证券代码：300100 证券简称：双林股份 公告编号：2019-033
宁波双林汽车部件股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确、完整，没有虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏。
宁波双林汽车部件股份有限公司（以下简称“公司”或“双林股份”）于
2019 年 4 月 24 日召开的第五届董事会第九次会议及第五届监事会第八次会议审
议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》。该议案尚需股东大会审
议通过。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更及差错更正》
及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关
披露》的相关规定，公司已对会计差错进行了更正并对 2017 年财务报表进行了
调整，现将会计差错更正事项公告如下：
一、董事会关于会计差错事项的性质及原因的说明
湖北新火炬科技有限公司为公司全资子公司，主要产品为汽车轮毂轴承单元，
统计期间主要以出口业务为主，享受出口免抵退税相关政策。
2014 年 11 月以前新火炬为中外合资企业，由于对财税【2005】25 号等政策
条文的理解偏差，导致未规范计提城市维护建设税和教育费附加。经核查，2011
年至 2018 年期间累计免抵增值税部分未缴纳的城市维护建设税 17,277,685.39
元、教育费附加 7,404,722.29 元，滞纳金 9,900,116.19 元，共计 34,582,523.87
元。
上述应缴税款及滞纳金，湖北新火炬科技有限公司已全部缴清。详见公司于
2019 年 2 月 25 日在巨潮资讯网上刊登的《关于子公司自查补缴税款的公告》。
二、上述会计差错更正对其他科目的影响
1、2017 年度合并资产负债表项目的调整
其他流动资产调增 31,020.13 元，商誉调增 5,047,621.17 元，应交税费调
增 17,904,443.32 元，未分配利润调减 12,825,802.02 元。
2、2017 年度合并利润表项目的调整
税金及附加调增 4,553,328.61 元，所得税费用调减 682,999.29 元，净利润
调增减 3,870,329.32 元，其中归属于母公司所有者的净利润调减 3,870,329.32
元。
三、对以前年度财务报表和经营成果的影响
公司按追溯重述法对上述会计差错进行了更正，应调整 2017 年财务报表项
目及金额具体情况如下：
1、合并资产负债表项目
2017 年 12 月 31 日/2017 年度
受影响的财务报表科目
更正前 更正金额 更正后
其他流动资产 20,275,973.25 31,020.13 20,306,993.38
商誉 887,383,877.69 5,047,621.17 892,431,498.86
应交税费 51,839,313.87 17,904,443.32 69,743,757.19
未分配利润 1,072,038,040.06 -12,825,802.02 1,059,212,238.04
2、合并利润表项目
2017 年 12 月 31 日/2017 年度
受影响的财务报表科目
更正前 更正金额 更正后
税金及附加 28,370,295.19 4,553,328.61 32,923,623.80
所得税费用 65,629,803.56 -682,999.29 64,946,804.27
净利润 218,093,596.48 -3,870,329.32 214,223,267.16
归属于母公司股东的净利润 182,168,680.79 -3,870,329.32 178,298,351.47
3、更正后的财务报表
（1）合并资产负债表
资产 更正前 更正金额 更正后
流动资产：
货币资金 274,287,065.87 274,287,065.87
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产
衍生金融资产
资产 更正前 更正金额 更正后
应收票据 1,026,676,359.60 1,026,676,359.60
应收账款 987,240,077.07 987,240,077.07
预付款项 29,922,817.78 29,922,817.78
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 63,224,838.06 63,224,838.06
买入返售金融资产
存货 836,056,686.44 836,056,686.44
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 20,275,973.25 31,020.13 20,306,993.38
流动资产合计 3,237,683,818.07 31,020.13 3,237,714,838.20
非流动资产：
发放贷款和垫款
可供出售金融资产 192,887,258.12 192,887,258.12
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 24,276,458.40 24,276,458.40
投资性房地产 30,999,514.33 30,999,514.33
固定资产 1,430,670,510.60 1,430,670,510.60
在建工程 90,147,758.42 90,147,758.42
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 413,364,009.62 413,364,009.62
开发支出 8,246,683.43 8,246,683.43
商誉 887,383,877.69 5,047,621.17 892,431,498.86
长期待摊费用 124,967,222.08 124,967,222.08
递延所得税资产 62,212,358.46 62,212,358.46
其他非流动资产 64,982,206.45 64,982,206.45
非流动资产合计 3,330,137,857.60 5,047,621.17 3,335,185,478.77
资产总计 6,567,821,675.67 5,078,641.30 6,572,900,316.97
续表
负债和所有者权益 更正前 更正金额 更正后
流动负债：
短期借款 1,044,486,061.81 1,044,486,061.81
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
负债和所有者权益 更正前 更正金额 更正后
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债
衍生金融负债
应付票据 523,311,973.71 523,311,973.71
应付账款 909,370,173.55 909,370,173.55
预收款项 6,715,211.15 6,715,211.15
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 75,948,710.86 75,948,710.86
应交税费 51,839,313.87 17,904,443.32 69,743,757.19
应付利息 2,159,854.40 2,159,854.40
应付股利 3,250,000.00 3,250,000.00
其他应付款 478,275,015.66 478,275,015.66
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 27,000,000.00 27,000,000.00
其他流动负债 20,986,223.11 20,986,223.11
流动负债合计 3,143,342,538.12 17,904,443.32 3,161,246,981.44
非流动负债：
长期借款 313,550,000.00 313,550,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 149,927,557.34 149,927,557.34
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债 3,121,897.32 3,121,897.32
递延收益 61,834,228.35 61,834,228.35
递延所得税负债 43,691,117.67 43,691,117.67
其他非流动负债
非流动负债合计 572,124,800.68 572,124,800.68
负债合计 3,715,467,338.80 3,715,467,338.80
所有者权益：
股本 400,769,246.00 400,769,246.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,067,542,839.94 1,067,542,839.94
减：库存股
负债和所有者权益 更正前 更正金额 更正后
其他综合收益 121,454,169.40 121,454,169.40
专项储备
盈余公积 92,352,448.60 92,352,448.60
一般风险准备
未分配利润 1,072,038,040.06 -12,825,802.02 1,059,212,238.04
归属于母公司所有者权益合计 2,754,156,744.00 -12,825,802.02 2,741,330,941.98
少数股东权益 98,197,592.87 98,197,592.87
所有者权益合计 2,852,354,336.87 -12,825,802.02 2,839,528,534.85
负债和所有者权益总计 6,567,821,675.67 5,078,641.30 6,572,900,316.97
（2）合并利润表
项目 更正前 更正金额 更正后
一、营业总收入 4,279,171,692.16 4,279,171,692.16
其中：营业收入 4,279,171,692.16 4,279,171,692.16
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 3,994,178,451.00 3,994,178,451.00
其中：营业成本 3,250,676,149.37 3,250,676,149.37
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 28,370,295.19 4,553,328.61 32,923,623.80
销售费用 168,849,698.45 168,849,698.45
管理费用 362,653,733.12 362,653,733.12
财务费用 70,181,122.46 70,181,122.46
资产减值损失 113,447,452.41 113,447,452.41
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） -35,723,541.60 -35,723,541.60
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -35,723,541.60 -35,723,541.60
资产处置收益（损失以“-”号填列） 1,820,620.34 1,820,620.34
汇兑收益（损失以“-”号填列）
其他收益 16,975,303.38 16,975,303.38
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 268,065,623.28 -4,553,328.61 263,512,294.67
加：营业外收入 22,739,703.97 22,739,703.97
减：营业外支出 7,081,927.21 7,081,927.21
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 283,723,400.04 -4,553,328.61 279,170,071.43
减：所得税费用 65,629,803.56 -682,999.29 64,946,804.27
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 218,093,596.48 -3,870,329.32 214,223,267.16
项目 更正前 更正金额 更正后
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 218,093,596.48 218,093,596.48
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．少数股东损益 35,924,915.69 35,924,915.69
2．归属于母公司股东的净利润 182,168,680.79 -3,870,329.32 178,298,351.47
六、其他综合收益的税后净额 33,400,119.40 33,400,119.40
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 33,400,119.40 33,400,119.40
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变
动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益
的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 33,400,119.40 33,400,119.40
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益 33,400,119.40 33,400,119.40
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资
产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
6．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 251,493,715.88 -3,870,329.32 247,623,386.56
归属于母公司所有者的综合收益总额 215,568,800.19 -3,870,329.32 211,698,470.87
归属于少数股东的综合收益总额 35,924,915.69 35,924,915.69
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.46 0.45
（二）稀释每股收益（元/股） 0.46 0.45
4、与更正事项相关的 2017 年财务报表附注
（1）其他流动资产
项目 2017.12.31 2016.12.31
未交增值税 20,275,973.25 22,448,842.02
所得税 31,020.13 1,098,868.43
合计 20,306,993.38 23,547,710.45
（2）商誉
被投资单位名称或 2016.12.31 本期增加 本期减少 2017.12.31
企业合并形成 其他 其他减
形成商誉的事项 商誉减值
的 增加 少
双林模具 826,000.00 826,000.00
青岛双林 538,918.86 538,918.86
湖北新火炬 453,147,770.57 453,147,770.57
德洋电子 328,671,061.23 90,404,747.69 238,266,313.54
上海诚烨 217,951,400.74 18,298,904.85 199,652,495.89
合计 783,183,750.66 217,951,400.74 108,703,652.54 892,431,498.86
（3）应交税费
税费项目 2017.12.31 2016.12.31
增值税 20,056,898.79 15,445,731.73
企业所得税 20,696,374.13 7,959,956.90
个人所得税 1,308,668.66 18,703,820.16
土地使用税 1,739,012.14 622,244.74
房产税 1,346,844.57 512,738.12
城市维护建设税 15,870,416.14 12,277,186.58
教育费附加 6,808,478.55 5,392,036.90
地方教育费附加 365,755.19 274,680.48
水利建设基金 54,841.14 126,467.99
其他 1,496,467.88 262,642.77
合计 69,743,757.19 61,577,506.37
（4）未分配利润
项目 2017 年度 2016 年度
调整前上期末未分配利润 913,994,814.14 633,061,936.32
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） -8,955,472.70 -3,843,855.61
调整后年初未分配利润 905,039,341.44 629,218,080.71
加：本期归属于母公司所有者的净利润 178,298,351.47 321,641,513.60
减：提取法定盈余公积 15,950,246.12 6,015,269.76
提取职工奖励及福利基金 216,451.58 227,458.51
应付普通股股利 7,958,757.17 39,577,524.60
期末未分配利润 1,059,212,238.04 905,039,341.44
（5）税金及附加
项目 2017 年度 2016 年度
营业税 81,814.70
城市维护建设税 10,312,103.19 10,316,368.68
教育费附加 5,715,348.41 5,268,221.36
地方教育费附加 1,789,510.95 1,892,349.29
土地使用税 5,477,386.06 3,506,486.96
房产税 6,097,098.02 3,699,612.06
印花税 2,386,336.04 1,136,802.18
其他 1,145,841.13
合计 32,923,623.80 25,901,655.23
（6）所得税费用
项目 2017 年度 2016 年度
当期所得税费用 73,427,458.36 72,816,778.23
递延所得税费用 -8,480,654.09 -19,570,515.26
合计 64,946,804.27 53,246,262.97
（7）现金流量表补充资料
补充资料 2017 年度 2016 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 214,223,267.16 349,247,693.40
加：资产减值准备 113,447,452.41 32,248,698.18
固定资产折旧 154,002,274.11 129,305,836.04
无形资产摊销 15,964,389.60 12,890,948.78
长期待摊费用摊销 99,966,946.77 72,206,532.52
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
521,692.18 -155,949.67
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 91,199,470.25 71,769,087.79
投资损失（收益以“－”号填列） -35,723,541.60
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,193,208.75 -21,668,346.46
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 3,022,587.30 13,675,924.28
存货的减少（增加以“－”号填列） -106,932,023.84 -171,838,323.17
补充资料 2017 年度 2016 年度
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -441,701,944.93 -683,823,415.44
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 137,764,103.37 539,106,502.20
其他
经营活动产生的现金流量净额 243,561,464.03 342,965,188.45
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 159,352,352.63 155,139,523.06
减：现金的期初余额 155,139,523.06 206,809,610.59
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 4,212,829.57 -51,670,087.53
（8）净资产收益率及每股收益：
加权平均净资产 每股收益（元）
2017 年度
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 6.81 0.45 0.45
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 6.04 0.40 0.40
四、会计师事务所就会计差错更正事项的专项审核报告
公司 2018 年度审计机构立信会计师事务所（特殊普通合伙）就本次会计差
错更正事项出具了《关于宁波双林汽车部件股份有限公司 2018 年前期会计差错
更正专项说明的审核报告》（信会师报字[2019]第 ZF10310 号），该专项审核报告
已按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国
证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及
相关披露》等相关文件的规定编制，如实反映了公司 2017 年度会计差错更正情
况。具体内容详见公司同日刊登在巨潮资讯网上的《2018 年前期会计差错更正
专项说明的审核报告》。
五、董事会、监事会及独立董事意见
（一）董事会意见
董事会认为，本次会计差错更正是必要的、合理的，符合《企业会计准则第
28 号——会计政策、会计估计变更及差错更正》及《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，能够客观
反映公司实际财务状况，提高了公司财务信息质量，没有损害公司和全体股东的
合法权益。
（二）监事会意见
监事会认为，本次涉及的会计差错更正事项，符合《企业会计准则第 28 号
——会计政策、会计估计变更及差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，审议和表决程序
符合法律、法规等相关制度的规定，不存在损害公司及全体股东，特别是中小股
东利益的情况。
（三）独立董事意见
本次对前期会计差错的调整更正，是基于客观公允地反映公司实际经营情况
和财务状况的主旨，对会计差错的会计处理符合《企业会计准则》的相关规定。
董事会关于该差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规等相关制度的要求，
提高了公司会计信息质量。本次对前期会计差错的更正未损害公司和全体股东的
合法权益，我们一致同意本次针对前期会计差错的更正处理。希望公司进一步加
强会计核算和会计监管，杜绝上述事件的发生，切实维护公司广大投资者的利益。
六、备查文件
1、第五届董事会第九次会议决议；
2、第五届监事会第八次会议决议；
3、独立董事对相关事项独立意见；
4、立信会计师事务所（特殊普通合伙）（信会师报字[2019]第 ZF10310 号）
《关于宁波双林汽车部件股份有限公司 2018 年前期会计差错更正专项说明的审
核报告》。
特此公告。
宁波双林汽车部件股份有限公司
董 事 会
2019 年 4 月 25 日