证券代码：300252 证券简称：金信诺 公告编号：2019-041
深圳金信诺高新技术股份有限公司
关于 2018 年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、
误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提资产减值准备情况概述
（一）本次计提资产减值准备的原因
本次计提资产减值准备，是依照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定进
行的。公司及下属子公司对 2018 年末各类存货、应收款项、应收票据、发放贷款及垫
款、固定资产、在建工程、无形资产等资产进行了全面清查，对各类存货的可变现净
值，应收款项、发放贷款及垫款回收的可能性，固定资产、在建工程及无形资产的可
变现性进行了充分的评估和分析，认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象。本
着谨慎性原则，公司需对可能发生资产减值损失的相关资产进行计提减值准备。
（二）本次计提资产减值准备的资产范围和总金额
根据减值测试结果，本次需计提资产减值准备的资产主要为发放贷款及垫款、应
收 账 款、应 收 票据、 其 他应收 款 、存货 、 固定资 产 ，拟计 提 资产减 值 准备合 计
55,908,342.39 元，详细情况如下：
单位：元
本期减少
项目 年初余额 本期计提 期末余额
转回 转销 其他
应收保理
款坏账准 9,750,533.91 -
45,751,903.42 55,502,437.33
备
坏账准备
28,706,920.85 4,829,707.79 - 49,728.50 2,222,219.96 31,264,680.18
存货跌价
准备 8,029,368.00 5,326,731.18 3,471,608.00 1,017,036.44 3,731.83 8,863,722.91
固定资产
减值准备 121,134.37 121,134.37
可供出售
金融资产
6,144,765.87 6,144,765.87
减值准备
合计
52,752,723.00 55,908,342.39 3,471,608.00 1,066,764.94 63,873,154.99 40,249,537.46
（三）本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
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1、发放贷款及垫款坏账准备
应收保理款坏账准备的计提标准为：
风险类型 风险描述 坏账准备计提比例(%)
借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存
在任何影响应收保理款本息及时全额偿还的消极因
正常类 1
素，本公司对借款人按时足额偿还应收保理款本息
有充分把握。应收保理款损失的概率为 0。
尽管借款人目前有能力偿还应收保理款本息，但存
在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因
关注类 2
素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，应收保
理款损失的概率不会超过 5%。
借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常
营业收入无法足额偿还应收保理款本息，需要通过
次级类 25
处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付
息。应收保理款损失的概率在 20%-30%。
借款人已无力偿还应收保理款本息，无论采取什么
措施和履行什么程序，应收保理款都注定要损失了，
或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，
损失类 从本公司的角度看，也没有意义和必要再将其作为 100
本公司资产在账目上保留下来，对于这类应收保理
款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，
其应收保理款损失的概率在 50%-100%。
2、应收款项减值准备的确认标准及计提方法
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
应收账款——金额 100 万元以上(含)的款项；其他应收款——
单项金额重大的判断依据或金额标准
金额 100 万元以上(含)的款项。
经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未
来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
独进行减值测试未发生减值的，将其划入具有类似信用风险
特征的若干组合计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法
账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法[注 1]
信用期超过 300 天的应收账款按信用风险特征的相似性和相关性 其他方法[注 2]
信用期组合
进行分组
根据其未来现金流量现值低于其账面价
关联方组合 应收本公司合并报表范围内关联方款项
值的差额计提坏账准备
押金保证金、员
根据其未来现金流量现值低于其账面价
工借款、代扣代 押金保证金、员工借款、代扣代缴款
值的差额计提坏账准备
缴款组合
[注 1]采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
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1 年以内（含 1 年） 1.00% 1.00%
1－2 年 10.00% 10.00%
2－3 年 30.00% 30.00%
3 年以上 100.00% 100.00%
[注 2]采用其他方法计提坏账准备的：
组合名称 应收账款计提比例
信用期内组合 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏
账准备
超过信用期组合 参照账龄分析法
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准
备
3、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净
值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
4、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
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值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
二、本次计提资产减值对公司的影响
本次计提资产减值准备合计人民币 5,590.83 万元，本年转回的资产减值准备为
347.16 万元，导致公司 2018 年度利润总额减少人民币 5,243.67 万元，归属母公司净
利润减少 2249.62 万元，其中：2018 年公司合并报表范围内子公司金诺（天津）保理
有限公司因诉讼事项新增计提资产减值准备 4,378.29 万元，减少归属母公司净利润
1,675.02 万元。并相应减少公司报告期期末的资产净值，对公司报告期的经营现金流
没有影响。本次计提资产减值准备事项，真实反映企业财务状况，符合会计准则和相
关政策要求，符合公司的实际情况。
特此公告。
深圳金信诺高新技术股份有限公司董事会
2019年4月25日
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