重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
审 计 报 告
瑞华审字[2014]第 01310194 号
重庆智飞生物制品股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的重庆智飞生物制品股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务
报表，包括 2013 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2013 年度合并及公司的利
润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业
会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的
内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注
册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国
注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取
合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的
审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风
险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部
控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作
出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及
2013 年度合并及公司的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：苗策
中国北京 中国注册会计师：彭军
二〇一四年四月二十三日
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合并资产负债表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 1,210,441,751.37 1,268,962,402.09
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据 17,244,548.55 5,000,000.00
应收账款 298,938,006.47 303,371,264.85
预付款项 3,977,686.73 3,203,737.83
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 59,060,304.16 60,861,461.46
买入返售金融资产
存货 162,049,044.06 226,392,547.25
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 1,751,711,341.34 1,867,791,413.48
非流动资产：
发放委托贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产 1,159,321.76 1,245,555.15
固定资产 188,557,971.13 92,627,375.72
在建工程 303,088,957.37 215,823,500.96
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 230,112,517.66 240,700,168.18
开发支出 39,654,155.39 18,653,283.60
商誉 19,279,096.95 19,279,096.95
长期待摊费用 11,084,272.43 11,944,286.94
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递延所得税资产 17,380,373.33 3,666,319.72
其他非流动资产 25,838,691.45 31,783,618.04
非流动资产合计 836,155,357.47 635,723,205.26
资产总计 2,587,866,698.81 2,503,514,618.74
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据 81,192,560.96 60,550,000.00
应付账款 24,107,947.41 11,734,132.48
预收款项 791,869.42 156,806.00
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 3,537,605.06 3,191,840.11
应交税费 13,412,215.80 15,052,208.25
应付利息
应付股利
其他应付款 15,157,695.88 15,978,431.48
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 138,199,894.53 106,663,418.32
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款 1,500,000.00 1,500,000.00
预计负债 667,894.90 542,281.00
递延所得税负债 3,735,855.99 4,140,559.01
其他非流动负债 54,503,212.39 17,685,458.30
非流动负债合计 60,406,963.28 23,868,298.31
负债合计 198,606,857.81 130,531,716.63
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 400,000,000.00 400,000,000.00
资本公积 1,413,893,874.94 1,407,964,774.94
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减：库存股
专项储备
盈余公积 66,013,338.55 56,938,211.22
一般风险准备
未分配利润 509,352,627.51 508,079,915.95
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 2,389,259,841.00 2,372,982,902.11
少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计 2,389,259,841.00 2,372,982,902.11
负债和所有者权益（或股东权
2,587,866,698.81 2,503,514,618.74
益）总计
法定代表人：蒋仁生 主管会计工作负责人：徐艳春 会计机构负责人：蒋彩莲
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母公司资产负债表
编制单位：重庆智飞生物制品股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 686,745,301.30 666,019,969.01
交易性金融资产
应收票据 1,348,460.55
应收账款 187,136,685.76 179,037,264.85
预付款项 112,273.50
应收利息
应收股利 80,000,000.00 85,000,000.00
其他应收款 102,549,380.45 120,018,222.28
存货 129,114,567.77 188,699,779.51
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 1,187,006,669.33 1,238,775,235.65
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 904,621,757.94 904,621,757.94
投资性房地产
固定资产 9,546,247.86 11,767,652.99
在建工程 26,212,494.46 12,469,776.03
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 89,038,386.35 90,996,042.61
开发支出
商誉
长期待摊费用 330,000.00
递延所得税资产 6,993,672.62 893,598.07
其他非流动资产 3,018,200.00
非流动资产合计 1,039,760,759.23 1,020,748,827.64
资产总计 2,226,767,428.56 2,259,524,063.29
流动负债：
短期借款
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交易性金融负债
应付票据 81,192,560.96 60,550,000.00
应付账款 1,800,000.00
预收款项 652,499.42 131,651.00
应付职工薪酬 1,842,927.71 1,647,621.04
应交税费 2,719,750.57 7,961,637.03
应付利息
应付股利
其他应付款 12,890,050.10 37,043,887.72
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 99,297,788.76 109,134,796.79
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债 400,000.00
非流动负债合计 400,000.00
负债合计 99,697,788.76 109,134,796.79
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 400,000,000.00 400,000,000.00
资本公积 1,413,893,874.94 1,407,964,774.94
减：库存股
专项储备
盈余公积 66,013,338.55 56,938,211.22
一般风险准备
未分配利润 247,162,426.31 285,486,280.34
外币报表折算差额
所有者权益（或股东权益）合计 2,127,069,639.80 2,150,389,266.50
负债和所有者权益（或股东权
2,226,767,428.56 2,259,524,063.29
益）总计
法定代表人：蒋仁生 主管会计工作负责人：徐艳春 会计机构负责人：蒋彩莲
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合并利润表
编制单位：重庆智飞生物制品股份有限公司
单位：元
项目 本期金额 上期金额
一、营业总收入 780,177,947.18 760,326,497.79
其中：营业收入 780,177,947.18 760,326,497.79
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 633,730,855.29 548,216,942.86
其中：营业成本 308,054,937.92 337,385,165.82
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备
金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 8,305,534.77 7,135,633.62
销售费用 148,978,488.57 148,839,984.17
管理费用 152,362,913.15 84,658,271.66
财务费用 -25,012,077.41 -31,240,950.85
资产减值损失 41,041,058.29 1,438,838.44
加：公允价值变动收益（损
失以“－”号填列）
投资收益（损失以
3,231,335.72 4,205,253.10
“－”号填列）
其中：对联营企业和
合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”
号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填
149,678,427.61 216,314,808.03
列）
加：营业外收入 3,843,219.51 37,059,406.24
减：营业外支出 774,338.09 580,161.74
其中：非流动资产处
282,515.90 31,438.86
置损失
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
四、利润总额（亏损总额以“－”
152,747,309.03 252,794,052.53
号填列）
减：所得税费用 22,399,470.14 37,748,676.06
五、净利润（净亏损以“－”号填
130,347,838.89 215,045,376.47
列）
其中：被合并方在合并前实
现的净利润
归属于母公司所有者的净
130,347,838.89 215,045,376.47
利润
少数股东损益
六、每股收益： -- --
（一）基本每股收益 0.33 0.54
（二）稀释每股收益 0.33 0.54
七、其他综合收益
八、综合收益总额 130,347,838.89 215,045,376.47
归属于母公司所有者的综
130,347,838.89 215,045,376.47
合收益总额
归属于少数股东的综合收
益总额
法定代表人：蒋仁生 主管会计工作负责人：徐艳春 会计机构负责人：蒋彩莲
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
母公司利润表
编制单位：重庆智飞生物制品股份有限公司
单位：元
项目 本期金额 上期金额
一、营业收入 541,507,103.52 485,211,045.12
减：营业成本 298,095,015.59 282,353,980.65
营业税金及附加 6,131,211.17 3,652,967.08
销售费用 119,345,734.28 118,725,684.47
管理费用 83,366,218.54 33,742,929.71
财务费用 -11,660,702.44 -15,845,587.73
资产减值损失 34,634,042.34 -151,355.86
加：公允价值变动收益（损
失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”
82,630,601.01 153,888,163.18
号填列）
其中：对联营企业和合
营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填
94,226,185.05 216,620,589.98
列）
加：营业外收入 585,876.67 35,811,888.63
减：营业外支出 641,930.48 515,595.71
其中：非流动资产处置
166,044.37
损失
三、利润总额（亏损总额以“－”
94,170,131.24 251,916,882.90
号填列）
减：所得税费用 3,418,857.94 15,901,142.60
四、净利润（净亏损以“－”号填
90,751,273.30 236,015,740.30
列）
五、每股收益： -- --
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额 90,751,273.30 236,015,740.30
法定代表人：蒋仁生 主管会计工作负责人：徐艳春 会
计机构负责人：蒋彩莲
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合并现金流量表
编制单位：重庆智飞生物制品股份有限公司
单位：元
项目 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的
787,914,143.50 777,089,002.47
现金
客户存款和同业存放款项
净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金
净增加额
收到原保险合同保费取得
的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加
额
处置交易性金融资产净增
加额
收取利息、手续费及佣金的
现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 1,250,478.00
收到其他与经营活动有关
37,256,509.07 84,399,342.92
的现金
经营活动现金流入小计 825,170,652.57 862,738,823.39
购买商品、接受劳务支付的
278,052,785.46 428,163,766.89
现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项
净增加额
支付原保险合同赔付款项
的现金
支付利息、手续费及佣金的
现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支
74,106,457.05 68,103,888.15
付的现金
支付的各项税费 81,639,539.87 86,904,622.46
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
支付其他与经营活动有关
169,795,689.52 166,674,725.09
的现金
经营活动现金流出小计 603,594,471.90 749,847,002.59
经营活动产生的现金流量净额 221,576,180.67 112,891,820.80
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益所收到的现
金
处置固定资产、无形资产和
34,196.15 113,788.47
其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单
位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关
914,231,335.72 1,322,705,253.10
的现金
投资活动现金流入小计 914,265,531.87 1,322,819,041.57
购建固定资产、无形资产和
201,365,975.68 199,055,456.46
其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单
位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关
911,000,000.00 1,318,500,000.00
的现金
投资活动现金流出小计 1,112,365,975.68 1,517,555,456.46
投资活动产生的现金流量净额 -198,100,443.81 -194,736,414.89
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东
投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关
38,346,686.78 28,505,844.25
的现金
筹资活动现金流入小计 38,346,686.78 28,505,844.25
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息
110,730,360.29 90,024,664.25
支付的现金
其中：子公司支付给少数股
东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关
9,612,714.07 38,508,994.04
的现金
筹资活动现金流出小计 120,343,074.36 128,533,658.29
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筹资活动产生的现金流量净额 -81,996,387.58 -100,027,814.04
四、汇率变动对现金及现金等价
物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -58,520,650.72 -181,872,408.13
加：期初现金及现金等价物
1,268,962,402.09 1,450,834,810.22
余额
六、期末现金及现金等价物余额 1,210,441,751.37 1,268,962,402.09
法定代表人：蒋仁生 主管会计工作负责人：徐艳春 会计机构负责人：蒋彩莲
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母公司现金流量表
编制单位：重庆智飞生物制品股份有限公司
单位：元
项目 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的
540,667,158.67 508,627,478.38
现金
收到的税费返还 1,250,478.00
收到其他与经营活动有关
40,531,005.88 79,824,569.00
的现金
经营活动现金流入小计 581,198,164.55 589,702,525.38
购买商品、接受劳务支付的
289,308,954.79 385,593,841.20
现金
支付给职工以及为职工支
35,576,292.70 35,257,002.10
付的现金
支付的各项税费 36,700,753.87 30,056,388.06
支付其他与经营活动有关
145,954,008.11 150,326,679.22
的现金
经营活动现金流出小计 507,540,009.47 601,233,910.58
经营活动产生的现金流量净额 73,658,155.08 -11,531,385.20
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益所收到的现
85,000,000.00 65,000,000.00
金
处置固定资产、无形资产和
22,788.46 58,846.16
其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单
位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关
794,630,601.01 1,146,888,163.18
的现金
投资活动现金流入小计 879,653,389.47 1,211,947,009.34
购建固定资产、无形资产和
21,669,524.68 9,769,537.91
其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单
位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关
792,000,000.00 1,143,000,000.00
的现金
投资活动现金流出小计 813,669,524.68 1,152,769,537.91
投资活动产生的现金流量净额 65,983,864.79 59,177,471.43
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
29
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关
1,426,386.78 28,505,844.25
的现金
筹资活动现金流入小计 1,426,386.78 28,505,844.25
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息
110,730,360.29 90,024,664.25
支付的现金
支付其他与筹资活动有关
9,612,714.07 38,508,994.04
的现金
筹资活动现金流出小计 120,343,074.36 128,533,658.29
筹资活动产生的现金流量净额 -118,916,687.58 -100,027,814.04
四、汇率变动对现金及现金等价
物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 20,725,332.29 -52,381,727.81
加：期初现金及现金等价物
666,019,969.01 718,401,696.82
余额
六、期末现金及现金等价物余额 686,745,301.30 666,019,969.01
法定代表人：蒋仁生 主管会计工作负责人：徐艳春 会计机构负责人：蒋彩莲
30
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
31
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
合并所有者权益变动表
编制单位：重庆智飞生物制品股份有限公司
本期金额
单位：元
本期金额
归属于母公司所有者权益
项目 实收 所有者
少数股
资本 资本公 减：库 专项储 盈余 一般风 未分配 权益合
其他 东权益
（或 积 存股 备 公积 险准备 利润 计
股本）
400,00 1,407,9 508,07
56,938 2,372,98
一、上年年末余额 0,000. 64,774. 9,915.9
,211.22 2,902.11
00 94 5
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
400,00 1,407,9 508,07
56,938 2,372,98
二、本年年初余额 0,000. 64,774. 9,915.9
,211.22 2,902.11
00 94 5
三、本期增减变动金额（减 5,929,1 9,075, 1,272,7 16,276,9
少以“－”号填列） 00.00 127.33 11.56 38.89
130,34
130,347,
（一）净利润 7,838.8
838.89
9
（二）其他综合收益
130,34
130,347,
上述（一）和（二）小计 7,838.8
838.89
9
（三）所有者投入和减少 5,929,1 5,929,10
资本 00.00 0.00
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权 5,929,1 5,929,10
益的金额 00.00 0.00
3．其他
-129,0
9,075, -120,000,
（四）利润分配 75,127.
127.33 000.00
33
9,075, -9,075,
1．提取盈余公积
127.33 127.33
2．提取一般风险准备
-120,0
3．对所有者（或股东）的 -120,000,
00,000.
分配 00
000.00
4．其他
（五）所有者权益内部结
转
32
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
1．资本公积转增资本（或
股本）
2．盈余公积转增资本（或
股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
400,00 1,413,8 66,013 509,35
2,389,25
四、本期期末余额 0,000. 93,874. ,338.5 2,627.5
9,841.00
00 94 5 1
上年金额
单位：元
上年金额
归属于母公司所有者权益
项目 实收 所有者
少数股
资本 资本公 减：库 专项储 盈余 一般风 未分配 权益合
其他 东权益
（或 积 存股 备 公积 险准备 利润 计
股本）
400,00 1,407,9 33,337 416,76
2,258,06
一、上年年末余额 0,000. 64,774. ,462.6 2,835.3
5,072.91
00 94 5 2
加：同一控制下企业
合并产生的追溯调整
加：会计政策变更
-825.4 -126,7 -127,547.
前期差错更正
6 21.81 27
其他
400,00 1,407,9 33,336 416,63
2,257,93
二、本年年初余额 0,000. 64,774. ,637.1 6,113.5
7,525.64
00 94 9 1
23,601
三、本期增减变动金额（减 91,443, 115,045,3
,574.0
少以“－”号填列） 3
802.44 76.47
215,04
215,045,
（一）净利润 5,376.4
376.47
7
（二）其他综合收益
215,04
215,045,
上述（一）和（二）小计 5,376.4
376.47
7
（三）所有者投入和减少
资本
1．所有者投入资本
33
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
2．股份支付计入所有者权
益的金额
3．其他
23,601 -123,6
-100,000,
（四）利润分配 ,574.0 01,574.
000.00
3 03
23,601 -23,60
1．提取盈余公积 ,574.0 1,574.0
3 3
2．提取一般风险准备
-100,0
3．对所有者（或股东）的 -100,000,
00,000.
分配 00
000.00
4．其他
（五）所有者权益内部结
转
1．资本公积转增资本（或
股本）
2．盈余公积转增资本（或
股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
400,00 1,407,9 508,07
56,938 2,372,98
四、本期期末余额 0,000. 64,774. 9,915.9
,211.22 2,902.11
00 94 5
法定代表人：蒋仁生 主管会计工作负责人：徐艳春 会计机构负责人：蒋彩莲
34
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
母公司所有者权益变动表
编制单位：重庆智飞生物制品股份有限公司
本期金额
单位：元
本期金额
项目 实收资 所有者
资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配
本（或股 权益合
积 股 备 积 险准备 利润
本） 计
400,000, 1,407,96 56,938,2 285,486, 2,150,38
一、上年年末余额
000.00 4,774.94 11.22 280.34 9,266.50
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
400,000, 1,407,96 56,938,2 285,486, 2,150,38
二、本年年初余额
000.00 4,774.94 11.22 280.34 9,266.50
三、本期增减变动金额（减 5,929,10 9,075,12 -38,323,8 -23,319,6
少以“－”号填列） 0.00 7.33 54.03 26.70
90,751,2 90,751,2
（一）净利润
73.30 73.30
（二）其他综合收益
90,751,2 90,751,2
上述（一）和（二）小计
73.30 73.30
（三）所有者投入和减少资 5,929,10 5,929,10
本 0.00 0.00
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权 5,929,10 5,929,10
益的金额 0.00 0.00
3．其他
9,075,12 -129,075, -120,000,
（四）利润分配
7.33 127.33 000.00
9,075,12 -9,075,12
1．提取盈余公积
7.33 7.33
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的 -120,000, -120,000,
分配 000.00 000.00
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或
股本）
2．盈余公积转增资本（或
股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
35
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
400,000, 1,413,89 66,013,3 247,162, 2,127,06
四、本期期末余额
000.00 3,874.94 38.55 426.31 9,639.80
上年金额
单位：元
上年金额
项目 实收资 所有者
资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配
本（或股 权益合
积 股 备 积 险准备 利润
本） 计
400,000, 1,407,96 33,337,4 173,079, 2,014,38
一、上年年末余额
000.00 4,774.94 62.65 543.24 1,780.83
加：会计政策变更
前期差错更正 -825.46 -7,429.17 -8,254.63
其他
400,000, 1,407,96 33,336,6 173,072, 2,014,37
二、本年年初余额
000.00 4,774.94 37.19 114.07 3,526.20
三、本期增减变动金额（减 23,601,5 112,414, 136,015,
少以“－”号填列） 74.03 166.27 740.30
236,015, 236,015,
（一）净利润
740.30 740.30
（二）其他综合收益
236,015, 236,015,
上述（一）和（二）小计
740.30 740.30
（三）所有者投入和减少资
本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权
益的金额
3．其他
23,601,5 -123,601, -100,000,
（四）利润分配
74.03 574.03 000.00
23,601,5 -23,601,5
1．提取盈余公积
74.03 74.03
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的 -100,000, -100,000,
分配 000.00 000.00
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或
股本）
2．盈余公积转增资本（或
股本）
36
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
400,000, 1,407,96 56,938,2 285,486, 2,150,38
四、本期期末余额
000.00 4,774.94 11.22 280.34 9,266.50
法定代表人：蒋仁生 主管会计工作负责人：徐艳春 会计机构负责人：蒋彩莲
37
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
重庆智飞生物制品股份有限公司
2013 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
重庆智飞生物制品股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”) ，注册资本：
40,000 万元人民币；注册地址：重庆市江北区金源路 7 号 25-1 至 25-8；法定代表人：
蒋仁生。本公司系由原重庆智飞生物制品有限公司（以下简称“有限公司”）以整体变
更方式设立的。2009 年 9 月 7 日，公司在重庆市工商行政管理局注册登记，领取注册
号为 500105000065802 的《企业法人营业执照》。
公司所属行业性质：生物制品。
公司经营范围：许可经营项目：批发生物制品、疫苗（有效期限至 2014 年 12 月
17 日），一般经营项目：生物技术研究、开发及咨询；货物进出口；仓储服务（不含危
险品）（法律、行政法规禁止的不得经营，法律、行政法规限制的取得许可后方可从事
经营）。
2009 年 8 月，根据有限公司股东会决议，有限公司以截至 2009 年 6 月 30 日经审
计净资产 374,761,827.09 元按 1:0.9606 的比例折合为股份公司 36,000 万股股份，其
余额 14,761,827.09 元转入资本公积，有限公司整体变更为股份公司。其中，蒋仁生持
股 62%、吴冠江持股 29%、蒋凌峰持股 6%、余农持股 1%、蒋喜生持股 1%、陈渝峰
持股 1%。以上变更经中瑞岳华会计师事务所出具的“中瑞岳华验字[2009]第 171 号”
验资报告确认。根据该验资报告，截至 2009 年 8 月 16 日止，公司已经收到全体股东
以净资产投入的股本合计 36,000 万元。
2010 年 8 月 24 日，根据中国证券监督管理委员会《关于核准重庆智飞生物制品
股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》（证监许可【2010】1158 号）
的批复意见，本公司获准在创业板公开发行不超过 4,000 万股新股。2010 年 9 月 13
日，本公司向社会公开发行人民币普通股票 4,000 万股（发行价 37.98 元）。中瑞岳华
会计师事务所对本次实收资本变更情况出具了“中瑞岳华验字【2010】第 237 号”的
验资报告予以验证，根据该验资报告，截至 2010 年 9 月 16 日止，本公司已收到社会
公众股股东新增注册资本（股本）合计人民币 40,000,000.00 元（肆仟万元整）。社会
公众股股东以货币资金实际缴纳出资 1,519,200,000.00 元（壹拾伍亿壹仟玖佰贰拾万
元整）。在扣除全部承销及保荐等费用 76,864,000.00 元和其他发行费用 9,133,052.15
元 后 ， 实 际 募 集 资 金 净 额 为 1,433,202,947.85 元 ， 认 缴 新 增 注 册 资 本 人 民 币
40,000,000.00 元，增加资本公积人民币 1,393,202,947.85 元。
本财务报表业经本公司董事会于2014年4月23日决议批准报出。
38
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财
政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准
则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称
“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2010 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2013
年 12 月 31 日的财务状况及 2013 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子
公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
39
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）关于“一揽子交易”的判断标准(参见
本附注四、4（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，
参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一
揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
40
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买
日所属当期投资收益。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资
单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范
围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日
前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置
的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其
购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且
不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并
下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合
并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的
其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照
《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确
认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注
四、7“金融工具”。
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本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处
置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进
行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将
各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权
之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行
公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换
业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币
性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置
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境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负
债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的
即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按
折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目
合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权
益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列
示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处
置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作
为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的
金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃
市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，
且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公
司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进
行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流
量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于
其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
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有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公
司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。如持有至到期投资部
分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》
第十六条规定的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本
公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重
分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入股东权益，在该可供出售金融
资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
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值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资
的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金
融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损
失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金
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和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
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损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
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债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企
业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，
冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相
关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
对单项金额小于 100 万元的应收款项及经单独测试后未发生减值的应
账龄组合
收款项，按账龄划分为若干组合。
关联方组合 与本公司存在关联关系的应收款项。
备用金、保证金组合 属于员工备用金性质和可收回保证金的应收款项。
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B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
根据应收款项账龄及坏账准备计提比例确定减值损失，计提
账龄组合 坏账准备
关联方组合 不计提坏账准备
备用金、保证金组合 单独进行测试，如无减值迹象则不计提坏账准备。
a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同）
其中：0-6 个月 0.00 0.00
7-12 个月 5.00 5.00
1-2 年 20.00 20.00
2-3 年 50.00 50.00
3-4 年 80.00 80.00
4-5 年 100.00 100.00
5 年以上 100.00 100.00
b. 组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明
关联方组合和备用金、保证金组合不计提坏账准备。
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有
客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
减值损失，计提坏账准备：
A.与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；
B.已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收
账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
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9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、库存商品。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确
凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一
地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目
分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
10、长期股权投资
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投
资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同
一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生
或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法
律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购
买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
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得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不
能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响
的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并
且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的
价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享
有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损
益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损
益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公
司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减
值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，
相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股
权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入
当期损益。
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的
其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确认为长
期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后
续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获
取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活
动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指
对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共
同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑
投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在
表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如
果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，
按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
11、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对
于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明
确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列
报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他
后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使
用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融
资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转
换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将
固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投
资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计
量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣
除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预
定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用
寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-35 5 2.71-4.75
机器设备 5-12 5 7.92-19.00
运输设备 4-5 5 19.00-23.75
办公及其他设备 3 5 31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资
产减值”。
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使
用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资
产减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减
值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形
资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
本公司划分研发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：研究阶段支出是
指疫苗研发进入Ⅲ期临床试验阶段前的所有支出；开发阶段支出是指疫苗研发进入Ⅲ期
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
临床试验阶段后的可直接归属的支出，进入Ⅲ期临床试验以有关管理部门的批准文件为
准。开发阶段支出满足上述条件的支出，予以资本化，不满足上述条件的，于发生时计
入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资
产减值”。
16、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
17、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
18、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
智飞绿竹、智飞龙科马根据产品销售收入计提异常反应处理费，具体方法为：每季
度末根据前六个月产品销售收入的 0.5%计算当期应计提的异常反应费，同时将计提之
日账面异常反应费的余额冲回。
19、股份支付
（1）股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支
付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的
公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入
相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资
本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠
计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠
计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值
计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。当授予权益工具的公允价值无法可靠
计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值
计量，内在价值变动计入当期损益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负
债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负
债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产
负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，
将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司授予的股份期权采用 Black-Scholes 期权定价模型定价，具体参见附注十。
项 目 本年数 上年数
加权平均股票价格 28.40
加权平均行使价 28.10
预计波动 30%
预计寿命 4年
无风险利率 3.75%
预计股息收益
预计波动是以公司自上市以来至本激励计划公告日前一交易日期间（即 2010 年 9
月 28 日至 2012 年 9 月 7 日）的年化波动率作基础估计预期波动率为 30 %。于模型
中使用的预计寿命是基于管理层的最佳估计，就不可转换性、行使限制和行使模式的影
响作出了调整。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修
改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总
额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更
从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为
加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予
权益工具的取消处理。
（5）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业
中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会
计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支
付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
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结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负
债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公
积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股
份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职
工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业
的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计
量，比照上述原则处理。
20、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关
的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商
品销售收入的实现。
公司实行严格的销售管理制度，采取向各级疾病预防控制机构和医院的专业化推广
直销和向有生物制品经营资质的疫苗和药品批发企业经销相结合的销售模式。具体方法
如下：
① 公司采用经销方式销售给经销商的疫苗，收到经销商订单后发出商品，经销商
收货并确认后，公司确认销售收入。
② 公司直接销售给疾病预防控制机构和医院的疫苗，收到疾病预防控制机构和医
院订单后发出商品，经公司与疾病预防控制机构和医院确认商品已使用，公司确认商品
销售收入。
③ 公司销售给客户的治疗性生物制品，收到订单后发出商品，对方确认并收货后，
公司确认销售收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例
确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
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务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分
和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如
销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同
全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
21、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本
公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的
政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对
象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负
债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指
明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，
按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收
补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法
的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地
财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及
其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申
请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期
限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限
内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为
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递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损
失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
22、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
61
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
23、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资
收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
24、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗
保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期
损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议
并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除
与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
25、主要会计政策、会计估计的变更
无。
26、前期会计差错更正
（1）前期会计差错更正内容
财政部驻重庆市财政监察专员办事处对公司 2012 年度会计信息质量进行现场检
查，并出具了《财政部驻重庆市财政监察专员办事处行政处理决定书》（财驻渝监理决
[2014]1 号）。根据此次检查结果，公司对相关事项进行会计差错更正，并对比较期间报
表进行追溯调整。
本次调整影响各个比较报表期间数据，其中累计影响 2012 年度年初未分配利润
-126,721.81 元，年初盈余公积-825.46 元；累计影响 2013 年度年初未分配利润
-2,760,859.40 元，年初盈余公积 -265,170.86 元，年初资产总额-12,729,937.37 元，年
初负债总额 -9,703,907.11 元。
（2）追溯调整法
受影响的各个比较期间
会计差错更正的内容 批准处理情况 累积影响数
报表项目名称
冲回 2011 年度提前确认 董事会批准处理 2012 年初未分配利润 -126,721.81
收入、成本以及相关税费 董事会批准处理 2012 年初盈余公积 -825.46
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
受影响的各个比较期间
会计差错更正的内容 批准处理情况 累积影响数
报表项目名称
董事会批准处理 2012 年度营业收入 -4,293,192.87
董事会批准处理 2012 年度营业成本 -866,587.26
董事会批准处理 2012 年度营业税金及附加 -16,625.62
董事会批准处理 2012 年度所得税费用 -511,497.00
董事会批准处理 2012 年末应收账款 -4,732,151.30
冲回 2012 年度提前确认
董事会批准处理 2012 年末存货 1,002,213.93
收入、成本以及相关税费
董事会批准处理 2012 年末开发支出 -9,000,000.00
董事会批准处理 2012 年末其他应付款 -9,000,000.00
董事会批准处理 2012 年末应交税费 -703,907.11
董事会批准处理 2012 年末未分配利润 -2,760,859.40
董事会批准处理 2012 年末盈余公积 -265,170.86
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金
额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和
报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全
部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于
评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备
64
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这
些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、
市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定
性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图
和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及
大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力
进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司
未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在
本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。
如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且
可能影响本公司的金融工具风险管理策略。
（6）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值
的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法
履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需
评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
（7）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，
以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司
需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和
短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（8）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
65
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金
额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金
流量的现值。
（9）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（10）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用
的折现率以及预计受益期间的假设。
（11）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（12）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
（13）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率
和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层
认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利
和补充退休福利的费用及负债余额。
（14）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延
迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行
该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关
现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上
依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确
定性及货币时间价值等因素。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
增值税 应税收入按3%和6%征收率计算销项税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的 2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴。
2、税收优惠及批文
（1）增值税
本公司根据国家税务总局下发《关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的
公告》（国家税务总局公告2012年第20号）的规定，属于增值税一般纳税人的药品经营
企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增
值税。药品经营企业，是指取得（食品）药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》，
获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。本公司以及子公司重庆智仁生
物技术有限公司已通过重庆市税务局的批准，自2012年7月1日起至2015年6月30日按
照简易办法计算缴纳增值税。
本公司之子公司北京智飞绿竹生物制药有限公司和安徽智飞龙科马生物制药有限
公司按照财政部、国家税务总局《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值
税政策的通知》（财税[2009]第009号），按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
（2）企业所得税
本公司根据财政部、国家税务总局、海关总署联合下发《关于深入实施西部大开发
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号），2013年度所得税税率按照15%进
行缴纳。
本公司之子公司重庆智仁生物技术有限公司根据财税【2011】58号和总局公告
（2012年第12号）的规定，在2011年1月1日至2020年12月31日期间减按15%的税率
征收企业所得税。
本公司之子公司北京智飞绿竹生物制药有限公司2011年10月28日取得高新技术企
业证书，有效期三年，证书编号：GF201111001972。2011年至2013年按应纳税所得
额的15%计缴。
本公司之子公司安徽智飞龙科马生物制药有限公司2011年10月取得高新技术企业
认定证书，有效期三年，证书编号：GF201134000281。本公司按高新技术企业享受
15%的企业所得税税率。
六、企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
金额单位：人民币万元
子公 实质上构成对子
子公司 注册 业务 注册 经营 企业 法人 组织机 年末实际
司类 公司净投资的其
全称 地 性质 资本 范围 类型 代表 构代码 出资额
型 他项目余额
北京智飞 生产疫苗、
有限
绿竹生物 全资子 生物 生物制品
北京 67,252.69 责任 蒋仁生 75525044-6 66,867.21
制药有限 公司 制品 的技术开
公司
公司 发
生物技术 有限
重庆智仁
全资子 生物 开发、应 责任
生物技术 重庆 50.00 陈渝峰 75929508-6 2,853.75
公司 制品 用，生物制 公司
有限公司
品的营销
（续）
少数股东 从母公司股东权益冲
权益中用 减子公司少数股东分
持股 表决权
是否合 少数股 于冲减少 担的本年亏损超过少
子公司全称 比例 比例 注释
并报表 东权益 数股 数股东在该子公司年
（%） （%）
东损益的 初股东权益中所享有
金额 份额后的余额
北京智飞绿竹生物制药有限公司 100.00 100.00 是
重庆智仁生物技术有限公司 100.00 100.00 是
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（2）非同一控制下企业合并取得的子公司
金额单位：人民币万元
注册 实质上构成
子公司 子公司 注册 业务 资本 经营 企业 法人 组织机 年末实际 对子公司净投
全称 类型 地 性质 （万 范围 类型 代表 构代码 出资额 资的其他项目
元） 余额
生物制品
的生产销
安徽智飞龙 售;技术咨
全资子 生物 有限责
科马生物制 合肥 11,515 询服务;实 李万军 72632227-9 20,741.22
公司 制品 任公司
药有限公司 验动物养
殖、进出口
服务
（续）
从母公司股东权益冲
减子公司少数股东分
持股 表决权 少数股东权益中
是否合 少数股 担的本年亏损超过少
子公司全称 比例 比例 用于冲减少数股 注释
并报表 东权益 数股东在该子公司年
（%） （%） 东损益的金额
初股东权益中所享有
份额后的余额
安徽智飞龙科马生
100.00 100.00 是
物制药有限公司
2、合并范围发生变更的说明
本期合并范围未发生变更。
七、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2013 年 1
月 1 日，年末指 2013 年 12 月 31 日, 上年发生指 2012 年度，本年发生指 2013 年度。
1、货币资金
年末数 年初数
项 目 人民币 人民币
外币金额 折算率 外币金额 折算率
金额 金额
库存现金： 109,955.53 20,777.08
-人民币 — — 109,955.53 — — 20,777.08
银行存款： 1,210,331,795.84 1,268,941,625.01
-人民币 — — 1,210,331,795.84 — — 1,268,941,625.01
合 计 1,210,441,751.37 1,268,962,402.09
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
2、应收票据
种 类 年末数 年初数
银行承兑汇票 17,244,548.55 5,000,000.00
商业承兑汇票
合 计 17,244,548.55 5,000,000.00
3、应收账款
（1）应收账款按种类列示
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 323,231,840.94 100.00 24,293,834.47 7.52
关联方组合
备用金、保证金组合
组合小计 323,231,840.94 100.00 24,293,834.47 7.52
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计 323,231,840.94 100.00 24,293,834.47 7.52
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 315,978,734.27 100.00 12,607,469.42 3.99
关联方组合
备用金、保证金组合
组合小计 315,978,734.27 100.00 12,607,469.42 3.99
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
合 计 315,978,734.27 100.00 12,607,469.42 3.99
（2）应收账款按账龄列示
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 269,792,427.86 83.47 285,465,620.13 90.34
其中：0-6 个月（含 6
个月，下同） 195,243,055.72 60.40 241,574,268.53 76.45
7-12 个月 74,549,372.14 23.07 43,891,351.60 13.89
1至2年 31,493,257.80 9.74 20,740,754.70 6.56
2至3年 13,043,205.84 4.04 6,367,866.30 2.02
3至4年 5,784,190.30 1.79 1,618,376.94 0.51
4 年以上 3,118,759.14 0.96 1,786,116.20 0.57
合 计 323,231,840.94 100.00 315,978,734.27 100.00
（3）坏账准备的计提情况
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
年末数 年初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 269,792,427.86 83.47 3,727,468.61 285,465,620.13 90.34 2,194,567.58
其中：0-6 个月（含
6 个月，下同） 195,243,055.72 60.40 241,574,268.53 76.45
7-12 个月 74,549,372.14 23.07 3,727,468.61 43,891,351.60 13.89 2,194,567.58
1至2年 31,493,257.80 9.74 6,298,651.56 20,740,754.70 6.56 4,148,150.94
2至3年 13,043,205.84 4.04 6,521,602.92 6,367,866.30 2.02 3,183,933.15
3至4年 5,784,190.30 1.79 4,627,352.24 1,618,376.94 0.51 1,294,701.55
4 年以上 3,118,759.14 0.96 3,118,759.14 1,786,116.20 0.57 1,786,116.20
合 计 323,231,840.94 100.00 24,293,834.47 315,978,734.27 100.00 12,607,469.42
（4）报告期实际核销的应收账款情况
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
安丘市疾病预防控制中心 货款 87,247.00 预计货款不能收回。 否
永顺县疾病预防控制中心 货款 42,200.00 预计货款不能收回。 否
汤阴县疾病预防控制中心 货款 41,167.00 预计货款不能收回。 否
新田县疾病预防控制中心 货款 38,000.00 预计货款不能收回。 否
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
烟台市牟平区结核病防治所 货款 36,000.00 预计货款不能收回。 否
金湖县疾病预防控制中心 货款 29,250.00 预计货款不能收回。 否
阜宁县疾病预防控制中心 货款 29,107.00 预计货款不能收回。 否
许昌市结核病防治所 货款 26,720.00 预计货款不能收回。 否
东明县疾病预防控制中心 货款 22,500.00 预计货款不能收回。 否
其他 货款 195,530.70 预计货款不能收回。 否
合 计 547,721.70
（5）本报告期应收账款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单
位情况
（6）应收账款金额前五名单位情况
与本公司 占应收账款总
单位名称 金额 年限
关系 额的比例（%）
安徽远望医药科技有限公司 客户 35,734,870.00 1 年以内 11.06
福建省量源生物制药有限公司 客户 34,766,440.00 1 年以内 10.76
江西弘源药业有限公司 客户 16,927,040.00 1 年以内、1-2 年 5.24
广东省疾病预防控制中心 客户 14,677,830.00 1 年以内 4.54
河北省卫防生物制品供应中心 客户 14,620,663.00 1 年以内、1-2 年 4.52
合 计 116,726,843.00 36.12
（7）应收关联方账款情况
无。
4、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合 1,279,765.72 2.15 447,729.78 34.99
关联方组合
备用金、保证金组合 58,228,268.22 97.85
组合小计 59,508,033.94 100.00 447,729.78 0.75
72
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 59,508,033.94 100.00 447,729.78 0.75
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合 1,924,441.30 3.14 483,700.72 25.13
关联方组合
备用金、保证金组合 59,420,720.88 96.86
组合小计 61,345,162.18 100.00 483,700.72 0.79
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 61,345,162.18 100.00 483,700.72 0.79
（2）其他应收款按账龄列示
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 2,370,939.93 3.98 8,443,015.55 13.76
其中：0-6 个月（含 6 个月，下同） 2,192,260.93 3.68 1,668,524.00 2.72
7-12 个月 178,679.00 0.30 6,774,491.55 11.04
1至2年 6,209,847.38 10.44 52,441,478.60 85.49
2至3年 50,672,478.60 85.15 28,720.43 0.05
3至4年 26,720.43 0.05 7,000.00 0.01
4 年以上 228,047.60 0.38 424,947.60 0.69
合 计 59,508,033.94 100.00 61,345,162.18 100.00
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（3）坏账准备的计提情况
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末数 年初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 330,104.72 25.79 2,100.00 815,482.70 42.38 9,225.00
其中：0-6 个月（含
6 个月，下同） 288,104.72 22.51 630,982.70 32.79
7-12 个月 42,000.00 3.28 2,100.00 184,500.00 9.59 9,225.00
1至2年 257,102.40 20.09 51,420.48 789,478.60 41.02 157,895.72
2至3年 595,978.60 46.57 297,989.30 3,800.00 0.20 1,900.00
3至4年 1,800.00 0.14 1,440.00 5,000.00 0.26 4,000.00
4 年以上 94,780.00 7.41 94,780.00 310,680.00 16.14 310,680.00
合 计 1,279,765.72 100.00 447,729.78 1,924,441.30 100.00 483,700.72
B、组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
组合名称 账面余额 坏账准备
关联方组合
备用金、保证金组合 58,228,268.22
合 计 58,228,268.22
（4）报告期实际核销的其他应收款情况
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
未达到合同约定条
广州龙成药业有限公司 保证金 200,000.00 否
件，保证金无法收回。
合 计 200,000.00
（5）本报告期其他应收款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位
情况。
（6）其他应收款金额前五名单位情况
占其他
与本公司 应收款
单位名称 金额 年限
关系 总额的
比例（%）
重庆市江北区城市建设有限公司 合作单位 55,000,000.00 1-2 年、2-3 年 92.42
北京市财政局 合作单位 768,107.80 1 年以内、1-2 年、2-3 年 1.29
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占其他
与本公司 应收款
单位名称 金额 年限
关系 总额的
比例（%）
重庆市非公有制经济服务中心 合作单位 500,000.00 1-2 年 0.84
重庆市碧桂园凤城酒店有限公司 合作单位 300,000.00 1 年以内 0.50
北京广源丰顺企业管理服务有限
合作单位 249,450.00 1-2 年、2-3 年 0.42
公司
合 计 56,817,557.80 95.47
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末数 年初数
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 3,469,564.13 87.23 3,076,717.83 96.04
1至2年 438,122.60 11.01 2,000.00 0.06
2至3年 55,020.00 1.72
3 年以上 70,000.00 1.76 70,000.00 2.18
合 计 3,977,686.73 100.00 3,203,737.83 100.00
（2）预付款项金额的前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因
2012 年 11 月、
江苏迪赛诺制药有限公司 供应商 911,094.60 2013 年 8 月 尚未收货
2013 年 7 月、
北京广源丰顺企业管理有限公司 出租人 805,583.35 2013 年 10 月 租期未到
2013 年 10 月、
北京科海恒天生物科技有限公司 供应商 577,031.00 2013 年 12 月 尚未收货
中国医药集团联合工程有限公司 合作单位 520,000.00 2013 年 12 月 未到结算期
2013 年 10 月、
华荣泰（北京）科技有限公司 供应商 341,430.00 2013 年 11 月 尚未收货
合 计 3,155,138.95
（3）报告期预付款项中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况。
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6、存货
（1）存货分类
年末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 5,649,623.65 5,649,623.65
自制半成品及在产品 20,963,359.19 20,963,359.19
库存商品 163,092,483.64 27,664,590.25 135,427,893.39
周转材料 1,947.83 1,947.83
低值易耗品 6,220.00 6,220.00
合 计 189,713,634.31 27,664,590.25 162,049,044.06
（续）
年初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 5,812,154.38 5,812,154.38
自制半成品及在产品 16,464,184.99 16,464,184.99
库存商品 204,105,415.96 204,105,415.96
周转材料 4,571.92 4,571.92
低值易耗品 6,220.00 6,220.00
合 计 226,392,547.25 226,392,547.25
（2）存货跌价准备变动情况
本年减少数
项 目 年初数 本年计提数 年末数
转回数 转销数
库存商品 27,664,590.25 27,664,590.25
合 计 27,664,590.25 27,664,590.25
（3）存货跌价准备计提和转回原因
本年转回存货跌价 本年转回金额占该项存
项 目 计提存货跌价准备的依据
准备的原因 货年末余额的比例
疫苗接近效期，导致其可变现净
库存商品
值低于存货账面价值。
（4）存货年末余额中含有借款费用资本化金额为 0.00 元。
（5）本公司年末无用于债务担保的存货。
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7、投资性房地产
（1）投资性房地产明细情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
采用成本模式进行后续计量的投
资性房地产 1,245,555.15 86,233.39 1,159,321.76
采用公允价值模式进行后续计量
的投资性房地产
减：投资性房地产减值准备
合 计 1,245,555.15 86,233.39 1,159,321.76
（2）按成本计量的投资性房地产
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、原值合计 1,894,980.45 1,894,980.45
房屋、建筑物 1,894,980.45 1,894,980.45
土地使用权
二、累计折旧和摊销合计 649,425.30 86,233.39 735,658.69
房屋、建筑物 649,425.30 86,233.39 735,658.69
土地使用权
三、减值准备合计
房屋、建筑物
土地使用权
四、账面价值合计 1,245,555.15 1,159,321.76
房屋、建筑物 1,245,555.15 1,159,321.76
土地使用权
注：本年折旧和摊销额 86,233.39 元。
8、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、账面原值合计 156,025,114.05 112,004,252.64 6,932,650.58 261,096,716.11
其中：房屋及建筑物 52,842,418.08 68,460,824.34 121,303,242.42
机器设备 72,942,454.28 41,258,213.30 409,928.10 113,790,739.48
运输工具 19,223,946.12 452,013.00 613,911.62 19,062,047.50
办公及其他设备 11,016,295.57 1,833,202.00 5,908,810.86 6,940,686.71
二、累计折旧 本年新增 本年计提
累计折旧合计 63,397,738.33 14,701,447.16 6,538,792.74 71,560,392.75
其中：房屋及建筑物 13,548,383.56 2,283,126.63 15,831,510.19
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项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
机器设备 30,279,882.11 8,749,119.65 356,238.36 38,672,763.40
运输工具 12,002,112.84 2,194,006.28 588,822.04 13,607,297.08
办公及其他设备 7,567,359.82 1,475,194.60 5,593,732.34 3,448,822.08
三、账面净值合计 92,627,375.72 189,536,323.36
其中：房屋及建筑物 39,294,034.52 105,471,732.23
机器设备 42,662,572.17 75,117,976.08
运输工具 7,221,833.28 5,454,750.42
办公及其他设备 3,448,935.75 3,491,864.63
四、减值准备合计 978,352.23 978,352.23
其中：房屋及建筑物
机器设备 977,866.83 977,866.83
运输工具
办公及其他设备 485.40 485.40
五、账面价值合计 92,627,375.72 188,557,971.13
其中：房屋及建筑物 39,294,034.52 105,471,732.23
机器设备 42,662,572.17 74,140,109.25
运输工具 7,221,833.28 5,454,750.42
办公及其他设备 3,448,935.75 3,491,379.23
注 ： 本 年 折 旧 额 为 14,701,447.16 元 ， 本 年 由 在 建 工 程 转 入 固 定 资 产 原 价 为
95,443,868.93 元。
（2）暂时闲置的固定资产
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 8,993,436.78 6,171,730.82 977,866.83 1,843,839.13
其他 13,130.00 11,947.10 485.40 697.50
合 计 9,006,566.78 6,183,677.92 978,352.23 1,844,536.63
注：本公司之子公司安徽智飞龙科马生物制药有限公司在本年度搬迁新厂房，旧
厂区部分机器设备已经无法满足新的生产线需要，暂时闲置并根据目前该设备的市场售
价减去处置费用后的净额与账面价值进行比较后，对部分设备计提了减值准备。
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9、在建工程
（1）在建工程基本情况
年末数 年初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
北京智飞绿竹生物制
药有限公司产业化基
地项目 204,874,980.85 204,874,980.85 128,745,804.33 128,745,804.33
AC-Hib 三联结合疫
苗产业化项目 69,621,482.06 69,621,482.06 2,820,399.53 2,820,399.53
智飞生物仓储物流基
地及营销网络建设项
目 26,212,494.46 26,212,494.46 12,469,776.03 12,469,776.03
智飞生物疫苗研发中
心项目 2,380,000.00 2,380,000.00 1,480,000.00 1,480,000.00
注射用母牛分枝杆菌
生产车间技术改造项
目 69,942,521.07 69,942,521.07
破伤风车间改良支出 365,000.00 365,000.00
合 计 303,088,957.37 303,088,957.37 215,823,500.96 215,823,500.96
（2）重大在建工程项目变动情况
本年转入固
工程名称 预算数 年初数 本年增加数 定资产数 其他减少数 年末数
智飞生物仓储物
流基地及营销网
络建设项目 49,492,500 12,469,776.03 14,335,995.43 593,277.00 26,212,494.46
北京智飞绿竹生
物制药有限公司
产业化基地项目 385,931,900 128,745,804.33 77,372,976.52 1,243,800.00 204,874,980.85
AC-Hib 三联结
合疫苗产业化项
目 361,668,700 2,820,399.53 66,801,082.53 69,621,482.06
智飞生物疫苗研
发中心项目 76,595,000 1,480,000.00 4,620,474.00 3,720,474.00 2,380,000.00
破伤风车间改良 365,000.00 90,000.00 455,000.00
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本年转入固
工程名称 预算数 年初数 本年增加数 定资产数 其他减少数 年末数
支出
注射用母牛分枝
杆菌生产车间技
术改造项目 113,362,200 69,942,521.07 20,443,796.86 89,886,317.93 500,000.00
合 计 215,823,500.96 183,664,325.34 95,443,868.93 955,000.00 303,088,957.37
（续）
利息资 其中：本 工程投入占
本年利息资
工程名称 本化累 年利息资 预算的比例 工程进度 资金来源
本化率（%）
计金额 本化金额 （%）
冷藏运输及营销网络子项
目已完成，仓储物流基地项
智飞生物仓储物 目土建及设备安装已完工，
流基地及营销网 61.40 待药监部门现场检查通过 募集资金
络建设项目 后投入使用。ERP 项目进展
顺利，预计 2014 年 6 月 30
日完成。
北京智飞绿竹生 二次结构砌筑、幕墙工程、
物制药有限公司 61.14 结构加固工程基本完成。已 募集资金
产业化基地项目 进入净化施工阶段。
AC-Hib 三联结 5#仓库等 3 项工程已完成。
合疫苗产业化项 19.52 拟延期及变更部分实施方 募集资金
目 式。
智飞生物疫苗研发中心项
智飞生物疫苗研
22.59 目与智飞绿竹产 业化基地 募集资金
发中心项目
项目一致。
破伤风车间改良
100.00 已完成。 自筹资金
支出
注射用母牛分枝
杆菌生产车间技 94.15 已完成。 募集资金
术改造项目
合 计
注：① 破伤风车间改良支出项目其他减少原因主要是本项目已完工，转入长期待摊费
用进行摊销。注射用母牛分枝杆菌生产车间技术改造项本期已完工，将药品生产质量
80
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管理规范认证咨询费转入长期待摊费用进行摊销。
② 在建工程预算数由基本建设投资加新增铺底流动资金构成，在建工程投入数只
含基本建设投资中的土建及安装部分。
（3）在建工程减值准备
无。
（4）重大在建工程的工程进度情况
项 目 工程进度 备注
冷藏运输及营销网络子项目已完成，仓储物流基地项目土建及设
智飞生物仓储物流基地及营
备安装已完工，待药监部门现场检查通过后投入使用。ERP 项目
销网络建设项目
进展顺利，预计 2014 年 6 月 30 日完成。
北京智飞绿竹生物制药有限 二次结构砌筑、幕墙工程、结构加固工程基本完成。已进入净化
公司产业化基地项目 施工阶段。
AC-Hib 三联结合疫苗产业化
5#仓库等 3 项工程已完成。拟延期及变更部分实施方式。
项目
智飞生物疫苗研发中心项目 智飞生物疫苗研发中心项目与智飞绿竹产业化基地项目一致。
注射用母牛分枝杆菌生产车
已完成。
间技术改造项目
10、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、账面原值合计 277,523,946.68 340,000.00 277,863,946.68
土地使用权 197,090,163.02 197,090,163.02
软件 460,490.00 340,000.00 800,490.00
专利权 12,050.00 12,050.00
商标权 2,515,440.00 2,515,440.00
A 群 C 群结合苗技术 9,900,000.00 9,900,000.00
ACYW135 群流脑多糖苗技术 9,900,000.00 9,900,000.00
b 型流感嗜血杆菌结合疫苗技术 5,204,928.51 5,204,928.51
破伤风类毒素生产技术 9,857,571.89 9,857,571.89
A 群 C 群脑膜炎球菌多糖疫苗技术 614,325.84 614,325.84
菌苗技术专利 41,968,977.42 41,968,977.42
二、累计摊销合计 36,823,778.50 10,927,650.52 47,751,429.02
土地使用权 8,168,200.56 4,618,346.99 12,786,547.55
软件 224,434.40 74,785.98 299,220.38
81
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
专利权 8,434.78 1,204.92 9,639.70
商标权 9,068.11 1,904.04 10,972.15
A 群 C 群结合苗技术 3,877,500.00 1,072,500.00 4,950,000.00
ACYW135 群流脑多糖苗技术 4,042,500.00 907,500.00 4,950,000.00
b 型流感嗜血杆菌结合疫苗技术 216,872.00 520,492.80 737,364.80
破伤风类毒素生产技术 410,732.15 985,757.16 1,396,489.31
A 群 C 群脑膜炎球菌多糖疫苗技术 30,716.28 61,432.56 92,148.84
菌苗技术专利 19,835,320.22 2,683,726.07 22,519,046.29
三、减值准备累计金额合计
土地使用权
软件
专利权
商标权
A 群 C 群结合苗技术
ACYW135 群流脑多糖苗技术
b 型流感嗜血杆菌结合疫苗技术
破伤风类毒素生产技术
A 群 C 群脑膜炎球菌多糖疫苗技术
菌苗技术专利
四、账面价值合计 240,700,168.18 230,112,517.66
土地使用权 188,921,962.46 184,303,615.47
软件 236,055.60 501,269.62
专利权 3,615.22 2,410.30
商标权 2,506,371.89 2,504,467.85
A 群 C 群结合苗技术 6,022,500.00 4,950,000.00
ACYW135 群流脑多糖苗技术 5,857,500.00 4,950,000.00
b 型流感嗜血杆菌结合疫苗技术 4,988,056.51 4,467,563.71
破伤风类毒素生产技术 9,446,839.74 8,461,082.58
A 群 C 群脑膜炎球菌多糖疫苗技术 583,609.56 522,177.00
菌苗技术专利 22,133,657.20 19,449,931.13
注：① 本年摊销金额为 10,927,650.52 元。
② 本公司拥有的一项商标权 2,500,000.00 元，本公司认为在可预见的将来该专有技
82
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
术均会使用并带给本公司预期的经济利益流入，因其使用寿命是不确定的，每期不进行
摊销，在期末对其进行减值测试，经过测试后，未发生减值迹象。
（2）未办妥产权证书的无形资产情况
项 目 未办妥产权证书的原因 预计办结产权证书的时间 账面价值
土地使用权 尚在办理中 126,124,618.45
合 计
（3）开发项目支出
本年减少
项 目 年初数 本年增加 年末数
计入当期损益 确认为无形资产
注射用母牛分支杆菌(微
卡)辅助治疗轻度或中度
2,149,496.43 2,149,496.43
持续的支气管哮喘临床
研究
注射用母牛分枝杆菌用
于结核菌感染高危人群 16,889,617.97 16,889,617.97
的预防性治疗
AC 群脑膜炎球菌-b 型流
感嗜血杆菌多糖结合疫 5,473,660.33 2,198,861.34 7,672,521.67
苗
伤寒 Vi 多糖疫苗 1,030,126.84 1,830,994.92 2,861,121.76
吸附破伤风疫苗 81,397.56 81,397.56
肠道病毒 71 型灭活疫苗 10,000,000.00 6,496,075.61 6,496,075.61 10,000,000.00
合 计 18,653,283.60 27,496,947.40 6,496,075.61 39,654,155.39
注：本年开发支出占本年研究开发项目支出总额的比例为 38.70%。
11、商誉
（1）商誉明细情况
被投资单位名称或
年初数 本年增加 本年减少 年末数 年末减值准备
形成商誉的事项
安徽智飞龙科马生
19,279,096.95 19,279,096.95
物制药有限公司
合 计 19,279,096.95 19,279,096.95
（2）商誉减值测试方法和减值准备计提方法
① 商誉减值测试方法详见附注四、17。
83
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
② 根据北京中同华资产评估有限公司出具的中同华评报字[2014]第 58 号《合并商
誉减值测试项目资产评估报告书》的评估结果，截至 2013 年 12 月 31 日，本公司商誉
无账面价值高于可收回金额的情况。
12、长期待摊费用
其他减少
项 目 年初数 本年增加 本年摊销 其他减少 年末数 的原因
破伤风车间租赁费 10,618,286.94 1,769,714.52 8,848,572.42
研发值班宿舍租赁费 1,326,000.00 397,800.00 928,200.00
药品生产质量管理
500,000.00 8,333.33 491,666.67
规范认证咨询费
破伤风车间改良支出 455,000.00 21,666.66 433,333.34
深圳证券信息有限公
司 2014 年至 2016 年 9 360,000.00 30,000.00 330,000.00
月信息服务费
网络通信费 52,500.00 52,500.00
合 计 11,944,286.94 1,367,500.00 2,227,514.51 11,084,272.43
13、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产
年末数 年初数
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异及可抵扣亏损 异及可抵扣亏损
资产减值准备 8,007,676.01 53,384,506.73 1,963,675.52 13,091,170.14
抵销内部未实现利润 1,235,366.22 8,235,774.81 483.30 3,222.02
预计负债 100,184.24 667,894.90 81,342.15 542,281.00
递延收益 7,147,781.86 47,651,879.06 1,620,818.75 10,805,458.30
股权激励 889,365.00 5,929,100.00
合 计 17,380,373.33 115,869,155.50 3,666,319.72 24,442,131.46
（2）已确认递延所得税负债
年末数 年初数
项 目
递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异
公允价值变动 3,735,855.99 24,905,706.58 4,140,559.01 27,603,726.72
合 计 3,735,855.99 24,905,706.58 4,140,559.01 27,603,726.72
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
14、资产减值准备明细
本年减少
项 目 年初数 本年计提 年末数
转回数 转销数
一、坏账准备 13,091,170.14 12,398,115.81 747,721.70 24,741,564.25
二、存货跌价准备 27,664,590.25 27,664,590.25
三、固定资产减值准备 978,352.23 978,352.23
合 计 13,091,170.14 41,041,058.29 747,721.70 53,384,506.73
15、其他非流动资产
项 目 内 容 年末数 年初数
预付设备款、工程款 预付设备款、工程款 25,838,691.45 31,783,618.04
合 计 25,838,691.45 31,783,618.04
16、应付票据
种 类 年末数 年初数
银行承兑汇票 81,192,560.96 60,550,000.00
商业承兑汇票
合 计 81,192,560.96 60,550,000.00
注：下一会计期间将到期的金额为 81,192,560.96 元。
17、应付账款
（1）应付账款明细情况
项 目 年末数 年初数
1 年以内（含 1 年，下同） 19,758,253.19 11,036,199.36
1至2年 3,815,523.20 444,311.22
2至3年 288,866.12 34,018.40
3 年以上 245,304.90 219,603.50
合 计 24,107,947.41 11,734,132.48
（2）本公司无应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的
款项。
（3）账龄超过 1 年的大额应付账款情况的说明
债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还
上海东富龙科技股份有限公司 1,485,420.00 设备款尚未支付 否
上海奥星制药技术装备有限公司 665,000.00 未到结算期 否
安徽省超洋装饰工程有限公司 422,908.00 未到结算期 否
北京嘉华通软科技有限公司 360,000.00 设备款尚未支付 否
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还
上海日泰医药设备工程有限公司 284,330.00 设备款尚未支付 否
合 计 3,217,658.00
18、预收款项
（1）预收款项明细情况
项 目 年末数 年初数
1 年以内（含 1 年,下同） 785,668.42 120,750.00
1至2年 36,056.00
2至3年 6,201.00
3 年以上
合 计 791,869.42 156,806.00
（2）本公司无预收持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的
款项。
（3）账龄超过 1 年的预收款项情况的说明
债权人名称 金额 未结转的原因
山东省青岛市疾病预防控制中心 6,118.00 尚未结算货款
其他 83.00
合 计 6,201.00
19、应付职工薪酬
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、工资、奖金、津贴和补贴 1,500,000.00 54,192,432.04 54,092,432.04 1,600,000.00
二、职工福利费 5,284,001.99 5,284,001.99
三、社会保险费 317,399.94 11,422,905.82 11,322,993.40 417,312.36
其中:1.医疗保险费 99,526.80 3,342,143.78 3,311,063.58 130,607.00
2.基本养老保险费 197,071.60 7,044,474.49 6,982,174.09 259,372.00
3.年金缴费(补充医疗保险) 128,716.37 128,716.37
4.失业保险费 9,853.58 446,190.07 443,077.05 12,966.60
5.工伤保险费 2,985.93 182,612.45 181,680.08 3,918.30
6.生育保险费 7,962.03 278,768.66 276,282.23 10,448.46
四、住房公积金 3,232,096.12 3,218,203.12 13,893.00
五、工会经费和职工教育经费 1,374,440.17 2,149,609.14 2,017,649.61 1,506,399.70
六、非货币性福利
七、辞退福利 6,750.00 6,750.00
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
八、以现金结算的股份支付
九、其他
十、劳务用工费 3,459,789.80 3,459,789.80
合 计 3,191,840.11 79,747,584.91 79,401,819.96 3,537,605.06
20、应交税费
项 目 年末数 年初数
增值税 2,801,640.77 3,959,806.07
企业所得税 8,213,891.23 8,985,387.36
营业税 807,447.50 1,086,250.00
城市维护建设税 253,524.63 353,315.61
教育费附加 134,503.32 176,978.93
地方教育费附加 46,585.66 75,389.35
代扣代缴个人所得税 952,705.12 397,732.82
印花税 21,429.30 14,306.47
水利基金 2,950.87 3,041.64
土地使用税 141,294.25
房产税 36,243.15
合 计 13,412,215.80 15,052,208.25
21、其他应付款
（1）其他应付款明细情况
项 目 年末数 年初数
1 年以内（含 1 年,下同） 8,861,624.37 10,287,853.53
1至2年 1,073,750.10 601,518.18
2至3年 371,061.64 2,248,521.10
3 年以上 4,851,259.77 2,840,538.67
合 计 15,157,695.88 15,978,431.48
（2）本公司无应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位或关联
方的款项。
（3）账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明
债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还
江西弘源药业有限公司 1,990,000.00 收取的保证金 否
福建省量源生物医药有限公司 1,600,000.00 收取的保证金 否
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债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还
广州健兰生物制品有限公司 600,000.00 收取的保证金 是
北京瑞康健生物技术发展有限公司 500,000.00 收取的保证金 否
上海泛康生物科技有限公司 200,000.00 收取的保证金 否
安徽远望医药科技有限公司 133,220.00 收取的保证金 否
其他 1,272.851.51
合 计 6,296,071.51
（4）对于金额较大的其他应付款的说明
债权人名称 年末数 性质或内容
江西弘源药业有限公司 1,990,000.00 收取的保证金
福建省量源生物医药有限公司 1,654,720.00 收取的保证金
瑞华会计师事务所 1,100,000.00 中介服务费
广州健兰生物制品有限公司 600,000.00 收取的保证金
北京瑞康健生物技术发展有限公司 550,000.00 收取的保证金
合 计 5,894,720.00
22、预计负债
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
异常反应费 542,281.00 1,726,165.68 1,600,551.78 667,894.90
合 计 542,281.00 1,726,165.68 1,600,551.78 667,894.90
23、专项应付款
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 备注
工业发展基金 1,500,000.00 1,500,000.00
合 计 1,500,000.00 1,500,000.00
注：本公司之子公司北京智飞绿竹生物制药有限公司 2009 年收到北京市工业发展
基金拨款 150 万元，根据《北京市工业发展资金拨款补助管理办法》中财务处理的规
定，在本科目中核算。
24、其他非流动负债
项 目 内容 年末数 年初数
递延收益 与资产相关的政府补助 54,503,212.39 17,685,458.30
合 计 54,503,212.39 17,685,458.30
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其中，递延收益明细如下：
本年计入
本年新增 其他 年末 与资产相关
负债项目 年初余额 营业外收
补助金额 变动 余额 /与收益相关
入金额
与资产相关的政府补助
A、C 群脑膜炎球菌-
b 型流感嗜血杆菌多糖
结合疫苗 6,400,000.00 2,100,000.00 8,500,000.00 与资产相关
b 型流感嗜血杆菌结合
疫苗 4,405,458.30 459,700.08 3,945,758.22 与资产相关
注射用母牛分歧杆菌生
产车间技术改造项目 6,880,000.00 28,666.67 6,851,333.33 与资产相关
北京智飞绿竹生物制药
有限公司疫苗产业化基
地项目 33,280,000.00 33,280,000.00 与资产相关
ACYW135 群脑膜炎球
菌-b 型流感嗜血杆菌多
糖结合疫苗的临床研究 1,200,000.00 1,200,000.00 与资产相关
重庆江北区财政局民营
经济发展专项资金 400,000.00 400,000.00 与资产相关
合肥市科技局研发专用
设备补贴 340,300.00 14,179.16 326,120.84 与资产相关
合计 17,685,458.30 37,320,300.00 502,545.91 54,503,212.39
25、股本 金额单位：人民币万元
年初数 本年增减变动（+ -） 年末数
项目 发行 公积金
金额 比例 送股 其他 小计 金额 比例
新股 转股
一、有限售条件股
份
1.国家持股
2.国有法人持股
3.其他内资持股 33,127.50 82.82% -7,644.75 -7,644.75 25,482.75 63.71%
其中：境内法人持
股
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年初数 本年增减变动（+ -） 年末数
项目 发行 公积金
金额 比例 送股 其他 小计 金额 比例
新股 转股
境内自然人持股 33,127.50 82.82% -7,644.75 -7,644.75 25,482.75 63.71%
4.外资持股
其中：境外法人持
股
境外自然人持股
有限售条件股份
合计 33,127.50 82.82% -7,644.75 -7,644.75 25,482.75 63.71%
二、无限售条件股
份
1.人民币普通股 6,872.50 17.18% 7,644.75 7,644.75 14,517.25 36.29%
2. 境 内 上 市 的 外
资股
3. 境 外 上 市 的 外
资股
4.其他
无限售条件股份
合计 6,872.50 17.18% 7,644.75 7,644.75 14,517.25 36.29%
三、股份总数 40,000.00 100.00% 40,000.00 100.00%
注：2010 年 8 月 24 日，根据中国证券监督管理委员会《关于核准重庆智飞生物
制品股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》（证监许可【2010】1158
号）的批复意见，本公司获准在创业板公开发行不超过 4,000 万股新股。2010 年 9 月
13 日，本公司向社会公开发行人民币普通股票 4,000 万股（发行价 37.98 元）。中瑞岳
华会计师事务所对本次实收资本变更情况出具了“中瑞岳华验字【2010】第 237 号”
的验资报告予以验证，根据该验资报告，截至 2010 年 9 月 16 日止，本公司已收到社
会公众股股东新增注册资本（股本）合计人民币 40,000,000.00 元（肆仟万元整）。社
会公众股股东以货币资金实际缴纳出资 1,519,200,000.00 元（壹拾伍亿壹仟玖佰贰拾
万 元 整 ）。 在 扣 除 全 部 承 销 及 保 荐 等 费 用 76,864,000.00 元 和 其 他 发 行 费 用
9,133,052.15 元后，实际募集资金净额为 1,433,202,947.85 元，认缴新增注册资本人
民币 40,000,000.00 元，增加资本公积人民币 1,393,202,947.85 元。
本公司于 2013 年 1 月 1 日解禁有限售条件流通股份 7,644.75 万股。
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
26、资本公积
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
资本溢价 1,407,964,774.94 1,407,964,774.94
其中：投资者投入的资本 1,407,964,774.94 1,407,964,774.94
其他资本公积 15,415,700.00 9,486,600.00 5,929,100.00
其中：以权益结算的股份支付权益工
具公允价值 15,415,700.00 9,486,600.00 5,929,100.00
合 计 1,407,964,774.94 15,415,700.00 9,486,600.00 1,413,893,874.94
注：资本公积变动原因是本年度进行股票期权激励计划首次授予,相关内容说明详
见附注十、股份支付。
27、盈余公积
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
法定盈余公积 56,938,211.22 9,075,127.33 66,013,338.55
任意盈余公积
合 计 56,938,211.22 9,075,127.33 66,013,338.55
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法
定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积
金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
28、未分配利润
（1）未分配利润变动情况
项 目 本年数 上年数 提取或分配比例
调整前上年未分配利润 508,079,915.95 416,762,835.32
年初未分配利润调整合计数（调增+，调减-） -126,721.81
调整后年初未分配利润 508,079,915.95 416,636,113.51
加：本年归属于母公司股东的净利润 130,347,838.89 215,045,376.47
盈余公积弥补亏损
其他转入
按母公司
减：提取法定盈余公积
9,075,127.33 23,601,574.03 净利润 10%
提取任意盈余公积
应付普通股股利 120,000,000.00 100,000,000.00
转作股本的普通股股利
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项 目 本年数 上年数 提取或分配比例
年末未分配利润 509,352,627.51 508,079,915.95
（2）利润分配情况的说明
根据 2013 年 5 月 9 日经本公司 2012 年度股东大会批准的《公司 2012 年度利润分配
方案》，本公司向全体股东派发现金股利。本公司以现有总股本 400,000,000.00 股为基数，
向全体股东每 10 股派人民币 3.00 元（含税），金额共计人民币 120,000,000.00 元。
29、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项 目 本年发生数 上年发生数
主营业务收入 709,855,530.00 729,899,997.61
其他业务收入 70,322,417.18 30,426,500.18
营业收入合计 780,177,947.18 760,326,497.79
主营业务成本 294,412,415.85 331,296,703.31
其他业务成本 13,642,522.07 6,088,462.51
营业成本合计 308,054,937.92 337,385,165.82
（2）主营业务（分行业）
本年发生数 上年发生数
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
生物制品 709,855,530.00 294,412,415.85 729,899,997.61 331,296,703.31
小 计 709,855,530.00 294,412,415.85 729,899,997.61 331,296,703.31
减：内部抵销数
合 计 709,855,530.00 294,412,415.85 729,899,997.61 331,296,703.31
（3）主营业务（分产品）
本年发生数 上年发生数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
自主产品: 324,522,706.13 33,950,912.75 196,826,760.56 15,737,345.83
一类疫苗 2,161,518.87 2,396,530.14
二类疫苗 261,884,209.13 24,977,324.21 136,710,357.80 11,403,264.73
治疗性生物制品 60,476,978.13 6,577,058.40 60,116,402.76 4,334,081.10
代理产品: 385,332,823.87 260,461,503.10 533,073,237.05 315,559,357.48
一类疫苗
二类疫苗 385,332,823.87 260,461,503.10 533,073,237.05 315,559,357.48
小 计 709,855,530.00 294,412,415.85 729,899,997.61 331,296,703.31
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
本年发生数 上年发生数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
减：内部抵销数
合 计 709,855,530.00 294,412,415.85 729,899,997.61 331,296,703.31
（4）主营业务（分地区）
本年发生数 上年发生数
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
东北 19,708,657.18 6,828,592.84 19,853,689.62 7,417,170.27
华北 79,902,940.60 39,969,247.55 82,687,280.82 34,311,333.16
西北 16,446,475.60 5,404,254.52 15,782,654.74 7,740,746.88
华中 175,449,158.86 53,799,635.36 210,614,771.10 96,462,076.17
华东 248,084,809.86 120,141,788.95 224,558,791.19 107,261,292.78
西南 84,867,435.80 33,753,261.75 84,856,286.25 33,729,399.53
华南 85,396,052.10 34,515,634.88 91,546,523.89 44,374,684.52
小 计 709,855,530.00 294,412,415.85 729,899,997.61 331,296,703.31
减：内部抵销数
合 计 709,855,530.00 294,412,415.85 729,899,997.61 331,296,703.31
（5）前五名客户的营业收入情况
期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2013 年 196,703,930.88 25.21
2012 年 174,637,356.82 22.97
30、营业税金及附加
项 目 本年发生数 上年发生数
营业税 3,996,120.86 1,998,683.50
城市维护建设税 2,506,404.81 2,990,137.35
教育费附加 1,074,173.48 1,281,487.43
地方教育费附加 716,115.62 854,324.94
房产税 12,720.00 11,000.40
合 计 8,305,534.77 7,135,633.62
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
31、销售费用
项 目 本年发生数 上年发生数
市场推广服务费 40,159,807.00 36,975,338.77
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项 目 本年发生数 上年发生数
工资 24,340,500.31 16,833,730.11
广告及业务宣传费 21,214,770.93 16,899,481.77
差旅费 13,080,164.76 18,840,860.30
运杂费 10,416,391.50 15,066,786.85
办公费用 8,407,524.48 8,744,190.14
车辆开支 8,110,676.05 9,756,562.33
业务招待费 8,051,312.84 5,398,842.80
租赁费 2,770,102.88 1,676,115.44
其他 12,427,237.82 18,648,075.66
合 计 148,978,488.57 148,839,984.17
32、管理费用
项 目 本年发生数 上年发生数
存货报废及毁损 44,108,755.49 2,523,777.38
研究开发费 33,258,124.99 21,774,286.39
职工薪酬 13,309,528.70 11,140,108.17
咨询服务费 9,084,233.33 8,532,360.00
无形资产摊销 8,284,968.04 8,284,821.82
股权激励成本 5,929,100.00
社会保险费 5,414,894.57 5,199,076.87
会务费 4,700,327.64 3,778,618.63
折旧费 4,465,148.82 5,086,994.07
差旅费 4,429,098.70 4,136,585.24
其他 19,378,732.87 14,201,643.09
合 计 152,362,913.15 84,658,271.66
33、财务费用
项 目 本年发生数 上年发生数
利息支出
减：利息收入 25,115,858.16 31,481,472.25
减：利息资本化金额
汇兑损益 4,205.78 643.39
减：汇兑损益资本化金额
其他 99,574.97 239,878.01
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项 目 本年发生数 上年发生数
合 计 -25,012,077.41 -31,240,950.85
34、投资收益
项 目 本年发生数 上年发生数
购买理财产品收益 3,231,335.72 4,205,253.10
合 计 3,231,335.72 4,205,253.10
注：本公司投资收益汇回不存在重大限制。
35、资产减值损失
项 目 本年发生数 上年发生数
坏账损失 12,398,115.81 1,438,838.44
存货跌价损失 27,664,590.25
固定资产减值损失 978,352.23
合 计 41,041,058.29 1,438,838.44
36、营业外收入
计入当期非经常
项 目 本年发生数 上年发生数
性损益的金额
非流动资产处置利得合计 8,691.88 100,576.07 8,691.88
其中：固定资产处置利得 8,691.88 100,576.07 8,691.88
接受捐赠 4,902.54
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 3,590,695.91 36,559,199.70 3,590,695.91
其他 243,831.72 394,727.93 243,831.72
合 计 3,843,219.51 37,059,406.24 3,843,219.51
其中，政府补助明细：
与资产相关
项 目 本年发生数 上年发生数
/与收益相关
2013 年北京市高新技术成果转化专项资金 1,000,000.00 与收益相关
合肥市财政局政策兑现单项研发补助 713,200.00 611,580.00 与收益相关
关于“一种特异性多糖制备方法 1 项授权专利”等
二个项目申请开发区科技创新专项资金 520,000.00 与收益相关
重庆市财政局脑膜炎球菌补贴款 500,000.00 与收益相关
重庆市江北区财政局扶持资金 260,000.00 与收益相关
A、C 群脑膜炎球菌-b 型流感嗜血杆菌多糖结合疫苗 60,000.00 与收益相关
合肥高新区强制性清洁生产审核实施及奖励办法 20,000.00 与收益相关
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与资产相关
项 目 本年发生数 上年发生数
/与收益相关
职业技能培训补贴 6,800.00 与收益相关
北京市专利申请资助金 4,150.00 与收益相关
重庆市工商行政管理局江北区分局商标补助款 4,000.00 与收益相关
重庆市江北区财政产业发展基金 34,030,000.00 与收益相关
税费返还 1,250,478.00 与收益相关
北京经济和信息化委员会工业保增长奖励 200,000.00 与收益相关
科技型中小企业技术创新基金贷款贴息项目创新型基金 190,000.00 与收益相关
重庆市江北区政府重庆市著名商标专项奖励 50,000.00 与收益相关
重庆市江北区政府高新技术企业专项奖励 30,000.00 与收益相关
中国技术交易所有限公司 2011 年中关村专利促进资金 5,000.00 与收益相关
北京经济技术开发区财政局职业技能培训补贴 600.00 与收益相关
b 型流感嗜血杆菌结合疫苗的研制 459,700.08 191,541.70 与资产相关
注射用母牛分歧杆菌生产车间技术改造项目 28,666.67 与资产相关
合肥市科技局研发专用设备补贴 14,179.16 与资产相关
合 计 3,590,695.91 36,559,199.70
37、营业外支出
计入当期非经常性损
项 目 本年发生数 上年发生数
益的金额
非流动资产处置损失合计 282,515.90 31,438.86 282,515.90
其中：固定资产处置损失 282,515.90 31,438.86 282,515.90
无形资产处置损失
对外捐赠支出 358,131.90 242,000.00 358,131.90
资产报废、毁损损失 64,659.85 11,349.95 64,659.85
其他 69,030.44 295,372.93 69,030.44
合 计 774,338.09 580,161.74 774,338.09
38、所得税费用
项 目 本年发生数 上年发生数
按税法及相关规定计算的当期所得税 36,518,226.77 37,793,448.81
递延所得税调整 -14,118,756.63 -44,772.75
合 计 22,399,470.14 37,748,676.06
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39、基本每股收益和稀释每股收益
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的
加权平均数计算。新发行普通股股数，根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一
般为股票发行日）起计算确定。
稀释每股收益的分子以归属于本公司普通股股东的当期净利润，调整下述因素后
确定：（1）当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；（2）稀释性潜在普通股转
换时将产生的收益或费用；以及（3）上述调整相关的所得税影响。
稀释每股收益的分母等于下列两项之和：（1）基本每股收益中母公司已发行普通
股的加权平均数；及（2）假定稀释性潜在普通股转换为普通股而增加的普通股的加权
平均数。
在计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数
时，以前期间发行的稀释性潜在普通股，假设在当年年初转换；当年发行的稀释性潜在
普通股，假设在发行日转换。
（1）各期基本每股收益和稀释每股收益金额列示
本年发生数 上年发生数
报告期利润
基本每股收益 稀释每股收益 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东
的净利润 0.33 0.33 0.54 0.54
扣除非经常性损益后归
属于公司普通股股东的
净利润 0.31 0.31 0.45 0.45
（2）每股收益和稀释每股收益的计算过程
报告期内，本公司不存在具有稀释性的潜在普通股，因此，稀释每股收益等于基本
每股收益。
① 计算基本每股收益时，归属于普通股股东的当期净利润为：
项 目 本年发生数 上年发生数
归属于普通股股东的当期净利润 130,347,838.89 215,045,376.47
其中：归属于持续经营的净利润 130,347,838.89 215,045,376.47
归属于终止经营的净利润
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
净利润 124,992,654.32 180,463,553.51
其中：归属于持续经营的净利润 124,992,654.32 180,463,553.51
归属于终止经营的净利润
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② 计算基本每股收益时，分母为发行在外普通股加权平均数，计算过程如下：
项 目 本年发生数 上年发生数
年初发行在外的普通股股数 400,000,000.00 400,000,000.00
加：本年发行的普通股加权数
减：本年回购的普通股加权数
年末发行在外的普通股加权数 400,000,000.00 400,000,000.00
40、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
收到银行利息 24,906,351.23 31,481,472.25
收到的政府补助 3,088,150.00 43,074,992.24
收到退回押金 2,942,000.00
收到的往来款、备用金退款 2,218,977.45 1,657,264.00
收到的保证金 1,381,177.00 4,594,281.40
其他项目 2,719,853.39 3,591,333.03
合 计 37,256,509.07 84,399,342.92
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
广告宣传及业务推广费 61,512,655.41 54,152,197.76
差旅费 14,775,789.00 24,557,992.76
运杂费 10,479,220.05 15,906,800.41
车辆开支 8,629,400.88 11,133,578.70
办公费用 9,063,718.38 8,883,319.20
咨询服务费 8,479,358.00 7,987,330.00
招待费 8,196,273.51 7,811,352.94
研发费用 20,576,530.60 7,500,829.66
保证金 2,650,843.00 4,988,940.00
备用金 6,450,285.19 4,571,890.21
会务费 5,174,319.44 4,445,036.30
租赁费 3,476,373.50 3,539,730.40
通讯费 1,717,193.36 2,403,144.83
低值易耗品摊销 862,010.00 1,151,901.52
其他项目 7,751,719.20 7,640,680.40
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项 目 本年发生数 上年发生数
合 计 169,795,689.52 166,674,725.09
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
购买银行理财产品本金及收益 914,231,335.72 1,322,705,253.10
合 计 914,231,335.72 1,322,705,253.10
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
购买银行理财产品本金 911,000,000.00 1,318,500,000.00
合 计 911,000,000.00 1,318,500,000.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
收到北京经济技术开发区财政局补贴款用于北京智飞绿
竹生物制药有限公司疫苗产业化基地项目 33,280,000.00
收到十百千工程项目款补贴款用于 A、C 群脑膜炎球菌
-b 型流感嗜血杆菌多糖结合疫苗项目 2,100,000.00
收到北京科委创新药品研究开发项目补贴款用于
ACYW135 群脑膜炎球菌-b 型流感嗜血杆菌多糖结合疫
苗的临床研究科技经费 1,200,000.00
收到中国证券登记结算公司权益分派退回代扣税金 753,652.21 1,002,833.29
收到重庆江北区财政局民营经济发展资金 400,000.00
收到合肥市科技局研发专用设备补贴款 340,300.00
收到股息红利差别化个人所得税款 270,473.61
收到中国证券登记结算中心返回多付分红结算手续费 2,260.96 3,010.96
代收代缴的股改折价个人所得税 27,500,000.00
合 计 38,346,686.78 28,505,844.25
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
代扣代缴分红个人所得税 8,515,987.50 9,975,333.29
支付给中国证券登记结算公司代扣个人所得税 753,652.21 1,002,833.29
支付股息红利差别化个人所得税款 270,473.61
支付中国证券登记结算中心分红结算手续费 72,600.75 30,827.46
代缴的股改折价个人所得税 27,500,000.00
99
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 本年发生数 上年发生数
合 计 9,612,714.07 38,508,994.04
41、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项 目 本年金额 上年金额
①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 130,347,838.89 215,045,376.47
加：资产减值准备 41,041,058.29 1,438,838.44
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 14,115,569.65 11,853,030.00
无形资产摊销 10,927,650.52 10,018,142.21
长期待摊费用摊销 2,227,514.51 1,315,921.90
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－ ”号填列） 273,824.02 -69,137.21
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） -3,231,335.72 -4,205,253.10
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -13,714,053.61 372,156.73
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -404,703.02 -416,929.48
存货的减少（增加以“－”号填列） 36,678,912.94 -71,490,316.15
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -18,554,886.00 -44,186,083.35
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 21,868,790.20 -6,783,925.66
其他
经营活动产生的现金流量净额 221,576,180.67 112,891,820.80
②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
③现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 1,210,441,751.37 1,268,962,402.09
减：现金的年初余额 1,268,962,402.09 1,450,834,810.22
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 本年金额 上年金额
现金及现金等价物净增加额 -58,520,650.72 -181,872,408.13
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 年末数 年初数
①现金 1,210,441,751.37 1,268,962,402.09
其中：库存现金 109,955.53 20,777.08
可随时用于支付的银行存款 1,210,331,795.84 1,268,941,625.01
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
②现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
③年末现金及现金等价物余额 1,210,441,751.37 1,268,962,402.09
八、资产证券化业务的会计处理
无。
九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
本公司的实际控制人为蒋仁生，对本公司的持股比例为 55.80%，对本公司的表决
权比例为 55.80%。
2、本公司的子公司
详见附注六、1、子公司情况。
3、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系 组织机构代码
峨眉山世纪阳光大酒店有限责任公司 同受实际控制人控制 77790665-3
101
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
4、关联方交易情况
接受劳务的关联交易
本年发生额 上年发生额
关联交易定
关联交 占同类交易 占同类交易
关联方 价原则及决
易内容 策程序 金额 金额的比例 金额 金额的比例
（%） （%）
峨眉山世纪阳光大
接受劳务 市场定价 1,241,509.00 4.47 216,005.00 0.94
酒店有限责任公司
5、关键管理人员报酬
年度报酬区间 本年数 上年数
总额 332.68 万元 324.41 万元
其中：（各金额区间人数）
20 万元以上 8 8
15～20 万元 1 1
10～15 万元 2 3
10 万元以下 4 3
十、股份支付
1、股份支付总体情况
项 目 相关内容
2013 年 6 月 6 日本公司授予 348.20 万份股票期
公司本年授予的各项权益工具总额
权总价值 4,065.69 万元。
公司本年行权的各项权益工具总额 无。
公司本年失效的各项权益工具总额 948.66 万元
年末发行在外的股份期权总额 3,117.03 万元
年末可行使的股份期权总额 无。
公司年末发行在外的股份期权行权价格的范围和 首次授予期权的行权价为 28.10 元，剩余合同期
合同剩余期限 限为 3 年。
公司年末其他权益工具行权价格的范围和合同剩
无。
余期限
102
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（1）以权益结算的股份支付情况
项 目 相关内容
本公司授予的股份期权采用 Black-Scholes 期权定价模
授予日权益工具公允价值的确定方法
型价。
在等待期的每个资产负债表日，根据可行权人数变
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法
动、业绩指标完成情况等信息进行修正。
本年估计与上年估计有重大差异的原因 无。
资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额 5,929,100.00 元
以权益结算的股份支付确认的费用总额 5,929,100.00 元
（2）以股份支付服务情况
项 目 金 额
以股份支付换取的职工服务总额 5,929,100.00 元
（3）股份支付的修改、终止情况
无。
2、股份支付计划
本公司实施了一项股份期权计划（以下称“本计划”），目的是为进一步完善公司
的法人治理结构，促进公司建立、健全中长期激励约束机制，充分调动公司高级管理人
员及核心技术（业务）人员的积极性，有效地将股东利益、公司利益和员工个人利益结
合在一起，确保公司发展战略和经营目标的实现，并促进公司可持续发展。
本计划于2013年5月20日，公司2013年第一次临时股东大会逐项审议通过了《股
票期权激励计划》；2013年6月6日公司召开的第二届董事会第十次会议审议通过的《关
于公司股票期权激励计划所涉首次期权授予事项的议案》。该计划向本激励计划涉及的
激励对象包括公司董事、高级管理人员以及核心技术（业务）人员共计119人授予348.2
万份股票期权，共计4,065.69万元。该计划的有效期为自股票期权授予日起4年，等待
期1年，自该计划授予日起满1年后，激励对象应在未来3年内分三期行权。
根据《股票期权激励计划》，2013 年扣除非经常性损益后的归属于母公司的净资
产收益率和净利润增长率不满足行权条件，取消 2014 年可行权的股票期权 948.66 万
元，期权的金额调整为 3,117.03 万元。
十一、或有事项
截至 2013 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、承诺事项
截至 2013 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
103
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
十三、资产负债表日后事项
1、资产负债表日后利润分配情况说明
本公司于 2014 年 4 月 23 日召开董事会，审议通过了《2013 年度利润分配预案》：
以本公司 2013 年 12 月 31 日的总股本 400,000,000.00 股为基数，向全体股东每 10
股派发现金股利 2 元（含税），以资本公积金每 10 股转增 10 股，本预案实施后，合计
派发现金股利 80,000,000.00 元，公司总股本将由 40,000 万股增至 80,000 万股。
2、AC-Hib 三联结合疫苗产业化项目延期情况说明
本公司于 2014 年 4 月 23 日召开董事会，审议通过了《关于 AC-Hib 项目延期及
变更实施方式的议案》：鉴于当前国内行业及市场发展状况，考虑到未来产品市场需求
及生产规模，结合公司现有生产设备、设施利用情况及先期在建产业基地项目的设计功
能及规模，为充分利用资源，避免重复建设，本公司拟对超募资金项目“AC-Hib 三联
结合疫苗产业化项目”设计优化调整，拟通过变更部分实施方式，将本项目与在建“北
京智飞绿竹产业化基地”有机结合，打造成一个统筹性更强，规划更完善，生产及调度
能力更强大的疫苗产业基地。鉴于上述变更事项影响，项目建设期延长至 2015 年 12
月 31 日完工，AC-Hib 三联结合疫苗产业化项目投资总额调整至 35,963 万元。
3、关于设立香港全资子公司情况说明
为满足本公司业务拓展的需要，建立海外业务窗口，经公司总经理办公会决定，以
自有资金出资 200 万港币（人民币 160.52 万元）在香港设立全资子公司。公司据此办
理了相关注册登记手续，并于 2014 年 4 月 10 日收到了香港公司注册处签发的《公司
注册证书》和《商业登记证》，公司名称为智飞生物（香港）有限公司，公司主要从事
生物制品的销售推广、进出口贸易；生物技术合作、引进及出售；对外投融资业务等。
4、2014 年初，财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号发布了《企
业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号——财务报表列报
（2014 年修订）》、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》、《企业会计
准则第 33 号——合并财务报表（2014 年修订）》及《企业会计准则第 40 号——合营
安排》，要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励
在境外上市的企业提前执行。
本公司将自 2014 年 7 月 1 日起开始执行上述各项准则，并将依据上述各项准则的
规定对相关会计政策进行变更。以下为所涉及的会计政策变更的主要内容及对本公司的
财务状况和经营成果的预计主要影响：
（1）《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》完整地规范了离职后
福利的会计处理，将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计
划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计
划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。企业应当在职工为其
104
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本；对于设定受益计划，企业应当采用预期累计福利单位法并依据适
当的精算假设，计量设定受益计划所产生的义务，并根据设定受益计划确定的公式将产
生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益，重新计量设定收益计划净
负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。此外，该修订后准则还充实了关于短期
薪酬会计处理规范，充实了关于辞退福利的会计处理规定，并引入了其他长期职工福利，
完整地规范职工薪酬的会计处理。该准则的采用预计不会对本公司财务报表产生重大影
响。
（2）《企业会计准则第 30 号——财务报表列报（2014 年修订）》进一步规范了财
务报表的列报，在持续经营评价、正常经营周期、充实附注披露内容等方面进行了修订
完善，并将“费用按照性质分类的利润表补充资料”作为强制性披露内容。该准则要求
在利润表其他综合收益部分的列报，应将其他综合收益项目划分为两类：（1）后续不
会重分类至损益的项目；（2）在满足特定条件的情况下，后续可能重分类至损益的项
目。本公司将根据该项修订后的准则，对财务报表列报进行变更。
（3）根据《企业会计准则第 33 号——合并财务报表（2014 年修订）》，合并财务
报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。该准则建立了判断控制存在与否的单一模
型，规定对被投资方形成控制需要具备的三个要素为：（1）拥有对被投资方的权力；
（2）通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；（3）有能力运用对被投资方的权
力影响其回报金额。在此基础上，该准则对控制权的判断给出了较原准则更多的指引。
根据该准则的规定，本公司管理层在确定对被投资单位是否具有控制权时需运用重大判
断。
（4）《企业会计准则第 40 号——合营安排》规范了对一项由两个或两个以上的参
与方共同控制的安排的认定、分类及核算。合营安排根据合营方在其中享有的权利和承
担的义务，分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承
担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的
合营安排。该准则要求合营方对合营企业的投资采用权益法核算，对共同经营则确认其
资产（包括其对任何共同持有资产应享有的份额）、其负债（包括其对任何共同产生负
债应承担的份额）、其收入（包括其对共同经营因出售产出所产生的收入应享有的份额）
及其费用（包括其对共同经营发生的费用应承担的份额）。该准则的采用预计不会对本
公司财务报表产生重大影响。
（5）《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》规范了公允价值定义，明确了公
允价值计量的方法，根据公允价值计量所使用的输入值将公允价值计量划分为三个层
次，并对公允价值计量相关信息的披露作出了具体要求。但该准则并未改变其他会计准
则对于哪些场合下应运用公允价值计量的规定。本公司管理层认为，采用该准则将导致
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
本公司修订与公允价值计量相关的政策和程序，并在财务报表中对公允价值信息进行更
广泛的披露。除此以外，采用该准则预计不会对本公司财务报表项目的确认和计量产生
重大影响。
十四、其他重要事项说明
截至 2013 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项说明。
十五、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按种类列示
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 180,720,082.55 90.13 13,373,195.29 7.40
关联方组合 19,789,798.50 9.87
备用金、保证金组合
组合小计 200,509,881.05 100.00 13,373,195.29 6.67
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计 200,509,881.05 100.00 13,373,195.29 6.67
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 184,751,160.32 100.00 5,713,895.47 3.09
关联方组合
备用金、保证金组合
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
组合小计 184,751,160.32 100.00 5,713,895.47 3.09
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计 184,751,160.32 100.00 5,713,895.47 3.09
（2）应收账款按账龄列示
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 171,294,066.21 85.43 171,003,692.62 92.56
其中：0-6 个月（含 6 个月，下同） 112,528,423.62 56.12 149,776,787.02 81.07
7-12 个月 58,765,642.59 29.31 21,226,905.60 11.49
1至2年 16,614,338.00 8.29 10,124,699.70 5.48
2至3年 8,978,708.84 4.48 1,663,994.30 0.90
3至4年 1,663,994.30 0.83 815,803.00 0.44
4 年以上 1,958,773.70 0.97 1,142,970.70 0.62
合 计 200,509,881.05 100.00 184,751,160.32 100.00
（3）坏账准备的计提情况
A.组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
年末数 年初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 151,504,267.71 83.83 2,271,004.13 171,003,692.62 92.56 1,061,345.28
其中：0-6 个月（含
6 个月，下同） 106,084,185.12 58.70 149,776,787.02 81.07
7-12 个月 45,420,082.59 25.13 2,271,004.13 21,226,905.60 11.49 1,061,345.28
1至2年 16,614,338.00 9.19 3,322,867.60 10,124,699.70 5.48 2,024,939.94
2至3年 8,978,708.84 4.97 4,489,354.42 1,663,994.30 0.90 831,997.15
3至4年 1,663,994.30 0.92 1,331,195.44 815,803.00 0.44 652,642.40
4 年以上 1,958,773.70 1.09 1,958,773.70 1,142,970.70 0.62 1,142,970.70
合 计 180,720,082.55 100.00 13,373,195.29 184,751,160.32 100.00 5,713,895.47
B.组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
组合名称 账面余额 坏账准备
关联方组合 19,789,798.50
备用金、保证金组合
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
合 计 19,789,798.50
（4）报告期实际核销的应收账款情况
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
金湖县疾病预防控制中心 货款 29,250.00 货款无法收回。 否
德清县疾病预防控制中心 货款 3,956.70 货款无法收回。 否
平利县疾病预防控制中心 货款 3,200.00 货款无法收回。 否
南部县疾病预防控制中心 货款 9,000.00 货款无法收回。 否
枣庄市山亭区疾病预防控制中心 货款 1,272.00 货款无法收回。 否
东明县疾病预防控制中心 货款 22,500.00 货款无法收回。 否
胶南市疾病控制中心 货款 8,400.00 货款无法收回。 否
绥绫县疾病预防控制中心 货款 18,400.00 货款无法收回。 否
合 计 95,978.70
（5）应收账款金额前五名单位情况
与本公 占应收账款总
单位名称 金额 年限
司关系 额的比例（%）
重庆智仁生物技术有限公司 子公司 19,789,798.50 1 年以内 9.87
福建省量源生物制药有限公司 客户 18,003,440.00 1 年以内 8.98
广东省疾病预防控制中心 客户 13,549,830.00 1 年以内 6.76
江西弘源药业有限公司 客户 9,946,240.00 1 年以内、1-2 年 4.96
河北省卫防生物制品供应中心 客户 9,175,044.00 1 年以内、1-2 年 4.58
合 计 70,464,352.50 35.15
（6）应收关联方账款情况
单位名称 与本公司关系 金额 占应收账款总额的比例（%）
重庆智仁生物技术有限公司 子公司 19,789,798.50 9.87
合 计 19,789,798.50 9.87
2、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 315,500.00 0. 31 28,000.00 8.87
关联方组合 100,636,960.00 98.11
备用金、保证金组合 1,624,920.45 1.58
组合小计 102,577,380.45 100.00 28,000.00 0.03
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 102,577,380.45 100.00 28,000.00 0.03
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合 647,101.98 0.54 243,425.00 37.62
关联方组合 118,636,960.00 98.65
备用金、保证金组合 977,585.30 0.81
组合小计 120,261,647.28 100.00 243,425.00 0.20
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 120,261,647.28 100.00 243,425.00 0.20
（2）其他应收款按账龄列示
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 1,195,857.02 1.17 53,213,187.28 44.25
其中：0-6 个月（含
1,073,178.02 1.05
6 个月，下同） 52,984,977.28 44.06
7-12 个月 122,679.00 0.12 228,210.00 0.19
1至2年 52,612,063.43 51.29 66,753,460.00 55.51
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
2至3年 48,674,460.00 47.45
3至4年 5,000.00
4 年以上 95,000.00 0.09 290,000.00 0.24
合 计 102,577,380.45 100.00 120,261,647.28 100.00
（3）坏账准备的计提情况
A.组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末数 年初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 287,500.00 91.13 408,601.98 63.15 8,725.00
其中：0-6 个月（含
287,500.00 91.13
6 个月，下同） 234,101.98 36.18
7-12 个月 174,500.00 26.97 8,725.00
1至2年 3,500.00 0.54 700.00
2至3年
3至4年 5,000.00 0.77 4,000.00
4 年以上 28,000.00 8.87 28,000.00 230,000.00 35.54 230,000.00
合 计 315,500.00 100.00 28,000.00 647,101.98 100.00 243,425.00
B.组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
组合名称 账面余额 坏账准备
关联方组合 100,636,960.00
备用金、保证金组合 1,624,920.45
合 计 102,261,880.45
（4）报告期实际核销的其他应收款情况
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
未达到合同约定条
广州龙成药业有限公司 保证金 200,000.00 否
件，保证金无法收回。
合 计 200,000.00
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（5）其他应收款金额前五名单位情况
与本公司 占其他应收款总
单位名称 金额 年限
关系 额的比例（%）
重庆智仁生物技术有限公司 子公司 100,636,960.00 1-2 年、2-3 年 98.11
重庆市非公有制经济服务中心 合作单位 500,000.00 1-2 年 0.49
重庆市碧桂园凤城酒店有限公司 合作单位 300,000.00 1 年以内 0.29
重庆港城工业园区建设有限公司 合作单位 190,000.00 1 年以内 0.19
重庆尤隆科技有限公司 合作单位 157,500.00 1 年以内 0.15
合 计 101,784,460.00 99.23
（6）应收关联方账款情况
占其他应收款总额
单位名称 与本公司关系 金额
的比例（%）
重庆智仁生物技术有限公司 子公司 100,636,960.00 98.11
合 计 100,636,960.00 98.11
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
对子公司投资 904,621,757.94 904,621,757.94
对合营企业投资
对联营企业投资
其他股权投资
减：长期股权投资减值准备
合 计 904,621,757.94 904,621,757.94
（2）长期股权投资明细情况
被投资单位 核算方法 投资成本 年初数 增减变动 年末数
重庆智仁生物技术有限公司 成本法 28,537,468.76 28,537,468.76 28,537,468.76
北京智飞绿竹生物制药有限
成本法
公司 668,672,089.18 668,672,089.18 668,672,089.18
安徽智飞龙科马生物制药有
成本法
限公司 207,412,200.00 207,412,200.00 207,412,200.00
合 计 904,621,757.94 904,621,757.94
111
重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（续）
在被投资 在被投资单 在被投资单位持股比
本年计提减 本年现金红
被投资单位 单位持股 位享有表决 例与表决权比例不一 减值准备
值准备 利
比例（%）权比例（%） 致的说明
重庆智仁生物
技术有限公司 100.00 100.00
北京智飞绿竹
生物制药有限
公司 100.00 100.00 80,000,000.00
安徽智飞龙科
马生物制药有
限公司 100.00 100.00
合 计 80,000,000.00
注：北京智飞绿竹生物制药有限公司 2013 年 12 月 23 日股东批准通过《2012 年度
利润分配方案》，决定向本公司分配 8,000 万元现金股利。
4、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项 目 本年发生数 上年发生数
主营业务收入 461,690,686.34 445,331,045.12
其他业务收入 79,816,417.18 39,880,000.00
营业收入合计 541,507,103.52 485,211,045.12
主营业务成本 284,539,798.32 276,383,848.85
其他业务成本 13,555,217.27 5,970,131.80
营业成本合计 298,095,015.59 282,353,980.65
（2）主营业务（分行业）
本年发生数 上年发生数
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
生物医药 461,690,686.34 284,539,798.32 445,331,045.12 276,383,848.85
小 计 461,690,686.34 284,539,798.32 445,331,045.12 276,383,848.85
减：内部抵销数
合 计 461,690,686.34 284,539,798.32 445,331,045.12 276,383,848.85
112
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（3）主营业务（分产品）
本年发生数 上年发生数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
自主产品: 85,270,078.44 25,803,436.81 712,094.02 440,154.64
一类疫苗
二类疫苗 85,270,078.44 25,803,436.81 712,094.02 440,154.64
治疗性生物制品
代理产品: 376,420,607.90 258,736,361.51 444,618,951.10 275,943,694.21
一类疫苗
二类疫苗 376,420,607.90 258,736,361.51 444,618,951.10 275,943,694.21
小 计 461,690,686.34 284,539,798.32 445,331,045.12 276,383,848.85
减：内部抵销数
合 计 461,690,686.34 284,539,798.32 445,331,045.12 276,383,848.85
（4）主营业务（分地区）
本年发生额 上年发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
东北 12,315,482.92 6,419,414.56 10,892,843.71 6,721,131.10
华北 41,470,381.53 30,510,996.80 49,260,801.08 30,395,029.17
西北 10,710,585.57 5,377,392.50 12,853,139.62 7,930,678.05
华中 119,673,767.51 54,922,830.04 116,079,223.08 72,834,405.70
华东 120,808,990.36 82,430,247.87 144,923,547.98 89,421,109.12
西南 98,219,980.77 70,286,777.71 43,481,440.81 27,222,650.16
华南 58,491,497.68 34,592,138.84 67,840,048.84 41,858,845.55
合 计 461,690,686.34 284,539,798.32 445,331,045.12 276,383,848.85
（5）公司前五名客户的营业收入情况
期 间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2013 年 132,385,631.55 24.45
2012 年 123,062,159.63 25.36
5、投资收益
（1）投资收益项目明细
项 目 本年发生数 上年发生数
成本法核算的长期股权投资收益 80,000,000.00 150,000,000.00
购买理财产品收益 2,630,601.01 3,888,163.18
113
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项 目 本年发生数 上年发生数
合 计 82,630,601.01 153,888,163.18
注：本公司投资收益汇回不存在重大限制。
（2）按成本法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称 本年发生数 上年发生数
北京智飞绿竹生物制药有限公司 80,000,000.00 120,000,000.00
安徽智飞龙科马生物制药有限公司 30,000,000.00
合 计 80,000,000.00 150,000,000.00
6、将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项 目 本年金额 上年金额
①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 90,751,273.30 236,015,740.30
加：资产减值准备 34,634,042.34 -151,355.86
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 2,995,487.16 3,772,919.50
无形资产摊销 2,297,656.26 2,290,768.54
长期待摊费用摊销 30,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－ ”号填列） 157,352.49 -58,846.16
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） -82,630,601.01 -153,888,163.18
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -6,100,074.55 22,703.38
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 32,691,022.92 -99,669,976.07
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 464,812.05 -11,483,259.59
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -1,632,815.88 11,618,083.94
其他
经营活动产生的现金流量净额 73,658,155.08 -11,531,385.20
② 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
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项 目 本年金额 上年金额
③ 现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 686,745,301.30 666,019,969.01
减：现金的年初余额 666,019,969.01 718,401,696.82
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 20,725,332.29 -52,381,727.81
十六、补充资料
1、非经常性损益明细表
项 目 本年数 上年数
非流动性资产处置损益 -273,824.02 69,137.21
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 1,250,478.00
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 3,590,695.91 35,308,721.70
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 本年数 上年数
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -247,990.47 -149,092.41
其他符合非经常性损益定义的损益项目 3,231,335.72 4,205,253.10
小 计 6,300,217.14 40,684,497.60
所得税影响额 945,032.57 6,102,674.64
少数股东权益影响额（税后）
合 计 5,355,184.57 34,581,822.96
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 5.50% 0.33 0.33
扣除非经常损益后归属于普通股股
东的净利润 5.28% 0.31 0.31
注：
（1）2013 年度以归属于公司普通股股东的净利润计算的加权平均净资产收益率=
130,347,838.89/(2,372,982,902.11+130,347,838.89/2-120,000,000/12*7)=5.50%
（2）2013 年度以扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润计算的加权平
均净资产收益率
=124,992,654.32/(2,372,982,902.11+130,347,838.89/2-120,000,000/12*7)=5.28%
（3）基本每股收益和稀释每股收益的计算见附注七、39。
3、本公司合并财务报表主要项目的异常情况及原因的说明
（1）应收票据 2013 年 12 月 31 日年末数为 17,244,548.55 元，比年初数增长
244.89%，其主要原因是：本期货款回收增加票据结算方式所致。
（2）固定资产 2013 年 12 月 31 日年末数为 188,557,971.13 元，比年初数增长
103.57%，其主要原因是：本期部分在建工程达到预定可使用状态转入固定资产所致。
（3）在建工程 2013 年 12 月 31 日年末数为 303,088,957.37 元，比年初数增长
40.43%，其主要原因是：报告期内募投项目建设投入增加所致。
（4）开发支出 2013 年 12 月 31 日年末数为 39,654,155.39 元，比年初数增长
112.59%，其主要原因是：报告期内研发项目资本化投入增加所致。
（5）递延所得税资产 2013 年 12 月 31 日年末数为 17,380,373.33 元，比年初数增
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长 374.06%，其主要原因是：本期资产减值准备及递延收益增加,使得可抵扣暂时性差
异增加所致。
（6）应付票据 2013 年 12 月 31 日年末数为 81,192,560.96 元，比年初数增长 34.09%，
其主要原因是：本期商品采购采用票据结算方式增加所致。
（7）应付账款 2013 年 12 月 31 日年末数为 24,107,947.41 元，比年初数增长
105.45%，其主要原因是：部分工程项目建设未到结算付款期，应付工程款增加所致。
（8）预收款项 2013 年 12 月 31 日年末数为 791,869.42 元，比年初数增长 405.00%，
其主要原因是：正常商业信用所致。
（9）其他非流动负债 2013 年 12 月 31 日年末数为 54,503,212.39 元，比年初数增
长 208.18%，其主要原因是：本期收到与资产有关的政府补助较去年增加所致。
（10）管理费用 2013 年度发生数为 152,362,913.15 元，比上年数增长 79.97%，其
主要原因是：报告期内存货过期报废及研发费用投入增加所致。
（ 11 ） 资 产 减 值 损 失 2013 年 度 发 生 数 为 41,041,058.29 元 ， 比 上 年 数 增 长
2,752.37%，其主要原因是：本期计提的存货跌价准备及坏帐准备增加所致。
（12）营业外收入 2013 年度发生数为 3,843,219.51 元，比上年数下降 89.63%，其
主要原因是：本年收益性政府补助减少所致。
（13）营业外支出 2013 年度发生数为 774,338.09 元，比上年数增长 33.47%，其主
要原因：本期固定资产处置损失增加所致。
（14）所得税费用 2013 年度发生数为 22,399,470.14 元，比上年数下降 40.66%，
其主要原因是：报告期内利润总额减少所致。
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