山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
审 计 报 告
CAC证审字[2021]0114号
山西振东制药股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了山西振东制药股份有限公司（以下简称振东制药）财务报表，包
括2020年12月31日的合并及母公司资产负债表，2020年度合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表
附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了振东制药2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的
合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于振东制药，并履行了职
业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
们不对这些事项单独发表意见。
（一）营业收入的确认
1. 关键审计事项
如财务报表附注七、（四十）“营业收入、营业成本”所述，2020年度振东
制药实现营业收入4,847,833,214.47元，上期营业收入4,398,753,603.80元，
本期比上期营业收入增加449,079,610.67元，增加10.21%。振东制药收入确认
的具体方法详见财务报表附注三、（二十七）“收入确认原则”。由于营业收入
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为关键财务指标，对振东制药利润产生较大影响，且产生错报的风险较高，因
此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2.审计中的应对
（1）通过了解振东制药的销售政策及收入确认原则；基于了解的内部控制
情况，对销售与收款执行控制测试，以评价振东制药销售和收款相关的内部控
制运行的有效性；
（2）检查主要的销售合同，以评价有关收入确认的政策是否符合会计准则
的要求；
（3）执行分析性复核程序，对收入和成本执行分析程序，包括：本年各月
度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本年收入、成本、毛利率与上年比较
分析等分析程序，判断销售收入和毛利变动的合理性；
（4）获取销售台账，选取样本进行细节测试，核对收入确认对应的销售合
同、出库单、随货同行单、物流单据、验收单、发票、销售回款等，以核实收
入确认是否与收入确认政策相符；
（5）对主要客户的销售额及应收账款实施函证程序；
（6）通过查询主要客户工商资料及专业资质证书，并通过公开渠道查询主
要客户的工商登记资料等，了解主要客户的经营性质，是否为正常经营；
（7）对资产负债表日前后销售收入的截止性进行检查以评价相关收入是否
已确认于恰当的会计年度；
（8）检查销售退货记录，确认是否存在影响收入确认的重大异常退货情况，
判断收入确认的准确性；
（9）检查在财务报表中有关收入确认的披露是否符合企业会计准则的要
求。
（二）商誉减值测试
1. 关键审计事项
如财务报表附注七、（十八）“商誉”所述，截至2020年12月31日，振东制
药商誉净值为2,335,293,006.54元，为振东制药历年收购控股子公司形成。管
理层对商誉至少每年进行减值测试。管理层通过比较被分摊商誉的相关资产组
的可收回金额与该资产组及商誉的账面价值，结合评估机构的专业评估，对商
誉进行减值测试。预测可收回金额涉及对资产组未来现金流量现值的预测，管
理层在预测中需要做出重大判断和假设，特别是对于未来销售收入增长率、毛
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利率、折现率等。由于减值测试过程涉及重大判断，因此我们将商誉减值测试
列为关键审计事项。
2.审计中的应对
（1）根据对振东制药业务的理解以及相关会计准则的规定，评价管理层识
别的资产组以及资产如何分摊至各资产组；
（2）详细预测期收入增长率与振东制药的历史收入增长率；
（3）根据管理层提供的数据和支持证据，包括每个组成部分的预算，2021
年一季度实际业绩情况，关注管理层对该等预算的合理性；
（4）获取评估机构商誉减值评估报告，了解评估师的专业胜任能力，判断
评估假设及相关评估数据的合理性；
（5）复核商誉减值测试的过程；
（6）复核财务报表及附注中与商誉减值有关的披露。
四、 其他信息
振东制药管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括振东制
药2020年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一
致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估振东制药的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算振东制药、终
止运营或别无其他现实的选择。
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治理层负责监督振东制药的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对振东制药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果
披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可
获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致振东制药不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就振东制药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计
意见承担全部责任。
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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治
理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的
防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为
重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法
规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟
通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审
计报告中沟通该事项。
中审华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国天津市 2021年4月22日
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合并资产负债表
2020 年 12 月 31 日
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 附注 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
流动资产： 七（一） 926,344,901.64 505,725,024.77
货币资金 七（二） 20,000,000.00
交易性金融资产
衍生金融资产 七（三） 108,099,662.50 142,581,776.11
应收票据 七（四） 1,133,930,515.73 1,098,020,417.67
应收账款
应收款项融资 七（五） 277,921,976.12 145,425,607.74
预付款项 七（六） 97,621,993.96 125,504,553.38
其他应收款 七（七） 825,076,233.84 593,877,477.75
存货
合同资产 七（八） 401,102,442.21
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 七（九） 49,318,427.48 319,808,141.34
其他流动资产 3,819,416,153.48 2,950,942,998.76
流动资产合计
非流动资产：
债权投资
其他债权投资 七（十） 2,513,003.14 3,610,126.87
长期应收款
长期股权投资 七（十一） 55,865,038.43 3,747,559.14
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 七（十二） - 17,373,372.16
投资性房地产 七（十三） 932,352,627.35 992,973,544.23
固定资产 七（十四） 9,561,029.24 89,987,457.35
在建工程 七（十五） 1,480,848.51 1,645,387.23
生产性生物资产
油气资产 七（十六） 199,495,241.17 287,686,673.48
无形资产 七（十七） 163,031,132.07 118,168,762.61
开发支出 七（十八） 2,335,293,006.54 2,343,406,542.58
商誉 七（十九） 19,733,247.46 25,454,135.06
长期待摊费用 七（二十） 29,134,103.58 35,244,895.69
递延所得税资产 七（二十一） 35,283,542.66 45,020,290.73
其他非流动资产 3,783,742,820.15 3,964,318,747.13
非流动资产合计 7,603,158,973.63 6,915,261,745.89
资产总计 926,344,901.64 505,725,024.77
流动负债：
短期借款 七（二十二） 413,114,963.00 42,500,000.00
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交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 七（二十三） 53,323,200.94
应付账款 七（二十四） 289,311,404.09 341,496,576.63
预收款项 七（二十五） 68,622,870.10
合同负债 七（二十六） 108,153,110.78
应付职工薪酬 七（二十七） 35,471,641.45 32,454,267.27
应交税费 七（二十八） 70,614,514.18 60,725,431.17
其他应付款 七（二十九） 595,643,467.82 473,905,899.69
持有待售负债 七（八） 179,826,470.58
一年内到期的非流动负债 七（三十） 1,500,000.00 11,500,000.00
其他流动负债 七（三十一） 14,059,904.40
流动负债合计 1,707,695,476.30 1,084,528,245.80
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 七（三十二） 183,261,266.08 283,740,010.00
长期应付职工薪酬
预计负债 七（三十三） 31,670,000.00
递延收益 七（三十四） 77,962,449.08 71,730,520.50
递延所得税负债 七（二十） 1,086,067.43 2,470,354.05
其他非流动负债
非流动负债合计 262,309,782.59 389,610,884.55
负债合计 1,970,005,258.89 1,474,139,130.35
所有者权益：
股本 七（三十五） 1,027,494,660.00 1,027,494,660.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 七（三十六） 3,762,314,237.72 3,762,314,237.72
减：库存股
其他综合收益 七（三十七） -1,893,885.76 236.79
专项储备
盈余公积 七（三十八） 107,762,792.13 104,423,918.80
未分配利润 七（三十九） 749,166,480.94 541,853,348.80
归属于母公司所有者权益合计 5,644,844,285.03 5,436,086,402.11
少数股东权益 -11,690,570.29 5,036,213.43
所有者权益合计 5,633,153,714.74 5,441,122,615.54
负债和所有者权益总计 7,603,158,973.63 6,915,261,745.89
法定代表人：李安平 主管会计工作负责人：刘长禄 会计机构负责人：刘长禄
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合并利润表
2020 年度
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 附注 2020 年度 2019 年度
一、营业总收入 七（四十） 4,847,833,214.47 4,398,753,603.80
减：营业成本 七（四十） 1,830,827,259.96 1,548,909,497.37
营业税金及附加 七（四十一） 57,618,852.35 44,687,429.24
销售费用 七（四十二） 2,221,757,184.72 2,173,077,063.32
管理费用 七（四十三） 324,894,561.97 295,591,473.46
研发费用 七（四十四） 136,190,230.75 145,311,094.12
财务费用 七（四十五） 18,545,983.60 22,333,387.01
其中：利息费用 20,639,945.58 26,120,439.77
利息收入 3,041,207.09 4,472,422.23
加：其他收益 七（四十六） 78,935,966.66 71,250,235.56
投资收益（损失以“－”号填 七（四十七） 13,979,271.74 -15,606,816.11
列）
其中：对联营企业和合营企业的投资
收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认
收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填
列）
公允价值变动收益（损失以“－”号 七（四十八） 5,559.82 -6,932.71
填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 七（四十九） -30,918,098.83 -23,735,738.94
资产减值损失（损失以“-”号填列） 七（五十） 6,297,539.60 -9,603,308.46
资产处置收益（损失以“-”号填列） 七（五十一） -78,644.48 -45,779.55
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 326,220,735.63 191,095,319.07
加：营业外收入 七（五十二） 1,176,058.92 2,999,010.73
减：营业外支出 七（五十三） 4,537,043.88 2,670,392.05
三、利润总额（亏损总额以“－”号填 322,859,750.67 191,423,937.75
列）
减：所得税费用 七（五十四） 69,286,173.05 54,386,705.31
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 253,573,577.62 137,037,232.44
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－” 253,573,577.62 137,037,232.44
号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“－”
号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润 262,026,738.47 142,762,719.66
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2.少数股东损益 -8,453,160.85 -5,725,487.22
五、其他综合收益的税后净额 -1,894,122.55 236.79
归属母公司股东的其他综合收益的税 -1,894,122.55 236.79
后净额
（一）不能重分类进损益的其他综 -1,882,520.71 -
合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收
益
3.其他权益工具投资公允价值变动 -1,882,520.71
4.企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -11,601.84 236.79
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益
的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 -11,601.84 236.79
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税
后净额
六、综合收益总额 251,679,455.07 137,037,469.23
归属于母公司所有者的综合收益总额 260,132,615.92 142,762,956.45
归属于少数股东的综合收益总额 -8,453,160.85 -5,725,487.22
七、每股收益：
（一）基本每股收益 0.2550 0.1389
（二）稀释每股收益 0.2550 0.1389
法定代表人：李安平 主管会计工作负责人： 刘长禄 会计机构负责人：刘长禄
合并现金流量表
2020 年度
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 附注 2020 度 2019 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 4,715,526,866.51 4,417,675,630.10
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 七（五十五） 145,118,534.52 77,945,088.31
经营活动现金流入小计 4,860,645,401.03 4,495,620,718.41
购买商品、接受劳务支付的现金 1,537,197,391.12 1,108,333,112.99
支付给职工以及为职工支付的现金 428,299,076.55 401,628,728.15
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
支付的各项税费 401,359,977.73 499,563,533.68
支付其他与经营活动有关的现金 七（五十五） 2,271,846,757.53 2,299,741,976.23
经营活动现金流出小计 4,638,703,202.93 4,309,267,351.05
经营活动产生的现金流量净额 221,942,198.10 186,353,367.36
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 2,262,928,958.19 3,007,450,787.89
取得投资收益收到的现金 14,911,323.15 8,224,892.35
处置固定资产、无形资产和其他长 13,659,720.00 3,222.00
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的 1,864,450.94
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 七（五十五） 236,980.15
投资活动现金流入小计 2,291,500,001.34 3,017,780,333.33
购建固定资产、无形资产和其他长 183,957,733.87 19,365,345.75
期资产支付的现金
投资支付的现金 2,063,381,850.19 3,027,511,062.16
取得子公司及其他营业单位支付的 -
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 -
投资活动现金流出小计 2,247,339,584.06 3,046,876,407.91
投资活动产生的现金流量净额 44,160,417.28 -29,096,074.58
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - -
其中：子公司吸收少数股东投资收
到的现金
取得借款收到的现金 663,450,000.00 122,090,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 七（五十五） 176,931,565.85 74,310,026.66
筹资活动现金流入小计 840,381,565.85 196,400,026.66
偿还债务支付的现金 396,664,840.15 467,310,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的 78,263,035.77 18,697,814.94
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 七（五十五） 159,839,486.92 66,897,599.17
筹资活动现金流出小计 634,767,362.84 552,905,414.11
筹资活动产生的现金流量净额 205,614,203.01 -356,505,387.45
四、汇率变动对现金及现金等价物
的影响
五、现金及现金等价物净增加额 471,716,818.39 -199,248,094.67
加：期初现金及现金等价物余额 465,559,165.47 664,807,260.14
六、期末现金及现金等价物余额 937,275,983.86 465,559,165.47
法定代表人：李安平 主管会计工作负责人： 刘长禄 会计机构负责人：刘长禄
27
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
合并股东权益变动表
2020 年度
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
2020 年度
归属于母公司所有者权益
所有
其他权益工具 少数
项目 减： 其他 一般 未分 者权
股 优 永 资本 专项 盈余 股东
其 库存 综合 风险 配利 其他 小计 益合
本 先 续 公积 储备 公积 权益
他 股 收益 准备 润 计
股 债
1,0
27, 3,76 104, 541, 5,43 5,44
5,03
一、上年期 494 2,31 236. 423, 853, 6,08 1,12
6,21
末余额 ,66 4,23 79 918. 348. 6,40 2,61
3.43
0.0 7.72 80 80 2.11 5.54
0
加：会
计政策变更
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
其
他
1,0 3,76 236. 104, 541, 5,43 5,03 5,44
27, 2,31 79 423, 853, 6,08 6,21 1,12
二、本年期 49 4,23 918. 348. 6,40 3.43 2,61
初余额 4,6 7.72 80 80 2.11 5.54
60.
00
三、本期增
-1,8 207, 208,
减变动金额 3,33 -16, 192,
94,1 313, 757,
（减少以 8,87 726, 031,
22.5 132. 882.
“－”号填 3.33 783. 099.
5 14 92
列） 72 20
262,
262, -8,4 253,
（一）综合收 026,
026, 53,1 573,
益总额 738.
738. 60.8 577.
47
47 5 62
（二）所有者
28
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
投入和减少
资本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者
投入资本
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
4．其他
-51,
3,33 -54, -8,2 -59,
（三）利润分 374,
8,87 713, 73,6 648,
配 733.
3.33 606. 22.8 355.
00
33 7 87
3,33 -3,3
1．提取盈余
8,87 38,8
公积
3.33 73.3
3
2．提取一般
风险准备
-51, -51,
3．对所有者 -8,2 -59,
374, 374,
（或股东）的 73,6 648,
733. 733.
分配 22.8 355.
00 00
7 87
4．其他
（四）所有者
权益内部结
转
1．资本公积
转增资本（或
股本）
2．盈余公积
转增资本（或
股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
29
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项储
备
1．本期提取
2．本期使用
-1,8 -1,8 -1,8
94,1 94,1 94,1
（六）其他
22.5 22.5 22.5
5 5 5
1,0
27, 3,76 -1,8 107, 749, 5,64 -11, 5,63
四、本期期 494 2,31 93,8 762, 166, 4,84 690, 3,15
末余额 ,66 4,23 85.7 792. 480. 4,28 570. 3,71
0.0 7.72 6 13 94 5.03 29 4.74
0
2019 年年度
归属于母公司所有者权益
所有
其他权益工具 少数
项目 减： 其他 一般 未分 者权
股 优 永 资本 专项 盈余 其 小 股东
其 库存 综合 风险 配利 益合
本 先 续 公积 储备 公积 他 计 权益
他 股 收益 准备 润 计
股 债
1,0
27, 3,76 102, 464, 5,35 5,626 5,362
一、上年期 494 2,31 560, 417, 6,78 ,445. ,414,
末余额 ,66 4,23 896. 871. 7,66 90 111.9
0.0 7.72 38 99 6.09 9
0
-1,0 -59, -61, -1,30 -62,3
加：会
86,3 970, 056, 1,719 58,57
计政策变更
91.0 461. 852. .19 1.48
3 26 29
前 - -
期差错更正
同 - -
一控制下企
业合并
其 - -
他
30
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
1,0
27, 3,76 101, 404, 5,29 4,324 5,300
二、本年期 494 2,31 474, 447, 5,73 ,726. ,055,
初余额 ,66 4,23 505. 410. 0,81 71 540.5
0.0 7.72 35 73 3.80 1
0
三、本期增
减变动金额 2,94 137, 140, 711,4 141,0
236.
（减少以 9,41 405, 355, 86.72 67,07
79
“－”号填 3.45 938. 588. 5.03
列） 07 31
142, 142, -5,72 137,0
（一）综合收
762, 762, 5,487 37,23
益总额
719. 719. .22 2.44
66 66
（二）所有者 - - - - -
投入和减少
资本
1．所有者投 - -
入的普通股
2．其他权益 - -
工具持有者
投入资本
3．股份支付 - -
计入所有者
权益的金额
4．其他 - -
-
2,94 -2,9 6,436 6,436
（三）利润分
9,41 49,4 ,973. ,973.
配
3.45 13.4 94 94
5
- -
2,94 -2,9
1．提取盈余
9,41 49,4
公积
3.45 13.4
5
-
2．对所有者
6,436 6,436
（或股东）的
,973. ,973.
分配
94 94
3．其他 - -
（四）所有者 - - - - -
31
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
权益内部结
转
1．资本公积 - -
转增资本（或
股本）
2．盈余公积 - -
转增资本（或
股本）
3．盈余公积 - -
弥补亏损
4．设定受益 - -
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他 - -
（五）专项储 - - - -
备
1．本期提取 - -
2．本期使用 - -
-2,4
07,3 -2,4 -2,40
236.
（六）其他 68.1 07,1 7,131
79
4 31.3 .35
5
1,0
27, 3,76 104, 541, 5,43 5,036 5,441
四、本期期 494 2,31 236. 423, 853, 6,08 ,213. ,122,
末余额 ,66 4,23 79 918. 348. 6,40 43 615.5
0.0 7.72 80 80 2.11 4
0
法定代表人：李安平 主管会计工作负责人： 刘长禄 会计机构负责人：刘长禄
资产负债表
2020 年 12 月 31 日
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 附注 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 263,404,670.12 156,496,171.05
交易性金融资产 10,000,000.00
32
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
衍生金融资产
应收票据 12,342,549.26 95,057,119.66
应收账款 十五（一） 288,268,684.54 267,292,558.20
应收款项融资
预付款项 103,682,865.69 72,552,949.50
其他应收款 十五（二） 2,102,097,461.68 1,409,429,563.76
存货 82,093,045.34 26,029,059.95
合同资产
持有待售资产 十五（三） 232,000,000.00
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 8,424,341.03 156,807,482.37
流动资产合计 3,092,313,617.66 2,193,664,904.49
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 十五（四） 3,373,201,549.08 3,618,984,337.65
其他权益工具投资 十五（五） 24,865,038.43 2,747,559.14
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 249,533,013.65 227,768,899.21
在建工程 7,091,753.04 16,889,986.72
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 89,398,653.08 91,431,969.18
开发支出 156,311,383.98 118,101,845.39
商誉
长期待摊费用 1,506,592.31 3,576,561.55
递延所得税资产 22,901,445.52 17,421,583.67
其他非流动资产 31,140,487.98 15,567,700.76
非流动资产合计 3,955,949,917.07 4,112,490,443.27
资产总计 7,048,263,534.73 6,306,155,347.76
流动负债：
短期借款
交易性金融负债 319,378,971.00 42,500,000.00
衍生金融负债
应付票据
应付账款 45,379,000.00
预收款项 18,116,350.02 21,608,897.97
合同负债 7,583,230.27
应付职工薪酬 3,375,804.70
33
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
应交税费 20,893,608.06 13,554,254.37
其他应付款 1,767,913.67 12,763,517.00
持有待售负债 1,693,987,973.43 1,168,866,963.39
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 1,500,000.00 7,500,000.00
流动负债合计 438,854.61
非流动负债： 2,059,459,475.49 1,319,755,863.00
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬 7,033,500.00 8,600,000.00
预计负债
递延收益
递延所得税负债 31,734,393.18 7,894,798.32
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 38,767,893.18 16,494,798.32
所有者权益： 2,098,227,368.67 1,336,250,661.32
股本
其他权益工具 1,027,494,660.00 1,027,494,660.00
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股 3,761,766,958.52 3,761,766,958.52
其他综合收益
专项储备 -1,882,520.71
盈余公积
未分配利润 89,693,854.88 86,354,981.55
所有者权益合计 72,963,213.37 94,288,086.37
负债和所有者权益总计 4,950,036,166.06 4,969,904,686.44
法定代表人：李安平 主管会计工作负责人： 刘长禄 会计机构负责人：刘长禄
利润表
2020 年度
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 附注 2020 年度 2019 年度
一、营业收入 十五（六） 684,353,279.47 881,604,621.12
减：营业成本 十五（六） 86,476,579.47 81,111,578.97
税金及附加 11,785,407.21 10,573,364.58
销售费用 388,060,264.08 573,159,024.02
34
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
管理费用 117,465,345.49 115,754,378.30
研发费用 53,334,338.45 70,230,610.47
财务费用 29,281,287.78 32,604,050.59
其中：利息费用 30,783,707.14 37,698,625.84
利息收入 1,833,629.99 5,269,176.01
加：其他收益 十五（七） 46,106,199.89 15,683,327.53
投资收益（损失以“－” 7,640,194.81 5,037,478.91
号填列）
其中：对联营企业和合营
企业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“-”
号填列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失
以“－”号填列）
信用减值损失（损失以 5,535,584.87 13,531,430.97
“-”号填列）
资产减值损失（损失以 -18,236,563.01 -10,849.69
“-”号填列）
资产处置收益（损失以 -5,234.40
“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填 38,995,473.55 32,407,767.51
列）
加：营业外收入 47,718.91 28,490.64
减：营业外支出 7,799,221.56 461,422.41
三、利润总额（亏损总额以“－” 31,243,970.90 31,974,835.74
号填列）
减：所得税费用 -2,144,762.43 2,480,701.22
四、净利润（净亏损以“－”号填 33,388,733.33 29,494,134.52
列）
（一）持续经营净利润（净亏
损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏
损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 -1,882,520.71 -
（一）不能重分类进损益的其 -1,882,520.71 -
他综合收益
1.重新计量设定受益计
划变动额
2.权益法下不能转损益
的其他综合收益
35
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
3.其他权益工具投资公 -1,882,520.71
允价值变动
4.企业自身信用风险公
允价值变动
（二）将重分类进损益的其他
综合收益
1.权益法下可转损益的
其他综合收益
2.其他债权投资公允价
值变动
3.可供出售金融资产公
允价值变动损益
4.金融资产重分类计入
其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分
类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减
值准备
7.现金流量套期储备
8.外币财务报表折算差
额
9.其他
六、综合收益总额 31,506,212.62 29,494,134.52
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：李安平 主管会计工作负责人： 刘长禄 会计机构负责人：刘长禄
现金流量表
2020 年度
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 2020 年度 2019 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现 615,411,688.10 737,085,725.76
金
收到的税费返还 - -
收到其他与经营活动有关的现 83,293,598.29 376,021,594.20
金
经营活动现金流入小计 698,705,286.39 1,113,107,319.96
购买商品、接受劳务支付的现 212,490,477.60 78,442,551.09
金
36
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
支付给职工以及为职工支付的 169,521,791.97 170,943,962.52
现金
支付的各项税费 71,159,412.77 75,108,759.68
支付其他与经营活动有关的现 395,621,099.44 468,730,767.62
金
经营活动现金流出小计 848,792,781.78 793,226,040.91
经营活动产生的现金流量净额 -150,087,495.39 319,881,279.05
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 1,639,779,958.19 2,569,774,613.16
取得投资收益收到的现金 8,561,611.75 5,037,478.91
处置固定资产、无形资产和其 -
他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收 -
到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现 -
金
投资活动现金流入小计 1,648,341,569.94 2,574,812,092.07
购建固定资产、无形资产和其 97,528,038.68 11,045,423.46
他长期资产支付的现金
投资支付的现金 1,504,555,744.87 2,610,334,613.16
取得子公司及其他营业单位支 -
付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现 -
金
投资活动现金流出小计 1,602,083,783.55 2,621,380,036.62
投资活动产生的现金流量净额 46,257,786.39 -46,567,944.55
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 -
取得借款收到的现金 536,050,000.00 112,500,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现 164,404,323.04 64,288,341.16
金
筹资活动现金流入小计 700,454,323.04 176,788,341.16
偿还债务支付的现金 261,550,000.00 451,200,000.00
分配股利、利润或偿付利息支 64,301,746.49 15,557,997.09
付的现金
支付其他与筹资活动有关的现 140,204,822.92 55,435,112.73
金
筹资活动现金流出小计 466,056,569.41 522,193,109.82
筹资活动产生的现金流量净额 234,397,753.63 -345,404,768.66
四、汇率变动对现金及现金等价物
的影响
五、现金及现金等价物净增加额 130,568,044.63 -72,091,434.16
37
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
加：期初现金及现金等价物余 132,133,563.56 204,224,997.72
额
六、期末现金及现金等价物余额 262,701,608.19 132,133,563.56
法定代表人：李安平 主管会计工作负责人： 刘长禄 会计机构负责人：刘长禄
股东权益变动表
2020 年度
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
2020 年度
其他权益工具 资本 减： 其他 专项储 盈余 未分配 其他 所有者
项目 优 永 其 公积 库存 综合 备 公积 利润 权益合
股本
先 续 他 股 收益 计
股 债
- - - - - -
1,02 3,761, 86,35 94,288, 4,969,90
一、上年期
7,49 766,9 4,981 086.37 4,686.44
末余额
4,66 58.52 .55
0.00
加：会 -
计政策变更
前 -
期差错更正
其 -
他
- - - - - -
1,02 3,761, 86,35 94,288, 4,969,90
二、本年期
7,49 766,9 4,981 086.37 4,686.44
初余额
4,66 58.52 .55
0.00
三、本期增 - - - - - - -
减变动金额 -1,882 3,338 -21,324 -19,868,5
（减少以 ,520.7 ,873. ,873.00 20.38
“－”号填 1 33
列）
（一）综合收
33,388, 33,388,7
益总额
733.33 33.33
（二）所有者 - - - - - - - - - - -
投入和减少
资本
1．所有者投 -
入的普通股
38
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2．其他权益 -
工具持有者
投入资本
3．股份支付 -
计入所有者
权益的金额
4．其他 -
- - - - - - - -
（三）利润分 3,338 -54,713 -51,374,7
配 ,873. ,606.33 33.00
33
-
1．提取盈余 3,338 -3,338,
公积 ,873. 873.33
33
2．对所有者
（或股东）的 -51,374 -51,374,7
分配 ,733.00 33.00
3．其他 -
（四）所有者 - - - - - - - - - - -
权益内部结
转
1．资本公积 -
转增资本（或
股本）
2．盈余公积 -
转增资本（或
股本）
3．盈余公积 -
弥补亏损
4．设定受益 -
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他 -
（五）专项储 - - - - - - - - - - -
备
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他
-1,882 -1,882,52
39
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
,520.7 0.71
1
- - - - -
1,02 3,761, -1,882 89,69 72,963, 4,950,03
四、本期期
7,49 766,9 ,520.7 3,854 213.37 6,166.06
末余额
4,66 58.52 1 .88
0.00
2019 年度
其他权益工具 减： 其他 未分 所有者
项目 资本 专项 盈余
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他 权益合
其他 公积 储备 公积
股 债 股 收益 润 计
1,027 75,3
3,761, 84,251
一、上年期末 ,494, 58,6 4,948,87
766,95 ,706.6
余额 660.0 11.8 1,937.01
8.52 1
0 8
-7,61
加：会计 -846,1 -8,461,3
5,24
政策变更 38.51 85.09
6.58
前期
差错更正
其他
1,027 67,7
3,761, 83,405
二、本年期初 ,494, 43,3 4,940,41
766,95 ,568.1
余额 660.0 65.3 0,551.92
8.52 0
0 0
三、本期增减 26,5
变动金额（减 2,949, 44,7 29,494,1
少以“－”号 413.45 21.0 34.52
填列） 7
29,4
（一）综合收 94,1 29,494,1
益总额 34.5 34.52
2
（二）所有者
投入和减少资
本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者投
入资本
40
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
3．股份支付
计入所有者权
益的金额
4．其他
-2,94
（三）利润分 2,949,
9,41
配 413.45
3.45
-2,94
1．提取盈余 2,949,
9,41
公积 413.45
3.45
2．对所有者
（或股东）的
分配
3．其他
（四）所有者
权益内部结转
1．资本公积
转增资本（或
股本）
2．盈余公积
转增资本（或
股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额结
转留存收益
5．其他综合
收益结转留存
收益
6．其他
（五）专项储
备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
1,027 94,2
3,761, 86,354
四、本期期末 ,494, 88,0 4,969,90
766,95 ,981.5
余额 660.0 86.3 4,686.44
8.52 5
0 7
法定代表人：李安平 主管会计工作负责人： 刘长禄 会计机构负责人：刘长禄
山西振东制药股份有限公司财务报表附注
41
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
一、 公司的基本情况
（一）公司简介
公司名称：山西振东制药股份有限公司（以下简称“振东制药”、“本公司”、 “公司”）
注册地址：山西省长治市上党区光明南路振东科技园
营业期限：1995年11月15日至2025年11月14日止
股本：人民币1,027,494,660.00元
法定代表人：李安平
（二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务
公司行业性质：医药制造行业
公司经营范围：原料药（甘草酸二铵、帕米磷酸二钠、美司钠）、抗肿瘤类原料药（比
卡鲁胺、盐酸伊立替康、盐酸托泊替康、盐酸尼莫司汀、盐酸吉西他滨、雷替曲塞、奥沙利
铂、依西美坦、卡莫氟、来曲唑、盐酸来托蒽醌、异环磷酰胺、硫酸长春地辛）、小容量注
射剂（含抗肿瘤药）、冻干粉针剂（含抗肿瘤药）、片剂（含抗肿瘤药）、硬胶囊剂（含抗
肿瘤药）、颗粒剂、散剂、中药提取生产制造。消杀剂系列产品、保健品（仅限分支机构经
营）、卫生用品销售；新药品开发（仅限研究）；对外贸易（本企业经营产品所需的进出口
业务）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
（三）公司历史沿革
振东制药系由山西振东实业集团有限公司（已于2016年1月变更为山西振东健康产业集
团有限公司）（以下简称“振东集团”）、李安平、金安祥、李仁虎、金志祥、宋建平、董迷
柱、金小平、蒋瑞华、严力、谢建龙、朱和群作为发起人，由山西振东制药有限公司整体变
更设立的股份有限公司。以山西振东制药有限公司截至2008年9月3日经审计后的净资产进行
折股，折合股本100,000,000.00元，并于2008年12月31日经山西省长治市工商行政管理局登记
成立，领取注册号为14042110000376号的企业法人营业执照。
2009年3月2日，公司股东大会通过决议，同意韩庆志、李静对公司进行增资，增资金额
分别为人民币5,300,000.00元、2,700,000.00元，增资后公司股本为108,000,000.00 元。
42
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2009年第一次临时股东大会会议决议，公司申请通过向社会公开发行人民币普通股股票
36,000,000股（股票代码：300158）。2010年12月15日，经中国证券监督管理委员会证监许可
[2010]1833号文批复，同意本公司向社会公开发行新股不超过36,000,000股。本次发行总量为
36,000,000股，每股面值人民币1元，每股发行价格为人民币38.80元。发行后总股本变更为
144,000,000元。
截至2012年5月26日，转增后公司股本增加到288,000,000元。上述股本已经利安达会计师
事务所有限公司出具利安达验字[2012]第1056号验资报告验证。
根据本公司《山西振东制药股份有限公司限制性股票激励计划（草案）》，本公司达到
行权条件，向激励对象定向发行股票1000万股，其中预留106万股，本次授予894万股，由激
励对象以授予价7.40元/股的价格参与认购的方式，增加股本8,940,000.00元，增资方式为货币
资金出资。公司变更后注册资本为人民币296,940,000.00元。
根据本公司第三届董事会第六次会议决议、2015年第三次临时股东大会决议，并《山西
振东制药股份有限公司与李勋、李细海、马云波、聂华、李东、曹智刚、王力、上海景林景
麒投资中心（有限合伙）、上海景林景途投资中心（有限合伙）发行股份及支付现金购买资
产协议》，本公司拟购买北京康远制药有限公司100%股权，向李勋等发行147,205,839股，每
股13.70元，增加股本147,205,839.00元。本公司变更后注册资本为人民币444,145,839.00元。
根据中国证券监督管理委员会《关于核准山西振东制药股份有限公司向李勋等发行股份
购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2016] 835号），核准本公司本次非公开发行A
股不超过73,361,910股。此外根据本公司2015年度股东大会审议通过了《公司2015年度利润分
配预案》以及振东制药与山西振东健康产业集团有限公司和常州京江博翔投资中心（有限合
伙）签订的股份认购协议，本次非公开发行股票76,063,491股，其中：山西振东健康产业集
团有限公司出资904,549,889.25元，认购57,431,739股；常州京江博翔投资中心（有限合伙）出
资293,450,094.00元，认购18,631,752股，增加股本76,063,491.00元。公司变更后注册资本为人民
币520,209,330.00元。
根据本公司第三届董事会第十九次会议决议，本公司审议通过了《关于回购注销部分已
不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》、《关于调整限制性股
票回购价格的议案》。本公司申请回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票280,000股，回购
价格为6.8180643元/股，减少股本280,000.00元。公司变更后注册资本为人民币519,929,330.00
元。
本公司于2016 年 11 月10 日召开第三届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于回
购注销部分已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》。根据本
43
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
次董事会的决议规定，本公司申请回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票150,000股，回购
价格为6.8180643元/股。公司变更后注册资本为人民币519,779,330.00元。
根据本公司第三届董事会第二十六次会议决议，本公司审议通过了《关于回购注销部分
已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》。本公司申请回购注
销已获授但尚未解锁的限制性股票250,000股，回购价格为6.8180643元/股，减少股本250,000.00
元。公司变更后注册资本为人民币519,529,330.00元。
本公司于2017年 8 月28 日第三届董事会第二十八次会议、第三届监事会第二十一次会
议，审议通过了《关于调整限制性股票回购价格的议案》、《关于回购注销部分已不符合激
励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》。根据本次董事会的决议规定，
本公司申请回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票35,000股，回购价格为由6.8180643元/股
调整至6.7680403元/股。公司变更后注册资本为人民币519,494,330.00元。
本公司于2018年4月20日第三届董事会第三十一次会议决议，审议通过了《关于回购注
销部分已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的决议》及《关于对股
权激励计划部分激励股份回购注销的议案》，根据本次董事会的决议规定，本公司申请回购
注销已获授但尚未解锁的限制性股票296.70万股。2018年5月30日2017年度股东大会决议，审
议通过了《2017年度利润分配及资本公积金转增股本预案》，本公司以股本为519,494,330股
为基数向全体股东每10股转增10股，本公司本次回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票
593.40万股，转增后股本为1,033,054,660股。
本公司于2019年4月23日第四届董事会第四次会议决议，审议通过了《关于对股权激励
计划剩余激励股份回购注销的议案》，根据本次董事会的决议规定，本公司申请回购注销已
获授但尚未解锁的限制性股票556万股，回购价为分红后3.3640202元/股，实际回购按3.70元/
股回购。公司变更后注册资本为人民币1,027,494,660.00元。
本公司的控股股东为振东集团。公司实际控制人为李安平，其直接拥有公司0.23%的表
决权，并通过拥有振东集团99.90%的表决权，而间接拥有公司37.98%的表决权。
（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本公司财务报告由本公司董事会 2021 年 4 月 22 日批准报出。
（五）合并财务报表范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子公司。
本公司子公司的相关信息参见附注[九（一）]，本报告期内，新增及减少子公司的情况参
见附注[八（二）]及[八（三）]。
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。根据实际发生的交易和事项，按照中华人民共
和国财政部 (以下简称“财政部”) 颁布的企业会计准则的要求进行编制。
此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）2014
年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关
财务报表及其附注的披露要求。
（二）持续经营
本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于 12
个月的可预见未来期间内持续经营。因此，董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至
2020 年 12 月 31 日止的 2020 年度财务报表。
三、 重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司报告期的财务
状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
采用公历年制，自公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
（三）营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
本公司取得对另一个或多个企业(或一组资产或净资产) 的控制权且其构成业务的，该交
易或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为
非同一控制下的企业合并。
对于非同一控制下企业合并，购买方在判断取得的生产经营活动或资产的组合是否构成
一项业务时，将考虑是否选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度
测试，则判断为不构成业务。如果该组合未通过集中度测试，仍应按照业务条件进行判断。
当本公司取得了不构成业务的一组资产或净资产时，应将购买成本按购买日所取得各项
可辨认资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计处理方法进行
处理。
1、同一控制下企业合并
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或
发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，被合并方在合并日按照本公司的会计政
策进行调整，并在此基础上按照调整后的账面价值确认。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费
用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券所发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价
收入不足冲减的，冲减留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行
的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他管理费用于发生时计入当期损益。本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生
或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对
取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入
当期损益。
企业合并中取得的被合并方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被合并方原已确认
的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并
按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按照公允价值
计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益
流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或
有负债，其公允价值能够可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得
的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。本公司将所控制的全部主体（包括企
业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务报表的合
并范围。
企业持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断企业持有
的表决权足以使其目前有能力主导被投资方相关活动的，视为企业对被投资方拥有权力：①
企业持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权
的分散程度；②企业和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执
行认股权证等；③其他合同安排产生的权利；④被投资方以往的表决权行使情况等其他相关
事实和情况。
当表决权不能对被投资方的回报产生重大影响时，如仅与被投资方的日常行政管理活动
有关，并且被投资方的相关活动由合同安排所决定，本公司需要评估这些合同安排，以评价
其享有的权利是否足够使其拥有对被投资方的权力。
本公司可能难以判断其享有的权利是否足以使其拥有对被投资方的权力。在这种情况下，
本公司应当考虑其具有实际能力以单方面主导被投资方相关活动的证据，从而判断其是否拥
有对被投资方的权力。本公司应考虑的因素包括但不限于：①本公司能否任命或批准被投资
方的关键管理人员；②本公司能否出于其自身利益决定或否决被投资方的重大交易；③本公
司能否掌控被投资方董事会等类似权力机构成员的任命程序，或者从其他表决权持有人手中
获得代理权；④本公司与被投资方的关键管理人员或董事会等类似权力机构中的多数成员是
否存在关联方关系。
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
本公司与被投资方之间存在某种特殊关系的，在评价本公司是否拥有对被投资方的权力
时，应当适当考虑这种特殊关系的影响。特殊关系通常包括：被投资方的关键管理人员是企
业的现任或前任职工、被投资方的经营依赖于本公司、被投资方活动的重大部分有本公司参
与其中或者是以本公司的名义进行、本公司自被投资方承担可变回报的风险或享有可变回报
的收益远超过其持有的表决权或其他类似权利的比例等。
本公司在判断是否控制被投资方时，应当确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份
行使决策权，在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为
行使决策权。
本公司通常应当对是否控制被投资方整体进行判断。但极个别情况下，有确凿证据表明
同时满足下列条件并且符合相关法律法规规定的，本公司应当将被投资方的一部分（以下简
称“该部分”）视为被投资方可分割的部分（单独主体），进而判断是否控制该部分（单独主
体）：①该部分的资产是偿付该部分负债或该部分其他权益的唯一来源，不能用于偿还该部
分以外的被投资方的其他负债；②除与该部分相关的各方外，其他方不享有与该部分资产相
关的权利，也不享有与该部分资产剩余现金流量相关的权利。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间应与本公司一致。
如果子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并报表时，按本公司的
会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，
根据其他有关资料，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易后，由母公司
编制。
母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有
者的净利润”。
子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配
比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配
比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业公司的库存股，作为所有者权益的减项，
在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长
期股权投资，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳
税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项
及企业合并相关的递延所得税除外。
少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少
数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司少数股东分
担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减
少数股东权益。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，调整合并资产负债表的期初
数，并将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，
将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较
报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，不调整合并资产负债表的
期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该
子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现
非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前
持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合
收益、其他所有者权益转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划
净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司
以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现
金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，
对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置
股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同
时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益等，在丧失控制
权时转为当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置子公司
并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对
应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制
权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权
投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合
并资产负债表中的资本公积的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（七）编制现金流量表时现金及现金等价物的确定标准
现金为公司库存现金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金；现金等价物为公司持
有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
（八）外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折算为人民币入账。
外币货币性项目余额按资产负债表日国家外汇管理局公布的基准汇率折算为人民币，所
产生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关，在购建期间专门外币资金借款产
生的汇兑损益按借款费用资本化的原则处理外，其余均直接计入当期损益。以历史成本计量
的外币非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允
价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额
计入当期损益或其他综合收益。
2、外币财务报表的折算
将公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构通过合并报表、权益法核算等
纳入到公司的财务报表中时，需要将公司境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反映。
在对公司境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与
公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后的会计政策及会计期间编制相应货币（记账本
位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算。资产负债表
中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”
项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生
日的即期汇率折算；产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在其他综合收
益中列示。处置境外经营时，相关的外币财务报表折算差额自其他综合收益转入处置当期损
益。
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
（九）金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
1、金融工具的确认和初始计量：
金融资产和金融负债在本公司成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确
认。
除不具有重大融资成分的应收账款外，在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价
值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用
直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
对于不具有重大融资成分的应收账款，本公司按照根据附注[三（二十七）]的会计政策确定
的交易价格进行初始计量。
2、金融资产的分类
本公司通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认
时将金融资产分为不同类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在
业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得
进行重分类。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
- 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
- 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
- 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标；
- 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资
从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初
始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应以摊余成本计量或以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。
本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基
础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指
金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额
相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金
融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上
述合同现金流量特征的要求。
3、金融资产的后续计量
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利
息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(2) 以摊余成本计量的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法
摊销或确认减值时，计入当期损益。
(3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，
将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
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(4) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利
得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其
他综合收益中转出，计入留存收益。
4、金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及以摊余
成本计量的金融负债。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。
初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生
的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。
（2）以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
5、金融资产及金融负债的列报
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵消。但是，同时满足下列条
件的以相互抵消后的净额在资产负债表内列示：
-本公司具有抵消已确认金额的法定权力，且该种法定权力是当前可执行的；
-本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
6、金融资产和金融负债的转移及终止确认
金融资产在满足下列条件之一时，将被终止确认：
（1） 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
（2） 该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
（3） 该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。
金融资产转移整体满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：
-被转移金融资产在终止确认日的账面价值；
-因转移金融资产而收到的对价；
金融负债 (或其一部分) 的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债 (或该部
分金融负债) 。
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7、金融资产的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以下项目进行减值会计处理并确认损失准备：
-以摊余成本计量的金融资产；
-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资。
-非以公允价值计量且其变动计入当期损益的财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价
值计量且其变动计入当期损益的权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。
（1）预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
(包括考虑续约选择权)。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内 (若金融工具的预计
存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，
是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于应收账款，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备。本公司基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失，相关
历史经验根据资产负债表日应收对象的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评
估进行调整。
除应收账款外，本公司对满足下列情形的金融工具按照相当于未来 12 个月内预期信用
损失的金额计量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额
计量其损失准备：①该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；或②该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。
1）具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低应收对象履行其合
同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2）信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险
自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：①债务
人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；②已发生的或预期的金融工具的外部或内部信
用评级(如有)的严重恶化；③已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；④现存的或预
期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影
响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具
进行分类。
以根据逾期信息为例：
如果逾期超过 90 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
本公司认为金融资产在下列情况发生违约：①应收对象不大可能全额支付其对本公司的
欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品(如果持有) 等追索行动；或②金融资产逾
期超过 90 天。
（2）已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产是否已发生信用减值。当对金融
资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用
减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：①发行方或债务人
发生重大财务困难；②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；③本公司出于与
债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
④债务人很可能破产或进行其他财务重组；⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失。
（3）预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期
损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账
面价值。
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（4）核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确
定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本
公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
8、权益工具
本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本公司权益工具
支付的对价和交易费用，减少股东权益。
（十）应收款项及其他应收款坏账准备
1、应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，
也未计提损失准备。本公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。
2、应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对由收入准则规范的交易形成且未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合
同中的融资成分的应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。应
收账款在组合基础上采用减值矩阵确定信用损失。本公司以共同风险特征为依据，按照公司
类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别：
项目 计提方法
组合一：工业企业 预期平均损失
组合二：商业企业 预期平均损失
组合三：药材企业 预期平均损失
合并范围内关联方组合 不计提坏账
作为本公司信用风险管理的一部分，本公司利用应收账款账龄为基础来评估各类应收账
款的预期信用损失。应收账款的信用风险与预期信用损失率如下：
组合一：工业企业
账龄 预期平均损失率
1 年以内 1.72%
1至2年 12.03%
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账龄 预期平均损失率
2至3年 34.00%
3至4年 49.31%
4至5年 62.22%
5 年以上 100.00%
组合二：商业企业
账龄 预期平均损失率
1 年以内 7.55%
1至2年 33.93%
2至3年 54.14%
3至4年 65.54%
4至5年 77.56%
5 年以上 99.09%
组合三：药材企业
账龄 预期平均损失率
1 年以内 3.40%
1至2年 23.60%
2至3年 61.52%
3至4年 87.41%
4至5年 100.00%
5 年以上 100.00%
对于有客观证据表明其已发生信用减值的，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应
收账款、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等，本公司将该应收
账款作为已发生信用减值的应收款项并按照单项工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备。
3、其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法：
本公司对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。除了单项评估
信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
组合 1（账龄组合） 合并范围外且无明显减值迹象的应收关联方款项
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项目 确定组合的依据
组合 2（账龄组合） 合并范围内且无明显减值迹象的应收关联方款项
不同组合计量损失准备的计提方法
项目 计提方法
组合 1（账龄组合） 预期平均损失
组合 2（账龄组合） 不计提坏账
各组合预期信用损失率如下：
组合 1（账龄组合）预期信用损失率，依据以账龄为基础来评估各类其他应收款的预期
信用损失：
账龄 预期平均损失率
1 年以内 7.69%
1至2年 25.48%
2至3年 41.14%
3至4年 59.16%
4至5年 70.66%
5 年以上 100.00%
组合 2（合并范围内关联方组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻
性信息，对合并范围内关联方组合，且无明显减值迹象的，预期信用损失率为 0。
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（十一）存货
1、存货的分类
本公司存货分为：在途材料、委托加工材料、原材料、消耗性生物资产、包装物、低值
易耗品、库存商品、产成品、分期收款发出商品、自制半成品、在产品和开发产品、开发成
本等种类；
2、存货的计价方法
存货取得时按实际成本核算；发出时库存商品及原材料按加权平均法计价，低值易耗品
采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末在对存货进行全面清查的基础上，按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或
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调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价值为基础计算，若持有存货的数量多
于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制，资产负债表日，对存货进行全面盘点，盘盈、盘亏结果，
在期末结账前处理完毕。
（十二）合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决
于时间流逝之外的其他因素。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对合同资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。本公司采
用减值矩阵确定合同资产的预期信用损失准备。本公司基于内部信用评级对具有类似风险特
征的各类合同该资产确定相应的损失准备的比例。减值矩阵基于本公司历史逾期比例[考虑
无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的前瞻性信息]确定。于 2020 年
12 月 31 日，本公司已重新评估历史可观察的逾期比例并考虑了前瞻性信息的变化。
该预期信用损失准备的金额将随本公司的估计而发生变化。
（十三）终止经营及持有待售
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1、终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在
经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或
一个主要经营地区。②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置
计划的一部分。③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损
益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的
终止经营损益列报。
2、持有待售组成部分或非流动资产确认标准
本公司主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，将该非
流动资产或处置组划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在
该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
- 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在其当前状况
下即可立即出售；
- 出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且已与其他方签订了具有法
律约束力的购买协议，预计出售将在一年内完成。
3、持有待售资产的会计处理方法
本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的
预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该
项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计
入当期损益。
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产或处置组，比照上述原则处理，但不包
括递延所得税资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以
公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
某项非流动资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的划分条件或
非流动资产从持有待售的处置组中移除时，本公司停止将其划归为持有待售资产，并按照下
列两项金额中较低者计量：①被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归
为持有待售的情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；②决定不再出售之
日的可收回金额。
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（十四）长期股权投资
1、投资成本的初始计量
（1） 企业合并中形成的长期股权投资
A．如果是同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并
对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股
份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服
务费用等，于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券直接相关的的交易费用，应当冲减资本公积—资
本溢价或股本溢价，资本公积—资本溢价或股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分
配利润；购买方作为合并对价发行的债务性证券直接相关的交易费用，计入债务性证券的初
始确认金额。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，判断多次
交易是否属于“一揽子交易”，并根据不同情况分别作出处理。
① 属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处
理。通过多次交易分步实现的企业合并，各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种
或多种情况，通常表明应将多次交易作为一揽子交易进行会计处理: a、这些交易是同时或者
在考虑了彼此影响的情况下订立的;b、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; c、一项
交易的发生取决于至少一项其他交易的发生;d、一项交易单独看是不经济的，但是和其他交
易一并考虑时是经济的。
② 不属于“一揽子交易”的，在取得控制权日，合并方应按照以下步骤进行会计处理：
a、确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合
并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权
投资的初始投资成本。
b、长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股
权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
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新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积不足
冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
c、合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而
确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至
处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他
综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具进行会计处理的，
其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
d、编制合并财务报表。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并
方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收
益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
B、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，以企业合并成本作为初始投资成本。
企业合并成本包括购买日购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。
购买方为企业合并而发生的审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用以及其他相
关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持所持被购买方的股
权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本。为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与证券发行直接相关
的费用，不构成取得长期股权投资的成本。该部分费用应自所发行证券的溢价发行收入中扣
除，溢价收入不足冲减的，应依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质或换出
资产的公允价值能够可靠计量的情况下，换入的长期股权投资按照换出资产的公允价值和应
支付的相关税费作为初始投资成本；不满足上述前提的非货币性资产交换，换入的长期股权
投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本。
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通过债务重组取得的长期股权投资，企业应当将享有股份的公允价值确认为投资成本，
重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，计入当期损益。企业已对债权计提减值
准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。
2、后续计量及损益确认
① 后续计量
本公司对子公司投资采用成本法核算，按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整
长期股权投资的成本。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，除非
投资符合持有待售资产的条件。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分
类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的
累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财
务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的
初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当
在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购
买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定
进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当
期损益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共
同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益
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法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能
对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：对
于被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况
下，公司按照持股比例计算应享有或应承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增
加或减少资本公积（其他资本公积）。
② 损益调整
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不管有关
利润分配是属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配。
权益法下，本公司取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的
净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资
的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应
减少长期股权投资的账面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的
账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有
承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应在被投资单位账面净利润的基础
上考虑以下因素：被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致，按本公司会计政
策或会计期间对被投资单位的财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认；对本公司与联营企业及合营
企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销。
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，应当全额确认。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利
润和其他权益变动为基础核算。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核
算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
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共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与
方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考
虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决
权因素。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为联营企业。
4、长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法
① 在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长期
股权投资是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试，估计其可收
回金额。
可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，长期股权投
资的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时
计提相应的减值准备。
可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净
额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归
属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程
中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额
加以确定。
② 长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（十五）投资性房地产
投资性房地产是指能够单独计量和出售的，为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有
的房地产。
本公司按照成本对投资性房地产进行初始计量。在资产负债表日采用成本模式对投资性
房地产进行后续计量。在成本模式下，建筑物的折旧方法和减值准备的方法与本公司固定资
产的核算方法一致，土地使用权的摊销方法和减值准备的方法与本公司无形资产的核算方法
一致。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
应当终止确认该项投资性房地产。本公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房
地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。期末，本公
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司按投资性房地产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当投资性房地产可收回金额低于
账面价值时，则按其差额计提投资性房地产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计
期间均不再转回。
（十六）固定资产
1、 固定资产的确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；
② 该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 固定资产的计价方法
a、购入的固定资产，以实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税
金以及为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该资产的其他支出计价；
b、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价；
c、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值入账；
d、固定资产的后续支出，根据这些后续支出是否能够提高相关固定资产原先预计的创
利能力，确定是否将其予以资本化；
e、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度
估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按
该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值；
f、接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭证计价；接
受捐赠固定资产时发生的各项费用，计入固定资产价值。
3、固定资产折旧采用直线法计算，残值率 5%，各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残
值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为本公司提供经济
效益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，
在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权
的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
类别 折旧年限(年) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 20-35 2.71-4.75
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类别 折旧年限(年) 年折旧率(%)
机器设备 10 9.50
运输设备 5 19.00
办公设备及其他 5 19.00
4、固定资产减值测试方法、减值准备计提方法
本公司在每期末判断固定资产是否发生可能存在减值的迹象。
固定资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处
置费用后的净额与固定资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改
变则作为会计估计变更处理。
（十七）在建工程
1、在建工程核算原则
在建工程按实际成本核算。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的价值
转入固定资产，并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成
本调整原来的暂估价格，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程减值测试以及减值准备的计提方法
本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生的减值迹象，包括：
① 长期停建并且预计在未来３年内不会重新开工的在建工程；
② 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给本公司带来的经济利益具
有很大的不确定性；
③ 其他足以证明在建工程已发生减值的情形；
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值
的，本公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值
减去处置费用后的净额与在建工程未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的
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可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认
为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损
失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（十八）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关的资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当
期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足以下条件时开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，
在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过
3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生
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的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法：
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发
生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的
投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，购建累计资产支出超过
专门借款部分的资产支出期初期末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一
般借款应予资本化的利息金额，资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合
资本化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇
兑差额应当作为财务费用，计入当期损益。
（十九）生物资产核算方法
本公司生物资产为生产性生物资产及消耗性生物资产。对达到预定生产经营目的的生
产性生物资产按平均年限法计提折旧。
1、消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中
的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。
自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在收获前发生的可直接归
属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在收获后发生的
管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。
资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌
价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，
减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。
如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时
的账面价值确定。
2、生产性生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经
济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的
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生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的
必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：
类别 使用寿命 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
连翘 10 年 10.00
本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果
该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如
果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的
可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入
当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十）无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）初始计量
无形资产按取得时的实际成本计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资
产达到预定用途所发生的其他支出。非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产
的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价
值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述
前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的
成本，不确认损益。
（2）后续计量
取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法
预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的有形资产，不予摊销。
在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无
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形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并在为本公司带来经济利益的期限内按直线
法摊销。
2、研究与开发支出
本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确
定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发
阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支
出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，
自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。
根据行业和公司内部研究开发项目特点，公司按规定照以下几条标准进行资本化和费用
化的区分：
（1）外购药品开发技术受让项目以及公司继续在外购项目基础上进行药品开发的支出
进行资本化，确认为开发支出；
（2）公司自行立项药品开发项目的，取得临床批件后的支出进行资本化，确认为开发
支出；
（3）属于药品上市后再评价的增加新适应症、改变剂型、改变给药途径、其支出予以
资本化，确认为开发支出；
（4）除上述情况外，其余研发支出全部计入当期损益。
3、无形资产减值准备原则
对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值迹象的，期末进行减值测试。减值迹
象包括以下情形：
① 某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大
不利影响；
② 某项无形资产的市价在当期大幅下跌,剩余摊销年限内预期不会恢复；
③ 某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；
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④ 其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
无形资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处
置费用后的净额与无形资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间做相应的调整，
以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残
值）。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（二十一）商誉
1、商誉的确认
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的差额。
2、商誉的减值测试和减值准备的计提方法
本公司在期末终了时对商誉进行减值测试。对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自
购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或资产组组合时，按照各资产组或
资产组组合的公允价值占资产组或资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以
可靠计量的，按照各资产组或资产组组合的账面价值占资产组或资产组组合账面价值总额的
比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或资产组组合进行减值测试时，如果与商誉相关的资产组或
资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，计算其
可收回金额，并与相关账面价值进行比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或
资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或资产组组合的账面价值（包括所分摊的商
誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面
价值的，确认商誉的减值损失。
公司减值测试是将商誉分摊至相关的资产组，按照企业会计准则规定的测试方法计算资
产组预计未来现金流量的现值确定可收回金额。预计未来现金流量在确定各关键假设相关的
价值时，参照了公司历史数据、外部相关信息及未来预测信息，并编报商誉减值测试之盈利
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预测表。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，在以后会计期间不再转回。
（二十二）长期待摊费用
本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以
上(不含 1 年)的费用。长期待摊费用按实际成本计价。
长期待摊费用在预计受益期间直线法摊销，摊销期限一般为 2-10 年。
租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊
销。子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。
（二十三）合同负债
1、合同负债的确认方法
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
（二十四）职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本，职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤
相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生
缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
本公司在利润分享计划同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：（1）因过去事
项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；（2） 因利润分享计划所产生的应付
职工薪酬义务金额能够可靠估计。属于下列三种情形之一的，视为义务金额能够可靠估计：
① 在财务报告批准报出之前本公司已确定应支付的薪酬金额。② 该短期利润分享计划的正
式条款中包括确定薪酬金额的方式。③ 过去的惯例为本公司确定推定义务金额提供了明显
证据。
本公司在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应
付职工薪酬。
本公司按照规定的折现率将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划
义务的现值和当期服务成本。折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。设定受益计划存在资产的，将
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设
定受益计划净负债或净资产。设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并
计入当期损益或相关资产成本。在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认
为当期费用：（1）修改设定受益计划时。（2）本公司确认相关重组费用或辞退福利时。在
设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 其中设定提存计划，是指向独
立的基金缴存固定费用后，企业不再承担；设定收益计划，是指除设定提存计划以外的离职
后福利计划。
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，
将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：（1）本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞
退福利时。（2）本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。本公司按照
辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确
认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在
年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用关于设定提存
计划的有关规定进行处理。除此情形外，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其
他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确
认为下列组成部分：（1）服务成本。（2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
（3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。上述项目的总净额应计入
当期损益或相关资产成本。
（二十五）预计负债
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十六）股份支付
1、股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，
在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用
/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，
并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
2、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
3、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负
债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支
付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非
其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，
在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上
述原则处理。
（二十七）收入确认原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济
利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收
入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项
履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在
重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额
确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合
同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考
虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
（1） 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
（2） 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
（3） 在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并按
照完工百分比法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够
得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2） 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品或服务等。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以
预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列
示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
（二十八）合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够
收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期
能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
- 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
(或类似费用) 、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
- 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
- 该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产 (以下简称“与合同成本有关的资
产”) 采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。[摊销
期限不超过一年则在发生时计入当期损益。]
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减
值准备，并确认为资产减值损失：
- 本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
- 为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
（二十九）政府补助的会计处理
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态
时，在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前
被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额一次性转入资产处置当
期的损益。与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入
营业外收支。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助
文件未明确确定补助对象，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其
他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的划分为与收益相
关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得
时确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相
关成本费用或损失的，取得时直接计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，计入其他收
益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
（三十）递延所得税资产和递延所得税负债
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的
差额（暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵
扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所
得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（三十一）经营租赁、融资租赁
1、经营租赁的会计处理
① 本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，计入当期费用。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。本公司支付的与租赁
交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金
总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
② 本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，确认为租赁收入。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。本公司支付的与租
赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期
间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金收入
总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内分配。
2、融资租赁的会计处理
① 融资租入资产：本公司按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值
中较低者作为租入资产的入账价值，按自有固定资产的折旧政策计提折旧；将最低租赁付款
额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。本公司采用实际利率法对未
确认融资费用，在资产租赁期内摊销，计入财务费用。本公司发生的初始直接费用计入租入
资产价值。
② 融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款和未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确
认的收益金额。
（三十二）公允价值计量
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其
交易价格相等。
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价
值作出估计时，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法，本公司选择其中一种或多种估值技术相
一致的方法计量公允价值。采用估值技术计量公允价值时，选择与市场参与者在相关资产或
负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，包括流动性折溢价、控制权溢价或
少数股东权益折价等，但不包括准则规定的计量单元不一致的折溢价。不考虑因大量持有相
关资产或负债所产生的折价或溢价。
以公允价值计量的相关资产或负债存在出价和要价的，以在出价和要价之间最能代表当
前情况下公允价值的价格确定该资产或负债的公允价值。
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，
其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
（三十三）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控
制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关
联方关系的企业，不构成关联方。此外，本公司同时根据证监会颁布的《上市公司信息披露
管理办法》确定本公司或本公司的关联方。
（三十四）回购股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库
存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股
份时，不确认利得或损失。
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不
足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按
注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积
和未分配利润。
（三十五）限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后
续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发
行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职
工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付
款。
（三十六）所得税的会计核算
所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得税。
除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益，以及
企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所得税费用或
收益计入当期损益。
当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税务
部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税
资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
四、重要会计政策、会计估计的变更
（一）重要会计政策变更
1、因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
本公司于 2020 年度执行了财政部颁布的以下企业会计准则修订及企业会计准则相关规
定，对会计政策相关内容进行调整：
-《企业会计准则第 14 号——收入(2017 修订)》(“新收入准则”)
-《企业会计准则解释第 13 号》(财会 [2019] 21 号) ( “解释第 13 号”)
-《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》(财会 [2020] 10 号)
本公司采用上述企业会计准则修订的主要影响如下：
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
（1）新收入准则
新收入准则取代了财政部于 2006 年颁布的《企业会计准则第 14 号 —— 收入》及《企
业会计准则第 15 号——建造合同》(统称“原收入准则”) 。
在原收入准则下，本公司以风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准。本公司销售商
品收入在同时满足下列条件时予以确认，即：商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货
方，收入的金额及相关成本能够可靠计量，相关的经济利益很可能流入本公司，本公司既没
有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。
在新收入准则下，本公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准：
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收
入。在满足一定条件时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点
履行履约义务。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约
义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分
摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预
期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项
本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生
重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制
权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期
间内采用实际利率法摊销。
本公司依据新收入准则有关特定事项或交易的具体规定调整了合同成本等相关会计政
策。
本公司依据新收入准则的规定，根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表
中列示合同资产或合同负债。
（2）2020 年起首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关情况:
合并资产负债表各影响项目：
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
资产
流动资产
货币资金 505,725,024.77 505,725,024.77
交易性金融资产 20,000,000.00 20,000,000.00
衍生金融资产
应收票据 142,581,776.11 142,581,776.11
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
应收账款 1,098,020,417.67 1,098,020,417.67
应收账款融资
预付款项 145,425,607.74 145,425,607.74
其他应收款 125,504,553.38 125,504,553.38
存货 593,877,477.75 593,877,477.75
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 319,808,141.34 319,808,141.34
流动资产合计 2,950,942,998.76 2,950,942,998.76
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 3,610,126.87 3,610,126.87
长期股权投资
其他权益工具投资 3,747,559.14 3,747,559.14
其他非流动金融资产
投资性房地产 17,373,372.16 17,373,372.16
固定资产 992,973,544.23 992,973,544.23
在建工程 89,987,457.35 89,987,457.35
生产性生物资产 1,645,387.23 1,645,387.23
油气资产
无形资产 287,686,673.48 287,686,673.48
开发支出 118,168,762.61 118,168,762.61
商誉 2,343,406,542.58 2,343,406,542.58
长期待摊费用 25,454,135.06 25,454,135.06
递延所得税资产 35,244,895.69 35,244,895.69
其他非流动资产 45,020,290.73 45,020,290.73
非流动资产合计 3,964,318,747.13 3,964,318,747.13
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资产总计 6,915,261,745.89 6,915,261,745.89
负债和股东权益
流动负债：
短期借款 42,500,000.00 42,500,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 53,323,200.94 53,323,200.94
应付账款 341,496,576.63 341,496,576.63
预收款项 68,622,870.10 -68,622,870.10
合同负债 60,728,203.63 60,728,203.63
应付职工薪酬 32,454,267.27 32,454,267.27
应交税费 60,725,431.17 60,725,431.17
其他应付款 473,905,899.69 473,905,899.69
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 11,500,000.00 11,500,000.00
其他流动负债 7,894,666.47 7,894,666.47
流动负债合计 1,084,528,245.80 1,084,528,245.80
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 283,740,010.00 283,740,010.00
长期应付职工薪酬
预计负债 31,670,000.00 31,670,000.00
递延收益 71,730,520.50 71,730,520.50
递延所得税负债 2,470,354.05 2,470,354.05
其他非流动负债
非流动负债合计 389,610,884.55 389,610,884.55
84
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
负债合计 1,474,139,130.35 1,474,139,130.35
股东权益：
股本 1,027,494,660.00 1,027,494,660.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 3,762,314,237.72 3,762,314,237.72
减：库存股
其他综合收益 236.79 236.79
专项储备
盈余公积 104,423,918.80 104,423,918.80
未分配利润 541,853,348.80 541,853,348.80
归属于母公司股东权益合计 5,436,086,402.11 5,436,086,402.11
少数股东权益 5,036,213.43 5,036,213.43
股东权益合计 5,441,122,615.54 5,441,122,615.54
负债和股东权益合计 6,915,261,745.89 6,915,261,745.89
母公司资产负债表主要影响项目：
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
资产
流动资产
货币资金 156,496,171.05 156,496,171.05
交易性金融资产 10,000,000.00 10,000,000.00
衍生金融资产
应收票据 95,057,119.66 95,057,119.66
应收账款 267,292,558.20 267,292,558.20
应收账款融资
预付款项 72,552,949.50 72,552,949.50
其他应收款 1,409,429,563.76 1,409,429,563.76
存货 26,029,059.95 26,029,059.95
85
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 156,807,482.37 156,807,482.37
流动资产合计 2,193,664,904.49 2,193,664,904.49
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 3,618,984,337.65 3,618,984,337.65
其他权益工具投资 2,747,559.14 2,747,559.14
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 227,768,899.21 227,768,899.21
在建工程 16,889,986.72 16,889,986.72
生产性生物资产
油气资产
无形资产 91,431,969.18 91,431,969.18
开发支出 118,101,845.39 118,101,845.39
商誉
长期待摊费用 3,576,561.55 3,576,561.55
递延所得税资产 17,421,583.67 17,421,583.67
其他非流动资产 15,567,700.76 15,567,700.76
非流动资产合计 4,112,490,443.27 4,112,490,443.27
资产总计 6,306,155,347.76 6,306,155,347.76
负债和股东权益
流动负债：
短期借款 42,500,000.00 42,500,000.00
交易性金融负债
86
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
衍生金融负债
应付票据 45,379,000.00 45,379,000.00
应付账款 21,608,897.97 21,608,897.97
预收款项 7,583,230.27 -7,583,230.27
合同负债 6,710,823.25 6,710,823.25
应付职工薪酬 13,554,254.37 13,554,254.37
应交税费 12,763,517.00 12,763,517.00
其他应付款 1,168,866,963.39 1,168,866,963.39
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 7,500,000.00 7,500,000.00
其他流动负债 872,407.02 872,407.02
流动负债合计 1,319,755,863.00 1,319,755,863.00
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 8,600,000.00 8,600,000.00
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 7,894,798.32 7,894,798.32
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 16,494,798.32 16,494,798.32
负债合计 1,336,250,661.32 1,336,250,661.32
股东权益：
股本 1,027,494,660.00 1,027,494,660.00
其他权益工具
其中：优先股
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
永续债
资本公积 3,761,766,958.52 3,761,766,958.52
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 86,354,981.55 86,354,981.55
未分配利润 94,288,086.37 94,288,086.37
归属于母公司股东权益合计 4,969,904,686.44 4,969,904,686.44
少数股东权益
股东权益合计 4,969,904,686.44 4,969,904,686.44
负债和股东权益合计 6,306,155,347.76 6,306,155,347.76
（3）解释第 13 号
解释第 13 号修订了业务构成的三个要素，细化了业务的判断条件，对非同一控制下企
业合并的购买方在判断取得的经营活动或资产的组合是否构成一项业务时，引入了“集中度
测试”的选择。此外，解释第 13 号进一步明确了关联方的定义。
解释第 13 号自 2020 年 1 月 1 日起施行，本公司采用未来适用法对上述会计政策变更
进行会计处理。
（4）财会 [2020] 10 号
财会 [2020] 10 号自 2020 年 6 月 19 日起施行，对满足规定条件的由新冠肺炎疫情
直接引发的租金减让提供了简化的会计处理方法，对新冠肺炎相关租金减让的会计处理进行
了规范。按照该规定采用简化方法的，对 2020 年 1 月 1 日至准则施行日之间发生的相关
租金减让根据该规定进行调整。
财会 [2020] 10 号规定，对于由新冠肺炎疫情直接引发的、承租人与出租人就现有租
赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减让行为，在同时满足一定条件的情况下，可采用
简化方法进行会计处理。选择采用简化方法的，不需要评估是否发生租赁变更，也不需要重
新评估租赁分类。
（二）会计估计变更
公司报告期内无会计估计变更。
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
五、利润分配
本公司章程规定，公司税后利润按以下顺序及规定分配：
A、弥补亏损
B、按 10%提取盈余公积金
C、经股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金
D、支付股利
六、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按照税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础
增值税 计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后， 3%、6%、9%、13%
差额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税、消费税之和计算缴纳 1%、5%、7%
教育费附加 按实际缴纳的增值税、消费税之和计算缴纳 3%
地方教育附加 按实际缴纳的增值税、消费税之和计算缴纳 2%
企业所得税[注 1] 按应纳税所得额计算缴纳 15%、25%
注1：除本公司、山西振东泰盛制药有限公司（以下简称“泰盛制药”）、山西振东开元制
药有限公司（以下简称“开元制药”）、北京振东光明药物研究院有限公司（以下简称“振东研
究院”）、山西振东安特生物制药有限公司（以下简称“安特制药”）、北京振东朗迪制药有限
公司（以下简称“朗迪制药”）、海南振东健康科技有限公司（以下简称“海南科技”）、山西
振东先导生物科技有限公司（以下简称“先导生物科技”）企业所得税率实际税率为15%外，
本公司之其他子公司企业所得税率均为25%。
（二）税收优惠及批文
根据山西省科技厅、山西省财政厅、山西省国税局、山西省地方税务局共同签发的《高
新技术企业证书》，证书编号 GR202014000324，认定有效期 3 年，发证时间 2020 年 12 月 3
日，本公司在认定有效期内减按 15%的税率征收企业所得税。
89
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
根据山西省科学技术厅、山西省财政厅、国家税务局山西省税务局、共同签发的《高新
技术企业证书》，证书编号 GR201914000354，认定有效期 3 年，签发时间 2019 年 11 月 25
日，本公司下属子公司泰盛制药在认定有效期内减按 15%的税率征收企业所得税。
根据山西省科学技术厅、山西省财政厅、山西省国税局、山西省地方税务局共同签发的
《高新技术企业证书》，证书编号 GR201814000010，认定有效期 3 年，签发时间 2018 年 11
月 21 日，本公司下属子公司开元制药在认定有效期内减按 15%的税率征收企业所得税。
根据北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局共同签发的《高
新技术企业证书》，证书编号 GR201811009583，认定有效期 3 年，签发时间 2018 年 11 月 30
日，本公司下属子公司振东研究院在认定有效期内减按 15%的税率征收企业所得税。
根据山西省科技厅、山西省财政厅、山西省国税局、山西省地方税务局共同签发的《高
新技术企业证书》，证书编号 GR202014000952，认定有效期 3 年，发证时间 2020 年 12 月 3
日，本公司下属子公司安特制药在认定有效期内减按 15%的税率征收企业所得税。
根据北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局共同签发的《高
新技术企业证书》，证书编号 GR202011000954，认定有效期 3 年，发证时间 2020 年 7 月 31
日，本公司下属子公司朗迪制药在认定有效期内减按 15%的税率征收企业所得税。
根据山西省科学技术厅、山西省财政厅、国家税务总局山西省税务局共同签发的《高新
技术企业证书》，证书编号 GR202014000411，认定有效期 3 年，发证时间 2020 年 12 月 3 日，
本公司下属子公司先导生物科技在认定有效期内减按 15%的税率征收企业所得税。
根据关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知（财税[2020]31 号），本公司子公
司海南科技适用 15%企业所得税税率。
七、合并财务报表主要项目注释
以下金额单位若未特别注明均为人民币元。
(一) 货币资金
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
库存现金 156,589.08 437,733.06
银行存款 925,412,054.15 472,918,280.64
其他货币资金 776,258.41 32,369,011.07
合计 926,344,901.64 505,725,024.77
其中：存放在境外的款项总额
90
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
因抵押、质押或冻结等对
7,796,848.23 7,796,848.23
使用有限制的款项总额
其他货币资金为票据和贷款保证金及存出投资款。
期末，本公司子公司瑞丽市振东盛铭投资有限公司因第三方资金核查存在银行存款冻结，
金额 7,796,848.23 元人民币。
(二) 交易性金融资产
种类 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
交易性金融资产 20,000,000.00
其中：债务工具投资
其他 20,000,000.00
合计 20,000,000.00
(三) 应收票据
1、应收票据分类
种类 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 108,099,662.50 142,581,776.11
商业承兑汇票
合计 108,099,662.50 142,581,776.11
2、本期应收票据中无已经质押的应收票据；
3、本期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据；
4、期末公司已经背书给他方但尚未到期的应收票据情况
类别 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 500,792,146.31
5、期末公司已经贴现，但尚未到期的应收票据情况：
类别 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 20,088,287.94
91
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
(四) 应收账款
1、应收账款按账龄分析
账龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内(含 1 年) 1,077,387,264.19 888,217,727.53
1 至 2 年(含 2 年) 50,859,725.52 132,507,404.04
2 至 3 年(含 3 年) 43,077,214.39 158,905,477.77
3 至 4 年(含 4 年) 65,427,381.98 76,169,626.63
4 至 5 年(含 5 年) 49,977,666.82 50,239,396.94
5 年以上 89,006,864.18 45,681,576.87
小计 1,375,736,117.08 1,351,721,209.78
减：坏账准备 241,805,601.35 253,700,792.11
合计 1,133,930,515.73 1,098,020,417.67
2、按坏账准备计提方法分类
（1）2020 年 12 月 31 日应收账款：
2020 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比
金额 金额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的应
1,375,736,117.08 100.00 241,805,601.35 17.58 1,133,930,515.73
收账款
合计 1,375,736,117.08 100.00 241,805,601.35 —— 1,133,930,515.73
续表
2019 年 12 月 31 日
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
92
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
比例 计提比
金额 金额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的应
1,351,721,209.78 100.00 253,700,792.11 18.77 1,098,020,417.67
收账款
合计 1,351,721,209.78 100.00 253,700,792.11 —— 1,098,020,417.67
1）按组合计提坏账准备：
2020 年 12 月 31 日
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
组合一：工业企业 675,780,957.51 56,269,577.04 8.33
组合二：商业企业 401,432,375.38 154,152,024.68 38.40
组合三：药材企业 298,522,784.19 31,383,999.63 10.51
合计 1,375,736,117.08 241,805,601.35
注：本公司根据本公司及其分、子公司业务性质，分为三个组合，分别为组合一：工业
企业、组合二：商业企业、组合三：药材企业，按照预期信用损失金额计量损失准备。
2）2020 年 12 月 31 日应收账款预期信用损失的评估：
组合一：工业企业
账龄 实际采用的预期损失率（%） 期末账面余额 期末减值准备
1 年以内(含 1 年) 1.72 603,582,646.00 10,374,280.10
1 至 2 年(含 2 年) 12.03 20,021,353.29 2,408,666.26
2 至 3 年(含 3 年) 34.00 7,475,588.41 2,541,533.54
3 至 4 年(含 4 年) 49.31 5,411,632.90 2,668,439.53
4 至 5 年(含 5 年) 62.22 2,681,598.66 1,668,519.36
5 年以上 100.00 36,608,138.25 36,608,138.25
合计 675,780,957.51 56,269,577.04
组合二：商业企业
账龄 实际采用的预期损失率（%） 期末账面余额 期末减值准备
93
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
1 年以内(含 1 年) 7.55 208,553,749.81 15,754,773.62
1 至 2 年(含 2 年) 33.93 21,510,383.26 7,299,252.74
2 至 3 年(含 3 年) 54.14 28,528,383.34 15,445,275.34
3 至 4 年(含 4 年) 65.54 51,632,328.22 33,841,316.41
4 至 5 年(含 5 年) 77.56 39,785,088.62 30,856,955.86
5 年以上 99.09 51,422,442.13 50,954,450.71
合计 401,432,375.38 154,152,024.68
组合三：药材企业
账龄 实际采用的预期损失率（%） 期末账面余额 期末减值准备
1 年以内(含 1 年) 3.40 265,250,868.38 9,015,338.92
1 至 2 年(含 2 年) 23.60 9,327,988.97 2,201,626.58
2 至 3 年(含 3 年) 61.52 7,073,242.64 4,351,474.73
3 至 4 年(含 4 年) 87.41 8,383,420.86 7,328,296.06
4 至 5 年(含 5 年) 100.00 7,510,979.54 7,510,979.54
5 年以上 100.00 976,283.80 976,283.80
合计 298,522,784.19 31,383,999.63
3、坏账准备本期计提及变动情况
（1）2020 年 12 月 31 日变动情况
坏账准备 实际采用的预期损失 合计
2019 年 1 2 月 31 日余额 253,700,792.11 253,700,792.11
2019 年 1 2 月 31 日余额在本期：
本期计提 29,910,734.41 29,910,734.41
本期转回
本期转销 103,000.00 103,000.00
本期核销
转至持有待售资产 41,702,925.17 41,702,925.17
2020 年 12 月 31 日余额 241,805,601.35 241,805,601.35
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
4、应收账款金额前五名单位情况
占应收账款总额的比
债务人名称 款项性质 金额 坏账余额
例（％）
国药控股股份有限公司 货款 142,010,396.77 4,721,153.28 10.33
华润医药商业集团有限公司 货款 68,167,518.16 2,339,585.63 4.95
国药集团药业股份有限公司 货款 36,396,906.18 1,353,921.37 2.65
九州通医药集团股份有限公司 货款 33,318,912.83 2,034,412.33 2.42
岳西县徽记农业开发有限公司 货款 27,130,000.00 922,093.66 1.97
合计 307,023,733.94 11,371,166.27 22.32
5、应收账款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款情况详见十、 二）。
(五) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 254,851,502.76 91.70 106,479,098.75 73.22
1-2 年 14,491,871.47 5.21 22,832,030.56 15.70
2-3 年 6,475,439.07 2.33 11,533,494.48 7.93
3 年以上 2,103,162.82 0.76 4,580,983.95 3.15
合计 277,921,976.12 100.00 145,425,607.74 100.00
2、预付款项金额前五名单位情况
占预付款项总额的比例
单位名称 金额 发生时间
（%）
平顺县梅海种植专业合作社 26,000,000.00 1 年以内 9.35
平顺县龙硕种植专业合作社 14,000,000.00 1 年以内 5.04
广州白云山和记黄埔中药有限公司 10,014,959.83 2 年以内 3.60
内丘县和美农产品销售有限公司 8,494,772.17 1 年以内 3.06
云南白药集团股份有限公司 8,050,500.00 2 年以内 2.90
合计 66,560,232.00 —— 23.95
3、本报告期预付款项中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况。
95
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
(六) 其他应收款
项目 注 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
其他应收 1 97,621,993.96 125,504,553.38
合计 97,621,993.96 125,504,553.38
1、其他应收
（1）按账龄分析
账龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内(含 1 年) 71,587,241.57 96,627,975.13
1 至 2 年(含 2 年) 21,741,446.31 34,585,387.19
2 至 3 年(含 3 年) 17,388,233.29 13,732,574.54
3 至 4 年(含 4 年) 9,034,223.86 5,846,391.21
4 至 5 年(含 5 年) 4,820,901.71 2,117,704.26
5 年以上 18,437,106.52 18,834,071.81
小计 143,009,153.26 171,744,104.14
减：坏账准备 45,387,159.30 46,239,550.76
合计 97,621,993.96 125,504,553.38
（2）账面价值按款项性质分类情况
款项性质 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
往来款及备用金 137,452,567.60 167,208,518.25
保证金 6,320,026.56 5,299,026.79
合计 143,772,594.16 172,507,545.04
（3）按坏账准备计提方法分类披露
2020 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 比例
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 763,440.90 0.53 763,440.90 100.00
96
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 比例
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 143,009,153.26 99.47 45,387,159.30 31.74 97,621,993.96
合计 143,772,594.16 100.00 46,150,600.20 —— 97,621,993.96
续表
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 比例
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 763,440.90 0.44 763,440.90 100.00
按组合计提坏账准备 171,744,104.14 99.56 46,239,550.76 26.92 125,504,553.38
合计 172,507,545.04 100.00 47,002,991.66 —— 125,504,553.38
1）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 账龄 理由
非关联单位 763,440.90 763,440.90 100.00 5 年以上 无法收回
合计 763,440.90 763,440.90 100.00
2）2020 年 12 月 31 日按组合计提坏账准备的确认标准及说明
本公司将本公司及其分、子公司的其他应收款分类为组合 1（账龄组合），依据以账龄
为基础来评估各类其他应收款的预期信用损失金额计量损失准备。
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（％） 金额 比例（％）
1 年以内 71,587,241.57 50.06 5,505,945.94 96,627,975.13 56.26 6,611,231.74
1至2年 21,741,446.31 15.20 5,539,977.34 34,585,387.19 20.14 9,311,823.52
2至3年 17,388,233.29 12.16 7,153,067.72 13,732,574.54 8.00 6,150,718.84
3至4年 9,034,223.86 6.32 5,344,758.90 5,846,391.21 3.40 3,794,676.66
4至5年 4,820,901.71 3.37 3,406,302.88 2,117,704.26 1.23 1,537,028.19
97
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（％） 金额 比例（％）
5 年以上 18,437,106.52 12.89 18,437,106.52 18,834,071.81 10.97 18,834,071.81
合计 143,009,153.26 100.00 45,387,159.30 171,744,104.14 100.00 46,239,550.76
（4）坏账准备本期计提及变动情况
坏账准备 实际采用的预期损失 合计
2019 年 1 2 月 31 日余额 47,002,991.66 47,002,991.66
2019 年 1 2 月 31 日余额在本期：
本期计提
本期转回 89,759.31 89,759.31
本期转销
本期核销
转至持有待售资产 762,632.15 762,632.15
2020 年 12 月 31 日余额 46,150,600.20 46,150,600.20
（5）其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款总额
债务人名称 款项性质 金额 坏账余额
的比例（％）
贾小明 往来款及备用金 3,915,905.21 2,339,563.76 2.72
赵国亮 往来款及备用金 3,388,290.95 1,393,854.93 2.36
深圳市康之源医药有限公司 保证金 3,300,000.00 253,810.89 2.30
梁堃钰 往来款及备用金 2,500,000.00 192,280.98 1.74
南京海鲸药业有限公司 往来款及备用金 2,400,000.00 184,589.74 1.67
合计 15,504,196.16 4,364,100.30 10.78
（6）其他应收款中无持本公司 5%(含 5%)以上股份的股东及其他关联方单位欠款情况。
(七) 存货
1、 存货明细列示如下
98
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 321,943,908.39 503,484.15 321,440,424.24 122,809,926.46 70,156.55 122,739,769.91
在产品 76,220,903.91 76,220,903.91 94,226,195.24 94,226,195.24
库存商品 389,244,207.01 8,622,367.16 380,621,839.85 351,013,275.32 20,551,960.50 330,461,314.82
消耗性生
48,876,237.04 3,929,430.75 44,946,806.29 43,651,053.29 43,651,053.29
物资产
低值易耗
1,846,259.55 1,846,259.55 2,799,144.49 2,799,144.49
品
合计 838,131,515.90 13,055,282.06 825,076,233.84 614,499,594.80 20,622,117.05 593,877,477.75
2、 存货跌价准备变动情况列示如下
本年减少
项目 2019 年 12 月 31 日 本年增加 2020 年 12 月 31 日
转回 其他转出
原材料 70,156.55 433,327.60 503,484.15
库存商品 20,551,960.50 2,865,002.80 13,546,727.11 1,247,869.03 8,622,367.16
消耗性生物资产 3,929,430.75 3,929,430.75
合计 20,622,117.05 7,227,761.15 13,546,727.11 1,247,869.03 13,055,282.06
3、存货跌价准备情况
本期转销存货跌价准 本期转销金额占该项存货
项目 计提存货跌价准备的依据
备的原因 期末余额的比例（%）
库存商品 过期、存货的成本与可变现净值孰低 报损销毁 0.01
4、本账户期末余额中无借款费用资本化金额。
(八) 持有待售的资产和持有待售的负债
1、划分为持有待售的资产的原因
2020 年 12 月，本公司管理层由于战略发展需要，决定将持有的全资子公司山西振东安
特生物制药有限公司及其子公司 100%股权转让给振东集团。上述拟出售的全资子公司山西
振东安特生物制药有限公司及其子公司 100%股权作为持有待售的处置组列报。
99
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2、持有待售资产和持有待售负债相关信息
项目 2020 年 12 月 31 日 合计
山西振东安特生物制药有限公司及其子公
司 100%股权
流动资产 175,670,294.57 175,670,294.57
非流动资产 225,432,147.64 225,432,147.64
其中：固定资产 136,197,615.44 136,197,615.44
在建工程 145,188.68 145,188.68
无形资产 73,148,482.67 73,148,482.67
商誉 8,113,536.04 8,113,536.04
递延所得税资产 7,827,324.81 7,827,324.81
资产总计 401,102,442.21 401,102,442.21
流动负债 170,443,236.84 170,443,236.84
非流动负债 9,383,233.74 9,383,233.74
负债总计 179,826,470.58 179,826,470.58
合并范围内应收款项 77,106,347.45 77,106,347.45
合并范围内投资性房地产 14,902,127.44 14,902,127.44
合并范围内应付款项 261,178,684.50 261,178,684.50
净资产 52,105,762.02 52,105,762.02
公允价值 148,441,877.81 148,441,877.81
预计处置费用 0.00 0.00
预计处置时间 2021 年 6 月 --
(九) 其他流动资产
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预交税金 5,263,512.95 53,843,123.79
待抵扣税额 29,122,319.40 23,957,169.26
理财产品 8,605,925.74 241,360,365.92
100
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
待摊费用 6,326,669.39 647,482.37
合计 49,318,427.48 319,808,141.34
(十) 长期应收款
2020 年 12 月 31 日
采用的折现率
项目
区间
账面余额 减值准备 账面价值
融资租赁款
其中：分期收款销售商品 5,692,834.30 3,179,831.16 2,513,003.14
小计 5,692,834.30 3,179,831.16 2,513,003.14
减：一年内到期部分
合计 5,692,834.30 3,179,831.16 2,513,003.14
续表
2019 年 12 月 31 日
采用的折现率区
项目
间
账面余额 减值准备 账面价值
融资租赁款
其中：分期收款销售商品 5,692,834.30 2,082,707.43 3,610,126.87
小计 5,692,834.30 2,082,707.43 3,610,126.87
减：一年内到期部分
合计 5,692,834.30 2,082,707.43 3,610,126.87
1、坏账准备本期计提及变动情况
坏账准备 实际采用的预期损失 合计
2019 年 1 2 月 31 日余额 2,082,707.43 2,082,707.43
2019 年 1 2 月 31 日余额在本期：
本期计提 1,097,123.73 1,097,123.73
本期转回
本期转销
本期核销
101
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
合并范围变化
2020 年 12 月 31 日余额 3,179,831.16 3,179,831.16
(十一) 其他权益工具投资
本公司出于战略目的而计划长期持有的下述权益投资，本公司将其指定为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
项目 2020 年 12 月 31 日余额 2019 年 12 月 31 日余额
北京未来聚点信息技术有限公司 117,479.29 2,000,000.00
德塔云（北京）科技有限公司 747,559.14 747,559.14
北京中研百草检测认证有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
徐诺药业（南京）有限公司 24,000,000.00
广东康爱多数字健康科技有限公司 30,000,000.00
合计 55,865,038.43 3,747,559.14
(十二) 投资性房地产
1、采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额 51,195,556.32 8,355,511.00 59,551,067.32
2.本期增加金额
（1）外购
3.本期减少金额 51,195,556.32 8,355,511.00 59,551,067.32
（1）处置
（2）其他转出 51,195,556.32 8,355,511.00 59,551,067.32
4.期末余额
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 39,303,575.90 2,874,119.26 42,177,695.16
2.本期增加金额 2,303,800.32 167,444.40 2,471,244.72
（1）计提或摊销 2,303,800.32 167,444.40 2,471,244.72
102
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出 41,607,376.22 3,041,563.66 44,648,939.88
4.期末余额
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值
2.期初账面价值 11,891,980.42 5,481,391.74 17,373,372.16
(十三) 固定资产
项目 注 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
固定资产 1 932,352,627.35 992,973,544.23
合计 932,352,627.35 992,973,544.23
1、固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备及其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 944,129,670.15 568,665,914.99 48,607,881.00 81,560,750.31 1,642,964,216.45
2.本期增加金额 159,160,615.20 71,643,585.34 1,651,388.17 4,521,507.09 236,977,095.80
（1）购置 47,376,307.58 45,591,772.04 1,651,388.17 4,521,507.09 99,140,974.88
（2）在建工程转入 60,588,751.30 26,051,813.30 86,640,564.60
（3）其他转入 51,195,556.32 51,195,556.32
103
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备及其他 合计
3.本期减少金额 191,374,797.63 67,699,100.13 2,679,234.97 5,097,685.82 266,850,818.55
（1）处置或报废 42,993,065.85 4,015,652.73 1,732,370.04 40,143.58 48,781,232.20
（2）转入持有待售资产 148,381,731.78 63,683,447.40 946,864.93 5,057,542.24 218,069,586.35
4.期末余额 911,915,487.72 572,610,400.20 47,580,034.20 80,984,571.58 1,613,090,493.70
二、累计折旧
1.期初余额 260,837,464.79 309,736,078.79 33,652,985.55 43,212,230.89 647,438,760.02
2.本期增加金额 80,144,774.54 45,479,939.01 3,627,905.60 7,493,632.22 136,746,251.37
（1）计提 38,537,398.32 45,479,939.01 3,627,905.60 7,493,632.22 95,138,875.15
（2）其他转入 41,607,376.22 41,607,376.22
3.本期减少金额 62,571,047.26 36,332,543.31 2,509,304.49 2,584,448.76 103,997,343.82
（1）处置或报废 19,057,564.07 3,161,900.57 1,645,751.55 283,296.49 24,148,512.68
（2）转入持有待售资产 43,513,483.19 33,170,642.74 863,552.94 2,301,152.27 79,848,831.14
4.期末余额 278,411,192.07 318,883,474.49 34,771,586.66 48,121,414.35 680,187,667.57
三、减值准备
1.期初余额 2,542,248.75 9,663.45 2,551,912.20
2.本期增加金额 21,426.35 21,426.35
（1）计提 21,426.35 21,426.35
（2）其他转入
3.本期减少金额 2,023,139.77 2,023,139.77
（1）处置或报废
（2）转入持有待售资产 2,023,139.77 2,023,139.77
4.期末余额 519,108.98 21,426.35 9,663.45 550,198.78
四、账面价值
1.期末账面价值 633,504,295.65 253,207,816.73 12,787,021.19 32,853,493.78 932,352,627.35
2.期初账面价值 683,292,205.36 256,387,587.45 14,954,895.45 38,338,855.97 992,973,544.23
2、报告期末固定资产抵押情况：
本期本公司与中国农发重点建设基金有限公司签订投资于肿瘤药物拉洛他赛脂质体系
列产品创新研制和产业化项目及新建 50 万亩中药材种植及野生抚育基地项目一期工程协议，
104
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
投资期限为 10 年，本公司以土地使用权（长县国用（2009）第 015201-1 号、长县国用（2009）
第 1015502-2 号、长县国用（2011）第 551103 号、长县国用（2011）第 551102 号）和房屋产
权（长房权证（2009）股字第 00002943 号、长房权证（2009）私字第 00002945 号、长治县房
权证（2016）私字第 00005511 号）、道地连翘以土地使用权（平国用（2014）第 2510000112
号）、泰盛制药以土地使用权（大国用（2012）第 01003 号、大国用（2012）第 01005 号）、
开元制药以土地使用权（140424 国用（2013）第 002012 号）提供抵押担保获得该项投资。
本期本公司与中信银行长治分行签订短期贷款协议，土地使用权（京海国用（2012）出
第 00115 号）、房屋产权（X 京房权证海字第 308116 号）为本公司作为抵押，山西振东健康
产业集团有限公司、李安平、和雪梅为本公司作为担保。
3、 暂时闲置的固定资产情况：
本期无闲置的固定资产。
4、 报告期末固定资产抵押情况
项目 期末账面价值
房屋及建筑物 146,172,207.23
5、未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 509,015,539.19 集中办理
(十四) 在建工程
项目 注 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
在建工程 1 9,561,029.24 89,987,457.35
合计 9,561,029.24 89,987,457.35
1、 在建工程情况
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
安特新厂区 541,000.00 541,000.00
开元新厂区 56,714,004.99 56,714,004.99
软胶囊项目 5,229,495.98 5,229,495.98 5,185,133.80 5,185,133.80
105
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
污水处理站 5,655,057.22 5,655,057.22
动物房扩建工程 1,008,631.73 1,008,631.73
中药材饮片加工
7,543,646.32 7,543,646.32
及提取项目
注射用拉洛他赛
878,597.57 878,597.57 7,680,540.63 7,680,540.63
脂质微球项目
年产 500 吨药茶
1,862,257.06 1,862,257.06
建设项目
其他 1,590,678.63 1,590,678.63 5,659,442.66 5,659,442.66
合计 9,561,029.24 9,561,029.24 89,987,457.35 89,987,457.35
106
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2、重大在建工程项目变动情况
其中：本期
2019 年 12 月 利息资本化 资金来
工程名称 本年增加 转入固定资产 其他减少 2020 年 12 月 31 日 工程进度 利息资本化
31 日 源
累计金额 金额
安特新厂区 541,000.00 709,410.03 1,105,221.35 145,188.68 100% 自筹
开元新厂区 56,714,004.99 11,774.36 56,725,779.35 100% 自筹
软胶囊项目 5,447,519.12 44,362.18 262,385.32 5,229,495.98 80% 自筹
污水处理站 5,655,057.22 233,978.22 5,889,035.44 100% 自筹
动物房扩建工程 1,008,631.73 303,669.72 1,312,301.45 100% 自筹
中药材饮片加工及提取项
7,543,646.32 7,102.44 7,550,748.76 100% 自筹
目
注射用拉洛他赛脂质微球
7,680,540.63 12,814,908.26 12,257,478.25 7,359,373.07 878,597.57 99% 自筹
项目
年产 500 吨药茶建设项目 1,862,257.06 1,862,257.06 20% 自筹
其他 5,397,057.34 1,342,251.27 1,800,000.00 3,348,629.98 1,590,678.63 自筹
合计 89,987,457.35 17,329,713.54 86,640,564.60 11,115,577.05 9,561,029.24
注：其他减少 11,115,577.05 元，其中转入持有待售资产 145,188.68 元；转入长期待摊费用 262,385.32 元；转入无形资产 3,348,629.98 元；转入其他业务
成本 7,359,373.07 元。
83
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
3、期末无可收回金额低于账面价值的情况,故未计提减值准备。
(十五) 生产性生物资产
1、 采用成本计量模式的生产性生物资产
种植业
项目 合计
连翘种植
一、账面原值
1.期初余额 1,645,387.23 1,645,387.23
2.本期增加金额
（1） 外购
（2）自行培育
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.期末余额 1,645,387.23 1,645,387.23
二、累计折旧
1.期初余额
2.本期增加金额 164,538.72 164,538.72
（1）计提 164,538.72 164,538.72
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.期末余额 164,538.72 164,538.72
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1） 计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
种植业
项目 合计
连翘种植
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 1,480,848.51 1,480,848.51
2.期初账面价值 1,645,387.23 1,645,387.23
注：期末无可收回金额低于账面价值的情况，故未计提减值准备。
(十六) 无形资产
1、无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 软件 商标 非专利技术 合计
一、账面原值
1.期初余额 290,130,005.66 31,427,414.00 8,355,974.40 36,918,662.22 59,877,444.73 426,709,501.01
2.本期增加金额 8,355,511.00 3,673,851.22 12,029,362.22
（1）购置 3,673,851.22 3,673,851.22
（2）其他转入 8,355,511.00 8,355,511.00
3.本期减少金额 89,532,157.84 638,460.67 6,500,000.00 96,670,618.51
（1）处置 384,615.40 384,615.40
（2）转入持有待售
89,532,157.84 253,845.27 6,500,000.00 96,286,003.11
资产
4.期末余额 208,953,358.82 31,427,414.00 11,391,364.95 36,918,662.22 53,377,444.73 342,068,244.72
二、累计摊销
1.期初余额 55,077,055.74 26,505,836.24 4,395,764.47 19,578,062.64 33,466,108.44 139,022,827.53
2.本期增加金额 10,132,219.2600 4,101,908.18 1,641,973.7600 4,236,879.3100 6,959,331.3500 27,072,311.86
（1）计提 7,090,655.60 4,101,908.18 1,641,973.76 4,236,879.31 6,959,331.35 24,030,748.20
（2）其他转入 3,041,563.66 3,041,563.66
3.本期减少金额 16,383,675.1700 638,460.6700 6,500,000.0000 23,522,135.84
（1）处置 384,615.40 384,615.40
（2）转入持有待售
16,383,675.17 253,845.27 6,500,000.00 23,137,520.44
资产
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 土地使用权 专利权 软件 商标 非专利技术 合计
4.期末余额 48,825,599.83 30,607,744.42 5,399,277.56 23,814,941.95 33,925,439.79 142,573,003.55
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他转入
3.本期减少金额
（1）处置
（2）转入持有待售
资产
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 160,127,758.99 819,669.58 5,992,087.39 13,103,720.27 19,452,004.94 199,495,241.17
2.期初账面价值 235,052,949.92 4,921,577.76 3,960,209.93 17,340,599.58 26,411,336.29 287,686,673.48
2、 本公司期末无形资产用于抵押借款的情况：
本期本公司与中国农发重点建设基金有限公司签订投资于肿瘤药物拉洛他赛脂质体系
列产品创新研制和产业化项目及新建 50 万亩中药材种植及野生抚育基地项目一期工程协议，
投资期限为 10 年，本公司以土地使用权（长县国用（2009）第 015201-1 号、长县国用（2009）
第 1015502-2 号、长县国用（2011）第 551103 号、长县国用（2011）第 551102 号）和房屋产
权（长房权证（2009）股字第 00002943 号、长房权证（2009）私字第 00002945 号、长治县房
权证（2016）私字第 00005511 号）、道地连翘以土地使用权（平国用（2014）第 2510000112
号）、泰盛制药以土地使用权（大国用（2012）第 01003 号、大国用（2012）第 01005 号）、
开元制药以土地使用权（140424 国用（2013）第 002012 号）提供抵押担保获得该项投资。
本期本公司与中信银行长治分行签订短期贷款协议，土地使用权（京海国用（2012）出
第 00115 号）、房屋产权（X 京房权证海字第 308116 号）为本公司作为抵押，山西振东健康
产业集团有限公司、李安平、和雪梅为本公司作为担保。
3、本期公司无内部研发形成的无形资产；
4、本期无未办妥土地使用权证情况。
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
(十七) 开发支出
资
本期减少
本 截至
化 资本化 期末
2019 年 12 确认 2020 年 12
项目 本期增加 开 的具体 的研
月 31 日 计入当期 为无 月 31 日
始 依据 发进
损益 形资
时 度
产
点
瑞格列奈原料 2009. 外购技
600,730.00 600,730.00 注1
药及片 12 术
2014. 取得临
芪精升白颗粒 6,310,072.00 6,310,072.00 注2
05 床批件
色瑞替尼原料 2015. 取得临
5,175,939.28 5,175,939.28 注3
药及制剂技术 05 床批件
2015. 取得临
拉洛他赛项目 30,274,003.82 1,078,513.00 31,352,516.82 注4
12 床批件
坎地沙坦酯氨 2015. 取得临
2,097,224.07 2,097,224.07 注5
氯地平片项目 09 床批件
石杉碱甲缓释 2016. 取得临
3,745,071.17 3,745,071.17 注6
片项目 06 床批件
2016. 取得临
恩杂鲁胺项目 4,170,922.21 1,677,250.20 5,848,172.41 注7
08 床批件
2016. 取得临
阿法替尼项目 3,559,904.36 3,559,904.36 注8
08 床批件
苹果酸阿莫曲 2016. 取得临
3,849,635.53 3,849,635.53 注9
坦项目 08 床批件
岩舒增量临床 2015. 取得临
15,229,193.49 1,317,164.85 16,546,358.34 注 10
试验项目 01 床批件
2016. 外购技
柴青消癖胶囊 1,559,065.15 1,559,065.15 注 11
03 术
2016. 取得批
来曲唑片项目 623,476.04 508,147.53 1,131,623.57 注 12
09 件
完成制
右旋兰索拉唑 2017. 剂处方
1,845,808.46 20,990.22 1,866,798.68 注 13
缓释胶囊 12 和工艺
开发
美沙拉嗪肠溶 2016. 取得批
900,000.00 900,000.00 注 14
缓释片 10 件
靶向 PI3K 的肿
瘤治疗药物
2018. 外购技
IMM-H012 原料 11,260,420.71 4,952,188.72 16,212,609.43 注 15
10 术
药及其制剂项
目
芪蛭通络胶囊 12,017,758.67 873,975.25 12,891,733.92 2017. 取得批 注 16
87
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
资
本期减少
本 截至
化 资本化 期末
2019 年 12 确认 2020 年 12
项目 本期增加 开 的具体 的研
月 31 日 计入当期 为无 月 31 日
始 依据 发进
损益 形资
时 度
产
点
项目 6 件
复方药多非利 2019. 外购技
14,949,537.65 15,910,640.95 30,860,178.60 注 17
特/美西律项目 05 术
醋酸阿比特龙 2020. 取得批
13,536,104.22 13,536,104.22 注 18
项目 01 件
2019. 取得批
ZD03 项目胶囊 6,719,748.09 6,719,748.09 注 19
01 件
合计 118,168,762.61 46,594,723.03 1,732,353.57 163,031,132.07
注 1：临床试验结果未达预期，项目终止；
注 2：Ⅱ期临床试验中；
注 3：临床试验中；
注 4：一期临床试验中；
注 5：临床试验中；
注 6：临床试验中；
注 7：临床试验中；
注 8：临床试验中；
注 9：临床试验中；
注 10：三期临床试验中；
注 11：一期临床试验中；
注 12：临床试验结果未达预期，项目终止；
注 13：已完成预 BE，正在进行正式 BE 试验、工艺优化和生产放大；
注 14：临床试验中；
注 15：临床试验中；
88
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
注 16：临床试验中；
注 17：临床试验中；
注 18：临床试验中；
注 19：临床试验中。
(十八) 商誉
1、 商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事
2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
项
山西振东泰盛制药有限公司 54,981,520.12 54,981,520.12
山西振东开元制药有限公司 7,869,720.39 7,869,720.39
山西振东道地药材开发有限公司 165,255.79 165,255.79
山西振东安特生物制药有限公司 130,700,623.28 130,700,623.28
北京振东朗迪制药有限公司 2,302,540,460.39 2,302,540,460.39
湖北康笙源医药有限公司 138,084.74 138,084.74
宜春振东康朗医药有限公司 488,383.27 488,383.27
合计 2,496,884,047.98 130,700,623.28 2,366,183,424.70
注：本期山西振东安特生物制药有限公司商誉减少主要为列报至持有待售资产。
2、 商誉减值准备
被投资单位名称或形成商
2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
誉的事项
山西振东泰盛制药有限公
30,241,720.12 30,241,720.12
司
山西振东开元制药有限公
483,442.25 483,442.25
司
山西振东道地药材开发有
165,255.79 165,255.79
限公司
山西振东安特生物制药有
122,587,087.24 122,587,087.24
限公司
合计 153,477,505.40 122,587,087.24 30,890,418.16
89
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
3、 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
本公司的商誉来自七个资产组。2020 年 12 月 31 日，分配到这七个资产组的商誉的
账面价值及相关减值准备如下：
被投资单位名称或形成商誉的
资产组账面价值 商誉原值 减值准备 净额
事项
山西振东泰盛制药有限公司 638,309,300.00 54,981,520.12 30,241,720.12 24,739,800.00
山西振东开元制药有限公司 96,889,400.00 7,869,720.39 483,442.25 7,386,278.14
山西振东道地药材开发有限公
56,239,765.61 165,255.79 165,255.79
司
北京振东朗迪制药有限公司 2,302,540,460.39 2,302,540,460.39
437,046,100.00
湖北康笙源医药有限公司 138,084.74 138,084.74
宜春振东康朗医药有限公司 9,533,488.37 488,383.27 488,383.27
合计 1,238,018,053.98 2,366,183,424.70 30,890,418.16 2,335,293,006.54
4、 商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
（1） 重要的假设
①未来财务信息预测中所采用的会计政策与产权持有单位以往各年及撰写本报告时所
采用的会计政策在所有重大方面一致；
②对产权持有单位业务有重大影响的国家或地区所执行的税赋、税率等政策无重大变
化；
③主营业务未来的发展与现时制定的发展战略、经营方针和经营方式基本保持不变，
能按计划完成；
④未来的主营业务收入能基本按计划回款，不会出现重大的坏账情况；
（2） 测试方法
公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于少数股东权
益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资产组账面价值与其可收
回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生了减值。
根据资产减值准则的规定，资产减值测试应当估计其可收回金额，然后将所估计的资产
可收回金额与其账面值比较，以确定是否发生了减值。资产可收回金额的估计，应当根据其
公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
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（3） 主要参数
朗迪制药的可回收金额按照预计未来现金流量现值确定。未来现金流量基于管理层批准
的 2021 年至 2025 年的财务预算确定，并采用 13.72%的折现率。该资产组超过 5 年的现金流
量采用稳定的永续现金流。
泰盛制药、开元制药、安特制药、道地药材和宜春康朗历史利润较低或亏损，预计经营
活动现金流现值低于资产可变现净值，采用成本法测算，资产处置率为公允价值的 5%。
(十九) 长期待摊费用
2019 年 12 月 本年其他 2020 年 12 月 其他减少原
项目 本年增加 本年摊销
31 日 减少 31 日 因
土地租赁费 1,964,498.87 9,520,925.41 6,430,651.45 5,054,772.83
装修费 20,972,844.62 1,506,239.14 9,293,034.89 608,871.73 12,577,177.14
绿化 1,183,978.51 295,994.76 887,983.75
广告制作费 1,332,813.06 24,424,981.26 18,826,682.92 5,717,797.66 1,213,313.74
合计 25,454,135.06 35,452,145.81 34,846,364.02 6,326,669.39 19,733,247.46
(二十) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
递延所得税资产：
坏账准备 13,288,421.96 23,896,900.75
存货跌价准备 771,265.18 1,459,388.32
固定资产减值准备 79,315.86 79,315.86
未实现内部利润 7,132,457.56 3,240,607.65
递延收益 7,416,502.09 6,568,683.11
未弥补亏损 446,140.93
合计 29,134,103.58 35,244,895.69
递延所得税负债：
公允价值变动的递延所得税负债 1,086,067.43 2,470,354.05
合计 1,086,067.43 2,470,354.05
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2、 应纳税差异和可抵扣差异项目明细
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
可抵扣项目：
坏账准备 76,901,407.06 146,401,826.28
存货跌价准备 4,546,023.87 9,729,255.42
固定资产减值准备 528,772.43 528,772.43
未实现内部利润 47,549,717.08 21,604,051.02
递延收益 49,443,347.27 43,791,220.91
未弥补亏损 2,974,272.86
合计 181,943,540.57 222,055,126.06
应纳税项目：
公允价值变动的递延所得税负债 7,240,449.42 16,469,026.91
合计 7,240,449.42 16,469,026.91
3、未确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
减值准备 224,821,710.92 169,300,666.32
可抵扣亏损 560,503,276.54 500,643,172.38
合计 785,324,987.46 669,943,838.70
4、未确认为递延所得税资产的可抵扣亏损的到期年度
年度 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 到期年度
2015 年度 55,120,936.26 2020 年度
2016 年度 105,548,531.24 105,548,531.24 2021 年度
2017 年度 54,976,035.19 54,976,035.19 2022 年度
2018 年度 175,428,774.25 175,428,774.25 2023 年度
2019 年度 109,568,895.44 109,568,895.44 2024 年度
2020 年度 114,981,040.42 2026 年度
合计 560,503,276.54 500,643,172.38
(二十一) 其他非流动资产
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项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预付设备工程、开发支出款及投资款 35,283,542.66 45,020,290.73
合计 35,283,542.66 45,020,290.73
(二十二) 短期借款
1、 短期借款按类别列示
借款类别 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
质押借款
抵押借款 169,227,583.00
保证借款 193,846,408.00 42,500,000.00
信用借款 50,040,972.00
合计 413,114,963.00 42,500,000.00
注： （1）本公司向中国银行长治支行信用借款 5000 万元；
（2）本公司向中信银行长治分行抵押借款 10000 万元，抵押物为房产，房产证编号为 X
京房产证海字第 308116 号，同时保证人为山西振东健康产业集团有限公司、李安平、和雪
梅；
（3）本公司向民生银行太原分行抵押借款 6900 万元，抵押物为子公司安特制药土地使
用权，同时保证人为山西振东健康产业集团有限公司、李安平、和雪梅；
（4）本公司向建设银行长治县支行保证借款 5000 万元，保证人均为山西振东健康产业
集团有限公司、李安平、和雪梅；
（5）本公司向华夏银行长治分行保证借款 5000 万元，保证人均为山西振东健康产业集
团有限公司；
（6）本公司子公司开元制药向进出口银行太原分行保证借款 1500 万元，保证人为山西
振东制药股份有限公司。
（7）本公司子公司朗迪制药向北京农村商业银行股份有限公司昌平支行流村分理处保
证借款 3000 万元，保证人为李昆；
（8）本公司子公司道地药材向中国银行长治上党支行保证借款 4800 万元，保证人为山
西振东制药股份有限公司、李安平、和雪梅；
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（9）本期短期借款中应付利息合计金额 1,114,963.00 元。
2、本报告期无已到期未偿还的短期借款情况。
3、本账户期末余额中无逾期及展期借款情况。
(二十三) 应付票据
1、应付票据分类
种类 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 53,323,200.94
商业承兑汇票
合计 53,323,200.94
(二十四) 应付账款
1、应付账款列示
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付工程款 3,323,119.79 3,457,243.35
应付设备款 1,155,678.75 1,297,966.04
应付材料款 283,645,851.61 335,072,887.40
其他 1,186,753.94 1,668,479.84
合计 289,311,404.09 341,496,576.63
2、本账户期末余额中应付持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项详见
十一、（二）；
3、本报告期末应付账款中欠关联方款项详见十一、（二）；
4、本账户期末账龄超过 1 年的大额应付账款情况
单位名称 金额 欠款时间 经济内容
黄冈瑞胜药业有限公司 5,841,890.00 5 年以内 材料款
襄垣县燕成中药材种植有限公司 5,083,714.00 5 年以内 材料款
时珍堂巴东药业有限公司 4,067,280.00 4 年以内 材料款
巴中泰和康平药业有限公司 2,911,892.27 5 年以内 材料款
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单位名称 金额 欠款时间 经济内容
莘县正兴药业有限公司 2,518,544.00 5 年以内 材料款
合计 20,423,320.27
(二十五) 预收款项
1、预收款项列示
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预收货款 68,622,870.10
合计 68,622,870.10
(二十六) 合同负债
1、 合同负债列示
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
销货款 108,153,110.78
合计 108,153,110.78
(二十七) 应付职工薪酬
项目 2019 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2020 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 30,782,124.37 420,888,325.17 417,872,216.19 33,798,233.35
二、离职后福利-设定提存计划 1,672,142.90 12,427,818.91 12,426,553.71 1,673,408.10
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 32,454,267.27 433,316,144.08 430,298,769.90 35,471,641.45
1、短期薪酬
短期薪酬项目 期初应付未付金额 本期应付 本期支付 期末应付未付金额
一、工资、奖金、津贴和
25,845,353.87 368,428,780.51 369,974,219.89 24,299,914.49
补贴
二、职工福利费 15,831,353.60 15,831,353.60
三、社会保险费 812,968.51 11,524,755.34 11,221,714.12 1,116,009.73
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短期薪酬项目 期初应付未付金额 本期应付 本期支付 期末应付未付金额
其中：1．医疗保险费 632,681.32 11,016,013.72 10,755,511.23 893,183.81
2．工伤保险费 60,298.40 145,282.31 150,176.99 55,403.72
3．生育保险费 119,988.79 363,459.31 316,025.90 167,422.20
四、住房公积金 272,635.05 14,832,062.70 14,461,278.90 643,418.85
五、工会经费和职工教育
3,851,166.94 10,271,373.02 6,383,649.68 7,738,890.28
经费
六、非货币性福利
七、短期带薪缺勤
八、短期利润分享计划
九、其他短期薪酬
其中：以现金结算的
股份支付
合计 30,782,124.37 420,888,325.17 417,872,216.19 33,798,233.35
2、离职后福利
（1）设定提存计划
设定提存计划项 计算缴费金额 期初应付未 期末应付未
性质 本期应缴 本期缴付
目 的公式或依据 付金额 付金额
一、基本养老保 社会 企业职工缴费
1,323,010.38 12,235,753.80 12,032,755.06 1,526,009.12
险费 统筹 工资总额
社会 企业职工缴费
二、失业保险费 349,132.52 192,065.11 393,798.65 147,398.98
统筹 工资总额
合计 1,672,142.90 12,427,818.91 12,426,553.71 1,673,408.10
(二十八) 应交税费
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
增值税 50,631,049.62 46,914,986.22
企业所得税 10,327,037.23 8,008,095.06
代扣代缴个人所得税 3,039,598.68 3,005,576.16
城市维护建设税 3,406,071.85 1,438,795.55
房产税 48,932.04
土地使用税 6,381.14 316.06
教育费附加 1,682,367.13 704,993.11
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项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
地方教育附加 1,094,330.66 469,995.40
印花税 327,462.88 130,614.71
价格调控税 11,484.67 11,484.67
其他 39,798.28 40,574.23
合计 70,614,514.18 60,725,431.17
(二十九) 其他应付款
项目 注 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付利息 1 59,000.00
其他 2 595,643,467.82 473,846,899.69
合计 595,643,467.82 473,905,899.69
1、应付利息
（1）应付利息明细列示如下
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
短期借款应付利息 59,000.00
合计 59,000.00
（2）本公司不存在逾期应付利息。
2、其他应付款
（1）按款项性质列示
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
押金、保证金、出让金 67,049,240.77 63,538,440.70
预提销售费用 501,203,587.25 325,032,664.08
往来款 27,155,045.67 85,040,200.78
其他 235,594.13 235,594.13
合计 595,643,467.82 473,846,899.69
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（2）本账户期末余额中应付持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项详
见十一、（二）；
（3）本报告期末其他应付款中欠关联方款项详见十一、（二）；
（4）期末账龄超过 1 年的大额其他应付款
单位名称 金额 欠款时间 经济内容
上药科泽（上海）医药有限公司 9,927,357.87 3 年以内 发货保证金
湖北凯祥药业有限公司 7,398,919.06 3 年以内 发货保证金
合计 17,326,276.93
(三十) 一年内到期的非流动负债
1、 一年内到期的非流动负债明细
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
一年内到期的长期应付款 1,500,000.00 11,500,000.00
合计 1,500,000.00 11,500,000.00
2、一年内到期的长期应付款
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
特别流转资金 1,500,000.00 11,500,000.00
合计 1,500,000.00 11,500,000.00
3、金额前五名的一年内到期的非流动负债
贷款单位 借款起始日 借款终止日 金额
特别流转资金 2014 年 5 月 6 日 2021 年 5 月 5 日 1,500,000.00
合计 1,500,000.00
(三十一) 其他流动负债
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
待转销项税 14,059,904.40
合计 14,059,904.40
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(三十二) 长期应付款
项目 注 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
长期应付款 1 182,777,766.08 295,190,010.00
减：一年内到期的应付融资租赁款 1,500,000.00 11,500,000.00
小计 181,277,766.08 283,690,010.00
专项应付款 2 1,983,500.00 50,000.00
小计 1,983,500.00 50,000.00
合计 183,261,266.08 283,740,010.00
1、长期应付款
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
特别流转资金 3,000,000.00 14,500,000.00
中国农发重点建设基金 147,000,000.00 147,000,000.00
精准抚贫借款 32,777,766.08 133,690,010.00
小计 182,777,766.08 295,190,010.00
减：一年内到期的长期应付款 1,500,000.00 11,500,000.00
合计 181,277,766.08 283,690,010.00
2、专项应付款
2019 年 12 月 31 2020 年 12 月 形成原
项目 本年增加 本年减少
日 31 日 因
复方苦参注射液标准化建
50,000.00 50,000.00
设项目
苦参等大宗药材的综合利
1,700,000.00 1,700,000.00
用技术研究
抗肿瘤Ⅰ类新药拉洛他赛
原料及其脂质微球注射液 933,500.00 933,500.00
的临床及关键技术研究
复方苦参注射液治疗新型
150,000.00 150,000.00
冠状病毒开发研究项目
中药材产业化联合体项目 1,260,000.00 1,260,000.00
中医药事业传承与发展中
1,000,000.00 1,000,000.00
药材产业扶贫
合计 50,000.00 5,043,500.00 3,110,000.00 1,983,500.00
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注：（1）本公司根据国家中医药管理局，总课题复方苦参注射液标准化建设项目（编
号：ZYBZH-C-JIH-43）已获得立项支持，实施期限为 2016 年 1 月至 2018 年 12 月，中央财政
经费 5,000,000.00 元。已收到 50,000.00 元。
（2）本公司根据国家重点研发计划“中医药现代化研究”重点专项项目，总课题苦参
等大宗药材的综合利用技术研究（编号：2017YFC17011900）已获得立项支持，实施期限中
央财政经费 19,770,000.00 元。本期收到 1,700,000.00 元，本期支付 1,700,000.00 元，其中：中
国中医科学院中药研究所 910,000.00 元、中国医学科学院药用植物研究所 440,000.00 元、成
都学院（成都大学）350,000.00 元。
（3）本公司根据国家卫生健康委重大新药创制，总课题抗肿瘤Ⅰ类新药拉洛他赛原料
及其脂质微球注射液的临床及关键技术研究（编号：2018ZX09301018-004）已获得立项支持，
实施期限 2018 年 1 月至 2020 年 12 月，央财政经费 5,405,000.00 元。本期收到 933,500.00 元。
（4）本公司根据山西省科技厅新冠疫情项目紧急立项通知，总课题复方苦参注射液治
疗新型冠状病毒开发研究项目（编号：202003D31008/GZ）已获得立项支持，实施期限 2020
年 2 月至 2021 年 2 月，省财政经费 3,000,000.00 元。本期收到 2,500,000.00 元，本期支付 150,000.00
元，其中：中国中医科学院中药研究所 100,000.00 元，湖南省药物安全评价研究中心 50,000.00
元。
（5）本公司根据长治市上党区农业农村局关于对 2019 年度山西振东制药中药材产业联
合体项目建设实施方案的批复（长上农发[2020]40 号），财政经费 2,000,000.00 元，本期收到
2,000,000.00 元，本期支付 1,260,000.00 元，其中：中药材产业化联合体项目款 1,260,000.00 元。
（6）本公司根据山西省卫生健康委办公室关于印发 2020 年（后续下达）中央财政医疗
服务与保障能力提升补助资金（中医药事业传承与发展部分）项目工作任务方案及绩效评价
要求的通知（晋卫办中医药函[2020]57 号），央财政经费 1,160,000.00 元，本期收到 1,160,000.00
元，本期支付 160,000.00 元，其中：全国中药特色技术传承人培训 160,000.00 元。
(三十三) 预计负债
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
未决诉讼 31,670,000.00 31,670,000.00 -
合计 31,670,000.00 31,670,000.00 -
100
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
注：系本公司子公司振东医药根据山西省高级人民法院 2020 年 5 月 9 日（2019）晋民
终 661 号民事判决书冲回预计损失。详见附注十二、2 或有事项。
(三十四) 递延收益
1、分类如下
2019 年 12 月 31 2020 年 12 月 31
项目 本期增加 本期减少
日 日
政府补助 71,730,520.50 41,750,185.12 35,518,256.54 77,962,449.08
合计 71,730,520.50 41,750,185.12 35,518,256.54 77,962,449.08
2、政府补助明细情况
2019 年 12 月 31 本期新增补 本期计入其 2020 年 12 月 与资产相关/
补助项目 其他变动
日 助金额 他收益金额 31 日 与收益相关
小容量注射剂扩能改
2,061,500.00 665,000.00 1,396,500.00 与资产相关
造项目
100 亿片片剂生产线
1,519,000.00 490,000.00 1,029,000.00 与资产相关
建设项目
2010 现代中药高技术
产业发展-苦参注射液
2,000,000.00 500,000.00 1,500,000.00 与资产相关
优质原料药材产业化
示范基地
省科技厅-大型科学
仪器升级改造仪器设 91,666.67 20,000.00 71,666.67 与资产相关
备购置
常用道地药材及其产
区的特征标准及数字 10,750.01 10,750.01 与收益相关
化项目子课题
黄芪新食品原料研究
46,874.98 46,874.98 与收益相关
开发项目
连翘等 10 种药材标
准化生产基地与配方 59,016.41 19,672.12 39,344.29 与收益相关
颗粒
苦参等大宗药材的综
995,000.00 215,000.00 635,000.00 575,000.00 与收益相关
合利用技术研究
通过活血通络和中枢
胆碱能神经系统双重
途径研究芪蛭通络胶 13,750.00 13,750.00 与收益相关
囊改善血管性认知障
碍的作用及其机制
山楂的药食同源综合 62,500.00 150,000.00 212,500.00 与收益相关
101
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 本期新增补 本期计入其 2020 年 12 月 与资产相关/
补助项目 其他变动
日 助金额 他收益金额 31 日 与收益相关
开发利用研究
抗肿瘤Ⅰ类新药拉洛
他赛原料及其脂质微
561,433.35 561,433.35 与收益相关
球注射液的临床及关
键技术研究
六味地黄片欧盟注册 227,100.00 227,100.00 与收益相关
抗前列腺癌药物醋酸
180,000.00 180,000.00 与收益相关
阿比特龙的药学研究
膨化吸附系列复方药
66,206.90 120,000.00 103,448.26 82,758.64 与收益相关
茶的开发研究
2019 年山西省专利推
广实施资助专项（复方 2,350,000.00 1,988,461.54 361,538.46 与收益相关
苦参注射液）
复方苦参注射液治疗
新型冠状病毒开发研 17,193,585.12 17,193,585.12 与收益相关
究项目
中央应急物资保障体
1,500,000.00 1,500,000.00 与收益相关
系建设项目
500 吨药茶建设项目 2,200,000.00 1,100,000.00 1,100,000.00 与收益相关
比卡鲁胺原料及胶囊
7,650,000.00 765,000.00 6,885,000.00 与收益相关
一致性评价研究
煤炭基金补助项目 1,500,000.00 1,500,000.00 与资产相关
政府补助资金-5000
469,992.96 130,598.28 339,394.68 与资产相关
万颗粒剂车间项目
芪蛭通络产业化项
7,000,000.00 7,000,000.00 与资产相关
目
年产 30 亿片碳酸钙
D3 片剂及 7.5 亿袋颗 94,871.80 51,282.05 43,589.75 与收益相关
粒剂技术改造项目
企业发展专项资金
200,000.00 200,000.00 与收益相关
（2018 中小高精特新）
大同市经济技术开发
1,200,000.00 300,000.00 900,000.00 与资产相关
区财政
大同市财政局 244,469.68 244,469.68 与资产相关
中药材提取、小容量
注射剂、无菌粉针剂、
6,641,666.90 1,593,999.96 5,047,666.94 与资产相关
无菌冻干剂生产车间
质量升级改造项目
大同经济技术开发 945,000.00 189,000.00 756,000.00 与资产相关
102
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 本期新增补 本期计入其 2020 年 12 月 与资产相关/
补助项目 其他变动
日 助金额 他收益金额 31 日 与收益相关
区省级新型工业化产
业示范基地-中西药研
发节能公共服务平台
改造项目
苯磺酸贝托斯丁原
料药及片剂单研究开 240,000.00 48,000.00 192,000.00 与资产相关
发
大同市财政局（电力
1,500,000.00 435,000.00 1,065,000.00 与资产相关
需求侧管理项目）
山西省财政厅科技项
100,000.00 100,000.00 与收益相关
目款
果胶铋技术项目基
200,000.14 200,000.12 0.02 与资产相关
建支出项目
产业振兴和技术改
造项目---GPM 异地改 7,589,407.90 626,361.00 6,963,046.90 与资产相关
造项目
扶持中小企业发展
699,140.38 57,306.60 641,833.78 与资产相关
专项资金
开发区扶持中小企
708,691.48 57,306.60 651,384.88 与资产相关
业发展专项资金
苯佐卡因凝胶专项
186,029.94 186,029.94 与收益相关
款
晋中开发区农业产
400,000.00 200,000.00 200,000.00 与收益相关
业化专项扶持资金
西黄丸的二次开发研
401,334.70 401,334.70 与收益相关
究
基于工功能主治的及
震宁工艺优化和标准
75,603.52 75,603.52 与收益相关
提升（脑震宁大品种开
发）
一种胶体果胶铋或含
胶体果胶铋制剂中铋
100,000.00 100,000.00 与收益相关
含量的测定方法专利
推广
技术改造项目资金 4,204,380.00 4,204,380.00 与收益相关
果胶铋大品种开发、国
110,000.00 110,000.00 与收益相关
际化开发
一致性评价（对乙酰氨
550,000.00 536,000.00 14,000.00 与收益相关
基酚专项奖励）
脑震宁颗粒关键技术
250,000.00 250,000.00 与收益相关
推广费
103
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 本期新增补 本期计入其 2020 年 12 月 与资产相关/
补助项目 其他变动
日 助金额 他收益金额 31 日 与收益相关
市级绿色工厂一次性
100,000.00 100,000.00 与收益相关
奖励
2018 年生态种植项目 555,000.00 555,000.00 与资产相关
党参种植资源与规范
600,000.00 600,000.00 与收益相关
化生产技术研究
痰热清注射液标准化
75,000.00 75,000.00 与收益相关
建设项目
复方苦参注射液标准
550,000.00 550,000.00 与收益相关
化建设
柴胡等 9 种中药材饮
539,955.31 539,955.31 与收益相关
片标准化建设项目
上党中药材中国特色
800,000.00 800,000.00 与收益相关
农产品优势区建设
2018 年度贷款贴息 100,000.00 100,000.00 与收益相关
第六届中国（山西）特
150,000.00 150,000.00 与收益相关
色农产品交易博览会
国家重点研发计划中
医药现代化研究重点
6,300,000.00 1,005,000.00 5,960,000.00 1,345,000.00 与收益相关
专项 2019 年度立项项
目预算
潞党参优良品种的选
30,000.00 30,000.00 与收益相关
育项目
沁县扶贫资金 200,000.00 200,000.00 与收益相关
中药材产业化联合体
发展试点项目贴息及 2,546,600.00 2,546,600.00 与收益相关
奖补
扶贫车间奖补 100,000.00 100,000.00 与收益相关
2013 年平顺县 2200
亩繁育及种植基地建 504,354.08 504,354.08 与资产相关
设项目
山西振东 2.5 万亩连
翘种植产业化基地建 89,231.83 89,231.83 与资产相关
设项目
科技成果转化项目-
182,745.74 182,745.74 与资产相关
长财农[2014]129 号
10 万亩连翘野生抚
育及产地加工一体化 7,108,644.03 7,108,644.03 与资产相关
项目
1200 亩党参、柴胡等
1,000,000.00 1,000,000.00 与收益相关
道地药材科技示范基
104
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2019 年 12 月 31 本期新增补 本期计入其 2020 年 12 月 与资产相关/
补助项目 其他变动
日 助金额 他收益金额 31 日 与收益相关
地建设项目
省级现代农业产业园
1,400,000.00 600,000.00 2,000,000.00 与收益相关
创建项目
中药材质量保障资金
400,000.00 283,018.86 116,981.14 与收益相关
（卫计局）
平顺县扶贫产业奖补 300,000.00 300,000.00 600,000.00 与收益相关
2020 年技术改造资金 580,000.00 580,000.00 与收益相关
药茶产品研发与产业
1,000,000.00 1,000,000.00 与收益相关
化开发项目
2019 年市级绿色有机
旱作农业封闭示范区 800,000.00 800,000.00 与收益相关
建设项目
递延收益项目:2019 年
中药材种苗繁育建设 300,000.00 300,000.00 与收益相关
项目
中药材产业化联合体
50,000.00 50,000.00 与收益相关
项目
递延收益项目:产业强
1,050,000.00 1,050,000.00 与收益相关
镇（西沟）项目
山楂药材及饮片规格
300,000.00 300,000.00 与收益相关
等级和质量标准研究
复方苦参注射液标准
1,200,000.00 1,200,000.00 与收益相关
化建设项目
重大新药创制课题六
1,022,200.00 1,022,200.00 与收益相关
味地黄片欧盟注册
重大新药创制-拉洛他
赛脂质微球注射液临 1,587,400.00 1,587,400.00 与收益相关
床研究
维 D3 碳酸钙片质量
250,000.00 1,020,833.00 与资产相关
工艺优化技术升级 1,270,833.00
银屑舒凝胶 175,000.00 175,000.00 与收益相关
2015 年一县一业基
747,268.79 747,268.79 与资产相关
地县建设项目
2013 年道地中药材
扶贫产业项目实施-扶 1,600,000.00 1,600,000.00 与资产相关
贫办
黄芪多糖项目补助资
200,000.00 200,000.00 与收益相关
金
2020 年科技计划项目
180,000.00 180,000.00 与收益相关
扶持资金
105
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 本期新增补 本期计入其 2020 年 12 月 与资产相关/
补助项目 其他变动
日 助金额 他收益金额 31 日 与收益相关
山西省科学技术厅国
500,000.00 500,000.00 与收益相关
际合作项目
企业标准化建设经费 20,000.00 20,000.00 与收益相关
财政局转入中药材产
300,000.00 300,000.00 与收益相关
业园项目款
黎城县财政局转入中
120,000.00 120,000.00 与收益相关
药材项目款
武乡县农业委员会三
37,000.00 37,000.00 与收益相关
品认证补助
2014-2015 年新建设施
20,500.00 20,500.00 与收益相关
农业配套补贴资金
合计 71,730,520.50 41,750,185.12 19,387,649.86 16,130,606.68 77,962,449.08
(三十五) 股本
2019 年 12 月 本次变动增减（+、-） 2020 年 12 月 31
股东名称/类别
31 日 发行 公积金 日
送股 其他 小计
新股 转股
有限售条件股份
其他内资持股 25,173,988.00 -9,415,134.00 -9,415,134.00 15,758,854.00
其中：境内法人
持股
境内自然
25,173,988.00 -9,415,134.00 -9,415,134.00 15,758,854.00
人持股
股权激励
限售股
有限售条件股份
25,173,988.00 -9,415,134.00 -9,415,134.00 15,758,854.00
合计
无限售条件股份
人民币普通股 1,002,320,672.00 9,415,134.00 9,415,134.00 1,011,735,806.00
无限售条件股份
1,002,320,672.00 9,415,134.00 9,415,134.00 1,011,735,806.00
合计
股份总额 1,027,494,660.00 1,027,494,660.00
(三十六) 资本公积
1、明细情况
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项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
1、股本溢价 3,762,226,800.65 3,762,226,800.65
（1）投资者投入的资本 3,762,226,800.65 3,762,226,800.65
2、其他资本公积 87,437.07 87,437.07
合计 3,762,314,237.72 3,762,314,237.72
(三十七) 其他综合收益
本期发生额
2019 年 会计
调整后 减：前期计 2020 年 12 月
政策 减：
项目 12 月 31 的期初 入其他综 税后归属
变更 本期所得税 所得 税后归属 31 日
余额 合收益当 于少数股
日 影响 前发生额 税费 于母公司
期转入损 东
用
益
一、不能重
分类进损益
的其他综合
收益
其中：其他
权益工具投
-1,882,520.71 -1,882,520.71
资公允价值
变动
二、将重分
类进损益的
其他综合收
益
其中：外币
财务报表折 236.79 236.79 -11,601.84 -11,365.05
算差额
其他综合收
益合计 236.79 236.79 -1,894,122.55 -1,893,885.76
(三十八) 盈余公积
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
法定盈余公积 99,631,310.33 3,338,873.33 102,970,183.66
任意盈余公积 4,792,608.47 4,792,608.47
合计 104,423,918.80 3,338,873.33 107,762,792.13
107
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈余
公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，经股东大会决议，可提取任意盈余公积金。经批准，
任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
(三十九) 未分配利润
项目 金额
调整前上年末未分配利润 541,853,348.80
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 541,853,348.80
加：本期归属于母公司所有者的净利润 262,026,738.47
减：提取法定盈余公积 3,338,873.33
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 51,374,733.00
转作股本的普通股股利
其他
期末未分配利润 749,166,480.94
(四十) 营业收入、营业成本
1、 营业收入及营业成本按照类别列示
项目 2020 年度 2019 年度
一、营业收入
1、主营业务收入 4,778,119,540.22 4,376,770,177.45
2、其他业务收入 69,713,674.25 21,983,426.35
合计 4,847,833,214.47 4,398,753,603.80
二、营业成本
1、主营业务成本 1,752,283,200.09 1,535,300,468.77
2、其他业务成本 78,544,059.87 13,609,028.60
合计 1,830,827,259.96 1,548,909,497.37
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2020 年度 2019 年度
营业利润 326,220,735.63 191,095,319.07
2、 营业收入、成本、毛利按业务内容列示（按品种分类）
2020 年度
项目
收 入 成 本 毛 利
一、主营业务
中药 1,151,349,890.43 284,448,218.37 866,901,672.06
西药 3,626,580,970.55 1,467,834,981.72 2,158,745,988.83
其他 188,679.24 188,679.24
小计 4,778,119,540.22 1,752,283,200.09 3,025,836,340.13
二、其他业务
销售材料 23,251,990.34 10,623,434.50 12,628,555.84
研发收入 3,247,734.16 43,046,821.79 -39,799,087.63
其他 43,213,949.75 24,873,803.58 18,340,146.17
小计 69,713,674.25 78,544,059.87 -8,830,385.62
合计 4,847,833,214.47 1,830,827,259.96 3,017,005,954.51
2019 年度
项目
收 入 成 本 毛 利
一、主营业务
中药 1,061,146,332.52 391,659,920.15 669,486,412.37
西药 3,315,623,844.93 1,143,640,548.62 2,171,983,296.31
其他
小计 4,376,770,177.45 1,535,300,468.77 2,841,469,708.68
二、其他业务
销售材料 1,084,721.12 842,563.68 242,157.44
研发收入 8,658,231.88 3,627,729.79 5,030,502.09
其他 12,240,473.35 9,138,735.13 3,101,738.22
小计 21,983,426.35 13,609,028.60 8,374,397.75
合计 4,398,753,603.80 1,548,909,497.37 2,849,844,106.43
3、 主营业务—按地区分类
地区名称 2020 年度 2019 年度
109
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
东北 385,287,761.46 189,340,499.79 554,512,744.00 205,608,624.58
华北 1,591,222,862.10 680,937,252.57 1,565,373,082.14 664,350,621.09
华南 773,747,056.77 250,707,668.30 413,972,561.55 131,368,603.87
华东 1,196,436,873.91 292,030,545.06 1,112,137,801.40 275,444,774.37
西南 475,509,630.15 195,610,129.28 438,560,247.59 125,990,088.45
西北 355,915,355.83 143,657,105.09 292,213,740.77 132,537,756.41
合计 4,778,119,540.22 1,752,283,200.09 4,376,770,177.45 1,535,300,468.77
4、本公司本期前五名客户收入
单位名称 金额 占公司全部营业收入的比例（%）
国药控股股份有限公司 596,301,603.74 12.30
华润医药商业集团有限公司 331,445,649.39 6.84
九州通医药集团股份有限公司 127,059,334.12 2.62
阿里健康大药房医药连锁有限公司 93,694,773.66 1.93
国药集团药业股份有限公司 81,895,263.71 1.69
合计 1,230,396,624.62 25.38
(四十一) 税金及附加
项目 2020 年度 2019 年度
城市维护建设税 22,345,876.35 19,263,602.21
教育费附加 17,466,691.39 15,341,481.91
价格调控基金 - 19,271.39
房产税 9,852,863.58 5,346,775.77
土地使用税 2,837,794.47 3,218,468.28
车船使用税 78,163.30 73,506.44
印花税 4,714,296.84 1,408,583.13
河道费 15,740.11
水资源税 317,217.54
110
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2020 年度 2019 年度
环境保护税 5,948.88
合计 57,618,852.35 44,687,429.24
说明：各项税金及附加的计提标准详见附注六、税项。
(四十二) 销售费用
项目 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 171,637,033.07 162,587,777.59
差旅费、业务招待费、广告宣传费等市场开发费用 157,443,812.25 105,960,638.11
办公费、会务费、培训费、服务费、咨询费 915,373,549.72 787,358,965.94
租赁费、水电费、运输费、通讯费、折旧摊销费、装卸
45,110,849.72 41,719,593.42
费
市场运营费 911,418,253.40 1,064,179,079.95
其他 20,773,686.56 11,271,008.31
合计 2,221,757,184.72 2,173,077,063.32
(四十三) 管理费用
项目 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 103,086,698.32 99,068,268.60
折旧、摊销 76,804,588.13 62,969,839.08
差旅费、业务招待费、广告宣传费等费用 29,550,645.97 47,308,011.05
租赁费、水电费、运输费、通讯费 15,709,647.92 17,085,369.18
办公费、会务费、咨询费、董事会费、电话费等行政
46,917,749.08 35,735,429.16
费用
物料消耗、失效药品 28,212,175.74 9,384,885.62
其他 24,613,056.81 24,039,670.77
合计 324,894,561.97 295,591,473.46
(四十四) 研发费用
项目 2020 年度 2019 年度
人员人工费 66,909,351.46 43,999,998.79
材料费用 16,975,362.50 10,870,809.59
111
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2020 年度 2019 年度
中间试验费 21,753,813.97 7,949,018.48
折旧及摊销 6,947,138.46 10,751,687.21
技术开发费 10,157,395.26 47,248,974.84
能源费用 1,151,310.29 2,489,501.95
咨询费 1,649,674.55
维修检验费 453,497.19 334,221.14
注册审核费 247,541.29 3,019,488.58
其他 9,945,145.78 18,647,393.54
合计 136,190,230.75 145,311,094.12
(四十五) 财务费用
项目 2020 年度 2019 年度
利息支出 20,639,945.58 26,120,439.77
减：利息收入 3,041,207.09 4,472,422.23
减：利息资本化金额
汇兑损益 -11,779.74 -163,803.56
减：汇兑损益资本化金额
现金折扣 2,660.77
银行手续费 745,727.51 841,812.32
贴现利息 210,636.57 7,360.71
合计 18,545,983.60 22,333,387.01
(四十六) 政府补助
1、其他收益
项目 2020 年度 2019 年度
与资产相关的政府补助 5,807,042.24 7,601,835.42
与收益相关的政府补助 73,128,924.42 63,648,400.14
合计 78,935,966.66 71,250,235.56
112
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2、报告期末按应收金额确认的政府补助
政府补助项目
单位名称 期末数 期末账龄 预计收取的时间、金额及依据
名称
2021 年 3 月 30 日已收到、根据（宜春经
宜春市袁州区工 济技术开发区管理委员会 关于印发《宜
经济奖励 1,389,000.00 1 年以内
业园区财政所 春经济技术开发区招商引资暂行办法》
的通知）政策
大同经济技术开
经济奖励 1,850,000.00 1 年以内 2021 年 4 月 2 号已收到
发区财政局
合计 3,239,000.00
(四十七) 投资收益
项目 2020 年度 2019 年度
理财产品的投资收益 13,979,271.74 6,974,568.55
处置长期股权投资产生的投资收益 -22,581,384.66
合计 13,979,271.74 -15,606,816.11
(四十八) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2020 年度 2019 年度
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
5,559.82 -6,932.71
融资产
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 5,559.82 -6,932.71
合计 5,559.82 -6,932.71
(四十九) 信用减值损失
项目 2020 年度
一、坏账损失 -30,918,098.83
合计 -30,918,098.83
(五十) 资产减值损失
项目 2020 年度 2019 年度
113
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2020 年度 2019 年度
一、存货跌价损失 6,318,965.95 -9,603,308.46
二、固定资产减值损失 -21,426.35
合计 6,297,539.60 -9,603,308.46
(五十一) 资产处置收益
资产处置收益的来源 2020 年度 2019 年度
非流动资产处置利得：
处置固定资产利得 8,622.92 813,533.21
小计 8,622.92 813,533.21
非流动资产处置损失：
处置固定资产损失 87,267.40 859,312.76
小计 87,267.40 859,312.76
合计 -78,644.48 -45,779.55
(五十二) 营业外收入
1、 营业外收入分项目列示
计入当期非经 计入当期非经
项目 2020 年度 常性损益的金 2019 年度 常性损益的金
额 额
非流动资产处置利得合计 14,195.09 14,195.09
其中：固定资产处置利得 14,195.09 14,195.09
无形资产处置利得
违约金及罚款收入 5,000.00 5,000.00
其他 1,161,863.83 1,161,863.83 2,994,010.73 2,994,010.73
合计 1,176,058.92 1,176,058.92 2,999,010.73 2,999,010.73
(五十三) 营业外支出
计入当期非经 计入当期非经
项目 2020 年度 常性损益的金 2019 年度 常性损益的金
额 额
非流动资产处置损失合计 10,663,376.60 10,663,376.60
其中：固定资产处置损失 10,445,427.94 10,445,427.94
114
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
计入当期非经 计入当期非经
项目 2020 年度 常性损益的金 2019 年度 常性损益的金
额 额
无形资产处置损失 217,948.66 217,948.66
违约金、赔偿金、罚款支出及滞
2,741,997.81 2,741,997.81 1,962,504.01 1,962,504.01
纳金
对外捐赠 6,997,414.83 6,997,414.83 224,889.48 224,889.48
其他 -15,865,745.36 -15,865,745.36 482,998.56 482,998.56
合计 4,537,043.88 4,537,043.88 2,670,392.05 2,670,392.05
(五十四) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 2020 年度 2019 年度
当期所得税费用 72,386,992.37 56,449,068.76
递延所得税费用 -3,100,819.32 -2,062,363.45
合计 69,286,173.05 54,386,705.31
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 2020 年度 2019 年度
利润总额 322,859,750.67 191,423,937.75
按法定/适用税率计算的所得税费用 48,428,962.60 28,713,590.66
子公司适用不同税率的影响 -7,742,510.74 -21,466,780.53
调整以前期间所得税的影响 5,124,936.30 6,878,067.67
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 6,167,612.58 22,771,802.68
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
17,307,172.31 17,490,024.83
亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 69,286,173.05 54,386,705.31
(五十五) 合并现金流量表项目注释
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
115
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项目 2020 年度 2019 年度
政府补助 93,142,401.64 43,722,723.00
利息收入 3,041,207.09 4,472,422.23
往来款 47,773,061.96 29,749,943.08
其他 1,161,863.83
合计 145,118,534.52 77,945,088.31
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2020 年度 2019 年度
财务费用手续费 748,388.28 841,812.32
营业外支出 9,739,412.64 2,670,392.05
费用性支付 2,258,248,956.61 2,271,470,041.70
往来款 3,110,000.00 24,759,730.16
合计 2,271,846,757.53 2,299,741,976.23
3、收到的其他与投资活动有关的现金
项目 2020 年度 2019 年度
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额为负数时 236,980.15
合计 236,980.15
4、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2020 年度 2019 年度
承兑汇票保证金解押 55,251,565.73 74,310,026.66
员工持股款 121,680,000.12
合计 176,931,565.85 74,310,026.66
5、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2020 年度 2019 年度
承兑汇票保证金 39,669,486.92 66,897,599.17
员工持股款 120,170,000.00
合计 159,839,486.92 66,897,599.17
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(五十六) 合并现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
项目 2020 年度 2019 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 253,573,577.62 137,037,232.44
加：资产减值准备 24,620,559.23 33,339,047.40
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 139,217,496.09 93,007,655.05
无形资产摊销 27,072,311.86 23,181,470.75
长期待摊费用摊销 34,846,364.02 23,281,243.29
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”填列） 10,649,181.51 45,779.55
固定资产报废损失（收益以“-”填列）
公允价值变动损益（收益以“-”填列） -5,559.82 6,932.71
财务费用（收益以“-”填列） 20,639,945.58 26,127,800.48
投资损失（收益以“-”填列） -13,979,271.74 15,606,816.11
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） -1,716,532.70 -7,242,518.92
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列） -1,384,286.62 -1,384,286.62
存货的减少（增加以“-”填列） -255,403,064.93 -28,924,517.86
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） -202,147,521.56 -127,900,013.82
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） 163,596,464.30 -5,902,757.47
其他 22,362,535.26 6,073,484.27
经营活动产生的现金流量净额 221,942,198.10 186,353,367.36
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 917,771,795.00 465,559,165.47
减：现金的期初余额 465,559,165.47 664,807,260.14
加：现金等价物的期末余额 19,504,188.86
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项目 2020 年度 2019 年度
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 471,716,818.39 -199,248,094.67
2、现金和现金等价物的构成
项目 2020 年度 2019 年度
现金 917,771,795.00 465,559,165.47
其中：库存现金 156,589.08 437,733.06
可随时用于支付的银行存款 917,615,205.92 465,121,432.41
可随时用于支付的其他货币资金
现金等价物 19,504,188.86
其中：三个月内到期的债券投资
期末现金和现金等价物余额 937,275,983.86 465,559,165.47
其中：母公司或子公司使用受限制的现金和现金等价物
(五十七) 所有权或使用权受限制的资产
项目 2020 年 12 月 31 日 受限制的原因
用于担保的资产小计： 15,251,622.13
其中：持有待售资产 15,051,622.13 应付票据
其他货币资金 200,000.00 贷款保证金
用于质押的资产小计： 339,620,666.98
其中：房屋及建筑物 146,172,207.23 抵押借款
土地使用权 193,448,459.75 抵押借款
冻结银行存款小计 7,796,848.23
其中：投资回款待查 7,796,848.23
合计 362,669,137.34
注：（1）其他货币资金受到限制的原因系开具应付票据保证金及贷款保证金。
（2）房屋及建筑物、机器设备及土地使用权受限原因系抵押借款，详见附注“（十三）
固定资产 2”和“（十六）无形资产 2”。
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（3）本公司子公司瑞丽市振东盛铭投资有限公司因投资回款待核实存在银行存款冻结，
金额 7,796,848.23 元人民币。
(五十八) 外币货币项目
1、外币货币项目
项目 2020 年 12 月 31 日外币余额 折算汇率 2020 年 12 月 31 日折算人民币余额
货币资金
其中：美元 0.04 6.5249 0.26
八、合并范围的变更
（一） 合并范围发生变更的说明
1、2020 年 5 月 18 日，本公司成立医药营销，注册资本 500 万人民币；法定代表
人：李昆；组织机构代码/社会统一信用代码：91140421MA0L303YXL；住所：山西省长治
市上党区韩店镇光明南路振东科技园；经营范围：药品批发；医疗器械经营；货物进出
口、技术进出口；食品经营；道路货物运输；消杀剂系类产品、卫生用品、化妆品、日
化用品销售；会务会展劳力服务；文化艺术交流活动策划、企业营销策划。（依法须经
批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）；持股 100.00%。
2、2020 年 05 月 20 日，本公司子公司道地药材成立黄芩科技，注册资本 1000 万
元人民币；法定代表人：李军；组织机构代码/社会统一信用代码：91140431MA0L37UL47；
住所：沁源县沁河镇闫寨村水漾年华；经营范围：中草药、小杂粮、蔬菜、果树、花卉
的种植、收购、加工、包装、销售；种子、种苗的研发、生产、收购、包装、销售；食
品经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）；持股 100.00%。
3、2020 年 5 月 14 日，本公司子公司朗迪制药成立山西康远，注册资本 1000 万元
人民币；法定代表人：李昆；组织机构代码/社会统一信用代码：91140421MA0L2UY21M；
住所：山西省长治市上党区韩店镇光明南路振东科技园；经营范围：药品生产；药品经
营；道路货物运输；货物进出口、技术进出口；药品、食品开发；食品生产和经营（依
法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）；持股 100.00%。
4、2020 年 03 月 17 日，本公司成立海南科技，注册资本 1000 万元人民币；法定
代表人：耿艳岗；组织机构代码/社会统一信用代码：91460000MA5TH2078E；住所：海南
省澄迈县老城高新技术产业示范区海南生态软件园沃克公园 C8834 幢四楼北侧；经营范
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
围：药品批发；药品零售；药品互联网信息服务；药品进出口；食品经营；保健食品销
售；特殊医学用途配方食品销售；食品经营（销售预包装食品）；第三类医疗器械经营
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）一般项目：化妆品零售；
第一类医疗器械零售；第二类医疗器械零售；卫生用品批发；市场营销策划（除许可业
务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）（一般经营项目自主经营，许可
经营项目凭相关许可证或者批准文件经营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后
方可开展经营活动。）；持股 100.00%。
5、2020 年 3 月 26 日，本公司成立北京锦波，注册资本 1000 万元人民币；法定代
表人：李安平；组织机构代码/社会统一信用代码：91110108MA01QG345Y；住所：北京
市海淀区上地创业路 18 号 1 幢 2 层 2013；经营范围：技术开发、技术推广、技术转让、
技术咨询、技术服务；销售医疗器械Ⅰ、Ⅱ类。（企业依法自主选择经营项目，开展经
营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从
事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）；持股 51.00%。
6、2020 年 8 月 18 日，子公司北京振东朗迪制药有限公司成立山西振东朗迪医药
营销有限公司，注册资本 500 万元人民币；法定代表人：李昆；组织机构代码/社会统
一信用代码：91140421MA0L80WE8P；住所：山西省长治市上党区韩店镇光明南路振东科
技园；经营范围：药品经营；药品批发；医疗器械经营；食品经营；道路货物运输；消
杀产品、卫生用品、化妆品、日化用品销售；货物进出口、技术进出口；会务会展劳力
服务；文华艺术交流活动策划、企业营销策划。（依法须经批准的项目，经相关部门批
准后方可开展经营活动）；持股 100.00%。
（二） 本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体
（1）本期新纳入合并范围的主体
名称 2020 年 12 月 31 日净资产（元） 2020 年度利润（元）
黄芩科技
海南科技 19,848,183.13 16,348,183.13
北京锦波
朗迪营销 494,396.85 -5,603.15
注：新增公司详细情况详见“八、（一） 合并范围发生变更的说明”。
（2）本期不再纳入合并范围的主体。
120
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
1、2020 年 5 月 14 日，子公司北京振东朗迪制药有限公司成立山西振东朗迪制药
有限公司已于 2020 年 10 月 23 日注销。
2、2020 年 5 月 18 日，山西振东制药股份有限公司成立山西振东医药营销有限公
司已于 2020 年 10 月 23 日注销。
九、在其他主体中的权益
（一） 在子公司中的权益
1、企业集团的构成
主要经营 注册 注册 持股比例（%） 表决权比
子公司名称 业务性质 取得方式
地 地 资本（万元） 例（%）
直接 间接
山西振东道地药材开发有限 山西 中药材种
山西长治 16,750.00 100.00 100.00 设立
公司(以下简称“道地药材”) 长治 植
山西振东道地党参开发有限 山西 中药材种
山西平顺 100.00 100.00 100.00 设立
公司（以下简称“道地党参”） 平顺 植
山西振东道地连翘开发有限 山西 中药材种
山西平顺 20,000.00 100.00 100.00 设立
公司（以下简称“道地连翘”） 平顺 植
山西振东道地苦参开发有限 山西 中药材种
山西武乡 100.00 100.00 100.00 设立
公司（以下简称“道地苦参”） 武乡 植
山西振东道地黄芪产业有限 山西 中药材种
山西大同 100.00 100.00 100.00 设立
公司（以下简称“黄芪产业”） 大同 植
山西振东医药物流有限公司 山西
山西晋中 6,125.00 商品销售 60.00 60.00 设立
（以下简称“医药物流”） 晋中
大同市振东仁和医药有限公 山西
山西大同 3,300.00 商品销售 51.00 51.00 设立
司（以下简称“仁和医药”） 大同
大同振东仁和机械有限公司 山西
山西大同 100.00 商品销售 51.00 51.00 设立
（以下简称“仁和机械”） 大同
北京振东生物科技有限公司
北京 北京 1,000.00 技术服务 100.00 100.00 设立
（以下简称“生物科技”）
裕民县振东道地红花开发有
新疆 中药材种
限公司（以下简称“道地红 新疆塔城 100.00 100.00 100.00 设立
塔城 植
花”）
山西振东百益种植科技开发
山西 中药材种
有限公司（以下简称“百益 山西长治 100.00 100.00 100.00 设立
长治 植
种植”）
山西振东先导生物科技有限
山西
公司（以下简称“先导生物 山西晋中 5,882.00 技术服务 51.00 51.00 设立
晋中
科技”）
山西振东五和堂大药房连锁 山西长治 山西 500.00 商品销售 100.00 100.00 设立
121
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
主要经营 注册 注册 持股比例（%） 表决权比
子公司名称 业务性质 取得方式
地 地 资本（万元） 例（%）
直接 间接
有限公司（以下简称“振东 长治
大药房”）
瑞丽市振东盛铭投资有限公 云南
云南瑞丽 5,000.00 投资管理 100.00 100.00 设立
司（以下简称“振东盛铭”） 瑞丽
山西振东道地中药饮片科技
山西 中药材种
开发有限公司（以下简称“饮 山西长治 5,000.00 100.00 100.00 设立
长治 植
片公司”）
山西振东中药材种子种苗开
山西 中药材种
发有限公司（以下简称“中 山西长治 500.00 100.00 100.00 设立
长治 植
药材种子种苗”）
黎城县振东道地中药材开发
山西 中药材种
有限公司（以下简称“黎城 山西长治 1,000.00 100.00 100.00 设立
长治 植
中药材”）
山西振东中药材仓储有限公 山西 中药材种
山西长治 1,000.00 100.00 100.00 设立
司（以下简称“中药材仓储”） 长治 植
宁夏振东枸杞科技开发有限 宁夏 中药材种
宁夏银川 2,000.00 60.00 60.00 设立
公司（以下简称“宁夏枸杞”） 银川 植
山西振东桃园中药材开发有
山西 中药材种
限公司（以下简称“桃园中 山西吕梁 1,000.00 51.00 51.00 设立
吕梁 植
药材”）
技术服务
振东国际生物制药有限公司
美国 美国 3,460.00 及商品销 100.00 100.00 设立
（以下简称“国际生物”）
售
海南振东制药营销有限公司
海南 海南 1,000.00 商品销售 100.00 100.00 设立
（以下简称“海南营销”）
山西振东康远保健科技有限 山西 药品生产
山西长治 1,000.00 100.00 100.00 设立
公司（以下简称“康远保健”） 长治 及销售
山西振东朗迪医药营销有限 山西
山西长治 500.00 商品销售 100.00 100.00 设立
公司（以下简称“朗迪营销”） 长治
山西振东黄芩科技有限公司 山西 中药材种
山西长治 1,000.00 100.00 100.00 设立
（以下简称“黄芩科技”） 长治 植
海南振东健康科技有限公司
海南 海南 1,000.00 商品销售 100.00 100.00 设立
（以下简称“海南科技”）
北京振东锦波科技有限公司
北京 北京 1,000.00 技术服务 51.00 51.00 设立
（以下简称“北京锦波”）
山西振东医药有限公司（以 山西
山西长治 500.00 药品销售 100.00 100.00 购买
下简称“振东医药”） 长治
北京振东光明药物研究院有
限公司（以下简称“振东研 北京 北京 2,000.00 药物研究 100.00 100.00 购买
究院”）
山西振东医药贸易有限公司 山西太原 山西 5,000.00 药品销售 100.00 100.00 购买
122
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
主要经营 注册 注册 持股比例（%） 表决权比
子公司名称 业务性质 取得方式
地 地 资本（万元） 例（%）
直接 间接
（以下简称“医药贸易”） 太原
山西振东开元制药有限公司 山西 药品生产
山西长治 1,500.00 98.61 98.61 购买
（以下简称“开元制药”） 长治 及销售
山西振东泰盛制药有限公司 山西 药品生产
山西大同 39,500.00 100.00 100.00 购买
（以下简称“泰盛制药”） 大同 及销售
山西振东安特生物制药有限 山西 药品生产
山西晋中 17,000.00 100.00 100.00 购买
公司（以下简称“安特制药”） 晋中 及销售
山西远景康业制药有限公司 山西 药品生产
山西晋中 700.00 100.00 100.00 购买
（以下简称“远景康业”） 晋中 与销售
北京振东朗迪制药有限公司 药品生产
北京 北京 1,981.78 100.00 100.00 购买
（以下简称“朗迪制药”） 与销售
湖北康笙源医药有限公司 湖北
湖北咸宁 1,000.00 药品销售 70.00 70.00 购买
（以下简称“康笙源”） 咸宁
宜春振东康朗医药有限公司
宜春 宜春 1,000.00 药品销售 100.00 100.00 购买
（以下简称“宜春康朗”）
注：（1）其中中药材种子种苗、中药材仓储、桃园中药材、黄芩科技、黄芪产业、
医药物流、仁和机械及北京锦波未经营。
（2）原山西振东康远医药营销有限公司变更为山西振东朗迪医药营销有限公司。
（3）原北京振东康远制药有限公司变更为北京振东朗迪制药有限公司。
2、 重要的非全资子公司
本期向少数股
少数股东持股 少数股东表决 本期归属于少 期末少数股东
子公司名称 东宣告分派的
比例（%） 权比例（%） 数股东的损益 权益余额
股利
开元制药 1.39 1.39 -72,888.57 114,373.14
医药物流 49 49 -5,972,445.70 -42,321,954.51
仁和医药 49 49 -950,370.98 16,253,576.12
仁和机械 49 49 -256,882.76 -1,557,064.81
先导生物科技 49 49 -3,078,496.74 10,032,943.69
宁夏枸杞 40 40
康笙源 30 30 1,877,923.90 -1,587,553.07
3、 重要非全资子公司的主要财务信息
123
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
开元制药 95,060,589.06 87,955,552.21 183,016,141.27 164,854,873.49 9,932,984.43 174,787,857.92
医药物流 75,812,994.01 927,763.81 76,740,757.82 182,545,644.09 182,545,644.09
仁和医药 117,828,486.78 2,926,887.71 120,755,374.49 87,584,810.99 87,584,810.99
仁和机械 6,459.49 10,164,633.41 10,171,092.90 13,348,776.18 13,348,776.18
先导生物科技 3,267,949.69 24,194,984.27 27,462,933.96 6,103,865.20 880,000.00 6,983,865.20
宁夏枸杞 1,637,706.88 1,637,706.88 459,596.46 459,596.46
康笙源 215,373,093.15 3,572,310.27 218,945,403.42 224,237,247.00 224,237,247.00
（续）
2019 年 12 月 31 日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
开元制药 90,126,561.29 90,525,963.13 180,652,524.42 151,965,593.98 15,214,864.76 167,180,458.74
医药物流 89,015,862.41 1,273,723.38 90,289,585.79 181,163,357.80 181,163,357.80
仁和医药 117,522,421.12 1,631,655.30 119,154,076.42 84,043,980.30 84,043,980.30
仁和机械 4,420.95 10,666,660.49 10,671,081.44 13,324,514.18 13,324,514.18
先导生物科技 6,095,284.64 20,933,944.46 27,029,229.10 57,513.94 500,000.00 557,513.94
宁夏枸杞 3,678,082.71 36,265.32 3,714,348.03 457,952.55 457,952.55
康笙源 425,502,329.53 5,805,448.23 431,307,777.76 415,280,624.76 415,280,624.76
2020 年度 2019 年度
子公司
综合收益总 经营活动 综合收益 经营活动
名称 营业收入 净利润 营业收入 净利润
额 现金流量 总额 现金流量
开元制
61,928,214.99 -5,243,782.33 -5,243,782.33 12,329,043.81 54,509,206.12 -17,372,949.66 -17,372,949.66 10,588,763.28
药
医药物
-14,931,114.26 -14,931,114.26 -32,402.40 -10,752,512.03 -10,752,512.03 -1,394,356.89
流
仁和医
264,762,750.14 -1,939,532.62 -1,939,532.62 -2,636,855.41 272,922,377.14 -67,669.89 -67,669.89 734,135.55
药
仁和机
47,619.05 -524,250.54 -524,250.54 2,038.54 285,714.30 -248,372.27 -248,372.27 -301.23
械
先导生
188,679.24 -6,282646.4 -6,282646.4 -4,799,919.65 188,679.24 -8,297,103.84 -8,297,103.84 1,178,804.37
物科技
124
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
子公司 2020 年度 2019 年度
名称
宁夏枸
12,486.49 -2,078,285.06 -2,078,285.06 7,828.36 -317,031.93 -257,354.40 -257,354.40 -37,040.89
杞
康笙源 802,759,493.85 6,259,746.35 6,259,746.35 32,629,377.07 930,660,848.83 11,095,350.67 11,095,350.67 2,538,226.96
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说
明见本附注四相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的
风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控
制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险
变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独
立的情况下进行的。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管
理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风
险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围
之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司部分存在进出口贸易，以外币结算，本
公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2020 年 12 月 31 日，除下表所述资产余额
外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产产生的外汇风险可能对本公
司的经营业绩产生影响。
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
现金及现金等价物 0.26 23.86
本公司密切关注汇率变动对本集团外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避
外汇风险。但管理层负责监控外汇风险，并将于需要时考虑对冲重大外汇风险。
125
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款（详见本
附注三（十八））有关。本集团的政策是保持这些借款的浮动利率。
2、信用风险
2020 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另
一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括应收票据、应收账款、其他
应收款。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司认为其不存在重大
的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的应收账款主要为公
司生产的产品销售款，其他应收款主要为销售保证金和职工备用金。为降低信用风险，本公
司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要
的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，
以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信
用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动风险
流动风险，是指公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进
行监控并确保遵守借款协议。
十一、关联方及关联交易
（一） 关联方关系
1、 本公司控股股东情况
126
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
法定
控股股 组织机构代
关联关系 企业类型 注册地 代表 业务性质
东全称 码
人
成品油、润滑油、建材经销、汽
车修理、汽车配件批零、钢材经
振东集 公司控股股 有限责任 山西长 李安
11087468-1 销、农副产品深加工、印刷饮食
团 东 公司 治 平
服务、副食批发、钢材房屋装修、
机械设备、管道水管安装
李安平 实际控制人 自然人
续表
注册资本
对本公司持股比 对本公司的表 本公司最终控
控股股东全称
例（%） 决权比例（%） 制方
期初金额 期末金额
振东集团 10000 万 10000 万 38.02 38.02 李安平
（间接+直接 （间接+直接
李安平
持股）38.21 持股）38.21
2、本公司的子公司情况
详见附注八、（一）子公司情况。
3、本公司的合营、联营公司情况
无。
4、本公司其他关联方情况
关联方名称 其他关联方与本公司关系 统一社会信用代码
山西振东健康产业集团有限公司 母公司 91140421110874681F
长治市振东石油有限公司 同一实际控制人 140400100017700
山西振东五和健康科技股份有限公司 同一实际控制人 911404217363089564（1-1）
山西振东健康生物科技股份有限公司 同一实际控制人 91140400779588089X
山西振东安装装饰工程有限公司 同一实际控制人 91140421563558489W
山西振东建筑工程有限公司 同一实际控制人 91140421666617760A
山西振东园林绿化有限公司 同一实际控制人 91140421592963440T
北京正聚医药科技有限公司 实质上的关联关系 911101083976269836
北京道地良品技术发展有限公司 实质上的关联关系 91110108MA0024DYX9
长治市振东五和堂大药房中医药科技有限公
实质上的关联关系 91140400MA0KBX7L1R
司
北京振东健康科技有限公司 实质上的关联关系 9111010839791108XF
127
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
关联方名称 其他关联方与本公司关系 统一社会信用代码
山西振东房地产开发有限公司 实质上的关联关系 91140421599895081R
振东基赛（北京）生物科技有限公司 同一实际控制人 91110108MA001G188C
山西振东五和药茶科技有限公司 同一实际控制人 91140421MA0L1AHFXD
山西振东电子商务有限公司 实质上的关联关系 91140421MA0L5B9M0J
（二）关联交易
1、销售商品、提供劳务情况表
2020 年度 2019 年度
关联交易定
关联交易
关联方 价原则及决 占同类交 占同类交
内容
策程序 金额 易金额的 金额 易金额的
比例（%） 比例（%）
山西振东五和健康科技股份有限 技术及药
参照市场价 553,786.37 0.01 423,572.00 1.93
公司 品
山西振东健康生物科技股份有限
药品 参照市场价 603,886.98 0.01 106,927.00 0.01
公司
山西振东健康产业集团有限公司 药品 参照市场价 391.15 0.01 4,310.02 0.01
山西振东安装装饰工程有限公司 药品 参照市场价 866.00 0.01
长治市振东五和堂大药房中医药
药品 参照市场价 379,768.83 0.01 144,205.05 0.01
科技有限公司
北京振东健康科技有限公司 药品 参照市场价 3,978.00 0.01
山西振东房地产开发有限公司 药品 参照市场价 6,693.40 0.01
北京道地良品技术发展有限公司 药品 参照市场价 420.00 0.01
山西振东电子商务有限公司 药品 参照市场价 11,123.01 0.01
山西振东五和药茶科技有限公司 药品 参照市场价 154,185.84 0.01
2、 购买商品、接受劳务情况表
2020 年度 2019 年度
关联交易定
关联交易
关联方 价原则及决 占同类交易
内容 占同类交易金
策程序 金额 金额的比例 金额
额的比例（%）
（%）
山西振东五和健康科技
食品 参照市场价 29,980,517.03 100.00 17,985,647.82 100.00
股份有限公司
山西振东安装装饰工程
装修 参照市场价 944,259.50 1.47 4,255,489.43 26.89
有限公司
山西振东健康产业集团 汽油、柴
参照市场价 887,455.43 0.01 1,008,456.05 0.05
有限公司 油
128
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2020 年度 2019 年度
关联交易定
关联交易
关联方 价原则及决 占同类交易
内容 占同类交易金
策程序 金额 金额的比例 金额
额的比例（%）
（%）
山西振东健康生物科技
药品 参照市场价 6,895,520.44 0.19 6,125,888.09 0.28
股份有限公司
北京振东健康科技有限
服务 参照市场价 36,977,670.80 0.48 11,650,000.00 0.74
公司
山西振东建筑工程有限
装修 参照市场价 29,300.00 0.08
公司
振东基赛（北京）生物
药品 参照市场价 6,827.20 0.02
科技有限公司
北京道地良品技术发展
技术 参照市场价 237,750.00 0.71
有限公司
山西振东五和药茶科技
药品 参照市场价 18,584.07 0.01
有限公司
山西振东电子商务有限
药品 参照市场价 101,252.65 0.01
公司
3、租赁情况
（1）本公司作为承租方：
租赁资 租赁起始 租赁终 本期确认 上期确认
出租方名称 承租方名称
产种类 日 止日 的租赁费 的租赁费
山西振东五和健康科 北京振东朗迪制药
厂房 2019.4.24 2022.4.23 2,000,000.00 2,000,000.00
技股份有限公司 有限公司
4、关联担保情况
担保金额 担保到期 担保是否已
担保方 被担保方 担保起始日
（万元） 日 经履行完毕
山西振东健康产业集团有限公司、李安平、
本公司 5,000.00 2020.3.12 2021.3.11 否
和雪梅
山西振东健康产业集团有限公司、李安平、
本公司 6,900.00 2020.2.24 2021.2.24 否
和雪梅
山西振东健康产业集团有限公司、李安平、
本公司 10,000.00 2020.11.12 2021.10.30 否
和雪梅
山西振东健康产业集团有限公司、李安平、
本公司 5,000.00 2020.12.15 2021.12.14 否
和雪梅
山西振东制药股份有限公司 开元制药 1,500.00 2020.4.8 2021.4.7 否
李昆 朗迪制药 3,000.00 2020.9.30 2021.9.29 否
山西振东制药股份有限公司、李安平、和雪
道地药材 4,800.00 2020.7.24 2021.7.23 否
梅
5、关联方资产转让情况
129
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
无。
6、关联方应收应付款项
（1）关联方应收、预付款项
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
山西振东五和健康科技股份有限公司 766,318.00 169,726.78 1,245,013.84 500,286.18
山西振东健康生物科技股份有限公司 780,046.09 117,996.81 450,342.80 152,317.22
山西振东健康产业集团有限公司 6,548.00 2,572.21 13,234.00 3,112.03
山西振东建筑工程有限公司 6,920.00 3,682.06 13,380.00 8,021.71
山西振东安装装饰工程有限公司 3,500.00 1,189.92 7,168.00 1,692.92
北京振东健康科技有限公司 6,095.00 104.76 3,250.00 89.89
长治市振东五和堂大药房中医药科技有限公
42,254.37 726.26 13,112.92 567.24
司
山西振东房地产开发有限公司 3,910.40 470.44 3,910.40 160.98
山西振东五和药茶科技有限公司 174,230.00 2,994.64
合计 1,789,821.86 299,463.88 1,749,411.96 666,248.17
预付款项：
山西振东安装装饰工程有限公司 5,010,924.14 70,000.00
山西振东五和健康科技股份有限公司 895,701.60 768,161.60
山西振东健康生物科技股份有限公司 7,101.16 5,562.29
山西振东建筑工程有限公司 16,461.96 82,032.60
山西振东五和药茶科技有限公司
合计 5,930,188.86 925,756.49
其他应收款
山西振东健康生物科技股份有限公司 166,868.02 155,740.85 161,473.76 146,535.55
山西振东五和健康科技股份有限公司 33,117.50 20,775.76 33,117.50 17,577.75
山西振东安装装饰工程有限公司 26,746.42 7,553.06 132,302.09 39,454.09
山西振东五和药茶科技有限公司 7,811.00 600.76
130
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
北京振东健康科技有限公司 0.02 0.01
合计 234,542.96 184,670.44 326,893.35 203,567.39
（2）关联方应付、预收款项
项目名称 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付账款：
山西振东五和健康科技股份有限公司 1,131,258.32 1,671,702.07
山西振东园林绿化有限公司 135,991.36 135,991.36
山西振东健康产业集团有限公司 44,091.30 30,684.20
山西振东安装装饰工程有限公司 420,115.14 449,923.32
山西振东建筑工程有限公司 414,076.12 420,536.12
山西振东健康生物科技股份有限公司 39,265.22 100,598.97
北京振东健康科技有限公司 14,215.50
合计 2,199,012.96 2,809,436.04
预收款项：
长治市振东五和堂大药房中医药科技有限公司 2,115.00
合计 2,115.00
其他应付款：
山西振东健康产业集团有限公司 99,881.52 123,343.52
山西振东健康生物科技股份有限公司 76,143.60 589,397.84
山西振东建筑工程有限公司 31,645.20 31,645.20
山西振东五和健康科技股份有限公司 442,702.70 220,390.00
山西振东安装装饰工程有限公司 291,170.11 291,170.11
北京振东健康科技有限公司 200,000.00
合计 941,543.13 1,455,946.67
131
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
无。
2、或有事项
2013 年 12 月 27 日由山西省高级人民法院出具的编号为（2013）晋民终字第 97 号民事
判决书，判决书对耿志友、刘月联与本公司下属子公司山西振东医药有限公司的合同纠纷作
出终审判决。判振东医药补偿耿志友、刘月联 1797 万元，土地补偿款 1320 万元，承担案件
受理费 50 万元。本公司不服本判决，就前述判决进行申诉，2014 年 10 月中华人民共和国最
高人民法院民事裁定书（2014）民申字第 462 号文件裁决，指令山西省高级人民法院再审本
案，再审期间，中止原裁决的执行。本公司控股股东山西振东集团有限公司 2014 年 01 月 29
日郑重承诺：上述案件给公司可能造成的损失全部由山西振东健康产业集团有限公司承担。
截止 2020 年 12 月 31 日，本公司子公司振东医药根据山西省高级人民法院 2020 年 5 月 9 日
（2019）晋民终 661 号民事判决书，驳回耿志友、刘月联的诉讼请求，维持原判，控股股东
不需要承担该项损失。冲回预计损失。
十三、资产负债表日后事项
1、本公司于 2021 年 1 月 8 日召开了第四届董事会第十四次会议，审议通过了《关于资
产置换暨关联交易的议案》，本公司与振东集团于 2021 年 1 月 8 日签署《资产置换协议》，
公司拟以安特制药 100%股权与振东集团持有的君度德瑞 2.4038%投资基金份额和君度尚左
2.4938%投资基金份额进行置换，差额部分双方按协议约定补足。安特制药的资产负债情况
详见附注七（八）。
2、利润分配情况
本公司经第四届董事会第十六次会议审议通过的利润分配预案为：以 1027494660 为基
数，向全体股东每 10 股派发现金红利 0.7 元（含税），送红股 0 股（含税），以资本公积金
向全体股东每 10 股转增 0 股。
132
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
十四、其他重大事项
无。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
1、应收账款按账龄分析如下：
账龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内(含 1 年) 195,010,099.59 212,201,318.67
1 至 2 年(含 2 年) 42,289,265.18 13,125,593.38
2 至 3 年(含 3 年) 12,261,763.31 15,937,530.39
3 至 4 年(含 4 年) 9,937,931.25 34,913,282.18
4 至 5 年(含 5 年) 32,401,307.38 3,006,654.16
5 年以上 32,905,028.79 30,014,350.13
小计 324,805,395.50 309,198,728.91
减：坏账准备 36,536,710.96 41,906,170.71
合计 288,268,684.54 267,292,558.20
2、按坏账准备计提方法分类
（1）2020 年 12 月 31 日应收账款：
2020 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比
金额 金额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的应
105,093,824.57 32.36 36,536,710.96 34.77 68,557,113.61
收账款
按合并范围内单位组合计
219,711,570.93 67.64 219,711,570.93
提坏账准备的应收账款
合计 324,805,395.50 100.00 36,536,710.96 —— 288,268,684.54
续表
133
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应收
217,026,249.15 70.19 41,906,170.71 19.31 175,120,078.44
账款
按合并范围内单位组合计提
92,172,479.76 29.81 92,172,479.76
坏账准备的应收账款
合计 309,198,728.91 100.00 41,906,170.71 —— 267,292,558.20
1）按组合计提坏账准备：
2020 年 12 月 31 日
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
组合一：工业企业 105,093,824.57 36,536,710.96 34.77
合计 105,093,824.57 36,536,710.96 34.77
注：本公司根据本公司及其分、子公司业务性质，分为三个组合，分别为组合一：工业
企业、组合二：商业企业、组合三：药材企业，按照预期信用损失金额计量损失准备。
2）2020 年 12 月 31 日应收账款预期信用损失的评估：
组合一：工业企业
实际采用的预期损失率
账龄 期末账面余额 期末减值准备
（%）
1 年以内(含 1 年) 1.72 63,183,230.72 1,085,983.07
1 至 2 年(含 2 年) 12.03 5,108,563.85 614,585.10
2 至 3 年(含 3 年) 34.00 609,750.16 207,301.47
3 至 4 年(含 4 年) 49.31 2,490,369.68 1,227,984.42
4 至 5 年(含 5 年) 62.22 796,881.37 495,828.11
5 年以上 100.00 32,905,028.79 32,905,028.79
合计 105,093,824.57 36,536,710.96
3、坏账准备本期计提及变动情况
坏账准备 实际采用的预期损失 合计
134
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2019 年 1 2 月 31 日余额 41,906,170.71 41,906,170.71
2019 年 1 2 月 31 日余额在本期：
本期计提
本期转回 5,369,459.75 5,369,459.75
本期转销
本期核销
合并范围变化
2020 年 12 月 31 日余额 36,536,710.96 36,536,710.96
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账
款项性
债务人名称 金额 坏账余额 账龄 款总额的
质
比例(％)
山西振东医药有限公司 货款 97,119,750.70 5 年以内 29.91
海南振东健康科技有限公司 货款 94,596,076.49 1 年以内 29.12
宜春振东康朗医药有限公司 货款 20,440,314.38 1 年以内 6.29
国药控股淮安有限公司 货款 6,020,978.96 103,487.60 1 年以内 1.85
山西振东泰盛制药有限公司 货款 5,531,112.73 2 年以内 1.70
合计 223,708,233.26 103,487.60 68.87
5、应收账款净额年末数比年初数增加 20,976,126.34 元，增加比例为 7.85%，主要为销售
增加所致；
6、应收账款中不含持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
(二) 其他应收款
项目 注 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
其他应收 1 2,102,097,461.68 1,409,429,563.76
合计 2,102,097,461.68 1,409,429,563.76
1、其他应收
（1）按账龄分析
账龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
135
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
1 年以内(含 1 年) 1,323,240,638.57 785,615,240.62
1 至 2 年(含 2 年) 360,854,359.39 325,010,905.48
2 至 3 年(含 3 年) 139,599,042.49 75,814,538.08
3 至 4 年(含 4 年) 69,941,757.25 96,170,588.40
4 至 5 年(含 5 年) 90,468,065.06 54,411,954.45
5 年以上 124,909,987.13 79,488,850.06
小计 2,109,013,849.89 1,416,512,077.09
减：坏账准备 6,916,388.21 7,082,513.33
合计 2,102,097,461.68 1,409,429,563.76
（2）账面价值按款项性质分类情况
款项性质 2020 年 12 月 31 日余额 2019 年 12 月 31 日余额
往来款及备用金 2,109,727,290.79 1,417,230,517.99
保证金 50,000.00 45,000.00
合计 2,109,777,290.79 1,417,275,517.99
（3）按坏账准备计提方法分类披露
2020 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 比例
金额 金额
（％） （％）
按单项计提坏账准备 763,440.90 0.04 763,440.90 100.00
按组合计提坏账准备 29,265,717.10 1.39 6,916,388.21 23.63 22,349,328.89
按合并范围内单位组合计提
2,079,748,132.79 98.57 2,079,748,132.79
坏账准备的其他应收款
合计 2,109,777,290.79 100.00 7,679,829.11 —— 2,102,097,461.68
续表
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 比例
金额 金额
（％） （％）
按单项计提坏账准备 763,440.90 0.05 763,440.90 100.00
136
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 比例
金额 金额
（％） （％）
按组合计提坏账准备 33,448,575.38 2.36 7,082,513.33 21.17 26,366,062.05
按合并范围内单位组合计提
1,383,063,501.71 97.59 1,383,063,501.71
坏账准备的其他应收款
合计 1,417,275,517.99 100.00 7,845,954.23 —— 1,409,429,563.76
1）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 账龄 理由
非关联单位 763,440.90 763,440.90 100.00 5 年以上 无法收回
合计 763,440.90 763,440.90 100.00
2）2020 年 12 月 31 日按组合计提坏账准备的确认标准及说明本公司将其他应收款分类
为组合 1（账龄组合），依据以账龄为基础来评估各类其他应收款的预期信用损失金额计量
损失准备。
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（％） 金额 比例（％）
1 年以内 16,088,746.13 54.97 1,237,423.94 19,703,688.46 58.91 1,347,873.46
1至2年 6,467,649.65 22.10 1,648,033.53 9,598,904.12 28.70 2,584,423.90
2至3年 4,435,755.92 15.16 1,824,754.82 1,495,482.06 4.47 669,815.38
3至4年 138,132.23 0.47 81,720.74 371,664.40 1.11 241,233.64
4至5年 37,412.59 0.13 26,434.60 144,672.79 0.43 105,003.40
5 年以上 2,098,020.58 7.17 2,098,020.58 2,134,163.55 6.38 2,134,163.55
合计 29,265,717.10 100.00 6,916,388.21 33,448,575.38 100.00 7,082,513.33
（4）坏账准备本期计提及变动情况
坏账准备 实际采用的预期损失 合计
2019 年 1 2 月 31 日余额 7,845,954.23 7,845,954.23
2019 年 1 2 月 31 日余额在本期：
137
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
本期计提
本期转回 166,125.12 166,125.12
本期转销
本期核销
合并范围变化
2020 年 12 月 31 日余额 7,679,829.11 7,679,829.11
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
债务人名称 款项性质 金额 账龄 总额的比例
(％)
山西振东道地药材开发有限公
往来款及备用金 800,161,909.30 2 年以内 37.93
司
山西振东医药贸易有限公司 往来款及备用金 275,311,982.63 2 年以内 13.05
山西振东安特生物制药有限公 5 年以内、5
往来款及备用金 257,060,277.11 12.18
司 年以上
山西振东开元制药有限公司 往来款及备用金 122,834,025.49 5 年以内 5.82
5 年以内、5
山西振东医药物流有限公司 往来款及备用金 111,565,109.96 5.29
年以上
合计 1,566,933,304.49 74.27
(三) 持有待售的资产和持有待售的负债
1、划分为持有待售的资产的原因
2020 年 12 月，本公司管理层由于战略发展需要的原因，决定将持有的全资子公司山西
振东安特生物制药有限公司及其子公司 100%股权转让给振东集团。
2、持有待售资产和持有待售负债相关信息
项目 2020 年 12 月 31 日 合计
山西振东安特生物制药有限公司及其子公
司 100%股权
长期股权投资 232,000,000.00 232,000,000.00
138
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
(四) 长期股权投资
在被投资单
在被投资 位持股比例 本期计
本期
核算方 2019 年 12 月 31 2020 年 12 月 31 在被投资单位 减值
现金
被投资单位 投资成本 日 增减变动 日 单位表决 与表决权比 提减值
法 持股比例(%) 准备 红利
权比例(%) 例不一致的 准备
说明
泰盛制药 成本法 480,129,764.64 480,129,764.64 480,129,764.64 100.00 100.00
道地药材 成本法 100,500,000.00 100,500,000.00 100,500,000.00 100.00 100.00
振东医药 成本法 4,780,152.89 4,780,152.89 4,780,152.89 100.00 100.00 4,780,152.89
开元制药 成本法 15,657,470.71 15,544,578.71 112,892.00 15,657,470.71 98.61 98.61
振东研究院 成本法 18,765,093.38 18,765,093.38 18,765,093.38 100.00 100.00 18,765,093.38
道地党参 成本法 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 100.00 1,000,000.00
道地连翘 成本法 120,000,000.00 120,000,000.00 120,000,000.00 100.00 100.00
道地苦参 成本法 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 100.00 1,000,000.00
安特制药 成本法 232,000,000.00 232,000,000.00 -232,000,000.00 100.00 100.00
生物科技 成本法 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00 100.00 10,000,000.00
医药贸易 成本法 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00 100.00 10,000,000.00
139
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
在被投资单
在被投资 位持股比例 本期计
本期
核算方 2019 年 12 月 31 2020 年 12 月 31 在被投资单位 减值
现金
被投资单位 投资成本 日 增减变动 日 单位表决 与表决权比 提减值
法 持股比例(%) 准备 红利
权比例(%) 例不一致的 准备
说明
振东大药房 成本法 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 100.00 1,000,000.00
先导生物科技 成本法 30,000,000.00 29,710,000.00 290,000.00 30,000,000.00 51.00 51.00 30,000,000.00
朗迪制药 成本法 2,645,899,994.30 2,645,899,994.30 2,645,899,994.30 100.00 100.00
宜春康朗 成本法 7,000,000.00 7,000,000.00 7,000,000.00 100.00 100.00
海南科技 成本法 3,500,000.00 3,500,000.00 3,500,000.00 100.00 100.00
国际生物 成本法 514,319.43 514,319.43 514,319.43 100.00 100.00
合计 3,681,746,795.35 3,677,329,583.92 -227,582,788.57 3,449,746,795.35 76,545,246.27
140
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
(五) 其他权益工具投资
1、其他权益工具投资情况
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
北京未来聚点信息技术有限公司 117,479.29 2,000,000.00
德塔云（北京）科技有限公司 747,559.14 747,559.14
徐诺药业（南京）有限公司 24,000,000.00
合计 24,865,038.43 2,747,559.14
(六) 营业收入、营业成本
1、营业收入及营业成本按照类别列示
项目 2020 年度 2019 年度
一、营业收入
1、主营业务收入 667,589,570.75 879,480,776.54
2、其他业务收入 16,763,708.72 2,123,844.58
合计 684,353,279.47 881,604,621.12
二、营业成本
1、主营业务成本 72,944,611.07 76,755,904.48
2、其他业务成本 13,531,968.40 4,355,674.49
合计 86,476,579.47 81,111,578.97
2、营业收入、成本、毛利按业务内容列示
2020 年度
项目
收 入 成 本 毛 利
一．主营业务
中药 478,739,941.69 50,504,577.74 428,235,363.95
西药 188,849,629.06 22,440,033.33 166,409,595.73
小计 667,589,570.75 72,944,611.07 594,644,959.68
二．其他业务
销售材料 92,754.43 81,820.04 10,934.39
141
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2020 年度
项目
收 入 成 本 毛 利
其他 16,670,954.29 13,450,148.36 3,220,805.93
小计 16,763,708.72 13,531,968.40 3,231,740.32
合计 684,353,279.47 86,476,579.47 597,876,700.00
2019 年度
项目
收 入 成 本 毛 利
一．主营业务
中药 645,951,521.50 60,888,433.69 585,063,087.81
西药 233,529,255.04 15,867,470.79 217,661,784.25
小计 879,480,776.54 76,755,904.48 802,724,872.06
二．其他业务
销售材料 102,238.46 88,918.00 13,320.46
其他 2,021,606.12 4,266,756.49 -2,245,150.37
小计 2,123,844.58 4,355,674.49 -2,231,829.91
合计 881,604,621.12 81,111,578.97 800,493,042.15
3、主营业务（分地区）
2020 年度 2019 年度
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
东北 41,480,842.36 4,526,050.61 73,010,758.69 6,371,949.19
华北 190,925,473.20 20,934,919.16 337,998,992.62 29,498,562.19
华南 201,239,932.74 21,957,657.30 140,326,398.01 12,246,861.89
华东 146,829,401.97 16,020,824.73 132,195,709.69 11,537,263.28
西南 53,102,104.79 5,794,067.82 127,387,395.78 11,117,621.95
西北 34,011,815.69 3,711,091.45 68,561,521.75 5,983,645.98
合计 667,589,570.75 72,944,611.07 879,480,776.54 76,755,904.48
142
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
4、本公司本期前五名客户收入
单位名称 金额 占公司全部营业收入的比例（%）
宜春振东康朗医药有限公司 105,962,676.86 15.49
海南振东健康科技有限公司 93,221,107.93 13.62
华润河南医药有限公司 30,945,059.19 4.52
安徽天星医药集团有限公司 21,208,031.92 3.10
瑞康医药集团股份有限公司 16,847,691.94 2.46
合计 268,184,567.84 39.19
5、营业收入本年较上年减少 197,251,341.65 元，比例减少 22.37%，主要是售价降低所致。
(七) 投资收益
项目 2020 年度 2019 年度
理财产品的投资收益 7,640,194.81 5,037,478.91
合计 7,640,194.81 5,037,478.91
(八) 母公司现金流量表补充资料
项目 2020 年度 2019 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 33,388,733.33 29,494,134.52
加：资产减值准备 12,700,978.14 -13,520,581.28
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 27,110,403.06 24,233,077.74
无形资产摊销 5,603,185.02 4,958,924.88
长期待摊费用摊销 20,777,152.84 13,153,979.55
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”填列） 14,884.17 5,234.40
固定资产报废损失（收益以“-”填列）
公允价值变动损益（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列） 30,994,343.71 37,705,761.55
投资损失（收益以“-”填列） -7,640,194.81 -5,037,478.91
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） -5,479,861.85 968,780.87
143
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2020 年度 2019 年度
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）
存货的减少（增加以“-”填列） -56,092,387.73 14,226,696.63
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） -801,740,214.10 -239,191,416.11
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） 566,435,887.97 455,772,622.74
其他 23,839,594.86 -2,888,457.53
经营活动产生的现金流量净额 -150,087,495.39 319,881,279.05
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 262,701,608.19 132,133,563.56
减：现金的期初余额 132,133,563.56 204,224,997.72
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 130,568,044.63 -72,091,434.16
十六、补充资料
1、本年非经营性损益表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -10,649,181.51
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
78,935,966.66
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
产生的收益
非货币性资产交换损益
144
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 金额 说明
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的
损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当
期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一
次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 7,288,196.55
其他符合非经常性损益定义的损益项目 13,979,271.74
少数股东权益影响额（税后） -6,434,121.38
所得税影响额 14,693,428.90
合计 81,294,945.92
注：（1）非流动资产处置损益-10,649,181.51 元，主要为泰盛制药等。
（2）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量
享受的政府补助除外）78,935,966.66 元，主要为振东制药、道地药材、安特制药、泰盛制
药、朗迪制药及宜春康朗等政府补助。
（3）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 7,288,196.55 元，主要为道地药材的存货
损失及振东医药的胜诉冲回的预计负债。
145
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
（4）其他符合非经常性损益定义的损益项目 13,979,271.74 元，主要为振东制药及振东
盛铭等。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于母公司股东的净利润 4.71 0.2550 0.2550
扣除非经常性损益后归属于
3.25 0.1759 0.1759
母公司股东的净利润
3、加权平均净资产收益率、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
项目 序号 2020 年度 2019 年度
归属于公司普通股股东的净利润 A 262,026,738.47 142,762,719.66
非经常性损益 B 81,294,945.92 15,831,549.92
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的
C=A-B 180,731,792.55 126,931,169.74
净利润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 5,436,086,402.11 5,356,787,666.09
股权激励等新增的、归属于公司普通股股东的净
E1
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F1
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股
E2
股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2
股份支付等新增的、归属于公司普通股股东的净
E3
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F3
现金分红减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 51,374,733.00
产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
其他交易或事项引起的、归属于公司普通股股东
I
的净资产增减变动
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的
J
累计月数
报告期月份数 K 12.00 12.00
L=D+A/2+E× F/K-G×
加权平均净资产 5,567,099,771.34 5,428,169,025.92
H/K± I× J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 4.71% 2.63%
扣除非经常损益后加权平均净资产收益率 M1=C/L 3.25% 2.34%
期初股份总数 N 1,027,494,660.00 1,027,494,660.00
146
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 序号 2020 年度 2019 年度
公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 O
发行新股或债转股等增加股份数 P
新增股份次月起至报告期期末的累计月数 Q
报告期缩股数 R
报告期回购等减少股份数 S
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 T
报告期回购等减少股份数 S
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 T
报告期回购等减少股份数 S
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 T
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通
U
股份数
新增稀释性潜在普通股次月起至报告期期末的累
V
计月数
W=N+O+P× Q/K-R-
加权平均股份数 1,027,494,660.00 1,027,494,660.00
S× T/K
基本每股收益 X=A/W 0.2550 0.1389
扣除非经常损益后基本每股收益 X1=C/W 0.1759 0.1235
稀释每股收益 Z=A/(W+U× V/K) 0.2550 0.1389
扣除非经常性损益后稀释每股收益 Z1= C/(W+U× V/K) 0.1759 0.1235
4、公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
2020 年 12 月 2019 年 12 月 31 变动幅度
报表项目 31 日 日 本期增减变动 （%） 变动原因
（2020 年度） （2019 年度）
本期销售回款及短期
货币资金 926,344,901.64 505,725,024.77 420,619,876.87 83.17
借款增加所致
交易性金融资 本期收回理财产品所
20,000,000.00 -20,000,000.00 -100.00
产 致
本期票据背书增加所
应收票据 108,099,662.50 142,581,776.11 -34,482,113.61 -24.18
致
本期预付货款增加所
预付款项 277,921,976.12 145,425,607.74 132,496,368.38 91.11
致
本期原材料采购增加
存货 825,076,233.84 593,877,477.75 231,198,756.09 38.93
所致
本期将安特及其子公
持有待售资产 401,102,442.21 401,102,442.21 100.00
司划分为持有待售资
147
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 2019 年 12 月 31 变动幅度
报表项目 31 日 日 本期增减变动 （%） 变动原因
（2020 年度） （2019 年度）
产
本期理财产品减少所
其他流动资产 49,318,427.48 319,808,141.34 -270,489,713.86 -84.58
致
长期应收款 2,513,003.14 3,610,126.87 -1,097,123.73 -30.39 本期计提坏账所致
本期增加对徐诺药业
其他权益工具
55,865,038.43 3,747,559.14 52,117,479.29 1390.70 （南京）有限公司投资
投资
所致
本期合并抵消至固定
投资性房地产 17,373,372.16 -17,373,372.16 -100.00
资产
本期在建工程转固所
在建工程 9,561,029.24 89,987,457.35 -80,426,428.11 -89.38
致
本期资本化项目增加
开发支出 163,031,132.07 118,168,762.61 44,862,369.46 37.96
所致
其他非流动资 本期预付设备工程款
35,283,542.66 45,020,290.73 -9,736,748.07 -21.63
产 减少现在
本期短期借款增加所
短期借款 413,114,963.00 42,500,000.00 370,614,963.00 872.04
致
本期用银行承兑汇票
应付票据 53,323,200.94 -53,323,200.94 -100.00
支付货款增加所致
预收款项 68,622,870.10 -68,622,870.10 -100.00 本期预收款项与合同
合同负债 108,153,110.78 108,153,110.78 100.00 负债重分类所致
本期销售增加，使销售
其他应付款 595,643,467.82 473,905,899.69 121,737,568.13 25.69
费增加
本期将安特及其子公
持有待售负债 179,826,470.58 179,826,470.58 100.00 司划分为持有待售资
产
一年内到期的 本期到期的特别流转
1,500,000.00 11,500,000.00 -10,000,000.00 -86.96
非流动负债 基金减少所致
本期将合同负债中待
其他流动负债 14,059,904.40 14,059,904.40 100.00 转销项税列报为其他
流动负债所致
本期偿还精准扶贫借
长期应付款 183,261,266.08 283,740,010.00 -100,478,743.92 -35.41
款所致
本期振东医药胜诉，冲
预计负债 31,670,000.00 -31,670,000.00 -100.00
回预计负债所致
本期公允价值变动的
递延所得税负
1,086,067.43 2,470,354.05 -1,384,286.62 -56.04 递延所得税负债减少
债
所致
其他综合收益 -1,893,885.76 236.79 -1,894,122.55 -799916.61 本期调整北京未来聚
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山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 2019 年 12 月 31 变动幅度
报表项目 31 日 日 本期增减变动 （%） 变动原因
（2020 年度） （2019 年度）
点信息技术有限公司
公允价值所致
税金及附加 57,618,852.35 44,687,429.24 12,931,423.11 28.94 本期房产税增加所致
投资收益（损
本期理财产品的投资
失以“－”号填 13,979,271.74 -15,606,816.11 29,586,087.85 189.57
收益增加所致
列）
信用减值损失
本期计提坏账准备增
（损失以“-”号 -30,918,098.83 -23,735,738.94 -7,182,359.89 -30.26
加所致
填列）
资产减值损失
本期存货减值冲回所
（损失以“-”号 6,297,539.60 -9,603,308.46 15,900,848.06 165.58
致
填列）
营业外收入 1,176,058.92 2,999,010.73 -1,822,951.81 -60.79 本期其他项减少所致
本期泰盛制药处置资
营业外支出 4,537,043.88 2,670,392.05 1,866,651.83 69.90
产所致
本期处置固定资产、无
投资活动产生 形资产和其他长期资
的现金流量净 44,160,417.28 -29,096,074.58 73,256,491.86 251.77 产收回的现金净额增
额 加及投资支付的现金
减少所致
筹资活动产生
本期取得借款收到的
的现金流量净 205,614,203.01 -356,505,387.45 562,119,590.46 157.67
现金增加所致
额
山西振东制药股份有限公司（盖章）
日期： 2021 年 4 月 22 日
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