审计报告
安徽乐金健康科技股份有限公司
会审字[2018]2589 号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 7
3 合并利润表 8
4 合并现金流量表 9
5 合并所有者权益变动表 10-11
6 资产负债表 12
7 利润表 13
8 现金流量表 14
9 所有者权益变动表 15-16
10 财务报表附注 17-130
会审字[2018]2589 号
审 计 报 告
安徽乐金健康科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了安徽乐金健康科技股份有限公司（以下简称“乐金健康”）财务
报表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及
相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了乐金健康 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于乐金健康，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一）商誉减值
1、事项描述
参见财务报表“附注五、15.商誉”所述，截止 2017 年 12 月 31 日，乐金健
康合并财务报表商誉账面余额为 102,089.37 万元，商誉减值准备余额为 460.73 万
元，净值为 101,628.64 万元，管理层在年度终了已对商誉进行减值测试。商誉减
值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，例如采用折现
现金流量模型对可回收金额进行的评估，管理层采用不同的估计和假设会对评估
结果产生很大影响。
由于商誉减值测试过程涉及管理层运用重大估计和判断，我们将商誉的减值
确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对商誉的减值执行的主要审计程序包括：
（1）评估管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当性；
（2）评估详细预测期收入增长率与公司的历史收入增长率以及行业历史数
据的合理性；
（3）评估预测的毛利率与以往业绩进行比较，并考虑市场趋势的合理性；
（4）利用外部估值专家的工作，评估管理层的减值测试方法和使用的折现
率的合理性。
（二）应收账款的减值
1、事项描述
参见财务报表“附注五、3.应收账款”所述，截止 2017 年 12 月 31 日，
乐金健康应收账款余额 56,722.05 万元，坏账准备金额 3,544.27 万元，净额为
53,177.78 万元，账面价值较高，占合并财务报表资产总额的 17.32%。若应收账
款无法收回而发生坏账，对财务报表影响较为重大，为此我们把应收账款的坏账
准备计提列为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对应收账款的减值执行的主要审计程序包括：
（1）对应收账款减值测试内部控制的设计和运行有效性进行测试；
（2）与同行业上市公司坏账政策进行比较，结合客户所处国家的政治、经
济风险，分析管理层采用的估计和假设的合理性；
（3）根据抽样原则，检查与应收账款余额相关的销售订单、销售发票、报
关单及签收记录，评价按账龄组合计提坏账准备的应收账款的账龄区间划分是否
恰当；
（4）对应收账款进行函证，确认双方是否已就应收账款的金额等达成一致
意见；
（5）获取并检查主要客户的合同，了解合同约定的信用政策，并与实际执
行的信用政策进行比较分析；检查主要客户是否存在逾期情况，了解逾期的原因；
（6）查询主要客户的工商信息，核实主要客户的背景资料；
（7）抽取样本，对大额应收账款客户进行访谈，了解客户回款意愿和回款
能力；
（8）审阅了应收账款期后回款情况。
（三）收入确认
1、事项描述
参见财务报表“附注五、37.营业收入及营业成本”所述，乐金健康 2017 年
度确认了营业收入 1,217,589,896.35 元，较上年度增长 102.96%。其中按摩椅营业
收入 450,449,839.60 元，较上年度增长 186.04%，增长主要来自于共享按摩椅销
售收入。
由于收入是乐金健康的关键业绩指标且本年度增长幅度较大，管理层在收入
方面可能存在重大错报风险，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：
（1）对与收入确认相关内部控制的设计和运行有效性进行测试；
（2）对收入和成本执行分析程序，包括本期各月度收入、成本、毛利波动
分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析；
（3）对公司产销率进行分析，评价销售收入的合理性；
（4）抽查了与销售相关的销售订单、销售发票、报关单、签收记录、销售
回款等资料，评价收入确认的真实性和准确性；
（5）对重要客户本年度的销售收入发生额、销售回款金额、账期等进行了
函证；取得海关进出口数据进行核对；
（6）核查重要客户的工商信息，检查经营范围与销售业务是否匹配；
（7）对重要客户进行访谈，了解交易的真实性。
四、其他信息
乐金健康管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括乐
金健康 2017 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估乐金健康的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算乐金健康、终止运
营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督乐金健康的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对乐金健康持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致乐金健康不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
（6）就乐金健康中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师：方长顺
（项目合伙人）
（特殊普通合伙）
中国北京 中国注册会计师：孔令莉
2018 年 4 月 24 日
安徽乐金健康科技股份有限公司
财务报表附注
截至 2017 年 12 月 31 日止
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
安徽乐金健康科技股份有限公司，原名安徽桑乐金股份有限公司（以下简称“本
公司”、“公司”或“乐金健康”），其前身合肥南亚桑拿浴设备有限责任公司成
立于 1995 年 4 月，成立时注册资本为 50.00 万元，其中金道明出资 30.00 万元、马
绍琴出资 20.00 万元。2001 年 4 月，金道明增加投入 146.00 万元，马绍琴增加投入
30.00 万元，注册资本变更为 226.00 万元。2002 年 8 月，金道明增加投入 182.88 万
元，注册资本变更为 408.88 万元。注册资本变更后，金道明出资 358.88 万元、占注
册资本的比例为 87.77%，马绍琴出资 50.00 万元，占注册资本的比例为 12.23%。
2007 年 10 月 7 日，本公司以 2007 年 9 月末实收资本 408.88 万元为基数，分别
按股东持股比例用盈余公积和未分配利润转增资本 3,314.12 万元，转增资本后，本
公司注册资本变更为 3,723.00 万元。
2007 年 10 月末，本公司注册资本变更为 5,625.00 万元。其中：原股东金道明
以货币资金增缴注册资本 777.00 万元，占注册资本的比例为 13.81%；新增股东江
苏天氏创业投资有限公司、江苏高达创业投资有限公司和苏州市大元置业有限公司
分别以货币资金 956.25 万元、1,912.50 万元和 956.25 万元认缴注册资本，占注册资
本的比例分别为 5%、10%和 5%，该等出资超过注册资本部分计入资本公积。
2007 年 12 月 28 日，合肥南亚桑拿浴设备有限责任公司整体变更为合肥南亚桑
拿设备股份有限公司，以截至 2007 年 10 月 31 日止经审计的净资产 84,809,361.56
元按 1：0.66325 的比例折合成股本 5,625 万元，未折股部分 28,559,361.56 元计入资
本公积。
17
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
2009 年 4 月，经合肥市工商行政管理局核准，本公司名称变更为安徽桑乐金股
份有限公司。
根据 2009 年第三次临时股东大会审议批准，2010 年 1 月公司申请新增注册资
本人民币 500.00 万元，全部由北京商契九鼎投资中心（有限合伙）以 3,000.00 万元
认缴，出资方式均为货币，此次增资后注册资本为 6,125.00 万元。
根据公司 2010 年第一次临时股东大会审议批准，申请首次向社会公开发行人民
币普通股股票 2,050 万股，每股面值 1.00 元，共计增加注册资本人民币 20,500,000.00
元。经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]1066 号文《关于核准安徽桑乐金股
份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准，2011 年 7 月公司向社
会公开发行人民币普通股股票 2,050 万股，变更后注册资本为人民币 81,750,000.00
元。
根据公司 2012 年度股东大会通过的资本公积转增股本方案，以 2012 年末总股
本 8,175 万股为基数，以资本公积转增股本，每 10 股转增 5 股，共转增股本 4,087.50
万股，转增后注册资本变更为人民币 122,625,000.00 元。
根据公司 2013 年度股东大会通过的资本公积转增股本方案，以 2013 年末总股
本 12,262.50 万股为基数，以资本公积转增股本，每 10 股转增 10 股，共转增股本
12,262.50 万股，转增后注册资本变更为人民币 245,250,000.00 元。
根据公司 2014 年度第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证
券监督管理委员会《关于核准安徽桑乐金股份有限公司向龚向民等发行股份购买资
产并募集配套资金的批复》（证监许可[2014]1111 号）的核准，由公司向龚向民、
陈孟阳发行人民币普通股 9,125,474 股（每股发行价均为人民币 7.89 元）购买其持
有的深圳市卓先实业有限公司（以下简称“卓先实业”）100%股权；同时，由公司
向特定投资者安徽大安投资管理有限公司发行人民币普通股 1,282,353 股、向第一创
业证券股份有限公司发行人民币普通股 834,117 股、向江苏天氏创业投资有限公司
发行人民币普通股 2,117,647 股（每股发行价均为人民币 8.50 元）募集配套资金，
18
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
以上合计增加注册资本及股本人民币 13,359,591.00 元，变更后的注册资本及股本为
人民币 258,609,591.00 元。
根据公司 2015 年度第二次临时股东大会决议和修改后章程规定，并经中国证券
监督管理委员会《关于核准安徽桑乐金股份有限公司向韩道虎等发行股份购买资产
并募集配套资金的批复（证监许可[2015]1634 号文）的核准，由公司向韩道虎、马
鞍山聚道成投资中心（有限合伙）、上海弘励科技发展有限公司、西藏凤凰创业投
资管理合伙企业（有限合伙）、韩道龙合计发行人民币普通股 63,000,000 股购买其
持有的安徽久工健业股份有限公司 100%股权；同时，向特定投资者国投瑞银基金
管理有限公司发行人民币普通股 5,676,855 股、向诺安基金管理有限公司发行人民币
普通股 4,366,812 股、向泓德基金管理有限公司发行人民币普通股 4,366,812 股、向
财通基金管理有限公司发行人民币普通股 3,275,110 股（每股发行价均为人民币
11.45 元）募集配套资金，以上合计增加注册资本及股本人民币 80,685,589.00 元，
变更后的注册资本及股本为人民币 339,295,180.00 元。
根据公司 2015 年度第三次临时股东大会审议通过的《<安徽桑乐金股份有限公
司限制性股票激励计划》、第三届董事会第十二次会议决议以及修改后的章程规定，
由公司对马绍琴、金浩、汪燕、胡萍等 91 名激励对象授予限制性股票 19,800,000
股，每股面值 1 元，增加股本人民币 19,800,000.00 元，变更后注册资本为人民币
359,095,180.00 元。
根据公司 2015 年第四次临时股东大会审议通过了《关于公司变更名称及修订<
公司章程>相应条款的议案》。公司将名称从“安徽桑乐金股份有限公司”变更为
“安徽乐金健康科技股份有限公司”，同时对《公司章程》的相应条款做相应调整，
并于 2015 年 9 月 9 日取得更名后营业执照。
根据公司 2015 年度股东大会通过的资本公积转增股本方案，以 2015 年末总股
本 359,095,180 股为基数，以资本公积转增股本，每 10 股转增 10 股，共转增股本
359,095,180 股，转增后注册资本变更为人民币 718,190,360.00 元。
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安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
根据公司 2015 年度第三次临时股东大会审议通过的《安徽桑乐金股份有限公司
限制性股票激励计划》、2016 年 5 月 18 日第三届董事会第二十二次会议决议、第
三届监事会第十七次会议决议以及修改后的章程规定，由公司对梁俊、余晓流等 11
名激励对象授予限制性股票 4,000,000 股，每股面值 1 元，申请增加股本人民币
4,000,000 元，变更后注册资本为人民币 722,190,360.00 元。
根据公司 2015 年度股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委员会《关于核
准安徽乐金健康科技股份有限公司向潘建忠等发行股份购买资产并募集配套资金的
批复》（证监许可[2016]2053 号）的核准，由公司向潘建忠、黄小霞合计发行人民
币普通股 19,444,444 股购买相关资产；向陈伟、李江合计发行人民币普通股
15,555,556 股购买相关资产，并向特定投资者鹏华资产管理（深圳）有限公司、安
徽皖投工业投资有限公司、安徽高新毅达皖江产业发展创业投资基金（有限合伙）、
新华基金管理股份有限公司、财通基金管理有限公司发行人民币普通股 47,507,953
股募集配套资金，变更后的注册资本及股本为人民币 804,698,313.00 元。
根据公司 2017 年第四届董事会第九次会议审议通过的《关于回购并注销公司限
制性股票激励计划部分股权的议案》，公司激励对象熊顺清、潘小丁、康宝国、苏
强、韩冰、张学瑞、龙福赐、黄仕明、尹珊因离职，不符合解锁条件，由公司回购
并注销已获授未解锁的限制性股票 156,000 股，变更后的注册资本为人民币
804,542,313.00 元。
公司的经营地址：合肥市长江西路 669 号 AJ-9 地块。
法定代表人：金道明。
公司经营范围： 远红外线桑拿设备、机电产品的生产、委托加工、销售及自营
进出口业务（凭许可证经营）；医疗器械二类；6826 物理治疗及康复设备的生产、
销售；远红外线桑拿设备及衍生产品的设计、咨询、服务及销售及租赁；木材、木
制品、建筑装璜材料、电子产品、电讯器材、五金交电、卫生洁具、计算机及配件、
印刷器材、机械设备、文体用品、化工产品（除危险品）、工艺品（不含金银制品）、
服装、皮革制品、保健用品、土特产品、玻璃制品销售。
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安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2018 年 4 月 24 日决议
批准报出。
2．合并财务报表范围
（1）本公司本期纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 Saunalux GmbH Products & Co KG Saunalux 100 —
2 深圳市卓先实业有限公司 卓先实业 100 —
3 东莞市卓先实业有限公司 东莞卓先 — 100
4 安徽久工健业有限责任公司 久工健业 100 —
5 上海久工实业有限公司 上海久工 — 100
6 上海瑞宇健身休闲用品有限公司 瑞宇健身 100 —
7 上海优菲健身用品有限公司 优菲健身 — 100
8 上海跃度体育用品有限公司 跃度体育 — 100
9 上海威司乐体育发展有限公司 威司乐体育 — 100
10 深圳市福瑞斯保健器材有限公司 福瑞斯 100 —
11 安徽乐金健康投资管理有限责任公司 健康投资 100 —
12 安徽乐馨健康管理有限公司 乐馨健康 — 73
13 合肥蜀山乐金健康体检门诊部有限公司 乐金体检 — 73
14 芜湖桑乐金电子科技有限公司 芜湖电子 94 —
15 安徽乐金环境科技有限公司 乐金环境 90 —
16 Golden Designs INC. (N.A) Golden Designs 65 —
17 安徽乐金君泽健康管理有限公司 乐金君泽 51 —
上述子公司具体情况详见本附注七、在其他主体中的权益。
（2）本公司本期合并财务报表范围变化
本期新增子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 本期纳入合并范围原因
1 合肥蜀山乐金健康体检门诊部有限公司 乐金体检 新设
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安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
2 安徽乐金君泽健康管理有限公司 乐金君泽 新设
3 上海跃度体育用品有限公司 跃度体育 新设
本期新增子公司的具体情况详见本附注六、合并范围的变更。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则
及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2．持续经营
本公司对自 2017 年末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公
司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按
企业会计准则中相关会计政策执行。
1．遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司
的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2．会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3．营业周期
本公司正常营业周期为一个日历年度。
4．记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按所在国家或地区的货币为记
账本位币。
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安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
5．同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制
方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采
用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对
被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面
价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积
和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公
允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，
基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的
账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可
辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得
的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中
取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于
取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类
似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排
决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公
司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主
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安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素
而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务
报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业
会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务
状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项
目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有
的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表
明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表
的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存
在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的
报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
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（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后
的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合
并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润
纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合
并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者
权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销
方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公
积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵
销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与
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其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递
延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接
计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属
于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损
益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少
数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少
数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益
中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数
股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财
务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公
积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利
润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进
行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期
股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价
的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
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股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股
权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子
公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产
在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的
长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不
足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并
且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目
前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次
交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交
易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并
日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期
股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一
步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢
价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以
目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处
于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合
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并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项
下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方
在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复
的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存
收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入
留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得
原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间
已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进
行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期
股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期
股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财
务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得
股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在
合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进
行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交
易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并
日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长
期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投
资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照
该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期
投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等
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的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计
量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中
披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重
新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财
务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并
财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处
置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权
当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商
誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期
投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在
丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产
变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交
易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
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如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧
失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为
其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公
司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前
子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后
子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公
积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短
（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价
值变动风险很小的投资。
8．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的
汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，
使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相
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应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报
表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似
汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表
中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率
或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金
流量表中单独列报。
9．金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作
为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作
为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣
告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。
在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类
金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允
价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力
持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易
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费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，
单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确
认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面
价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或
提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确
认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该
金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的
已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应
收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期
损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供
出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产
负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置
可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；
同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入
投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认
时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变
动计入当期损益。
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②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外
的金融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，
本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期
投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有
至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以
公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金
融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该
可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义
务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现
金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合
同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于
结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为
了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，
该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情
况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其
中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结
算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分
地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或
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某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同
权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移
也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控
制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的
实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的
第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的
控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产
转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止
确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项
金额的差额计入当期损益：
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A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃
对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险
水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所
转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应
当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以
摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍
存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融
负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确
认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
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金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满
足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关
负债进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开
的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流
量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权
益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
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②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来
现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损
失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考
虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是
初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投
资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在
确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值
已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），
原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进
行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金
融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价
值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12
个月，在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定
该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，
在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并
转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资
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进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来
现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。
（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，
本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有
利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以
最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为
实现其经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技
术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或
多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考
虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察
输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入
值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资
产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输
入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的
最佳信息取得。
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②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次
输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是
在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入
值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输
入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
10．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值
的，计提减值准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 500 万元以上应收账款，50 万
元以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，
单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失
时，可不对其预计未来现金流量进行折现。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
组合 1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大
的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
组合 2：以支付的具有担保措施等不存在回收风险的款项划分组合（以下简称
“特定组合”）。
按组合计提坏账准备的计提方法：
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组合 1：按账龄组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法
根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况
确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账
准备。
组合 2：特定组合应收款项不计提坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5% 5%
1-2 年 10% 10%
2-3 年 50% 50%
3 年以上 100% 100%
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析
法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金
流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
11．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中
的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产
品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度
损益。
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（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的
目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过
程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现
净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值
的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现
净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净
值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确
定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本
计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现
净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予
以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12．持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
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①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买
承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门
批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在
一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的
其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售
后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划
分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在
合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用
后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相
关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权
利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账
面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出
售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有
待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持
有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下
本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
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（3）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有
待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持
有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不
予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
13．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以
及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司
的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，
首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参
与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方
集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该
安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但
并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单
位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资
方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产
生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司
债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种
情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
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（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方
式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成
本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并
日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初
始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等
中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且
换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费
作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若
非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作
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为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资
成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企
业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损
益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公
司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股
权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权
益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被
投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基
础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期
间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报
表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企
业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
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销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属
于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法
核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值
与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改
按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值
与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他
综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理。
14．投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包
括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，会计政策选择的依据为：
①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。
②本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相
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关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
本公司不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地
产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期
损益。
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地
产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价
值的差额计入当期损益。自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产
时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面
价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计
入所有者权益。
15．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过
一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符
合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固
定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率
如下：
类别 折旧年限（年） 年折旧率（%） 残值率（%）
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房屋建筑物 30 3.17 5
机器设备 6-14 15.83-6.79 5
运输设备 6 15.83 5
办公设备 5 19.00 5
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值
准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该
项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租
赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采
用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满
时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短
的期间内计提折旧。
16．在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为
固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定
可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借
款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设
完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用
状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程
预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资
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产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂
估价值，但不调整原已计提的折旧额。
17．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在
同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停
止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化
的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一
般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般
借款加权平均利率计算确定。
18．无形资产
（1）无形资产的计价方法
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按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专利使用权 5年 依据评估使用年限摊销
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复
核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形
资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的
无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日
进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命
内采用系统合理（直线法）摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销
金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计
提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无
形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并
且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的
无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估
计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶
段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
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②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19．长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政
策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存
在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期
股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经
确认，在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本
的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又
得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收
回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减
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值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，
在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值
准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③ 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④ 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已
经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，
对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利
益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回
金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产
减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项
或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到
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重大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商
誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产
组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并
与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者
资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包
括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合
的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减
分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中
除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
20．长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一
年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销。
21．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形
式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工
福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的
福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
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本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工
会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住
房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会
计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相
应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积
带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公
司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金
额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个
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月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定
受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益
率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变
量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归
属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和
币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益
计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划
资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰
低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了
其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入
当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受
益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益
计划义务现值的增加或减少；
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（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的
金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净
额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收
益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些
在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折
现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场
上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金
额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应
缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成
部分：
A.服务成本；
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B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
22．预计负债
（1）预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合
考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对
预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计
数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23．股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑
授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在
条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公
允价值。
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（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后
续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的
最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和
结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股
份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本
公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权
益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以
权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量
的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或
费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权
益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权
益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。
若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付
计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，
除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
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（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满
足可行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的
金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的
金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支
付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
24．收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够
可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够
可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地
计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；
D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应
收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工
进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；
同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成
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本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当
期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
25．政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性
资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相
关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按
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照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期
损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配
的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收
益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确
认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分
别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本
公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供
贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优
惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资
产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计
入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26．递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时
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性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税
的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资
产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计
算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵
扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂
时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来
抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期
间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延
所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转
回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的
影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
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①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延
所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，
并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其
对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认
递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通
常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入
所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供
出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法
或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债
成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补
的亏损。 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款
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抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期
间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认
相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递
延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步
的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异
带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不
足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递
延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债
表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，
在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表
中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所
得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认
成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定
其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得
税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付
相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
27．经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之
外的均为经营租赁。
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（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期
间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公
司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分
摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公
司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期
损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为
收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，
按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承
租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁
期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内
按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际
发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公
允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁
付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，
折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资
产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁
期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中
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较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收
款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期
应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值
之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率
法确认为租赁收入，计入租赁收入/业务业务收入。
28．回购公司股份
（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票
面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所
有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分
配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部
支出转作库存股成本。
（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢
价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配
利润。
29．重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2017 年 4 月 28 日财政部印发了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动
资产、处置组和终止经营》，该准则自 2017 年 5 月 28 日起施行。对于该准则施行
日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，采用未来适用法处理。
2017 年 5 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助》（修
订），该准则自 2017 年 6 月 12 日起施行。本公司对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补
助采用未来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间新增的政府补助根
据本准则进行调整。
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财政部根据上述 2 项会计准则的相关规定，对一般企业财务报表格式进行了修
订，并于 2017 年 12 月 25 日发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》；
资产负债表新增“持有待售资产”行项目、“持有待售负债”行项目，利润表新增
“资产处置收益”行项目、“其他收益”行项目、净利润项新增“（一）持续经营
净利润”和“（二）终止经营净利润”行项目。2018 年 1 月 12 日，财政部发布了
《关于一般企业财务报表格式有关问题的解读》，根据解读的相关规定：
对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第 30
号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据按照《通知》进行调
整。
对比较报表的项目影响如下：
2016 年度
项 目
变更前 变更后
资产处置收益 — -1,339,061.57
营业外收入 20,230,180.13 20,166,530.54
营业外支出 2,081,468.65 678,757.49
对于利润表新增的“其他收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第 16 号—
—政府补助》的相关规定，对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，
无需对可比期间的比较数据进行调整。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1. 境内公司主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 内销主营业务收入 中华人民共和国境内公司 17%
本公司、卓先实业、芜湖电子、瑞宇健
身、跃度体育、福瑞斯、健康管理投资、
城市维护建设税 应纳流转税
乐金环境 7%，久工健业、上海久工、东
莞卓先、优菲健身 5%
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本公司、久工健业、卓先实业、瑞宇健
身、福瑞斯、芜湖电子 15%，上海久工、
企业所得税 应纳税所得额
东莞卓先、健康投资管理、乐馨健康、
乐金体检、乐金环境、乐金君泽 25%
注 1：本公司、卓先实业、久工健业、福瑞斯具有进出口经营权，其出口商品
执行出口退税政策，根据财政部、国家税务总局相关文件规定，退税率为 17%。
2. 税收优惠
（1）本公司
2017 年 7 月 20 日，本公司取得安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国家税
务局以及安徽省地方税务局联合颁发的高新技术企业认定证书，证书编号为
GR201734000139，有效期三年，按照有关规定，本公司自 2017 年起至 2019 年享受
国家高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税按 15%税率计缴。
（2）久工健业
2015 年 6 月 19 日，久工健业取得安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国家
税务局以及安徽省地方税务局联合颁发的高新技术企业认定证书，证书编号为
GR201534000050，有效期三年，按照有关规定，久工健业自 2015 年起至 2017 年享
受国家高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税按 15%税率计缴。
（3）卓先实业
2015 年 11 月 2 日，卓先实业取得深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、
深圳市国家税务局以及深圳市地方税务局联合颁发的高新技术企业认定证书，证书
编号为 GR201544201159，有效期三年，按照有关规定，卓先实业自 2015 年起至 2017
年享受国家高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税按 15%税率计缴。
（4）瑞宇健身
2016 年 11 月 24 日，瑞宇健身取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、上
海市国家税务局以及上海市地方税务局联合办法的高新技术企业认定证书，证书编
号为 GR201631001389，有效期三年，按照有关规定，瑞宇健身自 2016 年起至 2018
年享受国家高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税按 15%税率计缴。
68
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
（5）福瑞斯
2016 年 11 月 15 日，福瑞斯取得深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、
深圳市国家税务局以及深圳市地方税务局联合颁发的高新技术企业认定证书，证书
编号为 GR201644200563，有效期三年，按照有关规定，福瑞斯自 2016 年起至 2018
年享受国家高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税按 15%税率计缴。
（6）芜湖电子
2017 年 11 月 7 日，芜湖电子取得安徽身科技厅、安徽省财政厅、安徽省国家
税务局以及安徽省地方税务局联合颁发的高新技术企业认定证书，证书编号为
GR201734001562，有限期三年，按照有关规定，芜湖电子自 2017 年起至 2019 年享
受国家高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税按 15%税率计缴。
3. 境外公司主要税种及税率
（1）Golden Designs INC. (N.A)
Golden Designs INC. (N.A) 注册于美国加利福尼亚州，适用美国联邦企业累进
所得税率 34%和州所得税税率 8.84%。
（2）Saunalux GmbH Products & Co. KG
Saunalux GmbH Products & Co. KG 注册于德国黑森州，依据德国相关税法对销
售货物及提供劳务的发票价值征收 19%的增值税，其应由卖方承担。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 125,089.22 318,897.93
银行存款 324,861,357.92 375,075,257.61
其他货币资金 1,336,157.35 1,642,937.60
合 计 326,322,604.49 377,037,093.14
其中：存放在境外的款项总额 9,766,778.68 21,641,553.62
69
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
其他货币资金中 807,799.40 元系公司为开具银行承兑汇票存入的定期存款质
押，493,457.95 元系子公司福瑞斯为远期结汇存入的保证金，34,900.00 元系公司开
具保函存入的保证金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押或冻结等对外使用
有限制、有潜在回收风险的款项。
2. 应收票据
(1) 应收票据分类
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑票据 500,000.00 571,722.52
商业承兑票据 7,024,000.08 10,000,000.00
减：坏账准备 702,400.00 500,000.00
合 计 6,821,600.08 10,071,722.52
(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 — —
商业承兑票据 — —
合 计 — —
3. 应收账款
(1) 应收账款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提
— — — — —
坏账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准备
567,220,452.86 100.00 35,442,666.09 6.25 531,777,786.77
的应收账款
单项金额不重大但单独计
— — — — —
提坏账准备的应收账款
合 计 567,220,452.86 100.00 35,442,666.09 6.25 531,777,786.77
（续上表）
70
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提
— — — — —
坏账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准备
297,234,565.70 100 17,789,790.23 5.99 279,444,775.47
的应收账款
单项金额不重大但单独计
— — — — —
提坏账准备的应收账款
合 计 297,234,565.70 100 17,789,790.23 5.99 279,444,775.47
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
无
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 494,466,080.08 24,723,304.00 5.00
1至2年 66,152,549.19 6,615,254.92 10.00
2至3年 4,995,432.85 2,497,716.43 50.00
3 年以上 1,606,390.74 1,606,390.74 100.00
合 计 567,220,452.86 35,442,666.09 6.25
期初余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 264,546,108.61 13,227,305.43 5.00
1至2年 30,275,638.88 3,027,563.89 10.00
2至3年 1,755,794.62 877,897.32 50.00
3 年以上 657,023.59 657,023.59 100.00
合 计 297,234,565.70 17,789,790.23 5.99
确定该组合依据的说明：以账龄作为信用风险特征。
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 18,520,236.62 元。
71
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
(3) 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
瑞安市天伦健身器材有限公司 482,995.00
TOPTECH AUSTRALIA PTY LTD 258,365.76
深圳市鑫金康木糠有限公司 126,000.00
合计 867,360.76
本期公司将时间较长的零星客户尾款进行核销坏账。
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额 坏账准备
单位名称 期末余额
合计数的比例(%) 期末余额
浙江九点健康科技有限公司 115,065,582.00 20.29 5,753,279.10
上海福健实业发展有限公司 106,269,968.30 18.74 5,313,542.92
安徽金生金世电子科技有限公司 55,418,590.21 9.77 4,714,419.45
TruCore Distributors, Inc 37,741,160.39 6.65 1,887,058.02
上海蚁点网络科技有限公司 33,682,009.00 5.94 1,684,100.45
合计 348,177,309.90 61.39 19,352,399.94
(5) 应收账款账面余额期末较期初增长 90.83%，主要系本期销售规模扩大所致。
4. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 18,705,705.61 86.87 25,875,585.59 98.08
1至2年 2,689,662.37 12.49 504,748.79 1.91
2至3年 136,711.18 0.63 1,859.00 0.01
3 年以上 1,949.00 0.01 90.00 0.00
合 计 21,534,028.16 100.00 26,382,283.38 100.00
(2) 账龄超过 1 年的重要预付款项
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
MGH RESTRICTED(麻省总医院） 2,124,129.80 项目尚在进行中
72
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
(3) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付账款期末余额
单位名称 期末余额
合计数的比例
上海帝林国际贸易有限公司 4,346,550.00 20.18
芜湖东方阳锐健身器材有限公司 4,026,357.05 18.70
MGHRESTRICTED(麻省总医院） 2,124,129.80 9.86
松下电器（中国）有限公司上海分公司 636,596.28 2.96
芜湖乐瑞电子科技有限公司 438,000.00 2.03
合 计 11,571,633.13 53.73
5. 应收利息
项 目 期末余额 期初余额
定期存款 1,253,833.31 395,452.92
资金占用利息 20,333.33 —
合 计 1,274,166.64 395,452.92
应收利息期末余额较期初增长 222.20%，主要系公司本期定期存款增加所致。
6. 其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 — — — — —
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 25,250,733.46 100.00 3,108,604.22 12.31 22,142,129.24
款
其中：组合 1 25,250,733.46 100.00 3,108,604.22 12.31 22,142,129.24
组合 2 — — — — —
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 — — — — —
收款
合 计 25,250,733.46 100.00 3,108,604.22 12.31 22,142,129.24
73
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 — — — — —
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 210,180,087.48 100.00 1,904,010.87 0.91 208,276,076.61
款
其中：组合 1 10,180,087.48 4.84 1,904,010.87 18.70 8,276,076.61
组合 2 200,000,000.00 95.16 — — 200,000,000.00
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 — — — — —
收款
合 计 210,180,087.48 100.00 1,904,010.87 0.91 208,276,076.61
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
无
② 组合1中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 20,170,686.87 1,008,534.38 5.00
1至2年 2,694,695.68 269,469.57 10.00
2至3年 1,109,501.29 554,750.65 50.00
3 年以上 1,275,849.62 1,275,849.62 100.00
合 计 25,250,733.46 3,108,604.22 12.31
期初余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 6,492,500.99 324,625.08 5.00
1至2年 1,969,076.87 196,907.70 10.00
2至3年 672,063.05 336,031.52 50.00
3 年以上 1,046,446.57 1,046,446.57 100.00
74
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
合 计 10,180,087.48 1,904,010.87 18.70
确定该组合依据的说明：以账龄作为信用风险特征。
③ 组合 2 中应收款项期初数系公司拟收购黄勇伟、黄婷婷持有的北京央广联合
传媒投资有限公司股权支付的 20,000.00 万元保证金，本期转为对北京央广联合传媒
投资有限公司的投资，详见附注五、10 长期股权投资。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,234,593.35 元。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
芜湖福程汽车零部件有限公司 30,000.00
本期公司将无法收回的保证金进行核销坏账。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金和押金 9,236,339.53 206,576,172.67
借款 8,726,567.12 —
出口退税款 2,321,967.37 473,477.32
代收代付工资及社保 1,935,684.41 —
备用金 1,214,731.52 1,314,073.60
其他 1,815,443.51 1,816,363.89
合 计 25,250,733.46 210,180,087.48
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例(%)
厦门爱玛康科技有
借款 6,000,000.00 1 年以内 23.76 300,000.00
限公司
潘建忠 借款 2,726,567.12 1 年以内 10.80 136,328.36
安徽中安融资租赁
保证金 2,500,000.00 1 年以内 9.90 125,000.00
股份有限公司
75
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
深圳市龙岗区横岗
出口退税款 2,321,967.37 1 年以内 9.20 116,098.37
税务局
安徽金生金世电子 代收代付工
1,055,508.67 1-2 年 4.18 78,489.27
科技有限公司 资及社保
合 计 — 14,604,043.16 57.84 755,916.00
（6）其他应收款账面余额期末较期初减少87.99%，主要系上期支付的保证金
转为投资款所致。
7. 存货
(1) 存货分类
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 86,814,475.83 — 86,814,475.83 69,916,842.19 — 69,916,842.19
库存商品 189,013,375.56 1,780,912.30 187,232,463.26 156,970,030.47 753,675.99 156,216,354.48
在产品 26,856,979.05 — 26,856,979.05 24,057,901.56 — 24,057,901.56
委托加工物
14,238,869.65 — 14,238,869.65 8,552,294.14 — 8,552,294.14
资
自制半成品 3,346,453.33 — 3,346,453.33 2,390,852.04 — 2,390,852.04
合 计 320,270,153.42 1,780,912.30 318,489,241.12 261,887,920.40 753,675.99 261,134,244.41
(2) 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 — — — — — —
库存商品 753,675.99 1,568,691.33 — 541,455.02 — 1,780,912.30
合 计 753,675.99 1,568,691.33 — 541,455.02 — 1,780,912.30
(3) 存货可变现净值系按存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计
的销售费用及相关税金后的金额确定。
(4) 期末存货无用于抵押、担保及其他所有权受限的情况。
8. 其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
76
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银行理财产品 55,360,000.00 35,000,000.00
待抵扣进项税 19,816,453.21 20,123,885.50
预交企业所得税 874,540.37 —
其他 1,365,488.29 5,885,594.53
合 计 77,416,481.87 61,009,480.03
9. 可供出售的金融资产
(1) 可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
可供出售债务工具 — — — — —
可供出售权益工具 98,937,296.95 — 98,937,296.95 171,437,296.95 — 171,437,296.95
按公允价值计量的 — — — — — —
按成本计量的 98,937,296.95 — 98,937,296.95 171,437,296.95 — 171,437,296.95
合 计 98,937,296.95 — 98,937,296.95 171,437,296.95 — 171,437,296.95
(2) 期末按公允价值计量的可供出售金融资产
无
(3) 期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安徽和县农村商业银行股份有
35,137,296.95 — — 35,137,296.95
限公司
契约型基金 100,000,000.00 — 100,000,000.00 —
安徽乐金健康管理有限公司 3,800,000.00 — — 3,800,000.00
安徽影联乐金信息科技有限公
10,000,000.00 — — 10,000,000.00
司
安徽中盛溯源生物科技有限公
22,500,000.00 27,500,000.00 — 50,000,000.00
司
合 计 171,437,296.95 27,500,000.00 100,000,000.00 98,937,296.95
（续上表）
被投资单位 减值准备 在被投资 本期现金红
77
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单位持股 利
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
比例(%)
安徽和县农村商业
— — — — 6.73 2,462,235.00
银行股份有限公司
契约型基金 — — — — — 4,794,609.76
安徽乐金健康管理
— — — — 19.00
有限公司
安徽影联乐金信息
— — — — 17.00
科技有限公司
安徽中盛溯源生物
— — — — 15.00
科技有限公司
合 计 — — — — — 7,256,844.76
(4) 根据公司 2016 年 3 月 25 日第三届董事会第十九次会议审议通过《关于公司
对外投资暨关联交易的议案》，同意公司与金道明、韩道虎分别向安徽中盛溯源生
物科技有限公司（以下简称“中盛溯源”）增资人民币 7,750 万元、4,133.33 万元、
3,616.67 万元，增资后中盛溯源注册资本为 1,428.571 万元，其中本公司出资 241.286
万元，占比 15%。因本公司对中盛溯源不具有重大影响，故本公司将该投资作为可
供出售金融资产核算。本期公司以货币资金向中盛溯源新增实缴注册资本 2,750.00
万元。
(5) 可供出售金融资产账面余额期末较期初减少 42.29%，主要系本期赎回契约
型基金投资所致。
10. 长期股权投资
（1）长期股权投资情况
本期增减变动
其他
被投资单位 期初余额 权益法下确 其他
减少 综合
追加投资 认的投资损 权益
投资 收益
益 变动
调整
一、合营企业
— — — — — —
小 计 — — — — — —
二、联营企业
厦门爱玛康科技有限
3,966,774.78 — — 3,192,159.50 — —
公司
78
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北京央广联合传媒投
— 200,000,000.00 — 5,218,564.70 — —
资有限公司
小 计 3,966,774.78 200,000,000.00 — 8,410,724.20 — —
合 计 3,966,774.78 200,000,000.00 — 8,410,724.20 — —
（续上表）
本期增减变动 减值准
被投资单位 宣告发放现金 计提减值准 期末余额 备期末
其他 余额
股利或利润 备
一、合营企业
— — — — —
小 计 — — — — —
二、联营企业
厦门爱玛康科技有限
— — — 7,158,934.28 —
公司
北京央广联合传媒投
— — — 205,218,564.70 —
资有限公司
小 计 — — — 212,377,498.98 —
合 计 — — — 212,377,498.98 —
（2）2017 年 9 月 12 日，根据公司与黄勇伟、黄婷婷、隆化佳达企业管理咨询
中心（有限合伙）签订的《关于北京央广联合传媒投资有限公司之股权收购协议》
约定，并经公司第四届董事会第十一次会议决议通过，乐金健康以现金
200,000,000.00 元收购北京央广联合传媒投资有限公司（以下简称“央广传媒”）21%
的股权。
根据股权收购协议规定，央广传媒设立董事会，由五名董事组成，乐金健康向
其委派一名董事，对央广传媒具有重大影响，故本公司将该投资采用权益法核算计
入长期股权投资科目。
11. 投资性房地产
(1) 采用公允价值计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
1. 期初余额 10,768,900.00 10,768,900.00
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安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
2. 本期增加金额 — —
（1）外购 — —
（2）存货\固定资产\在建工程转入 — —
（3）企业合并增加 — —
（4）公允价值变动 -728,885.81 -728,885.81
3.本期减少金额 — —
（1）处置 — —
（2）其他转出 10,040,014.19 10,040,014.19
4. 期末余额 — —
(2) 期末投资性房地产不存在抵押等情形。
(3) 投资性房地产期末余额较期初减少，主要系公司改变持有意图，将房地产转
为自用所致。
12. 固定资产
(1) 固定资产情况
办公设备及
项目 房屋及建筑物 机器设备 土地 运输工具 合计
其他
一、账面原值：
1.期初余额 261,205,596.63 88,646,910.22 15,439,688.90 16,584,114.78 21,027,554.48 402,903,865.01
2.本期增加金额 20,565,098.98 29,679,441.75 — 2,502,458.16 2,460,667.91 55,207,666.80
（1）购置 111,621.62 29,679,441.75 — 2,502,458.16 2,460,667.91 34,754,189.44
（2）在建工程转
10,413,463.17 — — — — 10,413,463.17
入
（3）投资性房地
10,040,014.19 — — — — 10,040,014.19
产转入
3.本期减少金额 -564,718.99 6,759,836.57 -1,538,702.79 1,332,876.84 2,538,473.12 8,527,764.75
（1）处置或报废 1,195,246.03 7,254,620.29 1,522,676.93 1,585,498.18 11,558,041.43
（2）外币报表折
-1,759,965.02 -494,783.72 -1,538,702.79 -189,800.09 952,974.94 -3,030,276.68
算
4.期末余额 282,335,414.60 111,566,515.40 16,978,391.69 17,753,696.10 20,949,749.27 449,583,767.06
二、累计折旧
1.期初余额 45,886,202.43 40,956,810.21 — 11,886,190.81 13,483,772.52 112,212,975.97
2.本期增加金额 8,822,102.86 10,111,879.94 — 1,676,330.27 1,916,694.88 22,527,007.95
80
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
（1）计提 8,822,102.86 10,111,879.94 — 1,676,330.27 1,916,694.88 22,527,007.95
3.本期减少金额 73,534.70 3,072,237.58 — 1,198,270.95 2,104,554.22 6,448,597.45
（1）处置或报废 403,875.76 4,472,591.84 — 1,251,554.67 1,381,896.16 7,509,918.43
（2）外币报表折
-330,341.06 -1,400,354.26 — -53,283.72 722,658.06 -1,061,320.98
算
4.期末余额 54,634,770.59 47,996,452.57 — 12,364,250.13 13,295,913.18 128,291,386.47
三、减值准备
1.期初余额 — 243,320.44 — — — 243,320.44
2.本期增加金额 — — — — — —
（1）计提 — — — — — —
3.本期减少金额 — — — — — —
（1）处置或报废 — — — — — —
4.期末余额 — 243,320.44 — — — 243,320.44
四、账面价值
1.期末账面价值 227,700,644.01 63,326,742.39 16,978,391.69 5,389,445.97 7,653,836.09 321,049,060.15
2.期初账面价值 215,319,394.20 47,446,779.57 15,439,688.90 4,697,923.97 7,543,781.96 290,447,568.60
(2) 暂时闲置的固定资产情况
无
(3) 通过融资租赁租入的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
1#、3#、5#、6#
37,289,243.92 5,853,249.28 — 31,435,994.64
厂房
4#车间厂房 13,554,467.38 3,191,230.07 — 10,363,237.31
2#车间厂房 6,021,861.59 1,399,942.80 — 4,621,918.79
合计 56,865,572.89 10,444,422.15 — 46,421,150.74
(4) 通过经营租赁租出的固定资产
项 目 期末账面价值
房屋及建筑物 3,063,395.19
(5) 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 119,537,041.20 建设竣工决算 2014 年 12 月已完成，
81
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
目前正在办理各部门的验收手续
2017 年 10 月建成投入使用，目前正在
研发大楼及电子车间 10,249,083.79
办理各部门的验收手续
13. 在建工程
(1) 在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
电子制造车间
— — — 3,096,000.00 — 3,096,000.00
钢架结构
研发楼及电子
制造车间土建 — — — 4,725,000.00 — 4,725,000.00
工程
合 计 — — — 7,821,000.00 — 7,821,000.00
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
本期
本期增加金 本期转入固 其他 期末
项目名称 预算数 期初余额
额 定资产金额 减少 余额
金额
电子制造车间
3,440,000.00 3,096,000.00 357,877.52 3,453,877.52 — —
钢架结构
研发楼及电子
制造车间土建 6,750,000.00 4,725,000.00 2,234,585.65 6,959,585.65 — —
工程
合 计 10,190,000.00 7,821,000.00 2,592,463.17 10,413,463.17 — —
（续上表）
工程累计 利息资本 其中：本期 本期利息
项目名称 投入占预 工程进度 化累计金 利息资本化 资本化率 资金来源
算比例 额 金额 (%)
电子制造车间钢
100.40% 完工 — — — 自有资金
架结构
研发楼及电子制
103.10% 完工 — — — 自有资金
造车间土建工程
合 计 — — — — — —
(3) 在建工程期末余额较期初减少，主要系本期电子制造车间钢架结构、研发
楼及电子制造车间土建工程转固所致。
14. 无形资产
82
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(1) 无形资产情况
项 目 土地使用权 软件 专利权 合计
一、账面原值
1.期初余额 60,312,408.74 6,296,130.54 57,469,433.33 124,077,972.61
2.本期增加金额 — 4,244,799.60 1,587,500.00 5,832,299.60
（1）购置 — 4,244,799.60 1,587,500.00 5,832,299.60
（2）内部研发 — — — —
（3）企业合并增加 — — — —
3.本期减少金额 — — 6,281,693.33 6,281,693.33
（1）处置 — — 6,281,693.33 6,281,693.33
4.期末余额 60,312,408.74 10,540,930.14 52,775,240.00 123,628,578.88
二、累计摊销
1.期初余额 8,291,395.68 3,093,336.81 11,835,496.06 23,220,228.55
2.本期增加金额 1,274,639.11 723,628.46 5,201,652.58 7,199,920.15
（1）计提 1,274,639.11 723,628.46 5,201,652.58 7,199,920.15
（2）企业合并增加 — — — —
3.本期减少金额 — — 3,357,426.48 3,357,426.48
（1）处置 — — 3,357,426.48 3,357,426.48
4.期末余额 9,566,034.79 3,816,965.27 13,679,722.16 27,062,722.22
三、减值准备 -
1.期初余额 — — — —
2.本期增加金额 — — — —
（1）计提 — — — —
3.本期减少金额 — — — —
（1）处置 — — — —
4.期末余额 — — — —
四、账面价值
1.期末账面价值 50,746,373.95 6,723,964.87 39,095,517.84 96,565,856.66
2.期初账面价值 52,021,013.06 3,202,793.73 45,633,937.27 100,857,744.06
(2) 期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
(3) 期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
83
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
15. 商誉
(1) 商誉账面原值
被投资单 本期增加 本期减少
位名称或
期初余额 企业合并 期末余额
形成商誉 其他 处置 其他
的事项 形成的
Saunalux 5,229,687.47 — — — — 5,229,687.47
卓先实业 89,953,343.31 — — 26,076,410.02 — 63,876,933.29
久工健业 578,085,170.04 — — — — 578,085,170.04
瑞宇健身 164,413,862.37 — — — — 164,413,862.37
福瑞斯 209,288,083.58 — — — — 209,288,083.58
合 计 1,046,970,146.77 — — 26,076,410.02 — 1,020,893,736.75
(2) 商誉减值准备
被投资单位 本期增加 本期减少
名称或形成 期初余额 期末余额
商誉的事项 计提 其他 处置 其他
Saunalux 3,900,804.28 706,468.75 — — — 4,607,273.03
卓先实业 — — — — — —
久工健业 — — — — — —
瑞宇健身 — — — — — —
福瑞斯 — — — — — —
合计 3,900,804.28 706,468.75 — — — 4,607,273.03
(3) 商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：将评估的企业价值与
公司可辨认净资产进行比较，若企业价值大于可辨认净资产价值，则不需要计提减
值准备，若企业价值小于可辨认净资产，则按差额计提减值准备。
(4) 卓先实业本期减少商誉 26,076,410.02 元，主要系卓先实业处置部分资产组，
将相应的商誉计入资产处置损失。
16. 长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 期末余额
装修费 1,964,062.40 3,979,069.69 993,083.31 4,950,048.78
84
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合 计 1,964,062.40 3,979,069.69 993,083.31 4,950,048.78
长期待摊费用期末余额较期初增长 152.03%，主要系新增装修费所致。
17. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性 递延所得税资
递延所得税资产
异 差异 产
应收款项坏账准备 37,600,382.54 5,750,297.33 19,965,661.55 3,359,553.20
可抵扣亏损 16,959,023.54 3,386,932.26 1,580,436.89 395,109.22
管理层业绩奖励款 4,310,229.37 646,534.40 4,310,229.37 646,534.40
Golden Designs 注 1 2,627,218.86 405,120.40 — —
未实现收益 805,527.67 200,277.88 — —
存货跌价准备 519,811.70 77,971.76 753,675.99 165,898.65
预提费用 292,988.35 43,948.25 344,272.30 51,640.85
固定资产减值准备 243,320.44 36,498.07 243,320.44 36,498.07
合 计 63,358,502.47 10,547,580.35 27,197,596.54 4,655,234.39
注 1：Golden Designs 递延所得税资产是由于本年美国子公司销售退回、销售折扣、递延租
金、州所得税等因素影响的可抵扣暂时性差异，计算相应的递延所得税资产。
（2）未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目 应纳税暂时性差 递延所得税负 应纳税暂时性差 递延所得税负
异 债 异 债
投资性房地产公允
— — 7,684,755.00 1,152,713.25
价值变动
非同一控制企业合
50,153,135.91 7,890,654.02 55,717,295.98 8,779,305.60
并资产评估增值
合 计 50,153,135.91 7,890,654.02 63,402,050.98 9,932,018.85
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产 抵销后递延所得 递延所得税资产 抵销后递延所得
项 目 和负债期末互抵 税资产或负债期 和负债期初互抵 税资产或负债期
金额 末余额 金额 初余额
递延所得税资产 — 10,547,580.35 — 4,655,234.39
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递延所得税负债 — 7,890,654.02 — 9,932,018.85
（4）未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 2,914,388.37 228,139.55
其中：应收款项坏账准备 1,653,287.77 228,139.55
存货跌价准备 1,261,100.60 —
可抵扣亏损 注 2 114,716,612.71 96,310,746.24
合 计 117,631,001.08 96,538,885.79
注 2：可抵扣亏损为公司限制性股票解锁产生的纳税调减事项所产生的可抵扣亏损金额较
大，预计未来年度可形成的应纳税所得税额不足以抵扣。
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 期初金额 备注
2021 年 94,903,200.00 96,310,746.24
2022 年 19,813,412.71 —
合计 114,716,612.71 96,310,746.24
（6）递延所得税资产期末余额较期初增长 126.57%，主要系公司本年应收款项
坏账准备余额增长，以及未弥补亏损增加，相应的递延所得税资产增加。
18. 其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预付设备款 3,031,314.26 —
合 计 3,031,314.26 —
其他非流动资产期末余额较期初增加，主要系公司本年预付设备款增加所致。
19. 短期借款
(1) 短期借款分类
项 目 期末余额 期初余额
保证借款 130,000,000.00 41,000,000.00
信用借款 52,565,801.10 130,036,592.09
86
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合 计 182,565,801.10 171,036,592.09
(2) 保证借款期末余额中：①公司本期取得中国建设银行合肥贵池路支行短期借
款 3,000.00 万元，由金道明、马绍琴提供担保。②公司本期取得徽商银行合肥五里
墩支行短期借款 5,000.00 万元，由金道明提供担保。③公司本期取得民生银行合肥
分行短期借款 3,000.00 万元，由金道明提供担保。④子公司福瑞斯取得中国银行股
份有限公司深圳布吉支行短期借款 2,000 万元，由本公司提供担保。
(3) 短期借款期末余额中无逾期未偿还的借款。
20. 应付票据
(1) 应付票据分类
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 1,117,798.84 4,000,000.00
商业承兑汇票 — —
合 计 1,117,798.84 4,000,000.00
(2) 应付票据期末余额较期初减少 72.06%，主要系公司减少了应付票据结算所
致。
(3) 本期末无已到期未支付的应付票据。
21. 应付账款
(1) 应付账款按款项性质列示
项目 期末余额 期初余额
货款 246,638,354.60 147,332,277.30
工程款 2,106,278.01 4,304,901.72
设备款 1,501,539.55 260,685.65
服务费 1,107,075.25 537,232.74
租金 468,600.27 44,712.00
运输费 115,083.58 1,352,252.84
合计 251,936,931.26 153,832,062.25
(2) 应付账款按账龄列示
87
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项 目 期末余额 期初余额
1 年以内 249,113,089.13 151,562,987.13
1-2 年 1,871,509.08 1,469,859.58
2-3 年 246,841.70 512,828.02
3 年以上 705,491.35 286,387.52
合 计 251,936,931.26 153,832,062.25
(3) 期末无账龄超过 1 年的重要应付账款，账龄一年以上的应付账款金额为
2,823,842.13 元，主要是尚未结算的材料款。
(4) 公司前五名供应商的采购情况
本期采购额占全年采
单位名称 本期采购额
购额的比例（%）
福建荣耀健身器材有限公司 99,546,253.01 12.40
松下电器（中国）有限公司上海分公司 62,099,476.70 7.74
深圳市建泓科技有限公司 27,918,845.69 3.48
锐富迪健身器材（上海）有限公司 27,144,169.00 3.38
黄岩华立塑料模具厂 23,342,581.62 2.91
合计 240,051,326.02 29.91
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应付账款情况
占应付账款期末余额
单位名称 期末余额
合计数的比例（%）
福建荣耀健身器材有限公司 47,078,640.99 18.69
东莞市丰辉微电机有限公司 11,952,530.57 4.75
黄岩华立塑料模具厂 9,677,712.40 3.84
深圳市建泓科技有限公司 8,927,038.73 3.54
东莞市齐力电机有限公司 7,583,389.40 3.01
合计 85,219,312.09 33.83
(6) 应付账款期末余额较期初增长 63.77%，主要系本期销售规模扩大，相应采
购规模扩大所致。
22. 预收款项
(1) 预收款项按款项性质列示
88
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
货款 18,720,693.86 16,617,683.91
(2) 预收款项按账龄列示
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内 16,844,279.91 15,412,663.44
1-2 年 732,663.49 652,211.80
2-3 年 638,513.19 238,896.60
3 年以上 505,237.27 313,912.07
合 计 18,720,693.86 16,617,683.91
(3) 期末无账龄超过 1 年的重要的预收款项，账龄一年以上的预收款金额为
1,876,413.95 元，主要为未结算的货款。
23. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 14,731,834.13 130,634,095.41 127,074,905.67 18,291,023.87
二、离职后福利-设定提存计
812,507.83 8,719,498.45 8,661,253.85 870,752.43
划
三、辞退福利 — 1,878,625.00 1,878,625.00 —
四、一年内到期的其他福利 — — — —
合 计 15,544,341.96 141,232,218.86 137,614,784.52 19,161,776.30
(2) 短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和
14,087,790.98 120,730,717.13 116,979,290.16 17,839,217.95
补贴
二、职工福利费 — 3,535,757.34 3,535,757.34 —
三、社会保险费 241,135.11 3,553,531.94 3,523,187.70 271,479.35
其中：医疗保险费 175,304.90 2,867,233.48 2,841,037.09 201,501.29
工伤保险费 37,372.10 397,591.02 396,356.00 38,607.12
生育保险费 28,458.11 288,707.44 285,794.61 31,370.94
四、住房公积金 15,893.00 1,374,547.70 1,359,693.70 30,747.00
89
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
五、工会经费和职工教育
387,015.04 1,287,450.30 1,524,885.77 149,579.57
经费
六、短期带薪缺勤 — — — —
七、短期利润分享计划 — — — —
八、其他 — 152,091.00 152,091.00 —
合 计 14,731,834.13 130,634,095.41 127,074,905.67 18,291,023.87
(3) 设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1. 基本养老保险 773,122.60 8,359,162.00 8,300,893.09 831,391.51
2. 失业保险费 39,385.23 360,336.45 360,360.76 39,360.92
合 计 812,507.83 8,719,498.45 8,661,253.85 870,752.43
24. 应交税费
项 目 期末余额 期初余额
企业所得税 11,638,225.12 12,634,874.09
增值税 5,359,003.02 9,594,942.26
土地使用税 358,424.03 391,838.69
房产税 323,488.40 323,488.40
城建税 538,601.27 530,860.82
教育费附加 435,273.64 474,432.03
代扣代缴个人所得税 380,570.60 167,733.11
其他 104,583.25 34,145.36
合 计 19,138,169.33 24,152,314.76
25. 应付利息
项 目 期末余额 期初余额
借款利息 721,862.38 224,152.40
应付利息期末余额较期初增长 222.04%，主要系期末借款余额增加所致。
26. 其他应付款
(1) 按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
90
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
限制性股票激励计划锁定期股款 34,430,519.24 96,752,942.64
保证金和押金 13,854,382.61 11,009,255.32
代扣个税款 2,630,031.60 —
代垫款 2,042,376.35 —
其他 1,511,111.40 3,003,139.55
合 计 54,468,421.20 110,765,337.51
(2) 期末账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
库存股 34,430,519.24 在等待期尚未解锁
林云坦 6,000,000.00 保证金
合计 40,430,519.24 —
(3) 其他应付款期末余额较期初减少 50.83%，主要系股份支付回购义务减少所
致。
27. 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
1 年内到期的长期借款 4,000,000.00 —
1 年内到期的长期应付款 17,500,000.00 —
合计 21,500,000.00 —
一年内到期的非流动负债期末余额较期初增加，主要系公司一年内到期的长期
借款和长期应付款增加所致。
28. 长期借款
（1）长期借款分类
项 目 期末余额 期初余额 利率区间
抵押借款 1,736,479.89 2,050,580.35 3.95%—5.65%
保证借款 — 4,000,000.00 5%
合 计 1,736,479.89 6,050,580.35 —
（2）长期借款金额情况
91
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
借款起始 借款终止 币 利率 期末余额 期初余额
贷款单位
日 日 种 (%) 外币金额 本币金额 外币金额 本币金额
Volksbank 欧
2015/11/30 2021/10/30 3.75% 222,560.00 1,736,479.89 280,640.00 2,050,580.35
Lauterbach 元
（3）长期借款期末余额较期初减少 71.30%，主要系重分类至一年内到期的长
期借款增加，长期借款相应减少所致。
29. 长期应付款
（1）按款项性质列示长期应付款
项目 期末余额 期初余额
应付融资租赁款 32,500,000.00 —
（2）长期应付款期末余额较期初增加，主要系公司本期以售后回租方式租入厂
房所致。
30. 递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 230,416.67 — 230,416.67 —
房屋出租收入 — 811,396.40 31,122.05 780,274.35
合 计 230,416.67 811,396.40 261,538.72 780,274.35
涉及政府补助的项目：
本期计入营 与资产相关
本期新增 其他变
补助项目 期初余额 业外收入金 期末余额 /与收益相
补助金额 动
额 关
购买设备补助 230,416.67 — 230,416.67 — — 与资产相关
合 计 230,416.67 — 230,416.67 — — —
递延收益期末余额较期初增长 238.64%，主要系公司收到以后年度房屋出租收
入所致。
31. 股本
项 目 期初余额 本次增减变动（+、一） 期末余额
92
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
发行 送 公积金
其他 小计
新股 股 转股
一、有限
售条件股 333,629,967.00 — — — -92,161,980.00 -92,161,980.00 241,467,987.00
份
1. 国 家 持
— — — — — — —
股
2. 国 有 法
9,650,053.00 — — — -9,650,053.00 -9,650,053.00 —
人持股
3. 其 他 内
295,666,022.00 — — — -54,198,035.00 -54,198,035.00 241,467,987.00
资持股
4. 外 资 持
— — — — — — —
股
5. 基金、
理财产品 28,313,892.00 — — — -28,313,892.00 -28,313,892.00 —
等
二、无限
售条件流 471,068,346.00 — — — 92,005,980.00 92,005,980.00 563,074,326.00
通股份
1. 人 民 币
471,068,346.00 — — — 92,005,980.00 92,005,980.00 563,074,326.00
普通股
2. 境 内 上
市的外资 — — — — — — —
股
3. 境 外 上
市的外资 — — — — — — —
股
4.其他 — — — — — — —
三、股份
804,698,313.00 — — — -156,000.00 -156,000.00 804,542,313.00
总数
（1） 根据公司 2017 年第四届董事会第九次会议审议通过的《关于回购并注销
公司限制性股票激励计划部分股权的议案》，公司对熊顺清、潘小丁、康宝国、苏强、
韩冰、张学瑞、龙福赐、黄仕明、尹珊已获授但尚未解锁的限制性股票股本人民币
156,000.00 元进行回购注销，申请减少注册资本及股本人民币 156,000.00 元。
（2） 2017 年度公司部分有限售条件股份上市流通，转为无限售条件流通股，
合计解除限售股份为 92,005,980.00 股。
32. 资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
93
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
资本溢价（股本溢价） 1,339,912,917.49 3,527,153.27 366,600.00 1,343,073,470.76
其他资本公积 4,343,000.00 2,689,659.82 3,527,153.27 3,505,506.55
合 计 1,344,255,917.49 6,216,813.09 3,893,753.27 1,346,578,977.31
（1） 资本溢价（股本溢价）本期增加数为限制性股票激励计划解锁相应确认
的股权激励费用对应的其他资本公积转入股本溢价。
2017 年 5 月 19 日，公司第四届董事会第四次会议审议通过了《关于限制性股
票激励计划预留授予部分第一个解锁期解锁条件成就的议案》，预留授予部分第一批
达到解锁条件的限制性股票数量为 200 万股，将该股数对应的原计入其他资本公积
的股权激励费用 937,750.00 元转入股本溢价。
2017 年 8 月 15 日，公司第四届董事会第九次会议审议通过了《关于公司限制
性股票第二个解锁期解锁条件成就的议案》，第二批达到解锁条件的限制性股票数量
为 1,400 万股，将该股数对应的原计入其他资本公积的股权激励费用 2,589,403.27
元转入股本溢价。
（2） 股本溢价本期减少数为公司回购注销股权激励对象所持已获授但尚未解
锁的限制性股票合计 156,000.00 股，减少股本 156,000.00 元，减少资本公积（股本
溢价）366,600.00 元。
（3） 其 他 资 本 公 积 本 期 增 加 数 为 公 司 本 年 确 认 限 制 性 股 票 激 励 费 用
2,689,659.82 元。
（4） 其他资本公积本期减少数为限制性股票激励计划解锁相应确认的股权激
励费用对应的其他资本公积转入股本溢价。
33. 库存股
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
实施限制性股票激励
96,752,942.64 — 62,322,423.40 34,430,519.24
计划锁定期股款
合 计 96,752,942.64 — 62,322,423.40 34,430,519.24
库存股本期减少为 2015 年 8 月 26 日第一期股权激励和 2016 年 5 月 18 日预留
授予部分股权激励限制性股票解锁上市流通后相应的回购义务减少。
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安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
34. 其他综合收益
本期发生金额
减：前期
税后
计入其 减：
项 目 期初余额 归属 期末余额
本期所得税 他综合 所得 税后归属于
于少
前发生额 收益当 税费 母公司
数股
期转入 用
东
损益
一、以后不能
重分类进损
— — — — — — —
益的其他综
合收益
二、以后将重
分类进损益
— — — — — — —
的其他综合
收益
外币财务报
414,477.23 580,276.02 — — 580,276.02 — 994,753.25
表折算差额
其他综合收
414,477.23 580,276.02 — — 580,276.02 — 994,753.25
益合计
其他综合收益本期增加为 Saunalux 和 Golden Designs 财务报表折算产生。
35. 盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 22,377,313.38 — — 22,377,313.38
合 计 22,377,313.38 — — 22,377,313.38
本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％提取法定盈余
公积金。
36. 未分配利润
项 目 本期发生额 上期发生额
调整前上期末未分配利润 252,251,499.14 177,682,227.12
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） — —
调整后期初未分配利润 252,251,499.14 177,682,227.12
加：本期归属于母公司所有者的净利润 67,995,067.28 85,634,524.09
减：提取法定盈余公积 — 292,524.99
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提取任意盈余公积 — —
提取一般风险准备 — —
应付普通股股利 24,140,506.44 10,772,727.08
转作股本的普通股股利 — —
其他 — —
期末未分配利润 296,106,059.98 252,251,499.14
37. 营业收入及营业成本
（1）营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,194,461,307.50 838,186,229.42 594,471,142.13 369,913,538.40
其他业务 23,128,588.85 23,501,094.00 5,433,835.57 3,819,618.30
合 计 1,217,589,896.35 861,687,323.42 599,904,977.70 373,733,156.70
（2）主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品类别
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
按摩椅 450,449,839.60 305,901,603.29 157,475,283.01 89,223,539.44
按摩小电器 373,398,530.17 285,663,918.85 102,772,392.61 70,073,836.27
远红外理疗房 227,175,430.44 143,113,143.39 279,935,956.59 170,417,451.08
健身器械 84,842,426.04 51,877,825.37 10,039,836.71 7,123,297.98
便携式产品 12,494,455.97 10,378,996.01 21,274,003.73 16,975,605.20
空气净化器 14,525,691.63 12,739,192.42 2,066,689.93 1,666,777.40
其他产品 31,574,933.65 28,511,550.09 20,906,979.55 14,433,031.03
合 计 1,194,461,307.50 838,186,229.42 594,471,142.13 369,913,538.40
（3）主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
外销 477,397,049.08 333,916,309.47 327,574,166.08 229,617,494.15
内销 717,064,258.42 504,269,919.95 266,896,976.05 140,296,044.25
96
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
合 计 1,194,461,307.50 838,186,229.42 594,471,142.13 369,913,538.40
（4）公司前五名客户的营业收入情况
占公司本年全部营业收
客户名称 营业收入
入的比例(%)
浙江九点健康科技有限公司 112,151,709.40 9.21
上海福健实业发展有限公司 106,145,092.22 8.72
TruCore Distributors, Inc 58,838,473.28 4.83
上海蚁点网络科技有限公司 41,400,266.67 3.40
深圳源创国际贸易有限公司 28,407,277.95 2.33
合 计 346,942,819.52 28.49
(5)营业收入本期较上期增长 102.96%，营业成本本期较上期增长 130.56%，主
要系公司业务规模扩大，以及 2016 年 12 月开始纳入合并范围的子公司瑞宇健身、
福瑞斯，本期全年合并影响所致。营业成本随着营业收入增长，相应同步增长。
38. 税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 3,964,567.62 3,184,975.21
教育费附加 3,335,187.32 2,691,310.46
土地使用税 2,406,667.48 1,649,070.38
房产税 1,799,068.24 1,204,033.85
印花税 382,428.62 144,504.22
其他 399,002.70 112,052.21
合 计 12,286,921.98 8,985,946.33
税金及附加本期较上期增长 36.73%，主要系增值税应缴数增加，计提的城建税、
教育税附加相应增加所致。
39. 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 17,255,933.12 12,171,943.19
广告宣传费 14,358,334.25 10,861,119.56
97
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
运输费 12,282,979.66 6,012,642.12
网络平台费 9,995,222.19 381,954.22
房租仓储费 6,402,971.76 5,647,227.74
出口货代费用 5,629,679.42 3,607,250.44
办公费 3,220,918.30 1,980,880.56
折旧费 2,704,157.81 3,293,595.33
差旅费 1,769,492.67 1,012,634.46
售后服务费 1,447,306.94 256,761.66
装修费 1,313,650.94 2,213,030.41
招待费 775,153.96 175,887.74
其他费用 1,314,684.21 1,217,871.00
合 计 78,470,485.23 48,832,798.43
销售费用本期较上期增长 60.69%，主要系公司业务规模扩大，相应销售费用增
加，以及 2016 年 12 月开始纳入合并范围的子公司瑞宇健身、福瑞斯，本期全年合
并影响所致。
40. 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
技术开发费 52,241,309.65 25,271,364.27
职工薪酬 44,596,259.63 37,661,548.03
办公费 15,539,092.56 7,821,004.06
无形资产摊销 7,194,920.17 6,689,940.65
折旧费 6,461,555.23 6,349,890.64
房租 6,188,281.56 5,609,416.71
车辆费用 1,679,621.10 1,469,391.23
差旅费 1,520,648.97 1,557,846.14
招待费 949,952.60 520,390.67
装修费摊销 699,586.51 357,616.36
税费 — 1,564,719.14
其他费用 1,675,450.55 2,193,958.64
合 计 138,746,678.53 97,067,086.54
98
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管理费用本期较上期增长 42.94%，主要系 2016 年 12 月开始纳入合并范围的子
公司瑞宇健身、福瑞斯，本期全年合并影响所致。
41. 财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 9,275,157.59 8,998,913.00
减：利息收入 3,350,652.17 1,761,382.29
加：汇兑损益 10,174,775.45 -8,201,244.46
加：银行手续费 907,134.22 769,852.44
合 计 17,006,415.09 -193,861.31
财务费用本期较上期增加，主要系汇兑损益影响所致。
42. 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 19,957,229.97 5,211,347.44
二、存货跌价损失 1,568,691.33 269,123.87
三、商誉减值损失 706,468.75 685,908.83
合 计 22,232,390.05 6,166,380.14
资产减值损失本期较上期增长 260.54%，主要系本期末应收账款增加，计提的
坏账损失相应增加所致。
43. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
按公允价值计量的投资性房地产 -728,885.81 1,050,800.00
公允价值变动收益本期较上期减少 169.36%，主要系按公允价值计量投资性房
地产价值变动所致。
44. 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
对联营企业和合营企业的投资收益 8,410,724.20 1,429,009.78
99
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理财产品收益 6,071,494.95 13,064,291.78
可供出售金融资产在持有期间的投资
2,462,235.00 —
收益
合 计 16,944,454.15 14,493,301.56
45. 资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、
在建工程、生产性生物资产及无形资 -29,493,401.81 -1,339,061.57
产的处置利得或损失：
其中：固定资产处置利得 -2,247,498.57 -1,339,061.57
无形资产处置利得 -1,169,493.22 —
商誉损失 -26,076,410.02 —
合 计 -29,493,401.81 -1,339,061.57
资产处置收益本期较上期增加，主要系本期卓先实业处置部分资产组，相应资
产组对应的商誉发生损失所致。
46. 其他收益
项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
递延收益摊销转入 230,416.67 — 与资产相关
合计 230,416.67 — —
其他收益本期较上期增加，主要系根据财政部发布的《企业会计准则第 16 号-
政府补助》，从 2017 年 1 月 1 日起，本公司将与日常活动相关的政府补助列报于其
他收益所致。
47. 营业外收入
(1) 营业外收入明细
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
政府补助 10,003,101.26 19,006,240.89 10,003,101.26
其他 263,937.46 1,160,289.65 263,937.46
合 计 10,267,038.72 20,166,530.54 10,267,038.72
(2) 与企业日常活动无关的政府补助
100
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
与资产相关/
补助项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
土地使用税奖励款 1,577,800.00 — 与收益相关
芜湖市增值税补助款 1,189,391.53 — 与收益相关
深圳市科技研发资金企业研究开发资助 1,158,700.00 776,000.00 与收益相关
安徽省三重一创高新企业补助 1,000,000.00 — 与收益相关
深圳市经发资金龙腾计划专项扶持资金 772,900.00 — 与收益相关
合肥市扶持产业发展补助 607,476.70 — 与收益相关
中小企业国际市场开拓资金 600,000.00 — 与收益相关
安徽省科技创新补贴款 500,000.00 — 与收益相关
出口信用保费补贴 399,876.68 381,405.00 与收益相关
上海宝山航运经济发展区管委会产业发展专
370,000.00 — 与收益相关
项资金
鸠江区专利补助款 275,000.00 — 与收益相关
和县财政国库支付中心科技奖励经费 250,000.00 188,000.00 与收益相关
深圳市高新企业激励扶持资金 200,000.00 — 与收益相关
安徽省制造强省建设补贴 200,000.00 — 与收益相关
上海菊园经济发展中心补助 193,000.00 — 与收益相关
和县促进现代服务业发展政策资金 162,700.00 — 与收益相关
深圳市稳岗补贴款 113,400.84 — 与收益相关
龙岗财政局拨付的展会补贴扶持资金 109,086.00 61,850.00 与收益相关
和县财政局补贴款 60,500.00 — 与收益相关
芜湖市稳岗补贴款 60,330.00 306,305.66 与收益相关
和县科技政策兑现资金 60,000.00 — 与收益相关
转型升级资金 50,000.00 — 与收益相关
合肥高新区鼓励自主创新促进新兴产业发展 33,000.00 1,062,000.00 与收益相关
知识产权专利资金资助 17,000.00 — 与收益相关
马鞍山市专利资助 12,500.00 — 与收益相关
产业扶持资金 10,000.00 — 与收益相关
深圳市知识产权计算机软件资金补助 7,200.00 — 与收益相关
科技人员服务企业示范点经费补助 5,000.00 — 与收益相关
安徽省发明专利资助 5,000.00 — 与收益相关
个税手续费补助 3,239.51 — 与收益相关
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安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
和县财政局支持企业发展新产品研发资金
— 10,687,358.00 与收益相关
（应用技术研究与开发）
土地使用税奖励款 — 3,155,500.00 与收益相关
合肥市促进服务业发展政策奖 — 888,800.00 与收益相关
和县经开区管委会就业补助 — 800,000.00 与收益相关
龙岗财政局拨付贷款贴息项目款 — 420,000.00 与收益相关
深圳市政府补助 — 100,000.00 与收益相关
马鞍山市国库集中支付中心技术研发资金 — 70,000.00 与收益相关
南湾街道办事处调拨的租金补贴款 — 44,222.23 与收益相关
购买设备补助 — 35,000.00 与资产相关
龙岗财政局技术标准研制扶持项目科技扶持 — 18,000.00 与收益相关
坪地街道办深圳国际低碳城补贴款 — 11,800.00 与收益相关
合 计 10,003,101.26 19,006,240.89
(3) 营业外收入本期较上期减少 49.09%，主要系公司收到的政府补助减少，且
根据财政部发布的《企业会计准则第 16 号-政府补助》，从 2017 年 1 月 1 日起，本
公司将与日常活动相关的政府补助列报于其他收益所致。
48. 营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
对外捐赠 110,000.00 18,000.00 110,000.00
其他 2,416,491.02 660,757.49 2,416,491.02
合 计 2,526,491.02 678,757.49 2,526,491.02
营业外支出本期较上期增长 272.22%，主要系卓先实业因产品交货期等原因支
付客户赔偿款所致。
49. 所得税费用
(1) 所得税费用的组成
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 23,835,032.25 15,596,143.55
递延所得税费用 -7,933,710.79 -1,539,795.31
合 计 15,901,321.46 14,056,348.24
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(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额
利润总额 81,852,812.95
按法定/适用税率计算的所得税费用 12,277,921.95
子公司适用不同税率的影响 -987,211.52
调整以前期间所得税的影响 294,942.89
非应税收入的影响 -369,335.25
加计扣除影响 -3,776,373.59
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 5,425,325.76
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -224,384.20
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损
3,038,278.94
的影响
以前年度纳税调增,本年度转销资产准备的影响 254,089.91
以前年度未确认递延所得税资产的，资产减值准备本期影响数 -31,933.43
所得税费用 15,901,321.46
50. 其他综合收益
本期其他综合收益的税前金额、所得税金额及税后金额，以及前期计入其他综
合收益当期转出计入当期损益的金额，详见附注五、34 其他综合收益。
51. 现金流量表项目注释
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 10,003,101.26 18,971,240.89
往来款 2,042,376.35 3,577,201.94
押金保证金备用金 2,463,545.57 5,166,800.95
代扣个税款 1,717,041.60 —
租赁收入 1,707,784.13 —
其他 264,857.84 —
合 计 18,198,706.75 27,715,243.78
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
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项 目 本期发生额 上期发生额
技术开发费 32,451,168.57 13,165,101.06
办公费 18,760,010.86 9,801,884.62
广告宣传费 14,358,334.25 10,861,119.56
运输车辆费 13,962,600.76 7,482,033.35
房租仓储费 12,658,687.04 11,256,644.45
网络平台费 9,995,222.19 381,954.22
出口货代费用 5,629,679.42 3,607,250.44
资金往来 1,935,684.41 4,260,540.47
差旅费 3,290,141.64 2,570,480.60
客户赔偿款 2,341,565.64 —
招待费 1,725,106.56 696,278.41
售后服务费 1,447,306.94 256,761.66
保函保证金 1,336,157.35 —
银行手续费 907,134.22 769,852.44
其他费用 4,866,881.18 4,889,312.83
合 计 125,665,681.03 69,999,214.11
(3) 收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入 2,471,938.45 1,367,228.29
合 计 2,471,938.45 1,367,228.29
(4) 支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
借款 8,726,567.12 —
收购意向保证金 — 200,000,000.00
合 计 8,726,567.12 200,000,000.00
(5) 支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
融资租赁保证金 2,500,000.00 —
回购注销限制性股票 522,600.00 —
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为发行证券支付的中介机构费用 — 21,291,044.92
合 计 3,022,600.00 21,291,044.92
52. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 65,951,491.49 84,949,935.67
加：资产减值准备 22,232,390.05 6,166,380.14
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
22,527,007.95 20,282,181.39
资产折旧
无形资产摊销 7,199,920.15 6,934,238.91
长期待摊费用摊销 993,083.31 1,522,114.83
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
29,493,401.81 1,339,061.57
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） — —
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 728,885.81 -1,050,800.00
财务费用（收益以“－”号填列） 7,318,333.21 -965,012.67
投资损失（收益以“－”号填列） -16,944,454.15 -14,493,301.56
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -5,892,345.96 -1,004,791.18
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -2,041,364.83 -535,004.13
存货的减少（增加以“－”号填列） -58,923,688.04 8,521,159.32
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -264,214,508.31 -93,691,412.10
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 102,504,331.48 20,469,715.37
其他 注 1 2,689,659.82 5,496,100.00
经营活动产生的现金流量净额 -86,377,856.21 43,940,565.56
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 — —
一年内到期的可转换公司债券 — —
融资租入固定资产 — —
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 324,986,447.14 377,037,093.14
减：现金的期初余额 377,037,093.14 318,376,824.21
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安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
加：现金等价物的期末余额 — —
减：现金等价物的期初余额 — —
现金及现金等价物净增加额 -52,050,646.00 58,660,268.93
注 1：其他项目为公司计提的股权激励费用。
(2) 现金和现金等价物构成情况
项目 期末余额 期初余额
一、现金 324,986,447.14 377,037,093.14
其中：库存现金 125,089.22 318,897.93
可随时用于支付的银行存款 324,861,357.92 375,075,257.61
可随时用于支付的其他货币资金 — 1,642,937.60
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 324,986,447.14 377,037,093.14
53. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
固定资产 46,421,150.74 售后融资租赁租回资产
固定资产 16,978,391.69 银行借款抵押物
货币资金 1,336,157.35 定期存款质押、远期结汇保证金
54. 外币货币性项目
(1) 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 5,927,454.69 6.5342 38,731,174.44
欧元 1,420,732.63 7.8023 11,084,982.20
日元 104,401,738.00 0.0579 6,044,860.63
港币 7,043.77 0.8359 5,887.89
澳元 69.80 5.0928 355.48
英镑 0.21 8.7792 1.84
应收账款
其中：美元 28,679,136.50 6.5342 187,395,213.72
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安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
欧元 1,235,281.47 7.8023 9,638,036.61
日元 4,262,583.74 0.0579 246,803.60
澳元 2,438.00 5.0928 12,416.25
其他应收款
其中：美元 177,142.00 6.5342 1,157,481.26
欧元 9,925.12 7.8023 77,438.76
应付账款
其中：美元 7,441,745.00 6.5342 48,625,850.18
欧元 256,171.56 7.8023 1,998,727.36
其他应付款
其中：欧元 5,283,763.10 7.8023 41,225,504.84
美元 706,275.00 6.5342 4,614,942.11
短期借款
其中：欧元 328,851.89 7.8023 2,565,801.10
长期借款
其中：欧元 222,560.00 7.8023 1,736,479.89
(2) 境外经营实体的说明
子公司名称 主要经营地 记账本位币
Saunalux GmbH Products & Co KG 德国黑森州 欧元
Golden Designs INC. (N.A) 美国加利福尼亚州 美元
六、合并范围的变更
1．非同一控制下企业合并：无
2．同一控制下企业合并：无
3．处置子公司：无
4．其他原因的合并范围变动
本期新增子公司：
子公司名称 主要经营地 注册时间 设立方式
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安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
上海跃度体育用品有限公司 上海 2017 年 6 月 5 日 新设
合肥蜀山乐金健康体检门诊部有限公司 安徽合肥 2017 年 3 月 1 日 新设
安徽乐金君泽健康管理有限公司 安徽芜湖 2017 年 9 月 18 日 新设
（1）上海跃度体育用品有限公司是 2017 年 6 月本公司子公司瑞宇健身新设的
全资子公司，注册资本人民币 100 万元，截至 2017 年 12 月 31 日尚未出资。
（2）合肥蜀山乐金健康体检门诊部有限公司是 2017 年 3 月本公司控股孙公司
乐鑫健康新设的全资子公司，注册资本 490 万元。截至 2017 年 12 月 31 日，乐鑫健
康实际出资 430 万元。
（3）安徽乐金君泽健康管理有限公司是 2017 年 9 月本公司新设的控股子公司，
注册资本 500 万元，本公司持股比例为 51%。截至 2017 年 12 月 31 日，本公司实
缴注册资本 255 万元。
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
持股比例(%)
主要经
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
Saunalux GmbH 德国 德国 桑拿、产品制造、 非同一控制
100.00 —
Products & Co KG 黑森州 黑森州 销售 下企业合并
深圳市卓先实业 广东 桑拿房的技术开 非同一控制
广东深圳 100.00 —
有限公司 深圳 发及产销 下企业合并
东莞市卓先实业 广东 红外线设备等研 非同一控制
广东东莞 — 100.00
有限公司 注 1 东莞 发、产销 下企业合并
安徽久工健业有 安徽 保健按摩器材技 非同一控制
安徽和县 100.00 —
限责任公司 和县 术开发与产销 下企业合并
上海久工实业有 健身器材的研发、 非同一控制
上海 上海 — 100.00
限公司 注 2 制造、销售等 下企业合并
上海瑞宇健身休 健身用品、儿童用 非同一控制
上海 上海 100.00 —
闲用品有限公司 品、体育用品销售 下企业合并
上海优菲健身用 健身、体育用品的 非同一控制
上海 上海 — 100.00
品有限公司注 3 销售 下企业合并
上海威司乐体育
体育赛事策划、体 非同一控制
发展有限公司 注 上海 上海 — 100.00
育场馆管理 下企业合并
3
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安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
上海跃度体育用 健身、体育用品的
上海 上海 — 100.00 新设
品有限公司 销售
深圳市福瑞斯保 按摩器具的研发、 非同一控制
深圳 深圳 100.00 —
健器材有限公司 生产、销售等 下企业合并
安徽乐金健康投
实业、股权投资以
资管理有限责任 合肥 合肥 100.00 — 新设
及投资管理等
公司
安徽乐馨健康管 健康项目管理与
合肥 合肥 — 73.00 新设
理有限公司 注 4 咨询等
合肥蜀山乐金健
健康项目管理与
康体检门诊部有 合肥 合肥 — 73.00 新设
咨询等
限公司
芜湖桑乐金电子 安徽 远红外线桑拿设
安徽芜湖 94.00 — 新设
科技有限公司 芜湖 备的生产销售
安徽乐金环境科 净化设备的研发、
芜湖 芜湖 90.00 — 新设
技有限公司 生产、销售等
美国加 桑拿设备、健身设
Golden Designs 美国加利
利福尼 备、健康家电等的 65.00 — 新设
INC. (N.A) 福尼亚
亚 销售
安徽乐金君泽健 健身器材研发、租
芜湖 芜湖 51.00 — 新设
康管理有限公司 赁等
注 1：东莞市卓先实业有限公司为深圳市卓先实业有限公司之全资子公司。
注 2：上海久工实业有限公司为安徽久工健业有限责任公司之全资子公司。
注 3：上海优菲健身用品有限公司、上海威司乐体育发展有限公司为上海瑞宇
健身休闲用品有限公司之全资子公司。
注 4：安徽乐馨健康管理有限公司为安徽乐金健康投资管理有限责任公司于
2016 年 11 月成立的控股子公司，2017 年投入经营。
2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无
3. 在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联
合营企业或 主要经营
注册地 业务性质 营企业投资的会
联营企业名称 地 直接 间接 计处理方法
合营企业 — — — — — —
109
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
联营企业 — — — — — —
厦门爱玛康科技有 各类商品
厦门 厦门 35% — 权益法核算
限公司 进出口
广告电视
北京央广联合传媒
北京 北京 节目制作 21% — 权益法核算
投资有限公司
等
（2） 重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项 目
央广传媒 爱玛康 央广传媒 爱玛康
流动资产 746,297,659.85 63,138,967.67 599,653,012.36 6,273,397.18
非流动资产 61,217,722.75 6,276,966.23 60,419,640.61 3,086,928.12
资产合计 807,515,382.60 69,415,933.90 660,072,652.97 9,360,325.30
流动负债 442,734,067.49 57,402,345.93 372,561,603.33 6,515,333.55
非流动负债 51,110.73 — 51,110.73 —
负债合计 442,785,178.22 57,402,345.93 372,612,714.06 6,515,333.55
少数股东权益 -7,371,777.73 — -3,842,319.05 —
归属于母公司股东权益 372,101,982.11 12,013,587.97 291,302,257.96 2,844,991.75
按持股比例计算的净资产
76,593,342.92 4,204,755.79 — 995,747.11
份额
调整事项 — — — —
——商誉 — — — —
——内部交易未实现利润 — — — —
——其他 — — — —
对联营企业权益投资的账
205,218,564.70 7,158,934.28 3,966,774.78
面价值
存在公开报价的联营企业
— — — —
权益投资的公允价值
营业收入 778,874,218.03 122,420,629.45 814,343,906.00 5,185,965.91
净利润 79,808,950.55 9,120,455.72 76,633,812.08 -2,952,072.06
终止经营的净利润 — — — —
其他综合收益 — — — —
综合收益总额 79,808,950.55 9,120,455.72 76,633,812.08 -2,952,072.06
本期收到的来自联营企业 — — — —
110
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
的股利
4. 重要的共同经营
无
5. 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无
八、与金融工具相关的风险
1. 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应付账款等，这些金融工具
主要与经营及融资相关，与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险
所采取的风险管理政策如下所述。
2．信用风险信息
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的
风险。
本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，公司仅与经认可
的、信誉良好的客户进行交易，并通过对已有客户信用监控以及通过账龄分析来对
应收账款进行持续监控，确保公司不致面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制
在可控的范围内。
3．流动性风险信息
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时
发生资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行
监控，以满足本公司经营需要，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金
偿还债务，并降低现金流量波动的影响。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采
111
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之
间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本
开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末余额
项 目
账面价值 1 年以内 1 年以上
金融负债：
短期借款 182,565,801.10 182,565,801.10 —
应付票据 1,117,798.84 1,117,798.84 —
应付账款 251,936,931.26 249,113,089.13 2,823,842.13
应付利息 721,862.38 721,862.38 —
一年内到期的非流动负债 21,500,000.00 21,500,000.00 —
长期借款 1,736,479.89 — 1,736,479.89
长期应付款 32,500,000.00 — 32,500,000.00
（续上表）
期初余额
项 目
账面价值 1 年以内 1 年以上
金融负债：
短期借款 171,036,592.09 171,036,592.09 —
应付票据 4,000,000.00 4,000,000.00 —
应付账款 153,832,062.25 151,562,987.13 2,269,075.12
应付利息 224,152.40 224,152.40 —
一年内到期的非流动负债 — — —
长期借款 6,050,580.35 — 6,050,580.35
贷款明细如下：
借款
借款银行 借款金额 借款起始日 借款到期日 借款条件
类型
合肥科技农村商 短期
50,000,000.00 2017/6/1 2018/6/1 —
业银行蜀山支行 借款
徽商银行合肥五 短期 金道明连带责任保
50,000,000.00 2017/10/9 2018/10/9
里墩支行 借款 证
112
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
中国建设银行合 短期 金道明、马绍琴连
30,000,000.00 2017/5/5 2018/5/4
肥贵池路支行 借款 带责任保证
民生银行合肥分 短期 金道明连带责任保
30,000,000.00 2017/3/13 2018/3/13
行 借款 证
中国银行股份有 安徽乐金健康科技
短期
限公司深圳布吉 20,000,000.00 2017/8/8 2018/8/8 股份有限公司连带
借款
支行 责任保证
中信银行马鞍山 长期 韩道虎连带责任保
4,000,000.00 2015/8/31 2018/8/31
支行 借款 证
Volksbank 短期
2,565,801.10 — — —
Lauterbach 借款
Nsberts-Weidmoos
Volksbank 长期 村 Altenschlirfer 大
1,736,479.89 2015/11/30 2021/10/30
Lauterbach 借款 街 11 号的房地产抵
押
合 计 — 188,302,280.99 — — —
4．市场风险信息
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变
动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）汇率风险敏感性分析
本公司面临的汇率风险主要来源于外销相关的应收应付款项。截至2017年12月
31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元贬值100个基点，那
么本公司净利润将增加117.95万元。反之，在其他风险变量不变的情况下，如果当
日人民币对于美元升值100个基点，那么本公司净利润将减少117.95万元。
（2）利率风险敏感性分析
本公司面临的利率风险来源于以浮动利率计息的银行借款，截至 2017 年 12 月
31 日，本公司以浮动利率计息的银行借款为 10,000.00 万元，在其他风险变量保持
不变的情况下，如果当日利率下降 100 个基点，本公司净利润就会增加 48.16 万元，
这一增加主要来自可变利率借款利息费用的降低。在其他风险变量保持不变的情况
下，如果当日利率上升 100 个基点，本公司净利润就会减少 48.16 万元，这一减少
主要来自可变利率借款利息费用的增加。
（3）其他价格风险
113
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
无
九、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以
及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1. 本公司的实际控制人
本公司实际控制人为金道明、马绍琴夫妇。截止2017年12月31日，金道明持有
本公司14.44%的股份，马绍琴持有本公司3.12%的股份，金道明、马绍琴合计拥有
本公司表决权比例为17.56%。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3. 本公司合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益
4. 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
金道鹏 本公司股东，实际控制人之近亲属
金浩 本公司股东，实际控制人之近亲属
安徽惠恩生物科技有限公司 实际控制人金道明持股 67.50%的公司
安徽硕金医疗设备有限公司 实际控制人金道明持股 45.00%的公司
安徽乐金实业有限公司 实际控制人金道明持股 98%、马绍琴持股 2%的公司
瞬析科技（北京）有限公司 实际控制人金道明持股 45%的公司
马西健 芜湖桑乐金电子科技持股 6.00%的股东
David Cheng Golden Desings INC. (N.A)持股 33%的股东
Anna Huang Golden Desings INC. (N.A)持股 1%的股东
Steffen Smalley Golden Desings INC. (N.A)持股 1%的股东
安徽影联乐金信息科技有限公司 本公司持股 17%的公司
安徽中盛溯源生物科技有限公司 本公司持股 15%的公司
安徽乐金健康管理有限公司 本公司持股 19%的公司
114
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
潍坊乐金健康管理有限公司 安徽乐金健康管理有限公司之控股子公司
韩道虎 持股 5%以上股东
福建乐摩物联科技有限公司 持股 5%以上股东、公司董事韩道虎持股 19.2%的公司
5. 关联交易情况
（1） 关联方销售
本期发生额 上期发生额
公司名称 销售品种 占本期销 占上期销
金额 货金额百 金额 货金额百
分比（%） 分比（%）
按摩椅（直
7,091,431.62 0.58 — —
福建乐摩物联科技有限 接销售）
公司 按摩椅（间
101,066,840.25 8.30 — —
接销售）注
厦门爱玛康科技有限公
模具 2,457,770.00 0.20 — —
司
安徽乐金健康管理有限 健康连锁产
2,004,347.87 0.16 2,402,089.90 0.40
公司 品
合计 — 112,620,389.74 9.25 2,402,089.90 0.40
注：本期子公司久工健业向上海福健实业发展有限公司销售按摩椅，上海福健
实业发展有限公司将其中 26,661.00 台转销给福建乐摩物联科技有限公司。
（2） 关联方采购
本期发生额 上期发生额
公司名称 采购品种 占本期购 占上期购
金额 货金额百 金额 货金额百
分比（%） 分比（%）
厦门爱玛康科技有限公
按摩椅 1,575,222.22 0.20 957,782.05 0.25
司
安徽乐金健康管理有限 健康连锁产
73,109.00 0.01 — —
公司 品
合计 — 1,648,331.22 0.21 957,782.05 0.25
（3） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
115
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
安徽硕金医疗设备有限公司 房产租赁 130,754.72 —
（4） 关联方担保情况
本公司作为担保方：
担保是否已经履
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
深圳市福瑞斯保
2,000 万元 2017/8/8 2018/8/8 否
健器材有限公司
本公司作为被担保方：
担保是否已经履
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
金道明、马绍琴 3,000 万元 2017/5/5 2018/5/4 否
金道明、马绍琴 5,000 万元 2017/10/9 2018/10/9 否
金道明 3,000 万元 2017/3/13 2018/3/13 否
金道明 5,000 万元 2017/7/20 2020/7/20 否
韩道虎 400 万元 2015/8/31 2018/8/31 否
（5） 关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆出
厦门爱玛康科技
600 万元 2017/11/01 2018/11/01
有限公司 注
注：根据公司与爱玛康签订的借款协议已计提利息 20,333.33 元。
（6） 关键管理人员报酬
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 261.09 万元 200.20 万元
6. 关联方应收应付款项
(1) 应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 安徽乐金健康管 2,255,961.41 127,132.69 686,128.98 34,306.45
116
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
理有限公司
厦门爱玛康科技
应收账款 2,057,770.00 102,888.50 — —
有限公司
安徽硕金医疗设
应收账款 138,600.00 6,930.00 — —
备有限公司
其他应收 厦门爱玛康科技
6,000,000.00 300,000.00 — —
款 有限公司
其他应收 安徽乐金健康管
184,145.78 9,207.29 — —
款 理有限公司
其他应收 安徽硕金医疗设
32,698.00 1,634.90 — —
款 备有限公司
厦门爱玛康科技
应收利息 20,333.33 — — —
有限公司
厦门爱玛康科技
预付款项 — — 2,938,000.00 —
有限公司
(2) 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 安徽乐金健康管理有限公司 32,456.38 —
应付账款 厦门爱玛康科技有限公司 62,000.00 380,000.00
预收款项 福建乐摩物联科技有限公司 3,347.00 —
十、股份支付
1. 股份支付总体情况
项目名称 本年发生额 上年发生额
公司本期授予的各项权益工具总额 — 4,000,000 股
公司本年转增股本增加权益工具总额 — 19,800,000 股
公司本期行权的各项权益工具总额 16,000,000 股 14,000,000 股
公司本期失效的各项权益工具总额 156,000 股 —
公司期末发行在外的股票期权行权价格 注1 —
的范围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权 注2 —
价格的范围和合同剩余期限
2. 以权益结算的股份支付情况
项目名称 本年金额
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 定价模型
117
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
根据激励对象人数、股票期权的预期收益
可行权权益工具数量的确定依据
水平和激励对象绩效评价等因素确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 —
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 9,627,059.82
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 2,689,659.82
3. 股份支付的修改、终止情况
注 1：股票期权
2017 年 05 月 19 日，公司第四届董事会第四次会议审议通过了《关于注销公
司股票期权激励计划部分股票期权的议案》，因《股票期权激励计划》授予的激励对
象俞君英、张颖第一个行权期因实验室未按时完成装修导致个人考核不达标，不符
合激励计划第一个行权期的行权条件，根据《股票期权激励计划》的相关规定，激
励对象当年考核不合格，注销激励对象第一个行权期已授予但尚未行权的股票期权
合计 2,100,000 份。
注 2：限制性股票
2017 年 8 月 15 日，公司第四届董事会第九次会议审议并通过了《 关于回购
并注销公司限制性股票激励计划部分股权的议案》，公司激励对象熊顺清、潘小丁、
康宝国、苏强、韩冰、张学瑞、龙福赐、黄仕明、尹珊因离职，不符合解锁条件，
根据公司《限制性股票激励计划》的相关规定，其持有的尚未解锁的限制性股票
156,000 股进行回购注销。
十一、政府补助
1. 计入当期损益的政府补助明细表
本期计入损益 本期计入损益的
补助项目 种类
的金额 列报项目
土地使用税奖励款 税收奖励 1,577,800.00 营业外收入
芜湖市增值税补助款 税收奖励 1,189,391.53 营业外收入
深圳市科技研发资金企业研究开发资助 财政拨款 1,158,700.00 营业外收入
118
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
安徽省三重一创高新企业补助 财政拨款 1,000,000.00 营业外收入
深圳市经发资金龙腾计划专项扶持资金 财政拨款 772,900.00 营业外收入
合肥市扶持产业发展补助 财政拨款 607,476.70 营业外收入
中小企业国际市场开拓资金 财政拨款 600,000.00 营业外收入
安徽省科技创新补贴款 财政拨款 500,000.00 营业外收入
出口信用保费补贴 财政拨款 399,876.68 营业外收入
上海宝山航运经济发展区管委会产业发展专
财政拨款 370,000.00 营业外收入
项资金
鸠江区专利补助款 财政拨款 275,000.00 营业外收入
和县财政国库支付中心科技奖励经费 财政拨款 250,000.00 营业外收入
深圳市高新企业激励扶持资金 财政拨款 200,000.00 营业外收入
安徽省制造强省建设补贴 财政拨款 200,000.00 营业外收入
上海菊园经济发展中心补助 财政拨款 193,000.00 营业外收入
和县促进现代服务业发展政策资金 财政拨款 162,700.00 营业外收入
深圳市稳岗补贴款 财政拨款 113,400.84 营业外收入
龙岗财政局拨付的展会补贴扶持资金 财政拨款 109,086.00 营业外收入
和县财政局补贴款 财政拨款 60,500.00 营业外收入
芜湖市稳岗补贴款 财政拨款 60,330.00 营业外收入
和县科技政策兑现资金 财政拨款 60,000.00 营业外收入
转型升级资金 财政拨款 50,000.00 营业外收入
合肥高新区鼓励自主创新促进新兴产业发展 财政拨款 33,000.00 营业外收入
知识产权专利资金资助 财政拨款 17,000.00 营业外收入
马鞍山市专利资助 财政拨款 12,500.00 营业外收入
产业扶持资金 财政拨款 10,000.00 营业外收入
深圳市知识产权计算机软件资金补助 财政拨款 7,200.00 营业外收入
科技人员服务企业示范点经费补助 财政拨款 5,000.00 营业外收入
安徽省发明专利资助 财政拨款 5,000.00 营业外收入
个税手续费补助 税收返还 3,239.51 营业外收入
合计 10,003,101.26
2. 计入递延收益的政府补助明细
本期新增金 本期结转计入 期末余 本期结转计入损
补助项目 种类 期初余额
额 损益的金额 额 益的列报项目
119
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购买设备
财政拨款 230,416.67 — 230,416.67 — 其他收益
补助
十二、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1. 资产负债表日后利润分配情况说明
经本公司 2018 年 4 月 24 日第四届董事会第十六次会议审议通过并作出决议，
2017 年度利润分配预案以 2017 年 12 月 31 日公司总股本 804,542,313.00 股为基数，
向全体股东按每 10 股派发现金股利 0.30 元（含税），合计派发现金股利 24,136,269.39
元（含税）；此项议案需提请公司 2017 年年度股东大会审议批准后实施。
除上述事项外，截至 2018 年 4 月 24 日止，本公司无需要披露的资产负债表日
后事项。
十四、其他重要事项
1．前期会计差错更正
本报告期内，本公司无前期会计差错更正事项。
2．其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
安徽金生金世电子科技有限公司（以下简称“金生金世”），成立于 2015 年 12
月，其股东在本公司合计持有 0.2535%的股份，其法定代表人为公司原内销建材渠
道销售负责人，其公司员工主要为本公司原销售团队，根据本公司与金生金世签订
的代收款协议，本公司将截止 2015 年 12 月 31 日的建材销售渠道客户应收账款
56,976,693.00 元交由金生金世无偿代收，同时，自 2015 年 12 月 31 日起，由金生金
世负责上述建材销售渠道客户的销售业务，本公司按经销商价格下浮 15%销售给金
120
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
生金世。
2017 年乐金健康向金生金世销售远红外理疗产品、按摩产品共 18,766,802.57
元，占公司全年营业收入的 1.54%，截止 2017 年 12 月 31 日应收账款余额为
55,407,790.21 元。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
— — — — —
提坏账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准
125,753,486.71 100.00 13,526,229.06 10.76 112,227,257.65
备的应收账款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 — — — — —
款
合 计 125,753,486.71 100.00 13,526,229.06 10.76 112,227,257.65
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
— — — — —
提坏账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准
113,616,353.36 100.00 8,272,459.68 7.28 105,343,893.68
备的应收账款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 — — — — —
款
合 计 113,616,353.36 100.00 8,272,459.68 7.28 105,343,893.68
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
无
121
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 73,267,137.34 3,663,356.87 5.00
1至2年 42,928,775.47 4,292,877.55 10.00
2至3年 7,975,158.53 3,987,579.27 50.00
3 年以上 1,582,415.37 1,582,415.37 100.00
合 计 125,753,486.71 13,526,229.06 10.76
期初余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 78,767,122.19 3,938,356.11 5.00
1至2年 32,943,504.17 3,294,350.42 10.00
2至3年 1,731,947.71 865,973.86 50.00
3 年以上 173,779.29 173,779.29 100.00
合 计 113,616,353.36 8,272,459.68 7.28
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 5,253,769.38 元。
（3）本期实际核销的应收账款情况
无
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期
坏账准备
单位名称 期末余额 末余额合计数
期末余额
的比例
安徽金生金世电子科技有限公司 54,729,688.21 43.52 4,679,974.35
Golden Designs INC. (N.A) 17,993,163.15 14.31 899,658.16
CARELIFE BV 7,112,924.40 5.66 355,646.22
Saunalux GmbH Products & Co
6,673,123.02 5.31 1,818,424.70
KG
ARMSTARK HANDELS GMBH 5,113,225.57 4.07 255,661.28
合 计 91,622,124.35 72.87 8,009,364.71
2. 其他应收款
122
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 49,029,172.35 78.03 — — 49,029,172.35
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 13,808,336.51 21.97 1,915,050.33 13.87 11,893,286.18
款
其中：组合 1 13,808,336.51 21.97 1,915,050.33 13.87 11,893,286.18
组合 2 — — — — —
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 — — — — —
收款
合 计 62,837,508.86 100.00 1,915,050.33 3.05 60,922,458.53
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 65,044,026.17 31.10 — — 65,044,026.17
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 144,076,173.26 68.90 1,203,525.14 0.84 142,872,648.12
款
其中：组合 1 4,076,173.26 1.95 1,203,525.14 29.53 2,872,648.12
组合 2 140,000,000.00 66.95 — — 140,000,000.00
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 — — — — —
收款
合 计 209,120,199.43 100.00 1,203,525.14 0.58 207,916,674.29
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
账面金额 坏账准备 计提理由
123
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
Saunalux GmbH Products &
34,348,868.54 — 子公司往来不存在回收风险
Co KG
深圳市卓先实业有限公司 9,590,018.69 — 子公司往来不存在回收风险
安徽乐金环境科技有限公司 3,090,285.12 — 子公司往来不存在回收风险
合肥蜀山乐金健康体检门诊
2,000,000.00 — 子公司往来不存在回收风险
部有限公司
合 计 49,029,172.35 —
期初余额
单位名称
账面金额 坏账准备 计提理由
Saunalux GmbH Products &
34,348,868.54 — 子公司往来不存在回收风险
Co KG
Golden Designs INC. (N.A) 30,695,157.63 — 子公司往来不存在回收风险
合 计 65,044,026.17 —
②组合1中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 11,174,376.12 558,718.80 5.00
1至2年 1,052,829.95 105,283.00 10.00
2至3年 660,163.82 330,081.91 50.00
3 年以上 920,966.62 920,966.62 100.00
合 计 13,808,336.51 1,915,050.33 13.87
期初余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 2,097,812.38 104,890.62 5.00
1至2年 720,694.26 72,069.43 10.00
2至3年 462,203.05 231,101.52 50.00
3 年以上 795,463.57 795,463.57 100.00
合 计 4,076,173.26 1,203,525.14 29.53
确定该组合依据的说明：以账龄作为信用风险特征。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 711,525.19 元。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
124
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无
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
内部往来 56,301,524.80 65,044,026.17
保证金和押金 4,215,902.61 141,915,248.43
备用金 738,331.66 1,248,930.18
其他 1,581,749.79 911,994.65
合 计 62,837,508.86 209,120,199.43
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款期末余额 坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
合计数的比 期末余额
例(%)
Saunalux GmbH
内部往来 34,348,868.54 1-3 年 54.66 —
Products & Co KG
深圳市卓先实业有
内部往来 9,590,018.69 1-2 年 15.26 —
限公司
厦门爱玛康科技有
借款 6,000,000.00 1 年以内 9.55 300,000.00
限公司
安徽乐金环境科技
内部往来 3,090,285.12 1 年以内 4.92 —
有限公司
安徽中安融资租赁
保证金 2,500,000.00 1 年以内 3.98 125,000.00
股份有限公司
合 计 — 55,529,172.35 — 88.37 425,000.00
（6）其他应收款账面余额期末较期初减少69.95%，主要系本期收购北京央广
联合传媒投资有限公司，将上期支付的保证金转为投资款所致。
3. 长期股权投资
期末余额 期初余额
减
项 目 值
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
准
备
对子公
1,591,133,075.16 4,000,000.00 1,587,133,075.16 1,558,210,383.16 — 1,558,210,383.16
司投资
对联营、
合营企 212,377,498.98 — 212,377,498.98 3,966,774.78 — 3,966,774.78
业投资
125
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合 计 1,803,510,574.14 4,000,000.00 1,799,510,574.14 1,562,177,157.94 — 1,562,177,157.94
(1) 对子公司投资
本
期 本期计提减 减值准备期
被投资单位 期初余额 本期增加 期末余额
减 值准备 末余额
少
SaunaluxGmb
H Products & 54,475,628.16 7,422,692.00 — 61,898,320.16 — —
Co. KG 注 1
芜湖桑乐金电
子科技有限公 4,700,000.00 — — 4,700,000.00 — —
司
Golden Designs
34,034,755.00 — — 34,034,755.00 — —
INC. (N.A)
深圳市卓先实
108,000,000.00 — — 108,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00
业有限公司
安徽久工健业
830,000,000.00 — — 830,000,000.00 — —
有限责任公司
深圳市福瑞斯
保健器械有限 250,000,000.00 19,000,000.00 — 269,000,000.00 — —
公司 注 2
上海瑞宇健身
休闲用品有限 198,000,000.00 — — 198,000,000.00 — —
公司
安徽乐金健康
投资管理有限 70,000,000.00 — — 70,000,000.00 — —
责任公司
安徽乐金环境
9,000,000.00 — — 9,000,000.00 — —
科技有限公司
安徽乐金君泽
健康管理有限 — 6,500,000.00 — 6,500,000.00 — —
公司 注 2
合 计 1,558,210,383.16 32,922,692.00 — 1,591,133,075.16 4,000,000.00 4,000,000.00
注 1 ： SaunaluxGmbH Products & Co. KG 本 期 增 加 为 本 公 司 对 其 增 资
7,422,692.00 元。
注 2：深圳市福瑞斯保健器械有限公司本期增加为本公司对其增资 19,000,000.00
元。
注 3：安徽乐金君泽健康管理有限公司为本期本公司新设的控股子公司，本期
出资 6,500,000.00 元。
126
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(2) 对联营、合营企业投资
本期增减变动
投资单位 期初余额 其他综
减少 权益法下确认 其他权
追加投资 合收益
投资 的投资损益 益变动
调整
一、合营企业
小 计 — — — — — —
二、联营企业
厦门爱玛康科技
3,966,774.78 — — 3,192,159.50 — —
有限公司
北京央广联合传
— 200,000,000.00 — 5,218,564.70 — —
媒投资有限公司
小 计 3,966,774.78 200,000,000.00 — 8,410,724.20 — —
合 计 3,966,774.78 200,000,000.00 — 8,410,724.20 — —
(继上表)
本期增减变动
减值准备
投资单位 宣告发放现金 计提减 期末余额
其他 期末余额
股利或利润 值准备
一、合营企业
小 计 — — — — —
二、联营企业
厦门爱玛康科技有限公司 — — — 7,158,934.28 —
北京央广联合传媒投资有
— — — 205,218,564.70 —
限公司
小 计 — — — 212,377,498.98 —
合 计 — — — 212,377,498.98 —
(3) 长期股权投资变动说明详见附注六、合并范围的变更。
4. 营业收入和营业成本
（1）营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 131,284,947.81 88,956,803.57 139,532,248.03 87,684,715.42
127
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
其他业务 1,104,920.09 636,076.18 4,523,477.13 3,946,421.50
合 计 132,389,867.90 89,592,879.75 144,055,725.16 91,631,136.92
（2）主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品类别
主营业务收入 主营业务成本 主务营业收入 主营业务成本
远红外理疗房 115,797,597.88 76,292,168.76 116,607,191.01 70,146,412.99
便携式产品 12,154,498.70 10,071,215.44 18,289,833.44 13,945,936.32
空气净化器 217,222.23 155,193.43 535,222.77 283,512.12
其他产品 3,115,629.00 2,438,225.94 4,100,000.81 3,308,853.99
合计 131,284,947.81 88,956,803.57 139,532,248.03 87,684,715.42
（3）主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
外销 73,145,271.96 60,718,965.75 53,158,409.79 47,663,402.05
内销 58,139,675.85 28,237,837.82 86,373,838.24 40,021,313.37
合 计 131,284,947.81 88,956,803.57 139,532,248.03 87,684,715.42
（4）公司前五名客户的营业收入情况
占公司本年全部营业收
客户名称 营业收入总额
入的比例(%)
安徽金生金世电子科技有限公司 18,456,693.10 13.94
Golden Designs INC. (N.A) 19,156,981.71 14.47
CARELIFE BV 18,207,278.31 13.75
ARMSTARK HANDELS GMBH 11,294,998.42 8.53
安徽乐金环境科技有限公司 4,783,011.11 3.61
合 计 71,898,962.65 54.30
5. 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 8,410,724.20 -1,033,225.22
处置长期股权投资产生的投资收益 — -256,775.27
128
安徽乐金健康科技股份有限公司 财务报表附注
子公司分红 10,000,000.00 10,000,000.00
合 计 18,410,724.20 8,709,999.51
投资收益本期较上期增长 111.37%，主要系投资的联营单位本期实现利润所致。
十六、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项目 本期发生额 说明
非流动资产处置损益 -29,493,401.81 —
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 — —
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家
10,233,517.93 —
统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 20,333.33 —
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得
— —
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 — —
委托他人投资或管理资产的损益 — —
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准
— —
备
债务重组损益 — —
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 — —
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 — —
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
— —
益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 — —
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交
易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，
4,794,609.76 —
以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融
资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 — —
对外委托贷款取得的损益 — —
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
-728,885.81 —
动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性
— —
调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 — —
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,262,553.56 —
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其他符合非经常性损益定义的损益项目 —
减：所得税影响额 1,228,195.47 —
少数股东权益影响额 15,765.19 —
合 计 -18,680,340.82 —
2. 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 2.91 0.08 0.08
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
3.71 0.11 0.11
股东的净利润
公司名称：安徽乐金健康科技股份有限公司
法定代表人：金道明 主管会计工作负责人：汪燕 会计机构负责人：汪燕
日期：2018 年 4 月 24 日 日期：2018 年 4 月 24 日 日期：2018 年 4 月 24 日
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