中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
关于对河北建新化工股份有限公司年报问询函的回复
众环专字（2020）710006号
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
2020 年 4 月 13 日
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
关于对河北建新化工股份有限公司年报问询函的回复
众环专字（2020）710006 号
深圳证券交易所创业板公司管理部：
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”或者“会计师”）作
为河北建新化工股份有限公司 2019 年度财务报表审计机构，于 2020 年 4 月 10
日收到河北建新化工股份有限公司转来的深圳证券交易所创业板公司管理部《关
于对河北建新化工股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2020】第
27 号），我们对问询函中提到的需要会计师发表意见的事项进行了认真核查。
现将有关事项回复如下：
1、年报显示，报告期你公司不能随时支取的定期存款期末余额为 39,000 万
元，理财发生额为 27,807.03 万元，期末余额为 0；报告期内你公司利息收入为
3,012.76 万元，理财收入为 319.76 万元。请你公司就以下事项作出说明：
（1）结合营运和投资资金需求、资产负债情况、投资收益率，补充说明大
额定期存款和理财的商业合理性。
【会计师回复】：2019 年度公司利息收入情况如下表所示：
单位：万元
资金来源 类别 性质 金额
自有资金 定期存款 不可随时支取 2,211.85
自有资金 一般存款 可随时支取 518.34
募集资金 一般存款 可随时支取 282.57
合计 3,012.76
其中不可随时支取的定期存款明细表如下：
单位：万元
序号 银行名称 金额 起始日 到期日 利率 利息收入
1 兴业银行沧州分行 3,000.00 2018-10-12 2019-1-10 4.09% 30.70
2 中国民生银行沧州浮阳南大道支行 2,000.00 2018-11-1 2019-5-6 3.95% 40.77
序号 银行名称 金额 起始日 到期日 利率 利息收入
3 中国光大银行沧州分行 10,000.00 2018-12-5 2019-3-5 4.25% 106.33
4 河北银行沧县支行 2,000.00 2018-12-6 2019-6-6 3.55% 35.92
5 中信银行沧州分行 5,000.00 2018-12-17 2019-6-17 4.09% 103.47
6 中国光大银行沧州分行 5,000.00 2018-12-18 2019-3-18 4.20% 52.54
7 兴业银行沧州分行 5,000.00 2018-12-24 2019-3-25 3.90% 49.24
8 中国民生银行沧州浮阳南大道支行 3,000.00 2018-12-27 2019-6-27 4.19% 63.58
9 中国民生银行沧州浮阳南大道支行 2,000.00 2019-1-4 2019-7-4 4.24% 42.65
10 中国民生银行沧州浮阳南大道支行 3,000.00 2019-1-4 2019-7-4 4.24% 63.97
11 中国光大银行沧州分行 5,000.00 2019-1-7 2019-4-7 4.21% 52.63
12 中信银行沧州分行 5,000.00 2019-1-10 2019-4-10 4.09% 51.16
13 兴业银行沧州分行 5,000.00 2019-1-10 2019-4-10 3.99% 49.93
14 中国民生银行沧州浮阳南大道支行 2,000.00 2019-3-4 2019-9-4 3.55% 36.29
15 中国光大银行沧州分行 5,000.00 2019-3-6 2019-6-6 3.86% 49.38
16 中国光大银行沧州分行 5,000.00 2019-3-19 2019-6-19 3.86% 49.38
17 中国光大银行沧州分行-美元 2,007.03 2019-3-19 2019-4-19 3.74% 6.46
18 兴业银行沧州分行 5,000.00 2019-3-25 2019-6-25 3.72% 47.51
19 中国光大银行沧州分行 5,000.00 2019-4-10 2019-7-10 3.86% 48.75
20 兴业银行沧州分行 5,000.00 2019-4-10 2019-7-10 3.75% 47.37
21 中信银行沧州分行 5,000.00 2019-4-11 2019-7-11 3.80% 47.99
22 浦发银行沧州分行 2,000.00 2019-4-28 2019-7-26 4.09% 20.22
23 兴业银行沧州分行 5,000.00 2019-5-28 2019-11-25 3.45% 86.78
24 中信银行沧州分行 5,000.00 2019-5-30 2019-8-30 3.95% 50.41
25 中国光大银行沧州分行 5,000.00 2019-6-6 2019-10-6 3.79% 64.29
26 兴业银行沧州分行 5,000.00 2019-6-18 2019-12-16 3.75% 94.22
27 浦发银行沧州分行 3,000.00 2019-6-19 2019-12-16 3.84% 57.53
28 中信银行沧州分行 3,000.00 2019-6-20 2019-9-18 3.90% 29.22
29 兴业银行沧州分行 3,000.00 2019-6-25 2019-9-23 3.75% 28.11
30 河北银行沧县支行 2,000.00 2019-6-25 2019-12-25 3.65% 37.12
31 中国民生银行沧州浮阳南大道支行 3,000.00 2019-6-27 2019-12-27 3.75% 57.16
32 中国光大银行沧州分行 5,000.00 2019-7-10 2019-11-10 3.81% 65.04
33 兴业银行沧州分行 5,000.00 2019-7-10 2019-11-8 3.80% 63.82
34 浦发银行沧州分行 8,000.00 2019-7-12 2019-10-10 3.91% 78.22
35 浦发银行沧州分行 3,000.00 2019-7-30 2019-10-28 3.76% 28.23
序号 银行名称 金额 起始日 到期日 利率 利息收入
36 浦发银行沧州分行 3,000.00 2019-8-23 2019-11-25 3.69% 28.88
37 中信银行沧州分行 5,000.00 2019-8-26 2019-11-26 3.75% 47.89
38 河北银行沧县支行 2,000.00 2019-8-30 2019-12-30 3.55% 24.07
39 中国民生银行沧州浮阳南大道支行 3,000.00 2019-9-4 2019-12-4 3.65% 27.67
40 浦发银行沧州分行 3,000.00 2019-9-24 2019-12-24 3.72% 28.18
41 中国光大银行沧州分行 5,000.00 2019-10-9 2019-12-30 3.75% 42.75
42 浦发银行沧州分行 8,000.00 2019-10-12 2019-12-30 3.75% 65.87
43 浦发银行沧州分行 5,000.00 2019-10-30 2019-12-30 3.59% 30.42
44 中国光大银行沧州分行 5,000.00 2019-11-5 2019-12-30 3.73% 28.49
45 中国光大银行沧州分行 3,000.00 2019-11-5 2019-12-30 3.73% 17.10
46 中国光大银行沧州分行 5,000.00 2019-11-11 2019-12-30 3.70% 25.18
47 浦发银行沧州分行 3,000.00 2019-11-26 2019-12-25 3.72% 9.00
48 兴业银行沧州分行 5,000.00 2019-11-8 2020-2-6 3.70%
49 中国光大银行沧州分行 5,000.00 2019-11-20 2020-2-20 3.73%
50 中信银行沧州分行 5,000.00 2019-11-26 2020-5-26 3.80%
51 兴业银行沧州分行 5,000.00 2019-11-26 2020-2-24 3.70%
52 中国民生银行沧州浮阳南大道支行 3,000.00 2019-12-10 2020-3-10 3.75%
53 浦发银行沧州分行 3,000.00 2019-12-16 2020-3-16 3.70%
54 浦发银行沧州分行 3,000.00 2019-12-24 2020-3-23 3.70%
55 中国农业发展银行 5,000.00 2019-12-25 2020-3-25 1.65%
56 中国农业发展银行 5,000.00 2019-12-27 2020-3-27 1.65%
合计 235,007.03 2,211.85
2019 年度公司理财投资情况如下：
单位：万元
资金来源 类别 金额
自有资金 理财产品 24,807.03
募集资金 理财产品 2,000.00
自有资金 国债逆回购 1,000.00
合计 27,807.03
其中理财产品收入明细如下表：
单位：万元
参考年化 报告期实际 资金
受托机构名称 产品类型 金额 起始日期 终止日期
收益率 损益金额 来源
募集
沧州银行南湖支行 保本浮动收益 2,000.00 2019-1-25 2019-7-26 4.50% 41.40
资金
自有
沧州银行南湖支行 保本浮动收益 4,000.00 2019-3-5 2019-9-5 3.95% 80.85
资金
自有
浦发银行沧州分行 非保本浮动收益 2,007.03 2019-3-19 2019-6-17 2.67% 13.42
资金
自有
中国光大银行沧州分行 非保本浮动收益 5,000.00 2019-1-2 2019-1-7 2.86% 1.99
资金
自有
中国工商银行福宾支行 非保本浮动收益 1,000.00 2019-1-2 2019-12-27 2.30% 62.15
资金
自有
中国银行东风路支行 非保本浮动收益 1,000.00 2019-1-2 2019-12-27 2.25% 24.13
资金
自有
中国建设银行新华路支行 非保本浮动收益 1,000.00 2019-4-26 2019-12-25 2.25% 41.54
资金
自有
中信证券 本金保障浮动收益 1,000.00 2019-4-23 2019-7-22 4.48% 11.19
资金
自有
中信证券 本金保障浮动收益 1,000.00 2019-4-23 2019-5-22 4.59% 3.70
资金
自有
中信证券 本金保障浮动收益 1,000.00 2019-5-22 2019-8-18 2.45% 6.00
资金
自有
中信证券 本金保障浮动收益 1,000.00 2019-6-6 2019-7-8 2.36% 2.10
资金
自有
中信证券 本金保障浮动收益 2,000.00 2019-6-19 2019-7-22 4.36% 8.00
资金
自有
中信证券 本金保障浮动收益 2,000.00 2019-7-30 2019-11-4 1.97% 10.60
资金
自有
中信证券 本金保障浮动收益 1,000.00 2019-7-30 2019-11-4 3.86% 10.40
资金
自有
中行中捷临港支行 非保本浮动收益 1,800.00 2019-11-28 2019-12-27 1.58% 2.28
资金
合计 26,807.03 319.76
报告期公司资产负债率为 5.08%，公司资金宽裕，在满足日常资金营运需求
的情况下利用闲置资金、闲置超募资金进行投资理财，获取利息收入及理财收益，
可以为公司增加收入，避免了资金的闲置浪费，提高了资金的利用率。
针对以上事项，我们实施了以下主要核查程序：
①了解公司的投资活动计划与必要性；
②了解并测试与投资理财、资金收付相关内部控制的设计和运行的有效性；
③对公司财务总监进行访谈，了解到公司办理定期存款和理财产品的目的为
利用闲置资金、闲置超募资金获取利息收入及理财收益；
④通过网络查询办理定期存款的银行以及理财产品的券商机构的经营情况、
信誉情况，同时核查其与被审计单位是否存在关联关系。
【核查意见】：通过执行上述程序，我们认为：公司大额定期存款和理财产
品具有商业合理性。
（2）补充说明相关银行存款账户是否存在与控股股东、实际控制人、董事、
高级管理人员及其关联方账户混用的情形，是否设定质押、担保，理财产品底
层资产情况，定期存款及理财资金是否存在最终流向控股股东、实际控制人、
董事、高级管理人员及其关联方的情形。
【会计师回复】：
公司相关银行存款账户不存在与控股股东、实际控制人、董事、高级管理人
员及其关联方账户混用的情形，不存在设定质押、担保，定期存款及理财资金不
存在最终流向控股股东、实际控制人、董事、高级管理人员及其关联方的情形。
公司购买的理财产品大部分为各银行或证券公司的总行、总部及省行发行的理财
产品，理财产品资金直接汇入总行、总部及省行的资金池，统一运作，受托经办
机构无操作权限；理财产品底层资产包括现金及银行存款、债券、非标准化债权
类资产、拆借、质押式回购、中期票据和补充营运资金等，理财资金通过底层资
产流向大型交易机构，未发现流向公司关联方。理财产品投资情况见下表：
受托经办机
发行人 产品名称 投资范围
构名称
沧州银行南湖 沧州银行 “智囊宝”公司理财 2019 高流动性金融工具，包括但不限于存放同业、银行间市场质押式回购、
支行 年第一期 票据回购、较高信用等级债券，其他资产或资产组合，包括但不限于租
赁回购、证券、基金或保险公司资产管理计划、信托计划等。
沧州银行南湖 沧州银行 “智囊宝”公司理财 2019 高流动性金融工具，包括但不限于存放同业、银行间市场质押式回购、
支行 年第二期 票据回购、较高信用等级债券，其他资产或资产组合，包括但不限于租
赁回购、证券、基金或保险公司资产管理计划、信托计划等。
浦发银行沧州 上海浦东发展银 “汇增利” 美元外汇期权
受托经办机
发行人 产品名称 投资范围
构名称
分行 行石家庄分行
中国光大银行 总行 阳光理财“定活宝”（机 境内外市场具有良好收益性与流动性的金融工具，包括银行存款、货币
沧州分行 构） 市场工具、债券类产品、其他固定收益类资产、新股申购等。
中国工商银行 总行 中国工商银行“e 灵通” 1、债券、存款等高流动性资产，包括但不限于各类债券、存款、货币
福宾支行 净值型法人无固定期 市场基金、债券基金、质押式及买断式回购、银行承兑汇票投资等货币
限人民币理财产品 市场交易工具；2、债权类资产，包括但不限于债权融资类投资、收/
受益权投资等。同时，产品因为流动性需要可开展存单质押、债券正回
购等融资业务。
中国银行东风 总行 中银日积月累-日计划 1、货币市场工具：包括但不限于各类存款、存单、质押式回购等。2、
路支行 固定收益证券：包括但不限于国债、金融债、次级债、中央银行票据、
政策性金融债、公司债、企业债、超级短期融资券、短期融资券、中期
票据、非公开发行非金融企业债务融资工具、理财直接融资工具、证券
公司收益凭证、资产支持证券等。3、符合监管规定的非标准化债权类
资产：包括但不限于信托贷款、委托债权、承兑汇票、信用证、应收账
款、各类受（收）益权等，上述资产因监管政策变化和金融创新而发生
变化的，以最新适用的监管规定为准。4、监管部门认可的其他金融投
资工具。
中国建设银行 河北省分行 “乾元通宝-全鑫全溢” 现金类资产、货币市场工具、货币市场基金、标准化固定收益类资产、
新华路支行 （按日）开放式资产组 非标准化债权类资产、其他符合监管要求的资产
合型人民币理财产品
中信证券股份 总公司 中信证券股份有限公 补充营运资金
有限公司沧州 司固收曾利系列收益
解放西路证券 凭证（本金保障型浮动
营业部(共 7 期) 收益凭证）
中行中捷临港 总行 中银日积月累-日计划 1、货币市场工具：包括但不限于各类存款、存单、质押式回购等。2、
支行 固定收益证券：包括但不限于国债、金融债、次级债、中央银行票据、
政策性金融债、公司债、企业债、超级短期融资券、短期融资券、中期
票据、非公开发行非金融企业债务融资工具、理财直接融资工具、证券
公司收益凭证、资产支持证券等。3、符合监管规定的非标准化债权类
资产：包括但不限于信托贷款、委托债权、承兑汇票、信用证、应收账
款、各类受（收）益权等，上述资产因监管政策变化和金融创新而发生
变化的，以最新适用的监管规定为准。4、监管部门认可的其他金融投
资工具。
针对以上事项，我们实施了以下主要核查程序：
①获取银行开户清单与企业银行存款账户进行核对；
②获取企业征信报告，核实是否存在设定质押、担保；
③对全部银行存款（包括定期存款）进行函证，未发现设定质押、担保；
④结合货币资金的审计，对大额收付款凭证进行抽查，对银行存款账面收
付记录与银行对账单进行抽样双向核对，重点检查银行存款日记账记载的收款
人/付款人与银行对账单是否一致。
⑤查阅理财产品协议或合同、委托书、确认书、产品说明书，与财务总监、
银行相关人员进行访谈，了解理财产品底层资产情况。
【核查意见】：通过执行上述程序，我们未发现公司银行存款账户与控股股
东、实际控制人、董事、高级管理人员及其关联方账户混用的情形，未发现存在
设定质押、担保，未发现公司定期存款及理财资金最终流向控股股东、实际控制
人、董事、高级管理人员及其关联方的情形。
（3）补充说明定期存款及理财投资收益率的合理性，相关收入是否具有可
持续性。
【会计师回复】：公司报告期内大额定期存款收益率在 1.65%-4.25%之间，
理财投资收益率在 1.58%-4.59%之间，投资收益率在合理范围内。由于其相关收
入取决于闲置资金金额以及市场收益率，所以其收入不具有可持续性。
针对以上事项，我们实施了以下主要核查程序：
① 对公司财务总监进行访谈，了解投资意图，是否存在持续投资计划；
②结合公司资金管理办法和定期存款的存放状况，对公司投资收益、利息收
入进行分析性复核；
③对于重要的理财收益、利息收入，检查相关的理财、存款协议，了解理财
和定期存款的方式和利率并重新计算相关收益；
【核查意见】：通过执行上述程序，我们认为：定期存款及理财投资收益率
具有合理性，相关收入不具有可持续性。
（4）补充说明理财金额及内容是否存在超出审议决策范围的情形，风险控
制措施及其执行情况。
【会计师回复】：2019 年 3 月 13 日，河北建新化工股份有限公司第四届董
事会第十六次会议、第四届监事会第十四次会议审议通过了《关于使用部分闲置
自有资金进行现金管理的议案》、《关于继续使用暂时闲置超募资金进行现金管
理的议案》，为提高公司闲置自有资金的使用效率，提升公司经济收益，公司在
保障日常经营运作以及研发、生产、建设资金需求的情况下，同意使用单笔额度、
同一时点合计额度不超过人民币 50,000.00 万元的闲置自有资金购买低风险、流
动性高的保本型理财产品，在该额度范围内，资金可以滚动使用。同意公司继续
使用闲置超募资金不超过 6,000.00 万元进行现金管理，在上述额度内，资金可滚
动使用。上述议案经 2018 年年度股东大会决议公告通过。
报告期内公司自有资金理财发生额为 25,807.03 万元，募集资金理财发生额
为 2,000.00 万元，未超出审议决策范围，且购买的理财产品为保本性质的。
风险控制措施及执行情况：
①公司根据公司经营安排和募集资金投入计划选择相适应的理财产品种类
和期限等，确保不影响募集资金投资项目建设的正常进行。
②公司进行现金管理时，选择商业银行流动性好、安全性高并提供保本承诺、
期限不超过十二个月的投资产品，明确投资产品的金额、期限、投资品种、双方
的权利义务及法律责任等。不用于其他证券投资，不购买股票及其衍生品和无担
保债券为投资标的理财产品等。
③公司提请股东大会授权公司管理层在上述投资额度内负责组织实施。公司
财务部相关人员将及时分析和跟踪理财资金的进展及安全状况，如评估发现存在
可能影响公司资金安全的风险因素，将及时采取有效措施控制投资风险。
④独立董事、监事会有权对资金使用情况进行监督与检查，必要时可以聘请
专业机构进行审计。
⑤公司依据深圳证券交易所的相关规定，做好相关信息披露工作。
针对以上事项，我们实施了以下主要核查程序：
①了解、测试与投资相关内部控制设计的合理性和运行的有效性；
②通过细节测试，检查公司选取的理财产品是否均为期限较短、流通性较强、
风险较低的理财产品，是否影响募集资金投资项目建设的正常进行；
③检查公司董事会监事会《关于使用部分闲置自有资金进行现金管理的议
案》、《关于继续使用暂时闲置超募资金进行现金管理的议案》，关注该等议案
是否经股东大会决议通过；
④与公司财务人员进行访谈，了解是否及时分析跟踪理财资金的进展及安全
状况，是否评估发现存在可能影响公司资金安全的风险因素，是否及时采取有效
措施控制投资风险；
⑤查阅独立董事 2019 年度述职报告和 2019 年度监事会工作报告，独立董事、
监事会是否对资金使用情况进行监督与检查；
⑥检查公司 2019 年度报告中关于投资理财的信息批露情况。
【核查意见】：通过执行上述程序，我们未发现公司理财金额及内容超出审
议决策范围的情形，公司风险控制措施及其执行情况良好。
2、年报显示，你公司产品综合毛利率为 52.61%，同比下降 12.73 个百分点，
其中主要产品间氨基苯酚、ODB-2 毛利率分别同比下降 18.69、11.35 个百分点。
请你公司补充说明报告期主要产品毛利率下降的原因，毛利率水平及变化趋势
是否与同行业公司存在重大差异，如是，请说明合理性。请审计机构发表明确
意见。
【会计师回复】：
（1）2019 年度公司主要产品间氨基苯酚、ODB-2 的销售数量、单价和成本
相关数据如下：
间氨基苯酚 ODB-2
项目
2019 年 2018 年 增减 2019 年 2018 年 增减
销售数量(吨) 1,786.79 2,335.83 -549.04 1,308.97 1,530.93 -221.96
主营业务收入（元） 211,174,828.26 436,485,578.44 -225,310,750.18 373,817,393.65 678,747,033.28 -304,929,639.63
单价（元/吨） 118,186.72 186,865.07 -68,678.35 285,582.09 443,356.46 -157,774.37
主营业务成本（元） 105,220,282.61 135,937,482.76 -30,717,200.15 169,013,952.26 229,793,322.26 -60,779,370.00
单价成本（元/吨） 58,887.89 58,196.58 691.31 129,120.15 150,100.62 -20,980.47
毛利率 50.17% 68.86% -18.69% 54.79% 66.14% -11.35%
报告期主要产品间氨基苯酚和 ODB-2 毛利率下降的主要原因为本年生产同
类产品的公司已陆续恢复生产，供需关系恢复正常，造成公司本年销售单价下降
较多，销售数量有所降低，同时结合公司主营业务成本和单位成本变动分析，成
本变动数额明显低于收入降低的比例，造成毛利率同比下降较多。
（2）公司产品综合毛利率为 52.61%，同比下降 12.73 个百分点，其中主要产
品为间氨基苯酚、ODB-2 和间羟基，三种产品销售收入比例达到全年收入的 90%
以上。公司在常年的生产过程中形成了自己特有的优势，包括相关产品产业链齐
全、环保前期投入较多环保压力较小以及产品市场占有率高等，公司毛利率相对
较高。同时这三种主要产品竞争对手多为中外合资企业，均不是上市企业，无法
取得可比数据，且公司产品范围相对比较狭窄和单一，同行业上市化工企业多为
集团企业，业务范围较广，因此毛利率可比性不高，但是毛利率变动趋势与行业
趋势一致。如：浙江龙盛、闰土股份、吉华集团，虽然毛利率都低于公司，但毛
利率都呈下降趋势，具体数据见下表：
股票代码 股票名称 2019 年 2018 年 增减 数据来源
600352.SH 浙江龙盛 41.58 45.43 -3.85 WIND 三季度
002440.SZ 闰土股份 34.79 38.72 -3.93 WIND 三季度
603980.SH 吉华集团 33.02 37.60 -4.58 WIND 三季度
【核查意见】：我们认为，报告期公司主要产品毛利率下降有合理理由，毛
利率水平与同行业上市公司可比性不高，但毛利率变化趋势与同行业上市公司一
致。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
2020 年 4 月 13 日