证券代码：300158        证券简称：振东制药      公告编号：2022-017


                   山西振东制药股份有限公司
  关于 2021 年计提资产减值准备及信用减值损失的公告


   本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整，

没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。


       山西振东制药股份有限公司于 2022 年 3 月 29 日召开第五届董事

会第五次会议及第五届监事会第四次会议，会议审议通过《关于 2021

年计提资产减值准备及信用减值损失的公告》，现将具体情况公告如

下：

一、本次计提资产减值损失和信用减值损失情况概述

       1、本次计提减值损失的原因

       依据《企业会计准则》及公司财务规章制度的规定，为真实反映

公司财务状况和经营成果，基于谨慎性原则，公司对合并报表范围内

截止 2021 年 12 月 31 日的应收账款、其他应收款、长期应收款、存

货、固定资产、在建工程、无形资产、商誉、开发支出等资产进行了

全面清查，对应收款项回收的可能性，存货的可变现净值，固定资产、

在建工程、无形资产和商誉的可收回金额进行了充分的评估和分析。

对截至 2021 年 12 月 31 日存在减值迹象的相关资产计提信用减值损

失及资产减值损失。

       2、本次计提减值损失的资产范围、金额
     本次计提资产减值损失和信用减值损失的资产项目主要为应收

账款、其他应收款、长期应收款、存货、消耗性生物资产、商誉及开

发 支 出 。 2021 年 计 提 各 项 资 产 减 值 损 失 和 信 用 减 值 损 失 共 计

28,735,458.87 元。具体为：
                                                                         单位： 元

            类      别                         项     目            本期发生数

                                          应收账款坏账损失              8,227,220.65


信用减值损失（损失以“-”号填列）         其他应收款坏账损失          -18,623,106.55


                                          长期应收款坏账损失           -1,402,179.14

                                          消耗性生物资产               -3,035,967.84
                                          库存商品                       -258,892.90
 资产减值损失（损失以“-”号填列）
                                          商誉减值损失                   -488,383.27
                                          开发支出减值损失            -13,154,149.82
                     合              计                               -28,735,458.87

二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法

     1、应收款项信用减值损失的确认标准及计提方法

     本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失

准备。对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，依据其信用

风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来 12 个月内或者整

个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

     除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将

其划分为不同组合：

    项目名称                                     确定组合的依据

    工业企业                                     整个存续期内的预期信用损失

    商业企业                                     整个存续期内的预期信用损失
   药材企业                       整个存续期内的预期信用损失

   合并范围内单位组合             不计提坏账准备

    报告期内，公司根据应收款项坏账准备的确认标准及计提方法，

分别转回应收账款坏账损失 8,227,220.65 元，计提其他应收款坏账损

18,623,106.55 元，计提长期应收款坏账损失 1,402,179.14 元，共计

11,798,065.04 元。

    2、存货跌价准备的确认标准及计提方法

    本公司期末在对存货进行全面清查的基础上，按照存货的成本与

可变现净值孰低的原则提取或调整存货跌价准备。

    产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存

货，在正常生产过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和

相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，

在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时

估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其

可变现净值；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净

值以合同价值为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量

的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

    期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单

价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。以前减记存货价值

的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货

跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
    报告期内，公司根据存货跌价准备的确认标准及计提方法，计提
存货跌价准备 258,892.90 元。
    3、消耗性生物资产减值准备计提方法
    资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计

量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产

的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以

恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。

    报告期内，公司根据消耗性生物资产减值准备的确认标准及计提

方法，计提资产减值准备 3,035,967.84 元。

    4、商誉的减值测试和减值准备的计提方法

    本公司在期末终了时对商誉进行减值测试。对于因企业合并形成

的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产

组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将

商誉的账面价值分摊至相关的资产组或资产组组合时，按照各资产组

或资产组组合的公允价值占资产组或资产组组合公允价值总额的比

例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或资产组组合

的账面价值占资产组或资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

    在对包含商誉的相关资产组或资产组组合进行减值测试时，如果

与商誉相关的资产组或资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉

的资产组或资产组组合进行减值测试，计算其可收回金额，并与相关

账面价值进行比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或

资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或资产组组合的账面

价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关

资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减
值损失。

       公司减值测试是将商誉分摊至相关的资产组，按照企业会计准则

规定的测试方法计算资产组预计未来现金流量的现值确定可收回金

额。预计未来现金流量在确定各关键假设相关的价值时，参照了公司

历史数据、外部相关信息及未来预测信息，并编报商誉减值测试之盈

利预测表。商誉减值损失在发生时计入当期损益，在以后会计期间不

再转回。

       报告期内，公司根据商誉减值准备的确认标准及计提方法，计提

商誉减值准备 488,383.27 元。

       5、无形资产减值准备原则

       对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值迹象的，期末

进行减值测试。减值迹象包括以下情形：

       ① 某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经

济利益的能力受到重大不利影响；

       ② 某项无形资产的市价在当期大幅下跌,剩余摊销年限内预期

不会恢复；

       ③ 某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价

值；

       ④ 其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。

       对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

       无形资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据无形

资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。

    当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面

价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入

当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。

    无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在

未来期间做相应的调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地

分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。

    无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

    报告期内，公司根据无形资产减值准备的确认标准及计提方法，

计提开发支出减值准备 13,154,149.82 元。

 三、本次处置资产和核销坏账情况概况

    根据《企业会计准则》及公司关于资产核销的管理制度，为真实

反映公司财务状况，公司对近效期和过期商品进行清理，并予以处置。

本次处置的存货金额合计 20,825,339.86 元，计入管理费用。

    公司本次核销应收账款 862,545.17 元，已全额计提减值损失，对

公司 2021 年及以前年度损益不构成影响。公司对上述应收账款仍将

保留继续追索的权利，公司将建立备查账目，保留以后可能用以追索

的资料，继续落实责任人随时跟踪。

四、本次计提减值准备及处置资产对公司财务状况的影响

    报告期内计提减值损失 28,735,458.87 元，将减少公司报告期营

业利润 28,735,458.87 元，并相应减少公司报告期期末的资产净额，

对公司报告期的经营现金流没有影响；本次处置的存货金额合计
20,825,339.86 元，将减少公司报告期营业利润 20,825,339.86 元，并

相应减少公司报告期期末的资产净额。

       本次计提减值准备及处置资产事项，真实反映企业财务状况，符

合企业会计准则和相关政策要求，符合公司的实际情况，不涉及公司

关联方，不存在损害公司和股东利益的情形，核销后公司财务部将建

立已核销资产的备查账，其决策程序亦符合有关法律法规和《公司章

程》的规定。

五、重要提示

       本次计提资产减值准备及核销资产已经中审华会计师事务所（特

殊普通合伙）审计确认。

六、董事会意见

       公司董事会认为：本次计提减值损失和核销资产事项，符合《企

业会计准则》 及公司财务规章制度的规定，真实反映了公司财务状

况和资产价值，不存在损害公司和股东利益的行为，不涉及公司关联

单位和关联人。同意本次计提 2021 年度资产减值准备及资产核销事

项。

七、独立董事意见

       公司独立董事认为：公司严格按照相关法规及财务制度计提减值

损失，依据充分，能够公允地反映公司的财务状况以及经营成果，使

公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠，更具合理性，没有损害

公司及中小股东的利益，审批程序符合有关法律法规和《公司章程》

的规定。同意本次计提 2021 年度资产减值准备及资产核销事项。
八、监事会意见

    公司监事会认为：本次计提减值损失事项，遵循了谨慎性原则，

符合《企业会计准则》、公司会计政策的规定及公司资产实际情况，

董事会就该事项的决策程序合法、依据充分，本次计提减值损失事项

能够更加公允地反应公司的资产状况。因此，同意本次计提 2021 年

度资产减值准备及资产核销事项。

九、备查文件

    1、第五届董事会第五次会议决议；

    2、第五届监事会第四次会议决议；

    3、公司独立董事关于第五届董事会第五次会议相关事项的独立

意见。


    特此公告。



                             山西振东制药股份有限公司董事会

                                      2022年3月31日