宋城演艺：内部控制鉴证报告2015-02-27
宋城演艺发展股份有限公司
内部控制鉴证报告
截止 2014 年 12 月 31 日
内部控制鉴证报告
信会师报字[2015]第 110457 号
宋城演艺发展股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的宋城演艺发展股份有限公司（以下
简称“贵公司”）管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对
2014 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。
一、重大固有限制的说明
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且
未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不
恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
二、对报告使用者和使用目的的限定
本鉴证报告仅供宋城演艺发展股份有限公司年度报告披露时使
用，不得用作任何其他目的。我们同意将本鉴证报告作为 贵公司年
度报告的必备文件，随同其他文件一起报送并对外披露。
三、管理层的责任
贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时
按照财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》（财会【2008】
7 号）及相关规定对 2014 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制
有效性作出认定，并对上述认定负责。
四、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表
鉴证意见。
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五、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历
史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上
述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在
重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试
和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的
其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
六、鉴证结论
我们认为，贵公司按照财政部等五部委颁发的《企业内部控制基
本规范》及相关规定于 2014 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与
财务报表相关的有效的内部控制。
本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国上海 二 O 一五年二月二十六日
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内部控制评价报告
宋城演艺发展股份有限公司
内部控制评价报告
(截止 2014 年 12 月 31 日)
宋城演艺发展股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制
制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2014
年 12 月 31 日的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其
有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建
立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公
司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存
在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
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部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。纳入评价范围的主要单位包括：
所属板块 单位名称
旅游服务业 宋城演艺发展股份有限公司
宋城演艺发展股份有限公司杭州烂苹果乐园
旅游服务业
管理分公司
旅游服务业 杭州宋城艺术团有限公司
旅游服务业 杭州乐园有限公司
旅游服务业 三亚千古情旅游演艺有限公司
旅游服务业 丽江茶马古城旅游发展有限公司
旅游服务业 杭州宋城独木桥网络科技有限公司
旅游服务业 阿坝州九寨千古情旅游发展有限公司
旅游服务业 杭州宋城独木桥旅行社有限公司
文化创意 杭州宋城本末映画文化创意有限公司
纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 85%，营业收入
合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%；利润总额合计占公司合并财务
报表利润总额的 100%；纳入评价范围的主要业务和事项包括：
公司治理层面：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化。
公司业务流程层面：覆盖了公司及下属子公司的核心业务流程和主要的业务
模块,关注了决策管理制度、预算管理制度、货币资金管理制度、采购与付款、
存货、对外投资与对子公司的控制、固定资产、工程项目、知识产权与无形资产、
筹资、销售与收款、成本与费用、人力资源、对外担保、会计系统与财务报告、
信息披露、资产减值、授权管理。
上述纳入评价范围的单位，业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。
具体内容如下:
1、控制环境
内部环境包括影响、制约公司内部控制建立与执行的各种因素，是实施公司
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内部控制的基础，包括：治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力
资源政策、内部审计机制与反舞弊机制。
公司已按照《中华人民共和国公司法》的规定，建立了股东会、董事会与监
事会，分别履行决策、管理与监督职能。按各自的《议事规则》开展工作。公司
按照本公司实际情况建立了相应的各种内部控制机构，如发展战略委员会、提名
委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会等。公司按照公司业务、管理与内部控
制的需要设置了相应的各种业务管理部门，并已制定了各业务、管理部门的内部
管理制度与员工手册。
公司制定了为社会提供优质服务、稳健且诚信经营、遵守法律法规的经营指
导思想。公司要求每位员工，包括高级管理人员应当加强职业修养和业务学习，
遵守以诚实守信的职业操守，遵纪守法，不损害投资者、债权人与社会公众的利
益。
公司对于人力资源这一影响公司内部控制的关键因素给予足够重视，选聘员
工时重视其职业道德素养与专业胜任能力；对员工进行切合实际的培训；对价值
取向和行为特征与公司经营指导思想和企业文化相同的员工将提拔或安排到重
要、关键岗位，以保证公司内部控制制度能得到切实执行。
公司建立了各类各级员工的业绩考核制度并严格执行，促进各类各级员工的
责、权、利的有机统一和公司内部控制的有效执行。
公司已建立了独立的内部审计机构并直接对董事会负责；按内部审计制度规
定开展内部审计工作，具体负责对生产经营活动和内部控制执行情况的监督和检
查，包括进行检查和审核，提出改进建议和处理意见，确保内部控制的贯彻实施
和生产经营活动的正常进行。高级管理人员离职时，其工作业绩和内部控制执行
情况实施离任审计。
公司已建立了投诉举报制度以开展反舞弊工作。公司鼓励员工就财务报告和
信息披露方面的弄虚作假；对未经授权、滥用职权或采取其他不法行为侵占、挪
用公司财产现象；在开展公司业务时非法使用公司财产牟取不当利益的行为向公
司董事会或监事会、审计委员会或类似机构予以举报，以杜绝舞弊发生。
2、风险评估
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公司按照内部控制环境、公司业务和具体工作环节实施风险评估，发现内部
控制制度执行中的风险因素，采取针对性的应对措施，避免内部控制失控。
公司在风险评估时所关注公司内部因素的影响，包括高级管理人员的职业操
守、员工专业胜任能力与团队精神等人员素质因素；经营方式、业务流程设计、
财务报告编制与信息披露等管理因素；财务状况、经营成果和现金流量的基础实
力因素；研究开发投入、信息技术运用等技术因素；营运安全、员工健康和环保
安全等环保因素。
公司在风险评估时所关注外部因素的影响，包括经济形势与市场竞争、产业
政策、利率与汇率调整等经济因素、法律法规、监管要求等法律因素；技术进步、
工艺改进等科技因素；自然灾害、环境状况等自然因素。
3、主要控制活动
（1）、决策管理制度
在重大决策管理方面，公司已制定了相应的企业战略、重大投融资、资产购
置等管理办法。公司发展战略委员会对企业战略、重大投融资以及资产购置等方
案进行研究并提出建议，如有必要，发展战略委员会可以聘请中介机构为其决策
提供专业意见。重大投融资、资产购置等根据公司重大事项处置制度，依据权限
设置分别由股东大会或董事会核准。
（2）、预算管理制度
本公司已制定全面预算管理制度，明确预算的编制、审批、执行、分析与考
核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。
公司财务部门负责对公司预算的具体管理工作，并直接对总裁负责。财务总
监协助总裁加强公司预算工作的领导和业务指导。
年度预算经公司股东大会批准后实施。
本公司实行预算管理的业务范围包括采购与付款、存货、销售与收款、投资、
固定资产购建、工程项目、融资、人力资源等部门。
公司预算编制以上一年度实际状况为基础，结合本公司业务发展、综合考虑
预算期内的经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境的变化等因
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素对生产业务可能造成的影响，根据自身业务特点和工作实际进行编制。
公司预算编制完成并经批准后，各业务部门严格执行，并将预算指标分解成
各业务部门及相关岗位的业务指标，并与其经济责任完成情况考核相结合。
公司重视货币资金收付的预算控制。对已列入预算但支付手续不健全、支付
凭证不合规的款项，不办理支付。
因市场环境、经营条件、国家法律法规等发生重大变化或出现不可抗力事件
或紧急情况等致使预算编制基础不成立，或将导致预算执行结果产生重大差异需
要调整预算的，仍按预算批准程序报经股东大会批准。
公司对预算执行情况进行定期分析与检查制度。内部审计机构将定期或不定
期的实施审计监督，及时发现和纠正预算执行过程中存在的问题。
对预算执行情况进行考核是按照预算执行部门上报预算执行报告，财务部门
审查核实、公司董事会批准的程序实施。
（3）、货币资金管理制度
本公司财务部门设立专职人员管理货币资金，严禁未经授权的人员接触与办
理货币资金业务。公司截止 2014 年 12 月 31 日已建立与资金授权制度和资金收
付审核批准制度。资金授权制度规定经授权的各级人员所能审批的最高资金限额。
资金收付审核批准制度规定了货币资金的支付申请、审批、复核与办理支付等各
个环节的权限与责任，并规定了款项用途不清、无必备附件或凭证的款项不予支
付。
公司货币资金收付的审批权限情况如下：
费用报销审批权限
在年度经营考核范围内的成本费用，由部门负责人审核后报分管领导或总裁
授权人审批。
借款审批权限
一次借款金额在 5,000 元以下（不含 5,000 元），由部门负责人审核后报分
管领导审批；一次借款超过 5000 元由部门负责人审核后报分管领导及总裁授权
人审批。前款未清，再次借款，累计余额超过 10,000 元（不含 10,000 元）由部
门负责人审核后报分管领导及总裁授权人审批。
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开立公司银行账户，需经主管财务会计工作的领导人员批准并由财务会计部
门统一管理，不存在非财务会计部门管理外的其他银行账户。每月末银行存款余
额对账单的获取、调节表的编制与核对由银行存款出纳人员以外的其他指定人员
实施。网上交易时，所用密码仅有经授权的人员使用，交易范围与金额均经授权
后有相关人员进行。
经营业务的现金收入及时解缴银行，日常业务所需现金支出由库存现金支付，
不存在现金坐支情况。公司的库存现金限额一般为 3-5 天的支用量。库存现金每
月末由现金出纳人员以外的人员进行盘点确认。
公司用于货币资金收付业务的印章分别有不同的指定人员保管与使用，并对
使用情况进行完整且无遗漏的登记。
公司所有商业票据包括支票、商业承兑汇票等均由财务会计部门统一出具并
保管未使用的空白票据。因填写、开具错误或其他原因导致票据作废的，均由财
务会计部门统一存放保管，不随意销毁以供需要时查阅。已收取的商业票据转让
时，视同货币资金支付并实施相应的核准程序。
财务会计部门中办理货币资金收付的出纳人员实行定期轮岗制度，在不超过
五年的时间内实施轮换，并视公司业务或需要实施强制休假制度。
（4）、采购与付款
本公司设置物资中心、综合部专职从事商品等采购业务。截止 2014 年 12
月 31 日已制订了以下管理制度：
1)采购申请制度
2)采购预算制度
3)供应商评价制度与采购价格比质比价制度
4)验收与付款制度
5)应付款项核对制度
本公司从事采购业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在请购与审批、询
价与确定供应商、采购合同的谈判与核准、采购、验收与相关会计记录、付款申
请、审批与执行等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。
本公司的采购主要为各部门的低值易耗品及景区零售店商品的采购，发生时
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各部门经分管领导同意后向物资中心申请，填列物资采购请购单，经同意后由物
资中心完成询价过程，对于单价或总价较高的物资与供货方签订采购合同。
物资中心按已核准的项目进行采购，采购金额在物资中心和财务部核实的范
围之内执行。对小额零星、紧急需求，公司确定基本的供应商范围，如无特殊情
况则在确定的范围内选择供应商实施采购。采购所需支付的款项按照合同约定条
款支付，合同规定取得货物或劳务后支付或分次支付的，按照仓储部门验收单据
审核后支付，分次支付时由采购人员提出付款申请，经指定的专职人员审核后通
知财务会计部门支付。
仓储部门验收不符合采购合同规定的货物需要退还供应商的，由负责采购的
人员负责接洽与退还。采购部门指定专职人员管理未付款项，并与供应商定期核
对。
（5）、存货
本公司设立仓库管理库存存货。截止 2014 年 12 月 31 日已制订了以下管理
制度：
1)存货采购计划制度
2)存货预算制度
3)存货管理制度
4)存货盘点制度
从事存货管理业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在请购与审批、审批
与执行、验收与付款、保管与记录、发出申请、审批与记录、存货处置的申请与
审批、申请与记录等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。
存货验收按照采购合同所列品种、规格、型号、数量、质量标准等事项实施，
验收合格后及时通知采购部门予以付款，对验收不合格的货物标明退货字样并单
独堆放，并通知采购部门予以退货。
存货入库后按编制存货编号与制作明细账（卡），明细账（卡）完整记录收
入、领用与结存情况。
存货领用按照经营计划，凭已批准的各种物资领用申请单办理出库物资的出
库手续。
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存货发出的计价方式为：加权平均法，并一贯采用。
月末对库存存货按盘点制度进行盘点，年末全面盘点存货，盘点中产生的盈
亏分析属于正常损耗的，计入当期发出成本，属于非正常损失的，分析产生损失
的原因后按规定程序报有关部门与人员批准后予以注销。
存货用于出租、出借时，经履行相关批准程序后，有专人进行管理，并设立
相关台账予以核算。
公司目前无贵重或需保密的存货，未制定由指定专人保管、专门保管及收付
的程序。
（6）、对外投资与对子公司的控制
本公司证券部负责管理对外投资业务。截止 2014 年 12 月 31 日已制订了以
下管理制度：
1)对外投资授权与审批制度
2)投资风险评估制度
3)高风险投资业务风险控制制度
4)子公司人员派遣与管理制度
从事对外投资业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在投资项目可行性研
究与评估、投资决策与执行、投资处置审批与执行、投资绩效评估与考核等等环
节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。
从事对外投资业务的人员均接受过相关专业教育、具有金融、投资、财会与
法律方面的专业知识。
对外投资业务已制订相关业务流程，业务流程中明确主要环节的责任人员、
风
险点及控制措施、控制要求、相关责任追究等事项，按照授权制度的规定由
各级人员实施审批。
对外投资按照经股东大会（或董事会）批准的投资计划实施投资。投资前由
项目承办小组负责开展投资可行性研究，如投资项目金额较大的委托有能力信誉
好的中介机构实施研究，依据研究结果对投资项目进行全面分析后，编制投资项
目建议书，如有必要则派遣人员对被投资项目实施实地考察。投资项目建议书提
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交董事会发展战略委员会进行初步审查，审查后认为可行的，提交股东大会或董
事会讨论决策。
经批准的对外投资由证券部指定专人负责实施。该实施人员负责对投资实施
后续跟踪评价管理，包括收集被投资项目财务状况、经营情况和现金流量等资料，
核对账目、催收投资收益等。定期提出对被投资单位上述情况的分析评价报告。
对子公司，公司对其实行与财务报告相关的管理控制、经营业务层面的控制、
重大筹资活动的控制等各种控制，包括派遣主要管理人员，统一会计政策与会计
估计、参与年度预算的编制与审查、确定其业务开展范围与权限体系、重大投资
与筹资、重大交易的专门审查等，并通过类似项目的合并审查、总额控制等措施
防范子公司采用分拆项目的方式绕过授权限制。
子公司的对外担保非经本公司董事会或被授权人员的批准不得实施。
本公司内部审计机构定期与不定期的对子公司实施审计监督，督促其健全内
部控制制度体系的建设与执行。
对派遣到被投资项目的人员由人力资源部门统一管理，并对其工作业绩进行
考核，定期轮换。
所有对外投资的投资收益均由财务会计部门实施统一核算，不存在未列入本
公司财务报表的账外投资收益。
（7）、固定资产
本公司由物资中心管理固定资产。截止 2014 年 12 月 31 日已制订了以下管
理制度：
1)固定资产购建计划制度
2)固定资产购建预算制度
3)固定资产管理制度
4)固定资产盘点制度
从事固定资产管理业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在请购与审批、
审批与执行、验收与付款、保管与记录、投保申请与批准、处置申请与审批等环
节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。
固定资产年度预算包括资产购建预算与维修预算，固定资产购建预算根据景
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区改造需要与发展目标、资产使用状况等因素编制；固定资产维修预算依据资产
新旧程度、已使用时间与使用强度等因素综合考虑确定，前述二类预算按预算审
批程序报批，经批准后执行。
固定资产购建计划依据经批准的年度购建计划、年度（季度）预算制定，超
过预算或预算内未列入的购建事项，按照经授权人员批准文件予以列入购建计划
内。
公司已制订固定资产业务流程，规定了固定资产采购、验收、付款、移交使
用部门等各环节的权限与责任。
固定资产采购时，重大资产采用招投标方式、一般固定资产采用比质比价的
方式确定供应商。
自制的固定资产在其完工后，由工程部、各景区物资部或综合部、与使用部
门共同进行验收并出具验收合格证明，固定资产管理部门除自行入账外，还以正
式文件的形式通知财务会计部门及时入账。
投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币资产交换、无偿划入
的固定资产，均进行验收并列入台账予以管理及核算。
所有的固定资产均编有识别编码，并建立相应台账与目录实施管理。对经营
性租赁租入、借入使用、代管的固定资产另设台账登记，以免与本公司自有资产
相混淆。
固定资产在本公司范围内需要移动（调拨）的，由移出（调出）与移入（调
入）部门共同办理交接手续。
固定资产的日常维护保养包括大修理均按照内部控制制度予以实施。如需要
进行技术改造与改良的，由固定资产使用部门提出申请，按规定程序经可行性论
证与报经批准后实施。
公司所有固定资产向保险公司投保。由固定资产管理部门提出保险申请，按
规定程序批准后，由固定资产管理部门办理投保手续并采用招标方法确定承保的
保险公司。如已投保的固定资产发生因增减、转移或处置等情况时，及时调整相
关保险金额，调整事项的批准程序按原保险批准程序执行。
对不需使用而封存的固定资产由专人负责进行管理、定期检查，确保资产的
完整状态。
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固定资产处置时，对使用期满、正常报废的固定资产，由固定资产使用部门
提出申请，经固定资产管理部门核实后按规定程序报经批准后予以处置；对使用
期未满，非正常报废的固定资产，由使用部门提出申请，由固定资产管理部门组
织技术鉴定确实应报废的，按规定程序报经批准后予以处置；重大的固定资产处
置事宜采取集体合议审批方式审批，并有完整记录，处置事宜由非固定资产管理
部门或管理人员进行，处置价格的确定按规定程序批准后执行，重大资产的处置
价格委托中介机构评估，按不低于评估价的价格执行。处置收益均由财务会计部
门统一核算。
固定资产出租、出借的，由固定资产管理部门与财务会计部门按规定程序报
经批准后执行。出租与出借的费用与收益均由财务会计部门统一核算。
（8）、工程项目
本公司设立工程管理部负责管理工程项目的建造，设立经济部负责管理工程
前期预算、可行性研究、招投标、供应商的选择及工程后期竣工决算。截止 2014
年 12 月 31 日已制订了以下管理制度：
1)工程项目计划制度
2)工程项目概预算制度
3)授权与批准制度
4)工程项目管理制度
从事工程项目管理业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在项目建议、可
行性研究与项目决策；概预算编制与审核；项目决策与项目实施；项目实施与付
款；项目实施与验收；竣工决算与决算审计等环节明确了各自的权责及相互制约
要求与措施。
重大工程项目决策时依据项目建议书与可行性研究，由经济部、财务会计与
法律部门共同对项目建议书与可行性研究报告的完整性、客观性进行经济技术分
析和评审，并出具意见；由公司董事会讨论决定。一般工程项目按规定程序报批，
由经授权的部门与人员进行审核批准。禁止个人单独决策或擅自改变集体决策意
见。工程项目发生重要改变的，按原批准程序重新履行核准手续。
重大工程项目的概预算由工程部、经济部等相关部门进行审核，审核内容包
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括编制依据，项目内容、工程量的计算、定额套用的真实性、完整性与正确性。
审核通过并按规定程序批准后执行。工程管理时将聘请招标代理、工程监理、财
务管理等中介机构参与管理。
工程价款依据所签订的合同约定执行，由工程项目管理部门提出支付申请，
按照公司制定的建设工程项目工程款计划和支付审批制度予以审核批准。
工程完工后组织相关人员进行验收，办理竣工决算与资产移交至使用部门，
并由内部审计机构或聘请中介机构实施审计。
工程项目产权涉及需要进行法定登记的，由工程项目管理部门办理登记手续。
（9）、知识产权与无形资产
公司由景区管理部和财务部共同管理无形资产。
购置无形资产时，在年度预算计划范围内，由景区管理部和财务部接洽购置
谈判事宜，并将结果向总裁办公会汇报，根据权限设置经总裁、董事会或股东大
会核准后，由财务部进行购置的实施，购置后相关权证交景区管理部负责保管。
同时以正式文件通知财务部门进行账务核算，财务部门入账后，对无形资产进行
分类认定，根据公司会计政策确认其摊销年限，并在入账当月进行摊销。
涉及无形资产抵押时，财务部门提出相关申请，经总裁办公会审议后，根据
权限设置由董事会或股东大会核准。
（10）、筹资
本公司在财务部下设资金融资部专职管理筹资业务。截止 2014 年 12 月 31
日已制订了以下管理制度：
1)筹资管理办法
2)募集资金管理制度
从事筹资业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在筹资方案的拟定与决策、
筹资合同或协议的订立与审批、与筹资相关的各种款项偿还的审批与执行、筹资
业务的执行与相关会计记录等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。
从事筹资业务的人员均接受过相关专业教育、具有金融、财会与法律方面的
专业知识。
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筹资业务已制订相关业务流程，业务流程中明确主要环节的责任人员、风险
点及控制措施、控制要求、相关责任追究等事项，按照授权制度的规定由各级人
员实施审批。
重大筹资经股东大会（或董事会）批准后按筹资计划实施。筹资前由财务部
负责制订筹资方案，进行筹资风险评估。筹资方案如须国家有关部门或上级单位
批准的，由财务部负责及时报请批准。
经股东大会（董事会）批准的筹资方案由财务部指定专人负责实施，包括与
方案确定的对象进行谈判并初步确定筹资合同或协议的各项条款，按规定的程序
报经批准后正式签订。筹资所得货币资产由财务会计部门收取，取得非货币性资
产由使用该项资产的部门负责验证收取。筹资所得资产均由财务会计部门负责记
录与核算。筹资如须经中介机构验证的，由财务会计部门聘请中介机构进行验证
并出具验资报告。
变更原签订的筹资合同或协议，按照原批准程序履行重新审批。
支付与筹资本金与相关的利息、股息或租金时，按规定程序经授权人员批准
后支付。
财务会计部门对筹资本金与利息定期与债权人核对账目。
（11）、销售与收款
本公司设置财务部下属的票房专职从事景区门票销售业务。截止 2014 年 12
月 31 日已制订了以下管理制度：
1)票房管理制度
2)财务管理制度
公司收入主要来源为景区门票销售收入，为此公司专门设置了票房负责门票
的销售和收款，同时由全资子公司杭州独木桥旅行社有限公司负责向旅行社等团
体进行销售。
本公司对票房的相关岗位均制订了岗位责任制，并对收银员岗位；收银票据
的领用、使用、保管、销号；收银员备用金管理；营业款的收取、结账、缴款和
保管；票据稽核员制度；收银员工作岗位轮换制度；赊销和折扣的管理；票房报
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表系统等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。
公司已制订销售信用政策，并由杭州独木桥旅行社有限公司进行日常管理。
每年定期对客户的信用情况进行评估，以此确定其信用额度、回款期限、折扣标
准等。
公司依据上一年度的实际景区收入结合对本年度市场分析情况制订本年度
的收入计划，明确经济收入目标、责任人员与考核要求。公司制订并实施了定价
控制制度、景区门票价格目录、折扣标准及收款政策等销售管理制度。
公司指定专职人员就销售事项与客户进行谈判与确定销售意向，按规定程序
经授权人员的批准后正式签定销售合同。特别重大的销售合同，在正式批准前将
征询公司法律部门或所聘请律师的意见，或指定内部审计机构进行初审。
所有门票销售款均由财务会计部门实行收取与核算，当日营业款（包含检票
员票根）必须日结日清，除财务规定的备用金，所有营业款必须如实的填写《票
据日报表》和缴款单上交财务，不得滞留。
公司票房及杭州独木桥旅行社有限公司负责应收账款的催收，催收记录包括
往来函电均妥善保存。财务会计部门依据会计记录对超过合同约定未收回的款项
督促其催收。
票房及杭州独木桥旅行社有限公司指定专职人员定期与客户核对应收款项
余额，核对过程包括询证函等信息均妥善保存。
（12）、成本与费用
本公司由财务会计部门的专职人员核算成本费用。截止 2014 年 12 月 31 日
已制订了以下管理制度：
1)成本费用管理制度
2)财务管理制度
办理成本核算业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在成本费用定额、预
算的编制与审批、成本费用支出与审批、成本费用支出与会计记录等环节明确了
各自的权责及相互制约要求与措施。
办理成本费用核算的人员均接受过相关专业教育、具有必要的专业知识。
公司按照本单位的历史成本费用资料，同类型企业的相关资料及价格趋势等
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结合销售情况编制成本计划（预算）、确定成本费用目标，按照授权制度的规定
由各级人员实施审批。
公司在存货采购时采用经济批量等方法控制采购成本与仓储成本，依据成本
计划与预算及定额进行成本指标分解、落实责任主体保证成本计划的有效实施。
对未列入成本费用计划（预算）的支出、已列入成本费用计划（预算）但超
过开支标准的支出，按规定程序追加预算或由有关部门提出申请后经授权人员批
准后支付。
成本费用核算方法按照国家相关规定与公司业务实际情况确定与核算，以实
际金额列示，不随意改变成本费用的确认标准及计量方法，不虚列、多列、不列
或少列成本费用。
公司依据上一年度的实际成本，经分析后修改并编制下一年度成本计划（预
算）。
（13）、人力资源
本公司由人事部门专职管理人力资源。截止 2014 年 12 月 31 日已制订了以
下管理制度：
1)人事管理制度
2)薪酬福利管理制度
3)绩效考核管理制度
4)员工培训管理制度
实行人事管理的相关岗位均制订了岗位责任制，并在招聘与录用、培训、离
职、薪酬与考核等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。
公司内所有岗位均已编制了岗位说明书，明确岗位的主要职责、资历与经验
要求。
依据本公司的业务发展需要与自然减员的情况，编制年度人力资源需求计划，
按规定程序报经批准后实施。
公司招聘人员时，关注应聘人员的职业道德，招聘出纳、会计、信息系统操
作人员与中高级管理人员时，审核其是否存在违法犯罪、行政处罚与商业欺诈等
前科。对需要从业资格的岗位，检查其从业资格证书的真实性。
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公司制定年度培训计划，对各类员工进行职业道德、风险控制意识与专业知
识培训，并结合考核要求实施考核。
对于确定为控制薄弱、易发生舞弊行为岗位实行轮岗制度。
员工离职时按照规定程序办理完交接手续、退还公司财产后，出具解除劳动
合同证明，高级管理人员离职时由内部审计机构对其进行离任审计。
公司薪酬委员会负责制订本公司的薪酬制度并监督实施。
公司依据薪酬制度与业绩考核制度对所有员工实施业绩考核并依据考核结
果确定其奖励。
公司依据薪酬制度与业绩考核制度对所有员工实施业绩考核并依据考核结
果确定其奖励。
（14）、对外担保
本公司由财务部专职管理公司对外担保事项。截止 2014 年 12 月 31 日已制
订了以下管理制度：
1)对外担保制度
2)担保审核批准制度
实施对外担保的相关岗位均制订了岗位责任制，并在担保业务的评估与审批、
担保业务的审批与执行、担保业务的执行与核对、担保财产的保管与业务记录等
环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。禁止未经授权的人员办理担保业
务。
公司制订了对外担保政策，明确担保的对象与范围、方式与条件、审批程序
担保限额及禁止担保的情况并定期检查担保政策的执行情况及效果。
公司已制定了担保业务流程，规定了担保业务的评估、审批、执行等控制要
求，并设置相应记录记载各环节业务开展情况。对不符合国家规定可以提供担保
的，不提供担保。
重大担保事项报经股东大会（董事会）批准后执行。如以公司资产提供担保
的，由资产管理部门、财务会计部门等共同审核并提出申请，按规定程序实施审
批，如提供信用担保的，由财务部提出申请，按规定程序实施审批。
公司已指定专职人员定期监测被担保人的经营状况与财务状况。
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公司在对外提供担保时要求被担保方以资产抵押方式提供反担保的，由提供
反担保一方提供资产评估报告。由专职人员管理反担保的资产和权利凭证，并定
期核实财产的存续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财产的安全与完
整。
公司提供的对外担保到期解除时，由财务部负责全面清理用于担保的资产、
权利凭证，保护资产的安全完整。
对外提供担保事项按照国家相关部门的规定在财务报告中详尽披露。
（15）、会计系统与财务报告
本公司设立财务部门，专职会计核算。截止 2014 年 12 月 31 日，已制订了
以下内部控制制度：
1)会计人员岗位责任制度
2)账务处理程序制度
3)内部牵制制度
4)稽核制度
5)原始凭证管理制度
6)会计档案管理制度
7)财产清查制度
8)财务收支审批制度等
本公司按照财政部制定的有关内控制度指导规范、《企业财务通则》、《企业
会计准则》以及其他各项财税政策法规，已制定并逐步修改了各项财务管理制度，
主要包括：
1)对外投资管理
2)对外担保管理
3)各项资产减值准备管理
4)财务会计报告及分析
5)资金管理、现金管理
6)股东权益管理、利润及利润分配
7)销售收入管理
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8)应收账款管理
9)存货管理
10)固定资产管理
11)在建工程管理
12)无形资产管理
13)管理费用、销售费用、财务费用管理
14)成本管理制度
本公司已建立内部会计管理体系，包括单位领导人、财务总监对会计工作的
领导职责，会计部门及会计机构负责人的职责、权限，会计部门与其他职能部门
的关系等。
本公司会计人员均具有会计从业资格证件，并接受过必要的专业培训，重要
岗位人员具有专业技术证书。
会计机构各岗位均制订有岗位责任制，并按照批准、执行和记录职能分开的
内部控制原则（如出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债务债
权账本的登记工作）分工负责。会计人员的工作岗位按照公司规定实施有计划地
进行轮换与强制休假制度。
公司会计核算的组织形式为一级核算。公司已设立财务会计机构并按规定配
备必要的会计人员负责财务会计核算，各分公司、子公司也根据其经营规模分别
设立财务科或专职会计人员，负责本系统的财务管理和会计核算工作；
本公司利用计算机系统来提高会计信息的完整性、准确性和及时性，实际应
用于会计核算领域。
会计电算化系统使用中已制订了保护措施，如输入核对、专人输入和修改；
明细账定期打印存档；计算机防病毒措施；有效文件备份；系统开发、维护与业
务处理人员分开等。应用软件系统经财政局确认。
已制定正式的计算机应用系统开发和维护规程并有效地执行。对网络安全方
面采取了必要的防卫措施。
本公司依据《企业会计准则》制订了各项会计政策，会计政策已经公司董事
会批准，对本公司及所属企业均适用。
本公司的各项会计估计均依据管理层的讨论与分析或行业惯例确定，并经董
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事会讨论批准。
上述会计政策或会计估计因公司业务、客观环境发生变化需要调整的，均按
原批准程序重新执行批准程序，经批准后实施。因会计政策或会计估计变更对财
务报表产生影响时，按《企业会计准则》规定的方式核算并在财务报告中予以披
露。
发生已进行会计记账的会计记录重大差错，按规定程序由财务总监核准后予
以调整。如已签发的财务会计报告中含有该重大差错的，则在下一定期财务会计
报告中予以充分说明差错原因与调整过程。
公司依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等法律法规，制定了
适合本单位业务情况的会计制度和成本核算规程并实际执行。
公司对下属子公司编制的财务报表进行报表合并，编制母公司及合并财务报
表与相应的财务报表附注。合并报表的编制方法按《企业会计准则》规定实施。
财务会计报告经财务会计部门负责人、财务总监和总裁审核签发后提交董事
会，经董事会讨论及作出核准的决议、履行必要的承诺与签发程序后向外界提供。
（16）、信息披露
公司由董事会秘书负责发布公司各种对外提供的信息。截止 2014 年 12 月
31 日已制订了信息披露管理办法。
公司已明确除国家法律法规与监管机构规定需要披露的信息外其他重要信
息的范围及内容，确保在成本效益原则基础上披露所有重要信息；确定了内部信
息收集与分析、对外提供信息内容正确性审核的程序与要求，及时向外界提供信
息。未履行前述程序的所有公司内部信息不向特定对象单独透露或泄露，确保信
息披露的公平性。
公司按国家相关监管机构规定及时、完整、正确地提交应当公布的相关信息。
公司无法合理确定某一事件或交易事项是否需要披露时，将及时向监管机构
报告，获得指导意见，按指导意见要求履行披露义务。对于监管机构需要公司澄
清的信息，公司将启动应急机制实施相应方案及时公布应予以澄清的事实与正确
信息。
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（17）、资产减值
公司由各资产管理部门对期末各项资产是否发生减值进行检查与分析。截止
2014 年 12 月 31 日已制订以下内部控制制度：
1)财产报损制度
2)资产减值管理制度
公司对除个别资产需要单独分析判断减值情况与确定减值金额外的其他资
产制定减值准备提取时的相关参数。确定各项资产提取减值准备所需参数时，依
据对上一年度的实际情况、资产的市场价格综合分析后确定，按规定程序报董事
会核准。
销售业务的应收账款由销售部门分析判断逾期未回款项的可收回程度、子公
司及其他下属企业的欠款与其他应收款项由财务会计部门研究分析其可收回程
度。
存货由采购、仓储与商务部门分析判断是否存在跌价情况，固定资产由使用
部门与财务部门分析判断是否发生减值迹象。
对外投资由财务部分析判断是否实际形成减值情况，无形资产由财务部分析
判断是否发生减值迹象。
对分析数据无法正确判断时，将委托中介机构进行评估或聘请专家帮助公司
得出正确结论。
对确定已发生减值的各项资产，由财务会计部门按减值程度与经批准的参数
计算估计需要提取的减值金额后报董事会核准，经董事会核准后，财务会计部门
进行账务处理，其他部门作相应记录。
（18）、授权管理
公司股东大会经讨论后确定对董事会所授权限，公司董事会经讨论后确定对
总裁、副总裁、财务总监所授权限。每年审核一次，决定是否需要调整。
各业务部门与其他部门的权限由经董事会批准的内部管理制度规定。所授权
限需要调整时仍经董事会讨论决定并修改相应的管理制度。
因业务需要或特殊紧急情况需要临时授权的，按照被授权人的级别分别履行
相应的核准程序。
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被授权者在其授权范围内行使职权，如超越所授权限行使职权对公司造成损
失的，依照内部控制制度的规定予以处罚。
4、信息与沟通
公司建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，
确保信息及时沟通，促进内部内控有效运行。公司对收集的各种内部信息和外部
信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。公司通过财务会计资料、
经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信
息。公司通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来
访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。
公司将内部控制相关信息在公司内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，
以及公司与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方
面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，及时报告并加以解决。重
要信息及时传递给董事会、监事会和经理层。公司利用信息技术促进信息的集成
与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。公司加强对信息系统开发与
维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，
保证信息系统安全稳定运行。
公司建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的
重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举
报、调查、处理、报告和补救程序。
公司建立举报投诉制度和举报人保护制度，明确举报投诉处理程序、办理时
限和办结要求，确保举报、投诉成为公司有效掌握信息的重要途径。举报投诉制
度和举报人保护制度及时传达至全体员工。
5、监督与检查
公司根据《企业内部控制基本规范》及其配套方法，制定内部控制监督制度，
明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程
序、方法和要求。
内部监督分为日常监督和专项监督，日常监督是指公司对建立与实施内部控
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制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在公司发展战略、组织结构、
经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控
制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。专项监督的范围和频率根据风
险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。
公司制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，分析
缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事
会或者经理层报告。内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。公司跟踪内部控制
缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人
的责任。
公司结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部
控制自我评价报告。内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由公司根据
经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等进行确定。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财
务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺
陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如
下：
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:
重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
利 润 总 额 潜 在 错 错 报 ≥ 利 润 总 利润总额的 2%≤错报＜ 错报＜利润总
报 额的 5% 利润总额的 5% 额的 2%
上述标准直接取决于该内部控制缺陷的存在可能导致的财务报告错报的重
要程度。这种重要程度主要取决于两个因素:
（1）该缺陷是否会导致内部控制不能及时防止或发现并纠正财务报告错
报;
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（2）该缺陷单独或连同其他缺陷组合可能导致的潜在错报金额的大小。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
出现下列情形的,认定为存在财务报告内部控制重大缺陷:
（1）公司控制环境无效;
（2）公司董事、监事和高级管理人员舞弊;
（3）注册会计师发现当期财务报告存在重大错报,而公司内部控制在运行
过程中未能发现该错报;
（4）公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
重要缺陷:单独缺陷或连同其他缺陷组合,其严重程度低于重大缺陷,但
仍有可能导致公司偏离控制目标。
一般缺陷:不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
出现下列情形的,认定为公司存在非财务报告相关内部控制的重大缺陷:
（1）公司经营活动严重违反国家法律法规;
（2）决策程序不科学,导致重大决策失误,给公司造成重大财产损失;
（3）关键管理人员或技术人才大量流失;
（4）负面消息或报道频现,引起监管部门高度关注,并在较长时间内无法消
除。
重要缺陷:单独缺陷或连同其他缺陷组合,其严重程度低于重大缺陷,但
仍有可能导致公司偏离控制目标。
一般缺陷:不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司不存在财务
报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内未发现公司非
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财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
董事长：〔签名〕黄巧灵
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二 O 一五年二月二十六日
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