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合并盈利预测表附注
预测期间：2013年7-12月、2014年度
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
天舟文化股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）盈利预测报告的编制遵循了谨慎性
原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项
资料。
第一部分 盈利预测基准
根据经具有证券相关业务许可证的注册会计师审计的本公司 2012 年度、2013 年 1-6 月的
实际经营业绩及公司预测期间的生产经营能力、投资计划和生产经营计划，在充分考虑了国内
市场变化趋势，本着实事求是，稳健性的原则，编制了本公司 2013 年 7-12 月、2014 年度的合
并盈利预测表，编制所依据的会计政策及采用的计算方法同国家现行法律、法规、会计准则及
公司一贯采用的会计政策一致。
该盈利预测是以本公司对预测期间经营条件、经营环境、金融与税收政策和市场情况等方
面的合理假设为前提，以公司预测期间已签订的销售合同、生产经营计划、营销计划、投资计
划和费用预算等为依据，在充分考虑本公司的经营条件、经营环境、未来发展计划以及下列各
项假设的前提下，采取较稳健的原则编制的。编制所依据的会计政策与本公司实际采用的会计
政策相一致。
第二部分 盈利预测基本假设
（一）公司所遵循的国家和地方现行的有关法律法规和经济政策无重大变化。
（二）公司生产经营条件无重大改变。
（三）与国家政策导向密切相关的城市智能化轨道交通发展规划无重大变化，对公司该项
业务的发展不会造成重大不利影响。
（四）公司成本和费用的变动在管理当局可以控制的范围内。
（五）国家现行利率、汇率无重大改变。
（六）公司目前执行的税负、税率政策不变。
（七）无其他不可抗拒的因素及不可预见因素所造成的重大不利影响。
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第三部分 盈利预测说明
一、公司的基本情况
本公司原名湖南天舟科教文化股份有限公司，是由原湖南天舟科教文化拓展有限公司整体
变更的股份有限公司。湖南天舟科教文化拓展有限公司于 2003 年 8 月 18 日在湖南省工商行政
管理局登记成立，公司成立时注册资本人民币 300 万元，其中湖南天鸿投资有限公司出资 195
万元，湖南教育出版社工会出资 105 万元，成立时企业法人营业执照注册号为 4300002004810。
2007 年 8 月，公司增资 4,700 万元，增资后注册资本变更为人民币 5,000 万元。
2008 年 2 月 21 日，湖南天舟科教文化拓展有限公司以 2007 年 11 月 30 日经审计后的净资
产 53,357,644.43 元按净资产 1.067：1 折股，整体变更为湖南天舟科教文化股份有限公司。整
体变更后，公司股本为 5,000 万元，计 5,000 万股，其中湖南天鸿投资集团有限公司出资 4,898
万 元 ， 102 名 自 然 人 股 东 出 资 102 万 元 。 整 体 变 更 后 的 企 业 法 人 营 业 执 照 注 册 号 为
430121000002025。
2008 年 7 月，公司增资 600 万元，增资后公司股本增加至 5,600 万元。
2010 年 11 月 24 日，公司经中国证监会《证监许可[2010]1697 号》文批准，向社会公开发
行社会公众股 1,900 万股；经深圳证券交易所《深证上[2010] 412 号》文同意，于 2010 年 12
月 15 日在深交所创业板上市交易。公司股本增加至 7,500 万元，其中湖南天鸿投资集团有限公
司出资 4,888 万元，占总股本的 65.17%。
2011年4月19日，公司2010年度股东大会决议，以2010年12月31日总股本7,500万股为基数，
按每10股转增3股的比例，以资本公积转增股份2,250万股，公司股本增加至9,750万元。
2011 年 11 月 18 日，公司名称变更为天舟文化股份有限公司。
2012年4月17日，公司2011年度股东大会决议，以2011年12月31日总股本9,750万股为基数，
按每10股转增3股的比例，以资本公积转增股份2,925万股，公司股本增加至12,675万元。
2013年4月22日，公司2012年度股东大会决议，以2012年12月31日总股本12,675万股为基数，
按每10股转增2股的比例，以资本公积转增股份2,535万股，公司股本增加至15,210万元。
公司经营范围：图书、报纸、期刊、电子出版物总发行（出版物经营许可证有效期至 2015
年 4 月 30 日）；文化用品、办公用品、文教科研仪器、工艺品、文化艺术品的销售；电化教学
仪器智能化综合布线；设计、制作、发布户外广告；文化项目策划；书刊项目的设计、策划；
著作权代理；教育、教学软件及信息系统的开发；教育咨询。（不含未经审批的前置许可项目，
涉及行政许可的凭许可证经营）
公司住所：长沙县星沙镇茶叶大市场办公楼 502、602 号。
公司现任法定代表人：肖志鸿。
公司母公司及集团最终母公司：湖南天鸿投资集团有限公司
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二、重要会计政策、会计估计
1、会计期间
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
2、记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
3、计量属性
本公司以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产、非同一控制下
的企业合并、具有商业目的的非货币性资产交换、债务重组、投资者投入非货币资产、交易性
金融负债、衍生工具等以公允价值计量外，均以历史成本为计量属性。本期无计量属性发生变
化的报表项目。
4、金融资产和金融负债
（1）金融资产和金融负债的分类
公司按照取得或承担金融资产和金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售
金融资产；其它金融负债等。
（2）金融资产和金融负债的确认和计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
取得时按公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价
款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收
项目。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动
损益。
B、持有至到期投资
取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支付的价款中包含已到付息期
但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时
确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
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C、应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按从购货方应收的合同或协议价款作为初
始确认金额。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
D、可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利
息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计入资本公积
（其它资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直
接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
E、其它金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
（3）金融资产和金融负债的终止确认条件
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现实义务全部或部分解除时，相应终止
确认该金融负债或其一部分。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，
则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认
该金融资产。在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时，采用实
质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A、所转移金融资产的账面价值；
B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的
金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一
部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A、终止确认部分的账面价值；
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B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金
融负债。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
（6）金融资产的减值准备
A、持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
B、可供出售金融资产的减值准备
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，
预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价
值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
C、减值损失转回
对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，
且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损
失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
（7）应收款项坏账准备的核算
应收款项坏账的确认标准、坏账损失的核算方法以及坏账准备的计提方法和计提比例：
A、坏账的确认标准
对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金
流量严重不足、发生严重的自然灾害等，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后列
作坏账损失，冲销提取的坏账准备。
B、坏账损失核算办法
对公司的坏账损失，采用备抵法核算。
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 期末金额为 100 万元以上（含 100 万元）应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面
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价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。 单独测试未发
生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收
款项组合中再进行减值测试。
②单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由 单项金额重大的应收款项以外回收风险较大的应收款项
坏账准备的计提方法 个别认定法
③按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
组合 已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段
划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析
法确定坏账准备计提的比例。
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 账龄分析法
本公司采用账龄分析法计提坏账准备时，账龄按以下标准计提：
账 龄 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 1
1 年至 2 年（含 2 年） 5
2 年至 3 年（含 3 年） 30
3 年以上 100
5、存货的核算方法
（1）公司的存货分为库存商品、发出商品等。
（2）核算方法：存货取得时采用实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其
他成本。存货领用或发出采用加权平均法确定其发出成本。低值易耗品、包装物领用时采用一
次转销法核算。
（3）存货的盘存制度：采用永续盘存制。
（4）结合行业积压图书处理的一般情况和企业处理积压图书的实际经验，公司将图书分
为常销类、非常销类二大类。于每期期末，对库存出版物存货进行全面清查并实行分年核价，
按规定的比例提取跌价准备：
对红魔语法阅读词汇系列图书、少儿及经典名著系列图书等常销书 1 年内不计提存货跌价
准备，1-2 年按图书总定价计提 3%存货跌价准备，2-3 年以上按图书总定价计提 5%存货跌价准
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备，3 年以上按图书总定价计提 10%存货跌价准备。
在非常销书中对当年出版的过季同步教辅和纸质期刊扣除图书总定价 3%全额计提存货跌
价准备。对社科类、青春类等非常销书类图书按库龄不同，库龄 1-2 年库存社科类、青春类等
畅销图书按图书总定价的 10%计提存货跌价准备，图书库龄超过 2 年的按图书总定价的 20%计
提存货跌价准备。
6、长期股权投资的核算方法
（1） 长期股权投资的投资成本的确定
通过同一控制下的合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、
转让的非现金资产以及所承担的债务账面价值或发行的权益性证券面值总额之间的差额，计
入资本公积；其借方差额导致资本公积不足冲减的，不足部分计入留存收益。同一控制下的
企业合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。
通过非同一控制下的合并取得的长期股权投资，按照确定的合并成本作为长期股权投资的
初始投资成本。合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的
负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于享有被购买单位可辩认净资产公允价值
份额的差额，在合并财务报表中确认为商誉；合并成本小于享有被购买单位可辩认净资产公允
价值份额的差额，计入当期损益。非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、
法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确
认金额。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，通过支付的现金、付出的非货币性资产或发
生的权益性证券的方式取得的长期股权投资，以其公允价值作为长期股权投资的初始投资成本；
通过债务重组方式取得的长期股权投资，以债权转为股权所享有股份的公允价值确认为长期股
权投资的初始投资成本；投资者投入的长期股权投资，以投资合同或协议约定的价值作为初始
投资成本，但合同或协议约定价值不公允时，则以投入股权的公允价值作为初始投资成本。实
际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。
（2）长期股权投资的后续计量及收益确认
A、长期股权投资的成本法核算
本公司对被投资单位能够实施控制、不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有
报价、公允价值不能可靠计量的，长期股权投资采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权
投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派
的现金股利或利润，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。
B、长期股权投资的权益法核算
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本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司在取得长期股权投资后，按照享有或分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认
投资损益，并调整长期股权投资的账面价值。在确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以
下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面价值，其次，如果长期股权投资的账面价值不
足以冲减的，以其它实质上构成对被投资单位净投资的长期权益（通常是指长期性的应收项目）
账面价值为限继续确认投资损失，第三，经过上述处理后，按照投资合同或协议约定企业仍承
担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实
现盈利的，在扣除未确认的亏损分担额后，按照与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债
的账面余额、恢复其它实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，
同时确认投资收益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资
产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在进行有关调整时，一般只
考虑取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及
减值准备的金额对被投资单位净利润的影响，其它项目如为重要的，也进行调整。本公司在无
法可靠确定投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值或公允价值与其账面价值之间的
差额较小或其它原因导致无法对被投资单位净损益进行调整的，按照被投资单位的账面净损益
与持股比例计算确认投资损益，并披露此事实及其原因。
本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其它变动，在持股比例不变的情况下，
按照持股比例与被投资单位除净损益以外所有者权益的其它变动额计算应享有或承担的部分，
调整长期股权投资的账面价值，同时计入资本公积。
C、长期股权投资权益法核算与成本法核算的转换
本公司对因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响的，并且在活跃市
场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，改按成本法核算。
本公司对因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，
改按权益法核算。
D、长期股权投资的处置
本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入投资收益。对采用权
益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其它变动而计入所有者权
益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入投资收益。
E、长期股权投资的减值
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本公司在资产负债表日对长期股权投资的账面价值进行检查，在被投资单位发生严重财务
困难很可能倒闭或进行其它财务重组等原因导致其可收回金额明显低于账面价值的，按单项投
资分析提取减值准备。其中对成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量
的长期股权投资，以该投资的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折
现确定的现值之间的差额，确认减值损失。对其他股权投资，以该投资的账面价值与其可收回
金额（在可收回金额无法确定时采用预计未来现金流量的现值）的差额，确认减值损失。长期
股权投资减值准备一经提取后不得转回。
（3）被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营
决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；
对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制
这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
7、固定资产的核算方法
（1）固定资产的确认标准
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，
固定资产才能予以确认。
（2）固定资产在取得时按发生的实际成本入账。
（3）固定资产后续支出的核算方法
本公司的固定资产后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。
固定资产的更新改造等后续支出，满足上述固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，
如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足上述固定资产确认条件的固定资产修理费用等，
应当在发生时计入当期损益。
（4）固定资产的分类
固定资产主要分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他等。
（5）固定资产折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。本公司对未计提减值准备的固定资产，按固定资产类别、
预计使用寿命和预计净残值计提折旧，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
资产类别 净残值率（%） 使用年限（年） 年折旧率（%）
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房屋建筑物 3 20－40 2.43-4.85
机器设备 3 5 19.40
运输设备 3 5 19.40
电子设备及其他 3 5 19.40
在使用年限内变更预计折旧年限或预计净残值率，以及已计提减值准备的固定资产，按照
该固定资产的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。因固定资产减值准备
而调整固定资产折旧额时，对此前已计提的累计折旧不作调整。
（6）固定资产减值准备
本公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，如由于市价大幅度下跌，
或陈旧过时、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收
回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计
期间不得转回。
8、在建工程的核算方法
本公司的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中的基本建设工程、技术改造工程等。
本公司在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到
预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调
整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程减值准备：本公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程进行全面检查，对
单项资产可收回金额低于账面价值的差额，提取在建工程减值准备，在建工程减值损失一经确
认，在以后会计期间不得转回。
9、无形资产的核算方法
（1）无形资产的计价方法
本公司无形资产按照取得时的实际成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使
用寿命。
使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预
期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
在预计使用年限内分期摊销。
（2）无形资产使用寿命及摊销
A、来源于合同性权利或其它法定权利的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或其它
法定权利的期限；如果合同性权利或其它法定权利能够在到期时因续约等延续，且有证据表明
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企业续约不需要付出大额成本，续约期计入使用寿命。
B、合同或法律没有规定使用寿命的，本公司综合各方面情况，聘请相关专家进行论证、
或与同行业的情况进行比较、以及参考历史经验等，确定无形资产为本公司带来未来经济利益
的期限。
C、经过上述努力仍无法合理确定无形资产所带来经济利益期限的，将其作为使用寿命不
确定的无形资产。
（3）无形资产减值准备
本公司在资产负债表日对存在减值迹象的使用寿命有限的无形资产按单项资产进行减值
测试，如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额提取减值准备，无形资产减值损失一
经确认，在以后会计期间不得转回。
本公司对使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，无论是否存在减值迹象，每个会计期间
都进行减值测试，并按可收回金额低于账面价值的差额提取无形资产减值准备。在每个会计期
间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是
有限的，重新估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形资产的规定处理。
（4）研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产存在产生经济利益的方式；有能力完成该无形资产的开发；有能力使用或出
售该无形资产；
D、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（5）发行权的初始计量和摊销
发行权是指作者授予本公司一定年限内（一般为 5 年），在全球范围内华文简（繁）体版
以图书形式独家寻找出版社出版作者的作品及寻找发行商发行上述作品的权利。
发行权的计量成本按保底印量支付的版税金额确定，按照《图书出版合同》规定的保底印
量进行摊销，超过保底印量支付的版税直接计入当期成本。公式如下：
发行权本年度摊销金额=（本年度实际印量÷合同约定保底印量）×发行权计量成本
10、长期待摊费用的核算
本公司长期待摊费用项目反应公司已经发生但应由本年和以后各期分担的分摊期限在 1 年
以上的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销，
如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转
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入当期损益。
11、收入确认的核算
（1）销售商品
销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：
A、已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
B、既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
C、收入的金额能够可靠地计量；
D、相关的经济利益很可能流入企业；
E、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
公司产品按照销售渠道的不同，分为系统销售、经销、政府采购三类，其中系统销售、政
府采购、部分经销图书无销售退回条件，发出商品后已将商品所有权上的主要风险或报酬转移
给购货方，不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的
凭据，且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现；经销
图书中合同约定有权退回的部分，退货期满时确认销售收入实现。
公司版税收入是指公司向出版社提供已编辑完成的文稿及设计图片等向出版社收取的费
用，通常在图书出版后与出版社结算确认收入。
（2）提供劳务
公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价
款的证据时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总
收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完
成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现；长期合同工
程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实
现。提供劳务交易的完工进度，根据实际选用下列方法情况确定：
A、已完工作的测量；
B、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例；
C、已经发生的成本占估计总成本的比例。
公司按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应
收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以
前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳
15
务收入，并按相同金额结转劳务成本；
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认
收入。
12、政府补助的核算方法
政府补助为本公司从政府无偿取得货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。
政府补助在本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到时，予以确认。政府补助按照
收到或应收的金额计量。
与资产相关的政府补助，确认为其他非流动负债——递延收益，并在相关资产使用寿命内
平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为其他非流动负债
--递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，
直接计入当期损益。
13、所得税的核算
本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法。
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。如果资产、负债的账面价值与其计税基础存
在差异，则将差异区分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异分别进行会计处理。按照税法
规定允许抵减以后年度所得的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。本公司将应纳税暂时性差
异按适用税率确认为递延所得税负债。对可抵扣暂时性差异与可抵扣亏损，按适用税率以未来
很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异与可抵扣亏损的应纳税所得额为限，确认相应的递延所
得税资产。
在资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。
资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值；如
在未来期间预计很可能获得足够的应纳税所得额时，原减记的金额相应予以转回。
三、企业合并及合并财务报表
（一）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方
的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值
16
总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并
发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用
等，于发生时计入当期损益。合并形成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并资产负债表、
合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值
计量。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。
非同一控制下的企业合并，购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。购买方
在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与
其账面价值的差额，计入当期损益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额时，应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子关系的，母公司编制购买日的合并资产负
债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，区分个别财务报表和合并财务报表进行
相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他
综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公
允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购
买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前
持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当
期投资收益。购买方应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允
价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，区分个别财务报表和合并
财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股
权投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资
或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有
关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
（2）在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重
新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与
原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。企业应当
17
在附注中披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相
关利得或损失的金额。
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有
者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（二）合并范围的确定原则、合并报表编制的依据及方法
1、合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司将其全部子公司纳入合并财
务报表的合并范围。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从被投
资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额
50％以上（不含 50%），或虽不足 50%但有实质控制权的，全部纳入合并范围。有证据表明公
司不能控制被投资单位的，不纳入合并报表范围。
2、合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益
法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。
子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，按照母公司的会计政策对子公司财务报表进
行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策另行编报财务报表，使子公司采用的会
计政策与母公司保持一致。
子公司的会计期间与母公司不一致的，按照母公司的会计期间对子公司财务报表进行调整；
或者要求子公司按照母公司的会计期间另行编报财务报表，使子公司的会计期间与母公司保持
一致。
3、报告期内因企业合并增加的子公司的合并财务报表编制
（1）母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，自其与本公司同受最终控
制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项
目反映在编制的合并财务报表中，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照
本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（2）因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产
负债表的年初数；编制合并利润表时，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入
合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金
流量表。
4、在报告期内处置子公司的合并财务报表编制
母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初数；
编制合并利润表时，将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并
现金流量表时，将该子公司年初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（三）本公司子公司情况
18
期末实际 持股 表决权
子公司 注册资本
子公司全称 注册地 业务性质 主要经营范围 出资额 比例 比例
类型 （万元）
（万元） （%） （%）
1.湖南天舟华文俪制传 全资子公司 长沙市 图书销售 3,000.00 出版物销售； 3,082.92 100 100
媒有限责任公司
2.北京北方天舟文化有 全资子公司 北京市 图书销售 500.00 出版物销售。 500.00 100 100
限责任公司
3.湖南天舟教育科技研 全资子公司 长沙市 图书内容 1,450.00 图书内容策划。 1,450.00 100 100
究有限责任公司 策划
4.广州天瑞文化传播有 控股子公司 广州市 图书销售 300.00 出版物销售。 180.00 60 60
限责任公司
5.浙江天舟图书有限责 控股子公司 杭州市 图书销售 500.00 出版物销售. 350.00 70 70
任公司
6.北京永载文化有限责 控股子公司 北京市 图书销售 500.00 出版物销售。 255.00 51 51
任公司
7.北京东方天舟教育科 控股子公司 北京市 教育咨询 2,000.00 教育咨询、培训。 1,550.00 79.49 79.49
技有限责任公司
8. 云 上 森 林 信 息 技 术 控股子公司 北京市 信息技术 300.00 软件研发； 260.00 86.67 86.76
（北京）有限责任公司 IT 信息服务。
9.怀化天舟教育有限责 全资子公司 怀化市 图书销售 500.00 出版物销售。 569.30 100 100
任公司
四、税项
1、增值税
本公司按销售商品或提供劳务的增值额计缴增值税，其中书刊销售收入增值税税率为 13%，
其他货物销售收入增值税税率为 17%；根据《财政部 国家税务总局关于在北京等 8 省市开展
交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71 号），本公司注册
地在北京的子公司取得的文化创意及数字信息服务收入自 2012 年 9 月 1 日开始缴纳增值税。
2、营业税
本公司发行代理、教育咨询收入以及版税收入缴纳营业税，税率为 5%。根据《财政部 国
家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的
通知》（财税〔2013〕37 号），本公司取得的文化创意及数字信息服务收入自 2013 年 8 月 1 日
开始由征收营业税改为征收增值税。
3、城市维护建设税
本公司按当期应纳流转税额计缴城市维护建设税。母公司和子公司湖南天舟教育科技研究
有限责任公司城市维护建设税适用税率为 5%，其他公司城市维护建设税适用税率为 7%。
19
4、教育费附加及地方教育费附加
本公司按当期应纳流转税额计缴教育费附加及地方教育附加，税率为 5%。
5、企业所得税
本公司及子公司均按当期应纳税所得额的 25%计缴所得税。
五、合并盈利预测表说明
1、营业收入
公司预测的营业收入主要由出版发行收入、教育咨询收入以及宣传推广、设计制作费等其
他收入组成，具体明细如下：
2013 年预测数
商品类别 金额单位 1-6 月已审 7-12 月 2013 年 2014 年预测数
实现数 预测数 预测合计
出版发行收入 万元 12,727.99 18,239.61 30,967.60 33,179.00
教育咨询收入 万元 125.29 667.21 792.50 1,732.33
其他收入 万元 23.93 138.00 161.93 207.45
合 计 万元 12,877.21 19,044.82 31,922.03 35,118.78
（1）出版发行收入
公司所属的出版发行行业是具有意识形态属性的重要产业，受到国家相关法律、法规及政
策的严格监督和管理。中小学生课业负担的减轻将可能对中小学教辅类图书销售造成一定影响。
针对政策走势，公司教辅图书从素质教育入手，不断开发优质、高效的学习辅导读物和课外读
物，并积极切入教材的开发和发行，全方面服务于青少年的学习、生活、娱乐和心理健康，避
免产品结构过分依赖教辅。
出版发行收入预测数据根据公司历史经营情况以及 2013 年度、2014 年度市场情况分析，
预计 2013 年下半年教辅市场仍采用现行政策，从 2014 年起教辅市场将实行新的“一教一辅”政
策，分析了各个产品在市场上的份额，以及公司 2012 年新开发的品种《能力培养与测试》一
书的市场推广情况，根据谨慎性原则，参考目前市价进行相关预测。
公司预测 2013 年 7-12 月出版发行收入 18,239.61 万元，比 2013 年 1-6 月实际数 12,727.99
万元增加 5,511.62 万元，增长 43.30%。主要原因如下：首先秋季开学为新学年的开始，教辅图
书销售量比春季开学多；其次 2013 年 1-6 月湖南省“农家书屋”政府采购项目没有招标，预计下
半年随着“农家书屋”建设更新等政府采购项目招标的开展，公司政府采购业务收入将相应增加；
再次预计公司新开发的图书产品在湖南省外的销量将进一步增加。
公司预测 2014 年度出版发行收入 33,179.00 万元，比 2013 年度预测数 30,967.60 万元增加
2,211.40 万元，增长 7.14%，一方面随着公司营销网络布局的优化，预计公司图书发行量将有
20
一定的增长；另一方面预计 2014 年实行“一教一辅”的教辅新政后公司部分产品的结算折扣将
提高。
（2）教育咨询收入
教育咨询收入主要由培训及销售附加产品收入构成，收入预测采用定性分析与定量分析相
结合的方法，根据目前已有的招生人数、学时价格和预测的新增招生人数及学员转化率等数据
进行测算。
公司预测 2013 年 7-12 月教育咨询收入 667.21 万元，比 2013 年 1-6 月实际数 125.29 万元
增加 541.92 万元，增长 4.33 倍，主要原因为子公司北京东方天舟教育科技有限公司系 2012 年
下半年成立，随着公司招生力度的加大，品牌影响力的逐步增加，在 2013 年上半年招生人数
增加的基础上下半年招生人数将大幅增加，培训收入及附加产品增值销售收入将大幅增加。
公司预测 2014 年度教育咨询收入 1,732.33 万元，比 2013 年度预测数 792.50 万元增加 939.83
万元，主要是考虑在 2013 年度学员成功转化到 2014 年度继续学习的基础上，预计 2014 年新
招生人数将进一步增加，预计实现培训收入 1,058.74 万元；同时预计公司 2013 年度开发的产
品 IPAD 将于 2014 年投入市场，加上其他附加产品增值销售收入，预计实现附加产品销售收入
673.59 万元。
（3）其他收入
公司其他收入主要由宣传推广收入、设计制作收入等构成。
公司预测 2013 年 7-12 月实现其他收入 138.00 万元，比 2013 年 1-6 月实际数 23.93 万元增
加 114.07 万元，增长 4.77 倍，主要系随着公司设计制作能力的提高预计该块收入将增加。公
司预测 2014 年度其他收入 207.45 万元，较 2013 年度预测数 161.93 万元增加 45.52 万元，增长
28.11%。
2、营业成本
（1）公司预测的营业成本和营业收入相匹配，明细如下：
2013 年预测数
商品类别 金额单位 1-6 月已审 7-12 月 2013 年 2014 年预测数
实现数 预测数 预测合计
出版发行业务 万元 7,745.90 13,572.31 21,318.21 22,864.80
教育咨询业务 万元 345.07 519.43 864.50 1,206.12
其他业务 万元 0.28 117.31 117.59 159.01
合 计 万元 8,091.25 14,209.05 22,300.30 24,229.93
公司预测 2013 年 7-12 月营业成本 14,209.05 万元，比 2013 年 1-6 月实际数 8,091.25 万元
增加 6,117. 80 万元，增长 75.61%，主要系随销售收入的增长相应增长。预测 2013 年 7-12 月
出版发行业务毛利率比 2013 年 1-6 月实际数下降，主要是因为毛利率较低的“农家书屋”项目将
21
下半年实现收入，从而拉低下半年的整体毛利率；预测 2013 年 7-12 月教育咨询业务毛利率比
2013 年 1-6 月实际数提高，主要是因为随着招生人数的增加，收入的增长，租金、待摊销的房
屋装修、人工成本等支出的边际效益增加。
公司预测 2014 年度营业成本 24,229.93 万元，较 2013 年度预测数 22,300.30 万元增加
1,929.63 万元，增长 8.65%。
3、营业税金及附加
本公司主营业务缴纳增值税，其他业务缴纳营业税，预计从 2013 年 8 月起实行“营改增”
后，将全部缴纳增值税，原缴纳营业税的版税收入、设计制作收入改为征收增值税，缴纳的营
业税相应减少；本公司以增值税、营业税为基础计算缴纳城市维护建设税和教育费附加，城市
维护建设税按照 5%和 7%的税率、教育费附加按照 5%的费率计算。
公司预测 2013 年 7-12 月份营业税金及附加 189.62 万元，比 2013 年 1-6 月实际数 177.08
万元增加 12.54 万元，增长 7.08%。
公司预测 2014 年度主营业务税金及附加 312.62 万元，比 2013 年度预测数 366.70 万元减
少 54.08 万元，下降 14.75%，主要原因为“营改增”后原缴纳营业税的版税收入改征增值税。
4、销售费用
销售费用是根据各费用项目的历史资料及预测期间的变动趋势进行测算确定的。由于国家
教材政策没有进行预期的调整，公司市场开拓投入有较大幅度增加；同时公司加大了对教育培
训、教育装备、数字出版等新业务方面的培育，2012 年以来公司人工成本、业务宣传费、租赁
费等大幅增加。随着国家教材政策的调整到位，公司教育培训等新业务步入正轨，预计从 2014
年开始公司销售费用将进入平稳增长期。
公司预测 2013 年 7-12 月销售费用为 1,805.44 万元，比 2013 年 1-6 月实际数 1,930.81 万元
减少 125.37 万元，下降 6.49%，主要原因为秋季教辅市场业务拓展在上半年已提前布局，下半
年销售费用较上半年略低属正常情况。
公司预测 2014 年度销售费用为 3,886.58 万元，比 2013 年度预测数 3,736.25 万元增加 150.33
万元，增长 4.02%，主要原因为预计销售费用在前期快速增长后将进入稳定增长期。
5、管理费用
管理费用是根据各费用项目及各公司的历史资料及预测期间的变动趋势进行测算确定的。
公司预测 2013 年 7-12 月管理费用为 1,548.83 万元，比 2013 年 1-6 月实际数 1,615.74 万元
减少 66.91 万元，下降 4.14%，主要系上半年处置一批房产后折旧费用减少以及预测下半年中
介机构费用减少。
公司预测 2014 年度管理费用为 3,468.03 万元，比 2013 年度预测数 3,164.57 万元增加 303.46
万元，增长 9.59%，主要系随着销售规模扩大、管理人员增加以及预计工资标准提高后人工成
本增加。
22
6、财务费用
财务费用主要根据本公司资金需求量及银行同期贷款利率计算所得，主要包括利息收入、
利息支出、手续费等项目，随着公司募集资金的逐渐投入，利息收入预计将逐年减少。
公司预测 2013 年 7-12 月财务费用为-374.09 万元，比 2013 年 1-6 月实际数-424.26 万元增
加 50.17 万元，主要系利息收入减少。
公司预测 2014 年度财务费用为-755.56 万元，比 2013 年度预测数-798.35 万元增加 42.79
万元，主要系利息收入减少。
7、资产减值损失
公司资产减值损失主要包括坏账准备及存货减值损失。坏账准备根据公司预测期间的收入
情况、结算周期来预测应收款项余额、账龄，结合公司坏账准备政策进行预测；存货减值损失
根据公司预测期间的收入、存货周转率、存货库龄等情况，结合公司存货减值准备计提政策进
行预测。公司已足额计提相关资产减值准备，预测 2013 年 7-12 月将补提部分资产减值准备，
2014 年度计提的资产减值准备金额较 2013 年度预测数将略有减少。
公司预测 2013 年 7-12 月资产减值损失为 79.45 万元，比 2013 年 1-6 月实际数 260.41 万元
减少 180.96 万元。
公司预测 2014 年度资产减值损失为 304.76 万元，比 2013 年预测数 339.86 万元减少 35.10
万元。
8、投资收益
投资收益根据参股公司预测期间预测实现利润与本公司对参股公司的持股比例进行预测。
公司预测 2013 年 7-12 月投资收益为 83.26 万元，比 2013 年 1-6 月实际数-27.81 万元增加
111.07 万元，主要系随着秋季开学的到来，预计参股公司下半年图书发行业绩将好于上半年。
公司预测 2014 年度投资收益为 41.16 万元，比 2013 年预测数 55.45 万元减少 14.29 万元。
9、营业外收支
考虑到非经常性损益的发生具有不确定性和金额的不可预测性，本次盈利预测以 2013 年
1-6 月已实现数进行列示，2014 年度不作预测。
10、所得税
根据企业所得税法以及本次预测的利润总额，结合本公司相关所得税纳税调整项目金额测
算各年度应缴纳的所得税金额。公司预测 2013 年度所得税费用为 1,279.17 万元，2014 年度所
得税费用为 1,197.75 万元。
11、少数股东损益
少数股东损益为北京永载文化传播有限公司、广州天瑞文化传播有限公司、浙江天舟图书
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有限公司、北京东方天舟教育科技有限公司、云上森林信息技术(北京)有限公司等公司少数股
东享有的损益，其金额根据所在公司预测期间预测的净利润及少数股东享有股权比例计算而来。
公司预测 2013 年度少数股东损益为 13.06 万元，2014 年度少数股东损益为 173.94 万元。
天舟文化股份有限公司
二○一三年八月二十三日
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