审计报告
安徽乐金健康科技股份有限公司
会审字[2017]1321 号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内容 页码
1 审计报告 1-2
2 合并资产负债表 3
3 合并利润表 4
4 合并现金流量表 5
5 合并所有者权益变动表 6-7
6 资产负债表 8
7 利润表 9
8 现金流量表 10
9 所有者权益变动表 11-12
10 财务报表附注 13-122
会审字[2017]1321 号
审 计 报 告
安徽乐金健康科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的安徽乐金健康科技股份有限公司（以下简称“乐金健
康”）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年
度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权
益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是乐金健康管理层的责任，这种责任包括：（1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执
行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按
照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则
要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报
表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证
据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的
财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报
表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性
和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、审计意见
我们认为，乐金健康财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了乐金健康 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师：方长顺
（特殊普通合伙） 中国注册会计师：褚诗炜
中国北京 中国注册会计师：蔡浩
二○一七年四月十四日
安徽乐金健康科技股份有限公司
财务报表附注
截至 2016 年 12 月 31 日止
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
安徽乐金健康科技股份有限公司，原名安徽桑乐金股份有限公司（以下简
称“本公司”、“公司”或“乐金健康”），其前身合肥南亚桑拿浴设备有限责任公
司成立于 1995 年 4 月，成立时注册资本为 50.00 万元，其中金道明出资 30.00
万元、马绍琴出资 20.00 万元。2001 年 4 月，金道明增加投入 146.00 万元，马
绍琴增加投入 30.00 万元，注册资本变更为 226.00 万元。2002 年 8 月，金道明
增加投入 182.88 万元，注册资本变更为 408.88 万元。注册资本变更后，金道明
出资 358.88 万元、占注册资本的比例为 87.77%，马绍琴出资 50.00 万元，占注
册资本的比例为 12.23%。
2007 年 10 月 7 日，本公司以 2007 年 9 月末实收资本 408.88 万元为基数，
分别按股东持股比例用盈余公积和未分配利润转增资本 3,314.12 万元，转增资
本后，本公司注册资本变更为 3,723.00 万元。
2007 年 10 月末，本公司注册资本变更为 5,625.00 万元。其中：原股东金道
明以货币资金增缴注册资本 777.00 万元，占注册资本的比例为 13.81%；新增股
东江苏天氏创业投资有限公司、江苏高达创业投资有限公司和苏州市大元置业
有限公司分别以货币资金 956.25 万元、1,912.50 万元和 956.25 万元认缴注册资
本，占注册资本的比例分别为 5%、10%和 5%，该等出资超过注册资本部分计
入资本公积。
2007 年 12 月 28 日，合肥南亚桑拿浴设备有限责任公司整体变更为合肥南
亚桑拿设备股份有限公司，以截至 2007 年 10 月 31 日止经审计的净资产
84,809,361.56 元按 1：0.66325 的比例折合成股本 5,625 万元，未折股部分
28,559,361.56 元计入资本公积。
2009 年 4 月，经合肥市工商行政管理局核准，本公司名称变更为安徽桑乐
金股份有限公司。
根据 2009 年第三次临时股东大会审议批准，2010 年 1 月公司申请新增注册
资 本 人 民 币 500.00 万 元 ， 全 部 由 北 京 商 契 九 鼎 投 资 中 心 （ 有 限 合 伙 ） 以
3,000.00 万元认缴，出资方式均为货币，此次增资后注册资本为 6,125.00 万
元。
根据公司 2010 年第一次临时股东大会审议批准，申请首次向社会公开发行
人民币普通股股票 2,050 万股，每股面值 1.00 元，共计增加注册资本人民币
20,500,000.00 元。经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]1066 号文《关于
核准安徽桑乐金股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核
准，2011 年 7 月公司向社会公开发行人民币普通股股票 2,050 万股，变更后注
册资本为人民币 81,750,000.00 元。
根据公司 2012 年度股东大会通过的资本公积转增股本方案，以 2012 年末
总股本 8,175 万股为基数，以资本公积转增股本，每 10 股转增 5 股，共转增股
本 4,087.50 万股，转增后注册资本变更为人民币 122,625,000.00 元。
根据公司 2013 年度股东大会通过的资本公积转增股本方案，以 2013 年末
总股本 12,262.50 万股为基数，以资本公积转增股本，每 10 股转增 10 股，共转
增股本 12,262.50 万股，转增后注册资本变更为人民币 245,250,000.00 元。
根据公司 2014 年度第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中
国证券监督管理委员会《关于核准安徽桑乐金股份有限公司向龚向民等发行股
份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2014]1111 号）的核准，由公
司向龚向民、陈孟阳发行人民币普通股 9,125,474 股（每股发行价均为人民币
7.89 元）购买其持有的深圳市卓先实业有限公司（以下简称“卓先实业”）100%
股权；同时，由公司向特定投资者安徽大安投资管理有限公司发行人民币普通
股 1,282,353 股、向第一创业证券股份有限公司发行人民币普通股 834,117 股、
向江苏天氏创业投资有限公司发行人民币普通股 2,117,647 股（每股发行价均为
人 民 币 8.50 元 ） 募 集 配 套 资 金 ， 以 上 合 计 增 加 注 册 资 本 及 股 本 人 民 币
13,359,591.00 元，变更后的注册资本及股本为人民币 258,609,591.00 元。
根据公司 2015 年度第二次临时股东大会决议和修改后章程规定，并经中国
证券监督管理委员会《关于核准安徽桑乐金股份有限公司向韩道虎等发行股份
购买资产并募集配套资金的批复（证监许可[2015]1634 号文）的核准，由公司
向韩道虎、马鞍山聚道成投资中心（有限合伙）、上海弘励科技发展有限公
司、西藏凤凰创业投资管理合伙企业（有限合伙）、韩道龙合计发行人民币普
通股 63,000,000 股购买其持有的安徽久工健业股份有限公司（以下简称“久工健
业”）100%股权；同时，向特定投资者国投瑞银基金管理有限公司发行人民币
普通股 5,676,855 股、向诺安基金管理有限公司发行人民币普通股 4,366,812
股、向泓德基金管理有限公司发行人民币普通股 4,366,812 股、向财通基金管理
有限公司发行人民币普通股 3,275,110 股（每股发行价均为人民币 11.45 元）募
集配套资金，以上合计增加注册资本及股本人民币 80,685,589.00 元，变更后的
注册资本及股本为人民币 339,295,180.00 元。
根据公司 2015 年度第三次临时股东大会审议通过的《<安徽桑乐金股份有
限公司限制性股票激励计划》、第三届董事会第十二次会议决议以及修改后的
章程规定，由公司对马绍琴、金浩、汪燕、胡萍等 91 名激励对象授予限制性股
票 19,800,000 股，每股面值 1 元，增加股本人民币 19,800,000.00 元，变更后注
册资本为人民币 359,095,180.00 元。
根据公司 2015 年第四次临时股东大会审议通过了《关于公司变更名称及修
订<公司章程>相应条款的议案》。公司将名称从“安徽桑乐金股份有限公司”变
更为“安徽乐金健康科技股份有限公司”，同时对《公司章程》的相应条款做相
应调整，并于 2015 年 9 月 9 日取得更名后营业执照。
根据公司 2015 年度股东大会通过的资本公积转增股本方案，以 2015 年末
总股本 359,095,180 股为基数，以资本公积转增股本，每 10 股转增 10 股，共转
增股本 359,095,180 股，转增后注册资本变更为人民币 718,190,360.00 元。
根据公司 2015 年度第三次临时股东大会审议通过的《<安徽桑乐金股份有
限公司限制性股票激励计划》、2016 年 5 月 18 日第三届董事会第二十二次会议
决议、第三届监事会第十七次会议决议以及修改后的章程规定，由公司对梁
俊、余晓流等 11 名激励对象授予限制性股票 4,000,000 股，每股面值 1 元，申
请增加股本人民币 4,000,000 元，变更后注册资本为人民币 722,190,360.00 元。
根据公司 2015 年度股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委员会《关
于核准安徽乐金健康科技股份有限公司向潘建忠等发行股份购买资产并募集配
套资金的批复》（证监许可[2016]2053 号）的核准，由公司向潘建忠、黄小霞
合计发行人民币普通股 19,444,444 股购买相关资产；向陈伟、李江合计发行人
民币普通股 15,555,556 股购买相关资产，并向特定投资者鹏华资产管理（深
圳）有限公司、安徽皖投工业投资有限公司、安徽高新毅达皖江产业发展创业
投资基金（有限合伙）、新华基金管理股份有限公司、财通基金管理有限公司
发行人民币普通股 47,507,953 股募集配套资金，变更后的注册资本及股本为人
民币 804,698,313.00 元。
公司的经营地址：合肥市长江西路 669 号 AJ-9 地块。
法定代表人：金道明。
公司经营范围： 远红外线桑拿设备、机电产品的生产、委托加工、销售及
自营进出口业务（凭许可证经营）；医疗器械二类；6826 物理治疗及康复设备
的生产、销售；远红外线桑拿设备及衍生产品的设计、咨询、服务及销售及租
赁；木材、木制品、建筑装璜材料、电子产品、电讯器材、五金交电、卫生洁
具、计算机及配件、印刷器材、机械设备、文体用品、化工产品（除危险
品）、工艺品（不含金银制品）、服装、皮革制品、保健用品、土特产品、玻
璃制品销售。
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 4 月 14 日
决议批准报出。
2．合并财务报表范围
（1）本公司本期纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 芜湖桑乐金电子科技有限公司 芜湖电子 94 —
2 Saunalux GmbH Products & Co KG Saunalux 100 —
3 安徽金梧健康科技有限公司 安徽金梧 100 —
4 Golden Desings INC. (N.A) Golden Desings 65 —
5 深圳市卓先实业有限公司 卓先实业 100 —
6 东莞市卓先实业有限公司 东莞卓先 — 100
7 安徽久工健业有限责任公司 久工健业 100 —
8 上海久工实业有限公司 上海久工 — 100
9 上海瑞宇健身休闲用品有限公司 瑞宇健身 100 —
10 上海优菲健身用品有限公司 优菲健身 — 100
11 上海威司乐体育发展有限公司 威司乐体育 — 100
12 深圳市福瑞斯保健器材有限公司 福瑞斯 100 —
安徽乐金健康投资管理有限责任公
13 健康投资 100 —
司
14 安徽乐金环境科技有限公司 乐金环境 90 —
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本公司本期合并财务报表范围变化
本期新增子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 本期纳入合并范围原因
1 上海瑞宇健身休闲用品有限公司 瑞宇健身 非同一控制下的企业合并
2 上海优菲健身用品有限公司 优菲健身 非同一控制下的企业合并
3 上海威司乐体育发展有限公司 威司乐体育 非同一控制下的企业合并
4 深圳市福瑞斯保健器材有限公司 福瑞斯 非同一控制下的企业合并
5 安徽乐金健康投资管理有限责任公司 健康投资 新设
6 安徽乐金环境科技有限公司 乐金环境 新设
本期减少子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 本期未纳入合并范围原因
1 安徽金梧健康科技有限公司 安徽金梧 注销
本期新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准
则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报
表。
2．持续经营
本公司对自 2016 年末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响
本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理
的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业
务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了
公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一个日历年度。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按所在国家或地区的货币
为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终
控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业
合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司
的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中
取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资
本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足
冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按
其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策
不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方
资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中
取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成
本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对
合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行
复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值
的，其差额确认为合并当期损益。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或
类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合
同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而
享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是
指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控
制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权
利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并
财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关
企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团
整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流
等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所
享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交
易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较
报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点
起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视
同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期
末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视
同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳
入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所
有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目
列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的
抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互
抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资
本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权
益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价
值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表
中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费
用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除
外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销
“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内
部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的
净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现
内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所
有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者
权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买
少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次
冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交
易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确
认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方
净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初
始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利
润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编
制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累
计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取
得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或
股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公
积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报
表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行
调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将
多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济
的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每
次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权
投资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资
产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始
投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投
资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调
整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公
积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时
即以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被
合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债
并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中
调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢
价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合
并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，
包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公
积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在
取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合
并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲
减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交
易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确
认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续
计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在
合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增
投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股
权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认
净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损
益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每
次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权
投资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按
照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按
成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持
有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价
值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权
涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买
日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动
而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购
买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损
失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合
并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合
并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本
溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制
合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算
应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差
额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为
非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益
等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变
动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负
债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各
项交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规
定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司
并丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损
益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对
子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其
在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计
算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期
限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额
现金、价值变动风险很小的投资。
8．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似
汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折
算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同
而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政
策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期
间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境
外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，
所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折
算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的
近似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负
债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期
汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项
目，在现金流量表中单独列报。
9．金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金
以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时
的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付
的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利
息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收
益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期
损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为
投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和
能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和
相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发
放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成
本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将
所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商
品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作
为初始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照
取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价
款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股
利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利
计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入
当期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损
益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当
期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其
他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值
之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对
应处置部分的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负
债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债
初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日
将公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以外的金融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资
的，本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持
有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号
——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不
再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可
供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完
整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，
在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合
同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包
含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件
间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑
用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代
品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权
益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方
的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权
益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付
的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义
务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格
以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的
合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有
转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金
融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资
产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联
方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对
该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融
资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期
损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视
同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情
形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未
放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有
关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确
认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企
业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金
融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一
部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义
务仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新
金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存
金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对
价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损
益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同
时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行
的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和
相关负债进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让
步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据
公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未
来现金流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计
未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资
产减值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，
并考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实
际利率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的
持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率
作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修
改，在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计
算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资
价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级
已提高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流
量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该
项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期
末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达
到或超过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂
时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售
金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价
值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具
投资进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对
未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已
上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失
予以转回，计入当期损益。
10．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生
减值的，计提减值准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 500 万元以上应收账款，
50 万元以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收
款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金
流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准
备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值
损失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
组合 1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不
重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
组合 2：以支付的具有担保措施等不存在回收风险的款项划分组合（以下
简称“特定组合”）。
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合 1：按账龄组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法
根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时
情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计
提的坏账准备。
组合 2：特定组合应收款项不计提坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5% 5%
1-2 年 10% 10%
2-3 年 50% 50%
3 年以上 100% 100%
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄
分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其
未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的
坏账准备。
11．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过
程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材
料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当
年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值
的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存
货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经
营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定
其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为
其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出
部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市
场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品
的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后
的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则
该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，
则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存
货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金
额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当
期损益。
（5）周转材料的摊销方法
低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投
资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响
的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共
同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有
参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有
参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的
参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控
制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权
力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否
对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决
权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投
资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权
证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低
于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证
据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投
资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之
间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在
合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长
期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本
作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服
务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权
投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要
支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价
值作为初始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实
质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和
相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入
当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面
价值和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始
投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联
营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的
成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初
始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相
应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者
权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可
辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投
资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政
策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按
照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额
确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改
按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产
的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允
价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响
的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核
算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
13．投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主
要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，会计政策选择的依据
为：
①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。
②本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其
他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
本公司不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性
房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额
计入当期损益。
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用
房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与
原账面价值的差额计入当期损益。自用房地产转换为采用公允价值模式计量的
投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公
允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原
账面价值的，其差额计入所有者权益。
14．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命
超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；
不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，
按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和
年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 年折旧率（%） 残值率（%）
房屋建筑物 30 3.17 5
机器设备 6-14 15.83-6.79 5
运输设备 6 15.83 5
办公设备 5 19.00 5
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产
减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确
认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁
开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入
的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合
理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提
折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
15．在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，
作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程
达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为
该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司
在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建
造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可
使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转
入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工
决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
16．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费
用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时
间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态
时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当
期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资
本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资
本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以
所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本
化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
17. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿
命
专利使用权 5年 依据评估使用年限摊销
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进
行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不
同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的
无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命
不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在
资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用
寿命内采用系统合理（直线法）摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具
体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，
还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：
有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场
得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确
定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有
限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究
阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
18. 长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经
营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投
资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回
金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于
成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产
的价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计
可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认
为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损
失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项
项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资
产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③ 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④ 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工
程已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资
产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一
项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经
济利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的
无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力
受到重大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包
含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组
或者资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金
额，并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的
资产组或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合
的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资
产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损
失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；
再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
19. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限
在一年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销。
20．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各
种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他
长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其
他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或
相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以
及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费
和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供
服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金
额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与
累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计
量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工
薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴
存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十
二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表
日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债
券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统
计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关
义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计
划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率
确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现
值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益
计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资
产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项
的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，
除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成
本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设
定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定
受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利
息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综
合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转
移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职
工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应
的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或
活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，
以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全
部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列
组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
21. 预计负债
（1）预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负
债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并
综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负
债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映
当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
22． 股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时
考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行
调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不
存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的
期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动
等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权
益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负
债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的
股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基
础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和
相应的负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日
以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的
以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工
具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务
计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允
价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加
了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得
服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公
允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于
职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计
处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工
具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因
未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确
认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支
付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回
购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
23. 收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留
与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的
金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发
生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法
确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可
靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠
地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收
或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期
提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期
间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处
理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金
额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计
入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，
分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确
定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
24. 政府补助
公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企
业所有者投入的资本作为政府补助核算。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认
为与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均
分配，计入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损
益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费
（不包括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与
收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确
认相关费用的期间，计入当期损益；
②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。
25. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的
暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异
对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对
递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税
率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来
抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵
扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏
损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，
同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资
产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额
用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未
来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，
减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记
的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得
税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为
递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业
合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏
损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差
异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条
件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在
确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收
益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，
计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包
括：可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采
用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收
益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权
益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额
弥补的亏损。 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏
损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税
款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳
税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税
费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符
合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的
或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵
扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时
减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确
认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产
负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时
性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时
调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企
业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定
确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额
计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相
关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定
确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者
权益。
26．经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除
此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各
个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期
的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理
的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人
某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁
期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入
当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确
认为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租
赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收
入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租
金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁
期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金
的在实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资
产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将
最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在
租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务
费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧
政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会
取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无
法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与
租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁
应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债
表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用
及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个
期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入/业务业务收入。
27. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2016 年 12 月 3 日，财政部印发财会[2016]22 号关于《增值税会计处理规
定》的通知，将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目；
将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动发生的的房产税、土地使用税、车船使用
税、印花税等从“管理费用”项目重分类至“税金及附加”项目，2016 年 5 月 1 日
之前发生的税费不予调整。比较数据不予调整。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
28. 前期会计差错更正
本报告期内，本公司无前期会计差错更正事项。
四、税项
1. 境内公司主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 内销主营业务收入 中华人民共和国境内公司 17%
本公司、卓先实业、芜湖电子、安徽
金梧、瑞宇健身、福瑞斯、健康管理
城市维护建设税 应纳流转税
投资、乐金环境 7%，久工健业、上
海久工、东莞卓先、优菲健身 5%
本公司、久工健业、深圳卓先、瑞宇
健身、福瑞斯 15%，上海宇森、芜湖
企业所得税 应纳税所得额
电子、安徽金梧、上海久工、东莞卓
先 25%
注 1：本公司、卓先实业、久工健业、福瑞斯具有进出口经营权，其出口
商品执行出口退税政策，根据财政部、国家税务总局相关文件规定，退税率为
17%。
2. 税收优惠
（1）本公司
2014 年 10 月 21 日，本公司取得安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国
家税务局以及安徽省地方税务局联合颁发的高新技术企业认定证书，证书编号
为 GR201434000776，有效期三年，按照有关规定，本公司自 2014 年起至 2016
年享受国家高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税按 15%税率计缴。
（2）久工健业
2015 年 6 月 19 日，久工健业取得安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国
家税务局以及安徽省地方税务局联合颁发的高新技术企业认定证书，证书编号
为 GR201534000050，有效期三年，按照有关规定，久工健业自 2015 年度、
2016 年度、2017 年度享受国家高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税按
15%税率计缴。
（3）卓先实业
2015 年 11 月 2 日，卓先实业取得深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员
会、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局联合颁发的高新技术企业认定证
书，证书编号为 GR201544201159，有效期三年，按照有关规定，卓先实业自
2015 年度、2016 年度、2017 年度享受国家高新技术企业所得税优惠政策，企业
所得税按 15%税率计缴。
（4）瑞宇健身
2016 年 11 月 24 日，瑞宇健身取得上海市科学技术委员会、上海市财政
局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合办法的高新技术企业认定证
书，证书编号为 GR201631001389，有效期三年，按照有关规定，瑞宇健身自
2016 年度、2017 年度、2018 年度享受国家高新技术企业所得税优惠政策，企业
所得税按 15%税率计缴。
（5）福瑞斯
2015 年 11 月 15 日，福瑞斯取得深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员
会、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局联合颁发的高新技术企业认定证
书，证书编号为 GR201644200563，有效期三年，按照有关规定，福瑞斯自
2016 年度、2017 年度、2018 年度享受国家高新技术企业所得税优惠政策，企业
所得税按 15%税率计缴。
3. 境外公司主要税种及税率
（1） Golden Desings INC. (N.A)
Golden Desings INC. (N.A) 注册于美国加利福尼亚州，适用美国联邦企业累
进所得税率 34%和州所得税税率 8.84%。
（2） Saunalux GmbH Products & Co. KG
Saunalux GmbH Products & Co. KG 注册于德国黑森州，依据德国相关税法
对销售货物及提供劳务的发票价值征收 19%的增值税，其应由卖方承担。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 318,897.93 191,538.94
银行存款 375,075,257.61 314,565,801.34
其他货币资金 1,642,937.60 3,619,483.93
合 计 377,037,093.14 318,376,824.21
其中：存放在境外的款项总额 21,641,553.62 20,157,237.75
其他货币资金主要为票据保证金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵
押或冻结等对外使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2. 应收票据
(1) 应收票据分类
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑票据 571,722.52 —
商业承兑票据 10,000,000.00 —
减：坏账准备 500,000.00 —
合 计 10,071,722.52 —
(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 — —
商业承兑票据 — —
合 计 — —
(3) 期末应收票据余额较期初增长较大主要系本期以票据结算业务款的金额
较大所致。
3. 应收账款
(1) 应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计
— — — — —
提坏账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准
297,234,565.70 100.00 17,789,790.23 5.99 279,444,775.47
备的应收账款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 — — — — —
款
合 计 297,234,565.70 100.00 17,789,790.23 5.99 279,444,775.47
（续上表）
类 别 期初余额
账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
— — — — —
提坏账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准 174,325,355.80 100.00 9,777,025.15 5.61 164,548,330.65
备的应收账款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 — — — — —
款
合 计 174,325,355.80 100.00 9,777,025.15 5.61 164,548,330.65
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
无
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 264,546,108.61 13,227,305.43 5.00
1至2年 30,275,638.88 3,027,563.89 10.00
2至3年 1,755,794.62 877,897.32 50.00
3 年以上 657,023.59 657,023.59 100.00
合 计 297,234,565.70 17,789,790.23 5.99
期初余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 164,316,992.92 8,215,849.66 5.00
1至2年 9,351,339.29 935,133.92 10.00
2至3年 61,964.04 30,982.02 50.00
3 年以上 595,059.55 595,059.55 100.00
合 计 174,325,355.80 9,777,025.15 5.61
确定该组合依据的说明：以账龄作为信用风险特征。
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额4,569,189.32元，本期由于非同一控制下企业合并新
增子公司瑞宇健身、福瑞斯增加坏账准备金额3,458,344.76元。
(3) 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
汕头市广毕建安装饰工程有限公司 4,787.00
深圳市世博海滨实业发展有限公司 2,880.00
邓细敏 6,910.00
罗珊 192.00
合计 14,769.00
本期公司将时间较长的零星客户尾款进行核销坏账。
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末
坏账准备
单位名称 期末余额 余额合计数的比
例(%) 期末余额
安徽金生金世电子科技有限公司 27,748,543.76 9.34 1,387,427.19
ACTOP WORLOWIDE
HOLOINGS SDN BHD(ISUKOSHI 20,159,953.26 6.78 1,007,997.66
HEALTH
上海福健实业发展有限公司 18,864,350.40 6.35 943,217.52
TruCore Distributors, Inc 18,260,248.66 6.14 913,012.43
北京康体亿佰健身器材有限公司 10,829,664.00 3.64 550,943.85
合 计 95,862,760.08 32.25 4,802,598.65
(5) 期末应收账款余额较期初增长70.51%，主要系本期销售规模扩
大，以及本年增加非同一控制下企业合并子公司瑞宇健身、福瑞斯的期末应收
账款余额所致。
4. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 25,875,585.59 98.08 6,762,679.61 96.73
1至2年 504,748.79 1.91 2,359.00 0.03
2至3年 1,859.00 0.01 36,600.00 0.52
3 年以上 90.00 0.00 190,397.39 2.72
合 计 26,382,283.38 100.00 6,992,036.00 100.00
(2) 预付款项期末余额中无账龄超过1年且金额重大的预付款项。
(3) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付账款期末余额
单位名称 期末余额
合计数的比例
MGHRESTRICTED(麻省总医院） 5,227,572.49 19.81
厦门爱玛康科技有限公司 2,938,000.00 11.14
芜湖东方阳锐健身器材有限公司 1,717,021.26 6.51
上海帝林国际贸易有限公司 1,510,170.02 5.72
青岛龙科建材有限公司 712,195.00 2.70
合 计 12,104,958.77 45.88
(4) 预付款项期末较期初增长277.32%，主要系公司预付麻省总院的研究项目
预付款，以及本年增加非同一控制下企业合并子公司瑞宇健身、福瑞斯的期末
预付款项余额所致。
5. 应收利息
项 目 期末余额 期初余额
定期存款 395,452.92 —
合 计 395,452.92 —
应收利息期末余额为公司本年新增定期存款孳生。
6. 其他应收款
（1） 其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提 账面价值
金额 比例(%) 金额 比例
(%)
单项金额重大并单独
计提坏账准备的其他 — — — — —
应收款
按信用风险特征组合
计 提 坏 账 准 备 的 其 他 210,180,087.48 100.00 1,904,010.87 0.91 208,276,076.61
应收款
其中：组合 1 10,180,087.48 4.84 1,904,010.87 18.70 8,276,076.61
组合 2 200,000,000.00 95.16 — — 200,000,000.00
单项金额不重大但单
独计提坏账准备的其 — — — — —
他应收款
合 计 210,180,087.48 100.00 1,904,010.87 0.91 208,276,076.61
（续上表）
期初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 — — — — —
款
按信用风险特征组合计
6,470,928.73 100.00 1,087,809.69 16.81 5,383,119.04
提坏账准备的其他应收
款
其中：组合 1 6,470,928.73 100.00 1,087,809.69 16.81 5,383,119.04
— — — — —
组合 2
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 — — — — —
收款
合 计 6,470,928.73 100.00 1,087,809.69 16.81 5,383,119.04
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
无
② 组合1中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄 其他应收款 坏账准备 计提比例
(%)
1 年以内 6,492,500.99 324,625.08 5.00
1至2年 1,969,076.87 196,907.70 10.00
2至3年 672,063.05 336,031.52 50.00
3 年以上 1,046,446.57 1,046,446.57 100.00
合 计 10,180,087.48 1,904,010.87 18.70
期初余额
账 龄 其他应收款 坏账准备 计提比例
(%)
1 年以内 4,290,833.33 214,525.52 5.00
1至2年 1,004,112.29 100,411.23 10.00
2至3年 806,220.35 403,110.18 50.00
3 年以上 369,762.76 369,762.76 100.00
合 计 6,470,928.73 1,087,809.69 16.81
确定该组合依据的说明：以账龄作为信用风险特征。
③ 组合2中应收款项不计提坏账准备，系公司拟收购黄勇伟、黄婷婷
持有的北京央广联合传媒投资有限公司股权支付的20,000.00万元保证金，黄勇
伟、黄婷婷已提供了同等价值的担保。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额142,158.12元，本期由于非同一控制下企业合并新增
子公司瑞宇健身、福瑞斯增加坏账准备金额674,043.06元。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
无
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金和押金 206,576,172.67 4,244,273.17
备用金 1,314,073.60 1,114,909.94
其他 2,289,841.21 1,111,745.62
合 计 210,180,087.48 6,470,928.73
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款项 坏账准备
款期末余额
单位名称 的性 期末余额 账龄
合计数的比 期末余额
质
例(%)
保证
黄勇伟 200,000,000.00 1 年以内 95.16 —
金
支付宝（中国）网络技术 保证
815,000.00 1 年以内 0.39 40,750.00
有限公司 金
MAJESTIC - CCC IV 保证
810,331.78 1 年以内 0.39 40,516.59
PARTNERS 金
深圳市京铁经济发展有限
押金 590,672.00 1-2 年 0.28 55,993.90
公司
彩丽电子（深圳）有限公
押金 550,000.00 1 年以内 0.26 27,500.00
司
合 计 — 202,766,003.78 — 96.48 164,760.49
（6）其他应收款期末余额较期初增长较大，主要系本期支付的保证金较大
所致。
7. 存货
(1) 存货分类
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 69,916,842.19 — 69,916,842.19 54,044,097.93 — 54,044,097.93
库存商品 156,970,030.47 753,675.99 156,216,354.48 109,494,671.70 484,552.12 109,010,119.58
在产品 24,057,901.56 — 24,057,901.56 21,326,658.96 — 21,326,658.96
委托加工
物资 8,552,294.14 — 8,552,294.14 7,745,080.65 — 7,745,080.65
自制半成
品 2,390,852.04 — 2,390,852.04 971,346.02 — 971,346.02
合 计 261,887,920.40 753,675.99 261,134,244.41 193,581,855.26 484,552.12 193,097,303.14
(2) 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
— — — — — —
原材料
库存商品 484,552.12 269,123.87 — — — 753,675.99
合 计 484,552.12 269,123.87 — — — 753,675.99
(3) 存货跌价准备计提情况
本年转回存货跌 本年转回金额占该项
项目 计提存货跌价准备的依据
价 准备的原因 存货年末余额的比例
— —
库存商品 年末存货成本高于其可变现净值
(4) 存货可变现净值系按存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、
估计的销售费用及相关税金后的金额确定。
(5) 期末存货较期初增长35.23%，主要系公司本年增加非同一控制下企业
合并子公司瑞宇健身、福瑞斯，相应采购规模扩大所致。
(6) 期末存货无用于抵押、担保及其他所有权受限的情况。
8. 其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
银行理财产品 35,000,000.00 22,000,000.00
待抵扣进项税 20,123,885.50 3,821,897.75
装修费 2,230,253.30 3,525,999.08
出口退税 3,338,560.28 2,013,985.31
房租费 316,780.95 842,878.50
其他 — 147,855.61
合 计 61,009,480.03 32,352,616.25
期末其他流动资产较期初增长 88.58%，主要系购买的理财产品增加以及本
年增加非同一控制下企业合并子公司瑞宇健身、福瑞斯的期末待抵扣进项税余
额增加所致。
9. 可供出售的金融资产
(1) 可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项 目 账面余额 减值 账面价值 账面余额 减值 账面价值
准备 准备
可供出售债务工 — — —
— —
具
可供出售权益工 171,437,296.95 — 171,437,296.95
135,137,296.95 — 135,137,296.95
具
按公允价值计量
— — — — —
的
按成本计量的 171,437,296.95 — 171,437,296.95 135,137,296.95 — 135,137,296.95
合 计 171,437,296.95 — 171,437,296.95 135,137,296.95 — 135,137,296.95
(2) 期末按公允价值计量的可供出售金融资产
无
(3) 期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位 本期减
期初余额 本期增加 期末余额
少
安徽和县农村商业银行股份有
限公司 35,137,296.95 — — 35,137,296.95
契约型基金 100,000,000.00 — — 100,000,000.00
安徽乐金健康管理有限公司 — 3,800,000.00 — 3,800,000.00
合肥影联科技有限公司 — 10,000,000.00 — 10,000,000.00
安徽中盛溯源生物科技有限公
司 — 22,500,000.00 — 22,500,000.00
合 计 135,137,296.95 36,300,000.00 — 171,437,296.95
（续上表）
减值准备 在被投
资单位 本期现金红
被投资单位
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 持股比 利
例(%)
安徽和县农村商业
银行股份有限公司 — — — — 6.73 2,462,235.00
契约型基金 — — — — — 12,600,000.00
安徽乐金健康管理
有限公司 — — — — 19.00 —
合肥影联科技有限
公司 — — — — 17.00 —
安徽中盛溯源生物
科技有限公司 — — — — 15.00 —
合 计 — — — — — 15,062,235.00
(4) 根据公司 2016 年 8 月 23 日总经理办公会决定，拟对安徽乐金健康管理
公司进行增资，乐金健康管理公司注册资本 2,000 万元，其中本公司出资 380
万元，占比 19%。因本公司对乐金健康管理公司不具有重大影响，故本公司将
该投资作为可供出售金融资产核算。
(5) 根据公司 2016 年 8 月 30 日与合肥影联科技有限公司（以下简称“影联科
技”，现更名为“安徽影联乐金信息科技有限公司”）及影联科技八位创始股东
签订的《关于合肥影联科技有限公司的增资协议》约定，乐金健康拟向影联科
技增资人民币 1,000 万元，增资后影联科技注册资本为 1,000 万元，其中本公司
出资 170 万元，占比 17%，因本公司对影联科技不具有重大影响，故本公司将
该投资作为可供出售金融资产核算。
(6) 根据公司 2016 年 3 月 25 日第三届董事会第十九次会议审议通过《关于
公司对外投资暨关联交易的议案》，同意公司与金道明、韩道虎分别向安徽中
盛溯源生物科技有限公司（以下简称“中盛溯源”）增资人民币 7,750 万元，
4,133.33 万元,3,616.67 万元，增资后中盛溯源注册资本为 1,428.571 万元，其中
本公司出资 241.286 万元，占比 15%。因本公司对中盛溯源不具有重大影响，
故本公司将该投资作为可供出售金融资产核算
10. 长期股权投资
（1）长期股权投资情况
本期增减变动
期初 其他综 其他
被投资单位 减少 权益法下确认
余额 追加投资 合收益 权益
投资 的投资损益
调整 变动
一、合营企业
— — — — — —
小 计 — — — — — —
二、联营企业
厦门爱玛康科技有限公 5,000,000.00 -1,033,225.22 — —
司
小 计 5,000,000.00 -1,033,225.22 — —
合 计 5,000,000.00 -1,033,225.22 — —
（续上表）
本期增减变动 减值准
被投资单位 宣告发放现金 计提减值 期末余额 备期末
其他
股利或利润 准备 余额
一、合营企业
— — — — —
小 计 — — — — —
二、联营企业
厦门爱玛康科技有限公司 — — — 3,966,774.78
小 计 — — — 3,966,774.78
合 计 — — — 3,966,774.78
（2）根据公司 2016 年 2 月 16 日与厦门爱玛康科技有限公司（以下简称
“爱玛康”）、顾乾坤签订的《关于厦门爱玛康科技有限公司的增资协议》约
定，乐金健康拟向爱玛康增资人民币 500 万元，增资后爱玛康的注册资本为
153.85 万元，其中本公司出资 53.85 万元，占比 35%，因本公司对爱玛康具有
重大影响，故本公司将该投资作为长期股权投资权益法核算。
11. 投资性房地产
(1) 采用公允价值计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
1. 期初余额 9,718,100.00 9,718,100.00
2. 本期增加金额 1,050,800.00 1,050,800.00
（1）外购 — —
（2）存货\固定资产\在建工程转
入 — —
（3）企业合并增加 — —
（4）公允价值变动 1,050,800.00 1,050,800.00
3.本期减少金额 — —
（1）处置 — —
（2）其他转出 — —
（3）公允价值变动 — —
4. 期末余额 10,768,900.00 10,768,900.00
(2) 期末投资性房地产不存在抵押等情形。
12. 固定资产
(1) 固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 土地 运输工具 办公设备及 合计
其他
一、账面原
值：
1. 期初余额 261,079,796.63 70,857,779.35 15,439,688.90 20,448,926.32 17,925,110.38 385,751,301.58
2.本期增加金
125,800.00 19,258,997.70 — 1,099,965.93 3,468,753.44 23,953,517.07
额
（1）购置 — 9,175,026.33 — 471,603.84 2,932,639.93 12,579,270.10
（2）在建工
125,800.00 53,418.82 — — — 179,218.82
程转入
（3）企业合
— 10,030,552.55 — 628,362.09 536,113.51 11,195,028.15
并增加
3.本期减少金
— 1,469,866.83 — 4,964,777.47 366,309.34 6,800,953.64
额
（1）处置或
— 1,469,866.83 — 4,964,777.47 366,309.34 6,800,953.64
报废
4. 期末余额 261,205,596.63 88,646,910.22 15,439,688.90 16,584,114.78 21,027,554.48 402,903,865.01
二、累计折旧
1. 期初余额 36,865,214.15 32,287,949.60 — 11,991,614.39 11,263,912.09 92,408,690.23
2.本期增加金
9,020,988.28 9,515,315.77 — 2,652,527.93 2,192,002.04 23,380,834.02
额
（1）计提 9,020,988.28 6,767,063.56 — 2,422,022.49 2,072,107.06 20,282,181.39
（2）企业合
— 2,748,252.21 — 230,505.44 119,894.98 3,098,652.63
并增加
3.本期减少金
— 720,396.85 — 2,757,951.51 98,199.92 3,576,548.28
额
（1）处置或
— 720,396.85 — 2,757,951.51 98,199.92 3,576,548.28
报废
4. 期末余额 45,886,202.43 41,082,868.52 — 11,886,190.81 13,357,714.21 112,212,975.97
三、减值准备
1. 期初余额 — 243,320.44 — — — 243,320.44
2.本期增加金
— — — — — —
额
（1）计提 — — — — — —
3.本期减少金
— — — — — —
额
（1）处置或
— — — — — —
报废
4. 期末余额 — 243,320.44 — — — 243,320.44
四、账面价值
1.期末账面价
215,319,394.20 47,320,721.26 15,439,688.90 4,697,923.97 7,669,840.27 290,447,568.60
值
2.期初账面价
224,214,582.48 38,326,509.31 15,439,688.90 8,457,311.93 6,661,198.29 293,099,290.91
值
(2) 暂时闲置的固定资产情况
无
(3) 通过融资租赁租入的固定资产情况
无
(4) 通过经营租赁租出的固定资产
项 目 期末账面价值
房屋及建筑物 5,756,154.81
(5) 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
建设竣工决算 2014 年 12 月已完
房屋及建筑物 145,261,564.34 成，目前正在办理各部门的验收手
续
(6) 期 末 固 定 资 产 中 ， 子 公 司 德 国 Saunalux 的 Nsberts-Weidmoos 村
Altenschlirfer 大街 11 号的房地产已用于银行借款抵押。
13. 在建工程
(1) 在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
电子制造车间
3,096,000.00 — 3,096,000.00 — — —
钢架结构
研发楼及电子
制造车间土建 4,725,000.00 — 4,725,000.00 — — —
工程
合 计 7,821,000.00 — 7,821,000.00 — — —
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
本期转
本期其
本期增加金 入固定
项目名称 预算数 期初余额 他减少 期末余额
额 资产金
金额
额
电子制造车间钢
3,440,000.00 — 3,096,000.00 — — 3,096,000.00
架结构
研发楼及电子制
6,750,000.00 — 4,725,000.00 — — 4,725,000.00
造车间土建工程
合 计 10,190,000.00 — 7,821,000.00 — — 7,821,000.00
（续上表）
工程累
利息资本 其中：本期 本期利
计投入
项目名称 工程进度 化累计金 利息资本化 息资本 资金来源
占预算
额 金额 化率(%)
比例
电子制造车间钢 — 自有资
90.00% 90.00% — —
架结构 金
研发楼及电子制 — 自有资
70.00% 70.00% — —
造车间土建工程 金
合 计 — — — — — —
(3) 本年新增在建工程为全资子公司久工健业为加大研发力度、自行生产
部分电子元器件，新建研发大楼以及电子制造车间。
14. 无形资产
(1) 无形资产情况
土地使用权 软件 专利权 合计
项 目
一、账面原值
1.期初余额 60,312,408.74 6,149,634.81 47,642,553.33 114,104,596.88
2.本期增加金额 — 146,495.73 9,826,880.00 9,973,375.73
（1）购置 — 21,367.52 2,305,680.00 2,327,047.52
（2）内部研发 — — — —
（3）企业合并增 —
125,128.21 7,521,200.00 7,646,328.21
加
3.本期减少金额 — — — —
（1）处置 — — — —
4.期末余额 60,312,408.74 6,296,130.54 57,469,433.33 124,077,972.61
二、累计摊销
1.期初余额 7,020,422.39 2,516,343.05 5,353,653.77 14,890,419.21
2.本期增加金额 1,270,973.29 576,993.76 6,481,842.29 8,329,809.34
（1）计提 1,270,973.29 560,310.00 5,102,955.62 6,934,238.91
（2）企业合并增
16,683.76 1,378,886.67 1,395,570.43
加
3.本期减少金额 — — — —
（1）处置 — — — —
4.期末余额 8,291,395.68 3,093,336.81 11,835,496.06 23,220,228.55
三、减值准备
1.期初余额 — — — —
2.本期增加金额 — — — —
（1）计提 — — — —
3.本期减少金额 — — — —
（1）处置 — — — —
4.期末余额 — — — —
四、账面价值
1.期末账面价值 52,021,013.06 3,202,793.73 45,633,937.27 100,857,744.06
2.期初账面价值 53,291,986.35 3,633,291.76 42,288,899.56 99,214,177.67
(2) 期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
(3) 期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
15. 商誉
(1) 商誉账面原值
被投资单位名称 本期增加 本期减少
或形成商誉的事 期初余额 期末余额
企业合并形成 处
项 其他 其他
的 置
Saunalux 5,229,687.47 — — — — 5,229,687.47
卓先实业 89,953,343.31 — — — — 89,953,343.31
久工健业 578,085,170.04 — — — — 578,085,170.04
瑞宇健身 — 164,413,862.37 — — — 164,413,862.37
福瑞斯 — 209,288,083.58 — — — 209,288,083.58
合 计 673,268,200.82 373,701,945.95 — — — 1,046,970,146.77
(2) 商誉减值准备
被投资单位名称或形成 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
商誉的事项 计提 其他 处置 其他
Saunalux 3,214,895.45 685,908.83 — — — 3,900,804.28
卓先实业 — — — — — —
久工健业 — — — — — —
瑞宇健身 — — — — — —
福瑞斯 — — — — — —
合 计 3,214,895.45 685,908.83 — — — 3,900,804.28
(3) 商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：将评估的
企业价值与公司可辨认净资产进行比较，若企业价值大于可辨认净资产价值，
则不需要计提减值准备，若企业价值小于可辨认净资产，则按差额计提减值准
备
(4) 本年新增商誉的说明，详见附注六、1。
(5) 商誉期末余额较期初增长 55.51%，主要系本期非同一控制下合并
增加所致。
16. 长期待摊费用
本期摊销金
项 目 期初余额 企业合并增加 本期增加金额 期末余额
额
装修费 1,128,325.18 1,277,963.33 712,867.92 1,155,094.03 1,964,062.40
广告费 90,291.23 — 276,729.57 367,020.80 —
合 计 1,218,616.41 1,277,963.33 989,597.49 1,522,114.83 1,964,062.40
期末长期待摊费用较期初增长 61.17%，增长的主要原因是公司本年增加非
同一控制下企业合并子公司瑞宇健身、福瑞斯的期末长期待摊费用余额。
17. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
项 目
异 递延所得税资产 异 递延所得税资产
应收款项坏账准备 19,965,661.55 3,359,553.20 9,916,975.64 1,649,652.23
Golden Desings 注 1 — — 1,195,634.10 448,058.40
存货跌价准备 753,675.99 165,898.65 484,552.12 116,169.53
固定资产减值准备 243,320.44 36,498.07 243,320.44 36,498.07
可抵扣亏损 — — 378,630.91 94,657.73
预提费用 344,272.30 51,640.85 — —
管理层业绩奖励款 5,890,666.26 1,041,643.62 — —
合 计 27,197,596.54 4,655,234.39 12,219,113.21 2,345,035.96
注 1：Golden Desings 递延所得税资产是由于本年美国子公司销售退回、销售折扣、递
延租金、州所得税等因素影响的可抵扣暂时性差异，计算相应的递延所得税资产。
（2）未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目 递延所得税负
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异
债
投资性房地产公允
价值变动 7,684,755.00 1,152,713.25 6,633,955.00 995,093.25
非同一控制企业合 55,717,295.98 8,779,305.60 53,506,451.26 8,503,745.56
并资产评估增值
合 计 63,402,050.98 9,932,018.85 60,140,406.26 9,498,838.81
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资 抵销后递延所 递延所得税资 抵销后递延所
项 目 产和负债期末 得税资产或负 产和负债期初 得税资产或负
互抵金额 债期末余额 互抵金额 债期初余额
递延所得税资产 — 27,341,371.00 — 2,345,035.96
递延所得税负债 — 9,932,018.85 — 9,498,838.81
（4）未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 — —
其中：应收款项坏账准备 228,139.55 947,859.20
可抵扣亏损注 1 96,310,746.24 —
合 计 96,538,885.79 947,859.20
注 1：可抵扣亏损为公司 2016 年 8 月份限制性股票解锁产生的纳税调减事
项所产生的可抵扣亏损金额较大，预计未来年度可形成的应纳税所得税额不足
以抵扣。
（5）期末递延所得税资产较期初增长较大，主要原因是公司本年应收款项
坏账准备余额增长，相应的递延所得税资产增加。
18. 短期借款
(1) 短期借款分类
项 目 期末余额 期初余额
保证借款 41,000,000.00 36,000,000.00
信用借款 130,036,592.09 170,065,247.10
合 计 171,036,592.09 206,065,247.10
(2) 保证借款期末余额中：①公司本期取得杭州银行股份有限公司合肥分行
短期借款 3,000.00 万元，由子公司卓先实业提供担保。②子公司卓先实业取得
上海浦东发展银行股份有限公司深圳分行短期借款 1,000 万元，由本公司、龚
向民共同提供担保。③子公司瑞宇健身取得中国银行股份有限公司上海市闸北
支行短期借款 100 万元，由陈伟提供担保。
(3) 短期借款期末余额中无逾期未偿还的借款。
19. 应付票据
(1) 应付票据分类
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 4,000,000.00 —
商业承兑汇票 — —
合 计 4,000,000.00 —
(2) 期末应付票据余额系本年增加非同一控制下企业合并子公司瑞宇健身的
期末应付票据所致。
20. 应付账款
(1) 应付账款列示
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内
151,562,987.13 56,181,883.43
1-2 年
1,469,859.58 807,764.84
2-3 年
512,828.02 328,929.69
3 年以上
286,387.52 338,591.95
合 计 153,832,062.25 57,657,169.91
(2) 期末无账龄超过 1 年的重要应付账款，账龄一年以上的应付账款
金额为 2,269,075.12 元，主要是尚未结算的材料款。
(3) 应付账款期末余额较期初增长 166.80%，主要系本期销售规模扩
大，相应采购规模扩大，以及本年增加非同一控制下企业合并子公司瑞宇健
身、福瑞斯的期末应付账款余额所致。
21. 预收款项
(1) 预收款项列示
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内
15,412,663.44 6,639,701.41
1-2 年
652,211.80 472,199.75
2-3 年
238,896.60 295,059.00
3 年以上
313,912.07 54,703.00
合 计 16,617,683.91 7,461,663.16
(2) 期末无账龄超过 1 年的重要的预收款项，账龄一年以上的预收款金额为
1,205,020.47 元，主要为未结算的材料款。
(3) 预收款项期末余额较期初增长 122.71%，主要系本年增加非同一控制下
企业合并子公司瑞宇健身、福瑞斯的期末预收款项所致。
22. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 7,024,515.75 93,558,567.50 85,854,405.84 14,728,677.41
二、离职后福利-设定提存
计划 — 9,638,207.27 8,822,542.72 815,664.55
三、辞退福利 — 43,064.00 43,064.00 —
四、一年内到期的其他福
利 — — — —
合 计 7,024,515.75 103,239,838.77 94,720,012.56 15,544,341.96
(2) 短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补
贴 6,473,802.29 81,371,000.15 78,062,949.55 9,781,852.89
二、职工福利费 — 2,755,440.31 2,755,440.31 —
三、社会保险费 — 3,327,744.78 3,086,609.67 241,135.11
其中：医疗保险费 — 2,774,256.15 2,598,951.25 175,304.90
工伤保险费 — 321,228.62 283,856.53 37,372.09
生育保险费 — 232,260.01 203,801.89 28,458.12
四、住房公积金 — 1,057,526.96 1,049,081.96 8,445.00
五、工会经费和职工教育经
费 550,713.46 736,625.93 900,324.35 387,015.04
六、短期带薪缺勤 — — — —
七、短期利润分享计划 — 4,310,229.37 — 4,310,229.37
八、其他 — — — —
合 计 7,024,515.75 93,558,567.50 85,854,405.84 14,728,677.41
(3) 设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1. 基本养老保险 — 9,229,012.87 8,452,733.55 776,279.32
2. 失业保险费 — 409,194.40 369,809.17 39,385.23
3. 企业年金缴费 — — — —
合 计 — 9,638,207.27 8,822,542.72 815,664.55
（4）应付职工薪酬期末较期初增长 121.29%，主要原因是本年增加非同一
控制下企业合并子公司瑞宇健身、福瑞斯期末应付职工薪酬余额，以及根据
2016 年《安徽乐金健康科技股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集
配套资金报告书》以及《盈利补偿协议》规定提取的业绩奖励款。
23. 应交税费
项 目 期末余额 期初余额
企业所得税 12,634,874.09 7,311,158.33
增值税 9,594,942.26 2,196,913.28
土地使用税 391,838.69 391,838.67
房产税 323,488.40 319,213.52
城建税 530,860.82 243,260.98
教育费附加 474,432.03 188,129.35
代扣代缴个人所得税 167,733.11 145,798.75
其他 34,145.36 58,536.75
营业税 — 27,553.20
合 计 24,152,314.76 10,882,402.83
应交税费期末余额较期初余额增长 121.94%，主要系本期销售规模扩大、
净利润增加相应应缴纳的企业所得税、增值税增加所致。
24. 应付利息
项 目 期末余额 期初余额
借款利息 224,152.40 346,003.06
应付利息期末余额较期初余额下降 35.22%，主要系借款减少所致。
25. 应付股利
项 目 期末余额 期初余额
韩道虎 — 10,000,000.00
合 计 — 10,000,000.00
期末应付股利较期初下降较大，系本年已支付所致。
26. 其他应付款
(1) 按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
限制性股票激励计划锁定期股
96,752,942.64
款 134,233,520.75
保证金和押金 11,009,255.32 3,311,391.21
其他 3,003,139.55 1,060,386.32
合 计 110,765,337.51 138,605,298.28
(2) 期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
27. 长期借款
（1）长期借款分类
项 目 期末余额 期初余额 利率区间
抵押借款 2,050,580.35 2,128,560.00 3.95%—5.65%
保证借款 4,000,000.00 4,000,000.00 5%
合 计 6,050,580.35 6,128,560.00 —
（2）长期借款金额情况
利率 期末余额 期初余额
贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种
(%) 外币金额 本币金额 外币金额 本币金额
Volksbank 欧
2015/11/30 2021/10/30 3.75% 280,640.00 2,050,580.35 300,000.00 2,128,560.00
Lauterbach 元
人
中信银行马 — 4,000,000.00 — 4,000,000.00
2015/8/31 2018/8/31 民 5.00%
鞍山支行
币
合 计 — — — — 280,640.00 6,050,580.35 300,000.00 6,128,560.00
（3）期末保证借款余额为马鞍山市政府委托马鞍山江东金融控股有限公司
发放的专项用于移动智能按摩椅的研发贷款，并由韩道虎提供个人担保。
（4）期末抵押借款的抵押情况详见五、12 之（6）项。
28. 递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 265,416.67 — 35,000.00 230,416.67
合 计 265,416.67 — 35,000.00 230,416.67
涉及政府补助的项目：
本期计入营 与资产相
本期新增 其他变
补助项目 期初余额 业外收入金 期末余额 关/与收益
补助金额 动
额 相关
购买设备补助 265,416.67 — 35,000.00 — 230,416.67 与资产相
关
合 计 265,416.67 — 35,000.00 — 230,416.67 —
29. 股本
本次增减变动（+、一）
项目 期初余额 送 期末余额
发行新股 公积金转股 其他 小计
股
一、有 -
限售条 195,711,899.00 86,507,953.00 — 195,711,899.00 137,918,068.00 333,629,967.00
144,301,784.00
件股份
1.国家 — 9,650,053.00 — — — 9,650,053.00 9,650,053.00
持股
2.国有
法人持 — — — — — —
股
3.其他 -
内资持 193,060,785.5053,846,235.00 — 193,060,785.50 102,605,236.50 295,666,022.00
144,301,784.00
股
4.外资 — — — — — — —
持股
5. 基
金、理 2,651,113.50 23,011,665.00 2,651,113.50 — 25,662,778.50 28,313,892.00
财产品
等
二、无
限售条 163,383,281.00 — — 163,383,281.00144,301,784.00 307,685,065.00 471,068,346.00
件流通
股份
1.人民
币普通 163,383,281.00 — — 163,383,281.00 144,301,784.00 307,685,065.00 471,068,346.00
股
2.境内上
市的外 — — — — — — —
资股
3.境外上
市的外 — — — — — — —
资股
4.其他 — — — — — — —
三、股 359,095,180.0086,507,953.00 359,095,180.00 — 445,603,133.00 804,698,313.00
份总数
（1） 根据公司 2015 年度股东大会通过的资本公积转增股本方案，以
2015 年末总股本 359,095,180 股为基数，以资本公积转增股本，每 10 股转增 10
股，共转增股本 359,095,180 股，转增后注册资本变更为人民币 718,190,360.00
元。
（2） 根据公司 2015 年度第三次临时股东大会审议通过的《<安徽桑乐
金股份有限公司限制性股票激励计划》、2016 年 5 月 18 日第三届董事会第二十
二次会议决议、第三届监事会第十七次会议决议以及修改后的章程规定，贵公
司对梁俊、余晓流等 11 名激励对象授予限制性股票 4,000,000 股，每股面值 1
元 ， 申 请 增 加 股 本 人 民 币 4,000,000 元 ， 变 更 后 注 册 资 本 为 人 民 币
722,190,360.00 元。此次出资业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审
验，并于 2016 年 8 月 5 日出具会验字[2016]4392 号验资报告。
（3） 根据公司 2015 年度股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委
员会《关于核准安徽乐金健康科技股份有限公司向潘建忠等发行股份购买资产
并募集配套资金的批复》（证监许可[2016]2053 号）的核准，由公司向潘建忠、
黄小霞合计发行人民币普通股 19,444,444 股购买相关资产；向陈伟、李江合计
发行人民币普通股 15,555,556 股购买相关资产并向特定投资者鹏华资产管理
（深圳）有限公司、安徽皖投工业投资有限公司、安徽高新毅达皖江产业发展
创业投资基金（有限合伙）、新华基金管理股份有限公司、财通基金管理有限公
司发行人民币普通股 47,507,953 股募集配套资金，变更后的注册资本及股本为
人民币 804,698,313.00 元，此次出资业经华普天健会计师事务所（特殊普通合
伙）审验，并于 2016 年 11 月 9 日出具会验字[2016]4960 号验字报告。
（4） 2016 年度公司部分有限售条件股份上市流通，转为无限售条件流
通股，合计解除限售股份为 144,301,784.00 股。
30. 资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
价） 1,037,452,698.62 661,555,398.87 359,095,180.00 1,339,912,917.49
其他资本公积 1,441,300.00 5,496,100.00 2,594,400.00 4,343,000.00
合 计 1,038,893,998.62 667,051,498.87 361,689,580.00 1,344,255,917.49
（1） 资本公积中股本溢价增减变动原因：
① 公司 2016 年发行股份购买资产并募集相关配套资金，购买上海瑞宇健身
休闲用品有限公司 100%股权作价人民币 198,000,000.00 元、深圳市福瑞斯保健
器材有限公司 100%股权作价人民币 250,000,000.00 元，扣除公司以现金支付对
价 145,600,000.00 元，其余部分 302,400,000.00 元用于认购股份，发行股份
35,000,000 股，其中计入股本 35,000,000.00 元，计入资本公积 267,400,000.00
元；同时募集配套资金总额 447,999,996.79 元，扣除与发行有关的费用人民币
21,143,875.11 元 ， 净 额 为 426,856,121.68 元 ， 其 中 计 入 股 本 人 民 币
47,507,953.00 元，计入资本公积人民币 379,348,168.68 元；本次交易累计计入
资本公积金额为 646,748,168.68 元。
② 公司 2016 年对公司员工授予预留部分限制性股票，共募集资金总额为
16,360,000.00 元，扣除与发行相关的费用 147,169.81 元，净额为 16,212,830.19
元，其中计入股本人民币 4,000,000.00 元，计入资本公积人民币 12,212,830.19
元。
③ 2016 年 8 月，公司第三届董事会第二十三次会议决议通过《关于限制性
股票激励计划第一个解锁期解锁议案》，公司第一批达到解锁条件的限制性股票
数量为 1,400 万股，将该股数对应的原记入其他资本公积的股权激励费用
2,594,400.00 元转入股本溢价。
④ 根据公司 2015 年度股东大会通过的资本公积转增股本方案，以 2015 年
末总股本 359,095,180 股为基数，以资本公积转增股本，每 10 股转增 10 股，共
转增股本 359,095,180 股，该转增事项导致股本溢价减少 359,095,180.00 元。
（2） 资本公积中其他资本公积增减变动原因
① 本公司本期确认限制性股票激励费用 4,332,700.00 元，计入其他资本公
积。
② 公司 2016 年对员工授予股票期权 600 万份，每股价格 10.36 元，公司采
用的 Black-Scholes 模型计算授予的 600 万份股票期权的总价值为 374.10 万元，
其中 2016 年应分摊的期权费用为 1,163,400.00 元，计入其他资本公积。
③ 其他资本公积减少 2,594,400.00 元系转入股本溢价，具体原因见（1）
③。
31. 库存股
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
实施限制性股票激
134,233,520.75 16,212,830.19 53,693,408.30 96,752,942.64
励计划锁定期股款
合 计 134,233,520.75 16,212,830.19 53,693,408.30 96,752,942.64
库存股本期增加为 2016 年 5 月 18 日对限制性股票激励计划预留部分授予所
产生的回购义务，本期减少为 2016 年 8 月 29 日第一期股权激励限制性股票解
锁上市流通后相应的回购义务减少。
32. 其他综合收益
本期发生金额
减：前期 税后归属于 税后
减：
项 目 期初余额 计入其他 母公司 归属 期末余额
本期所得税 所得
综合收益 于少
前发生额 税费
当期转入 数股
用
损益 东
一、以
后不能
重分类
进损益 — — — — — — —
的其他
综合收
益
二、以
后将重
分类进
— — — — — — —
损益的
其他综
合收益
外币财
务报表 -
5,129,775.84 — — 5,129,775.84 — 414,477.23
折算差 4,715,298.61
额
其他综
-
合收益 5,129,775.84 — — 5,129,775.84 — 414,477.23
4,715,298.61
合计
33. 盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 22,084,788.39 292,524.99 — 22,377,313.38
合 计 22,084,788.39 292,524.99 — 22,377,313.38
本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％提取法定
盈余公积金。
34. 未分配利润
项 目 本期发生额 上期发生额
调整前上期末未分配利润 177,682,227.12 144,100,191.32
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减 —
—
－）
调整后期初未分配利润 177,682,227.12 144,100,191.32
加：本期归属于母公司所有者的净利润 85,634,524.09 40,837,123.04
减：提取法定盈余公积 292,524.99 661,162.28
提取任意盈余公积 — —
提取一般风险准备 — —
应付普通股股利 10,772,727.08 7,297,901.83
转作股本的普通股股利 — —
其他 — -703,976.87
期末未分配利润 252,251,499.14 177,682,227.12
35. 营业收入及营业成本
（1）营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 594,471,142.13 369,913,538.40 425,715,070.90 252,001,521.02
其他业务 5,433,835.57 3,819,618.30 3,504,333.98 1,768,428.78
合 计 599,904,977.70 373,733,156.70 429,219,404.88 253,769,949.80
（2）主营业务（分产品）
产品类别 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
远红外理疗房 279,935,956.59 170,417,451.08 311,623,269.97 174,243,325.49
便携式产品 21,274,003.73 16,975,605.20 35,545,315.1 25,872,251.1
空气净化器 2,066,689.93 1,666,777.40 1,765,596.85 914,063.30
按摩椅 157,475,283.01 89,223,539.44 38,548,274.54 19,985,438.41
按摩小电器 102,772,392.61 70,073,836.27 15,271,033.69 10,419,592.66
健身器械 10,039,836.71 7,123,297.98 — —
其他产品 20,906,979.55 14,433,031.03 22,961,580.75 20,566,850.06
合 计 594,471,142.13 369,913,538.40 425,715,070.90 252,001,521.02
（3）主营业务（分地区）
地区名称 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
外销 327,574,166.08 229,617,494.15 240,037,364.98 176,542,984.57
内销 266,896,976.05 140,296,044.25 185,677,705.92 75,458,536.45
合 计 594,471,142.13 369,913,538.40 425,715,070.90 252,001,521.02
（4）公司前五名客户的营业收入情况
占公司本年全部营业
客户名称 营业收入
收入的比例(%)
Costco Wholesale USA 41,986,365.41 7.00
安徽金生金世电子科技有限公司 34,799,656.23 5.80
SOUDA SEISAKUSHO CO.,LTD 27,424,917.63 4.57
上海福健实业发展有限公司 22,790,780.20 3.80
FUJI MEDICAL INSTRUMENTS MFG.CO.,LTD 21,922,474.41 3.65
合 计
148,924,193.88 24.82
(5)营业收入本期较上期增长 39.77%，营业成本本期较上期增长 47.27%，
主要原因是本年增加非同一控制下企业合并子公司瑞宇健身、福瑞斯 12 月份营
业收入，以及上期四季度开始纳入合并范围的子公司久工健业，本期全年合并
影响所致。营业成本随着营业收入增长，相应同步增长。
36. 税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 3,184,975.21 3,395,500.44
教育费附加 2,691,310.46 2,298,780.76
土地使用税 1,649,070.38 —
房产税 1,204,033.85 —
印花税 144,504.22 —
水利基金 92,225.54 —
河道管理费 10,001.02 —
其他 9,825.65 37,871.45
合 计 8,985,946.33 5,732,152.65
税金及附加本期较上期增长 56.76%，主要原因是自 2016 年 5 月 1 日起，
房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等发生额从管理费用重分类到税金
及附加进行核算，对以前期间发生额不进行追溯调整。
37. 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 12,171,943.19 15,167,682.58
广告宣传费 10,861,119.56 9,300,976.33
运输费 6,012,642.12 3,905,783.07
房租仓储费 5,647,227.74 9,380,842.95
出口货代费用 3,607,250.44 2,351,305.61
折旧费 3,293,595.33 2,663,861.24
办公费 1,980,880.56 3,766,545.25
装修费 2,213,030.41 2,224,406.38
其他费用 1,856,586.88 1,117,144.38
差旅费 1,012,634.46 3,951,528.22
招待费 175,887.74 440,160.47
合 计 48,832,798.43 54,270,236.48
38. 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 37,661,548.03 27,575,315.42
技术开发费 25,271,364.27 23,683,996.26
办公费 7,821,004.06 6,026,797.43
无形资产摊销 6,689,940.65 4,633,508.12
折旧费 6,349,890.64 4,578,344.81
房租 5,609,416.71 2,540,491.54
其他费用 2,551,575.00 2,060,127.84
税费 1,564,719.14 4,305,430.72
差旅费 1,557,846.14 1,724,296.85
车辆费用 1,469,391.23 2,005,314.36
招待费 520,390.67 599,670.72
合 计
97,067,086.54 79,733,294.07
39. 财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 8,998,913.00 8,961,947.03
减：利息收入 1,761,382.29 1,368,588.34
加：汇兑损益 -8,201,244.46 -3,671,220.50
加：银行手续费 769,852.44 444,645.23
合 计 -193,861.31 4,366,783.42
财务费用本期较上期下降 104.44%，主要系汇兑损益影响所致。
40. 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 5,211,347.44 2,591,189.71
二、存货跌价损失 269,123.87 434,867.12
三、商誉减值损失 685,908.83 863,528.99
合 计 6,166,380.14 3,889,585.82
资产减值损失本期较上期增长 58.54%，主要系本年末应收账款增加，计提的
坏账损失相应增加所致。
41. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
按公允价值计量的投资性房地产 1,050,800.00 1,098,900.00
42. 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
处置子公司投资收益 — 1,274,599.24
对联营企业和合营企业的投资收益 1,429,009.78
理财产品收益 13,064,291.78 6,043,898.63
合 计 14,493,301.56 7,318,497.87
投资收益本期较上期增长 98.04%，主要原因是投资的理财产品增加，相应的
收益增加所致。
43. 营业外收入
(1) 营业外收入明细
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置利得合计 63,649.59 — 63,649.59
其中：固定资产处置利 63,649.59
— 63,649.59
得
无形资产处置利得 — — —
接受捐赠 — — —
政府补助 19,006,240.89 11,284,544.00 19,006,240.89
其他 1,160,289.65 33,761.34 1,160,289.65
合 计 20,230,180.13 11,318,305.34 20,230,180.13
(2) 计入当期损益的政府补助
与资产相关
补助项目 本期发生额 上期发生额 /与收益相
关
和县财政局支持企业发展新产品研发资金
（应用技术研究与开发） 10,687,358.00 6,000,000.00 与收益相关
土地使用税奖励款 3,155,500.00 — 与收益相关
合肥高新区鼓励自主创新促进新兴产业发
展 1,062,000.00 428,773.00 与收益相关
合肥市促进服务业发展政策奖 888,800.00 699,600.00 与收益相关
和县经开区管委会就业补助 800,000.00 — 与收益相关
深圳市科技研发资金企业研究开发资助 776,000.00 — 与收益相关
龙岗财政局拨付贷款贴息项目款 420,000.00 240,000.00 与收益相关
出口信用保费补贴 381,405.00 6,033.00 与收益相关
芜湖市稳岗补贴款 306,305.66 368,435.00 与收益相关
和县财政国库支付中心科技奖励经费 110,000.00 116,000.00 与收益相关
深圳市政府补助 100,000.00 507,875.00 与收益相关
和县财政国库支付中心科技奖励经费 78,000.00 — 与收益相关
马鞍山市国库集中支付中心技术研发资金 70,000.00 350,000.00 与收益相关
龙岗财政局拨付的展会补贴扶持资金 61,850.00 131,390.00 与收益相关
南湾街道办事处调拨的租金补贴款 44,222.23 153,539.00 与收益相关
龙岗财政局技术标准研制扶持项目科技扶
持 18,000.00 126,000.00 与收益相关
坪地街道办深圳国际低碳城补贴款 11,800.00 275,899.00 与收益相关
外经贸发展政策奖励 — 1,100,000.00 与收益相关
合肥市标准化工作项目奖励管理办法 — 300,000.00 与收益相关
中小企业国际市场开拓资金 — 243,000.00 与收益相关
坪地街道办深圳国际低碳城补贴款 — 100,000.00 与收益相关
小微企业政府补助 — 80,000.00 与收益相关
购买设备补助 35,000.00 35,000.00 与资产相关
龙岗财政局拨入专利申请资助经费 — 23,000.00 与收益相关
合 计 19,006,240.89 11,284,544.00 与收益相关
营业外收入本期较上期增长 78.74%，主要系公司收到和县政府的研发补贴
款所致。
44. 营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置损失合计 1,402,711.16 342.91 1,402,711.16
其中：固定资产处置损失 1,402,711.16 342.91 1,402,711.16
无形资产处置损失 — — —
债务重组损失 — — —
非货币性资产交换损失 — — —
对外捐赠 18,000.00 — 18,000.00
其他 660,757.49 4,572.46 660,757.49
合 计 2,081,468.65 4,915.37 2,081,468.65
45. 所得税费用
(1) 所得税费用的组成
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 15,596,143.55 7,335,832.72
递延所得税费用 -1,539,795.31 -1,441,344.13
合 计 14,056,348.24 5,894,488.59
所得税费用本期较上期增长 138.47%，主要系公司的应纳税所得额增长，
相应的所得税费用增长所致。
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额
利润总额 99,006,283.91
按法定/适用税率计算的所得税费用 14,850,942.59
子公司适用不同税率的影响 15,691.69
调整以前期间所得税的影响 —
非应税收入的影响 -369,335.25
研发费加计扣除的影响 -1,772,230.69
公允价值变动影响 -157,620.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,028,695.21
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,539,795.31
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 —
所得税费用 14,056,348.24
46. 其他综合收益
本期其他综合收益的税前金额、所得税金额及税后金额，以及前期计入其
他综合收益当期转出计入当期损益的金额，详见附注五、32 其他综合收益。
47. 现金流量表项目注释
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 18,971,240.89 11,249,544.00
往来款 3,577,201.94 —
押金保证金备用金 5,166,800.95 —
其他 — 637,052.52
合 计 27,715,243.78 11,886,596.52
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
广告宣传费 10,494,098.76 9,300,976.33
技术开发费 13,165,101.06 14,412,212.13
房租仓储费 11,256,644.45 9,380,842.95
办公费 9,801,884.62 9,793,342.68
运输车辆费 7,482,033.35 5,911,097.43
差旅费 2,570,480.60 5,675,825.07
出口货代费 3,607,250.44 2,351,305.61
招待费 696,278.41 1,039,831.19
资金往来 4,260,540.47 12,129,960.00
其他费用 6,664,901.95 11,114,106.66
合 计 69,999,214.11 81,109,500.05
(3) 收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入 1,367,228.29 2,106,216.86
合 计 1,367,228.29 2,106,216.86
(4) 支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收购意向保证金 200,000,000.00 —
合 计 200,000,000.00 —
(5) 支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
为发行证券支付的中介机构费 21,291,044.92 19,279,728.25
用
合 计 21,291,044.92 19,279,728.25
48. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 84,949,935.67 41,293,701.89
加：资产减值准备 6,166,380.14 3,889,585.82
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
物资产折旧 20,282,181.39 16,294,643.84
无形资产摊销 6,934,238.91 4,724,064.47
长期待摊费用摊销 1,522,114.83 1,782,878.11
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
的损失（收益以“－”号填列） 1,339,061.57 342.91
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） — —
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -1,050,800.00 -1,098,900.00
财务费用（收益以“－”号填列） -965,012.67 3,922,138.19
投资损失（收益以“－”号填列） -14,493,301.56 -7,318,497.87
递延所得税资产减少（增加以“－”号填
列） -1,004,791.18 -845,340.26
递延所得税负债增加（减少以“－”号填
列） -535,004.13 -798,839.82
存货的减少（增加以“－”号填列） 8,521,159.32 -53,783,177.60
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
列） -93,691,412.10 -36,973,152.23
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
列） 20,469,715.37 3,378,108.58
其他 5,496,100.00 1,441,300.00
经营活动产生的现金流量净额 43,940,565.56 -24,091,143.97
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活
动：
— —
债务转为资本
— —
一年内到期的可转换公司债券
— —
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 377,037,093.14 318,376,824.21
减：现金的期初余额 318,376,824.21 159,377,493.10
加：现金等价物的期末余额 — —
减：现金等价物的期初余额 — —
现金及现金等价物净增加额 58,660,268.93 158,999,331.11
(2) 本期支付的取得子公司的现金净额
瑞宇健身
项 目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 82,000,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 20,862,041.98
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等
价物
取得子公司支付的现金净额 61,137,958.02
福瑞斯
项 目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 63,600,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 2,787,318.52
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等
价物
取得子公司支付的现金净额 60,812,681.48
(3) 本期收到的处置子公司的现金净额
项 目 金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 —
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 —
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 —
处置子公司收到的现金净额 —
(4) 现金和现金等价物构成情况
项目 本期发生额 上期发生额
一、现金 377,037,093.14 318,376,824.21
其中：库存现金 318,897.93 191,538.94
可随时用于支付的银行存款 375,075,257.61 314,565,801.34
可随时用于支付的其他货币资金 1,642,937.60 3,619,483.93
可用于支付的存放中央银行款项 — —
存放同业款项 — —
拆放同业款项 — —
二、现金等价物 — —
其中：三个月内到期的债券投资 — —
三、年末现金及现金等价物余额 377,037,093.14 318,376,824.21
49. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
固定资产 15,439,688.90 银行借款抵押物
货币资金 1,642,937.60 票据保证金
50. 外币货币性项目
(1) 外币货币性项目：
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 50,460,126.86
其中：美元 3,693,112.41 6.9370 25,619,120.79
欧元 3,054,100.49 7.3068 22,315,701.46
英镑 0.21 8.5094 1.79
港币 7,213.77 0.8945 6,452.72
澳元 69.64 5.0157 349.29
日元 42,256,725.00 0.0596 2,518,500.81
应收账款 — — 112,125,792.84
其中：美元 14,866,756.52 6.9370 103,130,689.98
欧元 1,036,568.09 7.3068 7,573,995.72
澳元 1,983.40 5.0157 9,948.14
日元 23,677,164.44 0.0596 1,411,159.00
应付账款 — — 46,368,581.73
其中：美元 6,448,190.00 6.9370 44,731,094.03
欧元 219,753.18 7.3068 1,605,692.54
日元 533,475.90 0.0596 31,795.16
长期借款 — — 2,050,580.35
其中：欧元 280,640.00 7.3068 2,050,580.35
(2) 境外经营实体的说明：
子公司名称 主要经营地 记账本位币
Saunalux GmbH Products & Co KG 德国黑森州 欧元
Golden Desings INC. (N.A) 美国加利福尼亚州 美元
六、合并范围的变更
1．非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
股权取
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 得比例 股权取得方式
（%）
上海瑞宇健身休 2016 年 11 月 30 发行股份及支付现
198,000,000.00 100%
闲用品有限公司 日 金
深圳市福瑞斯保 2016 年 11 月 30 发行股份及支付现
250,000,000.00 100%
健器材有限公司 日 金
（续上表）
被购买方名 购买日的确定 购买日至期末被 购买日至期末被
购买日
称 依据 购买方的收入 购买方的净利润
瑞宇健身 注 2016 年 11 月 30 日 详见说明 19,216,793.34 2,547,675.43
福瑞斯 2016 年 11 月 30 日 详见说明 42,738,085.04 3,523,883.20
注：被购买方为上海瑞宇健身休闲用品有限公司，包含其持有 100%股权的
全资子公司上海优菲健身用品有限公司和上海威司乐体育发展有限公司。
其他说明：购买日的确定：
① 企业合并协议已获内部权力机构股东大会通过。公司召开第三届
董事会第十七次会议，审议通过了《关于公司发行股份及支付现金购买资产并
募集配套资金的议案》、《关于公司符合发行股份及支付现金购买资产并募集配
套资金条件的议案》、《关于本次交易符合<关于规范上市公司重大资产重组若干
问题的规定>第四条规定的议案》 、《关于提请股东大会授权董事会办理本次发
行股份及支付现金购买资产并募集配套资金具体事宜的议案》等与本次非公开
发行相关的事项。2016 年 04 月 18 日，公司召开 2015 年年度股东大会，审议通
过了公司董事会提交的与本次非公开发行相关的议案。
②合并事项已获得国家有关主管部门批准。2016 年 9 月 8 日，中国证监会
出具《关于核准安徽乐金健康科技股份有限公司向潘建忠等发行股份购买资产
并募集配套资金的批复》（证监许可[2016]2053），核准公司本次发行股份及支
付现金购买资产并募集配套资金事宜。
④ 参与合并的各方已办理财产权交接手续。2016 年 10 月 9 日，瑞宇
健身依法对本次交易购买资产的过户事宜履行了工商变更登记手续，上海市宝
山区市场监督管理局核发了新的营业执照。标的资产的过户手续已全部办理完
成，瑞宇健身的股东由陈伟、李江变更为乐金健康，乐金健康已持有瑞宇健身
100%的股权。
2016 年 10 月 12 日，深圳市市场监督管理局给福瑞斯核发了新的营业执
照，标的资产的转移手续已经完成，福瑞斯的股东由潘建忠和黄小霞变更为乐
金健康，乐金健康已持有福瑞斯 100%的股权。
⑤ 根据协议规定，本次交易将以发行股份及支付现金的方式向交易
对方支付交易对价，其中：发行股份 35,000,000 股、支付现金 145,600,000.00
元。截至 2016 年 11 月 9 日止，乐金健康已收到发行对象潘建忠、黄小霞、陈
伟、李江缴纳的新增注册资本合计人民币 35,000,000 元（叁仟伍佰万元整），其
中：由潘建忠、黄小霞以其持有的深圳市福瑞斯保健器材有限公司 100%股权出
资，深圳市福瑞斯保健器材有限公司 100%股权作价人民币 250,000,000.00 元，
扣除本公司以现金支付对价 82,000,000.00 元，其余部分 168,000,000.00 元用于
认购股份；由陈伟、李江以其持有的上海瑞宇健身休闲用品有限公司 100%股权
出资，瑞宇健身 100%股权作价人民币 198,000,000.00 元，扣除乐金健康以现金
支付对价 63,600,000.00 元，其余部分 134,400,000.00 元用于认购股份。2016 年
11 月 11 日，乐金健康已向潘建忠、黄小霞、陈伟、李江支付本次交易的现金对
价 145,600,000.00 元。2016 年 11 月 18 日，乐金健康收到中国证券登记结算有
限责任公司深圳分公司出具的《股份登记申请受理确认书》及《证券持有人名
册》，中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司已受理乐金健康向潘建忠等 4
位交易对方合计发行 35,000,000 股人民币普通股普通 A 股股份以及向鹏华资产
管理（深圳）有限公司等 5 名特定投资者新增发行 47,507,953 股的登记申请，
该批股份将于上市日的前一交易日日终登记到账，并正式列入乐金健康股东名
册。
⑤本公司实际上已经控制了瑞宇健身、福瑞斯的财务和经营政策，享有相
应的收益并承担相应的风险。
综上，乐金健康对瑞宇健身、福瑞斯的购买日确定为 2016 年 11 月 30 日。
因此，本年度公司新增对瑞宇健身、福瑞斯合并报表，合并期间为 2016 年 12
月。
（2）合并成本及商誉
合并成本 瑞宇健身 福瑞斯
—现金 63,600,000.00 82,000,000.00
—发行的权益性证券的公允价值 134,400,000.00 168,000,000.00
合并成本合计 198,000,000.00 250,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 33,586,137.63 40,711,916.42
商誉 164,413,862.37 209,288,083.58
2016 年 11 月 30 日瑞宇健身财务报表经审计后的净资产为 33,444,393.44
元，参考中水致远资产评估有限公司出具了中水致远评报字[2016]第 2093 号
《资产评估报告》中采用成本法对瑞宇健身的评估值，确定其可辨认净资产的
公允价值为 33,586,137.63 元，本公司占 100%股份。合并对价 198,000,000.00 元
大于合并日取得可辨认净资产公允价值 33,586,137.63 元的差额 164,413,862.37
元，计入合并财务报表的商誉。
2016 年 11 月 30 日福瑞斯财务报表经审计后的净资产为 35,367,283.73 元，
参考中水致远资产评估有限公司出具了中水致远评报字[2016]第 2092 号《资产
评估报告》中采用成本发对福瑞斯的评估值，确定可辨认净资产的公允价值为
40,711,916.42 元，本公司占 100%股份。合并对价 250,000,000.00 元大于合并日
取得可辨认净资产公允价值 40,711,916.42 元的差额 209,288,083.58 元，计入合
并财务报表的商誉。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
瑞宇健身 福瑞斯
项目 购买日账面价 购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值
值
资产： 51,030,754.84 51,197,512.72 131,045,418.56 137,333,221.73
货币资金 20,862,041.98 20,862,041.98 2,787,318.52 2,787,318.52
应收款项 12,078,633.66 12,078,633.66 53,682,549.35 53,682,549.35
预付款项 1,000,311.07 1,000,311.07 1,018,482.93 1,018,482.93
其他应收款 1,285,629.80 1,285,629.80 3,863,641.28 3,863,641.28
存货 15,056,928.42 15,056,928.42 50,470,051.66 50,470,051.66
其他流动资产 — — 9,494,641.90 9,494,641.90
固定资产 247,529.89 414,287.77 7,536,597.91 7,682,087.75
无形资产 — — 108,444.45 6,250,757.78
负债： 17,586,361.40 17,611,375.09 95,678,134.83 96,621,305.31
短期借款 1,000,000.00 1,000,000.00 — —
应付票据 4,000,000.00 4,000,000.00 — —
应付款项 6,722,123.69 6,722,123.69 78,477,260.28 78,477,260.28
预收款项 1,106,547.88 1,106,547.88 4,170,823.36 4,170,823.36
应付职工薪酬 2,066,576.65 2,066,576.65 6,140,331.18 6,140,331.18
应交税费 2,628,639.76 2,628,639.76 190,151.86 190,151.86
其他应付款 62,473.42 62,473.42 6,699,568.15 6,699,568.15
递延所得税负债 — 25,013.69 — 943,170.48
净资产 33,444,393.44 33,586,137.63 35,367,283.73 40,711,916.42
减：少数股东权 — — — —
益
取得的净资产 33,444,393.44 33,586,137.63 35,367,283.73 40,711,916.42
① 可辨认资产、负债公允价值的确定方法：参考中水致远评报字[2016]第
2092、2093 号《资产评估报告》中采用成本法对福瑞斯、瑞宇健身的评估值。
② 企业合并中承担的被购买方的或有负债：无
2．处置子公司
（1） 单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
处置价款与处置
股权处置 丧失控制权 投资对应的合并
股权处置 股权处 丧失控制
子公司名称 比例 时点的确定 财务报表层面享
价款 置方式 权的时点
（%） 依据 有该子公司净资
产份额的差额
安徽金梧健康科技有 743,224.73 100% 注销 2016 年 工商注销 —
限公司 11 月 2 日
（续上表）
丧失控 按照公允
丧失控制权
丧失控制 丧失控制 制权之 价值重新 与原子公司股权
之日剩余股
权之日剩 权之日剩 日剩余 计量剩余 投资相关的其他
子公司名称 权公允价值
余股权的 余股权的 股权的 股权产生 综合收益转入投
的确定方法
比例 账面价值 公允价 的利得或 资损益的金额
及主要假设
值 损失
安徽金梧健康科技有 — — — — — —
限公司
3．其他原因的合并范围变动
子公司名称 主要经营地 注册时间 设立方式
安徽乐金健康投资管理有限责任公司 合肥 2016 年 3 月 新设
安徽乐馨健康管理有限公司注 1 合肥 2016 年 11 月 新设
芜湖康瑞股权投资基金（有限合伙）
芜湖 2016 年 5 月 新设
注2
安徽乐金环境科技有限公司 芜湖 2016 年 11 月 新设
注 1：安徽乐馨健康管理有限公司为安徽乐金健康投资管理有限责任公司之控股子公
司，截至到 2016 年 12 月 31 日尚未出资，尚未开始经营。
注 2：芜湖康瑞股权投资基金（有限合伙）为安徽乐金健康投资管理有限责任公司之
控股子公司，截至 2016 年 12 月 31 日尚未出资，尚未开始经营。
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（3） 企业集团的构成
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
Saunalux GmbH
德国 德国 黑 桑拿、产品制 100.00 — 非同一控制
Products & Co
黑森州 森州 造、销售 下企业合并
KG
芜湖桑乐金电子 安徽 远红外线桑拿设 94.00 —
安徽芜湖 新设
科技有限公司 芜湖 备的生产销售
安徽金梧健康科 安徽 医护辅助设备的 100.00 —
安徽合肥 新设
技有限公司 注 1 合肥 研发等
美国加 桑拿设备、健身
Golden Desings 美国加利 65.00 —
利福尼 设备、健康家电 新设
INC. (N.A) 福尼亚
亚 等的销售
深圳市卓先实业 广东 桑拿房的技术开 100.00 — 非同一控制
广东深圳
有限公司 深圳 发及产销 下企业合并
东莞市卓先实业 广东 红外线设备等研 — 100.00 非同一控制
广东东莞
有限公司 注 2 东莞 发、产销 下企业合并
安徽久工健业有 安徽 保健按摩器材技 100.00 — 非同一控制
安徽和县
限责任公司 和县 术开发与产销 下企业合并
健身器材的研
上海久工实业有 — 100.00 非同一控制
上海 上海 发、制造、销售
限公司注 3 下企业合并
等
健身用品、儿童
上海瑞宇健身休 100.00 — 非同一控制
上海 上海 用品、体育用品
闲用品有限公司 下企业合并
销售
上海优菲健身用 健身、体育用品 — 100.00 非同一控制
上海 上海
品有限公司注 4 的销售 下企业合并
上海威司乐体育
体育赛事策划、 — 100.00 非同一控制
发展有限公司注 上海 上海
体育场馆管理 下企业合并
4
按摩器具的研
深圳市福瑞斯保 100.00 — 非同一控制
深圳 深圳 发、生产、销售
健器材有限公司 下企业合并
等
安徽乐金健康投 实业、股权投资 100.00 —
合肥 合肥 新设
资管理有限责任 以及投资管理等
公司注 5
净化设备的研
安徽乐金环境科 90.00 —
芜湖 芜湖 发、生产、销售 新设
技有限公司注 6
等
注 1：2016 年 11 月 2 日，经合肥市工商行政管理局批准注销
注 2：东莞市卓先实业有限公司为深圳市卓先实业有限公司之全资子公司。
注 3：上海久工实业有限公司为安徽久工健业有限责任公司之全资子公司。
注 4：上海优菲健身用品有限公司、上海威司乐体育发展有限公司为上海
瑞宇健身休闲用品有限公司之全资子公司。
注 5：安徽乐金健康投资管理有限责任公司为 2016 年 11 月成立的全资子
公司。
注 6：安徽乐金环境科技有限公司为 2016 年 11 月成立的控股子公司。
2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无
3. 在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
合营企业或 持股比例(%) 对合营企业或联
主要经营
注册地 业务性质 营企业投资的会
联营企业名称 地 直接 间接
计处理方法
合营企业 — — — — — —
联营企业 — — — — — —
厦门爱玛康科技 各类商品
厦门 厦门 35% — 权益法核算
有限公司 进出口
4. 重要的共同经营
无
5. 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无
八、与金融工具相关的风险
1. 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应付账款等，这些金融
工具主要与经营及融资相关，与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低
这些风险所采取的风险管理政策如下所述。
2．信用风险信息
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损
失的风险。
本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，公司仅与经
认可的、信誉良好的客户进行交易，并通过对已有客户信用监控以及通过账龄
分析来对应收账款进行持续监控，确保公司不致面临坏账风险，将公司的整体
信用风险控制在可控的范围内。
3.流动性风险信息
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义
务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公
司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券
以及对未来6个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有
充足的资金偿还债务。
4.市场风险信息
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价
格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）汇率风险敏感性分析
本公司面临的汇率风险主要来源于外销相关的应收应付款项。截至2016年
12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元贬值100个
基点，那么本公司净利润将增加8.20万元。反之，在其他风险变量不变的情况
下，如果当日人民币对于美元升值100个基点，那么本公司净利润将减少8.20万
元。
（2）利率风险敏感性分析
本公司面临的利率风险来源于以浮动利率计息的银行借款，截至 2016 年 12
月 31 日，本公司以浮动利率计息的银行借款为 17,708.72 万元，在其他风险变
量保持不变的情况下，如果当日利率下降 100 个基点，本公司净利润就会增加
15.05 万元，这一增加主要来自可变利率借款利息费用的降低。在其他风险变量
保持不变的情况下，如果当日利率上升 100 个基点，本公司净利润就会减少
15.05 万元，这一减少主要来自可变利率借款利息费用的增加。
（3）其他价格风险
无
九、公允价值的披露
1．以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且变动计入 — — — —
当期损益的金融资产
（二）可供出售金融资产 — — — —
（三）投资性房地产 10,768,900.00 — — 10,768,900.00
1.出租用的土地使用权 — — — —
2.出租的建筑物 10,768,900.00 — — 10,768,900.00
3.持有并准备增值后转让的土地使用 — — — —
权
（四）生物资产 — — — —
持续以公允价值计量的资产总额 10,768,900.00 — — 10,768,900.00
（五）交易性金融负债 — — — —
（六）指定为以公允价值计量且其 — — — —
变动计入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额 — — — —
二、非持续的公允价值计量
非持续以公允价值计量的资产总额 — — — —
非持续以公允价值计量的负债总额 — — — —
2．持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据：市场价格
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影
响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1. 本公司的实际控制人
本公司实际控制人为金道明、马绍琴夫妇。截止2016年12月31日，金道明
持有本公司14.44%的股份，马绍琴持有本公司3.12%的股份，金道明、马绍琴
合计拥有本公司表决权比例为17.56%。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3. 本公司合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益
4. 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
金道满 本公司股东，实际控制人之近亲属
金道鹏 本公司股东，实际控制人之近亲属
金浩 本公司股东，实际控制人之近亲属
安徽惠恩生物科技有限公司 实际控制人金道明持股 67.50%的公司
安徽硕金医疗设备有限公司 实际控制人金道明持股 60.00%的公司
马西健 芜湖桑乐金电子科技持股 6.00%的股东
David Cheng Golden Desings INC. (N.A)持股 33%的股东
Anna Huang Golden Desings INC. (N.A)持股 1%的股东
Steffen Smalley Golden Desings INC. (N.A)持股 1%的股东
安徽影联乐金信息科技有限公司 本公司持股 17%的公司
安徽中盛溯源生物科技有限公司 本公司持股 15%的公司
安徽乐金健康管理有限公司 本公司持股 19%的公司
潍坊乐金健康管理有限公司 安徽乐金健康管理有限公司之控股子公司
5. 关联交易情况
（1） 关联方销售
占本期销货金额百分
公司名称 销售品种 销售金额
比
安徽乐金健康管理有限公司 健康连锁产品 2,402,089.90 0.40%
注：公司向金生金世销售价格按照经销商价格下浮 15%执行。
（2） 关联方采购
占本期购货金额百分
公司名称 采购品种 采购金额
比
厦门爱玛康科技有限公司 健康连锁产品 957,782.05 0.25%
（3） 关联方担保情况
本公司作为担保方：
被担保方 担保金额 担保起始日 担保是否已
担保到期日
经履行完毕
深圳市卓先实
2,000 万元 2016-7-25 2017-7-25 否
业有限公司
本公司作为被担保方：
担保方 担保金额 担保起始日 担保是否已
担保到期日
经履行完毕
深圳市卓先实
3,000 万元 2016-3-30 2017-3-27 否
业有限公司
（4） 关键管理人员报酬
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 200.20 万元 208.42 万元
6. 关联方应收应付款项
(1) 应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
安徽乐金健康管理有
应收账款 686,128.98 34,306.45 — —
限公司
厦门爱玛康科技有限
预付款项 2,938,000.00 — — —
公司
(2) 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
厦门爱玛康科技有限公
应付账款 380,000.00 —
司
十一、股份支付
1. 股份支付总体情况
项目名称 本年发生额 上年发生额
公司本期授予的各项权益工具总额 4,000,000 股 19,800,000 股
公司本年转增股本增加权益工具总额 19,800,000 股 —
公司本期行权的各项权益工具总额 14,000,000 股 —
公司本期失效的各项权益工具总额 — —
公司期末发行在外的股票期权行权价格
注1 —
的范围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权 注2 —
价格的范围和合同剩余期限
2. 以权益结算的股份支付情况
项目名称 本年金额 上年金额
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 定价模型
根据激励对象人数、股票期权的预期收益水平和
可行权权益工具数量的确定依据
激励对象绩效评价等因素确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 — —
以权益结算的股份支付计入资本公积的
12,101,800.00 6,486,000.00
累计金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用
5,496,100.00 1,441,300.00
总额
3. 股份支付的修改、终止情况
注 1：股票期权
（1）授予：2016 年 3 月 4 日，公司第三届董事会第十七次会议审议通过了
《关于<安徽乐金健康科技股份有限公司股票期权激励计划（草案）>及其摘要
的议案》等相关议案，公司拟向激励对象授予 300 万份股票期权，涉及的标的
股票种类为人民币 A 股普通股，在满足行权条件的情况下，激励对象获授的每
一份股票期权拥有在有效期内以行权价格购买 1 股公司股票的权利。首次授予
的股票期权的行权价格为 20.75 元/股，激励对象共计 2 人，为公司核心技术骨
干。
2016 年 4 月 18 日公司 2015 年年度股东大会审议通过了《关于<安徽乐金
健康科技股份有限公司股票期权激励计划（草案）>及其摘要的议案》等相关议
案，公司董事会被授权确定股票期权授予日、在激励对象符合条件时向激励对
象授予股票期权并办理授予股票期权所必须的全部事宜。
2016 年 5 月 18 日，公司第三届董事会第二十二次会议审议通过了《关于调
整公司股票期权激励计划期权行权价格和数量的议案》《关于公司股票期权激励
计划授予事项的议案》，公司以 2015 年 12 月 31 日股本 359,095,180 股为基数，
向全体股东按每 10 股派息 0.3 元（含税），同时以资本公积转增股本，每 10 股
转增 10 股。依据公司《安徽乐金健康科技股份有限公司股票期权激励计划（草
案）》：若在公告当日至激励对象完成限制性股票股份登记期间，若公司发生资
本公积转增股本、派发股票红利、股份拆细或缩股、配股、派息等事宜，股票
期权的行权价格及数量将做相应的调整。调整后的股票期权数量为 600 万份，
行权价格为 10.36 元/股，授予日为 2016 年 5 月 18 日。
（2）行权安排
首次授予的股票期权自本期激励计划授权日起满 12 个月后，激励对象应在
未来 36 个月内分三期行权。首次授予期权行权期及各期行权时间安排如表所
示：
解锁期 解锁时间 解锁比例
自首次授予日起12个月后的首个交易日起
第1个行权期 35%
至首次授予日起24个月内的最后一个交易日当日止
自首次授予日起24个月后的首个交易日起
第2个行权期 35%
至首次授予日起36个月内的最后一个交易日当日止
自首次授予日起36个月后的首个交易日起
第3个行权期 30%
至首次授予日起48个月内的最后一个交易日当日止
（3）行权条件
① 公司未发生以下任一情形：
A.最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表
示意见的审计报告；
B.最近一年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚；
C.中国证监会认定的其他情形。
② 激励对象未发生以下任一情形：
A.最近三年内被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人员；
B.最近三年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚；
C.具有《公司法》规定的不得担任公司高级管理人员的情形；
D.公司董事会认定的其他严重违反公司有关规定的情形。
③ 达到公司业绩考核条件
本计划首次授予的股票期权，在行权期的 3 个会计年度中，分年度进行绩
效考核并行权，以达到绩效考核目标作为激励对象的行权条件。
A.公司业绩要求
解锁期 业绩考核目标
第1个行权期 相比 2014 年，2016 年净利润增长率不低于 90%；
第2个行权期 相比 2014 年，2017 年净利润增长率不低于 150%；
第3个行权期 相比 2014 年，2018 年净利润增长率不低于 200%。
上述净利润增长率指标以扣除非经常性损益后的净利润作为计算依据，各
年净利润均指归属于上市公司股东的净利润。等待期内归属于上市公司股东的
净利润及归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润均不得低于授予日
前最近三个会计年度的平均水平且不得为负。
B.个人业绩要求
第一个行权期：2016 年 12 月 31 日前，完成实验室的搭建，主要人员的招
聘和培训，达到可以开展细胞培养事项的各种条件；
第二个行权期：2017 年 12 月 31 日前，完成若干多功能干细胞株的构建和
培养，根据市场和合作机构的需要及合作进度，初步展开若干功能细胞产品的
生产；
第三个行权期：2018 年 12 月 31 日前，根据市场和合作机构的需要及合作
进度，初步构建多功能干细胞库，进一步开展人体功能细胞的研发和生产，条
件成熟时展开相关功能细胞医疗临床研究及应用。
若激励对象当年考核不合格，则其相对应行权期所获授的但尚未行权的股
票期权即被注销。
注 2：限制性股票
本年公司以 2015 年 12 月 31 日股本 359,095,180 股为基数，向全体股东按
每 10 股派息 0.3 元（含税），同时以资本公积转增股本，每 10 股转增 10 股。依
据公司《安徽桑乐金股份有限公司限制性股票激励计划（草案）》中规定：若在
公告当日至激励对象完成限制性股票股份登记期间，若公司发生资本公积转增
股本、派发股票红利、股份拆细或缩股、配股、派息等事宜，限制性股票的授
予价格及数量将做相应的调整。调整后的限制性股票数量为 4,360 万股，其中
首次授予的限制性股票数量为 3,960 万股，预留限制性股票数量为 400 万股。
2016 年 8 月 27 日，根据《限制性股票激励计划》，激励对象获授限制性股
票之日起 1 年内为锁定期。第一次解锁期为自授予日起满 12 个月后的首个交易
日起至授予日起 24 个月内的最后一个交易日止，解锁数量为获授限制性股票总
数的 40%，解锁数量为 1,400 万股。
截至 2016 年 12 月 31 日止，限制性股票激励对象人数为 102 人，限制性股
票总数为 2,960 万股，其中首次授予的限制性股票对象人数为 91 人，股票期权
的数量为 2,560 万股；预留的限制性股票激励对象人数为 11 人，股票期权的数
量为 400 万股。
十二、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
除本附注“十、5、（3）关联方担保情况”外，截至 2016 年 12 月 31 止，
本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1、资产负债表日后利润分配情况说明
经本公司 2017 年 4 月 14 日第四届董事会第二次会议审议通过并作出决
议，2016 年度利润分配预案以 2016 年 12 月 31 日公司总股本 804,698,313 股为
基数，向全体股东按每 10 股派发现金股利 0.30 元（含税），合计派发现金股利
24,140,949.39 元（含税）；此项议案需提请公司 2016 年年度股东大会审议批准
后实施。
2、股权拟收购事项进展情况
经本公司 2016 年 11 月 15 日第三届董事会第二十五次会议决议，审议通过
了《关于公司签署股权收购之意向协议的议案》，公司拟收购黄勇伟、黄婷婷持
有的北京央广联合传媒投资有限公司股权。
2016 年 11 月 16 日，本公司与黄勇伟、黄婷婷（以下简称“乙方”）签订了
《股权收购之意向协议》（以下简称“协议”），乐金健康（以下简称“甲方”）
拟收购乙方通过直接和间接方式最终合计持有北京央广联合传媒投资有限公司
（以下简称“目标公司”）100%股权。
截止 2017 年 1 月 10 日，该协议进展如下进展如下：（1）甲方 20,000 万元
保证金已经支付给乙方，乙方提供了同等价值的担保；（2）黄勇伟先生与其外
部股东香港完美世界影视文化有限公司（以下简称“香港完美”）股权转让协议
已签订，将回购香港完美持有的 18.8%的股权,目标公司的内部整合工作正在进
行；(3）其他相关事宜正在进行中。
除上述事项外，截至 2017 年 4 月 14 日止，本公司无需要披露的资产负债
表日后事项。
十四、其他重要事项
安徽金生金世电子科技有限公司（以下简称“金生金世”），成立于 2015 年
12 月，其股东在本公司合计持股 0.2535%的股份，其法定代表人为公司原内销
建材渠道销售负责人，其公司员工主要为本公司原销售团队，根据本公司与今
生今世签订的代收款协议，本公司将截止 2015 年 12 月 31 日的建材销售渠道客
户应收账款 56,976,693.00 元交由金生金世无偿代收，同时，自 2015 年 12 月 31
日起，由金生金世负责上述建材销售渠道客户的销售业务，本公司按经销商价
格下浮 15%销售给金生金世。
2016 年 乐 金 健 康 向 金 生 金 世 销 售 远 红 外 理 疗 产 品 、 按 摩 产 品 共
34,766,587.86 元，占公司全年营业收入的 5.80%，截至 2016 年 12 月 31 日应收
账款余额为 27,748,543.76 元。
截至 2016 年 12 月 31 日，代收款协议下的应收账款情况如下：
应收账款金 尚未回款金
债务人 代收款方 额 已回款金额 额
南昌市西湖区鸿燕建材商 安徽金生金
行（徐勇）等 174 家经销 世电子科技 56,976,693.00 29,202,586.44 27,774,106.56
商应收账款 有限公司
截至 2016 年 12 月 31 日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重大
事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
— — — — —
提坏账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准
113,616,353.36 100.00 8,272,459.68 7.28 105,343,893.68
备的应收账款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 — — — — —
款
合 计 113,616,353.36 100.00 8,272,459.68 7.28 105,343,893.68
（续上表）
期初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
— — — — —
提坏账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准
105,396,293.22 100.00 5,864,499.38 5.56 99,531,793.84
备的应收账款
单项金额不重大但单独
— — — — —
计提坏账准备的应收账
款
105,396,293.22 100.00 5,864,499.38 5.56 99,531,793.84
合 计
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
无
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 78,767,122.19 3,938,356.11 5.00
1至2年 32,943,504.17 3,294,350.42 10.00
2至3年 1,731,947.71 865,973.86 50.00
3 年以上 173,779.29 173,779.29 100.00
合 计 113,616,353.36 8,272,459.68 7.28
期初余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 96,013,478.70 4,800,673.94 5.00
1至2年 9,209,035.23 920,903.52 10.00
2至3年 61,714.74 30,857.37 50.00
3 年以上 112,064.55 112,064.55 100.00
合 计 105,396,293.22 5,864,499.38 5.56
确定该组合依据的说明：详见附注三、10。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额2,407,960.30元。
（3）本期实际核销的应收账款情况
无
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末
坏账准备
单位名称 期末余额 余额合计数的比
例 期末余额
安徽金生金世电子科技有限公司 54,660,740.00 48.11 3,845,083.35
ARMSTARK HANDELS GMBH 5,721,048.31 5.04 286,052.42
CARELIFE BV 5,107,345.43 4.49 255,367.27
SAUNALUX 4,968,715.98 4.37 416,037.38
Golden Designs Inc 4,188,332.41 3.69 209,416.62
合 计 74,646,182.13 65.70 5,011,957.04
2. 其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单独
计 提 坏 账 准 备 的 其 他 65,044,026.17 31.10 — — 65,044,026.17
应收款
按信用风险特征组合
计 提 坏 账 准 备 的 其 他 144,076,173.26 68.90 1,203,525.14 0.84 142,872,648.12
应收款
其中：组合 1 4,076,173.26 1.95 1,203,525.14 29.53 2,872,648.12
组合 2 140,000,000.00 66.95 — — 140,000,000.00
单项金额不重大但单
独计提坏账准备的其 — — — — —
他应收款
合 计 209,120,199.43 100.00 1,203,525.14 0.58 207,916,674.29
（续上表）
期初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 46,521,545.42 92.96 — — 46,521,545.42
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 3,524,243.74 7.04 868,819.90 24.65 2,655,423.84
款
其中：组合 1 3,524,243.74 7.04 868,819.90 24.65 2,655,423.84
— — — — —
组合 2
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 — — — — —
收款
合 计 50,045,789.16 100.00 868,819.90 1.74 49,176,969.26
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
无
②组合1中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄 其他应收款 坏账准备 计提比例
(%)
1 年以内 2,097,812.38 104,890.62 5.00
1至2年 720,694.26 72,069.43 10.00
2至3年 462,203.05 231,101.52 50.00
3 年以上 795,463.57 795,463.57 100.00
合 计 4,076,173.26 1,203,525.14 29.53
期初余额
账 龄 其他应收款 坏账准备 计提比例
(%)
1 年以内 1,739,418.31 86,954.79 5.00
1至2年 738,572.47 73,857.25 10.00
2至3年 676,490.20 338,245.10 50.00
3 年以上 369,762.76 369,762.76 100.00
合 计 3,524,243.74 868,819.90 24.65
确定该组合依据的说明：以账龄作为信用风险特征。
⑥ 组合2中应收款项不计提坏账准备，系公司拟收购黄勇伟、黄婷婷
持有的北京央广联合传媒投资有限公司股权支付的14,000.00万元保证金，黄勇
伟、黄婷婷已提供了同等价值的担保。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额334,705.24元。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
无
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
内部往来 65,044,026.17 46,521,545.42
保证金和押金 141,915,248.43 2,434,114.75
备用金 1,248,930.18 771,812.60
其他 911,994.65 318,316.39
合 计 209,120,199.43 50,045,789.16
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款期末余额 坏账准备期
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
合计数的比 末余额
例(%)
黄勇伟 保证金 140,000,000.00 1 年以内 66.94 —
Saunalux gmbh products
& Co KG 往来款 34,348,868.54 1-2 年 16.43 —
Golden Desings INC.
(N.A) 往来款 30,695,157.63 1-2 年 14.68 —
安徽金生今世电子科技
有限公司 代收代付款 514,276.79 1 年以内 0.25 25,713.84
谭伟峰 备用金 335,000.00 1-3 年 0.16 95,000.00
合 计 205,893,302.96 — 98.46 120,713.84
（6）2016年末其他应收款较2015年末增长317.86%，主要系公司拟收购北
京央广联合传媒投资有限公司而支付的保证金14,000.00万元所致。
3. 长期股权投资
期末余额 期初余额
减 减
项 目 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
对子公司
1,558,210,383.16 — 1,558,210,383.16 1,012,210,383.16 — 1,012,210,383.16
投资
对联营、
合营企业 3,966,774.78 — 3,966,774.78 — — —
投资
合 计 1,562,177,157.94 — 1,562,177,157.94 1,012,210,383.16 — 1,012,210,383.16
(1) 对子公司投资
本
期
计 减值
被投资单位 期初余额 本期增加 期末余额 提 准备
本期减少
减 期末
值 余额
准
备
SaunaluxGmbH 54,475,628.16 — — 54,475,628.16 — —
Products & Co.
KG
芜湖桑乐金电
子科技有限公 4,700,000.00 — — 4,700,000.00 — —
司
安徽金梧健康 1,000,000.00 — 1,000,000.00 — — —
科技有限公司
Golden Desings 34,034,755.00 — — 34,034,755.00 — —
INC. (N.A)
深圳市卓先实 108,000,000.00 — — 108,000,000.00 — —
业有限公司
安徽久工健业
有限责任公司 810,000,000.00 20,000,000.00 — 830,000,000.00 — —
注1
深圳市福瑞斯
保健器械有限 — 250,000,000.00 — 250,000,000.00 — —
公司
上海瑞宇健身
休闲用品有限 — 198,000,000.00 — 198,000,000.00 — —
公司
安徽乐金健康
投资管理有限 — 70,000,000.00 — 70,000,000.00 — —
责任公司
安徽乐金环境 — 9,000,000.00 — 9,000,000.00 — —
科技有限公司
合 计 1,012,210,383.16 547,000,000.00 1,000,000.00 1,558,210,383.16 — —
注1：安徽久工健业有限责任公司本期增加为本公司对其增资2,000.00万
元。
(2) 对联营、合营企业投资
本期增减变动
投资单位 期初余额 权益法下确
减少投 其他综合 其他权益变
追加投资 认的投资损
资 收益调整 动
益
一、合营企业
小 计 — — — — — —
二、联营企业
厦门爱玛康科
— 5,000,000.00 — -1,033,225.22 — —
技有限公司
小 计 — 5,000,000.00 — -1,033,225.22 — —
合 计 — 5,000,000.00 — -1,033,225.22 — —
(继上表)
本期增减变动
减值准备期末
投资单位 宣告发放现金股 计提减值 期末余额
其他 余额
利或利润 准备
一、合营企业
小 计 — — — — —
二、联营企业
厦门爱玛康科技有限公司 — — — 3,966,774.78 —
小 计 — — — 3,966,774.78 —
合 计 — — — 3,966,774.78 —
(3) 长期股权投资变动说明详见附注六、合并范围的变更。
4. 营业收入和营业成本
（1）营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 139,532,248.03 87,684,715.42 172,129,318.60 89,835,928.39
其他业务 4,523,477.13 3,946,421.50 1,252,270.18 526,484.00
合 计 144,055,725.16 91,631,136.92 173,381,588.78 90,362,412.39
（2）主营业务（分产品）
产品类别 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 主营业务成本 主务营业收入 主营业务成本
远红外理疗房 116,607,191.01 70,146,412.99 138,982,600.00 66,476,179.30
便携式产品 18,289,833.44 13,945,936.32 28,505,376.62 19,513,523.89
空气净化器 535,222.77 283,512.12 1,765,596.85 914,063.30
其他产品 4,100,000.81 3,308,853.99 2,875,745.13 2,932,161.90
合计
139,532,248.03 87,684,715.42 172,129,318.60 89,835,928.39
（3）主营业务（分地区）
地区名称 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
外销 53,158,409.79 47,663,402.05 64,514,379.84 54,935,285.68
内销 86,373,838.24 40,021,313.37 107,614,938.76 34,900,642.71
合 计
139,532,248.03 87,684,715.42 172,129,318.60 89,835,928.39
（4）公司前五名客户的营业收入情况
占公司本年全部营业收
客户名称 营业收入总额
入的比例(%)
安徽金生金世电子科技有限公司 22,959,857.64 16.46
CARELIFE BV 10,813,855.30 7.75
ARMSTARK HANDELS GMBH 9,131,904.43 6.55
Sanatherm GmbH 2,933,866.94 2.10
NADHI MEDICAL COMPANY 2,838,131.10 2.03
合 计 48,677,615.41 34.89
5. 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,033,225.22 —
处置长期股权投资产生的投资收益 -256,775.27 —
子公司分红 10,000,000.00 1,274,599.24
合 计 8,709,999.51 1,274,599.24
投资收益本期较上期增长的主要原因是收到子公司分红。
十六、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项目 本期发生额 说明
非流动资产处置损益 -1,304,160.46 —
越权审批或无正式批准文件的税收返还、
减免 —
计入当期损益的政府补助（与企业业务密
切相关，按照国家统一标准定额或定量享
受的政府补助除外） 19,006,240.89 —
计入当期损益的对非金融企业收取的资金
占用费 — —
企业取得子公司、联营企业及合营企业的
投资成本小于取得投资时应享有被投资单 — —
位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 — —
委托他人投资或管理资产的损益 — —
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提
的各项资产减值准备 — —
债务重组损益 — —
企业重组费用，如安置职工的支出、整合
费用等 — —
交易价格显失公允的交易产生的超过公允
价值部分的损益 — —
同一控制下企业合并产生的子公司期初至
合并日的当期净损益 — —
与公司正常经营业务无关的或有事项产生
的损益 — —
除同公司正常经营业务相关的有效套期保
值业务外，持有交易性金融资产、交易性
金融负债产生的公允价值变动损益，以及
处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益 — —
单独进行减值测试的应收款项减值准备转
回 — —
对外委托贷款取得的损益 — —
采用公允价值模式进行后续计量的投资性
房地产公允价值变动产生的损益 1,050,800.00 —
根据税收、会计等法律、法规的要求对当
期损益进行一次性调整对当期损益的影响 —
受托经营取得的托管费收入 —
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 446,631.05 —
其他符合非经常性损益定义的损益项目 600,000.00 —
减：所得税影响额 2,155,485.78 —
少数股东权益影响额 276.30 —
合 计 17,643,749.40 —
2. 净资产收益率及每股收益
(1)2016 年度
加权平均净资 每股收益
报告期利润
产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 5.47 0.12 0.12
扣除非经常性损益后归属于公司普通
股股东的净利润 4.35 0.09 0.09
(2)2015 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.74 0.08 0.08
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
4.21 0.07 0.07
股东的净利润
公司 2016 年以 2015 年 12 月 31 日股本，以资本公积向全体股东每 10 股转
增 10 股，因此对 2015 年的每股收益进行重新计算。
公司名称：安徽乐金健康科技股份有限公司
法定代表人：金道明 主管会计工作负责人：汪 会计机构负责人：汪燕
燕
日期：2017 年 4 月 14 日 日期：2017 年 4 月 14 日 日期：2017 年 4 月 14 日
