北京华录百纳影视股份有限公司
盈利预测审核报告
中天运会计师事务所有限公司
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
目 录
一、备考合并盈利预测审核报告 1
二、已审备考合并盈利预测表 2
三、备考合并盈利预测的编制说明 3
四、事务所营业执照复印件 33
五、事务所证券从业资格证复印件 34
六、签字注册会计师资质证明复印件 35
中天运会计师事务所有限公司 JONTEN CPAS
备考合并盈利预测审核报告
中天运[2014]普字第 90367 号
北京华录百纳影视股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的北京华录百纳影视股份有限公司（以下简称华录百纳公司）管理
层编制的 2014 年度的备考合并盈利预测表及其说明(以下简称盈利预测)。我们的审核
依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号——预测性财务信息的审核》。
华录百纳公司管理层对该盈利预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在盈利预测
说明中予以披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些
假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该盈利预测是在这些假设的基础上恰
当编制的，并按照企业会计准则的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测
性财务信息存在差异。
本审核报告仅供华录百纳公司并购广东百合蓝色火焰文化传媒股份有限公司股权而
向中国证券监督管理委员会申报重大资产重组事宜使用，不应用于其他任何目的。
中天运会计师事务所有限公司 中国注册会计师：吕志
中国北京
二○一四年五月十六日 中国注册会计师：何煜辉
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中天运会计师事务所有限公司 JONTEN CPAS
备考合并盈利预测表
预测期间：2014 年度
编制单位：北京华录百纳影视股份有限公司 单位：万元
2013 年度 2014 年度
项 目 注释
已审 预测数
一、营业收入 六、（一） 127,548.29 177,669.14
减：营业成本 六、（一） 92,188.95 128,710.56
营业税金及附加 六、（二） 1,216.66 1,564.42
销售费用 六、（三） 4,020.17 3,704.83
管理费用 六、（四） 3,881.81 4,679.20
财务费用 六、（五） -173.69 844.92
资产减值损失 六、（六） 779.95 633.76
加：公允价值变动收益（损失以“-”
号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 0.60 4.45
其中：对联营企业和合营企业
的投资收益
二、营业利润 25,635.05 37,535.91
加：营业外收入 六、（七） 2,186.66 2,810.98
减：营业外支出 六、（八） 297.11 1.74
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额 27,524.59 40,345.16
减：所得税费用 六、（九） 5,999.37 7,795.54
四、净利润 21,525.22 32,549.62
其中：归属于母公司所有者的净利
21,395.24 32,493.53
润
少数股东损益 129.98 56.08
法定代表人：陈润生 主管会计工作的负责人：孙伟华 会计机构负责人：秦红玲
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北京华录百纳影视股份有限公司 合并盈利预测说明
北京华录百纳影视股份有限公司
盈利预测的编制基础和基本假设
2014 年度
重要提示：北京华录百纳影视股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）
2014 年度备考合并盈利预测表（以下简称盈利预测表）是管理层在最佳估计假设的
基础上编制的，遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，
投资者进行投资决策时应谨慎使用。
需要特别指出的是，以下提到的“广东百合传媒公司”是指本次拟收购的广东百合蓝色火焰文
化传媒股份有限公司，“华录百纳公司”是指未收购“广东百合传媒公司”之前的北京华录百纳影
视股份有限公司，“本公司”或“公司”是指完成收购“广东百合传媒公司”之后的北京华录百纳
影视股份有限公司。
一、盈利预测编制基础
本盈利预测在经中天运会计师事务所有限公司审计的华录百纳公司 2012 年度及 2013 年度财务
报表及广东百合传媒公司 2012 年度及 2013 年度财务报表的基础上，结合公司 2012 年度及 2013 年度
实际经营业绩，并以对华录百纳公司和广东百合传媒公司预测期间经营环境及经营计划等的最佳估
计假设为前提，编制了本公司 2014 年度盈利预测表。
本公司编制该盈利预测表所采用的会计政策和会计估计符合《企业会计准则》的规定与公司实
际采用的会计政策、会计估计一致。
二、盈利预测假设
(一) 国家及地方现行的法律法规、监管、财政、经济状况或国家宏观调控政策无重大变化；
(二) 国家现行的利率、汇率及通货膨胀水平等无重大变化；
(三) 对公司生产经营有影响的法律法规、行业规定和行业质量标准等无重大变化；
(四) 本公司经营所遵循的税收政策和有关税收优惠政策无重大变化；
(五) 本公司制定的各项经营计划、资金计划及投资计划等能够顺利执行；
(六) 本公司经营所需的主要资源、劳务等能够取得且价格无重大波动；
(七) 本公司经营活动、预计产品结构及产品市场需求状况、价格在正常范围内变动；
(八) 无其他人力不可抗拒及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响；
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北京华录百纳影视股份有限公司 合并盈利预测说明
（此页无正文）
北京华录百纳影视股份有限公司
企业法定代表人：陈润生
主管会计工作负责人：孙伟华
会计机构负责人：秦红玲
2014 年 5 月 16 日
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北京华录百纳影视股份有限公司 合并盈利预测说明
北京华录百纳影视股份有限公司
盈利预测的编制说明
一、公司基本情况
北京华录百纳影视股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为北京华录百纳影视有限
公司，由中国华录集团有限公司（以下简称“华录集团”）和北京百纳文化发展有限公司共同出资组
建，于 2002 年 6 月 19 日在北京取得 1102232389765（1-1）号企业法人营业执照。公司注册资本 1000
万元人民币，法人代表：王松山。
根据公司 2003 年 11 月 28 日股东会决议，华录集团将其持有的华录百纳 50%股权转让给华录文
化产业有限公司，北京百纳文化发展有限公司放弃优先购买权。
2005 年 9 月，公司股东会作出决议，一致同意王松山辞去执行董事职务，选举陈润生担任新的
执行董事。
根据公司 2008 年 9 月 9 日股东会决议，公司进行了增资扩股，同意上海睿信投资管理有限公司、
上海尚理投资有限公司分别增资 125 万元，注册资本增加至 1250 万元。股权结构变更为：华录文化
产业有限公司 40%，北京百纳文化发展有限公司 40%，上海睿信投资管理有限公司 10%，上海尚理
投资有限公司 10%；公司于 2008 年 9 月 25 日完成工商变更，取得 110112003897657 号法人营业执照。
根据公司 2008 年 10 月 20 日股东会决议，公司原股东北京百纳文化发展有限公司将其持有公司
的 40%股权转让给刘德宏、邹安琳、陈亚涛，公司股权结构变更为：华录文化产业有限公司 40%，
刘德宏 28%，上海睿信投资管理有限公司 10%，上海尚理投资有限公司 10%，邹安琳 8.4%，陈亚涛
3.6%。
根据公司 2010 年 3 月 28 日股东会决议，公司股东刘德宏将其持有公司的 8%的股权转让给吴忠
福，公司股权结构变更为：华录文化产业有限公司 40%，刘德宏 20%，上海睿信投资管理有限公司
10%，上海尚理投资有限公司 10%，邹安琳 8.4%，吴忠福 8%，陈亚涛 3.6%。
经股东会决议、国资委批准，同意本公司整体改制为股份公司，以截至 2010 年 4 月 30 日原北京华
录百纳影视有限公司账面净资产 49,667,259.47 元为基础，按照 1:0.90602945 的折股比例进行折股，整
体变更为股份公司，整体变更后的股份公司继承原公司的一切债权和债务，公司名称由北京华录
百纳影视有限公司变更为北京华录百纳影视股份有限公司，总股本为 4500 万。其中：华录文化产
业有限公司持股 1800 万股，占总股本的 40%；上海睿信投资管理有限公司持股 450 万元，占总股本
的 10%；上海尚理投资有限公司出资 450 万元，占总股本的 10%；自然人股东刘德宏出资 900 万元，
占总股本的 20%；自然人股东邹安琳出资 378 万元，占总股本的 8.4%；自然人股东吴忠福出资 360
万元，占总股本的 8%；自然人股东陈亚涛出资 162 万元，占总股本的 3.6%。2010 年 8 月 18 日公司
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北京华录百纳影视股份有限公司 合并盈利预测说明
取得股份有限公司营业执照。
根据公司 2011 年 2 月 26 日召开的 2011 年第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员
会证监许可[2011]2157 号文《关于核准北京华录百纳影视股份有限公司首次公开发行股票并在创业板
上市的批复》，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）1500 万股（每股面值 1 元），募集资金
总额 6.75 亿元，实收资本增加至 6000 万元，于 2013 年 3 月 6 日完成工商变更。
根据公司 2013 年 4 月 22 日召开的 2012 年年度股东大会，公司以现有总股本为基数，以资本公
积金向全体股东每 10 股转增 12 股，转增后总股本为 13200 万元，已于 2013 年 6 月 26 日完成工商变
更登记。
注册地址：北京市石景山区八大处高科技园区西井路 3 号 3 号楼 5365 房间；法定代表人：陈润生；
注册资本：13200 万元。
公司经营范围：许可经营项目：电视剧制作。一般经营项目：影视项目投资管理、策划；组织
文化艺术交流、承办展览展示、信息咨询（不含中介服务）、艺术培训、广告设计制作、舞台设计
制作、美术设计制作、资料编辑、翻译服务、摄影、企业形象策划；租赁、维修；影视服装、器械
设备；劳务服务。
本公司的基本组织架构：公司设立了股东大会、董事会和监事会。股东大会是公司的权力机构，
董事会是股东大会的执行机构，监事会是公司的内部监督机构。公司下设综合管理部、财务部、法
律部、项目研发部、项目管理部、项目制作部、项目发行部、董事会办公室（证券部）、总经理办
公室、审计部。
二、重要会计政策及会计估计
公司下述会计政策和会计估计系根据财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则及相关
规定。
1、会计期间
以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计期间。
2、记账本位币
以人民币为记账本位币。
3、企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，该项
企业合并按权益结合法进行会计核算。在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方
的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面
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北京华录百纳影视股份有限公司 合并盈利预测说明
价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证
券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面
值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为合并发生的各项直
接相关费用，发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，该项企业合并按购买法进
行会计核算。
一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；通过多次交换交易分步实现的企业
合并，合并成本为每一单项交易成本之和；本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入损
益；所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日
已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
合并成本公允价值与账面价值的差异计入当期损益。被购买方的可辨认资产、负债及或有负
债以其在收购日的公允价值予以确认。
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。初始
确认后的商誉，后续期间以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。
如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，在对取得的被购买方
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核后，将经复核后合并
成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。
被购买方的少数股东权益按少数股东所占被购买方的可辨认资产、负债及或有负债的公允价
值份额进行初始计量。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定原则
本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明本公司能够控制被投
资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围，但是，有证据表明本公
司不能控制被投资单位的除外。
本公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为本公司能够控制被
投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明本
公司不能控制被投资单位的除外：
A、通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；
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北京华录百纳影视股份有限公司 合并盈利预测说明
B、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；
C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；
D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。
本公司在确定能否控制被投资单位时，同时考虑企业和其他企业持有的被投资单位的当期可
转换的可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素。
按照上述原则，本报告期纳入合并范围的子公司共八家，分别为东阳华录百纳影视有限公司、大
连华录百纳影视广告有限公司、北京华录百纳文化经纪有限公司、华录百纳影视（天津）有限公
司、中制联环球（北京）影视文化有限公司和北京丹丹百纳文化经纪有限公司、广东百合蓝色火焰
文化传媒股份有限公司、上海蓝色火焰影视文化有限公司。
（2）编制方法：公司合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资
料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。在编制合并财务报表时，按照
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》采用如下办法编制：
A、母、子公司采用的会计年度和会计政策相同；
B、母、子公司及子公司之间的重大交易已调整抵消；
C、投资、权益及相互往来已调整抵销。
5、现金等价物的确定标准
（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；
（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、
易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务的核算方法
（1）外币业务发生时按当日中国人民银行公布的国家外汇牌价折算为记账本位币金额。
（2）在资产负债表日，分别外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
A、对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确
认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益，属于资本性支出的
计入相关资产价值；
B、对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价
值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与
原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
7、金融资产和金融负债核算方法
（1）金融工具的确认依据
金融工具的确认依据为：公司已经成为金融工具合同的一方。
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北京华录百纳影视股份有限公司 合并盈利预测说明
（2）金融资产和金融负债的分类
按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。
按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其
他金融负债。
（3）金融资产和金融负债的计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产
或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计
量，公允价值变动计入当期损益。
②持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值
损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时
转出，计入当期损益。可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑损益，计入当期损益。采用实际
利率法计算的可供出售金融资产的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在
被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。
④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
⑤其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：
A、与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
B、不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认
后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
a.《企业会计准则第 13 号―或有事项》确定的金额。
b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号―收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。
（4）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
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北京华录百纳影视股份有限公司 合并盈利预测说明
①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以下
原则确定：
A、在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出
价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价。
B、金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易
的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。
②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。
（5）金融资产减值准备计提方法
①持有至到期投资
以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流量（不包括
尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益。计提减值准备时，对单项持有至到期投资单独进行减值测试。
②应收款项
应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注二、8。
③可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种
下降趋势属于非暂时性的,则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准
备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计
入减值损失。
④其他
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并
须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账
面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认
为减值损失，计入当期损益。
8、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
坏账损失确认标准：因债务人出现被撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足或死亡等情
况，导致无法收回的款项，经公司的相应权力机构批准作为资产损失。公司与关联方之间发生的
应收款项一般不计提坏账准备，但如果有确凿证据表明关联方债务单位已撤销、破产、资不抵
债、现金流量严重不足等，并且不准备对应收款项进行债务重组或其它方式收回的，采用个别认
定法，根据预计可能发生的坏账损失，计提相应的坏账准备，对于其中预计全部无法收回的应收
关联方的款项也可全额计提坏账准备。
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北京华录百纳影视股份有限公司 合并盈利预测说明
坏账准备计提方法：期末对应收款项（应收账款、其他应收款）的账面价值进行检查，对单项
金额重大的应收款项以及单项金额不重大的长期应收款项单独进行减值测试，根据其未来现金流
量的现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备。其他单项金额不重大的应收款项
与经单独测试后未减值的应收款项（扣除关联方、公司内部职工款项）一起采用按信用风险特征（应
收款项账龄）划分为若干组合，再按这些应收款项组合期末余额的账龄和规定的提取比例确认减值
损失，计提坏账准备，具体标准如下：
北京华录百纳影视股份有限公司坏账准备计提标准：
账龄 计提比例
一年以内 0%
一至二年 10%
二至三年 50%
三至四年 100%
四至五年 100%
五年以上 100%
广东百合蓝色火焰文化传媒股份有限公司：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
一年以内 3% 1%
一至二年 20% 5%
二至三年 50% 10%
三至四年 100% 30%
四至五年 100% 30%
五年以上 100% 30%
单项金额重大的具体标准为：应收账款期末余额大于 100 万元，其他应收款期末余额大于 10
万元。
其他不重大的应收款项：除已包括在单项金额重大和按组合计提坏账的应收款项外的款项。
9、存货核算方法
（1）存货的分类：本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、库存商品等。
原材料是指公司计划提供拍摄电视剧或电影所发生的文学剧本的实际成本，此成本于相关电
视剧或电影投入拍摄时转入影视片制作成本。
在产品是指制作中的电视剧、电影等发生的成本，此成本于拍摄完成取得《电视剧发行许可
证》或《电影片公映许可证》后转入已入库影视片库存商品。
库存商品是指本公司已入库的电视剧、电影等各种产成品之实际成本。
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北京华录百纳影视股份有限公司 合并盈利预测说明
（2）存货取得和发出的计价方法：存货购入和入库按照实际成本计价。
①本公司除自制拍摄影视片外，与境内外其他单位合作摄制影视片业务的，按以下规定和方
法执行：
A、联合摄制业务中，由公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定的制片款项时，
先通过“其他应付款”科目进行核算；当影视片完成摄制结转入库时，再将该款项转作影视片库
存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算的，公司按照合同
约定支付合作方的拍片款，参照委托摄制业务处理。
B、受托摄制业务中，公司收到委托方按照合同约定预付的制片款项时，先通过“其他应付
款”科目进行核算。当影视片完成摄制并提供给委托方时，将该款项冲减该片的实际成本。
C、委托摄制业务中，公司按照合同约定预付给受托方的制片款项，先通过“预付账款”科目
进行核算；当影视片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用结算凭据
或报表时，按照实际结算金额将该款项转作影视片库存成本。
②销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本：
A、以一次性卖断国内全部著作权的，在所有权上的主要风险和报酬转移时，将其全部实际成
本一次性结转销售成本；采用分期收款销售方式的，按照企业会计准则的规定执行。
B、采用按照票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部将发行权、放映权转让给部
分电影院线（发行公司）或电视台等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影片，在符合收入确认
条件之日起，不超过 24 个月的期间内（提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的
期间内），采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。
（3）存货跌价准备的确定标准和计提方法：公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。可变
现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。其中：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以及相
关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，可变现净值
以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货可变现
净值以一般销售价格为基础计算。
公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。
公司在资产负债表日，若存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损
益。若以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌
价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
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（5）低值易耗品的摊销方法：低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
10、长期股权投资核算方法
（1）长期股权投资的初始计量
公司长期股权投资在取得时按初始投资成本计量。初始投资成本一般为取得该项投资而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，并包括直接相关费用。但同一控
制下的企业合并形成的长期股权投资，其初始投资成本为合并日取得的被合并方所有者权益的账
面价值份额。
（2）长期股权投资的后续计量
公司对被投资单位能够实施控制、不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报
价、公允价值不能可靠计量的，长期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重
大影响的，长期股权投资采用权益法核算。
公司在按权益法对长期股权投资进行核算时，首先对公司与联营企业及合营企业之间发生的
内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分予以抵销。公司与被投资单位发生的内部交
易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损失的，全额确认；然后
再对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和
会计期间方面的调整，按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。
公司长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；对长期股权投资初
始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
（3）长期股权投资收益的确认
采用成本法核算时，在被投资单位宣告发放现金股利或分派利润时确认；采用权益法核算
时，按当期应享有的被投资单位实现净利润的份额确认。
（4）长期投资的减值准备
公司按成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，发
生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之
间的差额，确认为减值损失。
公司其他长期股权投资的可收回金额低于其账面价值时，按单项投资可收回金额低于账面价
值的差额，确认长期股权投资减值准备。
公司长期股权投资减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回。
11、固定资产及累计折旧的核算方法
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（1）固定资产确认条件
公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，
固定资产才能予以确认。
公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）固定资产分类及折旧政策
公司采用年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿
命和预计残值确定的各类固定资产年折旧率如下：
固定资产类别 使用年限 残值率(%) 年折旧率(%)
办公设备 3-5 3 32.33-19.40
运输设备 5-8 3 11.88-19.40
房屋建筑物 20-50 3 1.90-4.75
机器设备 5 3 19.40
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额重新计算
确定折旧率。
融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产
尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与
租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预
计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异
的，调整预计净残值。
（3）固定资产减值准备
公司期末对固定资产逐项进行检查，由于市价大幅度下跌，或陈旧过时、损坏、长期闲置等
原因导致其可收回金额低于账面价值的，计提固定资产减值准备。计提时，按单项固定资产可收
回金额低于账面价值的差额确认固定资产减值准备。固定资产减值准备一经确认，在以后会计期
间不得转回。
12、在建工程的核算方法
（1）本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价。
（2）在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态
但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。
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（3）在建工程减值准备的确认标准和计提方法
本公司在资产负债表日判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明
在建工程可能发生了减值：
①在建工程的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下
跌。
②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及在建工程所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算在建工程预计未
来现金流量现值的折现率，导致其可收回金额大幅度降低。
④有证据表明在建工程已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
⑤在建工程已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑥本公司内部报告的证据表明在建工程的经济绩效已经低于或者将低于预期，如在建工程所
创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
⑦其他表明在建工程可能已经发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。本公司一般以单项在建工程为基础估计其可
收回金额，可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金
流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明在建工程的可收回金额低于其账面
价值的，将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同
时计提相应的在建工程减值准备。难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程
所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额，并按照《企业会计准则第 8 号-资产减值》有关规定
计提在建工程减值准备。减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。
13、借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
①资产支出已经发生。
②借款费用已经发生。
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本
化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月
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的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产
的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可
使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本
化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时
计入当期损益。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定
确定：
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益
后的金额确定。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予
资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，
调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实
际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者
可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成
本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在
发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发
生额确认为费用，计入当期损益。
14、无形资产的核算方法
（1）无形资产的计价及摊销方法
公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊
销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不
确定的无形资产，不作摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前
估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
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（2）无形资产使用寿命的确定
使用寿命的确定原则：
A、来源于合同性权利或者其他法定权利的无形资产，其使用寿命按不超过合同性权利或者其
他法定权利的期限；
B、合同性权利或者其他法定权利到期时因续约等延续、且有证据表明延续不需要付出大额成
本的，续约期一并记入使用寿命；
C、合同或者法律没有使用寿命的，综合各方面情况判断，如与同行业情况进行比较、参考历
史经验、聘请专家论证等，以无形资产能为本公司带来经济利益的期限确定使用寿命；
D、按照上述方法仍无法确定无形资产为本公司带来经济利益期限的，作为使用寿命不确定的
无形资产。
（3）无形资产减值准备
公司期末对无形资产进行逐项检查，当存在市价大幅度下跌等表明资产可能发生减值的迹象
时，计提无形资产减值准备。计提时，按单项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额确认无
形资产减值准备。无形资产减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回。
（4）无形资产转销
公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价
值全部转入当期损益。
（5）内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出
A、公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
B、公司内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（a）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（b）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（c）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（d）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产；
（e）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
15、长期待摊费用的核算方法
公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能使以后会计
期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。
16、资产减值
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（1）在资产负债表日判断资产[除存货、采用成本法核算的在活跃市场中没有报价且其公允价
值不能可靠计量的长期股权投资、采用公允价值模式计量的投资性房地产、消耗性生物资产、建造
合同形成的资产、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值和金融资产（不含长期股权投资）
以外的资产]是否存在可能发生减值的迹象。有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为
基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产
组组合为基础确定其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是
否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
（2）可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其
预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
（3）单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额
计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉
分摊至某资产组或资产组组合的，该资产组或资产组组合的账面价值包括相关总部资产和商誉的分
摊额），确认其相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价
值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其
他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，计
提各单项资产的减值准备。
（4）上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
17、预计负债的核算方法
（1）预计负债的确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资
产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：
①该义务是本公司承担的现时义务。
②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范
围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况
下，最佳估计数按如下方法确定：
①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确
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定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
18、收入的确认原则
本公司的营业收入主要包括媒介代理、品牌内容整合营销、文化内容制作运营等。其中媒介
代理业务包括电视硬广、户外广告等业务；品牌内容整合营销业务包括电视栏目内容营销和影视剧
内容营销等；文化内容制作运营业务包括电视栏目制作及运营、电影制作及运营、电视剧制作及运
营业务。
媒介代理业务收入和品牌内容整合营销业务收入：在服务已提供，收入的金额能够可靠的计量
及相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量且相关经济利益很可能流入本公司时确认。
电视栏目制作及运营收入：在电视栏目已完成制作并经行政主管部门审查通过，电视节目播放，
相关经济利益很可能流入本公司时确认。
电影制作及运营业务、电视剧制作及运营业务收入的确认方法
电视剧销售收入：在电视剧完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许
可证》，电视剧播映带或其他载体转移给购货方、相关经济利益很可能流入本公司时确认；
电影片票房分账收入：在电影片完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电影片公
映许可证》，电影片于院线、影院上映后按照双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计算的
金额确认；
电影版权收入：在影片取得《电影片公映许可证》、母带已经交付，且交易相关的经济利益很
可能流入本公司时确认。
电视剧、电影完成摄制前采用全部或部分卖断，或者承诺给予影片首（播）映权等方式，预售
影片发行权、放（播）映权或其他权利所取得的款项，待电视剧、电影完成摄制并按合同约定提供
给预付款人使用时，确认销售收入实现。
电视剧、电影销售成本确认方法： 电视剧销售、电影片票房分账以及电影版权销售采用多
次、局部(特定院线或一定区域、一定时期内)将发行权、放映权转让给部分电视台、网络公司和电
影院线等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影片在符合收入确认条件之日起，不超过 24 个月
的期间内（提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内），采用计划收入比例
法将其全部实际成本逐笔(期)结转销售成本，计划收入比例=实际总成本/预计总收入，当期结转的
销售成本=当期确认的收入×计划收入比例；一次性卖断国内全部著作权，在收到卖断价款确认销
售收入时，将其全部实际成本一次性结转销售成本。
（2）提供劳务收入的确认方法
本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳
务收入：即按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用。
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提供劳务交易的结果能够可靠估计，应同时满足下列条件：
①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；
③交易的完工进度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总
金额。
资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收
入，并按相同金额结转劳务成本；
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确
认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务
部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为
提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将
销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
（3）让渡资产使用权收入的确认方法
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。让渡资产使用权收入同时满足下列条件
的，才能予以确认：
①相关的经济利益很可能流入企业；
②收入的金额能够可靠地计量。
19、租赁
（1）租赁分类
①融资租赁：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。
②经营租赁：融资租赁以外的其他租赁。
（2）融资租赁
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
A、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
B、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产
的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
C、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
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D、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；
出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
E、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
①融资租赁租入资产
在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认
融资费用。公司在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。
未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊计入当期融资费用。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租赁租入资产折旧：
A、能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；
B、无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两
者中较短的期间内计提折旧。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁租出资产
在租赁期开始日，本公司将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租
赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与
其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分配并计入当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（3）经营租赁
①经营租赁租入资产
对于经营租赁的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损
益。本公司发生的初始直接费用，计入当期损益。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
②经营租赁租出资产
对于经营租赁的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。本公司发生
的初始直接费用，计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营
租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
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（4）售后回租
根据交易实质，本公司将售后租回交易认定为融资租赁或经营租赁。
售后租回交易认定为融资租赁的，售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并按照该项租
赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。
售后租回交易认定为经营租赁的，售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并在租赁期内
按照与确认租金费用相一致的方法进行分摊，作为租金费用的调整。但是，有确凿证据表明售后
租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值之间的差额计入当期损益。
20、政府补助
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业
所有者投入的资本。
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，按照公允价值计量；公允
价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关
资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期
损益。
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，按照收到或应收的金额计量。用于
补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当
期损益。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
B、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
21、所得税的会计处理方法
公司所得税的会计处理采用资产负债表债务法。
资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，以很可能取得用来
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认所产生的递延所得税资产；资产的账面价值大于其计
税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，确认所产生的递延所得税负债。
公司期末对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳
税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够
的应纳税所得额时，公司以原减记的金额为限，予以转回。
三、税项
1、增值税
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本公司及子公司按应税服务销售额的 6%、有形动产租赁收入的 17%的税率计算销项税。
2、营业税
本公司提供的营业税应税劳务，按应税收入的 5%缴纳营业税。
3、城市维护建设税
除本公司之全资子公司东阳华录百纳影视有限公司按照应纳流转税额的 5%以及上海蓝色火焰
影视文化有限公司按应纳流转税额的 1%缴纳外，本公司及其他子公司均按照应纳流转额的 7%缴
纳。
4、教育费附加
（1）教育费附加：本公司及子公司均按应纳流转税额的 3%缴纳。
（2）地方教育费附加：本公司及子公司均按应纳流转税额的 2%缴纳。
5、文化事业建设费
本公司及子公司按照提供广告服务取得的计费销售额的 3%缴纳。
6、河道工程修建维护费、堤围费
本公司之全资子公司广东百合传媒公司按营业额的 1‰缴纳堤围费。本公司之全资子公司上海
蓝色火焰影视文化有限公司应纳流转税额的 1%缴纳河道工程修建维护费。
7、企业所得税
本公司之全资子公司广东百合传媒公司 2013 年度所得税税率为 15%，本公司及其他子公司报告
期内企业所得税税率为 25%。
8、税收优惠
根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》
（财税[2009]31 号），本公司及子公司电影发行收入各项增值税和营业税予以免征，该优惠政策执
行期限为 2009 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日；根据《进一步支持文化企业发展的规定》（国发办
[2014]15 号文），本公司及子公司销售电影拷贝（含数字拷贝）、转让版权取得的收入、取得的电
影发行收入免征增值税，该优惠政策执行期限为 2014 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日。
四、盈利预测表主要项目编制说明
如无特别说明，以下货币单位均为人民币万元。
（一）营业收入和营业成本
1、明细情况
项 目 2013 年度已审实际数 2014 年度预测数
主营业务收入 127,537.69 177,656.74
其他业务收入 10.60 12.40
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营业收入合计 127,548.29 177,669.14
主营业务成本 92,179.26 128,700.87
其他业务成本 9.69 9.69
营业成本合计 92,188.95 128,710.56
2、主营业务收入（分产品）
项 目 2013 年度已审实际数 2014 年度预测数
媒介代理 27,667.30 30,279.54
品牌内容整合营销 40,162.38 44,178.62
文化内容制作运营 59,023.92 102,499.63
经纪及其他 684.09 698.95
合 计 127,537.69 177,656.74
公司主要从事媒介代理、品牌内容整合营销、文化内容制作运营、经纪及其他业务等，2014 年
度的合并预测数是以公司 2012 年至 2013 年的收入水平为参考，根据公司截至预测日的投资计划、
营销计划进行合理预测的。
2014 年度媒介代理业务预测数 30,279.54 万元，较 2013 年实际发生数 27,667.30 万元，增加 2,612.24
万元，增幅 9.44%，主要系预测公司客户将会增加，客户投放量将会增加所致。
2014 年度品牌内容整合营销业务预测数 44,178.62 万元，较 2013 年度实际发生数 40,162.38 万元，
增加 4,016.24 万元，增幅 10.00%，主要系公司客户稳定增长，客户投放量增加所致。
2014 年度文化内容制作运营业务预测数 102,499.63 万元，较 2013 年实际发生数 59,023.92 万元，
增加 43,475.71 万元，增幅 73.66%，主要系：⑴公司联合投资拍摄的电影《爸爸去哪儿》2014 年度上
映，取得较好票房收入；⑵预测由公司投资拍摄的其他影视剧将在 2014 年发行，发行收入和衍生收
入将会增加；⑶预测联合北京电视台共同创制的电视栏目《最美和声》、湖南卫视《女神的新衣》、
东方卫视《笑傲江湖》、浙江卫视《中国喜剧星》将能取得较好业绩所致。
2014 年度经纪及其他业务预测数 698.95 万元，较 2013 年度实际发生数 684.09 万元，增加 14.86
万元，增幅 2.17%。
3、主营业务成本（分产品）
项 目 2013 年度已审实际数 2014 年度预测数
媒介代理 27,485.62 30,090.64
品牌内容整合营销 28,601.48 32,290.55
文化内容制作运营 35,891.38 66,193.95
经纪及其他 200.78 125.73
合 计 92,179.26 128,700.87
主营业务成本依据本公司生产经营计划，结合本公司的具体特点、在充分考虑稳健性原则的基
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北京华录百纳影视股份有限公司 合并盈利预测说明
础上进行合理预测。
2014 年度媒介代理业务预测数 30,090.64 万元，较 2013 年实际发生数 27,485.62 万元，增加 2,605.02
万元，增幅 9.48%；2014 年度品牌内容整合营销业务预测数 32,290.55 万元，较 2013 年度实际发生数
28,601.48 万元，增加 3,689.07 万元，增幅 12.90%；2014 年度文化内容制作运营业务预测数 66,193.95
万元，较 2013 年实际发生数 35,891.38 万元，增加 30,302.57 万元，增幅 84.43%；2014 年度经纪及其
他业务预测数 125.73 万元，较 2013 年度实际发生数 200.78 万元，减少 75.05 万元，降幅 37.38%，主
要系随收入变动而相应变动。
（二）营业税金及附加
营业税金及附加项目根据已预测的收入成本项目和本公司的税收政策进行合理预测。
2014 年度营业税金及附加合并预测数 1,564.42 万元，较 2013 年实际发生数 1,216.66 万元，增加
347.76 万元，增幅 28.58%，主要系预测毛利增加，应交增值税及附加税费增加，营业税金及附加相
应增加。
（三）销售费用
销售费用中各费用项目根据本公司的历史财务资料和预测期间的变动趋势进行测算。其中：员
工成本相关支出费用根据人员编制和工资增长计划进行预测；与营业收入线性相关的销售费用参考
公司以前年度该类费用与营业收入的比例并对其合理性进行分析后进行预测；对于固定销售费用参
考公司该类费用以前年度实际发生情况，经综合分析后进行预测。
2014 年销售费用合并预测数为 3,704.83 万元，较 2013 年实际发生数 4,020.17 万元，减少 315.34
万元，降幅 7.84%，减少原因主要系公司 2013 年电影发行宣传费较大，2014 年电影发行的宣传费减
少所致。
（四）管理费用
管理费用中各费用项目根据本公司的历史财务资料和预测期间的变动趋势进行测算。其中：员
工成本相关支出费用根据人员编制和工资增长计划进行预测；与营业收入线性相关的管理费用参考
公司以前年度的该类管理费用与营业收入的比例并对其合理性进行分析后进行预测；对于固定管理
费用参考公司该类费用以前年度实际发生情况，经综合分析后进行预测。
2014 年管理费用合并预测数为 4,679.20 万元，较 2013 年实际发生数 3,881.81 万元，增加 797.40
万元，增幅 20.54%，增加原因系员工成本及相关支出费用和办公室租金增加所致。其中员工成本及
相关支出费用增加系公司人员数量增加和人员工资水平提高；办公室租金增加系办公室租赁面积和
单价增加相应费用增加。
（五）财务费用
财务费用根据本公司的借款水平，未来的借款计划及实际借款利率、近期市场利率和借款期间
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北京华录百纳影视股份有限公司 合并盈利预测说明
进行预测。
2014 年财务费用合并预测数为 844.92 万元，较 2013 年实际发生数-173.69 万元，增加 1,018.60 万
元，主要原因系公司货币资金存量减少，利息收入减少和计划借款增加，相应的利息支出增加所致。
（六）资产减值损失
资产减值损失是根据本公司预测的资产可收回金额与预测的资产期末账面价值进行比较测算
的。
2014 年资产减值损失合并预测数为 633.76 万元，较 2013 年实际发生数 779.95 万元，减少 146.19
万元，降幅 18.74%。
（七）投资收益
投资收益预测数据系根据公司历史资料及预测期间的变动趋势测算确定。
2014 年度投资收益合并预测数为 4.45 万元，较 2013 年实际发生数 0.60 万元，增加 3.85 万元，
增幅 641.06%。
（八）营业外收入
营业外收入为偶然性发生项目，如处置固定资产利得、无法支付的应付款项、政府补助利得等。
2014 年度预测的营业外收入 2,810.98 万元，其中根据北京市和东阳市相关税收政策规定，可以取得
的税收返还和营改增政府补助 1,051.58 万元；至预测报告日实际已收到的相关补贴款 1,758.39 万元；
已发生非流动资产处置利得 1.01 万元；
（九）营业外支出
营业外支出为偶然性发生项目，如处置固定资产损失、捐赠支出等。2014 年度预测的营业外支
出 1.74 万元，为至预测报告日，实际的固定资产报废损失 1.74 万元。
（十）所得税费用
所得税费用根据预测的本公司利润总额和法定税率、地方及所属行业的税收优惠政策进行预
测，并考虑递延所得税差异的影响。
2014 年度所得税费用合并预测数为 7,795.54 万元，较 2013 年度实际发生数 5,999.37 万元，增加
1,796.17 万元，增幅 29.94%，主要系预测公司的利润总额增加，相应的所得税费用增加。
七、影响盈利预测结果实现的主要风险及对策
本公司盈利预测的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，预测
年度的经营情况是否有大幅度变化，存在一定的不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应
过于依赖该项资料，并注意如下主要问题。
1、政策风险
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北京华录百纳影视股份有限公司 合并盈利预测说明
（1）电视栏目
电视栏目方面，自 2009 年新闻出版广电总局下发《关于认真做好广播电视制播分离改革的意
见》的通知，制播分离改革逐步深入。但如果主管部门调整这一政策，将给公司电视栏目制作运营
业务带来较大影响。
2011 年 10 月，新闻出版广电总局下发《关于进一步加强电视上星综合频道节目管理的意见》，
提出从 2012 年 1 月 1 日起，34 个电视上星综合频道要提高新闻类节目播出量，同时对部分类型
节目播出实施调控，以防止过度娱乐化和低俗倾向，满足广大观众多样化多层次高品位的收视需求。
2013 年 10 月，新闻出版广电总局下发《关于做好 2014 年电视上星综合频道节目编排和备案
工作的通知》，进一步要求优化节目结构，丰富节目类型以及抵制过度娱乐，防止雷同浪费。文化
内容制作运营系公司未来的战略性业务，电视栏目制作及运营是其中的重要内容。公司电视栏目制
作运营采取与强势卫视合作制作精品内容的策略，在节目内容上积极创新，在节目质量上精益求精，
努力避免过度娱乐化、低俗倾向或者雷同情况，积极响应新闻出版广电总局关于电视栏目的各类行
业监管意见。然而，未来仍存在蓝色火焰制作的电视栏目受到新闻出版广电总局行业监管意见的限
制不能顺利制作或无法播出的风险。
（2）影视作品
影视剧方面，从制作机构的经营资质管理到题材立项、内容审查、发行许可等方面均受到国家
相关部门的监管。公司投资制作影视作品或者围绕影视作品进行内容植入和商业开发，可能面临以
下风险：未能严格把握好政策导向，违反了行业政策或相关监管规定，而被监管部门处罚甚至被吊
销相关许可证及市场禁入的风险；未能及时把握政策导向进行拍摄和发行，在备案公示阶段，项目
未获备案的风险；拍摄出的影视作品未获内容审查通过、无法获得发行许可证的风险；已发行的影
视作品，因政策导向的变化而无法播出或被勒令停止播放的风险。虽然蓝色火焰通过严格的质量控
制体系有效防范了上述风险，但未来仍存在因严格的行业监管和政策导向变化而发生影视作品制作
成本无法收回或受到监管处罚的可能性。
2、侵权盗版的风险
侵权盗版现象在世界范围内屡禁不止，近年来更有愈演愈烈的趋势。往往作品刚刚面市，就有
盗版产品在市面上出现。对于电影，失去了部分观众，分流了公司电影票房收入；对于电视剧，降
低了收视率，打击了电视台的购片积极性，影响了公司电视剧产品的销售。盗版的存在，将会给电
影、电视剧的制作发行单位带来了一定的经济损失。
政府有关部门近年来通过逐步完善知识产权保护体系、加强打击盗版执法力度、降低电影票价
等措施，在保护知识产权方面取得了明显的成效。同时，本公司也结合自身实际情况在保护自有版
权上采取了许多措施，包括签订严密的版权合同，明确责权利，杜绝版权侵权风险；采取反盗版技
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北京华录百纳影视股份有限公司 合并盈利预测说明
术活动等。
3、销售风险
电影、电视剧等文化产品的消费是一种文化体验，很大程度上具有一次性特点，客观上需要影
视制作与发行企业不断制作和发行新的影视作品。对于影视制作和发行企业来说，始终处在新产品
的生产与销售之中。由于是新的产品，市场需求未知，只能凭借对消费者需求的前瞻性把握规划题
材、配备导演班底和演员阵容，将来是否为市场和广大观众需要、喜爱，是否能够畅销、取得良好
票房或收视率、能否取得丰厚投资回报均存在一定的不确定性。
本公司有着丰富的题材规划来源（本公司编创、导演、编剧创作、外部购买），公司的影视作
品立项及内容审查委员会及主要创作人员将进一步加强对剧本初稿和导演、演员阵容，其中的商业
元素的评审力度，从思想性、艺术性、观赏性结合的角度，通过集体决策制度，利用主要管理、创
作人员的多年成功制作发行的经验，在一定程度上能保证新影视作品的适销对路。
4、无法持续获得强势媒体优质资源的风险
持续获得强势媒体的优质资源是公司品牌内容整合营销业务及媒介代理业务持续发展的重要
保障。但未来公司仍有因判断失误或其他因素影响无法获得市场上强势媒体的优质资源，从而对公
司运营产生一定程度的不利影响。
公司与各大强势媒体缔结了深厚的战略合作关系，而通过本次交易，受益于北京华录百纳公司
与广东百合传媒公司的协同效应，与强势媒体的关系将更加紧密，更有利于公司获得优质资源。同
时，公司通过延伸至内容制作领域，自主投资电视栏目和影视作品，加强了对优质文化内容的控制
力，能够更好的与媒体资源实现合作。
5、市场竞争加剧的风险
经过 20 多年的发展，目前我国持有《制作许可证》的机构已达 4,057 家。这四千余家机构中，
部分实力雄厚的影视制作企业已具备了年产数百集的电视剧投资制作规模，且大多为可以在卫星频
道黄金时段播出的高质量电视剧，作品畅销盈利能力较强；而大量小型影视制作企业一年甚至几年
都难以投资制作完成 1 部电视剧。在此过程中，各制作机构为保持并扩大自己的市场份额，掌控更
多的行业资源，会进行更加激烈的市场争夺。细分市场供求的不平衡将进一步加剧市场竞争，扩大
企业之间的实力差距，中小规模的电视剧制作机构将被逐步淘汰出局，能够形成较大产能的大型电
视剧制作机构将逐步成为电视剧制作市场的主导，市场竞争风险也因此增大。尽管公司凭借多年的
经验积累和强大的制作能力，在行业中占据了一定的优势地位，但仍然会面临来自其他制作机构尤
其是已登陆国内外资本市场的制作机构的挑战。
从过去几年发行的影视剧市场反应可以看出本公司影视产品具有较强的市场竞争力，比如《汉
武大帝》、《天真遇到现实》、《金太狼的幸福生活》、《咱们结婚吧》等众多精品影视剧，今后公司生
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产策略和计划仍为加强精品影视剧的投入，从一定程度上降低市场竞争加剧带来的风险。
6、联合投资摄制的风险
联合投资摄制为影视剧投资制作的主要形式之一，在联合摄制中，通常约定一方作为执行制片
方，全权负责一切具体制作、拍摄及监督事宜，其他各方可以根据合同约定享有对摄制过程中的重
大事项的知情权和建议权。作为执行制片方的联合投资摄制方式，与公司单独投资摄制一样，不存
在控制风险。如合作方作为执行制片方时，尽管合作方多为经验丰富的制片企业，公司可以根据合
同约定行使相关权利，或利用自身优势协助对方取得该剧目拍摄与发行的成功，但具体执行工作掌
握在合作方手中，对方的工作成果直接影响到该剧目能否取得成功，从而间接影响到本公司联合投
资摄制剧目的成功。
本公司在影视剧联合摄制中，大部分作为执行制片方；有时根据需要由对方作为执行制片方，
公司所合作的执行制片方多为经验丰富的制片企业，从一定程度上降低了联合摄制的控制风险。
7、影视剧审查政策和广告行业监管风险
公司筹拍的电影、电视剧，如果最终未获相关部门备案通过，将作剧本报废处理；已经摄制完
成，经审查、修改、审查后最终未获《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》通过的，须将
该影视作品作报废处理；如果取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》后被禁止发行或
放（播）映，该作品将作报废处理，同时公司还将可能遭受行政处罚。一旦出现类似情形，将对本
公司的经营业绩造成不利影响。
公司的媒介代理和品牌内容整合营销业务属于广告行业监管范围，根据《中华人民共和国广告
法》的规定，广告应当真实、合法，不得含有虚假的内容，不得欺骗和误导消费者。虽然公司已建
立起严格的广告审查制度，对即将投放的广告内容严格把关，确保其满足相关法律法规的要求。但
是，仍不排除少量广告信息难以验证或存在歧义误导消费者，从而导致公司面临因所投放的广告内
容违反相关法律法规而遭受处罚的风险。
本公司成立以来从未发生过电影、电视剧未获备案、审查通过的情形。在筹拍和出品前的严格
的内部审查杜绝了作品禁止性内容的出现，保证了备案和审查的顺利通过，公司目前和今后将更加
重视内部审查工作，以保证生产投资计划的顺利完成。
8、业务重组风险
本次交易完成后广东百合传媒公司将成为北京华录百纳公司的全资子公司。为了进一步优化资
源配置，更好地服务客户，本公司将会进行业务重组。业务重组成功具有不确定性，可能会对本公
司的业务成长产生一定影响。
重组双方将本着优势互补、强强合作的方式，通过更全面的解决方案和更先进的产品为客户提
供全方位服务，以实现业务的平稳、快速发展。
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9、人才风险
专业人才是公司的核心资源之一，是保持和提升公司竞争力的重要因素。竞争激烈的行业背景
下优秀的专业人才资源相对缺乏。未来公司若不能保留或引进其发展所需的优秀专业人才，将面临
人才流失以及未来业务拓展出现人才瓶颈的风险。有鉴于此，公司通过建立并完善员工激励机制、
人才培训机制和人才引进机制，以期达到对该风险的有效控制。
公司将积极采取多种人才管理措施，加强公司人才储备及业务规模的持续扩大，减少核心专业
人才变动给公司经营业务带来的负面影响。
10、收购资产评估增值较大的风险
根据中联资产评估集团有限公司于 2014 年 5 月 9 日出具的《北京华录百纳影视股份有限公司拟
以定向发行股份及现金方式购买广东百合蓝色火焰文化传媒股份有限公司股份项目资产评估报告》
（“中联评报字[2014]第 92 号”）所确认的评估结果，本次交易的广东百合传媒公司 100%的股权（以
下简称为“标的资产”）于评估基准日 2013 年 12 月 31 日的评估情况如下：
单位：万元
广东百合传媒公司 100%股权对应的净资产 标的资产评估值 评估增值额 评估增值率
33,378.49 250,395.80 217,017.31 650.17 %
本次交易的标的广东百合传媒公司 100%股权的评估价值相较于对应的净资产增值较高，主要是
基于广东百合传媒公司的资产盈利能力、未来较高的业绩增长速度和未在账面反映的核心资产价值
得出的估值结果。相应的，如上述基础发生变动，将可能导致广东百合传媒公司的价值低于目前的
评估结果。
11、本次交易形成商誉的减值风险
本次交易系非同一控制下的企业合并，根据《企业会计准则》，购买方对合并成本大于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当确认为商誉。该等商誉不作摊销处理，但
需要在未来每年会计年末进行减值测试。本次交易完成后，公司将会确认较大额度的商誉，若标的
公司未来经营中不能较好地实现收益，那么收购标的资产所形成的商誉将会有减值风险，从而对公
司经营业绩产生不利影响。
12、利润承诺未能达成的风险
根据广东百合传媒公司售股股东与北京华录百纳公司签订的《盈利预测补偿协议》，广东百合
传媒公司售股股东承诺广东百合传媒公司 2014 年、2015 年和 2016 年分别需实现净利润不低于 20,000
万元、25,000 万元和 31,250 万元。广东百合传媒公司售股股东的利润承诺是其与广东百合传媒公司
管理层基于对自身业务发展的判断所做出的，然而该承诺利润较广东百合传媒公司的历史业绩存在
较大的增长，存在承诺利润未能达成的风险。
13、其他政策风险
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除上述风险之外的一般企业所共有的其它政策风险，如国家宏观调控政策、财政货币政策、税
收政策等的变化将影响本公司的生产经营和经济效益。
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北京华录百纳影视股份有限公司（公章）
企业法定代表人：陈润生
主管会计工作负责人：孙伟华
会计机构负责人：秦红玲
二○一四年五月十六日
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