关于对深圳市迪威迅股份有限公司的
                          问询函核查回函

深圳证券交易所创业板公司管理部：

    贵部《关于对深圳市迪威迅股份有限公司的问询函》（创业板问询函【2020】
第 20 号）已收悉，对于贵部询问的有关出售参股子公司南京迪威视讯技术有限

公司（以下简称“南京迪威”）16.17%的股权事项，我所非常重视，经认真查询，
现回复如下：
    你公司于 2020 年 1 月 23 日披露《2019 年度业绩预告修正公告》，将原预计
的 2019 年盈利 1,300 万元至 1,800 万元修正为盈利 2,000 万元至 2,500 万元，
其中非经常性损益对净利润的影响金额约为 1,304 万元。你公司于 2019 年四季

度以 1,860 万出售参股子公司南京迪威视讯技术有限公司（以下简称“南京迪
威”）16.17%的股权，确认处置收益 1,009 万元。请你公司对以下事项进行说明：
     3. 结合实际收款情况及交易对手方履约能力，说明你公司在 2019 年确认
上述股权转让投资收益的依据，相关会计处理是否符合会计准则规定。请会计
师核查并发表意见。


     企业回复：
     公司于 2019 年 12 月 27 日收到对方按照合同约定支付的股权转让款人民币
10,000,000 元整，2019 年 12 月 25 日完成了南京股权转让的工商信息变更，本
次工商信息变更完成后，公司不再持有南京迪威公司的股权。
      根据企业会计准则相关规定，公司应将股权转让价格与股权投资净额之间

的差额确认为当期的投资收益。公司以交易价格 1860 万元减去南京迪威截止股
权转让基准日该部分股权账面净资产 672.22 万元，公司预计将在 2019 年度产生
1187.78 万元的股权转让收益，计入投资收益科目核算，扣除所得税影响，对非
经常性损益的影响为 1009.61 万元。

     会计师回复：

    迪威迅与中山高通置业有限公司（以下简称“中山高通”）于 2019 年 11 月
15 日签订《股权转让协议书》，约定迪威迅将其持有南京迪威 16.17%的股权以

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1,860 万元转让给中山高通，中山高通应于协议签订后 20 个工作日内支付 1,000
万股权转让款，剩余款项于 2020 年 3 月 31 日前完成支付。本协议书生效且中山
高通支付完成首笔股权转让款后，中山高通按受让股权的比例分享公司的利润，

分担相应的风险及亏损。
    南京迪威于 2019 年 12 月 25 日完成相关工商变更，迪威迅于 2019 年 12 月
27 日收到 1000 万股权款。

    （一）出售股权会计处理准则依据
    根据《企业会计准则第 2 号--长期股权投资》第十七条，处置长期股权投资，

其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的
长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

    （二）企业会计处理
    （1）根据《股权转让协议书》约定，本协议书生效且中山高通支付完成首

笔股权转让款后，中山高通按受让股权的比例分享公司的利润，分担相应的风险
及亏损。中山高通于 2019 年 12 月 27 日完成支付 1,000 万元首笔股权转让款。
    （2）相关会计处理如下：
    迪威迅处置南京迪威 16.17%股权转让价格为 1,860 万，截止目前迪威迅对
南京迪威的股权投资账面价值为 672.22 万元，转让价与账面价之间的差额计入

投资收益。

    （三）审计执行的核查程序
    （1）检查股权转让协议书及查询工商变更信息；
    （2）检查对价支付情况，获取收到 1,000 万元股权款的银行流水单及对应
银行对账单；

    （3）查询交易对手工商信息，了解交易对手财务状况、财产状况等履约能
力；
    （4）获取南京迪威最近 2 年审计报告及迪威迅对南京迪威长期股权投资的
明细账。
    上述核查仅为会计师对迪威迅提供的文件及账面进行审核、查阅，尚未执行
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现场走访程序。




                 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
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                                         2020 年 2 月 17 日




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