天舟文化：北京神奇时代网络有限公司盈利预测审核报告2013-08-26
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合并盈利预测表附注
预测期间：2013-7-1至2014-12-31
本公司盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确
定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
第一部分盈利预测基础
根据注册会计师审计的本公司 2011 年度、2012 年度、2013 年 1-6 月的实际经营业绩及
公司预测期间的经营计划、投资计划和营销计划等资料，在充分考虑了行业市场变化趋势，
本着实事求是，稳健性的原则，编制了本公司 2013 年 7-12 月和 2014 年度的盈利预测。
该盈利预测是以本公司对预测期间经营条件、经营环境、金融与税收政策和市场情况等
方面的合理假设为前提，以公司预测期间已签订的经营计划、营销计划、投资计划、费用预
算等为依据，在充分考虑本公司的经营条件、经营环境、未来发展计划以及下列各项假设的
前提下，采取较稳健的原则编制的。编制所依据的会计政策与本公司实际采用的会计政策相
一致。
第二部分盈利预测基本假设
一、本公司所遵循的我国有关法律、法规、政策和本公司所在地区的社会经济环境无重
大变化。
二、本公司所属手机游戏行业的市场状况及市场占有率无重大变化，不会因竞争者过于
优秀或自身产品研发失败导致的公司市场竞争地位的不利影响。
三、本公司预测期间内生产经营不会受人力资源短缺、核心技术人员流失或人力成本大
幅上升等重大变化所导致的不利影响。
四、本公司经营业务涉及外汇市场汇率无重大变化。
五、本公司目前执行的税负、税率政策与预测期初保持稳定。
六、本公司预测期间的经营计划、营销计划、投资计划等能够如期实现，无重大不利变
化。
七、无其他不可抗拒的因素及不可预见因素所造成的重大不利影响。
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第三部分盈利预测说明
一、公司概况
（一）公司基本情况
北京神奇时代网络有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为北京旺角科技有限责
任公司（以下简称“旺角科技公司”）。旺角科技公司由自然人黄照和林丹共同出资设立，于
2009 年 8 月 18 日经北京市工商行政管理局朝阳分局核发的注册号为 110105012182996 号《企
业法人营业执照》。公司成立时股东认缴注册资本 100.00 万元，实缴注册资本人民币 20.00
万元，其中：林丹出资人民币 12.00 万元，占实缴注册资本总额的 60.00%；黄照出资人民币
8.00 万元，占实缴注册资本总额的 40.00%。
2009 年 12 月 3 日，旺角科技公司股东会通过决议，全体股东一致同意：黄照将其持有
旺角科技公司的股权（包括已缴付的 8 万元和未缴纳的 32 万元）全部转让给受让人林丹；
将旺角科技公司注册资本和实缴注册资本变更为 1000 万元；将北京旺角科技有限责任公司
更名为北京神奇时代网络有限公司等。2009 年 12 月 31 日，上述转让、增资、更名等变更
事项完成后，公司注册资本和实缴注册资本均为 1000 万元，其中李桂华个人增资 900 万元，
占公司注册资本总额的 90.00%，林丹累计出资 100 万元，占注册资本总额的 10.00%。
公司企业法人营业执照注册号：110105012182996。截至 2013 年 6 月 30 日，公司法定
代表人：李广欣；公司注册资本 1000 万元，其中李桂华出资 900 万元，占公司注册资本总
额的 90.00%，林丹出资 100 万元，占注册资本总额的 10.00%。
（二）公司经营范围
许可经营项目：因特网信息服务(除新闻、出版教育、医疗保健、药品、医疗器械以外
的内容)；利用互联网经营游戏产品(含网络游戏虚拟货币发行)。一般经营项目：技术推广服
务；货物进出口；技术进出口；代理进出口。
主要产品或提供的劳务：提供移动网游戏服务。
（三）开发能力和上线运营计划
公司现有研发人员 133 人，主要划分为三个团队：分别是重度游戏开发团队、H5 开发
团队和轻度游戏开发团队。重度游戏开发团队 2012 年 6 月推出了《忘仙》，目前正在开发
H3 项目，预计将在 2014 年 7 月推出上线运营，未来还将开发《忘仙 2》及更多重度项目。
H5 开发团队以 HTML5 为主攻方向，2012 年 2 月推出《三国时代》，目前正在开发 H2，预计
将在 2013 年 10 月上线运营。轻度游戏开发团队以偏休闲的轻度游戏为主攻方向，目前正在
开发 F1，预计将在 2014 年 1 月上线运营。
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二、主要会计政策、会计估计和税项
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会
计准则》的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）财务报表的编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部 2006
年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定进行确认和计量，并基于以
下所述重要会计政策和会计估计编制。
（三）会计期间
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
（四）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
本公司下属子公司、合营企业及联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其
记账本位币，编制合并财务报表时折算为人民币。
（五）计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
本报告期无计量属性发生变化的报表项目。
（六）编制现金流量表时现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期
限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变
动风险很小的投资。
（七）外币业务
1、对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账
本位币记账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进
行折算。
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2、在资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银
行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日汇率折算的记账本位币
金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外
币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属于开办期间发生的汇兑损益计入
开办费；其余计入当期的财务费用。
3、资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍按交易发生日中国人民
银行公布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额，对以公允价值计量的外币非
货币性项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑
损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。
（八）金融资产和金融负债
1、金融资产和金融负债的分类
公司按照取得或承担金融资产和金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可
供出售金融资产；其它金融负债等。
2、金融资产和金融负债的确认和计量
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
取得时按公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的
价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为
应收项目。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损
益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变
动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支付的价款中包含已到付息
期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得
时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
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公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按从购货方应收的合同或协议价款作为
初始确认金额。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计入资本公积
（其它资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原
直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其它金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产和金融负债的终止确认条件
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现实义务全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或其一部分。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件
时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产
的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损
益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
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止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
6、金融资产的减值准备
（1）持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
（2）可供出售金融资产的减值准备
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素
后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的
公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
（3）减值损失转回
对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢
复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的
减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提
减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
单项金额重大的应收款项 确认标准与计提方法
单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准 年末余额 100 万元以上（含 100 万元）
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账
面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法
未发生减值的应收账款、其他应收款，包括在具有类似
信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
（2）单项金额不重大按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项的确定依据和计提
方法：
组合名称 依据
已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相类
组合 1 似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，
结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
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年末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付款项和长期应收款均进行
单项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其
组合 2
账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经减值测试未发现减值的，则不
计提坏账准备。
根据信用风险特征组合确定的计提方法
组合 1 账龄分析法
组合 2 其他方法
（3）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
应收款项账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5 5
1-2 年（含 2 年） 10 10
2-3 年（含 3 年） 50 50
3 年以上 100 100
（4）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额虽不重大但单项计提应收款项 计提理由与计提方法
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应
单项计提坏账准备的理由
收款项组合的未来现金流量存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
坏账准备的计提方法
的差额计提环账准备。
对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，根据公司的管理权限，经股东大会或董
事会批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。
（九）长期股权投资的核算方法
1、长期股权投资的投资成本的计量
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进
行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现
的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来
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事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠
计量的，也计入合并成本。合并成本大于享有被购买单位可辩认净资产公允价值份额的差额，
在合并财务报表中确认为商誉；合并成本小于享有被购买单位可辩认净资产公允价值份额的
差额，计入当期损益。企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等
中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的
权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，通过支付的现金、付出的非货币性资产或
发生的权益性证券的方式取得的长期股权投资，以其公允价值作为长期股权投资的初始投资
成本；长期股权投资通过债务重组方式取得的长期股权投资，以债权转为股权所享有股份的
公允价值确认为长期股权投资的初始投资成本；投资者投入的长期股权投资，以投资合同或
协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允时，则以投入股权的公允
价值作为初始投资成本。实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作
为应收项目单独核算。
2、长期股权投资的后续计量
（1）长期股权投资的成本法核算
本公司对被投资单位能够实施控制、不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没
有报价、公允价值不能可靠计量的，长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款
或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位
宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
（2）长期股权投资的权益法核算
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的
份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调
整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计
算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未
实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号-资产减值》等规定属于所转让资产减值损
失的，不予以抵销。对被投资单位除净损益以外的其他所有者权益变动，相应调整长期股权
投资的账面价值并计入股东权益。
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在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资权益法核算与成本法核算的转换
本公司对因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响的，并且在活跃
市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，改按成本法核算。
本公司对因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制
的，改按权益法核算。
（4）长期股权投资的处置
本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入投资收益。对采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其它变动而计入所有
者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入投资收益。
本公司处置对子公司的投资，处置价款与处置投资对应的账面价值的差额，在个别财务
报表中确认为当期投资收益；处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，
在合并财务报表中确认为当期投资收益。
本公司部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情况下，在个别财务报表
中，将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中，
将处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额应当计入资本公积（资本溢
价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。
本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在个别财务报表
中，对于处置的股权，将出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资
收益；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。
处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按成本法转为权益法的相
关规定进行会计处理。
（5）长期股权投资的减值
除本公司按照成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股
权投资，其减值应当按照金融工具的规定进行处理外，其他长期股权投资应当在期末按照账
面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额计提长期股权投资减值准
备并计入当期损益。
3、被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经
营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控
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制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共
同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
（十）固定资产的核算方法
1、固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一
个会计年度的有形资产。包括电子设备、运输工具、其他设备等。
2、固定资产的计价和折旧方法
固定资产以取得时的成本作为入账价值。
固定资产折旧采用年限平均法，从其达到预定可使用状态的次月起提取折旧。除已提足
折旧仍继续使用的固定资产，对所有固定资产计提折旧。折旧按预计的使用年限，以分类或
单项折旧率按月计算，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。已计提减值准备的
固定资产以扣除已计提的固定资产减值准备累计金额后的金额作为应计折旧额。对持有待售
的固定资产，停止计提折旧并对其预计净残值进行调整。
固定资产后续支出的处理：固定资产的修理与维护支出于发生时计入当期损益。固定资
产的重大改建、扩建、改良及装修等发生的后续支出，在使该固定资产可能流入企业的经济
利益超过了原先的估计时，予以资本化。重大改建、扩建及改良等发生的后续支出按直线法
在固定资产尚可使用年限期间内计提折旧。
各类固定资产的预计残值率、预计使用年限和年折旧率如下：
资产类别 净残值率（%） 折旧年限（年） 年折旧率（%）
电子设备 5 3 31.37
运输工具 10 4 22.50
电子设备及其他 5 5 19.00
3、固定资产减值准备的计提方法
年末如果出现了市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等减值迹象，导致固定资
产可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于年末账面价值的差额计提固
定资产减值准备。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值之间较高者确定。
（十一）在建工程的核算方法
本公司在建工程分为自营建造工程和出包建造工程两类。
1、在建工程的计价
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本公司在建工程按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直
接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、
安装费用、工程试运转等所发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借
款费用和汇兑损益。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固
定资产的入账价值。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自
达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入
固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实
际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程减值准备的确认标准和计提方法
本公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程进行全面检查，对单项资产可收回金
额低于账面价值的差额，提取在建工程减值准备，在建工程减值损失一经确认，在以后会计
期间不得转回。
（十二）借款费用的核算
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其它借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过
3 个月的，借款费用暂停资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
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2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
3、借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用及其辅助费用扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予
资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
（十三）长期待摊费用的核算
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销，如果长期待
摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损
益。
（十四）非金融长期资产减值准备
公司对除存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税、金融资产、按成本
法核算的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的长期股权投资外的资产减值，
按以下方法确定：
本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，
无论是否存在减值迹象，至少每年末都要进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减
去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资
产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资
产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独
立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值
时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资
产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，
14
且不大于本集团确定的报告分部。对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试
时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的相关资产
组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉
的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于
账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据
资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各
项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（十五）职工薪酬的核算方法
公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括：职工工资、
奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生
育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与
职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。
在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关
系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象，应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，
计入产品成本或劳务成本；应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或
无形资产成本；其他职工薪酬，计入当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生
的预计负债，同时计入当期损益：
1、公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施；
2、公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
（十六）收入确认的核算
1、销售商品
销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）已将商品所有权上的主要风险
和报酬转移给购货方；（2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出
的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企
业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
销售商品收入按本公司与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折
扣于发生时确认为当期损益；销售折让于实际发生时冲减当期收入。
2、提供劳务
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公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取
价款的证据时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同
的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本
和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现；长
期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认营
业收入的实现。提供劳务交易的完工进度，根据实际选用下列方法情况确定：
（1）已完工作的测量。
（2）已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。
（3）已经发生的成本占估计总成本的比例。
公司按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或
应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣
除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
3、让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认
收入。
4、游戏收入的确认
网络游戏市场中主要存在按虚拟道具收费和按时间收费两种类型的盈利模式，公司游戏
产品主要采用按虚拟道具收费模式。虚拟道具收费模式是指游戏为玩家提供网络游戏的免费
下载和免费游戏娱乐体验，而游戏的收益则来自于游戏内虚拟道具的销售。游戏玩家注册一
个游戏账户后，即可参与游戏而无须支付任何费用，若玩家希望进一步加强游戏体验，则需
付费购买游戏中的虚拟道具。公司的运营模式分为自主运营模式和联合运营模式。
（1）公司自主运营收入确认
在自主运营模式下，游戏玩家直接通过公司注册游戏账号，直接通过公司所提供的充值
渠道进行充值而获得游戏内的虚拟货币。公司既可以利用自己官方网站的影响力进行游戏推
广，也可以通过各种推广方式进行推广，推广所获得的游戏玩家均直接在公司注册账号并登
录游戏，无需通过游戏推广服务商的账号登录游戏。玩家在进行游戏时，直接通过公司所提
供的充值渠道进行充值,获得游戏内的虚拟货币，公司在游戏玩家实际充值并消费时确认为
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营业收入。
（2）联合运营收入确认
联合运营模式是公司负责游戏运营，游戏推广服务商负责用户推广的一种运营模式。在
这种模式下，游戏推广服务商通过游戏的推广获取游戏玩家，游戏玩家在游戏推广服务商处
注册账号并通过该账号登录游戏；游戏推广服务商负责充值服务以及计费系统的管理，公司
负责游戏版本的更新及技术支持和维护，并提供客户服务；游戏玩家在游戏推广服务商的充
值系统中进行充值，取得虚拟货币；游戏推广服务商将游戏玩家实际充值并消费的金额按协
议约定的比例计算分成，在双方核对数据确认无误后，公司确认营业收入。
（十七）政府补助的核算
政府补助在公司能够收到，且能够满足政府补助所附条件时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1 元）计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当
期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
1、用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用
的期间，计入当期损益。
2、用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
1、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
2、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（十八）经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
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（十九）所得税的核算
本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法。
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。如果资产、负债的账面价值与其计税基础
存在差异，则将差异区分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异分别进行会计处理。按照
税法规定允许抵减以后年度所得的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。本公司将应纳税暂
时性差异按适用税率确认为递延所得税负债。对可抵扣暂时性差异与可抵扣亏损，按适用税
率以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异与可抵扣亏损的应纳税所得额为限，确认相
应的递延所得税资产。
在资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可
抵扣暂时性差异的，公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。
资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价
值；如在未来期间预计很可能获得足够的应纳税所得额时，原减记的金额相应予以转回。
（二十）合并财务报表的编制
合并财务报表是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果
和现金流量的财务报表。
1、合并范围的认定
公司合并财务报表的合并范围以控制为基础加以确定。
（1）母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能
够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围；但是,
有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外。
（2）母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足以下条件之一的，视为母公司
能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围；但是，
有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外：
A、通过与被投资单位其它投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；
B、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；
C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；
D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。
2、合并报表编制程序
本公司合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其它有关资料，按照权
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益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。在编制合并财务报表时，母子公司的
会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
（二十一）税项
1、企业所得税
本公司按应纳税所得额和当期适用之税率计缴所得税。本公司 2011 年 11 月 21 日被认
定为高新技术企业(证书编号：GR201111001074)，有效期三年。根据《中华人民共和国所得
税法》规定，公司享受高新技术企业所得税优惠政策。2011 年、2012 年、2013 年按 15%税
率计缴企业所得税。本公司高新技术收入、研发费用等指标符合高新技术企业的认定条件，
预计 2013 年末重新提出申请，仍将被认定为高新技术企业，因此公司 2014 年盈利预测的所
得税税率按照 15%确定。
本公司之子公司深圳市掌中精彩网络有限公司按 25%税率计缴企业所得税。
本公司之子公司神奇时代信息技术（天津）有限公司按 25%税率计缴企业所得税。
2、增值税
根据《财政部国家税务总局关于在北京等 8 省市开展交通运输业和部分现代服务业营业
税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71 号）及《交通运输业和部分现代服务业营业税
改征增值税试点实施办法》(财税〔2011〕111 号）的相关规定，从 2012 年 9 月 1 日起，本
公司信息技术服务收入适用 6%的增值税率。子公司深圳市掌中精彩网络有限公司信息技术
服务收入自成立之日开始缴纳增值税。
由于本公司之子公司神奇时代信息技术（天津）有限公司成立之日在天津市实施营业税
改征增值税试点日（2012 年 12 月 1 日）之后，自该子公司成立之日起的信息技术服务收入
适用 6%的增值税。
3、营业税
本公司 2012 年 9 月 1 日前按信息技术服务收入的 5%计缴营业税，根据财政部、国家税
务总局、商务部下发的《关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知》(财税[2010]64
号)的规定，公司从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税。从 2012 年 9 月 1 日起，北
京市实施营业税改增值税试点，本公司取得的信息技术服务应税收入不再缴纳营业税，按照
6%的税率计缴增值税。
4、城市维护建设税
本公司及下属子公司均按当期应纳流转税的 7%计缴城市维护建设税。
5、教育费附加及地方教育费附加
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本公司及下属子公司均按当期应纳流转税 3%计缴教育费附加及按当期应纳流转税 2%
计缴地方教育费附加。
6、其他税项
按税法规定执行。
三、企业合并及合并财务报表
（一）企业合并
同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并
方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份
面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企
业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律
服务费用等，于发生时计入当期损益。合并形成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并
资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，
按其账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期年初至合并日所发生的收入、
费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流
量表包括参与合并各方自合并当期年初至合并日的现金流量。
非同一控制下的企业合并，购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为合并成本。购买方在购买日对作为企
业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差
额，计入当期损益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的差额，确认为商誉。购买方合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额时，应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的
计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，
因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。
（二）合并范围的确定原则、合并报表编制的依据及方法
1、合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司将其全部子公司纳入合并
财务报表的合并范围。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从
被投资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资
本总额 50％以上（不含 50%），或虽不足 50%但有实质控制权的，全部纳入合并范围。有证
据表明公司不能控制被投资单位的，不纳入合并报表范围。
2、合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权
益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。
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子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，按照母公司的会计政策对子公司财务报表
进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策另行编报财务报表，使子公司采用
的会计政策与母公司保持一致。
子公司的会计期间与母公司不一致的，按照母公司的会计期间对子公司财务报表进行调整；
或者要求子公司按照母公司的会计期间另行编报财务报表，使子公司的会计期间与母公司保持
一致。
3、报告期内因企业合并增加的子公司的合并财务报表编制
（1）母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，自其与本公司同受最终
控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单
列项目反映在编制的合并财务报表中，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（2）因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资
产负债表的年初数；编制合并利润表时，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合
并现金流量表。
4、在报告期内处置子公司的合并财务报表编制
母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初
数；编制合并利润表时，将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编
制合并现金流量表时，将该子公司年初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
5、购买少数股东权益的合并处理
向子公司的少数股东购买其持有的少数股权，在编制合并财务报表时，因购买少数股权
新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持
续计算的净资产份额之间的差额，应当调整所有者权益（资本公积），资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
（三）预测期内纳入合并报表范围的子公司基本情况
1、通过设立或投资等方式取得的子公司
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 期末实际
出资额
信息技术开发、技术转让、技术咨询、
技术服务、技术推广；计算机系统服务；
神奇时代信息技术 软件开发；电脑动画设计；货物及技术
全资子公司 天津 信息技术服务 1000 万元 1000 万元
（天津）有限公司 的进出口；代理进出口；销售计算机、
软件及辅助设备、电子产品、机械设备、
通讯设备
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续上表：
从母公司所有者权益冲减子公司少数股
实质上构成对子公司 少数股东权益中用于
持股 表决权 少数股东 东分担的本期亏损超过少数股东在
净投资的其他 冲减少数股东
比例（%） 比例（%） 权益 该子公司期初所有者权益中
项目余额 损益的金额
所享有份额后的余额
100 100
（四）预测期内合并范围的变更情况及理由
2012 年 12 月，公司与自然人高峰、黄海玲共同出资设立深圳市掌中精彩网络有限公司，
于 2012 年 12 月 27 日取得深圳市市场监督管理局颁发的企业法人营业执照，注册号为
440301106790950，该公司注册资本 180 万元，公司出资 91.80 万元，占注册资本的 51% 。
2013 年 7 月，公司与北京天博来科技有限公司签订股权转让协议，将公司所持深圳市掌中
精彩网络有限公司 51%的股权以 91.80 万元的价格全部转让给北京天博来科技有限公司，公
司将 2013 年 7 月 1 日作为股权处置日，不再将深圳市掌中精彩网络有限公司纳入合并范围。
四、盈利预测表中各主要项目的预测依据和计算方法
1、营业收入：
公司预测 2013 年 7-12 月营业收入 9,544.84 万元，比 2013 年 1-6 月实际数 9,345.41 万
元增长 199.43 万元，增长 2.13%，主要系公司预计《三国时代》营业收入 2013 年下半年将
比上半年减少 931 万元，而《忘仙》营业收入 2013 年下半年将比上半年增加 977 万元，2013
年 10 月 H2 的推出，预计将给公司增加营业收入 171 万元。
公司 2014 年度预测营业收入 24,379.60 万元，比 2013 年度预测数 18,890.25 万元增加
5,489.35 万元，增长 29.06%，主要系公司预测 2014 年度虽然《忘仙》、《三国时代》等产品
营业收入有所下滑，但随着 H2、F1 和 H3 的陆续上线运营，预测公司营业收入有所增加。
公司营业收入预测采用了定性分析与定量分析相结合的方法，在综合分析市场环境和自
身产品及研发能力的基础上，采取类比端游、页游和手游中的其他产品数据预测公司游戏产
品的生命周期、现有产品及在研产品的上线运营情况、合作运营合同进行测算的。其中：公
司自主运营的游戏收入，根据预计游戏玩家用充值并消费的金额进行预测。公司合作运营的
游戏收入，根据合同或协议约定的分成比例及预测期间的游戏流水进行预测。
2、营业成本：
公司预测 2013 年 7-12 月营业成本 1,404.33 万元，比 2013 年 1-6 月实际数 1,512.04 万
元减少 107.71 万元，下降 7.12%，主要系公司预计 2013 年 7-12 月联合运营收入在公司收入
中所占比例增加，自主运营模式分成成本下降。公司预测 2014 年度营业成本 3,675.80 万元，
比 2013 年度预测数 2,916.37 万元增加 759.43 万元，增长 26.04%，主要系预测期内新增 H2、
F1 和 H3 推广费将会有所增加。
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营业成本系根据历史成本数据、行业内渠道分成比例、网络游戏 IDC 租赁成本、服务器
折旧成本、新增上线游戏推广费用进行预测。
主要营业成本构成分别按照以下方法进行预测：
（1）自主运营模式渠道分成成本
渠道成本分两种：一种是游戏玩家在游戏推广服务商的充值系统中进行充值并取得虚拟
货币，游戏推广服务商将游戏玩家实际充值并消费的金额按协议约定的比例计算分成，在双
方核对数据确认无误后，公司获得收入，这种模式公司称之为联合运营。联合运营的营业收
入按照游戏推广服务商应当分回的收入预测，公司财务不体现渠道分成成本；另一种是玩家
在进行游戏时，直接通过公司所提供的充值渠道进行充值获得游戏内的虚拟货币，公司在游
戏玩家实际充值并消费时确认为营业收入，称之为自主运营；当公司通过游戏推广服务商进
行推广时，公司需要按照业务合作协议分成给游戏推广服务商。自主运营的营业收入按照玩
家充值并消费款预测，公司分给游戏推广服务商的分成款预测为渠道分成成本。公司根据历
史成本数据、预计营销模式、预计自主运营模式和联合运营模式的充值额、预计渠道分成比
例对自主运营模式渠道分成成本进行预测。
（2）服务器和带宽等 IDC 租赁成本
服务器和带宽等 IDC 租赁成本根据预测期内公司所有预计各上线游戏需向电信增值服
务提供商租用服务器数量、带宽、IP 地址、IDC 租赁单位成本历史数据等进行预测。
（3）服务器折旧成本
服务器折旧成本根据公司预测期内分上线游戏所需服务器数量、原价、折旧政策进行预
测。
（4）市场推广成本
市场推广费根据已上线游戏推广成本、自主运营模式及联合运营模式营销方式的变化以
及拟新增上线游戏需新增市场推广费进行预测。
3、营业税金及附加：
公司预测 2013 年 7-12 月营业税金及附加为 68.72 万元，比 2013 年 1-6 月实际数 40 万
元增加 28.72 万元，增加 71.08%；预测 2014 年度营业税金及附加为 175.53 万元，比 2013
年预测数 108.72 万元增加 66.81 万元，增加 61.45%，主要系公司预计营业收入增加，应纳
增值税额增加导致城建税和教育费附加相应增加。
营业税金及附加系根据公司适用税率和预测期内营业收入进行预测。
4、销售费用：
公司销售费用包含工资及福利费、差旅及招待费、房租及物业费等其他费用。公司预测
2013 年 7-12 月销售费用为 534.45 万元，比 2013 年 1-6 月实际数 540.46 万元减少 6.01 万元，
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减幅为 1.11%；预测 2014 年度销售费用为 1,023.89 万元，比 2013 年预测数 1,074.91 万元减
少 51.02 万元，减幅为 4.75%，主要系公司预测期内公司在 2013 年 5 月搬入新的办公场所，
房租及物业费减少。
销售费用预测数根据市场及运营的历史资料及预测期间的变动趋势进行测算确定。
5、管理费用：
公司管理费用主要由工资及福利费、差旅及招待费、房租及物业费及其他日常办公费用
等构成。公司预测 2013 年 7-12 月管理费用为 2,576.42 万元，比 2013 年 1-6 月实际数 2,267.49
万元增加 308.93 万元，增加 13.62%；预测 2014 年度管理费用为 5,410.07 万元，比 2013 年
预测数 4,843.91 万元增加 566.16 万元，增长 11.69%。主要原因为：公司预测期内新游戏的
开发及业务的持续增长，职工薪酬费用增加。
管理费用预测数根据除运营和市场之外的其他部门的历史资料及预测期间的变动趋势
进行测算确定。
6、财务费用：
公司预测 2013 年 7-12 月财务费用为-21.65 万元，与 2013 年 1-6 月实际数-22.04 万元持
平，预测 2014 年度财务费用为-59.19 万元，比 2013 年预测数-43.69 万元减少 15.50 万元，
主要是公司预计存款余额上升导致利息收入增加。
公司预测期间没有银行借款等筹资计划，利息收入根据银行存款余额及活期存款利率进
行预测。
7、资产减值损失：
公司预测 2013 年 7-12 月资产减值损失为 27.46 万元，比 2013 年 1-6 月实际数-1.13 万
元增加 28.59 万元；预测 2014 年度资产减值损失为 40.93 万元，比 2013 年预测数 26.33 万
元增加 14.60 万元，主要是公司预计联合运营模式营业收入增加、应收账款余额增加导致按
照公司坏账准备政策计提的资产减值损失增加。
公司资产减值损失系根据公司预测期间的收入情况、结算周期来预测应收账款余额、账
龄，结合公司坏账准备政策进行预测。
8、投资收益：
2013 年 7 月 22 日，公司与北京天博来科技有限公司签订股权转让协议，将公司所持深
圳市掌中精彩网络有限公司 51%的股权以 91.80 万元的价格全部转让北京天博来科技有限公
司，股权转让基准日定于 2013 年 7 月 1 日，由于 2013 年 7 月 1 日深圳市掌中精彩网络有
限公司净资产为 59.11 万元，按照 51%享有被投资单位净资产份额为 30.15 元，因此，预计
公司将实现投资收益 61.65 万元。
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