山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
审 计 报 告
CAC证审字[2020]0141号
山西振东制药股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了山西振东制药股份有限公司（以下简称振东制药）财务报表，包
括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附
注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了振东制药2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的
合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于振东制药，并履行了职业道德方
面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一）营业收入的确认
1. 关键审计事项
如财务报表附注四、（三十八）“营业收入、营业成本”所述，2019年度振
东制药实现营业收入4,398,753,603.80元，上期营业收入3,419,750,405.17元，
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本期比上期营业收入增加979,003,198.63元，增加28.63%。振东制药收入确认的
具体方法详见财务报表附注二、（二十五）“收入确认原则”。由于营业收入为
关键财务指标，对振东制药利润产生较大影响，且产生错报的风险较高，因此我
们将收入确认识别为关键审计事项。
2.审计中的应对
（1）选取样本检查销售合同，分析评价实际执行的收入确认政策是否适当，
复核确定政策是否一贯执行；
（2）测试有关销售与收款循环的关键内部控制的设计及执行，以确认内部
控制的有效性；
（3）执行细节测试，抽样检查销售合同、出库单、装运单、客户签收记录
等；
（4）对主要客户的销售额、应收账款及发出商品实施函证程序；
（5）检查销售退货记录，确认是否存在影响收入确认的重大异常退货情况，
判断收入确认的准确性；
（6）对收入执行分析程序，包括对比分析本年及上年、主要产品以及综合
毛利率的增减变动等分析程序，分析异常波动的原因；
（7）对收入进行截止性测试，以评价收入是否记录于恰当的会计期间。
（二）商誉减值测试
1. 关键审计事项
如财务报表附注四、（二十）“商誉”所述，截至2019年12月31日，振东制
药商誉净值为2,343,406,542.58元，为振东制药历年收购控股子公司形成。管理
层对商誉至少每年进行减值测试。管理层通过比较被分摊商誉的相关资产组的可
收回金额与该资产组及商誉的账面价值，结合评估机构的专业评估，对商誉进行
减值测试。预测可收回金额涉及对资产组未来现金流量现值的预测，管理层在预
测中需要做出重大判断和假设，特别是对于未来销售收入增长率、毛利率、折现
率等。由于减值测试过程涉及重大判断，因此我们将商誉减值测试列为关键审计
事项。
2.审计中的应对
（1）根据对贵公司业务的理解以及相关会计准则的规定，评价管理层识别
的资产组以及资产如何分摊至各资产组；
（2）讲详细预测期收入增长率与贵公司的历史收入增长率；
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（3）根据管理层提供的数据和支持证据，包括每个组成部分的预算，2019
年一季度实际业绩情况，关注管理层对该等预算的合理性；
（4）获取评估机构商誉减值评估报告，了解评估师的专业胜任能力，判断
评估假设及相关评估数据的合理性；
（5）复核商誉减值测试的过程；
（6）复核财务报表及附注中与商誉减值有关的披露。
四、 其他信息
振东制药管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括振东制
药2019年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估振东制药的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算振东制药、终止运
营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督振东制药的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
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由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对振东制药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致振东制药不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就振东制药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
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止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
中审华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：杨敏兰
（项目合伙人）
中国注册会计师：刘志民
中国天津市 2020年4月23日
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合并资产负债表
2019 年 12 月 31 日
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 附注 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 四（一） 505,725,024.77 728,140,594.99
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 四（二） 20,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入
59,207,298.63
当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 四（三） 142,581,776.11 180,698,265.88
应收账款 四（四） 1,098,020,417.67 1,203,687,108.35
应收款项融资
预付款项 四（五） 145,425,607.74 133,976,294.74
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 四（六） 125,504,553.38 121,543,165.09
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 四（七） 593,877,477.75 572,884,751.39
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 四（八） 319,808,141.34 205,720,096.46
流动资产合计 2,950,942,998.76 3,205,857,575.53
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
可供出售金融资产 四（九） 1,747,559.14
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款 3,610,126.87 4,731,089.54
长期股权投资
其他权益工具投资 四（十一） 3,747,559.14
其他非流动金融资产
投资性房地产 四（十二） 17,373,372.16 19,844,616.88
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固定资产 四（十三） 992,973,544.23 1,035,825,558.03
在建工程 四（十四） 89,987,457.35 68,630,353.43
生产性生物资产 四（十五） 1,645,387.23 1,645,387.23
油气资产
使用权资产
无形资产 四（十六） 287,686,673.48 308,538,224.58
开发支出 四（十七） 118,168,762.61 84,158,183.13
商誉 四（十八） 2,343,406,542.58 2,354,256,685.25
长期待摊费用 四（十九） 25,454,135.06 35,132,291.45
递延所得税资产 四（二十） 35,244,895.69 28,002,376.77
其他非流动资产 四（二十一） 45,020,290.73 64,168,441.20
非流动资产合计 3,964,318,747.13 4,006,680,766.63
资产总计 6,915,261,745.89 7,212,538,342.16
流动负债：
短期借款 四（二十二） 42,500,000.00 392,500,000.00
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 四（二十三） 53,323,200.94 68,088,856.85
应付账款 四（二十四） 341,496,576.63 283,629,219.80
预收款项 四（二十五） 68,622,870.10 95,620,289.74
合同负债
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 四（二十六） 32,454,267.27 37,436,005.59
应交税费 四（二十七） 60,725,431.17 100,153,363.61
其他应付款 四（二十八） 473,905,899.69 447,593,683.68
其中：应付利息 59,000.00 716,585.09
应付股利 13,503.25
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 四（二十九） 11,500,000.00 15,409,584.00
其他流动负债
流动负债合计 1,084,528,245.80 1,440,431,003.27
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
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应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款 四（三十） 283,740,010.00 292,217,610.00
长期应付职工薪酬
预计负债 四（三十一） 31,670,000.00 31,670,000.00
递延收益 四（三十二） 71,730,520.50 81,950,976.23
递延所得税负债 四（十九） 2,470,354.05 3,854,640.67
其他非流动负债
非流动负债合计 389,610,884.55 409,693,226.90
负债合计 1,474,139,130.35 1,850,124,230.17
所有者权益：
股本 四（三十三） 1,027,494,660.00 1,027,494,660.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 四（三十四） 3,762,314,237.72 3,762,314,237.72
减：库存股
其他综合收益 四（三十五） 236.79
专项储备
盈余公积 四（三十六） 104,423,918.80 102,560,896.38
一般风险准备
未分配利润 四（三十七） 541,853,348.80 464,417,871.99
归属于母公司所有者权益合计 5,436,086,402.11 5,356,787,666.09
少数股东权益 5,036,213.43 5,626,445.90
所有者权益合计 5,441,122,615.54 5,362,414,111.99
负债和所有者权益总计 6,915,261,745.89 7,212,538,342.16
法定代表人：李安平 主管会计工作负责人：刘长禄 会计机构负责人：刘长禄
合并利润表
2019 年度
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 附注 2019 年度 2018 年度
一、营业总收入 4,398,753,603.80 3,419,750,405.17
其中：营业收入 四（三十八） 4,398,753,603.80 3,419,750,405.17
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
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二、营业总成本 4,229,909,944.52 3,430,985,263.30
其中：营业成本 四（三十八） 1,548,909,497.37 1,177,857,832.76
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任合同准备金净
额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 四（三十九） 44,687,429.24 48,681,513.87
销售费用 四（四十） 2,173,077,063.32 1,766,187,299.66
管理费用 四（四十一） 295,591,473.46 287,770,674.46
研发费用 四（四十二） 145,311,094.12 123,176,070.91
财务费用 四（四十三） 22,333,387.01 27,311,871.64
其中：利息费用 26,120,439.77 29,408,424.41
利息收入 4,472,422.23 3,127,799.21
加：其他收益 四（四十四） 71,250,235.56 89,646,122.77
投资收益（损失以“－”号填
四（四十五） -15,606,816.11 11,703,731.96
列）
其中：对联营企业和合营企业
的投资收益
以摊余成本计量的金融资
产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”
号填列）
公允价值变动收益（损失以
四（四十六） -6,932.71 -96,830.75
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
四（四十八） -23,735,738.94
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
四（四十九） -9,603,308.46 -174,311,688.54
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
-45,779.55 382,057.65
填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 191,095,319.07 -83,911,465.04
加：营业外收入 四（五十） 2,999,010.73 5,056,418.95
减：营业外支出 四（四五十一） 2,670,392.05 8,235,100.57
四、利润总额（亏损总额以“－”号填
191,423,937.75 -87,090,146.66
列）
减：所得税费用 四（五十二） 54,386,705.31 63,437,303.37
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 137,037,232.44 -150,527,450.03
（一）按经营持续性分类
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
1.持续经营净利润（净亏损以“－”
137,037,232.44 -150,527,019.42
号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“－”
-430.61
号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润 142,762,719.66 -147,444,710.73
2.少数股东损益 -5,725,487.22 -3,082,739.30
六、其他综合收益的税后净额 236.79
归属母公司所有者的其他综合收益的
236.79
税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综
合收益
1.重新计量设定受益计划变
动额
2.权益法下不能转损益的其
他综合收益
3.其他权益工具投资公允价
值变动
4.企业自身信用风险公允价
值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合
236.79
收益
1.权益法下可转损益的其他
综合收益
2.其他债权投资公允价值变
动
3.可供出售金融资产公允价
值变动损益
4.金融资产重分类计入其他
综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为
可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准
备
7.现金流量套期储备
8.外币财务报表折算差额 236.79
9.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税
后净额
七、综合收益总额 137,037,469.23 -150,527,450.03
归属于母公司所有者的综合收益总
142,762,956.45 -147,444,710.73
额
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归属于少数股东的综合收益总额 -5,725,487.22 -3,082,739.30
八、每股收益：
（一）基本每股收益 十二、2 0.1389 -0.1424
（二）稀释每股收益 十二、 0.1389 -0.1424
法定代表人：李安平 主管会计工作负责人： 刘长禄 会计机构负责人：刘长禄
合并现金流量表
2019 年度
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 附注 2019 年度 2018 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现
4,417,675,630.10 4,239,003,137.08
金
客户存款和同业存放款项净增
加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增
加额
收到原保险合同保费取得的现
金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现
金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现
四（五十三） 77,945,088.31 79,138,738.04
金
经营活动现金流入小计 4,495,620,718.41 4,318,141,875.12
购买商品、接受劳务支付的现
1,108,333,112.99 1,419,630,231.81
金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增
加额
支付原保险合同赔付款项的现
金
拆出资金净增加额
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支付利息、手续费及佣金的现
金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的
401,628,728.15 375,371,187.74
现金
支付的各项税费 499,563,533.68 493,551,900.96
支付其他与经营活动有关的现
四（五十三） 2,299,741,976.23 1,875,111,135.33
金
经营活动现金流出小计 4,309,267,351.05 4,163,664,455.84
经营活动产生的现金流量净额 186,353,367.36 154,477,419.28
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 3,007,450,787.89 2,593,425,143.08
取得投资收益收到的现金 8,224,892.35 6,282,232.56
处置固定资产、无形资产和其
3,222.00
他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收
1,864,450.94
到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现
四（五十三） 236,980.15
金
投资活动现金流入小计 3,017,780,333.33 2,599,707,375.64
购建固定资产、无形资产和其
19,365,345.75 23,917,782.96
他长期资产支付的现金
投资支付的现金 3,027,511,062.16 2,620,301,527.13
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支
付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现
金
投资活动现金流出小计 3,046,876,407.91 2,644,219,310.09
投资活动产生的现金流量净额 -29,096,074.58 -44,511,934.45
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投
资收到的现金
取得借款收到的现金 122,090,000.00 490,650,010.00
收到其他与筹资活动有关的现
四（五十三） 74,310,026.66 66,083,508.34
金
筹资活动现金流入小计 196,400,026.66 556,733,518.34
偿还债务支付的现金 467,310,000.00 450,281,122.23
分配股利、利润或偿付利息支
18,697,814.94 53,872,396.25
付的现金
其中：子公司支付给少数股东
的股利、利润
25
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
支付其他与筹资活动有关的现
四（五十三） 66,897,599.17 78,669,964.09
金
筹资活动现金流出小计 552,905,414.11 582,823,482.57
筹资活动产生的现金流量净额 -356,505,387.45 -26,089,964.23
四、汇率变动对现金及现金等价物
的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -199,248,094.67 83,875,520.60
加：期初现金及现金等价物余
664,807,260.14 580,931,739.54
额
六、期末现金及现金等价物余额 465,559,165.47 664,807,260.14
合并股东权益变动表
2019 年度
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
2019 年度
归属于母公司所有者权益
所有
其他权益工具 少数
项目 减： 其他 一般 未分 者权
股 优 永 资本 专项 盈余 股东
其 库存 综合 风险 配利 其他 小计 益合
本 先 续 公积 储备 公积 权益
他 股 收益 准备 润 计
股 债
1,0
27, 3,76 102, 464, 5,35 5,36
5,62
一、上年期末 494 2,31 560, 417, 6,78 2,41
6,44
余额 ,66 4,23 896. 871. 7,66 4,11
5.90
0.0 7.72 38 99 6.09 1.99
0
-1,0 -59, -61, -1,3 -62,
加：会计 86,3 970, 056, 01,7 358,
政策变更 91.0 461. 852. 19.1 571.
3 26 29 9 48
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
其
他
1,0 3,76 101, 404, 5,29 4,32 5,30
二、本年期初
27, 2,31 474, 447, 5,73 4,72 0,05
余额
494 4,23 505. 410. 0,81 6.71 5,54
26
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
,66 7.72 35 73 3.80 0.51
0.0
0
三、本期增减 137, 140, 141,
2,94 711,
变动金额（减 236. 405, 355, 067,
9,41 486.
少以“－”号 79 938. 588. 075.
3.45 72
填列） 07 31 03
142, 142, -5,7 137,
（一）综合收 762, 762, 25,4 037,
益总额 719. 719. 87.2 232.
66 66 2 44
（二）所有者
投入和减少
资本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者
投入资本
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
4．其他
-2,9
2,94 6,43 6,43
（三）利润分 49,4
9,41 6,97 6,97
配 13.4
3.45 3.94 3.94
5
-2,9
2,94
1．提取盈余 49,4
9,41
公积 13.4
3.45
5
2．提取一般
风险准备
3．对所有者 6,43 6,43
（或股东）的 6,97 6,97
分配 3.94 3.94
4．其他
（四）所有者
权益内部结
转
1．资本公积
转增资本（或
股本）
2．盈余公积
27
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
转增资本（或
股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
-2,4 -2,4
07,1 07,1
6．其他
31.3 31.3
5 5
（五）专项储
备
1．本期提取
2．本期使用
-2,4 -2,4 -2,4
236. 07,3 07,1 07,1
（六）其他
79 68.1 31.3 31.3
4 5 5
1,0
27, 3,76 104, 541, 5,43 5,44
5,03
四、本期期末 494 2,31 236. 423, 853, 6,08 1,12
6,21
余额 ,66 4,23 79 918. 348. 6,40 2,61
3.43
0.0 7.72 80 80 2.11 5.54
0
2018 年年度
归属于母公司所有者权益
所有
其他权益工具 少数
项目 减： 其他 一般 未分 者权
股 优 永 资本 专项 盈余 其 小 股东
其 库存 综合 风险 配利 益合
本 先 续 公积 储备 公积 他 计 权益
他 股 收益 准备 润 计
股 债
517
4,31 22,2 102, 632, 5,54 5,557
,03 16,52
一、上年期末 1,29 26,2 970, 168, 1,23 ,759,
1,3 4,101
余额 1,85 44.3 412. 398. 5,75 856.9
30. .98
7.76 5 84 69 4.94 2
00
加：会计
政策变更
28
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
其
他
517
4,31 22,2 102, 632, 5,54 5,557
,03 16,52
二、本年期初 1,29 26,2 970, 168, 1,23 ,759,
1,3 4,101
余额 1,85 44.3 412. 398. 5,75 856.9
30. .98
7.76 5 84 69 4.94 2
00
510
三、本期增减 -548 -22, -167 -184
,46 -409 -10,8 -195,
变动金额（减 ,977 226, ,750, ,448
3,3 ,516 97,65 345,7
少以“－”号 ,620 244. 526. ,088
30. .46 6.08 44.93
填列） .04 35 70 .85
00
-147 -147
-3,08 -150,
（一）综合收 ,444, ,444
2,739 527,4
益总额 710. ,710
.30 50.03
73 .73
（二）所有者
投入和减少
资本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者
投入资本
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
4．其他
-18, -18,
-7,37 -26,2
（三）利润分 911, 911,
5,109 86,83
配 725. 725.
.14 4.37
23 23
1．提取盈余
公积
2．提取一般
风险准备
3．对所有者 -18, -18, -7,37 -26,2
（或股东）的 911, 911, 5,109 86,83
分配 725. 725. .14 4.37
29
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
23 23
4．其他
510
-548 -22, -1,3 -18,
（四）所有者 ,46 -409 -439, -18,5
,977 226, 94,0 091,
权益内部结 3,3 ,516 807.6 31,46
,620 244. 90.7 652.
转 30. .46 4 0.53
.04 35 4 89
00
1．资本公积
转增资本（或
股本）
2．盈余公积
转增资本（或
股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
510
-548 -22, -1,3 -18,
,46 -409 -439, -18,5
,977 226, 94,0 091,
6．其他 3,3 ,516 807.6 31,46
,620 244. 90.7 652.
30. .46 4 0.53
.04 35 4 89
00
（五）专项储
备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
1,0
27, 3,76 102, 464, 5,35 5,362
5,626
四、本期期末 494 2,31 560, 417, 6,78 ,414,
,445.
余额 ,66 4,23 896. 871. 7,66 111.9
90
0.0 7.72 38 99 6.09 9
0
法定代表人：李安平 主管会计工作负责人： 刘长禄 会计机构负责人：刘长禄
30
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
资产负债表
2019 年 12 月 31 日
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 附注 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 156,496,171.05 261,018,007.90
交易性金融资产 10,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入
55,200,000.00
当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 95,057,119.66 56,636,038.06
应收账款 十一（一） 267,292,558.20 288,434,867.62
应收款项融资
预付款项 72,552,949.50 69,897,924.95
其他应收款 十一（二） 1,409,429,563.76 1,267,760,397.88
其中：应收利息
应收股利
存货 26,029,059.95 40,262,535.24
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 156,807,482.37 80,100,000.00
流动资产合计 2,193,664,904.49 2,119,309,771.65
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产 747,559.14
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十一（三） 3,618,984,337.65 3,594,074,337.65
其他权益工具投资 十一（四） 2,747,559.14
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 227,768,899.21 228,337,445.85
在建工程 16,889,986.72 16,060,510.84
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 91,431,969.18 96,390,894.06
31
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
开发支出 118,101,845.39 84,997,640.03
商誉
长期待摊费用 3,576,561.55 7,661,627.36
递延所得税资产 17,421,583.67 18,390,364.54
其他非流动资产 15,567,700.76 16,135,882.00
非流动资产合计 4,112,490,443.27 4,062,796,261.47
资产总计 6,306,155,347.76 6,182,106,033.12
流动负债：
短期借款 42,500,000.00 381,000,000.00
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 45,379,000.00 61,585,456.85
应付账款 21,608,897.97 20,726,315.45
预收款项 7,583,230.27 13,184,485.86
合同负债
应付职工薪酬 13,554,254.37 24,662,535.38
应交税费 12,763,517.00 1,069,693.70
其他应付款 1,168,866,963.39 692,754,753.02
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 7,500,000.00 8,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 1,319,755,863.00 1,202,983,240.26
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款 8,600,000.00 19,467,600.00
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 7,894,798.32 10,783,255.85
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 16,494,798.32 30,250,855.85
负债合计 1,336,250,661.32 1,233,234,096.11
所有者权益：
股本 1,027,494,660.00 1,027,494,660.00
其他权益工具
32
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
其中：优先股
永续债
资本公积 3,761,766,958.52 3,761,766,958.52
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 86,354,981.55 84,251,706.61
未分配利润 94,288,086.37 75,358,611.88
所有者权益合计 4,969,904,686.44 4,948,871,937.01
负债和所有者权益总计 6,306,155,347.76 6,182,106,033.12
法定代表人：李安平 主管会计工作负责人： 刘长禄 会计机构负责人：刘长禄
利润表
2019 年度
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 附注 2019 年度 2018 年度
一、营业收入 十一（五） 881,604,621.12 370,212,846.17
减：营业成本 十一（六） 81,111,578.97 44,667,907.81
税金及附加 10,573,364.58 5,681,404.38
销售费用 573,159,024.02 268,410,899.65
管理费用 115,754,378.30 112,266,419.73
研发费用 70,230,610.47 37,959,765.44
财务费用 32,604,050.59 30,476,570.47
其中：利息费用 37,698,625.84 34,736,521.42
利息收入 5,269,176.01 4,534,689.43
加：其他收益 15,683,327.53 11,682,276.49
投资收益（损失以“－”
十一（七） 5,037,478.91 2,954,571.81
号填列）
其中：对联营企业和合营
企业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“-”
号填列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失
以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”
13,531,430.97
号填列）
33
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
资产减值损失（损失以“-”
-10,849.69 -10,923,707.06
号填列）
资产处置收益（损失以“-”
-5,234.40 -7,068.00
号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填
32,407,767.51 -125,544,048.07
列）
加：营业外收入 28,490.64 2,459,254.63
减：营业外支出 461,422.41 968,213.35
三、利润总额（亏损总额以“－”
31,974,835.74 -124,053,006.79
号填列）
减：所得税费用 2,480,701.22 2,999,637.18
四、净利润（净亏损以“－”号填
29,494,134.52 -127,052,643.97
列）
（一）持续经营净利润（净亏
29,494,134.52 -127,052,643.97
损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏
损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其
他综合收益
1.重新计量设定受益计
划变动额
2.权益法下不能转损益
的其他综合收益
3.其他权益工具投资公
允价值变动
4.企业自身信用风险公
允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他
综合收益
1.权益法下可转损益的
其他综合收益
2.其他债权投资公允价
值变动
3.可供出售金融资产公
允价值变动损益
4.金融资产重分类计入
其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分
类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减
值准备
34
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
7.现金流量套期储备
8.外币财务报表折算差
额
9.其他
六、综合收益总额 29,494,134.52 -127,052,643.97
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：李安平 主管会计工作负责人： 刘长禄 会计机构负责人：刘长禄
现金流量表
2019 年度
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 2019 年度 2018 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现
737,085,725.76 652,528,401.36
金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现
376,021,594.20 124,642,700.17
金
经营活动现金流入小计 1,113,107,319.96 777,171,101.53
购买商品、接受劳务支付的现
78,442,551.09 52,874,112.22
金
支付给职工以及为职工支付的
170,943,962.52 161,445,207.39
现金
支付的各项税费 75,108,759.68 72,386,668.16
支付其他与经营活动有关的现
468,730,767.62 375,276,168.43
金
经营活动现金流出小计 793,226,040.91 661,982,156.20
经营活动产生的现金流量净额 319,881,279.05 115,188,945.33
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 2,569,774,613.16 1,659,521,013.70
取得投资收益收到的现金 5,037,478.91 5,364,749.63
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产收回的现金净额
35
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
处置子公司及其他营业单位收
到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现
金
投资活动现金流入小计 2,574,812,092.07 1,664,885,763.33
购建固定资产、无形资产和其
11,045,423.46 15,091,707.51
他长期资产支付的现金
投资支付的现金 2,610,334,613.16 1,674,094,228.50
取得子公司及其他营业单位支
6,100,000.00
付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现
金
投资活动现金流出小计 2,621,380,036.62 1,695,285,936.01
投资活动产生的现金流量净额 -46,567,944.55 -30,400,172.68
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 112,500,000.00 422,800,000.00
收到其他与筹资活动有关的现
64,288,341.16 39,018,996.60
金
筹资活动现金流入小计 176,788,341.16 461,818,996.60
偿还债务支付的现金 451,200,000.00 416,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支
15,557,997.09 58,821,512.59
付的现金
支付其他与筹资活动有关的现
55,435,112.73 45,344,105.03
金
筹资活动现金流出小计 522,193,109.82 520,665,617.62
筹资活动产生的现金流量净额 -345,404,768.66 -58,846,621.02
四、汇率变动对现金及现金等价物
的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -72,091,434.16 25,942,151.63
加：期初现金及现金等价物余
204,224,997.72 178,282,846.09
额
六、期末现金及现金等价物余额 132,133,563.56 204,224,997.72
法定代表人：李安平 主管会计工作负责人： 刘长禄 会计机构负责人：刘长禄
股东权益变动表
2019 年度
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 2019 年度
36
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
其他权益工具 其他 未分 所有者
资本 减：库 专项 盈余
股本 优先 永续 综合 配利 其他 权益合
其他 公积 存股 储备 公积
股 债 收益 润 计
1,027 75,3
3,761, 84,251
一、上年期末 ,494, 58,6 4,948,87
766,95 ,706.6
余额 660.0 11.8 1,937.01
8.52 1
0 8
-7,61
加：会计 -846,1 -8,461,3
5,24
政策变更 38.51 85.09
6.58
前期
差错更正
其他
1,027 67,7
3,761, 83,405
二、本年期初 ,494, 43,3 4,940,41
766,95 ,568.1
余额 660.0 65.3 0,551.92
8.52 0
0 0
三、本期增减 26,5
变动金额（减 2,949, 44,7 29,494,1
少以“－”号 413.45 21.0 34.52
填列） 7
29,4
（一）综合收 94,1 29,494,1
益总额 34.5 34.52
2
（二）所有者
投入和减少资
本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
-2,94
（三）利润分 2,949,
9,41
配 413.45
3.45
-2,94
1．提取盈余公 2,949,
9,41
积 413.45
3.45
2．对所有者
37
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
（或股东）的
分配
3．其他
（四）所有者
权益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储
备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
1,027 94,2
3,761, 86,354
四、本期期末 ,494, 88,0 4,969,90
766,95 ,981.5
余额 660.0 86.3 4,686.44
8.52 5
0 7
2018 年年度
其他权益工具
其他 所有者
项目 优 永 资本 减：库 专项储 盈余 未分配
股本 其 综合 其他 权益合
先 续 公积 存股 备 公积 利润
他 收益 计
股 债
517,
4,310, 22,22 84,25 221,32
一、上年期末 031, 5,111,12
744,5 6,244. 1,706 2,981.0
余额 330. 4,351.90
78.56 35 .61 8
00
加：会计
政策变更
前
38
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
期差错更正
其
他
517,
4,310, 22,22 84,25 221,32
二、本年期初 031, 5,111,12
744,5 6,244. 1,706 2,981.0
余额 330. 4,351.90
78.56 35 .61 8
00
三、本期增减 510,
-548,9 -22,22 -145,96
变动金额（减 463, -162,252,
77,62 6,244. 4,369.2
少以“－”号 330. 414.89
0.04 35 0
填列） 00
-127,05
（一）综合收 -127,052,
2,643.9
益总额 643.97
7
（二）所有者
投入和减少
资本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者
投入资本
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
4．其他
（三）利润分 -18,911 -18,911,7
配 ,725.23 25.23
1．提取盈余
公积
2．对所有者
-18,911 -18,911,7
（或股东）的
,725.23 25.23
分配
3．其他
510,
（四）所有者 -548,9 -22,22
463, -16,288,0
权益内部结 77,62 6,244.
330. 45.69
转 0.04 35
00
1．资本公积
转增资本（或
股本）
2．盈余公积
转增资本（或
股本）
39
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
510,
-548,9 -22,22
463, -16,288,0
6．其他 77,62 6,244.
330. 45.69
0.04 35
00
（五）专项储
备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
1,02
3,761, 84,25
四、本期期末 7,49 75,358, 4,948,87
766,9 1,706
余额 4,66 611.88 1,937.01
58.52 .61
0.00
法定代表人：李安平 主管会计工作负责人： 刘长禄 会计机构负责人：刘长禄
40
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
山西振东制药股份有限公司财务报表附注
2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日
一、 公司的基本情况
（一）公司简介
公司名称：山西振东制药股份有限公司（以下简称“振东制药”、“本公司”、 “公司”）
注册地址：山西省长治县光明南路振东科技园
营业期限：1995年11月15日至2025年11月14日止
股本：人民币1,027,494,660.00元
法定代表人：李安平
（二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务
公司行业性质：医药制造行业
公司经营范围：原料药（甘草酸二铵、帕米磷酸二钠、美司钠）、抗肿瘤类原料药（比
卡鲁胺、盐酸伊立替康、盐酸托泊替康、盐酸尼莫司汀、盐酸吉西他滨、雷替曲塞、奥沙利
铂、依西美坦、卡莫氟、来曲唑、盐酸来托蒽醌、异环磷酰胺、硫酸长春地辛）、小容量注
射剂（含抗肿瘤药）、冻干粉针剂（含抗肿瘤药）、片剂（含抗肿瘤药）、硬胶囊剂（含抗
肿瘤药）、颗粒剂、散剂、中药提取生产制造。消杀剂系列产品、保健品（仅限分支机构经
营）、卫生用品销售；新药品开发（仅限研究）；对外贸易（本企业经营产品所需的进出口
业务）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
（三）公司历史沿革
振东制药系由山西振东实业集团有限公司（已于2016年1月变更为山西振东健康产业集
团有限公司）（以下简称“振东集团”）、李安平、金安祥、李仁虎、金志祥、宋建平、董迷
柱、金小平、蒋瑞华、严力、谢建龙、朱和群作为发起人，由山西振东制药有限公司整体变
更设立的股份有限公司。以山西振东制药有限公司截至2008年9月3日经审计后的净资产进行
折股，折合股本100,000,000.00元，并于2008年12月31日经山西省长治市工商行政管理局登记
成立，领取注册号为14042110000376号的企业法人营业执照。
2009年3月2日，公司股东大会通过决议，同意韩庆志、李静对公司进行增资，增资金额
41
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
分别为人民币5,300,000.00元、2,700,000.00元，增资后公司股本为108,000,000.00 元。
2009年第一次临时股东大会会议决议，公司申请通过向社会公开发行人民币普通股股票
36,000,000股（股票代码：300158）。2010年12月15日，经中国证券监督管理委员会证监许可
[2010]1833号文批复，同意本公司向社会公开发行新股不超过36,000,000股。本次发行总量为
36,000,000股，每股面值人民币1元，每股发行价格为人民币38.80元。发行后总股本变更为
144,000,000元。
截至2012年5月26日，转增后公司股本增加到288,000,000元。上述股本已经利安达会计师
事务所有限公司出具利安达验字[2012]第1056号验资报告验证。
根据本公司《山西振东制药股份有限公司限制性股票激励计划（草案）》，本公司本期
达到行权条件，向激励对象定向发行股票1000万股，其中预留106万股，本次授予894万股，
由激励对象以授予价7.40元/股的价格参与认购的方式，增加股本8,940,000.00元，增资方式为
货币资金出资。公司变更后注册资本为人民币296,940,000.00元。
根据本公司第三届董事会第六次会议决议、2015年第三次临时股东大会决议，并《山西
振东制药股份有限公司与李勋、李细海、马云波、聂华、李东、曹智刚、王力、上海景林景
麒投资中心（有限合伙）、上海景林景途投资中心（有限合伙）发行股份及支付现金购买资
产协议》，本公司拟购买北京康远制药有限公司100%股权，向李勋等发行147,205,839股，每
股13.70元，增加股本147,205,839.00元。本公司变更后注册资本为人民币444,145,839.00元。
根据中国证券监督管理委员会《关于核准山西振东制药股份有限公司向李勋等发行股份
购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2016] 835号），核准本公司本次非公开发行A
股不超过73,361,910股。此外根据本公司2015年度股东大会审议通过了《公司2015年度利润分
配预案》以及振东制药与山西振东健康产业集团有限公司和常州京江博翔投资中心（有限合
伙）签订的股份认购协议，本次非公开发行股票76,063,491股，其中：山西振东健康产业集
团有限公司出资904,549,889.25元，认购57,431,739股；常州京江博翔投资中心（有限合伙）出
资293,450,094.00元，认购18,631,752股，增加股本76,063,491.00元。公司变更后注册资本为人民
币520,209,330.00元。
根据本公司第三届董事会第十九次会议决议，本公司审议通过了《关于回购注销部分已
不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》、《关于调整限制性股
票回购价格的议案》。本公司申请回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票280,000股，回购
价格为6.8180643元/股，减少股本280,000.00元。公司变更后注册资本为人民币519,929,330.00
元。
本公司于2016 年 11 月10 日召开第三届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于回
42
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
购注销部分已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》。根据本
次董事会的决议规定，本公司申请回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票150,000股，回购
价格为6.8180643元/股。公司变更后注册资本为人民币519,779,330.00元。
根据本公司第三届董事会第二十六次会议决议，本公司审议通过了《关于回购注销部分
已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》。本公司申请回购注
销已获授但尚未解锁的限制性股票250,000股，回购价格为6.8180643元/股，减少股本250,000.00
元。公司变更后注册资本为人民币519,529,330.00元。
本公司于2017年 8 月28 日第三届董事会第二十八次会议、第三届监事会第二十一次会
议，审议通过了《关于调整限制性股票回购价格的议案》、《关于回购注销部分已不符合激
励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》。根据本次董事会的决议规定，
本公司申请回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票35,000股，回购价格为由6.8180643元/股
调整至6.7680403元/股。公司变更后注册资本为人民币519,494,330.00元。
本公司于2018年4月20日第三届董事会第三十一次会议决议，审议通过了《关于回购注
销部分已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的决议》及《关于对股
权激励计划部分激励股份回购注销的议案》，根据本次董事会的决议规定，本公司申请回购
注销已获授但尚未解锁的限制性股票296.70万股。2018年5月30日2017年度股东大会决议，审
议通过了《2017年度利润分配及资本公积金转增股本预案》，本公司以股本为519,494,330股
为基数向全体股东每10股转增10股，本公司本次回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票
593.40万股，转增后股本为1,033,054,660股。
本公司于2019年4月23日第四届董事会第四次会议决议，审议通过了《关于对股权激励
计划剩余激励股份回购注销的议案》，根据本次董事会的决议规定，本公司申请回购注销已
获授但尚未解锁的限制性股票556万股，回购价为分红后3.3640202元/股，实际回购按3.70元/
股回购。公司变更后注册资本为人民币1,027,494,660.00元。
本公司的母公司为振东集团。公司实际控制人为李安平，其直接拥有公司0.22%的表决
权，并通过拥有振东集团公司99.90%和国通信托-紫金11号集合紫金信托计划20.4%的表决权，
而间接拥有公司39.76%的表决权。
（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本公司财务报告由本公司董事会 2020 年 4 月 23 日批准报出。
43
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）财务报表的编制基础
本财务报表以本公司持续经营为基础列报，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁
布的《企业会计准则-基本准则》具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业
会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）的规定进行确认和计量，在此基
础上编制财务报表。
（二）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司报告期的财务
状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（三）会计期间
采用公历年制，自公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
（四）营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（五）记账本位币
以人民币作为记账本位币。
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或
发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，被合并方在合并日按照本公司的会计政
策进行调整，并在此基础上按照调整后的账面价值确认。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费
用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券所发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价
44
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
收入不足冲减的，冲减留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行
的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他管理费用于发生时计入当期损益。本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生
或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对
取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复
核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额
计入当期损益。
企业合并中取得的被合并方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被合并方原已确认
的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并
按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按照公允价值
计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益
流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或
有负债，其公允价值能够可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得
的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。
（七）合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司应当将其所控制的全部主体
（包括企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务
报表的合并范围。
企业持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断企业持有
的表决权足以使其目前有能力主导被投资方相关活动的，视为企业对被投资方拥有权力：
1、企业持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持
有表决权的分散程度。
2、企业和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股
权证等。
3、其他合同安排产生的权利。
45
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
4、企业应考虑被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
当表决权不能对被投资方的回报产生重大影响时，如仅与被投资方的日常行政管理活动
有关，并且被投资方的相关活动由合同安排所决定，本公司需要评估这些合同安排，以评价
其享有的权利是否足够使其拥有对被投资方的权力。
本公司可能难以判断其享有的权利是否足以使其拥有对被投资方的权力。在这种情况
下，本公司应当考虑其具有实际能力以单方面主导被投资方相关活动的证据，从而判断其是
否拥有对被投资方的权力。本公司应考虑的因素包括但不限于下列事项：
1、本公司能否任命或批准被投资方的关键管理人员。
2、本公司能否出于其自身利益决定或否决被投资方的重大交易。
3、本公司能否掌控被投资方董事会等类似权力机构成员的任命程序，或者从其他表决
权持有人手中获得代理权。
4、本公司与被投资方的关键管理人员或董事会等类似权力机构中的多数成员是否存在
关联方关系。
本公司与被投资方之间存在某种特殊关系的，在评价本公司是否拥有对被投资方的权力
时，应当适当考虑这种特殊关系的影响。特殊关系通常包括：被投资方的关键管理人员是企
业的现任或前任职工、被投资方的经营依赖于本公司、被投资方活动的重大部分有本公司参
与其中或者是以本公司的名义进行、本公司自被投资方承担可变回报的风险或享有可变回报
的收益远超过其持有的表决权或其他类似权利的比例等。
本公司在判断是否控制被投资方时，应当确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份
行使决策权，在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为
行使决策权。
本公司通常应当对是否控制被投资方整体进行判断。但极个别情况下，有确凿证据表明
同时满足下列条件并且符合相关法律法规规定的，本公司应当将被投资方的一部分（以下简
称“该部分”）视为被投资方可分割的部分（单独主体），进而判断是否控制该部分（单独主
体）。
1、该部分的资产是偿付该部分负债或该部分其他权益的唯一来源，不能用于偿还该部
分以外的被投资方的其他负债；
2、除与该部分相关的各方外，其他方不享有与该部分资产相关的权利，也不享有与该
部分资产剩余现金流量相关的权利。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间应与本公司一
致。如果子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并报表时，按本公
46
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
司的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为
基础，根据其他有关资料，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易后，由
母公司编制。
母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有
者的净利润”。
子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配
比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配
比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，
在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长
期股权投资，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳
税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延
所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项
及企业合并相关的递延所得税除外。
少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少
数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司少数股东分
担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减
少数股东权益。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，调整合并资产负债表的期初
数，并将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，
将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较
报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，不调整合并资产负债表的
期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该
子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现
非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前
持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合
收益、其他所有者权益转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划
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净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司
以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现
金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权
的，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收
益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益等，在丧
失控制权时转为当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置子公司
并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对
应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制
权时一并转入丧失控制权当期的损益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权
投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合
并资产负债表中的资本公积的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（八）编制现金流量表时现金及现金等价物的确定标准
现金为公司库存现金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金；现金等价物为公司持
有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
（九）金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合
同。
1、金融工具的确认和初始计量：
金融资产和金融负债在本公司成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确
认。
除不具有重大融资成分的应收账款外，在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价
值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用
直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
对于不具有重大融资成分的应收账款，本公司按照根据附注【收入政策索引号】的会计政策
确定的交易价格进行初始计量。
2、金融资产的分类
本公司通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认
时将金融资产分为不同类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在
业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得
进行重分类。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
- 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
- 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
- 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标；
- 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资
从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初
始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应以摊余成本计量或以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼
有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指
金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额
相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金
融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上
述合同现金流量特征的要求。
3、金融资产的后续计量
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利
息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(2) 以摊余成本计量的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法
摊销或确认减值时，计入当期损益。
(3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，
将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
(4) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利
得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其
他综合收益中转出，计入留存收益。
4、金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及以摊余
成本计量的金融负债。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。
初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生
的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。
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（2）以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
5、金融资产及金融负债的列报
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵消。但是，同时满足下列条
件的以相互抵消后的净额在资产负债表内列示：
-本公司具有抵消已确认金额的法定权力，且该种法定权力是当前可执行的；
-本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
6、金融资产和金融负债的转移及终止确认
金融资产在满足下列条件之一时，将被终止确认：
（1） 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
（2） 该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
（3） 该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。
金融资产转移整体满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：
-被转移金融资产在终止确认日的账面价值；
-因转移金融资产而收到的对价；
金融负债 (或其一部分) 的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债 (或该部
分金融负债) 。
7、金融资产的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以下项目进行减值会计处理并确认损失准备：
-以摊余成本计量的金融资产；
-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资。
-非以公允价值计量且其变动计入当期损益的财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价
值计量且其变动计入当期损益的权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。
（1）预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
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在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
(包括考虑续约选择权)。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内 (若金融工具的预计
存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损
失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于应收账款，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备。本公司基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失，相关
历史经验根据资产负债表日应收对象的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评
估进行调整。
除应收账款外，本公司对满足下列情形的金融工具按照相当于未来 12 个月内预期信用
损失的金额计量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额
计量其损失准备：①该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；或②该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。
1）具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低应收对象履行其合
同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
2）信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险
自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：①债务
人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；②已发生的或预期的金融工具的外部或内部信
用评级(如有) 的严重恶化；③已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；④现存的或
预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利
影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
进行分类。
以根据逾期信息为例：
如果逾期超过 90 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
本公司认为金融资产在下列情况发生违约：①应收对象不大可能全额支付其对本公司的
欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品(如果持有) 等追索行动；或②金融资产逾
期超过 90 天。
（2）已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产是否已发生信用减值。当对金融
资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用
减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：①发行方或债务人
发生重大财务困难；②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；③本公司出于与
债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
④债务人很可能破产或进行其他财务重组；⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失。
（3）预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期
损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账
面价值。
（4）核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确
定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本
公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
8、权益工具
本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本公司权益工具
支付的对价和交易费用，减少股东权益。
（十）应收款项坏账准备
1、应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，
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也未计提损失准备。本公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。
2、应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对由收入准则规范的交易形成且未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合
同中的融资成分的应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。应
收账款在组合基础上采用减值矩阵确定信用损失。本公司以共同风险特征为依据，按照客户
类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别：
项目 计提方法
组合一：工业企业 预期平均损失
组合二：商誉企业 预期平均损失
组合三：药材企业 预期平均损失
合并范围内关联方组合 不计提坏账
作为本公司信用风险管理的一部分，本公司利用应收账款账龄为基础来评估各类应收账
款的预期信用损失。应收账款的信用风险与预期信用损失率如下：
组合一：工业企业
账龄 预期平均损失率
1 年以内 2.77%
1至2年 19.59%
2至3年 48.10%
3至4年 67.63%
4至5年 72.79%
5 年以上 100.00%
组合二：商业企业
账龄 预期平均损失率
1 年以内 5.54%
1至2年 22.41%
2至3年 38.06%
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
账龄 预期平均损失率
3至4年 45.52%
4至5年 63.48%
5 年以上 99.09%
组合三：药材企业
账龄 预期平均损失率
1 年以内 4.12%
1至2年 28.39%
2至3年 59.32%
3至4年 89.29%
4至5年 100.00%
5 年以上 100.00%
对于有客观证据表明其已发生信用减值的，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应
收账款、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等，本公司将该应收
账款作为已发生信用减值的应收款项并按照单项工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备。
3、其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法：
本公司对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。除了单项评估
信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
日常经营活动中应收取的各类押金、代垫款、质保
组合 1（押金、保证金组合）
金等应收款项
组合 2（信用风险极低金融资产组合） 应收政府部门等款项
组合 3（合并范围内关联方组合） 合并范围内且无明显减值迹象的应收关联方款项
组合 4（其他应收款暂付款项） 除以上外的其他应收暂付款项
不同组合计量损失准备的计提方法
项目 计提方法
组合 1（押金、保证金组合） 预期平均损失
组合 2（信用风险极低金融资产组合） 预期平均损失
组合 3（合并范围内关联方组合） 不计提坏账
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组合 4（其他应收款暂付款项） 预期平均损失
各组合预期信用损失率如下：
组合 1（押金、保证金组合）、组合 2（信用风险极低金融资产组合）和组合 4（其他
应收款暂付款项）预期信用损失率依据以账龄为基础来评估各类应收账款的预期信用损失确
定：
账龄 预期平均损失率
1 年以内 6.84%
1至2年 26.92%
2至3年 44.79%
3至4年 64.91%
4至5年 72.58%
5 年以上 100.00%
组合 3（合并范围内关联方组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻
性信息，对合并范围内关联方组合，且无明显减值迹象的，预期信用损失率为 0。
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（十一）外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折算为人民币入账。
外币货币性项目余额按资产负债表日国家外汇管理局公布的基准汇率折算为人民币，所
产生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关，在购建期间专门外币资金借款产
生的汇兑损益按借款费用资本化的原则处理外，其余均直接计入当期损益。以历史成本计量
的外币非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允
价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额
计入当期损益或其他综合收益。
2、外币财务报表的折算
将公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构通过合并报表、权益法核算等
纳入到公司的财务报表中时，需要将公司境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反
映。在对公司境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使
之与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后的会计政策及会计期间编制相应货币（记
账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算。资产负
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债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配
利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交
易发生日的即期汇率折算；产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并
资产负债表中所有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。
（十二）存货核算方法
1、存货的分类
本公司存货分为：在途材料、委托加工材料、原材料、消耗性生物资产、包装物、低值
易耗品、库存商品、产成品、分期收款发出商品、自制半成品、在产品和开发产品、开发成
本等种类；
2、存货的计价方法
存货取得时按实际成本核算；发出时库存商品及原材料按加权平均法计价，低值易耗品
采用五五摊销法；包装物采用五五摊销法。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末在对存货进行全面清查的基础上，按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或
调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价值为基础计算，若持有存货的数量多
于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制，资产负债表日，对存货进行全面盘点，盘盈、盘亏结果，
在期末结账前处理完毕。
（十三）长期股权投资核算方法
1、投资成本的初始计量
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（1） 企业合并中形成的长期股权投资
A．如果是同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并
对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股
份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服
务费用等，于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券直接相关的的交易费用，应当冲减资本公积—资
本溢价或股本溢价，资本公积—资本溢价或股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分
配利润；购买方作为合并对价发行的债务性证券直接相关的交易费用，计入债务性证券的初
始确认金额。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，判断多次
交易是否属于“一揽子交易”，并根据不同情况分别作出处理。
① 属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处
理。通过多次交易分步实现的企业合并，各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种
或多种情况，通常表明应将多次交易作为一揽子交易进行会计处理: a、这些交易是同时或者
在考虑了彼此影响的情况下订立的;b、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; c、一项
交易的发生取决于至少一项其他交易的发生;d、一项交易单独看是不经济的，但是和其他交
易一并考虑时是经济的。
② 不属于“一揽子交易”的，在取得控制权日，合并方应按照以下步骤进行会计处理：
a、确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合
并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权
投资的初始投资成本。
b、长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股
权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积不足
冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
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c、合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而
确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至
处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他
综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具进行会计处理
的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
d、编制合并财务报表。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并
方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收
益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
B、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，以企业合并成本作为初始投资成本。
企业合并成本包括购买日购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负
债、发行的权益性证券的公允价值之和。
购买方为企业合并而发生的审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用以及其他相
关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持所持被购买方的股
权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本。为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与证券发行直接相关
的费用，不构成取得长期股权投资的成本。该部分费用应自所发行证券的溢价发行收入中扣
除，溢价收入不足冲减的，应依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质或换出
资产的公允价值能够可靠计量的情况下，换入的长期股权投资按照换出资产的公允价值和应
支付的相关税费作为初始投资成本；不满足上述前提的非货币性资产交换，换入的长期股权
投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，企业应当将享有股份的公允价值确认为投资成本，
重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，计入当期损益。企业已对债权计提减值
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准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。
2、后续计量及损益确认
① 后续计量
本公司对子公司投资采用成本法核算，按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整
长期股权投资的成本。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，除非
投资符合持有待售资产的条件。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损
益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分
类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的
累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财
务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的
初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当
在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购
买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定
进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当
期损益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共
同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能
对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：对
于被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况
下，公司按照持股比例计算应享有或应承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增
加或减少资本公积（其他资本公积）。
② 损益调整
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不管有关
利润分配是属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配。
权益法下，本公司取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的
净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资
的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应
减少长期股权投资的账面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的
账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有
承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应在被投资单位账面净利润的基础
上考虑以下因素：被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致，按本公司会计政
策或会计期间对被投资单位的财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认；对本公司与联营企业及合营
企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销。
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，应当全额确认。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利
润和其他权益变动为基础核算。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核
算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与
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方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考
虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决
权因素。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为联营企业。
4、长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法
① 在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长期
股权投资是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试，估计其可收
回金额。
可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，长期股权投
资的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时
计提相应的减值准备。
可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净
额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归
属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程
中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额
加以确定。
② 长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（十四）投资性房地产的确认、计价政策
投资性房地产是指能够单独计量和出售的，为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有
的房地产。
本公司按照成本对投资性房地产进行初始计量。在资产负债表日采用成本模式对投资性
房地产进行后续计量。在成本模式下，建筑物的折旧方法和减值准备的方法与本公司固定资
产的核算方法一致，土地使用权的摊销方法和减值准备的方法与本公司无形资产的核算方法
一致。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
应当终止确认该项投资性房地产。本公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房
地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。期末，本公
司按投资性房地产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当投资性房地产可收回金额低于
账面价值时，则按其差额计提投资性房地产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计
期间均不再转回。
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（十五）固定资产
1、 固定资产的确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；
② 该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 固定资产的计价方法
a、购入的固定资产，以实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税
金以及为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该资产的其他支出计价；
b、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价；
c、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值入账；
d、固定资产的后续支出，根据这些后续支出是否能够提高相关固定资产原先预计的创
利能力，确定是否将其予以资本化；
e、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度
估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按
该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值；
f、接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭证计价；接
受捐赠固定资产时发生的各项费用，计入固定资产价值。
3、固定资产折旧采用直线法计算，残值率 5%，各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残
值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为本公司提供经济
效益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权
的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所
有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
类别 折旧年限(年) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 20-35 2.71-4.75
机器设备 10 9.50
运输设备 5 19.00
办公设备及其他 5 19.00
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4、固定资产减值测试方法、减值准备计提方法
本公司在每期末判断固定资产是否发生可能存在减值的迹象。
固定资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处
置费用后的净额与固定资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准
备。
固定资产年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改
变则作为会计估计变更处理。
（十六）在建工程
1、在建工程核算原则
在建工程按实际成本核算。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的价值
转入固定资产，并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成
本调整原来的暂估价格，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程减值测试以及减值准备的计提方法
本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生的减值迹象，包括：
① 长期停建并且预计在未来３年内不会重新开工的在建工程；
② 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给本公司带来的经济利益具
有很大的不确定性；
③ 其他足以证明在建工程已发生减值的情形；
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值
的，本公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值
减去处置费用后的净额与在建工程未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的
可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认
为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损
失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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（十七）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关的资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当
期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足以下条件时开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过
3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生
的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法：
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发
生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的
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投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，购建累计资产支出超过
专门借款部分的资产支出期初期末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一
般借款应予资本化的利息金额，资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合
资本化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇
兑差额应当作为财务费用，计入当期损益。
（十八）生物资产核算方法
本公司生物资产为生产性生物资产及消耗性生物资产。对达到预定生产经营目的的生
产性生物资产按平均年限法计提折旧。
1、消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中
的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。
自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在收获前发生的可直接归
属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在收获后发生的
管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。
资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌
价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，
减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。
如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时
的账面价值确定。
2、生产性生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经
济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的
生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的
必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：
类别 使用寿命 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
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连翘 10 年 10.00
本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果
该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如
果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的
可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入
当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（十九）无形资产计价和摊销方法
1、无形资产的计价方法
（1）初始计量
无形资产按取得时的实际成本计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资
产达到预定用途所发生的其他支出。非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产
的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价
值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述
前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的
成本，不确认损益。
（2）后续计量
取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法
预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的有形资产，不予摊销。
在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无
形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并在为本公司带来经济利益的期限内按直线
法摊销。
2、研究与开发支出
本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确
定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发
阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
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（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支
出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支
出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。
根据行业和公司内部研究开发项目特点，公司按规定照以下几条标准进行资本化和费用
化的区分：
（1）外购药品开发技术受让项目以及公司继续在外购项目基础上进行药品开发的支出
进行资本化，确认为开发支出；
（2）公司自行立项药品开发项目的，取得临床批件后的支出进行资本化，确认为开发
支出；
（3）属于药品上市后再评价的增加新适应症、改变剂型、改变给药途径、其支出予以
资本化，确认为开发支出；
（4）除上述情况外，其余研发支出全部计入当期损益。
3、无形资产减值准备原则
对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值迹象的，期末进行减值测试。减值迹
象包括以下情形：
① 某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大
不利影响；
② 某项无形资产的市价在当期大幅下跌,剩余摊销年限内预期不会恢复；
③ 某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；
④ 其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
无形资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处
置费用后的净额与无形资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准
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备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间做相应的调
整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计
净残值）。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（二十）商誉
1、商誉的确认
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的差额。
2、商誉的减值测试和减值准备的计提方法
本公司在期末终了时对商誉进行减值测试。对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自
购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或资产组组合时，按照各资产组或
资产组组合的公允价值占资产组或资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以
可靠计量的，按照各资产组或资产组组合的账面价值占资产组或资产组组合账面价值总额的
比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或资产组组合进行减值测试时，如果与商誉相关的资产组或
资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，计算其
可收回金额，并与相关账面价值进行比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或
资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或资产组组合的账面价值（包括所分摊的商
誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面
价值的，确认商誉的减值损失。
公司减值测试是将商誉分摊至相关的资产组，按照企业会计准则规定的测试方法计算资
产组预计未来现金流量的现值确定可收回金额。预计未来现金流量在确定各关键假设相关的
价值时，参照了公司历史数据、外部相关信息及未来预测信息，并编报商誉减值测试之盈利
预测表。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，在以后会计期间不再转回。
（二十一）长期待摊费用
本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以
上(不含 1 年)的费用。长期待摊费用按实际成本计价。
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长期待摊费用在预计受益期间直线法摊销，摊销期限一般为 2-10 年。
租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊
销。子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。
（二十二）职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本，职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤
相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生
缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
本公司在利润分享计划同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：（1）因过去事
项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；（2） 因利润分享计划所产生的应付
职工薪酬义务金额能够可靠估计。属于下列三种情形之一的，视为义务金额能够可靠估计：
① 在财务报告批准报出之前本公司已确定应支付的薪酬金额。② 该短期利润分享计划的正
式条款中包括确定薪酬金额的方式。③ 过去的惯例为本公司确定推定义务金额提供了明显
证据。
本公司在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的
年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，将全部应缴存金额以折现后的金额计
量应付职工薪酬。
本公司按照规定的折现率将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划
义务的现值和当期服务成本。折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。设定受益计划存在资产的，将
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设
定受益计划净负债或净资产。设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并
计入当期损益或相关资产成本。在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认
为当期费用：（1）修改设定受益计划时。（2）本公司确认相关重组费用或辞退福利时。在
设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
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提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 其中设定提存计划，是指向独
立的基金缴存固定费用后，企业不再承担；设定收益计划，是指除设定提存计划以外的离职
后福利计划。
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，
将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：（1）本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞
退福利时。（2）本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。本公司按照
辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确
认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在
年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用关于设定提存
计划的有关规定进行处理。除此情形外，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其
他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确
认为下列组成部分：（1）服务成本。（2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
（3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。上述项目的总净额应计入
当期损益或相关资产成本。
（二十三）预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十四）股份支付
1、股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
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① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况
下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或
费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，
并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，
但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入
相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
2、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
3、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
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理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负
债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支
付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非
其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，
在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上
述原则处理。
（二十五）收入确认原则
本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、使用费收入、利息收入，
收入确认原则如下：
1、销售商品收入确认和计量原则
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公司既没有保留通常与所有权
相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、
相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销
售商品收入的实现。
公司以货物交付给买方，买方确认并签收相应货物，判定为已将商品所有权上的主要风
险和报酬转移给买方。
2、提供劳务收入确认和计量原则
公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能流入本公
司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产负债表日，提供劳务
交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比按已经发生
的成本占估计总成本的比例确定；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本
预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结
转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部
不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
3、使用费收入确认和计量原则
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
4、利息收入确认和计量原则
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按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（二十六）政府补助的会计处理
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态
时，在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前
被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额一次性转入资产处置当
期的损益。与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入
营业外收支。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助
文件未明确确定补助对象，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其
他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的划分为与收益相
关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得
时确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相
关成本费用或损失的，取得时直接计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，计入其他收
益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
（二十七）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的
差额（暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵
扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所
得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（二十八）经营租赁、融资租赁
1、经营租赁的会计处理
① 本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
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分摊，计入当期费用。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。本公司支付的与租赁
交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金
总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
② 本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，确认为租赁收入。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。本公司支付的与租
赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期
间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金收入
总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内分配。
2、融资租赁的会计处理
① 融资租入资产：本公司按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值
中较低者作为租入资产的入账价值，按自有固定资产的折旧政策计提折旧；将最低租赁付款
额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。本公司采用实际利率法对未
确认融资费用，在资产租赁期内摊销，计入财务费用。本公司发生的初始直接费用计入租入
资产价值。
② 融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款和未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生
的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确
认的收益金额。
（二十九）回购股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库
存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股
份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不
足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按
注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积
和未分配利润。
（三十）限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后
续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发
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行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职
工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付
款。
（三十一）持有待售资产
1、持有待售类别的确认标准
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一
项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。非流动资产或处置组
划分为持有待售类别，同时满足下列条件：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2） 出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售
的，应当已经获得批准。确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购
买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调
整或者撤销的可能性极小。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完
成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，
在取得日将其划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在
该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业
会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至
处置组的商誉。
2、持有待售类别的会计处理方法
本公司对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去
处置费用后的净额孰低进行初始计量或重新计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账
面价值的，其差额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备；对
于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处
置组中适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面
价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以
前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回
金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。后续资产负债表
日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并
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在划分为持有待售类别后适用持有待售类别计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金
额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售类别计量规
定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。持有待售的处置组
确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用持有待售类别计量规定的各
项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组
中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确
认。
递延所得税资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、
以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所
产生的资产不适用于持有待售类别的计量方法，而是根据相关准则或本公司制定的相应会计
政策进行计量。处置组包含适用持有待售类别的计量方法的非流动资产的，持有待售类别的
计量方法适用于整个处置组。处置组中负债的计量适用相关会计准则。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：①划分为持有待
售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值
等进行调整后的金额；②可收回金额。
（三十二）所得税的会计核算
所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得税。
除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益，以及
企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所得税费用或
收益计入当期损益。
当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税务
部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税
资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
（三十三）公允价值计量
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其
交易价格相等。
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价
值作出估计时，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法，本公司选择其中一种或多种估值技术相
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一致的方法计量公允价值。采用估值技术计量公允价值时，选择与市场参与者在相关资产或
负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，包括流动性折溢价、控制权溢价或
少数股东权益折价等，但不包括准则规定的计量单元不一致的折溢价。 不考虑因其大量持
有相关资产或负债所产生的折价或溢价。
以公允价值计量的相关资产或负债存在出价和要价的，以在出价和要价之间最能代表当
前情况下公允价值的价格确定该资产或负债的公允价值。
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，
其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
（三十四）主要会计政策、会计估计的变更
1、 会计政策变更
（1）执行《财政部关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》和《关于修
订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》 财政部分别于 2019 年 4 月 30 日和 2019 年 9
月 19 日发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会（2019）6
号）和《关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》（财会（2019）16 号），对
一般企业财务报表格式进行了修订。本公司执行上述规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
财政部于 2019 年 9 月 27 日颁布了《关于修订印发合并财务报表格式（2019
版）的通知》（财会[2019]16 号，以下简称“修订通知”），对合并财务
董事会
报表格式进行了修订，要求执行企业会计准 则的企业按照会计准则和《修
订通知》的要求编制 2019 年度合并财务报表及以后期间的合并财务报表
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了 《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量（2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准
则第 23 号——金融资产转移（2017 年修订）》 （财会〔2017〕8 号）、
《企业会计准则 第 24 号——套期会计（2017 年修订）》 （财会〔2017〕
董事会
9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号— —金融
工具列报（2017 年修订）》（财 会〔2017〕14 号）（上述准则统称“新
金融工具准则”），要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工
具准则。
财政部于 2017 年 7 月 5 日发布了《关于修订印发<企业会计准则第 14 号
董事会
—收入>的通知》（财会[2017]22 号）（以下简称“新收入准则”），新准
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会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
则规定境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或
企业会计准则编制财务报告的企业自 2018 年 1 月 1 日起施行新收入准则，
其他境内上市企业自 2020 年 1 月 1 日起施行新收入准则。
财政部于 2019 年 5 月 9 日发布的《企业会计准则第 12 号——债务重组》 董事会
执行财政部于 2019 年 5 月 16 日发布的 《企业会计准则第 7 号——非货币
董事会
性资 产交换》
（2）本公司根据财会[2019]6 号和财会[2019]16 号规定的财务报表格式编制 2018 年度
财务报表，并采用追溯调整法对比较财务报表的列报进行了调整。
相关列报调整影响如下：
2018 年 12 月 31 日受影响的合并资产负债表项目：
调整数
合并资产负债表项目 调整前 调整后
(增加+/减少-)
应收票据及应收账款 1,384,385,374.23 -1,384,385,374.23
应收票据 180,698,265.88 180,698,265.88
应收账款 1,203,687,108.35 1,203,687,108.35
应付票据及应付账款 351,718,076.65 -351,718,076.65
应付票据 68,088,856.85 68,088,856.85
应付账款 283,629,219.80 283,629,219.80
合计 1,736,103,450.88 1,736,103,450.88
2018 年 12 月 31 日受影响的母公司资产负债表项目：
调整数
母公司资产负债表项目 调整前 调整后
(增加+/减少-)
应收票据及应收账款 345,070,905.68 -345,070,905.68
应收票据 56,636,038.06 56,636,038.06
应收账款 288,434,867.62 288,434,867.62
应付票据及应付账款 82,311,772.30 -82,311,772.30
应付票据 61,585,456.85 61,585,456.85
应付账款 20,726,315.45 20,726,315.45
合计 427,382,677.98 427,382,677.98
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2、会计估计变更
公司报告期内无会计估计变更。
3、以按照财会[2019]6 号和财会[2019]16 号规定追溯调整后的 2018 年 12 月 31 日财务报
表为基础，首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况如下：
合并资产负债表各影响项目
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
流动资产：
货币资金 728,140,594.99 728,140,594.99
交易性金融资产 10,000,000.00 10,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入
59,207,298.63 -59,207,298.63
当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 180,698,265.88 180,698,265.88
应收账款 1,203,687,108.35 1,149,309,360.35 -54,377,748.00
预付款项 133,976,294.74 133,976,294.74
其他应收款 121,543,165.09 106,968,329.62 -14,574,835.47
存货 572,884,751.39 572,884,751.39
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 205,720,096.46 254,927,395.09 49,207,298.63
流动资产合计 3,205,857,575.53 3,136,904,992.06 -68,952,583.47
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产 1,747,559.14 -1,747,559.14
其他债权投资
长期应收款 4,731,089.54 4,731,089.54
长期股权投资
其他权益工具投资 1,747,559.14 1,747,559.14
其他非流动金融资产
投资性房地产 19,844,616.88 19,844,616.88
固定资产 1,035,825,558.03 1,035,825,558.03
80
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
在建工程 68,630,353.43 68,630,353.43
生产性生物资产 1,645,387.23 1,645,387.23
油气资产
无形资产 308,538,224.58 308,538,224.58
开发支出 84,158,183.13 84,158,183.13
商誉 2,354,256,685.25 2,354,256,685.25
长期待摊费用 35,132,291.45 35,132,291.45
递延所得税资产 28,002,376.77 34,596,388.76 6,594,011.99
其他非流动资产 64,168,441.20 64,168,441.20
非流动资产合计 4,006,680,766.63 4,013,274,778.62 6,594,011.99
资产总计 7,212,538,342.16 7,150,179,770.68 -62,358,571.48
流动负债：
短期借款 392,500,000.00 392,500,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 68,088,856.85 68,088,856.85
应付账款 283,629,219.80 283,629,219.80
预收款项 95,620,289.74 95,620,289.74
应付职工薪酬 37,436,005.59 37,436,005.59
应交税费 100,153,363.61 100,153,363.61
其他应付款 447,593,683.68 447,593,683.68
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 15,409,584.00 15,409,584.00
其他流动负债
流动负债合计 1,440,431,003.27 1,440,431,003.27
非流动负债：
长期借款
应付债券
81
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
其中：优先股
永续债
长期应付款 292,217,610.00 292,217,610.00
长期应付职工薪酬
预计负债 31,670,000.00 31,670,000.00
递延收益 81,950,976.23 81,950,976.23
递延所得税负债 3,854,640.67 3,854,640.67
其他非流动负债
非流动负债合计 409,693,226.90 409,693,226.90
负债合计 1,850,124,230.17 1,850,124,230.17
股东权益：
股本 1,027,494,660.00 1,027,494,660.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 3,762,314,237.72 3,762,314,237.72
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 102,560,896.38 101,474,505.35 -1,086,391.03
未分配利润 464,417,871.99 404,447,410.73 -59,970,461.26
归属于母公司股东权益合计 5,356,787,666.09 5,295,730,813.80 -61,056,852.29
少数股东权益 5,626,445.90 4,324,726.71 -1,301,719.19
股东权益合计 5,362,414,111.99 5,300,055,540.51 -62,358,571.48
负债和股东权益总计 7,212,538,342.16 7,150,179,770.68 -62,358,571.48
母公司资产负债表主要影响项目
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
流动资产：
82
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
货币资金 261,018,007.90 261,018,007.90
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计
55,200,000.00 -55,200,000.00
入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 56,636,038.06 56,636,038.06
应收账款 288,434,867.62 280,227,637.66 -8,207,229.96
预付款项 69,897,924.95 69,897,924.95
其他应收款 1,267,760,397.88 1,266,013,057.15 -1,747,340.73
存货 40,262,535.24 40,262,535.24
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 80,100,000.00 135,300,000.00 55,200,000.00
流动资产合计 2,119,309,771.65 2,109,355,200.96 -9,954,570.69
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产 747,559.14 -747,559.14
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 3,594,074,337.65 3,594,074,337.65
其他权益工具投资 747,559.14 747,559.14
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 228,337,445.85 228,337,445.85
在建工程 16,060,510.84 16,060,510.84
生产性生物资产
油气资产
无形资产 96,390,894.06 96,390,894.06
开发支出 84,997,640.03 84,997,640.03
83
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
商誉
长期待摊费用 7,661,627.36 7,661,627.36
递延所得税资产 18,390,364.54 19,883,550.14 1,493,185.60
其他非流动资产 16,135,882.00 16,135,882.00
非流动资产合计 4,062,796,261.47 4,064,289,447.07 1,493,185.60
资产总计 6,182,106,033.12 6,173,644,648.03 -8,461,385.09
流动负债：
短期借款 381,000,000.00 381,000,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 61,585,456.85 61,585,456.85
应付账款 20,726,315.45 20,726,315.45
预收款项 13,184,485.86 13,184,485.86
应付职工薪酬 24,662,535.38 24,662,535.38
应交税费 1,069,693.70 1,069,693.70
其他应付款 692,754,753.02 692,754,753.02
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 8,000,000.00 8,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 1,202,983,240.26 1,202,983,240.26
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 19,467,600.00 19,467,600.00
长期应付职工薪酬
预计负债
84
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
递延收益 10,783,255.85 10,783,255.85
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 30,250,855.85 30,250,855.85
负债合计 1,233,234,096.11 1,233,234,096.11
股东权益：
股本 1,027,494,660.00 1,027,494,660.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 3,761,766,958.52 3,761,766,958.52
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 84,251,706.61 83,405,568.10 -846,138.51
未分配利润 75,358,611.88 67,743,365.30 -7,615,246.58
归属于母公司股东权益合计 4,948,871,937.01 4,940,410,551.92 -8,461,385.09
少数股东权益
股东权益合计 4,948,871,937.01 4,940,410,551.92 -8,461,385.09
负债和股东权益总计 6,182,106,033.12 6,173,644,648.03 -8,461,385.09
调整情况说明：
本公司将国债逆回购重分类为其他流动资产。
本公司将其收益以收取合同现金流量为目标的短期期限银行理财产品，重分类为其他流
动资产。
本公司将与利率挂钩的结构性存款，重分类为交易性金融资产。
（三十五）前期会计差错更正
公司报告期内无前期会计差错事项。
（三十六）重大会计判断和估计
85
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，公司需要对无法准确计量
的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于公司管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定
性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影
响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响
数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）存货跌价准备
公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈
旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其
可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负
债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估
计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
公司管理层认为存货跌价准备的计提及复核方法是恰当的。
（2）非金融非流动资产减值准备
公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹
象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进
行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。公司在估计可收回金额时会采用所有能够获
得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的
未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资
产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（3）折旧和摊销
公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计
提折旧和摊销。公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。
86
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
使用寿命是公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估
计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（4）开发支出
确定资本化的金额时，公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现
率以及预计受益期间的假设。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，公司就所有未利用的税务亏损确
认递延所得税资产。这需要公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和
金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税
公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
三、 税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按照税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础
3%、6%、9%、10%、
增值税[注 1] 计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，
13%、16%
差额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税、消费税之和计算缴纳 1%、5%、7%
教育费附加 按实际缴纳的增值税、消费税之和计算缴纳 3%
地方教育附加 按实际缴纳的增值税、消费税之和计算缴纳 2%
企业所得税[注 2] 按应纳税所得额计算缴纳 15%、25%
注1：除本公司、山西振东泰盛制药有限公司（以下简称“泰盛制药”）、山西振东开元制
药有限公司（以下简称“开元制药”）、北京振东光明药物研究院有限公司（以下简称“振东研
究院”）、山西振东安特生物制药有限公司（以下简称“安特制药”）、北京康远制药有限公司
（以下简称“康远制药”）企业所得税率实际税率为15%外，本公司之其他子公司企业所得税
率均为25%。
（二）税收优惠及批文
根据山西省科技厅、山西省财政厅、山西省国税局、山西省地方税务局共同签发的《高
87
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
新技术企业证书》，证书编号 GR201714000205，认定有效期 3 年，发证时间 2017 年 11 月 9
日，本公司在认定有效期内减按 15%的税率征收企业所得税。
根据山西省科学技术厅、山西省财政厅、国家税务局山西省税务局、共同签发的《高新
技术企业证书》，证书编号 GR201914000354，认定有效期 3 年，签发时间 2019 年 11 月 25
日，本公司下属子公司泰盛制药在认定有效期内减按 15%的税率征收企业所得税。
根据山西省科学技术厅、山西省财政厅、山西省国税局、山西省地方税务局共同签发的
《高新技术企业证书》，证书编号 GR201814000010，认定有效期 3 年，签发时间 2018 年 11
月 21 日，本公司下属子公司开元制药在认定有效期内减按 15%的税率征收企业所得税。
根据北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国税局、北京市地方税务局共同签
发的《高新技术企业证书》，证书编号 GR201811009583，认定有效期 3 年，签发时间 2018
年 11 月 30 日，本公司下属子公司振东研究院在认定有效期内减按 15%的税率征收企业所得
税。
根据山西省科技厅、山西省财政厅、山西省国税局、山西省地方税务局共同签发的《高
新技术企业证书》，证书编号 GR201714000154，认定有效期 3 年，发证时间 2017 年 11 月 9
日，本公司下属子公司安特制药在认定有效期内减按 15%的税率征收企业所得税。
根据北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局共
同签发的《高新技术企业证书》，证书编号 GF201711000279，认定有效期 3 年，发证时间 2017
年 8 月 10 日，本公司下属子公司康远制药在认定有效期内减按 15%的税率征收企业所得税。
四、 合并财务报表主要项目注释
以下金额单位若未特别注明均为人民币元。
(一) 货币资金
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
库存现金 437,733.06 141,589.92
银行存款 472,918,280.64 664,665,670.22
其他货币资金 32,369,011.07 63,333,334.85
合计 505,725,024.77 728,140,594.99
其中：存放在境外的款项总额
因抵押、质押或冻结等对
7,796,848.23
使用有限制的款项总额
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
其他货币资金为票据和贷款保证金及存出投资款。
期末，本公司子公司瑞丽市振东盛铭投资有限公司因第三方资金核查存在银行存款冻
结，金额 7,776,021.82 元人民币。
期末，本公司子公司山西远景康业制药有限公司因诉讼存在银行存款冻结，金额
20,826.41 元人民币。
(二) 交易性金融资产/以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
1、交易性金融资产
种类 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日
交易性金融资产 20,000,000.00 59,207,298.63
其中：债务工具投资 59,207,298.63
其他 20,000,000.00
合计 20,000,000.00 59,207,298.63
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
种类 2018 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 59,207,298.63
其中：债务工具投资 59,207,298.63
合计 59,207,298.63
(三) 应收票据
1、应收票据分类
种类 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 142,581,776.11 180,698,265.88
商业承兑汇票
89
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
种类 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
合计 142,581,776.11 180,698,265.88
2、本期应收票据中无已经质押的应收票据；
3、本期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据；
4、期末公司已经背书给他方但尚未到期的应收票据情况
类别 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 510,409,832.26
5、期末公司已经贴现，但尚未到期的应收票据情况：
类别 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 560,103.20
(四) 应收账款
1、应收账款按账龄分析
账龄 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 2018 年 12 月 31 日
1 年以内(含 1 年) 888,217,727.53 894,890,243.89 894,890,243.89
1 至 2 年(含 2 年) 132,507,404.04 283,324,592.49 283,324,592.49
2 至 3 年(含 3 年) 158,905,477.77 100,679,548.12 100,679,548.12
3 年以上 172,090,600.44 101,694,298.53 101,694,298.53
小计 1,351,721,209.78 1,380,588,683.03 1,380,588,683.03
减：坏账准备 253,700,792.11 231,279,322.68 176,901,574.68
合计 1,098,020,417.67 1,149,309,360.35 1,203,687,108.35
2、按坏账准备计提方法分类
（1）2019 年应收账款：
类别 2019 年 12 月 31 日
90
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比
金额 金额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的应
1,351,721,209.78 100.00 253,700,792.11 18.77 1,098,020,417.67
收账款
合计 1,351,721,209.78 100.00 253,700,792.11 —— 1,098,020,417.67
续表
2019 年 1 月 1 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应收
1,380,588,683.03 100.00 231,279,322.68 16.75 1,149,309,360.35
账款
合计 1,380,588,683.03 100.00 231,279,322.68 —— 1,149,309,360.35
1）按组合计提坏账准备：
2019 年 12 月 31 日
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
组合一：工业企业 831,135,115.93 129,123,555.48 15.54
组合二：商业企业 402,924,010.04 101,869,257.60 25.28
组合三：药材企业 117,662,083.81 22,707,979.03 19.30
合计 1,351,721,209.78 253,700,792.11
注：本公司根据本公司及其分、子公司业务性质及销售产品类别，分为三个组合，分别
为组合一：工业企业、组合二：商业企业、组合三：药材企业，按照相当于整个存续期内的
预期信用损失金额计量损失准备。
91
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2）2019 年应收账款预期信用损失的评估：
组合一：工业企业
实际采用的预期损失率
账龄 期末账面余额 期末减值准备
（%）
1 年以内(含 1 年) 2.77 602,644,597.27 16,668,561.08
1 至 2 年(含 2 年) 19.59 75,988,110.19 14,885,504.29
2 至 3 年(含 3 年) 48.10 84,394,716.18 40,596,552.12
3 至 4 年(含 4 年) 67.63 25,792,712.48 17,442,810.92
4 至 5 年(含 5 年) 72.79 10,234,405.39 7,449,552.65
5 年以上 100.00 32,080,574.42 32,080,574.42
合计 831,135,115.93 129,123,555.48
组合二：商业企业
实际采用的预期损失率
账龄 期末账面余额 期末减值准备
（%）
1 年以内(含 1 年) 5.54 202,302,135.12 11,206,339.81
1 至 2 年(含 2 年) 22.41 42,535,483.36 9,533,902.97
2 至 3 年(含 3 年) 38.06 64,446,698.88 24,525,543.83
3 至 4 年(含 4 年) 45.52 41,009,982.48 18,669,493.46
4 至 5 年(含 5 年) 63.48 39,926,136.75 25,346,018.26
5 年以上 99.09 12,703,573.45 12,587,959.27
合计 402,924,010.04 101,869,257.60
组合三：药材企业
实际采用的预期损失率
账龄 期末账面余额 期末减值准备
（%）
1 年以内(含 1 年) 4.12 83,270,995.14 3,428,084.11
1 至 2 年(含 2 年) 28.39 13,983,810.49 3,969,787.95
2 至 3 年(含 3 年) 59.32 10,064,062.71 5,970,191.32
3 至 4 年(含 4 年) 89.29 9,366,931.67 8,363,631.85
4 至 5 年(含 5 年) 100.00 78,854.80 78,854.80
5 年以上 100.00 897,429.00 897,429.00
92
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
合计 117,662,083.81 22,707,979.03
3、坏账准备本期计提及变动情况
（1）2019 年变动情况
坏账准备 实际采用的预期损失 合计
2019 年 1 月 1 日余额 231,279,322.68 231,279,322.68
2019 年 1 月 1 日余额在本期：
本期计提 52,056,136.11 52,056,136.11
本期转回 29,131,772.01 29,131,772.01
本期转销
本期核销 502,894.67 502,894.67
合并范围变化
2019 年 12 月 31 日余额 253,700,792.11 253,700,792.11
（2）2018 年末坏账准备情况
在原金融工具准则下，有客观证明表明发生减值时才计提减值准备。
2018 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按信用风险特征组合计提坏
1,380,588,683.03 100.00 176,901,574.68 12.81 1,203,687,108.35
账准备的应收账款
合计 1,380,588,683.03 100.00 176,901,574.68 —— 1,203,687,108.35
1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账面余额 坏账准备
账龄 计提比 账面价值
比例
金额 金额
(%) 例(%)
1 年以内(含 1 年) 894,890,243.89 64.82 44,744,512.19 5.00 850,145,731.70
1 至 2 年(含 2 年) 283,324,592.49 20.52 28,332,459.25 10.00 254,992,133.24
2 至 3 年(含 3 年) 100,679,548.12 7.29 30,203,864.45 30.00 70,475,683.67
3 年以上 101,694,298.53 7.37 73,620,738.79 72.39 28,073,559.74
93
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
合计 1,380,588,683.03 100.00 176,901,574.68 1,203,687,108.35
4、本期实际核销的应收账情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 502,894.67
其中重要的应收账款核销情况：
应收款项 是否因关联
债务人名称 核销金额 核销原因 履行的核销程序
性质 交易产生
山东九州通医药有限公司 货款 24,916.55 无法收回 总经理审批通过 否
安徽华源医药股份有限公司 货款 255,000.00 无法收回 总经理审批通过 否
河南九州通医药有限公司 货款 78,113.80 无法收回 总经理审批通过 否
邯郸市志英医药有限公司 货款 1,050.00 无法收回 总经理审批通过 否
陕西华远医药物流配送中心 货款 6,480.00 无法收回 总经理审批通过 否
宁夏永寿堂医药有限公司 货款 162.00 无法收回 总经理审批通过 否
张丰 货款 60,137.84 无法收回 总经理审批通过 否
青海朝东医药有限责任公司 货款 48,600.00 无法收回 总经理审批通过 否
青海省富康医药集团有限责任公
货款 10,692.00 无法收回 总经理审批通过 否
司
华润湖北医药有限公司 货款 1,296.00 无法收回 总经理审批通过 否
贵州意通医药股份有限公司 货款 162.00 无法收回 总经理审批通过 否
财务总监、业务
广东一方制药有限公司 货款 7,574.39 无法收回 否
副总审批通过
国药控股国大天益堂连锁（沈阳）
货款 1,470.32 无法收回 总经理审批通过 否
有限公司
北京德威治医药连锁有限责任公
货款 7,239.77 无法收回 总经理审批通过 否
司
合计 — 502,894.67 — —
5、应收账款金额前五名单位情况
款项性 占应收账款总额的比
债务人名称 金额 坏账余额
质 例（％）
国药控股股份有限公司 货款 93,744,132.07 4,291,009.98 6.93
华润医药商业集团有限公司 货款 52,742,646.56 2,474,503.14 3.90
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款项性 占应收账款总额的比
债务人名称 金额 坏账余额
质 例（％）
湖北丹博瑞医药有限公司 货款 68,806,591.10 4,151,694.73 5.09
山西聚恒医疗器械有限公司药品分
货款 21,970,630.54 14,608,453.44 1.63
公司
九州通医药集团股份有限公司 货款 20,824,047.70 2,144,937.01 1.54
合计 258,088,047.97 27,670,598.30 19.09
6、应收账款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款情况详见七、（二）。
(五) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 106,479,098.75 73.22 79,725,892.76 59.52
1-2 年 22,832,030.56 15.70 45,812,880.09 34.19
2-3 年 11,533,494.48 7.93 3,621,350.33 2.70
3 年以上 4,580,983.95 3.15 4,816,171.56 3.59
合计 145,425,607.74 100.00 133,976,294.74 100.00
2、预付款项金额前五名单位情况
占预付款项总额的比例
单位名称 金额 发生时间
（%）
云南白药集团股份有限公司 8,050,500.00 1 年以内 5.53
广州白云山和记黄埔中药有限公司 6,007,159.40 1 年以内 4.13
安徽益健堂中药饮片科技有限公司 4,552,283.40 1 年以内 3.13
上海焦点品牌管理股份有限公司 4,550,000.00 1 年以内 3.13
石药集团泰州果维康保健品有限公司 4,082,851.94 1 年以内 2.81
合计 27,242,794.74 —— 18.73
95
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3、本报告期预付款项中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况。
(六) 其他应收款
项目 注 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 2018 年 12 月 31 日
其他应收 1 125,504,553.38 106,968,329.62 121,543,165.09
合计 125,504,553.38 106,968,329.62 121,543,165.09
1、其他应收
（1）按账龄分析
账龄 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 2018 年 12 月 31 日
1 年以内(含 1 年) 96,627,975.13 95,613,242.10 95,613,242.10
1 至 2 年(含 2 年) 34,585,387.19 20,182,112.75 20,182,112.75
2 至 3 年(含 3 年) 13,732,574.54 12,014,869.01 12,014,869.01
3 年以上 27,561,608.18 26,443,259.02 26,443,259.02
小计 172,507,545.04 154,253,482.88 154,253,482.88
减：坏账准备 47,002,991.66 47,285,153.26 32,710,317.79
合计 125,504,553.38 106,968,329.62 121,543,165.09
（2）账面价值按款项性质分类情况
款项性质 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
往来款及备用金 167,208,518.25 142,528,818.88
保证金 5,299,026.79 11,718,396.00
其他 6,268.00
合计 172,507,545.04 154,253,482.88
（3）按坏账准备计提方法分类披露
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 比例
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 763,440.90 0.44 763,440.90 100.00
96
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 比例
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 171,744,104.14 99.56 46,239,550.76 26.92 125,504,553.38
合计 172,507,545.04 100.00 47,002,991.66 —— 125,504,553.38
续表
2019 年 1 月 1 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 比例
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 763,440.90 0.49 763,440.90 100.00
按组合计提坏账准备 153,490,041.98 99.51 46,521,712.36 30.31 106,968,329.62
合计 154,253,482.88 100.00 47,285,153.26 —— 106,968,329.62
在原金融工具准则下，有客观证明表明发生减值时才计提减值准备
2018 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
763,440.90 0.49 763,440.90 100.00
坏账准备的其他应收款
按单项计提小计 763,440.90 0.49 763,440.90 100.00
按信用风险特征组合计提
153,490,041.98 99.51 31,946,876.89 20.81 121,543,165.09
坏账准备的其他应收款
合计 154,253,482.88 100.00 32,710,317.79 —— 121,543,165.09
1）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 账龄 理由
非关联单位 763,440.90 763,440.90 100.00 5 年以上 无法收回
合计 763,440.90 763,440.90 100.00
2）2019 年按组合计提坏账准备的确认标准及说明
97
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
本公司将本公司及其分、子公司的其他应收款分类为一组。按照相当于整个存续期内的
预期信用损失金额计量损失准备。
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（％） 金额 比例（％）
1 年以
96,627,975.13 56.26 6,611,231.74 95,613,242.10 62.29 4,780,637.50
内
1至2年 34,585,387.19 20.14 9,311,823.52 20,182,112.75 13.15 2,018,211.27
2至3年 13,732,574.54 8.00 6,150,718.84 12,014,869.01 7.83 3,604,460.70
3至4年 5,846,391.21 3.40 3,794,676.66 6,124,047.02 3.99 3,062,023.52
4至5年 2,117,704.26 1.23 1,537,028.19 5,371,135.99 3.50 4,296,908.79
5 年以
18,834,071.81 10.97 18,834,071.81 14,184,635.11 9.24 14,184,635.11
上
合计 171,744,104.14 100.00 46,239,550.76 153,490,041.98 100.00 31,946,876.89
（4）坏账准备本期计提及变动情况
坏账准备 实际采用的预期损失 合计
2019 年 1 月 1 日余额 47,285,153.26 47,285,153.26
2019 年 1 月 1 日余额在本期：
本期计提 4,402,080.75 4,402,080.75
本期转回 4,684,242.35 4,684,242.35
本期转销
本期核销
合并范围变化
2019 年 12 月 31 日余额 47,002,991.66 47,002,991.66
（5）其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款总额
债务人名称 款项性质 金额 坏账余额
的比例（％）
98
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
占其他应收款总额
债务人名称 款项性质 金额 坏账余额
的比例（％）
咸宁市咸安区财政局 往来款及备用金 14,582,532.00 997,549.67 8.46
赵国亮 往来款及备用金 5,488,290.95 1,450,751.85 3.18
贾小明 往来款及备用金 3,915,905.21 1,834,378.86 2.27
陕西医药大厦 保证金 3,151,370.80 215,576.34 1.83
赵长龙 往来款及备用金 2,196,820.89 591,475.48 1.27
合计 29,334,919.85 5,089,732.20 17.01
（6）其他应收款中无持本公司 5%(含 5%)以上股份的股东及其他关联方单位欠款情况。
(七) 存货
1、 存货明细列示如下
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 122,809,926.46 70,156.55 122,739,769.91 163,571,378.52 130,189.67 163,441,188.85
在产品 94,226,195.24 94,226,195.24 84,407,466.56 84,407,466.56
库存商品 351,013,275.32 20,551,960.50 330,461,314.82 295,697,143.28 12,560,135.88 283,137,007.40
消耗性生物
43,651,053.29 43,651,053.29 38,885,181.32 38,885,181.32
资产
低值易耗品 2,799,144.49 2,799,144.49 3,013,907.26 3,013,907.26
合计 614,499,594.80 20,622,117.05 593,877,477.75 585,575,076.94 12,690,325.55 572,884,751.39
2、 存货跌价准备变动情况列示如下
本年减少
项目 2018 年 12 月 31 日 本年增加 2019 年 12 月 31 日
转回 其他转出
原材料 130,189.67 52,294.94 7,738.18 70,156.55
库存商品 12,560,135.88 9,659,717.70 1,667,893.08 20,551,960.50
合计 12,690,325.55 9,659,717.70 52,294.94 1,675,631.26 20,622,117.05
3、存货跌价准备情况
本期转销存货跌价准 本期转销金额占该项存货
项目 计提存货跌价准备的依据
备的原因 期末余额的比例（%）
99
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
原材料 过期、存货的成本与可变现净值孰低 已投入使用 0.01
库存商品 过期、存货的成本与可变现净值孰低 报损销毁 0.28
4、本账户期末余额中无借款费用资本化金额。
(八) 其他流动资产
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
预交税金 53,843,123.79 3,283,875.61
待抵扣税额 23,957,169.26 26,544,814.74
理财产品 241,360,365.92 175,600,000.00
待摊费用 647,482.37 291,406.11
合计 319,808,141.34 205,720,096.46
(九) 可供出售金融资产
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
采用成本计量的可供出售金融资产 1,747,559.14
其中：可供出售权益工具 1,747,559.14
合计 1,747,559.14
1、 采用成本计量的可供出售权益工具
在被投 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
在被 在被 资单位 本
投资 投资 持股比 期 减
被投资 单位 单位 例与表 现
单位 持股 表决 决权比 金 减值 账面 值
权比 例不一 红 金额 金额 账面净值
比例
准备 净值 准
(%) 例(%) 致的说 利
明 备
北京中研
百草检测
1,000,000.00 1,000,000.00
认证有限 5.00 5.00
公司
德 塔 云 747,559.14 747,559.14
4.00 4.00
100
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
在被投 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
在被 在被 资单位 本
投资 投资 持股比 期 减
被投资 单位 单位 例与表 现
单位 持股 表决 决权比 金 减值 账面 值
权比 例不一 红 金额 金额 账面净值
比例
准备 净值 准
(%) 例(%) 致的说 利
明 备
（北京）
科技有限
公司
1,747,559.14 1,747,559.14
合计
(十) 长期应收款
2019 年 12 月 31 日
采用的折现率
项目
区间
账面余额 减值准备 账面价值
融资租赁款
其中：分期收款销售商品 5,692,834.30 2,082,707.43 3,610,126.87
小计 5,692,834.30 2,082,707.43 3,610,126.87
减：一年内到期部分
合计 5,692,834.30 2,082,707.43 3,610,126.87
续表
2019 年 1 月 1 日
采用的折现率区
项目
间
账面余额 减值准备 账面价值
融资租赁款
其中：分期收款销售商品 5,725,751.80 994,662.26 4,731,089.54
小计 5,725,751.80 994,662.26 4,731,089.54
减：一年内到期部分
合计 5,725,751.80 994,662.26 4,731,089.54
续表
101
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2018 年 12 月 31 日
采用的折现率区
项目
间
账面余额 减值准备 账面价值
融资租赁款
其中：分期收款销售
5,725,751.80 994,662.26 4,731,089.54
商品
小计 5,725,751.80 994,662.26 4,731,089.54
减：一年内到期部分
合计 5,725,751.80 994,662.26 4,731,089.54
1、坏账准备本期计提及变动情况
坏账准备 实际采用的预期损失 合计
2019 年 1 月 1 日余额 994,662.26 994,662.26
2019 年 1 月 1 日余额在本期：
本期计提 1,088,045.17 1,088,045.17
本期转回
本期转销
本期核销
合并范围变化
2019 年 12 月 31 日余额 2,082,707.43 2,082,707.43
(十一) 其他权益工具投资
本公司出于战略目的而计划长期持有的下述权益投资，本公司将其指定为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
项目 2019 年 12 月 31 日余额 2019 年 1 月 1 日余额
北京未来聚点信息技术有限公司 2,000,000.00
德塔云（北京）科技有限公司 747,559.14 747,559.14
北京中研百草检测认证有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
合计 3,747,559.14 1,747,559.14
(十二) 投资性房地产
102
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
1、采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额 51,195,556.32 8,355,511.00 59,551,067.32
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\无形资产转入
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 51,195,556.32 8,355,511.00 59,551,067.32
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 36,999,775.58 2,706,674.86 39,706,450.44
2.本期增加金额 2,303,800.32 167,444.40 2,471,244.72
（1）计提或摊销 2,303,800.32 167,444.40 2,471,244.72
（2）存货\固定资产\无形资产转入
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 39,303,575.90 2,874,119.26 42,177,695.16
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）存货\固定资产\无形资产转入
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
103
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
四、账面价值
1.期末账面价值 11,891,980.42 5,481,391.74 17,373,372.16
2.期初账面价值 14,195,780.74 5,648,836.14 19,844,616.88
(十三) 固定资产
项目 注 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
固定资产 1 992,973,544.23 1,035,825,558.03
合计 992,973,544.23 1,035,825,558.03
1、固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备及其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 937,843,412.46 543,312,064.08 49,259,147.38 71,526,895.60 1,601,941,519.52
2.本期增加金额 6,286,257.69 31,722,460.45 -116,986.70 16,725,334.87 54,617,066.31
（1）购置 1,253,666.29 31,380,718.29 -150,469.46 3,744,026.29 36,227,941.41
（2）在建工程转入 -792,651.17 12,590,189.34 11,797,538.17
（3）企业合并增加 5,825,242.57 341,742.16 33,482.76 391,119.24 6,591,586.73
3.本期减少金额 6,368,609.54 534,479.68 6,691,480.16 13,594,569.38
（1）处置或报废 6,368,609.54 534,479.68 6,691,480.16 13,594,569.38
4.期末余额 944,129,670.15 568,665,914.99 48,607,681.00 81,560,750.31 1,642,964,016.45
二、累计折旧
1.期初余额 224,912,740.98 271,372,038.02 30,438,875.62 36,840,394.67 563,564,049.29
2.本期增加金额 35,924,723.81 43,942,576.42 3,676,258.30 6,992,851.80 90,536,410.33
（1）计提 35,832,490.81 43,922,498.76 3,668,968.77 6,933,678.23 90,357,636.57
（2）企业合并增加 92,233.00 20,077.66 7,289.53 59,173.57 178,773.76
3.本期减少金额 5,578,535.63 462,148.37 621,215.60 6,661,899.60
（1）处置或报废 5,578,535.63 462,148.37 621,215.60 6,661,899.60
4.期末余额 260,837,464.79 309,736,078.81 33,652,985.55 43,212,030.87 647,438,560.02
三、减值准备
104
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备及其他 合计
1.期初余额 2,542,248.75 9,663.45 2,551,912.20
2.本期增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额 2,542,248.75 9,663.45 2,551,912.20
四、账面价值
1.期末账面价值 683,292,205.36 256,387,587.43 14,954,695.45 38,339,055.99 992,973,544.23
2.期初账面价值 712,930,671.48 269,397,777.31 18,820,271.76 34,676,837.48 1,035,825,558.03
2、 报告期末固定资产抵押情况：
本期本公司与中国农发重点建设基金有限公司签订投资于肿瘤药物拉洛他赛脂质体系
列产品创新研制和产业化项目及新建 50 万亩中药材种植及野生抚育基地项目一期工程协
议，投资期限为 10 年，本公司以土地使用权（长县国用（2009）第 015201-1 号、长县国用
（2009）第 1015502-2 号、长县国用（2011）第 551103 号、长县国用（2011）第 551102 号）
和房屋产权（长房权证（2009）股字第 00002943 号、长房权证（2009）私字第 00002945 号、
长治县房权证（2016）私字第 00005511 号）、道地连翘以土地使用权（平国用（2014）第
2510000112 号）、泰盛制药以土地使用权（大国用（2012）第 01003 号、大国用（2012）第
01005 号）、开元制药以土地使用权（140424 国用（2013）第 002012 号）提供抵押担保获得
该项投资。
本期本公司与中信银行长治分行签订短期贷款协议，土地使用权（京海国用（2012）出
第 00115 号）、房屋产权（X 京房权证海字第 308116 号）为本公司作为抵押，山西振东健康
产业集团有限公司、李安平、和雪梅为本公司作为担保，截止资产负债表日，中信银行长治
分行尚未放款。
3、暂时闲置的固定资产情况：
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
土地使用权 5,993,727.95 1,660,770.14 4,332,957.81
房屋建筑物 42,993,065.85 17,831,122.67 25,161,943.18
105
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
4、报告期末固定资产抵押情况
项目 期末账面价值
房屋及建筑物 151,811,034.69
5、未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 461,226,692.88 集中办理
(十四) 在建工程
项目 注 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
在建工程 1 89,987,457.35 68,630,353.43
合计 89,987,457.35 68,630,353.43
1、 在建工程情况
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
安特新厂区 541,000.00 541,000.00
开元新厂区 56,714,004.99 56,714,004.99 53,123,848.38 53,123,848.38
3.2 万 亩 苦 参 饮
950,136.98 950,136.98
片加工项目工程
其他 32,732,452.36 32,732,452.36 14,556,368.07 14,556,368.07
合计 89,987,457.35 89,987,457.35 68,630,353.43 68,630,353.43
2、 重大在建工程项目变动情况
利息 其中：
工 本期
资本
工程名 2018 年 12 转入固定资 2019 年 12 程 利息 资金
本年增加 其他减少
称 产 化累
月 31 日 月 31 日 进 资本 来源
度 计金 化金
额 额
募集
安特新
-1,197,637.89 -1,738,637.89 541,000.00 资金+
厂区 自筹
募集
开元新
53,123,848.38 3,703,260.04 113,103.43 56,714,004.99 资金+
厂区 自筹
106
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
利息 其中：
工 本期
资本
工程名 2018 年 12 转入固定资 2019 年 12 程 利息 资金
本年增加 其他减少
称 产 化累
月 31 日 月 31 日 进 资本 来源
度 计金 化金
额 额
3.2 万亩
苦参饮 募集
片加工 950,136.98 842,971.59 1,793,108.57 资金+
项目工 自筹
程
其他 14,556,368.07 33,705,371.04 11,679,505.34 3,849,781.41 32,732,452.36 自筹
合计 68,630,353.43 37,053,964.78 11,847,079.45 3,849,781.41 89,987,457.35
注：其他减少 3,849,781.41 元，其中转入长期待摊费用 129,310.35 元，转入管理费用
710,690.64 元，转入其他业务支出 3,009,780.42 元。
3、期末无可收回金额低于账面价值的情况,故未计提减值准备。
(十五) 生产性生物资产
1、 采用成本计量模式的生产性生物资产
种植业
项目 合计
连翘种植
一、账面原值
1.期初余额 1,645,387.23 1,645,387.23
2.本期增加金额
（1） 外购
（2）自行培育
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.期末余额 1,645,387.23 1,645,387.23
二、累计折旧
1.期初余额
2.本期增加金额
107
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
种植业
项目 合计
连翘种植
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.期末余额
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1） 计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 1,645,387.23 1,645,387.23
2.期初账面价值 1,645,387.23 1,645,387.23
注：期末无可收回金额低于账面价值的情况，故未计提减值准备。
(十六) 无形资产
1、无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 软件 商标 非专利技术 合计
一、账面原值
1.期初余额 288,111,737.09 31,427,414.00 8,194,992.57 36,918,662.22 59,877,444.73 424,530,250.61
2.本期增加金额 2,018,268.57 311,651.08 2,329,919.65
（1）购置 1,193,072.80 165,099.35 1,358,172.15
（2）在建工程转入
108
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项目 土地使用权 专利权 软件 商标 非专利技术 合计
（3）投资者投入
（4）企业合并增加 825,195.77 146,551.73 971,747.50
3.本期减少金额 106,094.04 106,094.04
（1）处置 106,094.04 106,094.04
4.期末余额 290,130,005.66 31,427,414.00 8,400,549.61 36,918,662.22 59,877,444.73 426,754,076.22
二、累计摊销
1.期初余额 47,974,611.66 22,428,564.45 3,742,567.90 15,341,183.33 26,505,098.69 115,992,026.03
2.本期增加金额 7,102,444.08 4,077,271.79 803,865.82 4,236,879.31 6,961,009.75 23,181,470.75
（1）计提 7,072,972.88 4,077,271.79 779,440.52 4,236,879.31 6,961,009.75 23,127,574.25
（2）企业合并增加 29,471.20 24,425.30 53,896.50
3.本期减少金额 106,094.04 106,094.04
（1）处置 106,094.04 106,094.04
4.期末余额 55,077,055.74 26,505,836.24 4,440,339.68 19,578,062.64 33,466,108.44 139,067,402.74
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 235,052,949.92 4,921,577.76 3,960,209.93 17,340,599.58 26,411,336.29 287,686,673.48
2.期初账面价值 240,137,125.43 8,998,849.55 4,452,424.67 21,577,478.89 33,372,346.04 308,538,224.58
2、 本公司期末无形资产用于抵押借款的情况：
本期本公司与中国农发重点建设基金有限公司签订投资于肿瘤药物拉洛他赛脂质体系
列产品创新研制和产业化项目及新建 50 万亩中药材种植及野生抚育基地项目一期工程协
议，投资期限为 10 年，本公司以土地使用权（长县国用（2009）第 015201-1 号、长县国用
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
（2009）第 1015502-2 号、长县国用（2011）第 551103 号、长县国用（2011）第 551102 号）
和房屋产权（长房权证（2009）股字第 00002943 号、长房权证（2009）私字第 00002945 号、
长治县房权证（2016）私字第 00005511 号）、道地连翘以土地使用权（平国用（2014）第
2510000112 号）、泰盛制药以土地使用权（大国用（2012）第 01003 号、大国用（2012）第
01005 号）、开元制药以土地使用权（140424 国用（2013）第 002012 号）提供抵押担保获得
该项投资。
本期本公司与中信银行长治分行签订短期贷款协议，土地使用权（京海国用（2012）出
第 00115 号）、房屋产权（X 京房权证海字第 308116 号）为本公司作为抵押，山西振东健康
产业集团有限公司、李安平、和雪梅为本公司作为担保，截止资产负债表日，中信银行长治
分行尚未放款。
3、本期公司无内部研发形成的无形资产；
4、本期无未办妥土地使用权证情况。
(十七) 开发支出
截
本期减少
至
期
资本
资本化 末
2018 年 12 确认 2019 年 12 月 化的
项 目 本期增加 开始时 的
月 31 日 计入当期 为无 31 日 具体
点 研
损益 形资 依据
发
产
进
度
瑞格列奈原 外购
600,730.00 600,730.00 2009.12 注1
料药及片 技术
阿托伐他汀 外购
661,487.67 661,487.67 2009.12 注2
钙 技术
取得
肠瑞灌肠剂 1,000,000.00 1,000,000.00 2019.6 临床 注3
批件
取得
芪精升白颗
3,141,789.91 3,168,282.09 6,310,072.00 2014.05 临床 注4
粒
批件
色瑞替尼原 取得
料药及制剂 5,135,038.14 40,901.14 5,175,939.28 2015.05 临床 注5
技术 批件
取得
拉洛他赛项
28,173,687.04 2,100,316.78 30,274,003.82 2015.12 临床 注6
目
批件
110
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
截
本期减少
至
期
资本
资本化 末
2018 年 12 确认 2019 年 12 月 化的
项 目 本期增加 开始时 的
月 31 日 计入当期 为无 31 日 具体
点 研
损益 形资 依据
发
产
进
度
坎地沙坦酯 取得
氨氯地平片 2,096,523.54 700.53 2,097,224.07 2015.09 临床 注7
项目 批件
取得
石杉碱甲缓
2,515,310.42 1,229,760.75 3,745,071.17 2016.06 临床 注8
释片项目
批件
取得
恩杂鲁胺项
3,439,448.32 731,473.89 4,170,922.21 2016.08 临床 注9
目
批件
取得
阿法替尼项 注
3,435,651.29 124,253.07 3,559,904.36 2016.08 临床
目 10
批件
取得
苹果酸阿莫 注
3,332,576.79 517,058.74 3,849,635.53 2016.08 临床
曲坦项目 11
批件
取得
岩舒增量临 注
13,644,464.11 1,584,729.38 15,229,193.49 2015.1 临床
床试验项目 12
批件
柴青消癖胶 外购 注
1,550,000.00 9,065.15 1,559,065.15 2016.03
囊 技术 13
来曲唑片项 取得 注
200,532.48 422,943.56 623,476.04 2016.9
目 批件 14
完成
制剂
右旋兰索拉 处方 注
1,396,278.06 449,530.40 1,845,808.46 2017.12
唑缓释胶囊 和工 15
艺开
发
美沙拉嗪肠 取得 注
900,000.00 900,000.00 2016.10
溶缓释片 批件 16
靶向 PI3K 的
肿瘤治疗药
外购 注
物 IMM-H012 2,000,000.00 9,260,420.71 11,260,420.71 2018.10
技术 17
原料药及其
制剂项目
芪蛭通络胶 取得 注
10,934,665.36 1,083,093.31 12,017,758.67 2017.6
囊项目 批件 18
111
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
截
本期减少
至
期
资本
资本化 末
2018 年 12 确认 2019 年 12 月 化的
项 目 本期增加 开始时 的
月 31 日 计入当期 为无 31 日 具体
点 研
损益 形资 依据
发
产
进
度
复方药多非
外购 注
利特/美西律 14,949,537.65 14,949,537.65 2019.05
技术 19
项目
合计 84,158,183.13 35,672,067.15 1,661,487.67 118,168,762.61
注 1：制剂已获批临床；
注 2：处于Ⅱ期临床收尾阶段；
注 3：已完成原料药生产工艺交接；临床开展 2 期临床；
注 4：已获临床批件，临床试验中；
注 5：已获临床批件；
注 6：原料工艺优化、制剂开展一期临床；
注 7：临床前实验；
注 8：有批件，Ⅰ期临床实验中；
注 9：原料进行小试放大，制剂无进展；
注 10：已获临床批件；
注 11：已获临床批件；
注 12：三期临床；
注 13：一期临床；
注 14：临床实验中；
注 15：完成预 BE，正在进行工艺验证；
注 16：制剂已获批临床；
注 17：安全性评价研究；
112
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
注 18：临床试验；
注 19：完成临床样品生产，准备申报；
(十八) 商誉
1、 商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事项 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
山西振东泰盛制药有限公司 54,981,520.12 54,981,520.12
山西振东开元制药有限公司 7,869,720.39 7,869,720.39
山西振东道地药材开发有限公司 165,255.79 165,255.79
山西振东安特生物制药有限公司 130,700,623.28 130,700,623.28
辽宁康博安医药进出口有限公司 11,338,525.94 11,338,525.94
北京康远制药有限公司 2,302,540,460.39 2,302,540,460.39
湖北康笙源医药有限公司 138,084.74 138,084.74
宜春振东康朗医药有限公司 488,383.27 488,383.27
合计 2,507,734,190.65 488,383.27 11,338,525.94 2,496,884,047.98
2、 商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事项 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
山西振东泰盛制药有限公司 30,241,720.12 30,241,720.12
山西振东开元制药有限公司 483,442.25 483,442.25
山西振东道地药材开发有限公司 165,255.79 165,255.79
山西振东安特生物制药有限公司 122,587,087.24 122,587,087.24
合计 153,477,505.40 153,477,505.40
3、 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
本公司的商誉来自七个资产组。2019 年 12 月 31 日，分配到这七个资产组的商誉的账面
价值及相关减值准备如下：
被投资单位名称或形成商誉的事
资产组账面价值 商誉原值 减值准备 净额
项
山西振东泰盛制药有限公司 700,782,000.00 54,981,520.12 30,241,720.12 24,739,800.00
113
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
被投资单位名称或形成商誉的事
资产组账面价值 商誉原值 减值准备 净额
项
山西振东开元制药有限公司 93,310,194.63 7,869,720.39 483,442.25 7,386,278.14
山西振东道地药材开发有限公司 29,855,000.61 165,255.79 165,255.79
山西振东安特生物制药有限公司 288,692,063.01 130,700,623.28 122,587,087.24 8,113,536.04
北京康远制药有限公司 2,302,540,460.39 2,302,540,460.39
2,813,964,951.21
湖北康笙源医药有限公司 138,084.74 138,084.74
宜春振东康朗医药有限公司 7,000,000.00 488,383.27 488,383.27
合计 3,933,604,209.46 2,496,884,047.98 153,477,505.40 2,343,406,542.58
4、 商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
（1） 重要的假设
①未来财务信息预测中所采用的会计政策与产权持有单位以往各年及撰写本报告时所
采用的会计政策在所有重大方面一致；
②对产权持有单位业务有重大影响的国家或地区所执行的税赋、税率等政策无重大变
化；
③主营业务未来的发展与现时制定的发展战略、经营方针和经营方式基本保持不变，
能按计划完成；
④未来的主营业务收入能基本按计划回款，不会出现重大的坏账情况；
（2） 测试方法
公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于少数股东
权益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资产组账面价值与其
可收回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生了减值。
根据资产减值准则的规定，资产减值测试应当估计其可收回金额，然后将所估计的资
产可收回金额与其账面值比较，以确定是否发生了减值。资产可收回金额的估计，应当根
据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确
定。
（3） 主要参数
康远制药的可回收金额按照预计未来现金流量现值确定。未来现金流量基于管理层批准
的 2020 年至 2024 年的财务预算确定，并采用 13.77%的折现率。该资产组超过 5 年的现金流
量采用稳定的永续现金流。
114
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
泰盛制药、开元制药、安特制药和道地药材历史利润较低或亏损，预计经营活动现金流
现值低于资产可变现净值，采用成本法测算，资产处置率为公允价值的 5%。
(十九) 长期待摊费用
2018 年 12 月 本年其他 2019 年 12 月 其他减少原
项目 本年增加 本年摊销
31 日 减少 31 日 因
土地租赁费 2,979,228.43 1,780,782.19 2,795,511.75 1,964,498.87
装修费 27,567,017.08 3,046,203.32 9,347,563.43 292,812.35 20,972,844.62
绿化 1,479,973.27 295,994.76 1,183,978.51
技改费 697,555.52 697,555.52
融资服务费 35,612.38 35,612.38
广告制作费 2,372,904.77 9,068,913.74 10,109,005.45 1,332,813.06
合计 35,132,291.45 13,895,899.25 23,281,243.29 292,812.35 25,454,135.06
(二十) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
递延所得税资产：
坏账准备 23,896,900.75 18,838,356.43
存货跌价准备 1,459,388.32 740,107.17
固定资产减值准备 79,315.86 79,315.86
未实现内部利润 3,240,607.65 1,334,974.38
递延收益 6,568,683.11 7,009,622.93
合计 35,244,895.69 28,002,376.77
递延所得税负债：
公允价值变动的递延所得税负债 2,470,354.05 3,854,640.67
合计 2,470,354.05 3,854,640.67
2、 应纳税差异和可抵扣差异项目明细
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
可抵扣项目：
115
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
坏账准备 146,401,826.28 114,900,652.47
存货跌价准备 9,729,255.42 4,845,098.64
固定资产减值准备 528,772.43 528,772.43
未实现内部利润 21,604,051.02 8,899,829.17
递延收益 43,791,220.91 46,730,819.53
合计 222,055,126.06 175,905,172.24
应纳税项目：
公允价值变动的递延所得税负债 16,469,026.91 25,697,604.40
合计 16,469,026.91 25,697,604.40
3、未确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
减值准备 169,300,666.32 103,917,186.85
可抵扣亏损 500,643,172.38 449,426,486.31
合计 669,943,838.70 553,343,673.16
4、未确认为递延所得税资产的可抵扣亏损的到期年度
年度 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 到期年度
2014 年度 58,352,209.37 2019 年度
2015 年度 55,120,936.26 55,120,936.26 2020 年度
2016 年度 105,548,531.24 105,548,531.24 2021 年度
2017 年度 54,976,035.19 54,976,035.19 2022 年度
2018 年度 175,428,774.25 175,428,774.25 2023 年度
2019 年度 109,568,895.44 2024 年度
合计 500,643,172.38 449,426,486.31
(二十一) 其他非流动资产
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
预付设备工程、开发支出款及投资款 45,020,290.73 64,168,441.20
合计 45,020,290.73 64,168,441.20
116
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
(二十二) 短期借款
1、 短期借款按类别列示
借款类别 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
质押借款
抵押借款 211,500,000.00
保证借款 42,500,000.00 111,000,000.00
信用借款 70,000,000.00
合计 42,500,000.00 392,500,000.00
注：（1）本公司向光大银行迎泽支行保证借款 4250 万元，保证人为山西振东健康产业
集团有限公司、李安平、和雪梅。
2、本报告期无已到期未偿还的短期借款情况。
3、本账户期末余额中无逾期及展期借款情况。
(二十三) 应付票据
1、应付票据分类
种类 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 53,323,200.94 68,088,856.85
商业承兑汇票
合计 53,323,200.94 68,088,856.85
(二十四) 应付账款
1、应付账款列示
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应付工程款 3,457,243.35 4,303,993.86
应付设备款 1,297,966.04 4,533,041.98
应付物资款 335,072,887.40 271,328,622.37
其他 1,668,479.84 3,463,561.59
117
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
合计 341,496,576.63 283,629,219.80
2、本账户期末余额中应付持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项详见
七、（二）；
3、本报告期末应付账款中欠关联方款项详见七、（二）；
4、本账户期末账龄超过 1 年的大额应付账款情况
单位名称 金额 欠款时间 经济内容
葵花药业集团医药有限公司 6,846,548.38 5 年以内 物资款
黄冈瑞胜药业有限公司 5,841,890.00 4 年以内 物资款
合计 12,688,438.38
(二十五) 预收款项
1、 预收款项列示
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
预收货款 68,622,870.10 95,620,289.74
合计 68,622,870.10 95,620,289.74
2、期末余额中无预收持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方
款项；
3、本报告期末预收账款中预收关联方款项详见七、（二）；
4、本账户期末无账龄超过 1 年的大额预收账款情况。
(二十六) 应付职工薪酬
2019 年 12 月
项目 2018 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少
31 日
一、短期薪酬 36,285,965.43 365,781,184.25 371,285,025.31 30,782,124.37
二、离职后福利-设定提存计划 1,150,040.16 30,865,805.58 30,343,702.84 1,672,142.90
三、辞退福利
118
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月
项目 2018 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少
31 日
四、一年内到期的其他福利
合计 37,436,005.59 396,646,989.83 401,628,728.15 32,454,267.27
1、短期薪酬
短期薪酬项目 期初应付未付金额 本期应付 本期支付 期末应付未付金额
一、工资、奖金、津贴和
29,681,485.51 324,333,513.21 328,169,644.85 25,845,353.87
补贴
二、职工福利费 13,688,927.16 13,688,927.16
三、社会保险费 565,121.92 12,556,719.03 12,308,872.44 812,968.51
其中：1．医疗保险费 468,867.74 10,119,686.72 9,955,873.14 632,681.32
2．工伤保险费 54,520.96 1,709,840.87 1,704,063.43 60,298.40
3．生育保险费 41,733.22 727,191.44 648,935.87 119,988.79
四、住房公积金 286,457.65 11,836,325.23 11,850,147.83 272,635.05
五、工会经费和职工教育
5,752,900.35 3,365,699.62 5,267,433.03 3,851,166.94
经费
六、非货币性福利
七、短期带薪缺勤
八、短期利润分享计划
九、其他短期薪酬
其中：以现金结算的
股份支付
合计 36,285,965.43 365,781,184.25 371,285,025.31 30,782,124.37
2、离职后福利
（1）设定提存计划
119
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
设定提存计划项 计算缴费金额的 期初应付未 期末应付未
性质 本期应缴 本期缴付
目 公式或依据 付金额 付金额
一、基本养老保险 社 会 企业职工缴费工
915,046.93 29,823,318.00 29,415,354.55 1,323,010.38
费 统筹 资总额
社 会 企业职工缴费工
二、失业保险费 234,993.23 1,042,487.58 928,348.29 349,132.52
统筹 资总额
合计 1,150,040.16 30,865,805.58 30,343,702.84 1,672,142.90
(二十七) 应交税费
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
增值税 46,914,986.22 86,561,193.47
企业所得税 8,008,095.06 7,953,529.56
代扣代缴个人所得税 3,005,576.16 1,481,584.52
城市维护建设税 1,438,795.55 1,734,537.04
房产税 655,006.43
土地使用税 316.06 47,707.10
教育费附加 704,993.11 947,401.48
地方教育附加 469,995.40 618,647.11
印花税 130,614.71 98,402.23
价格调控税 11,484.67 11,484.67
其他 40,574.23 43,870.00
合计 60,725,431.17 100,153,363.61
(二十八) 其他应付款
项目 注 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应付利息 1 59,000.00 716,585.09
应付股利 2 13,503.25
其他 3 473,846,899.69 446,863,595.34
合计 473,905,899.69 447,593,683.68
1、应付利息
（1）应付利息明细列示如下
120
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
短期借款应付利息 59,000.00 716,585.09
合计 59,000.00 716,585.09
（2）本公司不存在逾期应付利息。
2、应付股利
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
普通股股利 13,503.25
合计 13,503.25
注：期末无超过 1 年未支付的股利。
3、其他应付款
（1）按款项性质列示
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
押金、保证金、出让金 63,538,440.70 53,621,709.63
预提销售费用 325,032,664.08 299,141,826.34
限制性股票回购义务 20,572,000.00
往来款 85,040,200.78 73,524,837.24
其他 235,594.13 3,222.13
合计 473,846,899.69 446,863,595.34
（2）本账户期末余额中应付持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项详
见七、（二）；
（3）本报告期末其他应付款中欠关联方款项详见七、（二）；
（4）期末账龄超过 1 年的大额其他应付款。
单位名称 金额 欠款时间 经济内容
121
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
湖北凯祥药业有限公司 9,196,365.18 2 年以内 发货保证金
上药科泽（上海）医药有限公司 7,142,176.92 2 年以内 发货保证金
郑名维 3,313,260.20 2 年以内 往来款
河南省迪康医药有限责任公司 2,781,261.49 2 年以内 发货保证金
合计 22,433,063.79
(二十九) 一年内到期的非流动负债
1、 一年内到期的非流动负债明细
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 5,409,584.00
一年内到期的长期应付款 11,500,000.00 10,000,000.00
合计 11,500,000.00 15,409,584.00
2、一年内到期的长期借款
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
抵押借款 5,409,584.00
合计 5,409,584.00
3、一年内到期的长期应付款
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
特别流转资金 11,500,000.00 10,000,000.00
合计 11,500,000.00 10,000,000.00
4、金额前五名的一年内到期的非流动负债
贷款单位 借款起始日 借款终止日 金额
特别流转资金 2010 年 4 月 21 日 2020 年 4 月 20 日 3,000,000.00
特别流转资金 2010 年 4 月 21 日 2020 年 4 月 20 日 1,000,000.00
特别流转资金 2010 年 4 月 21 日 2020 年 4 月 20 日 2,500,000.00
特别流转资金 2013 年 8 月 13 日 2020 年 8 月 12 日 1,000,000.00
特别流转资金 2013 年 8 月 19 日 2020 年 8 月 18 日 4,000,000.00
122
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
贷款单位 借款起始日 借款终止日 金额
合计 11,500,000.00
(三十) 长期应付款
项目 注 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
长期应付款 1 295,190,010.00 299,000,010.00
减：一年内到期的应付融资租赁款 11,500,000.00 10,000,000.00
小计 283,690,010.00 289,000,010.00
专项应付款 2 50,000.00 3,217,600.00
小计 50,000.00 3,217,600.00
合计 283,740,010.00 292,217,610.00
1、长期应付款
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
特别流转资金 14,500,000.00 24,500,000.00
中国农发重点建设基金 147,000,000.00 147,000,000.00
精准抚贫借款 133,690,010.00 127,500,010.00
小计 295,190,010.00 299,000,010.00
减：一年内到期的长期应付款 11,500,000.00 10,000,000.00
合计 283,690,010.00 289,000,010.00
2、专项应付款
2018 年 12 月 31 2019 年 12 月 31 形成原
项目 本年增加 本年减少
日 日 因
复方苦参注射液标准
50,000.00 50,000.00
化建设项目
苦参等大宗药材的综
2,690,000.00 2,690,000.00
合利用技术研究
抗肿瘤Ⅰ类新药拉洛
他赛原料及其脂质微
2,145,400.00 641,800.00 2,787,200.00
球注射液的临床及关
键技术研究
六味地黄片欧盟注册 1,022,200.00 1,022,200.00
123
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2018 年 12 月 31 2019 年 12 月 31 形成原
项目 本年增加 本年减少
日 日 因
合计 3,217,600.00 3,331,800.00 6,499,400.00 50,000.00
注：（1）本公司根据国家中医药管理局，总课题 复方苦参注射液标准化建设项目（编
号：ZYBZH-C-JIH-43）已获得立项支持，实施期限为 2016 年 1 月至 2018 年 12 月，中央财政
经费 5,000,000.00 元。期初已收到 50,000.00 元。
（2）本公司根据国家重点研发计划“中医药现代化研究”重点专项项目，总课题苦参等大
宗药材的综合利用技术研究（编号：2017YFC17011900）已获得立项支持，实施期限中央财政
经费 19,770,000.00 元。本期收到 2,690,000.00 元，本期支付 2,690,000.00 元，其中：中国中医
科学院中药研究所 1,430,000.00 元、中国医学科学院药用植物研究所 710,000.00 元、成都学院
（成都大学）550,000.00 元。
（3）本公司根据国家卫生健康委重大新药创制，总课题抗肿瘤Ⅰ类新药拉洛他赛原料
及其脂质微球注射液的临床及关键技术研究（编号：2018ZX09301018-004）已获得立项支持，
实施期限 2018 年 1 月至 2020 年 12 月，央财政经费 5,405,000.00 元。本期收到 641,800.00 元，
本期支付 2,787,200.00 元，其中：振东研究院 1,587,400.00 元、北京大学 1,199,800.00 元。
（4）本公司根据国家卫生健康委重大新药创制，总课题六味地黄片欧盟注册（编号：
2018ZX09737019）已获得立项支持，实施期限 2018 年 1 月至 2020 年 12 月，央财政经费
5,678,400.00 元。本期支付 1,022,200.00 元。
(三十一) 预计负债
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
未决诉讼 31,670,000.00 31,670,000.00
合计 31,670,000.00 31,670,000.00
注：系本公司根据山西省高级人民法院 2013 年 12 月 27 日（2013）晋民终字第 97 号民
事判决书预计的损失。详见附注八、2 或有事项。
(三十二) 递延收益
124
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
1、分类如下
2018 年 12 月 31 2019 年 12 月 31
项目 本期增加 本期减少
日 日
政府补助 81,950,976.23 27,999,000.00 38,219,455.73 71,730,520.50
合计 81,950,976.23 27,999,000.00 38,219,455.73 71,730,520.50
2、政府补助明细情况
2018 年 12 月 本期新增补 本期计入其 2019 年 12 月 与资产相
补助项目 其他变动 关/与收益
31 日 助金额 他收益金额 31 日 相关
小容量注射剂扩能改造 与资产
2,726,500.00 665,000.00 2,061,500.00
项目 相关
100 亿片片剂生产线建 与资产
2,009,000.00 490,000.00 1,519,000.00
设项目 相关
2010 现代中药高技术产
业发展-苦参注射液优 与资产
2,500,000.00 500,000.00 2,000,000.00
质原料药材产业化示范 相关
基地
省科技厅-大型科学仪
与资产
器升级改造仪器设备购 111,666.67 20,000.00 91,666.67
相关
置
常用道地药材及其产区
与收益
的特征标准及数字化项 30,350.00 19,599.99 10,750.01
相关
目子课题
黄芪新食品原料研究开 与收益
140,624.98 93,750.00 46,874.98
发项目 相关
黄芪、党参、连翘花和
与收益
黄芩叶新食品原料研究 61,261.23 61,261.24 -0.01
相关
开发项目
复方苦参注射液质量控 与收益
214,414.44 214,414.43 0.01
制及安全性评价 相关
省抗肿瘤药物纳米制剂 与收益
25,000.00 25,000.00
工程技术研究中心建设 相关
连翘等 10 种药材标准 与收益
78,688.53 19,672.12 59,016.41
化生产基地与配方颗粒 相关
苦参等大宗药材的综合 与收益
1,412,500.00 365,000.00 782,500.00 995,000.00
利用技术研究 相关
党参、连翘叶等五种中
与收益
药材为原料的多功能产 333,333.33 333,333.33
相关
品研究开发
通过活血通络和中枢胆 与收益
28,750.00 15,000.00 13,750.00
碱能神经系统双重途径 相关
125
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2018 年 12 月 本期新增补 本期计入其 2019 年 12 月 与资产相
补助项目 其他变动 关/与收益
31 日 助金额 他收益金额 31 日 相关
研究芪蛭通络胶囊改善
血管性认知障碍的作用
及其机制
山楂的药食同源综合开 与收益
187,500.00 125,000.00 62,500.00
发利用研究 相关
抗肿瘤Ⅰ类新药拉洛他
赛原料及其脂质微球注 与收益
469,466.67 980,100.00 888,133.32 561,433.35
射液的临床及关键技术 相关
研究
与收益
六味地黄片欧盟注册 454,200.00 227,100.00 227,100.00
相关
抗前列腺癌药物醋酸阿 与收益
500,000.00 320,000.00 180,000.00
比特龙的药学研究 相关
抗肿瘤药物拉洛他赛脂
与收益
质体系列产品创新研制 6,800,000.00 6,800,000.00
相关
和产业化项目
2019 年山西省专利推广
与收益
实施资助专项（复方苦 50,000.00 50,000.00
相关
参注射液）
膨化吸附系列复方药茶 与收益
80,000.00 13,793.10 66,206.90
的开发研究 相关
与资产
煤炭基金补助项目 1,500,000.00 1,500,000.00
相关
政府补助资金-5000 万 与资产
600,591.24 130,598.28 469,992.96
颗粒剂车间项目 相关
与收益
参柏关键技术研究 146,153.85 51,282.05 94,871.80
相关
与资产
芪蛭通络产业化项目 7,000,000.00 7,000,000.00
相关
企业发展专项资金 与收益
200,000.00 200,000.00
（2018 中小高精特新） 相关
大同市经济技术开发区 与资产
1,500,000.00 300,000.00 1,200,000.00
财政 相关
与资产
大同市财政局 744,469.64 499,999.96 244,469.68
相关
中药材提取、小容量注
射剂、无菌粉针剂、无 与资产
8,235,666.86 1,593,999.96 6,641,666.90
菌冻干剂生产车间质量 相关
升级改造项目
大同经济技术开发区省 与资产
1,134,000.00 189,000.00 945,000.00
级新型工业化产业示范 相关
126
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2018 年 12 月 本期新增补 本期计入其 2019 年 12 月 与资产相
补助项目 其他变动 关/与收益
31 日 助金额 他收益金额 31 日 相关
基地-中西药研发节能
公共服务平台改造项目
苯磺酸贝托斯丁原料药 与资产
288,000.00 48,000.00 240,000.00
及片剂单研究开发 相关
大同市财政局（电力需 与资产
1,860,000.00 360,000.00 1,500,000.00
求侧管理项目） 相关
山西省财政厅科技项目 与收益
100,000.00 100,000.00
款 相关
省级煤炭可持续发展基 与资产
16,666.87 16,666.87
金建设项目 相关
果胶铋技术项目基建支 与资产
400,000.10 199,999.96 200,000.14
出项目 相关
产业振兴和技术改造项 与资产
8,215,768.90 626,361.00 7,589,407.90
目---GPM 异地改造项目 相关
扶持中小企业发展专项 与资产
756,446.98 57,306.60 699,140.38
资金 相关
开发区扶持中小企业发 与资产
765,998.08 57,306.60 708,691.48
展专项资金 相关
与收益
苯佐卡因凝胶专项款 186,029.94 186,029.94
相关
晋中开发区农业产业化 与收益
400,000.00 400,000.00
专项扶持资金 相关
与收益
西黄丸的二次开发研究 401,334.70 401,334.70
相关
基于工功能主治的及震
与收益
宁工艺优化和标准提升 75,603.52 75,603.52
相关
（脑震宁大品种开发）
一种胶体果胶铋或含胶
与收益
体果胶铋制剂中铋含量 200,000.00 100,000.00 100,000.00
相关
的测定方法专利推广
与收益
技术改造项目资金 4,465,000.00 260,620.00 4,204,380.00
相关
中药材示范基地建设及 与收益
100,000.00 100,000.00
药材生产加工 相关
中药现代化振东专项基 与资产
277,142.83 277,142.83
金 相关
党参种植资源与规范化 与收益
750,000.00 -150,000.00 600,000.00
生产技术研究 相关
中医学院-苦参基地研 与资产
200,000.00 200,000.00
究 相关
痰热清注射液标准化建 75,000.00 75,000.00 与收益
127
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2018 年 12 月 本期新增补 本期计入其 2019 年 12 月 与资产相
补助项目 其他变动 关/与收益
31 日 助金额 他收益金额 31 日 相关
设项目 相关
双黄连口服液标准化项 与收益
100,000.00 100,000.00
目 相关
复方苦参注射液标准化 与收益
550,000.00 550,000.00
建设 相关
白土苓规范化野生抚育 与收益
360,000.00 360,000.00
技术研究 相关
柴胡等 9 种中药材饮片 与收益
18,188,900.00 777,504.69 16,871,440.00 539,955.31
标准化建设项目 相关
中药材供应保障公共服 与收益
360,000.00 360,000.00
务能力建设 相关
与资产
2018 年生态种植项目 150,000.00 405,000.00 555,000.00
相关
与收益
山桃基地 11,416.04 -13,200.00 -1,783.96
相关
上党中药材中国特色农 与收益
800,000.00 800,000.00
产品优势区建设 相关
与收益
2018 年度贷款贴息 100,000.00 100,000.00
相关
第六届中国（山西）特 与收益
150,000.00 150,000.00
色农产品交易博览会 相关
国家重点研发计划中医
与收益
药现代化研究重点专项 6,300,000.00 6,300,000.00
相关
2019 年度立项项目预算
2013 年平顺县 2200 亩繁 与资产
568,754.60 64,400.52 504,354.08
育及种植基地建设项目 相关
山西振东 2.5 万亩连翘
与资产
种植产业化基地建设项 129,204.43 39,972.60 89,231.83
相关
目
科技成果转化项目 -长 与资产
204,416.90 21,671.16 182,745.74
财农[2014]129 号 相关
10 万亩连翘野生抚育及 与资产
7,366,944.03 258,300.00 7,108,644.03
产地加工一体化项目 相关
2018 年中药材产业崛起 与收益
200,000.00 200,000.00
工程建设项目 相关
2018 年市级绿色有机旱
与资产
作农业封闭示范区建设 480,000.00 480,000.00
相关
项目
2017 年山西省“小升规” 与收益
企业奖励资金 相关
128
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2018 年 12 月 本期新增补 本期计入其 2019 年 12 月 与资产相
补助项目 其他变动 关/与收益
31 日 助金额 他收益金额 31 日 相关
2018 年中药材产业崛起 与收益
工程建设项目 相关
2017 年中药材产业崛起 与收益
1,000,000.00 1,000,000.00
工程建设项目 相关
1200 亩党参、柴胡等道
与收益
地药材科技示范基地建 1,000,000.00 1,000,000.00
相关
设项目
省级现代农业产业园创 与收益
1,400,000.00 1,400,000.00
建项目 相关
中药材质量保障资金 与收益
400,000.00 400,000.00
（卫计局） 相关
与收益
平顺县扶贫产业奖补 300,000.00 300,000.00
相关
山楂药材及饮片规格等 与收益
300,000.00 300,000.00
级和质量标准研究 相关
复方苦参注射液标准 与收益
1,200,000.00 1,200,000.00
化建设项目 相关
重大新药创制课题六味 与收益
1,022,200.00 1,022,200.00
地黄片欧盟注册 相关
重大新药创制-拉洛他
与收益
赛脂质微球注射液临床 1,587,400.00 1,587,400.00
相关
研究
维 D3 碳酸钙片质量工 与资产
1,520,833.00 250,000.00 1,270,833.00
艺优化技术升级 相关
与收益
银屑舒凝胶 175,000.00 175,000.00
相关
2015 年一县一业基地县 与资产
903,377.87 156,109.08 747,268.79
建设项目 相关
2013 年道地中药材扶贫 与资产
1,700,000.00 100,000.00 1,600,000.00
产业项目实施-扶贫办 相关
XX-3ANF 治疗多发性硬 与收益
450,000.00 450,000.00
化症的临床前研究 相关
收山西省科学技术厅国 与收益
500,000.00 500,000.00
际合作项目款 相关
与收益
企业标准化建设经费 20,000.00 20,000.00
相关
武乡县农业委员会三品 与收益
37,000.00 37,000.00
认证补助 相关
2014-2015 年新建设施农 与收益
20,500.00 20,500.00
业配套补贴资金 相关
合计 81,950,976.23 27,999,000.00 21,348,015.73 16,871,440.00 71,730,520.50
129
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
(三十三) 股本
2018 年 12 月 本次变动增减（+、-） 2019 年 12 月
股东名称/类别
31 日 发行 送 31 日
公积金转股 其他 小计
新股 股
有限售条件股份
其他内资持股 176,815,381.00 -151,641,393.00 -151,641,393.00 25,173,988.00
其中：境内法人
152,126,982.00 -152,126,982.00 -152,126,982.00
持股
境内自然
24,688,399.00 485,589.00 485,589.00 25,173,988.00
人持股
股权激励
限售股
有限售条件股份
176,815,381.00 -151,641,393.00 -151,641,393.00 25,173,988.00
合计
无限售条件股份
人民币普通股 850,679,279.00 151,641,393.00 151,641,393.00 1,002,320,672.00
无限售条件股份
850,679,279.00 151,641,393.00 151,641,393.00 1,002,320,672.00
合计
股份总额 1,027,494,660.00 1,027,494,660.00
(三十四) 资本公积
1、明细情况
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
1、股本溢价 3,762,226,800.65 3,762,226,800.65
（1）投资者投入的资本 3,762,226,800.65 3,762,226,800.65
2、其他资本公积 87,437.07 87,437.07
合计 3,762,314,237.72 3,762,314,237.72
(三十五) 其他综合收益
2018 调整 2019 年
会计政 本期发生额
后的
项目 年 12 策变更 12 月 31
期初 本期所 减：前期计 减：所 税后归 税后归
月 31 影响 日
余额 得税前 入其他综合 得税费 属于母 属于少
130
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
日 发生额 收益当期转 用 公司 数股东
入损益
一、将重分类
进损益的其
他综合收益
其中：外币财
务报表折算 236.79 236.79 236.79
差额
其他综合收
236.79 236.79 236.79
益合计
(三十六) 盈余公积
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
法定盈余公积 97,768,287.91 2,949,413.45 1,086,391.03 99,631,310.33
任意盈余公积 4,792,608.47 4,792,608.47
合计 102,560,896.38 2,949,413.45 1,086,391.03 104,423,918.80
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈余
公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，经股东大会决议，可提取任意盈余公积金。经批准，
任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
(三十七) 未分配利润
项目 金额
调整前上年末未分配利润 464,417,871.99
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） -59,970,461.26
调整后年初未分配利润 404,447,410.73
加：本期归属于母公司所有者的净利润 142,762,719.66
减：提取法定盈余公积 2,949,413.45
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
其他 2,407,368.14
期末未分配利润 541,853,348.80
131
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
(三十八) 营业收入、营业成本
1、 营业收入及营业成本按照类别列示
项目 2019 年度 2018 年度
一、营业收入
1、主营业务收入 4,376,770,177.45 3,387,878,073.35
2、其他业务收入 21,983,426.35 31,872,331.82
合计 4,398,753,603.80 3,419,750,405.17
二、营业成本
1、主营业务成本 1,535,300,468.77 1,149,106,658.08
2、其他业务成本 13,609,028.60 28,751,174.68
合计 1,548,909,497.37 1,177,857,832.76
营业利润 191,095,319.07 -83,911,465.04
2、 营业收入、成本、毛利按业务内容列示（按品种分类）
2019 年度
项目
收 入 成 本 毛 利
一、主营业务
中药 1,061,146,332.52 391,659,920.15 669,486,412.37
西药 3,315,623,844.93 1,143,640,548.62 2,171,983,296.31
其他
小计 4,376,770,177.45 1,535,300,468.77 2,841,469,708.68
二、其他业务
销售材料 1,084,721.12 842,563.68 242,157.44
研发收入 8,658,231.88 3,627,729.79 5,030,502.09
其他 12,240,473.35 9,138,735.13 3,101,738.22
小计 21,983,426.35 13,609,028.60 8,374,397.75
合计 4,398,753,603.80 1,548,909,497.37 2,849,844,106.43
2018 年度
项目
收 入 成 本 毛 利
一、主营业务
中药 751,156,793.86 333,393,958.98 417,762,834.88
132
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2019 年度
项目
收 入 成 本 毛 利
西药 2,630,735,206.06 810,157,523.83 1,820,577,682.23
其他 5,986,073.43 5,555,175.27 430,898.16
小计 3,387,878,073.35 1,149,106,658.08 2,238,771,415.27
二、其他业务
销售材料 1,093,038.54 1,078,151.02 14,887.52
研发收入 13,823,038.53 19,286,670.63 -5,463,632.10
其他 16,956,254.75 8,386,353.03 8,569,901.72
小计 31,872,331.82 28,751,174.68 3,121,157.14
合计 3,419,750,405.17 1,177,857,832.76 2,241,892,572.41
3、 主营业务—按地区分类
2019 年度 2018 年度
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
东北 554,512,744.00 205,608,624.58 301,857,485.09 127,243,673.99
华北 1,565,373,082.14 664,350,621.09 1,355,904,838.69 566,706,159.11
华南 413,972,561.55 131,368,603.87 298,152,321.20 87,969,257.55
华东 1,112,137,801.40 275,444,774.37 834,578,061.37 149,046,635.44
西南 438,560,247.59 125,990,088.45 397,010,960.71 122,587,135.17
西北 292,213,740.77 132,537,756.41 200,374,406.29 95,553,796.82
合计 4,376,770,177.45 1,535,300,468.77 3,387,878,073.35 1,149,106,658.08
4、本公司本期前五名客户收入
单位名称 金额 占公司全部营业收入的比例（%）
国药控股股份有限公司 515,398,270.79 11.72
华润医药商业集团有限公司 293,831,871.27 6.68
九州通医药集团股份有限公司 102,672,160.75 2.33
上药控股有限公司 70,041,443.94 1.59
国药集团药业股份有限公司 60,169,468.40 1.37
合计 1,042,113,215.15 23.69
133
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
(三十九) 税金及附加
项目 2019 年度 2018 年度
城市维护建设税 19,263,602.21 21,151,224.47
教育费附加 15,341,481.91 16,499,590.02
价格调控基金 19,271.39 5,506.00
房产税 5,346,775.77 5,730,599.71
土地使用税 3,218,468.28 3,669,324.72
车船使用税 73,506.44 71,267.73
印花税 1,408,583.13 1,292,088.53
河道费 15,740.11 261,912.69
合计 44,687,429.24 48,681,513.87
说明：各项税金及附加的计提标准详见附注三、税项。
(四十) 销售费用
项目 2019 年度 2018 年度
职工薪酬 162,587,777.59 152,979,111.97
差旅费、业务招待费、广告宣传费等市场开发费用 105,960,638.11 111,519,480.28
办公费、会务费、培训费、服务费、咨询费 787,358,965.94 850,474,139.17
租赁费、水电费、运输费、通讯费、折旧摊销费、装卸
41,719,593.42 44,854,022.03
费
市场运营费 1,064,179,079.95 564,301,084.07
其他 11,271,008.31 42,059,462.14
合计 2,173,077,063.32 1,766,187,299.66
(四十一) 管理费用
项目 2019 年度 2018 年度
职工薪酬 99,068,268.60 87,008,697.77
折旧、摊销 62,969,839.08 57,292,835.83
差旅费、业务招待费、广告宣传费等费用 47,308,011.05 60,512,615.58
134
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2019 年度 2018 年度
租赁费、水电费、运输费、通讯费 17,085,369.18 19,417,519.12
办公费、会务费、咨询费、董事会费、电话费等行政
35,735,429.16 28,517,851.97
费用
物料消耗、失效药品 9,384,885.62 24,713,404.39
股权激励费 -16,206,394.17
其他 24,039,670.77 26,514,143.97
合计 295,591,473.46 287,770,674.46
(四十二) 研发费用
项目 2019 年度 2018 年度
人员人工费 43,999,998.79 37,905,003.28
材料费用 10,870,809.59 14,445,878.42
中间试验费 7,949,018.48 1,548,726.85
折旧及摊销 10,751,687.21 11,138,538.19
技术开发费 47,248,974.84 38,990,053.28
能源费用 2,489,501.95 773,034.98
咨询费 277,934.97
维修检验费 334,221.14 661,763.10
注册审核费 3,019,488.58 117,658.91
其他 18,647,393.54 17,317,478.93
合计 145,311,094.12 123,176,070.91
(四十三) 财务费用
项目 2019 年度 2018 年度
利息支出 26,120,439.77 29,408,424.41
减：利息收入 4,472,422.23 3,127,799.21
减：利息资本化金额
汇兑损益 -163,803.56 598.74
减：汇兑损益资本化金额
现金折扣 5,000.00
135
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2019 年度 2018 年度
银行手续费 841,812.32 1,025,647.70
贴现利息 7,360.71
合计 22,333,387.01 27,311,871.64
(四十四) 政府补助
1、其他收益
项目 2019 年度 2018 年度
与资产相关的政府补助 7,601,835.42 10,884,680.94
与收益相关的政府补助 63,648,400.14 78,761,441.83
合计 71,250,235.56 89,646,122.77
2、报告期末按应收金额确认的政府补助
政府补助项目 预计收取的时间、金额及
单位名称 期末数 期末账龄
名称 依据
2020 年 1 月 17 日已收到、
咸宁市咸安区财政局 经济奖励 14,582,532.00 1 年以内 根据（咸安政发[2017]6 号）
政策
合计 14,582,532.00
(四十五) 投资收益
项目 2019 年度 2018 年度
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持
1,649,320.55
有期间取得的投资收益
理财产品的投资收益 6,974,568.55 4,578,685.98
处置长期股权投资产生的投资收益 -22,581,384.66 5,475,725.43
合计 -15,606,816.11 11,703,731.96
(四十六) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2019 年度 2018 年度
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
-6,932.71 -96,830.75
融资产
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 -6,932.71 -96,830.75
136
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合计 -6,932.71 -96,830.75
(四十七) 信用减值损失
项目 2019 年度
一、坏账损失 -23,735,738.94
合计 -23,735,738.94
(四十八) 资产减值损失
项目 2019 年度 2018 年度
一、坏账损失 -24,205,832.48
二、存货跌价损失 -9,603,308.46 -3,991,828.36
三、商誉减值损失 -146,114,027.70
合计 -9,603,308.46 -174,311,688.54
(四十九) 资产处置收益
资产处置收益的来源 2019 年度 2018 年度
非流动资产处置利得：
处置固定资产利得 813,533.21 426,670.48
小计 813,533.21 426,670.48
非流动资产处置损失：
处置固定资产损失 859,312.76 44,612.83
小计 859,312.76 44,612.83
合计 -45,779.55 382,057.65
(五十) 营业外收入
1、 营业外收入分项目列示
计入当期非经 计入当期非
项目 2019 年度 常性损益的金 2018 年度 经常性损益
额 的金额
137
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
计入当期非经 计入当期非
项目 2019 年度 常性损益的金 2018 年度 经常性损益
额 的金额
违约金及罚款收入 5,000.00 5,000.00 68,400.00 68,400.00
其他 2,994,010.73 2,994,010.73 4,988,018.95 4,988,018.95
合计 2,999,010.73 2,999,010.73 5,056,418.95 5,056,418.95
(五十一) 营业外支出
计入当期非经 计入当期非
项目 2019 年度 常性损益的金 2018 年度 经常性损益
额 的金额
违约金、赔偿金、罚款支出及滞
1,962,504.01 1,962,504.01 6,308,730.02 6,308,730.02
纳金
对外捐赠 224,889.48 224,889.48 147,000.00 147,000.00
其他 482,998.56 482,998.56 1,779,370.55 1,779,370.55
合计 2,670,392.05 2,670,392.05 8,235,100.57 8,235,100.57
(五十二) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 2019 年度 2018 年度
当期所得税费用 56,449,068.76 62,132,444.40
递延所得税费用 -2,062,363.45 1,304,858.97
合计 54,386,705.31 63,437,303.37
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 2019 年度 2018 年度
利润总额 191,423,937.75 -87,090,146.66
按法定/适用税率计算的所得税费用 28,713,590.66
子公司适用不同税率的影响 -21,466,780.53 31,441,369.85
调整以前期间所得税的影响 6,878,067.67 1,982,079.01
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 22,771,802.68 12,940,037.22
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
138
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2019 年度 2018 年度
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
17,490,024.83 17,073,817.29
亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 54,386,705.31 63,437,303.37
(五十三) 合并现金流量表项目注释
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2019 年度 2018 年度
政府补助 43,722,723.00 68,717,237.74
利息收入 4,472,422.23 3,127,799.21
往来款 29,749,943.08 7,293,701.09
合计 77,945,088.31 79,138,738.04
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2019 年度 2018 年度
财务费用手续费 841,812.32 1,030,647.70
营业外支出 2,670,392.05 8,024,006.34
费用性支付 2,271,470,041.70 1,838,837,411.42
往来款 24,759,730.16 27,219,069.87
合计 2,299,741,976.23 1,875,111,135.33
3、收到的其他与投资活动有关的现金
项目 2019 年度 2018 年度
取得子公司及其他营业单位支付的现
236,980.15
金净额为负数时
合计 236,980.15
4、收到的其他与筹资活动有关的现金
139
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2019 年度 2018 年度
承兑汇票保证金解押 74,310,026.66 39,018,996.60
贷款保证金 27,064,511.74
合计 74,310,026.66 66,083,508.34
5、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2019 年度 2018 年度
承兑汇票保证金 66,897,599.17 45,344,105.03
贷款保证金 33,325,859.06
合计 66,897,599.17 78,669,964.09
(五十四) 合并现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
项目 2019 年度 2018 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 137,037,232.44 -150,527,450.03
加：资产减值准备 33,339,047.40 174,311,688.54
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 93,007,655.05 90,609,457.94
无形资产摊销 23,181,470.75 23,115,535.64
长期待摊费用摊销 23,281,243.29 42,939,594.07
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
45,779.55 -382,057.65
益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）
公允价值变动损益（收益以“-”填列） 6,932.71 96,830.75
财务费用（收益以“-”填列） 26,127,800.48 29,408,424.41
投资损失（收益以“-”填列） 15,606,816.11 -11,703,731.96
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） -7,242,518.92 3,976,763.62
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列） -1,384,286.62 -1,384,286.62
存货的减少（增加以“-”填列） -28,924,517.86 -87,179,697.75
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） -127,900,013.82 292,482,752.71
140
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2019 年度 2018 年度
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） -5,902,757.47 -240,157,190.36
其他 6,073,484.27 -11,129,214.03
经营活动产生的现金流量净额 186,353,367.36 154,477,419.28
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 465,559,165.47 664,807,260.14
减：现金的期初余额 664,807,260.14 580,931,739.54
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -199,248,094.67 83,875,520.60
2、现金和现金等价物的构成
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
现金 465,559,165.47 664,807,260.14
其中：库存现金 437,733.06 141,589.92
可随时用于支付的银行存款 465,121,432.41 664,665,670.22
可随时用于支付的其他货币资金
现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
期末现金和现金等价物余额 465,559,165.47 664,807,260.14
其中：母公司或子公司使用受限制的现金和现金等价物
(五十五) 所有权或使用权受限制的资产
项目 2019 年 12 月 31 日 受限制的原因
用于担保的资产小计： 32,369,011.07
其他货币资金 32,369,011.07 应付票据及贷款保证金
141
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2019 年 12 月 31 日 受限制的原因
用于抵押的资产小计： 372,872,725.25
房屋及建筑物 164,578,604.85 抵押借款
土地使用权 208,294,120.40 抵押借款
冻结银行存款小计 7,796,848.23
诉讼 20,826.41
投资回款待查 7,776,021.82
合计 413,038,584.55
注：（1）其他货币资金受到限制的原因系开具应付票据保证金及贷款保证金。
（2）房屋及建筑物、机器设备及土地使用权受限原因系抵押借款，详见附注“（十三）
固定资产 2”和“（十六）无形资产 2”。
（3）本公司子公司瑞丽市振东盛铭投资有限公司和山西远景康业制药有限公司因投资
回款待核实及诉讼存在银行存款冻结，合计金额 7,796,848.23 元人民币。
(五十六) 外币货币项目
1、外币货币项目
项目 2019 年 12 月 31 日外币余额 折算汇率 2019 年 12 月 31 日折算人民币余额
货币资金
其中：美元 3.42 6.9762 23.86
五、企业合并及合并财务报表
（本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外，其他均为人民币万元）
（一） 子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围
山西振东道地药材开发有限
全资子公司 山西长治 中药材种植 16750 中药材种植、收购、经销
公司(以下简称“道地药材”)
山西振东道地党参开发有限
全资子公司 山西平顺 中药材种植 100 中药材种植，购销
公司（以下简称“道地党参”）
142
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围
山西振东道地连翘开发有限
全资子公司 山西平顺 中药材种植 20000 中药材种植，购销
公司（以下简称“道地连翘”）
中药材、经济林、蔬菜、小杂粮、
山西振东道地苦参开发有限 食用菌、花卉种植；中药材、瓜果
全资子公司 山西武乡 中药材种植 100
公司（以下简称“道地苦参”） 蔬菜、食用菌、花开苗木收购、销
售
山西振东道地黄芪产业有限
二级子公司 山西大同 中药材种植 100 项目建设相关服务
公司（以下简称“黄芪产业”）
山西振东医药物流有限公司 二级控股子 医药物流，医药批发，货物仓储、
山西晋中 商品销售 6125
（以下简称“医药物流”） 公司 搬运
销售中药材、中药饮片、中成药、
大同市振东仁和医药有限公 二级控股子 化学药制剂、抗生素、生化药品、
山西大同 商品销售 3300
司（以下简称“仁和医药”） 公司 生物制品（除疫苗）（凭有效许可
证经营）
非标机械加工；销售五金交电、工
矿配件、机械设备（不含九座以下
乘用车）及配件、建材、钢材、管
大同振东仁和机械有限公司 二级控股子
山西大同 商品销售 100 材、装饰材料、文化办公用品、劳
（以下简称“仁和机械”） 公司
保用品、水暖器材、土产日杂、电
脑及耗材（以上国家禁止经营专用
审批的除外）
技术开发、技术推广、技术服务、
技术转让、技术咨询、销售医疗器
械 I 类、化工产品（不含危险化学
北京振东生物科技有限公司 品及一类易制毒化学品）；数据处
全资子公司 北京 技术服务 1000
（以下简称“生物科技”） 理；基础软件服务；应用软件服务；
经济贸易咨询；计算机系统服务。
（依法须经批准的项目，经相关部
门批准后方可开展经营活动）
中药材种植、购销（甘草、麻黄草
裕民县振东道地红花开发有
二级控股子 除外），农副产品购销（粮棉除外）。
限 公 司 （ 以 下 简 称 “道 地 红 新疆塔城 中药材种植 100
公司 （依法须经批准的项目，经相关部
花”）
门批准后方可开展经营活动）
山西振东百益种植科技开发 中药材（国家专控除外）、小杂粮、
二级控股子
有限公司（以下简称“百益种 山西长治 中药材种植 100 蔬菜、花卉、经济林种植、收购、
公司
植”） 销售
生物技术、医药科技、药品研发、
保健食品的技术开发、转让、咨询、
山西振东先导生物科技有限
服务；医药行业的咨询服务及展览
公司（以下简称“先导生物科 子公司 山西晋中 技术服务 5882
服务；中药材种植；计算机系统及
技”）
软件服务；电子产品、文件用品及
器材的销售
143
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围
中药饮片、中成药、化学药制剂、
抗生素、化学药品、生物制品（除
山西振东五和堂大药房连锁 疫苗）零售；日用百货、保健食品、
有限公司（以下简称“振东大 子公司 山西长治 商品销售 500 婴幼儿配方乳粉、医疗器械、预包
药房”） 装食品、散装食品零售。(依法须经
准的项目，经相关部门批准后方可
开展经营活动)
用公司自有资金进行项目投资及管
瑞丽市振东盛铭投资有限公 二级控股子
云南瑞丽 投资管理 5000 理。（依法须经批准的项目，经相
司（以下简称“振东盛铭”） 公司
关部门批准后方可开展经营活动）
中药材种植、收购、经销；中药饮
山西振东道地中药饮片科技
片生产、销售；代用茶生产、销售。
开发有限公司（以下简称“饮 子公司 山西长治 中药材种植 5000
（依法须经批准的项目，经相关部
片公司”）
门批准后方可开展经营活动）
中药材种子种苗开发、种植、加工、
购销；中药材种植、收购、生产、
山西振东中药材种子种苗开 销售；中药材仓储服务；代用茶生
二级控股子
发有限公司（以下简称“中药 山西长治 中药材种植 500 产销售；普通货物道路运输（不含
公司
材种子种苗”） 危险化学品）。（依法须经批准的
项目，经相关部门批准后方可开展
经营活动）
中药材种植，加工，购销， 中药材
黎城县振东道地中药材开发
二级控股子 饮片生产购销，农副产品购销。（依
有限公司（以下简称“黎城中 山西长治 中药材种植 1000
公司 法须经批准的项目，经相关部门批
药材”）
准后方可开展经营活动）
中药材仓储服务、中药材初加工；
山西振东中药材仓储有限公 二级控股子 道路普通货物运输。（依法须经批
山西长治 中药材种植 1000
司（以下简称“中药材仓储”） 公司 准的项目，经相关部门批准后方可
开展经营活动）
枸杞深加工、种植、收购、销售；
宁夏振东枸杞科技开发有限 二级控股子 代用茶生产、销售；道路普通货物
宁夏银川 中药材种植 2000
公司（以下简称“宁夏枸杞”） 公司 运输；中药材（政策许可范围内）
种植、收购、加工、销售
中药材植物种植（不含国家管控药
山西振东桃园中药材开发有 材植物）、收购、销售、粗加工（拣
二级控股子
限公司（以下简称“桃园中药 山西吕梁 中药材种植 1000 选、烘干）。（*依法须经批准的项
公司
材”） 目，经相关部门批准后方可开展经
营活动）
振东国际生物制药有限公司 技术服务及商
子公司 美国 3460 研究、开发和销售药品和保健品
（以下简称“国际生物”） 品销售
海南振东制药营销有限公司 生物医药关键装备制造，零售医药
子公司 海南 商品销售 1000
（以下简称“海南营销”） 及医疗器材，贸易代理，健康咨询，
144
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围
互联网批发，医药及医疗器械国际
贸易代理服务，医药及医疗器械国
内贸易代理服务，医药、医疗用品
及器械市场管理服务，医疗、医药
咨询服务。（一般经营项目自主经
营，许可经营项目凭相关许可证或
着批准文件经营）（依法须经批准
的项目，经相关部门批准后方可开
展经营活动）
生产片剂、硬胶囊剂、颗粒剂、口
服液剂、凝胶剂、丸剂、冻干粉剂；
山西振东康远保健科技有限 二级控股子 药品生产及销 保健品的生产与销售；货物与技术
山西长治 1000
公司（以下简称“康远保健”） 公司 售 的进出口业务；广告的推广与策划。
（依法须经批准的项目，经相关部
门批准后方可开展经营活动）
通过设立或投资等方式取得的子公司（续）
组织机构代 实质上构成对子公
企业 期末实际投 持股比例 表决权比
子公司名称 法人代表 码/社会统一 司净投资的其他项
类型 资金额 （%） 例（%）
信用代码 目余额
911404007540
振东药材 有限公司 李安平 10050 100 100
87827P
911404255541
道地党参 有限公司 雷振宏 100 100 100
090672
911404255541
道地连翘 有限公司 雷振宏 12000 100 100
09040A
911404295861
道地苦参 有限公司 李军 100 100 100
75085K
911402005565
黄芪产业 有限公司 刘近荣 100 100 100
51246A
911407005541
医药物流 有限公司 宋晓君 3675 60 60
074245
911402000655
仁和医药 其他有限责任公司 宋晓君 1683 51 51
8449X2
911402000634
仁和机械 其他有限责任公司 陈斌 51 51 51
165806
911101083064
生物科技 有限公司 李昆 1000 100 100
01624G
654225050001
道地红花 有限公司 王玉龙 100 100 100
210
911404300986
百益种植 有限公司 张卫杰 100 100
24697Y
911407003951
先导生物科技 有限公司 游蓉丽 1180 51 51
89994W
145
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
组织机构代 实质上构成对子公
企业 期末实际投 持股比例 表决权比
子公司名称 法人代表 码/社会统一 司净投资的其他项
类型 资金额 （%） 例（%）
信用代码 目余额
911404213305
振东大药房 有限公司 潜小梅 100 100 100
636661
91533102MA6
振东盛铭 有限公司 李静 5000 100 100
K80PY77
91140421MA0
饮片公司 有限公司 赵建斌 100 100
H1G802T
中药材种子种 91140426MA0
有限公司 李军 100 100
苗 HLTBT3D
91140426MA0
黎城中药材 有限公司 李军 100 100
HC0B91U
91140425MA0
中药材仓储 有限公司 宁潞宏 100 100
HMH4046
91640521MA7
宁夏枸杞 有限公司 宁潞宏 500 60 60
6C1M629
91141100MA0
桃园中药材 有限公司 雷振宏 51 51
HDXCK3J
境外投资证
第
国际生物 有限公司 9.696918 100 100
N14002019000
28 号
91460100MA5
海南营销 有限公司 李昆 100 100
TFMT17P
91140421MAO
康远保健 有限公司 李昆 50 100 100
KD9G10J
通过设立或投资等方式取得的子公司（续）
少数股东权益
子公司名称 是否合并报表 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 注释
（元）
振东药材 是
道地党参 是
道地连翘 是
道地苦参 是
黄芪产业 是
医药物流 是 -36,349,508.80
仁和医药 是 17,203,947.10
仁和机械 是 -1,300,182.04
生物科技 是
146
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
少数股东权益
子公司名称 是否合并报表 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 注释
（元）
道地红花 是
百益种植 是
先导生物科技 是 13,111,440.43
振东大药房 是
振东盛铭 是
饮片公司 是
中药材种子种苗 是
黎城中药材 是
中药材仓储 是
宁夏枸杞 是
桃园中药材 是
国际生物 是
海南营销 是
康远保健 是
（2）同一控制下企业合并取得的子公司
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围
中药材、中药饮片、中成药、化学原
山西振东医药有限公司
全资子公司 山西长治 药品销售 500 料、化学药制剂、抗生素、生化药品、
（以下简称“振东医药”）
生物制品（除疫苗）批发
技术开发，技术转让，技术服务，技
北京振东光明药物研究院
术咨询，销售化妆品，销售日用品（依
有限公司（以下简称“振东 全资子公司 北京 药物研究 2000
法须经批准的项目，经相关部门批准
研究院”）
后依批准的内容开展经营活动）
中药材、中药饮片、中成药、化学原
山西振东医药贸易有限公
全资子公司 山西太原 药品销售 5000 料、化学药制剂、抗生素、生化药品、
司（以下简称“医药贸易”）
生物制品（除疫苗）批发
同一控制下企业合并取得的子公司（续）
组织机构代码/ 实质上构成对子
企业 期末实际投资 持股比 表决权比例
子公司名称 法人代表 社会统一信用 公司净投资的其
类型 金额（元） 例（%） （%）
代码 他项目余额
91140400796399
振东医药 有限公司 潜小梅 4,780,152.89 100.00 100.00
861U
91110102757704
振东研究院 有限公司 李安平 18,765,093.38 100.00 100.00
851A
91140100592981
医药贸易 有限公司 宋晓君 10,000,000.00 100.00 100.00
200F
147
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
同一控制下企业合并取得的子公司（续）
是否合并报 少数股东权益中用于冲减少数股东
子公司名称 少数股东权益 注释
表 损益的金额
振东医药 是
振东研究院 是
医药贸易 是
（3）非同一控制下企业合并取得的子公司
子公司
子公司全称 注册地 业务性质 注册资本 经营范围
类型
山西振东开元制药有限公司 控股子 药品生产 丸剂（蜜丸、水丸、水蜜丸、浓缩丸）、
山西长治 1500
（以下简称“开元制药”） 公司 及销售 散剂、片剂、胶囊剂、颗粒剂生产销售
山西振东泰盛制药有限公司 全资子 药品生产
山西大同 39500 药品生产及销售
（以下简称“泰盛制药”） 公司 及销售
山西振东安特生物制药有限 全资子 药品生产 生产、销售中、西药品；研制、开发新产
山西晋中 17000
公司（以下简称“安特制药”） 公司 及销售 品
山西远景康业制药有限公司 二级子 药品生产 生产原药剂、片剂、胶囊剂、散剂，销售
山西晋中 700
（以下简称“远景康业”） 公司 与销售 本公司生产的产品
生产片剂、硬胶囊剂、颗粒剂、软胶囊剂；
普通货运。（企业依法自主选择经营项目，
北京振东康远制药有限公司 全资子 药品生产 开展经营活动；普通货运以及依法须经批
北京 1981.7778
（以下简称“康远制药”） 公司 与销售 准的项目，经相关部门批准后依批准的内
容开展经营活动；不得从事本市产业政策
禁止和限制类项目的经营活动）
中药饮片；中成药；化学药制剂；抗生素
制剂；生化药品；生物制品；蛋白同化制
剂；肽类激素（含冷藏冷冻药品）批发；
湖北康笙源医药有限公司（以 控股子 医疗器械、预包装食品、散装食品、保健
湖北咸宁 药品销售 1000
下简称“康笙源”） 公司 品、乳制品（含婴幼儿配方奶粉）批发兼
零售；消毒用品、化妆品、纺织品、日用
百货、小电器批发兼零售。（涉及许可经
营项目，应取得相关部门许可后方可经营）
中药饮片；中成药；化学药制剂；抗生素
制剂；生化药品；生物制品；医疗器械经
营：第一类、第二类、第三类医疗器械；
经销；消杀用品、日用百货、五金交电、
宜春振东康朗医药有限公司 全资子 建材、化妆品、计生用品、农副产品；普
宜春 药品销售 1000
（以下简称“宜春康朗”） 公司 通货物仓储（不含危险品）；普通货运；
经营保健食品；批发预包装食品；销售化
工产品（不含一类易制毒及危险化学品）；
货物进出口；技术进出口；代理进出口；
信息咨询；企业孵化；知识产权保护、技
148
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
子公司
子公司全称 注册地 业务性质 注册资本 经营范围
类型
术研发、交易推广、公共服务。（依法须
经批准的项目，经相关部门批准后方可开
展经营活动）
非同一控制下企业合并取得的子公司（续）
组织机构代码/ 实质上构成对子
企业 期末实际投资金额 持股比例 表决权比
子公司名称 法人代表 社会统一信用 公司净投资的其
类型 （元） （%） 例（%）
代码 他项目余额
91140400110756
开元制药 有限公司 王六贵 15,004,200.71 98.61 98.61
984Q
91140200602165
泰盛制药 有限公司 赵永军 480,129,764.64 100 100
291J
91140700602052
安特制药 有限公司 王旭文 232,000,000.00 100 100
641X
91140700715994
远景康业 有限公司 燕莉 9,924,600.00 100 100
192E
911101147560300
康远制药 有限公司 李昆 2,645,899,994.30 100 100
581
91421200316534
康笙源 有限公司 郑景平 4,851,566.67 70 70
586Y
91360902MA37U
宜春康朗 有限公司 赵思昆 7,000,000.00 100 100
GE99W
非同一控制下企业合并取得的子公司（续）
少数股东权益中用于冲
子公司名称 是否合并报表 少数股东权益（元） 注释
减少数股东损益的金额
开元制药 是 187,261.71
泰盛制药 是
安特制药 是
远景康业 是
康远制药 是
康笙源 是 4,808,145.90
宜春康朗 是
（二） 特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
无。
（三） 合并范围发生变更的说明
149
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
1、2019 年 1 月 29 日，本公司子公司康远制药成立康远保健，注册资本 1000 万元
人民币；法定代表人：李昆；组织机构代码/社会统一信用代码：91140421MAOKD9G10J；
住所：山西省长治市长治县光明南路振东科技园；经营范围：生产片剂、硬胶囊剂、颗
粒剂、口服液剂、凝胶剂、丸剂、冻干粉剂；保健品的生产与销售；货物与技术的进出
口业务；广告的推广与策划。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营
活动）；持股 100.00%。
2、2019 年 8 月 20 日，本公司在美国投资成立国际生物，注册资本 3460 万元人民
币（500 万美元）；境外投资证第 N1400201900028 号；经营范围：研究、开发和销售药
品和保健品；持股 100%。
3、2019 年 12 月 9 日，本公司在海南投资成立海南营销，注册资本 100 万元人民
币；法定代表人：李昆；组织机构代码/社会统一信用代码：91460100MA5TFMT17P；住
所：海南省澄迈县老城镇高新技术产业示范区海南生态软件园 A17 幢二层 5001；经营范
围：生物医药关键装备制造，零售医药及医疗器材，贸易代理，健康咨询，互联网批发，
医药及医疗器械国际贸易代理服务，医药及医疗器械国内贸易代理服务，医药、医疗用
品及器械市场管理服务，医疗、医药咨询服务。（一般经营项目自主经营，许可经营项
目凭相关许可证或着批准文件经营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开
展经营活动）；持股 100.00%。
4、2019 年 8 月 19 日，本公司购买宜春康朗，购买价款 700 万元人民币，法定代
表人：赵思昆；组织机构代码/社会统一信用代码：91360902MA37UGE99W；住所：江西
省宜春市袁州区医药工业园湖东路；经营范围：中药饮片；中成药；化学药制剂；抗生
素制剂；生化药品；生物制品；医疗器械经营：第一类、第二类、第三类医疗器械；经
销；消杀用品、日用百货、五金交电、建材、化妆品、计生用品、农副产品；普通货物
仓储（不含危险品）；普通货运；经营保健食品；批发预包装食品；销售化工产品（不
含一类易制毒及危险化学品）；货物进出口；技术进出口；代理进出口；信息咨询；企
业孵化；知识产权保护、技术研发、交易推广、公共服务。（依法须经批准的项目，经
相关部门批准后方可开展经营活动）；持股 100.00%。
（四） 本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体
（1）本期新纳入合并范围的主体
名称 2019 年 12 月 31 日净资产（元） 2019 年度净利润（元）
150
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
名称 2019 年 12 月 31 日净资产（元） 2019 年度净利润（元）
康远保健 472,435.58 -27,564.42
国际生物 7,154.72 -10,418.33
海南营销
宜春康朗 6,511,616.73
注：新增公司详细情况详见“五、（三） 合并范围发生变更的说明”。
（2）本期不再纳入合并范围的主体。
辽宁康博安医药进出口有限公司已于 2019 年 12 月对外转让。
（五）非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
股权 购买日至期
被购 股权 购买日至期
股权取得 股权取得成 取得 购买日的 末被购买方
买方 取得 购买日 末被购买方
时点 本（元） 比例 确定依据 的净利润
名称 方式 的收入（元）
（%） （元）
宜春 2019.12.2 已办理
2019.12.23 7,000,000.00 100.00 现金 4,361,128.70 -1,672,942.50
康朗 3 工商变更
本期内，本公司购买了宜春康朗 100.00%股权，合并成本为现金 7,000,000.00 元，购买日
确定为 2019 年 12 月 23 日。
（2）合并成本及商誉
项目 宜春康朗（元）
合并成本：
现金 7,000,000.00
发行的权益性证券的公允价值
合并成本合计 7,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 6,511,616.73
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 488,383.27
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
项目 宜春康朗购买日账面价值（元）
151
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 宜春康朗购买日账面价值（元）
流动资产 7,640,826.83
非流动资产 7,330,663.97
其中：固定资产 6,412,812.97
资产总计 14,971,490.80
流动负债 8,459,874.07
负债总计 8,459,874.07
合并取得的净资产 6,511,616.73
说明：（1）承担的被购买方或有负债的情况
（六）同一控制下企业合并
无。
（七）重要的非全资子公司的相关信息
当期归属于少 当期向少数股
少数股东持股 少数股东表决 期末累计少数
子公司名称 数股东的损益 东宣告分派的
比例（%） 权比例（%） 股东权益（元）
（元） 股利
开元制药 1.39 1.39 -241,484.00 187,261.71
医药物流 40.00 40.00 -4,301,004.81 -36,349,508.80
仁和医药 49.00 49.00 -33,158.25 17,203,947.10
仁和机械 49.00 49.00 -121,702.41 -1,300,182.04
先导生物科技 49.00 49.00 -4,065,580.88 13,111,440.43
宁夏枸杞 40.00 40.00
康笙源 30.00 30.00 3,328,605.20 4,808,145.90
1、重要非全资子公司的主要财务信息
2019 年 12 月 31 日余额（元）
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
开元制药 90,126,561.29 90,525,963.13 180,652,524.42 151,965,593.98 15,214,864.76 167,180,458.74
医药物流 89,015,862.41 1,273,723.38 90,289,585.79 181,163,357.80 181,163,357.80
仁和医药 117,522,421.12 1,631,655.30 119,154,076.42 84,043,980.30 84,043,980.30
仁和机械 4,420.95 10,666,660.49 10,671,081.44 13,324,514.18 13,324,514.18
152
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日余额（元）
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
先导生物科技 6,095,284.64 20,933,944.46 27,029,229.10 57,513.94 500,000.00 557,513.94
宁夏枸杞 3,678,082.71 36,265.32 3,714,348.03 457,952.55 457,952.55
康笙源 425,502,329.53 5,805,448.23 431,307,777.76 415,280,624.76 415,280,624.76
续表
2018 年 12 月 31 日余额（元）
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
开元制药 95,380,070.43 89,491,742.87 184,871,813.30 138,142,752.44 15,446,745.09 153,589,497.53
医药物流 98,557,517.23 1,890,135.63 100,447,652.86 178,567,526.94 178,567,526.94
仁和医药 110,464,004.27 1,292,124.29 111,756,128.56 76,162,190.50 76,162,190.50
仁和机械 4,722.18 11,168,687.57 11,173,409.75 13,578,470.22 13,578,470.22
先导生物科技 1,064,916.77 24,392,742.86 25,457,659.63 8,148,840.63 450,000.00 8,598,840.63
宁夏枸杞 5,485,930.96 43,093.20 5,529,024.16 2,008,926.64 2,008,926.64
康笙源 358,223,405.87 4,561,970.00 362,785,375.87 332,299,336.24 332,299,336.24
续表
2019 年度（元） 2018 年度（元）
子公司
综合收益总 经营活动现 综合收益 经营活动
名称 营业收入 净利润 营业收入 净利润
额 金流量 总额 现金流量
振东海
-430.61 -430.61
创
开元制
54,509,206.12 -17,372,949.66 -17,372,949.66 10,588,763.28 68,973,722.32 1,972,238.77 1,972,238.77 -5,944,970.07
药
医药物
-10,752,512.03 -10,752,512.03 -1,394,356.89 33,136,360.03 -17,175,616.42 -17,175,616.42 -10364046.84
流
仁和医
272,922,377.14 -67,669.89 -67,669.89 734,135.55 257,727,380.66 1,276,957.93 1,276,957.93 712,434.91
药
仁和机
285,714.30 -248,372.27 -248,372.27 -301.23 285,714.29 -487,854.95 -487,854.95 3,307.17
械
先导生
188,679.24 -8,297,103.84 -8,297,103.84 1,178,804.37 -8,166,686.63 -8,166,686.63 -782,831.35
物科技
宁夏枸
-317,031.93 -257,354.40 -257,354.40 -37,040.89 2,274,896.73 -926,731.74 -926,731.74 -461,680.62
杞
康笙源 930,660,848.83 11,095,350.67 11,095,350.67 2,538,226.96 867,784,684.57 23,097,675.32 23,097,675.32 83,973,138.22
153
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
六、公允价值的披露
1、 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
第二层次 第三层次
2019 年 12 月 第一层次公允
项目 公允价值 公允价值 合计
31 日 价值计量
计量 计量
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且其变
20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
动计入当期损益的金融资产
1、指定为以公允价值计量且其
20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
变动计入当期损益的金融资产
（1）国债逆回购 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
七、关联方及关联交易
（一） 关联方关系
1、 本公司控股股东情况
法定
控股股 组织机构代
关联关系 企业类型 注册地 代表 业务性质
东全称 码
人
成品油、润滑油、建材经销、汽
车修理、汽车配件批零、钢材经
振东集 公司控股股 有限责任 山西长 李安
11087468-1 销、农副产品深加工、印刷饮食
团 东 公司 治 平
服务、副食批发、钢材房屋装修、
机械设备、管道水管安装
李安平 实际控制人 自然人
续表
注册资本
对本公司持股比 对本公司的表 本公司最终控
控股股东全称
例（%） 决权比例（%） 制方
期初金额 期末金额
振东集团 10000 万 10000 万 39.28 39.28 李安平
154
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
注册资本
对本公司持股比 对本公司的表 本公司最终控
控股股东全称
例（%） 决权比例（%） 制方
期初金额 期末金额
（间接+直接 （间接+直接
李安平
持股）39.76 持股）39.76
2、本公司的子公司情况
详见附注五、（一）子公司情况。
3、本公司的合营、联营公司情况
无。
4、本公司其他关联方情况
关联方名称 其他关联方与本公司关系 统一社会信用代码
山西振东健康产业集团有限公司 母公司 91140421110874681F
长治市振东石油有限公司 同一实际控制人 140400100017700
山西振东五和健康科技股份有限公司 同一实际控制人 911404217363089564（1-1）
山西振东健康生物科技股份有限公司 同一实际控制人 91140400779588089X
山西振东安装装饰工程有限公司 同一实际控制人 91140421563558489W
山西振东建筑工程有限公司 同一实际控制人 91140421666617760A
山西振东园林绿化有限公司 同一实际控制人 91140421592963440T
山西东驰速达物流有限公司 实质上的关联关系 91140100696677510H
北京正聚医药科技有限公司 实质上的关联关系 911101083976269836
北京道地良品技术发展有限公司 实质上的关联关系 91110108MA0024DYX9
长治市振东五和堂大药房中医药科技有限公
实质上的关联关系 91140400MA0KBX7L1R
司
北京振东健康科技有限公司 实质上的关联关系 9111010839791108XF
山西振东房地产开发有限公司 实质上的关联关系 91140421599895081R
振东基赛（北京）生物科技有限公司 同一实际控制人 91110108MA001G188C
（二）关联交易
1、销售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易 关联交易定 2019 年度 2018 年度
155
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
内容 价原则及决 占同类交 占同类交
策程序 金额 易金额的 金额 易金额的
比例（%） 比例（%）
山西振东五和健康科技股份有限 技术及药
参照市场价 423,572.00 1.93 2,319,223.88 100.00
公司 品
山西振东健康生物科技股份有限
药品 参照市场价 106,927.00 0.01 203,143.10 0.01
公司
山西振东健康产业集团有限公司 药品 参照市场价 4,310.02 0.01 9,642.24 0.01
山西振东安装装饰工程有限公司 药品 参照市场价 866.00 0.01 6,866.04 0.01
山西振东建筑工程有限公司 药品 参照市场价 4,528.30 0.01
长治市振东五和堂大药房中医药
药品 参照市场价 144,205.05 0.01
科技有限公司
北京振东健康科技有限公司 药品 参照市场价 3,978.00 0.01
山西振东房地产开发有限公司 药品 参照市场价 6,693.40 0.01
北京道地良品技术发展有限公司 药品 参照市场价 420.00 0.01
2、 购
买商品、接受劳务情况表
关联交易定 2019 年度 2018 年度
关联交易
关联方 价原则及决
内容 占同类交易金 占同类交易金
策程序 金额 金额
额的比例（%） 额的比例（%）
山西振东五和健康科技
食品 参照市场价 17,985,647.82 100.00 17,049,229.53 100.00
股份有限公司
山西振东安装装饰工程
装修 参照市场价 4,255,489.43 26.89 15,476,085.67 35.13
有限公司
山西振东健康产业集团 汽油、柴
参照市场价 1,008,456.05 0.05 136,382.76 3.90
有限公司 油
山西振东健康生物科技
药品 参照市场价 6,125,888.09 0.28 239,449.77 100.00
股份有限公司
北京振东健康科技有限
服务 参照市场价 11,650,000.00 0.74
公司
北京正聚医药科技有限
技术 参照市场价 471,698.11 0.31
公司
山西振东建筑工程有限
装修 参照市场价 29,300.00 0.08
公司
振东基赛（北京）生物
药品 参照市场价 6,827.20 0.02
科技有限公司
北京道地良品技术发展
技术 参照市场价 237,750.00 0.71 677,672.41 0.45
有限公司
156
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
3、租赁情况
（1）本公司作为承租方：
租赁资 租赁起始 租赁终止 本期确认 上期确认
出租方名称 承租方名称
产种类 日 日 的租赁费 的租赁费
山西振东五和健康科 北京振东康远制药
厂房 2019.4.24 2022.4.23 2,000,000.00 0.00
技股份有限公司 有限公司
4、关联担保情况
担保金额 担保到期 担保是否已
担保方 被担保方 担保起始日
（万元） 日 经履行完毕
山西振东健康产业集团有限公司、李
本公司 4,250.00 2019.3.21 2020.3.20 否
安平、和雪梅
山西振东健康产业集团有限公司、李
本公司 1,056.45 2019.11.29 2020.5.28 否
安平、和雪梅
山西振东健康产业集团有限公司、李
本公司 1,212.50 2019.7.24 2020.1.24 否
安平、和雪梅
山西振东健康产业集团有限公司、李
本公司 20,000.00 2019.11.07 2020.11.07 否
安平、和雪梅
山西振东健康产业集团有限公司、李
本公司 7,000.00 2019.12.24 2020.12.24 否
安平、和雪梅
注：山西振东健康产业集团有限公司、李安平、和雪梅与中信银行长治分行和民生银行
太原分行签订授信协议，授信金额分别为 20,000.00 万元人民币和 7,000.00 万元人民币，截止
资产负债表日，中信银行长治分行和民生太原分行暂未向本公司放款。
5、关联方资产转让情况
无。
6、关联方应收应付款项
（1）关联方应收、预付款项
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
山西振东五和健康科技股份有限公司 1,245,013.84 500,286.18 2,076,116.54 216,841.71
山西振东健康生物科技股份有限公司 450,342.80 152,317.22 343,415.80 33,969.94
山西振东健康产业集团有限公司 13,234.00 3,112.03 11,472.99 688.05
157
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
山西振东建筑工程有限公司 13,380.00 8,021.71 13,380.00 1,756.00
山西振东安装装饰工程有限公司 7,168.00 1,692.92 7,028.00 351.40
北京振东健康科技有限公司 3,250.00 89.89
长治市振东五和堂大药房中医药科技有限公
13,112.92 567.24
司
山西振东房地产开发有限公司 3,910.40 160.98
合计 1,749,411.96 666,248.17 2,451,413.33 253,607.10
预付款项：
山西振东安装装饰工程有限公司 70,000.00 387,495.01
山西振东五和健康科技股份有限公司 768,161.60 651,489.67
山西振东健康生物科技股份有限公司 5,562.29
山西振东建筑工程有限公司 82,032.60 111,332.60
合计 925,756.49 1,150,317.28
其他应收款
山西振东健康生物科技股份有限公司 161,473.76 146,535.55 161,473.76 144,123.83
山西振东五和健康科技股份有限公司 33,117.50 17,577.75 33,117.50 7,895.25
山西振东安装装饰工程有限公司 132,302.09 39,454.09 120,643.09 12,849.53
合计 326,893.35 203,567.39 315,234.35 164,868.61
（2）关联方应付、预收款项
项目名称 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应付账款：
山西振东五和健康科技股份有限公司 1,671,702.07 694,563.34
山西振东园林绿化有限公司 135,991.36 130,000.00
山西振东健康产业集团有限公司 30,684.20 16,044.00
山西振东安装装饰工程有限公司 449,923.32 288,743.51
山西振东建筑工程有限公司 420,536.12 404,074.16
山西振东健康生物科技股份有限公司 100,598.97 99,951.01
158
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目名称 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
北京道地良品技术发展有限公司 6,750.00
合计 2,809,436.04 1,640,126.02
预收款项：
山西振东五和健康科技股份有限公司 1,365.00
长治市振东五和堂大药房中医药科技有限公司 2,115.00
合计 2,115.00 1,365.00
其他应付款：
山西振东健康产业集团有限公司 123,343.52 300,385.72
山西振东健康生物科技股份有限公司 589,397.84 184,153.01
山西振东建筑工程有限公司 31,645.20 31,645.20
山西振东五和健康科技股份有限公司 220,390.00 496,714.90
山西振东安装装饰工程有限公司 291,170.11 291,170.11
北京振东健康科技有限公司 200,000.00
合计 1,455,946.67 1,304,068.94
八、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
无。
2、或有事项
2013 年 12 月 27 日由山西省高级人民法院出具的编号为（2013）晋民终字第 97 号民事
判决书，判决书对耿志友、刘月联与本公司下属子公司山西振东医药有限公司的合同纠纷作
出终审判决。判振东医药补偿耿志友、刘月联 1797 万元，土地补偿款 1320 万元，承担案件
受理费 50 万元。本公司不服本判决，就前述判决进行申诉，2014 年 10 月中华人民共和国最
高人民法院民事裁定书（2014）民申字第 462 号文件裁决，指令山西省高级人民法院再审本
案，再审期间，中止原裁决的执行，最终结果尚不确定。本公司控股股东山西振东集团有限
公司郑重承诺：上述案件给公司可能造成的损失全部由山西振东健康产业集团有限公司承
担。
159
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
九、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
无。
2、利润分配情况
2019 年度的利润分配预案为：本公司 2019 年末股本 1,033,054,660 扣减拟回购注销的股
权激励限售股 5,560,000 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利人民币 0.5 元（含税），
合计派发现金 51,374,733 元。本年度公司现金分红数额占公司 2019 年度归属于上市公司股东
的净利润比例为 35.97%。
3、销售退回
无。
4、其他重要的资产负债表日后非调整事项
无。
十、其他重大事项
无。
十一、母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
1、应收账款按账龄分析如下：
账龄 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 2018 年 12 月 31 日
1 年以内(含 1 年) 212,201,318.67 191,256,199.18 191,256,199.18
1 至 2 年(含 2 年) 13,125,593.38 64,521,742.43 64,521,742.43
2 至 3 年(含 3 年) 15,937,530.39 46,360,943.37 46,360,943.37
3 年以上 67,934,286.47 33,249,416.31 33,249,416.31
小计 309,198,728.91 335,388,301.29 335,388,301.29
减：坏账准备 41,906,170.71 55,160,663.63 46,953,433.67
160
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
合计 267,292,558.20 280,227,637.66 288,434,867.62
2、按坏账准备计提方法分类
（1）2019 年应收账款：
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比
金额 金额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的应
217,026,249.15 70.19 41,906,170.71 19.31 175,120,078.44
收账款
按合并范围内单位组合计
92,172,479.76 29.81 92,172,479.76
提坏账准备的应收账款
合计 309,198,728.91 100.00 41,906,170.71 —— 267,292,558.20
续表
2019 年 1 月 1 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应收
261,870,957.67 78.08 55,160,663.63 21.06 206,710,294.04
账款
按合并范围内单位组合计提
73,517,343.62 21.92 73,517,343.62
坏账准备的应收账款
合计 335,388,301.29 100.00 55,160,663.63 —— 280,227,637.66
1）按组合计提坏账准备：
2019 年 12 月 31 日
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
组合一：工业企业 217,026,249.15 41,906,170.71 19.31
合计 217,026,249.15 41,906,170.71 19.31
注：本公司根据本公司及其分、子公司业务性质及销售产品类别，分为三个组合，分别
为组合一：工业企业、组合二：商业企业、组合三：药材企业，按照相当于整个存续期内的
预期信用损失金额计量损失准备。
161
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2）2019 年应收账款预期信用损失的评估：
组合一：工业企业
实际采用的预期损失率
账龄 （%）
期末账面余额 期末减值准备
1 年以内(含 1 年) 2.77 173,244,814.44 4,791,782.39
1 至 2 年(含 2 年) 19.59 1,473,580.23 288,663.38
2 至 3 年(含 3 年) 48.10 8,489,968.82 4,083,945.98
3 至 4 年(含 4 年) 67.63 796,881.37 538,906.14
4 至 5 年(含 5 年) 72.79 3,006,654.16 2,188,522.69
5 年以上 100.00 30,014,350.13 30,014,350.13
合计 217,026,249.15 41,906,170.71
3、坏账准备本期计提及变动情况
坏账准备 实际采用的预期损失 合计
2019 年 1 月 1 日余额 55,160,663.63 55,160,663.63
2019 年 1 月 1 日余额在本期：
本期计提
本期转回 13,254,492.92 13,254,492.92
本期转销
本期核销
合并范围变化
2019 年 12 月 31 日余额 41,906,170.71 41,906,170.71
（1）2018 年应收账款的减值
在原金融工具准则下，有客观证明表明发生减值时才计提减值准备。
2018 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按信用风险特征组合计提坏
261,870,957.67 78.08 46,953,433.67 17.93 214,917,524.00
账准备的应收账款
162
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2018 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按合并范围内单位组合计提
73,517,343.62 21.92 73,517,343.62
坏账准备的应收账款
合计 335,388,301.29 100.00 46,953,433.67 —— 288,434,867.62
1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账面余额 坏账准备
账龄 计提比 账面价值
比例
金额 金额
(%) 例(%)
1 年以内(含 1 年) 174,781,390.01 66.75 8,739,069.50 5.00 166,042,320.51
1 至 2 年(含 2 年) 47,217,849.04 18.03 4,721,784.90 10.00 42,496,064.14
2 至 3 年(含 3 年) 6,663,327.94 2.54 1,998,998.38 30.00 4,664,329.56
3 年以上 33,208,390.68 12.68 31,493,580.89 94.84 1,714,809.79
合计 261,870,957.67 100.00 46,953,433.67 214,917,524.00
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账
款项性
债务人名称 金额 坏账余额 账龄 款总额的
质
比例(％)
山西振东医药有限公司 货款 86,709,813.75 4 年以内 28.05
瑞康医药集团股份有限公司 货款 9,328,164.72 258,007.93 1 年以内 3.02
河北龙海新药经营有限公司 货款 8,393,504.02 232,156.12 1 年以内 2.71
青海省民生药业有限责任公司 货款 6,963,920.87 93,302.25 1 年以内 2.25
上药控股有限公司 货款 6,896,810.66 190,759.05 1 年以内 2.23
合计 118,292,214.02 774,225.35 38.26
5、应收账款净额年末数比年初数减少 21,142,309.42 元，减少比例为 7.33%，主要为销售
回款增加所致；
6、应收账款中不含持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
163
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
(二) 其他应收款
项目 注 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 2018 年 12 月 31 日
其他应收 1 1,409,429,563.76 1,266,013,057.15 1,267,760,397.88
合计 1,409,429,563.76 1,266,013,057.15 1,267,760,397.88
1、其他应收
（1）按账龄分析
账龄 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 2018 年 12 月 31 日
1 年以内(含 1 年) 785,615,240.62 645,540,488.99 645,540,488.99
1 至 2 年(含 2 年) 325,010,905.48 212,539,817.28 212,539,817.28
2 至 3 年(含 3 年) 75,814,538.08 144,742,840.81 144,742,840.81
3 年以上 230,834,833.81 271,312,802.35 271,312,802.35
小计 1,417,275,517.99 1,274,135,949.43 1,274,135,949.43
减：坏账准备 7,845,954.23 8,122,892.28 6,375,551.55
合计 1,409,429,563.76 1,266,013,057.15 1,267,760,397.88
（2）账面价值按款项性质分类情况
款项性质 2019 年 12 月 31 日余额 2018 年 12 月 31 日余额
往来款及备用金 1,417,230,517.99 1,274,090,949.43
保证金 45,000.00 45,000.00
合计 1,417,275,517.99 1,274,135,949.43
（3）按坏账准备计提方法分类披露
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 比例
金额 金额
（％） （％）
按单项计提坏账准备 763,440.90 0.05 763,440.90 100.00
按组合计提坏账准备 33,448,575.38 2.36 7,082,513.33 21.17 26,366,062.05
按合并范围内单位组合计提
1,383,063,501.71 97.59 1,383,063,501.71
坏账准备的其他应收款
164
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 比例
金额 金额
（％） （％）
合计 1,417,275,517.99 100.00 7,845,954.23 —— 1,409,429,563.76
续表
2019 年 1 月 1 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 比例
金额 金额
（％） （％）
按单项计提坏账准备 763,440.90 0.06 763,440.90 100.00
按组合计提坏账准备 35,216,990.64 2.76 7,359,451.38 20.90 27,857,539.26
按合并范围内单位组合计提
1,238,155,517.89 97.18 1,238,155,517.89
坏账准备的其他应收款
合计 1,274,135,949.43 100.00 8,122,892.28 —— 1,266,013,057.15
在原金融工具准则下，有客观证明表明发生减值时才计提减值准备
2018 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例
金额 金额 比例（％）
（％）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
763,440.90 0.06 763,440.90 100.00
坏账准备的其他应收款
按单项计提小计 763,440.90 0.06 763,440.90 100.00
按信用 风险特征组合 计
提坏账 准备的其他应 收 35,216,990.64 2.76 5,612,110.65 15.94 29,604,879.99
款
按合并范围内单位组合计提
1,238,155,517.89 97.18 1,238,155,517.89
坏账准备的其他应收款
合计 1,274,135,949.43 100.00 6,375,551.55 —— 1,267,760,397.88
1）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 账龄 理由
非关联单位 763,440.90 763,440.90 100.00 5 年以上 无法收回
合计 763,440.90 763,440.90 100.00
165
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2）2019 年按组合计提坏账准备的确认标准及说明
本公司将本公司及其分、子公司的其他应收款分类为一组。按照相当于整个存续期内的
预期信用损失金额计量损失准备。
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（％） 金额 比例（％）
1 年以
19,703,688.46 58.91 1,347,873.46 28,534,051.44 81.02 1,426,702.57
内
1至2年 9,598,904.12 28.70 2,584,423.90 2,123,341.03 6.03 212,334.10
2至3年 1,495,482.06 4.47 669,815.38 633,886.53 1.80 190,165.96
3至4年 371,664.40 1.11 241,233.64 267,019.05 0.76 133,509.52
4至5年 144,672.79 0.43 105,003.40 46,470.45 0.13 37,176.36
5 年以
2,134,163.55 6.38 2,134,163.55 3,612,222.14 10.26 3,612,222.14
上
合计 33,448,575.38 100.00 7,082,513.33 35,216,990.64 100.00 5,612,110.65
（4）坏账准备本期计提及变动情况
坏账准备 实际采用的预期损失 合计
2019 年 1 月 1 日余额 8,122,892.28 8,122,892.28
2019 年 1 月 1 日余额在本期：
本期计提
本期转回 276,938.05 276,938.05
本期转销
本期核销
合并范围变化
2019 年 12 月 31 日余额 7,845,954.23 7,845,954.23
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
债务人名称 款项性质 金额 账龄 总额的比例
(％)
山西振东道地药材开发有限公 往来款及备用金 368,286,656.64 2 年以内 25.99
166
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占其他应收款
债务人名称 款项性质 金额 账龄 总额的比例
(％)
司
山西振东医药贸易有限公司 往来款及备用金 259,686,898.95 2 年以内 18.32
山西振东安特生物制药有限公 5 年以内、5
往来款及备用金 240,080,801.99 16.94
司 年以上
山西振东开元制药有限公司 往来款及备用金 119,986,717.02 4 年以内 8.47
5 年以内、5
山西振东医药物流有限公司 往来款及备用金 109,149,789.01 7.70
年以上
合计 1,097,190,863.61 77.42
(三) 可供出售金融资产
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
采用成本计量的可供出售金融资产 747,559.14
其中：可供出售权益工具 747,559.14
合计 747,559.14
167
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
1、采用成本计量的可供出售权益工具
在被投资单 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
在被投 在被投
位持股比例 本期现
资单位 资单位
被投资单位 与表决权比 金 减值准
持股比 表决权 金额 账面净值 金额 减值准备 账面净值
例不一致的 红利 备
例(%) 比例(%)
说明
德塔云（北
747,559.14 747,559.14
京）科技有限 4.00 4.00
公司
747,559.14 747,559.14
合计
(四) 长期股权投资
168
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
在被投资单
在被投资 位持股比例 本期计
本期
2018 年 12 月 31 2019 年 12 月 31 在被投资单位 减值
现金
被投资单位 核算方法 投资成本 日 增减变动 日 单位表决 与表决权比 提减值
持股比例(%) 准备 红利
权比例(%) 例不一致的 准备
说明
泰盛制药 成本法 480,129,764.64 480,129,764.64 480,129,764.64 100.00 100.00
道地药材 成本法 100,500,000.00 100,500,000.00 100,500,000.00 100.00 100.00
振东医药 成本法 4,780,152.89 4,780,152.89 4,780,152.89 100.00 100.00 4,780,152.89
开元制药 成本法 15,544,578.71 15,544,578.71 15,544,578.71 98.61 98.61
振东研究院 成本法 18,765,093.38 18,765,093.38 18,765,093.38 100.00 100.00 18,765,093.38
道地党参 成本法 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 100.00 1,000,000.00
道地连翘 成本法 120,000,000.00 120,000,000.00 120,000,000.00 100.00 100.00
道地苦参 成本法 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 100.00 1,000,000.00
安特制药 成本法 232,000,000.00 232,000,000.00 232,000,000.00 100.00 100.00
生物科技 成本法 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00 100.00 10,000,000.00
医药贸易 成本法 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00 100.00 10,000,000.00
振东大药房 成本法 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 100.00 1,000,000.00
169
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
在被投资单
在被投资 位持股比例 本期计
本期
2018 年 12 月 31 2019 年 12 月 31 在被投资单位 减值
现金
被投资单位 核算方法 投资成本 日 增减变动 日 单位表决 与表决权比 提减值
持股比例(%) 准备 红利
权比例(%) 例不一致的 准备
说明
先导生物科
成本法 11,800,000.00 11,800,000.00 17,910,000.00 29,710,000.00 51.00 51.00 11,800,000.00
技
康远制药 成本法 2,645,899,994.30 2,645,899,994.30 2,645,899,994.30 100.00 100.00
康笙源 成本法 4,851,566.67 0.00 70.00 70.00
宜春康朗 成本法 7,000,000.00 7,000,000.00 7,000,000.00
合计 3,664,271,150.59 3,652,419,583.92 24,910,000.00 3,677,329,583.92 58,345,246.27
170
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(五) 其他权益工具投资
1、其他权益工具投资情况
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
北京未来聚点信息技术有限公司 2,000,000.00
德塔云（北京）科技有限公司 747,559.14
合计 2,747,559.14
(六) 营业收入、营业成本
1、营业收入及营业成本按照类别列示
项目 2019 年度 2018 年度
一、营业收入
1、主营业务收入 879,480,776.54 369,660,846.31
2、其他业务收入 2,123,844.58 551,999.86
合计 881,604,621.12 370,212,846.17
二、营业成本
1、主营业务成本 76,755,904.48 44,359,901.13
2、其他业务成本 4,355,674.49 308,006.68
合计 81,111,578.97 44,667,907.81
2、营业收入、成本、毛利按业务内容列示
2019 年度
项目
收 入 成 本 毛 利
一．主营业务
中药 645,951,521.50 60,888,433.69 585,063,087.81
西药 233,529,255.04 15,867,470.79 217,661,784.25
小计 879,480,776.54 76,755,904.48 802,724,872.06
二．其他业务
销售材料 102,238.46 88,918.00 13,320.46
其他 2,021,606.12 4,266,756.49 -2,245,150.37
171
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2019 年度
项目
收 入 成 本 毛 利
小计 2,123,844.58 4,355,674.49 -2,231,829.91
合计 881,604,621.12 81,111,578.97 800,493,042.15
2018 年度
项目
收 入 成 本 毛 利
一．主营业务
中药 302,703,948.89 31,924,178.27 270,779,770.62
西药 66,956,897.42 12,435,722.86 54,521,174.56
小计 369,660,846.31 44,359,901.13 325,300,945.18
二．其他业务
销售材料 314,260.14 308,006.68 6,253.46
其他 237,739.72 237,739.72
小计 551,999.86 308,006.68 243,993.18
合计 370,212,846.17 44,667,907.81 325,544,938.36
3、主营业务（分地区）
2019 年度 2018 年度
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
东北 73,010,758.69 6,371,949.19 31,491,660.00 3,432,297.21
华北 337,998,992.62 29,498,562.19 33,245,392.27 2,152,412.41
华南 140,326,398.01 12,246,861.89 44,523,150.00 5,459,511.90
华东 132,195,709.69 11,537,263.28 122,196,874.04 15,358,466.12
西南 127,387,395.78 11,117,621.95 104,580,010.00 13,358,685.44
西北 68,561,521.75 5,983,645.98 33,623,760.00 4,598,528.05
合计 879,480,776.54 76,755,904.48 369,660,846.31 44,359,901.13
4、本公司本期前五名客户收入
单位名称 金额 占公司全部营业收入的比例（%）
华润河南医药有限公司 42,029,726.48 4.77
172
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
单位名称 金额 占公司全部营业收入的比例（%）
上药控股有限公司 38,719,225.55 4.39
国药控股河南股份有限公司 36,220,405.26 4.11
河北龙海新药经营有限公司 29,109,217.60 3.30
安徽天星医药集团有限公司 28,966,277.19 3.29
合计 175,044,852.08 19.86
5、营业收入本年较上年增加 511,391,774.95 元，比例增加 138.13%，主要是销售量增加
所致。
(七) 投资收益
项目 2019 年度 2018 年度
理财产品的投资收益 5,037,478.91 2,721,234.64
处置长期股权投资产生的投资收益 233,337.17
合计 5,037,478.91 2,954,571.81
(八) 母公司现金流量表补充资料
项目 2019 年度 2018 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 29,494,134.52 -127,052,643.97
加：资产减值准备 -13,520,581.28 10,923,707.06
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 24,233,077.74 22,844,870.53
无形资产摊销 4,958,924.88 4,958,924.87
长期待摊费用摊销 13,153,979.55 29,141,764.77
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”填列） 5,234.40 7,068.00
固定资产报废损失（收益以“-”填列）
公允价值变动损益（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列） 37,705,761.55 34,736,521.42
投资损失（收益以“-”填列） -5,037,478.91 -2,954,571.81
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） 968,780.87 979,533.69
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）
173
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项目 2019 年度 2018 年度
存货的减少（增加以“-”填列） 14,226,696.63 -13,264,428.22
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） -239,191,416.11 354,211,133.85
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） 455,772,622.74 -197,800,543.61
其他 -2,888,457.53 -1,542,391.25
经营活动产生的现金流量净额 319,881,279.05 115,188,945.33
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 132,133,563.56 204,224,997.72
减：现金的期初余额 204,224,997.72 178,282,846.09
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -72,091,434.16 25,942,151.63
十二、补充资料
1、本年非经营性损益表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -45,779.55
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
29,355,464.66
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
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项目 金额 说明
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的
损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当
期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一
次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 328,618.68
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -15,606,816.11
少数股东权益影响额（税后） -18,021,127.35
所得税影响额 16,221,065.11
合计 15,831,549.92
注：（1）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或
定量享受的政府补助除外）29,355,464.66 元，主要为振东制药、道地连翘、振东药材、安特
制药、泰盛制药及康远制药等政府补助。
（2）其他符合非经常性损益定义的损益项目-15,606,816.11 元，主要为振东制药、振东
盛铭及康远制药的投资收益。
175
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2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于母公司股东的净利润 2.63 0.1389 0.1389
扣除非经常性损益后归属于
2.34 0.1235 0.1235
母公司股东的净利润
3、加权平均净资产收益率、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
项目 序号 2019 年度 2018 年度
归属于公司普通股股东的净利润 A 142,762,719.66 -147,444,710.73
非经常性损益 B 15,831,549.92 31,484,785.27
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的
C=A-B 126,931,169.74 -178,929,496.00
净利润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 5,356,787,666.09 5,541,235,754.94
股权激励等新增的、归属于公司普通股股东的净
E1
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F1
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股
E2 519,494,330.00
股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2 6.00
股份支付等新增的、归属于公司普通股股东的净
E3
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F3
现金分红减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 18,911,725.23
产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 6.00
其他交易或事项引起的、归属于公司普通股股东
I
的净资产增减变动
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的
J
累计月数
报告期月份数 K 12.00 12.00
L=D+A/2+E× F/K-G×
加权平均净资产 5,428,169,025.92 5,717,804,701.96
H/K± I× J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 2.63% -2.58%
扣除非经常损益后加权平均净资产收益率 M1=C/L 2.34% -3.13%
期初股份总数 N 1,027,494,660.00 517,031,330.00
公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 O 519,494,330.00
发行新股或债转股等增加股份数 P
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项目 序号 2019 年度 2018 年度
新增股份次月起至报告期期末的累计月数 Q 6.00
报告期缩股数 R
报告期回购等减少股份数 S 5,934,000.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 T 2.00
报告期回购等减少股份数 S
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 T
报告期回购等减少股份数 S
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 T
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通
U
股份数
新增稀释性潜在普通股次月起至报告期期末的累
V
计月数
W=N+O+P× Q/K-R-
加权平均股份数 1,027,494,660.00 1,035,536,660.00
S× T/K
基本每股收益 X=A/W 0.1389 -0.1424
扣除非经常损益后基本每股收益 X1=C/W 0.1235 -0.1728
稀释每股收益 Z=A/(W+U× V/K) 0.1389 -0.1424
扣除非经常性损益后稀释每股收益 Z1= C/(W+U× V/K) 0.1235 -0.1728
4、公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
2019 年 12 月 31 2018 年 12 月 31 变动幅
报表项目 日 日 本期增减变动 度（%） 变动原因
（2019 年度） （2018 年度）
本期偿还短期借款增加
货币资金 505,725,024.77 728,140,594.99 -222,415,570.22 -30.55
所致
交易性金融资 本期金融资产重分类所
20,000,000.00 59,207,298.63 -39,207,298.63 -66.22
产 致
应收票据 142,581,776.11 180,698,265.88 -38,116,489.77 -21.09 本期票据背书增加所致
其他流动资产 319,808,141.34 205,720,096.46 114,088,044.88 55.46 本期预交税金增加所致
可供出售金融 本期金融资产重分类所
1,747,559.14 -1,747,559.14 -100.00
资产 致
其他权益工具 本期金融资产重分类所
3,747,559.14 3,747,559.14 100.00
投资 致
在建工程 89,987,457.35 68,630,353.43 21,357,103.92 31.12 本期其他项目增加所致
本期资本化项目增加所
开发支出 118,168,762.61 84,158,183.13 34,010,579.48 40.41
致
177
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2019 年 12 月 31 2018 年 12 月 31 变动幅
报表项目 日 日 本期增减变动 度（%） 变动原因
（2019 年度） （2018 年度）
主要为本期坏账准备确
递延所得税资
35,244,895.69 28,002,376.77 7,242,518.92 25.86 认的递延所得税资产增
产
加所致
本期预付设备工程、开发
其他非流动资
45,020,290.73 64,168,441.20 -19,148,150.47 -29.84 支出款及投资款减少所
产
致
本期偿还短期借款增加
短期借款 42,500,000.00 392,500,000.00 -350,000,000.00 -89.17
所致
本期用银行承兑汇票支
应付票据 53,323,200.94 68,088,856.85 -14,765,655.91 -21.69
付货款增加所致
本期应付物资款增加所
应付账款 341,496,576.63 283,629,219.80 57,867,356.83 20.40
致
预收款项 68,622,870.10 95,620,289.74 -26,997,419.64 -28.23 本期预收货款减少所致
本期应交增值税减少所
应交税费 60,725,431.17 100,153,363.61 -39,427,932.44 -39.37
致
一年内到期的 本期一年内到期的长期
11,500,000.00 15,409,584.00 -3,909,584.00 -25.37
非流动负债 借款减少所致
递延所得税负 本期公允价值变动的递
2,470,354.05 3,854,640.67 -1,384,286.62 -35.91
债 延所得税负债减少所致
营业收入 4,398,753,603.80 3,419,750,405.17 979,003,198.63 28.63 本期销量增加所致
因销量增加致使成本增
营业成本 1,548,909,497.37 1,177,857,832.76 371,051,664.61 31.50
加
本期市场运营费增加所
销售费用 2,173,077,063.32 1,766,187,299.66 406,889,763.66 23.04
致
本期与收益相关的政府
其他收益 71,250,235.56 89,646,122.77 -18,395,887.21 -20.52
补助减少所致
本期处置康远制药子公
投资收益（损失
-15,606,816.11 11,703,731.96 -27,310,548.07 -233.35 司辽宁康博安损失增加
以“－”号填列）
所致
信用减值损失
本期计提坏账准备增加
（ 损 失 以 “-” 号 -23,735,738.94 -23,735,738.94 -100.00
所致
填列）
资产减值损失 本期未计提商誉减值损
（ 损 失 以 “-” 号 -9,603,308.46 -174,311,688.54 164,708,380.08 94.49 失及与信用减值损失重
填列） 分类所致
资产处置收益
本期处置固定资产损失
（ 损 失 以 “-” 号 -45,779.55 382,057.65 -427,837.20 -111.98
增加所致
填列）
本期不存在上期的债务
营业外收入 2,999,010.73 5,056,418.95 -2,057,408.22 -40.69
重组
178
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2019 年 12 月 31 2018 年 12 月 31 变动幅
报表项目 日 日 本期增减变动 度（%） 变动原因
（2019 年度） （2018 年度）
本期违约金、赔偿金、罚
营业外支出 2,670,392.05 8,235,100.57 -5,564,708.52 -67.57 款支出及滞纳金减少所
致
经营活动产生
购买商品、接受劳务支付
的现金流量净 186,353,367.36 154,477,419.28 31,875,948.08 20.63
的现金减少所致
额
投资活动产生
本期收回投资所收到的
的现金流量净 -29,096,074.58 -44,511,934.45 15,415,859.87 34.63
现金增加所致
额
筹资活动产生
本期偿还债务支付的现
的现金流量净 -356,505,387.45 -26,089,964.23 -330,415,423.22 -1266.45
金增加所致
额
山西振东制药股份有限公司（盖章）
日期： 2020 年 4 月 23 日
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