金明精机:关于2018年度计提资产减值准备的公告2019-04-19
证券代码:300281 证券简称:金明精机 公告编号:2019-030
广东金明精机股份有限公司
关于2018年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体人员保证信息披露的内容真实、准确和完整,没有虚假记
载、误导性陈述或者重大遗漏。
广东金明精机股份有限公司(以下简称“公司”)根据《企业会计准
则》及《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等相关规定,对
公司及下属子公司进行资产减值测试,以 2018 年 12 月 31 日为基准日,
对 2018 年度合并财务报表范围内相关资产计提资产减值准备。现将本报
告期内计提资产减值准备的具体情况公告如下:
一、本次计提资产减值准备情况概述
根据《企业会计准则》及公司会计政策等相关规定,公司对合并报表
范围内截至 2018 年末的应收账款、其他应收款、存货、可供出售金融资
产、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等资产进行了
全面清查,对应收款项回收的可能性,各类存货的可变现净值,长期股权
投资、固定资产、在建工程、无形资产和商誉的可变现性进行了充分的评
估和分析,公司认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象,应进行计
提资产减值准备。本次计提资产减值准备已经正中珠江会计师事务所(特
殊普通合伙)审计确认。
二、本次计提资产减值准备的范围和总金额
公司及下属子公司对 2018 年度末存在可能发生减值迹象的资产进行
全面清查和资产减值测试后,计提 2018 年度各项资产减值准备共计
6,213,896.93 元,详情如下表:
占 2018 年度经审计归属于上市
资产名称 计提减值准备金额(元)
公司股东的净利润的比例
应收账款 4,479,264.67 22.55%
其他应收款 330,813.71 1.67%
可供出售金融资产 1,142,025.00 5.75%
存货 261,793.55 1.32%
合计 6,213,896.93 31.28%
三、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
本次计提的资产减值准备为应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备
可供出售金融资产减值准备及存货跌价准备。
(一)应收账款、其他应收款
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断 单项金额超过 100 万的应收账款和单项金额超过
依据或金额标准 50 万的其他应收款
期末对于单项金额重大的应收款项运用个别认定
法来评估资产减值损失,单独进行减值测试。如
有客观证据表明其发生了减值的,则将其账面价
单项金额重大并单项
值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减
计提坏账准备的计提
值损失,计入当期损益。可收回金额是通过对其
方法
未来现金流量(不包括尚未发生的信用损失)按
原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值
(扣除预计处置费用等)。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项:
确定组合的依据
除单项金额超过 100 万的应收账款和单项
金额超过 50 万的其他应收款外的单项金额
账龄分析组合
不重大应收款项,以及经单独测试未减值
的单项金额重大的应收款项。
内部往来组合 合并报表范围内的关联方往来应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析组合 账龄分析法
内部往来组合 不计提坏账准备
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内 5 5
1—2年 10 10
2—3年 30 30
3—4年 50 50
4—5年 80 80
5年以上 100 100
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项:
单项计提坏账准备的 期末有客观证据表明应收款项发生减值。
理由
根据其未来现金流量现值低于其账面价值
坏账准备的计提方法 的差额,单独进行减值测试,计提坏账准
备
(二)可供出售金融资产
金融资产的减值:本公司在资产负债表日对金融资产的账面价值进行
检查,以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出
现减值。
对于以摊余成本计量的金融资产,如果有客观证据表明应收款项或以
摊余成本计量的持有至到期类投资发生减值,则损失的金额以资产的账面
金额与预期未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值的差额
确定。在计算预期未来现金流量现值时,应采用该金融资产原始有效利率
作为折现率。资产的账面价值应通过减值准备科目减计至其预计可收回金
额,减计金额计入当期损益。对单项金额重大的金融资产采用单项评价,
以确定其是否存在减值的客观证据,并对其他单项金额不重大的资产,以
单项或组合评价的方式进行检查,以确定是否存在减值的客观证据。
对于以成本计量的金融资产,如有证据表明由于无法可靠地计量其公
允价值所以未以公允价值计量的无市价权益性金融工具出现减值,减值损
失的金额应按该金融资产的账面金额与以类似金融资产当前市场回报率
折现计算所得的预计未来现金流量现值之间的差额进行计量。
对于可供出售类金融资产,如果可供出售类金融资产发生减值,原直
接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失,予以转出,计入当期
损益。
(三)存货
1、存货的分类
存货分为原材料、在产品、产成品。
2、存货的盘存制度
公司确定存货的实物数量采用永续盘存制。
3、发出存货的计价方法
购入原材料按实际成本入账,发出时的成本采用加权平均法核算,
专为单个项目采购的原材料按个别计价法核算。
4、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
确定可变现净值的依据:产成品和用于出售的材料等直接用于出售
的,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确
定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,以所生产的产成品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后
的金额,确定其可变现净值;同一项存货中一部分有合同价格约定、其
他部分不存在合同价格的,则分别确定其可变现净值。
存货跌价准备的计提方法:期末在对存货进行全面盘点的基础上,
对存货遭受毁损,全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,预
计其成本不可收回的部分,按单个存货项目的可变现净值低于其成本的
差额计提存货跌价准备。但对为生产而持有的材料等,如果用其生产的
产成品的可变现净值高于成本,则该材料仍然按成本计量,如果材料价
格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计
量。
四、本次计提资产减值准备对公司的影响
本 次 计 提 资 产 减 值 准 备 对 公 司 2018 年 度 利 润 总 额 影 响 金 额 为
6,213,896.93 元,真实反映了企业财务状况,符合《企业会计准则》和
公司会计政策等相关规定的要求,符合公司的实际情况,不涉及公司关联
方,不存在损害公司和股东利益的情形,其决策程序亦符合有关法律法规
和《公司章程》的规定。
特此公告。
广东金明精机股份有限公司董事会
二〇一九年四月十九日