重庆智飞生物制品
股份有限公司
审 计 报 告
瑞华审字[2017]01300010 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 3
2、 合并利润表 5
3、 合并现金流量表 6
4、 合并股东权益变动表 7
5、 资产负债表 9
6、 利润表 11
7、 现金流量表 12
8、 股东权益变动表 13
9、 财务报表附注 15
1
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 计 报 告
瑞华审字[2017]01300010 号
重庆智飞生物制品股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的重庆智飞生物制品股份有限公司（以下简称“智飞生物”）
的财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2016 年度合
并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以
及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是智飞生物管理层的责任。这种责任包括：（1）按
照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
2
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务
状况以及 2016 年度合并及公司的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：张富根
中国北京 中国注册会计师：徐伟东
二〇一七年三月十日
3
合并资产负债表
2016年12月31日
编制单位：重庆智飞生物制品股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 六、1 658,476,338.84 809,073,012.33
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 六、2 782,090.28
衍生金融资产
应收票据 六、3 258,014.00 6,623,759.16
应收账款 六、4 299,694,416.44 314,734,528.93
预付款项 六、5 12,369,045.16 7,406,205.48
应收利息
应收股利
其他应收款 六、6 59,599,807.86 112,257,107.57
存货 六、7 104,449,763.21 107,950,808.52
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、8 3,372,443.83 550,857.42
流动资产合计 1,138,219,829.34 1,359,378,369.69
非流动资产：
可供出售金融资产 六、9 16,000,000.00 7,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产 六、10 891,317.24 980,652.08
固定资产 六、11 621,877,469.21 622,215,008.70
在建工程 六、12 487,662,424.04 292,808,919.89
工程物资
固定资产清理 六、13 16,071.63
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、14 213,185,529.80 218,784,438.27
开发支出 六、15 83,549,209.18 66,820,208.49
商誉 六、16 19,279,096.95 19,279,096.95
长期待摊费用 六、17 5,870,738.14 8,938,295.68
递延所得税资产 六、18 34,934,087.90 24,675,869.14
其他非流动资产 六、19 88,000,898.91 60,733,884.10
非流动资产合计 1,571,250,771.37 1,322,252,444.93
资产总计 2,709,470,600.71 2,681,630,814.62
(转下页)
3
(承上页)
合并资产负债表（续）
2016年12月31日
编制单位：重庆智飞生物制品股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 六、20 1,507,104.00 891,510.00
应付账款 六、21 53,300,658.71 72,917,429.85
预收款项 六、22 2,207,007.10 794,145.40
应付职工薪酬 六、23 8,168,015.77 7,830,513.73
应交税费 六、24 16,323,531.06 22,221,394.45
应付利息
应付股利
其他应付款 六、25 19,089,699.26 20,783,138.96
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 100,596,015.90 125,438,132.39
非流动负债：
长期借款
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债 六、26 1,730,328.78 1,077,259.03
递延收益 六、27 83,342,238.15 82,860,579.72
递延所得税负债 六、18 2,545,050.87 3,026,029.63
其他非流动负债
非流动负债合计 87,617,617.80 86,963,868.38
负债合计 188,213,633.70 212,402,000.77
股东权益：
股本 六、28 1,600,000,000.00 800,000,000.00
资本公积 六、29 207,964,774.94 1,007,964,774.94
减：库存股 六、30 99,507,841.28
其他综合收益
专项储备
盈余公积 六、31 83,315,354.04 83,315,354.04
一般风险准备
未分配利润 六、32 629,976,838.03 677,456,526.15
归属于母公司股东权益合计 2,521,256,967.01 2,469,228,813.85
少数股东权益
股东权益合计 2,521,256,967.01 2,469,228,813.85
负债和股东权益总计 2,709,470,600.71 2,681,630,814.62
载于第15页至第85页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 蒋仁生 主管会计工作负责人：李振敬 会计机构负责人：蒋彩莲
4
合并利润表
2016年12月31日
编制单位：重庆智飞生物制品股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业总收入 六、33 445,947,152.37 712,738,059.09
其中：营业收入 445,947,152.37 712,738,059.09
二、营业总成本 六、33 416,381,584.46 494,391,257.03
其中：营业成本 35,218,819.37 141,764,585.42
税金及附加 六、34 5,538,279.20 4,710,301.64
销售费用 六、35 201,616,780.34 239,141,986.18
管理费用 六、36 154,361,637.70 125,870,466.68
财务费用 六、37 -18,454,060.11 -27,595,668.75
资产减值损失 六、38 38,100,127.96 10,499,585.86
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 六、39 -782,090.28 782,090.28
投资收益（损失以“－”号填列） 六、40 1,499,415.06
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 1,499,415.06
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 28,783,477.63 220,628,307.40
加：营业外收入 六、41 7,617,230.97 11,138,275.88
其中：非流动资产处置利得 217,944.37 85,771.30
减：营业外支出 六、42 663,932.86 1,079,509.73
其中：非流动资产处置损失 62,222.32 216,256.02
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 35,736,775.74 230,687,073.55
减：所得税费用 六、43 3,216,463.86 33,285,150.96
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 32,520,311.88 197,401,922.59
归属于母公司股东的净利润 32,520,311.88 197,401,922.59
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 32,520,311.88 197,401,922.59
归属于母公司股东的综合收益总额 32,520,311.88 197,401,922.59
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.02 0.12
（二）稀释每股收益 0.02 0.12
载于第15页至第85页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：蒋仁生 主管会计工作负责人：李振敬 会计机构负责人：蒋彩莲
5
合并现金流量表
2016年12月31日
编制单位：重庆智飞生物制品股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年 上年
一、经营活动产生的现金流量： 数 数
销售商品、提供劳务收到的现金 462,604,279.00 728,392,915.53
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 六、44 81,700,875.57 46,744,855.09
经营活动现金流入小计 544,305,154.57 775,137,770.62
购买商品、接受劳务支付的现金 22,533,024.12 116,971,624.36
支付给职工以及为职工支付的现金 106,217,699.02 100,883,040.38
支付的各项税费 44,497,383.55 66,347,076.00
支付其他与经营活动有关的现金 六、44 281,102,158.74 267,487,746.11
经营活动现金流出小计 454,350,265.43 551,689,486.85
经营活动产生的现金流量净额 89,954,889.14 223,448,283.77
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 11,000,000.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
230,686.86 176,482.91
净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 六、44 823,040,000.00
投资活动现金流入小计 823,270,686.86 11,176,482.91
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 308,047,010.38 225,715,071.62
投资支付的现金 9,000,000.00 7,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 六、44 658,000,000.00 115,000,000.00
投资活动现金流出小计 975,047,010.38 347,715,071.62
投资活动产生的现金流量净额 -151,776,323.52 -336,538,588.71
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 六、44 106,961,344.63 22,996,416.45
筹资活动现金流入小计 106,961,344.63 22,996,416.45
偿还债务支付的现金 54,375,479.14
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 80,000,000.00 82,141,638.67
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 六、44 2,089,372.54 100,372,203.46
筹资活动现金流出小计 82,089,372.54 236,889,321.27
筹资活动产生的现金流量净额 24,871,972.09 -213,892,904.82
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 599,236.80
五、现金及现金等价物净增加额 六、45 -36,350,225.49 -326,983,209.76
加：期初现金及现金等价物余额 六、45 694,073,012.33 1,021,056,222.09
六、期末现金及现金等价物余额 六、45 657,722,786.84 694,073,012.33
载于第15页至第85页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：蒋仁生 主管会计工作负责人：李振敬 会计机构负责人：蒋彩莲
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合并股东权益变动表
2016年度
编制单位：重庆智飞生物制品股份有限公司 金额单位：人民币元
本年数
归属于母公司股东的股东权
项 目 益 少数股东权
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收 专项储 盈余公积 一般风险准 未分配利润 股东权益合计
益
益 备 备
一、上年年末余额 800,000,000.00 1,007,964,774.94 99,507,841.28 83,315,354.04 677,456,526.15 2,469,228,813.85
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 800,000,000.00 1,007,964,774.94 99,507,841.28 83,315,354.04 677,456,526.15 2,469,228,813.85
三、本期增减变动金额（减少以“－”
号填列） 800,000,000.00 -800,000,000.00 -99,507,841.28 -47,479,688.12 52,028,153.16
（一）综合收益总额 32,520,311.88 32,520,311.88
（二）股东投入和减少资本 -99,507,841.28 99,507,841.28
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他 -99,507,841.28 99,507,841.28
（三）利润分配 -80,000,000.00 -80,000,000.00
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -80,000,000.00 -80,000,000.00
4、其他
（四）股东权益内部结转 800,000,000.00 -800,000,000.00
1、资本公积转增资本（或股本） 800,000,000.00 -800,000,000.00
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 1,600,000,000.00 207,964,774.94 83,315,354.04 629,976,838.03 2,521,256,967.01
载于第15页至第85页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：蒋仁生 主管会计工作负责人：李振敬 会计机构负责人：蒋彩莲
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合并股东权益变动表（续）
2016年度
编制单位：重庆智飞生物制品股份有限公司 金额单位：人民币元
上年数
归属于母公司股东的股东权益
项 目 少数股东
股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 权益
一、上年年末余额 800,000,000.00 1,014,368,774.94 72,755,892.49 570,614,065.11 2,457,738,732.54
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 800,000,000.00 1,014,368,774.94 72,755,892.49 570,614,065.11 2,457,738,732.54
三、本期增减变动金额（减少以“－”
号填列） -6,404,000.00 99,507,841.28 10,559,461.55 106,842,461.04 11,490,081.31
（一）综合收益总额 197,401,922.59 197,401,922.59
（二）股东投入和减少资本 -6,404,000.00 99,507,841.28 -105,911,841.28
1、股东投入的普通股 99,507,841.28 -99,507,841.28
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额 -6,404,000.00 -6,404,000.00
4、其他
（三）利润分配 10,559,461.55 -90,559,461.55 -80,000,000.00
1、提取盈余公积 10,559,461.55 -10,559,461.55
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -80,000,000.00 -80,000,000.00
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 800,000,000.00 1,007,964,774.94 99,507,841.28 83,315,354.04 677,456,526.15 2,469,228,813.85
载于第15页至第85页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：蒋仁生 主管会计工作负责人：李振敬 会计机构负责人：蒋彩莲
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资产负债表
2016年12月31日
编制单位：重庆智飞生物制品股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 311,712,389.94 362,195,886.50
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 200,000.00
应收账款 十四、1 127,688,251.95 219,166,952.09
预付款项 122,601.37 29,101.00
应收利息
应收股利 25,000,000.00
其他应收款 十四、2 28,921,029.99 81,656,238.17
存货 398,375.00 60,779,279.05
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 2,690,154.96 550,857.42
流动资产合计 496,732,803.21 724,378,314.23
非流动资产：
可供出售金融资产 16,000,000.00 7,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十四、3 1,359,551,757.94 1,224,251,757.94
投资性房地产
固定资产 33,131,991.33 34,544,428.12
在建工程 1,020,425.82 406,590.80
工程物资
固定资产清理 12,622.08
生产性生物资产
油气资产
无形资产 83,403,813.84 85,883,321.35
开发支出
商誉
长期待摊费用 103,812.00 224,196.00
递延所得税资产 17,864,102.35 3,263,634.44
其他非流动资产 30,000.00
非流动资产合计 1,511,105,903.28 1,355,586,550.73
资产总计 2,007,838,706.49 2,079,964,864.96
(转下页)
9
(承上页)
资产负债表（续）
2016年12月31日
编制单位：重庆智飞生物制品股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 891,510.00
应付账款
预收款项 648,222.40 153,745.40
应付职工薪酬 3,466,287.85 4,525,406.71
应交税费 71,733.71 1,794,094.88
应付利息
应付股利
其他应付款 14,436,252.77 37,847,254.56
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 18,622,496.73 45,212,011.55
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债 400,000.00 100,000.00
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 400,000.00 100,000.00
负债合计 19,022,496.73 45,312,011.55
股东权益：
股本 1,600,000,000.00 800,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 207,964,774.94 1,007,964,774.94
减：库存股 99,507,841.28
其他综合收益
专项储备
盈余公积 83,315,354.04 83,315,354.04
一般风险准备
未分配利润 97,536,080.78 242,880,565.71
股东权益合计 1,988,816,209.76 2,034,652,853.41
负债和股东权益总计 2,007,838,706.49 2,079,964,864.96
载于第15页至第85页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 蒋仁生 主管会计工作负责人：李振敬 会计机构负责人：蒋彩莲
10
利润表
2016年度
编制单位：重庆智飞生物制品股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年
数
一、营业收入 十四、4 123,144,920.67 477,452,714.04
减：营业成本 十四、4 37,878,859.26 231,130,874.88
营业税金及附加 1,190,467.01 3,139,195.61
销售费用 149,755,101.71 209,066,251.70
管理费用 38,543,152.77 30,919,230.06
财务费用 -9,726,027.02 -11,517,834.20
资产减值损失 11,363,014.26 7,347,853.59
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 十四、5 25,000,000.00 101,499,415.06
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 1,499,415.06
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -80,859,647.32 108,866,557.46
加：营业外收入 548,346.60 1,292,134.74
其中：非流动资产处置利得 136,567.40 52,985.13
减：营业外支出 615,782.37 840,660.68
其中：非流动资产处置损失 17,559.70 10,660.68
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -80,927,083.09 109,318,031.52
减：所得税费用 -15,582,598.16 3,723,416.04
四、净利润（净亏损以"－"号填列） -65,344,484.93 105,594,615.48
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额 -65,344,484.93 105,594,615.48
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现金流量表
2016年度
编制单位：重庆智飞生物制品股份有限公司 金额单位：人民币元
项 注释 本年数 上年
一、经营活动产生的现金流量： 数
销售商品、提供劳务收到的现金 210,537,088.72 510,574,990.58
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 145,314,299.79 161,430,273.64
经营活动现金流入小计 355,851,388.51 672,005,264.22
购买商品、接受劳务支付的现金 -21,028,366.22 234,542,468.50
支付给职工以及为职工支付的现金 51,241,066.28 47,758,107.30
支付的各项税费 8,566,777.15 23,507,165.28
支付其他与经营活动有关的现金 289,486,178.85 290,064,102.35
经营活动现金流出小计 328,265,656.06 595,871,843.43
经营活动产生的现金流量净额 27,585,732.45 76,133,420.79
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 11,000,000.00
取得投资收益收到的现金 110,000,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 211,382.64 85,982.91
收到其他与投资活动有关的现金 250,040,000.00
投资活动现金流入小计 250,251,382.64 121,085,982.91
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2,946,135.74 1,430,103.45
投资支付的现金 9,000,000.00 7,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 135,300,000.00 159,630,000.00
支付其他与投资活动有关的现金 200,000,000.00
投资活动现金流出小计 347,246,135.74 168,060,103.45
投资活动产生的现金流量净额 -96,994,753.10 -46,974,120.54
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 100,261,344.63 1,364,416.45
筹资活动现金流入小计 100,261,344.63 1,364,416.45
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 80,000,000.00 80,000,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金 1,335,820.54 100,372,203.46
筹资活动现金流出小计 81,335,820.54 180,372,203.46
筹资活动产生的现金流量净额 18,925,524.09 -179,007,787.01
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -50,483,496.56 -149,848,486.76
加：期初现金及现金等价物余额 362,195,886.50 512,044,373.26
六、期末现金及现金等价物余额 311,712,389.94 362,195,886.50
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12
股东权益变动表
2016年度
编制单位：重庆智飞生物制品股份有限公司 金额单位：人民币元
本年数
项 目
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 800,000,000.00 1,007,964,774.94 99,507,841.28 83,315,354.04 242,880,565.71 2,034,652,853.41
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 800,000,000.00 1,007,964,774.94 99,507,841.28 83,315,354.04 242,880,565.71 2,034,652,853.41
三、本期增减变动金额（减少以“－”
号填列） 800,000,000.00 -800,000,000.00 -99,507,841.28 -145,344,484.93 -45,836,643.65
（一）综合收益总额 -65,344,484.93 -65,344,484.93
（二）股东投入和减少资本 -99,507,841.28 99,507,841.28
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他 -99,507,841.28 99,507,841.28
（三）利润分配 -80,000,000.00 -80,000,000.00
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -80,000,000.00 -80,000,000.00
4、其他
（四）股东权益内部结转 800,000,000.00 -800,000,000.00
1、资本公积转增资本（或股本） 800,000,000.00 -800,000,000.00
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 1,600,000,000.00 207,964,774.94 83,315,354.04 97,536,080.78 1,988,816,209.76
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13
股东权益变动表（续）
2016年度
编制单位：重庆智飞生物制品股份有限公司 金额单位：人民币元
上
年
项 目 其他综合 数专 项 一般风险
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
收益 储备 准备
一、上年年末余额 800,000,000.00 1,014,368,774.94 72,755,892.49 227,845,411.78 2,114,970,079.21
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 800,000,000.00 1,014,368,774.94 72,755,892.49 227,845,411.78 2,114,970,079.21
三、本期增减变动金额（减少以“－”
号填列） -6,404,000.00 99,507,841.28 10,559,461.55 15,035,153.93 -80,317,225.80
（一）综合收益总额 105,594,615.48 105,594,615.48
（二）股东投入和减少资本 -6,404,000.00 99,507,841.28 -105,911,841.28
1、股东投入的普通股 99,507,841.28 -99,507,841.28
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额 -6,404,000.00 -6,404,000.00
4、其他
（三）利润分配 10,559,461.55 -90,559,461.55 -80,000,000.00
1、提取盈余公积 10,559,461.55 -10,559,461.55
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -80,000,000.00 -80,000,000.00
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 800,000,000.00 1,007,964,774.94 99,507,841.28 83,315,354.04 242,880,565.71 2,034,652,853.41
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第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：蒋仁生 主管会计工作负责人：李振敬 会计机构负责人： 蒋彩莲
14
重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
重庆智飞生物制品股份有限公司
2016 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
重庆智飞生物制品股份有限公司(以下简称“公司”或“智飞生物”) ，注册资本：
160,000万元人民币；注册地址：重庆市江北区金源路7号25-1至25-8；法定代表人：
蒋仁生。智飞生物系由原重庆智飞生物制品有限公司（以下简称“有限公司”）以整体
变更方式设立的。2009年9月7日，公司在重庆市工商行政管理局注册登记，统一社会
信用代码为91500000203049808L。
公司所属行业性质：生物制品。
公司经营范围：批发生物制品、疫苗；生物技术研究、开发及咨询；货物及技术
进出口；仓储服务（不含危险品）；生物制品市场推广宣传服务；普通货运、货物专用
运输（冷藏保鲜）；国内货物运输代理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方
可开展经营活动）
2009年8月，根据有限公司股东会决议，有限公司整体变更为股份有限公司，有限
公司以截至2009年6月30日经审计净资产374,761,827.09元按1：0.9606的比例折合为
股份公司36,000万股股份，其余额14,761,827.09元转入资本公积。其中，蒋仁生持股
62%、吴冠江持股29%、蒋凌峰持股6%、余农持股1%、蒋喜生持股1%、陈渝峰持股
1%。以上变更经中瑞岳华会计师事务所出具的“中瑞岳华验字[2009]第171号”验资报
告确认。根据该验资报告，截至2009年8月16日止，公司已经收到全体股东以净资产投
入的股本合计36,000万元。
2010年8月24日，根据中国证券监督管理委员会《关于核准重庆智飞生物制品股份
有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》（证监许可[2010]1158号）的批复
意见，智飞生物获准在创业板公开发行不超过4,000万股新股。2010年9月13日，智飞
生物向社会公开发行人民币普通股票4,000万股（发行价37.98元）。中瑞岳华会计师事
务所对本次实收资本变更情况出具了“中瑞岳华验字[2010]第237号”的验资报告予以
验证，根据该验资报告，截至2010年9月16日止，智飞生物已收到社会公众股股东新增
注册资本（股本）合计人民币40,000,000.00元（肆仟万元整）。社会公众股股东以货币
资金实际缴纳出资1,519,200,000.00元（壹拾伍亿壹仟玖佰贰拾万元整）。在扣除全部
承销及保荐等费用76,864,000.00元和其他发行费用9,133,052.15元后，实际募集资金
净额为1,433,202,947.85元，认缴新增注册资本人民币40,000,000.00元，增加资本公
积人民币1,393,202,947.85元。2014年5月16日，公司股东大会审议通过《2013 年年
度利润分配预案》，以资本公积金每 10 股转增10 股。公司总股本由 400,000,000.00
15
重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
股增至800,000,000.00股。2016年3月22日，公司股东大会审议通过《重庆智飞生物制
品股份有限公司2015年度权益分派实施公告》，公司以资本公积金向全体股东每10股转
增10股。公司总股本由 800,000,000.00股增至1,600,000,000.00股。
本公司 2016 年纳入合并范围的子公司共 6 户，详见本附注八“在其他主体中的权
益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 2 户，详见本附注七“合并范围的变更”。
本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 3 月 10 日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修
订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应
用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的
一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规
定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016
年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事生物制品经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，
依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干
项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、18、“无形资产”、23、“收入”等各项描
述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、28“重大会计
判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
16
重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境
中的货币确定港币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要
调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方
17
重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分
确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入
当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并
财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判
断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段
描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区
分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在
被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采
用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益
法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资
方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公
司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公
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司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期
处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公
司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，
其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合
并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期
净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中
所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资
产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企
业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9
“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此
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影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交
易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）
④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）
适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但
是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的
差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在
合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经
营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，
是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法
核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，
以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共
同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或
者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产
生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资
产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司
按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银
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行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币
兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之
外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转
入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动
（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收
益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和
负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日
的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利
润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益
类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营
并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币
报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相
关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
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益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境
外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和
金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，
被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不
同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资
策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负
债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期
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损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同
各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价
等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额
进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具
投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认
为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
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投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，
计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失
的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，
减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的
减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已
收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
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若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控
制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
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以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不
确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反
合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他
财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已
确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
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减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信
用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按
照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量
测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
对单项金额小于 100 万元的应收款项及经单独测试后未发生减
账龄组合
值的应收款项，按账龄划分为若干组合。
关联方组合 与本企业存在关联关系的应收款项
备用金及保证金组合 属于员工备用金性质和可收回保证金的应收款项
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
关联方组合 不计提坏账
备用金及保证金组合 单独进行测试，如无减值迹象则不计提坏账准备。
a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同）
其中：0～6 个月 0.00 0.00
6～12 个月 5.00 5.00
1-2 年 20.00 20.00
2-3 年 50.00 50.00
3-4 年 80.00 80.00
4 年以上 100.00 100.00
b. 组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明
组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
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组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
关联方组合 0.00 0.00
备用金及保证金组合 0.00 0.00
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
确认减值损失，计提坏账准备，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、
仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品、低
值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净
值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，
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本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，
且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分
为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后
的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个
《企业会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企
业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处
置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资
产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负
债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的
确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：
（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归
为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不
再出售之日的可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价
值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性
证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中
的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的
股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：
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属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属
于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日
之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形
成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一
揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽
子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为
改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，
相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公
允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当
期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对
于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有
股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发
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放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或
利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的
交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企
业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权
的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与
投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的
资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》
的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处
置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取
得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则
的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入
当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具
确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法
核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工
具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资
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收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易
属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进
行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资
账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制
权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，
对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，
明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产
列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该
资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地
使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减
值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按
转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，
将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量
的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值
模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入
扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且
其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影
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响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-35 5 2.71-4.75
机器设备 年限平均法 5-12 5 7.92-19.00
运输设备 年限平均法 4-10 5 9.50-23.75
办公设备及其他 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权
的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达
到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
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借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的
减值准备累计金在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无
形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变
更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行
复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其
使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
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本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
本公司划分研发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：研究阶段支出
是指疫苗研发进入Ⅲ期临床试验阶段前的所有支出；开发阶段支出是指疫苗研发进入
Ⅲ期临床试验阶段后的可直接归属的支出，进入Ⅲ期临床试验以有关管理部门的批准
文件为准。开发阶段支出满足上述条件的支出，予以资本化，不满足上述条件的，于
发生时计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括房屋租赁费和信息服务费等。长期待摊费
用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
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值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职
工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利计划主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保
险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
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定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
智飞绿竹、智飞龙科马根据产品销售收入计提异常反应处理费，具体方法为：每
季度末根据前六个月产品销售收入的 0.5%计算当期应计提的异常反应费，同时将原计
提的异常反应费冲回。
23、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，
相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入的实现。
公司实行严格的销售管理制度，采取向各级疾病预防控制机构和医院的专业化推
广直销和向有生物制品经营资质的疫苗和药品批发企业经销相结合的销售模式。具体
方法如下：
①公司采用经销方式销售给经销商的商品，收到经销商订单后发出商品，经销商
收货并确认后，公司确认销售收入。
②公司直接销售给疾病预防控制机构和医院的商品，收到疾病预防控制机构和医
院订单后发出商品，经公司与疾病预防控制机构和医院确认商品已使用，公司确认商
品销售收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的
比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的
劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生
的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该
合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
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（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
24、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作
为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关
的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补
助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府
补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形
成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每
个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，
没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资
金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的
是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的
企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承
诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其
可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配
计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确
认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费
用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
25、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据
的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
26、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较
大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同
的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归
属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资
费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实
现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
27、重要会计政策、会计估计的变更
本期无重要会计政策、会计估计变更。
28、重大会计判断和估计
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负
债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的
估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险
和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关
的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基
于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账
准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
（4）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值
迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账
面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未
来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
（6）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适
用的折现率以及预计受益期间的假设。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
（9）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、
延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且
履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的
风险、不确定性及货币时间价值等因素。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
销售疫苗收入按3%的征收率计缴增值税，推广服务费按收入的
6%计算销项税额，陆路货物运输按收入的11%计算销项税额，
增值税
经纪代理服务按收入的6%计算销项税额，并按扣除当期允许抵
扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 2016年5月1日前按应税营业额的5%计缴营业税。
按实际缴纳的流转税的7%计缴。子公司空港：按实际缴纳的流
城市维护建设税
转税的5%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴。
纳税主体名称 所得税税率
智飞空港（北京）国际贸易有
25%
限公司
本公司从事推广服务业务和房屋租赁业务的收入，原先按5%税率计缴营业税。根
据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）等相关规定，本
公司从事推广服务业务和房屋租赁的收入，自2016年5月1日起改为征收增值税，推广
服务业务税率为6％，房屋租赁业务是出租其2016年4月30日前取得的不动产，按照5%
的征收率。
2、税收优惠及批文
（1）增值税
本公司根据国家税务总局下发《关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题
的公告》（国家税务总局公告2012年第20号）的规定，属于增值税一般纳税人的药品经
营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳
增值税。药品经营企业，是指取得（食品）药品监督管理部门颁发的《药品经营许可
证》，获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。本公司以及子公司重庆
智仁生物技术有限公司已通过重庆市税务局的批准，自2012年7月1日起按照3%的征收
率计算缴纳增值税。
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本公司之子公司北京智飞绿竹生物制药有限公司和安徽智飞龙科马生物制药有限
公司根据国家财政部、税务总局《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57
号），于2014年7月1日起将增值税征收率由6%调整为3%。
（2）企业所得税
本公司根据财政部、国家税务总局、海关总署联合下发《关于深入实施西部大开
发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）总局公告（2012年第12号）的规
定，可减按15％税率缴纳企业所得税,根据主管税务机关相关要求进行备案。
本公司之子公司重庆智仁生物技术有限公司根据财税 [2011]58号和总局公告
（2012年第12号）的规定，在2011年1月1日至2020年12月31日期间减按15%的税率
征收企业所得税。
本公司之子公司北京智飞绿竹生物制药有限公司2014年10月取得高新技术企业证
书，有效期三年，证书编号：GR201411000434。2014年至2016年度按高新技术企业
享受15%的企业所得税税率。
本公司之子公司安徽智飞龙科马生物制药有限公司于2014年10月取得高新技术企
业认定证书，有效期三年，证书编号：GR201434000822。2014年至2016年度按高新
技术企业享受15%的企业所得税税率。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2016 年 1
月 1 日，年末指 2016 年 12 月 31 日，上年指 2015 年度，本年指 2016 年度。
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 51,586.59 202,701.35
银行存款 657,671,200.25 808,866,991.05
其他货币资金 753,552.00 3,319.93
合 计 658,476,338.84 809,073,012.33
注：其他货币资金系应付票据保证金。
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项 目 年末余额 年初余额
指定为以公允价值计量且其变动计入当
782,090.28
期损益的金融资产
其中：其他 782,090.28
合 计 782,090.28
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3、应收票据
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 258,014.00 6,623,759.16
商业承兑汇票
合 计 258,014.00 6,623,759.16
4、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
345,512,354.35 100.00 45,817,937.91 13.26 299,694,416.44
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计 345,512,354.35 100.00 45,817,937.91 13.26 299,694,416.44
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
347,578,340.67 100.00 32,843,811.74 9.45 314,734,528.93
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计 347,578,340.67 100.00 32,843,811.74 9.45 314,734,528.93
① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内
其中：6 个月以内 204,307,713.26 0.00
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年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
7-12 个月 33,423,360.08 1,671,168.00 5.00
1 年以内小计 237,731,073.34 1,671,168.00
1至2年 65,731,107.97 13,146,221.59 20.00
2至3年 18,892,168.24 9,446,084.12 50.00
3至4年 8,017,703.00 6,414,162.40 80.00
4 年以上 15,140,301.80 15,140,301.80 100.00
合 计 345,512,354.35 45,817,937.91
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 15,094,695.67 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
（3）本年实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 2,120,569.50
其中：重要的应收账款核销情况
履行的核销 是否因关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
济阳县疾病预防控制 公司内部审批
货款 308,292.00 货款无法收回 否
中心 流程
巨野县疾病预防控制 公司内部审批
货款 252,412.00 货款无法收回 否
中心 流程
双鸭山市尖山区疾病 公司内部审批
货款 186,032.00 货款无法收回 否
预防控制中心 流程
商水县疾病预防控制 公司内部审批
货款 172,305.00 货款无法收回 否
中心 流程
商河县疾病预防控制 公司内部审批
货款 147,320.00 货款无法收回 否
中心 流程
海口市秀英区疾病预 公司内部审批
货款 117,298.00 货款无法收回 否
防控制中心 流程
漯河市郾城区疾病预 公司内部审批
货款 100,597.00 货款无法收回 否
防控制中心 流程
胶州市疾病预防控制 公司内部审批
货款 99,875.00 货款无法收回 否
中心 流程
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履行的核销 是否因关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
开原市结核病精神病 公司内部审批
货款 95,584.00 货款无法收回 否
防治所 流程
费县疾病预防控制中 公司内部审批
货款 93,103.00 货款无法收回 否
心 流程
集贤县疾病预防控制 公司内部审批
货款 61,646.00 货款无法收回 否
中心 流程
赣榆县城头中心卫生 公司内部审批
货款 56,680.00 货款无法收回 否
院 流程
章丘市疾病预防控制 公司内部审批
货款 56,000.00 货款无法收回 否
中心 流程
宝清县疾病预防控制 公司内部审批
货款 55,520.00 货款无法收回 否
中心 流程
公司内部审批
其他 货款 317,905.50 货款无法收回 否
流程
合 计 2,120,569.50
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
132,886,559.00 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 38.46%，相应计提的坏
账准备年末余额汇总金额为 7,848,813.15 元。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 7,098,441.16 57.39 7,282,144.98 98.33
1至2年 5,223,154.00 42.23 66,170.00 0.89
2至3年 43,560.00 0.35 57,890.50 0.78
3 年以上 3,890.00 0.03
合 计 12,369,045.16 100.00 7,406,205.48 100.00
注：本公司预付广东省生物制品与药物研究所、北京思睦瑞科医药信息咨询有限
公司临床试验服务费，临床试验尚未取得阶段性成果，因此账龄超过一年。
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 9,933,305.35
48
重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
元，占预付账款年末余额合计数的比例为 80.31%。
6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
61,208,206.04 100.00 1,608,398.18 2.63 59,599,807.86
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 61,208,206.04 100.00 1,608,398.18 2.63 59,599,807.86
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
113,346,526.49 100.00 1,089,418.92 0.96 112,257,107.57
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 113,346,526.49 100.00 1,089,418.92 0.96 112,257,107.57
① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内
其中：6 个月以内 998,461.52 0.00
7-12 个月 5.00
1 年以内小计 998,461.52
1至2年 114,826.22 22,965.24 20.00
2至3年 412,200.00 206,100.00 50.00
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年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
3至4年 723,476.80 578,781.44 80.00
4 年以上 800,551.50 800,551.50 100.00
合 计 3,049,516.04 1,608,398.18
② 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
备用金、保证金组合 58,158,690.00
合 计 58,158,690.00
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 546,979.26 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
（3）本年实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 28,000.00
其中重要的其他应收款核销情况
履行的核销 是否因关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
公司内部审批
重庆市建伟泡沫塑料厂 保证金 28,000.00 无法收回 否
流程
合 计 28,000.00
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
备用金、保证金 58,158,690.00 108,535,198.00
押金 1,537,239.66 1,040,280.52
散装水泥专项基金 768,107.80 768,107.80
社会保险及住房公积金 503,019.00 464,972.00
其他 241,149.58 2,537,968.17
合 计 61,208,206.04 113,346,526.49
50
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（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
年末余额
数的比例（%）
重庆市江北区玉带新城
开发建设领导小组办公 保证金 55,000,000.00 4 年以上 89.86
室
3-4 年:427,476.80 元;
散装水泥专项
北京市财政局 768,107.80 4 年以上:340,631.00 1.25 682,612.44
基金
元
2-3 年 ： 412,200.00
北京开拓热力中心 押金 515,200.00 元 ； 4 年 以 上 ： 0.84 309,100.00
103,000.00 元
重庆市非公有制经济服
保证金 500,000.00 4 年以上 0.82
务中心
农民工工资保
江北区城乡建设委员会 360,000.00 2-3 年 0.59
证金
合 计 — 57,143,307.80 — 93.36 991,712.44
7、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 11,425,177.50 11,425,177.50
自制半成品及在产品 62,051,437.37 62,051,437.37
库存商品 31,878,269.32 905,840.98 30,972,428.34
周转材料 720.00 720.00
合 计 105,355,604.19 905,840.98 104,449,763.21
（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 10,894,293.66 10,894,293.66
自制半成品及在产品 35,629,069.28 35,629,069.28
库存商品 62,233,448.93 1,023,336.66 61,210,112.27
周转材料 806.50 806.50
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年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
低值易耗品 216,526.81 216,526.81
合 计 108,974,145.18 1,023,336.66 107,950,808.52
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 114,887.15 114,887.15
自制半成品及在产品 457,077.41 457,077.41
库存商品 1,023,336.66 21,886,488.47 22,003,984.15 905,840.98
合 计 1,023,336.66 22,458,453.03 22,575,948.71 905,840.98
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
本年转回存货跌 本年转销存货跌价准备
项 目 计提存货跌价准备的具体依据
价准备的原因 的原因
原材料 原材料到效期，不满足生产经营需要 本期做报废处理
自制半成品
在产品到效期，不满足生产经营需要 本期做报废处理
及在产品
疫苗接近效期，导致其可变现净值低
库存商品 本期做报废等处理
于存货账面价值
8、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
预交税费 3,372,443.83 550,857.42
合 计 3,372,443.83 550,857.42
9、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具
可供出售权益工具 16,000,000.00 16,000,000.00 7,000,000.00 7,000,000.00
其中：按公允价值计量的
按成本计量的 16,000,000.00 16,000,000.00 7,000,000.00 7,000,000.00
其他
合 计 16,000,000.00 16,000,000.00 7,000,000.00 7,000,000.00
52
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（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
在被投
本 本 本
资单位 本年现
被投资单位 年 年 年 年 年
年初 本年增加 年末 持股比 金红利
减 初 增 减 末
例（%）
少 加 少
重庆智睿投
7,000,000.00 9,000,000.00 16,000,000.00 10.00
资有限公司
合 计 7,000,000.00 9,000,000.00 16,000,000.00 10.00
10、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 合 计
一、账面原值
1、年初余额 1,894,980.45 1,894,980.45
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额 1,894,980.45 1,894,980.45
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 914,328.37 914,328.37
2、本年增加金额 89,334.84 89,334.84
（1）计提或摊销 89,334.84 89,334.84
3、本年减少金额
4、年末余额 1,003,663.21 1,003,663.21
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 891,317.24 891,317.24
2、年初账面价值 980,652.08 980,652.08
53
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11、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合 计
一、账面原值
1、年初余额 554,515,340.01 155,925,679.18 18,506,708.00 9,446,599.18 738,394,326.37
2、本年增加金额 13,050,128.31 26,629,116.99 2,332,245.45 1,699,929.22 43,711,419.97
（1）购置 5,579,830.00 2,332,245.45 870,949.22 8,783,024.67
（2）在建工程转入 13,050,128.31 21,049,286.99 34,099,415.30
（3）分类调整增加 828,980.00 828,980.00
3、本年减少金额 1,243,236.56 1,285,663.38 1,484,181.22 80,382.86 4,093,464.02
（1）处置或报废 606,568.69 1,480,681.22 80,382.86 2,167,632.77
（2）转入在建工程 417,756.56 679,094.69 1,096,851.25
（3）分类调整减少 825,480.00 3,500.00 828,980.00
4、年末余额 566,322,231.76 181,269,132.79 19,354,772.23 11,066,145.54 778,012,282.32
二、累计折旧
1、年初余额 30,817,948.32 63,469,863.80 15,528,155.31 5,386,816.38 115,202,783.81
2、本年增加金额 24,738,917.59 15,207,472.10 688,720.19 2,444,559.75 43,079,669.63
（1）计提 24,738,917.59 15,207,472.10 688,720.19 1,861,510.94 42,496,620.82
（2）分类调整增加 583,048.81 583,048.81
3、本年减少金额 814,494.57 757,804.64 1,470,077.70 81,797.28 3,124,174.19
（1）处置或报废 518,161.83 1,468,599.94 81,797.28 2,068,559.05
（2）分类调整减少 581,571.05 1,477.76 583,048.81
（3）转入在建工程 232,923.52 239,642.81 472,566.33
4、年末余额 54,742,371.34 77,919,531.26 14,746,797.80 7,749,578.85 155,158,279.25
三、减值准备
1、年初余额 976,108.46 425.40 976,533.86
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额 976,108.46 425.40 976,533.86
四、账面价值
1、年末账面价值 511,579,860.42 102,373,493.07 4,607,974.43 3,316,141.29 621,877,469.21
2、年初账面价值 523,697,391.69 91,479,706.92 2,978,552.69 4,059,357.40 622,215,008.70
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（2）暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 3,300,027.03 2,620,632.55 470,210.39 209,184.09
办公设备及其他 9,980.00 9,254.60 425.40 300.00
合 计 3,310,007.03 2,629,887.15 470,635.79 209,484.09
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
5#仓库 27,349,981.49 正在办理房产证
8#动力站 8,403,193.60 正在办理房产证
1#中试楼 234,111,400.51 正在办理房产证
合计 269,864,575.60
12、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
北京智飞绿竹生物制
药有限公司产业化基 237,555,652.41 237,555,652.41 195,673,875.74 195,673,875.74
地项目
安徽智飞龙科马生物
制药有限公司生物制
品生产及研发中心二
106,963,335.90 106,963,335.90 23,731,733.87 23,731,733.87
期项目—重组结核杆
菌 ESAT6-CFP10 变
态反应原产业化项目
AC-Hib 三联结合疫
72,089,022.94 72,089,022.94 40,383,280.81 40,383,280.81
苗产业化项目
安徽智飞龙科马生物
制品生产和研发中心
51,866,056.42 51,866,056.42 19,122,047.04 19,122,047.04
二期项目—流感病毒
裂解疫苗产业化项目
智飞生物疫苗研发中
10,681,334.69 10,681,334.69 12,211,334.69 12,211,334.69
心项目
狂犬疫苗产业化项目 6,211,924.60 6,211,924.60
55
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年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
智飞生物总部基地建
819,091.69 819,091.69
设项目
智飞生物仓储物流基
地及营销网络建设项 491,497.80 491,497.80 406,590.80 406,590.80
目
动物房等改造工程 283,508.40 283,508.40 121,700.00 121,700.00
医药产业园项目 9,211.00 9,211.00
其他在建项目 691,788.19 691,788.19 1,158,356.94 1,158,356.94
合 计 487,662,424.04 487,662,424.04 292,808,919.89 292,808,919.89
（2）重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固 本年其他
项目名称 预算数 年初余额 金额 定资产金额 减少金额 年末余额
AC-Hib 三联结合疫苗
306,842,000.00 40,383,280.81 54,785,871.16 23,080,129.03 72,089,022.94
产业化项目
北京智飞绿竹生物制
药有限公司产业化基 385,931,900.00 195,673,875.74 44,518,097.67 2,636,321.00 237,555,652.41
地项目
智飞生物疫苗研发中
76,595,000.00 12,211,334.69 2,720,972.00 4,250,972.00 10,681,334.69
心项目
安徽智飞龙科马生物
制药有限公司生物制
品生产及研发中心二
216,421,000.00 23,731,733.87 83,693,602.03 462,000.00 106,963,335.90
期项目—重组结核杆
菌 ESAT6-CFP10 变态
反应原产业化项目
狂犬疫苗产业化项目 179,230,100.00 6,211,924.60 6,211,924.60
智飞生物总部基地建
171,863,500.00 819,091.69 819,091.69
设项目
智飞生物仓储物流基
地及营销网络建设项 49,492,500.00 406,590.80 84,907.00 491,497.80
目
动物房等改造工程 10,000,000.00 121,700.00 161,808.40 283,508.40
56
重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本年增加 本年转入固 本年其他
项目名称 预算数 年初余额 金额 定资产金额 减少金额 年末余额
安徽智飞龙科马生物
制品生产和研发中心
219,554,600.00 19,122,047.04 32,744,009.38 51,866,056.42
二期项目—流感病毒
裂解疫苗产业化项目
医药产业园项目 9,211.00 9,211.00
其他在建项目 1,158,356.94 3,203,424.52 3,669,993.27 691,788.19
合 计 292,808,919.89 228,952,919.45 34,099,415.30 487,662,424.04
（续）
工程累计投 其中：本 本年利息
工程 利息资本化
工程名称 入占预算比 年利息资 资本化率 资金来源
进度 累计金额
例（%） 本化金额 （%）
AC-Hib 三联结合疫苗 募集资金、
车间验证已完成，
产业化项目 120.03 GMP 申报准备阶段 2,576,653.76 自筹资金
银行借款
北京智飞绿竹生物制
药有限公司产业化基 91.18 GMP 申报阶段 募集资金
地项目
智飞生物疫苗研发中 项目已全部完工，已
102.46 投入使用 募集资金
心项目
安徽智飞龙科马生物
制药有限公司生物制
土建、设备采购和安
品生产及研发中心二 装基本结束，目前正 募集资金、
49.64 处于设备的验证和试
期项目—重组结核杆 自筹资金
运行期间
菌 ESAT6-CFP10 变态
反应原产业化项目
已完成设备招标采
狂犬疫苗产业化项目 3.47 购，开始实施净化安 自筹资金
装
智飞生物总部基地建
项目已办理《不动产
权证书》，取得《重庆
设项目 市企业投资项目备案
0.48 证》及《建设用地规 自筹资金
划许可证》，目前正进
行设计方案的报批审
核
智飞生物仓储物流基 87.46 完工并投入使用 募集资金
57
重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
工程累计投 其中：本 本年利息
工程 利息资本化
工程名称 入占预算比 年利息资 资本化率 资金来源
进度 累计金额
例（%） 本化金额 （%）
地及营销网络建设项
目
动物房等改造工程
图纸设计完成，开工
2.84 准备期间 自筹资金
安徽智飞龙科马生物
土建、设备采购和安
制品生产和研发中心 装基本结束，目前正
23.62 处于设备的验证和试 自筹资金
二期项目—流感病毒
运行期间
裂解疫苗产业化项目
医药产业园项目 前期选址阶段 自筹资金
其他在建项目 自筹资金
合 计 2,576,653.76
13、固定资产清理
项 目 年末余额 年初余额
机器设备 6,409.28
办公及其他 9,662.35
合 计 16,071.63
14、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 商标权 软件 合 计
一、账面原值
1、年初余额 197,090,163.02 41,131,027.42 46,687,509.49 2,515,440.00 2,535,752.59 289,959,892.52
2、本年增加金额 6,000,000.00 583,329.47 46,000.00 6,629,329.47
（1）购置 6,000,000.00 583,329.47 46,000.00 6,629,329.47
3、本年减少金额
4、年末余额 197,090,163.02 47,131,027.42 47,270,838.96 2,515,440.00 2,581,752.59 296,589,221.99
二、累计摊销
1、年初余额 22,023,032.01 27,487,715.29 20,927,286.79 14,780.00 722,640.16 71,175,454.25
2、本年增加金额 4,618,242.23 2,648,726.11 4,722,222.84 660.00 238,386.76 12,228,237.94
（1）计提 4,618,242.23 2,648,726.11 4,722,222.84 660.00 238,386.76 12,228,237.94
3、本年减少金额
4、年末余额 26,641,274.24 30,136,441.40 25,649,509.63 15,440.00 961,026.92 83,403,692.19
三、减值准备
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 商标权 软件 合 计
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 170,448,888.78 16,994,586.02 21,621,329.33 2,500,000.00 1,620,725.67 213,185,529.80
2、年初账面价值 175,067,131.01 13,643,312.13 25,760,222.70 2,500,660.00 1,813,112.43 218,784,438.27
注：本年末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 8.78%。
本公司拥有的一项商标权 2,500,000.00 元，本公司认为在可预见的将来该项商标
权均会使用并带给本公司预期的经济利益流入，因其使用寿命是不确定的，每期不进
行摊销，在期末对其进行减值测试，经过测试后，未发生减值迹象。
15、开发支出
本年增加 本年减少
项 目 年初余额 年末余额
内部开发支出 转入当期损益
注射用母牛分枝杆菌用于
结核菌感染高危人群的预 41,759,083.50 7,713,306.54 49,472,390.04
防性治疗
伤寒 Vi 多糖疫苗 2,912,624.60 869,375.02 3,781,999.62
流感疫苗项目 11,168,949.33 869,357.92 12,038,307.25
体内诊断试剂 898,153.50 6,791,557.76 7,689,711.26
吸附破伤风疫苗 81,397.56 485,403.45 566,801.01
肠道病毒 71 型灭活疫苗 10,000,000.00 6,860,168.76 6,860,168.76 10,000,000.00
合 计 66,820,208.49 23,589,169.45 6,860,168.76 83,549,209.18
16、商誉
（1）商誉账面原值
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成
年初余额 企业合并 年末余额
商誉的事项 处置
形成的
安徽智飞龙科马生物制
19,279,096.95 19,279,096.95
药有限公司
合 计 19,279,096.95 19,279,096.95
（2）商誉减值准备
① 商誉减值准备计提方法，详见附注四、20。
59
重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
②根据北京中同华资产评估有限公司出具的中同华评报字【2017】第 10 号评估报
告结果，截至 2016 年 12 月 31 日，本公司商誉无账面价值高于可收回金额的情况，商
誉未发生减值迹象。
17、长期待摊费用
项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数
房屋租赁费 5,441,743.38 1,902,314.52 3,539,428.86
一期办公楼装修费 974,493.33 334,112.04 640,381.29
GMP 认证费用 480,000.00 120,000.00 360,000.00
食堂装修费用 584,057.20 226,086.72 357,970.48
绿化工程费用 483,333.31 200,000.04 283,333.27
破伤风车间改良支出 357,222.28 120,000.00 237,222.28
药品生产质量管理规范
291,666.75 99,999.96 191,666.79
认证咨询费
网络通信费 11,583.40 139,000.00 43,660.30 106,923.10
重庆森伟科技发展有限
134,196.00 30,384.00 103,812.00
公司企业邮箱使用费
屋面防水修缮 90,000.03 39,999.96 50,000.07
深圳证券信息有限公司
90,000.00 90,000.00
信息服务费
合 计 8,938,295.68 139,000.00 3,206,557.54 5,870,738.14
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 49,308,710.93 7,396,306.64 35,933,101.18 5,389,965.18
抵销内部未实现利润 2,740,778.13 411,116.72 56,668,950.56 8,500,342.58
预计负债 1,730,328.78 259,549.32 1,077,259.03 161,588.86
递延收益 69,022,904.94 10,353,435.74 70,826,483.40 10,623,972.52
可抵扣亏损 106,188,140.51 15,962,269.98
其他 3,676,063.31 551,409.50
合 计 232,666,926.60 34,934,087.90 164,505,794.17 24,675,869.14
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业合并
16,967,005.79 2,545,050.87 19,391,440.57 2,908,716.09
资产评估增值
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融 782,090.28 117,313.54
资产的公允价值变动
合 计 16,967,005.79 2,545,050.87 20,173,530.85 3,026,029.63
19、其他非流动资产
项 目 年末余额 年初余额
预付长期资产款 88,000,898.91 60,733,884.10
合 计 88,000,898.91 60,733,884.10
20、应付票据
种 类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 1,507,104.00 891,510.00
合 计 1,507,104.00 891,510.00
21、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 年末余额 年初余额
工程款 25,218,895.33 60,062,660.40
设备款 13,979,619.45 5,836,618.05
材料款 7,074,520.63 2,528,399.17
其他 7,027,623.30 4,489,752.23
合 计 53,300,658.71 72,917,429.85
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
安徽三建工程有限公司 2,345,929.33 未到结算期
北京京龙工程项目管理公司 1,118,340.00 未到结算期
上海东富龙科技股份有限公司 914,860.00 未到结算期
ECAT SAS(Egg Chick Automated
714,511.00 未到结算期
Technologies)
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
北京嘉华通软科技有限公司 352,400.00 未到结算期
合 计 5,446,040.33
22、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 年末余额 年初余额
预收货款 2,207,007.10 794,145.40
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
菏泽市疾病预防控制中心 50,213.40 未到结算期
长春市绿园区疾病预防控制中心 186.00 未到结算期
合 计 50,399.40
23、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 7,445,383.81 108,740,094.25 108,453,254.31 7,732,223.75
二、离职后福利-设定提存计划 385,129.92 11,088,287.47 11,037,625.37 435,792.02
三、辞退福利 163,574.70 163,574.70
合 计 7,830,513.73 119,991,956.42 119,654,454.38 8,168,015.77
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 3,613,815.00 85,148,986.55 85,331,049.25 3,431,752.30
2、职工福利费 8,630,577.80 8,630,577.80 -
3、社会保险费 204,861.74 6,088,280.00 6,046,646.76 246,494.98
其中：医疗保险费 184,560.20 5,166,800.29 5,129,599.59 221,760.90
补充医疗保险 243,132.00 243,132.00
工伤保险费 5,536.87 267,668.36 266,212.12 6,993.11
生育保险费 14,764.67 410,679.35 407,703.05 17,740.97
4、住房公积金 5,914.00 5,217,674.32 5,218,486.32 5,102.00
5、工会经费和职工教育经费 3,620,793.07 3,652,575.58 3,224,494.18 4,048,874.47
6、其他 2,000.00 2,000.00
合 计 7,445,383.81 108,740,094.25 108,453,254.31 7,732,223.75
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（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 366,790.40 10,636,353.54 10,584,959.64 418,184.30
2、失业保险费 18,339.52 451,933.93 452,665.73 17,607.72
合 计 385,129.92 11,088,287.47 11,037,625.37 435,792.02
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，
本公司分别按员工基本工资的 12.00%-19.00%、0.50%-1.00%每月向该等计划缴存费
用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时
计入当期损益或相关资产的成本。
24、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
企业所得税 12,457,178.34 17,588,046.09
增值税 2,276,119.45 2,570,443.80
营业税 659,465.90
土地使用税 282,588.50 282,588.50
房产税 243,965.32 242,479.62
代扣代缴个人所得税 674,192.26 437,461.21
印花税 103,310.10 48,629.31
城市维护建设税 165,385.10 226,137.81
教育费附加 70,879.33 96,916.19
地方教育费附加 47,252.89 64,610.80
水利基金 2,659.77 4,615.22
合 计 16,323,531.06 22,221,394.45
25、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付保证金 7,300,786.04 7,128,075.54
应付提成款 3,290,052.43 3,389,031.00
应付员工报销款 2,874,175.45 4,045,378.96
应付咨询服务费 1,800,000.00 106,000.00
工程款暂估费用 1,504,211.72 1,514,211.72
应付审计费 1,037,735.85 1,100,000.00
应付差旅费 452,687.00 223,242.80
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项 目 年末余额 年初余额
应付推广服务费 1,113,650.00
其他 830,050.77 2,163,548.94
合 计 19,089,699.26 20,783,138.96
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
江西弘源药业有限公司 2,010,000.00 保证金
福建省量源生物医药有限公司 1,620,000.00 保证金
仓储物流基地暂估费用 1,504,211.72 工程暂估费用
义城建设集团有限公司 1,180,000.00 保证金
北京瑞康健生物技术发展有限公司 550,000.00 保证金
上海泛康生物科技有限公司 200,000.00 保证金
合 计 7,064,211.72
26、预计负债
项 目 年初余额 年末余额 形成原因
未决诉讼 100,000.00 400,000.00 详见注释
异常反应处理费 977,259.03 1,330,328.78
合 计 1,077,259.03 1,730,328.78
注：2015 年 4 月 16 日，信阳市中级人民法院作出裁定：撤销商城县人民法院
（2014）商民初字第 304 号判决；本案发回商城县人民法院重新审理。重庆鲁本律
师事务所受重庆智飞生物制品股份有限公司（简称智飞生物）委托，就本纠纷出具
法律意见书。法律意见书指出：信阳市中级人民法院撤销商城县人民法院（2014）
商民初字第 304 号判决，即一审判决中“智飞生物需赔偿原告人民币 40 万元”没
有生效，无法律效力，因此智飞生物不予以支付该项损失 40 万元；本案发回商城
县人民法院重新审理，当时该诉讼争议的焦点在于受种者的发病原因，结合智飞生
物所提供的证据，律师建议尽快取得受种者发病原因相关的鉴定报告，根据《疫苗
流通和预防接种管理条例》和《河南省预防接种异常反应补偿办法（试行）》，智飞
生物可能承担 10 万元左右的补偿费用。结合重庆鲁本律师事务所出具的法律意见
书，2015 年冲销未决诉讼的预计负债 30 万元。2016 年 12 月商城县人民法院对“商
城县人民法院（2014）商民初字第 304 号”判决进行重审，2016 年 12 月 9 日《河
南省商城县人民法院民事判决书》（2015）商民初字第 653 号裁定：重庆智飞于本
判决生效之日起十日内在原《补偿协议》基础上一次性再补偿原告郑乾坤各项损失
40 万元，并驳回原告的其他诉讼请求。2016 年重新计提 2015 年冲销未决诉讼的
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预计负债 30 万元。
27、递延收益
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 82,860,579.72 7,086,800.00 6,605,141.57 83,342,238.15 具体详见下表披露内容
合 计 82,860,579.72 7,086,800.00 6,605,141.57 83,342,238.15
其中，涉及政府补助的项目：
本年新增补 本年计入营业 其他 与资产相关/
负债项目 年初余额 年末余额
助金额 外收入金额 变动 与收益相关
与资产相关的政府补助
北京绿竹生物制药有
限公司疫苗产业化基 47,615,999.96 1,664,000.04 45,951,999.92 与资产相关
地项目
AC 群脑膜炎球菌-b 型
流感嗜血杆菌多糖结 10,329,636.05 1,279,127.36 9,050,508.69 与资产相关
合疫苗
注射用母牛分歧杆菌
生产车间技术改造项 9,306,332.53 513,129.96 8,793,202.57 与资产相关
目
流感裂解疫苗及重组
结核杆菌
5,000,000.00 1,200,000.00 6,200,000.00 与资产相关
ESAT6-CFP10 变态反
应原项目
福氏宋内氏痢疾双价
结合疫苗 3,300,000.00 1,600,000.00 7,500.00 4,892,500.00 与资产相关
b 型流感嗜血杆菌结合
3,026,358.06 459,700.08 2,566,657.98 与资产相关
疫苗
ACYW135 群脑膜炎球
菌-b 型流感嗜血杆菌
1,641,398.30 400,000.00 643,446.06 1,397,952.24 与资产相关
多糖结合疫苗的临床
研究
体内诊断试剂（重组结
核杆菌 E-C）项目后补 1,052,345.83 549,050.04 503,295.79 与资产相关
助
合肥市科技局 2015 年
创新型省份建设专项 561,775.00 146,550.00 415,225.00 与资产相关
资金及高新区配套资
65
重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
金
合肥市科技局研发专
155,970.92 85,074.96 70,895.96 与资产相关
用设备补贴
冻干人用狂犬病疫苗
（人二倍体细胞）产业 3,500,000.00 3,500,000.00 与资产相关
化项目
与收益相关的政府补助
结核菌潜伏感染皮肤
变态反应原的临床研 264,510.97 34,300.00 298,810.97 与收益相关
究
国家重大新药创制课
题专项补助-CpG 复合 606,252.10 352,500.00 958,752.10 与收益相关
佐剂的免疫机制研究
合 计 82,860,579.72 7,086,800.00 6,605,141.57 83,342,238.15
28、股本
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 公积金 其 年末余额
送股 小计
新股 转股 他
股份总数 800,000,000.00 800,000,000.00 800,000,000.00 1,600,000,000.00
29、资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 1,007,964,774.94 800,000,000.00 207,964,774.94
其中：投资者投入的资本 1,007,964,774.94 800,000,000.00 207,964,774.94
合 计 1,007,964,774.94 800,000,000.00 207,964,774.94
注：根据智飞生物 2016 年 3 月 22 日股东大会决议：《重庆智飞生物制品股份有限
公司 2015 年度权益分派实施方案》，公司 2015 年年度权益分派方案为：以公司现有总
股本 800,000,000 股为基数，向全体股东每 10 股派 1 元人民币现金；同时，以资本公
积金向全体股东每 10 股转增 10 股。
30、库存股
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
为员工持股计划而回购的
99,507,841.28 99,507,841.28
本公司股份
合 计 99,507,841.28 99,507,841.28
2015 年度本公司因实行员工持股计划而回购本公司股份 5,005,972.00 股，占本公
司已发行股份的总比例为 0.63%，累计库存股占已发行股份的总比例为 0.63%。
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
2016 年 5 月，公司第一期员工持股计划的标的股票已过户完毕。
31、盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 83,315,354.04 83,315,354.04
合 计 83,315,354.04 83,315,354.04
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法
定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公
积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
32、未分配利润
项 目 本 年 上 年
调整前上年末未分配利润 677,456,526.15 570,614,065.11
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 677,456,526.15 570,614,065.11
加：本年归属于母公司股东的净利润 32,520,311.88 197,401,922.59
减：提取法定盈余公积 10,559,461.55
应付普通股股利 80,000,000.00 80,000,000.00
年末未分配利润 629,976,838.03 677,456,526.15
注：见资本公积注释
33、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 441,702,997.78 34,271,595.35 700,715,940.49 139,296,080.63
其他业务 4,244,154.59 947,224.02 12,022,118.60 2,468,504.79
合 计 445,947,152.37 35,218,819.37 712,738,059.09 141,764,585.42
34、税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
营业税 29,640.00 1,392,160.93
城市维护建设税 1,004,072.88 1,928,022.10
教育费附加 430,316.97 805,839.09
地方教育费附加 286,877.97 571,319.52
房产税 2,762,164.26 12,960.00
土地使用税 845,060.97
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
车船使用税 33,221.57
印花税 146,924.58
合 计 5,538,279.20 4,710,301.64
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
35、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
推广服务费 49,945,624.67 68,704,517.60
职工薪酬 36,298,794.78 35,644,497.51
广告及业务宣传费 27,591,620.76 27,382,516.50
差旅费 19,512,610.90 24,309,697.59
运杂费 19,384,179.87 20,354,478.52
车辆费用 14,009,872.32 17,546,298.24
会务费 11,804,364.10 12,806,325.55
招待费 7,801,239.00 12,193,981.90
办公费 5,822,021.96 9,437,754.04
包装费 3,265,510.52 4,130,672.00
其他费用 6,180,941.46 6,631,246.73
合 计 201,616,780.34 239,141,986.18
36、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
研究开发费 58,893,936.33 58,266,298.52
职工薪酬 29,115,347.59 27,081,698.80
折旧费 27,478,529.56 12,287,744.97
无形资产摊销 7,509,780.98 7,516,424.18
差旅费 4,066,812.21 4,454,933.09
会务费 3,173,734.17 2,851,825.70
咨询服务费 3,060,793.88 3,288,021.09
招待费 2,699,438.27 1,975,739.64
税费 2,334,248.41 3,993,680.18
广告宣传费 2,055,572.88 1,589,617.00
其他费用 13,973,443.42 2,564,483.51
合 计 154,361,637.70 125,870,466.68
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
37、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 2,041,950.29
减：利息收入 17,700,026.65 27,672,278.38
减：利息资本化金额 2,041,950.29
汇兑损益 -793,869.98 34,236.49
其他 39,836.52 42,373.14
合 计 -18,454,060.11 -27,595,668.75
38、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 15,641,674.93 7,555,990.99
存货跌价损失 22,458,453.03 2,943,594.87
合 计 38,100,127.96 10,499,585.86
39、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 -782,090.28 782,090.28
合 计 -782,090.28 782,090.28
40、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -685,253.88
处置长期股权投资产生的投资收益 2,184,668.94
合 计 1,499,415.06
41、营业外收入
计入当期非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
非流动资产处置利得合计 217,944.37 85,771.30 217,944.37
其中：固定资产处置利得 217,944.37 85,771.30 217,944.37
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 7,150,841.78 10,005,188.34 7,150,841.78
违约金赔偿收入 1,036,715.20
其他利得 248,444.82 10,601.04 248,444.82
合 计 7,617,230.97 11,138,275.88 7,617,230.97
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与收
补助项目 本年发生数 上年发生数
益相关
递延收益转入 5,347,578.50 4,707,949.87 与资产相关
递延收益转入 1,257,563.07 336,805.74 与收益相关
重庆市江北区就业服务管理局转来稳岗补贴 174,515.00 215,700.85 与收益相关
北京经济技术开发区社会保险基金管理中心稳岗
与收益相关
补贴 167,744.41
高新区节能降耗奖励（清洁生产） 100,000.00 与收益相关
合肥市财政局失业保险补助 66,240.00 与收益相关
外贸稳增长奖励资金 17,716.80 与收益相关
其他政府补助 19,484.00 4,744,731.88 与收益相关
合 计 7,150,841.78 10,005,188.34
42、营业外支出
计入当期非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计 62,222.32 216,256.02 62,222.32
其中：固定资产处置损失 62,222.32 216,256.02 62,222.32
对外捐赠支出 268,000.00 843,253.71 268,000.00
其他 333,710.54 20,000.00 333,710.54
合 计 663,932.86 1,079,509.73 663,932.86
43、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 13,955,661.38 40,206,970.28
递延所得税费用 -10,739,197.52 -6,921,819.32
合 计 3,216,463.86 33,285,150.96
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 35,736,775.74
按法定/适用税率计算的所得税费用 5,360,516.36
子公司适用不同税率的影响 -33,448.60
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
调整以前期间所得税的影响 -914,905.16
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,731,438.38
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
其他额外扣除 -3,927,137.12
所得税费用 3,216,463.86
44、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
收到认购资金 33,289,713.80
收到的银行利息 20,116,886.24 25,255,418.79
收到的往来款、员工备用金 6,811,906.00 2,623,167.00
收到的保证金 18,051,453.10 3,759,283.50
收到的与收益相关的政府补助 932,500.21 4,190,032.73
收到的赔偿款 7,000,000.00
安全生产风险抵押金 1,000,000.00
其他 1,498,416.22 3,916,953.07
合 计 81,700,875.57 46,744,855.09
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
支付认购资金 33,289,713.80
广告宣传及业务推广费 75,207,411.21 105,108,186.90
差旅费 23,280,319.53 28,355,260.97
业务招待费 10,709,563.18 14,458,760.24
车辆费用 15,656,096.43 18,151,065.73
研发费用 31,387,582.12 29,145,633.98
运杂费 19,256,102.63 20,514,596.20
办公费 7,610,470.09 10,222,071.74
备用金 8,280,389.00 1,455,222.11
会务费 14,508,337.15 9,206,099.49
保证金 17,678,049.10 4,531,772.24
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
支付认购资金 33,289,713.80
咨询费 4,671,573.07 3,701,281.78
租赁费 3,317,169.26 3,663,714.48
通讯费 1,820,428.15 1,907,639.18
其他 14,428,954.02 17,066,441.07
合 计 281,102,158.74 267,487,746.11
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
结构性存款 773,000,000.00
收回上海荣盛生物药业有限公司保证金 50,000,000.00
收国网重庆市电力公司江北供电分公司退预存电费 40,000.00
合 计 823,040,000.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
结构性存款 658,000,000.00 115,000,000.00
合 计 658,000,000.00 115,000,000.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
收到的与资产相关的政府补助 6,700,000.00 21,632,000.00
收到中国证券登记结算公司权益分派退回代扣税金 550,014.67
收到中国证券登记结算中心股息红利差别化个人所得税款 752,633.21 812,751.73
收到中国证券登记结算中心返回多付分红结算手续费 1,650.05
收到资产管理计划非交易过户划款 99,508,711.42
合 计 106,961,344.63 22,996,416.45
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
支付股息红利差别化个人所得税款 751,471.22 812,751.73
支付中国证券登记结算中心分红结算手续费 584,349.32 51,610.45
支付应付票据保证金 753,552.00
支付证券公司回购股份款 99,507,841.28
合 计 2,089,372.54 100,372,203.46
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45、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 32,520,311.88 197,401,922.59
加：资产减值准备 38,100,127.96 10,499,585.86
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 41,968,220.28 28,617,409.97
无形资产摊销 12,228,237.94 12,123,742.58
长期待摊费用摊销 3,206,557.54 2,966,719.85
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列） -171,389.21 94,384.14
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 15,667.16 36,100.58
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 782,090.28 -782,090.28
财务费用（收益以“－”号填列） -599,236.80
投资损失（收益以“－”号填列） -1,499,415.06
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -10,258,218.76 -6,624,331.32
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -480,978.76 -297,488.00
存货的减少（增加以“－”号填列） -21,615,065.90 44,826,544.15
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 1,584,782.78 -15,446,717.47
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -7,326,217.25 -48,468,083.82
其他
经营活动产生的现金流量净额 89,954,889.14 223,448,283.77
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 657,722,786.84 694,073,012.33
减：现金的期初余额 694,073,012.33 1,021,056,222.09
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -36,350,225.49 -326,983,209.76
（2）现金及现金等价物的构成
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项 目 年末余额 年初余额
一、现金 657,722,786.84 694,073,012.33
其中：库存现金 51,586.59 202,701.35
可随时用于支付的银行存款 657,671,200.25 693,866,991.05
可随时用于支付的其他货币资金 3,319.93
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 657,722,786.84 694,073,012.33
46、外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 2,134,365.38 6.9370 14,806,092.64
应收账款
其中：美元 566,859.50 6.9370 3,932,304.35
应付账款
其中：美元 103,000.00 6.9370 714,511.00
47、所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
货币资金 753,552.00 应付票据保证金
合 计 753,552.00
七、合并范围的变更
2016 年 9 月 26 日新设成立智飞空港（北京）国际贸易有限公司，2016 年 11 月
28 日新设成立重庆中科智飞生物医药研究所有限公司，本年增加两户合并单位。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
重庆智仁生物技术有限公司 重庆 重庆 生物制品 100.00 新设
北京智飞绿竹生物制药有限公司 北京 北京 生物制品 100.00 新设
非同一控制下
安徽智飞龙科马生物制药有限公司 合肥 合肥 生物制品 100.00
企业合并
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
智飞生物（香港）有限公司 香港 香港 贸易 100.00 新设
智飞空港（北京）国际贸易有限公
北京 北京 贸易 100.00 新设
司
重庆中科智飞生物医药研究所有限
重庆 重庆 研发 51.00 新设
公司
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、应收账款、应付账款、应收票据、其他应
收款、借款、应付票据、其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相
关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理
政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制
在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权
益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关
性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每
一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公
司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种
风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
本公司外汇交易事项较少，外汇风险较低。
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有
关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
（3）其他价格风险
无。
2、信用风险
2016 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，
具体包括：
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并
执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负
债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准
备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款
的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本公司将银行借款作为主要资金来源。2016 年 12 月 31 日，本公司尚未使用的银
行借款额度为人民币 400,000,000.00 元(2015 年 12 月 31 日: 人民币 299,108,490.00
元)。
本公司持有的金融资产、金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项 目 0-6 个月 7-12 个月 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4 年以上
非衍生金融
资产：
应收账款 204,307,713.26 33,423,360.08 65,731,107.97 18,892,168.24 8,017,703.00 15,140,301.80
其他应收款 1,379,365.52 1,016,700.00 235,826.22 1,285,430.00 749,832.80 56,541,051.50
应收票据 258,014.00
项 目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
非衍生金融负债：
应付账款 45,798,902.49 6,521,903.08 317,605.14 662,248.00
其他应付款 11,034,534.29 307,810.50 2,876,495.72 4,870,858.75
应付票据 1,507,104.00
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
本公司的实际控制人为蒋仁生，对本公司的持股比例为 54.13%，对本公司的表决
权比例为 54.13%。
2、本公司的子公司情况
76
重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
峨眉山世纪阳光大酒店有限责任公司 同受实际控制人控制
重庆智睿投资有限公司 同受实际控制人控制
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
峨眉山世纪阳光大酒店有限责任公司 接受劳务 1,213,687.00 1,224,638.00
（2）关键管理人员报酬
项 目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 443.53 475.04
十一、承诺及或有事项
截至 2016 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项及或有事项。
十二、资产负债表日后事项
利润分配情况
根据 2017 年 3 月 10 日第三届董事会召开第十四次会议，批准 2016 年度利润分
配预案：公司以 1,600,000,000 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 0.10 元（含
税）。
十三、其他重要事项
2016 年 3 月“山东非法经营疫苗系列案件”的发生，国家修订了《疫苗流通和预
防接种管理条例》，随着国家一系列行业新政新规的推行实施以及由此引发的行业服务
模式变化和调整，各地招标准入时间不一，疫苗产品流通渠道受到影响，短期内给公
司疫苗产品的销售造成了较大程度的冲击，疾控中心和经销商的退货，致使公司本年
销售收入大幅下降。公司管理层审时度势，积极调整人员、销售、配送模式，协助全
资子公司疫苗生产企业北京智飞绿竹完善相关经营工作，依据法规及时修订制度及
SOP，增加配送体系建设投入。
77
重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
十四、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
155,722,844.27 100.00 28,034,592.32 18.00 127,688,251.95
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计 155,722,844.27 100.00 28,034,592.32 18.00 127,688,251.95
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
239,667,217.11 100.00 20,500,265.02 8.55 219,166,952.09
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计 239,667,217.11 100.00 20,500,265.02 8.55 219,166,952.09
① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内
其中：6 个月以内 12,809,735.40
7-12 个月 17,414,495.40 870,724.77 5.00
1 年以内小计 30,224,230.80 870,724.77
1至2年 35,575,797.77 7,115,159.55 20.00
2至3年 12,119,140.40 6,059,570.20 50.00
78
重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
3至4年 4,961,720.00 3,969,376.00 80.00
4 年以上 10,019,761.80 10,019,761.80 100.00
合 计 92,900,650.77 28,034,592.32
② 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
关联方组合 62,822,193.50
合 计 62,822,193.50
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 9,087,624.30 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
（3）本年实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 1,553,297.00
其中：重要的应收账款核销情况
应收账款 履行的核销 是否因关联
单位名称 核销金额 核销原因
性质 程序 交易产生
公司内部审批
济阳县疾病预防控制中心 货款 308,292.00 货款无法收回 否
流程
公司内部审批
巨野县疾病预防控制中心 货款 185,184.00 货款无法收回 否
流程
公司内部审批
商水县疾病预防控制中心 货款 172,305.00 货款无法收回 否
流程
双鸭山市尖山区疾病预防 公司内部审批
货款 158,432.00 货款无法收回 否
控制中心 流程
公司内部审批
商河县疾病预防控制中心 货款 147,320.00 货款无法收回 否
流程
海口市秀英区疾病预防控 公司内部审批
货款 117,298.00 货款无法收回 否
制中心 流程
公司内部审批
胶州市疾病预防控制中心 货款 99,875.00 货款无法收回 否
流程
费县疾病预防控制中心 货款 68,318.00 货款无法收回 公司内部审批 否
79
重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
应收账款 履行的核销 是否因关联
单位名称 核销金额 核销原因
性质 程序 交易产生
流程
公司内部审批
章丘市疾病预防控制中心 货款 56,000.00 货款无法收回 否
流程
公司内部审批
其他 货款 240,273.00 货款无法收回 否
流程
合 计 1,553,297.00
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
92,282,038.67 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 59.26%，相应计提的坏账
准备年末余额汇总金额为 5,801,143.93 元。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
28,937,585.13 100.00 16,555.14 0.06 28,921,029.99
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 28,937,585.13 100.00 16,555.14 0.06 28,921,029.99
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
81,684,238.17 100.00 28,000.00 0.03 81,656,238.17
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
80
重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
合 计 81,684,238.17 100.00 28,000.00 0.03 81,656,238.17
① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内
其中：6 个月以内 483.38
7-12 个月 5.00
1 年以内小计 483.38
1至2年 82,775.70 16,555.14 20.00
2至3年 50.00
3至4年 80.00
4 年以上 100.00
合 计 83,259.08 16,555.14
② 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
关联方组合 26,704,039.05
备用金、保证金组合 2,150,287.00
合 计 28,854,326.05
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 16,555.14 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
（3）本年实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 28,000.00
其中重要的其他应收款核销情况
其他应收款 履行的核销 是否因关联
单位名称 核销金额 核销原因
性质 程序 交易产生
公司内部审批
重庆市建伟泡沫塑料厂 保证金 28,000.00 无法收回 否
流程
合 计 28,000.00
81
重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
备用金、保证金 2,150,287.00 51,541,668.00
关联方往来款 26,704,039.05 27,604,602.00
其他 83,259.08 2,537,968.17
合 计 28,937,585.13 81,684,238.17
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 末余额合计数的
年末余额
比例（%）
北京智飞绿竹生物制
往来款 15,192,260.00 0-6 个月 52.50
药有限公司
2-3 年 ：
重庆智仁生物技术有 6,000,000.00
往来款 11,500,000.00 39.74
限公司 4 年以上：
5,500,000.00
重庆市非公有制经济
保证金 500,000.00 4 年以上 1.73
服务中心
江北区城乡建设委员 农民工工资保证
360,000.00 2-3 年 1.24
会 金
河南省疾病预防控制
保证金 60,000.00 4 年以上 0.21
中心
合 计 — 27,612,260.00 — 95.42
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
减 减
项 目 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
对子公司投
1,359,551,757.94 1,359,551,757.94 1,224,251,757.94 1,224,251,757.94
资
合 计 1,359,551,757.94 1,359,551,757.94 1,224,251,757.94 1,224,251,757.94
82
重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
（2）对子公司投资
本年计 减值准
本年减
被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额 提减值 备年末
少
准备 余额
重庆智仁生物技术有
28,537,468.76 28,537,468.76
限公司
北京智飞绿竹生物制
828,302,089.18 828,302,089.18
药有限公司
安徽智飞龙科马生物
367,412,200.00 130,000,000.00 497,412,200.00
制药有限公司
智飞空港（北京）国际
5,300,000.00 5,300,000.00
贸易有限公司
合 计 1,224,251,757.94 135,300,000.00 1,359,551,757.94
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 86,238,432.81 37,020,970.08 449,717,495.44 228,752,104.93
其他业务 36,906,487.86 857,889.18 27,735,218.60 2,378,769.95
合 计 123,144,920.67 37,878,859.26 477,452,714.04 231,130,874.88
5、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 25,000,000.00 100,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 -685,253.88
处置长期股权投资产生的投资收益 2,184,668.94
合 计 25,000,000.00 101,499,415.06
83
重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
十五、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 155,722.05
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
7,150,841.78
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 -782,090.28
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -353,265.72
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 6,171,207.83
所得税影响额 685,446.71
少数股东权益影响额（税后）
合 计 5,485,761.12
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重庆智飞生物制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 1.30 0.02 0.02
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 1.08 0.02 0.02
85