Bio Vision, Inc.
审计报告
勤信审字【2021】第 2030 号
目 录
内 容 页 次
一、审计报告 1-3
二、已审财务报表
1. 资产负债表 4-5
2. 利润表 6
3.现金流量表 7
4.所有者权益变动表 8-10
三、财务报表附注 11-62
中 勤 万 信 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
地址：北京西直门外大街 112 号阳光大厦 10 层
电话：（86-10）68360123
传真：（86-10）68360123-3000
邮编：100044
审 计 报 告
勤信审字【2021】第 2030 号
Bio Vision, Inc.全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的 Bio Vision, Inc.（以下简称 BV）财务报表，包括 2019 年 12
月 31 日、2020 年 12 月 31 日及 2021 年 6 月 30 日的资产负债表，2019 年度、2020
年度及 2021 年 1-6 月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务
报表附注（以下简称“财务报表”）。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照财务报表附注二（以下简称
“附注二”）所述的编制基础编制，公允反映了 BV 2019 年 12 月 31 日、2020
年 12 月 31 日、2021 年 6 月 30 日的财务状况以及 2019 年度、2020 年度、2021
年 1-6 月的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于 BV，并履行了职业道德方面的
其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照附注二所述编制基础编制财务报表（包括确定附注二所述的
编制基础对于在具体情况下编制财务报表的可接受性），使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估 BV 的持续经营能力，披露与持续经营
相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算 BV、终止营运或别无
其他现实的选择。
1
治理层负责监督 BV 的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对 BV 持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求
我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充
分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致 BV 不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们提醒财务报表使用者关注附注二对编制基础的说明。BV 财务报表仅为
博爱新开源医疗科技集团股份有限公司就拟出售 NKY Biotech US, Inc.股权交易向
2
深圳证券交易所提交重大资产重组相关文件之目的而编制。因此，该财务报表可
能不适用于其他用途。本审计报告仅供上述目的使用，未经本所书面同意，不得
用于其他任何目的。
中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
二〇二一年九月十四日 中国注册会计师：
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资产负债表
编制单位：Bio Vision, Inc. 金额单位：人民币元
项 目 附注五 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 （一） 51,864,985.21 58,885,427.11 30,582,589.12
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 （二） 36,918,270.24 26,732,655.45 8,753,252.77
应收款项融资
预付款项 （三） 2,049,324.73 2,156,887.97 3,000,473.25
其他应收款 （四） 15,953,611.47 15,573,051.07 15,516,166.01
其中：应收利息 2,631,654.10 2,108,981.38 1,080,756.32
应收股利
存货 （五） 23,776,637.46 24,445,564.67 28,292,033.10
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 （六） 12,079,065.72 9,955,966.86 5,301,190.59
流动资产合计 142,641,894.83 137,749,553.13 111,445,704.84
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 （七） 8,587,531.22 9,012,846.46 9,947,247.71
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 （八） 25,665,811.73
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用 （九） 3,642,266.40 1,980,513.34 306,952.80
递延所得税资产 （十） 2,630,658.21 2,742,685.08 2,773,690.73
其他非流动资产
非流动资产合计 40,526,267.56 13,736,044.88 13,027,891.24
资产总计 183,168,162.39 151,485,598.01 124,473,596.08
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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资产负债表（续）
编制单位：Bio Vision, Inc. 金额单位：人民币元
项 目 附注五 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 （十一） 176,023.90 837,752.99 502,068.04
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 （十二） 4,827,076.84 2,280,101.12 2,035,231.91
预收款项 （十三） 560,819.86
合同负债 （十四） 533,012.84 642,843.39
应付职工薪酬 （十五） 3,119,981.52 4,863,204.70 3,334,463.29
应交税费 （十六） 1,139,885.35 178,656.20 274,365.16
其他应付款 （十七） 16,867.32 17,036.51 243,974.18
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负 （十八） 15,295,773.80
债 其他流动负债 （十九） 2,708.85
流动负债合计 25,111,330.42 8,819,594.91 6,950,922.44
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 （八） 11,418,722.82
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 11,418,722.82
负债合计 36,530,053.24 8,819,594.91 6,950,922.44
股东权益：
实收资本 （二十） 3,437,350.00 3,437,350.00 3,437,350.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益 （二十一） -5,056,738.98 -3,633,139.33 5,822,441.26
专项储备
盈余公积
未分配利润 （二十二） 148,257,498.13 142,861,792.43 108,262,882.38
归属于母公司股东权益 146,638,109.15 142,666,003.10 117,522,673.64
少数股东权益
合计
股东权益合计 146,638,109.15 142,666,003.10 117,522,673.64
负债和股东权益总计 183,168,162.39 151,485,598.01 124,473,596.08
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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利润表
编制单位：Bio Vision, Inc. 金额单位：人民币元
项 目 附注五 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
一、营业总收入 （二十三） 120,128,384.06 232,751,987.73 203,763,989.71
其中：营业收入 120,128,384.06 232,751,987.73 203,763,989.71
二、营业总成本 62,158,029.18 145,087,522.65 98,488,256.97
其中：营业成本 （二十三） 25,809,848.89 72,390,464.87 42,347,094.13
税金及附加 （二十四） 953,650.84 2,114,226.75 733,667.23
销售费用 （二十五） 4,055,201.83 6,999,721.68 8,080,813.59
管理费用 （二十六） 17,228,806.57 34,833,795.77 20,520,011.48
研发费用 （二十七） 13,982,913.17 29,495,681.73 27,515,476.15
财务费用 （二十八） 127,607.88 -746,368.15 -708,805.61
其中：利息费用
利息收入 544,299.03 1,160,277.03 1,181,028.42
加：其他收益
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“－”号填列）*
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） （二十九） 217,879.12 -314,700.98 -110,652.78
资产减值损失 （损失以“－”号填列） （三十） 85,534.44 -245,795.14 431,948.16
资产处置收益（损失以“－”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 58,273,768.44 87,103,968.96 105,597,028.12
加：营业外收入
减：营业外支出 （三十一） 41,739.36 75,974.22
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 58,273,768.44 87,062,229.60 105,521,053.90
减：所得税费用 （三十二） 16,656,142.74 24,886,919.55 29,002,307.97
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 41,617,625.70 62,175,310.05 76,518,745.93
（一）按经营持续性分类 41,617,625.70 62,175,310.05 76,518,745.93
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 41,617,625.70 62,175,310.05 76,518,745.93
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类 41,617,625.70 62,175,310.05 76,518,745.93
1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 41,617,625.70 62,175,310.05 76,518,745.93
2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）
六、其他综合收益的税后净额 -1,423,599.65 -9,455,580.59 5,822,441.26
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 -1,423,599.65 -9,455,580.59 5,822,441.26
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动
4、企业自身信用风险公允价值变动
5、其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -1,423,599.65 -9,455,580.59 5,822,441.26
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动
3、可供出售金融资产公允价值变动损益
4、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6、其他债权投资信用减值准备
7、现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
8、外币财务报表折算差额 -1,423,599.65 -9,455,580.59 5,822,441.26
9、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 40,194,026.05 52,719,729.46 82,341,187.19
归属于母公司股东的综合收益总额 40,194,026.05 52,719,729.46 82,341,187.19
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6
现金流量表
编制单位：Bio Vision, Inc. 金额单位：人民币元
项 目 附注五 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 110,473,410.65 233,864,263.21 197,691,559.60
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 606,245.02
经营活动现金流入小计 110,473,410.65 234,470,508.23 197,691,559.60
购买商品、接受劳务支付的现金 18,972,415.77 53,764,525.36 30,453,106.84
支付给职工以及为职工支付的现金 32,916,609.13 57,436,902.89 45,847,813.22
支付的各项税费 15,955,480.09 33,653,235.68 35,121,388.02
支付其他与经营活动有关的现金 4,672,098.13 26,397,766.53 29,619,130.50
经营活动现金流出小计 72,516,603.12 171,252,430.46 141,041,438.58
经营活动产生的现金流量净额 37,956,807.53 63,218,077.77 56,650,121.02
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 297,125.24 1,086,480.10 6,095,272.72
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 297,125.24 1,086,480.10 6,095,272.72
投资活动产生的现金流量净额 -297,125.24 -1,086,480.10 -6,095,272.72
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 2,576,603.65 10,757,705.65
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 2,576,603.65 10,757,705.65
偿还债务支付的现金 3,230,832.14 13,318,223.14
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 36,221,920.00 27,576,400.00 41,366,400.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 7,227,242.88
筹资活动现金流出小计 46,679,995.02 40,894,623.14 41,366,400.00
筹资活动产生的现金流量净额 -44,103,391.37 -30,136,917.49 -41,366,400.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -576,732.82 -3,691,842.19 453,793.14
五、现金及现金等价物净增加额 -7,020,441.90 28,302,837.99 9,642,241.44
加：期初现金及现金等价物余额 58,885,427.11 30,582,589.12 20,940,347.68
六、期末现金及现金等价物余额 51,864,985.21 58,885,427.11 30,582,589.12
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7
股东权益变动表
编制单位：Bio Vision, Inc. 金额单位：人民币元
2021 年 1-6 月
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具
少数股东权益 所有者权益合计
资本公 减：库存
股本 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
积 股
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 3,437,350.00 -3,633,139.33 142,861,792.43 142,666,003.10
加：会计政策变更 142,861,792.43
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 3,437,350.00 -3,633,139.33 142,861,792.43 142,666,003.10
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -1,423,599.65 142,861,792.43 3,972,106.05
（一）综合收益总额 -1,423,599.65 41,617,625.70 40,194,026.05
（二）所有者投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
（三）利润分配 -36,221,920.00 -36,221,920.00
1、提取盈余公积 -36,221,920.00
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配 -36,221,920.00 -36,221,920.00
4、其他 -36,221,920.00
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 3,437,350.00 -5,056,738.98 148,257,498.13 146,638,109.15
148,257,498.13
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
8
9
股东权益变动表
编制单位：Bio Vision, Inc. 金额单位：人民币元
2020 年度
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
资本公
股本 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
积
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 3,437,350.00 5,822,441.26 108,262,882.38 117,522,673.64
108,262,882.38
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 3,437,350.00 5,822,441.26 108,262,882.38 117,522,673.64
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -9,455,580.59 34,598,910.05 25,143,329.46
（一）综合收益总额 -9,455,580.59 62,175,310.05 52,719,729.46
（二）所有者投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
（三）利润分配 -27,576,400.00 -27,576,400.00
-27,576,400.00
1、提取盈余公积
-27,576,400.00
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配 -27,576,400.00 -27,576,400.00
-27,576,400.00
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 3,437,350.00 -3,633,139.33 142,861,792.43 142,666,003.10
142,861,792.43
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
11
股东权益变动表
编制单位：Bio Vision, Inc. 金额单位：人民币元
2019 年度
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
资本公 减：库存
股本 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
积 股
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 3,437,350.00 73,110,536.45 76,547,886.45
加：会计政策变更 73,110,536.45
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 3,437,350.00 73,110,536.45 76,547,886.45
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 5,822,441.26 73,110,536.45 40,974,787.19
（一）综合收益总额 5,822,441.26 76,518,745.93 82,341,187.19
（二）所有者投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
（三）利润分配 -41,366,400.00 -41,366,400.00
1、提取盈余公积 -41,366,400.00
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配 -41,366,400.00 -41,366,400.00
4、其他 -41,366,400.00
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 3,437,350.00 5,822,441.26 108,262,882.38 117,522,673.64
108,262,882.38
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
12
13
Bio Vision, Inc.
财务报表附注（单位：除特别注明外，单位为人民币元）
一、企业基本情况
（一） 公司概况
公司名称：Bio Vision, Inc.
注册证书号：C2160561
公司类型：股份有限公司
成立日期 ：1999 年 4 月 12 日
设立地点：美国加利福尼亚州
住所：155 S. Milpitas Blvd., CA 95035
本年度财务报表经公司董事会于 2021 年 9 月 14 日批准报出。
（二） 公司历史沿革
1. 1999 年 4 月，BioVision 设立
BioVision 于 1999 年 4 月 12 日在美国加利福尼亚州设立，设立时授权发行的股份数为 10,000,000
股。
截至 1999 年 4 月 26 日，BioVision 已发行股份数量为 200,000 股，其股权结构如下：
序号 股东名称 股份数（股） 股权比例
1 Gordon (Guochen) Yan 100,000.00 50.00%
2 Gloria (Guohong) Zhang 100,000.00 50.00%
合计 200,000.00 100.00%
2. 2016 年 6 月，BioVision 第一次股权转让
2016 年 6 月，Gordon (Guochen) Yan 和 Gloria (Guohong) Zhang 分别将所持股份转让给 The Yan And
Zhang 可撤销家族信托。2016 年 6 月 15 日，BioVision 董事会通过决议修改公司注册文件当中有关股
权发行的规定，并于 2016 年 9 月向美国加利福尼亚州政府提交了公司《组织章程》的修订。根据本
次修订，标的公司的普通股被拆分为有投票权的普通股和没有投票权的普通股两类。本次转让完成
后，BioVision 股权结构如下：
序号 股东名称 股份类别 股份数（股） 股权比例
有投票权 2,000.00 1.00%
1 The Yan And Zhang 可撤销家族信托
无投票权 198,000.00 99.00%
合计 200,000.00 100.00%
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3. 2016 年 10 月，BioVision 第二次股权转让
2016 年 10 月，The Yan And Zhang 可撤销家族信托将所持 BioVision 无投票权的 10.50%股权转让给
The Yan and Zhang 2016 不可撤销的信托。本次转让完成后，BioVision 股权结构如下：
序号 股东名称 股份类别 股份数（股） 股权比例
有投票权 2,000.00 1.00%
1 The Yan And Zhang 可撤销家族信托
无投票权 177,000.00 88.50%
2 The Yan and Zhang 2016 不可撤销的信托 无投票权 21,000.00 10.50%
合计 200,000.00 100.00%
4. 2016 年 11 月，BioVision 第三次股权转让
2016 年 11 月，The Yan and Zhang 2016 不可撤销的信托、The Zhang 2016 保留年金信托、The Yan 2016
保留年金信托共同受让 The Yan And Zhang 可撤销家族信托所持有的 BioVision 88.50%的股权。本次转让
完成后，BioVision 股权结构如下：
序号 股东名称 股份类别 股份数（股） 股权比例
1 The Yan And Zhang 可撤销家族信托 有投票权 2,000.00 1.00%
2 The Yan and Zhang2016 不可撤销的信托 无投票权
3 The Zhang 2016 保留年金信托 无投票权 198,000.00 99.00%
4 The Yan 2016 保留年金信托 无投票权
合计 200,000.00 100.00%
5. 2017 年 8 月，明确各方受让股份数量
2017 年 8 月，BioVision 召开股东会，各方一致同意将上述 2016 年 11 月股权转让中各受让方所获
得的股份数量进行明确。其中，The Yan and Zhang 2016 不可撤销的信托受让 84,317 股，The Zhang 2016
保留年金信托受让 49,714.00 股，The Yan 2016 保留年金信托受让 42,969.00 股。本次明确之后，BioVision
股权结构如下：
序号 股东名称 股份类别 股份数（股） 股权比例
1 The Yan And Zhang 可撤销家族信托 有投票权 2,000.00 1.00%
2 The Yan and Zhang2016 不可撤销的信托 无投票权 105,317.00 52.66%
3 The Zhang 2016 保留年金信托 无投票权 49,714.00 24.86%
4 The Yan 2016 保留年金信托 无投票权 42,969.00 21.48%
合计 200,000.00 100.00%
根据美国律师出具的《专项法律意见书》及 BioVision 董事签署日期注为 2018 年 1 月 9 日的董事
证明函，BioVision 历次转让主体为实际控制人与以其为受益人或受其控制的家庭信托。BioVision 历次
股权转让均系其实际控制人及家族内部财务规划及调整所致，转让结果合法有效。
12
BioVision 存在多次股权调整，其股份目前由四个家庭信托持有，且实际控制人并未发生变化；
根据信托文件中对受益人的授权，Gloria Zhang 和 Gordon Yan 作为信托受益人持有公司所有的有投票
权股份，因此，BioVision 现有股东的投票权设置不会影响股权转让。
6. 2017 年 12 月，BioVision 第四次股权转让
2017 年 12 月 1 日，博爱新开源生物科技有限公司、NKY Biotech US, Inc.、博爱新开源医疗科技集
团股份有限公司与 THE YAN AND ZHANG 可撤销家族信托、THE YAN AND ZHANG 2016 不可撤销信托、
THE YAN 2016 保留年金信托、THE ZHANG 2016 保留年金信托、BioVision 共同签署《股份购买协议》，
约定
BioVision 全体股东将其持有的 BioVision 100%股权转让给 NKY Biotech US, Inc.。本次转让完成后，
BioVision 股权结构如下：
序号 股东名称 股份数（股） 股权比例
1 NKY Biotech US, Inc. 200,000.00 100.00%
合计 200,000.00 100.00%
二、财务报表的编制基础
（一） 编制基础
本财务报表仅为新开源就拟出售 NKY Biotech US, Inc.股权交易向深圳证券交易所提交重大资产重
组相关文件之目的而编制，仅供上述目的使用。
本财务报表以持续经营假设为基础。
本财务报表不是本公司的法定财务报表。本公司以按照美国通用会计准则编制的财务报表为基
础，对美国通用会计准则与中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则(以下简称“企业会计准则”)
之间的差异进行了调整，确定了本财务报表于 2019 年 1 月 1 日资产负债表的期初数，并以此为基础，
按照日后全面执行企业会计准则的要求编制了本财务报表。
除上述事项外，本财务报表根据附注三所述的会计政策编制，这些会计政策符合企业会准则的
要求。
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行《企业会计准则第 14 号——收入（修订）》（“新收入准则”），
自 2021 年 1 月 1 日起执行《企业会计准则第 21 号——租赁（修订）》（“新租赁准则”）。
（二） 持续经营
在编制财务报表时，假设本公司经营活动在可预见的将来会继续下去，不拟也不必终止经营或
破产清算，可以在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。本公司自本报告期末至少 12 个月内具备
持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
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三、重要会计政策和会计估计
（一） 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（二） 营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（三） 记账本位币
编制本财务报表采用的列报货币为人民币。本公司的记账本位币为美元，在编制本财务报表时
对人民币以外的外币财务报表由其记账本位币折算为人民币。
（四） 同一控制下和非同一控制下企业的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1.同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价
值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本
公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
2.非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的
其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价
按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一
步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公
允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
14
的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予
确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期
被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，
同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相
关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第
5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一
揽子交易”的判断标准（参见本附注三、（十二）1，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一
揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、（十二）“长期股权投资”进行会计处理；不属
于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本
之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在
处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变
动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净
资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
（五） 合并财务报表的编制方法
1.合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，
通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资
活动等。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。一旦相关事实
和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
2.合并财务报表编制的方法
15
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的
期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括
在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合
并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表
和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股
东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益
的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超
过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计
划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照
《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关
规定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、
条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计
处理：
这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
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不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对
子公司的长期股权投资”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交
易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务
报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（六） 现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投
资。
（七） 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负
债，相关交易费用计入初始确认金额。当本公司按照《企业会计准则第14号——收入》确认未包含重
大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，初始确认时则按照收入准则定义
的交易价格进行初始计量。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本
金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊
销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。实际利率法是指计算金融资产或金融负债的
摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产
账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所
有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑
预期信用损失。
（1）金融资产的分类与计量
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
a.以摊余成本计量的金融资产：金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本
金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现
金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括
货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、发放贷款和垫款、债权投资和长期应收款。
b.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：金融资产的合同条款规定在特定日
17
期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本公司管理该金融资产
的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的，则该金融资产分类为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产自取得起期限在一年以上的列示
为其他债权投资；取得时期限在一年内(含一年)的列示于其他流动资产。
c.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：包括分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示于交易性
金融资产。自资产负债表日起超过一年到期或无固定期限且预期持有超过一年的，列为其他非流动
金融资产。不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；在初始确认时，为消
除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。
初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确认的
或有对价以外的非交易性权益工具指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产作为其他权益工具投资列示。
金融资产满足下列条件之一表明本公司持有该金融资产的目的是交易性的：取得相关金融资产
的目的，主要是为了近期出售或回购；相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具
组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；相关金融资产属于衍生工具。但符
合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
①以摊余成本计量的金融资产
该金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值时或终止确认产生的利得或
损失，计入当期损益。
本公司对分类为以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外，本
公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：对于购入或源生的已发生信用减值的
金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其
利息收入；对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本
公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后
续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可与应用上述规定之后发生的某
一事件相联系，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利得、采用实
际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益，除此以外该金融资产的公允价值变动均计入其
他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额
相等。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
18
计入当期损益。
③指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产后，该
金融资产的公允价值变动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时，之前计入其他综合
收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，
在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够
可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。
④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变动形
成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
（2）金融资产的转移
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该
金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，
虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融
资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对该金融资
产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产，并相应确认相关
负债。本公司按照下列方式对相关负债进行计量：被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的
账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利(如果本公司因金融资产
转移保留了相关权利)的摊余成本并加上本公司承担的义务(如果本公司因金融资产转移承担了相关
义务)的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。被转移金
融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公
司保留的权利(如果本公司因金融资产转移保留了相关权利)的公允价值并加上本公司承担的义务(如
果本公司因金融资产转移承担了相关义务)的公允价值，该权利和义务的公允价值应为按独立基础计
量时的公允价值。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，针对分类为以摊余成本计量的金融资产与分类为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。针对被本公司指定
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，之前计入其他综合收益的累计
利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和
继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价和原计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认
19
日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。
金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本公司继续确认所转移的金融资产整体，因资产转
移而收到的对价在收到时确认为负债。
（3）负债和权益的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负
债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
①金融负债的分类及计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍
生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债根据其流动性列示为交易性金融负债/其他非流动负债。
金融负债满足下列条件之一，表明本公司承担该金融负债的目的是交易性的：承担相关金融负
债的目的，主要是为了近期出售或回购；相关金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工
具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；相关金融负债属于衍生工具。但
符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动
形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。
其他金融负债
除财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计
量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
财务担保合同
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求
发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除依据
收入准则相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
②金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司(借入方)
与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合
同条款实质上不同的，本公司终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。
20
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金
资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
③权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含
再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
（4）衍生工具与嵌入衍生工具
衍生金融工具，包括远期外汇合约等。衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，
并以公允价值进行后续计量。
对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合
同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用关于金融资产分类的会计准则规定。
若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从
混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济
特征及风险不紧密相关。与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。该混合
合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行
会计处理。
衍生金融工具的公允价值变动计入当期损益。
（5）可转换债券
本公司发行同时含债项、转换选择权、发行人赎回权和投资人回售权的可转换债券，初始确认
时进行分拆，并分别予以确认。其中，不通过以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量自身
权益工具的方式结算的转换选择权、发行人赎回权和投资人回售权视为一项混合嵌入衍生金融工具。
于可转换债券发行时，债项和嵌入衍生工具均按公允价值进行初始确认。后续计量时，可转换债券
的债项部分采用实际利率法按摊余成本计量；嵌入衍生金融工具按公允价值计量，且公允价值变动
计入当期损益。发行可转换债券发生的交易费用，在债项和嵌入衍生金融工具之间按照各自的相对
公允价值进行分摊。与嵌入衍生金融工具相关的交易费用计入当期损益；与债项成份相关的交易费
用计入债项的账面价值，并按实际利率法于可转换债券的期间内进行摊销。
（6）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，
同额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在
资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
21
（八） 金融资产减值
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计
量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损
失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续
期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，
本公司按照 相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失
准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该
金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确
认后并未显著增加。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款、公司通过销售商品或提供劳务形成的长期应收款，本公司选择始终按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于客观证据表明存在减值，以及适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、应收
款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提减值准备；对于不存在减值
客观依据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资，或当在单项工具层面无法以合理成
本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的判断，依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款
等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。具体如下：
1. 应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票
据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失率，该组合预期信用损失
组合一 银行承兑汇票
率为 0%
组合二 商业承兑汇票 通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失率，计算预期信用损失
组合三 信用证 通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失率，计算预期信用损失
2.应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损
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失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备。
单项评估信用风险的应收账款和合同资产，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预
计信用损失率，计算预期信用损失
除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
组合一 境内公司组合 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
组合二 境外公司组合 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
3.其他应收款
单项评估信用风险的其他应收款，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预计信用损
失率，计算预期信用损失
除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
组合一 境内公司组合 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
组合二 境外公司组合 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
4.应收款项融资
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的 预测，
银行承兑汇票 信用风险较低的银行
通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
（九） 应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一
年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。
其相关会计政策参见本附注三、（七）“金融工具”及附注三、（八）“金融资产减值”。
（十） 存货
1.存货分类：本公司存货分为持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
23
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，按照单
个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费
后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可
变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
在领用时采用一次摊销法。
（十一）持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处
置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的
与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资
产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面
价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，
所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规
定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的
净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规
定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉
外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减
的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资
产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债
的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待
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售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待
售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行
调整后的金额；（2）可收回金额。
（十二）长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金
融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、（七）“金
融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政
策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
1.投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资
成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发
行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股
权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有
被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资
成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股
份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并
日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行
会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允
价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行
会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，
作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他
综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间
的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
25
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权
投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持
有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
2.后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法
核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的
成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，
当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
（2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资
本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间
与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的
资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此
基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损
失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股
权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投
资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产
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构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企
业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确
认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公
司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存
在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
（3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
（4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、（五）2“合并财务报表编制的方法”中所
述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入
当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入
股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认
的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单
位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益
法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视
同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价
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值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法
核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单
位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权
益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和
其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权
改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核
算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全
部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交
易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权
之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合
收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（十三）固定资产
1.固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固
定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
2.各类固定资产的折旧方法
本公司的固定资产折旧方法为年限平均法，实行分类折旧，分类折旧率及残值率如下：
固定资产类别 折旧方法 使用年限(年) 残值率(%) 年折旧率(％)
房屋及建筑物 年限平均法 20-50 5 3.17-4.75
电子设备 年限平均法 3 5 31.67
动力设备 年限平均法 5 5 19.00
专用设备 年限平均法 8-12 5 7.92-11.875
运输工具 年限平均法 4 5 23.75
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其他 年限平均法 5 5 19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目
前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
3.固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定固定资产是否存在减值的迹象，对存在减值
迹象的固定资产进行减值测试，估计其可收回金额。
可收回金额的估计结果表明固定资产可收回金额低于其账面价值的，固定资产的账面价值会减
记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。
固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产
的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较
低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税
等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分
摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期
届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届
满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
5.其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地
计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发
生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
29
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变
则作为会计估计变更处理。
（十四）在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用
状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资
产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（十七）“长期资产减值”。
（十五）借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用
已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本
化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的
加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销
售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（十六）无形资产
1.无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公
司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期
损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支
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出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计
金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
使用寿命有限的无形资产具体摊销年限如下：
无形资产类别 摊销年限
土地使用权 取得日至剩余年限
专利权 12
软件 10
非专利技术 12
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估
计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形
资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
摊销政策进行摊销。
2.研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出
计入当期损益：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
3.无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（十七）“长期资产减值”。
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（十七）长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子
公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否
存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市
场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最
佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
（十八）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（十九）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形
式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提
供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1.短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬，是指预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内将全部予以支付的
职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际
发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本；其中，非货币性福利
按照公允价值计量。
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2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种
形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外。离职后福利计划，是指企业与职工就离职后
福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。离职后福利计划按照承
担的风险和义务情况，可以分为设定提存计划和设定受益计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划，是指企业向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福
利计划。公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金，
确认为负债，并按照受益对象计人当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。会计处理包括下列步骤：
①根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量
等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间；公司对所有设定受益
计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。折
现时所采用的折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上
的高质量公司债券的市场收益率确定；
②设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成
的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计
划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可从设定受益计划
退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值；
③期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产
的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中服务成本和设定受益计
划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资
产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内
转移这些在其他综合收益确认的金额；
④在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3.辞退福利的会计处理方法
辞退福利，是指在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁
减而给予职工的补偿。在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞
退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，
同时计入当期损益。公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞
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退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。公司
向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会计处理；除
此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长期职工福利净负债
或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本。
（二十）预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担
的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司
将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债
表日对预计负债的账面价值进行复核。
（二十一） 收入
1.一般原则
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务
相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行
该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权
取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约
义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变
对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按
照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得
并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履
约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成
的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度
不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认
收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履
约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企
业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所
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有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客
户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹
象。
2.收入确认的具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
公司产品销售业务属于某一时点履行的履约义务，公司根据合同或订单约定，将产品交付
给客户或客户指定的地点后，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认
收入。
（二十二） 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入
的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购
建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收
益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关
的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定
项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需
在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指
明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公
允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直
接计入当期损益。本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有
权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计
其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》
的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何
符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明
确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定
期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
1.与资产相关的政府补助的会计处理方法
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的的政府补
助确认为递延收益时，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，以名义金额计量的
政府补助，直接计入当期损益。
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相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
2.与收益相关的政府补助的会计处理方法
与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
（1）用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本
费用和损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
（2）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
3.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，本公司区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
4.与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.已确认的政府补助需要退回时，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
（二十三） 递延所得税资产/递延所得税负债
1.当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算
的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有
关税法规定对本年度或期间税前会计利润作相应调整后计算得出。
2.递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照
税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或
可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公
司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确
认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债。
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与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与
子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是
很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关
的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资
产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足
够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
3.所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入
其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得
税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
4.所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所
得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，
但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算
当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债
以抵销后的净额列报。
（二十四） 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
1.本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转
移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁
以外的其他租赁。
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本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租
赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁应用上述短期租赁的简化处理，本公司
将该转租赁分类为经营租赁。
融资租赁下，在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之
和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终
止确认和减值按附注三、（八）所述的会计政策进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租
赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本公司将其发生的与经营租赁有
关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当
期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2.本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行初始计
量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁
激励相关金额），发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租
赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿
命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产按附注三、（十七）所述的会计政策计提减值准备。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁内含利
率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或
相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：
①根据担保余值预计的应付金额发生变动；
②用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；
③本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或
终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。
在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价
值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
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本公司已选择对短期租赁（租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁不确认使用权资产
和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
（二十五） 其他重要的会计政策和会计估计
1.重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表
项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于公司管理层过去的历史经验，
并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的
报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与
公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当
期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和
未来期间予以确认。
2.资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重
大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本
公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况
的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折
旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命
是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变
化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（4）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递
延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润 发生的时间和金额，结
39
合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（5）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（二十六） 会计政策和会计估计变更
1.重要会计政策变更
（1）执行新收入准则导致的会计政策变更
财政部于 2017 年 7 月 5 日发布了《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》（财会〔2017〕
22 号）（以下简称“新收入准则”）。本公司于 2020 年 1 月 1 日起开始执行前述新收入准则。
执行新收入准则对 2020 年 1 月 1 日财务报表的影响：
报表项目 2020 年 1 月 1 日（变更后）金额 2019 年 12 月 31 日（变更前）金额
预收款项 560,819.86
合同负债 560,819.86
（2）执行新租赁准则导致的会计政策变更
财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（财会〔2018〕35 号）（以
下简称“新租赁准则”）。本公司于 2021 年 1 月 1 日起开始执行前述新租赁准则。
本公司根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整本公司 2021 年年初财务报表相关项目金额，
未对比较财务报表数据进行调整。未对 2021 年初未分配利润产生影响。
执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日财务报表的影响：
报表项目 2020 年 12 月 31 日 调整数 2021 年 1 月 1 日
使用权资产 33,775,565.11 33,775,565.11
一年内到期的非流动负债 15,106,906.40 15,106,906.40
租赁负债 18,668,658.71 18,668,658.71
2.重要会计估计变更
本期无会计估计变更事项。
四、税项
1.主要税种及税率
备注 计税依据 税率
销售税（注 1） 应税收入 7.25%-10.25%
40
房产税 房产评估价值 按加州的规定税率
企业所得税（注 2） 应纳税所得额 27.98%
注 1：按照各州相关规定，销售税（sale tax)只对本州的不同郡县（couty、city)之间征收。
注 2：按照美国法律规定，企业所得税需缴纳联邦企业所得税以及加州企业所得税。在收购后
由小型企业股份公司（S Corporation）转变为有限公司（C Corporation），应缴纳联邦企业所得税，联
邦企业所得税从 2018 年开始由 15%-21%累进税率转为 21%的单一比例税率，且企业所缴纳的加州企
业所得税税率从 1.5%变为 8.84%。
五、财务报表项目附注
（下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，货币单位为人民币元。）
（一） 货币资金
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
库存现金 8,659.06 9,689.41 18.42
银行存款 51,856,326.15 58,875,737.70 30,582,570.70
其他货币资金
合计 51,864,985.21 58,885,427.11 30,582,589.12
其中：存放在境外的款
项总额 51,864,985.21 58,885,427.11 30,582,589.12
（二） 应收账款
1.按账龄列示：
项目 2021 年 6 月 30 日
信用期内 23,283,067.67
信用期外 1 年以内 13,453,675.90
信用期外 1 至 2 年 500,666.85
信用期外 2 至 3 年
信用期外 3 年以上
小计 37,237,410.42
坏账准备 319,140.18
合计 36,918,270.24
2.按坏账计提方法列示：
2021 年 6 月 30 日
种类
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
41
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
境内公司组合
境外公司组合 37,237,410.42 100.00 319,140.18 0.86 36,918,270.24
组合小计 37,237,410.42 100.00 319,140.18 0.86 36,918,270.24
合计 37,237,410.42 100.00 319,140.18 0.86 36,918,270.24
2020 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
境内公司组合
境外公司组合 27,274,785.90 100.00 542,130.45 1.99 26,732,655.45
组合小计 27,274,785.90 100.00 542,130.45 1.99 26,732,655.45
合计 27,274,785.90 100.00 542,130.45 1.99 26,732,655.45
2019 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
境内公司组合
境外公司组合 29,014,431.44 100.00 261,178.67 0.90 28,753,252.77
组合小计 29,014,431.44 100.00 261,178.67 0.90 28,753,252.77
合计 29,014,431.44 100.00 261,178.67 0.90 28,753,252.77
（1）期末单项计提坏账准备的应收账款
无
（2）境外公司组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2021 年 6 月 30 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
信用期内 23,283,067.67
信用期外 1 年以内 13,453,675.90 269,073.50 2.00%
信用期外 1 至 2 年 500,666.85 50,066.68 10.00%
42
2021 年 6 月 30 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
信用期外 2 至 3 年
信用期外 3 年以上
合计 37,237,410.42 319,140.18 0.86%
3.坏账准备情况
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
期/年初余额 542,130.45 261,178.67
本期/年计提 314,700.98
本期/年收回或转回 217,879.12
本期/年转销或核销
外币报表折算差额 -5,111.15 -33,749.20
本期/年其他变动
期/年末余额 319,140.18 542,130.45
4.本报告期实际核销的应收账款情况：无。
5.按欠款方归集的截止至 2021 年 6 月 30 日前五名的应收账款情况：
截至期末按欠款方归集的期末账面余额前五名应收账款汇总金额为 26,620,282.72 元，占应收账
款期末账面余额合计数的比例为 71.49%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 195,155.55 元。
（三） 预付款项
1.预付账款帐龄
2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 2,022,701.88 98.70 2,156,887.97 100.00 2,999,798.93 99.98
1至2年 26,622.85 1.30 674.32 0.02
2至3年
3 年以上
合计 2,049,324.73 100.00 2,156,887.97 100.00 3,000,473.25 100.00
2.期末账龄超过 1 年且金额重要的预付款项
无。
（四） 其他应收款
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
43
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应收利息 2,631,654.10 2,108,981.38 1,080,756.32
应收股利
其他应收款 13,321,957.37 13,464,069.69 14,435,409.69
合计 15,953,611.47 15,573,051.07 15,516,166.01
1.应收利息
（1）应收利息分类
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应收外单位利息 2,631,654.10 2,108,981.38 1,080,756.32
合计 2,631,654.10 2,108,981.38 1,080,756.32
2.其他应收款
（1）按账龄列示
账龄 2021 年 6 月 30 日
1 年以内
1至2年
2至3年 13,321,957.37
3 年以上
小计 13,321,957.37
减：坏账准备
合计 13,321,957.37
（2）按款项性质列示其他应收款
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
往来款 12,790,998.00 12,919,302.00 13,812,876.00
保证金 530,959.37 536,285.32 573,377.92
其他 8,482.37 49,155.77
合计 13,321,957.37 13,464,069.69 14,435,409.69
（3）按欠款方归集的截止至 2021 年 6 月 30 日前五名的其他应收款情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备余额
合计数的比例
NKY Sweden AB 往来款 12,790,998.00 2-3 年 96.01%
Rent Security Depsite 租赁保证金 530,959.37 2-3 年 3.99%
44
合计 13,321,957.37 100.00%
（五） 存货
1.存货分类明细
2021 年 6 月 30 日
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料
半成品 8,358,312.08 8,358,312.08
库存商品 24,501,108.66 9,082,783.28 15,418,325.38
合计 32,859,420.74 9,082,783.28 23,776,637.46
（续）
2020 年 12 月 31 日
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 9,486.62 9,486.62
半成品 8,084,487.47 8,084,487.47
库存商品 25,611,765.72 9,260,175.14 16,351,590.58
合计 33,705,739.81 9,260,175.14 24,445,564.67
（续）
2019 年 12 月 31 日
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 17,148.20 17,148.20
半成品 11,841,820.10 226,405.38 11,615,414.72
库存商品 26,085,005.21 9,425,535.03 16,659,470.18
合计 37,943,973.51 9,651,940.41 28,292,033.10
2.存货跌价准备
本期减少
存货种类 2019 年 12 月 31 日 本期计提额 2020 年 12 月 31 日
转回 外币报表折算差额
半成品 226,405.38 223,740.91 2,664.47
库存商品 9,425,535.03 469,536.06 634,895.95 9,260,175.14
合计 9,651,940.41 469,536.06 223,740.91 637,560.42 9,260,175.14
（续）
存货种类 2020 年 12 月 31 日 本期计提额 本期减少 2021 年 6 月 30 日
45
转回 外币报表折算差额
半成品
库存商品 9,260,175.14 85,534.44 91,857.42 9,082,783.28
合计 9,260,175.14 85,534.44 91,857.42 9,082,783.28
（六） 其他流动资产
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预缴税款 12,077,543.59 9,955,966.86 5,070,219.35
其他 1,522.13 230,971.24
合计 12,079,065.72 9,955,966.86 5,301,190.59
（七） 固定资产
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
固定资产 8,587,531.22 9,012,846.46 9,947,247.71
固定资产清理
合计 8,587,531.22 9,012,846.46 9,947,247.71
固定资产情况：
项目 电子设备 专用设备 合计
一、账面原值：
2019 年 12 月 31 日余额 5,659,453.28 14,100,926.65 19,760,379.93
本年增加金额 30,392.40 997,903.39 1,028,295.79
（1）购置 30,392.40 997,903.39 1,028,295.79
本年减少金额 366,117.85 912,208.39 1,278,326.24
（1）处置或报废
（2）外币报表折算差异 366,117.85 912,208.39 1,278,326.24
2020 年 12 月 31 日余额 5,323,727.83 14,186,621.65 19,510,349.48
本年增加金额 296,753.16 296,753.16
（1）购置 296,753.16 296,753.16
本年减少金额 52,870.93 140,889.99 193,760.92
（1）处置或报废
（2）外币报表折算差异 52,870.93 140,889.99 193,760.92
2021 年 6 月 30 日余额 5,270,856.90 14,342,484.82 19,613,341.72
二、累计折旧
2019 年 12 月 31 日余额 4,592,213.55 5,220,918.67 9,813,132.22
本期增加金额 248,230.10 1,070,965.77 1,319,195.87
46
（1）计提 248,230.10 1,070,965.77 1,319,195.87
（2）其他
本期减少金额 297,076.63 337,748.44 634,825.07
（1）处置或报废
（2）外币报表折算差异 297,076.63 337,748.44 634,825.07
2020 年 12 月 31 日余额 4,543,367.02 5,954,136.00 10,497,503.02
本期增加金额 87,624.86 544,935.28 632,560.14
（1）计提 87,624.86 544,935.28 632,560.14
（2）其他
本期减少金额 45,121.03 59,131.63 104,252.66
（1）处置或报废
（2）外币报表折算差异 45,121.03 59,131.63 104,252.66
2021 年 6 月 30 日余额 4,585,870.85 6,439,939.65 11,025,810.50
三、减值准备
2019 年 12 月 31 日余额
本期增加金额
本期减少金额
2020 年 12 月 31 日余额
本期增加金额
本期减少金额
2021 年 6 月 30 日余额
四、账面价值
2019 年 12 月 31 日余额 1,067,239.73 8,880,007.98 9,947,247.71
2020 年 12 月 31 日余额 780,360.81 8,232,485.65 9,012,846.46
2021 年 6 月 30 日余额 684,986.05 7,902,545.17 8,587,531.22
（八） 租赁
1.使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
1.2021 年 1 月 1 日余额 33,775,565.11 33,775,565.11
2.本期增加金额
（1）购置
3.本期减少金额 335,431.44 335,431.44
（1）处置或报废
47
（2）外币报表折算差异 335,431.44 335,431.44
4.2021 年 6 月 30 日余额 33,440,133.67 33,440,133.67
二、累计折旧
1. 2021 年 1 月 1 日余额
2.本期增加金额 7,774,321.94 7,774,321.94
（1）计提 7,774,321.94 7,774,321.94
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）外币报表折算差异
4. 2021 年 6 月 30 日余额 7,774,321.94 7,774,321.94
三、减值准备
1. 2021 年 1 月 1 日余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4. 2021 年 6 月 30 日余额
四、账面价值
1.2021 年 6 月 30 日账面价值 25,665,811.73 25,665,811.73
2.2021 年 1 月 1 日账面价值 33,775,565.11 33,775,565.11
2.租赁负债
项目 2021 年 6 月 30 日 2021 年 1 月 1 日
长期租赁负债 26,714,496.62 33,775,565.11
减：一年内到期的租赁负债 15,295,773.80 15,106,906.40
合计 11,418,722.82 18,668,658.71
（九） 长期待摊费用
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2020 年 12 月 31 日
装修费 306,952.80 1,673,560.54 1,980,513.34
合计 306,952.80 1,673,560.54 1,980,513.34
续
本期摊销 其他减少金额（外币
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加金额 2021 年 6 月 30 日
金额 报表折算差额）
装修费 1,980,513.34 1,681,421.91 19,668.85 3,642,266.40
合计
1,980,513.34 1,681,421.91 19,668.85 3,642,266.40
48
（十） 递延所得税资产
2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资
差异 产 差异 产 差异 产
资产减值准备 9,401,923.46 2,630,658.21 9,802,305.59 2,742,685.08 9,913,119.09 2,773,690.73
合计 9,401,923.46 2,630,658.21 9,802,305.59 2,742,685.08 9,913,119.09 2,773,690.73
（十一）短期借款
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
信用借款 176,023.90 837,752.99 502,068.04
合计 176,023.90 837,752.99 502,068.04
注：信用借款为公司持有的商务信用卡借方余额。
（十二）应付账款
1.应付账款按款项性质列示
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付材料款 4,827,076.84 2,280,101.12 1,671,996.81
其他 363,235.10
合计 4,827,076.84 2,280,101.12 2,035,231.91
2.无账龄超过 1 年的重要应付账款。
（十三）预收款项
1.预收款项列示
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 560,819.86
合计 560,819.86
2.无账龄超过 1 年的重要预收款项。
（十四）合同负债
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 2019 年 12 月 31 日
预收货款 533,012.84 642,843.39 560,819.86
合计 533,012.84 642,843.39 560,819.86
（十五）应付职工薪酬
2021 年 1-6 月
49
1.应付职工薪酬列示
外币报表折
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 6 月 30 日
算差额
一、短期薪酬 3,446,566.95 27,119,951.82 27,412,675.32 -33,861.93 3,119,981.52
二、离职后福利-
设定提存计划 1,416,637.75 4,099,606.35 5,503,933.81 -12,310.29
三、辞退福利
四、一年内到期
的其他福利
合计 4,863,204.70 31,219,558.17 32,916,609.13 -46,172.22 3,119,981.52
2.短期薪酬列示
外币报表折
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 6 月 30 日
算差额
一、工资、奖金、津
贴和补贴 3,446,566.95 22,857,518.95 23,150,242.45 -33,861.93 3,119,981.52
二、职工福利费
三、社会保险费 4,262,432.87 4,262,432.87
其中：医疗保险费 2,301,744.93 2,301,744.93
工伤保险费 1,960,687.94 1,960,687.94
生育保险费
四、住房公积金
五、工会经费和职工
教育经费
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计
划
合计 3,446,566.95 27,119,951.82 27,412,675.32 -33,861.93 3,119,981.52
3.设定提存计划列示
外币报表折
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 6 月 30 日
算差额
1、基本养老保险 1,416,637.75 4,099,606.35 5,503,933.81 -12,310.29
2、失业保险费
合计 1,416,637.75 4,099,606.35 5,503,933.81 -12,310.29
2020 年 1-12 月
50
1.应付职工薪酬列示
外币报表
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
折算差额
一、短期薪酬 3,334,463.29 49,288,211.52 48,960,396.83 -215,711.03 3,446,566.95
二、离职后福利-
设定提存计划 6,817,223.15 5,400,585.40 1,416,637.75
三、辞退福利
四、一年内到期
的其他福利
合计 3,334,463.29 56,105,434.67 54,360,982.23 -215,711.03 4,863,204.70
2.短期薪酬列示
外币报表折
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
算差额
一、工资、奖金、津
贴和补贴 3,334,463.29 42,330,756.45 42,002,941.76 -215,711.03 3,446,566.95
二、职工福利费
三、社会保险费 6,957,455.07 6,957,455.07
其中：医疗保险费 4,605,655.02 4,605,655.02
工伤保险费 2,351,800.05 2,351,800.05
生育保险费
四、住房公积金
五、工会经费和职工
教育经费
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计
划
合计 3,334,463.29 49,288,211.52 48,960,396.83 -215,711.03 3,446,566.95
3.设定提存计划列示
外币报表折
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
算差额
1、基本养老保险 6,563,133.89 5,146,496.14 1,416,637.75
2、失业保险费 254,089.26 254,089.26
合计 6,817,223.15 5,400,585.40 1,416,637.75
（十六）应交税费
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
51
销售税 205,203.27 178,656.20 274,365.16
房产税 934,682.08
合计 1,139,885.35 178,656.20 274,365.16
（十七）其他应付款
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付利息
应付股利
其他应付款 16,867.32 17,036.51 243,974.18
合计 16,867.32 17,036.51 243,974.18
1.按款项性质列示其他应付款
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
往来款 16,867.32 17,036.51 243,974.18
合计 16,867.32 17,036.51 243,974.18
2.账龄超过 1 年的重要其他应付款
无。
（十八） 一年内到期的非流动负债
项目 2021 年 6 月 30 日 2021 年 1 月 1 日 202 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债 15,295,773.80 15,106,906.40
合计 15,295,773.80 15,106,906.40
（十九） 其他流动负债
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 2019 年 12 月 31 日
往来款 2,708.85
合计 2,708.85
（二十）实收资本
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
NKY Biotech US, Inc. 3,437,350.00 3,437,350.00 3,437,350.00
合计 3,437,350.00 3,437,350.00 3,437,350.00
52
（二十一） 其他综合收益
本期发生金额 本期发生金额
税后 税后
2019 年 12 月 减：前期计 2020 年 12 月 减：前期计 减： 2021 年 6
项目 减：所 归属 归属
本期所得税 入其他综合 税后归属于 本期所得税 入其他综合 所得 税后归属于
31 日 得税 于少 31 日 于少 月 30 日
前发生额 收益当期转 母公司 前发生额 收益当期转 税费 母公司
费用 数股 数股
入损益 入损益 用
东 东
一、以后不能重分类
进损益的其他综合收
益
其中：重新计算设定
受益计划净负债和净
资产的变动
权益法下在被投资单
位不能重分类进损益
的其他综合收益中享
有的份额
二、以后将重分类进
损益的其他综合收益 5,822,441.26 -9,455,580.59 -9,455,580.59 -3,683,889.33 -1,423,599.65 -1,423,599.65 -5,056,738.98
其中：权益法下在被
投资单位以后将重分
类进损益的其他综合
收益中享有的份额
可供出售金融资产公
允价值变动损益
持有至到期投资重分
类为可供出售金融资
产损益
现金流量套期损益的
有效部分
外币财务报表折算差
额 5,822,441.26 -9,455,580.59 -9,455,580.59 -3,683,889.33 -1,423,599.65 -1,423,599.65 -5,056,738.98
其他综合收益合计 5,822,441.26 -9,455,580.59 -9,455,580.59 -3,683,889.33 -1,423,599.65 -1,423,599.65 -5,056,738.98
53
（二十二） 未分配利润
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
调整前上期末未分配利润 142,861,792.43 108,262,882.38 73,110,536.45
调整期初未分配利润合计数
（调增+，调减－）
调整后期初未分配利润 142,861,792.43 108,262,882.38 73,110,536.45
加：本期归属于母公司所有者
的净利润 41,617,625.70 62,175,310.05 76,518,745.93
加：其他
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 36,221,920.00 27,576,400.00 41,366,400.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 148,257,498.13 142,861,792.43 108,262,882.38
（二十三） 营业收入和营业成本
2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 120,128,384.06 25,809,848.89 232,751,987.73 72,390,464.87 203,763,989.71 42,347,094.13
其他业务
合计 120,128,384.06 25,809,848.89 232,751,987.73 72,390,464.87 203,763,989.71 42,347,094.13
（二十四） 税金及附加
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
销售税 17,796.80 119,275.66 22,004.93
房产税 935,854.04 1,994,951.09 710,628.15
其他税费 1,034.15
合计 953,650.84 2,114,226.75 733,667.23
（二十五） 销售费用
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
运费 27,241.54 116,619.08 166,364.29
推广费 1,612,679.44 3,722,206.97 3,470,879.44
54
办公费
招待费 989.18 4,481.99 139,315.28
差旅费 12,625.51 47,871.82
职工薪酬 2,397,631.47 3,114,083.93 4,228,288.09
其他 16,660.20 29,704.20 28,094.67
合计 4,055,201.83 6,999,721.68 8,080,813.59
（二十六） 管理费用
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
租赁费 16,478,313.81 11,845,129.24
使用权资产折旧 7,784,069.78
中介机构服务费 79,383.44 640,310.08 509,317.94
职工薪酬 7,879,677.41 14,485,808.33 3,785,710.77
办公费用 253,749.69 1,148,985.32 1,646,778.18
物料消耗 287,454.89 139,925.14 510,969.70
折旧及摊销费 87,734.73 262,275.76 323,405.07
水电费 856,736.63 1,678,177.33 1,886,038.82
其他 12,661.76
合计 17,228,806.57 34,833,795.77 20,520,011.48
（二十七） 研发费用
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
BV 公司研发项目 13,982,913.17 29,495,681.73 27,515,476.15
合计 13,982,913.17 29,495,681.73 27,515,476.15
（二十八） 财务费用
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
利息支出
减：利息收入 544,299.03 1,160,277.03 1,161,555.27
利息净支出
汇兑损益
手续费支出 178,734.02 413,908.88 452,749.66
租赁利息 493,172.89
其他
合计 127,607.88 -746,368.15 -708,805.61
55
（二十九） 信用减值损失
项 目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
应收账款坏账损失 217,879.12 -314,700.98 -110,652.78
合 计 217,879.12 -314,700.98 -110,652.78
（三十）资产减值损失
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
存货跌价损失 85,534.44 -245,795.14 431,948.16
合计 85,534.44 -245,795.14 431,948.16
（三十一） 营业外支出
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
其他 41,739.36 75,974.22
合计 41,739.36 75,974.22
（三十二） 所得税费用
1.所得税费用分类情况
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
当期所得税费用 16,571,247.68 25,043,746.33 28,912,409.54
递延所得税费用 84,895.06 -156,826.78 89,898.43
合计 16,656,142.74 24,886,919.55 29,002,307.97
（三十三） 现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
补充资料 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 41,617,625.70 62,175,310.05 76,518,745.93
加：资产减值准备 -303,413.56 560,496.12 -321,295.38
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
生物资产折旧 632,560.14 1,319,195.87 1,215,741.18
使用权资产折旧
7,784,069.78
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产的损失（收益以“－”号填列）
56
补充资料 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 493,172.89
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填
列） 112,026.87 31,005.65 44,563.55
递延所得税负债增加（减少以“－”号填
列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 846,319.07 4,238,233.70 -1,720,320.08
经营性应收项目的减少（增加以“－”号
填列） -14,322,413.11 -6,631,771.22 -16,793,148.88
经营性应付项目的增加（减少以“－”号
填列） -6,130,383.13 1,525,607.60 -2,294,165.30
其他
经营活动产生的现金流量净额 30,729,564.65 63,218,077.77 56,650,121.02
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 51,864,985.21 58,885,427.11 30,582,589.12
减：现金的期初余额 58,885,427.11 30,582,589.12 20,940,347.68
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -7,020,441.90 28,302,837.99 9,642,241.44
2.现金和现金等价物的构成
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
一、现金 51,864,985.21 58,885,427.11 30,582,589.12
其中：库存现金 8,659.06 9,689.41 18.42
可随时用于支付的银行存款 51,856,326.15 58,875,737.70 30,582,570.70
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
57
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 51,864,985.21 58,885,427.11 30,582,589.12
其中：母公司或公司内子公司使用受限
制的现金和现金等价物
六、在其他主体中的权益
（一） 在子公司中的权益
本期无此类情况。
（二） 重要的合营企业或联营企业
本期无此类情况。
七、关联方及关联交易
1.本企业的实际控制人情况
公司（股东）名称 关联关系 对本公司的持股比例 对本公司的表决权比例
NKY Biotech US, Inc. 本公司母公司 100.00% 100.00%
本公司最终实际控制人为王坚强、王东虎、杨海江。
2.本企业的子公司情况
本期无此类情况。
3.本企业合营和联营企业情况
本期无此类情况。
4.其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系
NKY Sweden AB 受同一最终控制方控制
Gloria (Guohong) Zhang 本公司董事长
Gordon (Guochen) Yan 本公司总经理
GDK Enterprise LLC. 本公司总经理控制的其他企业
View, Inc 本公司总经理控制的其他企业
5.关联交易情况
购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
58
本期无此类情况。
（2）出售商品/提供劳务情况表
本期无此类情况。
（3）关联方资金拆借情况
本期无此类情况。
（4）关联担保情况
本期无此类情况。
（5）关联租赁情况
①本公司作为出租人
承租方名称 租赁资产种类 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
View, Inc 房屋 1,232,665.08 1,983,801.55
②本公司作为承租人
出租方名称 租赁资产种类 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
GDK Enterprise LLC. 房屋 7,861,126.48 16,293,748.27 11,489,219.76
（6）关联方资产转让、债务重组情况
本期无此类情况。
6.关联方应收应付款项
应收项目
项目名称 关联方 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预付款项 GDK Enterprise LLC 659,928.29
其他应收款 NKY Sweden AB 12,790,998.00 12,919,302.00 13,812,876.00
八、承诺及或有事项
本公司无应披露未披露的重要承诺事项及或有事项。
九、资产负债表日后事项
本公司无应披露未披露的重要资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
本公司无应披露未披露的其他重要事项。
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十一、补充资料
1. 按中国证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号-非经常性损益》的规
定，本公司当期非经常性损益的发生金额列示如下：
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
非流动资产处置损益
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家
统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 544,299.03 1,160,277.03 1,160,327.52
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收
益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准
备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交
易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，
以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融
资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性
调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 - -41,739.36 -75,974.22
其他符合非经常性损益定义的损益项目
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所得税影响额 -162,418.83 -333,771.64 -323,571.02
少数股东权益影响额（税后）
合计 381,880.20 784,766.03 760,782.28
十二、财务报告批准日
本财务报告于 2021 年 9 月 14 日由本公司董事会批准报出。
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