山东日科化学股份有限公司
非经常性损益鉴证报告
大华核字[2023]0011468 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
山东日科化学股份有限公司
非经常性损益鉴证报告
（截至 2023 年 3 月 31 日止及前三个年度）
目 录 页 次
一、 非经常性损益鉴证报告 1-2
二、 非经常性损益明细表 1-2
三、 非经常性损益明细表附注 1
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
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非 经 常 性 损 益 鉴 证 报 告
大华核字[2023]0011468 号
山东日科化学股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的山东日科化学股份有限公司（以下简称日科化
学）2023 年 1-3 月、2022 年度、2021 年度、2020 年度的非经常性损
益明细表及其附注（以下简称明细表）。
一、管理层的责任
日科化学管理层的责任是按照中国证券监督管理委员会《公开发
行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（2008）》
(〔2008〕43 号公告)的规定编制非经常性损益明细表，并保证其内容
真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审核工作的基础上，对日科化学管理层编制
的上述明细表发表意见。我们按照中国注册会计师执业准则的规定执
行了审核业务。中国注册会计师执业准则要求我们遵守中国注册会计
师职业道德守则，计划和执行审核工作以对明细表是否不存在重大错
报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了包括核查会计记录等我
们认为必要的程序，以获取有关明细表金额和披露的相关证据。
我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。
三、审核结论
我们认为，日科化学管理层编制的非经常性损益明细表在所有重
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大华核字[2023]0011468 号专项审核报告
大方面符合中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信
息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（2008）》的规定，公允
反映了日科化学 2023 年 1-3 月、2022 年度、2021 年度、2020 年度
的非经常性损益情况。
四、对报告使用者和使用目的的限定
本报告仅供日科化学申请发行可转换债券时使用，不得用作任何
其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师
和会计师事务所无关。我们同意本报告作为日科化学申请发行可转换
债券的必备文件，随同其他申报材料一起上报。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
徐利君
中国北京 中国注册会计师：
史丰凯
二〇二三年四月二十七日
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山东日科化学股份有限公司
截至 2023 年 3 月 31 日止及前三个年度
非经常性损益明细表
非经常性损益明细表
编制单位：山东日科化学股份有限公司 单位：人民币元
2023 年 1－3 月
项 目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
（未经审计）
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -11,736,952.38 -706,499.31 -38,175.96
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国
648,091.58 2,148,725.78 810,255.54 4,034,576.61
家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 1,392,038.35
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 4,281,916.81 11,638,879.28 6,399,516.17
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益 284,246.58
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
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截至 2023 年 3 月 31 日止及前三个年度
非经常性损益明细表
非经常性损益明细表
编制单位：山东日科化学股份有限公司 单位：人民币元
2023 年 1－3 月
项 目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
（未经审计）
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -4,638.81 -4,284,777.29 -2,613,205.07 1,390,210.48
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 4,925,369.58 -1,949,878.03 3,890,067.33 6,778,649.48
减：所得税费用 989,978.89 150,727.34 531,801.95 1,120,566.38
少数股东损益
归属于母公司股东的非经常性损益净额 3,935,390.69 -2,100,605.37 3,358,265.38 5,658,083.10
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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山东日科化学股份有限公司
截至 2023 年 3 月 31 日止及前三个年度
非经常性损益明细表附注
山东日科化学股份有限公司
非经常性损益明细表附注
金额单位：人民币元
一、重大非经常性损益项目说明
本公司无需单独说明的重大非经常性损益项目。
二、“其他符合非经常性损益定义的损益项目”说明
无其他符合非经常性损益定义的损益项目。
三、根据公司自身正常经营业务的性质和特点将《公开发行证券的公司信息披露解释性
公告第 1 号——非经常性损益（2008）》列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的
说明
无根据公司自身正常经营业务的性质和特点将《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第 1 号——非经常性损益（2008）》列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情
况。
山东日科化学股份有限公司
二〇二三年四月二十七日
非经常性损益明细表附注 第1页