日科化学:关于公司最近三年非经常性损益的鉴证报告2021-03-02
关于山东日科化学股份有限公司
最近三年非经常性损益的
鉴证报告
目 录
一、最近三年非经常性损益的鉴证报告
二、最近三年非经常性损益明细表
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)
关于山东日科化学股份有限公司
最近三年非经常性损益的鉴证报告
永证专字(2021)第310027号
山东日科化学股份有限公司全体股东:
我们接受委托,审核了后附的山东日科化学股份有限公司(以下简称“日
科化学”)管理层编制的 2020 年度、2019 年度及 2018 年度非经常性损益明细表。
一、管理层的责任
日科化学管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料,按照中国证券
监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性
损益(2008)》的规定编制非经常性损益明细表,并保证其内容真实、准确、完
整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对日科化学管理层编制的非经常性
损益明细表独立地提出鉴证结论。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则
第 3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业
务。上述规定要求我们计划和实施鉴证工作,以对鉴证对象信息是否不存在重大
错报获取合理保证。在鉴证过程中,我们实施了包括核查会计记录、重新计算等
我们认为必要的程序。我们相信,我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
三、鉴证意见
我们认为,日科化学管理层编制的非经常性损益明细表在所有重大方面符合
中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——
非经常性损益(2008)》的规定,如实反映了日科化学 2020 年度、2019 年度及
2018 年度非经常性损益情况。
四、对报告使用者和使用目的的限定
本鉴证报告仅供日科化学以简易程序向特定对象发行股票之目的使用,不得
用作任何其他目的。
1
永拓会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:荆秀梅
中国北京 中国注册会计师:张文荣
二〇二一年三月一日
非经常性损益明细表
编制单位:山东日科化学股份有限公司 单位:人民币元
2
项目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
非流动资产处置损益 -38,175.96 -2,550,443.57 43,337,371.21
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减
免
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切
相关,按照国家统一标准定额或定量享受的 4,034,576.61 2,657,835.79 1,923,019.32
政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占
用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投
资成本小于取得投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 1,392,038.35 191,095.89 10,341,241.26
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的
各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费
用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价
值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合
并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的
损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外,持有交易性金融资产、交易性金融
负债产生的公允价值变动损益,以及处置交
易性金融资产、交易性金融负债和可供出售
金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期
损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
安全事故造成的损失
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,390,210.48 -2,472,398.59 2,517,042.82
其他符合非经常性损益定义的损益项目
3
项目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
非经常性损益影响利润总额合计 6,778,649.48 -2,173,910.48 58,118,674.61
所得税影响额 -1,120,566.38 -1,123,996.67 -4,096,222.49
少数股东权益影响额
合计 5,658,083.10 -3,297,907.15 54,022,452.12
4