振东制药:关于2022年计提、转回减值损失及处置资产的公告2023-04-25
证券代码:300158 证券简称:振东制药 公告编号:2023-021
山西振东制药股份有限公司
关于 2022 年计提、转回减值损失及处置资产的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整,
没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
山西振东制药股份有限公司(以下简称“公司”)于 2023 年 4 月
23 日召开第五届董事会第十次会议及第五届监事会第八次会议,会
议审议通过《关于 2022 年计提、转回减值损失及处置资产的议案》,
现将具体情况公告如下:
一、本次计提、转回减值损失情况概述
1、本次计提、转回减值损失的原因
依据《企业会计准则》及公司财务规章制度的规定,为真实反映
公司财务状况和经营成果,基于谨慎性原则,公司对合并报表范围内
截止 2022 年 12 月 31 日的应收账款、其他应收款、长期应收款、存
货、固定资产、在建工程、无形资产、商誉、开发支出等资产进行了
全面清查,对应收款项回收的可能性,存货的可变现净值,固定资产、
在建工程、无形资产和商誉的可收回金额进行了充分的评估和分析。
对截至 2022 年 12 月 31 日存在减值迹象的相关资产计提信用减值损
失及资产减值损失。公司本期相关减值准备的计提及冲回符合会计准
则的规定,不存在利润操纵的情形。
2、本次计提、转回减值损失的资产范围和金额
本次计提、转回资产减值损失和信用减值损失的资产项目主要为
应收账款、其他应收款、长期应收款、存货、消耗性生物资产及无形
资产。2022 年转回及计提各项资产减值损失和信用减值损失共计
4,089.88 万元。具体为:
单位:万元
类 别 项 目 本期发生数
应收账款坏账损失 1,500.22
信用减值损失(损失以“-”号填列) 其他应收款坏账损失 3,211.24
长期应收款坏账损失 -96.32
消耗性生物资产 -443.21
原材料 47.92
资产减值损失(损失以“-”号填列) 库存商品 -35.62
无形资产减值损失 -4.35
开发支出减值损失 -90.00
合 计 4,089.88
二、本次计提、转回减值损失的确认标准及计提方法
1、应收款项信用减值损失的确认标准及计提方法
本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失
准备。对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款,依据其信用
风险自初始确认后是否已经显著增加,而采用未来 12 个月内或者整
个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将
其划分为不同组合:
项目名称 确定组合的依据
工业企业 整个存续期内的预期信用损失
商业企业 整个存续期内的预期信用损失
药材企业 整个存续期内的预期信用损失
合并范围内单位组合 不计提坏账准备
报告期内,公司根据应收款项坏账准备的确认标准及计提方法,
分别转回应收账款坏账损失 1,500.22 万元,转回其他应收款坏账损失
3,211.24 万元,计提长期应收款坏账损失 96.32 万元,共计转回
4,615.14 万元。
2、存货跌价准备的确认标准及计提方法
本公司期末在对存货进行全面清查的基础上,按照存货的成本与
可变现净值孰低的原则提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存
货,在正常生产过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,
在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时
估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其
可变现净值;为执行销售合同或劳务合同而持有的存货,其可变现净
值以合同价值为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量
的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单
价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。以前减记存货价值
的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
报告期内,公司根据存货跌价准备的确认标准及计提方法,转回
存货跌价准备 12.30 万元。
3、消耗性生物资产减值准备计提方法
资产负债表日,消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计
量,并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产
的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的,减记的金额应当予以
恢复,并在原已计提的跌价准备金额内转回,转回金额计入当期损益。
报告期内,公司根据消耗性生物资产减值准备的确认标准及计提方
法,计提资产减值准备 443.21 万元。
4、无形资产减值准备原则
对于使用寿命有限的无形资产,如果有明显的减值迹象的,期末
进行减值测试。减值迹象包括以下情形:
①某项无形资产已被其他新技术等所替代,使其为企业创造经济
利益的能力受到重大不利影响;
②某项无形资产的市价在当期大幅下跌,剩余摊销年限内预期不
会恢复;
③某项无形资产已超过法律保护期限,但仍然具有部分使用价
值;
④其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。
对于使用寿命不确定的无形资产,每期末进行减值测试。
无形资产存在减值的,估计其可收回金额。可收回金额根据无形
资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的,将无形资产的账面
价值减记至可收回金额,减记的金额确认为无形资产减值损失,计入
当期损益,同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后,减值无形资产的折耗或者摊销费用在
未来期间做相应的调整,以使该无形资产在剩余使用寿命内,系统地
分摊调整后的无形资产账面价值(扣除预计净残值)。
无形资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
报告期内,公司根据无形资产减值准备的确认标准及计提方法,
计提无形资产减值准备 4.35 万元,开发支出减值准备 90 万元。
三、本次处置资产情况
根据《企业会计准则》及公司关于资产核销的管理制度,为真实
反映公司财务状况,公司对近效期和过期商品进行清理,并予以处置。
本次处置的存货金额合计 1,257.04 万元,计入管理费用。
四、本次计提、转回减值损失及处置资产对公司财务状况的影响
报告期内转回减值损失 4,089.88 万元,将增加公司报告期营业利
润 4,089.88 万元,并相应增加公司报告期期末的资产净额,对公司报
告期的经营现金流没有影响;本次处置的存货金额合计 1,257.04 万
元,将减少公司报告期营业利润 1,257.04 万元,并相应减少公司报告
期期末的资产净额。以上事项合计将增加公司 2022 年度合并利润总
额 2,832.84 万元。
本次计提减值准备及处置资产事项,真实反映企业财务状况,符
合企业会计准则和相关政策要求,符合公司的实际情况,不涉及公司
关联方,不存在损害公司和股东利益的情形,核销后公司财务部将建
立已核销资产的备查账,其决策程序亦符合有关法律法规和《公司章
程》的规定。
五、重要提示
本次计提、转回 2022 年度减值损失及处置资产已经中审华会计
师事务所(特殊普通合伙)审计确认。
六、董事会关于公司计提资产减值的合理性说明
公司董事会认为:公司本次计提资产减值损失及信用减值损失符
合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定,依据充分。计提资
产减值损失及信用减值损失后能更加公允的反映截止 2022 年 12 月
31 日公司的财务状况和资产状况,使公司的会计信息更具有合理性。
同意本次计提、转回 2022 年度减值损失及处置资产事项。
七、独立董事意见
公司独立董事认为:公司严格按照相关法规及财务制度计提、转
回减值损失,依据充分,能够公允地反映公司的财务状况以及经营成
果,使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠,更具合理性,没
有损害公司及中小股东的利益,审批程序符合有关法律法规和《公司
章程》的规定。我们同意本次计提、转回 2022 年度减值损失及处置
资产事项。
八、监事会意见
公司监事会认为:本次计提、转回减值损失及处置资产事项,遵
循了谨慎性原则,符合《企业会计准则》、公司会计政策的规定及公
司资产实际情况,董事会就该事项的决策程序合法、依据充分,本次
计提、转回减值损失及处置资产事项能够更加公允地反应公司的资产
状况。因此,同意本次计提、转回 2022 年度减值损失及处置资产事
项。
九、备查文件
1、第五届董事会第十次会议决议;
2、第五届监事会第八次会议决议;
3、公司独立董事关于第五届董事会第十次会议相关事项的独立
意见。
特此公告。
山西振东制药股份有限公司董事会
2023年4月25日