北京光线传媒股份有限公司


证券代码：300251              证券简称：光线传媒      公告编号：2019-036


                      北京光线传媒股份有限公司

              关于 2018 年度计提资产减值准备的公告

      本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假
  记载、误导性陈述或者重大遗漏。


    一、本次计提资产减值准备情况

    依据《企业会计准则第8号—资产减值》及公司会计政策相关规定，北京光
线传媒股份有限公司（以下简称“公司”或“本集团”）对合并报表范围内的2018年
末各类资产进行了减值测试，判断存在可能发生减值的迹象，本着谨慎性原则，
公司需对可能发生资产减值损失的相关资产计提资产减值准备。公司本次计提资
产减值准备共计人民币725,602,463.31元。
    具体如下表：
                                                           单位：人民币元

                   项目                            本年金额
   坏账损失                                                   178,192,785.36
   存货跌价损失                                                58,177,192.64
   可供出售金融资产减值损失                                    47,065,633.93
   长期股权投资减值损失                                       216,587,932.16
   商誉减值损失                                               225,578,919.22
                   合计                                       725,602,463.31


    二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法

    1. 应收款项坏账准备
    本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、
资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间
内无法偿付债务等；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
    对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，
计提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，
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经本集团按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
    （1） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据
                                    100万元以上的应收款项
或金额标准

                                    单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，

单项金额重大并单项计提坏账准备      按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提

的计提方法                          坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应

                                    收款项，将其归入相应组合计提坏账准备

    （2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
    对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按
信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信
用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组
合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。

确定组合的依据

账龄组合               以应收款项的账龄作为信用风险特征划分组合

                       内部员工备用金、代垫员工社会保险、代垫员工住房公积金和本公
特殊信用组合
                       司合并范围内关联公司

按组合计提坏账准备的计提方法

账龄组合               账龄分析法

特殊信用组合           其他方法

    1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：

               账龄          应收账款计提比例（%）          其他应收款计提比例（%）

    1年以内（含1年）           3                               3

    1－2年                     10                              10

    2－3年                     20                              20

    3－4年                     40                              40

    4－5年                     60                              60

    5年以上                    100                             100

    2）采用其他方法的应收款项坏账准备计提：
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    特殊信用组合              单独测试无特别风险的不计提

    （3） 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

 单项计提坏账准备的理由   账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值。

                          根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
 坏账准备的计提方法
                          减值损失，计提坏账准备。

    2. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
    资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高
于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营
过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可
变现净值；需要加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定
其可变现净值。
    公司原材料、在产品、库存商品存在以下情形时应提取减值准备，具体如下：
    原材料：公司原材料主要核算影视剧成本，当影视剧本在题材、内容等方面
与国家现有政策相抵触，而导致其较长时间难以立项时，应提取减值准备。
    在产品：公司影视产品投入制作后，因在题材、内容等方面与国家现有政策
相抵触，而导致其较长时间内难以取得发行（放映）许可证时，应提取减值准备。
    库存商品：公司对于库存商品的成本结转是基于计划收入比例法，过程包含
了对影视产品可变现净值的预测、可变现净值低于库存商品账面值部分提取减值。
公司如果预计影视剧不再拥有发行、销售市场，则将该影视剧未结转的成本予以
全部结转。
    存货实行永续盘存制，其中影视剧以核查版权等权利文件作为盘存方法。
    3. 长期资产减值
    本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房
地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、
使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值
测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均
进行减值测试。
    资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未
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来现金流量的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金
额，在难以对单项资产可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基
础确定资产组的可收回金额。
    资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，
使资产在剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。
    关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相
关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，
按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价
值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组
合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
    在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关
的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减
值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资
产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收
回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商
誉的减值损失。
    减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损
失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
    4. 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
    除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发
生减值的，计提减值准备。

    三、本次计提资产减值准备对公司的影响

    本次计提资产减值准备对公司2018年度年利润总额的影响金额为人民币
725,602,463.31元，符合会计准则和相关政策要求，不存在损害公司和全体股东
利益的情形。本次计提资产减值准备已经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计确认。

    四、独立董事意见

    公司独立董事认为：公司本次计提资产减值准备采用稳健的会计原则，符合
公司的利益；计提资产减值准备后，能够更加公允、真实地反映公司的资产、财
务状况以及经营成果，不会损害股东特别是中小股东的利益。本次计提资产减值
准备的程序符合法律、法规和《公司章程》等有关规定，一致同意本次计提资产
减值准备。

    五、备查文件

    1. 独立董事对相关事项发表的独立意见

    特此公告




                                          北京光线传媒股份有限公司
                                                   董事会
                                          二〇一九年四月二十三日