审 计 报 告
众环审字（2019）010236 号
武汉天喻信息产业股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了后附的武汉天喻信息产业股份有限公司（以下简称“天喻信息”）财务报表，
包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
天喻信息 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经
营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于天喻信息，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。
（一）存货跌价准备计提
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
请参见财务报表附注（七）5“存 1.评价管理层与计提存货跌价准备相关的关键财务报告内
货”。 部控制设计和运行有效性；
截至 2018 年 12 月 31 日，天喻 2.执行存货监盘，检查存货的数量和状况，关注残次冷背
信息存货账面余额为 39,424.72 等存在减值迹象的存货是否被正确识别；
万元，跌价准备余额为 13,204.10 3.对存货可变现净值所涉及的重要假设进行评价，例如检
万元，存货账面价值重大，占合 查销售价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税
并 财 务 报 表 资 产 总 额 的 金等；
12.51%。由于存货金额重大且存
货跌价准备的计提涉及管理层 4.重新计算存货跌价准备的计提金额；
作出重大判断，我们将存货跌价 5.检查在财务报表中有关存货跌价准备的披露是否符合企
准备计提作为关键审计事项。 业会计准则的要求。
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（二）应收账款坏账准备计提
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
请参见财务报表附注（七）2“应收票据及应收 1.评价管理层对确定应收账款坏账准备相
账款”。 关的关键内部控制设计和运行有效性；
截至 2018 年 12 月 31 日，天喻信息应收账款账 2.对于单项金额重大的应收账款，抽样并
面 余 额 为 87,404.27 万 元 ， 坏 账 准 备 余 额 为 复核了管理层计算可收回金额的依据，包
14,114.19 万元，应收账款账面价值重大，占合并 括管理层结合客户经营情况、市场环境、
财务报表资产总额的 34.96%。由于应收账款金 历史还款情况等对客户信用风险作出的
额重大且应收账款可收回金额的确定涉及管理 评估；
层作出重大判断，我们将应收账款坏账准备的计 3.重新计算坏账准备计提金额是否准确。
提作为关键审计事项。
4.检查在财务报表中有关应收账款坏账准
备的披露是否符合企业会计准则的要求。
四、 其他信息
天喻信息管理层对其他信息负责。其他信息包括天喻信息 2018 年年度报告中涵盖的信
息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
天喻信息管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估天喻信息的持续经营能力，披露与持续经营相关的
事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划清算天喻信息、终止运营或别无其他现实
的选择。
治理层负责监督天喻信息的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
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我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的
有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对天喻信息持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出
结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的
结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天喻信息不能持
续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（6）就天喻信息中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务
报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
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成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师（项目合伙人）吴杰
中国注册会计师 聂慧蓉
中国 武汉 2019 年 4 月 2 日
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财务报表附注
（2018年12月31日）
（一） 公司的基本情况
1、本公司历史沿革及注册资本
武汉天喻信息产业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”)是于2000年11月由武汉
天喻信息产业有限责任公司（以下简称“天喻信息”）整体变更设立的股份有限公司。2011
年，经中国证券监督管理委员会核准，公司首次公开发行人民币普通股（A股）股票1,991
万股（每股面值人民币1元），每股发行价格为人民币40元，并于2011年4月21日在深圳证券
交易所创业板上市，发行后公司注册资本为7,964万元。
2012年5月，经2011年年度股东大会决议通过，公司以2011年末总股本7,964万股为基数，
以资本公积向全体股东每10股转增8股，变更后注册资本为人民币14,335.20万元；2013年5
月，经2012年年度股东大会决议通过，公司以2012年末总股本14,335.20万股为基数，以资本
公积向全体股东每10股转增5股，变更后注册资本为人民币21,502.80万元；2014年5月，经2013
年年度股东大会决议通过，公司以2013年末总股本21,502.80万股为基数，以资本公积向全体
股东每10股转增10股，变更后注册资本为人民币43,005.60万元。
2、本公司注册地：武汉市东湖新技术开发区华工大学科技园
3、组织形式：股份有限公司（上市）
4、总部地址：武汉市东湖新技术开发区华工大学科技园
5、本公司的主营业务：
本公司：主要从事与数据安全相关的智能卡、终端设备及系统解决方案等的设计、制造、
销售和服务，商用密码产品的开发、生产，以及相关商品和技术的进出口，产品应用于金融、
通信、交通、税控、社保、医疗卫生及工商等政务领域，满足不同客户群体的市场需求。
子公司天喻教育：主要从事以国家教育信息化建设为背景的K12阶段教育云平台与应用
的开发、销售、运营业务及K12阶段学生在线学习服务平台运营服务。其子公司深圳市易考
乐学测评有限公司主要从事基础教育领域考试测评产品的开发、销售及运营服务；子公司无
锡尚蠡信息科技有限公司主要从事基础教育领域校园、校务信息化管理产品的开发、销售及
运营服务；子公司上海天喻云企业发展有限公司主要从事上海地区智慧教育产品的销售及运
营服务；子公司贵州天喻通慧教育科技有限公司主要从事贵州地区智慧教育产品的销售及运
营服务；子公司山东天喻爱书人现代教育科技有限公司主要从事山东地区智慧教育产品的销
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售及运营服务；子公司武汉鱼渔课堂教育科技有限公司主要从事K12学生个性化学习系统、
资源的开发、销售和服务；子公司河南喻周教育科技有限公司主要从事河南周口地区的智慧
教育市场开拓和智慧教育服务运营。
子公司擎动网络：主要从事流通领域的供应链管理服务+金融服务平台的开发与运营服
务。
子公司百望信息及其子公司湖北百旺：以税控产品及服务的技术开发、产品销售、技术
服务为主营业务，致力于为增值税纳税企业提供税控盘、税务专用打印机、税控开票软件、
涉税业务培训、税务服务支持、税务综合解决方案等产品和服务，并向政府提供税控行业信
息系统、技术服务、技术培训等服务。
子公司聚联网络：面向银行、银行的个人和企业客户、商户提供基于移动互联网的产品
和服务。构建NFC支付服务生态体系，通过智能支付设备、支付管理平台、系统解决方案为
用户提供支付应用服务。
子公司果核科技：主要从事基于TEE的手机安全解决方案及相关安全应用的开发、运营、
项目实施等技术服务。经公司总经理办公会决议，因行业发展不大预期，决定暂停果核公司
业务。
湖北天喻教育研究院：主要从事教育政策、理论、应用研究，基于云计算和大数据的教
育管理、测量、评价方式和工具的研发及推广，教育信息化解决方案咨询及培训服务等。
6、本公司母公司及实际控制人的名称：
本公司的母公司为武汉华工创业投资有限责任公司，实际控制人为华中科技大学。
7、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日：
本财务报告于2019年4月2日经公司第七届董事会第十四次会议批准报出。
（二） 本年度合并财务报表范围及其变化情况
截至报告期末，纳入合并范围的子公司/非营利组织共计14家，详见本附注（九）1，本
报告期合并范围变化情况详见本附注（八）。
（三） 财务报表的编制基础
本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则
——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
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（四） 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成
果和现金流量等有关信息。
（五） 重要会计政策和会计估计
1、 会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、 营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司正常营业周期短于一年。正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资
产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。
3、 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）本公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合
并方在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中
的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面
值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服
务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、
佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手
续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业
合并形成母子公司关系的，编制合并财务报表，按照本公司制定的“合并财务报表”会计政策
执行；合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制
之下孰晚的时间。
（2）本公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区
别下列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对
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被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②
通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别
财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本
之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算
而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确
认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成
本法核算时转入当期损益。
B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转
为购买日所属当期投资收益。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在
购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事
项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计
量的，将其计入合并成本。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资
产、负债及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的差额，确认为商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的
计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，其差额计入当期损益。
企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项
可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定
的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照
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本公司制定的“合并财务报表”会计政策执行。
5、 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2018
年12月31日止的年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中
可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的
权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影
响其回报金额。
（2）合并财务报表编制方法
本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则
的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和
现金流量。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（3）少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所
有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数
股东损益”项目列示。
（4）超额亏损的处理
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所
有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（5）当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并
资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，
不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调
整合并资产负债表的年初余额。
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在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报
告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流
量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报
告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳
入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权
投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公
允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份
额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨
认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而
取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产
负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前与丧失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失
对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼
此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生
取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑
时是经济的。
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计
处理。
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6、 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
（1）合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司将合营安排分
为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债
的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的
财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独
主体达成的合营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合
相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该
安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该
安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该
安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所
有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提
供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义
务的，不视为合营方承担该安排相关负债。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享
有的权利和承担的义务发生变化的，本公司对合营安排的分类进行重新评估。对于为完成不
同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议，本公司分别确定各项合营安排的分类。
确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注（五）13。
（2）共同经营的会计处理方法
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定
进行会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承
担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生
的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按
其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该
资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部
分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
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本公司按其承担的份额确认该部分损失。
本公司属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承
担该共同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则，按照本公司制定的金融工具
或长期股权投资计量的会计政策进行会计处理。
7、 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公司持有的期
限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
8、 外币业务核算方法
本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。
（1）汇兑差额的处理
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币
货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前
一资产负债表日即期汇率或即期汇率的近似汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以
历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折
算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日
的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差
额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借
款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
（2）外币财务报表的折算
本公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项
目采用发生时的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交
易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差
额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。
9、 金融工具的确认和计量
（1）金融工具的确认
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本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
（2）金融资产的分类和计量
①本公司基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划
分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、
可供出售金融资产。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短
期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍
生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计
量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入
当期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载
明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或
多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或
所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续
的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
B、持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能
力持有至到期的非衍生金融资产。
C、贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资
产。
D、可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述
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金融资产类别以外的金融资产。
本公司在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计
入初始确认金额。
③金融资产的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以
及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以
及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，
在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有
期间实现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠
计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资
产，按照成本计量。
④金融资产的减值准备
A、本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产
的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准
备。
B、本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
a）发行方或债务人发生严重财务困难；
b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据
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对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可
计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具
投资人可能无法收回投资成本；
h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
C、金融资产减值损失的计量
a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按
该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，
单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值
的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融
资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资
产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。
b）可供出售金融资产
本公司对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金
融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超
过成本50%，或者持续下跌时间达一年以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值，按成
本与公允价值的差额计提减值准备，确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取得时
按照投资成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原
直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具
投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现
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确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢
复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有
报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
（3）金融负债的分类和计量
①本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和
其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近
期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍
生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计
量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入
当期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载
明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或
多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或
所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续
的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始
确认金额。
③金融负债的后续计量
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A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
（4）金融资产转移确认依据和计量
本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金
融资产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金
融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项
金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产
终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对
价确认为一项金融负债。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认
有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。
（5）金融负债的终止确认
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种
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法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行
抵销。
10、 应收款项坏账准备的确认和计提
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的
应收账款期末单项金额达到300万元（含300万元）以上、其他应收款期
判断依据或金额
末单项金额达到30万元（含30万元）以上的为单项金额重大的应收款项。
标准
单项金额重大并 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表
单项计提坏账准 明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值
备的计提方法 的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减
值测试。
(2) 按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据
组合1 已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相
类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基
础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
组合2 除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司以是否获得收款保证为类
似信用风险特征，如果已获得收款保证，将不计提坏准备
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合1 账龄分析法
组合2 不计提减值准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 5 5
1-2年 10 10
2-3年 30 30
3年以上 100 100
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(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应
收款项应进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
11、 存货的分类和计量
（1）存货分类：本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生
产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、
委托加工物资、在产品、半成品、库存商品、发出商品和劳务成本等。
（2）存货的确认：本公司存货同时满足下列条件的，予以确认：
①与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
②该存货的成本能够可靠地计量。
（3）存货取得和发出的计价方法：本公司取得的存货按成本进行初始计量，发出按加
权平均法确定发出存货的实际成本。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采
用一次摊销法进行摊销。
（5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本
高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
①可变现净值的确定方法：
确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负
债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照
成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计
量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。
持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价
格为基础计算。
②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。
对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与
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其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
（6）存货的盘存制度：本公司采用永续盘存制。
12、 持有待售类别的确认标准和会计处理方法
（1）持有待售类别的确认标准
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一
项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。非流动资产或处置组
划分为持有待售类别，同时满足下列条件：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预
计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售
的，应当已经获得批准。确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购
买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调
整或者撤销的可能性极小。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完
成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在
取得日将其划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在
该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业
会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至
处置组的商誉。
（2）持有待售类别的会计处理方法
本公司对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去
处置费用后的净额孰低进行初始计量或重新计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账
面价值的，其差额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备；对
于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处
置组中适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面
价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以
前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回
金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。后续资产负债表
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日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并
在划分为持有待售类别后适用持有待售类别计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金
额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售类别计量规
定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。持有待售的处置组
确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用持有待售类别计量规定的各
项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组
中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确
认。
递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、
以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所
产生的资产不适用于持有待售类别的计量方法，而是根据相关准则或本公司制定的相应会计
政策进行计量。处置组包含适用持有待售类别的计量方法的非流动资产的，持有待售类别的
计量方法适用于整个处置组。处置组中负债的计量适用相关会计准则。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：①划分为持有待
售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值
等进行调整后的金额；②可收回金额。
13、 长期股权投资的计量
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
（1）初始计量
本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让
的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审
计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控
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制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的
面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金
等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并中，本公司区别下列情况确定合并成本：
a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的
账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额；
d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计
未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定
确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取
得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。
C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则
第7号-非货币性资产交换》确定。
D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--
债务重组》确定。
③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有
被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长
期股权投资的初始投资成本。
（2）后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被
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投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股
权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同
时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期
股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得
投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被
投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投
资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净
利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未
实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认
投资收益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额
确认。
本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司
或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影
响，本公司都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持
有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
③本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
④本公司因其他投资方对其子公司增资而导致本公司持股比例下降，从而丧失控制权但
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能实施共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为
权益法核算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净
资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入
当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影
响的活动。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并
不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本公司制定的“资产减值”会计
政策执行。
14、 固定资产的确认和计量
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。
（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产折旧
与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符
合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。
本公司的固定资产折旧方法为年限平均法，各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧
率列示如下：
类别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 5-35 5 2.71-19
运输设备 10 5 9.5
通用设备 3-10 5 9.5-31.67
专用设备 3-10 5 9.5-31.67
本公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
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使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数
有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变
固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。
（3）融资租入固定资产
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定
资产的租赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现
值两者中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期
届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期
届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内
计提折旧。
（4）固定资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。
15、 在建工程的核算方法
（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资
本化的借款费用和汇兑损益。
（2）本公司在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的
已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，
并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已
计提的折旧额。
（3）在建工程的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。
16、 借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时
满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
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不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3
个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，
直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资
产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止
资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投
资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予
资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
17、 无形资产的确认和计量
本公司无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（1）无形资产的确认
本公司在同时满足下列条件时，予以确认无形资产：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
（2）无形资产的计量
①本公司无形资产按照成本进行初始计量。
②无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内
采用直线法，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不
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摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
B、无形资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。
（3）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并
理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用
前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、
装置、产品等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
18、 长期待摊费用的核算方法
本公司将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方
式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平
均摊销。
19、 长期资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
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（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌。
（2）本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近
期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产
预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所
创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使
用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，
当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减
去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金
额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损
失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金
额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组
的可收回金额。
资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或
者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现
金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹
象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
20、 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供
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给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当
期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指
本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或
办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步
支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
A、设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
B、设定受益计划
本公司尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
（3）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存
计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他
长期职工福利净负债或净资产。
21、 预计负债的确认标准和计量方法
（1）预计负债的确认标准
本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
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预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一
个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值
确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因
素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能
够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不
能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
22、 股份支付的确认和计量
本公司股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为
以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授
予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价
值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可
行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计
入相关成本或费用和资本公积。
权益工具的公允价值的确定：
①对于授予职工的股份，其公允价值按本公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份
所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权等权益工具，如果不存在条款和条件相似的交易期权等权益
工具，通过估计所授予的权益工具的公允价值。
本公司在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的
市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了
所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），本公司确认已得到服务相对应的成本费
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用。
本公司授予职工限制性股票而实施股权激励计划。于限制性股票发行日确认权益工具增
加的同时，按照发行限制性股票的数量以及相应的回购价格计算确认的金额确认库存股与回
购义务负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定对回购
义务负债进行后续计量。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计
入成本或费用和相应的负债。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，本公司根
据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数
量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相
应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益
工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行
权条件，本公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价
值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予
的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不
利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足
可行权条件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
23、 收入确认方法和原则
本本公司的收入包括商品收入、技术服务及开发收入、系统集成收入、让渡资产使用权
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收入。
（1）销售商品收入
本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权
相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或
将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。
公司销售的各类产品，在货物发给客户且收到客户签收回执后，即确认销售收入。
（2）技术服务及开发收入
①技术服务收入
技术服务收入指公司提供的与公司软件开发或者系统集成服务相关的系统维护、版本升
级、技术支持、售后服务等有偿服务。在本公司已经提供服务，收到价款或取得收款的依据，
且与提供服务相关的成本能够可靠地计量，相关的经济利益能够流入时，确认技术服务收入。
公司已经提供服务的判断依据为：
a、合同规定存在服务期的，按至资产负债表日期间占服务总期间的比例确认已提供的
服务；
b、合同规定不存在服务期的，提供的服务在同一会计年度开始并完成的，服务视为一
次提供；服务的开始和完成分属不同会计年度的，合同明确规定需要客户分阶段验收的，按
验收进度确认收入；合同没有规定分阶段验收的，在项目完成并经验收后一次确认收入。
②技术开发收入
技术开发是指根据与客户签订的技术开发合同，对用户的需求进行充分调查和理解，并
根据用户的实际需求进行专门的软件设计与开发。在同一会计年度提供的技术开发服务，在
项目实施完成并经客户验收确认后确认收入；若技术开发的开始和完成分属不同会计年度，
合同规定分阶段验收的，根据客户分阶段验收的情况确认收入。合同未规定分阶段验收的，
在项目完成并经验收后一次确认收入。
③增值服务收入
增值服务是指公司作为内容提供商，通过通信运营商提供的有偿通信通道，向用户提供
特定信息的服务。在服务已经提供，运营商计费系统的统计数据经双方确认后，按照合同规
定的分成比例确认收入。
（3）系统集成收入
系统集成是指公司根据特定客户的需求，将各种软硬件协调组织成一个应用系统的服
务。系统集成业务满足下列条件的，予以确认收入：
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①项目所涉及软硬件产品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，其中软件产品已授
权给购买方使用即视为软件产品使用权上的主要风险和报酬已转移.具体判断标准为软硬件
产品已交付买方并经验收确认，需要安装调试的已安装调试并经客户验收。
②公司不再保留与售出软硬件产品相联系的继续管理权和控制权；
③收入的金额能够可靠的计量；
④相关的经济利益很可能流入企业；
⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量；
（4）让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。
本公司在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资
产使用权收入。
24、 政府补助的确认和计量
本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的
政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相
关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确
定补助对象，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长
期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的划分为与收益相关的政府补
助。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
①能够满足政府补助所附条件；
②能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量：
①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
②与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，
在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出
售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递
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延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用
或损失的，取得时直接计入当期损益。
与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外
收支。
③取得政策性优惠贷款贴息，区分以下两种取得方式进行会计处理：
A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金
额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊
销，冲减相关借款费用。
B、财政将贴息资金直接拨付给本公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
④已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
B、属于其他情况的，直接计入当期损益。
25、 所得税会计处理方法
本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
（1）递延所得税资产
①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取
得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期
间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可
抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（2）递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
26、 经营租赁和融资租赁会计处理
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（1）经营租赁
本公司作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资
产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期
损益。
本公司作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项
目内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始
直接费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提
折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入
当期损益。
（2）融资租赁
本公司作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额
现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价
值，其差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁
项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资
费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在
实际发生时计入当期损益。
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率
作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率
且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期
届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折
旧。
本公司作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和
作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用
及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内
各个期间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入
当期损益。
27、 公允价值计量
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公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的
特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序
交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主
要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司采用市场参与者在对该
资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其
交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会
计准则另有规定的除外。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用
的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察
输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观
察输入值。
本公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其
次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的
相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关
资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入
值。
本公司以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后
继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在
计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，
并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。
28、 终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处
置或划分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
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项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司在合并利润表和利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经
营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营
损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重
新作为可比会计期间的终止经营损益列报。拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义
中有关组成部分的条件的，自停止使用日起作为终止经营列报。因出售对子公司的投资等原
因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并利润表中列报相关
终止经营损益。
29、 分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为
基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动
中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向
其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流
量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可
合并为一个经营分部。
30、 主要会计政策和会计估计的变更
（1）会计政策变更
① 财务报表格式变更
财政部于2018年6月发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财
会[2018]15号），本公司根据相关要求按照一般企业财务报表格式（适用于尚未执行新金融
准则和新收入准则的企业）编制财务报表：（1）原“应收票据”和“应收账款”项目，合并
为“应收票据及应收账款”项目；（2）原“应收利息”、“应收股利”项目并入“其他应收款”
项目列报；（3）原“固定资产清理”项目并入“固定资产”项目中列报；（4）原“工程物资”
项目并入“在建工程”项目中列报；（5）原“应付票据”和“应付账款”项目，合并为“应
付票据及应付账款”项目；（6）原“应付利息”、“应付股利”项目并入“其他应付款”项目
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列报；（7）原“专项应付款”项目并入“长期应付款”项目中列报；（8）进行研究与开发过
程中发生的费用化支出，列示于“研发费用”项目，不再列示于“管理费用”项目；（9）在
财务费用项目下分拆“利息费用”和“利息收入”明细项目；（10）股东权益变动表中新增“设定
受益计划变动额结转留存收益”项目.
本公司根据上述列报要求相应追溯重述了比较报表。
由于上述要求，本期和比较期间财务报表的部分项目列报内容不同，但对本期和比较期
间的本公司合并及公司净利润和合并及公司股东权益无影响。
② 扣缴税款手续费返还
财政部于2018年9月发布了《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，根
据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的
项目在利润表的“其他收益”项目中填列。
上述会计政策变更仅涉及公司财务报表项目的列报变化，对公司资产总额、负债总额、
所有者权益以及净利润均不产生影响。
（2）会计估计变更
本公司在报告期内无会计估计变更事项。
（六） 税项
1、主要税种及税率
（1） 增值税销项税率为分别为 0、6%、17%，按扣除进项税后的余额缴纳。根据财政
部与国家税务总局联合发布的《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32 号），自 2018
年 5 月 1 日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%和 11%税率的，
税率分别调整为 16%、10%。本公司销售或者进口货物，自 2018 年 5 月 1 日起税率调整为
16%。
（2） 城市维护建设费为应纳流转税额的 7%。
（3） 教育费附加为应纳流转税额的 3%。
（4） 根据湖北省政府办公厅下发的鄂政办发〔2018〕13 号文件的规定，至 2020 年 12
月 31 日，企业地方教育附加征收率继续按 1.5%执行。
（5） 根据山东省政府办公厅下发的鲁政办发〔2017〕83 号的规定，至 2020 年 12 月
31 日，水利建设基金由按应纳流转税额的 1%调整 0.5%。
（6） 企业所得税
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公司 2017 年被认定为高新技术企业，证书号为 GR201742000738，有效期 3 年，企业
所得税率按 15%的优惠税率征收。
子 公 司 武 汉 擎 动 网 络 科 技 有 限 公 司 2016 年 被 认 定 为 高 新 技 术 企 业 ， 证 书 号
GR201642000751，有效期3年，企业所得税按15%的优惠税率征收。
子 公 司 湖 北 百 旺 金 赋 科 技 有 限 公 司 2017 年 被 认 定 为 高 新 技 术 企 业 ， 证 书 号
GR201742000506，有效期3年，企业所得税按15%的优惠税率征收。
子 公 司 武 汉 天 喻 聚 联 网 络 有 限 公 司 2018 年 被 认 定 为 高 新 技 术 企 业 ， 证 书 号
GR201842001293，有效期3年，企业所得税按15%的优惠税率征收。
根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政
策的通知》（财税[2012]27号）相关规定，我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的
软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征
企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
报告期内，子公司现代教育企业所得税率按25%的法定税率减半征收。
其他各子公司所得税税率为25%。
2、税收优惠
根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）相
关规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对
其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（七） 合并会计报表项目附注
（以下附注未经特别注明，期末余额指 2018 年 12 月 31 日账面余额，年初余额指 2017
年 12 月 31 日账面余额，本年发生额指 2018 年 1-12 月发生额，上期发生额指 2017 年 1-12
月发生额，金额单位为人民币元）
1、 货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 2,560.65 1,350.42
银行存款 376,895,420.50 365,697,927.58
其他货币资金 75,474,739.14 19,170,493.51
合计 452,372,720.29 384,869,771.51
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2、 应收票据及应收账款
科目 期末余额 年初余额
应收票据 107,813,149.59 400,000.00
应收账款 732,900,766.71 514,420,932.15
合计 840,713,916.30 514,820,932.15
以下是与应收票据有关的附注：
（1）应收票据分类
项目 期末余额 年初余额
银行承兑票据 107,508,149.59 400,000.00
商业承兑票据 305,000.00
合计 107,813,149.59 400,000.00
（2）截至期末，本公司无已质押的应收票据。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 147,171,000.00
合计 147,171,000.00
以下是与应收账款有关的附注：
（4）应收账款分类披露：
期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
种类
比例 计提比
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项
计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收
账款
组合 1 874,042,673.23 100.00 141,141,906.52 16.15 732,900,766.71
组合小计 874,042,673.23 100.00 141,141,906.52 16.15 732,900,766.71
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期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
种类
比例 计提比
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的
应收账款
合计 874,042,673.23 100.00 141,141,906.52 16.15 732,900,766.71
年初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
种类
比例 计提
金额 (%) 金额 比例
(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收账款
组合 1 635,629,464.35 100.00 121,208,532.20 19.07 514,420,932.15
组合小计 635,629,464.35 100.00 121,208,532.20 19.07 514,420,932.15
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收
账款
合计 635,629,464.35 100.00 121,208,532.20 19.07 514,420,932.15
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 740,453,561.81 37,022,678.09 5.00
1年至2年（含2年） 22,006,693.26 2,200,669.33 10.00
2年至3年（含3年） 13,805,512.94 4,141,653.88 30.00
3年至4年（含4年） 17,464,045.25 17,464,045.25 100.00
4年至5年（含5年） 5,586,465.10 5,586,465.10 100.00
5年以上 74,726,394.87 74,726,394.87 100.00
合计 874,042,673.23 141,141,906.52 16.15
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年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 485,875,284.09 24,293,764.21 5.00
1年至2年（含2年） 40,154,471.10 4,015,447.11 10.00
2年至3年（含3年） 23,857,697.54 7,157,309.26 30.00
3年至4年（含4年） 10,017,387.89 10,017,387.89 100.00
4年至5年（含5年） 5,237,699.45 5,237,699.45 100.00
5年以上 70,486,924.28 70,486,924.28 100.00
合计 635,629,464.35 121,208,532.20 19.07
确定该组合的依据详见附注（五）10。
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 19,413,962.72 元；本期收回或转回坏账准备金额 332,200.00 元。
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称 收回或转回金额 收回方式
江苏紫金万成自动化控制设备有限公司 332,200.00 现金回款
合计 332,200.00
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截至期末按欠款方归集的期末余额前五名应收账款合计为 356,065,625.00 元，占应收账
款期末余额合计数的比例为 40.74%，相应计提的坏账准备期末余额合计为 41,737,780.75 元。
3、 预付款项
（1）预付账款按账龄结构列示：
账龄结构 期末余额 年初余额
金额 占总额的比例(%) 金额 占总额的比例(%)
1年以内（含1年） 3,377,307.17 63.80 14,931,201.52 89.69
1年至2年（含2年） 435,381.22 8.22 1,156,738.08 6.95
2年至3年（含3年） 1,016,180.72 19.20 221,848.43 1.33
3年以上 464,713.64 8.78 337,204.83 2.03
合计 5,293,582.75 100.00 16,646,992.86 100.00
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（2）预付款项金额前五名单位情况
截至期末按供应商归集的期末余额前五名预付款项合计为 2,583,937.24 元，占预付款项
期末余额合计数的比例为 48.81%。
4、 其他应收款
科目 期末余额 年初余额
其他应收款 21,638,247.94 14,499,667.80
合计 21,638,247.94 14,499,667.80
以下是与其他应收款有关的附注：
（1）其他应收款分类披露：
期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提比
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
组合 1 28,599,522.66 100.00 6,961,274.72 24.34 21,638,247.94
组合小计 28,599,522.66 100.00 6,961,274.72 24.34 21,638,247.94
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收
款
合计 28,599,522.66 100.00 6,961,274.72 24.34 21,638,247.94
年初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提比
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
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年初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提比
金额 金额
(%) 例(%)
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
组合 1 20,137,239.97 100.00 5,637,572.17 28.00 14,499,667.80
组合小计 20,137,239.97 100.00 5,637,572.17 28.00 14,499,667.80
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收
款
合计 20,137,239.97 100.00 5,637,572.17 28.00 14,499,667.80
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 16,443,348.29 822,167.43 5.00
1年至2年（含2年） 3,336,195.78 333,619.57 10.00
2年至3年（含3年） 4,306,415.53 1,291,924.66 30.00
3年至4年（含4年） 704,715.29 704,715.29 100.00
4年至5年（含5年） 1,259,348.51 1,259,348.51 100.00
5年以上 2,549,499.26 2,549,499.26 100.00
合计 28,599,522.66 6,961,274.72 24.34
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 8,270,603.44 413,530.18 5.00
1年至2年（含2年） 6,396,783.05 639,678.31 10.00
2年至3年（含3年） 1,264,985.44 379,495.64 30.00
3年至4年（含4年） 1,350,168.78 1,350,168.78 100.00
4年至5年（含5年） 612,595.78 612,595.78 100.00
5年以上 2,242,103.48 2,242,103.48 100.00
合计 20,137,239.97 5,637,572.17 28.00
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确定该组合的依据详见附注（五）10。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,243,026.51 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
保证金 16,157,482.01 9,550,871.88
业务备用金 3,384,370.46 2,136,085.84
对其他关联公司的应收款项 353,200.00 526,754.00
对非关联公司的应收款项 8,641,040.04 7,790,803.05
其他 63,430.15 132,725.20
合计 28,599,522.66 20,137,239.97
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款 坏账准备期
期末余额合计 末余额
数的比例(%)
成都市成华区教 保证金 1,924,576.00 1 年以内 6.73 96,228.80
育局电化教育馆
中信银行宁波分 对非关联公司 1,573,201.00 2-3 年 5.50 471,960.30
行营业部 的应收款项
河南日盛信息技 保证金及对非 1,190,000.00 1 年以内 4.16 59,500.00
术有限公司 关联公司的应
收款项
北京市政交通一 保证金 1,171,275.00 1 年以内 4.10 79,218.75
卡通有限公司 及 1-2 年
上海市电化教育 保证金 1,069,200.00 2-3 年 3.74 320,760.00
馆
合计 6,928,252.00 24.23 1,027,667.85
5、 存货
（1）存货分类：
项目 期末余额 年初余额
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 106,090,956.57 31,063,756.56 75,027,200.01 107,393,981.13 17,378,091.11 90,015,890.02
本报告书共 108 页第 53 页
项目 期末余额 年初余额
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
委托加工物资 3,560,688.32 3,560,688.32 4,915,381.18 4,915,381.18
在产品 4,676,265.72 4,676,265.72 8,742,613.87 8,742,613.87
半成品 204,012,421.15 82,993,585.27 121,018,835.88 242,388,464.07 49,325,030.79 193,063,433.28
库存商品 42,664,396.60 17,983,705.67 24,680,690.93 44,160,355.04 7,602,101.04 36,558,254.00
发出商品 8,370,741.18 8,370,741.18 2,962,141.10 2,962,141.10
劳务成本 24,871,680.56 24,871,680.56 22,055,244.61 22,055,244.61
合计 394,247,150.10 132,041,047.50 262,206,102.60 432,618,181.00 74,305,222.94 358,312,958.06
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
存货种类 年初余额 期末余额
计提 其他 转销 其他
原材料 17,378,091.11 14,767,714.10 1,082,048.65 31,063,756.56
半成品 49,325,030.79 37,784,603.41 4,116,048.93 82,993,585.27
库存商品 7,602,101.04 11,005,532.02 623,927.39 17,983,705.67
合 计 74,305,222.94 63,557,849.53 5,822,024.97 132,041,047.50
6、 持有待售资产和持有待售负债
项目 期末余额 年初余额
账面余额 减值准备 账面 账面余额 减值准备 账面价值
价值
一、持有待售资产
持有待售的非流动资产 77,841.74 77,841.74
合计 77,841.74 77,841.74
二、持有待售负债
持有待售负债 90,000.00
合计 90,000.00
7、 其他流动资产
本报告书共 108 页第 54 页
项目 期末余额 年初余额
房租 1,149,537.18 1,231,540.63
会员费 258,629.87 288,613.75
公共设施维修费 36,661.36 277,893.66
资质、认证费 329,959.47 59,829.69
物业费、网络使用费等其他费用 1,164,743.24 854,391.16
待抵扣进项税 926,934.91 1,831,473.49
理财产品 80,000,000.00
合计 3,866,466.03 84,543,742.38
8、 可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产分类
项目 期末余额
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 105,853,064.80 105,853,064.80
其中：按公允价值计量的权益工具 103,953,064.80 103,953,064.80
按成本计量的权益工具 1,900,000.00 1,900,000.00
合计 105,853,064.80 105,853,064.80
项目 年初余额
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 150,774,906.40 150,774,906.40
其中：以公允价值计量的权益工具 148,874,906.40 148,874,906.40
以成本计量的权益工具 1,900,000.00 1,900,000.00
合计 150,774,906.40 150,774,906.40
（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 合计
权益工具的成本 13,532,000.00 13,532,000.00
公允价值 103,953,064.80 103,953,064.80
本报告书共 108 页第 55 页
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 合计
累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 90,421,064.80 90,421,064.80
已计提减值金额
（3）期末按成本计量的可供出售金融资产
本公司对在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资以成本计量，并
在可预见的将来无对有关权益性投资的处置计划。截至报告期末，以成本计量的权益工具情
况如下：
账面余额 在被投资
被投资单位名称 本期 单位持股
年初余额 本期增加 期末余额
减少 比例(%)
武汉城市一卡通有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00 2.10
贵州百旺金赋科技有限公司 100,000.00 100,000.00 10
黑龙江百旺金赋科技有限公司 100,000.00 100,000.00 10
湖南百旺金赋科技有限公司 200,000.00 200,000.00 10
合计 1,900,000.00 1,900,000.00
（续表）
减值准备 本期现金
被投资单位名称
年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 红利
武汉城市一卡通有限公司
贵州百旺金赋科技有限公司 777,968.57
黑龙江百旺金赋科技有限公司 1,800,000.00
湖南百旺金赋科技有限公司 1,000,000.00
合计 3,577,968.57
9、 长期股权投资
被投资单位 期末余额 年初余额
账面余额 减值 账面价值 账面余额 减值 账面价值
准备 准备
一、合营企业
武汉中天慧购电 158,698.57 158,698.57 343,577.10 343,577.10
商服务有限公司
本报告书共 108 页第 56 页
被投资单位 期末余额 年初余额
账面余额 减值 账面价值 账面余额 减值 账面价值
准备 准备
小计 158,698.57 158,698.57 343,577.10 343,577.10
二、联营企业
福建中教网络教 772,670.99 772,670.99 1,157,861.06 1,157,861.06
育服务有限公司
武汉星合数媒科 4,696,852.25 4,696,852.25 4,699,025.57 4,699,025.57
技有限公司
武汉国广天喻信 1,000,319.76 1,000,319.76 2,424,809.32 2,424,809.32
息技术有限公司
武汉武信天喻科 50,059,799.36 50,059,799.36
技投资有限公司
湖北兴华教投信 3,200,017.28 3,200,017.28
息技术有限公司
河南聚联智慧大 11,999,960.00 11,999,960.00
数据科技有限公
司
张家口聚思教育 147,367.90 147,367.90 241,587.71 241,587.71
科技有限公司
小计 71,876,987.54 71,876,987.54 8,523,283.66 8,523,283.66
合计 72,035,686.11 72,035,686.11 8,866,860.76 8,866,860.76
（续表）
被投资单位 本期增减变动
追加投资 减 权益法下确认 其他 其他 宣告发 计提 其
少 的投资损益 综合 权益 放现金 减值 他
投 收益 变动 股利或 准备
资 调整 利润
一、合营企
业
武汉中天慧 -184,878.53
购电商服务
有限公司
小计 -184,878.53
二、联营企
业
本报告书共 108 页第 57 页
被投资单位 本期增减变动
追加投资 减 权益法下确认 其他 其他 宣告发 计提 其
少 的投资损益 综合 权益 放现金 减值 他
投 收益 变动 股利或 准备
资 调整 利润
福建中教网 -385,190.07
络教育服务
有限公司
武汉星合数 -2,173.32
媒科技有限
公司
武汉国广天 -1,424,489.56
喻信息技术
有限公司
武汉武信天 50,000,000.00 59,799.36
喻科技投资
有限公司
湖北兴华教 3,200,000.00 17.28
投信息技术
有限公司
河南聚联智 12,000,000.00 -40.00
慧大数据科
技有限公司
张家口聚思 -94,219.81
教育科技有
限公司
小计 65,200,000.00 -1,846,296.12
合计 65,200,000.00 -2,031,174.65
10、 固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 运输工具 专用设备 通用设备 合计
一、账面
原值
1．期初余 114,330,800.89 9,762,267.53 109,763,884.36 137,394,226.26 371,251,179.04
额
2．本期增 4,838,789.52 485,119.93 4,379,242.62 5,290,194.74 14,993,346.81
加金额
本报告书共 108 页第 58 页
项目 房屋及建筑物 运输工具 专用设备 通用设备 合计
（1）购置 220,000.00 4,379,242.62 5,036,763.72 9,636,006.34
（2）在建 4,838,789.52 4,838,789.52
工程转入
（3）因合 265,119.93 253,431.02 518,550.95
并范围变
更
3．本期减 319,969.08 1,521,796.37 190,493.17 7,633,672.02 9,665,930.64
少金额
（1）处置 319,969.08 1,521,796.37 190,493.17 7,633,672.02 9,665,930.64
或报废
4．期末余 118,849,621.33 8,725,591.09 113,952,633.81 135,050,748.98 376,578,595.21
额
二、累计
折旧
1．期初余 17,184,745.18 5,785,429.80 48,839,328.76 105,375,602.15 177,185,105.89
额
2．本期增 3,094,880.38 1,040,511.61 12,306,784.68 9,740,216.14 26,182,392.81
加金额
（1）计提 3,094,880.38 919,009.22 12,306,784.68 9,617,340.87 25,938,015.15
（2）因合 121,502.39 122,875.27 244,377.66
并范围变
更
3．本期减 250,896.08 1,060,188.92 92,293.52 7,118,751.59 8,522,130.11
少金额
（1）处置 250,896.08 1,060,188.92 92,293.52 7,118,751.59 8,522,130.11
或报废
4．期末余 20,028,729.48 5,765,752.49 61,053,819.92 107,997,066.70 194,845,368.59
额
三、减值
准备
1．期初余
额
2．本期增
加金额
本报告书共 108 页第 59 页
项目 房屋及建筑物 运输工具 专用设备 通用设备 合计
3．本期减
少金额
4．期末余
额
四、账面
价值
1．期末账 98,820,891.85 2,959,838.60 52,898,813.89 27,053,682.28 181,733,226.62
面价值
2．期初账 97,146,055.71 3,976,837.73 60,924,555.60 32,018,624.11 194,066,073.15
面价值
11、 无形资产
项目 软件 土地使用权 特许权 其他 合计
一、账面原值
1．期初余额 26,471,955.46 38,642,727.53 7,872,302.13 88,000.00 73,074,985.12
2．本期增加金 324,833.35 324,833.35
额
（1）购置 324,833.35 324,833.35
3．本期减少金
额
（1）处置
4．期末余额 26,796,788.81 38,642,727.53 7,872,302.13 88,000.00 73,399,818.47
二、累计摊销
1．期初余额 19,817,829.23 5,589,214.92 3,083,318.44 25,666.55 28,516,029.14
2．本期增加金 1,510,264.11 772,854.60 787,230.24 8,799.96 3,079,148.91
额
3．本期减少金
额
（1）处置
4．期末余额 21,328,093.34 6,362,069.52 3,870,548.68 34,466.51 31,595,178.05
本报告书共 108 页第 60 页
项目 软件 土地使用权 特许权 其他 合计
三、减值准备
1．期初余额
2．本期增加金
额
3．本期减少金
额
4．期末余额
四、账面价值
1．期末账面价 5,468,695.47 32,280,658.01 4,001,753.45 53,533.49 41,804,640.42
值
2．期初账面价 6,654,126.23 33,053,512.61 4,788,983.69 62,333.45 44,558,955.98
值
12、 开发支出
本期增加 本期减少 期末余额
年初
项目 内部开发支 转入当期 确认为无
余额
出 损益 形资产
基于大数据技术的智能推 5,615,185.28 5,615,185.28
送平台
基于 PPT 的互动性课件制 4,778,730.36 4,778,730.36
作软件
基于实时数据交换技术的 4,374,115.18 4,374,115.18
互联互通平台
基于无线广播技术的互动 5,298,782.49 5,298,782.49
课堂软件
基于人工智能的走班排课 2,753,078.44 2,753,078.44
软件
合计 22,819,891.75 22,819,891.75
（续表）
截至期末的研发进
项目 资本化开始时点 资本化的具体依据
度
基于大数据技术的智 2018 年 1 月 1 日 经审批后的项目开发 50%
能推送平台 立项报告
本报告书共 108 页第 61 页
截至期末的研发进
项目 资本化开始时点 资本化的具体依据
度
基于 PPT 的互动性课 2018 年 1 月 1 日 经审批后的项目开发 90%
件制作软件 立项报告
基于实时数据交换技 2018 年 1 月 1 日 经审批后的项目开发 90%
术的互联互通平台 立项报告
基于无线广播技术的 2018 年 1 月 1 日 经审批后的项目开发 90%
互动课堂软件 立项报告
基于人工智能的走班 2018 年 9 月 1 日 经审批后的项目开发 20%
排课软件 立项报告
合计
注：报告期内，公司子公司天喻教育全力构建依托于智慧教育云平台的产品应用生态体
系，从充分挖掘平台数据价值的角度重点在精准教学和精准管理方向进行了技术开发战略布
局。该类技术方向具备较强的市场前瞻性，且能充分体现公司智慧教育业务技术开发水平，
未来借助公司在智慧教育云平台的服务优势将能实现较好的产品经济效益。因此，报告期内，
天喻教育对上述技术开发项目符合资本化条件的开发支出予以资本化处理。
天喻教育内部研究开发项目分为研究阶段与开发阶段，在完成研究阶段后，对项目开发
计划进行立项审批，开发项目立项通过审批作为资本化开始时点。
13、 商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉 本期增加 本期减少
年初余额 期末余额
的事项 企业合并形成的 其他
深圳市易考乐学测评有限公 2,648,493.25 2,648,493.25
司
无锡尚蠡信息科技有限公司 3,575,642.19 3,575,642.19
山东天喻爱书人现代教育科 14,890,687.37 14,890,687.37
技有限公司
合计 6,224,135.44 14,890,687.37 21,114,822.81
注：商誉较期初增加1,489.07万元，主要是子公司天喻教育收购山东天喻爱书人现代教
育科技有限公司51%的股权，按照非同一控制下的企业合并产生的商誉。具体情况详见附注
（八）1。
本报告书共 108 页第 62 页
14、 长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加额 本期摊销额 其他 期末余额 其他减
减少 少的原
额 因
装修维护费 8,195,805.57 782,231.81 2,880,698.37 6,097,339.01
技术许可及 9,406,926.45 1,188,335.40 5,029,455.54 5,565,806.31
服务费
教育云平台 319,925.40 263,216.53 56,708.87
技术服务费
资质认证费 1,329,949.87 245,549.61 1,213,517.85 361,981.63
信 e 付终端 1,027,995.09 2,674,172.55 1,038,591.13 2,663,576.51
服务费
其他 378,457.62 165,239.25 304,931.67 238,765.20
合计 20,659,060.00 5,055,528.62 10,730,411.09 14,984,177.53
15、 递延所得税资产和递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产
期末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
坏账准备 123,632,135.14 18,495,717.28 102,221,299.43 15,333,194.91
存货跌价准备 130,973,403.29 19,646,010.50 74,305,222.94 11,145,783.44
长期股权投资减值准备 5,400,000.00 810,000.00
固定资产折旧差异 2,212,723.72 331,908.55
预提费用 16,161,116.80 2,424,167.52 15,688,931.57 2,353,339.74
应付职工薪酬 53,598,998.69 8,039,849.80 42,309,605.59 6,346,440.84
未实现内部交易损益 6,923.85 1,038.58 62,693.56 9,404.03
合计 329,772,577.77 49,416,783.68 236,800,476.81 35,520,071.51
（2）已确认的递延所得税负债
期末余额 年初余额
项 目 应纳税暂时性差 递延所得税 应纳税暂时性差 递延所得税
异 负债 异 负债
可供出售金融资产公 90,421,064.80 13,563,159.72 135,342,906.40 20,301,435.96
允价值变动
本报告书共 108 页第 63 页
期末余额 年初余额
项 目 应纳税暂时性差 递延所得税 应纳税暂时性差 递延所得税
异 负债 异 负债
固定资产折旧差异 1,940,321.46 291,048.22
合计 92,361,386.26 13,854,207.94 135,342,906.40 20,301,435.96
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损明细
项 目 期末数 年初数
坏账准备 24,471,046.10 24,624,804.94
存货跌价准备 1,067,644.21
可供出售金融资产减值准备 1,590,000.00
应付职工薪酬 31,630,909.68 14,409,472.72
可抵扣亏损 154,191,700.12 136,976,593.38
未实现内部交易损益 257,762.07 287,421.29
合计 213,209,062.18 176,298,292.33
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末数 年初数 备注
2019 15,459,980.35 15,459,980.35
2020 19,512,549.73 19,512,549.73
2021 47,957,305.50 47,957,305.50
2022 54,046,757.80 54,046,757.80
2023 17,215,106.74
合计 154,191,700.12 136,976,593.38
16、 其他非流动资产
项目 期末余额 年初余额
预付设备及软件款 545,792.89 776,275.03
合计 545,792.89 776,275.03
17、 所有权或使用权受到限制的资产
本报告书共 108 页第 64 页
项目 期末账面余额 受限原因
货币资金 75,079,104.48 见注释
合计 75,079,104.48
注：使用权受到限制的其他货币资金主要是银行承兑汇票保证金及保函保证金。
18、 短期借款
借款条件 期末余额 年初余额
信用借款 75,000,000.00 20,000,000.00
合计 75,000,000.00 20,000,000.00
19、 应付票据及应付账款
科目 期末余额 年初余额
应付票据 152,354,465.20 150,993,361.82
其中：银行承兑汇票 152,354,465.20 150,993,361.82
应付账款 339,487,187.04 256,914,216.78
其中：1 年以内 321,847,325.40 238,608,619.60
1-2 年 6,649,641.85 5,402,783.06
2-3 年 2,512,008.23 7,677,173.85
3 年以上 8,478,211.56 5,225,640.27
合计 491,841,652.24 407,907,578.60
本公司期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
20、 预收款项
（1）预收款项明细情况
项目 期末余额 年初余额
1 年以内 39,358,445.28 37,648,881.22
1-2 年 6,837,018.05 2,331,352.34
2-3 年 1,728,317.42 1,457,372.21
3 年以上 3,403,233.76 3,338,577.95
合计 51,327,014.51 44,776,183.72
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（2）本公司期末无账龄超过 1 年的重要预收款项。
21、 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 56,719,078.31 342,789,826.41 314,334,838.95 85,174,065.77
二、离职后福利—设定提存 26,571,836.87 26,515,994.27 55,842.60
计划
三、辞退福利 837,115.30 837,115.30
合计 56,719,078.31 370,198,778.58 341,687,948.52 85,229,908.37
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补 53,941,417.96 304,191,854.85 276,013,271.29 82,120,001.52
贴
2、职工福利费 235,638.75 10,767,285.55 10,774,863.75 228,060.55
3、社会保险费 12,576,824.50 12,555,902.12 20,922.38
其中：医疗保险费 11,006,859.66 10,987,802.40 19,057.26
工伤保险费 659,963.40 659,255.98 707.42
生育保险费 910,001.44 908,843.74 1,157.70
4、住房公积金 1,139,862.46 9,316,376.21 9,243,555.57 1,212,683.10
5、工会经费和职工教育经 1,402,159.14 5,132,412.27 4,942,173.19 1,592,398.22
费
6、其他 805,073.03 805,073.03
合计 56,719,078.31 342,789,826.41 314,334,838.95 85,174,065.77
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险费 25,658,631.10 25,603,312.62 55,318.48
2、失业保险费 913,205.77 912,681.65 524.12
合计 26,571,836.87 26,515,994.27 55,842.60
本报告书共 108 页第 66 页
（4）辞退福利
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、因解除劳动关系给予的补偿 837,115.30 837,115.30
合计 837,115.30 837,115.30
22、 应交税费
税费项目 期末余额 年初余额
增值税 18,099,703.23 10,763,946.99
企业所得税 11,919,485.31 1,761,516.79
城市维护建设税 1,270,013.49 754,739.55
教育费附加 544,291.51 323,459.81
地方教育附加 278,636.62 161,886.67
房产税 272,300.86 187,176.04
土地使用税 111,966.19 112,240.73
个人所得税 496,914.44 967,753.91
印花税 164,559.16 112,810.42
水利建设基金 6,453.64
合计 33,164,324.45 15,145,530.91
23、 其他应付款
项目 期末余额 年初余额
短期借款应付利息 121,041.67
个人往来 5,263,991.03 2,806,096.11
保证金和押金 643,100.00 201,100.00
关联方往来 398,658.55 429,848.43
其他往来单位 14,291,706.83 31,195,328.38
预提费用 16,970,408.90 16,324,304.57
其他 172,588.56 1,412,205.88
合计 37,861,495.54 52,368,883.37
本报告书共 108 页第 67 页
（1）本公司期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
24、 长期应付款
科目 期末余额 年初余额
长期应付款 22,464,000.00
合计 22,464,000.00
项目 期末余额 年初余额
长期应付款原值 25,194,240.00
减：未确认融资费用 2,730,240.00
合计 22,464,000.00
注：报告期末新增长期应付款 2,246.40 万元，主要由于公司对子公司天喻教育引进的外
部投资者存在股权收购承诺，公司将天喻教育的该项增资判断为公司的负债，因此将收到的
增资款及其应付利息列报于长期应付款。
25、 递延收益
（1）递延收益分类：
项目 年初余额 本期增 本期减少 期末余额 形成原
加 因
收到政府补助形成的递延
6,600,000.00 6,400,000.00 200,000.00
收益
合计 6,600,000.00 6,400,000.00 200,000.00
收到政府补助形成的递延收益
项目 年初余额 本期新增 本期计入其 其他变动 期末余额
补助金额 他收益金额
无线城市移动文化生活综合 200,000.00 200,000.00
服务系统与应用示范项目
面向移动互联网的个人金融 4,500,000.00 4,500,000.00
终端产品研发与产业化项目
金融支付服务平台项目 1,000,000.00 1,000,000.00
3551 光谷人才计划”项目 900,000.00 630,000.00 270,000.00
合计 6,600,000.00 6,130,000.00 270,000.00 200,000.00
本报告书共 108 页第 68 页
上述与收益相关的政府补助的本期摊销金额中，直接计入当期损益的金额为
6,130,000.00 元。
26、 股本
单位：股
本报告期变动增减(+,-)
项目 年初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 430,056,000.00 430,056,000.00
27、 资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 397,552,448.17 721,458.20 5,674,145.33 392,599,761.04
其他资本公积 15,305,112.02 15,305,112.02
合计 412,857,560.19 721,458.20 5,674,145.33 407,904,873.06
注：报告期内，子公司天喻教育向深圳市易考乐学测评有限公司分期实缴出资，导致资
本公积减少980,000.00元；子公司聚联网络少数股东向其认缴新增注册资本，导致资本公积
增加431,778.20元；子公司山东天喻爱书人现代教育科技有限公司确认股份支付费用导致资
本公积增加289,680.00元；深圳前海富美资源投资有限公司向子公司天喻教育增资，导致资
本公积减少4,694,145.33元。
28、 其他综合收益
本期发生额
税后
减：前期计
项目 年初余额 归属 期末余额
本期所得税前 入其他综合 减：所得税费 税后归属于母
于少
发生额 收益当期转 用 公司
数股
入损益
东
（一）以后不
能重分类进损
益的其他综合
收益
（二）以后将
重分类进损益
115,041,470.44 -44,921,841.60 -6,738,276.24 -38,183,565.36 76,857,905.08
的其他综合收
益
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本期发生额
税后
减：前期计
项目 年初余额 归属 期末余额
本期所得税前 入其他综合 减：所得税费 税后归属于母
于少
发生额 收益当期转 用 公司
数股
入损益
东
其中：可供出
售金融资产公
115,041,470.44 -44,921,841.60 -6,738,276.24 -38,183,565.36 76,857,905.08
允价值变动损
益
合计 115,041,470.44 -44,921,841.60 -6,738,276.24 -38,183,565.36 76,857,905.08
29、 盈余公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 62,426,948.52 7,519,856.02 69,946,804.54
合计 62,426,948.52 7,519,856.02 69,946,804.54
30、 未分配利润
项目 金额 提取或分配比例
年初未分配利润 206,317,721.77
加：本年归属于母公司所有者的净利润 101,022,715.51
减：提取法定盈余公积 7,519,856.02 按母公司净利润 10%
应付普通股股利 12,901,680.00 每 10 股派 0.3 元
期末未分配利润 286,918,901.26
利润分配情况的说明：
根据 2018 年 4 月 19 日公司 2017 年度股东大会批准的《2017 年度利润分配预案》，本
公司向全体股东派发现金股利，每 10 股人民币 0.3 元，按照 2017 年末已发行股份数
430,056,000 股计算，共计 12,901,680.00 元。
31、 营业收入和营业成本
本年发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,392,607,583.85 1,735,773,709.38 1,931,962,306.16 1,459,247,763.02
其他业务 4,379,295.79 1,210,599.27 4,108,084.43 1,140,107.65
合计 2,396,986,879.64 1,736,984,308.65 1,936,070,390.59 1,460,387,870.67
本报告书共 108 页第 70 页
32、 税金及附加
项目 本年发生额 上期发生额
城市维护建设税 8,740,366.56 6,343,862.36
教育费附加 3,668,391.08 2,715,517.10
地方教育附加 1,845,911.53 1,361,104.59
房产税 928,780.44 750,901.41
土地使用税 448,106.03 448,962.92
印花税 1,074,781.25 834,488.07
车船使用税 17,164.36 21,844.36
水利建设基金 10,953.34
合计 16,734,454.59 12,476,680.81
33、 销售费用
项目 本年发生额 上期发生额
薪酬福利 101,103,796.98 89,558,640.36
招待费 58,831,162.11 48,123,455.16
差旅费 14,029,206.30 11,321,784.51
市场推广费 30,967,918.89 28,319,961.52
搬运、货运及运保费 8,439,470.72 9,619,511.67
其他 7,395,666.30 6,386,929.38
办公费 1,790,592.93 3,692,046.67
技术服务开发费 13,423,999.35 10,675,092.36
房租水电物管费 4,825,336.86 4,913,366.44
广告宣传会务费 6,236,848.80 4,485,128.79
合计 247,043,999.24 217,095,916.86
34、 管理费用
项目 本年发生额 上期发生额
薪酬福利 44,107,878.55 39,677,727.81
本报告书共 108 页第 71 页
项目 本年发生额 上期发生额
技术服务开发费 7,638,440.09 4,001,886.90
折旧摊销 3,467,316.27 3,746,625.95
房租水电物管费 9,162,416.95 8,518,905.32
其他 4,901,277.18 4,697,889.59
差旅费 856,035.26 867,302.39
办公费 2,163,162.40 1,498,405.82
招待费 1,558,511.17 1,059,785.86
合计 73,855,037.87 64,068,529.64
35、 研发费用
项目 本年发生额 上期发生额
薪酬福利 132,221,596.54 115,944,726.68
技术服务开发费 35,344,961.17 35,063,877.78
折旧摊销 4,862,217.87 5,281,625.53
房租水电物管费 2,534,573.71 2,040,436.64
其他 1,653,335.68 1,668,674.88
差旅费 4,249,645.07 3,671,711.68
办公费 1,057,827.53 918,446.08
招待费 405,875.78 165,063.56
合计 182,330,033.35 164,754,562.83
36、 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 10,948,906.29 8,440,748.74
利息收入 -2,877,159.16 -2,077,087.94
汇兑净损失 1,609,910.60 446,987.70
手续费 824,161.63 855,784.48
现金折扣 -962,197.65 -1,863,209.00
合计 9,543,621.71 5,803,223.98
本报告书共 108 页第 72 页
37、 资产减值损失
项目 本年发生额 上期发生额
一、坏账损失 20,656,989.23 13,399,273.65
二、存货跌价损失 63,557,849.53 26,937,627.01
合计 84,214,838.76 40,336,900.66
38、 其他收益
（1）其他收益分类情况
项目 本年发生额 上期发生额 计入当期非经常性
损益的金额
与日常活动相关的政府补助 69,289,248.42 52,066,175.13 24,582,602.41
代扣个人所得税手续费返回 1,104,726.40 1,104,726.40
合计 70,393,974.82 52,066,175.13 25,687,328.81
（2）与日常活动相关的政府补助
补助项目 本年发生额 上期发生额 与资产相关/
与收益相关
3551 人才计划奖励 210,000.00 330,000.00 与收益相关
服务业发展资金 330,000.00 与收益相关
互联网+示范应用项目奖励 544,300.00 与收益相关
基于大数据的数字教育云平台及数字内 900,000.00 与收益相关
容库建设与示范项目专项补贴
即征即退增值税返还 44,706,646.01 30,638,705.56 与收益相关
教育云电子书包及在线教育平台补助 630,000.00 与收益相关
教育云基础支撑平台研发项目 12,100,000.00 与收益相关
就业见习补助 341,360.00 185,070.00 与收益相关
科技创新券 182,530.00 与收益相关
科技型中小企业技术创新基金 90,000.00 与收益相关
其他补助资金 337,600.00 231,842.00 与收益相关
清洁生产补助 100,000.00 与收益相关
软件和信息服务业专项资金 2,384,300.00 与收益相关
本报告书共 108 页第 73 页
补助项目 本年发生额 上期发生额 与资产相关/
与收益相关
外经贸发展资金 641,800.00 347,000.00 与收益相关
网络信息化专项补贴 569,000.00 700,000.00 与收益相关
稳定就业岗位补贴 1,280,142.41 864,927.57 与收益相关
研发投入补贴 5,180,600.00 1,280,000.00 与收益相关
中央外经贸资金 227,500.00 与收益相关
服务贸易发展资金 200,000.00 与收益相关
金融支付服务平台项目 1,000,000.00 与收益相关
面向互联网的个人金融终端产品研发与 4,500,000.00 与收益相关
产业化项目
省级服务贸易补贴 500,000.00 与收益相关
文化产业发展专项 150,000.00 与收益相关
文化科技融合专项资金 1,431,000.00 与收益相关
移动互联网终端安全解决方案的研发及 420,000.00 与收益相关
产业化项目
新兴产业和创新创业奖励 2,126,400.00 与收益相关
优秀企业奖 5,694,700.00 与收益相关
合计 69,289,248.42 52,066,175.13
39、 投资收益
产生投资收益的来源 本年发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -2,031,174.65 -3,272,957.49
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 6,534,931.67 1,782,080.00
合计 4,503,757.02 -1,490,877.49
40、 资产处置收益
项目 本年发生额 上期发生额
处置非流动资产的利得（损失“-”） 6,020,393.34 1,467,762.19
合计 6,020,393.34 1,467,762.19
本报告书共 108 页第 74 页
41、 营业外收入
（1）营业外收入分类情况
项目 本年发生额 上期发生额 计入当期非经常性
损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助 130,000.00
赔偿收入 243,760.66 243,760.66
其他收入 103,079.38 282,461.49 103,079.38
合计 346,840.04 412,461.49 346,840.04
（2）计入当期损益的与企业日常活动无关的政府补助
补助项目 本年发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
质量提升补贴奖励款 100,000.00 与收益相关
2016 东湖高新区高企认定奖励 30,000.00 与收益相关
合计 130,000.00
42、 营业外支出
项目 本年发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
捐赠支出 1,450,000.00 1,450,000.00
非流动资产毁损报废损失 182,781.92 226,022.40 182,781.92
罚款支出 1,880.94 1,815.31 1,880.94
其他 313,602.26 77,849.73 313,602.26
合计 1,948,265.12 305,687.44 1,948,265.12
43、 所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 25,148,937.31 17,758,400.53
加：递延所得税费用（收益以“-”列示） -13,572,177.99 -5,937,204.15
所得税费用 11,576,759.32 11,821,196.38
（2）会计利润与所得税费用调整过程
本报告书共 108 页第 75 页
项目 本年发生额
利润总额 125,597,285.57
按适用税率计算的所得税费用 19,389,172.23
子公司适用不同税率的影响 2,432,792.36
调整以前期间所得税的影响 -710,660.30
非应税收入的影响 -1,601,730.77
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 9,351,140.45
加计扣除的影响 -9,619,089.80
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -13,677,840.54
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 6,012,975.69
所得税费用 11,576,759.32
44、 其他综合收益的税后净额
详见附注（七）28。
45、 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
（1）基本每股收益
项目 本年发生额 上期发生额
归属于母公司普通股股东的合并净利润 101,022,715.51 22,596,900.58
发行在外普通股的加权平均数 430,056,000.00 430,056,000.00
基本每股收益（元/股） 0.2349 0.0525
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权
平均数计算。
（2）稀释每股收益
本公司无稀释性潜在普通股。
46、 现金流量表相关信息
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
本报告书共 108 页第 76 页
项目 本年发生额 上期发生额
收到其他与经营活动有关的现金 54,618,552.89 56,463,428.52
其中价值较大的项目：
利息收入 2,657,442.75 2,019,059.91
政府补助款 18,872,402.41 8,562,769.57
收回银行承兑汇票保证金、履约保证金 21,556,254.38 43,499,298.62
往来款项 10,000,000.00
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上期发生额
支付的其他与经营活动有关的现金 302,603,458.26 250,285,611.75
其中价值较大的项目：
支付各项费用 217,571,453.25 196,385,789.79
保证金、押金 82,899,021.81 53,759,902.92
（3）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
项目 本年发生额 上期发生额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 19,810,918.89
其中：非同一控制下企业合并 19,810,918.89
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上期发生额
支付的其他与筹资活动有关的现金 1,590,000.00
其中：购买少数股权 1,590,000.00
47、 现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量等信息
项目 本年金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 114,020,526.25 11,475,342.64
加：资产减值准备 78,392,813.79 36,884,895.05
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 25,938,015.15 30,424,112.06
无形资产摊销 3,079,148.91 2,988,934.80
本报告书共 108 页第 77 页
项目 本年金额 上期金额
长期待摊费用摊销 10,730,411.09 10,469,990.77
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以 -6,020,393.34 -1,241,739.79
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 182,781.92
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 12,845,819.49 10,027,957.64
投资损失（收益以“－”号填列） -4,503,757.02 1,490,877.49
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -13,863,226.21 -5,937,204.15
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 291,048.22
存货的减少（增加以“－”号填列） 45,147,238.21 4,952,769.87
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -381,872,640.09 -26,662,224.40
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 104,437,922.88 111,473,655.40
其他
经营活动产生的现金流量净额 -11,194,290.75 186,347,367.38
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 377,293,615.81 365,907,692.65
减：现金的年初余额 365,907,692.65 383,859,935.15
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 11,385,923.16 -17,952,242.50
（2）现金和现金等价物的构成
项目 本年金额 上期金额
一、现金 377,293,615.81 365,907,692.65
其中：库存现金 2,560.65 1,350.42
可随时用于支付的银行存款 376,895,420.50 365,697,927.58
本报告书共 108 页第 78 页
项目 本年金额 上期金额
可随时用于支付的其他货币资金 395,634.66 208,414.65
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 377,293,615.81 365,907,692.65
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等
价物
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
48、 外币项目
（1）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 7,685,538.23
其中：美元 1,119,792.37 6.8632 7,685,358.99
欧元 22.84 7.8473 179.24
应收账款 19,337,881.83
其中：美元 1,496,749.55 6.8632 10,272,491.51
欧元 1,155,224.13 7.8473 9,065,390.32
应付账款 4,616,972.80
其中：美元 658,988.99 6.8632 4,522,773.24
欧元 9,240.00 7.8473 72,509.06
英镑 2,500.00 8.6762 21,690.50
（八） 合并范围的变更
1、 非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
被购买方名称 股权取 股权取 股权取 股权 购买 购买日的 购买日至期 购买日至期
得时点 得成本 得比例 取得 日 确定依据 末被购买方 末被购买方
(%) 方式 的收入 的净利润
山东天喻爱书人 2018 年 2400 万 51% 现金 2018 取得对被 64,249,226.66 10,239,015.77
现代教育科技有 3 月 28 元 购买 年3 收购方的
限公司 日 月 28 控制权
日
本报告书共 108 页第 79 页
（2）合并成本以及商誉
项目 山东天喻爱书人现代教育科技有限公司
合并成本：
支付的现金 24,000,000.00
合并成本合计 24,000,000.00
减：取得的可辨认净资产的公允价值份额 9,109,312.63
商誉 14,890,687.37
大额商誉形成的主要原因：
山东天喻爱书人现代教育科技有限公司是山东智慧教育市场中具有丰富教育产品销售
和运营经验的教育信息化集成服务运营商，通过对其收购，有助于天喻教育尽快在山东地区
占据市场领先地位，进一步增强获利能力，因此收购成本高于购买日获取的可辨认净资产公
允价值份额，产生商誉。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债的情况
山东天喻爱书人现代教育科技有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 189,081.11 189,081.11
应收票据及应收款项 3,341,393.40 3,341,393.40
预付账款 1,706,875.88 1,706,875.88
其他应收款 11,452,609.73 11,452,609.73
存货 6,776,207.31 6,776,207.31
其他流动资产 2,400,000.00 2,400,000.00
固定资产 274,173.29 274,173.29
递延所得税资产 33,485.96 33,485.96
资产小计 26,173,826.68 26,173,826.68
负债：
应付票据及应付款项 7,507,068.28 7,507,068.28
应付职工薪酬 333,613.63 333,613.63
应交税费 -30,587.28 -30,587.28
本报告书共 108 页第 80 页
山东天喻爱书人现代教育科技有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值
其他应付款 502,334.74 502,334.74
负债小计 8,312,429.37 8,312,429.37
净资产 17,861,397.31 17,861,397.31
减：少数股东权益 8,752,084.68 8,752,084.68
取得的净资产 9,109,312.63 9,109,312.63
2、 其他合并范围的变更
（1）新设主体
名称 新纳入合并范围的时间 期末净资产 合并日至
期末净利润
河南喻周教育科技有限公司 2018 年 8 月 1,958,948.02 -91,051.98
武汉鱼渔课堂教育科技有限公司 2018 年 4 月 1,532,220.00 -1,467,780.00
武汉百望信息技术有限公司 2018 年 2 月 23,403,132.63 -879,523.34
注：
A、公司子公司天喻教育参与投资设立河南喻周，河南喻周于2018年8月完成工商注册
登记，注册资本500万元，天喻教育出资比例为51%，河南喻周纳入公司合并财务报表范围。
B、公司子公司天喻教育参与投资设立鱼渔课堂，鱼渔课堂于2018年4月完成工商注册
登记，注册资本500万元，天喻教育出资比例为60%，鱼渔课堂纳入公司合并财务报表范围。
C、公司与公司子公司湖北百旺的自然人股东分别以各自持有的湖北百旺股权和现金共
同投资设立百望信息，百望信息于2018年2月完成工商注册登记，注册资本2,140万元，公司
出资比例为80%，百望信息纳入公司合并财务报表范围。湖北百旺于2018年5月完成股东变
更的工商登记，成为百望信息全资子公司，纳入百望信息合并财务报表范围。
（九） 在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
本报告书共 108 页第 81 页
子公司名称 主要 注册 业务性质 持股比例(%) 表决权比 取得方式
经营 地 例(%)
地 直接 间接
武汉天喻教育科 武汉 武汉 软件和信息 80.74 80.74 设立
技有限公司 市 市 技术服务业
武汉擎动网络科 武汉 武汉 互联网和相 100 100 设立
技有限公司 市 市 关服务业
武汉百望信息技 武汉 武汉 软件和信息 80 80 设立
术有限公司 市 市 技术服务业
湖北百旺金赋科 武汉 武汉 软件和信息 100 100 设立
技有限公司 市 市 技术服务业
武汉果核科技有 武汉 武汉 软件和信息 51.43 15.14 66.57 设立
限公司 市 市 技术服务业
武汉天喻聚联网 武汉 武汉 软件和信息 51 51 设立
络有限公司 市 市 技术服务业
湖北天喻教育研 武汉 武汉 科学研究和 100 100 设立
究院 市 市 技术服务业
深圳市易考乐学 深圳 深圳 软件和信息 51 51 非同一控
测评有限公司 市 市 技术服务业 制下企业
合并
无锡尚蠡信息科 无锡 无锡 软件和信息 51 51 非同一控
技有限公司 市 市 技术服务业 制下企业
合并
上海天喻云企业 上海 上海 网络教育及 51 51 设立
发展有限公司 市 市 信息技术服
务业
贵州天喻通慧教 贵安 贵安 网络教育及 65 65 设立
育科技有限公司 新区 新区 信息技术服
务业
山东天喻爱书人 济南 济南 软件和信息 51 51 非同一控
现代教育科技有 市 市 技术服务业 制下企业
限公司 合并
河南喻周教育科 周口 周口 软件和信息 51 51 设立
技有限公司 市 市 技术服务业
武汉 武汉 网络教育及 60 60 设立
武汉鱼渔课堂教 市 市 信息技术服
育科技有限公司 务业
（2）重要的非全资子公司
重要非全资子公司的少数股东持有的权益与损益信息如下：
本报告书共 108 页第 82 页
子公司名称 少数股东的 本期归属于 本期向少数 期末少数股东
持股比例 少数股东的 股东宣告分 权益余额
损益 派的股利
武汉天喻聚联网络有限公司 49.00% 937,653.55 3,159,487.63
武汉天喻教育科技有限公司 19.26% 8,984,399.96 3,501,682.57
武汉百望信息技术有限公司 20.00% 2,366,566.97 7,223,098.16
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
A、期末数/本期数
项目 武汉天喻聚联网络 武汉天喻教育科技有 武汉百望信息技术有
有限公司 限公司 限公司
流动资产 11,723,457.15 199,729,892.25 47,731,121.03
非流动资产 197,454.47 53,782,074.56 6,385,705.83
资产合计 11,920,911.62 253,511,966.81 54,116,826.86
流动负债 1,595,426.66 298,890,787.54 18,001,336.06
非流动负债
负债合计 1,595,426.66 298,890,787.54 18,001,336.06
营业收入 6,025,731.14 263,752,994.13 54,902,960.64
净利润 1,480,110.71 37,448,927.20 11,832,834.83
综合收益总额 1,480,110.71 37,448,927.20 11,832,834.83
经营活动现金流量 1,390,423.64 57,516,008.81 17,865,032.67
B、年初数/上年数
项目 武汉天喻聚联网络有 武汉天喻教育科技有 武汉百望信息技术有
限公司 限公司 限公司
流动资产 9,476,809.94 84,734,219.50
非流动资产 1,657,167.25 15,128,609.93
资产合计 11,133,977.19 99,862,829.43
本报告书共 108 页第 83 页
项目 武汉天喻聚联网络有 武汉天喻教育科技有 武汉百望信息技术有
限公司 限公司 限公司
流动负债 2,288,602.94 214,352,662.04
非流动负债
负债合计 2,288,602.94 214,352,662.04
营业收入 3,969,270.73 90,919,231.59
净利润 894,491.29 -50,384,287.39
综合收益总额 894,491.29 -50,384,287.39
经营活动现金流量 537,778.24 -20,453,620.98
2、 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
报告期内，公司子公司聚联网络少数股东认缴增资 373 万元，聚联网络注册资本由 1,000
万元增至 1,373 万元，于 2018 年 6 月 26 日完成增资的工商变更登记，公司持有聚联网络的
股权比例由 70%降至 51%，聚联网络仍为公司的控股子公司。
报告期内，公司子公司天喻教育引进的外部投资者向天喻教育增资后，天喻教育注册资
本由 5,000 万元变更为 5,192.31 万元，于 2018 年 10 月 25 日完成增资的工商变更登记，但
由于公司对该项增资有股权回购承诺，由此判断该项增资实质为公司对天喻教育的增资，因
此公司对天喻教育的持股比例由 80%增至 80.74%，天喻教育仍为公司的控股子公司。
3、 在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要合营企业和联营企业的基础信息
持股比例
主要经 （%） 会计处
被投资单位名称 注册地 业务性质
营地 间 理方法
直接
接
一、联营企业
本报告书共 108 页第 84 页
持股比例
主要经 （%） 会计处
被投资单位名称 注册地 业务性质
营地 间 理方法
直接
接
武汉武信天喻科技 武汉市 武汉市 对科技产业、教育、物 25 权益法
投资有限公司 联网产业、互联
网产业、汽车电子产业
的投资
河南聚联智慧大数 南阳市 南阳市 软件和信息技术服务 19.9 权益法
据科技有限公司 内乡县 内乡县 业
（2）重要的联营企业的主要财务信息
项目 武汉武信天喻科技投资有限公司 河南聚联智慧大数据科技有限
公司
期末余额/本期发 年初余额/ 期末余额/本期发 年初余额/
生额 上年发生额 生额 上年发生额
流动资产 200,293,437.91 16,799,800.00
非流动资产
资产合计 200,293,437.91 16,799,800.00
流动负债 54,240.46
非流动负债
负债合计 54,240.46
少数股东权益
归属于母公司所有者 200,239,197.45 16,799,800.00
的股东权益
按持股比例计算的净 50,059,799.36 3,343,160.00
资产份额
调整事项：内部交易未
实现利润
股东未到位资本按持 8,656,800.00
股比例计算的权益
对联营企业权益投资 50,059,799.36 11,999,960.00
的账面价值
本报告书共 108 页第 85 页
项目 武汉武信天喻科技投资有限公司 河南聚联智慧大数据科技有限
公司
期末余额/本期发 年初余额/ 期末余额/本期发 年初余额/
生额 上年发生额 生额 上年发生额
存在公开报价的权益
投资的公允价值
营业收入
净利润 239,197.45 -200.00
其中：终止经营的净利
润
其他综合收益
综合收益总额 239,197.45 -200.00
本期收到的来自联营
企业的股利
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/本期发生额 年初余额/上年发生额
合营企业：
投资账面价值合计 158,698.57 343,577.10
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -221,464.55 -1,146,838.77
其他综合收益
综合收益总额 -221,464.55 -1,146,838.77
调整事项：内部交易未实现利润 -36,586.02 -36,586.01
联营企业：
投资账面价值合计 9,817,228.18 8,523,283.66
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -2,031,960.82 -2,247,049.88
其他综合收益
综合收益总额 -2,031,960.82 -2,247,049.88
本报告书共 108 页第 86 页
项目 期末余额/本期发生额 年初余额/上年发生额
调整事项：内部交易未实现利润 -125,905.34 -81,158.71
（十） 金融工具及其风险
本公司的主要金融工具，包括货币资金、可供出售金融资产、借款等，这些金融工具的
主要目的在于为本公司的运营融资。本公司还有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负
债，比如应收账款、应收票据、应付账款及应付票据等。
本公司金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险和市场风险。
1、 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求
采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，
以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，
除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。
本公司的主要金融资产包括货币资金、可供出售金融资产、应收账款、应收票据等，这
些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司与客户间的贸易条款以信用交易为主，由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第
三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行
管理。本公司的应收账款客户群主要分布在金融、通信行业、各类金融支付机构以及政府及
公共事业单位等，由于前述客户资本实力较强，信誉度较高，资金回收较为可靠，因此在本
公司内部不存在重大信用风险集中。截至报告期末，本公司的应收账款中应收账款前五名客
户的款项占40.74%(上年末为25.70%），本公司并未面临重大信用集中风险。
本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注（七）2和
附注（七）4的披露。
2、 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。本公司通过利用经营业务产生的资金、银行贷款及债务维持资金延续性与灵活
性之间的平衡，以管理其流动性风险。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下：
期末余额：
本报告书共 108 页第 87 页
金融负债
2-3 4-5
3-4
项目 年 年
1 年以内（含 1 1-2 年（含 2 年 5年
（含 （含 合计
年） 年） （含 以上
3 5
4 年）
年） 年）
短期借款 77,239,270.83 77,239,270.83
（含息）
应付票据及 491,841,652.24 491,841,652.24
应付账款
其他应付款 37,861,495.54 37,861,495.54
长期应付款 25,194,240.00 25,194,240.00
合计 606,942,418.61 25,194,240.00 632,136,658.61
年初余额：
金融负债
5
项目 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年
1 年以内（含 1 年
（含 2 （含 3 （含 4 （含 5 合计
年） 以
年） 年） 年） 年）
上
短期借款 20,000,000.00 20,000,000.00
（含息）
应付票据及 407,907,578.6 407,907,578.6
应付账款
其他应付款 52,368,883.37 52,368,883.37
合计 480,276,461.97 480,276,461.97
3、 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
A、汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。
汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发
生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权
本报告书共 108 页第 88 页
益产生的影响。
本期 上年
项目
净利润变动 股东权益变动 净利润变动 股东权益变动
人民币对美元贬值 1% 114,198.15 89,186.56
人民币对美元升值 1% -114,198.15 -89,186.56
人民币对欧元贬值 1% 76,441.01 76,002.67
人民币对欧元升值 1% -76,441.01 -76,002.67
人民币对英镑贬值 1% -184.37 -186.56
人民币对英镑升值 1% 184.37 186.56
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
B、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。
本公司的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金
流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市
场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2018年12月31日，本公司的带息债务
均为以人民币计价的固定利率借款合同，期末和期初均无浮动利率借款合同。
C、其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论
这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的
所有类似金融工具有关的因素而引起的。
本公司持有的可供出售上市权益工具投资在上海证券交易所上市，并在资产负债表日以
市场报价计量。该可供出售权益工具投资产生了投资价格风险。
权益工具投资的其他价格风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，
权益工具的公允价值发生变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。
本期 上年
项目 净利润 股东权益变动 净利润 股东权益变动
变动 变动
可供出售金融资产公允价值增加 5% 4,418,005.25 6,327,183.52
本报告书共 108 页第 89 页
本期 上年
项目 净利润 股东权益变动 净利润 股东权益变动
变动 变动
可供出售金融资产公允价值减少 5% -4,418,005.25 -6,327,183.52
4、 公允价值
详见本附注（十一）。
（十一） 公允价值的披露
1、 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
第一层次 第二层次 第三层次
项目
公允价值计量 公允价值计 公允价值计 合计
量 量
持续的公允价值计量：
可供出售金融资产：
权益工具投资 103,953,064.80 103,953,064.80
持续以公允价值计量的资产 103,953,064.80 103,953,064.80
总额
2、 第一层次公允价值计量信息
项目 期末公允价值 可观察输入值
可供出售金融资产 103,953,064.80 股票收盘价
（十二） 关联方关系及其交易
1、 本公司的母公司
母公司名 注 业务性质 注册资本 母公司对本企 母公司对本企
称 册 （万元） 业的持股比例 业的表决权比
地 （%） 例（%）
武汉华工 武 对高新技术产品和企业
创业投资 汉 的投资；投资咨询服务，
13,660.00 26.14 26.14
有限责任 企业管理咨询服务
公司
本报告书共 108 页第 90 页
注：武汉华中科技大产业集团有限公司系武汉华工创业投资有限责任公司的母公司，同时武
汉华中科技大产业集团有限公司持有本公司2,443.16万股，持股比例5.68%。武汉华中科技大
产业集团有限公司系华中科技大学全资子公司，因此华中科技大学为本公司实际控制人。
2、 本公司的子公司
本公司的子公司情况详见附注（九）1。
3、 本公司的合营和联营企业
本公司的合营和联营企业情况详见附注（九）2。本期或上期与本公司发生关联方交易，
或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况如下：
合营企业或联营企业名称 与本企业的关系
福建中教网络教育服务有限公司 联营企业
武汉国广天喻信息技术有限公司 联营企业
湖北兴华教投信息技术有限公司 联营企业
4、 其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本企业的关系
武汉华工大学科技园发展有限公司 同受一方控制
武汉华工激光工程有限责任公司 同受一方控制
武汉华工建设发展有限公司 同受一方控制
武汉华工图像技术开发有限公司 同受一方控制
华中科技大学附属中学 同受一方控制
武汉华科物业管理有限公司 同受一方控制
武汉神阳饮品有限公司 同受一方控制
武汉新威奇机械有限公司 同受一方控制
科华银赛创业投资有限公司 本公司关键管理人员对其有重大影响
武汉固德银赛创业投资管理有限公司 本公司关键管理人员对其有重大影响
注：本公司监事岳蓉2018年担任科华银赛创业投资有限公司董事、总经理，因此在该期间内
与该公司构成关联方；本公司监事岳蓉2018年担任武汉固德银赛创业投资管理有限公司董
事、总经理，因此在该期间内与该公司构成关联方。
5、 关联方交易
本报告书共 108 页第 91 页
（1）关联方商品和劳务
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
武汉华科物业管理有限公司 物业管理 1,772,162.82 1,896,495.13
华中科技大学 技术服务费及标书费 1,200,800.00
武汉神阳饮品有限公司 采购饮用水 29,741.03
武汉华工激光工程有限责任公司 采购激光打标机 1,200.00 162,393.16
武汉华工图像技术开发有限公司 采购烫金膜 1,149,893.61 1,395,242.72
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
华中科技大学 智能交通卡 254,197.16 308,322.74
武汉国广天喻信息技术有限公司 芯片等原材料 1,282.05
武汉国广天喻信息技术有限公司 技术服务与开发 42,452.83
福建中教网络教育服务有限公司 智慧课堂及技术服务 1,676,048.35 1,346,022.34
湖北兴华教投信息技术有限公司 技术服务费 34,867.92 -
科华银赛创业投资有限公司 技术服务费 264.15 311.32
武汉固德银赛创业投资管理有限公司 技术服务费 264.15 264.15
武汉新威奇机械有限公司 技术服务费 264.15 311.32
（2）关联租赁
本公司作为出租人的情况如下：
确认的租赁收益
承租方名称 租赁资产种类
本年数 上年数
武汉国广天喻信息技术有限公司 办公室 54,054.03
本公司作为承租人的情况如下：
确认的租赁费
出租方名称 租赁资产种类
本年数 上年数
武汉华工大学科技园发展有限公司 办公室 1,755,762.17 2,025,681.25
（3）关键管理人员报酬
本报告书共 108 页第 92 页
项目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 3,099,894.06 3,609,777.96
6、 关联方应收应付款项余额
（1）应收关联方款项
项目 关联方 期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 武汉华工建设发展有 40,232.00 40,232.00 40,232.00 40,232.00
限公司
应收账款 华中科技大学 541,562.00 521,289.00 522,861.80 215,487.21
应收账款 华中科技大学附属中 87,731.61 87,731.61 87,731.61 87,731.61
学
应收账款 福建中教网络教育服 1,883,181.87 94,159.09 1,132,194.23 56,609.71
务有限公司
其他应收款 武汉华工大学科技园 310,000.00 310,000.00 477,554.00 360,266.20
发展有限公司
其他应收款 武汉华科物业管理有 43,000.00 43,000.00 49,000.00 38,500.00
限公司
其他应收款 华中科技大学 200.00 20.00 200.00 10.00
（2）应付关联方款项
项目 关联方 期末账面余额 年初账面余额
应付账款 武汉华工图像技术开发有限公司 150,855.15 445,665.13
其他应付款 武汉华工大学科技园发展有限公司 29,820.00 55,258.00
其他应付款 武汉华科物业管理有限公司 194,838.55 191,085.92
其他应付款 华中科技大学 174,000.00 174,000.00
其他应付款 武汉国广天喻信息技术有限公司 9,504.51
（十三） 承诺及或有事项
1、 重要承诺事项
截至2018年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
2、 或有事项
本报告书共 108 页第 93 页
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重要或有事项。
（十四） 资产负债表日后事项
1、利润分配预案
2019 年 4 月 2 日，经本公司第七届董事会第十四次会议决议，通过了 2018 年度利润分
配预案为：拟以 2018 年年末总股本 430,056,000 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股
利 1 元（含税），派发现金股利总额为 43,005,600.00 元，剩余未分配利润结转下一年度。本
预案将经股东大会批准后实施。
（十五） 其他重要事项
1、 分部报告
（1）经营分部基本情况
本公司的经营业务根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。本公司的
每个经营分部是一个业务主体，提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不同于其他经营
分部的报酬的产品和服务。
本公司的经营分部的分类与内容如下：
A、数据安全业务：包括母公司及子公司武汉百望信息技术有限公司、湖北百旺、聚联
网络、擎动网络、果核科技，业务涵盖智能卡、终端、以数据安全技术为核心的服务，产品
应用于金融、通信、交通、税务、政府等领域。
B、智慧教育业务：包括子公司天喻教育、易考乐学、无锡尚蠡、上海天喻云企业发展
有限公司、贵州天喻通慧教育科技有限公司、山东天喻爱书人现代教育科技有限公司、武汉
鱼渔课堂教育科技有限公司、河南喻周教育科技有限公司、湖北天喻教育研究院，业务涵盖
以国家教育信息化建设为背景的 K12 阶段教育云平台与应用的开发、销售、运营业务及 K12
阶段学生在线学习服务平台运营服务。
管理层出于配置资源和评价业绩的目的，对各业务单元的经营分开进行管理。各经营分
部业绩以报告的分部利润为基础进行评价。该指标与利润总额是一致的。
分部间的转移定价按照市场价值确认。
本报告书共 108 页第 94 页
（2）经营分部的财务信息 单位：万元
数据安全业务单元 智慧教育业务
其他报告分部 抵销 合计
项目 报告分部 单元报告分部
本年 上期 本年 上期 本年 上期 本年 上期 本年 上期
对外营业收入 220,361.33 189,868.93 19,337.36 3,738.11 239,698.69 193,607.04
分部间交易收入 7.97 7,037.94 5,353.82 -7,037.94 -5,361.79
销售费用 16,944.59 16,240.04 7,759.81 5,469.55 24,704.40 21,709.59
利息收入 956.12 756.03 3.37 2.44 -671.77 -550.76 287.72 207.71
利息费用 1,094.89 844.07 671.77 550.76 -671.77 -550.76 1,094.89 844.07
对联营企业和合营企业
的投资收益 -203.12 -327.61 0.31 -203.12 -327.30
资产减值损失 8,343.22 3,930.89 78.26 102.80 8,421.48 4,033.69
折旧费和摊销费 3,649.61 4,101.54 325.15 286.76 3,974.76 4,388.30
利润总额（亏损） 8,904.25 7,693.96 3,858.59 -5,036.69 -203.11 -327.62 12,559.73 2,329.65
资产总额 205,147.22 192,385.16 25,638.67 10,263.44 25,915.57 17,451.69 -47,061.55 -36,578.47 209,639.91 183,521.82
负债总额 79,554.48 60,968.82 29,889.33 21,435.52 -28,349.55 -20,013.47 81,094.26 62,390.87
对联营企业和合营企业
的长期股权投资 886.69 7,203.57 7,203.57 886.69
长期股权投资以外的其
他非流动资产增加额 1,607.14 4,627.28 2,712.22 122.02 4,319.36 4,749.30
本报告书共 108 页第 95 页
（3）对外交易收入信息
A、每一产品劳务的对外交易收入
项目 本年金额 上期金额
智能卡 618,550,142.35 846,152,838.53
技术服务与开发 322,110,374.32 178,681,186.89
终端 1,407,637,551.07 894,192,901.08
其他 48,688,811.90 17,043,464.09
合计 2,396,986,879.64 1,936,070,390.59
B、地理信息
对外交易收入的分布：
项目 本年金额 上期金额
国内 2,353,942,730.98 1,873,991,384.36
国外 43,044,148.66 62,079,006.23
合计 2,396,986,879.64 1,936,070,390.59
注：对外交易收入归属于客户所处区域。
非流动资产总额的分布：
本公司所有除金融资产及递延所得税资产以外的非流动资产均来自于国内。
C、主要客户信息
本年有1,258,082,848.74元的营业收入系来自于数据安全业务分部对某一单个客户（包括
已知受客户控制下的所有主体）的收入。
（十六） 母公司财务报表主要项目附注
1、 应收票据及应收账款
科目 期末余额 年初余额
应收票据 107,813,149.59 400,000.00
应收账款 678,005,661.68 493,549,156.86
合计 785,818,811.27 493,949,156.86
以下是与应收票据有关的附注：
（1）应收票据分类
本报告书共 108 页第 96 页
项目 期末余额 年初余额
银行承兑票据 107,508,149.59 400,000.00
商业承兑票据 305,000.00
合计 107,813,149.59 400,000.00
（2）截至期末，本公司无已质押的应收票据。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 147,171,000.00
合计 147,171,000.00
以下是与应收账款有关的附注：
（4）应收账款分类披露：
期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提
金额 (%) 金额 比例
(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收账款
组合 1 784,059,194.28 98.70 116,350,285.86 14.84 667,708,908.42
组合 2 10,296,753.26 1.30 10,296,753.26
组合小计 794,355,947.54 100.00 116,350,285.86 14.65 678,005,661.68
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收
账款
合计 794,355,947.54 100.00 116,350,285.86 14.65 678,005,661.68
年初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
种类
比例 计提比
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
本报告书共 108 页第 97 页
年初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
种类
比例 计提比
金额 金额
(%) 例(%)
按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收账款
组合 1 587,849,153.08 99.49 97,319,663.55 16.56 490,529,489.53
组合 2 3,019,667.33 0.51 3,019,667.33
组合小计 590,868,820.41 100.00 97,319,663.55 16.47 493,549,156.86
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收
账款
合计 590,868,820.41 100.00 97,319,663.55 16.47 493,549,156.86
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 678,740,403.80 33,937,020.19 5.00
1年至2年（含2年） 17,813,441.38 1,781,344.14 10.00
2年至3年（含3年） 9,819,182.24 2,945,754.67 30.00
3年至4年（含4年） 16,459,284.95 16,459,284.95 100.00
4年至5年（含5年） 5,326,465.10 5,326,465.10 100.00
5年以上 55,900,416.81 55,900,416.81 100.00
合计 784,059,194.28 116,350,285.86 14.84
账龄 年初余额
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 471,993,169.72 23,599,658.49 5.00
1年至2年（含2年） 29,043,246.92 2,904,324.69 10.00
2年至3年（含3年） 22,852,937.24 6,855,881.17 30.00
3年至4年（含4年） 7,361,153.53 7,361,153.53 100.00
4年至5年（含5年） 3,131,359.45 3,131,359.45 100.00
本报告书共 108 页第 98 页
账龄 年初余额
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
5年以上 53,467,286.22 53,467,286.22 100.00
合计 587,849,153.08 97,319,663.55 16.56
确定该组合的依据详见附注（五）10。
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
组合名称 期末余额
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
组合2 10,296,753.26
合计 10,296,753.26
组合名称 年初余额
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
组合2 3,019,667.33
合计 3,019,667.33
确定该组合的依据详见附注（五）10。
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 18,698,422.31 元；本期收回或转回坏账准备金额 332,200.00 元
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称 收回或转回金额 收回方式
江苏紫金万成自动化控制设备有限公司 332,200.00 现金回款
合计 332,200.00
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截至期末按欠款方归集的期末余额前五名应收账款合计为 356,065,625.00 元，占应收账
款期末余额合计数的比例为 44.82%，相应计提的坏账准备期末余额合计为 41,737,780.75 元。
2、 其他应收款
科目 期末余额 年初余额
其他应收款 242,737,410.85 174,991,190.10
合计 242,737,410.85 174,991,190.10
本报告书共 108 页第 99 页
以下是与其他应收款有关的附注：
（1）其他应收款分类披露：
期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提比
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备的其他应收
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收
款
组合 1 18,956,205.74 7.65 5,202,992.55 27.45 13,753,213.19
组合 2 228,984,197.66 92.35 228,984,197.66
组合小计 247,940,403.40 100.00 5,202,992.55 2.10 242,737,410.85
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的其他
应收款
合计 247,940,403.40 100.00 5,202,992.55 2.10 242,737,410.85
年初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提比
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备的其他应收
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收
款
组合 1 14,055,645.46 7.82 4,718,771.15 33.57 9,336,874.31
组合 2 165,654,315.79 92.18 165,654,315.79
组合小计 179,709,961.25 100.00 4,718,771.15 2.63 174,991,190.10
本报告书共 108 页第 100 页
年初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提比
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的其他
应收款
合计 179,709,961.25 100.00 4,718,771.15 2.63 174,991,190.10
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 9,941,127.62 497,056.38 5.00
1年至2年（含2年） 2,926,770.14 292,677.01 10.00
2年至3年（含3年） 2,392,926.89 717,878.07 30.00
3年至4年（含4年） 176,333.82 176,333.82 100.00
4年至5年（含5年） 1,087,013.31 1,087,013.31 100.00
5年以上 2,432,033.96 2,432,033.96 100.00
合计 18,956,205.74 5,202,992.55 27.45
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 5,798,791.15 289,939.56 5
1年至2年（含2年） 3,943,859.95 394,386.00 10
2年至3年（含3年） 397,926.82 119,378.05 30
3年至4年（含4年） 1,177,833.58 1,177,833.58 100
4年至5年（含5年） 506,655.23 506,655.23 100
5年以上 2,230,578.73 2,230,578.73 100
合计 14,055,645.46 4,718,771.15 33.57
确定该组合的依据详见附注（五）10。
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
本报告书共 108 页第 101 页
组合名称 期末余额
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
组合2 228,984,197.66
合计 228,984,197.66
组合名称 年初余额
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
组合2 165,654,315.79
合计 165,654,315.79
确定该组合的依据详见附注（五）10。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 484,221.40 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
保证金 13,588,906.90 8,995,195.12
业务备用金 825,276.45 896,700.67
对子公司的借款和其他应收款项 228,984,197.66 165,654,315.79
对其他关联公司的应收款项 237,200.00 294,293.00
对非关联公司的应收款项 4,304,822.39 3,869,456.67
合计 247,940,403.40 179,709,961.25
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项性 期末余额 账龄 占其他应收款期末余 坏账准备期
质 额合计数的比例(%) 末余额
武汉天喻教育 对子公 220,821,670.10 5 年以内 89.06
科技有限公司 司的借
款
武汉擎动网络 对子公 8,112,193.77 1 年以内 3.27
科技有限公司 司的借
款
成都市成华区 保证金 1,924,576.00 1 年以内 0.78 96,228.80
教育局电化教
育馆
本报告书共 108 页第 102 页
单位名称 款项性 期末余额 账龄 占其他应收款期末余 坏账准备期
质 额合计数的比例(%) 末余额
北京市政交通 保证金 1,171,275.00 1 年以内 0.47 79,218.75
一卡通有限公 及 1-2 年
司
上海市电化教 保证金 1,069,200.00 2-3 年 0.43 320,760.00
育馆
合计 233,098,914.87 94.01 496,207.55
3、 长期股权投资
项目 期末余额 年初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值 账面价值
准备
对子公司投资 192,520,000.00 5,400,000.00 187,120,000.00 164,060,000.00 164,060,000.00
对联营、合营 71,888,318.21 71,888,318.21 8,625,273.05 8,625,273.05
企业投资
合计 264,408,318.21 5,400,000.00 259,008,318.21 172,685,273.05 172,685,273.05
（1）对子公司投资
被投资 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减 减值准备期
单位 值准备 末余额
武汉天 40,000,000.00 20,000,000.00 60,000,000.00
喻教育
科技有
限公司
武汉擎 100,000,000.00 100,000,000.00
动网络
科技有
限公司
湖北百 8,660,000.00 8,660,000.00 -
旺金赋
科技有
限公司
武汉果 5,400,000.00 5,400,000.00 5,400,000.00 5,400,000.00
核科技
有限公
司
武汉天 7,000,000.00 7,000,000.00
喻聚联
网络有
限公司
本报告书共 108 页第 103 页
被投资 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减 减值准备期
单位 值准备 末余额
湖北天 3,000,000.00 3,000,000.00
喻教育
研究院
武汉百 17,120,000.00 17,120,000.00
望信息
技术有
限公司
合计 164,060,000.00 37,120,000.00 8,660,000.00 192,520,000.00 5,400,000.00 5,400,000.00
（2）对联营、合营企业投资
期末余额 年初余额
被投资单位
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
一、合营企业
武汉中天慧购电 158,698.57 158,698.57 343,577.10 343,577.10
商服务有限公司
小计 158,698.57 158,698.57 343,577.10 343,577.10
二、联营企业
福建中教网络教 772,670.99 772,670.99 1,157,861.06 1,157,861.06
育服务有限公司
武汉星合数媒科 4,696,852.25 4,696,852.25 4,699,025.57 4,699,025.57
技有限公司
武汉国广天喻信 1,000,319.76 1,000,319.76 2,424,809.32 2,424,809.32
息技术有限公司
武汉武信天喻科 50,059,799.36 50,059,799.36
技投资有限公司
湖北兴华教投信 3,200,017.28 3,200,017.28
息技术有限公司
河南聚联智慧大 11,999,960.00 11,999,960.00
数据科技有限公
司
小计 71,729,619.64 71,729,619.64 8,281,695.95 8,281,695.95
合计 71,888,318.21 71,888,318.21 8,625,273.05 8,625,273.05
（续表）
本报告书共 108 页第 104 页
本期增减变动
减 其他 宣告发
被投资单位 其他 计提
少 权益法下确认 综合 放现金 其
追加投资 权益 减值
投 的投资损失 收益 股利或 他
变动 准备
资 调整 利润
一、合营企
业
武汉中天慧 -184,878.53
购电商服务
有限公司
小计 -184,878.53
二、联营企
业
福建中教网 -385,190.07
络教育服务
有限公司
武汉星合数 -2,173.32
媒科技有限
公司
武汉国广天 -1,424,489.56
喻信息技术
有限公司
武汉武信天 50,000,000.00 59,799.36
喻科技投资
有限公司
湖北兴华教 3,200,000.00 17.28
投信息技术
有限公司
河南聚联智 12,000,000.00 -40.00
慧大数据科
技有限公司
小计 65,200,000.00 -1,752,076.31
合计 65,200,000.00 -1,936,954.84
注：公司子公司果核科技因行业发展不达预期，相关业务暂停，在可预见的未来，公司
对果核科技的长期股权投资成本的预计可收回金额为零，因此对该项长期股权投资全额计提
了减值准备。
本报告书共 108 页第 105 页
4、 营业收入和营业成本
本年发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,128,158,819.42 1,707,113,570.90 1,831,172,532.71 1,461,264,080.47
其他业务 3,772,936.32 47,672.09 3,792,807.24 30,756.95
合计 2,131,931,755.74 1,707,161,242.99 1,834,965,339.95 1,461,294,837.42
5、 投资收益
产生投资收益的来源 本年发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 9,008,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 -1,936,954.84 -3,267,731.64
处置子公司投资损益（损失“-”） 1,253,600.00 -1,328,542.16
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 2,911,760.70 82,080.00
合计 11,236,405.86 -4,514,193.80
（十七） 补充资料
1、 非经常性损益
根据中国证券监督管理委员会公告[2008]43号《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益[2008]》的规定，本报告期本公司非经常性损益发生情况如下：
（收益以正数列示，损失以负数列示）
项目 本年发生额 说
明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 5,837,611.42
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政 25,002,402.41
策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
本报告书共 108 页第 106 页
项目 本年发生额 说
明
委托他人投资或管理资产的损益 2,770,738.70
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、交易性金融资产产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、
交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损
益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损
益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,418,643.16
其他符合非经常性损益定义的损益项目 1,104,726.40
小计 33,296,835.77
减：非经常性损益的所得税影响数 4,496,331.83
少数股东损益的影响数 956,246.11
合计 27,844,257.83
2、 资产收益率及每股收益
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每
股收益的计算及披露》（2010年修订）的要求计算净资产收益率、每股收益：
本报告书共 108 页第 107 页
加权平均 每股收益
报告期利润 净资产 基本每股 稀释每股
收益率(%) 收益 收益
归属于公司普通股股东的净利润 8.08 0.2349 0.2349
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 5.85 0.1702 0.1702
法定代表人：张新访 主管会计工作负责人：孙静 会计机构负责人：张艳菊
本报告书共 108 页第 108 页
