贵阳朗玛信息技术股份有限公司 审计报告 大华审字[2015]003158 号 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership) 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 审计报告及财务报表 (2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日止) 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-73 审 计 报 告 大华审字[2015]003158号 贵阳朗玛信息技术股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的贵阳朗玛信息技术股份有限公司(以下简称朗 玛信息)财务报表,包括 2014 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负 债表,2014 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是朗玛信息管理层的责任,这种责任包 括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反 映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则,计划和执行审计工 作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计 第1页 大华审字[2015]003158 号审计报告 恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,朗玛信息的财务报表在所有重大方面按照企业会计准 则的规定编制,公允反映了朗玛信息 2014 年 12 月 31 日的合并及母 公司财务状况以及 2014 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师: 中国北京 中国注册会计师: 二〇一五年三月十八日 第2页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度财务报表附注 一、公司基本情况 (一) 公司注册地、组织形式和总部地址 贵阳朗玛信息技术股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”) 系由贵阳朗玛信息技术 有限公司 2010 年 11 月 1 日整体变更设立,设立时股本为 4,000 万元。 根据中国证券监督管理委员会下发的《关于核准贵阳朗玛信息技术股份有限公司首次公 开发行股票并在创业板上市的批复》(证监许可[2011]2156 号)文件之规定,本公司于 2012 年 2 月 8 日向社会公开发行人民币普通股(A 股)1340 万股,每股面值 1 元,每股发行价 格 22.44 元。发行后公司股本为 5,340 万元。 根据深圳证券交易所下发的《关于贵阳朗玛信息技术股份有限公司人民币普通股股票在 创业板上市的通知》(深证上[2012]28 号)文件之规定,本公司股票于 2012 年 2 月 16 日开 始在深圳证券交易所上市交易。 根据公司 2012 年度股东大会决议,公司以资本公积转增股本 5,340.00 万元,转增基 准日为 2013 年 5 月 21 日,变更后的注册资本为 10,680.00 万元。 根据公司 2014 年第一次临时股东大会决议规定,并经中国证券监督管理委员会以《关 于核准贵阳朗玛信息技术股份有限公司向顾晶等发行股份购买资产的批复》(证监许可 [2014]1323 号)核准,公司采取非公开发行股票方式分别向顾晶等 19 名自然人发行 5,847,134 股,每股发行价格为 56.91 元,变更后的注册资本为 11,264.7134 万元。本次发 行业经大华会计师事务所(特殊普通合伙)验证并出具大华验字[2014]000546 号验资报告。 本公司企业法人营业执照注册号:520115000003012,总部注册地址:贵阳国家高新 区金阳科技产业园创业大厦 130 室,法定代表人:王伟。公司实际控制人为王伟。 (二)经营范围 本公司主要经营业务:计算机技术及软件开发、销售;计算机硬件及耗材销售;计算机 网络互联设备销售;计算机系统工程设计、施工和项目承揽;互联网信息服务:网站建设、 网页制作、网上广告、专业类 BBS;电话对对碰服务:会员注册、照片上传、语音介绍、 文本留言、对对碰聊吧、对对碰论坛;网络游戏开发及运营。第二类增值电信业务中的信 息服务业务(不含固定网电话信息服务和互联网信息服务)、互联网信息服务业务(新闻、 教育、出版、医疗保健、药品和医疗器械等信息服务除外;含电子公告服务)。利用互联网 经营游戏产品(含网络游戏虚拟货币发行)。 财务报表附注 第 1 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 (三)行业性质 本公司属计算机应用服务业。 (四)公司基本架构 公司设立了股东大会、董事会和监事会,股东大会为本公司的最高权力机构,董事会 为股东大会的常设权力机构,监事会为股东大会的派出监督机构。公司下设十五个职能部 门,包括研发一部、研发二部、工程部、系统部、产品一部、产品二部、综合部、客服部、 phone+客服组、人力资源部、财务部、市场部、证券部、审计部和对外公共关系部;十四 个分公司及十五个办事处。 (五)财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于 2015 年 3 月 18 日批准报出。 二、合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的主体共 7 户,具体子公司包括: 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例(%) 表决权比例(%) 贵州朗视科技传媒有限公司 控股子公司 2 54.00 54.00 贵阳梦城互动科技有限公司 控股子公司 2 56.33 56.33 贵阳动视云科技有限公司 控股子公司 2 51.00 51.00 动视云(北京)科技有限公司 控股子公司 3 99.00 99.00 广州启生信息技术有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 广州春姿商贸有限公司 全资子公司 3 100.00 100.00 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比,增加 4 户,其中: 本期新纳入合并范围的子公司: 名称 变更原因 贵阳动视云科技有限公司 收购 动视云(北京)科技有限公司 设立 广州启生信息技术有限公司 收购 广州春姿商贸有限公司 收购 合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。 三、财务报表的编制基础 (一)编制基础 本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计 财务报表附注 第 2 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其 他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量,在此基础上,结合中国证券监督管 理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定,编制财务报表。 (二)持续经营 本公司不存在导致对自报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情 况。 四、重要会计政策、会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二)会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三)营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四)记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多 种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理: (1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; (2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; (3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; (4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2. 同一控制下的企业合并 (1)个别财务报表 公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额,调整 财务报表附注 第 3 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或 资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或 股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投 资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入当 期损益。 合并发生的各项直接相关费用,包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服 务费用等,于发生时计入当期损益;与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用, 冲减资本公积,资本公积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润;与发行债务性工具 作为合并对价直接相关的交易费用,作为计入债务性工具的初始确认金额。 被合并方存在合并财务报表,则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有 者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。 (2)合并财务报表 合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值计量。 对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并方在达到合并之前持有的长期股权 投资,在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认 有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或 当期损益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的,本公司在合并日按照本公司会计政策进 行调整,在此基础上按照企业会计准则规定确认。 3. 非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并,合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并 合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并 财务报表附注 第 4 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,也计入合并成本。 本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用,于发生时计入当期损益;本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易 费用,计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认 为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损 益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,区分个别财务报表和合并 财务报表进行相关会计处理: (1)在个别财务报表中,合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的,以购买日之 前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投 资成本;购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项 投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的,以该股权投资在合并 日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值 与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当 期的投资收益。 (2)在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前 持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等 转为购买日所属当期投资收益。 (六)合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括母公司所控制的 单独主体)均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致, 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。 财务报表附注 第 5 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益。 在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的,则调整合并资产负债表 的期初数;将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表; 将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的,则不调整合并资产负 债表期初数;将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表; 该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内,本公司处置子公司以及业务,则该子公司以及业务期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表;该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量 表。 本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,在合并财务报表 中,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算 的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关 的其他综合收益,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 (七)合营安排分类及共同经营会计处理方法 1.合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情 况等因素,将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营;通过单独主体达成的合营安排,通 常划分为合营企业;但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营 安排划分为共同经营: (1)合营安排的法律形式表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务。 (2)合营安排的合同条款约定,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务。 (3)其他相关事实和情况表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务,如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出,并且该安排中负债的清偿持续依 赖于合营方的支持。 2.共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目,并按照相关企业会计准则 财务报表附注 第 6 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 的规定进行会计处理: (1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产; (2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债; (3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入; (4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入; (5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经 营出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投 出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的, 本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方 之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符 合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司按承担的份额确 认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同 经营相关负债的,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理。 (八)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短(一般从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。 (九)外币业务 外币业务交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。 资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发 生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的,形 成的汇兑差额计入其他综合收益。 财务报表附注 第 7 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 (十)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1.金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的,将金融资产和金融负债分为不同类别:以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产(或金融负债);持有至到期投资;应收款项;可 供出售金融资产;其他金融负债等。 2.金融工具的确认依据和计量方法 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债: 1)取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回; 2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期 采用短期获利方式对该组合进行管理; 3)属于衍生金融工具,但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一,金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债: 1)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况; 2)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告; 3)包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具,除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流 量没有重大改变,或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆; 4)包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,在取得时以公 允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始 确认金额,相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益,期末将公允价值变动计入当期损益。处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确 财务报表附注 第 8 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。 (2)应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在 活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始 确认。 收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 (3)持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资,在取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利 息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利 息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保 持不变。处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额,相对于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大,在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投 资重分类为可供出售金融资产;重分类日,该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。但是, 遇到下列情况可以除外: 1)出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内),且市场 利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。 2)根据合同约定的偿付方式,企业已收回几乎所有初始本金。 3)出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件 所引起。 (4)可供出售金融资产 可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除其他 金融资产类别以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产,在取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将 取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,直接计入其他综合收益。处置可 供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时, 财务报表附注 第 9 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。 (5)其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: (1)所转移金融资产的账面价值; (2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确 认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差 额计入当期损益: (1)终止确认部分的账面价值; (2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项 金融负债。 4. 金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本 公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其 一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 财务报表附注 第 10 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术 (包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同 的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值;初 始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 6. 金融资产(不含应收款项)减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据,包括但不限于: (1)发行方或债务人发生严重财务困难; (2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等; (3)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步; (4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组; (5)因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易; (6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、 担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等; (7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本; (8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌; 金融资产的具体减值方法如下: (1)可供出售金融资产的减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查,若该权益工具投资 于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%(含 50%)或低于其成本持续时间超过一 年(含一年)的,则表明其发生减值;若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其 成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的,本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波 动率等,判断该权益工具投资是否发生减值。 上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销 财务报表附注 第 11 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 金额、原已计入损益的减值损失确定;“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定,除非该 项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资,按照证券 交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的 风险而要求获得的补偿金额后确定。 可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,本公司将原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出,计入当期损益。该转出 的累计损失,等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公 允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回计入当期损益;对于可 供出售权益工具投资发生的减值损失,在该权益工具价值回升时通过权益转回;但在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失,不得转回。 (2)持有至到期投资的减值准备 对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确认减值损失;计提后如有证据表明其价值已恢复,原确认的减值 损失可予以转回,记入当期损益,但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 7. 金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条 件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示: (1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的; (2)本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (十一)应收款项 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准: 单项金额重大的具体标准为:本公司将单项金额超过 500,000.00 元的应收账款,和单 项金额超过 100,000.00 元的其他应收款,确定为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,按预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款 项,将其归入相应组合计提坏账准备。 2.按组合计提坏账准备应收款项 财务报表附注 第 12 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 (1)信用风险特征组合的确定依据 对于单项金额不重大的应收款项,与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一 起按信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组 合的实际损失率为基础,结合现时情况确定应计提的坏账准备。 确定组合的依据: 本公司参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类,根据以往的历史经验并 组合 1 结合现实情况对坏账准备计提比例作出最佳估计 组合 2 合并财务报表范围内关联方之间的应收款项 (2)根据信用风险特征组合确定的计提方法 组合 1:采用账龄分析法计提坏账准备 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内 其中:6 个月以内 — 5 6 个月-1 年 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 20 20 3-4 年 50 50 4-5 年 80 80 5 年以上 100 100 组合 2:采用余额百分比法计提坏账准备 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 合并财务报表范围内关联方之间的 0 0 应收款项 3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 如有迹象表明某项应收款项的可收回性与该账龄段其他应收款项存在明显差别,导致该 项应收款项如果按照既定比例计提坏账准备,无法真实反映其可收回金额的,采用个别认定 法计提坏账准备。 (十二)存货 1.存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、低值易耗品、 库存商品等。 2.存货的计价方法 存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 财务报表附注 第 13 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 时按个别认定法计价。 3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经 过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存 货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。 4.存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 (1)低值易耗品采用一次转销法; (2)包装物采用一次转销法。 (十三)划分为持有待售资产 1. 划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分(或非流动资产)确认为持有待售组成部分: (1)该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出 售; (2)企业已经就处置该组成部分作出决议,如按规定需得到股东批准的,已经取得股 东大会或相应权力机构的批准; (3)企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议; (4)该项转让将在一年内完成。 2. 划分为持有待售核算方法 本公司对于持有待售的固定资产,调整该项固定资产的预计净残值,使该固定资产的预 计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额,但不超过符合持有待售条件时该项固定资 产的原账面价值,原账面价值高于调整后预计净残值的差额,应作为资产减值损失计入当期 财务报表附注 第 14 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销,按照账面价值与公允价值减去处置费用后的 净额孰低进行计量。 符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产,比照上述原则处理,但 不包括递延所得税资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资 产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。 (十四)长期股权投资 1. 投资成本的确定 (1)企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见本附注四/(五)同一控制下 和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (2)其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本;发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资 产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2. 后续计量及损益确认 (1)成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成 本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 (2)权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算;对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资,采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单 财务报表附注 第 15 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账 面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销,在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期 股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面 价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担 的义务确认预计负债,计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的 顺序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后,恢复确认投资收益。 3. 长期股权投资核算方法的转换 (1)公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的,按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定 的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成 本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面 价值,并计入当期营业外收入。 (2)公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 财务报表附注 第 16 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 量准则进行会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转 入当期损益。 (3)权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 (4)成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报 表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核 算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 (5)成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报 表时,处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的 公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 4. 长期股权投资的处置 处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理: (1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; (2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; (3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; 财务报表附注 第 17 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 (4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理: (1)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计 入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权 益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第 22 号——金融工 具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差 额计入当期损益。 (2)在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处 置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控 制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理: (1)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。 (2)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。 5. 共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策,需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在,则视为本公司与其他参 与方共同控制某项安排,该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时,将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额 财务报表附注 第 18 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 相关的项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形,并综合 考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响。(1)在被投资单位的董事会或类 似权力机构中派有代表;(2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程;(3)与被投资单 位之间发生重要交易;(4)向被投资单位派出管理人员;(5)向被投资单位提供关键技术 资料。 (十五)固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认: (1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业; (2)该固定资产的成本能够可靠地计量。 2. 固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。其中,外购的固定资产的成本包括买价、进口关 税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其 他支出。自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成。投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协 议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实 质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购 买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。 3. 固定资产后续计量及处置 (1)固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准 备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在 差异的,进行相应的调整。 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下: 类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 电子设备 直线法 5 5 19 办公设备 直线法 5 5 19 财务报表附注 第 19 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 运输工具 直线法 10 5 9.5 (2)固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本;不符合固 定资产确认条件的,在发生时计入当期损益。 (3)固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。 4. 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产: (1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本公司。 (2)本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 (3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 (4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值。 (5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者,作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用,计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。 (十六)在建工程 1. 在建工程的类别 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成。本公司的在建工程以项目分类核算。 2. 在建工程结转为固定资产的标准和时点 财务报表附注 第 20 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转 入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按 实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。 (十七)无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 1.无形资产的初始计量 外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性 质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损 益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 2.无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产。 (1)使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿 命有限的无形资产预计寿命及依据如下: 项目 预计使用寿命(年) 依 据 软件 5 每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,如与原先估计数 财务报表附注 第 21 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 存在差异的,进行相应的调整。 经复核,本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 (2)使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。 对于使用寿命不确定的无形资产,在持有期间内不摊销,每期末对无形资产的寿命进行 复核。如果期末重新复核后仍为不确定的,在每个会计期间继续进行减值测试。 经复核,该类无形资产的使用寿命仍为不确定。 3.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出,在发生时计入当期损益。 4.开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产: (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图; (3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性; (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力 使用或出售该无形资产; (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开 发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开 发支出,自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 (十八)长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在 减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计 的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。 财务报表附注 第 22 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的 账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相 应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。 资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资 产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年 都进行减值测试。 商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组 或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价 值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比 较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可 收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值 损失。 (十九)长期待摊费用 1.摊销方法 长期待摊费用,是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上 的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直接法分期摊销。 2.摊销年限 类别 摊销年限 备注 经营租赁固定资产改良 受益期 服务费 受益期 (二十)职工薪酬 职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1.短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间, 将应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 2.离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后, 提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提 财务报表附注 第 23 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 存计划和设定受益计划。 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算 的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。 本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后,不再有其他的支付义务。 3.辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职 工自愿接受裁减而给予职工的补偿,在发生当期计入当期损益。 4.其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利,在职工为本公司提供服务的会计期间, 将应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本;除上述情形外的其他长期职 工福利,在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算,将设定受益计划产生的福利 义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。 (二十一)预计负债 1. 预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债: 该义务是本公司承担的现时义务; 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司; 该义务的金额能够可靠地计量。 2. 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。 最佳估计数分别以下情况处理: 所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额 确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能 财务报表附注 第 24 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 (二十二)股份支付 1.股份支付的种类 本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2.权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,按照活跃市场中的报价确定其公允价值。 对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,采用期权定价模型等确定其公允价值,选用 的期权定价模型考虑以下因素:(1)期权的行权价格;(2)期权的有效期;(3)标的股份 的现行价格;(4)股价预计波动率;(5)股份的预计股利;(6)期权有效期内的无风险利 率。 在确定权益工具授予日的公允价值时,考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条 件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的,只要职工或其他方满足了所有可 行权条件中的非市场条件(如服务期限等),即确认已得到服务相对应的成本费用。 3.确定可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日,根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳 估计,修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日,最终预计可行权权益工具的数量与实 际可行权数量一致。 4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付,按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的, 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。在完成等待期 内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权 益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相 关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总 额进行调整。 以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负 债的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关 成本或费用,相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以 现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础, 按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在 相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入 当期损益。 5.对于存在修改条款和条件的情况的,本期的修改情况及相关会计处理 财务报表附注 第 25 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 若在等待期内取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权 处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方 能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取消处 理。 (二十三)收入 1.销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关 的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销 售收入实现。 合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。 2.确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额: (1)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 (2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 3.提供劳务收入的确认依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务 收入。提供劳务交易的完工进度,依据已完工作的测量确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件: (1)收入的金额能够可靠地计量; (2)相关的经济利益很可能流入企业; (3)交易的完工进度能够可靠地确定; (4)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理: (1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。 财务报表附注 第 26 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 (2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损 益,不确认提供劳务收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供 劳务部分能够区分且能够单独计量的,将销售商品的部分作为销售商品处理,将提供劳务的 部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单 独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。 4.具体确认原则 本公司收入主要来源于增值电信业务及广告收入,增值电信业务包括电话对对碰及碰碰 币: (1)电话对对碰及电信增值业务 电话对对碰委托运营商代收信息费,并根据合同约定比例对收取的信息费进行分成。期 末,公司根据权责发生制确认收入,报告日前取得运营商提供的结算数据的,以双方确认的 结算数据确认收入,报告日前未取得运营商提供的结算数据的,公司根据计费平台统计的应 收信息费金额及历史回款率预计可收回金额并确认收入,在实际收到运营商结算数据当月对 收入进行调整,历史回款率每三个月根据实际情况进行调整。 (2)碰碰币 碰碰币销售时委托运营商代收款,并根据合同约定比例进行分成。期末,公司根据权责 发生制确认收入,报告日前取得运营商提供的结算数据的,以双方确认的结算数据确认收款 金额,报告日前未取得运营商提供的结算数据的,公司根据计费平台统计的已收款金额及历 史回款率预计可收回金额并确认已收款金额。收款金额确定后,公司根据平台数据中的碰碰 币实际消耗数量按加权平均法计算确认收入,未消耗部分已收款金额计入预收账款。在实际 收到运营商结算数据当月对收入进行调整,历史回款率每三个月根据实际情况进行调整。 (3)广告收入 医疗服务广告、药品保健品器械广告:依据与广告客户或者广告代理公司签订的广告合 同约定的广告投放金额及广告发布进度确认收入。 其他广告:根据权责发生制确认收入,取得客户结算单,依据双方确认的结算数据确认 收入。 (二十四)政府补助 1. 类型 政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产,但不包括政府作为 企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关 的政府补助和与收益相关的政府补助。 财务报表附注 第 27 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2. 政府补助的确认 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶 持资金的,按应收金额确认政府补助。除此之外,政府补助均在实际收到时确认。 政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币 1 元)计量。按照 名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。 3. 会计处理方法 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的资产使用年限分期计入 营业外收入; 与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取 得时直接计入当期营业外收入。 已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。 (二十五)递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 1.确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时 具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1)该 交易不是企业合并;2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延 所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额。 2.确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括: (1)商誉的初始确认所形成的暂时性差异; (2)非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不 财务报表附注 第 28 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异; (3)对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 (二十六)租赁 如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人,该租 赁为融资租赁,其他租赁则为经营租赁。 1. 经营租赁会计处理 (1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行 分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额 中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。 (2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行 分摊,确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金 额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期 收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2. 融资租赁会计处理 (1)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其 差额作为未确认的融资费用。 公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。 (2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现 值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入,公司发生的 与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认 的收益金额。 (二十七)重要会计政策、会计估计的变更 1. 会计政策变更 财政部于 2014 年陆续颁布或修订了一系列企业会计准则,公司已按要求于 2014 年 7 月 1 日执行除金融工具列报准则以外其他新颁布或修订的企业会计准则,在编制 2014 年年 度财务报告时开始执行金融工具列报准则,并按照新准则的衔接规定对比较财务报表进行调 财务报表附注 第 29 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 整。执行新准则对比较财务报表影响说明如下: (1)财务报表列报准则变动对于合并财务报表的影响 本公司根据修订后的《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》,根据列报要求将递 延收益单独列报,并对年初数采用追溯调整法进行调整列报,追溯调整影响如下: 2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日 影响项目 调整前 调整后 调整前 调整后 递延收益 — 30,000.12 — 3,182,646.11 其他非流动负债 30,000.12 — 3,182,646.11 — (2)其他企业会计准则变动对于合并财务报表的影响 除上述准则变动对于合并财务报表影响外,公司按照新准则的衔接规定对比较财务报表 进行调整后对比较财务报表不存在影响。 2. 会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 五、税项 (一)公司主要税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 按销售货物或者提供应税劳务或应税服务的销售额 3%、6%、17% 营业税 应税服务收入 3%、5% 城建税 应纳流转税额 7% 教育费附加 应纳流转税额 3% 地方教育费附加 应纳流转税额 2% 价格调节基金 营业收入 0.1% 文化事业建设费 广告收入 3% 注*:根据财政部国家税务总局《关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财 税[2014]43 号)的规定,公司自 2014 年 6 月 1 日起电话对对碰及碰碰币业务开始缴纳增值 税,适用税率为 6%。 不同纳税主体所得税税率说明: 纳税主体名称 所得税税率 备注 本公司 10% *1 贵阳梦城互动科技有限公司 25% 贵州朗视科技传媒有限公司 25% 贵阳动视云科技有限公司 25% 财务报表附注 第 30 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 纳税主体名称 所得税税率 备注 动视云(北京)科技有限公司 25% 广州启生信息技术有限公司 15% *2 广州春姿商贸有限公司 25% 注*1:根据《关于认定 2013-2014 年度国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计 企业的通知》(发改高技[2013]2127 号),审核认定公司为 2013-2014 年度国家规划布局内 重点软件企业,根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税 [2008]1 号)的规定,2014 年度企业所得税按 10%优惠税率缴纳。 注*2:启生信息于 2012 年 9 月 12 日取得高新技术企业证书,根据《企业所得税法》 的规定,2014 年度:启生信息按照 15%税率缴纳企业所得税。 (二)个人所得税 员工个人所得税由本公司代扣代缴。 六、合并财务报表主要项目注释 (以下金额单位若未特别注明者均为人民币元) 注释1.货币资金 项 目 期末余额 期初余额 库存现金 116,513.06 13,773.28 银行存款 343,353,068.44 408,975,537.58 其他货币资金 — — 合 计 343,469,581.50 408,989,310.86 其中:存放在境外的款项总额 — — 其中受限制的货币资金明细如下: 项 目 期末余额 期初余额 用于质押的定期存款 8,000,000.00 3,000,000.00 合计 8,000,000.00 3,000,000.00 注释2.应收票据 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 110,000.00 — 合计 110,000.00 — 财务报表附注 第 31 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 注释3.应收账款 1.应收账款分类披露 期末余额 种类 账面余额 坏账准备 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 单项金额重大并单独计提 — — — — — 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 63,471,812.92 100.00 172,160.66 0.27 63,299,652.26 坏账准备的应收账款 单项金额虽不重大但单独 — — — — — 计提坏账准备的应收账款 合计 63,471,812.92 100.00 172,160.66 0.27 63,299,652.26 续: 期初余额 种类 账面余额 坏账准备 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 单项金额重大并单独计提 — — — — — 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 52,766,293.66 100.00 464,975.67 0.88 52,301,317.99 坏账准备的应收账款 单项金额虽不重大但单独 — — — — — 计提坏账准备的应收账款 合计 52,766,293.66 100.00 464,975.67 0.88 52,301,317.99 期末应收账款增加较多主要系合并范围增加启生信息所致。 应收账款分类的说明: 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 期末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 6 个月以内 60,316,022.98 — — 6 个月-1 年 2,957,966.54 147,898.32 5.00 1-2 年 153,023.40 15,302.34 10.00 2-3 年 44,800.00 8,960.00 20.00 合计 63,471,812.92 172,160.66 0.27 2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期收回或转回坏账准备金额 388,183.78 元,企业合并增加 95,368.77 元。 3. 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 财务报表附注 第 32 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 占应收账款期末 单位名称 期末余额 已计提坏账准备 余额的比例(%) 中国移动通信集团江苏有限公司 10,557,877.65 16.63 — 中国联合网络通信有限公司河北省分公司 8,099,010.18 12.76 — 百度在线网络技术(北京)有限公司 5,814,229.95 9.16 — 中国联合网络通信有限公司山西省分公司 4,702,364.49 7.41 — 中国联合网络通信有限公司河南省分公司 2,868,055.50 4.52 — 合计 32,041,537.77 50.48 — 注释4.预付款项 1.预付款项按账龄列示 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 6,123,806.69 99.96 5,962,253.39 15.30 1至2年 2,555.56 0.04 30,000,000.00 77.00 2至3年 — — 3,000,000.00 7.70 合计 6,126,362.25 100.00 38,962,253.39 100.00 期末预付账款减少较大主要系贵阳高科控股集团有限公司本期交房,预付购房款转入在 建工程所致。 2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 占预付账款总 单位名称 期末金额 预付款时间 未结算原因 额的比例(%) 北京手递手广告有限公司 1,996,769.25 32.59 2014 年 合同未执行完毕 北京电信通电信工程有限公司 594,811.31 9.71 2014 年 合同未执行完毕 北京乐游掌控科技有限公司 582,524.27 9.51 2014 年 合同未执行完毕 北京海淀置业集团有限公司 300,801.00 4.91 2014 年 合同未执行完毕 深圳市稳速网络科技有限公司 266,666.65 4.35 2014 年 合同未执行完毕 合计 3,741,572.48 61.07 注释5.应收利息 项 目 期末余额 期初余额 定期存款利息 2,293,383.60 2,925,286.12 合 计 2,293,383.60 2,925,286.12 注释6.其他应收款 1.其他应收款分类披露 财务报表附注 第 33 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 期末余额 种类 账面余额 坏账准备 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 单项金额重大并单独计提坏 — — — — — 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 10,617,259.20 100.00 1,558,213.84 14.68 9,059,045.36 账准备的其他应收款 单项金额虽不重大但单独计 — — — — — 提坏账准备的其他应收款 合计 10,617,259.20 100.00 1,558,213.84 14.68 9,059,045.36 续: 期初余额 种类 账面余额 坏账准备 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 单项金额重大并单独计提坏 — — — — — 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 10,016,492.52 100.00 629,907.03 6.29 9,386,585.49 账准备的其他应收款 单项金额虽不重大但单独计 — — — — — 提坏账准备的其他应收款 合计 10,016,492.52 100.00 629,907.03 6.29 9,386,585.49 其他应收款分类的说明: 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 7,184,869.66 359,243.48 5.00 1-2 年 592,915.81 59,291.59 10.00 2-3 年 1,202,938.49 240,587.70 20.00 3-4 年 1,424,070.74 712,035.37 50.00 4-5 年 127,044.00 101,635.20 80.00 5 年以上 85,420.50 85,420.50 100.00 合计 10,617,259.20 1,558,213.84 14.68 2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 361,492.45 元;本期收回或转回坏账准备金额 302,034.18 元, 企业合并增加 868,848.54 元。 3.其他应收款按款项性质分类情况 财务报表附注 第 34 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 项目 期末余额 期初余额 押金及保证金 4,977,860.57 1,642,964.06 备用金 5,062,457.45 2,026,006.48 子公司股东借款 — 5,999,473.49 其他 576,941.18 348,048.49 合计 10,617,259.20 10,016,492.52 4.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款期 坏账准备 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额的比例(%) 期末余额 小高德(广州) 1 年以内 51,145.22 元; 房租押金 1,419,515.96 13.37 686,742.63 置业有限公司 3-4 年 1,368,370.74 元。 中国电信股份 押金 1,000,000.00 1 年以内 9.42 50,000.00 有限公司 北京海淀置业 1-2 年 315,452.01 元; 房屋押金 900,000.00 8.48 148,454.80 集团有限公司 2-3 年 584,547.99 元。 孔红亮 备用金 894,170.00 1 年以内 8.42 44,708.50 杨振 备用金 728,219.00 1 年以内 6.86 36,410.95 合计 4,941,904.96 46.55 966,316.88 注释7.存货 期末余额 期初余额 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 104.00 — 104.00 — — — 合计 104.00 — 104.00 — — — 注释8.其他流动资产 项 目 期末余额 期初余额 预缴企业所得税 — 2,307,708.18 待抵扣进项税 109,424.19 2,913.07 理财产品 31,327,562.69 — 合计 31,436,986.88 2,310,621.25 期末其他流动资产增加较大主要系合并范围增加启生信息所致。 注释9.长期股权投资 本期增减变动 被投资单位 期初余额 权益法确认的 其他综合收益 追加投资 减少投资 投资损益 调整 一.合营企业 财务报表附注 第 35 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 本期增减变动 被投资单位 期初余额 权益法确认的 其他综合收益 追加投资 减少投资 投资损益 调整 拉萨朗游投资有限公 — 10,000,000.00 — -90,313.75 — 司 小计 — 10,000,000.00 — -90,313.75 — 二.联营企业 贵阳网阳数字娱乐发 4,183,276.04 — — 49,063.78 — 展产业有限公司 小计 4,183,276.04 — — 49,063.78 — 合计 4,183,276.04 10,000,000.00 — -41,249.97 — 续: 本期增减变动 减值准备 被投资单位 其他权 宣告发放现金 期末余额 计提减值准备 其他 期末余额 益变动 股利或利润 一.合营企业 拉萨朗游投资有限公 — — — — 9,909,686.25 — 司 小计 — — — — 9,909,686.25 — 二.联营企业 贵阳网阳数字娱乐发 — — — — 4,232,339.82 — 展产业有限公司 小计 — — — — 4,232,339.82 — 合计 — — — — 14,142,026.07 — 注释10.固定资产原价及累计折旧 1.固定资产情况 项 目 房屋及建筑物 运输设备 电子设备 办公设备 合计 一. 账面原值合计 1.期初余额 — 5,970,238.88 11,697,141.05 3,699,220.03 21,366,599.96 2.本期增加金额 — 918,469.60 8,755,460.66 1,521,875.11 11,195,805.37 购置 — 133,827.75 1,837,619.9 648,445.0 2,619,892.62 企业合并增加 — 784,641.85 6,917,840.76 873,430.14 8,575,912.75 3.本期减少金额 — 182,705.00 — — 182,705.00 处置或报废 — 182,705.00 — — 182,705.00 4.期末余额 — 6,706,003.48 20,452,601.71 5,221,095.14 32,379,700.33 二. 累计折旧 1.期初余额 — 1,788,980.86 8,490,135.96 2,043,644.08 12,322,760.90 2.本期增加金额 — 657,237.81 5,792,206.63 1,166,039.32 7,615,483.76 计提 — 517,582.96 912,152.03 558,994.38 1,988,729.37 财务报表附注 第 36 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 项 目 房屋及建筑物 运输设备 电子设备 办公设备 合计 企业合并增加 — 139,654.85 4,880,054.60 607,044.94 5,626,754.39 3.本期减少金额 — 173,569.75 — — 173,569.75 处置或报废 — 173,569.75 — — 173,569.75 4.期末余额 — 2,272,648.92 14,282,342.59 3,209,683.40 19,764,674.91 三. 减值准备 1.期初余额 — — — — — 2.本期增加金额 — — — — — 计提 — — — — — 企业合并增加 — — — — — 3.本期减少金额 — — — — — 处置或报废 — — — — — 4.期末余额 — — — — — 四. 账面价值合计 1.期末账面价值 — 4,433,354.56 6,170,259.12 2,011,411.74 12,615,025.42 2.期初账面价值 — 4,181,258.02 3,207,005.09 1,655,575.95 9,043,839.06 2.期末暂时闲置的固定资产 公司期末无暂时闲置的固定资产。 3.期末未办妥产权证书的固定资产 公司期末无未办妥产权证书的固定资产。 注释11.在建工程 1.在建工程情况 期末余额 期初余额 项 目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 朗玛信息办公楼 64,555,495.84 — 64,555,495.84 — — — 合 计 64,555,495.84 — 64,555,495.84 — — — 2.重要在建工程项目本期变动情况 本期转入 工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额 固定资产 朗玛信息办公楼 — 64,555,495.84 — — 64,555,495.84 合 计 — 64,555,495.84 — — 64,555,495.84 续: 财务报表附注 第 37 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 工程投入 本期利 预算数 工程进 利息资本化累 其中:本期利 工程项目名称 占预算比 息资本 资金来源 (万元) 度(%) 计金额 息资本化金额 例(%) 化率(%) 募集资金 朗玛信息办公楼 8,355.55 77.26 75 — — — 及自有资 金 合 计 — — — 注释12.无形资产 1.无形资产情况 项 目 软件 合计 一. 账面原值合计 1.期初余额 1,543,593.00 1,543,593.00 2.本期增加金额 7,889,804.99 7,889,804.99 购置 7,985.00 7,985.00 内部研发 6,175,683.31 6,175,683.31 企业合并增加 1,706,136.68 1,706,136.68 3.本期减少金额 — — 处置 — — 4.期末余额 9,433,397.99 9,433,397.99 二. 累计摊销 1.期初余额 308,306.03 308,306.03 2.本期增加金额 987,679.93 987,679.93 计提 404,498.52 404,498.52 企业合并增加 583,181.41 583,181.41 3.本期减少金额 — — 处置 — — 4.期末余额 1,295,985.96 1,295,985.96 三. 减值准备 1.期初余额 — — 2.本期增加金额 — — 计提 — — 企业合并增加 — — 3.本期减少金额 — — 处置 — — 4.期末余额 — — 四. 账面价值合计 1.期末账面价值 8,137,412.03 8,137,412.03 2.期初账面价值 1,235,286.97 1,235,286.97 财务报表附注 第 38 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 期末无形资产增加较大主要系公司研发 Ipeng 项目本期完成转入无形资产及合并范围 增加启生信息所致。 2.无形资产说明 本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的 38.58%。 注释13.开发支出 本期增加 本期转出数 项 目 期初余额 期末余额 内部开发支出 其他 计入当期损益 确认为无形资产 phone+移动互联网 25,213,316.57 5,330,801.37 — — — 30,544,117.94 多方语音系统 Ipeng 项目 4,123,810.36 3,478,182.35 — 1,292,241.64 6,309,751.07 — 朗玛语音互联网社区 10,110,804.43 6,351,773.89 — — — 16,462,578.32 项目 基于云计算架构的多 — 991,246.43 — 474,720.63 — 516,525.80 屏互动视频服务平台 糖果平台 — 2,320,576.56 — 1,519,330.81 — 801,245.75 SDK 中间键 — 502,742.24 — 45,391.51 — 457,350.73 基于移动互联网的语 — 7,211,510.92 — 7,211,510.92 — — 音社区开发 基于 C 语言的移动应 用软件开发(国家重 — 1,642,029.10 — 1,642,029.10 — — 大) 基于分布式存储与接 入的语音博客系统开 — 1,160,124.58 — 1,160,124.58 — — 发(省、市重大) 基于移动互联网的音 视频应用软件关键技 — 4,453,457.90 — 4,453,457.90 — — 术研究 其他 — 40,525.72 — 40,525.72 — — 合 计 39,447,931.36 33,482,971.06 — 17,839,332.81 6,309,751.07 48,781,818.54 注释14.商誉 1.商誉账面原值 被投资单位名称或形成商誉 本期增加 本期减少 期初余额 期末余额 的事项 企业合并形成 处置 贵阳梦城互动科技有限公司 496,911.93 — — 496,911.93 广州启生信息技术有限公司 — 570,127,784.89 — 570,127,784.89 合 计 496,911.93 570,127,784.89 — 570,624,696.82 商誉的计算过程详见本附注七(一)。 注释15.长期待摊费用 财务报表附注 第 39 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 项 目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 经营租赁固定资产改良 756,107.57 148,275.00 561,615.75 — 342,766.82 支出 服务费 — 170,724.20 — — 170,724.20 合计 756,107.57 318,999.20 561,615.75 — 513,491.02 注释16.递延所得税资产和递延所得税负债 1.未经抵销的递延所得税资产 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 1,656,398.82 248,481.31 781,620.18 78,162.02 应付职工薪酬 3,880,877.54 582,131.63 — — 合计 5,537,276.36 830,612.94 781,620.18 78,162.02 2.未经抵销的递延所得税负债 期末余额 期初余额 项目 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 可供出售金融资产公允 253,400.00 38,010.00 — — 价值变动 非同一控制企业合并资 261,561.66 39,234.25 — — 产评估增值 合计 514,961.66 77,244.25 — — 3.未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细 项目 期末余额 期初余额 资产减值准备 73,975.68 313,262.52 可抵扣亏损 16,005,072.33 3,170,279.96 合计 16,079,048.01 3,483,542.48 由于亏损子公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性,因此朗视科技、梦城 互动、贵阳动视云、春姿商贸没有对可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损确认递延所得税资产。 4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 项目 期末余额 期初余额 备注 2015 年 586,882.71 — 2016 年 436,772.80 — 2017 年 — — 2018 年 3,421,438.93 3,170,279.96 2019 年 11,559,977.89 — 合计 16,005,072.33 3,170,279.96 财务报表附注 第 40 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 注释17.应付账款 1.应付账款情况 项 目 期末余额 期初余额 1 年以内 8,962,118.47 113,442.00 1-2 年 — 30,000.00 合计 8,962,118.47 143,442.00 期末应付账款增加较大主要系合并范围增加启生信息所致。 2.账龄超过一年的重要应付账款 期末无账龄超过 1 年的应付账款。 注释18.预收款项 1.预收账款情况 项 目 期末余额 期初余额 1 年以内 4,150,836.98 198,155.61 合计 4,150,836.98 198,155.61 期末预收账款增加较大主要系合并范围增加启生信息所致。 2.账龄超过一年的重要预收款项 期末无账龄超过 1 年的预收账款。 注释19.应付职工薪酬 1.应付职工薪酬列示 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 4,426,734.73 70,350,384.06 63,732,646.61 11,044,472.18 离职后福利-设定提存计划 13,599.39 6,419,741.64 6,433,341.03 — 辞退福利 — — — — 合计 4,440,334.12 76,770,125.70 70,165,987.64 11,044,472.18 期末应付职工薪酬增加较大主要系合并范围增加启生信息所致。 2.短期薪酬列示 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 工资、奖金、津贴和补贴 296,333.59 58,921,970.43 55,337,426.48 3,880,877.54 职工福利费 — 2,384,118.49 2,384,118.49 — 社会保险费 10,664.94 2,978,114.09 2,988,779.03 — 财务报表附注 第 41 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 其中:基本医疗保险费 9,402.00 2,462,365.21 2,471,767.21 — 补充医疗保险 — 117,011.27 117,011.27 — 工伤保险费 485.77 164,230.15 164,715.92 — 生育保险费 777.17 234,507.46 235,284.63 — 住房公积金 96,256.00 2,337,807.40 2,265,040.40 169,023.00 工会经费和职工教育经费 4,023,480.20 3,728,373.65 757,282.21 6,994,571.64 其他短期薪酬 — — — — 合 计 4,426,734.73 70,350,384.06 63,732,646.61 11,044,472.18 3.设定提存计划列示 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 基本养老保险 12,951.80 5,920,984.01 5,933,935.81 — 失业保险费 647.59 498,757.63 499,405.22 — 合计 13,599.39 6,419,741.64 6,433,341.03 — 注释20.应交税费 税费项目 期末余额 期初余额 增值税 4,098,770.97 — 营业税 7,162.42 1,773,023.97 企业所得税 3,370,319.47 — 个人所得税 300,666.13 176,749.18 城市维护建设税 285,292.47 124,111.67 其他 1,203,708.99 280,692.26 合计 9,265,920.45 2,354,577.08 期末应交税费增加较大主要系计提企业所得税及合并范围增加启生信息所致。 注释21.其他应付款 1.按款项性质列示的其他应付款 款项性质 期末余额 期初余额 资产采购款 5,676,552.00 — 报销款 502,310.46 143,323.42 代收款 161,798.96 2,225.00 其他 288,300.37 11,277.34 合计 6,628,961.79 156,825.76 期末其他应付款增加较大主要系尚未支付购房款增加所致。 财务报表附注 第 42 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 2.账龄超过一年的重要其他应付款 期末无账龄超过一年的重要其他应付款。 注释22.一年内到期的非流动负债 项 目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期应付款 87,969,000.00 — 合计 87,969,000.00 — 一年内到期的长期应付款系公司收购广州启生信息技术有限公司股权转让款。 注释23.其他流动负债 项 目 期末余额 期初余额 妖怪 A 梦集成音频开发项目补贴款*1 — 30,000.08 新一代宽带无线移动通信网重大专项*2 339,165.96 458,194.68 基于互联网通信社交服务平台关键技术及产业化研发*3 1,273,846.15 1,273,846.20 基于 SaaS 模式的移动互联网实时通信平台建设*4 — 1,661,538.46 移动互联网流媒体实时交互平台运营模式创新及产业化*5 808,800.00 508,800.00 网络社交中感知技术的应用研究*6 — 923,076.92 基于移动互联网语言通讯工具产业化*7 — 600,000.00 实时交互开放平台规模化运营服务支撑技术研究项目*8 123,333.33 — 基于 web 富客户端的融合网络实时语音服务平台推广*9 225,000.00 — 贵州省科学技术厅交来第七批省科技创新人才团队建设项 83,333.28 — 目款*10 收贵阳市知识产权优势企业补助款*11 33,333.36 — 贵州省创新型领军企业补助款*12 435,578.52 — 广东省现代信息服务业发展专项资金*13 140,000.00 — 广州市电子商务专项资金拨款*14 60,000.00 — 合计 3,522,390.60 5,455,456.34 其他流动负债的其他说明: 注*1:根据 2009 年 11 月贵阳市科学技术局、贵阳市财政局联合下发的《关于将“短期 道路交通流预测系统” 等 9 项科技项目列为 2009 年度贵阳市科技局计划项目的通知》(筑 科工字[2009]第 3 号)文件的相关规定,公司于 2009 年 12 月收到贵阳市财政局拨付的在 线网络游戏“妖怪 A 梦”集成音视频开发项目资助款 400,000.00 元,在项目期内分期确认为 当期收益,其中 200,000.00 元做为与收益相关政府补助于 2009 年转入营业外收入,另外 200,000.00 元用于购置固定资产作为与资产相关政府补助计入递延收益,并按固定资产的 预计使用年限转入营业外收入,本期将递延收益 30,000.08 元转入营业外收入,期末无余额。 财务报表附注 第 43 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 注*2:根据中华人民共和国工业和信息化部《关于拨付新一代宽带无线移动通信网重大 专项 2012 年立项课题中央财政启动资金的通知》(工信专项三函[2012]3 号)文件的相关规 定,公司于 2012 年 4 月收到财政部拨付的基于 C 语言的移动应用软件开发(音频实时通讯) 项目中央财政启动资金 600,000.00 元。本期计入营业外收入 119,028.72 元,其余部分按预 计转入损益的期限计入其他流动负债 339,165.96 元。 注*3:根据贵阳市科学技术局以及贵阳市财政局《关于贵阳市 2013 年度科技计划(科 技重大专项计划)项目立项的通知》(筑科高[2013]06 号)文件的相关规定,公司于 2013 年收到贵阳市科学技术局拨款 2,760,000.00 元,在项目期内分期确认为当期收益,本期计 入营业外收入 1,273,846.16 元,其余部分按预计转入损益的期限计入其他流动负债 1,273,846.15 元。 注*4:根据贵州省发展和改革委员会以及贵州省经济和信息化委员会《关于下达贵州省 电子信息产业振兴和技术改造项目 2013 年中央预算内投资计划的通知》(黔发改投资 [2013]1736 号)文件的相关规定,公司于 2013 年收到贵阳国家高新技术产业开发区产业发 展部拨款 1,800,000.00 元,在项目期内分期确认为当期收益,本期计入营业外收入 1,661,538.46 元,期末无余额。 注*5:根据《移动互联网流媒体实时交互平台关键技术研发及产业化(黔科合重大专项 字[2013]6019)》文件相关规定之课题 2,公司于 2013 年收到贵州省科学技术厅拨款 1,060,000.00 元,2014 年收到贵州省科学技术厅拨款 450,000.00 元,在项目期内分期确认 为当期收益,本期计入营业外收入 658,800.00 元,其余部分按预计转入损益的期限计入其 他流动负债 808,800.00 元。 注*6:根据贵阳国家高新技术产业开发区《关于 2013 年度第一批科技计划项目立项的 通知》,公司于 2013 年收到贵阳国家高新技术产业开发区拨款 1,000,000.00 元,在项目期 内分期确认为当期收益,本期计入营业外收入 923,076.92 元,期末无余额。 注*7:根据《关于下达 2013 年贵州省工业和信息化发展专项资金计划的通知》,公司 于 2013 年收到贵阳市财政局拨款 1,000,000.00 元,在项目期内分期确认为当期收益,本期 计入营业外收入 600,000.00 元,期末无余额。 注*8:根据《移动互联网流媒体实时交互平台关键技术研发及产业化(黔科合重大专项 字[2013]6019)》文件相关规定之课题 3,公司于 2014 年收到贵州省科学技术厅拨款 320,000.00 元,在项目期内分期确认为当期收益,本期计入营业外收入 196,666.67 元,其 余部分按预计转入损益的期限计入其他流动负债 123,333.33 元。 注*9:根据《贵州省科技成果转化引导基金计划项目合同书(黔科合成转字[2014]5008 号)》,公司于 2014 年收到贵州省科学技术厅拨款 300,000.00 元,在项目期内分期确认为 财务报表附注 第 44 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 当期收益,本期计入营业外收入 75,000.00 元,其余部分按预计转入损益的期限计入其他流 动负债 225,000.00 元。 注*10:根据《贵州省科技创新人才团队建设合同书》,公司于 2014 年收到贵州省科学 技术厅拨款 250,000.00 元,在项目期内分期确认为当期收益,本期计入营业外收入 34,722.82 元,其余部分按预计转入损益的期限计入其他流动负债 83,333.28 元,计入递延 收益 131,943.90 元。 注*11:根据《贵阳市实施知识产权优势企业培育工作合同书》,公司于 2014 年收到贵 阳市科技局拨款 100,000.00 元,在项目期内分期确认为当期收益,本期计入营业外收入 2,777.78 元,其余部分按预计转入损益的期限计入其他流动负债 33,333.36 元,计入递延 收益 63,888.86 元。 注*12:根据《贵州省创新性领军企业培育合同书》,公司于 2014 年收到贵阳高新产业 投资有限公司拨付的贵州省创新型领军企业补助款 4,000,000.00 元,在项目期内分期确认 为当期收益,其中 1,900,000.00 元做为与收益相关政府补助于本期转入营业外收入,另外 2,100,000.00 元用于购置固定资产作为与资产相关政府补助计入递延收益,并按固定资产 的预计使用年限转入营业外收入。本期计入营业外收入 2,872,175.19 元,其余部分按预计 转入损益的期限计入其他流动负债 435,578.52 元,计入递延收益 692,246.29 元。 注*13:根据广东省政府《关于加快发展我省现代信息服务业的意见》(粤府[2007]95 号)文件的相关意见,启生信息于 2011 年 1 月收到广东省经济和信息化委员会和广东省财 政厅拨付的 2010 年广东省现代信息服务业发展专项资金扶持项目资助款 1,500,000.00 元, 在项目期内分期确认为当期收益,其中 700,000.00 元用于购置固定资产作为与资产相关政 府补助计入递延收益,按预计转入损益的期限计入其他流动负债 140,000.00 元,计入递延 收益 186,666.66 元。 注*14:根据 2013 年 10 月与广州市科技和信息化局签订的《整合健康产业的智慧医疗 综合应用数字服务平台项目合同书》的相关约定,启生信息于 2013 年 9 月收到广州市科技 和信息化局拨付的广州市电子商务专项资金 600,000.00 元,在项目期内分期确认为当期收 益,其中 300,000.00 元用于购置固定资产作为与资产相关政府补助计入递延收益,按预计 转入损益的期限计入其他流动负债 60,000.00 元,计入递延收益 160,000.00 元。 注释24.长期应付款 1.长期应付款分类 款项性质 期末余额 期初余额 广州启生信息技术有限公司股权收购款 126,895,201.75 — 合计 126,895,201.75 — 财务报表附注 第 45 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 期末长期应付款主要系公司收购启生信息尚未支付的交易对价,期末计算过程如下: 项目 金额 根据《发行股份及支付现金购买资产协议》确定的交易对价 650,000,000.00 减:已于 2014 年 12 月发行股份支付的对价 332,760,798.25 减:已于 2014 年 12 月支付的现金对价 102,375,000.00 减:预计于 1 年内支付的现金对价 87,969,000.00 长期应付款余额 126,895,201.75 注释25.递延收益 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 与资产相关政府补助 30,000.08 3,446,666.66 1,002,175.27 2,474,491.47 与收益相关政府补助 8,608,102.37 14,920,000.00 19,045,457.53 4,482,644.84 小计 8,638,102.45 18,366,666.66 20,047,632.80 6,957,136.31 减:预计一年内转入 5,455,456.34 — — 3,522,390.60 利润表的递延收益 合计 3,182,646.11 — — 3,434,745.71 1. 与政府补助相关的递延收益 与资产相 本期新增补助 本期计入营业外 负债项目 期初余额 其他变动 期末余额 关/与收益 金额 收入金额 相关 基于互联网通信社交服 务平台关键技术及产业 1,273,846.11 — — -1,273,846.11 — 与收益相关 化研发*1 移动互联网流媒体实时 交互工具 phone+新功 1,400,000.00 600,000.00 — — 2,000,000.00 与资产相关 能开发与性能优化研究 *2 移动互联网流媒体实时 交互平台运营模式创新 508,800.00 450,000.00 150,000.00 -808,800.00 — 与收益相关 及产业化*3 实时交互开放平台规模 化运营服务支撑技术研 — 320,000.00 196,666.67 -123,333.33 — 与收益相关 究项目*4 基于 web 富客户端的融 合网络实时语音服务平 — 300,000.00 75,000.00 -225,000.00 — 与收益相关 台推广*5 基于云计算架构的健康 — 10,000,000.00 10,000,000.00 — — 与收益相关 管理服务平台*6 贵州移动互联网实时音 视频社区研发及成果转 — 1,600,000.00 1,600,000.00 — — 与收益相关 化人才基地*7 贵州省科学技术厅交来 第七批省科技创新人才 — 250,000.00 34,722.82 -83,333.28 131,943.90 与收益相关 团队建设项目款*8 收贵阳市知识产权优势 — 100,000.00 2,777.78 -33,333.36 63,888.86 与收益相关 企业补助款*9 财务报表附注 第 46 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 贵州省创新型领军企业 与资产、收 — 4,000,000.00 2,872,175.19 -435,578.52 692,246.29 补助款*10 益相关 2010 年广东省现代信息 服务业发展专项资金 — — — 186,666.66 186,666.66 与资产相关 *11 广州市电子商务专项资 — — — 160,000.00 160,000.00 与资产相关 金拨款*12 文化产业发展专项资金 — 200,000.00 — — 200,000.00 与资产相关 *13 合计 3,182,646.11 17,820,000.00 14,931,342.46 -2,636,557.94 3,434,745.71 注*1:详见注释 23、*3。 注*2:根据《移动互联网流媒体实时交互平台关键技术研发及产业化(黔科合重大专项 字[2013]6019)文件相关规定,2013 年收到贵州省科学技术厅拨款 1,400,000.00 元,本期 收到 600,000.00 元,计入递延收益 2,000,000.00 元。 注*3:详见注释 23、*5。 注*4:详见注释 23、*8。 注*5:详见注释 23、*9。 注*6:根据《贵阳国家高新区管理委员会产业扶持项目目标责任书》,本期收到贵阳市 技术改造扶持资金 5,000,000.00 元,收到高新区产业扶持资金 5,000,000.00 元,在项目期 内分期确认为当期收益,本期计入营业外收入 10,000,000.00 元。 注*7:根据《关于对贵州省第四批人才基地进行明确的通知(黔人领发[2013]15 号)》, 本 期收 到贵 州省 科学 技术 厅、 贵阳 国家 高新 技术 产业 开发 区会 计核 算中 心拨 付资金 1,600,000.00 元,在项目期内分期确认为当期收益,本期计入营业外收入 1,600,000.00 元。 注*8:详见注释 23、*10。 注*9:详见注释 23、*11。 注*10:详见注释 23、*12。 注*11:详见注释 23、*13。 注*12:详见注释 23、*14。 注*13:根据《关于批准双免流量手游分发平台运营推广项目使用文化产业专项资金的 通知》,梦城互动本期收到贵阳市文化体制改革工作和文化产业发展领导小组办公室拨款 200,000.00 元,计入递延收益 200,000.00 元。 注释26.股本 本期变动增(+)减(-) 项 目 期初余额 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 106,800,000.00 5,847,134.00 — — — — 112,647,134.00 财务报表附注 第 47 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 股本变动情况说明: 根据公司 2014 年第一次临时股东大会决议规定,并经中国证券监督管理委员会以《关 于核准贵阳朗玛信息技术股份有限公司向顾晶等发行股份购买资产的批复》(证监许可 [2014]1323 号)核准,公司采取非公开发行股票方式分别向顾晶发行 3,106,646 股股份、 向张孟友发行 2,684,062 股股份、向黄春燕发行 11,422 股股份、向祝丽芳发行 10,279 股股 份、向黄润成发行 6,852 股股份、向刘敬祝发行 3,427 股股份、向汪伟发行 3,427 股股份、 向周斌发行 3,427 股股份、向陈夏文发行 2,742 股股份、向郭定龙发行 2,742 股股份、向张 伟玲发行 2,284 股股份、向李雨微发行 1,942 股股份、向甘甜发行 1,371 股股份、向杨淼发 行 1,371 股股份、向黄海军发行 1,028 股股份、向黄进发行 1,028 股股份、向李康妮发行 1,028 股股份、向田巍发行 1,028 股股份、向周婷婷发行 1,028 股股份,每股面值 1 元,每 股发行价格为 56.91 元,申请增加注册资本人民币 5,847,134.00 元,变更后的注册资本为 人民币 112,647,134.00 元。本次发行业经大华会计师事务所(特殊普通合伙)验证并出具 大华验字[2014]000546 号验字报告。 注释27.资本公积 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 223,068,076.45 320,390,081.30 6,702,307.26 536,755,850.49 其他资本公积 — — — — 合计 223,068,076.45 320,390,081.30 6,702,307.26 536,755,850.49 资本公积的说明: 本期资本公积-股本溢价增加系公司收购启生信息,向启生信息原股东发行人民币普通 股股本溢价扣除相关发行费用余额,详见注释 26。 本期资本公积-股本溢价减少系: 1、 公司于 2014 年 10 月收购吕世峰所持梦城互动 5.39%的股权,新取得的长期股权 投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产份 额之间的差额,冲减合并财务报表中的资本公积(股本溢价)5,583,875.07 元。 2、 梦城互动股东增资,公司持股比例下降 0.06%,冲减资本公积 1,118,432.19 元。 注释28.盈余公积 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 22,946,111.67 4,014,512.46 — 26,960,624.13 合 计 22,946,111.67 4,014,512.46 — 26,960,624.13 财务报表附注 第 48 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 注释29.未分配利润 项 目 金 额 提取或分配比例 调整前上期末未分配利润 172,660,508.01 — 调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-) — — 调整后期初未分配利润 172,660,508.01 — 加: 本期归属于母公司所有者的净利润 34,749,802.36 — 减:提取法定盈余公积 4,014,512.46 10% 应付普通股股利 — 转为股本的普通股股利 — 期末未分配利润 203,395,797.91 注释30.营业收入和营业成本 本期发生额 上期发生额 项 目 收入 成本 收入 成本 主营业务 121,340,952.09 12,535,115.68 151,611,757.49 16,620,742.87 其他业务 — — — — 合计 121,340,952.09 12,535,115.68 151,611,757.49 16,620,742.87 本期营业收入减少较大主要系公司电话对对碰业务收入减少所致。 注释31.营业税金及附加 项 目 本期发生额 上期发生额 营业税 1,068,984.63 4,631,942.54 城市维护建设税 363,011.04 324,235.97 教育费附加 155,576.14 138,958.28 地方教育费附加 103,717.44 92,638.86 价格调节基金 121,268.30 151,611.76 文化事业建设费 44,400.00 196,230.00 合计 1,856,957.55 5,535,617.41 本期营业税金及附加减少较大主要系 2014 年 6 月公司电话对对碰及碰碰币业务开始缴 纳增值税,营业税减少所致。 注释32.销售费用 项 目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 566,319.64 — 宣传费 7,570,799.36 8,144,590.42 财务报表附注 第 49 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 项 目 本期发生额 上期发生额 广告费 14,133,877.73 14,868,279.02 其他 — 2,273.00 合计 22,270,996.73 23,015,142.44 注释33.管理费用 项 目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 33,030,615.28 24,398,287.21 研究开发费 17,839,332.81 12,090,770.05 业务招待费 7,766,783.71 8,384,492.20 差旅费 4,873,610.07 4,130,491.93 租赁费 4,531,518.20 3,368,564.26 办公费 4,956,576.69 4,542,355.42 电信费 2,194,827.89 3,355,805.49 折旧费 860,551.02 790,269.26 其他 6,239,695.09 3,409,199.31 合计 82,293,510.76 64,470,235.13 本期管理费用变化较大的主要原因如下: 1、职工薪酬、研发费用本期增加较大主要系公司因发展需要职工人数增加,并提高了 职工薪酬水平; 2、 租赁费增加较大主要系本年增加子公司租赁费所致; 3、 电信费本期减少较大主要系公司产品趋于稳定,电话测试减少所致; 4、 其他增加较大主要系本期收购启生信息发生的中介机构费用增加较大所致。 注释34.财务费用 类 别 本期发生额 上期发生额 利息支出 — — 减:利息收入 9,788,736.34 10,557,463.16 汇兑损益 — — 其他 18,608.74 9,441.00 合计 -9,770,127.60 -10,548,022.16 注释35.资产减值损失 项 目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 -328,725.51 333,427.32 合计 -328,725.51 333,427.32 财务报表附注 第 50 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 注释36.投资收益 投资收益明细情况 项 目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 -41,249.97 -134,767.11 处置可供出售金融资产取得的投资收益 78,833.81 — 合计 37,583.84 -134,767.11 注释37.营业外收入 计入当期非经常性损 项 目 本期发生额 上期发生额 益的金额 非流动资产处置利得合计 53,675.22 — 53,675.22 其中:固定资产处置利得 53,675.22 — 53,675.22 政府补助 22,934,090.06 9,640,781.68 22,934,090.06 其他 5,994.53 268,079.21 5,994.53 合计 22,993,759.81 9,908,860.89 22,993,759.81 1.计入当期损益的政府补助 与资产相关 补助项目 本期发生额 上期发生额 /与收益相关 与资产、收益 递延收益转入*1 20,047,632.80 2,505,283.68 相关 政府扶持资金*2 854,857.26 3,403,098.00 与收益相关 贵州省委组织部贵州省移动互联网实时音视 — 800,000.00 与收益相关 频研发及成果转化人才引入资助经费款 贵州省人力资源和社会保障厅博士后科研流 — 700,000.00 与收益相关 动站(工作站)建设资助经费款 贵州省高技术产业发展专项补助金 — 500,000.00 与收益相关 三网(互联网、移动网、固话网)融合音视 — 400,000.00 与收益相关 频增值服务平台开发及推广项目 贵州省 2013 年软件产业发展以奖代补专项 — 340,000.00 与收益相关 资金 贵阳市省级企业技术中心补助款 — 200,000.00 与收益相关 企业信息化项目技改专项资金 — 200,000.00 与收益相关 省科技厅攻关计划项目款 — 100,000.00 与收益相关 2013 年度贵阳市科学技术奖 — 100,000.00 与收益相关 中共贵阳市委宣传部文化产业发展专项资金 — 100,000.00 与收益相关 支持补助款 贵州省知识产权资助费*3 251,600.00 90,400.00 与收益相关 知识产权局工作经费 — 52,000.00 与收益相关 贵州省知识产权优势企业培养工程尾款 — 50,000.00 与收益相关 贵阳市人才创新创业资助项目拨款 — 50,000.00 与收益相关 贵阳市工业和信息化委员会 2013 年优秀新 — 50,000.00 与收益相关 产品奖金款 财务报表附注 第 51 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 与资产相关 补助项目 本期发生额 上期发生额 /与收益相关 科技厅 2013 年贵州省科学技术进步奖款*4 30,000.00 — 与收益相关 贵阳国家高新技术产业开发区发展部软件补 400,000.00 — 与收益相关 助款*5 跨网络音视频增值服务平台建设项目款*6 360,000.00 — 与收益相关 基于分布式存储与接入的语音博客系统开发 60,000.00 — 与收益相关 项目尾款*7 科普基地建设经费*8 100,000.00 — 与收益相关 博士后工作站建设款*9 800,000.00 — 与收益相关 专利申请明星企业奖励经费*10 20,000.00 — 与收益相关 现场教学基地经费补助款*11 10,000.00 — 与收益相关 合计 22,934,090.06 9,640,781.68 注*1:详见注释 23 及 25。 注*2:根据《贵阳国家高新区鼓励产业发展、促进招商引资的优惠政策》(筑高新管发 [2009]4 号文)相关文件的规定,公司本期收到政策扶持资金 854,857.26 元,计入营业外收 入。 注*3:根据《关于知识产权试点示范工作的指导意见》和《贵阳市国家知识产权示范城 市创建工作方案》,公司向贵州省知识产权局申请拨付的专利申请资助款和专利补助款,按申 请专利的个数以及类别进行补助。公司于 2014 年共收到贵州省知识产权局拨付奖励款 251,600.00 元,计入营业外收入。 注*4:公司“基于 web 富客户端的融合网络实时语音服务平台”项目,荣获“贵州省科学技 术进步奖”三等奖,本期收到进步奖 30,000.00 元,计入营业外收入。 注*5:根据《贵阳市高新区管理委员会关于鼓励软件和信息服务业发展的意见》,公司于 2014 年收到贵阳市高新区管理委员会对国家规划布局内重点软件企业的补助款 400,000.00 元,计入营业外收入。 注*6:根据《跨网络音视频增值服务平台建设项目补助尾款的函》的相关规定,公司本 期收到贵阳市财政局拨款 360,000.00 元,计入营业外收入。 注*7:根据《贵阳市科技计划项目合同书合同书(筑科合同[2012101]4-27 号)》的相关 规定,公司本期收到贵阳市科学技术局拨款 60,000.00 元,计入营业外收入。 注*8:根据《贵州省科技计划课题任务书》的相关规定,公司本期收到贵州省财政厅拨 款 100,000.00 元,计入营业外收入。 注*9:根据《关于实施人才形式战略加强产业人才队伍建设的决定》(筑党发[2013]3 号) 的相关规定,公司本期收到贵州人才资源和社会保障局 800,000.00 元,计入营业外收入。 财务报表附注 第 52 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 注*10:根据《贵阳市科学技术局关于对 2013 年度专利申请明星企业进行表彰奖励的通 报》的相关规定,公司本期收到贵阳市科学技术局 20,000.00 元,计入营业外收入。 注*11:根据《贵州省科技计划课题任务书》的相关规定,公司本期收到中共贵阳市委组 织部 10,000.00 元,计入营业外收入。 注释38.营业外支出 计入本期非经常性损 项 目 本期发生额 上期发生额 益的金额 非流动资产处置损失合计 57,197.28 3,179.10 57,197.28 其中:固定资产处置损失 57,197.28 3,179.10 57,197.28 对外捐赠 11,600.00 1,000,000.00 11,600.00 其他 200.44 26.76 200.44 合计 68,997.72 1,003,205.86 68,997.72 注释39.所得税费用 1.所得税费用表 项 目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 5,757,640.36 5,883,314.78 递延所得税费用 -33,203.97 -38,929.93 合计 5,724,436.39 5,844,384.85 2.会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本期发生额 利润总额 35,445,570.41 按法定/适用税率计算的所得税费用 3,544,557.04 子公司适用不同税率的影响 -1,563,231.49 调整以前期间所得税的影响 1,019,217.92 非应税收入的影响 4,125.00 不可抵扣的成本、费用和损失影响 956,571.30 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 — 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 2,724,296.83 研发费加计扣除影响 -923,996.11 递延所得税税率差异影响 -37,104.10 所得税费用 5,724,436.39 注释40.现金流量表附注 1.收到的其他与经营活动有关的现金 财务报表附注 第 53 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 项目 本期发生额 上期发生额 利息收入 10,515,230.53 13,409,168.70 政府补助 17,806,457.26 17,155,498.00 营业外收入 — 268,079.21 其他往来款 11,585,140.23 3,883,476.39 合计 39,906,828.02 34,716,222.30 2.支付的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 管理费用支出 32,906,069.99 30,516,327.52 销售费用支出 19,892,884.17 23,015,142.44 其他往来款 10,125,692.32 1,597,978.23 捐赠支出 11,600.00 1,000,000.00 其他 5,034,189.30 3,009,467.76 合计 67,970,435.78 59,138,915.95 3.收到的其他与投资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 购买子公司当期支付的价款减去购买日 4,900,000.00 — 子公司持有的现金 合计 4,900,000.00 — 4.支付的其他与投资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 发行股份支付的发行费用 6,674,647.13 — 合计 6,674,647.13 — 5.收到的其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关的政府补助 2,900,000.00 — 合计 2,900,000.00 — 注释41.现金流量表补充资料 1.现金流量表补充资料 项 目 本期金额 上期金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 29,721,134.02 55,111,117.55 加:资产减值准备 -328,725.51 333,427.32 财务报表附注 第 54 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 项 目 本期金额 上期金额 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,910,613.54 1,822,990.52 无形资产摊销 404,498.52 239,898.73 长期待摊费用摊销 561,615.75 734,547.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 3,522.06 3,179.10 (收益以“-”号填列) 固定资产报废损失(收益以“-”号填列) — — 公允价值变动损失(收益以“-”号填列) — — 财务费用(收益以“-”号填列) — — 投资损失(收益以“-”号填列) -37,583.84 134,767.11 递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) -33,203.97 -38,929.93 递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) — — 存货的减少(增加以“-”号填列) — — 经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) 19,746,770.30 -3,917,118.02 经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) -981,537.51 10,101,016.59 其他* -5,000,000.00 -3,000,000.00 经营活动产生的现金流量净额 45,967,103.36 61,524,895.97 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 — — 一年内到期的可转换公司债券 — — 融资租入固定资产 — — 3、现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 335,469,581.50 405,989,310.86 减:现金的期初余额 405,989,310.86 373,916,394.20 加:现金等价物的期末余额 — — 减:现金等价物的期初余额 — — 现金及现金等价物净增加额 -70,519,729.36 32,072,916.66 注*:其他为用于质押的定期存款。 2.本期支付的取得子公司的现金净额 项 目 本期金额 本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 107,475,000.00 其中:广州启生信息技术有限公司 102,375,000.00 贵阳动视云科技有限公司 5,100,000.00 减:购买日子公司持有的现金及现金等价物 50,888,671.98 其中:广州启生信息技术有限公司 40,888,671.98 贵阳动视云科技有限公司 10,000,000.00 财务报表附注 第 55 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 项 目 本期金额 加:以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 — 取得子公司支付的现金净额 56,586,328.02 3.现金和现金等价物的构成 项 目 期末余额 期初余额 一、现金 335,469,581.50 405,989,310.86 其中:库存现金 116,513.06 13,773.28 可随时用于支付的银行存款 335,353,068.44 405,975,537.58 可随时用于支付的其他货币资金 — — 二、现金等价物 — — 其中:三个月内到期的债券投资 — — 三、期末现金及现金等价物余额 335,469,581.50 405,989,310.86 其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 — — 注释42.所有权或使用权受到限制的资产 项 目 余额 受限原因 货币资金 8,000,000.00 银行定期存单为质押 合计 8,000,000.00 七、合并范围的变更 (一)非同一控制下企业合并 1.本期发生的非同一控制下企业合并 购买日 购买日至期末 购买日至期末 股权取得时 股权取得成 股权取得 股权取得 被购买方名称 购买日 的确定 被购买方的收 被购买方的净 点 本(万元) 比例(%) 方式 依据 入 利润 贵阳动视云科 2014 年 1 月 2014 年 1 510.00 51.00 现金 *1 — -2,763,284.99 技有限公司 14 日 月 14 日 广州启生信息 2014 年 12 发行股份 2014 年 12 65,000.00 100.00 *2 3,141,951.66 1,117,523.81 技术有限公司 月 24 日 及现金 月 24 日 广州春姿商贸 2014 年 12 2014 年 12 — 100.00 — *2 有限公司 月 24 日 月 24 日 注*1:2014 年 1 月,公司与贵阳动视云科技有限公司(以下简称“贵阳动视云”)股东 张鹤翔签署了《股权转让协议书》,公司以自有资金 510 万元收购张鹤翔持有的贵阳动视云 51%的股权。 购买日的确定:公司确定的合并日为 2014 年 1 月 14 日。其确定依据为:公司已于 2014 年 1 月 14 日支付全部股权转让款,取得贵阳动视云 51%股权,公司已经能够控制贵阳动视 云。 财务报表附注 第 56 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 注*2:根据公司股东大会审议通过的《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配 套资金方案的议案》,并经中国证券监督管理委员会《关于核准贵阳朗玛信息技术股份有限 公司向顾晶等发行股份购买资产的批复》(证监许可[2014]1323 号)核准,公司以发行股份 和支付现金方式购买西藏数联投资有限公司、顾晶、张孟友、黄春燕、祝丽芳、黄润成、刘 敬祝、汪伟、周斌、陈夏文、郭定龙、张伟玲、李雨微、甘甜、杨淼、黄海军、黄进、李康 妮、田巍、周婷婷、马勇、冷庆春、周峰、谭卫华、辛欣、郑文生、罗育华(以下简称“启 生信息原股东”)持有的广州启生信息技术有限公司(以下简称“启生信息”)100%的股权。 2014 年 12 月 12 日,广州市工商行政管理局专业市场管理分局核准了启生信息的股东 变更,并签发了新的《企业法人营业执照》(注册号:440106000374760),启生信息股东 变更为公司,公司持有启生信息 100%股权。2014 年 12 月 24 日,公司在中国证券登记结 算有限责任公司深圳分公司办理了向自然人顾晶、张孟友、黄春燕、祝丽芳、黄润成、刘敬 祝、汪伟、周斌、陈夏文、郭定龙、张伟玲、李雨微、甘甜、杨淼、黄海军、黄进、李康妮、 田巍、周婷婷发行股份的股权登记手续,中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司于 2014 年 12 月 24 日出具了《股份登记申请受理确认书》。公司已办理完毕新增股份 5,847,134 股的登记手续。 购买日的确定:公司确定的合并日为 2014 年 12 月 24 日。其确定依据为:重大资产重 组事项业经公司股东大会决议通过,并已取得中国证券监督管理委员会批复。2014 年 12 月 12 日,启生信息工商变更登记手续办理完毕,2014 年 12 月 24 日公司已支付超过 50% 的交易对价。 广州春姿商贸有限公司(以下简称“春姿商贸”)系启生信息的子公司。公司完成对启生 信息的收购后,将春姿商贸纳入合并范围。 2.合并成本及商誉 合并成本 贵阳动视云科技有限公司*1 广州启生信息技术有限公司*2 现金 5,100,000.00 317,239,201.75 非现金资产的公允价值 — — 发行或承担的债务的公允价值 — — 发行的权益性证券的公允价值 — 332,760,798.25 其他 — — 合并成本合计 5,100,000.00 650,000,000.00 减:取得的可辨认净资产公允价值份额 5,100,000.00 79,872,215.11 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公 — 570,127,784.89 允价值份额的金额 (1)合并成本公允价值的确定、或有对价及其变动的说明 财务报表附注 第 57 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 注*1:公司收购贵阳动视云 51%股权,发生的合并成本均为现金,企业合并成本公允 价值为 510 万元。 注*2:公司收购启生信息 100%股权,现金对价为 31,723.92 万元,股份对价为 33,276.08 万元。股份对价公允价值的确定方法:发行价格为定价基准日前 20 个交易日公司股票的交 易均价,即 56.91 元。发行股数为 5,847,134 股,股份对价公允价值确定为:33,276.08 万 元,企业合并成本公允价值合计 65,000.00 万元。 启生信息原股东承诺启生信息 2014 年度、2015 年度、2016 年度经审计的报表中扣除 非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润分别不低于人民币 4,500.00 万元、5,500.00 万元、6,500.00 万元,每一预测年度内实际净利润数超出预测净利润数的差额部分(如有) 计入下一预测年度的实际净利润数。如果实际净利润低于上述承诺净利润的,则启生信息原 股东将按照签署的《盈利预测和补偿协议》的规定进行补偿。预测年度届满时,公司和启生 信息将共同协商聘请具有证券从业资格的审计机构对标的资产进行减值测试(“减值测试”), 并在公告前一年度年报后 30 个工作日内出具减值测试结果。如启生信息期末减值额>预测 年度内已补偿股份总数×每股发行价格+预测年度内已补偿现金金额,则启生信息原股东将 另行以现金或股份补偿,应补偿的金额=标的资产期末减值额-在预测年度内因实际净利润未 达到预测净利润已支付的补偿额。上述应补偿的金额,启生信息原股东应先以其于本次重大 资产重组中获得且尚未出售的股份对价进行补偿,不足部分以其于本次重大资产重组中未获 得的现金对价冲抵,仍不足的部分由其以现金补偿。启生信息期末减值额=65,000 万元-启 生信息期末评估值-预测年度内启生信息股东增资、减资、接受赠与以及利润分配的影响。 启生信息原股东依据本协议向公司支付的业绩承诺补偿金额与启生信息期末减值补偿金额 之和,以启生信息原股东在本次重大资产重组中收到的现金对价与股份对价之和为限,启生 信息原股东补偿上限不超过其各自在本次重大资产重组中收到的现金对价与股份对价之和。 (2)大额商誉形成的主要原因 2014 年 12 月,公司收购启生信息 100%股权,合并成本为 650,000,000.00 元。购买 日,启生信息可辨认净资产公允价值为 79,872,215.11 元,合并成本大于合并中取得的被购 买方可辨认净资产公允价值份额的差额 570,127,784.89 元确认为商誉。 3.被购买方于购买日可辨认资产、负债 贵阳动视云科技有限公司*1 广州启生信息技术有限公司*2 项目 购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值 货币资金 10,000,000.00 10,000,000.00 40,888,671.98 40,888,671.98 应收票据 — — 110,000.00 110,000.00 财务报表附注 第 58 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 贵阳动视云科技有限公司*1 广州启生信息技术有限公司*2 项目 购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值 应收款项 — — 24,457,952.36 24,457,952.36 预付账款 — — 1,556,171.75 1,556,171.75 应收利息 — — 94,591.67 94,591.67 其他应收款 — — 1,370,332.54 1,370,332.54 存货 — — 104.00 104.00 其他流动资产 — — 30,327,562.69 30,327,562.69 固定资产 — — 2,949,158.36 3,085,973.44 无形资产 — — 1,122,955.27 724,578.53 长期待摊费用 — — 170,724.20 170,724.20 递延所得税资产 — — 719,246.95 719,246.95 减:应付款项 — — 8,339,748.55 8,339,748.55 预收款项 — — 4,025,603.62 4,025,603.62 应付职工薪酬 — — 5,709,494.50 5,709,494.50 应交税费 — — 4,959,687.94 4,959,687.94 其他应付款 — — 236,811.14 236,811.14 其他流动负债 — — 200,000.00 200,000.00 递延收益 — — 346,666.66 346,666.66 递延所得税负债 — — 77,244.25 38,010.00 净资产 10,000,000.00 10,000,000.00 79,872,215.11 79,649,887.70 减:少数股东权益 4,900,000.00 4,900,000.00 — — 取得的净资产 5,100,000.00 5,100,000.00 79,872,215.11 79,649,887.70 可辨认资产、负债公允价值的确定方法: 注*1:贵阳动视云可辨认资产均为货币资金,购买日公允价值等于账面价值。 注*2:根据北京卓信大华资产评估有限公司出具的卓信大华评报字(2015)第 1014 号评 估报告确定购买日启生信息可辨认资产、负债公允价值。 八、在其他主体中的权益 (一)在子公司中的权益 1.企业集团的构成 主要经 持股比例(%) 子公司名称 注册地 业务性质 取得方式 营地 直接 间接 贵州朗视科技传媒有限公司 贵阳市 贵阳市 新媒体投资运营 54.00 — 设立 贵阳梦城互动科技有限公司 北京市 贵阳市 技术开发 56.33 — 企业合并 贵阳动视云科技有限公司 北京市 贵阳市 技术开发 51.00 — 企业合并 财务报表附注 第 59 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 主要经 持股比例(%) 子公司名称 注册地 业务性质 取得方式 营地 直接 间接 动视云(北京)科技有限公司 北京市 北京市 技术开发 — 99.00 设立 广州启生信息技术有限公司 广州市 广州市 联网和相关服务 100.00 — 企业合并 广州春姿商贸有限公司 广州市 广州市 批发和零售 — 100.00 企业合并 (1)重要的非全资子公司 少数股东持 本期归属于少数 本期向少数股东 期末累计少数股 子公司名称 备注 股比例(%) 股东损益 支付股利 东权益 贵州朗视科技传媒有限公司 54.00 -1,160,610.63 — 21,280,813.46 贵阳梦城互动科技有限公司 43.67 -2,514,064.08 — 9,457,575.99 贵阳动视云科技有限公司 49.00 -1,354,025.03 — 3,545,974.97 动视云(北京)科技有限公 1.00 31.40 — 1,031.40 司 2.重要非全资子公司的主要财务信息 单位:元 期末余额 子公司名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 贵州朗视科技 46,176,395.53 288,419.87 46,464,815.40 202,177.45 — 202,177.45 传媒有限公司 贵阳梦城互动 20,826,230.41 1,718,387.57 22,544,617.98 687,700.22 200,000.00 887,700.22 科技有限公司 贵阳动视云科 5,889,955.98 1,451,981.37 7,341,937.35 104,222.34 — 104,222.34 技有限公司 续: 期初余额 子公司名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 贵州朗视科技 47,905,130.64 1,118,979.49 49,024,110.13 238,405.58 — 238,405.58 传媒有限公司 贵阳梦城互动 12,916,080.30 246,627.18 13,162,707.48 368,150.73 — 368,150.73 科技有限公司 贵阳动视云科 技有限公司 续: 本期发生额 上期发生额 子公司名称 经营活动现金流 经营活动现金流 营业收入 净利润 综合收益总额 营业收入 净利润 综合收益总额 量 量 贵州朗视科技 — -2,523,066.60 -2,523,066.60 -2,872,522.12 — -1,214,295.45 -1,214,295.45 -1,267,306.51 传媒有限公司 贵阳梦城互动 995,646.07 -5,137,638.99 -5,137,638.99 -205,516.49 — -2,205,443.25 -2,205,443.25 -8,140,754.94 科技有限公司 贵阳动视云科 — -2,763,284.99 -2,763,284.99 -2,930,112.67 技有限公司 财务报表附注 第 60 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 (二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易 1.在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明 2014 年 10 月,公司与吕世峰、拉萨联动投资咨询有限公司共同签订联合投资协议, 协议中约定公司向吕世峰购买其所拥有的梦城互动 5.39%股权(对应 71.50 万元出资额), 股权转让价款为 600.00 万元。协议中同时约定公司及拉萨联动投资咨询有限公司向梦城互 动分别增资,公司向梦城互动增资 900.00 万元,其中认缴注册资本 107.20 万元,其余 792.80 万元计入梦城互动资本公积。拉萨联动投资咨询有限公司向梦城互动增资 500.00 万元,其 中认缴注册资本 84.34 万元,其余 415.66 万元计入梦城互动资本公积。 本次股权转让及本次增资完成后,公司持有梦城互动 56.33%股权,即对应 855.23 万 元出资额。 2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响 项目 贵阳梦城互动科技有限公司 现金 15,000,000.00 购买成本/处置对价合计 15,000,000.00 减:按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 8,297,692.74 差额 6,702,307.26 其中:调整资本公积 6,702,307.26 (三)在合营安排或联营企业中的权益 1.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息 项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额 合营企业投资账面价值合计 9,909,686.25 下列各项按持股比例计算的合计数 -90,313.75 净利润 -90,313.75 其他综合收益 — 综合收益总额 -90,313.75 联营企业投资账面价值合计 4,232,339.82 4,183,276.04 下列各项按持股比例计算的合计数 49,063.78 -134,767.11 净利润 49,063.78 -134,767.11 其他综合收益 — — 综合收益总额 49,063.78 -134,767.11 2.与合营企业投资相关的未确认承诺 本公司无需要披露的承诺事项。 财务报表附注 第 61 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 3.与合营企业或联营企业投资相关的或有负债 本公司不存在需要披露的或有事项。 九、与金融工具相关的风险披露 本公司的经营活动会面临各种金融风险:信用风险、流动风险和市场风险。本公司整体 的风险管理计划针对金融市场的不可预见性,力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。 (一) 信用风险 本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和可供出售金 融资产等。管理层已制定适当的信用政策,并且不断监察这些信用风险的敞口。 本公司持有的货币资金,主要存放于商业银行等金融机构,管理层认为这些商业银行具 备较高信誉和资产状况,存在较低的信用风险。本公司采取限额政策以规避对任何金融机构 的信贷风险。 对于应收票据、应收账款和其他应收款,本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本 公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市 场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控, 对于信用记录不良的客户,本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式,以确 保本公司的整体信用风险在可控的范围内。 截止 2014 年 12 月 31 日,本公司的前五大客户的应收款占本公司应收账款余额 50.48%。 本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没 有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。 (二) 流动性风险 流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及 其他支付义务的风险。 本公司持续监控公司短期和长期的资金需求,以确保维持充裕的现金储备;同时持续监 控是否符合借款协议的规定,从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺,以满足短期和 长期的资金需求。 (三) 市场风险 1.外汇风险 本公司的主要经营位于中国境内,主要业务以人民币结算,不存在外汇风险。 2.利率风险 截止 2014 年 12 月 31 日,公司未发生借款,无利率风险。 财务报表附注 第 62 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 十、公允价值 (一) 以公允价值计量的金融工具 本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2014 年 12 月 31 日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时,依据的是公允价值计量时使用的各重要输 入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下: 第 1 层次:是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价; 第 2 层次:是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值; 第二层次输入值包括:1)活跃市场中类似资产或负债的报价;2)非活跃市场中相同 或类似资产或负债的报价;3)除报价以外的其他可观察输入值,包括在正常报价间隔期间 可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等;4)市场验证的输入值等。 第 3 层次:是相关资产或负债的不可观察输入值。 (二) 期末公允价值计量 期末公允价值 项目 第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计 可供出售金融资产: 权益工具投资 — — — — 其他投资 8,253,400.00 — 23,074,162.69 31,327,562.69 资产合计 8,253,400.00 — 23,074,162.69 31,327,562.69 十一、关联方及关联交易 (一) 本企业的实际控制人情况 本公司的实际控制人为自然人王伟,持股比例为 38.23%。 (二) 本公司的子公司情况详见附注八(一)在子公司中的权益 (三) 本公司的合营和联营企业情况 本公司重要的合营或联营企业详见附注八(三)在合营安排或联营企业中的权益。 (四) 关联方交易 1.存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司,其相互间交易及母子公 司交易已作抵销。 2.董事、监事及高级管理人员薪酬(不含未领取报酬、津贴的董事、监事) 项目 本期发生额 上期发生额 关键管理人员薪酬 5,446,565.92 4,516,465.10 财务报表附注 第 63 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 3.关联方应收应付款项 期末余额 期初余额 项目名称 关联方 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 其他应收款 吴起东 原职工监事 — — 60,000.00 3,000.00 臧飞 职工监事 34,000.00 1,700.00 — — 十二、承诺及或有事项 (一)重大承诺事项 启生信息于 2013 年 12 月与高成(广州)物业管理有限公司签订 E 座 10-11 层房屋租 赁合同,租赁期限自 2014 年 9 月 1 日起至 2017 年 8 月 31 日,年租金 588.83 万元。 除存在上述承诺事项外,截止 2014 年 12 月 31 日,本公司无其他应披露未披露的重大 承诺事项。 (二)资产负债表日存在的或有事项 公司委托上海浦东发展银行股份有限公司贵阳分行对中国电信股份有限公司出具履约 保函,担保金额 3,000,000.00 元,担保期限自 2013 年 12 月 31 日至 2015 年 12 月 31 日 止。 公司委托上海浦东发展银行股份有限公司贵阳分行对中国电信股份有限公司出具履约 保函,担保金额 5,000,000.00 元,担保期限自 2014 年 12 月 31 日至 2015 年 12 月 31 日 止。 除存在上述或有事项外,截止 2014 年 12 月 31 日,本公司无其他应披露未披露的重大 或有事项。 十三、资产负债表日后事项 (一) 利润分配情况 根据公司董事会通过的 2014 年度利润分配预案,公司拟以 2014 年 12 月 31 日股本为 基数,以资本公积向全体股东每 10 股转增 20 股。该决议尚待股东大会审议通过。 (二) 其他资产负债表日后事项说明 除存在上述资产负债表日后事项外,截止财务报告日,本公司无其他应披露未披露的重 大资产负债表日后事项。 十四、其他重要事项说明 公司董事会决议审议通过将募投项目朗玛网语音互联网社区项目出售给公司实际控制 财务报表附注 第 64 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 人王伟控制的贵阳语玩科技有限公司,结余募集资金和出售朗玛网语音互联网项目所得资金 将全部用于公司重组项目广州启生信息技术有限公司的现金对价,该决议尚待股东大会审批。 公司董事会决议审议通过拟调整募投项目“研发中心建设项目”的投资规模。此募投项 目将调整出 1,000.42 万元将用于支付收购广州启生信息技术有限公司资产的现金对价,该 决议尚待股东大会审批。 公司董事会决议审议通过将营销服务网络建设项目、电话对对碰三网融合技术改造项目 结余募集资金及利息用于支付公司重大资产重组项目收购广州启生信息技术有限公司的部 分现金对价,该决议尚待股东大会审批。 公司董事会决议审议通过公司与贵州益佰制药股份有限公司作为主发起人,联合贵州省 各区域实力雄厚、管理规范的民营企业,拟申请筹建全部由民营资本出资入股的贵安科技银 行股份有限公司。公司认购金额为 2.5 亿元,持股比例 25%。该决议尚待股东大会审议通 过。 公司董事会决议审议通过公司非公开发行股票。公司拟向王伟、吴镇发和上海宏流投资 管理有限公司发行不超过 6,314,710 股,发行价格为人民币每股 158.36 元,募集资金总额 为不超过 999,997,476 元。该决议尚待股东大会审议通过。 除存在上述其他重要事项外,本公司无需要披露的其他重要事项说明。 十五、母公司财务报表主要项目注释 注释1.应收账款 1. 应收账款分类披露 期末余额 种类 账面余额 坏账准备 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 单项金额重大并单独计提 — — — — — 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 38,068,020.77 100.00 76,791.89 0.20 37,991,228.88 坏账准备的应收账款 单项金额虽不重大但单独 — — — — — 计提坏账准备的应收账款 合计 38,068,020.77 100.00 76,791.89 0.20 37,991,228.88 续: 期初余额 种类 账面余额 坏账准备 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 单项金额重大并单独计提 — — — — — 坏账准备的应收账款 财务报表附注 第 65 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 期初余额 种类 账面余额 坏账准备 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 按信用风险特征组合计提 52,766,293.66 100.00 464,975.67 0.88 52,301,317.99 坏账准备的应收账款 单项金额虽不重大但单独 — — — — — 计提坏账准备的应收账款 合计 52,766,293.66 100.00 464,975.67 0.88 52,301,317.99 期末应收账款余额减少较大主要系公司收入减少,应收账款相应减少所致。 应收账款分类的说明: 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 期末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 6 个月以内 36,585,206.31 — — 6 个月-1 年 1,429,791.06 71,489.55 5.00 1-2 年 53,023.40 5,302.34 10.00 合计 38,068,020.77 76,791.89 0.20 2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期收回或转回坏账准备金额 388,183.78 元。 3. 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 占应收账款期末 单位名称 期末余额 已计提坏账准备 余额的比例(%) 中国联合网络通信有限公司河北省分公司 8,099,010.18 21.28 — 中国联合网络通信有限公司山西省分公司 4,702,364.49 12.35 — 中国联合网络通信有限公司河南省分公司 2,868,055.50 7.53 — 中国联合网络通信有限公司吉林省分公司 1,894,548.05 4.98 — 中国联合网络通信有限公司内蒙古自治区分 1,896,224.35 4.98 9,467.28 公司 合计 19,460,202.57 51.12 9,467.28 注释2.其他应收款 1.其他应收款分类披露 期末余额 种类 账面余额 坏账准备 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 单项金额重大并单独计提坏 — — — — — 账准备的其他应收款 财务报表附注 第 66 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 期末余额 种类 账面余额 坏账准备 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 按信用风险特征组合计提坏 7,896,622.60 100.00 665,290.02 8.42 7,231,332.58 账准备的其他应收款 单项金额虽不重大但单独计 — — — — — 提坏账准备的其他应收款 合计 7,896,622.60 100.00 665,290.02 8.42 7,231,332.58 续: 期初余额 种类 账面余额 坏账准备 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 单项金额重大并单独计提坏 — — — — — 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 3,875,799.32 100.00 316,644.51 8.17 3,559,154.81 账准备的其他应收款 单项金额虽不重大但单独计 — — — — — 提坏账准备的其他应收款 合计 3,875,799.32 100.00 316,644.51 8.17 3,559,154.81 期末其他应收款增加较大主要系公司备用金、押金及保证金增加所致。 其他应收款分类的说明: 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 6,450,480.85 322,524.04 5.00 1-2 年 561,123.76 56,112.38 10.00 2-3 年 689,217.99 137,843.60 20.00 3-4 年 53,200.00 26,600.00 50.00 4-5 年 101,950.00 81,560.00 80.00 5 年以上 40,650.00 40,650.00 100.00 合计 7,896,622.60 665,290.02 8.42 2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 348,645.51 元。 3.其他应收款按款项性质分类情况 项目 期末余额 期初余额 押金及保证金 2,579,901.75 1,533,237.75 财务报表附注 第 67 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 项目 期末余额 期初余额 备用金 4,843,018.40 1,890,363.34 其他 473,702.45 452,198.23 合计 7,896,622.60 3,875,799.32 4.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款 占其他应收款期 坏账准备 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额的比例(%) 期末余额 中国电信股份 押金 1,000,000.00 1 年以内 12.66 50,000.00 有限公司 北京海淀置业 1-2 年 315,452.01 元; 房屋押金 900,000.00 11.40 148,454.80 集团有限公司 2-3 年 584,547.99 元。 孔红亮 备用金 894,170.00 1 年以内 11.32 44,708.50 杨振 备用金 728,219.00 1 年以内 9.22 36,410.95 综合部 备用金 465,634.71 1 年以内 5.90 23,281.74 合计 3,988,023.71 50.50 302,855.99 注释3.长期股权投资 期末余额 期初余额 款项性质 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 704,152,024.43 — 704,152,024.43 35,180,913.18 — 35,180,913.18 对联营、合营企 14,142,026.07 — 14,142,026.07 4,183,276.04 — 4,183,276.04 业投资 合计 718,294,050.50 — 718,294,050.50 39,364,189.22 — 39,364,189.22 1.对子公司投资 本期计提 减值准备 被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 减值准备 期末余额 贵州朗视科技 27,000,000.00 27,000,000.00 — — 27,000,000.00 — — 传媒有限公司 贵阳梦城互动 22,052,024.43 8,180,913.18 15,000,000.00 1,128,888.75 22,052,024.43 — — 科技有限公司 贵阳动视云科 5,100,000.00 — 5,100,000.00 — 5,100,000.00 — — 技有限公司 广州启生信息 650,000,000.00 — 650,000,000.00 — 650,000,000.00 — — 技术有限公司 合计 704,152,024.43 35,180,913.18 670,100,000.00 1,128,888.75 704,152,024.43 — — 2.对联营、合营企业投资 本期增减变动 被投资单位 期初余额 权益法确认的投 其他综合收益调 追加投资 减少投资 资损益 整 一.合营企业 财务报表附注 第 68 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 本期增减变动 被投资单位 期初余额 权益法确认的投 其他综合收益调 追加投资 减少投资 资损益 整 拉萨朗游投资有限公司 — 10,000,000.00 — -90,313.75 — 小计 — 10,000,000.00 — -90,313.75 — 二.联营企业 贵阳网阳数字娱乐产业 4,183,276.04 — — 49,063.78 — 发展有限公司 小计 4,183,276.04 — — 49,063.78 — 合计 4,183,276.04 10,000,000.00 — -41,249.97 — 续: 本期增减变动 减值准备 被投资单位 宣告发放现金 期末余额 其他权益变动 计提减值准备 其他 期末余额 股利或利润 一.合营企业 拉萨朗游投资有限公司 — — — — 9,909,686.25 — 小计 — — — — 9,909,686.25 — 二.联营企业 贵阳网阳数字娱乐产业 — — — — 4,232,339.82 — 发展有限公司 小计 — — — — 4,232,339.82 — 合计 — — — — 14,142,026.07 — 注释4.营业收入及营业成本 营业收入、营业成本 本期发生额 上期发生额 项 目 收入 成本 收入 成本 主营业务 120,345,306.02 12,084,042.44 151,611,757.49 16,320,742.87 其他业务 — — — — 合计 120,345,306.02 12,084,042.44 151,611,757.49 16,320,742.87 注释5.投资收益 项 目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 -41,249.97 -134,767.11 合计 -41,249.97 -134,767.11 十六、补充资料 (一)当期非经常性损益明细表 财务报表附注 第 69 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 项 目 金额 说明 非流动资产处置损益 -3,522.06 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 — 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准 22,934,090.06 定额或定量享受的政府补助除外) 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 — 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应 — 享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 — 委托他人投资或管理资产的损益 — 因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 — 债务重组损益 — 企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等 — 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 — 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 — 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 — 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融 资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金 78,833.81 融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 — 对外委托贷款取得的损益 — 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生 — 的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当 — 期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 — 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -5,805.91 其他符合非经常性损益定义的损益项目 — 减:所得税影响额 2,312,539.73 少数股东权益影响额(税后) 32,339.37 合计 20,658,716.80 (二)净资产收益率及每股收益 加权平均 每股收益 报告期利润 净资产收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 6.41 0.33 0.33 扣除非经常性损益后归属于公司普通股 2.60 0.13 0.13 股东的净利润 (三)会计政策变更的补充资料 公司根据财政部 2014 年发布的《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》等八项会计 财务报表附注 第 70 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 准则变更了相关会计政策并对比较财务报表进行了追溯重述,重述后的 2013 年 1 月 1 日、 2013 年 12 月 31 日合并资产负债表如下: 项目 2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日 流动资产: 货币资金 373,916,394.20 408,989,310.86 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 44,699,654.35 52,301,317.99 预付款项 36,351,254.65 38,962,253.39 应收利息 5,776,991.66 2,925,286.12 应收股利 其他应收款 2,144,515.53 9,386,585.49 存货 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 3,824,334.98 2,310,621.25 流动资产合计 466,713,145.37 514,875,375.10 非流动资产: 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 4,183,276.04 投资性房地产 固定资产 8,757,894.19 9,043,839.06 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 133,797.70 1,235,286.97 开发支出 13,469,436.52 39,447,931.36 商誉 496,911.93 长期待摊费用 1,490,654.57 756,107.57 递延所得税资产 39,232.09 78,162.02 其他非流动资产 非流动资产合计 23,891,015.07 55,241,514.95 资产总计 490,604,160.44 570,116,890.05 流动负债: 财务报表附注 第 71 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 项目 2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 177,566.70 143,442.00 预收款项 202,053.13 198,155.61 应付职工薪酬 2,926,916.50 4,440,334.12 应交税费 808,774.63 2,354,577.08 应付利息 应付股利 其他应付款 174,406.33 156,825.76 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 1,093,386.01 5,455,456.34 流动负债合计 5,383,103.30 12,748,790.91 非流动负债: 长期借款 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付职工薪酬 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延收益 30,000.12 3,182,646.11 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 30,000.12 3,182,646.11 负债合计 5,413,103.42 15,931,437.02 股东权益: 股本 53,400,000.00 106,800,000.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 276,468,076.45 223,068,076.45 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 17,134,298.07 22,946,111.67 财务报表附注 第 72 页 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 2014 年度 财务报表附注 项目 2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日 未分配利润 138,188,682.50 172,660,508.01 归属于母公司股东权益合计 485,191,057.02 525,474,696.13 少数股东权益 28,710,756.90 股东权益合计 485,191,057.02 554,185,453.03 负债和股东权益总计 490,604,160.44 570,116,890.05 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 (公章) 二〇一五年三月十八日 财务报表附注 第 73 页