向日葵：2018年度内部控制评价报告2019-04-26
浙江向日葵光能科技股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告
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浙江向日葵光能科技股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企
业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控
制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2018 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）
的内部控制有效性进行了评价。
一、 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并
如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制
进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、
监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并
对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，
故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不
恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制
的有效性具有一定的风险。
二、 内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在
财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规
定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未
发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效
性评价结论的因素。
三、 内部控制评价工作情况
(一) 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳
入评价范围的单位包括浙江向日葵光能科技股份有限公司以及公司合并财务报表范围
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内所有子公司。
本次纳入评价范围的主要业务和事项包括: 组织架构、发展战略、人力资源、资金、采
购、资产、销售、生产、仓储、工程项目、对外担保及关联交易、财务管理、全面预算、
合同管理、信息系统建设、内外部信息与沟通、内部监督等内容。依据全年风险评估结
果重点关注的高风险领域主要包括：发展战略、人力资源、资金、采购、生产、仓储、
销售、财务管理、合同管理、内外部信息沟通、内部监督。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方
面，不存在重大遗漏。
(二) 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及深圳证券交易所颁布的《上市公司内部控制指引》、
《公司法》、《证券法》等相关法律法规，并结合企业内部控制评价制度和评价办法组
织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，
结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非
财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前
年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
本公司以利润总额的 5%作为财务报表整体重要性水平，当潜在错报大于或等于财
务报表整体重要性水平时为重大缺陷。
当潜在错报小于财务报表整体重要性水平大于或等于财务报表整体重要性水平的
60%时为重要缺陷。
当潜在错报小于财务报表整体重要性水平的 60%时为一般缺陷。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
财务报告重大缺陷的迹象包括：
（1）公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；
（2）公司更正已公布的财务报告；
（3）注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报；
（4）审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无
效。
财务报告重要缺陷的迹象包括：
（1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
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（2）未建立反舞弊程序和控制措施；
（3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没
有相应的补偿性控制；
（4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财
务报表达到真实、完整的目标。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
给公司带来的直接损失金额，损失金额小于资产总额的 1%的，为一般缺陷；损失
金额达到和大于资产总额的 1%且未达到资产总额的 3%的，为重要缺陷；
损失金额达到和大于资产总额的 3%的，为重大缺陷。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、发生的可能性作
判定。
如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果、或加大效果的不确定性、
或使之偏离预期目标为一般缺陷；如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作
效率或效果、或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标为重要缺陷；
如果缺陷发生的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的不确
定性、或使之严重偏离预期目标为重大缺陷。
四、 公司 2018 年度内部控制情况
（一） 公司基本情况
浙江向日葵光能科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 2009 年 5
月，在浙江向日葵光能科技有限公司的基础上整体变更设立的股份有限公司。公司的企
业法人营业执照注册号为 9133000077191496X7。2010 年 8 月在深圳证券交易所上市。
所属行业为计算机、通信和其他电子设备制造类。
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 111,980 万股，注册资本为 111,980
万元，注册地：浙江省绍兴市袍江工业园区三江路，总部地址：浙江省绍兴市袍江工业
园区三江路。本公司主要经营活动为：太阳能电池片及电池组件的生产、销售，太阳能
光伏电站的建设及运营。
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（二） 公司建立内部控制制度的目标和遵循的原则
1、 公司内部控制制度的目标
（1）规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。
（2）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资
产的安全、完整。
（3）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
2、 公司内部控制的建立遵循了以下基本原则
（1）内部会计控制符合国家有关法律法规和财政部《企业内部控制基本规范》以
及公司的实际情况。
（2）内部会计控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有
超越内部控制的权力。
（3）内部会计控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针
对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
（4）内部会计控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责
权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、
相互制约、相互监督。
（5）内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
（6）内部控制随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求提高，不断
修订和完善。
（三） 公司内部控制的有关情况
公司 2018 年 12 月 31 日与会计报表相关的内部控制制度设置情况如下：
1、 公司的内部控制结构
（1）控制环境
1）管理制度
公司已按照《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共
和国证券法》（以下简称《证券法》）和有关监管部门的要求及《浙江向日葵光
能科技股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）的规定，建立了较为合理
的决策机制。按照《公司章程》的规定，股东大会的权力符合《公司法》、《证
券法》的规定，股东大会每年至少召开一次，在《公司法》规定的情形下可召开
临时股东大会。截至公告日，董事会由七名董事组成，其中包括独立董事三名，
董事会经股东大会授权全面负责公司的经营和管理，制定公司经营计划和投资方
案、财务预决算方案，制定基本管理制度等，是公司的经营决策中心，对股东大
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会负责。公司监事会由三名监事组成，其中包括一名职工监事。公司管理层负责
制定具体的工作计划，并及时取得经营、财务信息，以对计划执行情况进行考核，
并根据实际执行情况分析结果，对计划作出适当的修订。公司已制定了《股东大
会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《董事会专门委员
会工作制度》、《董事会秘书工作细则》、《独立董事工作细则》、《总经理工
作细则》、《关联交易决策制度》、《对外担保制度》、《财务管理制度》、《信
息披露管理制度》、《内部审计制度》、《授权管理制度》、《年报信息披露重
大差错责任追究制度》、《投资者关系管理制度》、《突发事件处理制度》、《董
事、监事和高级管理人所持有本公司股份及其变动管理制度》、《外部信息使用
人管理制度》，《重大信息内部报告制度》、《内幕信息知情人登记制度》、《远
期外汇交易管理制度》、《控股子公司管理制度》、《防范控股股东及关联方占
用公司资金制度》、《高级管理人员薪酬制度》，并规定了重大事项的决策方法。
公司建立的决策机制能较正确地、及时地、有效地对待和控制经营风险及财务风
险，重视企业的管理及会计信息的准确性。
2）组织结构
公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定了本公司的形式和性质，
并贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了公司内各部门的责任权限，
形成相互制衡机制。公司由总经理全面主持日常生产经营和管理工作，聘用的高
级管理人员均具备一定的学历和管理经验，各部门权责分明，确保控制措施有效
执行。公司已设立内审机构，规定了其人员的数量和履行的职责范围，保证相关
控制制度的贯彻实施。
3）人事政策与实际运作
公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、教育管理、考勤、考核、晋升等人事
管理制度，并聘用足够的人员，使其能完成所分配的任务。
4）管理控制的方法
为对授权使用情况进行有效控制及对公司的活动实行监督，公司逐步建立了预算
控制制度，能较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策。
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5）外部影响
影响公司的外部控制环境主要是有关管理监督机构的监督、审查以及国家经济形
势及行业动态等。公司能适时地根据外部环境的变化不断提高控制意识，强化和
改进内部控制政策及程序。
（2）会计系统
公司已按《公司法》、《会计法》和《企业会计准则》等法律法规及其补充规定
的要求制定了适合公司的会计制度和财务管理制度，并明确制订了会计凭证、会
计账簿和会计报告的处理程序，以达到以下目的：
1）较合理地保证业务活动按照适当的授权进行。
2）较合理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间较及时地记录于
恰当的账户，使会计报表的编制符合会计准则和相关要求。
3）较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权。
4）较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。
公司切实实行会计人员岗位责任制，并已聘用了较充足的会计人员并给予足够的
资源，使其能完成所分配的任务。
（3）控制程序
为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序，主要包括：交易授权
控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽查控
制、电子信息系统控制等。
1）交易授权控制：明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，单位
内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范
围内办理经济业务。
2）责任分工控制：合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及
每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不
相容的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与
财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。
3）凭证与记录控制：合理制定了凭证流转程序，经营人员在执行交易时能及时编
制有关凭证，编妥的凭证及时送交会计部门以便记录，已登账凭证依序归档。各
种交易必须作相关记录（如：员工工资记录、永续存货记录、销售发票等），并
且将记录同相应的分录独立比较。
4）资产接触与记录使用控制：严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取
定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各种财产安全完整。
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5）电子信息系统控制：公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度，在电子
信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管等方面作了较多的工作。
2、 公司主要内部控制的执行情况和存在的问题
本公司已对内部会计控制制度设计和执行的有效性进行了自我评估，现对公司主
要内部控制制度的执行情况和存在的问题一并说明如下：
（1）货币资金的收支和保管业务，公司已建立了较严格的授权批准程序，办理货
币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。公司已
按国务院《现金管理暂行条例》和财政部《内部会计控制规范——货币资金（试
行）》，明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规定。已按中国
人民银行《支付结算办法》及有关规定制定了银行存款的结算程序。公司没有影
响货币资金安全的重大不适当之处。
（2）公司已较合理地规划和落实了采购与付款业务的机构和岗位。明确了存货的
供应商的选择、评审、请购、审批、采购、验收程序，特别对委托加工物资加强
了管理。在货款支付方面，详细规定了付款办法，应付账款和预付账款的支付必
须在相关手续齐备后才能办理。公司在采购与付款的控制方面没有重大漏洞。
（3）公司已建立了实物资产管理的岗位责任制度，能对实物资产的验收入库、领
用发出、保管及处置等关键环节进行控制，采取了职责分工、实物定期盘点、财
产记录、账实核对等措施，能够较有效地防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损
和重大流失。公司在实物资产管理的控制方面没有重大漏洞。
（4）公司已建立了较完备的成本费用控制系统，能做好成本费用管理的各项基础
工作、明确费用的开支标准和范围。公司正在逐步建立预算控制制度和财务分析
体系，及时对比实际业绩和计划目标，并将结果作用于实际工作。但公司仍需进
一步健全预算控制制度，深化成本费用管理，以进一步降低成本费用，提高经济
效益。公司在成本费用管理的控制方面没有重大的漏洞。
（5）公司已制定了比较可行的销售政策，规定定价原则、信用标准和条件、收款
方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容。公司已建立了货款
催收和考核制度。公司在销售管理的控制方面没有重大的漏洞。
（6）公司已建立了较科学的固定资产管理程序及工程项目决策程序。对工程项目
的预算、决算、工程质量监督等环节的管理较强。固定资产及工程项目的款项必
须在相关资产已经落实，审批手续齐备下才能支付。固定资产及工程项目的验收
由设备部会同实际使用部门实施。工程项目中不存在造价管理失控和重大舞弊行
为。公司已逐步建立健全资本性支出的预算控制制度。公司在固定资产管理及工
程项目决策的控制方面没有重大漏洞。
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（7）为严格控制投资风险，公司建立了较科学的对外投资决策程序，按公司重大
投资决策的管理制度，相应对外投资的权限集中于公司本部。公司没有严重偏离
公司投资政策和程序的行为。
（8）公司能较严格地控制担保行为，建立了担保决策程序，对担保原则、担保标
准和条件等相关内容作了明确的规定，能够及时了解和掌握被担保人的经营和财
务状况，公司需审慎进行对外担保决策，化解公司对外担保责任风险。
（9）公司设置了专门的内部审计部门，该部门直接对董事会负责，行使内部审计
职能，并向公司董事会负责并报告。但内部审计工作的广度和深度仍待加强。
（10）公司有专门人员负责国外业务的财务核算，可以确保财务报表在所有重大
方面按照企业会计准则的规定编制，并公允反映公司财务状况以及经营成果和现
金流量。但国外业务财务数据的及时性需要进一步提高。公司在筹资业务的控制
方面没有重大的漏洞。
（四） 公司准备采取的措施
公司现有内部控制基本能够适应公司管理的要求，能够对编制真实、完整、公允的财务
报表提供合理的保证，能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单位
内部规章制度的贯彻执行提供保证。对于目前公司在内部控制方面存在的不足，公司拟
采取下列措施加以改进提高：
1、随着相关法律法规体系的逐步完善，外部市场和公司内部控制环境的变化以及公司
持续的发展，公司的内部控制将不断进行更新和完善，以强化风险管理。
2、加强对相关业务人员的培训，严格按照《企业会计准则——基本准则》的要求，全
面考虑各种因素，提高财务核算的严谨性、准确性及有效性。
3、进一步在经营、资金、人员和财务等方面加强对子公司的管理，尤其是国外子公司
的财务管理，提高公司整体运作效率和抵抗风险能力。
综上所述,公司按照财政部等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》及相关规定于 2018
年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制，有力地保证了
公司经营业务的有效进行，促进了公司经营效率的提高，保护了资产的安全和完整，保
证了公司财务资料的真实、合法、完整，在完整性、有效性和合理性方面不存在重大缺
陷，能有效满足经营和管理的需要。在公司未来经营发展中，公司还将根据需要，不断
完善、提高保持内部控制的有效性和执行力，持续提升管理水平。
浙江向日葵光能科技股份有限公司董事会
2019 年 4 月 24 日
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