中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
Mazars Certified Public Accountants(SGP)
晨光生物科技集团股份有限公司
审 计 报 告
2017 年 12 月 31 日
目 录
一、审计报告
二、已审财务报表
1、合并资产负债表 1
2、合并利润表 3
3、合并现金流量表 4
4、合并所有者权益变动表 5
5、资产负债表 7
6、利润表 9
7、现金流量表 10
8、所有者权益变动表 11
9、财务报表附注 13
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 地址：武汉市武昌区东湖路 169 号 Mazars
Certified Public Accountants(SGP) 邮编：430077 电话：027-86791215 传真：027-85424329
审 计 报 告
众环审字(2018) 021896 号
晨光生物科技集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的晨光生物科技集团股份有限公司（以下简称“晨光生物”）财务报表，包括
2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现
金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了晨光生
物 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表
审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们
独立于晨光生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适
当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应
对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审
计中识别出的关键审计事项如下：
1、存货跌价准备的确认、计量
1）事项描述
晨光生物主要从事天然食品添加剂如辣椒红、辣椒精等植物提取物的生产、销售。如财务报表
附注三、11 存货会计政策及五、7 存货列报所述，存货期末账面价值按成本和可变现净值孰低计量；
2017 年 12 月 31 日存货账面余额 147,581.37 万元，已计提跌价准备 854.79 万元，账面净值 146,726.58
万元。可变现净值按所生产的产成品的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定。管理层在确定预计售价、估计至完工发生的成本时需要运用重大判断，
并综合考虑历史售价以及未来市场变化趋势。由于该项目涉及金额重大，期末账面价值占资产总额
的 50.96%，且需要管理层作出重大判断，我们将其作为关键审计事项。
2）审计应对
①了解、评价和测试晨光生物与存货跌价准备确认、计量相关的内部控制关键控制点设计和运
行的有效性；
②了解并评价公司与存货减值相关的会计政策是否符合企业会计准则的相关规定；
③执行存货监盘程序，观察、检查存货是否存在及其状态；
④分析公司测算存货可变现净值涉及的会计估计是否合理，包括确定预计售价、至完工将要发
生的成本等参数的判断，复核公司计提的存货跌价准备是否准确；
⑤结合与存货相关的期后事项复核，进一步复核公司存货跌价准备确认、计量的准确性及合理
性。
四、其他信息
晨光生物管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2017 年年度报告中涵
盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结
论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与
财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方
面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护
必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估晨光生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，
并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督晨光生物的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出
具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在
某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来
可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也
执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对
这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪
造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未
能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导
致对晨光生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们
得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中
的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获
得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致晨光生物不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相
关交易和事项。
(六)就晨光生物实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审
计意见。我们负责指导、监督和执行晨光生物审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在
审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理
认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键
审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情
形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我
们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：马征
中国注册会计师：杜高强
中国武汉 二〇一八年三月二十五日
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
晨光生物科技集团股份有限公司
2017 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
晨光生物科技集团股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”) 前身为成立于2000年4月12
日的河北省曲周县晨光天然色素有限公司。2003年12月，公司名称变更为河北晨光天然色素有限公
司；2008年6月，公司名称变更为晨光天然色素集团有限公司；2009年8月16日，公司临时股东会通
过决议，以经审计的2009年7月31日的账面净资产90,024,247.80元作为出资，按1:0.5554 的折股比例折
成股本50,000,000 股，余额计入资本公积，整体变更设立晨光生物科技集团股份有限公司，注册资
本为5,000万元。2009年9月4日，公司在邯郸市工商行政管理局登记注册，并领取了130435000000577
号《企业法人营业执照》。于2010年10月25日，本公司向境内投资者发行了23,000,000.00股人民币普
通股(A股)，于2010年11月5日在深圳证券交易所创业板挂牌上市交易，发行后总股本增至89,785,436.00
元。2012年度，公司实施了“2011年度利润分配方案”（以公司总股本89,785,436股为基数，每10股派
发红利2元（含税），同时以资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增10股），使公司总股本由
89,785,436股增至179,570,872股。2015年度，根据公司2014年第2次临时股东大会决议及中国证券监督
管理委员会出具的《关于核准晨光生物科技集团股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可
[2015]2829号），公司以非公开发行方式向4名特定对象发行人民币普通股（A股）3,700万股，每股面
值人民币1元，每股发行价格为：9.40 元，均为现金认购，具体认购情况为：卢庆国认购22,500,000.00
元，重庆玖吉商贸有限公司认购8,000,000.00元，雷远大认购4,500,000.00元，连运河认购2,000,000.00
元。公司实施上述非公开发行A股后，申请增加注册资本人民币37,000,000.00元，申请增加股本人民
币37,000,000.00元，变更后注册资本216,570,872.00元，变更后股本216,570,872.00元。
2016 年度，根据《晨光生物科技集团股份有限公司 2015 年年度股东大会决议》、《2015 年年
度权益分派实施公告》，权益分派方案：以资本公积金向全体股东每 10 股转增 2 股。本次资本
公积转增股本后，股本增加 43,314,174.00 股。根据 2016 年 5 月 20 日，公司第三届董事会第五次
会议、第三届监事会第五次会议审议通过了《关于调整限制性股票数量、授予价格的议案》、
《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，将限制性股票数量由 1,854,380 股，调整为 2,225,256
股；授予价格由 11.60 元/股，调整为 9.63 元/股；并确定以 2016 年 5 月 20 日作为公司限制性股
票授予日，向 112 名激励对象授予 2,225,256.00 股限制性股票。
2017 年度，根据《晨光生物科技集团股份有限公司 2016 年年度股东大会决议》、《2016 年年
度权益分派实施公告》，权益分派方案：以资本公积金向全体股东每 10 股转增 4 股。本次资本
公积转增股本后，股本增加 104,844,120.00 股。
截止 2017 年 12 月 31 日，本公司累计注册资本人民币 366,954,422.00 元，股本人民币
366,954,422.00 元，法定代表人为卢庆国。注册地为中华人民共和国河北省邯郸市曲周县。本公
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
司及子公司(以下合称“本集团”)主要经营天然植物提取物业务。本公司的营业期限为 99 年，从《企
业法人营业执照》签发之日起计算。
本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注六。
本财务报表由本公司董事会于2018年3月25日批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计准则——基本准则》、
各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
本财务报表以持续经营为基础编制。
2、持续经营
本集团在编制财务报表过程中，已全面评估本集团自资产负债表日起未来 12 个月的持续经营
能力。本集团利用所有可获得的信息，包括近期获利经营的历史、通过银行融资等财务资源支持的
信息作出评估后﹐合理预期本集团将有足够的资源在自资产负债表日起未来 12 个月内保持持续经
营，本集团因而按持续经营基础编制本财务报表。
三、重要会计政策及会计估计
本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提
方法(附注三 10)、存货的计价方法(附注三 11)、固定资产折旧和无形资产摊销(附注三 14、16)、投资
性房地产的计量模式(附注三 13)、收入的确认时点(附注三 21)等。
本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注三 25。
1、遵循企业会计准则的声明
本集团 2017 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团 2017 年 12 月
31 日的合并及公司财务状况以及 2017 年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团
会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本集团以一年（12 个月）作为正常营业周期。
4、记账本位币
人民币为本集团境内机构经营所处的主要经济环境中的货币，本集团境内机构以人民币为记账
本位币。本集团境外机构根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本集团编制
本财务报表所采用的货币为人民币。
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
5、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，合并方支付的合并对价
及取得的被合并方所有者权益均按账面价值计量，合并方取得的被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，
资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益；合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应
当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行
股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业
合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交
易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
在通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的情况下，如果各项交易属于“一揽子交易”，
本公司将其作为一项取得子公司控制权的交易按上述同一控制的原则处理；如果各项交易不属于
“一揽子交易”，本公司在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方
和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及
其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的
直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
在通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的情况下，如果各项交易属于“一揽子交易”，
本公司将其作为一项取得子公司控制权的交易按上述非同一控制的原则处理；如果各项交易不属于
“一揽子交易”，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进
行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的
股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权
益变动（以下简称“其他所有者权益变动”）的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动
应当转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的
其他综合收益除外 。
（3）一揽子交易的判断
通过多次交易分步实现的企业合并，本公司结合分步交易的各个步骤的协议条款，以及各个步
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
骤中所分别取得的股权比例、取得对象、取得方式、取得时点及取得对价等信息来判断分步交易是
否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况的，本公司
通常将多次交易事项作为“一揽子交易”进行会计处理：① 这些交易是同时或者在考虑了彼此影
响的情况下订立的；② 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③ 一项交易的发生取决于至
少一项其他交易的发生；④ 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
6、合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司，子公司为本公司能够对其实施控制
的主体。
从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起
停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之
日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公
司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销，但内部交易表
明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。子公司的股东权益、当期净损益及综合收
益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收
益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公司出售资
产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产
所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少
数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售
方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。
如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团
的角度对该交易予以调整。
7、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短
（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很
小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按每月月初的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当
日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换
的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差
额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确
认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因
汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采
用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时
的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。期初未分配
利润为上期折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算
后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他
综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债
表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的
比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变
动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。
9、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，
采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和
其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征
相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行会计确认和终止确认，交易所形成资产和负债相
关的利息，于结算日所有权转移后开始计提并确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关
的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A．取得该金融资产的目的，主要是为了
近期内出售；B．属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近
期采用短期获利方式对该组合进行管理；C．属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍
生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权
益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产：A．该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或
损失在确认或计量方面不一致的情况；B．本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对
该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向
关键管理人员报告；C．包含一项或多项嵌入衍生金融工具的混合工具，除非嵌入衍生金融工具不
会对混合工具的现金流量产生重大改变，或者所嵌入的衍生金融工具明显不应当从相关混合工具中
分拆。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动
形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
② 持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至
到期的非衍生金融资产。取得时期限超过 12 个月但自资产负债表日起 12 个月(含 12 个月)内到期的
持有至到期投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在 12 个月之内(含 12 个月)的持有
至到期投资，列示为其他流动资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时
产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊
余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用
的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金
流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、
属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为贷款和
应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
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贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时
产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他
类的金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为其
他流动资产。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失
和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金
融资产终止确认时转出，计入当期损益。但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可
供出售权益工具投资，按照成本计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对其他
金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预
计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进
行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值
的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产
组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融
资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认
为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢
复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损
失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非
暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投
资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续
时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低
于其初始投资成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本集团会综合考虑其他相关因素诸如价
格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。本集团以加权平均法计算可供出售权益工具投资
的初始投资成本。
19
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成
的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价
值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损
益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。
以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益
率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。已发生的减值损
失以后期间不再转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资
产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了
对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资
产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继
续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确
认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融
负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变
动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结
算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续
计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
20
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值
进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额
扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续
计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本集团（债
务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现
金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具
的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工
具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的
衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将
混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时
本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵
销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予
相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益工具，在
发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。
本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。发行（含再融资）、
回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。本集团回购自
身权益工具（包括库存股）支付的对价和交易费用减少所有者权益，不确认金融资产。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本
金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减
值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按应收
款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。
单项金额重大的判断标准为：单项金额超过 100 万元。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：本集团对单项金额重大的应收款项单独进行
减值测试，根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单独测试
未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项测试
已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项
A．信用风险特征组合的确定依据
本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的
相似性和相关性对金融资产进行分组，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的
实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
对应收关联方、国内出口退税及职工备用金等形成的应收款项具
备用金等款项组合
有不同的信用风险特征
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
备用金等款项组合 经减值分析后未发生减值的不计提坏账
a． 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提比例
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 0.50 0.50
1-2 年 5.00 5.00
2-3 年 10.00 10.00
3-5 年 50.00 50.00
5 年以上 100.00 100.00
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本集团对于单项金额虽不重大但存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回
款项的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原
确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
（4）应收款项转让
本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面
价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、产成品、自制半成品、包装物、低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时
按移动加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑
持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存
货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁
多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高
于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；销售用包装物随产品销售计入产品销售费用，生产
用包装物计入产品成本，均于领用时按一次摊销法摊销。
12、长期股权投资
长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期股
权投资。
子公司为本公司能够对其实施控制的主体。合营企业为本集团通过单独主体达成，能够与其他
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。
联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
对子公司的投资，在本公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按
权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照
被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实
际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或
利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。
采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当
期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所
规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位除净损益、其他
综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部
分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资
产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。
（3）确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有
能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过本集团
及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
13、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经
济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计
入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的
政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形
资产。转换时，按转换前的投资性房地产账面价值作为转换后的固定资产入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认
该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后计入当期损益。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状
态的次月起，采用年限平均法及年数总和法在使用寿命内计提折旧。其中：生产过程中受腐蚀的机
器设备，折旧采用年数总和法计提；生产过程中不受腐蚀的机器设备，折旧按照平均年限法计提；
其他类别固定资产折旧均按照平均年限法计提。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 30.00 5.00 3.17
机器设备 10.00 5.00 1.73～17.27
运输设备 5.00 5.00 19.00
电子设备 3.00 5.00 31.67
其他 5.00 5.00 19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目
前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转
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移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产
折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合
理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地
计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发
生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损
益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变
则作为会计估计变更处理。
15、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集
团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期
损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支
出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计
金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估
计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形
资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确
定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出。
为研究相关产品生产工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，
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于发生时计入当期损益；大规模生产之前，针对相关产品生产工艺最终应用的相关设计、测试阶段
的支出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
① 相关产品生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证，以使其能够使用或出售在技术上具
有可行性；
② 管理层已批准相关产品生产工艺开发的计划和预算，具有完成该无形资产并使用或出售的
意图；
③ 已有前期市场调研的研究分析说明相关产品生产工艺所生产的产品具有市场推广能力；
④ 有足够的技术和资金支持，以进行相关产品生产工艺的开发活动及后续的大规模生产；
⑤ 相关产品生产工艺开发的支出能够可靠地归集和计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出
不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该
项目达到预定用途之日起转为无形资产。
17、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子
公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否
存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资
产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊
期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额
列示。
19、职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包
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括短期薪酬、离职后福利等。
（1）短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、
住房公积金、工会和教育经费、非货币性福利等。本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生
的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
（2）离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立
的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存
计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集团主要存在如下离职后福利：
① 基本养老保险
本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险，该类离职后福利
属于设定提存计划。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本
养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支
付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
20、股份支付
（1）股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定
的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计
量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公
积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照
其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公
允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应
增加所有者权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价
值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内
的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳
估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加
负债。
28
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本集团授予的股份期权采用 Black-Scholes 期权定价模型定价。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估
计，修正预计可行权的权益工具数量。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具
公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修
改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方
式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已
授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处
理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择
满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
21、收入
收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款
的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示。
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管
理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入
企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。即：对于出口
商品以报关手续完结作为销售的实现，对于内销商品以发货手续完结并经对方确认产品质量作为销
售的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的
劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经
济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够
可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额
确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到
补偿的，则不确认收入。
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务
部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳
务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）让渡资产使用权
利息收入按照其他方使用本集团货币资金的时间，采用实际利率计算确定。
经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。
22、政府补助
（1）与资产相关的政府补助
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产
的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额
计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府
补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入
资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助
与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：用于补偿公司以后期间的相
关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲
减相关成本；用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与
日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，公司以实
际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。财
政将贴息资金直接拨付给公司，公司应当将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在退回的当期按照以下原则进行会计处理：初始确认时冲减相
关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出
部分计入当期损益；其他情况的，直接计入当期损益。
23、递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差
30
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延
所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影
响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始
确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延
所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非
本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子
公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能
转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应
纳税所得额为限。于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得
税相关；
本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
24、重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更2017年4月28日，财政部发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非
流动资产、处置组和终止经营》（以下简称《企业会计准则第42号》），自2017年5月28日起施行；5月
10日，财政部发布了修订后的《企业会计准则第16号——政府补助》（以下简称《企业会计准则第16
号》），自2017年6月12日起施行。
2017年8月13日，经公司第三届董事会第十六次会议决议，公司执行上述新发布的《企业会计准
则第42号》和修订后的《企业会计准则第16号》，并导致公司相应重要会计政策变更，具体内容如下：
①在合并利润表和利润表中改为分别列示持续经营损益和终止经营损益。
②与日常活动相关的政府补助，由计入营业外收支改为按照经济业务实质，计入其他收益，计
入其他收益的，在合并利润表与利润表中单独列报该项目。
③取得政策性优惠贷款贴息，改为公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款
银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，公司以实际收到的借款金额作为借款的入
账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给公司的，
将对应的贴息冲减相关借款费用。
《企业会计准则第42号》规定，该准则自2017年5月28日起施行；对于该准则施行日存在的持有
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
待售的非流动资产、处置组和终止经营，应当采用未来适用法处理。《企业会计准则第16号》规定，
对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至该准则施行日之间新增的
政府补助根据该准则进行调整。因此，上述会计政策变更均不涉及对比较数据进行追溯调整。上述
会计政策变更也并未影响公司本报告期的净利润。
2017年12月25日，财政部发布了关于修订印发一般企业财务报表格式的通知。根据该通知，非
流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）处置利得或损失，由计入营业外收入-
固定资产处置利得、营业外支出-固定资产处置损失改为计入资产处置收益，如为处置损失，以“-”
号填列。上述财务报表格式修订需调整比较报表列报格式。
上述变更对于合并利润表列报的影响如下：
受影响的报表项目名称 本期影响金额 上期影响金额
其他收益 7,797,957.70
营业外收入-政府补助 -7,797,957.70
资产处置收益 -394,046.13 -418,979.90
营业外收入-固定资产处置利得 -41,252.49 -77,655.70
营业外支出-固定资产处置损失 -435,298.62 -496,635.60
上述变更对于母公司利润表列报的影响如下：
受影响的报表项目名称 本期影响金额 上期影响金额
其他收益 7,046,115.07
营业外收入-政府补助 -7,046,115.07
资产处置收益 -250,419.14 -5,495,971.97
营业外收入-固定资产处置利得 -27,193.61 -2,489.49
营业外支出-固定资产处置损失 -277,612.75 -5,498,461.46
（2）会计估计变更
公司本期未发生会计估计变更事项。
25、重要会计判断和估计采用的关键假设和不确定因素
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产
和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可
能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变
更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当
期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本集团根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在
进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租
人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账
款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估
计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）非金融非流动资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对
使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现
金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计
算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来
现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资
产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
33
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（5）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折
旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命
是本集团根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变
化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递
延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结
合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 具体税率情况
企业所得税 应纳税所得额 30%、25%、15%、9%、7.5%、0
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘
17%、13%（2017年7月1日起变
增值税 以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的
余额计算) 更为11%）、6%
城市维护建设税 缴纳的增值税及营业税税额 7%、5%、1%
注：根据财政部 税务总局《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37 号），自
2017 年 7 月 1 日起，简并增值税税率结构，取消 13%的增值税税率；公司相应产品增值税税率由 13%
变更为 11%。
本集团执行不同于 25%所得税税率的纳税主体如下：
纳税主体名称 所得税税率
晨光生物科技集团股份有限公司 15%
新疆晨光天然色素有限公司 9%
新疆晨曦椒业有限公司 9%
邯郸晨光珍品油脂有限公司 15%
晨光生物科技集团天津有限公司 15%
晨光生物科技集团喀什有限公司 9%、0
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
晨光生物科技（印度）有限公司 33.063%
晨光生物科技集团莎车有限公司 9%
晨光生物科技集团克拉玛依有限公司 15%、0
晨光天然提取物（印度）有限公司 32.445%
晨光生物科技集团（香港）有限公司 对来自于香港收入适用 16.5%
晨光生物科技集团（赞比亚）有限公司 0
营口晨光植物提取设备有限公司 15%
2、税收优惠及批文
（1）增值税
根据《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值问题的通知》和《税收减免管理办法（试
行）》的有关规定，经新疆巴州经济技术开发区国家税务局税收减免登记备案，新疆晨光天然色素
有限公司销售的单一大宗饲料产品（辣椒粕），自 2014 年 4 月 1 日至 2017 年 3 月 31 日免征增值税。
根据《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值问题的通知》财税（2001）121 号，经克
拉玛依市克拉玛依区国家税务局税收减免登记备案，晨光生物科技集团克拉玛依有限公司销售的单
一大宗饲料产品（棉籽粕、棉壳），自 2016 年 9 月 1 日起免征增值税。
（2）企业所得税
①依据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关
规定，公司于2017年10月27日取得经河北省科学技术厅、河北省财政局、河北省国家税务局、河北
省地方税务局核发的编号为GR201713000428的高新技术企业证书，于2017年至2019年享受按照应纳税
所得额15%的比例计缴企业所得税的税收优惠。
②根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）、《国家税
务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012年12号）以及民族自治地
方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分免征的有关规
定，公司之子公司新疆晨光天然色素有限公司、新疆晨曦椒业有限公司、晨光生物科技集团莎车有
限公司2017年度企业所得税适用税率为9%。
③依据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关
规定，公司之子公司邯郸晨光珍品油脂有限公司于2017年10月27日取得经河北省科学技术厅、河北
省财政局、河北省国家税务局、河北省地方税务局核发的编号为GR201713000639的高新技术企业证
书，于2017年至2019年享受按照应纳税所得额15%的比例计缴企业所得税的税收优惠。
④依据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关
35
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
规定，公司之子公司晨光生物科技集团天津有限公司于2015年12月8日取得经天津科学技术厅、天
津财政局、天津国家税务局、天津地方税务局核发的编号为GR201512000855的高新技术企业证书，
于2015年至2017年享受按照应纳税所得额15%的比例计缴企业所得税的税收优惠。
⑤根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）、《国家税
务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012年12号）以及民族自治地
方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分免征的有关规
定，公司之子公司晨光生物科技集团喀什有限公司2017年度企业所得税适用税率为9%；其中棉短绒、
棉籽蛋白、棉壳等农产品初加工业务免征企业所得税。
⑥根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）、《国家税
务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012年12号），公司之子公司晨
光生物科技集团克拉玛依有限公司2017年企业所得税适用适用税率为15%；其中棉短绒、棉籽蛋白、
棉壳等农产品初加工业务免征企业所得税。
⑦公司之子公司晨光生物科技集团（赞比亚）有限公司根据所在地所得税税收优惠政策，自成
立之日起五年适用所得税税率为零。
⑧依据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关
规定，公司之子公司营口晨光植物提取设备有限公司于2017年10月10日取得经辽宁省科学技术厅、
辽宁省财政局、辽宁省国家税务局、辽宁省地方税务局核发的编号为GR201721000399的高新技术企
业证书，于2017年至2019年享受按照应纳税所得额15%的比例计缴企业所得税的税收优惠。
五、合并财务报表项目附注
以下披露项目（含公司财务报表主要项目披露）除非特别指出，期初指 2017 年 1 月 1 日，期
末指 2017 年 12 月 31 日；上期指 2016 年度，本期指 2017 年度。
1、货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 262,387.23 120,469.58
银行存款 125,431,757.22 124,197,566.62
其他货币资金 1,609,963.58 142,527,151.25
合 计 127,304,108.03 266,845,187.45
其中：存放在境外的款项总额 37,335,581.27 9,873,922.32
注 1：本公司存放在境外款项包括子公司晨光生物集团（印度）有限公司、晨光天然提取物（印
度）有限公司、晨光生物科技（赞比亚）有限公司的现金及现金等价物，存放在境外款项年末余额
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
为人民币 37,335,581.27 元（年初金额为 9,873,922.32 元），晨光生物科技（赞比亚）有限公司、晨光
生物集团（印度）有限公司、晨光天然提取物（印度）有限公司存在外汇管制，但经报备等正常手
续后该子公司可以向母公司汇出款项。因此该子公司向母公司汇出现金及现金等价物的能力未受到
严格限制。
注 2：于 2017 年 12 月 31 日，其他货币资金主要为本公司因下列情况使用有限制的款项。
晨光生物科技集团股份有限公司 770,849.27 元给中信银行作为远期购汇保证金；晨光天然提取
物（印度）有限公司支付 837,067.57 元给海关作为进口免税保证金，支付 2,046.74 元作为 APMC 市
场保证金。
2、应收票据
（1）应收票据分类
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 9,270,655.54 8,826,236.00
合 计 9,270,655.54 8,826,236.00
（2）已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 已终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 150,000.00
合 计 150,000.00
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提 账面价值
比例
金额 金额 比例
(%)
(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
的应收账款 218,490,961.93 100.00 1,167,552.42 0.53 217,323,409.51
账龄组合 218,490,961.93 100.00 1,167,552.42 0.53 217,323,409.51
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的应收账款
合 计 218,490,961.93 100.00 1,167,552.42 0.53 217,323,409.51
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
单项金额重大并单独计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
的应收账款 246,636,258.76 100.00 1,253,152.76 0.51 245,383,106.00
账龄组合 246,636,258.76 100.00 1,253,152.76 0.51 245,383,106.00
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的应收账款
合 计 246,636,258.76 100.00 1,253,152.76 0.51 245,383,106.00
① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 217,820,544.51 1,089,102.73 0.50
1至2年 523,922.78 26,196.14 5.00
2至3年 52,484.43 5,248.44 10.00
3至5年 94,010.21 47,005.11 50.00
5 年以上
合 计 218,490,961.93 1,167,552.42 0.53
（续）
期初余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 246,292,968.92 1,231,464.82 0.50
1至2年 252,820.84 12,641.04 5.00
2至3年 90,469.00 9,046.90 10.00
3至5年
5 年以上
合 计 246,636,258.76 1,253,152.76 0.51
本集团相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征，按不同账龄的应收账款采用账龄分析法
计提坏账准备。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-85,600.34 元；本期转回坏账准备金额 0.00 元。
（3）本期无核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 43,074,472.71 元，占应收账款期末
余额合计数的比例 19.71%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 215,372.37 元。
38
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
4、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
的其他应收款 6,065,028.73 100.00 873,590.54 14.40 5,191,438.19
账龄组合 2,664,076.09 43.93 873,590.54 32.79 1,790,485.55
备用金等款项组合 3,400,952.64 56.07 3,400,952.64
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的其他应收款
合 计 6,065,028.73 100.00 873,590.54 14.40 5,191,438.19
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
的其他应收款 16,207,457.02 100.00 1,371,506.23 8.46 14,835,950.79
账龄组合 11,067,436.07 68.29 1,371,506.23 12.39 9,695,929.84
备用金等款项组合 5,140,020.95 31.71 5,140,020.95
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的其他应收款
合 计 16,207,457.02 100.00 1,371,506.23 8.46 14,835,950.79
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 59,789.72 298.94 0.50
1至2年 1,589,331.06 79,466.55 5.00
2至3年 5,270.35 527.03 10.00
3至5年 432,773.87 216,386.93 50.00
5 年以上 576,911.09 576,911.09 100.00
合 计 2,664,076.09 873,590.54 32.79
39
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（续）
期初余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 6,849,199.84 34,246.00 0.50
1至2年 1,414,598.78 70,729.94 5.00
2至3年 1,056,574.30 105,657.43 10.00
3至5年 1,172,380.59 586,190.30 50.00
5 年以上 574,682.56 574,682.56 100.00
合 计 11,067,436.07 1,371,506.23 12.39
本集团相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征，按不同账龄的其他应收款采用账龄分析
法计提坏账准备。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-497,915.69 元；本期转回坏账准备金额 0.00 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项的性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 3,400,952.64 5,140,020.95
出口退税（印度） 3,329,631.79
保证金及押金 2,493,093.91 7,549,918.63
代垫款项 170,982.18 187,885.65
合 计 6,065,028.73 16,207,457.02
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例(%)
曲周县重点项目办公室
保证金 848,300.00 1-2 年 13.99 42,415.00
项目建设资金
王建岭 代收代付 202,075.95 5 年以上 3.33 202,075.95
新疆生产建设兵团第七
保证金 359,000.00 1至2年 5.92 17,950.00
师企业内部结算中心
1-2 年、3-4 年、
坎曼市电力局 保证金 1,012,127.71 16.69 493,795.20
5 年以上
姚海勇 备用金 203,972.95 1 年以内 3.36
合 计 -- 2,625,476.61 -- 43.29 756,236.15
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 135,549,619.43 99.28 158,203,689.71 99.50
1至2年 528,203.23 0.39 118,590.05 0.07
2至3年 3,640.05 0.00 625,105.09 0.39
3 年以上 450,882.19 0.33 61,644.59 0.04
合 计 136,532,344.90 100.00 159,009,029.44 100.00
（2）预付款项金额前五名单位情况
本报告期期末余额前五名预付款项汇总金额 41,054,792.12 元，占预付款项期末余额合计数的比
例 30.07%。
6、应收利息
种 类 期末余额 期初余额
定期存款 98,211.17 1,468,865.17
合 计 98,211.17 1,468,865.17
7、存货
（1）存货分类
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 589,079,310.39 589,079,310.39
自制半成品 53,946,356.55 53,946,356.55
库存商品 822,991,870.87 8,547,912.85 814,443,958.02
发出商品 9,796,146.94 9,796,146.94
合 计 1,475,813,684.75 8,547,912.85 1,467,265,771.90
（续）
期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 547,814,979.78 68,169.84 547,746,809.94
自制半成品 38,880,819.44 38,880,819.44
库存商品 456,921,695.37 18,957,933.53 437,963,761.84
发出商品 1,159,763.16 1,159,763.16
合 计 1,044,777,257.75 19,026,103.37 1,025,751,154.38
41
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（2）存货跌价准备变动情况
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回/转销 其他
原材料 68,169.84 10,639,963.15 10,708,132.99
库存商品 18,957,933.53 27,737,109.21 38,147,129.89 8,547,912.85
合 计 19,026,103.37 38,377,072.36 48,855,262.88 8,547,912.85
（3）存货跌价准备计提和转回原因
项 目 确定可变现净值的依据 本期转回或转销存货跌价准备的原因
为生产而持有的原材料，用其生产的
相关产品已实现销售，已计提的存货跌价准备相
产成品的估计售价减去至完工时估
原材料 应转销；相关产品售价回升，账面价值高于可变
计将要发生的成本、估计的销售费用
现净值，已计提的存货跌价准备相应转回。
以及相关税费后的金额确定。
估计售价减去估计将要发生的成本、 相关产品已实现销售，已计提的存货跌价准备相
库存商品 估计的销售费用以及相关税费后的 应转销；相关产品售价回升，账面价值高于可变
金额确定。 现净值，已计提的存货跌价准备相应转回。
8、其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
增值税重分类 57,934,254.33 40,740,551.50
企业所得税重分类 3,333,464.85 2,692,927.08
其他税费 33,644.62 56,381.69
合 计 61,301,363.80 43,489,860.27
9、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具：
按成本计量的 31,500,000.00 31,500,000.00 6,500,000.00 6,500,000.00
合计 31,500,000.00 31,500,000.00 6,500,000.00 6,500,000.00
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
期初 本期增加 本期减少 期末
新疆天椒红安农业科技有限责任公司 6,500,000.00 6,500,000.00
杭州京宸昱华健康产业投资合伙企业 25,000,000.00 25,000,000.00
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（有限合伙）
合 计 6,500,000.00 25,000,000.00 31,500,000.00
（续）
减值准备
在被投资单位 本期现
被投资单位 期 本期 本期
期末 持股比例(%) 金红利
初 增加 减少
新疆天椒红安农业科技有限责任公司 6.22 150,000.00
杭州京宸昱华健康产业投资合伙企业
（有限合伙）
合 计 -- 150,000.00
注 1：于 2017 年 5 月 24 日，新疆隆平高科红安天椒农业科技有限公司变更为新疆天椒红安农
业科技有限责任公司；
注 2：于 2017 年 4 月 24 日，公司与中能国华投资基金管理（北京）有限公司（以下简称“中能
国华”）合作出资设立杭州京宸昱华健康产业投资合伙企业（有限合伙），由中能国华担任基金管理
人，公司为有限合伙人；截至 2017 年 12 月 31 日，公司出资金额 25,000,000.00 元。
10、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值
1．期初余额 7,271,357.97 7,271,357.97
2．本期增加金额
其中：在建工程转入
3．本期减少金额
4．期末余额 7,271,357.97 7,271,357.97
二、累计折旧和累计摊销
1．期初余额 772,785.43 772,785.43
2．本期增加金额 228,870.44 228,870.44
其中：计提或摊销 228,870.44 228,870.44
3．本期减少金额
4．期末余额 1,001,655.87 1,001,655.87
三、减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3、本期减少金额
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项目 房屋、建筑物 合计
4．期末余额
四、账面价值
1．期末账面价值 6,269,702.10 6,269,702.10
2．期初账面价值 6,498,572.54 6,498,572.54
11、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子工具 运输设备 其他 合计
一、账面原值：
1．期初余额 316,130,656.03 422,367,396.61 16,951,418.88 10,191,779.49 12,043,066.87 777,684,317.88
2．本期增加金额 34,663,561.59 97,607,353.92 2,862,202.43 2,126,132.45 1,019,930.27 138,279,180.66
（1）购置 9,255,935.73 18,876,303.55 2,778,918.53 2,126,132.45 1,019,930.27 34,057,220.53
（2）在建工程转
25,407,625.86 78,731,050.37 83,283.90 104,221,960.13
入
3．本期减少金额 516,948.00 3,759,342.98 527,672.12 101,009.06 220,052.67 5,125,024.83
（1）处置或报废 516,948.00 3,759,342.98 514,369.70 101,009.06 220,052.67 5,111,722.41
（2）其他 13,302.42 13,302.42
4．期末余额 350,277,269.62 516,215,407.55 19,285,949.19 12,216,902.88 12,842,944.47 910,838,473.71
二、累计折旧
1．期初余额 45,607,968.05 185,864,933.92 13,601,416.25 7,401,207.06 8,651,964.95 261,127,490.23
2．本期增加金额 11,076,897.62 39,419,443.60 1,509,262.46 902,135.67 1,184,512.45 54,092,251.80
（1）计提 11,076,897.62 39,419,443.60 1,509,262.46 902,135.67 1,184,512.45 54,092,251.80
3．本期减少金额 22,091.25 2,408,643.84 481,016.32 95,958.61 173,281.77 3,180,991.79
（1）处置或报废 22,091.25 2,408,643.84 479,129.63 95,958.61 173,281.77 3,179,105.10
（2）其他 1,886.69 1,886.69
4．期末余额 56,662,774.42 222,875,733.68 14,629,662.39 8,207,384.12 9,663,195.63 312,038,750.24
三、减值准备
1．期初余额 1,038,913.43 1,038,913.43
2．本期增加金额
3．本期减少金额 138,698.62 138,698.62
4．期末余额 - 900,214.81 900,214.81
四、账面价值
1．期末账面价值 293,614,495.20 292,439,459.06 4,656,286.80 4,009,518.76 3,179,748.84 597,899,508.66
2．期初账面价值 270,522,687.98 235,463,549.26 3,350,002.63 2,790,572.43 3,391,101.92 515,517,914.22
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（2）所有权受到限制的固定资产情况
截止 2017 年 12 月 31 日，本集团账面价值约为 6,422,447.27 元（原值 8,429,034.98 元，累计折
旧 2,006,587.71 元）的房屋作为河北银行 30,000,000.00 元的短期借款（附注五、20）的部分抵押物。
截止 2017 年 12 月 31 日，本集团账面价值约为 78,524,874.86 元（原值 98,589,144.11 元，累计折
旧 20,064,269.25 元）的房屋作为农发行 150,000,000.00 元的短期借款（附注五、20）的部分抵押物，
同时由卢庆国、党兰婷为该笔借款提供保证。
截止 2017 年 12 月 31 日，本集团账面价值约为 19,082,613.15 元（原值 20,012,780.00 元，累计折
旧 930,166.85）的土地作为沧州银行 15,000,000.00 元的短期借款（附注五、20）的部分抵押物，同时
由卢庆国、党兰婷为该笔借款提供保证。
截止 2017 年 12 月 31 日，本集团所属子公司晨光生物科技集团喀什有限公司以账面价值约为
28,672,031.92 元（原值 34,663,692.06 元，累计折旧 5,991,660.14 元）的房屋、账面价值约为 17,650,605.05
元（原值 20,501,032.26 元，累计摊销 2,850,427.21 元）的土地作为农业银行 60,000,000.00 元的短期借
款（附注五、20）的部分抵押物，同时由公司为该笔借款提供保证。
截止 2017 年 12 月 31 日，本集团所属子公司新疆晨光天然色素有限公司以账面价值约为
2,859,658.30 元（原值 4,028,572.39 元，累计折旧 1,168,914.09 元）的房屋、账面价值约为 3,116,608.65
元（原值 3,579,287.95 元，累计摊销 462,679.30 元）的土地作为交通银行 15,000,000.00 元的短期借款
（附注五、20）的部分抵押物，同时由公司为该笔借款提供保证。
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物 55,833,488.34 正在办理中
合计 55,833,488.34
12、在建工程
（1）在建工程基本情况
项目 期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
克拉玛依棉籽项目 2,736,775.70 2,736,775.70
邯郸植物提取物生产项目 626,785.45 626,785.45 9,431,475.03 9,431,475.03
晨之光厂房/安装工程 5,032,344.10 5,032,344.10
莎车蛋白车间项目 1,439,596.05 1,439,596.05 1,558,304.91 1,558,304.91
印度提取物万寿菊项目 34,941,614.34 34,941,614.34 16,829,883.24 16,829,883.24
大豆加工项目 1,481,905.98 1,481,905.98
印度公司周转项目 5,502,408.62 5,502,408.62
菊芋提取菊粉大中试放大
1,494,656.64 1,494,656.64
生产
45
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
油溶萃取线扩能改造项目 1,207,889.80 1,207,889.80
珍品油脂共轭亚油酸粗油
1,889,496.62 1,889,496.62
生产线
改建皂化生产线项目 1,678,322.28 1,678,322.28
分子蒸馏精制辣椒精项目 1,061,118.29 1,061,118.29
甜菊糖污水处理改造项目 1,943,964.71 1,943,964.71
ERP 软件/中机盛科项目 1,691,331.91 1,691,331.91 926,229.61 926,229.61
印度公司新仓库项目 2,679,560.28 2,679,560.28
印度公司辣椒生产线改造
3,080,922.17 3,080,922.17
项目
燃气锅炉安装项目 1,457,491.94 1,457,491.94
其他项目 8,168,383.38 8,168,383.38 433,048.08 433,048.08
合 计 58,677,728.58 58,677,728.58 48,615,780.55 48,615,780.55
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期增加金 本期转入固定资 本期其他
工程名称 预算数 期初余额 产金额 期末余额
额 减少金额
克拉玛依棉籽项目 50,000,000.00 2,736,775.70 742,190.26 3,478,965.96
邯郸植物提取物生产项目 159,200,000.00 9,431,475.03 4,658,191.63 13,199,734.21 263,147.00 626,785.45
晨之光厂房/安装工程 5,000,000.00 5,032,344.10 882,141.00 5,914,485.10
莎车蛋白车间项目 5,960,500.00 1,558,304.91 118,708.86 1,439,596.05
印度提取物万寿菊项目 66,000,000.00 16,829,303.79 18,112,310.55 34,941,614.34
大豆加工项目 2,100,000.00 1,481,905.98 277,816.82 1,759,722.80 0.00
印度公司周转项目 6,000,000.00 5,502,988.07 8,499,699.92 12,354,661.54 1,648,026.45
菊芋提取菊粉大中试放大生产 5,499,912.80 1,494,656.64 1,494,656.64
油溶萃取线扩能改造项目 2,080,000.00 1,207,889.80 1,207,889.80
珍品油脂共轭亚油酸粗油生产线 5,400,000.00 2,138,389.29 248,892.67 1,889,496.62
改建皂化生产线项目 2,400,000.00 1,678,322.28 1,564,324.42 3,242,646.70 0.00
分子蒸馏精制辣椒精项目 1,100,000.00 1,061,118.29 8,767.00 1,069,885.29
甜菊糖污水处理改造项目 2,600,000.00 1,943,964.71 333,525.38 2,277,490.09
ERP 软件/中机盛科项目 2,160,000.00 926,229.61 765,102.30 1,691,331.91
印度公司新仓库项目 2,750,000.00 2,679,560.28 2,679,560.28
印度公司辣椒生产线改造项目 7,610,000.00 3,080,922.17 3,080,922.17
燃气锅炉安装项目 1,700,000.00 1,457,491.94 1,457,491.94
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
其他项目 74,178,366.93 433,048.08 68,719,452.65 60,556,766.91 427,350.44 8,168,383.38
合 计 401,738,779.73 48,615,780.55 116,622,432.05 104,221,960.13 2,338,523.89 58,677,728.58
（续）
工程投入占预 利息资本化 其中：本期利 本期利息资
工程名称 工程进度 资金来源
算比例(%) 累计金额 息资本化金额 本化率(%)
克拉玛依棉籽项目 97.56 100.00 自有资金
邯郸植物提取物生产项目 17.24 22.93 自有资金
晨之光厂房/安装工程 118.29 100.00 自有资金
莎车蛋白车间项目 31.90 38.00 自有资金
印度提取物万寿菊项目 52.94 52.94 自有资金
大豆加工项目 83.80 100.00 自有资金
印度公司周转项目 233.38 100.00 自有资金
菊芋提取菊粉大中试放大
生产 27.18 27.18 自有资金
油溶萃取线扩能改造项目 58.07 58.07 自有资金
珍品油脂共轭亚油酸粗油
生产线 39.60 39.60 自有资金
改建皂化生产线项目 135.11 100.00 自有资金
分子蒸馏精制辣椒精项目 97.26 100.00 自有资金
甜菊糖污水处理改造项目 87.60 100.00 自有资金
ERP 软件/中机盛科项目 84.57 84.57 自有资金
印度公司新仓库项目 97.44 97.44 自有资金
印度公司辣椒生产线改造
自有资金
项目 40.49 40.49
燃气锅炉安装项目 85.73 85.73 自有资金
其他项目 92.64 92.64 自有资金
13、工程物资
项 目 期末余额 期初余额
专用材料 312,472.35
合 计 312,472.35
14、无形资产
项目 土地使用权 软件 专利权 合计
一、账面原值
1．期初余额 126,599,475.63 2,261,684.63 128,861,160.26
2．本期增加金额 5,673,934.57 692,538.89 5,000,000.00 11,366,473.46
其中：（1）购置 4,002,080.00 265,188.45 5,000,000.00 9,267,268.45
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项目 土地使用权 软件 专利权 合计
（2）其他 1,671,854.57 427,350.44 2,099,205.01
3．本期减少金额 3,550,042.70 3,550,042.70
4．期末余额 128,723,367.50 2,954,223.52 5,000,000.00 136,677,591.02
二、累计摊销
1．期初余额 12,802,686.00 941,717.56 13,744,403.56
2．本期增加金额 2,550,271.98 395,955.38 75,561.19 3,021,788.55
其中：计提 2,550,271.98 395,955.38 75,561.19 3,021,788.55
3．本期减少金额 156,142.83 156,142.83
4．期末余额 15,196,815.15 1,337,672.94 75,561.19 16,610,049.28
三、减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四、账面价值
1．期末账面价值 113,526,552.35 1,616,550.58 4,924,438.81 120,067,541.74
2．期初账面价值 113,796,789.63 1,319,967.07 115,116,756.70
注 1：本期无形资产其他原值增加，主要系由在建工程转入金额 2,075,376.89 元，其中软件原值
427,350.44 元，土地使用权原值 1,648,026.45 元；
注 2：本期无形资产原值减少 3,550,042.70 元，包括子公司晨光生物科技集团邯郸有限公司于
2014 年至 2015 年期间缴纳耕地占用税，未取得土地使用权，税务局退还已缴耕地占用税 3,140,042.70
元；本期公司处置子公司晨光（青岛）电子商务有限公司，减少土地使用权 410,000.00 元；
注 3：截止 2017 年 12 月 31 日，本集团无形资产-土地使用权抵押情况见附注五、11 注释。
15、商誉
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初余额 企业合并 期末余额
形成商誉的事项 其他 处置 其他
形成的
购买新疆晨曦产生 593,859.19 593,859.19
合 计 593,859.19 593,859.19
16、长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
租赁土地 1,800,000.00 200,000.04 1,599,999.96
合 计 1,800,000.00 200,000.04 1,599,999.96
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17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时 递延所得税 可抵扣暂时 递延所得税
性差异 资产 性差异 资产
资产减值准备 9,816,279.30 1,467,264.61 11,424,408.85 1,696,923.47
存货内部交易未实现利润 36,125,604.42 6,655,848.21 25,902,082.66 3,885,312.39
在建工程内部交易未实现利润 1,849,498.42 277,424.76 1,863,888.83 279,583.32
固定资产内部交易未实现利润 5,572,198.92 835,829.86 2,878,247.28 431,737.10
无形资产内部交易未实现利润 746,218.18 111,932.73 767,193.27 115,078.99
股权激励 1,867,816.50 280,172.48 2,039,818.00 305,972.70
可抵扣亏损 17,531,489.76 1,577,834.08
递延收益 44,690,097.30 5,881,204.73 37,330,364.50 5,349,554.23
一年内到期的非流动负债 8,233,092.20 1,102,987.41 5,741,573.21 825,345.65
合 计 126,432,295.00 18,190,498.87 87,947,576.60 12,889,507.85
其中：
预计于 1 年内（含 1 年）转回的金额 9,129,027.97 1,237,377.78 45,107,882.72 6,713,554.21
预计于 1 年后转回的金额 117,303,267.03 16,953,121.09 42,839,693.88 6,175,953.64
（2）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 10,027,091.82 39,698,692.91
可抵扣亏损 63,197,589.81 37,081,046.48
合计 73,224,681.63 76,779,739.39
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 期初金额 备注
2017 年 1,817,484.76
2018 年 475,770.40 2,637,006.05
2019 年 4,034,995.96 5,726,064.32
2020 年 7,259,157.39 8,997,425.26
2021 年 20,320,622.82 17,903,066.09
2022 年 31,107,043.24
合 计 63,197,589.81 37,081,046.48
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18、其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付设备款 8,693,368.71 18,167,393.05
工程款 4,587,527.88 778,450.26
合 计 13,280,896.59 18,945,843.31
19、资产减值准备
本期增加 本期减少
项目 期初余额 其 期末余额
计提 其他 转回 转销
他
坏账损失 2,624,658.99 -524,693.65 -58,822.38 2,041,142.96
存货跌价损失 19,026,103.37 39,084,779.77 -707,707.41 30,176,113.45 18,679,149.43 8,547,912.85
固定资产减值
1,038,913.43 138,698.62 900,214.81
损失
合 计 22,689,675.79 38,560,086.12 -766,529.79 30,176,113.45 18,817,848.05 11,489,270.62
注：本期增加-其他为晨光生物集团（印度）有限公司、晨光生物科技（香港）有限公司、晨光
生物科技（赞比亚）有限公司外币报表折算差异造成的。
20、短期借款
项目 期末余额 期初余额
质押借款 199,006,500.00 201,600,000.00
抵押借款 270,000,000.00 325,000,000.00
保证借款 8,000,000.00
信用借款 422,871,341.40 110,000,000.00
合 计 891,877,841.40 644,600,000.00
注 1：抵押借款为用本集团房屋及建筑物、土地使用权作为抵押物取得，详细抵押情况见附注
五、11 注释；
注 2：截止 2017 年 12 月 31 日，本公司股东周静、杨文芳、刘英山等以所持公司股权，作为公
司取得中国进出口银行 150,000,000.00 元短期借款的质押物，同时由卢庆国、党兰婷为该笔借款提供
保证；本公司以专利权作为取得中国光大银行邯郸分行 49,006,500.00 元的质押物。
21、应付票据
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 50,000,000.00
商业承兑汇票
合 计 50,000,000.00
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22、应付账款
（1）应付账款明细情况
项目 期末余额 期初余额
61,908,350.92
材料款 31,280,821.83
服务费 1,251,715.84 52,261.21
设备款 5,220,003.60 2,989,452.79
工程款 2,060,353.98 1,493,359.80
运费款 648,454.10 198,293.00
合 计 71,088,878.44 36,014,188.63
（2）重要的账龄超过 1 年的应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
王明兴 1,217,473.60 合同尚未履行完毕
孙松平 240,339.94 合同尚未履行完毕
韩忠正 127,824.00 合同尚未履行完毕
河北菲格贸易有限公司 118,640.00 合同尚未履行完毕
衡水市桃城区华北干燥设备厂 62,250.00 合同尚未履行完毕
合 计 1,766,527.54
23、预收款项
项目 期末余额 期初余额
104,470,702.85
货款 95,541,428.59
取暖费及租金 199,047.63 140,000.00
加工费 6,897.41 145,421.77
合 计 104,676,647.89 95,826,850.36
24、应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
应付短期薪酬 20,157,670.46 105,669,956.85 112,102,581.72 13,725,045.59
应付设定提存计划 280,709.10 5,770,033.99 5,204,555.05 846,188.04
合 计 20,438,379.56 111,439,990.84 117,307,136.77 14,571,233.63
（1）应付短期薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴 19,897,796.73 96,271,684.15 102,774,794.33 13,394,686.55
51
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
和补贴
2、职工福利费 4,722.00 5,082,123.04 5,082,231.04 4,614.00
3、社会保险费 85,810.27 2,011,784.49 1,968,984.33 128,610.43
其中：医疗保险 67,136.06 1,629,669.72 1,624,163.32 72,642.46
工伤保险 15,109.65 326,741.11 292,862.18 48,988.58
生育保险 3,564.56 55,373.66 51,958.83 6,979.39
4、住房公积金 54,280.00 1,287,319.10 1,278,263.20 63,335.90
5、工会经费和职工教
育经费 115,061.46 983,947.92 965,210.67 133,798.71
6、其他 33,098.15 33,098.15
合 计 20,157,670.46 105,669,956.85 112,102,581.72 13,725,045.59
（2）应付设定提存计划
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 267,342.00 5,546,342.54 5,000,434.14 813,250.40
失业保险费 13,367.10 223,691.45 204,120.91 32,937.64
合 计 280,709.10 5,770,033.99 5,204,555.05 846,188.04
注： 本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险和失业保险。
本集团以当地规定的社会基本养老保险和失业保险缴纳基数和比例，按月向当地社保经办机构缴纳
保险费。职工退休或失业后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金或
向已失业员工支付失业金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的
金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
25、应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 16,419,680.85 267,766.58
营业税 21,397.21
企业所得税 8,875,734.68 2,750,241.08
个人所得税 1,557,116.40 379,098.70
城市维护建设税 516,058.34 319,389.13
其他 786,840.68 770,985.77
合 计 28,155,430.95 4,508,878.47
26、应付利息
项目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 1,606,969.20 1,052,929.06
合 计 1,606,969.20 1,052,929.06
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27、其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付质保金、保证金款 6,650,547.62 15,449,912.48
代收运保费 3,380,762.88 5,391,893.66
代扣社保款 876,426.21 1,299,429.51
借款 40,924,017.61 505,468.90
预提未报账费用 5,004,134.07 4,478,847.38
押金 1,675,422.35 1,970,651.69
租金 174,000.00
限制性股票回购义务 10,703,051.64 21,429,215.28
其他 6,324,678.50 1,978,724.25
合 计 75,539,040.88 52,678,143.15
28、一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
1 年内到期的递延收益（附注五、29） 8,418,674.24 7,178,127.77
合 计 8,418,674.24 7,178,127.77
注：本期转入其他收益的 1 年内到期的递延收益明细如下：
本期重分类 本期计入其 其他 与资产相关/
补助项目 期初余额 期末余额
转入 他收益金额 变动 与收益相关
工业企业技术改造项
480,000.00 480,000.00 480,000.00 480,000.00 与资产相关
目贴息资金
花椒超临界萃取技术
研究及产业化示范-设 4,000.02 4,070.47 4,000.02 4,070.47 与资产相关
备款
省财政厅棉籽加工补
19,999.98 20,359.52 19,999.98 20,359.52 与资产相关
贴款-设备款
超临界技术应用和产
129,627.66 129,627.63 129,627.66 129,627.63 与资产相关
业化
500 吨棉籽扩建项目生
941,176.45 941,176.46 941,176.45 941,176.46 与资产相关
产工艺改进
4.5 万吨精炼食用油
1,542,024.00 1,542,024.00 1,542,024.00 1,542,024.00 与资产相关
项目
甜菊糖 400 万技改
407,272.74 407,272.79 407,272.74 407,272.79 与资产相关
项目
省财政厅院士工作站
40,000.02 40,000.04 40,000.02 40,000.04 与资产相关
运行补助经费
番茄皮渣中番茄红素
高效提取关键技术开 17,758.56 17,758.56 17,758.56 17,758.56 与资产相关
发
曲周县政府基础设施
206,685.39 206,685.42 206,685.39 206,685.42 与资产相关
建设资金
53
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
葡萄籽技术与开发
30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 与资产相关
资金
天然色素研发检测服
68,649.96 68,649.96 68,649.96 68,649.96 与资产相关
务平台设备
财政局直接支付给技
术创新款拨付给易安 518,343.74 518,343.76 518,343.74 518,343.76 与资产相关
科仪公司的设备款
财政局直接支付给技
术创新款拨付给河北 461,538.38 461,538.38 461,538.38 461,538.38 与资产相关
新创公司的设备款
2017 年战略性新兴产
430,330.33 430,330.33 与资产相关
业发展专项资金
邯郸市科学技术研究
与发展计划项目任务 56,117.49 56,117.49 与资产相关
合同
邯郸市棉籽综合开发
工程技术研究中心科
4,960.00 4,960.00 与资产相关
研仪器设备更新补助
费
甜菊叶综合利用关键
技术开发及产业化示 279,351.31 279,351.31 与资产相关
范专项经费
香辛料精油连续精馏
提取关键技术及装备 91,256.02 91,256.02 与资产相关
研发
天然色素设备技改
91,071.43 91,071.43 91,071.43 91,071.43 与资产相关
项目
厂房配建补贴款 124,845.35 124,845.35 124,845.35 0 124,845.35 与资产相关
棉籽蛋白项目扶持
940,571.40 940,571.40 940,571.40 940,571.40 与资产相关
资金
自治区科技成果转化
38,289.48 253,333.32 38,289.48 253,333.32 与资产相关
专项资金
战略新型产业拨款(色
194,055.73 194,055.73 194,055.73 194,055.73 与资产相关
素调过来)
园区产业补贴款 58,180.80 58,180.80 58,180.80 58,180.80 与资产相关
“短平快”项目 234,867.48 234,867.48 234,867.48 234,867.48 与资产相关
技术改造、创新资金 60,000.00 60,000.00 与资产相关
科技成果转化项目
102,357.56 208,323.76 102,323.76 208,357.56 与资产相关
资金
曲周产业园区基础设
23,630.76 23,630.76 23,630.76 23,630.76 与资产相关
施建设资金
日处理 1500 吨棉籽基
80,347.80 80,347.80 80,347.80 80,347.80 与资产相关
地扩建项目
土地奖励款 97,500.00 97,500.00 97,500.00 97,500.00 与资产相关
土地出让金返还款 325,333.08 322,390.47 325,333.08 322,390.47 与资产相关
合 计 7,178,127.77 8,418,640.44 7,178,093.97 8,418,674.24
54
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
29、递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 55,160,506.89 8,143,994.04 10,445,885.17 52,858,615.76 政府补助
合计 55,160,506.89 8,143,994.04 10,445,885.17 52,858,615.76
其中，涉及政府补助的项目：
本期计入营
本期新增补 与资产相关/
补助项目 期初余额 业外收入/其 其他变动 期末余额
助金额 与收益相关
他收益金额
工业企业技术改造项
1,320,000.00 480,000.00 840,000.00 与资产相关
目贴息资金
花椒超临界萃取技术
研究及产业化示范- 18,000.04 4,070.47 13,929.57 与资产相关
设备款
省财政厅棉籽加工补
88,333.29 20,359.52 67,973.77 与资产相关
贴款-设备款
超临界技术应用和产
648,138.27 129,627.63 518,510.64 与资产相关
业化
500 吨棉籽扩建项目
3,921,568.76 941,176.46 2,980,392.30 与资产相关
生产工艺改进
4.5 万吨精炼食用油
6,682,104.00 1,542,024.00 5,140,080.00 与资产相关
项目
甜菊糖 400 万技改项
2,613,333.19 407,272.79 2,206,060.40 与资产相关
目
省财政厅院士工作站
66,666.71 40,000.04 26,666.67 与资产相关
运行补助经费
番茄皮渣中番茄红素
高效提取关键技术开 115,430.60 17,758.56 97,672.04 与资产相关
发
曲周县政府基础设施
1,343,455.26 206,685.42 1,136,769.84 与资产相关
建设资金
葡萄籽技术与开发资
217,500.00 30,000.00 187,500.00 与资产相关
金
天然色素研发检测服
503,433.44 68,649.96 434,783.48 与资产相关
务平台设备
财政局直接支付给技
术创新款拨付给易安 1,658,643.06 518,343.76 1,140,299.30 与资产相关
科仪公司的设备款
财政局直接支付给技
术创新款拨付给河北 1,153,846.12 0.1 461,538.38 692,307.64 与资产相关
新创公司的设备款
天然色素中有害物质
检测和控制技术联合 930,000.00 930,000.00 与收益相关
研发项目
食品添加剂与配料绿
色制造关键技术研发 346,000.00 346,000.00 与收益相关
专项
辣椒、番茄活性成分 280,000.00 280,000.00 与收益相关
55
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
提取分离技术研发专
项经费
2017 年战略性新兴产
2,564,102.56 247.86 430,330.33 2,133,524.37 与资产相关
业发展专项资金
邯郸市科学技术研究
与发展计划项目任务 320,000.00 3,153.85 56,117.49 260,728.66 与资产相关
合同
邯郸市棉籽综合开发
工程技术研究中心科
49,600.00 2,893.33 4,960.00 41,746.67 与资产相关
研仪器设备更新补助
费
香辛料精油连续精馏
提取关键技术及装备 499,236.74 20,273.31 91,256.02 387,707.41 与资产相关
研发
甜菊叶综合利用关键
与资产、收益
技术开发及产业化示 1,500,000.00 300,000.00 294,731.80 279,351.31 1,225,916.89
相关
范专项经费
辣椒提取及产品精制
工艺技术创新研究及 1,801,054.74 1,801,054.74 与资产相关
产业化
天然色素设备技改项
720,982.12 0.05 91,071.43 629,910.64 与资产相关
目
厂房配建补贴款 2,976,163.90 0.00 0.00 124,845.35 2,851,318.55 与资产相关
棉籽蛋白项目扶持资
4,075,809.70 940,571.40 3,135,238.30 与资产相关
金
自治区科技成果转化
99,999.99 99,999.99 与资产相关
专项资金
战略新型产业拨款
440,577.91 194,055.73 246,522.18 与资产相关
(色素调过来)
自治区科技成果转化
570,000.00 21,111.11 253,333.32 295,555.57 与资产相关
专项资金
高品质脱酚棉籽蛋白
200,000.00 200,000.00 与收益相关
技术创新及产业化
园区产业补贴 1,420,583.16 58,180.80 1,362,402.36 与资产相关
“短平快”项目 1,526,636.98 234,867.48 1,291,769.50 与资产相关
菊花车间、菊花烘干
600,000.00 20,000.00 60,000.00 520,000.00 与资产相关
造粒线提产扩建项目
科技成果转化项目资
665,090.27 102,323.76 562,766.51 与资产相关
金
日加工 400 吨干辣
椒、日加工 350 吨番
茄皮渣、日加工 260 360,000.00 3,000.00 36,000.00 321,000.00 与资产相关
吨辣椒颗粒一体化项
目
年产辣椒红色素 2000
吨、番茄红色素 300 700,000.00 5,833.33 70,000.00 624,166.67 与资产相关
吨一体化项目
辣椒红色素连续化生
产和番茄红色素油树 180,000.00 180,000.00 与资产相关
脂萃取一体化项目
曲周产业园区基础设
1,079,138.49 23630.76 1,055,507.73 与资产相关
施建设资金
56
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
日处理 1500 吨棉籽
388,347.95 80347.8 308,000.15 与资产相关
基地扩建项目
土地奖励款 4,671,875.00 97500 4,574,375.00 与资产相关
土地出让金返还款 13,688,848.68 322,390.47 13,366,458.21 与资产相关
合计： 55,160,506.89 8,143,994.04 2,027,244.73 8,418,640.44 52,858,615.76
注：其他变动内容为预计一年内转入利润表的递延收益，重分类至一年内到期的非流动负债。
30、股本
期初余额 本期增减变动（+-） 期末余额
项目 发行 送 公积金 其
金额 比例 小计 金额 比例
新股 股 转股 他
人民币普
262,110,302.00 100.00% 104,844,120.00 104,844,120.00 366,954,422.00 100.00%
通股
注 1：根据《晨光生物科技集团股份有限公司 2016 年年度股东大会决议》、《2016 年年度权
益分派实施公告》，权益分派方案：以资本公积金向全体股东每 10 股转增 4 股；本次资本公积
转增股本后，股本增加 104,844,120.00 股。本次权益分派股权登记日期为 2017 年 6 月 15 日。
31、资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 905,258,322.74 112,628,363.91 792,629,958.83
其他资本公积 14,256,475.01 1,695,815.00 15,952,290.01
合计 919,514,797.75 1,695,815.00 112,628,363.91 808,582,248.84
注 1：根据《晨光生物科技集团股份有限公司 2016 年年度股东大会决议》，公司以资本公积
金向全体股东每 10 股转增 4 股，减少资本公积-股本溢价 104,844,120.00 元；
注 2：本期公司购买子公司晨光生物科技集团克拉玛依有限公司少数股东新疆泰昆集团股
份有限公司、许建民、颜克益三名股东持有的克拉玛依晨光股权， 减少资本公积-股本溢价
7,784,243.91 元，计算过程见附注七、2；
注 3：本期其他资本公积增加主要系计提股权激励费用 1,695,815.00 元所致。
32、库存股
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
限制性股票激励计划回购义务 21,429,215.28 10,703,051.64 10,726,163.64
合 计 21,429,215.28 10,703,051.64 10,726,163.64
注：公司 2016 年限制性股票激励计划设定的第一期解锁条件成就，本期限制性股票激励计
划第一期解锁限制性股票数量 1,111,428.00 股，9.63 元/股，合计 10,703,051.64 元。
57
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
33、其他综合收益
当期发生额
2016 年 12 月 减：前期计入其 2017 年 12 月
项目 本期所得税 减：所得税 税后归属于 税后归属于
31 日 他综合收益当 31 日
前发生额 费用 母公司 少数股东
期转入损益
以后将重分类进损益的其他综合收益
外币财务报表折算差额 -19,242,056.46 -4,512,568.91 -4,512,568.91 -23,754,625.37
其他综合收益合计 -19,242,056.46 -4,512,568.91 -4,512,568.91 -23,754,625.37
（续）
当期发生额
2015 年 12 月 减：前期计入其 2016 年 12 月
项目 本期所得税 减：所得税费 税后归属于 税后归属于
31 日 他综合收益当 31 日
前发生额 用 母公司 少数股东
期转入损益
以后将重分类进损益的其他综合收益
外币财务报表折算差额 -22,656,987.76 3,414,931.30 3,414,931.30 -19,242,056.46
其他综合收益合计 -22,656,987.76 3,414,931.30 3,414,931.30 -19,242,056.46
58
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
34、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 40,267,869.02 12,199,694.20 52,467,563.22
合 计 40,267,869.02 12,199,694.20 52,467,563.22
注：根据《中华人民共和国公司法》及本公司章程，本公司按年度净利润的 10%提取法定盈余
公积金，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的 50%以上时，可不再提取。法定盈余公积金经批
准后可用于弥补亏损，或者增加股本。本公司 2017 年按净利润的 10%提取法定盈余公积 12,199,694.20
元(2016 年：按净利润的 10%提取，共 7,566,084.47 元)。
35、未分配利润
（1）未分配利润变动情况
项目 本期数 上期数
调整前上期末未分配利润 321,812,146.01 247,732,772.84
调整期初未分配利润合计数
调整后期初未分配利润 321,812,146.01 247,732,772.84
加：本年归属于母公司所有者的净利润 142,829,814.13 92,474,001.24
减：提取法定盈余公积 12,199,694.20 7,566,084.47
提取任意盈余公积
应付普通股股利 20,968,824.16 10,828,543.60
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 431,473,441.78 321,812,146.01
（2）利润分配情况的说明
根据 2017 年 5 月 9 日经本公司 2016 年年度股东大会批准的 2016 年度权益分配方案，本公司向
全体股东派发现金股利，以公司现有总股本 262,110,302 股为基数每 10 股人民币 0. 8 元（含税）派发
现金股利共计 20,968,824.16 元。
36、营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,268,502,229.90 1,957,367,255.45 1,654,799,809.42 1,405,696,619.97
其他业务 503,633,583.92 459,174,227.82 486,046,870.61 422,923,737.12
合 计 2,772,135,813.82 2,416,541,483.27 2,140,846,680.03 1,828,620,357.09
37、税金及附加
项目 本期发生数 上期发生数
城市维护建设税 2,086,484.24 1,342,274.98
59
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
教育费附加 2,081,049.55 1,427,656.11
印花税 1,006,495.66 947,133.79
车船使用税 12,151.90 7,606.90
城镇土地使用税 3,343,406.54 3,288,490.78
房产税 1,796,282.90 1,713,042.01
其他 26,372.06 109,402.51
合 计 10,352,242.85 8,835,607.08
38、销售费用
项目 本期发生数 上期发生数
发货费 48,944,941.59 41,384,622.36
职工薪酬 8,966,901.86 10,055,797.61
港杂费 2,739,053.35 1,931,993.95
会议、宣传费 1,595,422.23 1,631,766.95
差旅费 2,097,530.84 1,568,312.04
包装费 674,947.00 955,367.63
装卸费 1,301,846.20 534,664.59
保险费 187,408.00 427,470.79
佣金 936,191.24 236,478.79
检测费 469,967.16 233,538.78
折旧费 545,891.93 191,338.59
材料费 499,864.15 124,781.08
其他 6,832,136.44 2,458,026.67
合 计 75,792,101.99 61,734,159.83
注：其他项主要包括邮电费、服务费、办公费、招待费、邮寄费、维护费、汽车费、平仓费用
等费用。
39、管理费用
项目 本期发生数 上期发生数
职工薪酬 40,482,191.82 52,148,154.76
研发费 29,330,071.60 35,997,577.69
折旧费 9,287,155.22 11,742,878.09
办公费 4,742,973.78 4,298,668.25
无形资产摊销 2,210,096.33 2,663,762.83
宣传费 1,629,620.26 2,405,612.35
60
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
差旅费 2,320,113.29 2,182,584.72
期权费用 1,695,815.00 2,039,818.00
服务费 3,066,920.15 1,945,576.41
水电费 1,456,924.85 1,187,593.96
汽车费 913,544.91 895,841.55
费用性税金 1,007,294.98 596,282.01
邮电费 394,838.71 414,855.26
招待费 441,068.61 348,826.48
其他 7,756,123.42 9,507,356.38
合 计 106,734,752.93 128,375,388.74
注 1：本期管理费用其他项主要包括检修费、检测费、设计费、咨询费等费用；
注 2：费用性税金列报金额主要系印度公司发生的按照当地政策缴纳的市场税。
40、财务费用
项目 本期发生数 上期发生数
利息支出 21,750,843.46 15,364,913.38
减：利息收入 2,232,011.34 5,222,102.48
汇兑损益 11,046,993.44 -14,214,051.65
其他 1,371,579.94 2,042,866.83
合 计 31,937,405.50 -2,028,373.92
41、费用按性质分类列示
项目 本期发生数 上期发生数
耗用的原材料和低值易耗品等 2,676,961,550.47 1,856,636,753.97
产成品及在产品存货的减少（减：增加） -389,772,096.39 -130,952,895.16
职工薪酬费用 109,050,499.69 105,899,853.21
折旧费和摊销费用 57,314,040.39 49,837,854.90
水电费 26,436,515.27 22,354,430.52
发货费 48,944,941.59 45,343,476.45
研发费 29,330,071.60 35,997,577.69
财务费用 31,937,405.50 -2,028,373.92
办公费 4,742,973.78 4,298,668.25
差旅费 4,417,644.13 4,025,187.45
宣传费 1,629,620.26 2,405,612.35
服务费 3,066,920.15 2,345,126.47
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
会议费 1,595,422.23 1,631,766.95
包装费 674,947.00 1,334,636.39
费用性税金 1,007,294.98 596,282.01
固定资产减值损失 1,083,104.85
期权费用 1,695,815.00 2,039,818.00
其他 21,972,178.04 14,935,756.21
合 计 2,631,005,743.69 2,017,784,636.59
42、投资收益
项目 本期发生数 上期发生数
购买理财产品持有期间取得的投资收益 944,054.78 3,425,939.71
购买结构性存款持有期间取得的投资收益 118,625.00
处置长期股权投资产生的投资收益 308,569.30
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 150,000.00
合 计 1,402,624.08 3,544,564.71
43、资产减值损失
项目 本期发生数 上期发生数
坏账损失 -524,693.65 1,353,613.84
存货跌价损失 8,908,666.32 19,527,023.50
固定资产减值损失 1,083,104.85
合 计 8,383,972.67 21,963,742.19
44、资产处置收益
项 目 本期发生数 上期发生数
固定资产处置收益 -394,046.13 -418,979.90
合 计 -394,046.13 -418,979.90
45、其他收益
项 目 本期发生数 上期发生数 上期发生额（同口径）
政府补助：
1.与资产相关的政府补助摊销 7,649,338.70 5,525,270.48
2.稳岗补贴 148,619.00 391,539.00
合 计 7,797,957.70 5,916,809.48
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
46、营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生数 上期发生数
益的金额
政府补助（详见下表：政府补助明细） 12,069,805.96 19,243,386.98 12,069,805.96
其他 12,127,065.91 1,068,409.97 12,127,065.91
合 计 24,196,871.87 20,311,796.95 24,196,871.87
注：其他项主要是废旧物处置、罚款收入、违约金收入、无需支付款项转入等，其中本期因产
品价格变动客户选择不执行合同，预付定金不需退回转入营业外收入金额 9,077,805.63 元。
其中，计入当期损益的政府补助明细：
补助项目 本期发生数 上期发生数 与资产相关/与收益相关
财政贷款贴息 5,131,676.04 与收益相关
土地出让金返还摊销 446,463.84 与资产相关
奖励经费 6,010,885.47 3,307,600.00 与收益相关
技术改造、创新资金 2,518,108.52 7,217,827.41 与资产、收益相关
项目资金 634,211.97 429,657.43 与收益相关
专利、知识产权补助 841,600.00 179,520.00 与收益相关
科技进步奖 140,000.00 35,000.00 与收益相关
出口信用保险扶持发展资金 1,025,000.00 925,000.00 与收益相关
社保中心稳岗援企补贴 391,539.00 与收益相关
基础设施建设补助 490,424.01 与资产相关
农业产业化补助资金 900,000.00 688,679.25 与收益相关
合 计 12,069,805.96 19,243,386.98
47、营业外支出
计入当期非经常性损益的
项目 本期发生数 上期发生数
金额
债务重组损失 293,900.00
对外捐赠支出 1,965,952.09 1,465,230.45 1,965,952.09
资产盘亏损失 20,661.57
赔偿金、违约金、罚款支出 426,225.62 421,128.63 426,225.62
报废损失 235,782.63 235,782.63
合 计 2,627,960.34 2,200,920.65 2,627,960.34
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
48、所得税费用
项目 本期发生数 上期发生数
当期所得税费用 29,413,067.80 19,451,153.46
递延所得税费用 -5,300,991.02 -4,761,762.82
合 计 24,112,076.78 14,689,390.64
将基于利润表的利润总额采用适用税率计算的所得税调节为所得税费用：
项目 本期数 上期数
利润总额 152,769,301.79 114,582,260.13
按适用税率计算的所得税 22,915,395.27 17,187,339.02
子公司适用不同税率的影响 1,125,543.75 -1,013,126.77
对以前期间当期税项的调整 -1,699,034.75 1,679,432.32
非应纳税收入 -128,796.23 -2,055,000.00
不得扣除的成本、费用和损失 379,182.79 1,172,941.70
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损 -1,813,002.18 -1,423,998.37
当期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
4,190,985.39
可抵扣亏损
税法规定的额外可扣除费用 -858,197.26 -858,197.26
所得税费用 24,112,076.78 14,689,390.64
49、基本每股收益和稀释每股收益
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数
计算。新发行普通股股数，根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一般为股票发行日）起计
算确定。
稀释每股收益的分子以归属于本公司普通股股东的当期净利润，调整下述因素后确定：（1）当
期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；（2）稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用；
以及（3）上述调整相关的所得税影响。
稀释每股收益的分母等于下列两项之和：（1）基本每股收益中母公司已发行普通股的加权平均
数；及（2）假定稀释性潜在普通股转换为普通股而增加的普通股的加权平均数。
在计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数时，以前期间
发行的稀释性潜在普通股，假设在当年年初转换；当年发行的稀释性潜在普通股，假设在发行日转
换。
（1）各期基本每股收益和稀释每股收益金额列示：
本期发生数 上期发生数
报告期利润
基本每股收益 稀释每股收益 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东 0.3916 0.3899 0.2541 0.2531
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
的净利润
扣除非经常性损益后归
属于公司普通股股东的 0.3155 0.3141 0.2019 0.2011
净利润
（2）每股收益和稀释每股收益的计算过程
①计算基本每股收益时，归属于普通股股东的当期净利润为：
项目 本期发生数 上期发生数
归属于普通股股东的当期净利润 142,829,814.13 92,474,001.24
其中：归属于持续经营的净利润 142,678,047.14 92,474,001.24
归属于终止经营的净利润 151,766.99
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
115,067,213.92 73,452,399.33
净利润
其中：归属于持续经营的净利润 115,224,016.23 73,452,399.33
归属于终止经营的净利润 -156,802.31
②计算基本每股收益时，分母为发行在外普通股加权平均数，计算过程如下：
项目 本期发生数 上期发生数
320,524,889.60
期初发行在外的普通股股数（注 1） 259,885,046.00
加：本期发行的普通股加权数（注 2） 104,861,683.80
43,314,174.00
减：本期回购的普通股加权数
363,839,063.60
期末发行在外的普通股加权数 364,746,729.80
注 1：根据《晨光生物科技集团股份有限公司 2015 年年度股东大会决议》，公司以资本公积金
转增股本，以公司总股本 216,570,872.00 股为基数，向全体股东每 10 股转增 2 股，共转增股本
43,314,174.00 股。
注 2：根据《晨光生物科技集团股份有限公司 2016 年年度股东大会决议》，公司以资本公积金
转增股本，以公司总股本 262,110,302.00 股为基数，向全体股东每 10 股转增 4 股，共转增股本
104,844,120.00 股。
同时修正了上年发行在外普通股加权平均数，上年发行在外普通股加权平均数由 259,885,046.00
股追溯调整为 363,839,063.60 股。
注 3：2016 年 5 月 20 日，晨光生物科技集团股份有限公司（以下简称“公司”）第三届董事会
第五次会议审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》以及《关于调整限制性股票数量、
授予价格的议案》，共授予激励人员限制性股票 2,225,256.00 股；根据《企业会计准则解释第 7 号》
65
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
有关规定：授予限制性股票，对于现金股利可撤销情况，等待期内计算基本每股收益时，分子应扣
除当期分配给预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利；分母不应包含限制性股票的股数。
根据公司于 2017 年 5 月 24 日召开的第三届董事会第十三次会议，审议通过了《关于 2016 年限
制性股票激励计划第一期解锁的议案》，本次解锁数量为符合解锁条件的已授予限制性股票数量的
50%，即 1,111,428.00 股。
③计算稀释每股收益时，分母为发行在外普通股加权平均数，计算过程如下：
项目 本期发生数 上期发生数
320,524,889.60
期初发行在外的普通股股数（注 1） 259,885,046.00
106,438,606.80
加：本期发行的普通股加权数 （注 2、注 3）
44,797,678.00
减：本期回购的普通股加权数
期末发行在外的普通股加权数 366,323,652.80 365,322,567.60
注 1：2016 年 4 月 22 日，2015 年年度股东大会审议通过了《关于 2015 年度利润分配预案的议
案》，公司以资本公积金转增股本，以公司总股本 216,570,872 股为基数，向全体股东每 10 股转增 2
股，共转增股本 43,314,174.00 股。
注 2：根据《晨光生物科技集团股份有限公司 2016 年年度股东大会决议》，公司以资本公积金
转增股本，以公司总股本 262,110,302.00 股为基数，向全体股东每 10 股转增 4 股，共转增股本
104,844,120.00 股。
注 3：2016 年 5 月 20 日，晨光生物科技集团股份有限公司（以下简称“公司”）第三届董事会
第五次会议审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》以及《关于调整限制性股票数量、
授予价格的议案》，共授予激励人员限制性股票 2,225,256.00 股。
根据公司于 2017 年 5 月 24 日召开的第三届董事会第十三次会议，审议通过了《关于 2016 年限
制性股票激励计划第一期解锁的议案》，本次解锁数量为符合解锁条件的已授予限制性股票数量的
50%，即 1,111,428.00 股。根据公司 2017 年度经营成果，公司 2016 年限制性股票激励计划第二
期解锁条件预计可以达成。
50、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生数 上期发生数
利息收入 2,232,011.34 4,644,294.23
非购销往来（收员工还备用金等）（注 1） 10,113,360.84 15,128,916.43
财政拨款 20,362,419.00 18,965,559.00
废旧物资收入 530,956.31 1,128,543.80
收到的押金及质保金 12,956,134.08 13,715,782.84
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项目 本期发生数 上期发生数
其他（个人上交奖金、收租金等）（注 2） 6,252,403.73 1,301,366.65
卢庆国支持公司资金 40,269,635.00
收回银行承兑汇票保证金、远期购汇保证金 69,880,145.35
合计 162,597,065.65 54,884,462.95
注 1：非购销往来的主要构成为，晨光（青岛）电子商务有限公司平台代收货款 1,500,000.00 元，
职工还备用金 6,090,000.00 元。
注 2：其他（个人上交奖金、收租金等）主要构成包括：晨光生物科技集团邯郸有限公司收税
务局退回耕地占用税 3,140,042.70 及补偿款 636,558.00 元（原因见附注五、14 注 2）以及取得的违约
金及罚款、租金。
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生数 上期发生数
手续费支出 1,371,579.94 613,863.97
日常的管理费用、销售费用 69,284,492.00 72,971,635.92
支付押金及质保金 7,456,432.24 1,727,976.32
非购销往来 5,235,204.68 17,622,460.10
银行承兑汇票保证金、远期购汇保证金 28,188,901.13 41,691,244.22
其他（营业外支出罚款等） 3,439,021.74 1,318,779.06
合计 114,975,631.73 135,945,959.59
（3）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
贷款质押金 100,000,000.00
合 计 100,000,000.00
（4）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
贷款质押金 60,000,000.00
其他 262,603.49 1,079,418.75
合 计 262,603.49 61,079,418.75
注：其他项目主要为晨光生物母公司融资活动发生的融资服务费。
（5）将净利润调节为经营活动现金流量
项目 本期金额 上期金额
①将净利润调节为经营活动现金流量：
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项目 本期金额 上期金额
净利润 128,657,225.01 99,892,869.49
加：资产减值准备 8,383,972.67 21,963,742.19
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 54,092,251.80 46,784,677.52
无形资产摊销 3,021,788.55 2,853,177.38
长期待摊费用摊销 200,000.04 200,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
394,046.13 418,979.90
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 3,652.32
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 32,488,016.66 15,192,335.80
投资损失（收益以“－”号填列） -1,402,624.08 -3,544,564.71
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -5,300,991.02 -4,761,762.82
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -457,836,641.91 -238,565,770.87
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 42,508,486.59 -245,957,868.56
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 48,847,938.26 -21,554,676.23
其他 5,454,749.30
经营活动产生的现金流量净额 -145,946,531.30 -321,620,459.29
②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
③现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 125,694,144.45 124,318,036.20
减：现金的期初余额 124,318,036.20 256,262,589.67
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 1,376,108.25 -131,944,553.47
（4）现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
①现金 125,694,144.45 124,318,036.20
其中：库存现金 262,387.23 120,469.58
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项目 期末余额 期初余额
可随时用于支付的银行存款 125,431,757.22 124,197,566.62
可随时用于支付的其他货币资金
②现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
⑤期末现金及现金等价物余额 125,694,144.45 124,318,036.20
51、所有权或使用权受限制的资产
项目 期末数 受限制的原因
货币资金 1,609,963.58 参见“附注五、1（2）”
116,479,012.35
固定资产 参见“附注五、11”
无形资产 39,849,826.85 参见“附注五、11 及五、14”
157,938,802.78
合 计
52、外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 77,853,515.16 82,302,785.60
其中：美元 11,542,770.55 6.5342 75,422,771.33
卢比 66,136,061.47 0.1023 6,765,719.09
克瓦查 174,683.14 0.6543 114,295.18
应收账款 79,944,671.58 139,267,324.52
其中：美元 20,350,823.04 6.5342 132,976,347.91
卢比 59,241,446.54 0.1023 6,060,399.98
克瓦查 352,402.00 0.6543 230,576.63
其他应收款 14,432,691.41 1,494,022.34
其中：卢比 14,400,883.41 0.1023 1,473,210.37
克瓦查 31,808.00 0.6543 20,811.97
短期借款 7,817,000.00 51,077,841.40
美元 7,817,000.00 6.5342 51,077,841.40
应付账款 214,722,952.66 23,419,260.63
美元 225,921.20 6.5342 1,476,214.31
卢比 214,497,031.46 0.1023 21,943,046.32
其他应付款 461,990.00 57,038.06
美元 1,520.00 6.5342 9,931.98
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项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
卢比 460,470.00 0.1023 47,106.08
53、境外经营实体主要报表项目的折算汇率
（1）主要财务报表项目的折算汇率
资产和负债项目
单位名称
2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
晨光生物科技（印度）有限公司 1 卢比=0.1023 人民币 1 卢比=0.1021 人民币
晨光天然提取物（印度）有限公司 1 卢比=0.1023 人民币 1 卢比=0.1021 人民币
晨光生物科技（香港）有限公司 1 美元=6.5342 人民币 1 美元=6.9370 人民币
晨光生物科技（赞比亚）有限公司 1 克瓦查=0.6543 人民币 1 克瓦查=0.7076 人民币
收入、费用现金流量项目
单位名称
2017 年度 2016 年度
晨光生物科技（印度）有限公司 1 卢比=0.1048 人民币 1 卢比=0.1013 人民币
晨光天然提取物（印度）有限公司 1 卢比=0.1048 人民币 1 卢比=0.1013 人民币
晨光生物科技（香港）有限公司 1 美元= 6.7591 人民币 1 美元= 6.7228 人民币
晨光生物科技（赞比亚）有限公司 1 克瓦查= 0.6968 人民币 1 克瓦查= 0.6952 人民币
注：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，除未分配利润外的
其他股东权益项目采用交易发生日的即期汇率折算；外币现金流量以及利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生所属会计期间的当期平均汇率折算。
（2）记账本位币情况
境外主要 记账本位币 记账本位币本期 记账本位币发 记账本位币发生
合并成本
经营地 及选择依据
是否发生变化 生变化的原因 变化的会计处理
晨光生物科技（印 卢比；为印
印度 否 未发生变化 未发生变化
度）有限公司 度当地货币
晨光天然提取物 卢比；为印
印度 否 未发生变化 未发生变化
（印度）有限公司 度当地货币
晨光生物科技（香
香港 美元； 否 未发生变化 未发生变化
港）有限公司
克瓦查；为
晨光生物科技（赞
赞比亚 赞比亚当地 否 未发生变化 未发生变化
比亚）有限公司 货币
六、合并范围的变更
（1）2017 年 01 月 15 日，晨光生物科技集团股份有限公司第三届董事会第十次会议审议通过
了《关于投建药物研发项目的议案》；公司与以黄少林为主的技术管理团队合作共同投建药物研发
70
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项目，并新设子公司北京晨光同创医药研究院有限公司负责该项目的具体筹建、运营；公司持股比
例 65%，该公司自成立之日起纳入合并范围。
（2）2017 年 01 月 15 日，晨光生物科技集团股份有限公司第三届董事会第十次会议审议通过
了《关于投建检测分析项目的议案》。公司决定利用现有的检测资源投建检测分析项目，新设子公
司河北晨光检测技术服务有限公司负责该项目的具体运营；公司持股比例 100%，该公司自成立之日
起纳入合并范围。
（3）2017 年 07 月 25 日，晨光生物科技集团股份有限公司第三届董事会第十五次会议审议通
过了《关于转让子公司股权的议案》。公司将所持子公司晨光（青岛）电子商务有限公司 60%股权
全部转让给青岛中椒国际贸易有限公司，本次股权转让后该公司不再纳入合并范围。
71
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例(%)
表决权
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接 比例(%)
食品添加剂、保健品销售，
晨光生物科技集团天津有限公司 天津开发区 天津开发区 100 100 新设或投资
技术研发、转让
植物油、蛋白粉等加工及销
邯郸晨光珍品油脂有限公司 河北省曲周县 河北省曲周县 99.75 99.75 新设或投资
售
辣椒红油树脂、辣椒及辣椒
新疆晨光天然色素有限公司 新疆库尔勒市 新疆库尔勒市 100 100 新设或投资
制品等生产、销售
天津市大港区经 天津市大港区经
天津市晨之光天然产品科技发展有限公司 天然产品的技术研究及服务 100 100 新设或投资
济开发区 济开发区
印度安德拉邦坎 印度安德拉邦坎 辣椒红、红辣素等天然植物
晨光生物科技（印度）有限公司 100 100 新设或投资
曼市 曼市 提取物
岳普湖县泰岳工 棉籽类提取物、辣椒红、叶
晨光生物科技集团喀什有限公司 新疆岳普湖县 100 100 新设或投资
业园区纬三路 黄素等天然提取物
营口市金牛山大 生产、销售植物油加工设备、
营口晨光植物提取设备有限公司 辽宁营口市 100 100 新设或投资
街东 139 号 天然植物色素萃取设备等
新疆喀什地区莎
晨光生物科技集团莎车有限公司 新疆莎车县 车县火车西站工 辣椒颗粒、万寿菊颗粒产品 100 100 新设或投资
业园区
食品添加剂、辣椒红、叶黄
晨光生物科技集团邯郸有限公司 邯郸市开发区 邯郸市开发区 100 100 新设或投资
素、甜菜红
新疆克拉玛依市 棉籽类提取物、货物与技术
晨光生物科技集团克拉玛依有限公司（注 3） 新疆克拉玛依市 100 100 新设或投资
五五工业园区 的进出口
新疆喀什地区莎
棉籽类提取物、植物提取物
晨光生物科技集团莎车植物蛋白有限公司 新疆莎车县 车县火车西站工 100 100 新设或投资
加工与销售
业园区
72
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
新疆巴州焉耆县 辣椒红天然色素原料、植物 非同一控制
新疆晨曦椒业有限公司 新疆焉耆县 100 100
五号渠乡 提取物等加工预销售 收购
印度卡纳塔克邦 非同一控制
晨光天然提取物（印度）有限公司 印度卡纳塔克邦 色素加工贸易、销售 100 100
贡德卢贝德镇 收购
辣椒抽提物、叶黄素抽提物
晨光生物科技（香港）有限公司 香港 香港 等植物提取物产品、半成品 100 100 新设或投资
贸易
网上批发、财务信息咨询、
晨光（青岛）电子商务有限公司（注 1） 山东青岛市 山东青岛市 新设或投资
商务信息咨询
赞比亚卢萨卡省 赞比亚卢萨卡省
晨光生物科技（赞比亚）有限公司 大豆毛油、豆粕 100 100 新设或投资
归卢萨卡市 归卢萨卡市
北京晨光同创医药研究院有限公司（注 2） 北京市门头沟区 北京市门头沟区 技术服务、 技术开发等 65 65 新设或投资
河北晨光检测技术服务有限公司（注 2） 河北省曲周县 河北省曲周县 产品检测服务等 100 100 新设或投资
注 1：公司所持子公司晨光（青岛）电子商务有限公司股权变动情况见附注六（3）；
注 2：本期公司新设子公司北京晨光同创医药研究院有限公司、河北晨光检测技术服务有限公司，详见附注六（1）、（2）；
注 3：2017 年 6 月 21 日，晨光生物科技集团股份有限公司第三届董事会第十四次会议审议通过了《关于收购子公司少数股东股权的议案》；公司使用
自有资金 1320 万元收购子公司晨光生物科技集团克拉玛依有限公司少数股东新疆泰昆集团股份有限公司、许建民、颜克益三名股东合计持有的克拉玛依
晨光 1100 万元股权，本次收购完成后公司合计持有晨光生物科技集团克拉玛依有限公司 100%股权。
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持股 少数股东的表决 本期归属于少数股东 本期向少数股东支付 期末少数股东权益
子公司名称
比例 权比例 的损益 的股利 余额
邯郸晨光珍品油脂有限公司 0.25% 0.25% 10,672.02 68,161.08
晨光生物科技集团克拉玛依有限公司
晨光（青岛）电子商务有限公司
北京晨光同创医药研究院有限公司 35.00% 35.00% -1,542,544.13 -1,142,544.13
73
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额 期初余额
子公司名
称 非流动 非流动
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
负债 负债
邯郸晨光
珍品油脂 30,247,700.44 9,658,691.12 39,906,391.56 12,641,960.04 12,641,960.04 35,118,065.94 4,821,875.25 39,939,941.19 16,944,316.78 16,944,316.78
有限公司
晨光生物
科技集团
克拉玛依 231,202,626.85 60,540,733.36 291,743,360.21 257,550,940.37 257,550,940.37
有限公司
晨光（青
岛）电子
商务有限 27,540,955.80 406,577.63 27,947,533.43 18,200,478.42 18,200,478.42
公司
北京晨光
同创医药
研究院有 12,402,159.30 3,728,900.24 16,131,059.54 538,328.47 538,328.47
限公司
（续）
本期发生额 上期发生额
子公司名称 经营活动现金
营业收入 净利润 综合收益总额 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
流量
邯郸晨光珍品油脂
有限公司 33,729,797.34 4,268,807.11 4,268,807.11 5,744,100.72 21,720,097.39 2,550,453.78 2,550,453.78 1,805,855.46
晨光生物科技集团
克拉玛依有限公司 161,547,522.30 15,213,750.56 15,213,750.56 10,475,796.74
晨光（青岛）电子
商务有限公司 -252,944.99 -252,944.99 -9,328,350.29
北京晨光同创医药
研究院有限公司 -4,407,268.93 -4,407,268.93 -15,766,300.67
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
注：2017 年 12 月 31 日，公司持有晨光生物科技集团克拉玛依有限公司股权比例 100.00%，持有晨光（青岛）电子商务有限公司股权比例 0.00，不属
于公司非全资子公司。
75
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：
公司使用自有资金 1320 万元收购子公司晨光生物科技集团克拉玛依有限公司少数股东新疆泰
昆集团股份有限公司、许建民、颜克益三名股东合计持有的克拉玛依晨光 1100 万元股权，占克拉
玛依晨光股权比例的 55%。定价依据：以克拉玛依晨光截至 2017 年 05 月末账面净资产为参考，综
合考虑克拉玛依晨光未来发展状况，在平等、自愿的基础上，通过双方协商确定收购价格为 1.2 元/
股；本次收购完成后，公司持有子公司晨光生物科技集团克拉玛依有限公司 100%股权。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：
A、本期处置子公司股权对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
本期不存在处置子公司股权仍控制该子公司的交易。
B、本期收购子公司少数股权对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项 目 克拉玛依
购买成本
--现金 13,200,000.00
--非现金资产的公允价值
购买成本合计 13,200,000.00
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额 5,415,756.09
差额
其中：调整资本公积 -7,784,243.91
调整盈余公积
调整未分配利润
八、与金融工具相关的风险
本集团董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。通过制定风险管理政策，设定适当的控制程序以识别、分析、监
控和报告风险情况，定期对整体风险状况进行评估，本集团的经营活动会面临各种金融风险：市场
风险(主要为外汇风险和利率风险)、信用风险和流动性风险。本集团整体的风险管理计划针对金融
市场的不可预见性，力求减少对本集团财务业绩的潜在不利影响。
本集团通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政
策减少集中于任何单一行业，特定地区或特定交易对手的风险。于 2017 年 12 月 31 日，本集团没有
对客户类型、某一行业或地理位置的集中风险。相反，我们的业务对象和投资具有广泛分布的特征，
我们的金融工具风险敞口主要受各个客户特征的影响，不具有相似特征并且受相似经济或其他条件
变化影响的金融工具，因此，我们相信我们的风险集中是有限的。
76
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
1、市场风险
本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本集团已确认的外币资产和负债
及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)依然存在外汇风险。本集团
总部财务部门负责监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；
为此，本集团可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。于
2017 年度及 2016 年度，本集团未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
于 2017 年 12 月 31 日及 2016 年 12 月 31 日，本集团持有的外币金融资产和外币金融负债折算成
人民币的金额列示如下：
期末数
项目
美元项目 其他外币项目 合计
外币金融资产
货币资金 75,422,771.33 6,880,014.27 82,302,785.60
应收款项 132,976,347.91 6,290,976.61 139,267,324.52
其他应收款 1,494,022.34 1,494,022.34
合 计 208,399,119.24 14,665,013.22 223,064,132.46
外币金融负债
短期借款 51,077,841.40 51,077,841.40
应付账款 1,476,214.31 21,943,046.32 23,419,260.63
其他应付款 9,931.98 47,106.08 57,038.06
合 计 52,563,987.69 21,990,152.40 74,554,140.09
（续）
期初数
项目
美元项目 其他外币项目 合计
外币金融资产
货币资金 55,328,209.44 8,212,389.64 63,540,599.08
应收款项 138,818,994.26 243,933.69 139,062,927.95
合计 194,147,203.70 8,456,323.33 202,603,527.03
外币金融负债
应付账款 813,455.30 813,455.30
合计 813,455.30 813,455.30
2017 年 12 月 31 日，对于本集团各类美元金融资产和美元金融负债，如果人民币对美元升值或
贬值 10%，其他因素保持不变，则本集团将增加或减少净利润约 15,583,513.16 元(2016 年 12 月 31
日：约 19,414,720.37 元)。
77
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
2、信用风险
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收
款和应收票据等。
本集团银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本集团认为其不存在重大的信用
风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
此外，对于应收账款、其他应收款和应收票据，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本
集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况
等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录
不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用
风险在可控的范围内。
（1）在不考虑可利用的担保物或其他信用增级的情况下，本集团金融资产在资产负债表日的
最大信用风险敞口：
项目名称 期末数 期初数
表内项目：
货币资金 127,304,108.03 266,845,187.45
应收票据 9,270,655.54 8,826,236.00
应收账款 217,323,409.51 245,383,106.00
其他应收款 5,191,438.19 14,835,950.79
合 计 359,089,611.27 535,890,480.24
对于信用记录不良的客户，本集团必要时会采取交付保证金、提供抵质押物或担保等信用增级
降低信用风险敞口至可接受水平。于 2017 年 12 月 31 日，本集团金融资产无需要披露的相关信用增
级信息（2016 年 12 月 31 日：无）。
（2）金融资产的逾期及减值信息：
项目名称 期末数 期初数
应收账款：
未逾期且未减值
已逾期但未减值
已减值 218,490,961.93 246,636,258.76
减：减值准备 1,167,552.42 1,253,152.76
小 计 217,323,409.51 245,383,106.00
其他应收款：
未逾期且未减值
已逾期但未减值
已减值 6,065,028.73 16,207,457.02
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
减：减值准备 873,590.54 1,371,506.23
小 计 5,191,438.19 14,835,950.79
合 计 222,514,847.70 260,219,056.79
① 已发生单项减值的金融资产
如果有客观减值证据表明除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产在初始确认后有一项或多项情况发生且这些情况对该金融资产预计未来现金流量有影响且该影
响能可靠计量，则该金融资产被认为是已减值。本集团判断金融资产减值的具体考虑因素参见“三
[9(3)]和三[10]”。于 2017 年 12 月 31 日，本集团已发生单项减值的金融资产无取得担保物或其他信用
增级的情况（2016 年 12 月 31 日：0.00 元）
期末数 期初数
账 龄
账面余额 减值损失 账面余额 减值损失
应收账款：
按组合方式评估 218,490,961.93 1,167,552.42 246,636,258.76 1,253,152.76
按单项认定评估
小 计 218,490,961.93 1,167,552.42 246,636,258.76 1,253,152.76
其他应收款：
按组合方式评估 6,065,028.73 873,590.54 16,207,457.02 1,371,506.23
按单项认定评估
小 计 6,065,028.73 873,590.54 16,207,457.02 1,371,506.23
合 计 224,555,990.66 2,041,142.96 262,843,715.78 2,624,658.99
（3）本期通过取得担保物或其他信用增级所确认的金融资产或非金融资产
本集团本期无通过取得担保物或其他信用增级所确认的金融资产或非金融资产。
3、流动性风险
本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测。总部财务部门在汇总各子公司现金流量预测的
基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现
的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承
诺，以满足短期和长期的资金需求。
于资产负债表日，本集团各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末数
项目
一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
短期借款 891,877,841.40 891,877,841.40
应付票据
应付款项 71,088,878.44 71,088,878.44
合计 962,966,719.84 962,966,719.84
79
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（续）
期初数
项目
一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
短期借款 644,600,000.00 644,600,000.00
应付票据 50,000,000.00 50,000,000.00
应付款项 36,014,188.63 36,014,188.63
合计 730,614,188.63 730,614,188.63
九、关联方及关联交易
1、本公司由于各股东持股比例分散，无实际控制人。
2、本公司的子公司
子公司的基本情况及相关信息见附注七、在其他主体中的权益。
3、本集团的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系
卢庆国 公司持股 5%以上个人股东、董事长、总经理
周静 现任公司财务负责人、董事、董事会秘书
刘英山 现任公司董事
李月斋 现任公司董事
李刚 现任公司董事
周放生 现任公司独立董事
刘张林 现任公司独立董事
王淑红 现任公司独立董事
刘东明 现任公司监事会主席
袁新英 现任公司监事
赵涛 现任公司监事
李凤飞 现任公司副总经理
陈运霞 现任公司副总经理
连运河 现任公司副总经理
韩文杰 现任公司副总经理
MSL NUTRITION,INC 公司 公司董事长直系亲属控制的公司
党兰婷 公司董事长卢庆国直系亲属
80
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
青岛中椒国际贸易有限公司 持有晨光（青岛）电子商务有限公司 40%股权
4、关联方交易情况
（1）关联担保情况
①本集团作为担保方
担保是否已经履
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
新疆晨曦椒业有限公司 15,000,000.00 2017-12-22 2018-10-21 否
晨光生物科技集团喀什有限公司 60,000,000.00 2017-11-15 2018-7-25 否
晨光生物科技集团喀什有限公司 30,000,000.00 2016-12-7 2017-9-5 是
晨光生物科技集团喀什有限公司 30,000,000.00 2016-12-9 2017-9-7 是
晨光生物科技集团莎车有限公司 8,000,000.00 2016-9-29 2017-9-29 是
②本集团作为被担保方
担保是否已经履
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
卢庆国及配偶党兰婷 15,000,000.00 2017-10-16 2018-10-1 否
卢庆国及配偶党兰婷 150,000,000.00 2017-12-8 2018-11-19 否
卢庆国及配偶党兰婷 150,000,000.00 2017-6-26 2018-6-19 否
晨光生物科技集团邯郸有限公司；
15,000,000.00 2016-11-15 2017-11-10 是
卢庆国及配偶党兰婷
卢庆国 50,000,000.00 2016-10-26 2017-7-31 是
卢庆国及配偶党兰婷 60,000,000.00 2016-10-28 2017-5-25 是
卢庆国 50,000,000.00 2016-11-4 2017-5-4 是
（2）关键管理人员报酬
年度报酬区间 本期数 上期数
总额 888.88 万元 671.31 万元
其中：（各金额区间人数）
[20 万元以上] 8 7
[15～20 万元] 1
[10～15 万元] 1
[10 万元以下] 4 8
5、关联方应收应付款项
（1）关联方应收、预付款项
项目名称及关联方 期末余额 期初余额
81
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付款项：
青岛中椒国际贸易有限公司 1,041,352.50
合 计 1,041,352.50
（2）关联方应付、预收款项
项目名称及关联方 期末余额 期初余额
预收款项：
青岛天骄食品配料有限公司 6,200,000.00
合 计 6,200,000.00
6、其他关联方交易
除已披露关联方交易外，无其他关联方交易。
十、股份支付
1、股份支付总体情况
项 目 相关内容
公司本期授予的各项权益工具总额 0.00
公司本期行权的各项权益工具总额 10,703,051.64
公司本期失效的各项权益工具总额 0.00
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和
行权价格为 9.63 元/股，合同剩余期限为 16 个月
合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范
不适用
围和合同剩余期限
注：2016 年 4 月 10 日，公司第三届董事会第三次会议审议通过了《关于〈晨光生物科技集
团股份有限公司 2016 年限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》。
2016 年 4 月 22 日，公司 2015 年年度股东大会审议通过了《关于〈晨光生物科技集团股份
有限公司 2016 年限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》、《关于〈晨光生物科技集团股份
有限公司限制性股票激励计划实施考核管理办法〉的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公
司限制性股票激励计划相关事宜的议案》。
由于公司 2016 年发生资本公积转增股本， 2016 年 5 月 23 日公司第三届董事会第五次会议、第
三届监事会第五次会议审议通过了《关于调整限制性股票数量、授予价格的议案》，将限制性股票
数量由 1,854,380 股，调整为 2,225,256 股；授予价格由 11.60 元/股，调整为 9.63 元/股。
根据 2016 年 5 月 23 日公司第三届董事会第五次会议、第三届监事会第五次会议审议通过了《关
于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定以 2016 年 5 月 20 日作为公司限制性股票授予日，向
82
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
112 名激励对象授予 2,225,256.00 股限制性股票，授予价格为 9.63 元/股。
本次激励计划有效期为自限制性股票授权之日起至所有限制性股票解锁或回购注销完毕之日
止，最长不超过 3 年。本次激励计划限制性股票自相应的授予日起届满 12 个月且公司公告年度审
计报告后，在未来 24 个月内分两期解锁：第一个解锁期，自授予日起届满 12 个月且公司公告 2016
年年度审计报告后的首个交易日起 12 个月之内；第二个解锁期，自授予日起届满 24 个月且公司
公告 2017 年年度审计报告后的首个交易日起 12 个月之内。每次解锁的数量为：已授予限制性股
票数量的 50%。
根据公司于 2017 年 5 月 24 日召开的第三届董事会第十三次会议，审议通过了《关于 2016 年限
制性股票激励计划第一期解锁的议案》，本次解锁数量为已授予限制性股票数量的 50%，即
1,111,428.00 股。
2、以权益结算的股份支付情况
项 目 相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法（注 1） 布莱克-斯科尔斯模型
可行权权益工具数量的确定依据（注 2） 根据公司层面及个人层面的考核结果共同确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 22,939,592.28 元
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 1,695,815.00 元
注 1：本公司参照布莱克-斯科尔斯模型确定限制性股票的公允价值，输入模型的数据如下：
参数 金额
授予价格 11.6 元/股
2016 年 4 月 10 日第三届董事会第三次会议审议
通过限制性股票激励计划（草案）后第一个交易日 19.93 元/股
股票价格
限制性股票各期解锁期限 24 个月、36 个月
各期预期股票波动率 42.59%、42.59%
无风险收益率 2.1%、2.75%
各期分红率 0.09%、0.09%
注 2：根据 2016 年 4 月 22 日，公司 2015 年年度股东大会审议通过《晨光生物科技集团股份有
限公司限制性股票激励计划实施考核管理办法》，激励对象当年度限制性股票的可解锁数量根据公
司层面及个人层面的考核结果共同确定。
公司业绩考核条件：以 2015 年业绩为基数，2016 年归属于上市公司股东的扣除非经常性损益
净利润增长率不低于 30%；以 2015 年业绩为基数，2017 年归属于上市公司股东的扣除非经常性损
益净利润增长率不低于 69%（公司业绩考核指标为归属于上市公司股东扣除非经常性损益净利润）。
个人层面业绩考核要求：在限制性股票激励计划有效期内的各年度，薪酬与考核委员会将对激
83
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
励对象每个考核年度的综合考评进行打分，并依照激励对象的业绩完成率确定其解锁比例，个人当
年实际解锁额度=标准系数×个人当年计划解锁额度。
3、股份支付的修改、终止情况
2017 年 5 月 24 日，晨光生物科技集团股份有限公司（以下简称“公司”）第三届董事会第十
三次会议审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》：激励对象姚萍萍因个人原因离职，
根据公司《2016 年限制性股票激励计划（草案）》、《限制性股票激励计划实施考核管理办法》等
相关规定，其所持有的已获授但尚未解锁的 2,400 股限制性股票将由公司回购注销，回购价格 9.63 元
/股（即：授予限制性股票时的价格），回购款为人民币 23,112 元。
十一、承诺及或有事项
截至 2017 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
项目 内容
拟以公司总股本 366,954,422.00 股为基数，向全体股东每 10 股派发现
拟分配的利润或股利 金红利 0.8 元（含税）；同时进行资本公积金转增股本，向全体股东
每 10 股转增 4 股，剩余未分配利润结转以后年度。
2、其他资产负债表日后事项说明
（1）2018 年 01 月 5 日，晨光生物科技集团股份有限公司第三届董事会第十八次会议通过了
《关于在赞比亚新设立子公司的议案》》，公司拟使用自有资金 100 万美元，在赞比亚再新设一家全
资子公司，主要从事农业种植、农业类相关生产资料购销，未来还将开展辣椒加工、叶黄素及甜叶
菊的生产及销售等；截止审计报告日，公司已完成该子公司的注册。
（2）根据《晨光生物 2017 年第 13 次经理办公会会议纪要》，公司与厦门百度科技开发股份有
限公司（以下简称“厦门百度”）、谷付岭共同出资 3,000 万元投建“混合型饲料添加剂项目”，并新设公
司负责该项目的具体筹建、运营；截止审计报告日，上述合资公司已完成注册；合资公司名称为福
建晨光动保科技有限责任公司，公司出资 1,050 万元，占比 35%。
十三、其他重要事项
1、报告分部的财务信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确
定报告分部并披露分部信息。经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1) 该组成部
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，
以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流
量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为
一个经营分部。
本集团考虑重要性原则，以经营分部为基础，确定报告分部。本集团的报告分部是提供不同产
品或服务、或在不同地区经营的业务单元。由于各种业务或地区需要不同的技术和市场战略，因此，
本集团分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源并
评价其业绩。
本集团有 5 个报告分部，分别为：
-国内色素及营养品分部，负责在国内生产并销售色素类及营养品产品，主要是辣椒红色素、辣
椒精及部分营养品保健品；
-印度子公司分部，负责在印度地区生产并销售色素类产品，主要是辣椒精半成品；
-赞比亚子公司分部，负责在赞比亚地区生产并销售大豆类产品，主要是大豆类产品；
-棉副产品分部，负责生产并销售棉副产品，主要为棉籽粕、棉籽油等；
-植物设备分部，负责生产并销售植物加工行业所用设备。
分部间转移价格参照向第三方销售所采用的价格确定。资产根据分部的经营以及资产的所在位
置进行分配，负债根据分部的经营进行分配，间接归属于各分部的费用按照收入比例在分部之间进
行分配。
85
晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（2）报告分部的财务信息
①2017 年度及 2017 年 12 月 31 日分部信息列示如下：
国内色素及营 印度子公司 赞比亚子公 未分配的
项 目 棉副产品分部 植物设备分部 分部间抵销 合计
养品分部 分部 司分部 金额
对外交易收入 1,382,734,757.99 44,722,544.00 10,422,225.72 1,330,315,929.10 3,940,357.01 2,772,135,813.82
分部间交易收入 8,383,524.96 368,478,085.58 10,997,411.33 24,388,469.89 -412,247,491.76 -
利息收入 2,133,604.02 -41,096.10 135,792.07 3,711.35 2,232,011.34
利息费用 36,450,340.79 -6,946,077.67 732,455.80 3,789,176.59 143,521.33 34,169,416.84
对联营和合营企业的投
资收益
资产减值损失 1,461,935.87 -9,606,253.14 13,383.50 16,500,452.36 14,454.08 8,383,972.67
折旧费和摊销费 37,217,684.01 2,397,822.08 246,374.75 19,690,461.66 717,496.08 -2,955,798.19 57,314,040.39
利润总额 169,261,869.33 27,824,884.39 -324,187.67 -31,592,198.32 -2,567,730.32 -9,833,335.62 152,769,301.79
所得税费用 20,825,211.12 9,242,017.13 -2,679,850.38 -3,275,301.09 24,112,076.78
净利润 148,436,658.21 18,582,867.26 -324,187.67 -28,912,347.94 -2,567,730.32 -6,558,034.53 128,657,225.01
资产总额 2,889,037,121.05 196,272,373.10 17,599,875.07 978,693,052.07 26,286,759.83 -1,235,084,238.71 2,872,804,942.41
负债总额 1,070,482,192.62 92,654,767.88 7,901,466.72 897,353,313.00 25,984,000.26 -845,493,301.85 1,248,882,438.63
折旧费和摊销费以外的
其他非现金费用
对联营企业和合营企业
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
国内色素及营 印度子公司 赞比亚子公 未分配的
项 目 棉副产品分部 植物设备分部 分部间抵销 合计
养品分部 分部 司分部 金额
的长期股权投资
长期股权投资以外的其
72,491,379.73 28,240,117.56 730,038.63 -7,011,587.40 233,866.66 3,342,126.46 98,025,941.64
他非流动资产增加额
②2016 年度及 2016 年 12 月 31 日分部信息列示如下：
未分配
项 目 国内色素及营养品分部 印度子公司分部 棉副产品分部 植物设备分部 分部间抵销 合计
的金额
对外交易收入 1,078,196,133.31 82,372,307.63 975,389,232.68 4,889,006.41 2,140,846,680.03
分部间交易收入 7,454,047.63 165,604,262.22 177,179.34 30,278,654.64 -203,514,143.83
利息收入 3,894,754.76 633,259.88 690,580.50 3,507.34 5,222,102.48
利息费用 12,441,350.88 2,923,562.50 15,364,913.38
对联营和合营企业的投
资收益
资产减值损失 9,580,572.21 10,790,610.91 1,592,516.41 42.66 21,963,742.19
折旧费和摊销费 30,240,198.25 2,272,530.64 16,749,898.53 575,227.48 - 49,837,854.90
利润总额 82,793,254.62 -13,635,157.61 60,480,220.77 1,620,993.31 -16,677,050.96 114,582,260.13
所得税费用 10,790,811.95 602,813.97 3,130,239.09 165,525.63 14,689,390.64
净利润 72,002,442.67 -14,237,971.58 57,349,981.68 1,620,993.31 -16,842,576.59 99,892,869.49
资产总额 2,300,986,260.51 104,607,775.51 1,058,991,301.05 41,365,508.87 -1,013,550,749.73 2,492,400,096.21
负债总额 764,716,140.13 30,183,419.88 939,643,357.81 34,380,423.05 -802,386,927.68 966,536,413.19
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
未分配
项 目 国内色素及营养品分部 印度子公司分部 棉副产品分部 植物设备分部 分部间抵销 合计
的金额
折旧费和摊销费以外的
其他非现金费用
对联营企业和合营企业
的长期股权投资
长期股权投资以外的其
18,518,017.95 32,921,835.26 34,982,423.66 2,309,784.57 -5,462,316.44 83,269,745.00
他非流动资产增加额
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（3）报告分部的主营业务信息
①主营业务（分产品）
本年发生数 上年发生数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
色素/香辛料/营养及
1,403,244,053.72 1,113,233,526.69 1,139,912,903.54 942,426,649.53
药用类产品
棉籽类产品 825,983,219.37 810,370,080.83 509,539,488.62 460,523,614.20
其他产品 39,274,956.81 33,763,647.93 5,347,417.26 2,746,356.24
合 计 2,268,502,229.90 1,957,367,255.45 1,654,799,809.42 1,405,696,619.97
注：本公司直接以合并口径数据披露营业收入和营业成本。
②主营业务（分地区）
本年发生数 上年发生数
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
境内 1,610,045,744.97 1,403,382,844.06 1,046,055,687.00 885,773,019.61
境外 658,456,484.93 553,984,411.39 608,744,122.42 519,923,600.36
合 计 2,268,502,229.90 1,957,367,255.45 1,654,799,809.42 1,405,696,619.97
注：本公司直接以合并口径数据披露营业收入和营业成本。
③前五名客户的营业收入情况
期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2017 年 244,157,356.50 8.81%
2016 年 269,028,115.69 12.57
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的
应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的
211,929,895.20 100.00 842,803.95 0.40 211,087,091.25
应收账款
应收子公司款项组合 46,080,677.86 21.74 46,080,677.86
账龄分析法组合 165,849,217.34 78.26 842,803.95 0.51 165,006,413.39
单项金额不重大但单独计提坏账准备
的应收账款
合 计 211,929,895.20 100.00 842,803.95 0.40 211,087,091.25
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
321,400,695.49 100.00 981,238.87 0.31 320,419,456.62
的应收账款
应收子公司款项组合 125,152,921.97 38.94 125,152,921.97
账龄分析法组合 196,247,773.52 61.06 981,238.87 0.50 195,266,534.65
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的应收账款
合 计 321,400,695.49 100.00 981,238.87 0.31 320,419,456.62
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 165,547,931.33 827,739.65 0.50
1至2年 301,286.01 15,064.30 5.00
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晨光生物科技集团股份有限公司 2017 年度财务报表附注
2至3年
3至5年
5 年以上
合 计 165,849,217.34 842,803.95 0.51
（续）
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 196,247,773.52 981,238.87 0.50
1至2年
2至3年
3至5年
5 年以上
合 计 196,247,773.52 981,238.87 0.50
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-138,434.92 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 43,074,472.71 元，占应收账款期末
余额合计数的比例 20.32%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 215,372.37 元。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的
其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的
31,417,174.58 100.00 42,499.27 0.14 31,374,675.31
其他应收款
账龄分析法组合 865,154.97 2.75 42,499.27 4.91 822,655.70
备用金等组合 30,552,019.61 97.25 30,552,019.61
单项金额不重大但单独计提坏账准备
的其他应收款
合 计 31,417,174.58 100.00 42,499.27 0.14 31,374,675.31
（续）
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期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的
其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的
45,373,450.50 100.00 7,055.92 0.02 45,366,394.58
其他应收款
账龄分析法组合 910,464.41 2.01 7,055.92 0.77 903,408.49
备用金等组合 44,462,986.09 97.99 44,462,986.09
单项金额不重大但单独计提坏账准备
的其他应收款
合 计 45,373,450.50 100.00 7,055.92 0.02 45,366,394.58
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 16,854.97 84.27 0.50
1至2年 848,300.00 42,415.00 5.00
2至3年
3至5年
5 年以上
合 计 865,154.97 42,499.27 4.91
（续）
期初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 864,829.00 4,324.14 0.50
1至2年 44,635.41 2,231.78 5.00
2至3年
3至5年 1,000.00 500.00 50.00
5 年以上
合 计 910,464.41 7,055.92 0.77
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 35,443.35 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
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（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项的性质 期末账面余额 期初账面余额
押金、保证金 865,154.97 910,464.41
备用金 1,007,339.24 3,241,346.60
内部往来 29,544,680.37 41,221,639.49
合 计 31,417,174.58 45,373,450.50
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
额合计数的比例(%) 期末余额
营口晨光植物提取 1 年以内
内部往来 16,824,880.00 53.55
设备有限公司 至3年
晨光生物科技集团 1-5 年及
内部往来 5,915,779.86 18.83
天津有限公司 以上
晨光生物科技集团 1 年以内
内部往来 4,562,714.51 14.52
邯郸有限公司 至4年
河北晨光检测技术
内部往来 2,201,648.76 1 年以内 7.01
服务有限公司
曲周县重点项目办
项目保证金 848,300.00 1-2 年 2.7 42,415.00
公室项目建设资金
合 计 30,353,323.13 96.61 42,415.00
3、长期股权投资
期末余额 期初余额
项目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对子公司投资 383,988,991.39 383,988,991.39 295,153,804.39 295,153,804.39
合 计 383,988,991.39 383,988,991.39 295,153,804.39 295,153,804.39
（1）对子公司投资
本期计 减值准
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 提减值 备期末
准备 余额
新疆晨光天然色
素有限公司 16,022,756.95 16,022,756.95
新疆晨曦椒业有
限公司 17,201,341.23 17,201,341.23
邯郸晨光珍品油
脂有限公司 9,560,700.37 9,560,700.37
营口晨光植物提
取设备有限公司 5,245,000.00 5,245,000.00
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晨光生物科技集
团天津有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
晨之光天然科技
发展有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
晨光生物集团（印
度）有限公司 65,396,770.00 65,396,770.00
晨光生物科技集
团莎车有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
晨光生物科技集
团喀什有限公司 70,000,000.00 70,000,000.00
晨光生物科技集
团莎车植物蛋白 10,000,000.00 10,000,000.00
有限公司
晨光生物科技集
团克拉玛依有限 9,000,000.00 13,200,000.00 22,200,000.00
公司
晨光生物科技集
团邯郸有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
晨光天然提取物
（印度）有限公司 32,714,435.84 21,351,225.00 54,065,660.84
晨光（青岛）国际
辣椒电子商务有 6,000,000.00 6,000,000.00
限公司
晨光生物科技（赞
比亚）有限公司 4,012,800.00 6,888,300.00 10,901,100.00
北京晨光同创医
药研究院有限公 19,600,000.00 19,600,000.00
司
河北晨光检测技
术服务有限公司 500,000.00 500,000.00
晨光生物科技（香
港）有限公司 33,295,662.00 33,295,662.00
合 计 295,153,804.39 94,835,187.00 6,000,000.00 383,988,991.39
4、营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,712,375,402.95 1,489,040,822.99 1,227,991,269.88 1,062,952,831.11
其他业务 476,247,079.79 431,073,444.75 496,416,790.21 438,596,076.41
合 计 2,188,622,482.74 1,920,114,267.74 1,724,408,060.09 1,501,548,907.52
5、投资收益
项目 本期发生数 上期发生数
成本法核算的长期股权投资收益 22,100,000.00 10,200,000.00
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 150,000.00
购买理财产品在持有期间取得的投资收益 938,020.65 3,415,616.43
购买结构性存款在持有期间取得的投资收益 118,625.00
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项目 本期发生数 上期发生数
成本法核算的长期股权投资收益 22,100,000.00 10,200,000.00
合 计 23,188,020.65 13,734,241.43
十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -85,476.83
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
19,867,763.66
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 9,499,105.57
其他符合非经常性损益定义的损益项目 944,054.78 理财收益
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项目 金额 说明
所得税影响额 -2,462,876.56
少数股东权益影响额 29.59
合计 27,762,600.21
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——
非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益（元/股）
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的
9.13% 0.3916 0.3899
净利润
扣除非经常损益后归属于
7.36% 0.3155 0.3141
普通股股东的净利润
注：基本每股收益和稀释每股收益的计算见附注五、49。
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