江苏宝利国际投资股份有限公司
审计报告
大华审字[2023]002229 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
江苏宝利国际投资股份有限公司
审计报告及财务报表
（2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-6
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-101
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
审 计 报 告
大华审字[2023]002229号
江苏宝利国际投资股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏宝利国际投资股份有限公司(以下简称宝利国际
公司)财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及
母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了宝利国际公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在
这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于
宝利国际公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
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大华审字[2023]002229 号审计报告
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定应收账款预期信用损失是需要在审计报告中沟通的关
键审计事项。
1.事项描述
如后附宝利国际公司财务报表附注之三、（十一）及五、注释 5
所述，截止 2022 年 12 月 31 日，宝利国际公司应收账款余额为 54,080.29
万元，计提信用减值准备 14,930.54 万元，账面价值 39,149.75 万元，
占资产总额的 16.59%。宝利国际公司管理层（以下简称管理层）在确
定应收账款信用减值准备时需要评估相关客户的信用情况，包括应收
账款的账龄、客户的生产经营状况、实际还款情况等因素。由于管理
层在确定应收账款信用减值准备时需要运用重大会计估计和判断，且
影响金额重大，为此我们将应收账款预期信用损失确定为关键审计事
项。
2.审计应对
我们对于应收账款预期信用损失所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评价并测试宝利国际公司确定应收账款预期信用损
失相关的内部控制；
（2）复核宝利国际公司对应收账款进行减值测试的相关考虑及
客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
（3）对于管理层按照信用风险特征组合计提信用减值准备的应
收账款，复核其组合划分的合理性；
（4）获取管理层评估应收账款是否发生预期信用损失以及确认
预期信用损失率所依据的数据及相关资料，评价其恰当性和充分性；
（5）复核管理层对于应收账款信用减值准备的计算是否准确；
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大华审字[2023]002229 号审计报告
（6）对重要应收账款与管理层讨论其可收回性，并实施独立函
证程序，并检查重要应收账款期后回款情况；
（7）对于涉及诉讼事项的应收账款，通过查阅相关文件评估应
收账款的可收回性，并与管理层以及管理层聘请的律师讨论诉讼事项
对应收账款可收回性金额的影响。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款预期信用
损失的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息
宝利国际公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年年
度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
宝利国际公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，宝利国际公司管理层负责评估宝利国际公司
的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持
续经营假设，除非管理层计划清算宝利国际公司、终止运营或别无其
他现实的选择。
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大华审字[2023]002229 号审计报告
治理层负责监督宝利国际公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的
并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对宝利国际公司持续经营能力产生重大
疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表
非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
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大华审字[2023]002229 号审计报告
未来的事项或情况可能导致宝利国际公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
6．就宝利国际公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适
当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行
集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（以下无正文）
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大华审字[2023]002229 号审计报告
（本页无正文，为大华审字[2023]002229 号审计报告签字页）
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 王翔
中国北京 中国注册会计师：
葛皓宇
二〇二三年四月二十四日
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江苏宝利国际投资股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
江苏宝利国际投资股份有限公司
2022 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
江苏宝利国际投资股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”）是由江阴市宝利沥青有限
公司整体变更设立的股份有限公司（变更设立时名称为江苏宝利沥青股份有限公司，后变更
为江苏宝利国际投资股份有限公司），设立时注册资本、实收资本（股本）为 5,000 万元，
于 2007 年 7 月在江苏省无锡工商行政管理局注册登记。
经中国证券监督管理委员会“证监许可(2010）1334 号”文核准，本公司于 2010 年 10 月向
社会公众公开发行人民币普通股（A 股）2,000 万股，并于 2010 年 10 月 26 日在深圳证券交
易所创业板上市交易，股票简称：宝利沥青（后变更为宝利国际），股票代码：300135。
历经多次转增股本及送红股后，截止 2022 年 12 月 31 日，本公司累计发行股份总数 92,160
万股，注册资本 92,160 万元。
本公司注册地：江苏省江阴市云亭镇工业园区（已于 2023 年 3 月 16 日变更为江苏省江
阴市云亭街道澄杨路 502 号）。
本公司法定代表人：周文彬。
本公司控股股东、实际控制人：周德洪、周秀凤夫妇。
(二)公司业务性质和主要经营活动
主要经营范围：许可项目：货物进出口；技术进出口；进出口代理（依法须经批准的项
目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：非金
属矿物制品制造；非金属矿及制品销售；石油制品销售（不含危险化学品）；以自有资金从
事投资活动；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；技术服务、技术开发、技术咨询、
技术交流、技术转让、技术推广；机械设备租赁；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需
许可审批的项目）（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
本公司主要业务：通用型改性沥青、高强度结构沥青料、高铁专用乳化沥青、废橡塑改
性沥青等专业沥青产品的生产销售；直升机及航材的销售业务；BT 项目投资业务。
本公司属于其他制造业。
财务报表附注 第 1 页
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2022 年度
财务报表附注
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共 17 户，详见本附注七、在其他主体中的权益。本
期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2023 年 4 月 24 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定，
编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三) 记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
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财务报表附注
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2． 同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
3． 非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
财务报表附注 第 3 页
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财务报表附注
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4． 为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1． 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
2． 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
财务报表附注 第 4 页
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财务报表附注
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
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（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
财务报表附注 第 6 页
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财务报表附注
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务和外币报表折算
1． 外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
2． 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合
收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
(九)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
财务报表附注 第 7 页
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财务报表附注
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收票据、应收账款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
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2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
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在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市场
利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
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质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
4． 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
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止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
6． 金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资
产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同，以
预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
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预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
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5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、账龄组合、逾期账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准
和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
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4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7． 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、（九）6.
金融工具减值。
对于应收票据，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司对存在客观证据表明将无法按原有条款收回的应收票据单独确定其信用损失；当
在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失
经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若
干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
银行承兑汇票组合 承兑机构
状况的预期计量坏账准备
参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状
商业承兑汇票组合 承兑机构 况的预期，编制应收票据账龄与整个存续期预期信用损
失率对照表，计算预期信用损失。
(十一)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、（九）6.
金融工具减值。
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期
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信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或
利得计入当期损益。
本公司对存在客观证据表明将无法按原有条款收回的应收账款单独确定其信用损失；当
在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失
经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干
组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前
本公司以应收款项与交易对方关系为信
政府款项 状况以及对未来经济状况的预测，
用风险特征划分组合
计算预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前
本公司以应收款项与交易对方关系为信
存在担保的销售货款 状况以及对未来经济状况的预测，
用风险特征划分组合
计算预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前
本公司以未逾期应收款项为信用风险特
未逾期销售货款 状况以及对未来经济状况的预测，
征划分组合
计算预期信用损失。
本公司根据以往的历史经验对逾期应收 参考历史信用损失经验，结合当前
逾期销售货款 款项计提比例作出最佳估计，参考应收 状况以及对未来经济状况的预测，
款项的逾期账龄进行信用风险组合分类 计算预期信用损失。
(十二)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认
日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一
年以上的，列示为其他债权投资。
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（九）
6.金融工具减值。
(十三)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、（九）
6.金融工具减值。
(十四)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、产成品（库
存商品）等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。。
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3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法；
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十五)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、（九）6.
金融工具减值。
(十六)长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、（九）
6.金融工具减值。
本公司在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确
定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
财务报表附注 第 18 页
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财务报表附注
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当
本公司以应收款项与交易对方关系为信
政府 BT 项目 前状况以及对未来经济状况的预
用风险特征划分组合
测，计算预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当
本公司以应收款项与交易对方关系为信
融资租赁项目 前状况以及对未来经济状况的预
用风险特征划分组合
测，计算预期信用损失。
(十七)长期股权投资
1． 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三、（五）同一控制下
和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2． 后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
财务报表附注 第 19 页
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长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3． 长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的
原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
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加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有
关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入
当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控
制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公
允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4． 长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
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因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5． 共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
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重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
(十八)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：
类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧（摊销）率（%）
房屋建筑物 20 5 4.75
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十九)固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
财务报表附注 第 23 页
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（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3． 固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相
同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
铁路设施 年限平均法 20 5 4.75
机器设备 年限平均法 10 5 9.50
运输设备 年限平均法 5-20 5 4.75-19.00
电子设备及其他 年限平均法 5 5 19.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
财务报表附注 第 24 页
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当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
(二十)在建工程
1． 在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十一)借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2． 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
财务报表附注 第 25 页
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当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3． 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4． 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(二十二)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
财务报表附注 第 26 页
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(二十三)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、软件、专利权等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 土地出让年限
软件 5年 受益年限
专利权 10 年 受益年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
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（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行
复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，本公司不存在使用寿命不确定的无形资产。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十四)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
财务报表附注 第 28 页
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资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十五)长期待摊费用
1． 摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2． 摊销年限
类别 摊销年限 依据
租用房屋装修费 5年 受益期限
零星工程改造费 5年 受益期限
直升机及发动机、四大部件大修
5-10 年 受益期限
理费用
(二十六)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十七)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
财务报表附注 第 29 页
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提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工
福利，在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十八)预计负债
1． 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2． 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
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本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十九)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价
格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
(三十)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
财务报表附注 第 31 页
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对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份
的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利
率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(三十一)收入
本公司的收入主要来源于沥青、飞机及器材销售收入、森林护航服务收入和政府 BT（建
设-移交）项目业务收入。
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1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公
司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程
中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服
务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰
当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是
根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发
生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理
确定为止。
2． 收入确认的具体方法
本公司产品销售分为商品销售收入（沥青、飞机及器材等）、森林护航服务收入和政府
BT（建设-移交）项目业务收入，在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入，收入确
认的具体判断标准为：
（1）商品销售收入（沥青、飞机及器材等）
本公司在将产品实际交付给客户，并经客户验收时确认收入的实现。
（2）森林护航服务收入
本公司根据合同约定，获取提供森林护航、应急救援服务结算单确认收入的实现。
（3）政府 BT（建设-移交）项目业务收入
政府 BT 业务经营方式为“建设-移交”，即政府或代理公司与 BT 业务承接方签订市政工
程项目 BT 投资建设合同书，并授权 BT 业务承接方代理其实施投融资并进行市政工程建设，
工程完工后移交政府，政府根据回购协议在规定的期限内支付回购资金和资金回报。
本公司在政府 BT 业务中承担融资职能，按建造过程中支付的工程价款并考虑合同规定
的投资回报，将回购款确认为长期应收款，并将回购款与支付的工程价款之间的差额，确认
为未实现融资收益，在回购期内分摊投资收益。其中，长期应收款采用摊余成本计量并按期
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确认利息收入，实际利率在长期应收款存续期间内一般保持不变。
3．特定交易的收入处理原则
（1）附有销售退回条款的合同
在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，
不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负
债。
销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商
品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。
（2）附有质量保证条款的合同
评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服
务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，
质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。
（3）附有客户额外购买选择权的销售合同
公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约
义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，
或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，
则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性
等全部相关信息后，予以合理估计。
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(三十二)合同成本
1. 合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
2. 合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
3. 合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4. 合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十三)政府补助
1． 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2． 政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
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持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3． 会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
项目 核算内容
采用总额法核算的政府补助类别 所有政府补助业务
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十四)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
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该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十五)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁
部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计
处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
财务报表附注 第 37 页
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（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付
款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益
项目 采用简化处理的租赁资产类别
短期租赁 租赁期限短于 12 个月的租赁
低价值资产租赁 租赁资产价值低于 10 万元的租赁
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三、（二十二）和（二十九）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
财务报表附注 第 38 页
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3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价
格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
5.售后租回交易
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使
用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相
关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价
格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于
市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调
整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一
项与转让收入等额的金融负债。
(三十六)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
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单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
(三十七)套期会计
本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套
期。
1．对于同时满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理
（1）套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。
（2）在套期开始时，本公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关
系和从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。
（3）套期关系符合套期有效性要求。
套期同时满足下列条件的，认定套期关系符合套期有效性要求：
1）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目
的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。
2）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。
3）套期关系的套期比率，等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期
工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期
无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。
2．公允价值套期会计处理
（1）套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期
工具产生的利得或损失计入其他综合收益。
（2）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公
允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当
期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整；被套期项目为公司选择以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期
风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调
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财务报表附注
整。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期
风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间
损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包
括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
（3）被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账
面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销
可以自调整日开始，但不晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项
目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，则按照相
同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或
其组成部分）的账面价值。
3．现金流量套期会计处理
（1）套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计
入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：
1）套期工具自套期开始的累计利得或损失；
2）被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。每期计入其他综合
收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。
（2）套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后
的其他利得或损失），计入当期损益。
（3）现金流量套期储备的金额，按照下列规定处理：
1）被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负
债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承
诺时，则将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初
始确认金额。
2）对于不属于前一条涉及的现金流量套期，在被套期的预期现金流量影响损益的相同
期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。
3）如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或
部分预计在未来会计期间不能弥补的，则在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他
综合收益中转出，计入当期损益。
4．境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套
期，本公司按照类似于现金流量套期会计的规定处理:
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财务报表附注
（1）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。
全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转
出，计入当期损益。
（2）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。
5．终止运用套期会计
对于发生下列情形之一的，则终止运用套期会计：
（1）因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。
（2）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。
（3）被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济
关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。
（4）套期关系不再满足本准则所规定的运用套期会计方法的其他条件。在适用套期关
系再平衡的情况下，企业应当首先考虑套期关系再平衡，然后评估套期关系是否满足本准则
所规定的运用套期会计方法的条件。
终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分，在仅影响其中一部分时，剩余
未受影响的部分仍适用套期会计。
6．信用风险敞口的公允价值选择
当使用以公允价值计量且其变动计入当期损益的信用衍生工具管理金融工具（或其组成
部分）的信用风险敞口时，可以在该金融工具（或其组成部分）初始确认时、后续计量中或
尚未确认时，将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具，并同时作出书
面记录，但应同时满足下列条件：
（1）金融工具信用风险敞口的主体（如借款人或贷款承诺持有人）与信用衍生工具涉
及的主体相一致；
（2）金融工具的偿付级次与根据信用衍生工具条款须交付的工具的偿付级次相一致。
(三十八)重要会计政策、会计估计的变更
1． 会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部 2021 年发布的《企业会计准则解
释第 15 号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中 按照要求执行 （1）
产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”。
本公司自 2022 年 12 月 13 日起执行财政部 2022 年发布的《企业会计准则
解释第 16 号》 “关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得
按照要求执行 （2）
税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结
算的股份支付的会计处理”。
会计政策变更说明：
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财务报表附注
（1）执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响
2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35
号，以下简称“解释 15 号”），解释 15 号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者
研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理（以下简称‘试运行销售’）”和“关于亏
损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。
本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行解释 15 号，执行解释 15 号对财务报表无重大影响。
（2）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31
号，以下简称“解释 16 号”），解释 16 号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资
产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行，允
许企业自发布年度提前执行，本公司在 2022 年度未提前施行该事项相关的会计处理；“关
于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现
金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
本公司自施行日起执行解释 16 号，执行解释 16 号对财务报表无重大影响。
2． 会计估计变更
本期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率 备注
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
入为基础计算销项税额，在扣除当期允许 13%、9%、6%、
增值税
抵扣的进项税额后（简易征收除外），差 5%、3%
额部分为应交增值税
城市维护建设税 应纳增值税额 7%、5%
教育费附加 应纳增值税额 5%
企业所得税 应纳税所得额 25%、17%、20% 注1
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
江苏宝利国际投资股份有限公司 15%
陕西宝利沥青有限公司 25%
湖南宝利沥青有限公司 25%
新疆宝利沥青有限公司 15%
四川宝利沥青有限公司 15%
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财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
西藏宝利沥青有限公司 15%
江苏宝利建设发展有限公司 25%
宝利控股（新加坡）私人有限公司 17%
江阴市宝利沥青新材料有限公司 25%
江苏宝利航空装备投资有限公司 25%
江苏宝利油品有限公司 25%
上海成翼融资租赁有限公司 25%
宝利俄罗斯投资有限公司 20%
江苏宝利沥青有限公司 25%
江苏华宇通用航空有限公司 20%
德清成翼航空工程技术有限公司 25%
宁波宝利乐泰贸易有限公司 25%
江苏宝利路面材料技术有限公司 20%
(二)税收优惠政策及依据
1． 高新技术企业所得税优惠政策
本公司（母公司）于 2020 年 12 月 2 日取得江苏省财政厅、江苏省科学技术厅、国家税
务总局江苏省税务局联合颁发的高新技术企业证书，有效期为三年。依照《中华人民共和国
企业所得税法》及其《实施条例》等有关规定，本公司本期实际减按 15%的税率计缴企业所
得税。
2． 西部大开发战略企业所得税优惠政策
（1）根据财政部、税务总局、国家发展改革委 2020 年第 23 号《关于延续西部大开发企
业所得税政策的公告》和藏政发【2021】9 号《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招
商引资优惠政策若干规定的通知》，本公司之子公司西藏宝利沥青有限公司从事《西藏自治
区鼓励类产业目录》内产业，且主营业务收入占企业收入总额超过 60%，2022 年度执行 15%
的企业所得税优惠税率。
（2）根据财政部、税务总局、国家发展改革委 2020 年第 23 号《关于延续西部大开发企
业所得税政策的公告》、国家税务总局四川省税务局“2021 年第 1 号公告”《关于贯彻落实西
部大开发企业所得税政策的公告》，本公司之子公司四川宝利沥青有限公司从事《西部地区
鼓励类产业目录》内产业，且主营业务收入占企业收入总额超过 60%，2022 年度执行 15%的
企业所得税优惠税率。
（3）根据财政部、税务总局、国家发展改革委 2020 年第 23 号《关于延续西部大开发企
业所得税政策的公告》，本公司之子公司新疆宝利沥青有限公司从事《西部地区鼓励类产业
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财务报表附注
目录》内产业，且主营业务收入占企业收入总额超过 60%，2022 年度执行 15%的企业所得税
优惠税率。
3． 小型微利企业所得税优惠政策
根据国家税务总局《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关
事项的公告》（国家税务总局公告 2021 年第 8 号），自 2021 年 1 月 1 日起至 2022 年 12 月
31 日止，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所
得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税
收减免政策的通知》(财税[2022]13 号)，自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日止，对小型
微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得
额，按 20%的税率缴纳企业所得税。本公司之子公司江苏宝利路面材料技术有限公司、江苏
华宇通用航空有限公司符合小型微利企业，本期享受小型微利企业税收优惠。
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五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2022 年 12 月 31 日，期初指 2022
年 1 月 1 日，上期期末指 2021 年 12 月 31 日）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 77,013.31 91,247.84
银行存款 598,304,493.62 541,310,542.79
其他货币资金 92,309,708.57 108,214,587.10
未到期应收利息 18,170,612.89 10,810,656.95
合计 708,861,828.39 660,427,034.68
其中：存放在境外的款项总额 442,087.15 3,272,280.08
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
质押的定期存款 345,195,000.00 210,000,000.00
被冻结的银行存款 160,392.64
银行承兑汇票保证金 35,000,000.00 10,003,522.24
期货合同保证金 17,971,992.00 19,666,076.60
保函保证金 11,190,000.00 7,350,000.00
信用证保证金 8,850,000.00 45,950,000.00
银行贷款保证金 990,009.11 987,723.03
期权合同保证金 1,141,000.00
合计 420,498,393.75 293,957,321.87
注释2．交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
分类为以公允价值计量且变动计
47,982,000.00 20,425,465.75
入当期损益的金融资产小计
其中：基金投资 47,982,000.00
银行理财产品 20,425,465.75
合计 47,982,000.00 20,425,465.75
注释3．衍生金融资产
项目 期末余额 期初余额
期货合同 62,565.00
合计 62,565.00
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注释4．应收票据
1． 应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 850,000.00
合计 850,000.00
2． 应收票据坏账准备分类列示
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收
票据
按组合计提坏账准备的应
1,000,000.00 100.00 150,000.00 15.00 850,000.00
收票据
其中：商业承兑汇票 1,000,000.00 100.00 150,000.00 15.00 850,000.00
合计 1,000,000.00 100.00 150,000.00 15.00 850,000.00
3． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提坏账准备
的应收票据
按组合计提坏账准
150,000.00 150,000.00
备的应收票据
其中：商业承兑汇
150,000.00 150,000.00
票
合计 150,000.00 150,000.00
4． 期末公司无已质押的应收票据。
5． 期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
商业承兑汇票 31,771,569.28
合计 31,771,569.28
6．本期公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
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注释5．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 356,374,991.94 335,660,138.46
1－2 年 45,199,944.42 74,898,218.85
2－3 年 28,968,457.76 21,760,504.80
3－4 年 17,850,317.83 13,353,822.48
4－5 年 13,135,921.42 34,083,485.49
5 年以上 79,273,314.27 46,816,460.05
小计 540,802,947.64 526,572,630.13
减：坏账准备 149,305,445.32 128,721,026.61
合计 391,497,502.32 397,851,603.52
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收
123,039,042.08 22.75 121,255,692.08 98.55 1,783,350.00
账款
按组合计提坏账准备的应
417,763,905.56 77.25 28,049,753.24 6.71 389,714,152.32
收账款
其中：政府款项 13,097,931.19 2.42 13,097,931.19
存在担保的销售货
款
未逾期销售货款 253,581,530.48 46.89 1,267,907.71 0.50 252,313,622.77
逾期销售货款 151,084,443.89 27.94 26,781,845.53 17.73 124,302,598.36
合计 540,802,947.64 100.00 149,305,445.32 391,497,502.32
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收
101,057,264.79 19.19 98,003,621.79 96.98 3,053,643.00
账款
按组合计提坏账准备的应
425,515,365.34 80.81 30,717,404.82 7.22 394,797,960.52
收账款
其中：政府款项 16,310,203.69 3.10 16,310,203.69
存在担保的销售货
2,798,375.84 0.53 279,837.58 10.00 2,518,538.26
款
未逾期销售货款 208,255,980.11 39.55 1,041,279.90 0.50 207,214,700.21
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期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
逾期销售货款 198,150,805.70 37.63 29,396,287.34 14.84 168,754,518.36
合计 526,572,630.13 100.00 128,721,026.61 397,851,603.52
3．单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
蛟龙通用航空有限公司 21,253,140.00 20,144,790.00 94.79 诉讼或预计无法收回
黄山安达尔塑业有限公司 15,089,381.46 15,089,381.46 100.00 诉讼或预计无法收回
西藏中筑路桥设备有限公司 12,140,059.56 12,140,059.56 100.00 诉讼或预计无法收回
甘肃祥顺源科技石化有限公司 10,880,219.10 10,880,219.10 100.00 诉讼或预计无法收回
成都顺成兴路贸易有限公司 6,270,166.90 6,270,166.90 100.00 诉讼或预计无法收回
重庆神龙通用航空有限公司 6,208,300.00 5,533,300.00 89.13 诉讼或预计无法收回
小计 71,841,267.02 70,057,917.02
其他 31 家客户 51,197,775.06 51,197,775.06 100.00 诉讼或预计无法收回
合计 123,039,042.08 121,255,692.08
4．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）政府款项、存在担保的销售货款、未逾期销售货款组合
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
政府款项 13,097,931.19
未逾期销售货款 253,581,530.48 1,267,907.71 0.50
合计 266,679,461.67 1,267,907.71
（2）逾期销售货款组合
期末余额
逾期账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
0-3 个月 86,207,702.10 862,077.03 1.00
4-6 个月 5,564,100.24 278,205.01 5.00
7-12 个月 10,310,988.38 1,031,098.84 10.00
1－2 年 15,930,755.06 2,389,613.26 15.00
2－3 年 13,482,732.79 4,044,819.84 30.00
3－4 年 816,771.00 408,385.50 50.00
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期末余额
逾期账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
4－5 年 5,018,741.34 4,014,993.07 80.00
5 年以上 13,752,652.98 13,752,652.98 100.00
合计 151,084,443.89 26,781,845.53
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况 期末余额
类别 期初余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提坏账准备的应收账款 98,003,621.79 34,199,545.28 11,241,691.03 294,216.04 121,255,692.08
按组合计提坏账准备的应收账款 30,717,404.82 226,627.81 2,846,284.29 47,995.10 28,049,753.24
其中：存在担保的销售货款 279,837.58 279,837.58
未逾期销售货款 1,041,279.90 226,627.81 1,267,907.71
逾期销售货款 29,396,287.34 2,566,446.71 47,995.10 26,781,845.53
合计 128,721,026.61 34,426,173.09 14,087,975.32 47,995.10 294,216.04 149,305,445.32
注：其他变动系外币报表应收账款坏账准备折算差额。
其中：本期坏账准备转回或收回的重要应收账款如下：
单位名称 转回或收回金额 转回或收回方式 备注
蛟龙通用航空有限公司 7,500,000.00 银行存款收回
江苏畅友建设集团有限公司 3,036,971.98 银行存款收回
益阳长安新型材料有限公司 581,568.00 银行存款收回
合计 11,118,539.98
6．本期无实际核销的重要应收账款。
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
葛洲坝集团供应链管理有限公司 47,054,682.33 8.70 240,895.00
安徽力聚置业有限公司 45,311,313.34 8.38 226,556.56
无锡市兴新达工程服务有限公司 22,001,777.28 4.07 151,676.73
蛟龙通用航空有限公司 21,253,140.00 3.93 20,144,790.00
中铁三局集团第五工程有限公司 19,944,938.10 3.69 99,724.68
合计 155,565,851.05 28.77 20,863,642.97
8．本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
财务报表附注 第 50 页
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财务报表附注
注释6．应收款项融资
1．应收款项融资情况
项目 期末余额 期初余额
应收票据 66,787,260.54 12,000,000.00
合计 66,787,260.54 12,000,000.00
2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
期初余额 本期增减变动金额 期末余额
项目 公允价值 公允价值 公允价值
成本 成本 成本
变动 变动 变动
应收票据 12,000,000.00 54,787,260.54 66,787,260.54
合计 12,000,000.00 54,787,260.54 66,787,260.54
本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限
不长，实际利率与市场利率差异不大，公允价值与账面价值相若。
3．坏账准备情况
于 2022 年 12 月 31 日，本公司认为所持有的应收款项融资（银行承兑汇票）不存在重
大的信用风险，不会因违约而产生重大损失。
4．期末公司无已质押的应收款项融资。
5．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 317,766,938.19
合计 317,766,938.19
注释7．预付款项
1． 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 178,446,517.60 97.92 112,656,308.68 85.07
1至2年 1,582,703.15 0.87 14,316,588.43 10.81
2至3年 643,888.44 0.35 1,746,120.11 1.32
3 年以上 1,566,834.29 0.86 3,709,962.17 2.80
合计 182,239,943.48 100.00 132,428,979.39 100.00
2．期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项。
财务报表附注 第 51 页
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财务报表附注
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款
单位名称 期末余额 项总额的 预付款时间 未结算原因
比例(%)
星光能源（中国）有限公司 51,375,000.00 28.19 1 年以内 尚未提货
东明县安捷商贸有限公司 27,534,433.72 15.11 1 年以内 尚未提货
上海东沥实业有限公司 16,484,341.04 9.05 1 年以内 尚未提货
中国石化炼油销售有限公司 16,193,199.30 8.89 1 年以内 尚未提货
壳牌（中国）有限公司 12,700,115.53 6.97 1 年以内 尚未提货
合计 124,287,089.59 68.21
注释8．其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 11,024,162.10 7,247,438.79
1－2 年 282,782.37 11,245,226.80
2－3 年 22,845,760.91 13,074,109.43
3－4 年 12,095,993.99 9,588,597.40
4－5 年 9,467,789.00 1,413,795.75
5 年以上 50,402,544.00 48,990,598.25
小计 106,119,032.37 91,559,766.42
减：坏账准备 54,818,146.67 27,080,752.88
合计 51,300,885.70 64,479,013.54
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
合同欺诈款 45,100,000.00 45,100,000.00
保证金及押金 24,436,008.70 25,079,639.10
股权转让款 1,250,000.00 1,250,000.00
代垫款项 443,073.50 443,073.50
其他款项 34,889,950.17 19,687,053.82
合计 106,119,032.37 91,559,766.42
财务报表附注 第 52 页
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财务报表附注
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 24,422,818.70 261,140.94 24,161,677.76 24,908,799.10 285,439.96 24,623,359.14
第二阶段 10,950,098.93 7,091,490.99 3,858,607.94 13,262,406.07 5,997,851.67 7,264,554.40
第三阶段 70,746,114.74 47,465,514.74 23,280,600.00 53,388,561.25 20,797,461.25 32,591,100.00
合计 106,119,032.37 54,818,146.67 51,300,885.70 91,559,766.42 27,080,752.88 64,479,013.54
4．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 285,439.96 5,997,851.67 20,797,461.25 27,080,752.88
期初余额在本期 —— —— —— ——
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 1,093,639.32 26,695,954.57 27,789,593.89
本期转回 24,299.02 24,299.02
本期转销
本期核销
其他变动 -27,901.08 -27,901.08
期末余额 261,140.94 7,091,490.99 47,465,514.74 54,818,146.67
注：其他变动系外币报表应收账款坏账准备折算差额。
5．计提预期信用损失较大的其他应账款
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
本公司已以合同欺诈为由
无锡中磊环保工程技术有限公
45,100,000.00 21,819,400.00 48.38 报案，已公诉，但全部收
司
回存在困难
LIMITED LIABILITY COMPANY
11,519,448.40 11,519,448.40 100.00 诉讼或预计无法收回
TECHPROMSERVICE
山东金石沥青股份有限公司 5,651,436.00 5,651,436.00 100.00 诉讼或预计无法收回
广饶县环兴化工开发有限公司 4,935,603.53 4,935,603.53 100.00 诉讼或预计无法收回
合计 67,206,487.93 43,925,887.93
财务报表附注 第 53 页
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财务报表附注
6．本期无实际核销的其他应收款。
7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
无锡中磊环保工程技术有限公
合同欺诈款 45,100,000.00 5 年以上 42.50 21,819,400.00
司
LIMITED LIABILITY COMPANY
其他款项 11,519,448.40 1-3 年 10.86 11,519,448.40
TECHPROMSERVICE
皖江金融租赁股份有限公司 保证金及押金 9,200,000.00 2-3 年 8.67
北银金融租赁有限公司 保证金及押金 6,000,000.00 3-4 年 5.65
2-3 年、
山东金石沥青股份有限公司 其他款项 5,651,436.00 5.33 5,651,436.00
4-5 年
合计 77,470,884.40 73.01 38,990,284.40
8．期末无涉及政府补助的其他应收款。
9．本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
注释9．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 86,027,128.28 1,646,185.87 84,380,942.41 160,984,871.18 144,635.63 160,840,235.55
库存商品 33,020,215.01 70,329.61 32,949,885.40 45,499,476.27 260,901.68 45,238,574.59
合计 119,047,343.29 1,716,515.48 117,330,827.81 206,484,347.45 405,537.31 206,078,810.14
2．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额 期末余额
项目 期初余额
计提 转回 转销
原材料 144,635.63 1,646,185.87 144,635.63 1,646,185.87
库存商品 260,901.68 115,925.25 74,646.82 70,329.61
合计 405,537.31 1,646,185.87 115,925.25 219,282.45 1,716,515.48
财务报表附注 第 54 页
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财务报表附注
注释10．一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应收款 5,299,356.00 99,463,208.55
合计 5,299,356.00 99,463,208.55
期末一年内到期的长期应收款均已逾期。
注释11．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待认证及留抵增值税 21,171,931.21 21,077,775.65
预缴所得税 12,074,651.26 12,121,801.41
保理投资 6,000,000.00 6,000,000.00
减：保理投资减值准备 952,500.00
合计 38,294,082.47 39,199,577.06
注释12．长期应收款
1.长期应收款分类
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
长期应收款 18,075,714.96 12,776,358.96 5,299,356.00 18,075,714.96 6,877,934.96 11,197,780.00
政府 BT 项目 134,724,042.55 134,724,042.55 128,114,042.55 128,114,042.55
减：未实现融资收益 39,848,614.00 39,848,614.00 39,848,614.00 39,848,614.00
合计 112,951,143.51 107,651,787.51 5,299,356.00 106,341,143.51 6,877,934.96 99,463,208.55
其中：一年内到期的长期应
112,951,143.51 107,651,787.51 5,299,356.00 106,341,143.51 6,877,934.96 99,463,208.55
收款
长期应收款报表列示
2.计提预期信用损失较大的长期应收款
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
吉林市城市建设控股集团有
85,228,181.70 85,228,181.70 100.00 预计无法收回
限公司
江苏山水环境建设集团吉林
9,647,246.85 9,647,246.85 100.00 预计无法收回
市市政工程有限公司
黄山安达尔塑业有限公司 18,075,714.96 12,776,358.96 70.68 预计无法全部收回
合计 112,951,143.51 107,651,787.51
财务报表附注 第 55 页
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财务报表附注
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况 期末余额
类别 期初余额
计提 收回或转回 核销
长期应收款 6,877,934.96 100,773,852.55 107,651,787.51
合计 6,877,934.96 100,773,852.55 107,651,787.51
注释13．其他权益工具投资
项目 期末余额 期初余额
权益工具投资 3,138,113.21
合计 3,138,113.21
注释14．投资性房地产
1．投资性房地产情况
项目 房屋建筑物 合计
一. 账面原值
1．期初余额 33,870,087.65 33,870,087.65
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额 33,870,087.65 33,870,087.65
二. 累计折旧
1．期初余额 14,934,133.57 14,934,133.57
2．本期增加金额 1,352,332.56 1,352,332.56
本期计提 1,352,332.56 1,352,332.56
3．本期减少金额
4．期末余额 16,286,466.13 16,286,466.13
三. 减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四. 账面价值
1．期末账面价值 17,583,621.52 17,583,621.52
2．期初账面价值 18,935,954.08 18,935,954.08
2．期末无未办妥产权证书的投资性房地产。
财务报表附注 第 56 页
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财务报表附注
注释15．固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 536,410,133.96 580,856,938.91
合计 536,410,133.96 580,856,938.91
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
财务报表附注 第 57 页
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财务报表附注
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 铁路设施 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一. 账面原值
1．期初余额 158,190,681.62 21,821,021.93 294,262,169.41 549,838,383.23 24,652,614.26 1,048,764,870.45
2．本期增加金额 18,714,166.53 31,069,768.13 1,191,771.61 50,975,706.27
购置及在建工程转入 18,714,166.53 31,069,768.13 1,191,771.61 50,975,706.27
3．本期减少金额 1,321,239.93 80,103,118.54 345,204.08 81,769,562.55
处置或报废 1,321,239.93 11,456,159.51 345,204.08 13,122,603.52
转入在建工程 68,646,959.03 68,646,959.03
4．期末余额 158,190,681.62 21,821,021.93 311,655,096.01 500,805,032.82 25,499,181.79 1,017,971,014.17
二. 累计折旧
1．期初余额 68,530,612.78 5,922,222.57 217,600,892.04 159,562,861.90 15,291,270.27 466,907,859.56
2．本期增加金额 7,534,168.80 68,594.64 18,375,547.23 27,855,662.89 2,707,330.93 56,541,304.49
本期计提 7,534,168.80 68,594.64 18,375,547.23 27,855,662.89 2,707,330.93 56,541,304.49
3．本期减少金额 1,208,859.99 52,548,295.73 295,535.21 54,052,690.93
处置或报废 1,208,859.99 6,066,272.90 295,535.21 7,570,668.10
转入在建工程 46,482,022.83 46,482,022.83
4．期末余额 76,064,781.58 5,990,817.21 234,767,579.28 134,870,229.06 17,703,065.99 469,396,473.12
三. 减值准备
1．期初余额 1,000,071.98 1,000,071.98
2．本期增加金额 11,164,335.11 11,164,335.11
本期计提 11,164,335.11 11,164,335.11
3．本期减少金额
财务报表附注 第 58 页
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财务报表附注
项目 房屋及建筑物 铁路设施 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
4．期末余额 1,000,071.98 11,164,335.11 12,164,407.09
四. 账面价值
1．期末账面价值 82,125,900.04 15,830,204.72 75,887,444.75 354,770,468.65 7,796,115.80 536,410,133.96
2．期初账面价值 89,660,068.84 15,898,799.36 75,661,205.39 390,275,521.33 9,361,343.99 580,856,938.91
财务报表附注 第 59 页
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2．期末无暂时闲置的固定资产。
3．期末通过经营租赁租出的固定资产
项目 期末账面价值
运输设备 250,344,438.64
合计 250,344,438.64
4．期末无未办妥产权证书的固定资产。
5．固定资产的其他说明
期末固定资产受限说明详见本附注五/注释 61.所有权或使用权受限的资产。
注释16．在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 4,354,012.09 1,573,914.03
合计 4,354,012.09 1,573,914.03
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
零星项目 4,354,012.09 4,354,012.09 1,573,914.03 1,573,914.03
合计 4,354,012.09 4,354,012.09 1,573,914.03 1,573,914.03
注释17．使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一. 账面原值
1．期初余额 8,079,033.52 8,079,033.52
2．本期增加金额
3．本期减少金额 355,335.29 355,335.29
租赁到期 355,335.29 355,335.29
4．期末余额 7,723,698.23 7,723,698.23
二. 累计折旧
1．期初余额 3,142,405.65 3,142,405.65
2．本期增加金额 3,125,369.76 3,125,369.76
本期计提 3,125,369.76 3,125,369.76
财务报表附注 第 60 页
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财务报表附注
项目 房屋及建筑物 合计
3．本期减少金额 120,055.64 120,055.64
租赁到期 120,055.64 120,055.64
4．期末余额 6,147,719.77 6,147,719.77
三. 减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四. 账面价值
1．期末账面价值 1,575,978.46 1,575,978.46
2．期初账面价值 4,936,627.87 4,936,627.87
注释18．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
一. 账面原值
1．期初余额 99,632,994.55 150,000.00 6,550,061.44 106,333,055.99
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额 99,632,994.55 150,000.00 6,550,061.44 106,333,055.99
二. 累计摊销
1．期初余额 19,511,142.85 150,000.00 1,860,381.80 21,521,524.65
2．本期增加金额 2,056,200.84 713,300.46 2,769,501.30
本期计提 2,056,200.84 713,300.46 2,769,501.30
3．本期减少金额
4．期末余额 21,567,343.69 150,000.00 2,573,682.26 24,291,025.95
三. 减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四. 账面价值
1．期末账面价值 78,065,650.86 3,976,379.18 82,042,030.04
2．期初账面价值 80,121,851.70 4,689,679.64 84,811,531.34
2．期末无未办妥产权证书的土地使用权。
财务报表附注 第 61 页
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注释19．商誉
1．商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
项 企业合并形成的 处置
江苏华宇通用航空有限公司 13,545,169.37 13,545,169.37
合计 13,545,169.37 13,545,169.37
2．商誉减值准备
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 计提 处置
江苏华宇通用航空
4,842,993.48 4,842,993.48
有限公司
合计 4,842,993.48 4,842,993.48
3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
重要资产组江苏华宇通用航空有限公司相关信息：
该商誉为公司收购华宇通航公司 100.00%股权时产生（非同一控制下企业合并），合并
成本 52,428,316.86 元，合并日华宇通航公司可辨认净资产公允价值为 36,690,787.82 元，购买
日以后对商誉的调整-2,192,359.67 元（购买日后 12 个月以内收到的购买日前提出离职的员
工的违约补偿款），差额 13,545,169.37 元计入商誉。综合考虑华宇通航公司主营业务、市场
变化和产生的现金流入等相关要件认定资产组，并以该等资产组为基础进行商誉的减值测试。
4．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
（1）公司期末对商誉相关的资产组进行了减值测试，在对包含商誉的相关资产组或者
资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比
较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较包含
所分摊商誉的资产组或者资产组组合账面价值与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值，确认商誉的减值损失。
（2）包含商誉的资产组或资产组组合的可收回金额参考江苏中企华中天资产评估有限
公司出具的【苏中资评报字（2023）第 1060 号】《江苏宝利国际投资股份有限公司拟进行商
誉减值测试所涉及江苏华宇通用航空有限公司商誉及相关资产组可收回金额资产评估报告》。
（3）公司根据历史年度的经营状况、未来的战略规划、及对预测期经营业绩的预算等
资料对华宇通航公司预测期内的各类收入进行了预测，综合考虑商誉涉及的资产组综合产能
及对未来市场的整体分析，预测期增长率为-0.15%，税前折现率为 15.01% 。
财务报表附注 第 62 页
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5．商誉减值测试的影响
资产组减值测试结果如下：
华宇通航公司经测试，相关资产组的可收回金额低于账面价值，商誉出现减值迹象，本
期计提商誉减值 4,842,993.48 元，确认资产减值损失 4,842,993.48 元。
注释20．长期待摊费用
本期处置或
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 期末余额
报废
零星工程改造费 1,976,879.90 1,089,698.33 611,964.80 2,454,613.43
直升机及发动机、四大
4,272,677.04 284,845.08 2,160,075.61 1,827,756.35
部件大修理费用
合计 6,249,556.94 1,089,698.33 896,809.88 2,160,075.61 4,282,369.78
注释21．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 198,366,196.94 40,200,815.61 141,451,812.85 26,409,174.58
内部未实现利润 40,351,647.95 9,176,842.08 42,282,875.68 10,398,018.51
未弥补亏损 56,945,322.18 8,541,798.33 19,368,079.65 2,905,211.95
公允价值变动 16,648,973.88 2,529,343.47 2,666,194.25 399,929.14
预计负债 3,000,000.00 750,000.00
合计 315,312,140.95 61,198,799.49 205,768,962.43 40,112,334.18
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估
20,299,689.64 4,059,937.93 23,847,104.84 5,961,776.21
增值
固定资产折旧差异 22,065,349.53 5,516,337.38 7,125,041.00 1,781,260.25
实际构成融资成本的利息费用 2,947,225.88 736,806.47 4,467,411.23 1,116,852.81
公允价值变动 62,565.00 9,384.75
合计 45,312,265.05 10,313,081.78 35,502,122.07 8,869,274.02
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注释22．其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
待认证及留抵增值税 29,670,590.42 29,670,590.42 36,641,228.17 36,641,228.17
预付投资款 3,080,000.00 3,080,000.00
合计 29,670,590.42 29,670,590.42 39,721,228.17 39,721,228.17
注释23．短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
保证借款 370,000,000.00 455,000,000.00
信用证融资借款 407,142,043.33 375,089,189.31
票据融资借款 194,410,730.79 24,943,399.46
应收款保理借款 15,000,000.00
未到期应付利息 526,480.34 637,778.96
合计 972,079,254.46 870,670,367.73
2．期末无已逾期未偿还的短期借款。
注释24．衍生金融负债
项目 期末余额 期初余额
期货合同 4,311,000.00 3,091,660.00
期权合同 319,973.88
合计 4,630,973.88 3,091,660.00
注释25．应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 8,100,000.00 36,750,000.00
合计 8,100,000.00 36,750,000.00
本期末无已到期未支付的应付票据。
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注释26．应付账款
1．应付账款情况
项目 期末余额 期初余额
应付商品及劳务采购款 164,608,224.75 49,980,600.57
应付长期资产采购款 4,588,771.17 2,719,500.65
应付 BT 项目工程款 32,142,363.63 25,532,363.63
合计 201,339,359.55 78,232,464.85
2．期末账龄超过一年的应付账款主要为尚未竣工决算的暂估应付 BT 项目工程款。
注释27．预收款项
1．预收款项情况
项目 期末余额 期初余额
预收飞机租赁款 5,775,325.56 4,713,716.75
合计 5,775,325.56 4,713,716.75
2．期末无账龄超过一年的重要预收款项。
注释28．合同负债
1． 合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
预收沥青、飞机配件销售款 25,123,583.22 13,188,040.64
预收森林护航，机师培训、技术
8,516,661.34 4,655,221.17
服务款等
合计 33,640,244.56 17,843,261.81
2． 期末无账龄超过一年的重要合同负债
注释29．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 7,208,907.08 50,764,231.99 49,304,032.91 8,669,106.16
离职后福利-设定提存计划 207,013.76 5,297,742.28 5,302,440.49 202,315.55
辞退福利 298,237.00 588,194.00 886,431.00
合计 7,714,157.84 56,650,168.27 55,492,904.40 8,871,421.71
财务报表附注 第 65 页
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2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 6,834,739.19 43,478,238.21 41,987,969.63 8,325,007.77
职工福利费 80.00 1,586,036.37 1,586,036.37 80.00
社会保险费 157,603.94 2,835,550.58 2,831,951.71 161,202.81
其中：基本医疗保险费 151,895.37 2,594,881.31 2,590,424.91 156,351.77
工伤保险费 3,352.73 121,237.92 122,257.01 2,333.64
生育保险费 2,355.84 119,431.35 119,269.79 2,517.40
住房公积金 103,106.36 2,527,653.14 2,542,858.46 87,901.04
工会经费和职工教育经费 113,377.59 336,753.69 355,216.74 94,914.54
合计 7,208,907.08 50,764,231.99 49,304,032.91 8,669,106.16
3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 198,993.38 5,123,769.90 5,126,846.38 195,916.90
失业保险费 8,020.38 173,972.38 175,594.11 6,398.65
合计 207,013.76 5,297,742.28 5,302,440.49 202,315.55
注释30．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 4,842,404.62 9,272,996.91
企业所得税 4,791,630.14 3,251,385.06
城市维护建设税 159,182.71 522,020.62
教育费附加 120,767.43 372,871.87
土地使用税 193,311.95 193,311.95
房产税 169,137.46 132,081.41
印花税 788,415.15 76,704.04
个人所得税 167,549.62 107,918.82
其他 56,306.25 67,782.09
合计 11,288,705.33 13,997,072.77
注释31．其他应付款
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 24,907,396.80 18,827,453.41
合计 24,907,396.80 18,827,453.41
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
财务报表附注 第 66 页
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1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 23,926,253.15 17,602,350.00
代收款 553,454.61 888,726.89
其他 427,689.04 336,376.52
合计 24,907,396.80 18,827,453.41
2．期末账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
租赁保证金，租赁合同尚未执行
山东通用航空服务股份有限公司 6,000,000.00
完毕
合计 6,000,000.00
注释32．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应付款 56,956,623.20 56,699,858.61
一年内到期的租赁负债 1,379,847.05 3,267,698.09
合计 58,336,470.25 59,967,556.70
注释33．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
已转让未终止确认的商业承兑汇
50,000,000.00
票
待转销项税 4,373,231.78 3,047,086.31
合计 4,373,231.78 53,047,086.31
注释34．租赁负债
项目 期末余额 期初余额
应付租赁付款额 1,394,185.42 4,847,989.83
减：未确认融资费用 14,338.37 170,793.00
合计 1,379,847.05 4,677,196.83
减：一年内到期的租赁负债 1,379,847.05 3,267,698.09
租赁负债列示金额 1,409,498.74
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注释35．长期应付款
款项性质 期末余额 期初余额
应付长期融资款 86,837,222.38 150,042,383.28
减：未确认融资费用 3,614,209.60 10,082,763.75
合计 83,223,012.78 139,959,619.53
减：一年内到期的长期应付款 56,956,623.20 56,699,858.61
长期应付款列示金额 26,266,389.58 83,259,760.92
注释36．预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
应退还入园补助款 3,000,000.00 应退还入园补助
合计 3,000,000.00
注释37．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与政府补助相关的递延
5,666,188.80 1,167,761.53 4,498,427.27 详见表 1
收益
合计 5,666,188.80 1,167,761.53 4,498,427.27
1．与政府补助相关的递延收益
本期新增补 本期计入其他 加：其他 与资产相关/与收
项目 期初余额 期末余额
助金额 收益金额 变动 益相关
省科技成果转化资金 3,180,408.61 609,091.68 2,571,316.93 与资产相关
10 万吨/年聚合物改
性沥青生产以及原材 484,816.79 335,199.48 149,617.31 与资产相关
料仓储新建项目
江阴科技局共性关键
122,943.67 64,383.60 58,560.07 与资产相关
技术研发项目资金
聚合物改性沥青和乳
148,750.00 105,000.00 43,750.00 与资产相关
化沥青生产项目
土地补助 1,601,216.40 40,366.80 1,560,849.60 与资产相关
低氮有机热载体炉项
128,053.33 13,719.97 114,333.36 与资产相关
目补助
合计 5,666,188.80 1,167,761.53 4,498,427.27
注释38．其他非流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 464,443.04
合计 464,443.04
财务报表附注 第 68 页
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注释39．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 公积金转 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
股
股份总数 921,600,000.00 921,600,000.00
合计 921,600,000.00 921,600,000.00
注释40．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 35,256,006.19 35,256,006.19
合计 35,256,006.19 35,256,006.19
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注释41．其他综合收益
本期发生额
减：前期计入
项目 期初余额 减：前期计入 其他综合收益 减：套期储备 减：结转重新 减：前期计入其 期末余额
本期所得税前 减：所得税费 税后归属于母 税后归属于少
其他综合收益 当期转入以摊 转入相关资产 计量设定受益 他综合收益当期
发生额 用 公司 数股东
当期转入损益 余成本计量的 或负债 计划变动额 转入留存收益
金融资产
一、不能重分类进损益
的其他综合收益
二、将重分类进损益的
-3,744,513.10 515,386.94 -3,229,126.16
其他综合收益
1.外币报表折算差额 -3,744,513.10 515,386.94 -3,229,126.16
其他综合收益合计 -3,744,513.10 515,386.94 -3,229,126.16
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注释42．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 54,333,704.30 6,440,751.03 60,774,455.33
合计 54,333,704.30 6,440,751.03 60,774,455.33
盈余公积说明：
本公司按母公司当期净利润的 10%提取法定盈余公积金。
注释43．未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期期末未分配利润 162,516,861.53 245,503,034.19
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 162,516,861.53 245,503,034.19
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -171,839,425.05 -73,519,763.10
减：提取法定盈余公积 6,440,751.03 250,409.56
应付普通股股利 9,216,000.00
期末未分配利润 -15,763,314.55 162,516,861.53
注释44．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,464,707,376.54 2,222,091,314.15 2,278,028,881.80 2,103,507,124.78
其他业务 3,918,457.06 1,999,622.59 4,057,766.10 1,353,250.49
合计 2,468,625,833.60 2,224,090,936.74 2,282,086,647.90 2,104,860,375.27
2．营业收入扣除情况明细表
项目 本期发生额 具体扣除 上期发生额 具体扣除
（万元） 情况 （万元） 情况
营业收入金额 246,862.58 228,208.66
营业收入扣除项目合计金额 391.85 405.78
营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重 0.16% 0.18%
一、与主营业务无关的业务收入
1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资
产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非
货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收 391.85 405.78
入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正
常经营之外的收入。
财务报表附注 第 71 页
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财务报表附注
项目 本期发生额 具体扣除 上期发生额 具体扣除
（万元） 情况 （万元） 情况
其中：客户延期付款利息收入 366.95 281.35
废旧物资销售收入 1.96 10.50
检测费收入 37.74
固定资产出租收入 22.94 76.19
2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息
收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融
业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷
款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主
营产品而开展的融资租赁业务除外。
3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产
生的收入。
4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产
生的收入。
5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收
入。
6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的
收入。
与主营业务无关的业务收入小计 391.85 405.78
二、不具备商业实质的收入
1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布
或金额的交易或事项产生的收入。
2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交
易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或
其他方法构造交易产生的虚假收入等。
3.交易价格显失公允的业务产生的收入。
4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得
的企业合并的子公司或业务产生的收入。
5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。
6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收
入。
不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入
营业收入扣除后金额 246,470.73 227,802.88
财务报表附注 第 72 页
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财务报表附注
注释45．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 3,630,854.49 921,774.33
教育费附加 2,649,283.25 649,405.68
土地使用税 1,105,216.16 1,174,929.76
房产税 1,023,425.04 984,479.34
印花税 1,909,244.80 1,136,896.84
车船税 32,300.90 35,558.90
其他 399,128.11 454,970.85
合计 10,749,452.75 5,358,015.70
注释46．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
业务招待费 6,205,208.40 9,450,373.07
职工薪酬 5,285,166.56 6,514,673.94
服务费 2,023,126.51 213,430.11
差旅费 616,447.73 1,071,985.10
办公费 673,526.32 517,909.55
折旧费 357,967.09 355,431.61
招标费 84,540.45 146,986.97
其他 4,424.78 305,030.01
合计 15,250,407.84 18,575,820.36
注释47．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
停工损失 9,005,421.16
职工薪酬 28,418,016.67 35,339,687.04
中介服务费 10,549,287.54 13,390,515.88
折旧与摊销 10,317,842.01 10,520,722.72
办公费 3,002,589.25 3,582,521.98
业务招待费 2,441,108.15 4,045,119.12
安全环保费 1,414,546.01 2,630,949.44
差旅费 665,287.79 1,214,630.56
修理费 513,547.10 489,831.65
其他费用 1,758,139.64 1,717,253.48
合计 59,080,364.16 81,936,653.03
财务报表附注 第 73 页
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财务报表附注
注释48．研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
材料投入 43,914,328.88 32,403,118.82
职工薪酬 10,069,091.67 10,360,068.36
折旧及摊销 1,515,337.06 2,195,331.09
其他 2,898,519.65 8,005,696.36
合计 58,397,277.26 52,964,214.63
注释49．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 44,679,289.61 49,629,275.04
减：利息收入 11,214,686.45 7,425,457.92
汇兑损益 245,664.55 -760,918.37
其他 3,498,813.71 3,960,161.48
合计 37,209,081.42 45,403,060.23
注释50．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 3,140,804.63 2,799,691.38
代扣代缴个人所得税手续费 36,430.74 34,217.65
其他 800,009.81 82,487.70
合计 3,977,245.18 2,916,396.73
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
省科技成果转化资金 609,091.68 609,091.68 与资产相关
10 万吨/年聚合物改性沥青生产以
335,199.48 335,199.48 与资产相关
及原材料仓储新建项目
江阴科技局共性关键技术研发项目
64,383.60 64,383.60 与资产相关
资金
聚合物改性沥青和乳化沥青生产项
105,000.00 105,000.00 与资产相关
目
土地补助 40,366.80 120,583.70 与资产相关
低氮有机热载体炉项目补助 13,719.97 9,146.67 与资产相关
宁波大榭区纳税扶持补贴（经济转
型专项补贴）
990,000.00 与收益相关
企业出于转型发展需要，申请财政
补助。
财务报表附注 第 74 页
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财务报表附注
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
江阴高新区科技创新加快推动高质
403,000.00 与收益相关
量发展资金
2021 年云亭街道关于大力推进产业
185,000.00 与收益相关
强市建设推动经济高质量发展资金
稳岗补贴 84,745.91 165,986.25 与收益相关
长沙市望城区 2021 年度制造业高
60,000.00 与收益相关
质量发展奖补资金
2022 年 VOCs 在线监测资金 50,000.00 与收益相关
2022 年江阴市博士后科研工作站经
50,000.00 与收益相关
费
长沙市望城区开展“纾困增效”行动
45,628.19 与收益相关
稳定经济运行资金
无锡市关于进一步鼓励和支持企业
40,000.00 与收益相关
上市（挂牌）产业强市补助
2022 年江苏省科技计划专项资金 30,000.00 与收益相关
2021 年第二批省级工业发展专项资
金(工业绿色发展) 拟支持企业 (项 24,000.00 与收益相关
目) 公示
党建工作经费保障 5,250.00 3,000.00 与收益相关
2022 年度江苏省绿色金融奖补资金 4,419.00 与收益相关
关于发放中小微企业招用毕业年度
高校毕业生一次性吸纳就业补贴的 1,000.00 与收益相关
公示
2021 年度江阴“霞客之光”产业自助
350,000.00 与收益相关
创新资金
2020 年云亭街道配套政策兑现奖励 173,700.00 与收益相关
2021 年度江阴市科技创新专项资金 120,000.00 与收益相关
2020 年江阴市高新技术企业绩效评
100,000.00 与收益相关
价资金
四川泸县现代企业制度达标奖励 100,000.00 与收益相关
2021 年度江苏省博士后科研资助资
80,000.00 与收益相关
金
2021 年江阴市博士后科研工作站经
80,000.00 与收益相关
费
财政局以工代训补贴 69,000.00 与收益相关
上海浦东新区十三五促进金融业发
69,000.00 与收益相关
展财政扶持资金
长沙市 2020 年度制造业高质量发展
50,000.00 与收益相关
奖补资金
2020 年四川省工业发展应急资金 50,000.00 与收益相关
2021 年度江苏省技术转移奖补资金 40,000.00 与收益相关
2019-2022 年科技创新专项基金 30,000.00 与收益相关
2020 年度江阴市重点骨干企业奖励 20,000.00 与收益相关
2020 年四川省工业发展资金 20,000.00 与收益相关
2019 年四川省工业发展资金 20,000.00 与收益相关
财务报表附注 第 75 页
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财务报表附注
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
德清县服务业政策兑现奖励 10,000.00 与收益相关
2021 年度江苏省绿色金融奖补资金 5,600.00 与收益相关
合计 3,140,804.63 2,799,691.38
注释51．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
期货投资收益 -78,756,792.63 11,364,340.87
理财产品的投资收益 461,931.51 1,656,926.29
债务重组收益 -95,000.00 228,226.27
处置外汇期权产生的投资收益 96,652.72
合计 -78,293,208.40 13,249,493.43
注释52．公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
基金投资 -12,018,000.00
期货合同 -1,281,905.00 -4,603,795.00
银行理财产品 -425,465.75 237,760.27
期权合同 -319,973.88
合计 -14,045,344.63 -4,366,034.73
注释53．信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -149,979,845.19 -38,831,986.61
合计 -149,979,845.19 -38,831,986.61
注释54．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -1,530,260.62 520,423.92
固定资产减值损失 -11,164,335.11
商誉减值损失 -4,842,993.48
合计 -17,537,589.21 520,423.92
财务报表附注 第 76 页
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财务报表附注
注释55．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 5,222,826.59 392,539.55
使用权资产处置利得或损失 905.12
合计 5,223,731.71 392,539.55
注释56．营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
赔偿收入 7,900.00 979,243.50 7,900.00
其他 214,092.86 260,612.79 214,092.86
合计 221,992.86 1,239,856.29 221,992.86
注释57．营业外支出
计入本期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
退回赔款 9,482,020.00
股民赔款 9,248,664.83
罚金 1,900,000.00
非流动资产处置损失 144,849.45 1,239,604.82 144,849.45
对外捐赠 197,480.00 197,480.00
其他 3,736,085.62 8,223,669.89 3,736,085.62
合计 4,078,415.07 30,093,959.54 4,078,415.07
注释58．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 6,149,244.94 6,270,317.10
递延所得税费用 -19,642,657.55 -9,846,435.09
合计 -13,493,412.61 -3,576,117.99
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 -190,663,119.32
按适用税率计算的所得税费用 -28,599,467.90
子公司适用不同税率的影响 -11,806,342.06
调整以前期间所得税的影响 2,577,421.23
财务报表附注 第 77 页
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财务报表附注
项目 本期发生额
研发费用加计扣除的影响 -39,767.69
不可抵扣的成本、费用和损失影响 3,252,469.91
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -2,352,135.58
实际税率与递延所得税率差异的影响 -3,465.70
适用税率变更的影响 -216,739.13
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 23,694,614.31
所得税费用 -13,493,412.61
注释59．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到的利息收入 3,852,444.43 1,908,148.06
收到的政府补助收入 1,973,043.10 1,693,486.25
收到的其他收入、单位往来款等 6,338,366.99 1,356,561.64
合计 12,163,854.52 4,958,195.95
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付的付现费用 36,749,657.86 41,939,094.90
支付的单位往来款 2,538,130.09 14,454,181.11
支付的保函保证金净额 3,840,000.00 5,924,446.10
被冻结的银行存款 160,392.64
支付 BT 项目支出、其他支出等 933,565.62 12,933,612.91
合计 44,221,746.21 75,251,335.02
3．收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
赎回理财产品 20,000,000.00 105,010,000.00
收回投资结汇保证金 2,713,400.00
合计 20,000,000.00 107,723,400.00
财务报表附注 第 78 页
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财务报表附注
4．支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购买理财产品 95,010,000.00
支付投资保证金 1,141,000.00
合计 1,141,000.00 95,010,000.00
5．收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到的银行承兑汇票保证金净额 72,059,618.97
转让承兑汇票收到的现金 136,200,000.00
合计 208,259,618.97
6．支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付的银行承兑汇票保证金净额 110,191,477.76
支付信用证保证金净额 12,900,000.00 61,250,000.00
支付租赁分期付款及保证金 56,632,856.75 54,171,309.32
转让承兑汇票支付的现金 50,000,000.00 86,200,000.00
支付的租赁负债 3,297,349.78 3,004,941.26
合计 233,021,684.29 204,626,250.58
注释60．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 -177,169,706.71 -78,408,644.29
加：资产减值准备 167,517,434.40 38,311,562.69
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 57,893,637.05 62,529,199.81
使用权资产折旧 3,125,369.76 3,142,405.65
无形资产摊销 2,769,501.30 2,689,229.97
长期待摊费用摊销 896,809.88 706,584.48
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-5,223,731.71 -392,539.55
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 144,849.45 1,239,604.82
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 14,045,344.63 4,366,034.73
财务费用（收益以“－”号填列） 42,294,427.46 49,053,935.61
投资损失（收益以“－”号填列） 78,198,208.40 -13,021,267.16
财务报表附注 第 79 页
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项目 本期金额 上期金额
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -21,086,465.31 -8,057,045.41
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 1,443,807.76 -1,789,389.68
存货的减少（增加以“－”号填列） 87,217,721.71 -2,935,638.66
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -149,872,126.79 46,837,314.89
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 111,226,757.99 -9,107,256.64
其他 -5,007,761.53 -7,030,651.23
经营活动产生的现金流量净额 208,414,077.74 88,133,440.03
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 270,192,821.75 355,659,055.86
减：现金的期初余额 355,659,055.86 446,105,069.78
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -85,466,234.11 -90,446,013.92
注：“其他”系递延收益的净减少 1,167,761.53 元；保函保证金的净增加 3,840,000.00 元。
2．与租赁相关的总现金流出
本期与租赁相关的总现金流出为人民币 3,453,804.41 元（上期：人民币 3,292,864.02 元）。
3．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 270,192,821.75 355,659,055.86
其中：库存现金 77,013.31 91,247.84
可随时用于支付的银行存款 252,949,100.98 331,310,542.79
可随时用于支付的其他货币资金 17,166,707.46 24,257,265.23
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 270,192,821.75 355,659,055.86
财务报表附注 第 80 页
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注释61．所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末余额 受限原因
货币资金 420,498,393.75 详见本附注五/注释 1
固定资产 235,894,526.66 售后回租受限
合计 656,392,920.41
注释62．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 4,225,186.89
其中：美元 440,857.60 6.9646 3,070,396.84
卢布 4,017,150.65 0.0942 378,415.59
欧元 94,780.05 7.4229 703,542.83
新加坡元 14,051.75 5.1831 72,831.63
应收账款 3,438,297.53
其中：美元 36,276.02 6.9646 252,647.97
卢布 33,817,935.90 0.0942 3,185,649.56
其他应收账 11,911,729.20
其中：美元 1,654,000.00 6.9646 11,519,448.40
卢布 4,164,339.74 0.0942 392,280.80
应付账款 372,466.81
其中：美元 53,480.00 6.9646 372,466.81
2．境外经营实体说明
本公司境外主要子公司为新加坡宝利、俄罗斯宝利，经营地分别为新加坡、俄罗斯，两
个子公司经营等分别以美元、卢布进行计价及结算，故新加坡宝利、俄罗斯宝利分别以美元、
卢布作为记账本位币，本期两个子公司的记账本位币未发生变化。
注释63．政府补助
政府补助基本情况
政府补助种类 本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入递延收益的政府补助 1,167,761.53 详见本附注五/注释 37
计入其他收益的政府补助 1,973,043.10 1,973,043.10 详见本附注五/注释 50
合计 1,973,043.10 3,140,804.63
财务报表附注 第 81 页
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六、合并范围的变更
本公司本期合并范围未发生变动。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经 业务 持股比例(%) 取得方式
子公司名称 注册地
营地 性质 直接 间接
陕西宝利沥青有限 陕西省杨凌示范 沥青的生产、
陕西 100.00 投资设立
公司 区 销售等
湖南宝利沥青有限 湖南省望城县经 沥青的生产、
湖南 100.00 投资设立
公司 济开发区 销售等
新疆宝利沥青有限 克拉玛依区兴农 沥青的生产、
新疆 100.00 投资设立
公司 路 销售等
四川宝利沥青有限 泸县临港经济园 沥青的生产、
四川 100.00 投资设立
公司 区 销售等
拉萨市堆龙德庆
西藏宝利沥青有限 沥青的生产、
西藏 县工业园管委会 65.00 投资设立
公司 销售等
2-4 号
江阴市临港新城
江苏宝利建设发展 江苏及 工程项目的建
滨江西路 2 号 1 100.00 投资设立
有限公司 吉林 设、管理
幢 218 室
沥青和高强度
宝利控股（新加
新加坡 新加坡 结构沥青料的 100.00 投资设立
坡）私人有限公司
销售，投资等
江阴市宝利沥青新 江阴市澄江中路 沥青材料研
江苏 100.00 投资设立
材料有限公司 159 号 A415 发、销售
江苏宝利航空装备 江阴市云亭镇工 航空产业投资
江苏 100.00 投资设立
投资有限公司 业园区 等
江苏宝利油品有限 江阴市云亭镇工
江苏 原油贸易等 100.00 投资设立
公司 业园区
上海成翼融资租赁 中国（上海）自 融资租赁业务
上海 100.00 投资设立
有限公司 由贸易试验区 等
俄罗斯联邦莫斯 公路项目投
宝利俄罗斯投资有 科市斯莫伦斯大 资、建设和养
俄罗斯 100.00 投资设立
限公司 道斯莫伦斯广场 护，沥青的生
701 号 产、销售等
江苏宝利沥青有限 江阴市澄杨路 502 沥青的生产、
江苏 100.00 投资设立
公司 号 销售等
镇江新区大路机
江苏华宇通用航空 非同一控制
江苏 场路（大路通用 航空护林等 100.00
有限公司 下企业合并
机场内）
浙江省湖州市德 航空工程技术
德清成翼航空工程
浙江 清县雷甸镇白云 的开发、机场 100.00 投资设立
技术有限公司
南路 866 号 设备租赁等
浙江省宁波市大
宁波宝利乐泰贸易 榭开发区永丰路
浙江 沥青贸易 100.00 投资设立
有限公司 128 号 37 幢 219-2
室
财务报表附注 第 82 页
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财务报表附注
主要经 业务 持股比例(%) 取得方式
子公司名称 注册地
营地 性质 直接 间接
道路材料的技
江苏宝利路面材料 江阴市长江路 777
术研发、转
江苏 号 19 号楼 409 室 100.00 投资设立
技术有限公司 让、咨询、服
(东方广场)
务
2．重要的非全资子公司
少数股东持 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
子公司名称 备注
股比例(%) 股东损益 宣告分派的股利 益余额
西藏宝利沥青有限公司 35.00 -5,330,281.66 -16,656,791.75
3．重要非全资子公司的主要财务信息
这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日
公允价值及统一会计政策的调整：
期末余额/本期金额 期初余额/上期金额
项目
西藏宝利沥青有限公司 西藏宝利沥青有限公司
流动资产 51,910,937.50 60,608,912.00
非流动资产 114,236,654.21 121,920,749.54
资产合计 166,147,591.71 182,529,661.54
流动负债 213,738,425.27 214,891,118.93
非流动负债
负债合计 213,738,425.27 214,891,118.93
营业收入 49,878,174.21 69,497,201.95
净利润 -15,229,376.17 -13,968,231.97
综合收益总额 -15,229,376.17 -13,968,231.97
经营活动现金流量 -1,759,936.18 14,555,527.72
财务报表附注 第 83 页
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财务报表附注
八、与金融工具相关的风险披露
本公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终
责任，管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。本
公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款、银行借款等，各项金融工具的详细情况说明
见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风
险管理政策如下所述：
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理性、可能变化对当期损益或股东权益可
能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风
险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在
独立的情况下进行的。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理
目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险
承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，在不过度影响公司竞争力和
应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面
临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关
的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交
易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十一、承
诺及或有事项所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信
用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
财务报表附注 第 84 页
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财务报表附注
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、
国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结
算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻
性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止 2022 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 账面余额 减值准备
应收票据 1,000,000.00 150,000.00
应收账款 540,802,947.64 149,305,445.32
其他应收款 106,119,032.37 54,818,146.67
其他流动资产（保理投资） 6,000,000.00 952,500.00
长期应收款（含一年内到期的款
112,951,143.51 107,651,787.51
项）
合计 766,873,123.52 312,877,879.50
于 2022 年 12 月 31 日，本公司对外提供财务担保的金额为 18,693.00 万元，财务担保合
同的具体情况参见本附注十、（四）2.关联担保情况及十一、（二）3.对外担保情况。本公司
管理层评估了担保项下相关借款的逾期情况、相关借款人的财务状况及其所处行业的经济形
势，认为自该部分财务担保合同初始确认后，相关信用风险未显著增加。因此，本公司按照
相当于上述财务担保合同未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其减值准备。报告期内，
本公司的评估方式与重大假设并未发生变化。根据本公司管理层的评估，相关财务担保无重
大预期减值准备。
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成
员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持
充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备
用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资
额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。
财务报表附注 第 85 页
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财务报表附注
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门
集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流
量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司除长期应付款 2,626.64 万元外，其他各项金融负债均在
1 年内到期。
（三） 市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、卢布）依然
存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程
度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规
避汇率风险的目的。
（1）截止 2022 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民
币的金额列示如下：
期末余额
项目
美元项目 卢布项目 其他项目 合计
外币金融资产：
货币资金 3,070,396.84 378,415.59 776,374.46 4,225,186.89
应收账款 252,647.97 3,185,649.56 3,438,297.53
其他应收款 11,519,448.40 392,280.80 11,911,729.20
小计 14,842,493.21 3,956,345.95 776,374.46 19,575,213.62
外币金融负债：
应付账款 372,466.81 372,466.81
小计 372,466.81 372,466.81
（2）敏感性分析：
截止 2022 年 12 月 31 日，对于本公司各类美元、卢布金融资产和金融负债。如果人民
币对美元及卢布升值或贬值 10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约 156.62
万元。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环
境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
财务报表附注 第 86 页
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财务报表附注
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排
来降低利率风险。
截止 2022 年 12 月 31 日，公司无以浮动利率计息的有息负债。
3．价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品
价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
九、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2022 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
持续的公允价值计量
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
交易性金融资产 47,982,000.00 47,982,000.00
其中：基金投资 47,982,000.00 47,982,000.00
应收款项融资 66,787,260.54 66,787,260.54
其中：银行承兑汇票 66,787,260.54 66,787,260.54
资产合计 47,982,000.00 66,787,260.54 114,769,260.54
衍生金融负债 4,311,000.00 319,973.88 4,630,973.88
其中：期货合同 4,311,000.00 4,311,000.00
期权合同 319,973.88 319,973.88
负债合计 4,311,000.00 319,973.88 4,630,973.88
财务报表附注 第 87 页
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（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司以期货合同在上海期货交易所挂牌价格，作为持续第一层次公允价值计量项目市
价的确定依据。
（四）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性
及定量信息
公司持有的投资基金，以基金管理人公布的单位净值，作为持续第二层次公允价值计量
项目市价的确定依据。
公司持有的衍生金融负债，以业务办理所在银行的相同类别产品外汇期权价格，作为持
续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据。
（五）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
本公司持有的应收款项融资（银行承兑汇票）剩余期限较短，账面价值与公允价值相近，
采用账面价值作为公允价值。
十、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况
对本公司的表决权比例
姓名 与本公司的关系 对本公司的持股比例(%)
(%)
周德洪 控股股东、实际控制人 35.38 35.38
注：本公司的控股股东为周德洪，实际控制人为周德洪、周秀凤夫妇，期末分别直接持
有本公司 30.65%和 4.73%的股份，合计持股 35.38%。
(二)本公司的子公司情况详见本附注七、在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
周文彬 实际控制人周德洪、周秀凤之子
周文婷 实际控制人周德洪、周秀凤之女
徐夏冰 周文婷之配偶
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
财务报表附注 第 88 页
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财务报表附注
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．关联担保情况
（1）截止 2022 年 12 月 31 日，事项未结清，相应担保事项未解除的情况
担保是
担保金额 担保金额
否已经
担保方 被担保方 担保内容 （原币、 （本币、 起始时间 终止时间
履行完
万元） 万元）
毕
宝利新材料、周文
宝利国际 短期借款 500.00 500.00 2022/3/22 2023/3/20 否
彬、周秀凤
华宇通航；周德
洪；周秀凤；周文 宝利国际 短期借款 12,000.00 12,000.00 2022/6/29 2023/6/28 否
彬；周文婷
周德洪、周秀凤、
宝利国际 短期借款 2,000.00 2,000.00 2022/9/9 2023/9/8 否
周文彬、周文婷
周德洪、周秀凤 宝利国际 短期借款 4,000.00 4,000.00 2022/11/7 2023/5/7 否
周德洪、周秀凤 宝利国际 短期借款 4,500.00 4,500.00 2022/11/7 2023/11/7 否
周德洪、周秀凤 宝利国际 短期借款 4,000.00 4,000.00 2022/11/7 2023/11/7 否
周德洪 新材料 短期借款 10,000.00 10,000.00 2022/6/28 2024/05/24 否
周德洪、周秀凤、
周文婷、徐夏冰、 宝利国际 信用证借款 6,671.00 6,671.00 2022/08/09 2023/02/06 否
周文彬、宝利航空
周德洪、周秀凤、
周文婷、徐夏冰、 宝利国际 信用证借款 4,989.00 4,989.00 2022/08/09 2023/02/06 否
周文彬、宝利航空
周德洪、周秀凤、
周文婷、徐夏冰、 宝利国际 信用证借款 3,340.00 3,340.00 2022/08/18 2023/02/14 否
周文彬、宝利航空
周德洪、周秀凤、
周文婷、徐夏冰、 宝利国际 信用证借款 5,000.00 5,000.00 2022/09/19 2023/03/20 否
周文彬、宝利航空
周德洪、周秀凤、
周文婷、徐夏冰、 宝利国际 信用证借款 3,000.00 3,000.00 2022/09/23 2023/03/22 否
周文彬、宝利航空
周德洪、周秀凤 宝利国际 信用证借款 2,950.00 2,950.00 2022/10/27 2023/10/28 否
长期应付款
周德洪、周秀凤 宝利国际 （含一年内 1,809.34 1,809.34 2019/05/14 2023/05/14 否
到期部分）
华宇通航、宝利国 长期应付款
际、周德洪、周秀 德清成翼 （含一年内 3,915.37 3,915.37 2019/7/26 2024/7/26 否
凤 到期部分）
长期应付款
宝利国际、周德
德清成翼 （含一年内 2,597.60 2,597.60 2020/6/12 2024/6/9 否
洪、周秀凤
到期部分）
合计 71,272.31
（2）截止 2022 年 12 月 31 日，事项已结清，相应担保事项已解除的情况
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担保是
担保金额 担保金额 否已经
担保方 被担保方 担保内容 起始时间 终止时间
（原币） （本币） 履行完
毕
周德洪、周秀凤、
周文婷、周文彬、 宝利国际 短期借款 12,000.00 12,000.00 2021/4/21 2022/4/20 是
华宇通航
周文彬、周秀凤、
宝利国际 短期借款 500.00 500.00 2021/3/31 2022/3/28 是
宝利新材料
周德洪、周秀凤、
宝利国际 短期借款 2,000.00 2,000.00 2021/3/18 2022/3/15 是
宝利航空
周德洪、周秀凤、
宝利国际 短期借款 2,000.00 2,000.00 2021/9/7 2022/9/6 是
周文婷、周文彬
周德洪、周秀凤、
宝利国际 短期借款 500.00 500.00 2021/9/23 2022/9/21 是
宝利新材料
周德洪、周秀凤 宝利国际 短期借款 4,500.00 4,500.00 2021/11/24 2022/11/24 是
周德洪、周秀凤 宝利国际 短期借款 8,000.00 8,000.00 2021/11/25 2022/11/25 是
周德洪、周秀凤、
周文婷、周文彬、 宝利国际 短期借款 6,000.00 6,000.00 2021/12/28 2022/12/29 是
华宇通航
宝利航空；周德
洪；周秀凤；周文 宝利国际 短期借款 2,000.00 2,000.00 2022/3/27 2022/7/8 是
彬；周文婷
周德洪 新材料 短期借款 10,000.00 10,000.00 2021/5/27 2022/6/29 是
周德洪、周秀凤、
周文婷、徐夏冰、 宝利国际 信用证借款 4,400.00 4,400.00 2021/5/27 2022/5/27 是
周文彬、宝利航空
周德洪、周秀凤、
周文婷、徐夏冰、 宝利国际 信用证借款 5,000.00 5,000.00 2021/9/16 2022/9/12 是
周文彬、宝利航空
周德洪、周秀凤、
周文婷、徐夏冰、 宝利国际 信用证借款 3,000.00 3,000.00 2021/9/23 2022/3/21 是
周文彬、宝利航空
周德洪、周秀凤 宝利国际 信用证借款 2,950.00 2,950.00 2021/11/25 2022/11/21 是
周德洪、周秀凤、
周文婷、徐夏冰、 宝利国际 信用证借款 5,000.00 5,000.00 2021/12/10 2022/6/7 是
周文彬、宝利航空
周德洪、周秀凤、
周文婷、徐夏冰、 宝利国际 信用证借款 5,700.00 5,700.00 2021/12/2 2022/6/1 是
周文彬、宝利航空
周德洪、周秀凤、
周文婷、徐夏冰、 宝利国际 信用证借款 1,900.00 1,900.00 2021/12/15 2022/06/13 是
周文彬、宝利航空
周德洪、周秀凤、
周文婷、徐夏冰、 宝利国际 信用证借款 3,000.00 3,000.00 2022/3/22 2022/09/19 是
周文彬、宝利航空
周德洪、周秀凤 宝利国际 保函 15.00 15.00 2020/1/15 2022/7/30 是
合计 78,465.00
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3．关键管理人员薪酬
项目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
关键管理人员薪酬 378.40 276.09
十一、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
1．对外资产质押与抵押
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司对外质押与抵押资产情况详见本附注五/注释 61．所有
权或使用权受到限制的资产。
2．除存在上述承诺事项外，截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无其他需要披露的重要承
诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1．截止 2022 年 12 月 31 日，本公司已背书和已贴现未到期（已终止确认）的承兑汇票
总额人民币 349,538,507.47 元。
2．截止 2022 年 12 月 31 日，本公司为子公司、子公司为本公司的银行借款等提供担保
情况见本附注十、（四）.3 关联担保情况。
3．对外提供担保情况
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司为全资孙公司德清成翼公司向北银金融租赁有限公司
申请人民币 10,000.00 万元融资，对北银金融租赁有限公司提供反担保人民币 10,000.00 万元，
担保余额为人民币 3,915.37 万元；为全资孙公司德清成翼公司向皖江金融租赁股份有限公司
申请人民币 6,450.00 万元融资，对皖江金融租赁股份有限公司提供反担保人民币 6,450.00 万
元，担保余额为人民币 2,597.60 万元。
湖南易邦道路材料有限公司（以下简称“湖南易邦公司”）为本公司全资子公司湖南宝
利沥青有限公司的参股公司，湖南宝利沥青有限公司持有湖南易邦公司 5.21%的股权。湖南
易邦公司向深圳市前海融通商业保理有限公司发行资产支持商业票据，由湖南易邦公司控股
股东湖南省交通水利建设集团有限公司（以下简称“湖南交水建集团”）提供连带责任担保，
并由本公司与湖南宝利沥青有限公司以持有湖南易邦的股权比例为限，向湖南交水建集团提
供反担保。截止 2022 年 12 月 31 日，本公司与湖南宝利沥青有限公司为湖南交水建集团提
供因其承担 1.3 亿元资产支持商业票据的 5.21%部分（即 680.00 万元本金）及所对应的利息、
罚息、违约金等全部担保责任的反担保，担保余额为人民币 680.00 万元；为湖南交水建集团
提供因其承担 3 亿元资产支持商业票据的 5.21%部分（即 1,563.00 万元本金）及所对应的利
息、罚息、违约金等全部担保责任的反担保，担保余额为 0；
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4．除存在上述事项外，截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要或
有事项。
十二、资产负债表日后事项
1．重大诉讼期后判决
吉林市市政建设集团有限公司（以下简称“吉林市政公司”）诉本公司之全资子公司江
苏宝利建设发展有限公司（以下简称“宝利建设公司”）应付工程款的诉讼
2019 年 9 月 9 日，吉林市政公司曾向吉林市中级人民法院起诉，案号为（2019）吉 02 民
初 383 号。当时，吉林市中院判决支持了吉林市政公司，要求该公司支付 1,902.99 万元及利
息，后宝利建设公司不服判决结果并上诉至吉林省高级人民法院，案号为（2020）吉民终 361
号。吉林省高级人民法院以工程款尚未经财评中心出具最终审定价为由，驳回了吉林市政公
司的诉讼请求。
2022 年 5 月 7 日，吉林市政公司又向吉林市船营区人民法院起诉，诉请宝利建设公司以
吉林市龙麒工程造价咨询有限责任公司出具的《吉林市新城大桥结算书》初审价款 15,965.74
万元为基数下浮 1％后，向吉林市政公司支付 BT 工程建设尾款 4,748.09 万元及相应利息。
2022 年 9 月 13 日，吉林省吉林市船营区人民法院对上述纠纷作出（2022）吉 0204 民初
1281 号一审判决：判定宝利建设公司于判决生效后七日内向吉林市政公司支付 4,748.09 万元
及利息（以本金 4,748.09 万元为基数，自 2022 年 5 月 17 日起按照同期全国银行间同业拆借
中心公布的贷款市场报价利率标准计算至实际履行之日止）。
宝利建设公司不服一审判决结果，认为一审判决在案涉工程总价款的认定（应以财政投
资评审金额作为最终决算价）、工程价款应当以当事人之间最真实的意思表示进行认定（宝
利建设公司与吉林市政公司的结算价应以最终决算价为基数下浮 1％后再下浮 18％后进行
结算）等方面认定事实不清，适用法律错误。宝利建设公司于 2022 年 10 月向吉林省吉林市
中级人民法院提起上诉，请求吉林省吉林市中级人民法院撤销一审判决，驳回被上诉人在一
审中的全部诉讼请求。
2023 年 3 月 22 日，吉林省吉林市中级人民法院对上述纠纷作出（2022）吉 02 民终 2312
号民事裁定书，认为一审认定基本事实不清，撤销吉林省吉林市船营区人民法院（2022）吉
0204 民初 1281 号民事判决，发回一审法院重审。
截止本报告出具日，重审程序尚未启动。
公司聘请的江苏普悦律师事务所律师出具的法律意见认为：该案的一审判决确系认定事
实严重不清，适用法律错误，重审后改判并驳回吉林市政公司诉求，即应按财政评审确定的
工程款下浮 1％后再下浮 18％，确定应付吉林市政公司工程款金额的可能性较大。因该案尚
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未经过财审中心评审，即使财审中心确定不再进行评审，也应当由法院启动工程造价鉴定程
序，且利息应自判决书生效之日起算，故对本案对宝利建设公司造成损失的可能性不大。
公司管理层认为：本案的重审请求具有法律依据和法律理由，本案改判可能性较大，宝
利建设公司无需承担额外的损失。
截止 2022 年 12 月 31 日，宝利建设公司账面未对该未决诉讼事项计提预计损失。
2．截至财务报告批准报出日止，除存在上述事项外，本公司无其他应披露未披露的重
大资产负债表日后事项。
十三、与租赁相关的定性与定量披露
（一）作为承租人的披露
1．租赁活动
（1）本公司根据生产经营需求租入房屋和运输设备，使用权资产、租赁负债情况参见
本附注五、注释 17、注释 32、注释 34。
（2）与租赁相关的现金流量流出情况参见本附注五/注释 60。
2．简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况
本公司短期租赁和低价值资产租赁的年租金不含税金额 26.49 万元，本期确认租赁费
26.74 万元。
（二）作为出租人的披露
租赁活动
本公司出租的资产如下：
资产名称 出租年限
江阴市环城北路 30 号 1201-1203、1301-1303、
待租
1401-1402 房屋
AS350B3(e)/H125 直升机 3年
AS350B3(e)/H125 直升机 2年
KA32A11BC 直升机 5年
KA32A11BC 直升机 5年
AS350 直升机 2年
EC225 直升机 2年
KA-32 直升机 1年
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十四、其他重要事项说明
（一） 分部信息
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了业务分部，主要为：沥青
业务分部、类金融业务（包括 BT 业务、保理业务等）分部、航空业务分部（包含森林护航、
机师培训、飞机租赁业务等）。本公司的各个报告分部分别提供不同的产品及或服务。由于
每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，
定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
分部间转移价格按照实际交易价格为基础确定，间接归属于各分部的费用按照收入比例
在分部之间进行分配。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，分部负债包括分
部经营活动形成的可归属于该分部的负债。如果多个经营分部共同承担的负债相关的费用分
配给这些经营分部，该共同承担的负债也分配给这些经营分部。
本公司沥青业务分部、类金融业务分部、航空业务分部本期收入明细如下：
期末余额/本期发生额
项目
沥青业务 航空业务 类金融业务 分部间抵消 合计
一.营业收入 2,364,642,188.60 105,896,841.37 -1,913,196.37 2,468,625,833.60
其中：对外交易收
2,362,728,992.23 105,896,841.37 2,468,625,833.60
入
分部间交易
1,913,196.37 -1,913,196.37
收入
二.营业费用 153,502,312.65 16,444,662.05 1,513,585.70 -1,523,429.72 169,937,130.68
三.对联营和合营企
业的投资收益
四.信用减值损失 -15,538,738.03 -39,781,209.61 -94,659,897.55 -149,979,845.19
五.资产减值损失 -1,530,260.62 -16,007,328.59 -17,537,589.21
六.利润总额 46,505,684.07 -32,247,797.64 -98,531,239.10 -106,389,766.65 -190,663,119.32
七.所得税费用 -6,399,598.67 -7,327,764.03 233,950.09 -13,493,412.61
八.净利润 52,905,282.74 -24,920,033.61 -98,765,189.19 -106,389,766.65 -177,169,706.71
九.资产总额 2,397,935,119.19 672,544,944.98 195,135,439.53 -906,213,992.13 2,359,401,511.57
十.负债总额 1,340,443,110.19 377,160,336.41 78,138,426.44 922,121,519.66 1,377,420,282.51
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十五、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 230,125,929.50 199,967,410.74
1－2 年 19,468,562.59 53,237,359.72
2－3 年 16,877,831.49 15,434,499.13
3－4 年 12,512,384.04 2,551,843.74
4－5 年 2,551,843.74 16,058,948.49
5 年以上 21,395,329.56 5,463,012.34
小计 302,931,880.92 292,713,074.16
减：坏账准备 34,717,911.89 38,165,443.32
合计 268,213,969.03 254,547,630.84
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收
21,385,932.56 7.06 21,385,932.56 100.00
账款
按组合计提坏账准备的应
281,545,948.36 92.94 13,331,979.33 4.74 268,213,969.03
收账款
其中：未逾期销售货款 206,570,434.02 68.19 1,032,852.20 0.50 205,537,581.82
逾期销售货款 74,975,514.34 24.75 12,299,127.13 16.40 62,676,387.21
合计 302,931,880.92 100.00 34,717,911.89 268,213,969.03
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收
24,306,818.01 8.30 24,306,818.01 100.00
账款
按组合计提坏账准备的应
268,406,256.15 91.70 13,858,625.31 5.16 254,547,630.84
收账款
其中：未逾期销售货款 170,387,392.40 58.21 851,936.96 0.50 169,535,455.44
逾期销售货款 98,018,863.75 33.49 13,006,688.35 13.27 85,012,175.40
合计 292,713,074.16 100.00 38,165,443.32 254,547,630.84
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3．单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
黄山安达尔塑业有限公司 15,089,381.46 15,089,381.46 100.00 诉讼或预计无法收回
小计 15,089,381.46 15,089,381.46
其他 9 家客户 6,296,551.10 6,296,551.10 100.00 诉讼或预计无法收回
合计 21,385,932.56 21,385,932.56
4．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）未逾期销售货款组合
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
未逾期销售货款 206,570,434.02 1,032,852.20 0.50
合计 206,570,434.02 1,032,852.20
（2）逾期销售货款组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
0－3 个月 37,195,262.70 371,952.62 1.00
4－6 个月 2,138,066.62 106,903.32 5.00
7－12 个月 7,670,927.35 767,092.74 10.00
1－2 年 8,196,679.52 1,229,501.93 15.00
2－3 年 13,482,732.79 4,044,819.84 30.00
3－4 年 540,351.00 270,175.50 50.00
4－5 年 1,214,065.88 971,252.70 80.00
3 年以上 4,537,428.48 4,537,428.48 100.00
合计 74,975,514.34 12,299,127.13
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 收回或转 期末余额
计提 核销
回
单项计提预期信用损失的应
24,306,818.01 239,237.58 3,160,123.03 21,385,932.56
收账款
按组合计提预期信用损失的
13,858,625.31 180,915.24 702,561.22 5,000.00 13,331,979.33
应收账款
其中：未逾期销售货款 851,936.96 180,915.24 1,032,852.20
逾期销售货款 13,006,688.35 702,561.22 5,000.00 12,299,127.13
合计 38,165,443.32 420,152.82 3,862,684.25 5,000.00 34,717,911.89
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其中：本期坏账准备转回或收回金额重要的应收账款如下：
单位名称 转回或收回坏账金额 转回或收回方式 备注
江苏畅友建设集团有限公司 3,036,971.98 银行存款收回
合计 3,036,971.98
6．本期无实际核销的重要应收账款。
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
葛洲坝集团供应链管理有限公司 47,054,682.33 15.53 240,895.00
安徽力聚置业有限公司 45,311,313.34 14.96 226,556.56
无锡市兴新达工程服务有限公司 22,001,777.28 7.26 151,676.73
黄山安达尔塑业有限公司 15,089,381.46 4.98 15,089,381.46
浙江省建投交通基础建设集团有限
14,690,036.83 4.85 207,924.51
公司
合计 144,147,191.24 47.58 15,916,434.26
8．本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
注释2．其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 415,467,110.83 585,647,994.93
1－2 年 116,679,561.51 593,019.09
2－3 年 537,403.50 6,394,131.22
3－4 年 6,370,331.92 1,550,000.00
4－5 年 1,550,000.00 4,545.00
5 年以上 1,995,916.25 1,991,371.25
小计 542,600,324.01 596,181,061.49
减：坏账准备 3,966,704.38 3,229,480.77
合计 538,633,619.63 592,951,580.72
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2．按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
合并范围内关联方往来款 530,865,511.63 585,320,338.23
保证金及押金 6,550,000.00 5,500,000.00
股权转让款 1,250,000.00 1,250,000.00
其他款项 3,934,812.38 4,110,723.26
合计 542,600,324.01 596,181,061.49
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 537,415,511.63 127,500.00 537,288,011.63 590,820,338.23 75,000.00 590,745,338.23
第二阶段 5,184,812.38 3,839,204.38 1,345,608.00 5,360,723.26 3,154,480.77 2,206,242.49
第三阶段
合计 542,600,324.01 3,966,704.38 538,633,619.63 596,181,061.49 3,229,480.77 592,951,580.72
4．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 75,000.00 3,154,480.77 3,229,480.77
期初余额在本期 —— —— —— ——
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 52,500.00 684,723.61 737,223.61
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 127,500.00 3,839,204.38 3,966,704.38
5．本报告期无实际核销的其他应收款。
财务报表附注 第 98 页
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2022 年度
财务报表附注
6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
合并范围内关
西藏宝利沥青有限公司 210,877,120.16 2 年以内 38.86
联方往来款
江苏宝利航空装备投资 合并范围内关
210,700,126.10 1 年以内 38.83
有限公司 联方往来款
合并范围内关
四川宝利沥青有限公司 46,345,681.42 1 年以内 8.54
联方往来款
上海成翼融资租赁有限 合并范围内关
32,780,305.85 1 年以内 6.04
公司 联方往来款
合并范围内关
新疆宝利沥青有限公司 28,924,475.73 1 年以内 5.33
联方往来款
合计 529,627,709.26 97.60
7．期末无涉及政府补助的其他应收款。
8．本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 679,511,760.05 679,511,760.05 679,511,760.05 679,511,760.05
合计 679,511,760.05 679,511,760.05 679,511,760.05 679,511,760.05
1．对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
陕西宝利沥青有
80,000,000.00 80,000,000.00 80,000,000.00
限公司
湖南宝利沥青有
60,000,000.00 60,000,000.00 60,000,000.00
限公司
新疆宝利沥青有
60,000,000.00 60,000,000.00 60,000,000.00
限公司
四川宝利沥青有
40,000,000.00 40,000,000.00 40,000,000.00
限公司
江苏宝利建设发
80,000,000.00 80,000,000.00 80,000,000.00
展有限公司
西藏宝利沥青有
26,000,000.00 26,000,000.00 26,000,000.00
限公司
宝利控股(新加坡)
98,013,763.50 98,013,763.50 98,013,763.50
私人有限公司
江阴市宝利沥青
10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
新材料有限公司
江苏宝利航空装
200,000,000.00 200,000,000.00 200,000,000.00
备投资有限公司
财务报表附注 第 99 页
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2022 年度
财务报表附注
本期计提 减值准备
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
江苏宝利油品有
5,550,000.00 5,550,000.00 5,550,000.00
限公司
宝利俄罗斯投资
4,947,996.55 4,947,996.55 4,947,996.55
有限公司
宁波宝利乐泰贸
10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
易有限公司
江苏宝利路面材
5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
料技术有限公司
江苏宝利沥青有
限公司
合计 679,511,760.05 679,511,760.05 679,511,760.05
注：截止 2022 年 12 月 31 日，本公司对子公司江苏宝利沥青有限公司尚未实际出资。
注释4．营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,437,370,498.80 1,310,815,368.41 1,157,684,471.90 1,078,371,805.08
其他业务 21,794,937.33 19,194,135.85 24,588,934.56 24,100,647.81
合计 1,459,165,436.13 1,330,009,504.26 1,182,273,406.46 1,102,472,452.89
注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 106,000,000.00 42,000,000.00
期货投资收益 -78,544,575.62 18,024,837.23
理财产品的投资收益 461,931.51 1,600,010.46
债务重组收益 -95,000.00 228,226.27
处置长期股权投资产生的投资收益 -18,003,257.88
合计 27,822,355.89 43,849,816.08
财务报表附注 第 100 页
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2022 年度
财务报表附注
十七、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 本期金额 说明
非流动资产处置损益 5,223,731.71
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标
3,140,804.63
准定额或定量享受的政府补助除外）
债务重组损益 -95,000.00
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
-92,243,553.03
性金融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投
资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 11,002,453.45
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -3,019,981.66
其他符合非经常性损益定义的损益项目 3,669,471.41
减：所得税影响额 -9,859,504.12
少数股东权益影响额（税后） 124,931.95
合计 -62,587,501.32
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -15.85 -0.187 -0.187
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
-10.08 -0.119 -0.119
股东的净利润
江苏宝利国际投资股份有限公司
（公章）
二〇二三年四月二十四日
财务报表附注 第 101 页
