广东星河生物科技股份有限公司
备考盈利预测审核报告
亚会 B 核字(2014)007 号
目 录：
盈利预测审核报告 1
备考合并盈利预测表 2
备考合并盈利预测表说明 3
盈利预测审核报告
亚会 B 核字（2014）007 号
广东星河生物科技股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的广东星河生物科技股份有限公司（以下简称“星河生物”）按照备考合并
盈利预测报告所述的编制基础和编制假设编制的 2014 年度的备考合并盈利预测报告。我们的审
核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号—预测性财务信息的审核》。星河生物
管理层对该预测及其所依据的编制基础及各项假设负责。这些编制基础及各项假设已在备考合
并盈利预测报告中披露。
根据我们对支持盈利预测报告中披露的编制基础及编制假设的证据的审核，我们没有注意
到任何事项使我们认为该编制基础及编制假设没有为盈利预测提供合理基础。而且，我们认为，
星河生物 2014 年年度备考合并盈利预测是在该编制基础及编制假设的基础上恰当编制的，并按
照该编制基础及编制假设进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务
信息存在差异。
本报告仅供星河生物本次向中国证券监督管理委员会申请发行股份及支付现金购买资产并
配套募集资金暨关联交易预案之申报材料之用，不得用于其他方面。如将本报告用于其他方面，
因使用不当引起的法律责任与本所无关。
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国 北京 中国注册会计师
二〇一四年四月十五日
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合并盈利预测表
2014 年度
项目 2013 年度实现数
1-2 月实现数 3-12 月预测数 合计
一、营业收入 594,850,662.53 103,263,765.52 688,462,390.70 791,726,156.22
减：营业成本 507,730,411.75 73,358,510.13 559,636,707.89 632,995,218.02
营业税金及附加 330,129.57 30,041.92 830,368.48 860,410.40
销售费用 47,277,358.28 5,714,532.37 41,077,906.82 46,792,439.19
管理费用 64,177,206.77 8,068,033.21 52,796,925.17 60,864,958.38
财务费用 12,598,089.42 2,260,113.20 17,505,547.40 19,765,660.60
资产减值损失 84,054,113.43 4,836,159.93 306,699.96 5,142,859.89
加：公允价值变动收益 -
投资收益 15,904.58 -
其中：对联营企业和合营企业的
-
投资收益
二、营业利润 -121,300,742.11 8,996,374.75 16,308,234.99 25,304,609.75
加：营业外收入 5,992,085.80 2,089,456.00 6,115,805.97 8,205,261.97
减：营业外支出 3,593,074.42 191,105.02 98,000.00 289,105.02
三、利润总额 -118,901,730.73 10,894,725.73 22,326,040.96 33,220,766.70
减：所得税费用 55,609.98 35,261.05 143,056.21 178,317.26
四、净利润 -118,957,340.71 10,859,464.68 22,182,984.75 33,042,449.44
其中：归属于母公司股东净利润 -118,224,800.74 9,294,449.65 12,400,441.49 21,694,891.15
少数股东损益 -732,539.97 1,565,015.03 9,782,543.26 11,347,558.29
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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广东星河生物科技股份有限公司备考合并盈利预测报告
2014 年度
（本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示）
广东星河生物科技股份有限公司
2014年年度备考合并盈利预测报告
重要提示：本备考合并盈利预测报告是广东星河生物科技股份有限公司(以下简称本公
司)管理层在最佳估计假设的基础上编制的，但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进
行投资决策时应谨慎使用，不应过分依赖该项资料。
一、盈利预测的编制基础
1、公司的基本情况
广东星河生物科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)，前身为东莞市星
河实业有限公司，系由叶运寿和叶春桃共同出资成立的有限责任公司，于 1998 年 8 月 6 日
经东莞市工商行政管理局核准成立，注册资本 100 万元，2003 年 7 月 4 日更名为东莞市星
河生物科技有限公司，其后经过历次增资，截止至 2008 年 5 月 31 日，注册资本为 3,877
万元。
2008 年 7 月 14 日根据公司股东会决议、发起人协议和公司章程的规定，由叶运寿、叶
龙珠、广东南峰集团有限公司及其他 19 名自然人股东作为发起人，由原东莞市星河生物科
技有限公司截至 2008 年 5 月 31 日经审计后的净资产 72,652,417.67 元，按 1：0.61938750895
的比例折股 4,500 万股普通股股份，整体变更为股份有限公司。
2009 年 5 月 18 日由广州御新软件有限公司认缴新增的股本 500 万股，增资后总股本为
5,000 万股。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1631 号文《关于核准广东星河生物科技股
份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》，公司于 2010 年 11 月 29 日公开发
行人民币普通股（A 股）1,700 万股（每股面值 1 元），并于 2010 年 12 月 9 日在深圳证券
交易所上市交易，交易代码 300143。截至 2010 年 12 月 31 日止，本公司股本为 6,700 万股。
2011 年 3 月 16 日，公司股东大会决议通过资本公积转增股本方案，公司以 6700 万股
份为基础，以 10 股转增 12 股，公司总股本由 6,700 万股变更为 14,740 万股。
2012 年 6 月 15 日公司更名为广东菇木真生物科技股份有限公司，2013 年 1 月 21 日公
司再次更名为广东星河生物科技股份有限公司 。
本公司主营业务为鲜品食用菌的研发、生产和销售，主要产品包括金针菇、真姬菇和
白玉菇等鲜品食用菌。公司采用工厂化模式生产鲜品食用菌，所处的行业为农业中的种植业，
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广东星河生物科技股份有限公司备考合并盈利预测报告
2014 年度
（本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示）
是全国食用菌工厂化生产的龙头企业。
公司在报告期间内主营业务未发生重大变更。
股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重
大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施
股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
本公司的职能管理部门包括财务部、营销部、人力资源部、工程技术中心、综合部、
物流部、采购部、品控部、设备部、生产部等，分公司包括广东星河生物科技股份有限公司
清溪分公司、广东星河生物科技股份有限公司清溪第二分公司，子公司包括韶关市星河生物
科技有限公司、新乡市星河生物科技有限公司、西充星河生物科技有限公司、东莞市菇木真
农业科技有限公司。
公司注册资本人民币 14,740 万元。
公司法人注册号为：441900000178999。
公司法定代表人：叶运寿。
公司注册地址：东莞市塘厦镇蛟坪大道 83 号。
本公司的实际控制人为叶运寿。
2、拟非公开发行公司股票购买资产基本情况
（1）交易对方基本情况
公司名称：洛阳伊众清真食品有限公司
注册地址：洛阳市洛龙区龙门镇龙门区
办公地址：洛阳市洛龙区龙门镇龙门区
注册资本：人民币 3,850 万元
法人营业执照号码：410300120062817
法定代表人：段宏甫
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广东星河生物科技股份有限公司备考合并盈利预测报告
2014 年度
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1) 公司行业性质、经营范围及主营业务
公司行业性质：食品加工。
公司经营范围：肉牛屠宰加工（凭动物防疫条件合格证经营，编号：（洛龙）动防合
字第 20110002 号），肉制品（酱卤肉制品、熏煮香肠火腿制品）生产（凭全国工业产品生
产许可证经营，证书编号：QS410304018382，有效期至 2013 年 3 月 16 日）、饲料的销售；
从事货物和技术进出口业务（国家法律法规规定应经审批许可经营或禁止进出口的货物和技
术除外）。
公司主营业务：牛肉产品生产销售。
2) 公司历史沿革
公司是由关群声、关笑山、方长涛、左家龙、曹秀琴等五位股东共同出资设立的有限
责任公司，于 2007 年 1 月 22 日取得洛阳市工商行政管理局核发的 410300120062817 号《企
业法人营业执照》，注册资本为人民币 2,000 万元。股东历次出资情况如下：
公司首次申请的注册资本为人民币 2,000 万元，其中关群声认缴 456 万元，占 22.8%；
关笑山认缴 206 万元，占 10.3%；方长涛认缴 68 万元，占 3.4%；左家龙认缴 250 万元，占
12.5%；曹秀琴认缴 1,020 万元，占 51%。
根据章程规定，股东认缴的注册资本分三次出资：
2007 年 1 月第 1 期出资人民币 500 万元，占注册资本的 25%，本次出资于 2007 年 1 月
22 日经河南汇通会计师事务所豫汇会验字[2007]第 040 号验资报告验证。其中关群声出资
114 万元，占注册资本的 5.70%；关笑山出资 51 万元，占注册资本的 2.55%；方长涛出资 17
万元，占注册资本的 0.85%；左家龙出资 63 万元，占注册资本的 3.15%；曹秀琴出资 255
万元，占注册资本的 12.75%。
2007 年 6 月第 2 期出资人民币 1,000 万元，占注册资本的 50%，本次出资于 2007 年 6
月 8 日经洛阳开诚联合会计师事务所洛开会验字[2007]第 108 号验资报告验证。其中关群声
出资 228 万元，占注册资本的 11.40%；关笑山出资 102 万元，占注册资本的 5.10%；方长涛
出资 34 万元，占注册资本的 1.70%；左家龙出资 126 万元，占注册资本的 6.30%；曹秀琴出
资 510 万元，占注册资本的 25.50%。
两期出资后公司累计收到股东出资 1,500 万元，占注册资本的 75%。其股权结构为：关
群声出资 342 万元，占注册资本的 17.10%；关笑山出资 153 万元，占注册资本的 7.65%；方
长涛出资 51 万元，占注册资本的 2.65%；左家龙出资 189 万元，占注册资本的 9.45%；曹秀
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琴出资 765 万元，占注册资本的 38.25%。
2008 年 1 月 5 日，根据股东会决议及股权转让协议，曹秀琴将所持公司 41%股份转让
给关笑山、将所持公司 5%股份转让给谢署光、将所持公司 5%股份转让给墨德召，方长涛所
持公司 3.4%股份转让给关笑山。转让后公司实收资本仍为 1,500 万元。其股权结构为：关
笑山出资 819 万元，占注册资本的 40.95%；关群声出资 342 万元，占注册资本的 17.10%；
左家龙出资 189 万元，占注册资本的 9.45%；谢署光出资 75 万元，占注册资本的 3.75%；墨
德召出资 75 万元，占注册资本的 3.75%。
2008 年 9 月 24 日，根据股东会决议及股权转让协议，左家龙将所持公司 12.5%股份（其
中认缴出资 250 万元，实缴出资 189 万元）转让给关群声，墨德召将所持公司 5%股份（其
中认缴出资 100 万元，实缴出资 75 万元）转让给关笑山，谢署光将所持公司 5%股份（其中
认缴出资 100 万元，实缴出资 75 万元）转让给关笑山；同时，同意关笑山将所持公司 51%
的股份（其中认缴出资 1,020 万元，实缴出资 765 万元）转让给河南创新投资有限公司。转
让后公司实收资本仍为人民币 1,500 万元。其股权结构为：河南创新投资有限公司出资 765
万元，占注册资本的 38.25%。关群声出资 531 万元，占注册资本的 26.55%；关笑山出资 204
万元，占注册资本的 10.2%。
2008 年 11 月第 3 期出资人民币 500 万元，占注册资本的 25%，本次出资于 2008 年 11
月 4 日经洛阳德尚联合会计师事务所洛德会验字[2008]第 67 号验资报告验证。其中关群声
出资 177 万元，占注册资本的 8.85%；关笑山出资 68 万元，占注册资本的 3.4%；河南创新
投资有限公司出资 255 万元，占注册资本的 12.75%。
三期出资到位后公司累计收到股东出资人民币 2,000 万元，占注册资本的 100%。其股
权结构为：关群声出资 708 万元，占注册资本的 35.40%；关笑山出资 272 万元，占注册资
本的 13.6%；河南创新投资有限公司出资 1,020 万元，占注册资本的 51%。
2008 年 12 月 11 日，根据股东会决议及股权转让协议，关群声将所持公司全部股权转
让给关笑山。转让后公司股权结构为：河南创新投资有限公司出资 1020 万元，占 51%；关
笑山出资 980 万元，占 49%。
2011 年 1 月 19 日，根据股东会决议及股权转让协议：①同意公司实收资本由人民币
2,000 万元变更为人民币 2,800 万元，此次增资全部由新股东远辰（北京）国际投资集团有
限公司认缴；②同意关笑山将所持公司 43.4%的股份转让给洛阳拓垠农业科技有限公司；同
意河南创新投资有限公司将所持公司 5.6%的股权、关笑山将所持公司 5.6%的股权，合计
11.2%的股权转让给臧显文。本次增资经洛阳德尚联合会计师事务所洛德会验字[2011]第
036 号验资报告验证。
本次股权转让及增资后公司注册资本人民币 2,800 万元，实收资本人民币 2,800 万元。
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其股权结构为：河南创新投资有限公司出资 908 万元，占注册资本的 32.43%；洛阳拓垠农
业科技有限公司出资 868 万元，占注册资本的 31.00%；远辰（北京）国际投资集团有限公
司出资 800 万元，占注册资本的 28.57%；臧显文出资 224 万元，占注册资本的 8.00%。
2011 年 12 月 16 日，根据股东会决议及股权转让协议：同意公司实收资本由人民币 2,800
万元变更为人民币 3,500 万元，此次增资分别由新股东远东控股集团有限公司认缴 385 万元、
天津和灵股权投资合伙企业（有限合伙）认缴 192.5 万元、上海中汇金投资股份有限公司认
缴 87.5 万元、查伊培认缴 35 万元。本次增资经洛阳德尚联合会计师事务所洛德会验字[2011]
第 675 号验资报告验证。
本次增资后公司注册资本人民币 3,500 万元，实收资本人民币 3,500 万元。其股权结
构为：河南创新投资有限公司出资 908 万元，占注册资本的 25.94%；洛阳拓垠农业科技有
限公司出资 868 万元，占注册资本的 24.80%；远辰（北京）国际投资集团有限公司出资 800
万元，占注册资本的 22.86%；臧显文出资 224 万元，占注册资本的 6.40%；远东控股集团有
限公司出资 385 万元，占注册资本的 11.00%；天津和灵股权投资合伙企业（有限合伙）出
资 192.5 万元，占注册资本的 5.50%；上海中汇金投资股份有限公司出资 87.5 万元，占注
册资本的 2.50%；查伊培出资 35 万元，占注册资本的 1.00%。
2012 年 3 月 11 日，根据股东会决议及股权转让协议：同意河南创新投资有限公司转让
2%股权给洛阳拓垠农业，恢复创始人相对大股东地位。转让后公司实收资本仍为 3,500 万元。
其股权结构为：洛阳拓垠农业科技有限公司出资 938 万元，占注册资本的 26.80%；河南创
新投资有限公司出资 838 万元，占注册资本的 23.94%；远辰（北京）国际投资集团公司出
资 800 万元，占注册资本的 22.86%；臧显文出资 224 万元，占注册资本的 6.4%；远东控股
集团有限公司出资 385 万元，占注册资本的 11.00%；天津和灵股权投资合伙企业出资 192.5
万元，占注册资本的 5.50%；上海中汇金投资股份有限公司出资 87.5 万元，占注册资本的
2.50%；查伊培出资 35 万元，占注册资本的 1.00%。
2012 年 7 月，根据股东会决议及股权转让协议：同意公司实收资本由人民币 3,500 万
元变更为人民币 3,850 万元，此次增资全部由新股东郑州宇通集团有限公司认缴。本次增资
经洛阳德尚联合会计师事务所洛德会验字[2012]第 479 号验资报告验证。
本次增资后公司注册资本人民币 3,850 万元，实收资本人民币 3,850 万元。其股权结
构为：洛阳拓垠农业科技有限公司出资 938 万元，占注册资本的 24.36%；河南创新投资有
限公司出资 838 万元，占注册资本的 21.77%；远辰（北京）国际投资集团有限公司出资 800
万元，占注册资本的 20.78%；远东控股集团有限公司出资 385 万元，占注册资本的 10.00%；
臧显文出资 224 万元，占注册资本的 5.82%；天津和灵股权投资合伙企业（有限合伙）出资
192.5 万元，占注册资本的 5.00%；上海中汇金投资股份有限公司出资 87.5 万元，占注册资
本的 2.27%；查伊培出资 35 万元，占注册资本的 0.91%；郑州宇通集团有限公司出资 350
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万元，占注册资金的 9.09%。
3）公司基本组织框架
洛阳伊众通过设立或投资方式取得二家 100%子公司，分别是洛阳伊众肉牛科技有限公
司和洛阳市宜绿牛业有限公司。
通过设立全资子公司洛阳伊众肉牛科技有限公司，注册资本 1,000 万元，经营范围：
肉牛养殖项目的筹建。
通过非同一控制合并取得洛阳市宜绿牛业有限公司，注册资本 500 万元，经营范围：
养殖业，农副产品收购。
3、交易方案基本情况
本公司拟发行股份购买洛阳伊众 93%股权，拟定的交易价格人民币 46,500.00 万元，其
中现金支付 20%，股票支付 80%，向特定对象发行股份数为 5,933.21 股，其中：1、拟以人
民币 8.26 元/股作为发行价格向募集投资者发行 1,876.51 万股，募集资金 1.55 亿元，募
集资金中的 9,300.00 万元用于支付洛阳伊众股权，6,200.00 万元用于支付收购后洛阳伊众
肉牛基地的建设；2、拟以人民币 9.17 元/股作为发行价格向洛阳伊众原股东洛阳拓垠农业
科技有限公司等 9 名股东定向发行 4,056.70 万股， 购买洛阳伊众 93%%的股权。
二、合并盈利预测的编制基础
1.因本公司拟通过发行股份及支付现金购买洛阳伊众清真食品有限公司 93%的股份（以
下简称“拟购买资产”或“洛阳伊众的重大资产重组所涉交易事项”）构成了上市公司重大资产重
组，本备考盈利预测报告系为本公司发行股份及支付现金购买洛阳伊众 93%股份之目的而编制。
本备考盈利预测报告系根据本公司《发行股份及支付现金购买资产方案》，假设公司与拟购买
资产的重大资产重组于 2013 年 1 月 1 日已完成及本次定向增发交易完成后组织架构自期初
即存在并持续经营。本合并盈利预测系为本公司拟收购洛阳伊众清真食品有限公司之目的编
制。
2.本合并盈利预测是以本公司 2013 年度及 2014 年 1-2 月已实现经营业绩为基础，结
合本公司 2014 年度的生产经营计划、营销计划、投资计划及融资计划，依照本报告所述之
编制基础和各项假设，按重要性原则编制而成。
3.本合并盈利预测系按本报告四所述会计政策和会计估计进行编制，所采用的会计政
策和会计估计在重大方面与本公司编制 2013 年度、2014 年 1-2 月财务报表时所采用的会计
政策和会计估计一致。
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三、合并盈利预测基本假设
1. 预测期内本公司所遵循的所遵循的国家有关法律、法规、部门规章和政策以及本
公司所在地区的社会政治、经济环境不发生重大变化；
2. 预测期内本公司相关会计政策、会计估计不发生重大变化；
3. 预测期内经营所遵循的税收政策和有关税收优惠政策无重大变化；
4. 预测期内本公司业务所处的行业状况无重大变化；
5. 预测期内银行贷款利率和外汇汇率不发生重大变化；
6. 预测期内本公司产品所处的市场状况无重大变化；
7. 预测期内对公司生产经营有影响的法律法规、行业规定等无重大变化；
8. 预测期内本公司的经营计划、营销计划、投资计划不会因外部环境变化而无法如
期实现或发生重大变化；
9. 本公司适用的各种税项在预测期间，其征收基础、计算方法及税率，不会有重大
改变；
10. 本公司的经营活动在预测期间内不会因人力缺乏、资源短缺或成本严重变动而受
到不利影响；
11. 预测期内，公司架构无重大变化；
12. 预测期间内，不会发生其他重大资产交易；
13. 预测期内本公司无其他不可抗力因素及不可预测因素对本公司造成重大影响。
14. 本公司现时产品的销售价格不会因自然灾害、供求关系发生重大变化。
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四 、重要会计政策和会计估计
1. 会计期间
本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
2. 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3. 记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产等以
公允价值计量外，以历史成本为计价原则。
4. 现金及现金等价物
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金
等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小
的投资。
5. 外币业务
本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的
中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交
易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款
产生的汇兑损益，予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的
外币非货币性项目，仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折
算，不改变其记账本位币金额。
6. 金融资产和金融负债
（1） 金融资产
本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为持有至到期投资、贷款和应收款项
两大类。
1） 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图
和能力持有至到期的非衍生金融资产。
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2） 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金
融资产。
金融资产以公允价值进行初始确认。金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某
项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。
贷款和应收款项以及持有至到期投资的金融资产采用实际利率法，以摊余成本列示。
本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融
资产发生减值的，计提减值准备。
（2） 金融负债
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
1） 金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃市
场上，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允
价值；本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产或负债的公允
价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价，但最近交易日后经济环境没有发生重大变
化的，则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值。
2） 金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟
悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资
产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
7. 应收款项坏账准备
本公司应收款项包括应收账款和其他应收款。
本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：因债务人破产，依照法律清偿程序
清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；
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或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。
本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的
约定，当债务人到期未偿还该项债务时，若本公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债
权作为质押贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理，
并确认债权的转让损益。
本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末按账龄分析法与个别认定法相结合计提
坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定
程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
本公司将单项金额超过 200 万元（含 200 万元）
单项金额重大的判断依据或金额标准
的应收款项视为重大应收款项
当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的
单项金额重大并单项计提坏账准备的 原有条款收回所有款项时，根据其未来现金流量
计提方法 现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，
计提坏账准备
（2）按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项一
起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年
度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征
账龄组合
的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时
情况确定本年度以账龄为信用特征划分应收款项
组合，并按下表的比例计提坏账准备。
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
应收款项按账龄划分组合的坏账准备计提比例如下：
账龄 计提比例（%）
1 年以内 5
1-2 年 20
2-3 年 50
3 年以上 100
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反
单项计提坏账准备的理由
映其风险特征的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
坏账准备的计提方法
额，计提坏账准备
本公司对合并范围内的关联方应收款项不计提坏账准备。
8. 存货
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、消耗性生物资产、
周转材料、委托加工物资、低值易耗品等。本公司生产销售的食用菌等消耗性生物资产在存
货中进行核算。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均
法确定其实际成本。低值易耗品、包装物和周转材料采用一次转销法进行摊销。
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价。年末，在对存货进行全面盘点的基础上，
对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净
值的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个类别存货项目的成本高于其可变现净值
的差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正
常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其
可变现净值；对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可
变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同
价格的，分别确定其可变现净值。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产
品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对
于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。当有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病
虫害、杂菌感染或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，
本公司按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当
期损益。当影响本公司消耗性生物资产减值的因素已经消失时，本公司在原已计提的跌价准
备金额内将减记的金额转回，同时将转回的金额计入当期损益。
9. 长期股权投资
长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响
的权益性投资，以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没
有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
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共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主要为任
何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本经营活动的决策
需要各合营方一致同意等。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或与其
他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要为本公司直接或通过子公司间
接拥有被投资单位 20%（含）以上但低于 50%的表决权股份，如果有明确证据表明该种情况
下不能参与被投资单位的生产经营决策，则不能形成重大影响。
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权
益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期
股权投资，以在合并（购买）日为取得对被合并（购买）方的控制权而付出的资产、发生或
承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实
际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性
证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价
值作为投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，按相关会计
准则的规定确定投资成本。
本公司对子公司投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按权益法进行调整；对合营
企业及联营企业投资采用权益法核算；对不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场
中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对不具有控制、共
同控制或重大影响，但在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为
可供出售金融资产核算。
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长期股
权投资的成本。采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现
的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项
可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及
合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位
的净利润进行调整后确认。对于首次执行日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股
权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权
投资借方差额，确认投资损益。
本公司对因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响，并且在活跃市
场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，改按成本法核算；对因追加投资等
原因能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，也改按成本法核算；对因追加投资等原因
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能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，或因处置投资等原因对被投资
单位不再具有控制但能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的长期股权投资，改按权益
法核算。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益
法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权
益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资收益。
10. 固定资产
本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而
持有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产包括房屋及建筑物、构筑物、供气/消毒/消防设备、冷气设备、供电设备、
生产设备、运输工具、办公设备和其他，按其取得时的成本作为入账的价值，其中，外购的
固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所
发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预
定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的
价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条
件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认
条件的，于发生时计入当期损益。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资
产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。
本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
1 房屋及建筑物 20 5 4.75
2 构筑物 10-30 5 3.17%-9.50
3 供气/消毒/消防设备 10 5 9.50
4 冷气设备 10 5 9.50
5 供电设备 10 5 9.50
6 生产设备 10 5 9.50
7 运输工具 5-10 5 9.50-19.00
8 办公及其他设备 5 5 19.00
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本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
11. 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等
计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装
费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款
费用和汇兑损益。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估
计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值
差异进行调整。
12. 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态
时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超
过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
13. 无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括国有土
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地使用权等。
无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为
实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或
协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
本公司无形资产为使用寿命有限的土地使用权和软件，采用直线法摊销，其中：软件产
品按三年进行摊销；
土地使用权具体使用年限如下：
土地地址 土地使用权证号 使用期间
东莞市塘厦大坪工业区 东府国用[2003]字第特414 号 终止日期2053 年6 月11 日
韶关市曲江县白土工业园 曲府国用（2006）第00127 号总第0009508 号 2006 年12 月至 2056 年12 月
东莞市松山湖北部工业城 东府国用(2008)第特368 号 2008 年9 月至2058 年7 月
辉县市卫柿路冀屯镇宪录村 2011 年11 月17 至
辉国用（2013）第0213013 号
西段路北 2061 年10 月18 日
2010 年5 月13 至
西充县多扶食品工业园 西国用（2013）第1591 号
2060 年5 月13
2010 年5 月13 至
西充县多扶食品工业园 西国用（2013）第1578 号
2060 年5 月13
14. 非金融长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进
行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将进行减值测试。对使用寿
命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。难以对单项资产的
可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述
资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价
值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
出现减值的迹象如下：
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（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌；
（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在
近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计
未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创
造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
（7） 其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
15. 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，
包括：食用菌培养器具、房屋建筑物装修等，其摊销方法如下：
类别 摊销方法 摊销年限
食用菌培养器具 年限平均法 5
临时建筑物 年限平均法 20
房屋建筑物装修 年限平均法 5
16. 职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服
务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，计入当期
损益。
职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、
工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出。
如在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，
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并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职
工劳动关系给予补偿产生的预计负债，计入当期损益。
17. 预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的
业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义
务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行
复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
18. 收入确认原则
本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入。收入确认原则如下：
（1） 本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公司既没有保留
通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够
可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计
量时，确认销售商品收入的实现。
（2） 本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能流
入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产负债表日，提
供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比按已
完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定；提供劳务交易结果不能够可
靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本
金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、
已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确
认提供劳务收入。
（3） 与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可靠地计量时，确认
让渡资产使用权收入的实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
本公司销售商品收入的确认具体标准：
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国内销售：公司食用菌销售收入的确认，是按实际交付客户验收后，确认为当期营业收
入。
出口销售：根据出口销售合同约定，在所有权和管理权发生转移时点确认产品销售收入，
一般情况下在出口业务办妥报关出口手续，并交付船运机构后确认产品销售收入。
19. 政府补助
政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货币性
资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收的金额
计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名
义金额(1 元)计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损
益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并
在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期
损益。
已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超
出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益
20. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的
差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣
亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所得
税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
21. 租赁
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作为承
租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中
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较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
将两者的差额记录为未确认融资费用。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的各个
期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内的各个期
间按直线法确认为收入。
22. 所得税的会计核算
本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所
得税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权
益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所得
税费用或收益计入当期损益。
当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税务
部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税
资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
23. 金融资产转移和非金融资产证券化业务的会计处理方法
金融资产发生转移的，根据相关金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的转移情况进
行判断：已经全部转移的，终止确认相应的金融资产；没有转移且保留了相关金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬的，不予终止确认；既没有转移也没有保留相关金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，根据对该项金融资产控制的涉及程度决定是否终止确认：放弃
了对该项金融资产控制的，终止确认该项金融资产；未放弃对该项金融资产控制的，按照对
其继续涉入该项金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。金融资产符合整
体终止确认的，转移所收到的对价与相应的账面价值的差额，计入当期损益，原直接计入所
有者权益的相关金融资产的公允价值累积变动额，也一并转入当期损益；满足部分转移终止
确认条件的，将涉及转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分与未终止确认部分之间，
按照各自的相对公允价值进行分摊，以分摊后的账面价值作为基础比照整体转移对部分转移
的部分进行处理。不符合终止确认条件的，将收到的对价确认为一项金融负债。
24. 企业合并
企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。本公
司在合并日或购买日确认因企业合并取得的资产、负债，合并日或购买日为实际取得被合并
方或被购买方控制权的日期。
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对于同一控制下的企业合并，作为合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日
在被合并方的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核确认后，计入当期损益。
25. 合并财务报表的编制方法
（1） 合并范围的确定原则
本公司将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
（2） 合并财务报表所采用的会计方法
本公司合并财务报表是按照《企业会计准则第 33 号－合并财务报表》及相关规定的要
求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属
于母公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净
资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，
视同该企业于合并当期的年初已经存在，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和
现金流量，按原账面价值纳入合并财务报表。
五、 税项
（1）流转税及附加税费
税种 计税依据 税率
自销农产品 0%
增值税 牛肉及牛副产品 13%
其他产品销售 17%
城市维护建设税 应纳流转税额 5-7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
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（2）企业所得税
公司名称 计税依据 税率
本公司 企业所得税应税所得额 25%
活牛、生鲜产品对应对应
0%
洛阳伊众清真食品有限公司 纳税所得额
牛肉深加工产品的应纳
25%
税所得额
韶关市星河生物科技有限公司 企业所得税应税所得额 25%
新乡市星河生物科技有限公司 企业所得税应税所得额 25%
西充星河生物科技有限公司 企业所得税应税所得额 25%
东莞市菇木真农业科技有限公司 企业所得税应税所得额 25%
（3）房产税
房产税按照房产原值的 70%为纳税基准，税率为 1.2%，或以租金收入为纳税基准，税
率为 12%。
（4）税收优惠及批文
1）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，本公司自产自销农产品免交增值税。
2）根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，本公司从事农业项目
的所得免征企业所得税。
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六、合并盈利预测报告的合并范围
1.子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
注册资本 2014 年 2 月 28 2014 年 12 月 是否合
序号 公司名称 公司类型 注册地 业务性质 经营范围
万元 日持股比例 31 日持股比例 并报表
韶关市星河生物 种植、销售食用菌；销售农副产品；生产、
1 全资子公司 广东省韶关市 食用菌种植 人民币11,300 万元 100 100 是
科技有限公司 销售食用菌菇泥有机肥
食用菌种植、销售；食（药）用菌和其他有
新乡市星河生物 益微生物育种、引种及相关产品的研究和开
2 全资子公司 河南省新乡市 食用菌种植 人民币25,160 万元 100 100 是
科技有限公司 发；食（药）用菌高效生产工艺及其培养基
再利用技术的研究与开发
西充星河生物科 控股子公司 四川省南充市西
3 食用菌种植 美元15,678,479 元 食用菌的研发、生产、销售 52.16 52.16 是
技有限公司 （中外合资） 充县
研发食用菌的种植、保鲜技术及其技术转让；
东莞市菇木真农 食用农产品销
4 全资子公司 广东省东莞市 人民币200 万元 销售：食用菌、蔬菜、水果。（法律规及国 100 100 是
业科技有限公司 售
务院决定禁止或应经许可的除外）
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（2）同一控制下企业合并取得的子公司
报告期，没有通过同一控制下企业合并取得的子公司。
（3）非同一控制下企业合并取得的子公司
2014 年 2014 年
注册资 表决
公司 注册 实际投资 2 月 28 12 月 31
公司名称 业务性质 本 经营范围 权比
类型 地 额 日持股 日持股
万元 例
比例 比例
控股 河南 肉牛屠宰
洛阳伊众清真食 生鲜牛肉及 人民币
子公 省洛 加工、肉制 46,500 万 93 93 93
品有限公司 制品的销售 3,850万元
司 阳市 品生产
2.特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
报告期，公司不存在特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成的经营实体。
3.报告期内新纳入合并范围的主体和报告期内不再纳入合并范围的主体
单位： 万元
名称 2014 年 2 月 28 日净资产 2014 年 1-2 月净利润
洛阳伊众清真食品有限公司 25,893.12 765.88
4.报告期内发生的同一控制下企业合并
报告期，公司没有发生同一控制下企业合并的情况。
5.报告期内发生的非同一控制下企业合并
本公司如本备考合并报表附注一所述资产重组方案及附注二所述编制基础假设将拟购买资产
的洛阳伊众清真食品有限公司自本备考合并报表的合并基准日（2013年1 月1 日）纳入合并范围，洛阳
伊众与本公司在合并前无同一控制方，属于非同一控制下合并。
6.报告期内出售丧失控制权的股权而减少子公司
报告期，公司没有发生丧失控制权的股权而减少子公司。
7.报告期内发生的反向购买
报告期内公司没有发生反向购买的情况。
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8.本报告期发生的吸收合并
报告期，公司没有发生吸收合并的情况。
9.境外经营实体主要报表项目的折算汇率：不适用
七、合并盈利预测表主要项目说明
1、营业总收入
2014 年度
项 目 2013 年度实现数
1-2 月实现数 3-12 月预测数 合计
金针菇 134,509,730.75 36,464,787.66 148,388,806.33 184,853,593.99
真姬菇 68,012,633.87 12,755,393.58 78,912,616.82 91,668,010.40
白玉菇 24,484,089.23 3,372,020.70 9,017,432.17 12,389,452.87
杏鲍菇 6,902,400.97 4,784,054.89 65,203,165.96 69,987,220.85
经销商品 20,105,367.83 140,492.69 732,441.36 872,934.05
生鲜产品 302,421,844.63 43,813,502.70 326,720,020.32 370,533,523.02
熟食产品 14,398,866.67 1,808,288.14 15,768,043.56 17,576,331.70
肉牛养殖 23,192,407.00 43,139,914.12 43,139,914.12
其他 823,321.58 125,225.16 579,950.06 705,175.22
合计 594,850,662.53 103,263,765.52 688,462,390.70 791,726,156.22
营业收入的预测以 2013 年度、2014 年 1-2 月公司的实际经营情况为基础，综合考虑未来市
场发展情况、各品种预计销售情况等做出的。其中：
预计销售量是以 2013 年度实际销售量为基础，考虑 2014 年新增产能，制定生产经营计划、
以及预计市场需求量等诸因素进行的预测。
食用菌预计销售价格是以 2013 年度实际执行的销售价格为基础，同时参考 2014 年第一季度
本公司鲜品菇价格走势，对 2014 年食用菌价格发展趋势并结合市场供求关系进行预测。
生鲜牛肉及制品预计销售价格是以 2014 年 1-2 月实际执行的销售价格为基础，同时考虑近
三年价格变动情况，对 2014 年 3-12 月生鲜牛肉价格发展趋势并结合市场供求关系进行了预测。
2、营业总成本
2014 年度
项 目 2013 年度实现数
1-2 月实现数 3-12 月预测数 合计
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2014 年度
项 目 2013 年度实现数
1-2 月实现数 3-12 月预测数 合计
金针菇 130,382,201.04 20,414,751.23 112,305,818.51 132,720,569.74
真姬菇 57,548,745.75 7,906,591.22 58,178,154.04 66,084,745.26
白玉菇 20,918,369.72 2,515,225.16 7,585,748.22 10,100,973.38
杏鲍菇 10,097,889.24 4,439,402.86 51,621,227.38 56,060,630.24
经销商品 14,579,936.36 69,904.72 553,985.72 623,890.44
生鲜产品 242,546,428.92 36,584,990.71 279,450,735.28 316,035,725.99
熟食产品 11,470,804.43 1,423,949.74 12,416,661.25 13,840,610.99
肉牛养殖 20,166,043.26 37,521,725.28 37,521,725.28
其他业务成本 19,993.03 3,694.49 2,652.20 6,346.69
合计 507,730,411.75 73,358,510.13 559,636,707.89 632,995,218.02
营业成本数据是在参考历史数据的基础上，综合考虑营业成本各项目及 2014 年度生产计划以
及主要生产要素价格波动等因素进行预测的。
3、营业税金及附加
2014 年度
项 目 2013 年度实现数
1-2 月实现数 3-12 月预测数 合计
营业税 1,889.07 0.00 936.84 936.84
城市维护建设税 191,465.70 17,524.45 483,827.36 501,351.81
教育费附加 98,324.85 7,510.48 207,362.63 214,873.11
地方教育费附加 38,449.95 5,006.99 138,241.65 143,248.64
合计 330,129.57 30,041.92 830,368.48 860,410.40
营业税金及附加主要包括营业税、城市建设维护税、教育费附加及地方教育费附加，本公司
主要依据预测的应税营业收入及相应的适用税率进行预测。
4、销售费用
2014 年度
项 目 2013 年度实现数
1-2 月实现数 3-12 月预测数 合计
工资 6,106,962.18 582,014.68 3,674,937.04 4,256,951.72
福利费 9,170.00 4,482.00 9,382.52 13,864.52
业务招待费 1,097,320.92 39,184.55 685,016.50 724,201.05
办公费 130,312.03 520.00 90,785.23 91,305.23
通讯费 26,661.00 0.00 26,500.00 26,500.00
物料消耗 5,418.60 20,538.50 15,000.00 35,538.50
差旅费 745,753.88 64,875.82 656,630.48 721,506.30
业务宣传广告费 2,065,893.27 31,235.93 1,012,303.66 1,043,539.59
折旧费 290,562.49 55,327.01 276,635.05 331,962.06
汽车费用 82,121.14 398.00 69,705.00 70,103.00
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2014 年度
项 目 2013 年度实现数
1-2 月实现数 3-12 月预测数 合计
水电费 35,734.90 8,192.00 27,808.00 36,000.00
租赁费 587,024.53 500.00 409,414.02 409,914.02
超市费用 7,000.00 0.00 7,350.00 7,350.00
修理费 260.00 0.00 267.80 267.80
专卖店费用 288,650.37 42,671.30 226,901.00 269,572.30
检验费 41,000.00 0.00 43,110.00 43,110.00
周转材料摊销 32,825.00 0.00 26,375.00 26,375.00
质量退货 3,939.33 0.00 0.00 0.00
展览费 192,907.00 8,880.30 200,000.00 208,880.30
装修费 98,808.00 19,850.16 0.00 19,850.16
运输装卸费 1,019,806.75 127,431.11 454,184.27 581,615.38
快递费 2,963.00 364.00 1,820.00 2,184.00
包装费 29,448,360.29 4,675,813.77 30,908,192.10 35,584,005.87
咨询服务费 2,162,544.18 20,470.15 2,149,274.03 2,169,744.18
报关费 91,669.54 10,459.00 71,326.00 81,785.00
其他费用 2,703,689.88 1,324.09 34,989.12 36,313.21
合计： 47,277,358.28 5,714,532.37 41,077,906.82 46,792,439.19
公司在预测销售费用时，主要考虑到历史费用水平及本公司本年度产量相扩张等因素的影响。
5、管理费用
2014 年度
项 目 2013 年度实现数
1-2 月实现数 3-12 月预测数 合计
折旧费 5,325,349.19 1,043,813.71 5,155,625.54 6,199,439.25
无形资产摊销 1,520,794.30 244,513.46 1,573,545.06 1,818,058.52
租入资产改良摊销 102,531.17 11,265.00 56,325.00 67,590.00
工资 17,296,339.29 2,659,868.71 13,515,207.96 16,175,076.67
福利费 1,912,495.55 209,505.12 1,835,657.35 2,045,162.47
税金 2,302,041.08 9,565.50 2,284,437.73 2,294,003.23
堤围防护费 206,807.97 35,963.61 221,610.92 257,574.53
通讯电话费 282,775.02 44,701.74 247,912.10 292,613.84
职工招聘及培训费 245,191.50 5,659.70 172,478.00 178,137.70
单位缴纳住房公积金 542,311.00 75,072.00 525,419.70 600,491.70
职工社会保险费 6,191,995.97 1,031,041.35 7,168,149.39 8,199,190.74
办公费 810,632.09 65,984.30 633,447.79 699,432.09
差旅费 1,866,116.41 95,211.76 1,068,321.65 1,163,533.41
业务招待费 1,691,579.53 208,177.86 1,158,169.24 1,366,347.10
车辆费用 1,394,949.82 132,281.44 1,179,325.08 1,311,606.52
修理费 4,034,109.24 640,029.30 4,796,800.60 5,436,829.90
租金 1,430,939.44 135,669.91 681,949.60 817,619.51
低耗品及周转材料摊销 262,383.84 20,487.40 91,114.80 111,602.20
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（本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示）
2014 年度
项 目 2013 年度实现数
1-2 月实现数 3-12 月预测数 合计
研发费用 7,912,324.64 348,003.78 5,057,517.63 5,405,521.41
中介机构费用 4,181,673.54 623,698.11 2,591,500.00 3,215,198.11
专项费用 219,400.00 7,300.00 225,060.00 232,360.00
政府规费 230,879.60 18,310.60 256,751.38 275,061.98
财产保险费 159,445.00 0.00 113,500.00 113,500.00
董事会经费 153,311.20 17,550.00 197,750.00 215,300.00
劳动保护费 38,808.00 323.00 29,677.00 30,000.00
水电费 390,257.93 59,602.57 469,694.90 529,297.47
残疾人就业保障金 89,414.24 0.00 78,500.00 78,500.00
工会经费 142,313.91 0.00 405,430.29 405,430.29
保安费 106,070.00 19,200.00 96,000.00 115,200.00
机物料消耗 25,857.00 1,000.00 29,000.00 30,000.00
后勤费用 11,377.40 0.00 10,000.00 10,000.00
会务费用 261,500.00 0.00 50,000.00 50,000.00
广告宣传费 145,168.00 1,400.00 158,600.00 160,000.00
排污费 10,322.30 0.00 10,631.97 10,631.97
质量检验费 9,100.00 0.00 20,000.00 20,000.00
商标注册费 14,361.00 0.00 0.00 0.00
装修摊销 44,333.33 14,666.67 73,333.33 88,000.00
其他费用 2,611,947.27 288,166.62 558,481.16 846,647.78
合计 64,177,206.77 8,068,033.21 52,796,925.17 60,864,958.38
管理费用是依据公司近年费用水平及变动趋势并结合经营计划而预测的。其中管理人员工资
根据人员编制和工资增长计划进行预测；工资性费用（主要系为职工缴纳的社保类费用）根据预计
的工资支出和规定的计提标准进行预测；折旧费和无形资产、长期待摊费用的摊销，根据 2013 年
末固定资产、无形资产、长期待摊费用的账面原值和预测年度固定资产、无形资产、长期待摊费用
预计的增减变动以及现行采用的折旧政策、摊销政策进行预测；房产税、土地使用税等税费根据公
司相关资产变动情况及相应税率进行预测；办公及差旅费、业务招待费、中介费、修理费等根据近
年实际发生情况和 2014 年度的业务发展趋势进行预测。
6、财务费用
2014 年度
项 目 2013 年度实现数
1-2 月实现数 3-12 月预测数 合计
承兑费用 95,026.56 40,005.40 - 40,005.40
担保费 330,000.00 - - -
手续费及其他 605,170.63 35,158.83 65,124.65 100,283.48
利息支出 13,129,688.41 2,551,179.57 18,453,749.59 21,004,929.16
利息收入 -1,571,650.10 -385,258.13 -1,104,863.32 -1,490,121.45
汇兑损益 9,853.92 19,027.53 91,536.48 110,564.01
合计 12,598,089.42 2,260,113.20 17,505,547.40 19,765,660.60
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广东星河生物科技股份有限公司备考合并盈利预测报告
2014 年度
（本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示）
财务费用是根据公司 2014 年度投资项目进度，以及 2014 年度生产、经营情况和现行银行存、
贷款利率，测算存贷规模与利息收支情况进行预测的。
7、资产减值损失
2014 年度
项 目 2013 年度实现数
1-2 月实现数 3-12 月预测数 合计
坏账准备 750,391.53 -528,463.90 306,699.96 -221,763.94
存货跌价准备 4,979,522.65 5,364,623.83 5,364,623.83
固定资产减值准备 490,769.69
在建工程减值准备 77,833,429.56
合计 84,054,113.43 4,836,159.93 306,699.96 5,142,859.89
资产减值损失是根据本公司预测的资产可收回金额与预测的资产期末账面价值，结合公司现
行的坏账政策进行预测。
8、营业外收入
2014 年度
项 目 2013 年度实现数
1-2 月实现数 3-12 月预测数 合计
政府补助 3,869,600.00 1,796,600.00 1,495,805.97 3,292,405.97
递延收益摊销转入 2,121,280.61 292,362.00 4,620,000.00 4,912,362.00
其他 1,205.19 494.00 494.00
合计 5,992,085.80 2,089,456.00 6,115,805.97 8,205,261.97
9、营业外支出
2014 年度
项 目 2013 年度实现数
1-2 月实现数 3-12 月预测数 合计
固定资产报废损失 1,704,095.96 0.00
对外捐赠 538,000.00 98,000.00 98,000.00
固定资产盘亏 0.00 190,894.89 190,894.89
其他 1,350,978.46 210.13 210.13
合计 3,593,074.42 191,105.02 98,000.00 289,105.02
10、所得税费用
2014 年度
项 目 2013 年度实现数
1-2 月实现数 3-12 月预测数 合计
当期所得税费用 45,466.27 35,404.92 143,056.21 178,461.13
递延所得税费用 10,143.71 -143.87 -143.87
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广东星河生物科技股份有限公司备考合并盈利预测报告
2014 年度
（本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示）
2014 年度
项 目 2013 年度实现数
1-2 月实现数 3-12 月预测数 合计
合计 55,609.98 35,261.05 143,056.21 178,317.26
本公司在预测企业所得税费用时，系根据预测的利润总额，按照本公司及所属子公司的
企业所得税适用税率及相关优惠政策等进行预测。
11、 归属于母公司股东的净利润
2014 年度
项目 2013 年度实现数
1-2 月实现数 3-12 月预测数 合计
归属于母公司股东
-118,224,800.74 9,294,449.65 12,400,441.49 21,694,891.15
的净利润
合计 -118,224,800.74 9,294,449.65 12,400,441.49 21,694,891.15
八、影响盈利预测实现的主要因素及对策
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利预测所依
据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资料，并注意如
下主要问题：
1．影响盈利预测结果实现的主要问题
（1）销售价格的影响
由于公司所处行业属于农业，农产品价格受市场供求关系、天气变化、节假日及季节等诸多
因素影响，产品价格每天都在变化，产品价格存在重大不确定性。
农产品本身存在价格波动的特性，同时公司产品目前主要通过农贸批发市场的代理商进行销
售，而农贸市场代理商销售的最大特点就是价格随行就市，进货价格也会根据市场价格随时进行调
整。公司目前尚未形成大规模直销体系，终端销售价格无法固定，导致盈利预测难度加大,难以准
确预测产品价格及销售收入。
（2）杂菌感染的影响
食用菌人工栽培过程中如管理不当易发生杂菌感染和病虫害，按生产阶段划分，可分为菌种
分离、提纯、转扩及菌丝生长阶段的杂菌污染和子实体形成过程的病害两大类。按引起病害发生的
病源划分，可分为传染性病害和非传染性病害 (即生理性病害)两大类。传染性病害是由病原真菌、
细菌、线虫、放线菌和黏菌等微生物侵染所引起；非传染性病害是由不适宜的环境条件，如温度过
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广东星河生物科技股份有限公司备考合并盈利预测报告
2014 年度
（本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示）
高或过低，湿度过大或过小，酸碱度不适宜，二氧化碳及其他有毒气体和化学物质中毒等因素引起
的病害。食用菌栽培过程中也会发生虫害，最常见的害虫为螨类，俗称菌虱。螨类个体很小，容
易侵入菌种瓶食取菇类菌丝。生产实践中，杂菌感染容易影响菇类发育，进而影响产品的产量
和质量，从而给公司带来经济损失。
对公司而言，由于公司经营的品种主要为低温品种，生产过程基本不会发生病虫害，对生产
的影响主要来自杂菌感染。生产过程中由于菌种不合格、生产过程灭菌不彻底或空气净化不达标等
原因，菌丝体会发生感染并传染培养房内其他栽培瓶，如果没有及时发现并加以控制，可能发生杂
菌感染。
（3）疫情风险
肉牛中常见的疫病有：疯牛病、口疫病、结核病、牛巴氏杆菌病和牛放线菌病等。虽然本公
司十分重视疫病预防，一旦本地及周边地区发生大面积疫情，将使本公司面临重大经营风险。
本公司已经采取下列措施防范上述疫情的发生：（1）购进架子牛必须查验出境动物检疫合
格证明、动物及动物产品运载工具消毒证明、动物来自非疫区证明等三证；（2）对购进架子牛进行
检疫、消毒、隔离观察和免疫注射；（3）定期对牛只进行体检、注射疫苗；（4）对生产场地、工具
及各个生产环节实施严格的疫病防范措施。如定期对牛舍、食槽和养牛场地面进行消毒；（5）禁止
使用动物骨粉制作的各种饲料；（6）对职工进行定期体检，持健康证上岗。
（4）产品质量责任风险
本公司活牛及牛肉产品的质量，直接关系到消费者的人身健康。该等产品出厂时，已经严格
检验，但本公司不能保证不会发生因产品质量责任而被索赔的可能。本公司并没有购买任何产品责
任保险，由于并无全面性保险保障，任何重大的产品责任索赔均可能对本公司造成较大的负面影响。
针对该风险因素，本公司通过建立、健全产品质量标准体系和质量监督检测检验体系，不断提
高产品质量、安全、卫生水平。公司还将通过引进良种肉牛、改进饲料配方、实行科学化饲养和集
约化经营等一系列措施，最大限度地降低产品质量责任风险。
2．准备采取的应对措施
针对上述影响盈利预测结果实现的主要问题。本公司将采取如下应对措施：
（1）加强研发投入:加强对现有品种的生产工艺及菌种栽培技术的研发投入,提升产品品质,
提高产品的市场竞争力;同时公司将长期与科研单位的合作，建立自有的科研体系，进一步提高自
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广东星河生物科技股份有限公司备考合并盈利预测报告
2014 年度
（本备考合并盈利预测报告除特别注明外，均以人民币元列示）
主研发能力。
（2）努力降低原材料采购成本，提高盈利能力。
本公司将继续推进原材料采购管控模式创新工作，不断优化完善原材料采购管理机制，加强
原材料采购全过程的精细化管理，强化原材料采购的统筹、计划和综合协调，加强供应链的考核、
监管和风险控制，不断提高原材料品质，控制采购成本，增强公司的盈利能力。同时创新营销模式，
拓展和管理好营销渠道、网络，加大营销力度，提升品牌知名度；
（3）严格把关生产和质量控制
公司持续完善精细化工艺 SOP（Standard Operation Procedure），图文并茂、通俗易懂、可
操作性强，并针对异常的纠正与预防、不同季节的注意要点均作了详细规定，公司继续提升防治杂
菌感染技术，包括升级灭菌设备、提高空气净化级别、严格温控，加强关键检测点监测等技术手段，
避免杂菌感染的风险。
九、盈利预测承诺函
本公司全体董事向投资者郑重承诺，在正常生产经营条件下，本公司能够完成 2014 年度的盈
利预测。但基于农产品销售价格的不确定性，可能会受市场价格波动等因素影响，导致盈利预测的
目标无法实现，请广大投资者注意风险。
广东星河生物科技股份有限公司
2014 年 4 月 15 日
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