新疆机械研究院股份有限公司
2014 年 度
备考合并财务报表
审阅报告
备考合并资产负债表
编制单位：新疆机械研究院股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2014年12月31日 2013年12月31日
流动资产：
货币资金 六、1 667,272,879.73 625,482,317.74
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
应收票据 六、2 49,269,519.50 32,766,591.24
应收账款 六、3 622,826,103.88 357,937,878.70
预付款项 六、4 70,930,444.47 72,645,480.24
应收利息
应收股利
其他应收款 六、5 987,252,785.38 994,345,712.40
买入返售金融资产
存货 六、6 283,083,811.74 167,865,165.16
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产 六、7 3,198,634.06 3,197,195.26
其他流动资产
流动资产合计 2,683,834,178.76 2,254,240,340.74
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 六、8 5,965,003.26 4,422,034.69
投资性房地产 六、9 83,393.99 43,254.35
固定资产 六、10 936,254,899.58 661,599,696.47
在建工程 六、11 282,881,066.32 201,718,888.60
工程物资 六、12 180,146.15 109,769.23
固定资产清理
生产性生物资产
无形资产 六、13 165,162,440.31 171,989,474.93
开发支出
商誉 六、14 2,875,013,453.87 2,875,013,453.87
长期待摊费用 六、15 9,038,544.44 11,491,424.28
递延所得税资产 六、16 31,064,746.52 21,457,698.98
其他非流动资产 六、17 199,226,871.85 125,174,189.15
非流动资产合计 4,504,870,566.29 4,073,019,884.55
资产总计 7,188,704,745.05 6,327,260,225.29
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1
备考合并资产负债表 (续)
编制单位：新疆机械研究院股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2014年12月31日 2013年12月31日
流动负债：
短期借款 六、18 332,527,488.00 310,093,472.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
应付票据 六、19 77,735,622.18 46,350,000.00
应付账款 六、20 146,906,193.98 113,646,903.37
预收款项 六、21 12,064,683.16 7,994,368.45
应付职工薪酬 六、22 16,396,776.32 15,084,419.39
应交税费 六、23 8,874,990.96 -22,598,243.94
应付利息
应付股利
其他应付款 六、24 434,158,993.31 451,020,308.77
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 六、25 284,672,556.19 76,707,240.00
其他流动负债 六、26 15,659,835.93 13,916,350.48
流动负债合计 1,328,997,140.03 1,012,214,818.52
非流动负债：
长期借款 六、27 340,280,000.00 285,210,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 六、28 24,903,661.76 42,766,267.78
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 六、29 150,860,127.58 109,783,716.31
递延所得税负债 六、16 9,512,258.76 10,243,468.53
其他非流动负债
非流动负债合计 525,556,048.10 448,003,452.62
负 债 合 计 1,854,553,188.13 1,460,218,271.14
股东权益：
归属于母公司股东权益合计 5,311,775,443.16 4,867,041,954.15
少数股东权益 22,376,113.76
股东权益合计 5,334,151,556.92 4,867,041,954.15
负债和股东权益总计 7,188,704,745.05 6,327,260,225.29
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2
备考合并利润表
编制单位：新疆机械研究院股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2014年度 2013年度
一、营业总收入 1,110,382,640.68 896,783,752.43
其中:营业收入 六、30 1,110,382,640.68 896,783,752.43
二、营业总成本 887,610,534.05 743,088,169.94
其中：营业成本 六、30 658,372,835.17 557,058,181.97
利息支出
营业税金及附加 六、31 842,907.65 748,200.32
销售费用 六、32 40,606,401.63 52,843,223.77
管理费用 六、33 117,953,617.15 101,579,432.64
财务费用 六、34 43,908,654.95 23,688,249.91
资产减值损失 六、35 25,926,117.50 7,170,881.33
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 六、36 1,542,968.57 -1,088,907.70
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 224,315,075.20 152,606,674.79
加：营业外收入 六、37 26,787,776.58 20,069,173.52
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 六、38 1,093,779.67 315,568.72
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 250,009,072.11 172,360,279.59
减：所得税费用 六、39 32,888,502.86 20,644,181.91
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 217,120,569.25 151,716,097.68
归属于母公司股东的净利润 217,244,455.49 151,716,097.68
少数股东损益 -123,886.24 -
六、其他综合收益的税后净额 - -
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - -
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进
损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - -
1.权益法下在被投资单位以后将重分类
进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 217,120,569.25 151,716,097.68
归属于母公司股东的综合收益总额 217,244,455.49 151,716,097.68
归属于少数股东的综合收益总额 -123,886.24 -
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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新疆机械研究院股份有限公司备考合并财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
新疆机械研究院股份有限公司
2014 年度备考合并财务报表附注
一、 公司的基本情况
1. 公司概况
公司名称：新疆机械研究院股份有限公司
成立时间：2009 年 7 月 21 日
注册地址：乌鲁木齐经济技术开发区融合南路 661 号
注册资本：36,080 万元
注册号：650100050079480
2. 公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务
公司行业性质：农、林、牧、渔专用机械制造业。
经营范围：一般经营项目（国家法律、行政法规规定有专项审批的项目除外；需取得
专项审批待取得有关部门的批准文件或颁发的行政许可证书后方可经营，具体经营项目期
限以有关部门的批准文件和颁发的行政许可证书为准）；机电设备、农牧机械、农副产品
加工机械、林果业机械、轻工机械、节能及环保机械、电气与自动化设备的研究开发、工
程设计、试制、销售及售后服务；有色金属合金、铸造机械、钢铁铸件、冶金专用设备、
模具其他非金属加工专用设备制造；金属表面处理及热处理加工；技术推广、其他科技服
务；进出口业务；仪器仪表、电器元件、五金交电、铸造原辅材料、机械产品配件及各类
机电产品销售；房屋租赁。
主要产品：农牧业机械。
3. 公司历史沿革简介
新疆机械研究院股份有限公司（以下简称公司或本公司）是在原新疆机械研究院（有
限责任公司）的基础上整体变更设立的股份有限公司，由周卫华、王建军、李力、李林、
袁振军等 49 名自然人作为发起人，注册资本及股本为 2,400 万元（每股面值人民币 1 元），
于 2009 年 7 月 21 日在新疆维吾尔自治区工商行政管理局办妥工商变更登记，取得注册号
为 650100050079480 号的《企业法人营业执照》。
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新疆机械研究院股份有限公司备考合并财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
新疆机械研究院（有限责任公司）（以下简称新研有限）成立于 2005 年 5 月 12 日，
系根据 2003 年 9 月 15 日新疆维吾尔自治区机械电子工业行业管理办公室出具的《关于新
疆机械研究院改制为有限责任公司的批复》（新机电办企改字〔2003〕92 号）和新疆维
吾尔自治区财政厅于 2004 年 12 月 22 日出具的《关于确认新疆机械研究院企业改制净资
产的批复》（新财统〔2004〕19 号），改制为有限责任公司，注册资本（实收资本）为
200 万元。
2009 年 6 月 17 日，公司创立大会审议通过《新疆机械研究院（有限责任公司）整体
变更为新疆机械研究院股份有限公司方案》的议案，根据 2009 年 5 月 31 日经立信会计师
事务所有限公司审计的净资产人民币 46,580,953.12 元折为股份有限公司的股本 2,400 万
元。
根据公司 2010 年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会以证监许
可[2010]1834 号《关于核准新疆机械研究院股份有限公司首次公开发行股票并在创业板
上市的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）1,060 万股，每股面值 1.00
元，计增加人民币 1,060 万元，公司股票已经于 2011 年 1 月 7 日在深圳交易所挂牌交易，
公司于 2011 年 1 月 28 日在新疆维吾尔自治区工商局经济技术开发区分局办理了工商变更
登记，变更后的注册资本为 4,100 万元。
公司注册资本及股本经历次变更后，截至 2014 年 12 月 31 日，注册资本及股本为
36,080 万元。
3. 合并财务报表范围
截至 2014 年 12 月 31 日，本公司备考合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
新疆波曼机械制造有限责任公司
霍尔果斯新研贸易有限责任公司
吉林新研牧神机械制造有限公司
什邡市明日宇航工业股份有限公司[注]
注：什邡市明日宇航工业股份有限公司系基于本附注三所述的编制基础模拟合并的子
公司。本年合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“七、合并范围的变更” 和 “九、
在其他主体中的权益”相关内容。
二、 发行股份及支付现金购买资产的基本情况
1. 发行股份及支付现金购买资产交易简介
2015 年 3 月 16 日，本公司第二届董事会第十七次会议审议通过了《关于公司符合发
行股份及支付现金购买资产并募集配套资金条件的议案》和《关于公司发行股份及支付现
金购买资产并募集配套资金暨关联交易的议案》，拟通过发行股份及支付现金形式购买什
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新疆机械研究院股份有限公司备考合并财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
邡市明日宇航工业股份有限公司（以下简称明日宇航）100%股权。同时，本次交易拟向周
卫华、吴洋、上市公司员工持股计划非公开发行股份募集资金。
本次交易中标的资产的价格以中联资产评估集团有限公司出具的资产评估报告确定
的标的资产评估值为参考，由交易各方协商确定。标的资产评估值 364,767.16 万元，经
交易双方协商，本次交易标的的交易对价为 363,967 万元。
本次交易价款由本公司采取发行股份和支付现金两种方式进行支付，其中：以现金方
式支付交易对价中的 42,160 万元；以发行股份方式支付交易对价中的 321,807 万元，本
次发行股份定价基准日为首次董事会决议公告日，即公司第二届董事会第十七次会议决议
公告日（2015 年 3 月 16 日），本次发行股份购买资产的发行价格为定价基准日前 60 个
交易日股票交易均价的 90%，即 10.54 元/股。最终发行价格尚需本公司股东大会批准，
本次向明日宇航股东发行股份数量为 30,532 万股。
本次交易拟分别向周卫华、吴洋、上市公司员工持股计划非公开发行股份募集配套资
金不超过 93,311 万元、2,546 万元、2,546 万元，合计不超过 98,403 万元，非公开发
行股份数量不超过 7,330 万股、200 万股、200 万股，合计不超过 7,730 万股,配套资金
总额不超过本次交易总金额的 25%。本次配套融资为向特定对象发行，定价原则为锁定价
格发行。发行价格为定价基准日前 20 个交易日股票交易均价的 90%，即 12.73 元/股。
配套资金中的 42,160 万元用于支付现金对价，剩余不超过 56,243 万元用于补充标的公
司的流动资金。
在定价基准日至发行日期间，公司如有派发股利、送股、转增股本等除权除息事宜，
本次重组发行股份购买资产及配套融资的发行数量将根据有关交易规则进行相应调整。最
终发行数量将以中国证监会核准的发行数量为准。
本次募集配套资金与发行股份购买资产互为前提条件。
2. 交易标的基本情况
（1）标的公司概况
公司名称：什邡市明日宇航工业股份有限公司
成立时间：2009 年 12 月 22 日
注册地址：什邡市经济开发区（灵杰园区）
注册资本：5,268 万元
注册号：510600000034317
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新疆机械研究院股份有限公司备考合并财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）标的公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务
行业性质：航空、航天器及设备制造业
经营范围：飞行器零部件产品、新型钛合金及高温合金材料、机械电子产品的技术开
发、生产、销售；新型钛合金金属制品机械加工；自营进出口业务。（依法须经批准的项
目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
主要产品：飞行器零部件产品。
（3）标的公司历史沿革简介
什邡市明日宇航工业股份有限公司系由韩华、杨立军等 14 位自然人于 2009 年 12 月
22 日发起并投资设立，取得注册号为 510600000034317 号《企业法人营业执照》。设立
时注册资本为人民币 3,400 万元。
明日宇航注册资本及股本经历次变更后，截至 2014 年 12 月 31 日，注册资本及股本
为 5,268 万元。
本次交易完成后，明日宇航将成为本公司全资子公司。
三、 备考合并财务报表编制基础
1. 本备考合并财务报表是以本公司与拟收购的标的资产假设本次交易已在 2013 年
1 月 1 日完成，并依据本次重组完成后的构架、以持续经营为基础进行编制。根据实际发
生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称企业会计准则”)，
以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务
报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定，中国证券监督管理委员会《上市公司重大
资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公
司重大资产重组申请文件》的相关规定，在此基础上编制 2014 年度的备考合并财务报表。
基于备考财务报表之特殊目的，本备考合并财务报表仅编制了备考合并资产负债表和备考
合并利润表及相关附注，同时，备考合并资产负债表的归属于母公司股东权益将不再细分
项目而合并列示。
本备考合并财务报表根据以下假设基础编制：
（1）备考合并财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会的批准，并
获得国防科工局、中国证券监督管理委员会的批准（核准）；
（2）假设 2013 年 1 月 1 日已完成非公开发行事宜并完成相关手续；
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新疆机械研究院股份有限公司备考合并财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）假设 2013 年 1 月 1 日已完成对明日宇航的股权收购，并全部完成相关手续；明
日宇航 2013 年 1 月 1 日起即已成为本公司的全资子公司，本公司按照此架构持续经营，
且截至 2014 年 12 月 31 日无重大变化。
2. 本备考合并财务报表以业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司和
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计的明日宇航 2014 年度的财务报表为基础，
采用附注四所述的重要会计政策、会计估计和备考合并财务报表编制基础进行编制。
3. 本备考合并财务报表中合并明日宇航系基于非同一控制下的企业合并。明日宇航
2013 年 1 月 1 日可辨认净资产的公允价值参考收购基准日（2014 年 12 月 31 日）已业经
中联资产评估集团有限公司（中联评报字[2015]第 331 号）评估的各项账面可辨认资产和
负债的公允价值确定。明日宇航按资产基础法评估后的价值与账面价值差异主要是“固定
资产——房屋建筑物、无形资产——土地使用权、专利权、软件”增值。在编制备考合并
财务报表时，以收购基准日固定资产、无形资产评估净值为基础，“追溯调整”备考期间
应计提的折旧和无形资产摊销金额。
4. 本备考合并财务报表商誉 2,875,013,453.87 元，为购买明日宇航 100%股权的对
价 3,639,670,000.00 元 与 2014 年 12 月 31 日 明 日 宇 航 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值
775,631,224.43 元的差额与相应递延所得税负债对商誉的影响金额 10,974,678.30 元之
和。
5. 本公司拟通过向特定对象非公开发行股份和支付现金相结合的方式收购明日宇
航的全部股权，双方确认的收购交易作价的评估基准日是 2014 年 12 月 31 日。本次发行
股 份 的 价 格 为 人 民 币 10.54 元 / 股 ， 本 次 交 易 各 方 确 认 标 的 资 产 的 价 格 为 人 民 币
363,967.00 万元。本公司在编制备考合并财务报表时，按照非公开发行股份 30,532.00
万 股，发行价格为人民币 10.54 元/股，现金支付 42,160.00 万元，共计 363,967.00 万
元确定为长期股权投资成本，并以发行的股份总数和发行价格为依据增加本公司的归属于
母公司股东权益，将收购股份应支付的现金对价计入本公司的其他应付款。
6. 本公司拟通过向特定对象非公开发行股份进行本次交易配套融资，锁定发行价格
为 12.73 元/股，募集配套资金总额不超过 98,403.00 万元。本公司在编制备考合并财务
报表时，按照非公开发行股份 7,730.00 万股，发行价格为人民币 12.73 元/股，共计
98,403.00 万元确认其他应收款（不计提坏账准备），并相应增加本公司归属于母公司股
东权益。
7. 由于本次交易事项而产生的费用、税收等影响未在本备考合并财务报表中反映。
8. 就本备考合并财务报表而言，除特别指明以外，下文本公司的称谓均指发行股份
购买资产完成后的新疆机械研究院股份有限公司。
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新疆机械研究院股份有限公司备考合并财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
四、 重要会计政策及会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本
公司的备考财务状况、备考经营成果等有关信息。
2. 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
3. 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
4. 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并
方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行
股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承
担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合
并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期
损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于
发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
6. 合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制
的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
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新疆机械研究院股份有限公司备考合并财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的
确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果
和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公
司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以
购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取
得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制
方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资
产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列
示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表
的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告 2014 年 12 月 31 日的收入、费用、利润
纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告 2014 年 12 月 31 日的现金流量纳
入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终
控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在
最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的
股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日
之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初
留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负
债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告 2014 年 12 月 31 日的收入、费用、利润
纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告 2014 年 12 月 31 日的现金流量纳入合
并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有
的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其
账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，
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与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投
资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费
用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权
投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩
余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持
续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公
司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者
权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负
债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资
的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易
事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项
交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每
一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制
权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；
在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
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本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中
的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲
减的，调整留存收益。
7. 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值
变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
8. 外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目
转入处置当期损益。
9. 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其
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变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资
产；其他金融负债等。
（1）金融工具的确认依据和计量方法
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债
券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，2014 年 12 月 31 日将公允价值
变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值
变动损益。
2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作
为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取
得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在
活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的
合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债
券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价
值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权
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益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照
成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将
原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
（2）金融资产转移的确认依据和计量方法：
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转
入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则
不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终
止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）所转移金融资产的账面价值；
2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止
确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额
的差额计入当期损益：
1）终止确认部分的账面价值；
2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一
项金融负债。
（3）金融负债终止确认条件：
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本
公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现
存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
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对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或
其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公
允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付
的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（4）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的
金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且
有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交
易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相
关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
（5）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金
融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准
备。
1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，
预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公
允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观
上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损
益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
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10. 应收款项坏账准备
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
单项金额重大的应收账款是指：余额前五名或占余额 10%以上的明细之和。
单项金额重大的其他应收款是指：占余额 10%以上的明细之和。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于
其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其
归入相应组合计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
除已单独计提减值准备的应收账款和其他应收款以外，公司根据以前年
组合 1 度与之相同或相类似的，按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收款
项（应收账款和其他应收款）。
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合 1 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5 5
1－2 年 10 10
2－3 年 20 20
3－4 年 50 50
4－5 年 80 80
5 年以上 100 100
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单独计提坏账准备的理由：有明显迹象表明或有确凿证据显示无法收回的应收款项。
坏账准备的计提方法：全额计提坏账准备。
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11. 存货
（1）存货的分类
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加
工物资等。
（2）发出存货的计价方法
原材料发出时按加权平均法计价，库存商品发出时按先进先出法计价。
（3）不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过
程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至
完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持
有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为
基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照
存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似
最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债
表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
（4）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用一次转销法；包装物采用一次转销法。
12. 划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
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公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的，
已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
该项转让将在一年内完成。
13. 长期股权投资
（1）共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实
施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或
者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被
投资单位为本公司联营企业。
（2）初始投资成本的确定
1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够
对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日
长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步
取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减
留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始
投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有
的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本。
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在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量
的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关
税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上
述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股
权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（3）后续计量及损益确认方法
1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对
价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的
现金股利或利润确认当期投资收益。
2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成
本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入
当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确
认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分
派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资
单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资
的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的
公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后
确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、
其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归
属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部
交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长
期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等
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的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按
预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被
投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者
权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动
而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单
位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处
理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置
后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算
而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确
认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
14. 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租
的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开
发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－
出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相
同的摊销政策执行。
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15. 固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净
残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经
济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，
在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有
权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 3 3.23-4.85
机器设备 年限平均法 5-10 3 9.70-19.40
运输设备 年限平均法 8 3 12.13
电子及其他设备 年限平均法 3-5 3 19.40-32.33
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
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公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租
入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的
融资费。
16. 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资
产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值
转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，
再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
17. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当
期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
2）借款费用已经发生；
3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用
停止资本化。
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当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分
资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销
售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过
3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发
生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资
本化。
（4）借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际
发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取
得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借
款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
18. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定
用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融
资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入
账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当
期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量
的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价
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值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产
交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法
预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
（2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依 据
土地使用权 50 年 按土地使用权的可使用年限
财务软件 5年 预计软件更新升级期间
特许使用权 5年 预计使用权年限
专利权 5-15 年 预计专利技术更新年限
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，
本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
截至 2014 年 12 月 31 日，公司无使用寿命不确定的无形资产。
（4）划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究
活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设
计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，
在发生时计入当期损益。
19. 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产
等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的
可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资
产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组
组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资
产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价
值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组
合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组
或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，
计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产
组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括
所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回
金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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20. 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
（1）摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
（2）摊销年限
1）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限或其它合理方法平均摊销。
2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限
两者中较短的期限平均摊销。
21. 职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教
育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定
相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司
提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
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设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为
一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的
盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月
内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市
场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期
损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合
收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的
差额，确认结算利得或损失。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确
认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职
工薪酬负债，并计入当期损益。
22. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，
本公司确认为预计负债：
1）该义务是本公司承担的现时义务；
2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
3）该义务的金额能够可靠地计量。
（2）各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间
价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最
佳估计数。
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最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，
则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种
结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生
金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确
定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23. 收入
（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；
相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认
商品销售收入实现。
本公司销售商品收入确认具体原则：
1）农机产品销售收入具体确认方法
用户收到农机后，按合同规定试生产一个班次（8 小时/班次），在满足合同规定的
主要技术参数下确认验收合格，用户出具验收合格证明；如设备交付给用户后一周内，未
出具验收证明，也未以书面方式（双方签字认可）提出异议，则视为用户默认验收合格。
至此公司以收货证明确认销售。
关于本公司农机销售商品收入相应的业务特点分析和介绍
公司以生产制造农牧机械产品为主，大部分产品属于国家农机补贴目录范围内产品，
购买本公司农机的用户可享受国家农机补贴，农机购置补贴的结算方式分两种:直补和差
额补贴。直补方式是用户全价购机,补贴款由各地财政直接支付给用户； 差额补贴是用户
差价购机，也就是用户购机时只需支付农机自筹货款部分，补贴款由本公司与各地财政结
算。
销售模式分以下两种情况：
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①直销模式：对于新疆地区的农机用户主要采用该种方式，用户直接到公司提货，直
补用户，提货前用户会将货款全部付清，差额补贴用户，提货前用户会将除农机补贴款外
的自筹货款全部付清。
②经销商模式：对于新疆以外的地区销售多数采用该种方式，用户选择农机经销商，
在选定农机经销商后，选择农机类型、型号、生产企业。经销商与本公司签订销售合同，
按双方协商或合同约定向公司预付定金或预付农机款。用户向农机经销商资金账户汇入自
筹款。经销商接到补贴协议，在网上确认补贴协议后，向本公司支付部分自筹款，公司按
约定日期交付农机，根据经销商的要求直接发货到用户所在地区或发给经销商。
2）航空航天飞行器零部件销售收入具体确认方法
对于飞行器零部件商品销售收入，主要业务为航空航天飞行器零部件的研发、生产及
销售，在相关产品已经验收并移交后确认收入。
（2）让渡资产使用权收入确认和计量
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情
况确定让渡资产使用权收入金额：
1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
本公司确认让渡资产使用权收入的依据
按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
24. 政府补助
（1）类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关
的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：
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有明确证据表明政府相关部门提供的补助是规定用于形成长期资产的，本公司将其划
分为与资产相关的政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：
与资产相关的政府补助以外的政府补助
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与收益相关。
（2）确认时点
政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明
该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定
的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。
（3）会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计
入营业外收入。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认
为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本公司已发生的相关
费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
25. 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以
很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所
得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业
合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易
或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产
及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不
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同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉
及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递
延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
26. 租赁
（1）经营租赁会计处理
1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总
额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；
如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分
期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总
额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（2）融资租赁会计处理
1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期
间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生
的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内
确认的收益金额。
27. 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一
方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在
其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
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本公司的关联方包括但不限于：（1）本公司的母公司；（2）本公司的子公司；（3）
与本公司受同一母公司控制的其他企业；（4）对本公司实施共同控制的投资方；（5）对
本公司施加重大影响的投资方；（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；（7）
本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；（8）本公司的主要投资者个人及与其关系
密切的家庭成员；（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控
制的其他企业。
28. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2014 年，财政部新颁布了《企业会计准则第 39 号—公允价值计量》、《企业会计准
则第 40 号—合营安排》、《企业会计准则第 41 号—在其他主体中权益的披露》；修订了
《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》、《企业会计准则第 9 号—职工薪酬》、《企
业会计准则第 33 号—合并财务报表》、《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》、《企
业会计准则第 37 号—金融工具列报》以及《企业会计准则—基本准则》。上述 9 项会计
准则除修订后的《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》以及《企业会计准则—基本准
则》以外均自 2014 年 7 月 1 日起施行，修订后的《企业会计准则—基本准则》自 2014 年
7 月 23 日起施行，修订后的《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》自 2014 年度及以
后期间财务报告中执行。本公司在编制 2014 年度财务报表时，执行了上述 9 项会计准则，
并按照相关的衔接规定进行了处理。
本报告期除上述的会计政策变更之外，公司主要会计政策未发生变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
29. 重要前期差错更正
本公司无需要说明的重要前期差错更正事项。
五、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率 备注
增值税 商品销售收入、加工劳务 17%
增值税 农机销售收入 13% 附注五、2.（1）
增值税 有形动产租赁 3% 附注五、2.（3）
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税种 计税依据 税率 备注
增值税（营改增） 技术服务收入 6%
企业所得税 应纳税所得额 9%、15%、25% 附注五、2.（2）
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称 企业所得税税率
本公司 9%
新疆波曼机械制造有限责任公司 15%
霍尔果斯新研贸易有限责任公司 25%
吉林新研牧神机械制造有限公司 25%
什邡市明日宇航工业股份有限公司 15%
2. 税收优惠
（1）公司增值税的税收优惠
根据乌鲁木齐市新市区国家税务局签发的乌新国税函【2005】32 号文件规定，同意
新疆机械研究院股份有限公司根据财政部国家税务总局财税【2001】113 号文件的规定“批
发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税”，对于销售农机产品的收入免
征增值税。
根据乌鲁木齐市新市区国家税务局签发的乌新国税登字【2005】第 0934 号《减、免
税批准通知书》文件规定，自 2004 年 1 月 1 日起减征增值税，减征幅度为 100%。
（2）公司享受的企业所得税优惠政策
母公司享受的企业所得税优惠政策如下：
公司于 2009 年 12 月 29 日被新疆维吾尔自治区科学技术厅、新疆维吾尔自治区财政
厅、新疆维吾尔自治区国家税务局、新疆维吾尔自治区地方税局批准为高新技术企业（证
书编号：GR200965000092）。根据 2007 年 3 月 16 日公布的《中华人民共和国企业所得税
法》（主席令［2007］63 号）第二十八条规定：国家重点扶持的高新技术企业，减按 15％
的税率征收企业所得税。
公司于 2006 年 6 月 6 日经新疆维吾尔自治区人民政府办公厅以新政办函【2006】98
号文件，确定为自治区区属科研转制机构享受有关税收优惠政策的机构。
根据新疆维吾尔自治区地方税务局文件新地税发［2011］235 号《关于落实转制科研
机构税收优惠政策的通知》：对已转制科研机构税收优惠政策待遇延长 5 年。“已转制科
研机构”为自治区人民政府办公厅《关于确定自治区区属转制科研机构享受有关税收优惠
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
政策名单的通知》（新政办函［2006］98 号）确定的 19 家科研机构。税收优惠政策，包
括免征地方分享的企业所得税、自用房产的房产税和自用土地的城镇土地使用税。优惠政
策的执行期限为 2010 年至 2015 年。
根据乌鲁木齐经济技术开发区地方税务局签发的地税减免备字【2011】53 号《乌鲁
木齐经济技术开发区地方税务局减免税备案通知书》的内容：新疆机械研究院股份有限公
司符合新地税发［2011］235 号《关于落实转制科研机构税收优惠政策的通知》第一条规
定，免征 2011-2015 年企业所得税地方分享部分。
根据上述税收优惠政策，本公司 2014 年企业所得税税率为 9%。
子公司新疆波曼机械制造有限责任公司享受的企业所得税优惠政策如下：
根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的政策通知》（财税（2011）
58 号）、2012 年 4 月 25 日国家税务总局办公厅发布的关于《深入实施西部大开发战略有
关企业所得税问题的公告》的解读及《产业结构调整指导目录（2011 年版）》，新疆波
曼机械制造有限责任公司符合以上相关鼓励类企业规定，取得乌鲁木齐经济技术开发区
（头屯河区）国家税务局出具企业所得税优惠项目备案登记表，2014 年减按 15％的税率
征收企业所得税。
子公司明日宇航享受的企业所得税优惠政策如下：
根据四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局、四川省地方税务局联合
颁发的 GF201451000029 号高新技术企业证书，明日宇航被认定为高新技术企业，企业所
得税按 15%税率缴纳。
（3）公司营改增享受的税收优惠
本公司营改增后税收优惠政策如下：
根据营改增税务政策的变化相应的业务需求，公司于 2013 年 9 月向乌鲁木齐经济
技术开发区（头屯河区）国家税务局申请公司有形动产租赁简易征收增值税并获批准，对
2014 年有形动产租赁按 3%的税率征收增值税。
六、 备考合并财务报表主要项目注释
1. 货币资金
项目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
现金 93,786.04 52,661.02
银行存款 621,845,091.51 614,329,656.72
其他货币资金 45,334,002.18 11,100,000.00
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
合计 667,272,879.73 625,482,317.74
注：其他货币资金均系银行承兑汇票保证金。
2. 应收票据
（1） 应收票据种类
项目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 26,738,000.00 27,012,705.24
商业承兑汇票 22,531,519.50 5,753,886.00
合计 49,269,519.50 32,766,591.24
（2） 2014 年 12 月 31 日无已用于质押的应收票据
（3） 2014 年 12 月 31 日已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 2014 年 12 月 31 日终止确认 2014 年 12 月 31 日未终止确
金额 认金额
银行承兑汇票 86,531,398.00
商业承兑汇票 12,564,668.00
合计 86,531,398.00 12,564,668.00
（4） 2014 年 12 月 31 日无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
3. 应收账款
（1） 应收账款分类
类别 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值 计提比
金额 比例% 金额 金额 比例% 金额 账面价值
例% 例%
单项金额重大
并单项计提坏
账准备的应收
账款
按信用风险特
征组合计提坏
666,463,543.07 100.00 43,637,439.19 6.55 622,826,103.88 380,815,732.69 100.00 22,877,853.99 6.01 357,937,878.70
账准备的应收
账款
单项金额不重
大但单项计提
坏账准备的应
收账款
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
类别 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值 计提比
金额 比例% 金额 金额 比例% 金额 账面价值
例% 例%
合计 666,463,543.07 100.00 43,637,439.19 6.55 622,826,103.88 380,815,732.69 100.00 22,877,853.99 6.01 357,937,878.70
1） 2014 年 12 月 31 日无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
2） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
账龄 计提比 计提比
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
例（%） 例（%）
1年以内 553,887,714.64 27,694,385.72 5.00 342,332,410.31 17,116,620.51 5.00
1-2 年 89,072,995.72 8,907,299.58 10.00 30,564,270.41 3,056,427.05 10.00
2-3 年 18,791,519.91 3,758,303.99 20.00 4,764,035.25 952,807.05 20.00
3-4 年 1,803,129.80 901,564.90 50.00 2,755,287.80 1,377,643.90 50.00
4-5 年 2,661,490.00 2,129,192.00 80.00 126,867.22 101,493.78 80.00
5 年以上 246,693.00 246,693.00 100.00 272,861.70 272,861.70 100.00
合计 666,463,543.07 43,637,439.19 - 380,815,732.69 22,877,853.99 -
（2） 2014 年度计提、转回（或收回）的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 20,759,585.20 元；本年收回或转回坏账准备金额 0 元。
（3） 2014 年度无实际核销的应收账款。
（4） 按 欠 款 方 归 集 的 2014 年 12 月 31 日 余 额 前 五 名 应 收 账 款 汇 总 金 额
219,837,662.79 元，占应收账款 2014 年 12 月 31 日余额合计数的比例 32.99%，相应计提
的坏账准备 2014 年 12 月 31 日余额汇总金额 13,266,093.00 元。
（5） 2014 年度无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6） 2014 年度无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
4. 预付款项
（1） 预付款项账龄
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 68,169,634.53 96.11 69,423,074.48 95.57
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1－2 年 2,400,437.44 3.38 3,148,649.82 4.33
2－3 年 311,373.50 0.44 73,755.94 0.10
3 年以上 48,999.00 0.07
合计 70,930,444.47 100.00 72,645,480.24 100.00
注：账龄超过一年且金额重大的预付款项为 1,879,466.97 元，主要为预付德国罗鼎有
限公司款项，因为项目还在研制，该款项尚未结算。
（2） 本年按预付对象归集的 2014 年 12 月 31 日余额前五名预付款项汇总金额
50,716,286.99 元，占预付款项 2014 年 12 月 31 日余额合计数的比例 71.50%。
5. 其他应收款
（1） 其他应收款分类
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提 账面价值 计提 账面价值
金额 比例% 金额 金额 比例% 金额
比例% 比例%
单项金额重大
并单项计提坏
984,030,000.00 99.61 984,030,000.00 984,030,000.00 98.9 984,030,000.00
账准备的其他
应收款
按信用风险特
征组合计提坏
3,821,531.95 0.39 598,746.57 15.67 3,222,785.38 10,974,030.26 1.1 658,317.86 6.00 10,315,712.40
账准备的其他
应收款
单项金额不重
大但单项计提
坏账准备的其
他应收款
合计 987,851,531.95 100.00 598,746.57 0.06 987,252,785.38 995,004,030.26 100.00 658,317.86 0.07 994,345,712.40
注：单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款填列为本公司向特定对象非公开
发行股份进行本次交易配套融资款共计 98,403.00 万元，未计提坏账准备。请参见本附注
三、6 所述内容。
1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 1,208,891.28 60,444.57 5.00 10,051,853.81 502,592.69 5.00
1-2 年 1,449,337.51 144,933.75 10.00 464,564.64 46,456.46 10.00
2-3 年 659,409.18 131,881.84 20.00 426,124.00 85,224.80 20.00
3-4 年 479,962.58 239,981.29 50.00 14,887.81 7,443.91 50.00
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4-5 年 12,131.40 9,705.12 80.00 0.00 0.00 80.00
5 年以上 11,800.00 11,800.00 100.00 16,600.00 16,600.00 100.00
合计 3,821,531.95 598,746.57 - 10,974,030.26 658,317.86 -
（2） 2014 年度计提、转回（或收回）坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-59,571.29 元；本年收回或转回坏账准备金额 0 元。
（3） 2014 年度无实际核销的其他应收款。
（4） 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
配套募集资金 984,030,000.00 984,030,000.00
代扣款 251,212.46 8,311,960.31
押金、备用金 3,570,319.49 2,662,069.95
合计 987,851,531.95 995,004,030.26
（5） 按欠款方归集的 2014 年 12 月 31 日余额前五名的其他应收款情况
按欠款方归集的 2014 年 12 月 31 日余额前五名其他应收款汇总金额 985,778,570.85
元，占其他应收款 2014 年 12 月 31 日余额合计数的比例 99.79%，相应计提的坏账准备 2014
年 12 月 31 日余额汇总金额 344,307.56 元。
（6） 2014 年 12 月 31 日无涉及政府补助的应收款项。
（7） 2014 年 12 月 31 日无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（8） 2014 年 12 月 31 日无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
6. 存货
（1） 存货分类
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 86,383,724.57 9,772,508.78 76,611,215.79 57,470,595.17 4,546,405.19 52,924,189.98
在产品 79,942,239.63 79,942,239.63 53,579,823.14 53,579,823.14
发出商品 17,666,323.59 17,666,323.59 13,596,366.17 13,596,366.17
库存商品 105,422,507.18 105,422,507.18 47,480,708.94 47,480,708.94
在途物资 3,441,525.55 3,441,525.55 284,076.93 284,076.93
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
172,411,570.3
292,856,320.52 9,772,508.78 283,083,811.74 4,546,405.19 167,865,165.16
合计 5
（2） 存货跌价准备
2013 年 12 月 本年增加 本年减少 2014 年 12 月 31 日
项目
31 日 计提 其他 转回或转销 其他转出
原材料 4,546,405.19 5,228,958.73 2,855.14 9,772,508.78
合计 5,228,958.7
4,546,405.19 2,855.14 9,772,508.78
3
7. 一年内到期的非流动资产
项目 2014年12月31日 2013年12月31日 性质
一年内摊销的长期
3,198,634.06 3,197,195.26
待摊费用
合计 3,198,634.06 3,197,195.26
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
8. 长期股权投资
本年增减变动
2013 年 12 月 31 宣告发放 2014 年 12 月 减值
被投资单位 追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权益 计提减
日 现金股利 其他 31 日 准备
投资 投资 的投资损益 收益调整 变动 值准备
或利润
一、联营企业
贵州红湖发动机
4,422,034.69 1,542,968.57 5,965,003.26
零部件有限公司
合计 4,422,034.69 1,542,968.57 5,965,003.26
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
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9. 投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.2013 年 12 月 31 日 334,196.54 334,196.54
2.本年增加金额 573,577.68 573,577.68
（1）外购
（2）固定资产转入 573,577.68 573,577.68
3.本年减少金额
4.2014 年 12 月 31 日 907,774.22 907,774.22
二、累计折旧和累计摊销
1.2013 年 12 月 31 日 290,942.19 290,942.19
2.本年增加金额 533,438.04 533,438.04
（1）计提或摊销 10,827.96 10,827.96
（2）固定资产转入 522,610.08 522,610.08
3.本年减少金额
4.2014 年 12 月 31 日 824,380.23 824,380.23
三、减值准备
1.2013 年 12 月 31 日
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.2014 年 12 月 31 日
四、账面价值
1. 2014 年 12 月 31 日 83,393.99 83,393.99
2. 2013 年 12 月 31 日 43,254.35 43,254.35
10. 固定资产
（1） 固定资产明细表
办公及其他
项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 合计
设备
一、账面原值
1.2013年12月31日 216,609,199.73 520,880,442.32 7,144,345.34 8,811,984.00 753,445,971.39
2.本年增加金额 29,863,919.64 322,520,324.08 1,438,244.92 523,352.00 354,345,840.64
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
办公及其他
项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 合计
设备
（1）购置 0.00 19,227,834.65 1,329,621.57 523,352.00 21,080,808.22
（2）在建工程转入 29,863,919.64 303,292,489.43 108,623.35 333,265,032.42
3.本年减少金额 573,577.68 573,577.68
（1）转入投资性房地产 573,577.68 573,577.68
4.2014年12月31日 1,107,218,234.
245,899,541.69 843,400,766.40 8,582,590.26 9,335,336.00
35
二、累计折旧
1.2013年12月31日 18,456,515.58 67,989,802.02 2,465,381.61 2,934,575.71 91,846,274.92
2.本年增加金额 11,049,712.62 65,740,794.94 1,386,456.65 1,462,705.72 79,639,669.93
（1）计提 11,049,712.62 65,740,794.94 1,386,456.65 1,462,705.72 79,639,669.93
3.本年减少金额 522,610.08 522,610.08
（1）转入投资性房地产 522,610.08 522,610.08
4.2014年12月31日 28,983,618.12 133,730,596.96 3,851,838.26 4,397,281.43 170,963,334.77
三、减值准备
1.2013年12月31日
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.2014年12月31日
四、账面价值
1.2014年12月31日 216,915,923.57 709,670,169.44 4,730,752.00 4,938,054.57 936,254,899.58
2.2013年12月31日 198,152,684.15 452,890,640.30 4,678,963.73 5,877,408.29 661,599,696.47
（2） 本公司无暂时闲置的固定资产。
（3） 通过融资租赁租入的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 131,692,388.49 13,521,364.65 118,171,023.84
合计 118,171,023.8
131,692,388.49 13,521,364.65
4
（4） 未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
房屋建筑物 53,034,915.67 正在办理
11. 在建工程
42
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 在建工程明细表
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
新疆农牧机械产品制造
及科技成果转化基地 2,286,155.79 2,286,155.79
（一期）
新疆农牧机械产品制造
及科技成果转化基地 5,120,634.73 5,120,634.73 5,984,796.51 5,984,796.51
（二期）
新疆农牧机械产品制造
及科技成果转化基地 7,637,150.87 7,637,150.87
(三期)
中高端农机展示与交易
735,486.04 735,486.04 735,486.04 735,486.04
中心
吉林松原牧神机械
124,955.90 124,955.90
制造有限公司
高速切削中心 25,635,395.12 25,635,395.12
钣金中心 28,329,281.65 28,329,281.65 7,264,920.62 7,264,920.62
数控加工中心 129,350,419.57 129,350,419.57 85,207,112.23 85,207,112.23
机匣中心 104,673,425.22 104,673,425.22 50,615,803.96 50,615,803.96
钛合金飞行器零部件科
14,973,541.46 14,973,541.46
研生产基地
其他 14,546,863.21 14,546,863.21 1,378,526.00 1,378,526.00
合计 282,881,066.32 282,881,066.32 201,718,888.60 201,718,888.60
（2） 重大在建工程项目变动情况
2014 年 12 月 31
本年减少
2013 年 12 月 31 日
工程名称 本年增加
日 其他
转入固定资产
减少
新疆农牧机械产品制
造及科技成果转化基 2,286,155.79 8,385,877.71 10,672,033.50
地（一期）
新疆农牧机械产品制
5,984,796.51 5,947,936.78 6,812,098.56 5,120,634.73
造及科技成果转化基
43
新疆机械研究院股份有限公司备考合并财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2014 年 12 月 31
本年减少
2013 年 12 月 31 日
工程名称 本年增加
日 其他
转入固定资产
减少
地（二期）
新疆农牧机械产品制
造及科技成果转化基 7,637,150.87 1,931,900.95 9,569,051.82
地(三期)
中高端农机展示与交
735,486.04 735,486.04
易中心
吉林松原牧神机械制
124,955.90 124,955.90
造有限公司建设项目
高速切削中心 25,635,395.12 8,150,050.32 33,785,445.44
钣金中心 7,264,920.62 39,120,424.16 18,056,063.13 28,329,281.65
数控加工中心 85,207,112.23 207,800,766.81 163,657,459.47 129,350,419.57
机匣中心 50,615,803.96 129,225,210.97 75,167,589.71 104,673,425.22
钛合金飞行器零部件
14,973,541.46 14,973,541.46
科研生产基地
其他零星工程 1,378,526.00 13,740,086.54 571,749.33 14,546,863.21
合计 201,718,888.60 414,427,210.14 333,265,032.42 282,881,066.32
（续表）
工程累计 本年利
工程
预算数 投入占预 利息资本化累 其中：本年利 息资本
工程名称 进度 资金来源
（万元） 算比例 计金额 息资本化金额 化率
（%）
（%） （%）
新疆农牧机械产品
制造及科技成果转 20,160 82.29 100.00 募股资金
化基地（一期）
新疆农牧机械产品
募股资金及
制造及科技成果转 95.00
自有资金
化基地（二期）
29,871 50.32
新疆农牧机械产品 募股资金
制造及科技成果转 100.00 及自有资
化基地(三期) 金
高端农机展示与交
20,000 0 0.37 自有资金
易中心
吉林松原牧神机械
募股资金及
制造有限公司建设 15,000 0 0.08
自有资金
项目
高速切削中心 7,895 100.00 1,174,697.48 7.06 贷款及自筹
44
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
工程累计 本年利
工程
预算数 投入占预 利息资本化累 其中：本年利 息资本
工程名称 进度 资金来源
（万元） 算比例 计金额 息资本化金额 化率
（%）
（%） （%）
钣金中心 6,930 71.71 80.00 830,225.06 326,834.40 7.06 贷款及自筹
数控加工中心 62,600 72.15 85.00 19,654,038.02 12,149,884.78 7.06 贷款及自筹
机匣中心 74,721.68 31.99 40.00 3,986,253.59 2,166,788.80 7.06 贷款及自筹
钛合金飞行器零部
30,000 100.00 9,580,592.79 7.06 贷款及自筹
件科研生产基地
合计 — — 35,225,806.94 14,643,507.98
12. 工程物资
项目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
电缆线 179,222.22 109,769.23
其他 923.93
合计 180,146.15 109,769.23
13. 无形资产
（1） 无形资产明细
项目 软件 特许权使用 合计
土地使用权 专利权 非专利技术
费
一、账面原值
1.2013 年 12 月 31 日 100,489,964.25 74,722,355.56 3,028,381.78 8,081,746.72 186,322,448.31
2.本年增加金额 1,538,461.53 837,639.00 2,376,100.53
(1)购置 1,538,461.53 837,639.00 2,376,100.53
3.本年减少金额
4.2014 年 12 月 31 日 100,489,964.24 74,722,355.57 1,538,461.53 3,866,020.78 8,081,746.72 188,698,548.84
二、累计摊销
1.2013 年 12 月 31 日 4,955,213.76 7,958,127.10 1,284,936.74 134,695.78 14,332,973.38
2.2014 年增加金额 2,063,715.38 4,935,028.46 12,820.51 575,221.44 1,616,349.36 9,203,135.15
（1）计提 2,063,715.38 4,935,028.46 12,820.51 575,221.44 1,616,349.36 9,203,135.15
3.2014 年减少金额
4.2014 年 12 月 31 日 7,018,929.13 12,893,155.57 12,820.51 1,860,158.18 1,751,045.14 23,536,108.53
三、减值准备
1.2013 年 12 月 31 日
2.2014 年增加金额
45
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 软件 特许权使用 合计
土地使用权 专利权 非专利技术
费
3.2014 年减少金额
4.2014 年 12 月 31 日
四、账面价值
1.2014 年 12 月 31 日 93,471,035.11 61,829,200.00 1,525,641.02 2,005,862.60 6,330,701.58 165,162,440.31
2.2013 年 12 月 31 日 95,534,750.49 66,764,228.46 1,743,445.04 7,947,050.94 171,989,474.93
（2） 未办妥产权证书的土地使用权
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
产业化基地二期土地使用权 10,289,265.35 2014 年底竣工决算，相关资料审批中
产业化基地三期土地使用权 8,469,207.08 2014 年底竣工决算，相关资料审批中
合 计 18,758,472.43
14. 商誉
2014 年 12 月 31
本年增加 本年减少
2013 年 12 月 31 日
形成商誉事项
日 企业合并 其
处置 其他
形成的 他
非同一控制下企业
2,875,013,453.87 2,875,013,453.87
合并形成的商誉
合计 2,875,013,453.87 2,875,013,453.87
如本附注三备考合并财务报表编制方法所述，本公司依据企业会计准则确认商誉如
下：
项目 金额
支付股权转让款合计 3,639,670,000.00
模拟合并日可辨认净资产公允价值 775,631,224.43
确认可辨认资产的公允价值对递延所得税负债的影响 10,974,678.30
商誉金额 2,875,013,453.87
15. 长期待摊费用
2013 年 12 月 2014 年 12 月
项目 本年增加 本年摊销 本年其他减少
31 日 31 日
绿化 6,901,119.85 288,610.00 1,048,405.44 6,141,324.41
46
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2013 年 12 月 2014 年 12 月
项目 本年增加 本年摊销 本年其他减少
31 日 31 日
北京租赁厂房
1,453,095.86 634,100.60 818,995.26
装修
固定资产后续
1,051,443.65 38,034.18 375,677.99 713,799.84
改造
取暖费 679,638.86 260,528.82 419,110.04
车间房地平整
及围墙零星工 1,627,537.44 542,512.51 1,085,024.93
程
京什小区宿舍 26,427.48 26,427.48
设备基础 431,800.00 152,400.00 279,400.00
合计 11,491,424.28 1,006,283.04 260,528.82 3,198,634.06 9,038,544.44
16. 递延所得税资产和递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
项目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资
差异 产 差异 产
坏账准备 44,235,973.16 5,583,429.64 23,536,171.85 2,861,052.18
存货跌价准备 9,772,508.78 1,465,876.32 4,546,405.19 681,960.78
递延收益 164,583,326.31 24,015,440.56 121,704,530.69 17,513,985.33
专项储备 0.00 0.00 2,671,337.96 400,700.69
合计 218,591,808.25 31,064,746.52 152,458,445.69 21,457,698.98
（2） 未经抵销的递延所得税负债
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
项目 应纳税暂时性 递延所得税负 应纳税暂时性 递延所得税负
差异 债 差异 债
非同一控制企业合
并下可辨认资产公 63,415,058.40 9,512,258.76 68,289,790.20 10,243,468.53
允价值计量
合计 63,415,058.40 9,512,258.76 68,289,790.20 10,243,468.53
17. 其他非流动资产
项目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
预付设备款、工程款 182,850,486.55 113,421,331.85
47
新疆机械研究院股份有限公司备考合并财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
融资租赁押金 16,376,385.30 11,752,857.30
合计 199,226,871.85 125,174,189.15
18. 短期借款
（1） 短期借款分类
借款类别 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
质押借款 85,000,000.00 53,093,472.00
抵押借款 47,527,488.00 97,000,000.00
保证借款 200,000,000.00 160,000,000.00
合计 332,527,488.00 310,093,472.00
（2） 本公司无已逾期未偿还的短期借款。
19. 应付票据
票据种类 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 77,735,622.18 46,350,000.00
合 计 77,735,622.18 46,350,000.00
年末已到期未支付的应付票据总额为零元。
20. 应付账款
（1） 应付账款
项目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
应付设备及工程款 9,756,871.09 14,325,193.41
应付材料款 88,715,589.57 75,814,628.01
应付外协及工程款 46,967,183.49 19,146,872.33
应付其他 1,466,549.83 4,360,209.62
合计 146,906,193.98 113,646,903.37
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
单位名称 2014 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
新疆大华建筑工程有限公司 1,149,195.66 工程尚未完工
48
新疆机械研究院股份有限公司备考合并财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
单位名称 2014 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
光正集团股份有限公司 1,508,518.50 工程尚未完工
四川京什建设投资有限公司 3,602,661.56 工程尾款
航天海鹰安全技术工程有限
1,186,981.18 设备款
公司北京分公司
北京扬帆智行技术服务有限
927,000.00 服务费
公司
合计 8,374,356.90 —
21. 预收款项
（1） 预收款项
项目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
预收货款 12,064,683.16 7,994,368.45
合计 12,064,683.16 7,994,368.45
（2） 账龄超过 1 年的重要预收款项
单位名称 2014 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
王鸿军 450,000.00 业务尚未完结
昌吉酒庄韩建广 360,000.00 业务尚未完结
青岛碧翠峰实业有限公司 200,000.00 业务尚未完结
合计 1,010,000.00 —
22. 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬分类
项目 2013年12月31 2014年12月
本年增加 本年减少
日 31日
短期薪酬 14,857,114.53 105,037,623.99 103,711,029.09 16,183,709.43
离职后福利-设定提存计划 227,304.86 11,804,951.28 11,819,189.25 213,066.89
合计 15,084,419.39 116,842,575.27 115,530,218.34 16,396,776.32
（2） 短期薪酬
项目 2013年12月31 2014年12月
本年增加 本年减少
日 31日
工资、奖金、津贴和补贴 14,268,810.61 90,685,280.46 89,361,455.80 15,592,635.27
49
新疆机械研究院股份有限公司备考合并财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2013年12月31 2014年12月
本年增加 本年减少
日 31日
职工福利费 0.00 3,638,630.42 3,638,630.42 0.00
社会保险费 106,754.46 5,738,112.13 5,741,121.79 103,744.80
其中：医疗保险费 92,704.01 4,850,085.65 4,846,857.31 95,932.35
工伤保险费 7,958.89 536,191.02 544,149.91 0.00
生育保险费 6,091.56 351,835.46 350,114.57 7,812.45
住房公积金 720.04 3,522,808.10 3,523,528.14 0.00
工会经费和职工教育经费 480,829.42 1,452,792.88 1,446,292.94 487,329.36
合计 14,857,114.53 105,037,623.99 103,711,029.09 16,183,709.43
（3） 设定提存计划
项目 2013年12月31日 本年增加 本年减少 2014年12月31日
基本养老保险 218,398.72 9,519,287.90 9,536,058.10 201,628.52
失业保险费 8,906.14 2,285,663.38 2,283,131.15 11,438.37
合计 227,304.86 11,804,951.28 11,819,189.25 213,066.89
23. 应交税费
项目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
增值税 -22,530,104.00 -38,463,605.03
营业税 61,218.32
企业所得税 30,876,953.58 15,379,531.33
个人所得税 132,046.09 70,816.20
城市维护建设税 6,306.03
房产税 146,923.96
教育费附加 0.03 4,504.33
印花税 396,095.26 196,060.92
合计 8,874,990.96 -22,598,243.94
24. 其他应付款
（1） 其他应付款按款项性质分类
款项性质 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
明日宇航股权收购现金支付对价 421,600,000.00 421,600,000.00
外部单位往来 12,283,798.34 26,257,185.61
员工备用金及往来 275,194.97 3,163,123.16
50
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
款项性质 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
合计 434,158,993.31 451,020,308.77
（2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位名称 2014 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
改制离退休 3,831,596.26 改制离退休经费结余（注）
西安广汇机械设计制造有限
500,000.00 设备质保金
公司
合计 4,331,596.26
注：根据新疆维吾尔自治区劳动和社会保障厅下发的《关于新疆机械研究院改制中
职工安置费用问题的复函》（新劳社函字［2004］200 号）的规定 2004 年给公司划拨离
退休人员安置费用共计 412.94 万元，用于离退休人员的冬季取暧、医疗保险费、丧葬
费、抚恤金和活动经费等，这些费用将在离退休人员的余命年内陆续发生，故形成结余。
除此之外，公司改制时划拨离退休人员安置费按相关人员余命平均十年计算得出 ，公
司离退休人员大多数较年轻，实际余命年将远远多于十年，为减轻企业承担的压力，科
技厅在每年拨付相关费用时，多拨部分费用，用于补充余命年费用的不足，故形成此余
额。
25. 一年内到期的非流动负债
项目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 244,930,000.00 42,895,800.00
一年内到期的长期应付款 39,742,556.19 33,811,440.00
合计 284,672,556.19 76,707,240.00
26. 其他流动负债
（1） 其他流动负债分类
项目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
预提借款利息 1,936,637.20 1,995,536.10
一年内摊销的递延收益 13,723,198.73 11,920,814.38
合计 15,659,835.93 13,916,350.48
（2） 一年内摊销的递延收益——政府补助
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2013 年 12 月 本年计入营 2014 年 12 月
政府补助项目 递延收益转入
31 日 业外收入 31 日
2010 年重大工业项目
1,290,000.00 1,290,000.00 1,290,000.00 1,290,000.00
专项资金计划
2010 年灾后重建专项
687,000.00 687,000.00 687,000.00 687,000.00
资金计划
2011 年科技成果转化
1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
项目补助资金
2011 年第一批新兴产
业发展专项资金及项 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00
目计划
2011 年灾后重建专项
1,536,000.00 1,536,000.00 1,536,000.00 1,536,000.00
资金补助
2012 年新兴产业发展
674,182.80 674,182.80 674,182.80 674,182.80
专项项目资金补助
2012 年第一批科技成
400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00
果转化项目补助资金
四川省 2012 年第一批
战略性新兴产业发展 2,400,000.00 2,400,000.00 2,400,000.00 2,400,000.00
资金
什邡市战略性新兴产
1,052,631.58 1,052,631.58 1,052,631.58 1,052,631.58
业发展专项资金项目
高速切削中心建设项
1,170,000.00 1,170,000.00 1,170,000.00 1,170,000.00
目（一期）
什邡市产业振兴项目 1,611,000.00 1,611,000.00 1,611,000.00 1,611,000.00
四川省 2012 年第一批
战略性新兴产业发展 311,760.00 311,760.00
资金配套资金
2014 年中央外经贸发
展专项资金（进口贴 490,624.35 490,624.35
息）
2014 年四川省第二批
1,000,000.00 1,000,000.00
科技计划项目
合计 11,920,814.38 13,723,198.73 11,920,814.38 13,723,198.73
注：递延收益转入系预计在未来一年内摊销的递延收益，经递延收益科目划转而来。
27. 长期借款
借款类别 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
抵押借款 340,280,000.00 95,210,000.00
保证借款 190,000,000.00
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
借款类别 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
合计 340,280,000.00 285,210,000.00
注：本公司长期借款利率在 6.7%-7.98%间。
28. 长期应付款
款项性质 2014年12月31日 2013年12月31日
应付融资租赁款 24,903,661.76 42,766,267.78
合计 24,903,661.76 42,766,267.78
29. 递延收益
（1） 递延收益分类
项目 2013 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2014 年 12 月 31 日
政府补助 109,783,716.31 62,257,987.71 21,181,576.44 150,860,127.58
合计 109,783,716.31 62,257,987.71 21,181,576.44 150,860,127.58
（2） 政府补助项目
本年计入营 与资产相关
2013 年 12 月 31 本年新增补 2014 年 12 月 31
政府补助项目 业外收入金 其他变动 /与收益相
日余额 助金额 日
额 关
新疆农牧机械产
品制造及科技转
5,020,557.20 938,057.20 4,082,500.00 与资产相关
化基地项目基建
款
技术设施扶持基
3,307,500.00 529,200.00 2,778,300.00 与资产相关
金
2012 年自治区科
100,000.00 100,000.00 与收益相关
技兴新计划
2012 年自主创新
461,538.45 461,538.44 0.01 与收益相关
资助扶持资金
十二五新疆制造
业信息化科技示 31,578.96 31,578.96 与收益相关
范工程专项资
科技发展自主创
1,824,000.00 912,000.01 911,999.99 与资产相关
新基金
政策性补贴 857,142.86 571,428.56 285,714.30 与资产相关
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年计入营 与资产相关
2013 年 12 月 31 本年新增补 2014 年 12 月 31
政府补助项目 业外收入金 其他变动 /与收益相
日余额 助金额 日
额 关
优秀青年科技人
80,000.00 80,000.00 与收益相关
才奖
大型自走式青贮
230,769.23 230,769.23 与收益相关
机技术
2013 年自治区国
181,818.18 90,909.08 90,909.10 与资产相关
际科技合作经费
2013 年财政扶持
166,666.66 166,666.66 与收益相关
农机化资金
科技兴新计划辣
椒机产业化基地 100,000.00 100,000.00 与收益相关
建设
新疆生产力促进
中心十二五制造
50,000.00 50,000.00 与收益相关
业示范企业课题
经费
新疆生产力促进
中心十二五制造
50,000.00 50,000.00 与收益相关
业示范企业课题
经费
科技厅科技支疆
90,000.00 38,571.42 51,428.58 与资产相关
项目款
科技兴新计划辣
椒机产业化基地 100,000.00 100,000.00 与收益相关
建设
新疆农牧机械科
250,000.00 204,545.46 45,454.54 与资产相关
技成果转化基地
科技厅高技术研
究发展计划 2014 500,000.00 214,285.71 285,714.29 与资产相关
年拨款
2013 年进口贴息
228,307.20 228,307.20 与收益相关
资金
2014 年农机化发
200,000.00 66,666.66 133,333.34 与资产相关
展专项资金
2014 年乌鲁木齐
市战略性新兴产 700,000.00 700,000.00 与收益相关
业专项资金
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年计入营 与资产相关
2013 年 12 月 31 本年新增补 2014 年 12 月 31
政府补助项目 业外收入金 其他变动 /与收益相
日余额 助金额 日
额 关
经济开发区经济
贸易发展局 2014
500,000.00 142,857.14 357,142.86 与资产相关
新兴产业专项资
金扶持项目款
收科技厅优秀青
年科技人才培养 80,000.00 6,666.67 73,333.33 与资产相关
项目款
500,000.00 71,428.57 428,571.43 与资产相关
400,000.00 57,142.86 342,857.14 与资产相关
收开发区科技局
600,000.00 85,714.28 514,285.72 与资产相关
2014 年第一批自
500,000.00 71,428.57 428,571.43 与资产相关
主创新资金
400,000.00 57,142.86 342,857.14 与资产相关
120,000.00 72,000.00 48,000.00 与资产相关
2014 年进口贴息
7,504.00 7,504.00 与收益相关
资金
技术创新成果转
3,768,333.33 380,000.04 3,388,333.29 与资产相关
化应用资金
农牧机械关键技
术与装备国家地
方联合工程研究 5,000,000.00 166,666.68 4,833,333.32 与资产相关
中心(新疆）创新
能力建设项目
2010 年重大工业
项目专项资金计 9,997,500.00 1,290,000.00 8,707,500.00 资产相关
划
2010 年灾后重建
5,324,250.00 687,000.00 4,637,250.00 资产相关
专项资金计划
2011 年科技成果
转化项目补助资 7,750,000.00 1,000,000.00 6,750,000.00 资产相关
金
2011 年第一批新
兴产业发展专项 775,000.00 100,000.00 675,000.00 资产相关
资金及项目计划
2011 年灾后重建
11,904,000.00 1,536,000.00 10,368,000.00 资产相关
专项资金补助
2012 年新兴产业
发展专项项目资 5,224,916.70 674,182.80 4,550,733.90 资产相关
金补助
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年计入营 与资产相关
2013 年 12 月 31 本年新增补 2014 年 12 月 31
政府补助项目 业外收入金 其他变动 /与收益相
日余额 助金额 日
额 关
2012 年第一批科
技成果转化项目 3,100,000.00 400,000.00 2,700,000.00 资产相关
补助资金
四川省 2012 年第
一批战略性新兴 18,600,000.00 2,400,000.00 16,200,000.00 资产相关
产业发展资金
什邡市战略性新
兴产业发展专项 8,157,894.74 1,052,631.58 7,105,263.16 资产相关
资金项目
高速切削中心建
10,335,000.00 1,170,000.00 9,165,000.00 资产相关
设项目（一期）
什邡市产业振兴
12,485,250.00 1,611,000.00 10,874,250.00 资产相关
项目
四川省 2012 年第
一批战略性新兴
3,117,600.00 311,760.00 311,760.00 2,494,080.00 资产相关
产业发展资金配
套资金
2014 年中央外经
贸发展专项资金 4,906,243.51 163,541.45 490,624.35 4,252,077.71 资产相关
（进口贴息）
2014 年四川省第
二批科技计划项 1,000,000.00 1,000,000.00 - 收益相关
目
四川省 2014 年战
略性新兴产业贴 33,958,333.00 - 33,958,333.00 资产相关
息
创新驱动发展配
9,000,000.00 - 9,000,000.00 资产相关
套资金
合计 109,783,716.31 62,257,987.71 7,458,377.71 13,723,198.73 150,860,127.58
30. 营业收入、营业成本
2014 年度 2013 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,108,907,291.77 658,372,835.17 895,898,427.44 557,058,181.97
其他业务 1,475,348.91 885,324.99
合计 1,110,382,640.68 658,372,835.17 896,783,752.43 557,058,181.97
31. 营业税金及附加
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新疆机械研究院股份有限公司备考合并财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2014 年度 2013 年度
营业税 340,498.66 333,890.85
城市维护建设税 293,071.90 241,680.52
教育费附加 125,602.25 103,577.37
地方教育费附加 83,734.84 69,051.58
合计 842,907.65 748,200.32
32. 销售费用
项目 2014 年度 2013 年度
薪酬 6,164,087.42 5,755,062.51
运输费 16,140,000.33 19,218,112.49
差旅费 4,236,895.35 4,454,890.46
业务招待费 1,584,928.15 2,647,016.72
业务宣传费 3,857,682.00 6,906,366.56
修理费 5,689,081.13 2,849,123.81
车辆费 283,240.37 465,498.75
材料费 17,630.00 39,696.00
代理服务费 380,000.00 5,721,500.00
其他 2,252,856.88 4,785,956.47
合计 40,606,401.63 52,843,223.77
33. 管理费用
项目 2014 年度 2013 年度
薪酬 37,225,686.70 35,969,997.72
税金 3,796,899.26 2,364,881.80
折旧 及摊销 14,484,002.71 10,418,424.74
差旅费 1,849,317.05 2,828,228.76
业务招待费 2,497,612.86 2,475,444.53
办公费 4,304,019.37 4,205,926.34
房租水电及取暖费 1,739,231.99 1,379,070.32
中介机构费 3,521,282.93 8,277,224.08
安全环保费用 2,255,785.33 1,970,150.99
劳动保护费 254,293.54 155,437.94
车辆使用及交通费 1,209,162.63 1,358,950.91
劳务费 145,582.32 154,936.84
研究发展经费 35,702,191.71 23,476,428.00
其他 8,968,548.75 6,544,329.67
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2014 年度 2013 年度
合计 117,953,617.15 101,579,432.64
34. 财务费用
项目 2014 年度 2013 年度
利息支出 54,734,630.91 32,228,638.93
减：利息收入 12,334,227.25 10,072,330.61
加：汇兑损失
加：其他支出 1,508,251.29 1,531,941.59
合计 43,908,654.95 23,688,249.91
35. 资产减值损失
项目 2014 年度 2013 年度
坏账损失 20,700,013.91 5,148,181.91
存货跌价损失 5,226,103.59 2,022,699.42
合计 25,926,117.50 7,170,881.33
36. 投资收益
项目 2014 年度 2013 年度
权益法核算的长期股权投资收益 1,542,968.57 -1,088,907.70
合计 1,542,968.57 -1,088,907.70
37. 营业外收入
（1） 营业外收入明细
项目 计入本年非经常
2014 年度 2013 年度
性损益的金额
非流动资产处置利得 406,742.59
其中：固定资产处置利得 406,742.59
政府补助 26,681,936.58 19,584,312.62 26,681,936.58
其他 105,840.00 78,118.31 105,840.00
合计 26,787,776.58 20,069,173.52 26,787,776.58
（2） 政府补助明细
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
与资产相关/
项目 2014 年度 2013 年度
与收益相关
新技术新机具研究经费 12,156.87 与资产相关
新技术新机具研究经费 126,315.86 与资产相关
重大科技专项 401,803.92 与资产相关
玉米收获机项目 8,000.00 与资产相关
项目拨款 133,333.40 与资产相关
财政部 2008 产业技术
160,000.00 与资产相关
成果转化资金预算
科技成果转化基金 690,000.00 与收益相关
2011 年财政扶持农机
248,057.16 与收益相关
化发展专项
2012 年自治区科研机
571,428.55 与收益相关
构创新发展专项资金
头区财政局自主创新 600,000.00 与收益相关
2012 年自治区科技兴
100,000.00 100,000.00 与收益相关
新计划
其他支持中小企业发展
284,210.53 与收益相关
和管理支出
采棉头研制 189,473.68 与收益相关
2012 年自主创新资助
461,538.44 461,538.46 与收益相关
扶持资金
十二五新疆制造业信息
31,578.96 63,157.89 与收益相关
化科技示范工程专项资
科技局应用于科技开发 716,923.08
技术设施扶持基金 529,200.00 529,200.00 与资产相关
科技发展自主创新基金 912,000.01 76,000.00 与收益相关
优秀科技创新企业奖励
150,000.00 与收益相关
金
政策性补贴 571,428.56 142,857.14 与资产相关
优秀青年科技人才奖 80,000.00 20,000.00 与收益相关
大型自走式青贮机技术 230,769.23 19,230.77 与资产相关
科技成果转化基金 300,000.00 与资产相关
商标奖励资金 150,000.00 与收益相关
2012 年战略性新兴产
300,000.00 与收益相关
业扶持资金
900,000.00 与资产相关
2013 年自治区国际科
90,909.08 68,181.82 与收益相关
技合作经费
2012 年度进口贴息资
121,300.00 与收益相关
金
59
新疆机械研究院股份有限公司备考合并财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
与资产相关/
项目 2014 年度 2013 年度
与收益相关
2013 年财政扶持农机
166,666.66 83,333.34 与资产相关
化资金
科技兴新计划辣椒机产
100,000.00 50,000.00 与资产相关
业化基地建设
2013 年创新发展专项
80,000.00 与收益相关
资金
2013 年科技支撑计划
200,000.00 与资产相关
项目
2012 年工业十强奖励
100,000.00 与收益相关
金
开发区经济贸易发展局 50,000.00 与收益相关
大学生社保补贴款 950,854.00 580,657.00 与收益相关/
技术创新成果转化应用
31,666.67 与资产相关
资金
专利奖励资金 24,000.00 与资产相关
高新技术企业奖励 50,000.00 与收益相关
新疆生产力促进中心十
二五制造业示范企业课 50,000.00 与收益相关
题经费
新疆生产力促进中心十
二五制造业示范企业课 50,000.00 与收益相关
题经费
科技厅科技支疆项目款 38,571.42 与收益相关
科技兴新计划辣椒机产
100,000.00 与收益相关
业化基地建设
新疆农牧机械科技成果
204,545.46 与收益相关
转化基地
科技厅高技术研究发展
214,285.71 与收益相关
计划 2014 年拨款
2013 年进口贴息资金
228,307.20 与收益相关
申请汇总表
2014 年农机化发展专
66,666.66 与收益相关
项资金
2014 年乌鲁木齐市战
700,000.00 与收益相关
略性新兴产业专项资金
经济开发区经济贸易发
展局 2014 新兴产业专 142,857.14 与收益相关
项资金扶持项目款
收科技厅优秀青年科技
6,666.67 与收益相关
人才培养项目款
60
新疆机械研究院股份有限公司备考合并财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
与资产相关/
项目 2014 年度 2013 年度
与收益相关
收开发区科技局 2014
414,857.14 与收益相关
年第一批自主创新资金
2014 年进口贴息资金 7,504.00 与收益相关
新疆农牧机械产品制造
及科技转化基地项目基 938,057.20 与资产相关
建款
技术创新成果转化应用
380,000.04 与资产相关
资金
农牧机械关键技术与装
备国家地方联合工程研
166,666.68 与资产相关
究中心(新疆）创新能力
建设项目
省级企业技术中心补助
120,000.00 收益相关
资金
2013 年第二批专利授
6,000.00 收益相关
权资金
专利奖励 4,080.00 收益相关
2013 年四川省科技型
中小企业创业投资补助 500,000.00 收益相关
资金
2013 年什邡市科技型
150,000.00 收益相关
中小企业技术创新资金
2013 年省级财政产业
技术成果产业化专项资 500,000.00 收益相关
金
2014 年四川省第一批
300,000.00 收益相关
科技计划项目资金
专利奖励 4,800.00 收益相关
2014 年中央外经贸发
3,437,050.49 收益相关
展专项资金（进口贴息）
2014 年四川省第二批
2,000,000.00 收益相关
科技计划项目
四川省专利资助资金 2,040.00 收益相关
2014 年什邡市科技中
小企业技术创新资金项 100,000.00 收益相关
目
奖励知识产权工作积极
8,000.00 收益相关
的奖励
小计 14,285,820.75 9,572,906.14
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新疆机械研究院股份有限公司备考合并财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
与资产相关/
项目 2014 年度 2013 年度
与收益相关
递延收益转入 12,396,115.83 10,011,406.48
合计 26,681,936.58 19,584,312.62
38. 营业外支出
计入本年非经常性
项目 2014 年度 2013 年度
损益的金额
非流动资产处置损失 23,818.07
其中：固定资产处置损失 23,818.07
对外捐赠 100,000.00 237,481.00 100,000.00
其他 993,779.67 54,269.65 993,779.57
合计 1,093,779.67 315,568.72 1,093,779.57
39. 所得税费用
项目 2014 年度 2013 年度
当年所得税费用 43,226,760.17 27,027,776.40
递延所得税费用 -10,338,257.31 -6,383,594.49
合计 32,888,502.86 20,644,181.91
40. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 2014年12月31日 受限原因
货币资金 45,334,002.18 银行承兑汇票保证金
固定资产 323,323,488.53 房产及设备抵押用于借款
无形资产 38,581,093.44 土地使用权及专利质押用于借款
应收账款 33,995,477.50 应收账款质押用于借款
七、 合并范围的变化
本年新增合并单位一家，系新设子公司吉林新研牧神机械制造有限公司。
八、 在其他主体中的权益
. 在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
62
新疆机械研究院股份有限公司备考合并财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
主要经营 持股比例（%） 取得方式
子公司名称 注册地 业务性质
地 直接 间接
新疆波曼机械制造有限责任 同一控制
乌鲁木齐 乌鲁木齐 工业企业 100.00
公司 下合并
霍尔果斯新研贸易有限责任 新疆伊犁 新疆伊犁
商业企业 100.00 设立取得
公司 霍尔果斯 霍尔果斯
吉林新研牧神机械制造有限 口岸
吉林松原 口岸
吉林松原
工业企业 85.00 设立取得
公司 市 市
什邡市明日宇航工业股份有 非同一控
四川什邡 四川什邡 工业企业 100.00
限公司[注] 制下合并
注：什邡市明日宇航工业股份有限公司系备考合并报表模拟合并对象。
（2） 重要的非全资子公司
本年向少数股
少数股东 本年归属于少数股 年末少数股东
子公司名称 东宣告分派的
持股比例 东的损益 权益余额
股利
吉林松原牧神机械
15.00% -123,886.24 22,376,113.76
制造有限公司
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
2014 年 12 月 31 日
子公司名称
流动 非流 资产 流动 非流 负债
资产 动资产 合计 负债 动负债 合计
吉林松原牧神机械
148,795,247.74 399,955.90 149,195,203.64 21,111.90 21,111.90
制造有限公司
（续）
2014 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
63
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
子公司名称 2014 年度
吉林松原牧神机械制造有限
-825,908.26 -825,908.26 -21,979,796.36
公司
2. 在联营企业中的权益
（1） 本公司联营企业
持股比例（%） 对联营企
主要经 业投资的
联营企业名称 注册地 业务性质
营地 会计处理
直接 间接 方法
贵州红湖发动机零 航空零部件、
贵州 贵阳市 49.00 权益法
部件有限公司 模具制造
（2） 贵州红湖发动机零部件有限公司的主要财务信息
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
项目
/2014 年度 /2013 年度
资产 60,240,094.30 32,932,898.72
负债 48,066,618.26 23,840,483.94
所有者权益 12,173,476.04 9,092,414.78
按持股比例计算的净资产份额 5,965,003.26 4,455,283.24
对联营企业权益投资的账面价值 5,965,003.26 4,422,034.69
营业收入 61,479,212.79 30,909,780.77
净利润 2,753,306.65 -2,548,966.06
其他综合收益
综合收益总额 2,753,306.65 -2,548,966.06
2014 年度收到的来自联营企业的股
利
九、 与金融工具相关风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情
况说明见本附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的
64
新疆机械研究院股份有限公司备考合并财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风
险控制在限定的范围之内。
1. 利率风险
本公司的利率风险产生于银行借款等带息债务。本公司带息债务主要为中短期的固
定利率银行借款，因此利率风险产生的影响较小。
2. 信用风险
于2014年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同
另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：
在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，确定信用额度，进行
信用审批。公司对每一客户都执行监控程序以确保采取必要的措施按期收回债权。公司
于每个资产负债表日审核每单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分
的坏账准备。公司的主要销售客户均具有良好的信用记录，除应收账款金额前五名外，
本公司无其他重大信用集中风险。应收账款前五名金额合计219,837,662.79元，占应收
账款2014年12月31日余额合计数的比例32.99%，相应计提的坏账准备2014年12月31日余
额汇总金额13,266,093.00元。
3. 流动风险
流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的
方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企
业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，并作好资金安排。本公司管理层对
银行借款的使用情况进行监控，同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，
减低流动性风险。
4. 金融资产转移
（1）已转移但未整体终止确认的金融资产
于2014年12月31日，本公司未整体终止确认的已背书给供应商用于结算应付账款的
尚未到期的商业承兑汇票的账面价值为12,564,668.00元。于2014年12月31日，其到期
日为1至12个月，根据《票据法》相关规定，若商业承兑汇票承兑失败，其持有人有权
向本公司追索（“继续涉入”）。本公司认为，本公司保留了上述商业承兑汇票几乎所
有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险，因此，本公司对上述已背书的账面价值为
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
12,564,668.00元的商业承兑汇票未予终止确认，同时等额确认了对相应供应商的应付
账款。
（2）已整体终止确认但继续涉入的已转移金融资产
于2014年12月31日，本公司已整体终止确认的已背书给供应商用于结算应付账款的
尚未到期的银行承兑汇票的账面价值为86,531,398.00元。于2014年12月31日，其到期
日为1至6个月，根据《票据法》相关规定，若承兑银行拒绝付款，其持有人有权向本公
司追索(“继续涉入”)。本公司认为，本公司已经转移了上述银行承兑汇票几乎所有的
风险和报酬，因此，本公司终止确认了已背书的账面价值为86,531,398.00元的银行承
兑汇票。
十、 关联方及关联交易
（一） 关联方关系
1. 控股股东及最终控制方
（1） 控股股东的所持股份或权益及其变化
持股金额 持股比例（%）
控股股东 2014 年 12 月 31 2013 年 12 月 31 2014 年 12 月 2013 年 12 月
日 日 31 日 31 日
周卫华 55,861,440 29,430,720 15.48 16.31
注：上述持股数量及股权比例系发行股份并购明日宇航前的数量和比例，发行股权
并购交易完成后，持股数量为12,916.14万股，持股比例17.37%。
2. 子公司
子公司情况详见本附注“十、（1）企业集团的构成”相关内容。
3. 合营企业及联营企业
合营或联营企业名称 与本公司关系
贵州红湖发动机零部件有限公司 联营企业，本公司持股49%
（二） 关联交易
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1） 采购商品/接受劳务
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
关联方 关联交易内容 2014年度 2013年度
合营及联营企业
其中：贵州红湖发动机零部件有限公司 模具 798,974.36
合计 798,974.36
2. 关联担保情况
被担保方 担保是否已
担保方名称 担保金额 起始日 到期日
名称 经履行完毕
韩华、杨立军 明日宇航 45,000,000.00 2013年9月13日 2015年8月6日 否
韩华、杨立军 明日宇航 145,000,000.00 2013年10月17日 2015年10月16日 否
韩华、杨立军 明日宇航 100,000,000.00 2014年3月7日 2015年3月6日 是
韩华、杨立军 明日宇航 100,000,000.00 2014年3月14日 2015年3月13日 是
注：韩华、杨立军系什邡市明日宇航工业股份有限公司股东。
（三） 关联方往来余额
1. 应收项目
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
贵州红湖发动机
应收账款 零部件有限公司 2,068,480.00 413,696.00 2,068,480.00 206,848.00
2. 应付项目
项目名称 关联方 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日余
余额
100,000.00 额
2,000,000.00
其他应付款 刘佳春
其他应付款 韩华 310,287.12 16,738,987.12
注：韩华、刘佳春系明日宇航股东。
（四） 关联方承诺
无。
（五） 其他
本公司实际控制人之一周卫华为支付股份及现金并购明日宇航交易中之交易对方
股东星昇投资的普通合伙人，持有星昇投资 35.4478%的权益。本次交易之发行股份及支
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新疆机械研究院股份有限公司备考合并财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
付现金购买资产构成关联交易。本公司股东周卫华、吴洋参与本次交易中的配套融资，
因此本次交易之配套融资构成关联交易。
十一、 股份支付
无。
十二、 或有事项
截至 2014 年 12 月 31 日，本公司无需披露的重大或有事项。
十三、 承诺事项
公司已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出
公司于 2014 年 9 月 19 日与赤山集团有限公司(以下简称“赤山集团”)签订的《战
略合作框架协议》约定，（一）本次合作内容为整合赤山集团下属控股子公司荣成海山
机械制造有限公司（以下简称“荣成海山”）和孙公司松原奥瑞海山机械制造有限公司
（以下简称“奥瑞海山”）的相关实物资产及无形资产。（二）本公司与赤山集团共同
出资分别在山东荣成和吉林松原注册成立新的农机生产企业，其中本公司占新公司 85%
股权，赤山集团占新公司 15%股权。（三）双方新设立的公司分别以 9,000 万元和 14,000
万元购买奥瑞海山和荣成海山的相关实物资产及无形资产。
2014 年 10 月 31 日公司第二届董事会第十五次会议审议通过了《关于使用超募资金
设立合资公司购买资产》的决议，公司与赤山集团有限公司于 2014 年 10 月 31 日签订
《新研股份与赤山集团有限公司设立合资公司的协议书》，合资公司注册资本为 2.5 亿
元，计划分三期缴付。首期出资金额 15,000 万元，按照双方持股比例，其中公司出资
12,750 万元，占 85%股权，赤山集团出资 2,250 万元，占 15%股权。根据新公司生产运
营情况，第二期增资至 20,000 万元，按同比例增资，公司出资 4,250 万元，赤山集团
出资 750 万元；第三期增资至 25,000 万元，双方出资金额同第二期相同。吉林新研牧
神机械制造有限公司作为购买相关资产的主体，以不超过 9,000 万元购买松原奥瑞海山
机械制造有限责任公司的土地、房屋建筑物、厂房、生产设备等实物资产以及品牌、专
利及生产销售所需要的各种资质等。2014 年 11 月 21 日，新公司吉林新研牧神机械制造
有限公司（以下简称“吉林新研”）在吉林松原市注册成立。2014 年 12 月 19 日，吉林
新研与奥瑞海山签订《购买资产协议书》，吉林新研购买奥瑞海山的土地、房屋建筑物、
厂房、生产设备等实物资产以及品牌、专利及生产销售所需要的各种资质，转让价格为
人民币 9,000 万元。
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新疆机械研究院股份有限公司备考合并财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2014 年 12 月 18 日公司第二届董事会第十六次会议审议通过了《关于使用超募资金
设立合资公司购买资产》的决议，合资公司(暂定为“山东新研海山农机制造有限公司”)
作为购买相关资产的主体，合资公司作为投资主体以不超过 14,000 万元购买赤山集团
控股子公司荣成海山的土地、厂房、房屋建筑物、生产设备等实物资产以及品牌、专利
及生产销售所需要的各种资质等。公司与赤山集团于 2014 年 12 月 18 日签订《新研股
份与赤山集团有限公司设立合资公司的协议书》，合资公司注册资本为 2.5 亿元，计划
分三期缴付。首期出资金额 15,000 万元，按照双方持股比例，其中公司出资 12,750 万
元，占 85%股权，赤山集团出资 2,250 万元，占 15%股权。根据新公司生产运营情况，
第二期增资至 20,000 万元，按同比例增资，公司出资 4,250 万元，赤山集团应出 750
万元；第三期增资至 25,000 万元，双方出资金额同第二期相同。2015 年 1 月 29 日，合
资公司山东海山机械制造有限公司（以下简称“山东海山”）在山东荣成市注册成立。
2015 年 2 月 2 日，合资公司山东海山与荣成海山签订《购买资产协议书》，山东海山购
买荣成海山的土地、房屋建筑物、厂房、生产设备等实物资产以及品牌、专利及生产销
售所需要的各种资质，转让价格为人民币 14,000 万元。
十四、 资产负债表日后事项
1. 重 要 的 非 调 整 事 项
本公司无重大资产负债表日后非调整事项。
2. 利 润 分 配 情 况
公 司 2015 年 4 月 1 日 第 二 届 董 事 会 第 十 九 次 会 议 审 议 通 过 了 《 2014
年 度 利 润 分 配 及 资 本 公 积 转 增 股 本 的 预 案 》 的 决 议 ， 公 司 拟 以 2014 年 末
总 股 本 36,080 万 股 为 基 数 ， 向 全 体 股 东 按 每 10 股 派 发 人 民 币 现 金 0.50
元 （ 含 税 ） ， 共 计 派 发 现 金 红 利 人 民 币 1,804 万 元 。 以 资 本 公 积 向 全 体 股
东 每 10 股 转 增 10 股 ， 共 计 转 增 36,080 万 股 。 该 利 润 分 配 预 案 需 提 交 公
司 2014 年 度 股 东 大 会 审 议 。
3. 除 存 在 上 述 资 产 负 债 表 日 后 事 项 披 露 事 项 外 ，本 公 司 无 其 他 重 大 资
产负债表日后事项。
十五、 其他重要事项
1. 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
本 公 司 目 前 正 处 于 重 大 资 产 重 组 过 程 中 ，本 次 重 大 资 产 重 组 包 括 两 部
分：①发行股份及支付现金购买资产；②发行股份募集配套资金。募集配
套 资 金 与 发 行 股 份 购 买 资 产 互 为 前 提 条 件 。若 配 套 募 集 资 金 不 能 成 功 实 施 ，
本次交易方案将进行调整或交易终止。
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本 次 交 易 尚 需 满 足 多 项 条 件 方 可 完 成 ，包 括 但 不 限 于 本 公 司 董 事 会 和
股东大会批准、国防科工局批准以及中国证监会核准。
2. 除上述事项外本公司无需要披露的其他重要事项。
十六、 财务报告批准
本财务报告于 2015 年 4 月 10 日由本公司董事会批准报出。
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
财务报表补充资料
1. 本年非经常性损益明细表
（1）按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第
1 号—非经常性损益（2008）》的规定，本公司非经常性损益如下：
项目 2014 年度 2013 年度
非流动资产处置损益 382,924.52
计入当期损益的政府补助 26,681,936.58 19,584,312.62
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -987,939.67 -213,632.34
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 25,693,996.91 19,753,604.80
所得税影响额 3,230,505.80 1,992,346.53
少数股东权益影响额（税后）
17,761,258.2
合计 22,463,491.11
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2. 净资产收益率及每股收益
按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号—
—净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》的规定，本公司加权平均净
资产收益率、基本每股收益和稀释每股收益如下：
2014 年度加权平均 2014 年度每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于母公司股东的净利
4.37 0.2922 0.2922
润
扣除非经常性损益后归属
3.91 0.2620 0.2620
于母公司股东的净利润
（续）
2013 年度加权平均 2013 年度每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于母公司股东的净利
3.15 0.2041 0.2041
润
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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2013 年度加权平均 2013 年度每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
扣除非经常性损益后归属
2.78 0.1802 0.1802
于母公司股东的净利润
说明：上述计算每股收益的股份总额=本公司股份总额 360,800,000.00 元+拟并购
增发股份 382,620,000.00 元= 743,420,000.00 元。
新疆机械研究院股份有限公司
二○一五年四月十日
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