审计报告
上海瑞宇健身休闲用品有限公司
会审字[2016]1213 号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内容 页码
1 审计报告 1-2
2 合并资产负债表 3
3 合并利润表 4
4 合并现金流量表 5
5 合并所有者权益变动表 6-7
6 资产负债表 8
7 利润表 9
8 现金流量表 10
9 所有者权益变动表 11-12
10 财务报表附注 13-82
会审字[2016]1213 号
审 计 报 告
上海瑞宇健身休闲用品有限公司全体股东：
我们审计了后附的上海瑞宇健身休闲用品有限公司（以下简称“瑞宇健身”）
财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负
债表，2015 年度、2014 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、
合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是瑞宇健身管理层的责任，这种责任包括：（1）按
照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，瑞宇健身财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了瑞宇健身 2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2015 年度、2014 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国北京 中国注册会计师：
二○一六年四月一日
上海瑞宇健身休闲用品有限公司
财务报表附注
截止 2015 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
上海瑞宇健身休闲用品有限公司（以下简称“瑞宇健身”或“本公司”、“公
司”），成立于 2003 年 6 月，成立时注册资本人民币 50.00 万元，实收资本人民
币 50.00 万元，其中：陈伟出资 45.00 万元，持股比例 90%；李江出资 5.00 万元，
持股比例 10%。此次出资业经公信中南会计师事务所审验，并于 2003 年 5 月 29
日出具公会虹[2003]验字第 388 号《验资报告》，并经上海市工商行政管理局长宁
分局登记设立，取得注册号为 3101052006302 的《企业法人营业执照》。
2006 年 1 月 6 日，根据瑞宇健身股东会决议及章程规定，公司注册资本由人
民币 50 万元增加至人民币 100.00 万元，新增注册资本人民币 50 万元，由陈伟、
李江认缴。本次增资完成后，公司注册资本变更为人民币 100.00 万元，股权结构
为：陈伟出资人民币 90.00 万元，持股比例 90%；李江出资人民币 10.00 万元，
持股比例 10%。此次出资业经上海瑞和会计师事务所有限公司验证，并于 2006
年 1 月 11 日出具了瑞和会验字（2006）第 0102 号《验资报告》。
2011 年 4 月 12 日，根据瑞宇健身股东会决议及章程规定，公司注册资本由
人民币 100.00 万元增加至人民币 200.00 万元，新增注册资本人民币 100.00 万元，
由陈伟、李江认缴。本次增资完成后，公司注册资本变更为人民币 200.00 万元，
股权结构为：陈伟出资人民币 180.00 万元，持股比例 90%；李江出资人民币 20.00
万元，持股比例 10%。本次出资业经上海瑞和会计师事务所有限公司审验，并于
2011 年 4 月 19 日出具瑞和会验字（2011）第 0399 号《验资报告》。
2014 年 6 月 20 日，根据瑞宇健身股东会决议及章程规定，公司注册资本由
人民币 200.00 万元增加至人民币 500.00 万元，新增注册资本人民币 300.00 万元，
由陈伟、李江认缴。本次增资完成后，公司注册资本变更为人民币 500.00 万元，
股权结构为：陈伟出资人民币 450.00 万元，持股比例 90%；李江出资人民币 50.00
万元，持股比例 10%。公司于 2014 年 7 月 22 日就本次增资在上海市工商行政管
理局宝山分局办理了变更登记手续。
公司的经营地址：上海市宝山区长江西路 1568 号 2 号楼 309 室 R 座
法定代表人：陈伟。
公司经营范围：健身器材、儿童玩具、儿童用品、体育用品、文教用品、日
用百货、五金交电批发、零售；运动场所咨询；健身管理咨询服务；企业管理咨
询；健身器材租赁。 【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营
活动】
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 4 月 1 日决
议批准报出。
2．合并财务报表范围
（1）本公司本报告期纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 上海优菲健身用品有限公司 优菲健身 100 —
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
（2）本公司本报告期合并财务报表范围变化
本报告期新增子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 本期纳入合并范围原因
1 上海优菲健身用品有限公司 优菲健身 同一控制下的企业合并
本报告期减少子公司：无
本报告期新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准
则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2．持续经营
本公司对自 2015 年末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本
公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则及安徽乐金健康科技
股份有限公司的会计政策、会计估计制定。未提及的业务按企业会计准则中相关
会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公
司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一个日历年度。
4. 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币，境外(分)子公司按所在国家或地区的货币为
记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控
制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并
前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计
政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净
资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依
次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其
公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同
的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被
购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业
合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及
在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后
合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合
并当期损益。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或
类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同
安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享
有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被
本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结
构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为
决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企
业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体
财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等
项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所
享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易
表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报
表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一
直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同
合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末
的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合
并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入
合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有
者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列
示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵
销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵
销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、
资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权
益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值
与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确
认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但
与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销
“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内
部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的
净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实
现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司
所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者
权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少
数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合
并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调
整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积
和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交
易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认
为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净
资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成
本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公
积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后
续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在
合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计
算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始
投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新
支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本
公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同
时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多
次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济
的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每
次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投
资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成
本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价
值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积
（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利
润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即
以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并
方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合
并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有
者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，
被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未
予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合
并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资
产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取
得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并
日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比
较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交
易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认
为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量
时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，
在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本
（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初
始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价
值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每
次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投
资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权
益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购
买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核
算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收
益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综
合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买
日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并
财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合
并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原
有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失
控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的
且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权
时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净
资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各
项交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规
定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司
并丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处
置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应
当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子
公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增
资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在
增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
8．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似
汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产
生的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政
策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间
编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经
营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所
有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近
似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债
表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇
率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在
现金流量表中单独列报。
9．金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以
及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公
允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款
中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确
认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表
日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资
产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整
公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能
力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关
交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债
券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际
利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款
与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品
或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初
始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取
得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中
包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独
确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收
益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当
期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；
可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损
益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合
收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额
计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分
的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债
和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始
确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允
价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以
外的金融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资
的，本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有
至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合
划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金
融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年
度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在
该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合
同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含
交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接
地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用
于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果
是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。
在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金
融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的
数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，
还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、
某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合
同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转
移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资
产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产
的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关
系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融
资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资
产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损
益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同
未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中
对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之
和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放
弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风
险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认
所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业
应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资
产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部
分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务
仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金
融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时
满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相
关负债进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公
开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现
金流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使
权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未
来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减
值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并
考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利
率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至
到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现
率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，
在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价
值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提
高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量
进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项
金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公
允价值相对于成本发生较大幅度下降，或者在综合考虑各种相关因素后， 预期
这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认
减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所
有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投
资进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未
来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上
升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
10．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减
值的，计提减值准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 500 万元以上应收账款，50
万元以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款
项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损
失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应
收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
按账龄组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法
根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时
情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提
的坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5% 5%
1-2 年 10% 10%
2-3 年 50% 50%
3 年以上 100% 100%
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分
析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来
现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准
备。
11．存货
(1) 存货的分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商
品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料
等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
(2) 发出存货的计价方法：发出时按加权平均法。
(3) 存货的盘存制度：采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金
额计入当年度损益。
(4) 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净
值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
① 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经
营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可
变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的
存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作
为其可变现净值的计量基础。
② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品
的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的
金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材
料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材
料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③ 存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存
货，按存货类别计提。
④ 资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金
额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期
损益。
(5) 周转材料的摊销方法：
低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，
以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本
公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控
制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方
或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或
一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这
些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能
够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享
有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投
资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以
及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位
的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权
及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于
50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表
明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务
方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始
投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合
并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额
作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股
权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估
咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，
按照下列规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值
作为初始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质
且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关
税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相
关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投
资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营
企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成
本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少
长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确
认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会
计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被
投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司
与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发
生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按
权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其
公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动
应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收
益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。
13．投资性房地产
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要
包括：
（1）已出租的土地使用权。
（2）持有并准备增值后转让的土地使用权。
（3）已出租的建筑物。
本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，会计政策选择的依据为：
①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。
②本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其
他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
本公司不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房
地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入
当期损益。
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房
地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账
面价值的差额计入当期损益。自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性
房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小
于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，
其差额计入所有者权益。
14．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超
过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不
符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按
固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折
旧率如下：
类别 折旧年限（年） 年折旧率（%） 残值率（%）
房屋建筑物 30 3.17 5
机器设备 6-14 15.83-6.79 5
运输设备 6 15.83 5
办公设备 5 19.00 5
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减
值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确
认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开
始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固
定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无
法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用
寿命两者中较短的期间内计提折旧。
15．在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作
为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到
预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项
目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程
安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达
到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之
日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，
并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实
际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
16．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费
用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金
额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本
化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所
占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率
根据一般借款加权平均利率计算确定。
17. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行
复核。经复核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无
形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确
定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负
债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿
命内系统合理（直线法）摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销
金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已
计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺
在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值
信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定
的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限
的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究
阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
③开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用
性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
18. 长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营
政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是
否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低
于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值
损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于
成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的
价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可
收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资
产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经
确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额
计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
③ 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
④ 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程
已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值
准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干
项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济
利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形
资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下
列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力
受到重大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含
商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组
或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价
值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资
产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金
额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者
资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他
各项资产的账面价值。
19. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限
在一年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销。
20. 预计负债
（1）预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负
债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综
合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表
日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最
佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
21. 收入确认原则和计量方法
(1) 销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与
所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成
本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
(2) 提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确
认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠
地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确
定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或
应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以
完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳
务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已
确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金
额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计
入当期损益，不确认提供劳务收入。
(3) 让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分
别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确
定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
22. 政府补助
公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业
所有者投入的资本作为政府补助核算。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为
与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分
配，计入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不
包括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相
关的政府补助。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关费用的期间，计入当期损益；
②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。
23. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的
暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对
所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率
计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣
可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵
扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同
时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用
来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来
期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记
递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额
予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得
税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为
递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合
并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，
其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除
外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
24．经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此
之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个
期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，
本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法
进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用
的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分
摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当
期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认
为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期
内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承
担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余
额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期
内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在
实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低
租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期
内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政
策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得
租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理
确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产
寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应
收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的
长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担
保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用
实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入其他业务收入。
25. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2014 年 1 月至 7 月，财政部发布了《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》
（修订）、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》（修订）、《企业会计准则第
30 号——财务报表列报》（修订）、《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
（修订）、《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（修订）、《企业会计
准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 40 号——合营安排》、《企
业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》等 8 项会计准则。除《企业
会计准则第 37 号——金融工具列报》（修订）在 2014 年度及以后期间的财务报
告中使用外，上述其他会计准则于 2014 年 7 月 1 日起施行。
（2）会计估计变更
本报告期无会计估计的变更事项。
26. 前期会计差错更正
本报告期无前期会计差错更正事项。
四、税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 主营业务收入 17%
城市维护建设税 应纳流转税 瑞宇健身 7%、优菲健身 5%
企业所得税 应纳税所得额 25%
2. 税收优惠及批文
根据《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2014〕34
号、《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》国家税
务总局公告 2014 年第 23 号、《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》财税
〔2015〕34 号、《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》财
税〔2015〕99 号优菲健身 2014、2015 年均符合小型微利企业税收优惠政策要求，
故 2014 年度、2015 年度企业所得税按 20%税率计缴。
五、合并财务报表主要项目注释
1. 货币资金
项 目 2015.12.31 2014.12.31
库存现金 32,312.65 41,534.85
银行存款 5,942,854.56 7,570,419.00
其他货币资金 1,800,000.00 —
合 计 7,775,167.21 7,611,953.85
(1) 2015 年末其他货币资金余额中票据保证金金额为 1,800,000.00 元。除此
之外，2015 年末货币资金中无其他因抵押或冻结等对使用有限制、有潜在回收
风险的款项；
(2) 2015 年末货币资金中无存放在境外的款项。
2. 应收票据
2015.12.31 2014.12.31
种 类
银行承兑票据 200,000.00 —
商业承兑票据 — —
合 计 200,000.00 —
3. 应收账款
(1) 应收账款分类披露
2015.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
— — — — —
坏账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准备 5,124,224.63 100.00 275,711.24 5.38 4,848,513.39
的应收账款
单项金额不重大但单独计
— — — — —
提坏账准备的应收账款
5,124,224.63 100.00 275,711.24 5.38 4,848,513.39
合 计
（续上表）
2014.12.31
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提
— — — — —
坏账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准备 2,355,135.74 100.00 117,756.78 5.00 2,237,378.96
的应收账款
单项金额不重大但单独计
— — — — —
提坏账准备的应收账款
2,355,135.74 100.00 117,756.78 5.00 2,237,378.96
合 计
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
无
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2015.12.31
账 龄 应收账款 坏账准备 计提比例
(%)
4,734,224.63 236,711.24 5.00
1 年以内
390,000.00 39,000.00 10.00
1至2年
— — —
2至3年
— — —
3 年以上
5,124,224.63 275,711.24 5.38
合 计
2014.12.31
账 龄 应收账款 坏账准备 计提比例
(%)
2,355,135.74 117,756.78 5.00
1 年以内
— — —
1至2年
— — —
2至3年
— — —
3 年以上
2,355,135.74 117,756.78 5.00
合 计
确定该组合依据的说明：详见附注三、10。
(2) 本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
2015 年 度 计 提 坏账准 备 金额 157,954.46元 ； 2014年 度 计提 坏 账 准备金 额
27,675.28元。
(3) 本报告期实际核销的应收账款情况
无
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期
坏账准备
单位名称 2015.12.31 末余额合计数
期末余额
的比例(%)
911,127.38 17.78 45,556.37
北京京东世纪贸易有限公司
760,000.00 14.83 38,000.00
督洋国际贸易（上海）有限公司
669,099.00 13.06 33,454.95
上海杉达学院
553,795.44 10.81 27,689.77
山东汇祥健身器材有限公司
444,215.00 8.67 22,210.75
上海龙影体育用品有限公司
3,338,236.82 65.15
合 计 166,911.84
(5) 2015年末应收账款较2014年末增加117.58%，主要原因是公司2015年营业
收入较2014年增加，应收未收的货款相应增加所致。
4. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
2015.12.31 2014.12.31
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 171,722.90 100.00 763,631.95 100.00
1至2年 — — — —
2至3年 — — — —
3 年以上 — — — —
合 计 171,722.90 100.00 763,631.95 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额
单位名称 2015.12.31
合计数的比例(%)
松下电器（中国）有限公司上海分公 88,289.22
51.41
司
上海博瑞恩商业有限公司 36,935.04 21.51
山东汇祥健身器材有限公司 26,814.96 15.62
上海巍得健身器材有限公司 10,771.03 6.27
上海红鹰电子衡器有限公司 6,741.88 3.93
169,552.13 98.74
合 计
（3）2015 年末预付款项较 2014 年末减少 77.51%，主要原因是公司 2015 年
库存商品到货，部分预付采购款已结算。
5. 其他应收款
（1）其他应收款分类披露
2015.12.31
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 — — — — —
款
按账龄组合计提坏账准 3,809,664.10 100.00 617,025.81 16.20 3,192,638.29
备的其他应收款
单项金额不重大但单独
— — — — —
计提坏账准备的其他应
收款
3,809,664.10 100.00 617,025.81 16.20 3,192,638.29
合 计
（续上表）
2014.12.31
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 — — — — —
款
按账龄组合计提坏账准 3,502,924.58 100.00 496,997.43 14.19 3,005,927.15
备的其他应收款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 — — — — —
收款
合 计 3,502,924.58 100.00 496,997.43 14.19 3,005,927.15
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
无
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2015.12.31
账 龄 其他应收款 坏账准备 计提比例
(%)
2,809,756.10 140,487.81 5.00
1 年以内
276,800.00 27,680.00 10.00
1至2年
548,500.00 274,250.00
2至3年 50.00
174,608.00 174,608.00
3 年以上 100.00
3,809,664.10 617,025.81 16.20
合 计
2014.12.31
账 龄 其他应收款 坏账准备 计提比例
(%)
2,443,428.58 122,171.43 5.00
1 年以内
741,300.00 74,130.00 10.00
1至2年
35,000.00 17,500.00
2至3年 50.00
283,196.00 283,196.00
3 年以上 100.00
3,502,924.58 496,997.43 14.19
合 计
③ 单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
无
确定该组合依据的说明：详见附注三、10。
（2）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
2015 年 度 计 提 坏账准 备 金额 120,028.38元 ； 2014年 度 计提坏 账 准备 金 额
177,979.05元。
（3）本报告期实际核销的其他应收款情况
无
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2015.12.31 2014.12.31
保证金押金 2,871,910.00 1,554,696.00
备用金 937,754.10 1,748,228.58
往来款 — 200,000.00
3,809,664.10 3,502,924.58
合 计
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款项的性 款期末余额 坏账准备
单位名称 2015.12.31 账龄
质 合计数的比 期末余额
例(%)
押金保证
支付宝（中国）网络技术有限公 770,000.00 1-3 年 20.21 84,000.00
司 金
押金保证 1 年以
上海机电设备招标有限公司 623,600.00 16.37 31,180.00
金 内
押金保证
南京政治学院上海分院房地产租 360,000.00 2-3 年 9.45 180,000.00
赁管理处 金
押金保证 1 年以
上海三飞运动用品有限公司 325,500.00 8.54 16,275.00
金 内
押金保证
北京京东世纪贸易有限公司 130,000.00 0-3 年以 3.41 16,000.00
金 上
— 2,209,100.00 — 57.98 327,455.00
合 计
6. 存货
(1) 存货分类
2015.12.31 2014.12.31
项目
跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
库存商品 17,453,476.15 — 17,453,476.15 12,197,391.94 — 12,197,391.94
发出商品 1,621,017.09 — 1,621,017.09 1,419,353.56 — 1,419,353.56
合 计 19,074,493.24 — 19,074,493.24 13,616,745.50 — 13,616,745.50
(2) 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 2014.12.31 转回或转 2015.12.31
计提 其他 其他
销
— — — — — —
原材料
— — — — — —
库存商品
— — — — — —
合 计
(3) 2015年末存货较2014年末增加40.08%，主要原因是公司2015年收入规模
较2014年有所增长，采购额增加，库存商品相应增加。
7. 其他流动资产
项目 2015.12.31 2014.12.31
短期理财 5,000,000.00 —
2015 年末其他流动资产系短期天天利滚利理财，已于 2016 年 1 月 4 日赎回。
8. 固定资产
(1) 固定资产情况
项 目 房屋及建
机器设备 电子设备 运输工具 办公设备及 合计
筑物 其他
一、账面原值：
601,679.52 39,614.77 641,294.29
1. 2014.12.31 — — —
2.本期增加金额 — — — — — —
（1）购置 — — — — — —
（2）在建工程转入 — — — — —
（3）企业合并增加 — — — — — —
3.本期减少金额 — — — 352,476.00 39,614.77 392,090.77
352,476.00 39,614.77 392,090.77
（1）处置或报废 — — —
249,203.52 — 249,203.52
4. 2015.12.31 — — —
二、累计折旧
266,355.48 26,639.46 292,994.94
1. 2014.12.31 — — —
90,615.19 7,526.81 98,142.00
2.本期增加金额 — — —
90,615.19 7,526.81 98,142.00
（1）计提 — — —
274,392.76 34,166.27 308,559.03
3.本期减少金额 — — —
274,392.76 34,166.27 308,559.03
（1）处置或报废 — — —
82,577.91
4. 2015.12.31 — 82,577.91
三、减值准备
1. 2014.12.31 — — — — — —
2.本期增加金额 — — — — — —
（1）计提 — — — — — —
3.本期减少金额 — — — — — —
（1）处置或报废 — — — — — —
4. 2015.12.31 — — — — — —
四、账面价值
— — — 166,625.61 — 166,625.61
1.期末账面价值
— — — 335,324.04 12,975.31 348,299.35
2.期初账面价值
(2) 2015 年度计提折旧额 98,142.00 元，2014 年度计提折旧额 106,118.53 元。
(3) 暂时闲置的固定资产情况
无
(4) 通过融资租赁租入的固定资产情况
无
(5) 通过经营租赁租出的固定资产
无
(6) 未办妥产权证书的固定资产情况
无
9. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
2015.12.31 2014.12.31
可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
项 目 递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
892,737.05 216,389.44 614,754.21 150,855.93
资产减值准备
(2) 未经抵销的递延所得税负债
无
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
项 目 递延所得税资 抵销后递延所 递延所得税资 抵销后递延所
产和负债期末 得税资产或负 产和负债期初 得税资产或负
互抵金额 债期末余额 互抵金额 债期初余额
递延所得税资产 — — — —
递延所得税负债 — — — —
(4) 未确认递延所得税资产明细
无
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
无
(6) 2015 年末递延所得税资产较 2014 年末增长 43.44%，主要原因是公司 2015
年末应收款项余额增加、其他应收款账龄增长，坏账准备余额增加，递延所得税
资产余额相应增加。
10. 短期借款
(1) 短期借款分类：
项目 2015.12.31 2014.12.31
保证借款 1,000,000.00 —
(2) 保证借款 2015 年末余额系公司取得中国银行上海市闸北支行 100.00 万元
短期借款，系最高保证额为 600.00 万元的担保合同项下，由陈伟、李珺提供连
带责任保证，同时由陈伟、李珺、陈海墨以沪房地闸字（2013）第 006729 号房
产提供金额为 600.00 万元的最高额抵押。
(3) 短期借款 2015 年末余额中无逾期未偿还的借款。
11. 应付票据
(1) 应付票据分类
2015.12.31 2014.12.31
种 类
银行承兑汇票 4,500,000.00 —
商业承兑汇票 — —
合 计 4,500,000.00 —
(2) 2015 年末应付票据余额增加原因系公司经营规模扩大，库存商品采购增
加，公司使用票据支付货款。
12. 应付账款
(1) 应付账款列示
项 目 2015.12.31 2014.12.31
1 年以内 7,653,306.31 3,319,067.19
1至2年 147,753.06 250,857.10
2至3年 — —
3 年以上 — —
合 计 7,801,059.37 3,569,924.29
(2) 账龄超过 1 年的重要应付账款：无
(3) 2015 年末应付账款较 2014 年末增长 118.52%，主要原因是 2015 年公司
经营规模扩大，采购量增加，部分主要供应商增加了对公司的信用额度。
13. 预收款项
(1) 预收款项列示
项 目 2015.12.31 2014.12.31
1 年以内 819,553.65 1,336,523.00
1至2年 — —
2至3年 — 717,260.00
3 年以上 605,060.00 —
合 计 1,424,613.65 2,053,783.00
(2) 账龄超过 1 年的重要预收款项：预收上海宝德体育运动用品器材设施有
限公司 605,060.00 元，系 2012 年预收货款 150 万元形成，由于上海宝德没有仓
库，合同履行方式为分批交货。
(3) 2015 年末预收款项较 2014 年末减少 30.63%，主要原因是 2015 年预收的
货款大部分已结算所致。
14. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
项 目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.12.31
200,072.50 4,096,186.42 4,053,543.12 242,715.80
一、短期薪酬
50,564.40 701,894.20 691,029.00 61,429.60
二、离职后福利-设定提存计
划
— — — —
三、辞退福利
— — — —
四、一年内到期的其他福利
250,636.90 4,798,080.62 4,744,572.12 304,145.40
合 计
(2) 短期薪酬列示
项 目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.12.31
205,993.00
一、工资、奖金、津贴和补贴 170,669.50
3,690,872.82 3,655,549.32
— — — —
二、职工福利费
22,510.00 308,213.60 303,017.80 27,705.80
三、社会保险费
20,111.10 275,543.80 270,925.90 24,729.00
其中：医疗保险费
1,159.80 16,000.90 15,754.10 1,406.60
工伤保险费
1,239.10 16,668.90 16,337.80 1,570.20
生育保险费
6,893.00 97,100.00 94,976.00 9,017.00
四、住房公积金
— — — —
五、工会经费和职工教育经费
— — — —
六、短期带薪缺勤
— — — —
七、短期利润分享计划
200,072.50 4,096,186.42 4,053,543.12 242,715.80
合 计
(3) 设定提存计划列示
项 目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.12.31
48,705.80 676,937.20 666,568.60 59,074.40
1. 基本养老保险
1,858.60 24,957.00 24,460.40 2,355.20
2. 失业保险费
— — — —
3. 企业年金缴费
50,564.40 701,894.20 691,029.00 61,429.60
合 计
15. 应交税费
项目 2015.12.31 2014.12.31
增值税 4,966,562.16 3,235,876.53
企业所得税 2,711,694.86 1,687,666.93
城市维护建设税 579,290.92 244,880.45
教育费附加 250,352.98 105,077.58
地方教育税附加 166,885.30 70,051.71
河道管理费 83,467.70 35,025.88
合 计 8,758,253.92 5,378,579.08
2015 年末应交税费较 2014 年末增加 62.84%，主要原因是公司 2015 年收入
增加、利润总额增加，应交未交的增值税、企业所得税相应增加。
16. 应付股利
2015.12.31 2014.12.31
项 目
500,000.00 —
普通股股利
2015 年末应付股利是同一控制合并下的子公司优菲健身向原股东现金分红，
公司于 2016 年度代扣代缴自然人股东的个人所得税。
17. 其他应付款
(1) 按款项性质列示其他应付款
项 目 2015.12.31 2014.12.31
股权收购款 500,000.00 —
保证金押金 11,095.00 12,500.00
往来款 — 9,067,786.31
其他 0.73 39,182.41
合 计 511,095.73 9,119,468.72
(2) 账龄超过 1 年的重要其他应付款：无。
(3) 股权收购款为本公司 2015 年 12 月收购优菲健身全部股权，详见附注六、
2 同一控制下企业合并，该项股权收购款已于 2016 年 1 月 14 日支付。
(4) 2015 年末其他应付款余额较 2014 年末下降 94.40%，主要原因系公司与
股东陈伟的往来款已结清。
18. 实收资本
2015 年度
股东名称 2014.12.31 本年增加 本年减少 2015.12.31
陈伟 4,500,000.00 — — 4,500,000.00
李江 500,000.00 — — 500,000.00
合 计 5,000,000.00 — — 5,000,000.00
2014 年度
股东名称 2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.31
陈伟 1,800,000.00 2,700,000.00 — 4,500,000.00
李江 200,000.00 300,000.00 — 500,000.00
合 计 2,000,000.00 3,000,000.00 — 5,000,000.00
公司实收资本变化情况，详见附注一、公司基本情况。
19. 资本公积
2015 年度
项目 2014.12.31 本年增加 本年减少 2015.12.31
股本溢价 945,855.18 — 945,855.18 —
其他资本公积 — — — —
合 计 945,855.18 — 945,855.18 —
2014 年度
项目 2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.31
股本溢价 782,773.34 163,081.84 — 945,855.18
其他资本公积 — — — —
合 计 782,773.34 163,081.84 — 945,855.18
资本公积股本溢价 2013 年末余额 782,773.34 元，是同一控制下的企业合并
编制期初比较报表时，将被合并方优菲健身 2013 年末的净资产中归属于合并方
的部分列入资本公积；2014 年增加 163,081.84，是优菲健身 2014 年度实现的净
利润；2015 年减少数 945,855.18 元，是同一控制下的企业合并在合并日，将被合
并方优菲健身在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自资本公积
转入留存收益。
20. 盈余公积
2015 年度
项目 2014.12.31 本年增加 本年减少 2015.12.31
法定盈余公积 141,654.55 931,909.43 — 1,073,563.98
2014 年度
项目 2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.31
法定盈余公积 — 141,654.55 — 141,654.55
本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按净利润 10%提取法定盈余公
积金，法定盈余公积金累计数为公司注册资本的 50%以上的，不再计提。
21. 未分配利润
项目 2015 年度 2014 年度
调整前上年末未分配利润 1,274,890.97 -3,935,022.57
期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-） — —
调整后期初未分配利润 1,274,890.97 -3,935,022.57
加：本年归属于母公司所有者的净利润 9,483,981.31 5,514,649.93
盈余公积补亏 — —
其他转入 445,855.18 —
减：提取法定盈余公积 931,909.43 141,654.55
提取任意盈余公积 — —
提取一般风险准备 — —
应付普通股股利 500,000.00 —
转作股本的普通股股利 — —
其他 — 163,081.84
年末未分配利润 9,772,818.03 1,274,890.97
（1）2015 年度其他转入 445,855.18 元，是同一控制下的企业合并在合并日，
将被合并方优菲健身在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自资
本公积转入留存收益。
（2）经优菲健身 2015 年股东会会议审议，向公司原股东按持股比例分配利
润 500,000.00 元。
22. 营业收入及营业成本
(1) 营业收入及营业成本
2015 年度 2014 年度
项 目 收入 成本 收入 成本
103,850,481.34 74,816,261.06 86,190,645.32 64,047,149.06
主营业务
2,633,124.01 — 1,478,742.73 —
其他业务
106,483,605.35 74,816,261.06 87,669,388.05 64,047,149.06
合 计
(2) 主营业务（分产品）
2015 年度 2014 年度
产品类别
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
55,380,327.10 42,763,738.50 39,297,853.65 32,149,326.72
按摩器具
26,454,912.96 17,596,303.79 28,774,948.56 19,931,306.97
电动跑步机
7,262,181.29 4,497,489.67 7,307,234.60 4,619,202.30
健身车
4,961,221.35 3,032,839.12 3,137,866.40 1,965,775.28
椭圆机
5,728,856.74 3,877,060.60 4,323,407.77 2,854,368.79
力量器材
4,062,981.90 3,048,829.38 3,349,334.34 2,527,169.00
其他
合 计 103,850,481.34 74,816,261.06 86,190,645.32 64,047,149.06
(3) 主营业务（分地区）
2015 年度 2014 年度
地区名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
外销 — — — —
内销 103,850,481.34 74,816,261.06 86,190,645.32 64,047,149.06
合 计 103,850,481.34 74,816,261.06 86,190,645.32 64,047,149.06
(4) 公司前五名客户的营业收入情况
2015 年度
客户名称 营业收入 占公司本年全部营业
收入的比例(%)
上海龙影体育用品有限公司 4,158,814.53 3.91
上海晟达元信息技术有限公司 2,267,992.58 2.13
松下电器（中国）有限公司上海分公司 1,120,955.72 1.05
督洋国际贸易（上海）有限公司 716,981.13 0.67
山东汇祥健身器材有限公司 659,287.15 0.62
合 计 8,924,031.11 8.38
2014 年度
占公司本年全部营业
客户名称 营业收入
收入的比例(%)
上海龙影体育用品有限公司 3,931,954.50 4.48
松下电器（中国）有限公司上海分公司 1,372,913.48 1.57
上海市浦东新区体育管理指导中心 936,427.35 1.07
上海汉龙机电有限公司 576,239.32 0.66
上海市徐汇区社会体育管理指导中心 500,000.00 0.57
合 计 7,317,534.65 8.35
23. 营业税金及附加
项 目 2015 年度 2014 年度
城市维护建设税 374,460.78 271,105.98
教育费附加 163,753.26 118,665.59
地方教育费附加 109,168.86 79,110.39
合 计 647,382.90 468,881.96
2015 年度营业税金及附加较 2014 年度增加 38.07%，主要原因系 2015 年度
营业收入增加，应交增值税增加，营业税金及附加相应增加。
24. 销售费用
项 目 2015 年度 2014 年度
网络平台费 6,213,157.98 5,209,860.27
运杂费 2,918,587.89 2,451,344.78
工资 2,738,167.34 1,971,674.91
租赁费 2,460,722.00 2,444,014.80
保险费 620,705.66 455,086.61
办公费 68,668.98 85,533.96
公积金 58,251.58 41,575.03
差旅费 2,300.00 36,536.00
其他费用 67,763.95 321,925.40
合 计 15,148,325.38 13,017,551.76
25. 管理费用
项 目 2015 年度 2014 年度
租赁费 1,046,608.00 723,296.00
工资 952,705.48 858,391.93
劳动保险费 389,402.14 278,293.29
办公费 244,966.05 229,942.35
折旧费 98,142.00 106,118.53
河道管理费 54,584.42 39,555.23
公积金 38,848.42 26,297.97
差旅费 28,443.20 35,199.00
交际费 17,900.00 10,448.00
其他费用 54,534.00 259,624.74
合 计 2,926,133.71 2,567,167.04
26. 财务费用
项 目 2015 年度 2014 年度
利息支出 25,024.64 —
减：利息收入 25,172.34 14,409.24
加：汇兑损益 — —
加：手续费 29,973.25 64,658.12
合 计 29,825.55 50,248.88
27. 资产减值损失
项 目 2015 年度 2014 年度
坏账损失 277,982.84 205,654.33
2015 年资产减值损失较 2014 年增长 35.17%，主要原因是公司 2015 年末应
收款项余额增加、其他应收款账龄增长，计提的坏账损失相应增加。
28. 营业外收入
(1) 营业外收入明细
计入非经常性损 计入非经常性损
项 目 2015 年度 2014 年度
益的金额 益的金额
非流动资产处置利 — — 2,415.84 2,415.84
得合计
政府补助 70,000.00 70,000.00 50,000.00 50,000.00
合 计 70,000.00 70,000.00 52,415.84 52,415.84
(2) 政府补助明细
与资产相关
补助项目 2015 年度 2014 年度
/与收益相关
产业发展专项资金 70,000.00 50,000.00 与收益相关
29. 营业外支出
计入非经常性损 计入非经常性损
项 目 2015 年度 2014 年度
益的金额 益的金额
非流动资产处置 73,725.91 73,725.91 — —
损失合计
合 计 73,725.91 73,725.91 — —
30. 所得税费用
项 目 2015 年度 2014 年度
当期所得税费用 3,215,520.20 1,899,886.95
递延所得税费用 -65,533.51 -49,386.02
合 计 3,149,986.69 1,850,500.93
2015 年所得税费用较 2014 年增长 70.22%，主要原因是公司 2015 年度利润
总额增加，应纳税所得额增加，计提的当期所得税费用相应增加。
31. 现金流量表项目注释
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2015 年度 2014 年度
备用金 810,474.48 39,182.41
资金往来 200,000.00 —
政府补助 70,000.00 50,000.00
其他 — 12,500.00
合 计 1,080,474.48 101,682.41
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2015 年度 2014 年度
往来款 9,067,786.31 4,155,522.70
网络平台费 6,213,157.98 5,209,860.27
租赁费 3,507,330.00 3,167,310.80
运杂费 2,918,587.89 2,451,344.78
押金保证金 1,318,619.00 385,200.00
办公费 313,635.03 315,476.31
备用金 39,182.41 1,283,080.92
差旅费 30,743.20 71,735.0
银行手续费 29,973.25 64,658.12
其他费用 140,197.22 591,998.14
合 计 23,579,212.29 17,696,187.04
(3) 收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2015 年度 2014 年度
利息收入 25,172.34 14,409.24
32. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 2015 年度 2014 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 9,483,981.31 5,514,649.93
加：资产减值准备 277,982.84 205,654.33
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资 98,142.00 106,118.53
产折旧
无形资产摊销 — —
长期待摊费用摊销 — —
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损 73,725.91 -2,415.84
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） — —
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） — —
财务费用（收益以“－”号填列） -147.70 -14,409.24
投资损失（收益以“－”号填列） — —
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -65,533.51 -49,386.02
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） — —
存货的减少（增加以“－”号填列） -5,457,747.74 -4,878,158.23
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -2,683,919.36 -3,100,605.42
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 2,426,776.08 4,821,792.01
其他 — —
经营活动产生的现金流量净额 4,153,259.83 2,603,240.05
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 — —
一年内到期的可转换公司债券 — —
融资租入固定资产 — —
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 5,975,167.21 7,611,953.85
减：现金的期初余额 7,611,953.85 2,042,909.98
加：现金等价物的年末余额 1,800,000.00 —
减：现金等价物的期初余额 — —
现金及现金等价物净增加额 163,213.36 5,569,043.87
(2) 本报告期取得或处置子公司、业务及其他营业单位的相关信息
2015 年度 2014 年度
项目
一、取得子公司、业务及其他营业单位的有
关信息：
1．取得子公司、业务及其他营业单位的价格 500,000.00 —
2．取得子公司、业务及其他营业单位支付的 — —
现金和现金等价物 注 1
减：子公司、业务及其他营业单位持有的 — —
现金和现金等价物
3．取得子公司、业务及其他营业单位支付的 — —
现金净额
4．取得子公司的净资产 610,742.19 —
流动资产 2,224,565.11 —
非流动资产 27,179.30 —
流动负债 1,641,002.22 —
非流动负债 — —
二、处置子公司、业务及其他营业单位的有
关信息：
1．处置子公司、业务及其他营业单位的价格 — —
2．处置子公司、业务及其他营业单位收到的 — —
现金和现金等价物
减：子公司、业务及其他营业单位持有的 — —
现金和现金等价物
3．处置子公司、业务及其他营业单位收到的 — —
现金净额
4．处置子公司的净资产 — —
流动资产 — —
非流动资产 — —
流动负债 — —
非流动负债 — —
注 1：2015 年 12 月瑞宇健身通过收购的方式，同一控制下合并优菲健身，
2016 年 1 月 14 日支付相关股权收购款，因此合并现金流量表中“取得子公司、
业务及其他营业单位支付的现金和现金等价物”为零。
(3) 现金和现金等价物构成情况
项目 2015 年度 2014 年度
一、现金 5,975,167.21 7,611,953.85
其中：库存现金 32,312.65 41,534.85
可随时用于支付的银行存款 5,942,854.56 7,570,419.00
可随时用于支付的其他货币资金 — —
可用于支付的存放中央银行款项 — —
存放同业款项 — —
拆放同业款项 — —
二、现金等价物 1,800,000.00 —
其中：三个月内到期的债券投资 — —
三、年末现金及现金等价物余额 7,775,167.21 7,611,953.85
33. 外币货币性项目
(1) 外币货币性项目：
无
(2) 境外经营实体的说明：
无
六、合并范围的变更
1．非同一控制下企业合并
无
2．同一控制下企业合并
（1） 本期发生的同一控制下企业合并
企业合并中取 构成同一控制下 合并日的
被合并方名称 合并日
得的权益比例 企业合并的依据 确定依据
上海优菲健身用品有限 2015 年 12 月 31
100% 详见说明 详见说明
公司 日
（续上表）
合并当期期初 合并当期期初
比较期间被合 比较期间被合
被合并方名称 至合并日被合 至合并日被合
并方的收入 并方的净利润
并方的收入 并方的净利润
上海优菲健身用品有限
13,071,421.49 164,887.01 — —
公司
（2） 合并成本
合并成本 上海优菲健身用品有限公司
—现金 500,000.00
其他说明：
2015 年 12 月，经优菲健身临时股东会决议，通过了《章程修正案》，原股东
李珺、张和清同意向瑞宇健身转让所持有的优菲健身全部股权，本次股权转让完
成后，优菲健身注册资本 50.00 万元，瑞宇健身持股比例 100.00%。
（1）属于同一控制下企业合并的判断依据：
① 本公司 2003 年初始设立时，陈伟、李珺夫妇持有本公司 90%的股权；历
次增资后，陈伟、李珺夫妇持有本公司股权均为 90%；此后，截止 2015 年 12 月
31 日，本公司股权关系无变动，因此陈伟、李珺夫妇是本公司的实际控制人。
② 截止至合并日，李珺持有优菲健身 80%的股权，且陈伟为优菲健身的执
行董事。因此，可以判断陈伟、李珺夫妇是优菲健身的实际控制人。
由此可见，参与合并的企业在合并前后均受陈伟、李珺夫妇最终控制且该控
制并非暂时性的，认定本次合并性质为同一控制下的企业合并。
（2）合并日的确定
本公司依据以下条件，确定 2015 年 12 月 31 日为合并日：
① 企业合并协议已获内部权力机构股东会通过。2015 年 12 月 14 日，优菲
健身召开临时股东会，决议同意向瑞宇健身转让 100.00%股权。
② 2016 年 1 月 7 日，优菲健身已办理了相关工商登记变更手续；
③ 2015 年 12 月 31 日，参与合并的各方已办理财产权交接手续；
④ 2016 年 1 月 14 日，瑞宇健身已支付股权转让款 50.00 万元。
⑤ 本公司实际上已经控制了优菲健身的财务和经营政策，享有相应的收益
并承担相应的风险。同时，实际控制人陈伟自优菲健身设立至今一直担任优菲健
身执行董事。
2015 年 12 月 14 日，经优菲健身临时股东会决议，通过了《章程修正案》，
同意李珺、张和清分别将其持有的优菲健身 80.00%、20.00%的股权（出资额 50
万元）转让给股东瑞宇健身，股权转让价格按照实缴的注册资本作价。2015 年
12 月 14 日，股权转让方李珺、张和清与受让方签署了《股权转让协议》。2016
年 1 月 7 日，优菲健身已办理了相关工商登记变更手续。2016 年 1 月 14 日，瑞
宇健身分别向李珺、张和清支付了全部股权受让款。
因此，瑞宇健身对优菲健身的合并期限为 2014 年度、2015 年度，按持股比
例 100%的全资子公司合并。
（3） 合并日被合并方的资产、负债的账面价值
优菲健身
项 目
合并日 上期期末
资产：
货币资金 142,673.32 808,422.86
应收款项 1,030,657.37 296,353.15
其他应收款 1,051,234.42 1,301,406.43
存货 — 115,702.08
固定资产 — —
无形资产 — —
负债： — —
应付款项 788,177.09 896,993.08
其他应付款 0.73 —
净资产 610,742.19 945,855.18
减：少数股东权益 — —
取得的净资产 610,742.19 945,855.18
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
企业集团的构成
主要经营 注册 持股比例(%)
子公司名称 业务性质 取得方式
地 地 直接 间接
健身器材、体育用品
上海优菲健身 同一控制下
上海 上海 等的销售，自有设备 100.00 —
用品有限公司 企业合并
租赁，企业管理咨询，
健身器材的安装、维
修
上海威司乐体 体育赛事策划，体育
同一控制下
育发展有限公 上海 上海 场馆管理，物业管理， 100.00 —
企业合并
司 注1 自有设备租赁等
注1：上海威司乐于2014年11月11日在上海市闸北区市场监督管理局登记设立，设立时的
唯一股东为陈伟，其持有上海威司乐的100%股权。上海威司乐于2015年临时股东会会通过决
议，同意股东陈伟将其持有公司100%的股权转让给瑞宇健身。2015年，陈伟与瑞宇健身签订
《股权转让协议》，约定陈伟将其持有公司100%的股权作价0元转让给瑞宇健身。2015年12
月18日，上海威司乐就上述变更于工商登记机关办理了变更登记。该次股权转让后，上海威
司乐的股东变更为瑞宇健身，瑞宇健身持有上海威司乐的全部股权。截止到2015年12月31日
止，上海威司乐实收资本为0元，尚未开展生产经营活动。
2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无
3. 在合营安排或联营企业中的权益
无
4. 重要的共同经营
无
5. 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无
八、关联方关系及其交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，
以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1. 本公司的实际控制人
截止2015年12月31日，陈伟、李珺夫妇持有本公司90.00%的股份，为本公司
第一大股东，是本公司实际控制人。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3. 本公司合营和联营企业情况
无
4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
李江 本公司股东、李珺之兄弟
张和清 李江、李珺之母亲
陈海墨 陈伟之子
5. 关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
无
（2） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
无
本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 2015 年度确认的租 2014 年度确认的租赁
赁费 费
陈伟、李珺、陈海默 房屋建筑物 216,000.00 216,000.00
关联租赁情况说明：
2014 年 1 月 1 日，本公司与陈伟、李珺、陈海默签订租赁合同，根据租赁合
同，瑞宇健身自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止租赁陈伟、李珺、陈海
默位于上海市闸北区江场西路 299 弄 5 号 301 室面积为 373.23 平米的办公楼，租
金 18000 元/月。
（3） 关联方之间股权转让
① 根据 2015 年 12 与 14 日瑞宇健身与李珺、张和清签订的股权转让协议，
瑞宇健身按照注册资本人民币 500,000.00 元的价格受让优菲健身 100%股权，合
并日被合并方账面净资产 610,742.19 元，详见附注六、2。
② 根据 2015 年 12 月陈伟与瑞宇健身签订的股权转让协议，陈伟将其持有
威司乐体育 100%的股权作价 0 元转让给瑞宇健身。股权转让后，威司乐体育成
为瑞宇健身的全资子公司。
6. 关联方应收应付款项
（1） 应收项目
无
（2）应付项目
项目名称 关联方 2015.12.31 2014.12.31
股权收购款 李珺 400,000.00 —
股权收购款 张和清 100,000.00 —
资金往来款 陈伟 — 9,067,786.31
应付股利 李珺 400,000.00 —
应付股利 张和清 100,000.00 —
九、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至 2015 年 12 月 31 止，本公司无需要披露的重大或有事项。
十、资产负债表日后事项
截至 2016 年 4 月 1 日止，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十二、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）应收账款分类披露
2015.12.31
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计 — — — — —
提坏账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准 4,039,322.13 100.00 221,466.11 5.48 3,817,856.02
备的应收账款
单项金额不重大但单独
— — — — —
计提坏账准备的应收账
款
4,039,322.13 100.00 221,466.11 5.48 3,817,856.02
合 计
（续上表）
2014.12.31
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计 — — — — —
提坏账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准 2,043,185.06 77.74 102,159.25 5.00 1,941,025.81
备的应收账款
单项金额不重大但单独
585,150.00 22.26 — — 585,150.00
计提坏账准备的应收账
款
2,628,335.06 100.00 102,159.25 3.89 2,526,175.81
合 计
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
无
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2015.12.31
账 龄 应收账款 坏账准备 计提比例
(%)
3,649,322.13 182,466.11 5.00
1 年以内
390,000.00 39,000.00 10.00
1至2年
— — —
2至3年
— — —
3 年以上
4,039,322.13 221,466.11 5.48
合 计
2014.12.31
账 龄 应收账款 坏账准备 计提比例
(%)
2,043,185.06 102,159.25 5.00
1 年以内
— — —
1至2年
— — —
2至3年
— — —
3 年以上
2,043,185.06 102,159.25 5.00
合 计
③ 期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
2014.12.31
应收账款
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
上海优菲健身用品有限
585,150.00 — — —
公司
确定该组合依据的说明：详见附注三、10。
（2）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
2015 年 度 计 提 坏账准 备 金额 119,306.86元 ； 2014年 度 计提 坏 账 准备金 额
19,179.05元。
（3）本报告期实际核销的应收账款情况
无
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期
坏账准备
单位名称 期末余额 末余额合计数
期末余额
的比例(%)
760,000.00 18.82 38,000.00
督洋国际贸易（上海）有限公司
669,099.00 16.56 33,454.95
上海杉达学院
553,795.44 13.71 27,689.77
山东汇祥健身器材有限公司
450,424.88 11.15 22,521.24
北京京东世纪贸易有限公司
444,215.00 11.00 22,210.75
上海龙影体育用品有限公司
2,877,534.32 71.24 143,876.71
合 计
（5）2015年末应收账款较2014年末增加53.68%，主要原因是公司2015年营
业收入较2014年增加，应收未收的货款增加所致。
2. 其他应收款
（1）其他应收款分类披露
2015.12.31
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
— — — — —
提坏账准备的其他应收
款
按账龄组合计提坏账准 3,051,637.00 100.00 17.54 2,516,262.55
备的其他应收款 535,374.45
单项金额不重大但单独
— — — — —
计提坏账准备的其他应
收款
3,051,637.00 100.00 17.54 2,516,262.55
合 计 535,374.45
（续上表）
2014.12.31
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
— — — — —
提坏账准备的其他应收
款
按账龄组合计提坏账准 2,996,824.58 100.00 455,942.43 15.21 2,540,882.15
备的其他应收款
单项金额不重大但单独
— — — — —
计提坏账准备的其他应
收款
2,996,824.58 100.00 455,942.43 15.21 2,540,882.15
合 计
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
无
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2015.12.31
账 龄 其他应收款 坏账准备 计提比例
(%)
2,296,729.00 114,836.45 5.00
1 年以内
66,800.00 6,680.00 10.00
1至2年
548,500.00 274,250.00 50.00
2至3年
139,608.00 139,608.00 100.00
3 年以上
3,051,637.00 535,374.45 17.54
合 计
2014.12.31
账 龄 其他应收款 坏账准备 计提比例
(%)
1,972,328.58 98,616.43 5.00
1 年以内
741,300.00 74,130.00 10.00
1至2年
— — —
2至3年
283,196.00 283,196.00 100.00
3 年以上
2,996,824.58 455,942.43 15.21
合 计
确定该组合依据的说明：详见附注三、10。
（2）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
2015 年 度 计 提 坏 账 准 备 金 额 79,432.02 元 ； 2014 年 度 计 提 坏 账 准 备 金 额
145,924.05元。
（3）本报告期实际核销的其他应收款情况：
无
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2015.12.31 2014.12.31
保证金押金 2,115,110.00 1,249,696.00
备用金 936,527.00 1,747,128.58
3,051,637.00 2,996,824.58
合 计
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应
收款期末
款项的性 坏账准备期
单位名称 2015.12.31 账龄 余额合计
质 末余额
数的比例
(%)
支付宝（中国）网络技 押金保证 380,000.00 1-3 年 12.45 55,000.00
术有限公司 金
上海机电设备招标有 押金保证 311,800.00 11.80 180,000.00
2-3 年
限公司 金
南京政治学院上海分 押金保证 360,000.00 10.67 16,275.00
1 年以内
院房地产租赁管理处 金
上海三飞运动用品有 押金保证 325,500.00 10.22 15,590.00
1 年以内
限公司 金
押金保证
北京京东世纪贸易有 130,000.00 0-3 年以 4.26 16,000.00
限公司 金 上
合 计 1,507,300.00 49.40 282,865.00
3. 长期股权投资
2015.12.31 2014.12.31
减
项 目 减值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准
备
500,000.00 — 500,000.00 — — —
对子公司投资
对联营、合营企业投 — — — — — —
资
500,000.00 — 500,000.00 — — —
合 计
(1) 对子公司投资
被投资单位 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.12.31 本期计提 减值准备
减值准备 期末余额
上海优菲健身用 — 500,000.00 — 500,000.00 — —
品有限公司
(2) 对联营、合营企业投资
无
(3) 长期股权投资变动说明详见附注六、合并范围的变更。
4. 营业收入及营业成本
(1) 营业收入及营业成本
2015 年度 2014 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
90,779,059.88 64,146,946.36 78,643,395.87 57,405,426.78
主营业务
2,633,124.01 — 1,478,742.73 —
其他业务
93,412,183.89 64,146,946.36 80,122,138.60 57,405,426.78
合 计
(2) 主营业务（分产品）
2015 年度 2014 年度
产品类别
主营业务收入 主营业务成本 主务营业收入 主营业务成本
50,732,658.28 38,416,892.46 39,122,922.03 31,433,414.44
按摩器具
22,985,534.31 14,902,660.37 27,230,042.20 18,511,656.52
电动跑步机
3,569,151.03 1,812,641.05 2,500,966.22 1,053,673.39
健身车
4,215,573.63 2,525,291.81 2,845,293.75 1,723,104.83
椭圆机
5,703,296.91 3,860,274.21 4,271,615.46 2,792,199.77
力量器材
3,572,845.72 2,629,186.46 2,672,556.21 1,891,377.83
其他
合 计 90,779,059.88 64,146,946.36 78,643,395.87 57,405,426.78
(3) 主营业务（分地区）
2015 年度 2014 年度
地区名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
外销 — — — —
内销 90,779,059.88 64,146,946.36 78,643,395.87 57,405,426.78
合 计 90,779,059.88 64,146,946.36 78,643,395.87 57,405,426.78
(4) 公司前五名客户的营业收入情况
2015 年度
占公司本年全部营业
客户名称 营业收入总额
收入的比例(%)
上海龙影体育用品有限公司 4,158,814.53 4.46
上海晟达元信息技术有限公司 2,267,992.58 2.43
松下电器（中国）有限公司上海分公司 1,120,955.72 1.20
督洋国际贸易（上海）有限公司 716,981.13 0.77
山东汇祥健身器材有限公司 659,287.15 0.71
合 计 8,097,893.44 8.67
2014 年度
占公司本年全部营业
客户名称 营业收入总额
收入的比例(%)
上海龙影体育用品有限公司 3,931,954.50 4.91
松下电器（中国）有限公司上海分公司 1,372,913.48 1.71
上海市浦东新区体育管理指导中心 936,427.35 1.17
上海汉龙机电有限公司 576,239.32 0.72
上海市徐汇区社会体育管理指导中心 500,000.00 0.62
合 计 7,317,534.65 9.13
十三、补充资料
非经常性损益明细表
项目 2015 年度 2014 年度 说明
非流动资产处置损益 -73,725.91 2,415.84 —
越权审批或无正式批准文件的税 — — —
收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业
业务密切相关，按照国家统一标准 70,000.00 50,000.00 —
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收 — — —
取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营
企业的投资成本小于取得投资时 — — —
应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 — — —
委托他人投资或管理资产的损益 — — —
因不可抗力因素，如遭受自然灾害 — — —
而计提的各项资产减值准备
债务重组损益 — — —
企业重组费用，如安置职工的支 — — —
出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的 — — —
超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公 164,887.01 163,081.84
司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有 — — —
事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有
效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公 — — —
允价值变动损益，以及处置交易性
金融资产、交易性金融负债和可供
出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减 — — —
值准备转回
对外委托贷款取得的损益 — — —
采用公允价值模式进行后续计量
的投资性房地产公允价值变动产 — — —
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要
求对当期损益进行一次性调整对 — — —
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 — — —
除上述各项之外的其他营业外收 — — —
入和支出
其他符合非经常性损益定义的损 — — —
益项目
减：所得税影响额 -931.48 13,103.96 —
少数股东权益影响额 — — —
合 计 162,092.58 202,393.72 —
公司名称：上海瑞宇健身休闲用品有限公司
法定代表人：陈伟 主管会计工作负责人：陈伟 会计机构负责人：刘晓梅
日期：2016 年 4 月 1 日 日期：2016 年 4 月 1 日 日期：2016 年 4 月 1 日
