众环海华会计师事务所（特殊普通合伙）
UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
(SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)
新乡市星河生物科技有限公司
审 计 报 告
2015 年 6 月 30 日
目 录
一、审计报告
二、财务报表
1、资产负债表 1
2、利润表 3
3、现金流量表 4
4、所有者权益变动表 5
5、财务报表附注 6
2
3
4
5
新乡市星河生物科技有限公司
财务报表附注
2015 年 1-6 月
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
新乡市星河生物科技有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是2011年1月14日经河
南省新乡市辉县市工商行政管理局核准登记，由广东星河生物科技股份有限公司（以下简称
“广东星河生物”）出资人民币100万元投资设立的有限责任公司。
2011年4月8日，广东星河生物以货币方式增资人民币5,000万元，变更后公司的注册资本
及实资本为人民币5,100万元。
2012年度广东星河生物累计以货币资金方式对公司增资人民币20,060万元，变更后公司
的注册资本及实收资本为人民币25,160万元。
公司注册地址：辉县市冀屯乡宪录村；
公司法人营业执照号码：410782000018974；
公司法定代表人：叶运寿；
公司营业期限：2011年1月14日至2021年1月13日。
公司经营范围：食用菌种植、销售；食（药）用菌和其他有益微生物育种、引种及相关
产品的研究和开发；食（药）用菌高效生产工艺及其培养基再利用技术的研究与开发。（以
上范围国家法律法规规定应经审批方可经营的项目，凭有效许可证经营，未获审批前不得经
营）
公司的母公司为广东星河生物科技股份有限公司，实际控制人为自然人叶运寿。
二、 财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则
——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2014 年，财政部修订了《企业会计准则——基本准则》，并新发布或修订了 8 项具体企
业会计准则。本公司已于本报告期执行了这些新发布或修订的企业会计准则。
基于本次审计是基于天水众兴菌业科技股份有限公司购买公司股权之目的进行的，本公
司编制本财务报表均采用天水众兴菌业科技股份有限公司的会计政策和会计估计予以编制。
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新乡市星河生物科技有限公司 财务报表附注
2、持续经营
本公司在编制财务报表过程中，已全面评估本公司自资产负债表日起未来 12 个月的持
续经营能力。本公司利用所有可获得的信息，包括近期获利经营的历史、通过银行融资等财
务资源支持的信息作出评估后﹐合理预期本公司将有足够的资源在自资产负债表日起未来
12 个月内保持持续经营，本公司因而按持续经营基础编制本财务报表。
三、 重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司 2015 年 1-6 月模拟财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公
司 2015 年 6 月 30 日的财务状况及 2015 年 1-6 月的经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司以一年（12 个月）作为正常营业周期。
4、记账本位币
人民币为本公司境内机构经营所处的主要经济环境中的货币，本公司境内机构以人民币
为记账本位币。本公司编制本财务报表所采用的货币为人民币。
5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值
变动风险很小的投资。
6、金融工具
（1）金融工具的确认
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
（2）金融资产的分类和计量
①本公司基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划
分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、
可供出售金融资产。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短
期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期
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采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍
生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计
量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入
当期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载
明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或
多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或
所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续
的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
B、持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能
力持有至到期的非衍生金融资产。
C、贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资
产。
D、可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述
金融资产类别以外的金融资产。
本公司在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计
入初始确认金额。
③金融资产的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以
及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以
及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
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D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，
在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有
期间实现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠
计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资
产，按照成本计量。
④金融资产的减值准备
A、本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产
的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准
备。
B、本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
a）发行方或债务人发生严重财务困难；
b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据
对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可
计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具
投资人可能无法收回投资成本；
h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
C、金融资产减值损失的计量
a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按
该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，
单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值
的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融
资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资
产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
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计入当期损益。
b）可供出售金融资产
本公司对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金
融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超
过成本的20%，或者持续下跌时间达6个月以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值，
按成本与公允价值的差额计提减值准备，确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取
得时按照投资成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原
直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具
投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现
确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢
复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有
报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
（3）金融负债的分类和计量
①本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和
其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近
期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍
生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计
量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入
当期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载
明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或
多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或
所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续
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的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始
确认金额。
③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
（4） 金融资产转移确认依据和计量
本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金
融资产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金
融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项
金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产
终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对
价确认为一项金融资产。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认
有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。
（5）金融负债的终止确认
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出
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的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种
法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行
抵销。
7、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款
项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如
偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他
表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本公司将无法
按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。
单项金额重大的判断标准为：单项金额超过 100 万元的应收账款和单项金额超过 50 万
元的其他应收款。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：本公司对单项金额重大的应收款项单
独进行减值测试，根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准
备。单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收
款项组合中进行减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险
特征的相似性和相关性对金融资产进行分组，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应
收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
与政府单位往来 与政府单位往来为基础确定信用风险特征组合
账龄组合 以账龄为基础确定信用风险特征组合
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B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
项 目 计提方法
政府单位往来 单项进行减值测试，未发生减值的不计提坏账准备
账龄组合 采用账龄分析法计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提比例
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1年以内（含1年，下同） 5 5
1－2年 20 20
2－3年 50 50
3年以上 100 100
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条
款收回款项的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来
现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假
定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款
的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
8、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可
使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预
计净残值和年折旧率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20 5.00 4.75
机器设备 10 5.00 9.50
工器具 5-10 5.00 19.00-9.50
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类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
运输设备 5-10 5.00 19.00-9.50
办公设备 5-10 5.00 19.00-9.50
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计
提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内
计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用
寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入
当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
9、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费
用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
10、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
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符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
11、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑
物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资
产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分
期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果
有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使
用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
12、非流动非金融资产减值
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对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够
独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
13、长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担
的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累
计摊销后的净额列示。
14、职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿，包括短期薪酬、离职后福利等。
（1）短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育
保险费、住房公积金、工会和教育经费等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生
的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本公司
向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划
是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本公司主要存在如下离职后福利：
基本养老保险：本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老
保险，该类离职后福利属于设定提存计划。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数
和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及
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新乡市星河生物科技有限公司 财务报表附注
社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期
间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
15、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有
者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币
性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；
公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入
当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当
期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，
并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入
当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补
助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项
目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比
例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表
述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
16、递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，
确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所
得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交
易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延
所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，
除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会
转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在
可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，
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新乡市星河生物科技有限公司 财务报表附注
确认递延所得税资产。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵
减的应纳税所得额为限。于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未
来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税
资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收
的所得税相关；
本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权
利。
17、分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为
基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动
中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向
其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流
量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可
合并为一个经营分部。
18、重要会计政策和会计估计的变更
财政部于 2014 年颁布《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 40
号——合营安排》、《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》和修订后的《企业
会计准则第 2 号——长期股权投资》、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》、《企业会计准则第
30 号——财务报表列报》、《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》以及《企业会计准则第
37 号——金融工具列报》，要求除《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》自 2014 年度财
务报表起施行外，其他准则自 2014 年 7 月 1 日起施行。本公司已采用上述准则编制相关财务
报表。
19、重要会计判断和估计采用的关键假设和不确定因素
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
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新乡市星河生物科技有限公司 财务报表附注
响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估
应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
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间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
四、 税项
1、主要税种及税率
税 种 具体税率情况
增值税 本公司销售种植的食用菌免征增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%计缴。
教育费附加及地方教育费附加 分别按实际缴纳的流转税的3%和2%计缴。
企业所得税 本公司为食用菌种植企业，免征企业所得税。
2、税收优惠及批文
本公司为食用菌种植行业，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一
款的规定及财税[1995]52号文件，本公司销售的资产食用菌免征增值税。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款及国税函[2008]850号
文件的规定，本公司种植的食用菌免征企业所得税。
本公司目前尚处于基建期，相关税收优惠正在办理之中。
五、 财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，年初指 2015 年 1 月 1 日，期末指 2015 年 6 月 30 日；上年
指 2014 年度，本期指 2015 年 1-6 月。
1、货币资金
项 目 期末余额 年初余额
库存现金 34,580.35 6,532.07
银行存款 11,412.27 24,860.06
合 计 45,992.62 31,392.13
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
类 别 期末余额
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账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
128,082.00 100.00 104,714.80 81.76 23,367.20
的应收账款
组合 1: 政府单位往来组合
组合 2: 账龄组合 128,082.00 100.00 104,714.80 81.76 23,367.20
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的应收账款
合 计 128,082.00 100.00 104,714.80 81.76 23,367.20
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
127,546.00 100.00 50,058.20 39.25 77,487.80
的应收账款
组合 1: 政府单位往来组合
组合 2: 账龄组合 127,546.00 100.00 50,058.20 39.25 77,487.80
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的应收账款
合 计 127,546.00 100.00 50,058.20 39.25 77,487.80
（2）各类其他应收款的坏账准备
① 期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年，下同） 536.00 26.80 5.00
1年至2年
2年至3年 45,716.00 22,858.00 50.00
3年以上 81,830.00 81,830.00 100.00
合 计 128,082.00 104,714.80 81.76
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（续）
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年，下同）
1年至2年 45,716.00 9,143.20 20.00
2年至3年 81,830.00 40,915.00 50.00
3年以上
合 计 127,546.00 50,058.20 39.25
确定该组合的依据详见附注三、7。
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 54,656.60 元。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项的性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款项 127,546.00 127,546.00
押金 536.00
合 计 128,082.00 127,546.00
（5）期末前五名其他应收款单位合计数为 128,082.00 元，占期末余额的比例为 100.00%。
3、其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预交税费 131,308.68 131,308.68
合 计 131,308.68 131,308.68
4、固定资产
项 目 机器设备 办公设备 运输类 合 计
一、账面原值：
1.年初余额 1,881,050.00 854,571.00 518,899.00 3,254,520.00
2.本期增加额
(1)购置
(2)在建工程转
入
3.本期减少额
处置或报废
4.期末余额 1,881,050.00 854,571.00 518,899.00 3,254,520.00
二、累计折旧
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项 目 机器设备 办公设备 运输类 合 计
1.年初余额 180,006.81 290,273.11 164,125.13 634,405.05
2.本期增加额 13,870.56 68,253.00 23,570.22 105,693.78
计提 13,870.56 68,253.00 23,570.22 105,693.78
3.本期减少金额
处置或报废
4.期末余额 193,877.37 358,526.11 187,695.35 740,098.83
三、减值准备 1,364,494.61 105,555.08 16,585.91 1,486,635.60
1.年初余额 1,364,494.61 105,555.08 16,585.91 1,486,635.60
2.本期增加额
计提
3.本期减少金额
处置或报废
4.期末余额 1,364,494.61 105,555.08 16,585.91 1,486,635.60
四、账面价值
1.期末账面价值 322,678.02 390,489.81 314,617.74 1,027,785.57
2.年初账面价值 336,548.58 458,742.81 338,187.96 1,133,479.35
注：截至期末，本公司固定资产无所有权受限情况。
5、在建工程
（1）在建工程基本情况
期末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
食用菌生产基地建设 359,430,073. 230,314,723. 129,115,349. 359,117,641. 230,402,291. 128,715,349.
项目 57 65 92 11 19 92
359,430,073. 230,314,723. 129,115,349. 359,117,641. 230,402,291. 128,715,349.
合 计
57 65 92 11 19 92
（2）重要在建工程项目本期变动情况
工程投入
本期增 本期转入固 本期其他
工程名称 预算数 年初余额 占预算比
加金额 定资产金额 减少金额
例(%)
食用菌生产基地建设项目 9.9 亿元 359,117,641.11 312,432.46 36.31
合 计 359,117,641.11 312,432.46 36.31
（续）
利息资本 其中：本期 本期利息
工程名称 工程进度 化累计金 利息资本 资本化率 资金来源 期末余额
额 化金额 (%)
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利息资本 其中：本期 本期利息
工程名称 工程进度 化累计金 利息资本 资本化率 资金来源 期末余额
额 化金额 (%)
上市募集
食用菌生产基地建设项目 中途停建 359,430,073.57
资金+自筹
合 计 359,430,073.57
（3）公司食用菌生产基地已于 2013 年末停止投资建设，母公司广东星河生物科技股份
有限公司期间曾多次努力寻求合作方重新启动生产基地的建设，但由于未达成确切意向，资
产一直处于闲置状态。
公司的食用菌厂房专用性强，通用性较差，并且已持续闲置，根据当前食用菌行业市场
竞争及广东星河生物公司自身经营资源等状况，为盘活闲置资产，经广东星河生物科技股份
有限公司 2014 年第一次临时股东大会决议、2015 年第二次临时股东大会审议通过，公司根
据在建工程可变现净值与账面价值孰低的原则分别在 2013 年度和 2014 年度计提了减值准备。
6、工程物资
项 目 期末余额 年初余额
工程材料 164,740.00 164,740.00
合 计 164,740.00 164,740.00
7、无形资产
项 目 土地使用权 合计
一、账面原值
1．年初余额 41,631,760.00 41,631,760.00
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额 41,631,760.00 41,631,760.00
二、累计摊销
1．年初余额 2,636,678.26 2,636,678.26
2．本期增加金额 416,317.62 416,317.62
计提 416,317.62 416,317.62
3．本期减少金额
4．期末余额 3,052,995.88 3,052,995.88
三、减值准备
四、账面价值
1．期末账面价值 38,578,764.12 38,578,764.12
2．期初账面价值 38,995,081.74 38,995,081.74
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注：于 2015 年 6 月 30 日，账面价值为人民币 38,578,764.12 元（原值：41,631,760.00 元）
的无形资产所有权受到限制，系本公司以土地使用权作为母公司广东星河生物科技股份有限
公司的借款抵押物。
8、应付账款
项 目 期末余额 期初余额
应付设备及工程款 21,734,021.60 26,151,432.60
合 计 21,734,021.60 26,151,432.60
注：账龄超过一年的应付账款为 21,734,021.60 元，主要为由于资金紧张，尚未支付的工
程款。
9、应付职工薪酬
项 目 期末余额 年初余额
应付短期薪酬 38,118.96 36,671.86
应付设定提存计划
合 计 38,118.96 36,671.86
（1）应付短期薪酬
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津
36,671.86 214,471.62 213,024.52 38,118.96
贴和补贴
二、职工福利费 29,501.00 29,501.00
三、社会保险费 9,461.36 9,461.36
其中：1．医疗保险 5,691.42 5,691.42
2．工伤保险 2,261.97 2,261.97
3．生育保险 1,507.97 1,507.97
四、住房公积金
五、工会经费和职工
教育经费
六、其他
合 计 36,671.86 253,433.98 251,986.88 38,118.96
（2）应付设定提存计划
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 20,422.40 20,422.40
失业保险费 1,756.20 1,756.20
合 计 22,178.60 22,178.60
10、应交税费
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项 目 期末余额 年初余额
个人所得税 173.57 98.34
合 计 173.57 98.34
11、其他应付款
（1）其他应付款明细情况
项 目 期末余额 年初余额
非关联往来款 16,000.00 16,000.00
关联往来款 121,016,135.09 115,498,797.17
其他款项 18,987.60 17,929.83
合 计 121,051,122.69 115,532,727
（2）本报告期其他应付款中应付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联
方的款项见附注七、关联方及关联方交易。
（3）重要的账龄超过 1 年的其他应付款
报表日后是
债权人名称 金额 未偿还的原因
否归还
广东星河生物科技股份有限公司 121,016,135.09 资金紧张 否
合 计 121,016,135.09
注：本公司欠付母公司往来借款在偿付期限内不计息。
12、实收资本
持股比
投资者名称 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
例
广东省星河生物科技股份有限公 251,600,000.0
251,600,000.00 100.00%
司 0
251,600,000.0
合 计 251,600,000.00 100.00%
0
注：上述出资业经辉县德华会计师事务所有限公司出具的“辉德会企验字2012第6-8号”
验资报告审验。
13、盈余公积
项 目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
法定盈余公积 1,487,623.33 1,487,623.33
合 计 1,487,623.33 1,487,623.33
注：根据公司法和公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定
盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
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14、未分配利润
项 目 本期数 上年数 提取或分配比例
年初未分配利润 -225,559,713.51 -69,095,705.19
加：本年净利润 -1,264,038.53 -156,464,008.32
盈余公积弥补亏损
其他转入
减：提取法定盈余公积 按税后净利润的 10%提取
提取任意盈余公积
应付普通股股利
所有者权益内部结转
年末未分配利润 -226,823,752.04 -225,559,713.51
15、管理费用
项 目 本期发生额 上年发生额
折旧费 105,693.78 325,173.72
无形资产摊销 416,317.62 832,635.24
工资 223,524.04 445,878.16
福利费 29,495.68 61,087.82
电话费 1,771.00 8,783.00
社会保险 31,639.96 116,304.71
办公费 4,046.00 7,161.00
差旅费 2,326.00 16,179.50
业务招待费 9,455.00 33,772.00
小车费用 28,981.00 43,461.00
低耗品 55.00
水电费 7,617.14 48,164.48
修理费 3,785.00
中介机构费用 148,000.00
其他 3,105.00
合 计 860,922.22 2,093,490.63
16、财务费用
项 目 本期发生额 上年发生额
利息支出
减：利息收入 270.29 941.51
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项 目 本期发生额 上年发生额
减：利息资本化金额
汇兑损益
减：汇兑损益资本化金额
加：金融机构手续费 730.00 2,775.00
合 计 459.71 1,833.49
17、资产减值损失
项 目 本期发生额 上年发生额
坏账损失 54,656.60 49,938.20
固定资产减值损失 995,865.91
在建工程减值损失 152,481,294.09
合 计 54,656.60 153,527,098.20
18、营业外支出
本期发生额 上年发生额
项目 计入当期非经常 计入当期非经常
发生额 发生额
性损益的金额 性损益的金额
其他 348,000.00 348,000.00 841,586.00 841,586.0
合 计 348,000.00 348,000.00 841,586.00 841,586.0
19、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年
利息收入 270.29 941.51
其他 42,662.08 146,916.91
合 计 5,560,270.29 18,160,495.51
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年
付现费用 54,251.14 312,410.98
金融机构手续费 730.00 2,775.00
往来暂付款 106,960.20 792,612.00
合 计 161,941.34 1,107,797.98
（3）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年
母子公司往来借款 5,517,337.92 18,012,637.09
合 计 5,517,337.92 18,012,637.09
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（4）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年
①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -1,264,038.53 -156,464,008.32
加：资产减值准备 54,656.60 153,527,098.20
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 105,693.78 325,173.72
无形资产摊销 416,317.62 832,635.24
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
以“－ ”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -536.00 46,400.00
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 243,125.10
其他
经营活动产生的现金流量净额 -444,781.43 -1,732,701.16
②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
③现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 45,992.62 31,392.13
减：现金的期初余额 31,392.13 200,171.20
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 14,600.49 -168,779.07
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 2015 年6 月30 日 2014 年12 月31 日
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项 目 2015 年6 月30 日 2014 年12 月31 日
一、现金 45,992.62 31,392.13
其中：库存现金 34,580.35 6,532.07
可随时用于支付的银行存款 11,412.27 24,860.06
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 45,992.62 31,392.13
20、所有权或使用权受限制的资产
项 目 期末数 受限制的原因
用于担保的资产小计：
其中：用于借款抵押的土地使用权 38,578,764.12 用于母公司借款抵押
合 计 38,578,764.12
六、 金融工具及其风险
本公司的主要金融工具，包括货币资金及借款等，这些金融工具的主要目的在于为本公
司的运营融资。本公司还有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，比如应收账款及
应付账款等。
本公司金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险和市场风险。
1、金融工具信息
本公司金融资产主要包括货币资金、其他应收款、其他流动资产等。金融负债主要包括
应付账款、其他应付款等。
2、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求
采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，
以确保本公司不致面临重大坏账风险。
本公司其他金融资产包括货币资金及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易
对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司因其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注五、2的披露。
3、流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
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缺的风险。期末金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下：
金融负债
项目 1 年以内（含 1-2 年（含 2 2 至 3 年（含
3 年以上 合计
1 年） 年） 3 年）
应付账款 21,734,021.60 21,734,021.60
其他应付款 121,051,122.69 121,051,122.69
合 计 142,785,144.29 142,785,144.29
4、市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司账面无外币项目，未面临重大汇率风险。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司报告期无银行借款，故无相关利率风险。
（3）其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论
这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的
所有类似金融工具有关的因素而引起的。
本公司目前未面临其他价格风险。
七、 关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
广东星河生物科技股 东莞市塘厦镇 种植、销售食用
母公司 上市公司 叶运寿
份有限公司 蛟坪大道 83 号 菌
（续）
母公司对本企业
母公司对本企业 本企业最终
母公司名称 注册资本 的表决权比例 组织机构代码
的持股比例（%） 控制方
（%）
广东星河生物
147,400,000.00 100.00 100.00 叶运寿 70801400－2
科技股份有限
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母公司对本企业
母公司对本企业 本企业最终
母公司名称 注册资本 的表决权比例 组织机构代码
的持股比例（%） 控制方
（%）
公司
2、本公司的子公司
无。
3、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系
受同一母公司及最终控制方控制的其他企
韶关市星河生物科技有限公司
业
受同一母公司及最终控制方控制的其他企
西充星河生物科技有限公司
业
受同一母公司及最终控制方控制的其他企
东莞市菇木真农业科技有限公司
业
受同一母公司及最终控制方控制的其他企
东莞市星羽实业有限公司
业
4、关联方交易情况
（1）为关联方提供担保及抵押情况
于 2015 年 6 月 30 日，账面价值为人民币 38,995,081.74 元（原值：41,631,760.00 元）的无
形资产所有权受到限制，系本公司以土地使用权作为母公司广东星河生物科技股份有限公司
的借款抵押物。
（2）关联方资金拆借
2015 年 1-6 月 2014 年度 说 明
关联方
拆入 偿付 拆入 偿付
其他应付款：
广东星河生物科技股份有限 40,000.0 本公司向母公司借款，
5,557,337.92 19,298,744.93
公司 0 不计息
（3）关联方应付、预收款项
项目名称 期末余额 期初余额
其他应付款：
广东星河生物科技股份有限公司 121,016,135.09 115,498,797.17
合 计 121,016,135.09 115,498,797.17
八、 或有事项
截至 2015 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
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九、 资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十、 其他重要事项
1、分部报告
本公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内
部报告制度等确定经营分部，因此，本公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部
信息。
2、其他重要事项
截至 2015 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
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十一、 补充资料
非经常性损益明细表
项 目 2015 年1-6 月 2014 年度
非流动性资产处置损益
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符
合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助
除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性
金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置
交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投
资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整
对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 348,000.00 841,586.00
其他符合非经常性损益定义的损益项目
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项 目 2015 年1-6 月 2014 年度
小 计 348,000.00 841,586.00
所得税影响额
少数股东权益影响额（税后）
合 计 348,000.00 841,586.00
注：（1）非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
（2）本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
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