2013 年度财务报告
前期会计差错更正事项
的审核报告
瑞华专函字[2014]第 01310001 号
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重庆智飞生物制品股份有限公司
关于 2013 年度财务报告
前期会计差错更正事项的审核报告
瑞华专函字[2014]第 01310001 号
重庆智飞生物制品股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对后附的重庆智飞生物制品股份有限公司（以下简称“贵公司”）
2013 年度财务报告前期会计差错更正事项的说明进行专项审核。
一、管理层对财务报表的责任
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19
号——财务信息的更正及相关披露》，完整地编制《重庆智飞生物制品股份有限公
司关于 2013 年度财务报告前期会计差错更正事项的说明》是贵公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表审核意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审计准则要求我们
计划和实施审核工作，以对上述说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过
程中，我们进行了审慎调查，实施了包括重新计算等我们认为必要的审计程序，并
根据所取得的审计证据作出职业判断。
我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
三、审核意见
我们认为，贵公司管理层编制的《重庆智飞生物制品股份有限公司关于 2013
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年度财务报告前期会计差错更正事项的说明》，如实反映了贵公司 2013 年度财务
报告前期会计差错的更正情况。
本专项审计报告仅供贵公司必要时对外披露之用，未经本会计师事务所书面认
可，不得用于其它目的。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：苗策
中国北京 中国注册会计师：彭军
二〇一四年四月二十三日
重庆智飞生物制品股份有限公司
关于 2013 年度财务报告前期会计差错更正事项的说明
根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及
相关披露》（证监会计字[2003]16 号）等有关规定，重庆智飞生物制品股份有限公
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司（以下简称“公司”）现将前期会计差错更正说明如下：
一、重庆智飞生物制品股份有限公司前期会计差错更正
1. 董事会和管理层对前期会计差错更正事项的性质及原因的说明
财政部驻重庆市财政监察专员办事处（以下简称“财政部重庆专员办”）对公司
2012 年度会计信息质量进行了现场检查，并出具了《财政部驻重庆市财政监察专
员办事处行政处理决定书》（财驻渝监理决[2014]1 号），处理决定书指出公司部分
直销收入确认不准确，导致 2012 年多计销售收入 4,293,193 元，结转主营业务成本
866,587 元；公司子公司北京智飞绿竹生物制药有限公司提前确认肠道病毒 71 型灭
活疫苗技术转让支出，导致 2012 年多计其他应付款和开发支出 9,000,000 元。
公司对此次检查高度重视，并对该前期会计差错进行更正，追溯调整了 2011
年度和 2012 年度财务报表数据。
2．更正事项对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标
因上述前期会计差错影响，累计影响 2012 年度期初未分配利润-126,721.81 元，
期初盈余公积-825.46 元；累计影响 2013 年度期初未分配利润-2,760,859.40 元，期初
盈余公积 -265,170.86 元，期初资产总额-12,729,937.37 元，期初负债总额 -9,703,907.11
元，具体影响详见下表描述：
（1）对2012年度合并利润表相关项目的更正
单位：元
项 目 更正前金额 更正金额 更正后金额
营业收入 764,619,690.66 -4,293,192.87 760,326,497.79
营业成本 338,251,753.08 -866,587.26 337,385,165.82
营业税金及附加 7,152,259.24 -16,625.62 7,135,633.62
营业利润 219,724,788.02 -3,409,979.99 216,314,808.03
利润总额 256,204,032.52 -3,409,979.99 252,794,052.53
所得税费用 38,260,173.06 -511,497.00 37,748,676.06
净利润 217,943,859.46 -2,898,482.99 215,045,376.47
归属于母公司所有者的净利润 217,943,859.46 -2,898,482.99 215,045,376.47
（2）对2012年度合并资产负债表相关项目的更正
单位：元
项 目 更正前金额 更正金额 更正后金额
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应收账款 308,103,416.15 -4,732,151.30 303,371,264.85
存货 225,390,333.32 1,002,213.93 226,392,547.25
开发支出 27,653,283.60 -9,000,000.00 18,653,283.60
资产合计 561,147,033.07 -12,729,937.37 548,417,095.70
其他应付款 24,978,431.48 -9,000,000.00 15,978,431.48
应交税费 15,756,115.36 -703,907.11 15,052,208.25
负债合计 40,734,546.84 -9,703,907.11 31,030,639.73
2012 年末未分配利润 510,840,775.35 -2,760,859.40 508,079,915.95
2012 年末初盈余公积 57,203,382.08 -265,170.86 56,938,211.22
2012 年末股东所有者权益合计 568,044,157.43 -3,026,030.26 565,018,127.17
2012 年年初未分配利润 416,762,835.32 -126,721.81 416,636,113.51
2012 年年初盈余公积 33,337,462.65 -825.46 33,336,637.19
2012 年年初股东所有者权益合计 450,100,297.97 -127,547.27 449,972,750.70
上述前期会计差错对公司影响较小，仅减少公司扣除非经常性损益后归属于公
司普通股股东的基本每股收益-0.01 元。
3、公司董事会、监事会和独立董事对前期会计差错所作的说明
（1）董事会意见：公司根据财政部重庆专员办下发的《行政处理决定书》对
前期会计差错进行更正，对公司以前年度的财务状况、经营成果和现金流无重大影
响，同时提高了公司财务信息质量，使公司的会计核算更符合《企业会计准则》的
有关规定，对公司实际经营状况的反映更为准确，没有损害公司和全体股东的合法
权益。同意本次会计差错更正，并对财务报表进行追溯调整。
（2）监事会意见：公司对相关事项进行的会计差错更正，符合有关法律、法
规、财务会计制度以及公司章程的有关规定。监事会同意董事会就相关事项做出的
会计差错更正的意见，以及其影响进行的说明、分析。监事会将在今后的工作中，
一如既往地对公司生产经营中的重大事项予以密切关注，维护股东的合法利益。
（3）独立董事意见：我们认为此会计差错更正符合《企业会计准则》、《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的有关
规定，符合公司实际经营和财务状况，提高了公司会计信息质量，客观公允地反映
了公司的财务状况。董事会关于该差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规
和《公司章程》等相关制度的规定，调整更正未损害全体股东的利益，同意该会计
差错更正事项。
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重庆智飞生物制品股份有限公司董事会
二○一四年四月二十三日
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