关于前期会计差错更正的公告
证券代码：300094 证券简称：国联水产 公告编号：2021-011
湛江国联水产开发股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没
有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
湛江国联水产开发股份有限公司（以下简称“国联水产”或“公司”）于 2021
年 2 月 2 日召开的第五届董事会第二次会议审议通过了《关于前期会计差错更正
的议案》，根据《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、
中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第 19 号一财
务信息的更正及相关披露》等相关规定，公司对相关会计差错进行更正，主要涉
及 2017-2019 年度公司的财务报表，具体情况说明如下：
一、前期差错更正事项的主要原因及具体内容
（一）前期会计差错更正主要原因
1、2019 年年度报告保留事项相关的会计差错更正
保留事项一： 国联水产 2019 年度冲回了与五家客户进行的融资性质贸易相
关的营业收入合计 106,691.67 万元、营业成本合计 105,731.05 万元。国联水产
未对其收到该五家客户支付的款项和相关存货的会计处理进行相应调整。我们无
法对与上述交易相关的存货以及原料采购交易的真实性和资金往来获取充分、适
当的审计证据。”
保留事项二： 国联水产 2019 年 12 月 31 日合并资产负债表中的存货成本为
275,050.95 万元，存货跌价准备余额为 49,803.71 万元，我们无法就存货跌价
准备的合理性获取充分、适当的审计证据。”
2、公司自查发现的会计差错更正
经自查：（1）公司于 2016 年、2019 年生产领用控股股东新余国通投资有限
公司采购的存货，但未及时办理采购入库；（2）公司于 2018 年、2019 年漏抵消
合并范围内关联方的其他业务收入和其他业务成本。
（二）前期会计差错更正的内容
1、关于 2019 年度审计报告保留意见所述事项的调整
1
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为更加客观地反映公司 2019 年 12 月 31 日的资产状况和 2019 年度财务成果，
公司调整情况如下：（1）重新核实梳理融资性质贸易业务对存货期末余额及当期
损益的影 响金额 ，发现 2019 年存 货多计 6,509,072.41 元， 营业成 本少计
6,509,072.41 元；（2）公司对存货跌价准备会计政策进行梳理，对 2019 年末存
货跌价准备金额进行重新计算，发现期末存货跌价准备多计 54,546,281.90 元，
资产减值损失多计 54,546,281.90 元，影响递延所得税资产多计 7,351,666.09
元 ， 所 得 税 费 用 少 计 7,351,666.09 元 。 以 上 事 项 累 计 导 致 净 利 润 少 计
40,685,543.40 元。
2、关于对公司自查发现事项的调整
（1）公司于 2016 年、2019 年向控股股东新余国通投资有限公司采购但未
及时办理入库的存货金额分别为 42,744,831.54 元、70,119,710.46 元，前述事
项导致 2016 年至 2018 年各期末存货及应付账款少计 42,744,831.54 元（由于未
及时入账的存货对各期损益影响较小，因此未调整相应期间的损益）；导致 2019
年期末存货少计 112,864,542.00 元，存货跌价准备少计 16,274,674.07 元，应
付账款少计 112,864,542.00 元，资产减值损失少计 16,274,674.07 元，影响递
延所得税资产少计 2,441,201.11 元，所得税费用多计 2,441,201.11 元，净利润
多计 13,833,472.96 元。
（2）公司于 2018 年、2019 年漏抵消合并范围内关联方的其他业务收入和
其他业务成本，导致 2018 年营业收入及营业成本多计 8,616,251.19 元，2019
年营业收入及营业成本多计 9,527,132.15 元。
二、前期差错更正事项对财务报表的影响
根据企业会计准则的相关要求，公司对上述事项采用追溯重述法进行更正，
追溯调整了 2019 年度、2018 年度以及 2017 年度相关财务报表项目。具体情况
如下：
（一）上述前期会计差错对 2019 年度财务报表相关项目的期末金额/本年金
额影响如下：
1、合并财务报表
（1）合并资产负债表
单位：元
受影响报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
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受影响报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
存货 2,252,472,387.73 144,627,077.42 2,397,099,465.15
递延所得税资产 87,762,850.64 -4,910,464.98 82,852,385.66
资产总额 4,872,824,161.06 139,716,612.44 5,012,540,773.50
应付账款 449,050,073.00 112,864,542.00 561,914,615.00
负债总额 2,612,776,059.04 112,864,542.00 2,725,640,601.04
未分配利润 175,855,431.55 26,852,070.44 202,707,501.99
所有者权益合计 2,260,048,102.02 26,852,070.44 2,286,900,172.46
归属于母公司所有
2,266,405,657.43 26,852,070.44 2,293,257,727.87
者权益合计
（2）合并利润表
单位：元
受影响报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
营业收入 4,637,165,159.34 -9,527,132.15 4,627,638,027.19
营业成本 4,026,473,382.56 -3,018,059.74 4,023,455,322.82
资产减值损失 -594,175,797.93 38,271,607.83 -555,904,190.10
利润总额（亏损总额
-555,279,371.89 31,762,535.42 -523,516,836.47
以“-”号填列）
所得税费用 -56,342,559.36 4,910,464.98 -51,432,094.38
净利润 -498,936,812.53 26,852,070.44 -472,084,742.09
其中：归属于母公司
-490,664,693.90 26,852,070.44 -463,812,623.46
股东的净利润
（3）合并现金流量表
无影响。
2、母公司财务报表
（1）母公司资产负债表
单位：元
受影响报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
存货 1,097,594,218.57 135,248,084.76 1,232,842,303.33
递延所得税资产 54,619,001.07 -4,333,892.28 50,285,108.79
资产总额 4,487,373,098.21 130,914,192.48 4,618,287,290.69
应付账款 411,337,610.96 112,864,542.00 524,202,152.96
负债总额 2,139,240,582.47 112,864,542.00 2,252,105,124.47
未分配利润 265,920,013.61 18,049,650.48 283,969,664.09
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受影响报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
所有者权益合计 2,348,132,515.74 18,049,650.48 2,366,182,166.22
（2）母公司利润表
单位：元
受影响报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
营业成本 3,548,725,640.27 6,509,072.41 3,555,234,712.68
资产减值损失 -402,758,747.35 28,892,615.17 -373,866,132.18
利润总额（亏损总额
-335,885,856.37 22,383,542.76 -313,502,313.61
以“-”号填列）
所得税费用 -33,684,750.77 4,333,892.28 -29,350,858.49
净利润 -302,201,105.60 18,049,650.48 -284,151,455.12
（3）母公司现金流量表
无影响。
（二）上述前期会计差错对 2018 年度财务报表相关项目的期末金额/本年金
额影响如下：
1、合并财务报表
（1）合并资产负债表
单位：元
受影响报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
存货 2,456,999,712.99 42,744,831.54 2,499,744,544.53
资产总额 4,921,097,044.96 42,744,831.54 4,963,841,876.50
应付账款 544,340,963.51 42,744,831.54 587,085,795.05
负债总额 2,730,788,004.61 42,744,831.54 2,773,532,836.15
（2）合并利润表
受影响报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
营业收入 4,737,778,725.97 -8,616,251.19 4,729,162,474.78
营业成本 4,083,763,602.47 -8,616,251.19 4,075,147,351.28
（3）合并现金流量表
无影响。
2、母公司财务报表
（1）母公司资产负债表
单位：元
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受影响报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
存货 1,084,111,372.09 42,744,831.54 1,126,856,203.63
资产总额 4,248,478,695.26 42,744,831.54 4,291,223,526.80
应付账款 459,230,658.53 42,744,831.54 501,975,490.07
负债总额 2,171,682,917.44 42,744,831.54 2,214,427,748.98
（2）母公司利润表
无影响。
（3）母公司现金流量表
无影响。
（三）上述前期会计差错对 2017 年度财务报表相关项目的期末金额/本年金
额影响如下：
1、合并财务报表
（1）合并资产负债表
单位：元
受影响报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
存货 2,034,812,969.21 42,744,831.54 2,077,557,800.75
资产总额 3,932,109,674.26 42,744,831.54 3,974,854,505.80
应付账款 222,107,329.18 42,744,831.54 264,852,160.72
负债总额 1,983,217,550.26 42,744,831.54 2,025,962,381.80
（2）合并利润表
无影响。
（3）合并现金流量表
无影响。
2、母公司财务报表
（1）母公司资产负债表
单位：元
受影响报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
存货 1,341,468,842.83 42,744,831.54 1,384,213,674.37
资产总额 3,250,934,719.47 42,744,831.54 3,293,679,551.01
应付账款 160,222,121.91 42,744,831.54 202,966,953.45
负债总额 1,461,010,693.29 42,744,831.54 1,503,755,524.83
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（2）母公司利润表
无影响。
（3）母公司现金流量表
无影响。
三、独立董事、监事会及审计机构对更正事项的相关意见
（一）独立董事意见
独立董事认为，鉴于保留意见所述事项的影响已消除，公司对前期会计差错
作出的相关更正，符合《会计准则》等相关法律法规的要求，董事会关于该会计
差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规和《公司章程》等相关制度的规
定，不存在损害公司及股东利益的情形。因此，我们同意本次会计差错更正。
（二）监事会意见
监事会认为，鉴于保留意见所述事项的影响已经消除，本次会计差错更正符
合法律法规、《企业会计准则》的相关规定，能够更加准确的反映公司的财务状
况。
（三）审计机构意见
我们认为，国联水产管理层编制的专项说明，如实反映了贵公司前期会计差
错更正的情况。贵公司对专项说明的编制和披露符合《企业会计准则第 28 号-
会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证
券的公司信息披露编制规则第 19 号一财务信息的更正及相关披露》等相关规定。
四、备查文件
1、第五届董事会第二次会议决议；
2、第五届监事会第二次会议决议；
3、独立董事关于第五届董事会第二次会议相关事项的独立意见；
4、审计机构出具的专项说明的审核报告。
特此公告。
湛江国联水产开发股份有限公司董事会
2021 年 2 月 3 日
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