北京华录百纳影视股份有限公司
备考合并财务报表审计报告
(2013 年度)
中天运会计师事务所有限公司
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
目 录
页 次
一、审计报告 1
二、已审财务报表
1．备考合并资产负债表 3
2．备考合并利润表 5
三、备考财务报表附注 6
四、事务所营业执照复印件 50
五、事务所证券从业资格证复印件 51
六、签字注册会计师资质证明复印件 52
中天运会计师事务所有限公司 JONTEN CPAS
审 计 报 告
中天运[2014]普字第 90096 号
北京华录百纳影视股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的北京华录百纳影视股份有限公司（以下简称“北京华录百纳”）
按备考财务报表附注三所述的备考财务报表编制基础编制的拟重组资产的备考财务报
表，包括：2013 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表、2013 年度的备考合并利润表以及
备考财务报表附注（以下统称“备考财务报表”）。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报备考财务报表是北京华录百纳的责任。这种责任包括：（1）按照
备考财务报表附注三所述的编制基础编制备考财务报表，并使其实现公允反映；（2）
设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的
重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们按照中
国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守
中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务报表是否不存在重大
错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。选
择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考财务报表重
大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财务报表编制和公允列
报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价
备考财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，北京华录百纳的备考财务报表在所有重大方面按照备考财务报表附注三
所述的编制基础编制，公允反映了按上述编制基础列报的北京华录百纳 2013 年 12 月 31
日的备考合并财务状况以及 2013 年度的备考合并经营成果。
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四、编制基础以及对分发使用的限制
我们提醒报表使用者关注备考合并报表附注三对编制基础的说明。本报告仅供北京
华录百纳向广东百合蓝色火焰文化传媒股份有限公司发行股份购买资产之重大资产重
组事项而提交中国证券监督管理委员会之用，不应用于其他任何目的。本段内容不影响
已发表的审计意见。
中天运会计师事务所有限公司 中国注册会计师：吕志
中国北京
二○一四年五月十六日 中国注册会计师：何煜辉
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备 考 合 并 资 产 负 债 表
编制单位：北京华录百纳影视股份有限公司 单位：人民币元
资 产 注释 2013 年 12 月 31 日 负债和所有者权益（或股东权益） 注释 2013 年 12 月 31 日
流动资产： 流动负债：
货币资金 七、（一） 431,187,206.03 短期借款 七、（十六） 112,469,691.21
交易性金融资产 交易性金融负债
应收票据 七、（二） 34,755,496.21 应付票据
应收账款 七、（三） 497,938,599.77 应付账款 七、（十七） 9,067,794.49
预付账款 七、（四） 299,127,282.37 预收账款 七、（十八） 52,793,218.22
应收利息 七、（五） 8,103,449.88 应付职工薪酬 七、（十九） 3,650,539.28
应收股利 应交税费 七、（二十) 40,286,522.85
其它应收款 七、（六） 11,744,709.30 应付利息 -
存货 七、（七） 375,375,136.75 应付股利 -
一年内到期的长期债权投资 其他应付款 七、（二十一） 109,397,351.62
其它流动资产 七、（八） 196,558.59 一年内到期的非流动负债
其他流动负债 -
流动资产合计 1,658,428,438.90 流动负债合计 327,665,117.67
非流动资产： 非流动负债：
可供出售金融资产 长期借款 -
持有至到期投资 应付债券
长期应收款 长期应付款 七、（二十二） 38,764.31
长期股权投资 七、（十） 20,020,984.21 专项应付款
投资性房地产 预计负债
固定资产 七、（十一） 9,672,611.54 递延所得税负债 七、（十四） 7,092.89
在建工程 其他非流动负债 七、（二十三） 5,000,000.00
工程物资 非流动负债合计 5,045,857.20
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资 产 注释 2013 年 12 月 31 日 负债和所有者权益（或股东权益） 注释 2013 年 12 月 31 日
固定资产清理 负债合计 332,710,974.87
生产性生物资产 所有者权益（或股东权益)：
油气资产 实收资本（或股本） 261,643,501.00
无形资产 资本公积 2,918,903,758.47
开发支出 减：库存股
商誉 七、（十二） 2,166,215,093.07 盈余公积 26,246,269.43
长期待摊费用 七、（十三） 19,296,033.00 未分配利润 330,121,317.60
递延所得税资产 七、（十四） 6,180,359.90 *外币报表折算差额
其他非流动资产 归属于母公司所有者权益合计 3,536,914,846.50
*少数股东权益 10,187,699.25
非流动资产合计 2,221,385,081.72 所有者权益（或股东权益)合计 3,547,102,545.75
资产总计 3,879,813,520.62 负债和所有者权益(或股东权益)总计 3,879,813,520.62
法定代表人：陈润生 主管会计工作的负责人： 孙伟华 会计机构负责人：秦红玲
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备 考 合 并 利 润 表
编制单位：北京华录百纳影视股份有限公司 单位：人民币元
项 目 注释 2013 年度
一、营业收入 七、（二十四） 1,275,482,912.93
减：营业成本 七、（二十四） 921,889,490.66
营业税金及附加 七、（二十五） 12,166,551.74
销售费用 七、（二十六） 40,201,720.45
管理费用 七、（二十七） 38,818,066.84
财务费用 七、（二十八） -1,736,850.67
资产减值损失 七、（二十九） 7,799,487.48
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 七、（三十） 6,007.26
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润 256,350,453.69
加：营业外收入 七、（三十一） 21,866,573.69
减：营业外支出 七、（三十二） 2,971,095.82
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额 275,245,931.56
减：所得税费用 七、（三十三） 59,993,722.51
四、净利润 215,252,209.05
其中：归属于母公司所有者的净利润 213,952,418.55
少数股东损益 1,299,790.50
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益 -
七、综合收益总额 215,252,209.05
归属于母公司所有者的综合收益总额 213,952,418.55
归属于少数股东的综合收益总额 1,299,790.50
法定代表人：陈润生 主管会计工作的负责人：孙伟华 会计机构负责人：秦红玲
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北京华录百纳影视股份有限公司 备考财务报表附注
北京华录百纳影视股份有限公司
备考财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、参与本次重组的公司基本情况
（一）北京华录百纳影视股份有限公司基本情况
北京华录百纳影视股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为北京华录百纳影视有限公司，由
中国华录集团有限公司（以下简称“华录集团”）和北京百纳文化发展有限公司共同出资组建，于 2002 年 6
月 19 日在北京取得 1102232389765（1-1）号企业法人营业执照。公司注册资本 1000 万元人民币，法人代表：
王松山。
根据公司 2003 年 11 月 28 日股东会决议，华录集团将其持有的华录百纳 50%股权转让给华录文化产业
有限公司，北京百纳文化发展有限公司放弃优先购买权。
2005 年 9 月，公司股东会作出决议，一致同意王松山辞去执行董事职务，选举陈润生担任新的执行董事。
根据公司 2008 年 9 月 9 日股东会决议，公司进行了增资扩股，同意上海睿信投资管理有限公司、上海
尚理投资有限公司分别增资 125 万元，注册资本增加至 1250 万元。股权结构变更为：华录文化产业有限公
司 40%，北京百纳文化发展有限公司 40%，上海睿信投资管理有限公司 10%，上海尚理投资有限公司 10%；
公司于 2008 年 9 月 25 日完成工商变更，取得 110112003897657 号法人营业执照。
根据公司 2008 年 10 月 20 日股东会决议，公司原股东北京百纳文化发展有限公司将其持有公司的 40%
股权转让给刘德宏、邹安琳、陈亚涛，公司股权结构变更为：华录文化产业有限公司 40%，刘德宏 28%，上
海睿信投资管理有限公司 10%，上海尚理投资有限公司 10%，邹安琳 8.4%，陈亚涛 3.6%。
根据公司 2010 年 3 月 28 日股东会决议，公司股东刘德宏将其持有公司的 8%的股权转让给吴忠福，公
司股权结构变更为：华录文化产业有限公司 40%，刘德宏 20%，上海睿信投资管理有限公司 10%，上海尚理
投资有限公司 10%，邹安琳 8.4%，吴忠福 8%，陈亚涛 3.6%。
经股东会决议、国资委批准，同意本公司整体改制为股份公司，以截至 2010 年 4 月 30 日原北京华录百
纳影视有限公司账面净资产 49,667,259.47 元为基础，按照 1:0.90602945 的折股比例进行折股，整体变更为股
份公司，整体变更后的股份公司继承原公司的一切债权和债务，公司名称由北京华录百纳影视有限公司变更
为北京华录百纳影视股份有限公司，总股本为 4500 万。其中：华录文化产业有限公司持股 1800 万股，占总
股本的 40%；上海睿信投资管理有限公司持股 450 万元，占总股本的 10%；上海尚理投资有限公司出资 450
万元，占总股本的 10%；自然人股东刘德宏出资 900 万元，占总股本的 20%；自然人股东邹安琳出资 378 万
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北京华录百纳影视股份有限公司 备考财务报表附注
元，占总股本的 8.4%；自然人股东吴忠福出资 360 万元，占总股本的 8%；自然人股东陈亚涛出资 162 万元，
占总股本的 3.6%。2010 年 8 月 18 日公司取得股份有限公司营业执照。
根据公司 2011 年 2 月 26 日召开的 2011 年第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许
可[2011]2157 号文《关于核准北京华录百纳影视股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》，公
司向社会公开发行人民币普通股（A 股）1500 万股（每股面值 1 元），募集资金总额 6.75 亿元，实收资本增
加至 6000 万元，于 2013 年 3 月 6 日完成工商变更。
根据公司 2013 年 4 月 22 日召开的 2012 年年度股东大会，公司以现有总股本为基数，以资本公积金向
全体股东每 10 股转增 12 股，转增后总股本为 13200 万元，已于 2013 年 6 月 26 日完成工商变更登记。
注册地址：北京市石景山区八大处高科技园区西井路 3 号 3 号楼 5365 房间；法定代表人：陈润生；注
册资本：13200 万元。
公司经营范围：许可经营项目：电视剧制作。一般经营项目：影视项目投资管理、策划；组织文化艺术
交流、承办展览展示、信息咨询（不含中介服务）、艺术培训、广告设计制作、舞台设计制作、美术设计制
作、资料编辑、翻译服务、摄影、企业形象策划；租赁、维修；影视服装、器械设备；劳务服务。
本公司的基本组织架构：公司设立了股东大会、董事会和监事会。股东大会是公司的权力机构，董事会
是股东大会的执行机构，监事会是公司的内部监督机构。公司下设综合管理部、财务部、法律部、项目研发
部、项目管理部、项目制作部、项目发行部、董事会办公室（证券部）、总经理办公室、审计部。
（二）广东百合蓝色火焰文化传媒股份有限公司基本情况
公司原名中山市百合媒介广告有限公司，成立于 1998 年 11 月 3 日，最初注册资本为 500 万元，由股东
胡刚出资 300 万元持股 60%、股东师莉出资 200 万元持股 40%投资组建，于 1998 年 11 月 3 日取得中山市工
商行政管理局颁发的企业法人营业执照。
1999 年 4 月 22 日根据股东协议书及公司章程规定，公司名称变更为广东百合媒介广告有限公司，并于
1999 年 5 月 14 日办理工商变更登记手续。
2002 年 8 月 26 日根据股东会决议及公司章程规定，公司注册地址及办公地址由中山市变更为深圳市。
公司于 2002 年 11 月 5 日办理工商变更登记手续，并取得深圳市工商行政管理局颁发的注册号为
4403012099555 企业法人营业执照。
2006 年 1 月 18 日根据股东会决议及公司章程规定，公司的注册资本由 500 万元增至 2,000 万元，所增
资本 1,500 万元由新增股东深圳市蓝火信息科技有限公司投入，占公司股份 75%。公司于 2006 年 1 月 20 日
办理工商变更登记手续。
2008 年 10 月 17 日，公司企业法人营业执照注册号升级为 440301103665206。
2010 年 4 月 14 日根据股东会决议及公司章程规定，原股东深圳市蓝火信息科技有限公司将其所持有公
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北京华录百纳影视股份有限公司 备考财务报表附注
司 75%股权转让给胡刚。公司于 2010 年 4 月 20 日办理工商变更登记手续。
2010 年 12 月 10 日根据各股东签署的增资扩股协议及股东会决议、公司章程规定，公司的注册资本由原
2,000 万元增至 2,298.8506 万元，所增资本 298.8506 万元分别由新增股东深圳市创新投资集团有限公司、深
圳市金立创新投资有限公司、上海开拓投资有限公司、北京蓝色光标品牌管理顾问股份有限公司、天津达晨
盛世股权投资基金合伙企业（有限合伙）、天津达晨创世股权投资基金合伙企业（有限合伙）投入，占公司
股份 13%。公司于 2010 年 12 月 15 日办理工商变更登记手续。
2010 年 12 月 29 日根据股东会决议及公司章程规定，公司股东胡刚将其所持公司 6.5000%股权分别转让
给公司股东深圳市创新投资集团有限公司 0.6667%，深圳市金立创新投资有限公司 1.5000%，上海开拓投资
有限公司 1.3333%，天津达晨盛世股权投资基金合伙企业（有限合伙）0.2500%，天津达晨创世股权投资基金
合伙企业（有限合伙）0.2500%，上海蓝色光标品牌管理顾问有限公司 1.0000%，深圳市福田创新资本创业投
资有限公司 1.5000%。公司于 2010 年 12 月 31 日办理工商变更登记手续。
2011 年 3 月 23 日根据股东会决议及公司章程规定，公司股东胡刚将其所持公司 2.0000%股权分别转让
给天津达晨盛世股权投资基金合伙企业（有限合伙）1.0000%，天津达晨创世股权投资基金合伙企业（有限
合伙）1.0000%。公司于 2011 年 3 月 24 日办理工商变更登记手续。
2011 年 5 月 17 日根据股东会决议及公司章程规定，公司股东胡刚将其所持公司 9.0000%股权转让给胡
杰，将其所持公司 11.5000%股权分别转让给林豫松 2.9000%，李晖 2.3800%，张亚红 2.0000%，师剑 1.4000%，
袁莹 0.5000%，赵明 0.5000%，辛晓东 0.4000%，汪茂录 0.2500%，吴宇峰 0.2000%，刘蕾 0.1500%，林锋发
0.1500%，胡笳 0.1000%，唐海伟 0.1000%，李向辉 0.0750%，陈艳 0.0750%，沈怡 0.0500%，郑强 0.0500%，
张建荣 0.0500%，郭亚东 0.0500%，周志泉 0.0300%，彭志邦 0.0400%，金雪芬 0.0300%，赖开招 0.0200%；
公司股东师莉将其所持公司 2.3000%股权分别转让给林豫松 0.6000%，张亚红 0.6000%，师剑 1.1000%。公司
于 2011 年 5 月 24 日办理工商变更登记手续。
2011 年 8 月 21 日根据股东会决议及公司章程规定，公司股东袁莹、吴宇峰、唐海伟、郭亚东、彭志邦、
周志泉分别将其所持公司 0.5000%、0.2000%、0.1000%、0.0500%、0.0400%、0.0300%股权转让给公司股东
胡刚。公司于 2011 年 8 月 26 日办理工商变更登记手续。
根据股东会决议及公司章程规定，2011 年 12 月 27 日公司股东深圳市金立创新投资有限公司将其所持公
司 1.0500%股权转让给湖南达晨财鑫创业投资有限公司，2012 年 2 月 20 日将其所持 3.0500%股权转让给上海
云锋股权投资中心（有限合伙）。公司于 2012 年 2 月 24 日办理工商变更登记手续。
2012 年 4 月 9 日根据股东会决议及公司章程规定，公司股东师莉将其所持公司 6.4000%股权分别转让给
东方富海（芜湖）二号股权投资基金（有限合伙）1.5000%、深圳市盛桥创鑫投资合伙企业（有限合伙）1.0000%、
李慧珍 3.9000%。公司于 2012 年 4 月 20 日办理工商变更登记手续。
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北京华录百纳影视股份有限公司 备考财务报表附注
2012 年 9 月 1 日根据公司章程规定，本公司以整体改制变更设立的方式由原广东百合蓝色火焰文化传媒
有限公司变更为广东百合蓝色火焰文化传媒股份有限公司，申请登记的注册资本为人民币 90,000,000.00 元，
以净资产出资 90,000,000.00 元，公司完成相关股本验证并于 2012 年 9 月 26 日办理工商变更登记手续。至此，
股东持股情况为：
序号 股东名称 出资金额 持股比例
1 胡刚 45,198,000.00 50.22
2 胡杰 8,100,000.00 9.00
3 深圳市创新投资集团有限公司 4,500,000.00 5.00
4 上海开拓投资有限公司 3,600,000.00 4.00
5 李慧珍 3,510,000.00 3.90
6 林豫松 3,150,000.00 3.50
7 上海云峰股权投资中心（有限公司） 2,745,000.00 3.05
8 张亚红 2,340,000.00 2.60
9 师剑 2,250,000.00 2.50
10 李晖 2,142,000.00 2.38
11 北京蓝色光标品牌管理顾问股份有限公司 1,800,000.00 2.00
12 天津达晨盛世股权投资基金合伙企业（有限合伙） 1,575,000.00 1.75
13 天津达晨创世股权投资基金合伙企业（有限合伙） 1,575,000.00 1.75
14 深圳市福田创新资本创业投资有限公司 1,350,000.00 1.50
15 东方海富（芜湖）二号股权投资基金（有限合伙） 1,350,000.00 1.50
16 湖南达晨财鑫创业投资有限公司 1,305,000.00 1.45
17 上海蓝色光标品牌顾问有限公司 900,000.00 1.00
18 深圳市盛桥创鑫投资合伙企业（有限合伙） 900,000.00 1.00
19 赵明 450,000.00 0.50
20 辛晓东 360,000.00 0.40
21 汪茂录 225,000.00 0.25
22 刘蕾 135,000.00 0.15
23 林锋发 135,000.00 0.15
24 胡笳 90,000.00 0.10
25 李向辉 67,500.00 0.075
26 陈艳 67,500.00 0.075
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北京华录百纳影视股份有限公司 备考财务报表附注
27 沈怡 45,000.00 0.05
28 郑强 45,000.00 0.05
29 张建荣 45,000.00 0.05
30 金雪芬 27,000.00 0.03
31 赖开招 18,000.00 0.02
合 计 90,000,000.00 100.00
2012 年 7 月 11 日，本公司投资设立全资子公司上海蓝色火焰影视文化有限公司，领取企业法人营业执
照注册号为 310117002946672，组织机构代码证号：599741920，注册资本 300 万元，实收资本 300 万元，经
营地址：上海市松江区玉树路 269 号 5 号楼 2298 室。经营范围：广播电视节目制作、发行；影视剧、舞台
剧策划，影视投资，影视文化艺术活动交流策划，文学创作，设计、制作、代理、发布各类广告、动漫设计，
市场营销策划，企业形象策划。
公司按照《中华人民共和国公司法》的要求及公司实际情况设立组织机构：公司最高权力机构为股东
大会，由全体股东组成，下设董事会、监事会，总经理在董事会授权下工作，公司现设置客户部、媒介部、
内容运营部、户外事业部、财务部、行政人事部等职能部门。
二、本次重组基本情况
根据公司第二届董事会第六次会议决议，公司向广东百合传媒公司全体股东发行股份及支付现金购买
其持有的蓝色火焰 100%的股权。根据中联资产评估集团有限公司于 2014 年 5 月 9 日出具的《北京华录百纳
影视股份有限公司拟以定向发行股份及现金方式购买广东百合蓝色火焰文化传媒股份有限公司股份项目资
产评估报告》（“中联评报字[2014]第 92 号”）上述股权的评估价值为 250,395.80 万元，公司与蓝色火焰全体股
东协商确定，根据估值，本次交易作价为 250,000 万元。根据华录百纳公司与广东百合传媒公司义务补偿方
签订的《盈利补偿协议》，广东百合传媒公司义务补偿方承诺广东百合传媒公司 2014 年、2015 年、2016 年
实现的净利润（以当年经审计的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润为准，与主营业务相关的税
收返还和政府补助不予扣除）分别不低于人民币 20,000 万元、25,000 万元、31,250 万元。如广东百合传媒公
司 2014 年、2015 年和 2016 年累计实际盈利数高于前述承诺利润补偿方承诺的三年净利润总数，则差额部分
的 100%作为蓝色火焰估值的调增部分，就该估值调增部分金额，由上市公司按照承诺利润补偿方各自持有
的蓝色火焰股份数额占其合计持有的蓝色火焰股份数额的比例以现金方式向其支付。若在补偿期间内，蓝色
火焰某年实现的实际盈利数低于对应年度的净利润承诺数，义务补偿方将优先以股份进行补偿，不足部分以
现金补偿的方式履行业绩补偿承诺。
三、备考财务报表的编制基础
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北京华录百纳影视股份有限公司 备考财务报表附注
根据有关法律及法规的规定，北京华录百纳公司法定年度财务报表系根据财政部于 2006 年 2 月 15 日颁
布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计
准则解释以及其他相关规定(以下简称“企业会计准则”)编制。
拟重组公司的法定年度财务报表系根据中国财政部 2006 年 2 月 15 日以前颁布的企业会计准则编制。根
据中国证券监督管理委员会颁布的公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号 ——《上市公司重
大资产重组申请文件》的规定，为本次重组之目的，拟注入资产，按企业会计准则编制了交易标的资产 2012
年度、2013 年度的财务报表。
本备考财务报表系为北京华录百纳公司发行股份及支付现金购买交易标的资产之目的而编制。本备考财
务报表是在北京华录百纳公司及拟注入资产分别按企业会计准则编制的财务报表的基础上按如下编制基础
编制：
（1）本次重组需经中国证券监督管理委员会对于本次重组涉及的审批事项核准后方可实施。按照公开
发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——《上市公司重大资产重组申请文件》的规定，本备考
财务报表是假设本次重组已于 2013 年 12 月 31 日完成并依据重组完成后的股权架构编制。
（2）在上述假设于 2013 年 12 月 31 日已完成重组，亦即北京华录百纳公司已于 2013 年 12 月 31 日成
为广东百合传媒公司的控股股东，根据《企业会计准则第 20 号——企业合并》应用指南的有关规定，北京
华录百纳公司发行股份及支付现金以收购广东百合文化传媒公司，将该交易认定为非同一控制条件下的企业
合并。本备考财务报表是以持续经营为基础，基于北京华录百纳公司与交易标的资产同属于一个经营实体的
假设编制。本备考财务报表未考虑资产重组相关环节北京华录百纳公司涉及的应交的各项税费的影响。本备
考财务报表仅以经审计的 2013 年 12 月 31 日的北京华录百纳公司的资产负债表、拟购入资产的资产负债表
以及 2013 年度（以下简称“相关期间”）北京华录百纳公司的利润表、拟购买资产的利润表为基础，结合中联
资产评估集团有限公司于 2014 年 5 月 9 日出具的《北京华录百纳影视股份有限公司拟以发行股份及现金
支付方式购买广东百合蓝色火焰文化传媒股份有限公司股份项目资产评估报告》中联评报字[2014]第 92 号）
所确认的评估结果编制，并对相关期间的关联方交易及往来余额在编制本备考财务报表时汇总抵销。（除特
别指明外，下文中“公司”或“本公司”指北京华录百纳公司和拟购买资产）。
（3）本备考财务报表仅供北京华录百纳公司向中国证券监督管理委员会报送发行股份及支付现金购买
资产暨关联交易申请文件之目的而用。
四、主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表及附注符合财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的要
求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
1、会计期间
以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计期间。
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2、记账本位币
以人民币为记账本位币。
3、企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，该项企业合并按
权益结合法进行会计核算。在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。取得
的净资产账面价值与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并
方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期
股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存
收益。为合并发生的各项直接相关费用，发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，该项企业合并按购买法进行会计核算。
一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为
每一单项交易成本之和；本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入损益；所涉及的或有对价按其
在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需
要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
合并成本公允价值与账面价值的差异计入当期损益。被购买方的可辨认资产、负债及或有负债以其在收
购日的公允价值予以确认。
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。初始确认后的商
誉，后续期间以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。
如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，在对取得的被购买方各项可辨认
资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核后，将经复核后合并成本仍小于合并中取得
的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。
被购买方的少数股东权益按少数股东所占被购买方的可辨认资产、负债及或有负债的公允价值份额进行
初始计量。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定原则
本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明本公司能够控制被投资单位，将
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该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围，但是，有证据表明本公司不能控制被投资单位
的除外。
本公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为本公司能够控制被投资单位，
将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明本公司不能控制被投资单
位的除外：
A、通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；
B、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；
C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；
D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。
本公司在确定能否控制被投资单位时，同时考虑企业和其他企业持有的被投资单位的当期可转换的可转
换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素。
按照上述原则，本报告期纳入合并范围的子公司共八家，分别为东阳华录百纳影视有限公司、大连华录
百纳影视广告有限公司、北京华录百纳文化经纪有限公司、华录百纳影视（天津）有限公司、中制联环球（北
京）影视文化有限公司、北京丹丹百纳文化经纪有限公司、广东百合蓝色火焰文化传媒股份有限公司和上海
蓝色火焰影视文化有限公司。
（2）编制方法：公司合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权
益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。在编制合并财务报表时，按照《企业会计准则第 33
号——合并财务报表》采用如下办法编制：
A、母、子公司采用的会计年度和会计政策相同；
B、母、子公司及子公司之间的重大交易已调整抵消；
C、投资、权益及相互往来已调整抵销。
5、现金等价物的确定标准
（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；
（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为
已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务的核算方法
（1）外币业务发生时按当日中国人民银行公布的国家外汇牌价折算为记账本位币金额。
（2）在资产负债表日，分别外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
A、对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者
前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益，属于资本性支出的计入相关资产价值；
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B、对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的
外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的
差额，计入当期损益。
7、金融资产和金融负债核算方法
（1）金融工具的确认依据
金融工具的确认依据为：公司已经成为金融工具合同的一方。
（2）金融资产和金融负债的分类
按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至
到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。
按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包
括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。
（3）金融资产和金融负债的计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易
费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价
值变动计入当期损益。
②持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币
货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑损益，计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售金融资产的
利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。
④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
⑤其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：
A、与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的
衍生金融负债，按照成本计量。
B、不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以
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公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额
之中的较高者进行后续计量：
a.《企业会计准则第 13 号―或有事项》确定的金额。
b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号―收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。
（4）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以下原则确定：
A、在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出价；拟购入
的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价。
B、金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报
价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。
②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。
（5）金融资产减值准备计提方法
①持有至到期投资
以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生
的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。计
提减值准备时，对单项持有至到期投资单独进行减值测试。
②应收款项
应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三、8。
③可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属
于非暂时性的,则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。在确认减值损失时，
将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。
④其他
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金
融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
8、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
坏账损失确认标准：因债务人出现被撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足或死亡等情况，导致无
法收回的款项，经公司的相应权力机构批准作为资产损失。公司与关联方之间发生的应收款项一般不计提坏
账准备，但如果有确凿证据表明关联方债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，并且不准
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备对应收款项进行债务重组或其它方式收回的，采用个别认定法，根据预计可能发生的坏账损失，计提相应
的坏账准备，对于其中预计全部无法收回的应收关联方的款项也可全额计提坏账准备。
坏账准备计提方法：期末对应收款项（应收账款、其他应收款、预付账款、应收商业承兑汇票）的账面
价值进行检查，对单项金额重大的应收款项以及单项金额不重大的长期应收款项单独进行减值测试，根据其
未来现金流量的现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备。其他单项金额不重大的应收款项
与经单独测试后未减值的应收款项（扣除关联方、公司内部职工款项）一起采用按信用风险特征（应收款项
账龄）划分为若干组合，再按这些应收款项组合 2013 年 12 月 31 日的账龄和规定的提取比例确认减值损失，
计提坏账准备，具体标准如下：
北京华录百纳影视股份有限公司坏账准备计提标准：
账龄 计提比例
一年以内 0%
一至二年 10%
二至三年 50%
三至四年 100%
四至五年 100%
五年以上 100%
单项金额重大的具体标准为：应收账款 2013 年 12 月 31 日大于 200 万元，其他应收款 2013 年 12 月 31
日大于 100 万元。
广东百合蓝色火焰文化传媒股份有限公司：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
一年以内 3% 1%
一至二年 20% 5%
二至三年 50% 10%
三至四年 100% 30%
四至五年 100% 30%
五年以上 100% 30%
单项金额重大的具体标准为：应收账款 2013 年 12 月 31 日大于 100 万元，其他应收款 2013 年 12 月 31
日大于 10 万元。
其他不重大的应收款项：除已包括在单项金额重大和按组合计提坏账的应收款项外的款项。
9、存货核算方法
（1）存货的分类：本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、库存商品等。
原材料是指公司计划提供拍摄电视剧或电影所发生的文学剧本的实际成本，此成本于相关电视剧或电影
投入拍摄时转入影视片制作成本。
在产品是指制作中的电视剧、电影等发生的成本，此成本于拍摄完成取得《电视剧发行许可证》或《电
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影片公映许可证》后转入已入库影视片库存商品。
库存商品是指本公司已入库的电视剧、电影等各种产成品之实际成本。
（2）存货取得和发出的计价方法：存货购入和入库按照实际成本计价。
①本公司除自制拍摄影视片外，与境内外其他单位合作摄制影视片业务的，按以下规定和方法执行：
A、联合摄制业务中，由公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定的制片款项时，先通过“其
他应付款”科目进行核算；当影视片完成摄制结转入库时，再将该款项转作影视片库存成本的备抵，并在结转
销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算的，公司按照合同约定支付合作方的拍片款，参照委托
摄制业务处理。
B、受托摄制业务中，公司收到委托方按照合同约定预付的制片款项时，先通过“其他应付款”科目进行
核算。当影视片完成摄制并提供给委托方时，将该款项冲减该片的实际成本。
C、委托摄制业务中，公司按照合同约定预付给受托方的制片款项，先通过“预付账款”科目进行核算；
当影视片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用结算凭据或报表时，按照实际结
算金额将该款项转作影视片库存成本。
②销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本：
A、以一次性卖断国内全部著作权的，在所有权上的主要风险和报酬转移时，将其全部实际成本一次性
结转销售成本；采用分期收款销售方式的，按照企业会计准则的规定执行。
B、采用按照票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部将发行权、放映权转让给部分电影院
线（发行公司）或电视台等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影片，在符合收入确认条件之日起，不超
过 24 个月的期间内（提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内），采用计划收入比例
法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。
（3）存货跌价准备的确定标准和计提方法：公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值，
是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的
金额。其中：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；材料存货的可
变现净值为产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；为
执行销售合同或劳务合同而持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售
合同订购数量的，超过部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。
公司在资产负债表日，若存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。若以前
减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转
回的金额计入当期损益。
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（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法：低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
10、长期股权投资核算方法
（1）长期股权投资的初始计量
公司长期股权投资在取得时按初始投资成本计量。初始投资成本一般为取得该项投资而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，并包括直接相关费用。但同一控制下的企业合并形成的
长期股权投资，其初始投资成本为合并日取得的被合并方所有者权益的账面价值份额。
（2）长期股权投资的后续计量
公司对被投资单位能够实施控制、不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值
不能可靠计量的，长期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资
采用权益法核算。
公司在按权益法对长期股权投资进行核算时，首先对公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损
益按照持股比例计算归属于本公司的部分予以抵销。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会
计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损失的，全额确认；然后再对被投资单位的净利润进行取
得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，按应享有或应分担的
被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。
公司长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；对长期股权投资初始投资成本小于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
（3）长期股权投资收益的确认
采用成本法核算时，在被投资单位宣告发放现金股利或分派利润时确认；采用权益法核算时，按当期应
享有的被投资单位实现净利润的份额确认。
（4）长期投资的减值准备
公司按成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，发生减值时，
将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值
损失。
公司其他长期股权投资的可收回金额低于其账面价值时，按单项投资可收回金额低于账面价值的差额，
确认长期股权投资减值准备。
公司长期股权投资减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回。
11、固定资产及累计折旧的核算方法
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（1）固定资产确认条件
公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有
形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才
能予以确认。
公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）固定资产分类及折旧政策
公司采用年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残
值确定的各类固定资产年折旧率如下：
固定资产类别 使用年限 残值率(%) 年折旧率(%)
办公设备 3-5 3 32.33-19.40
运输设备 5-8 3 11.88-19.40
房屋建筑物 20-50 3 1.90-4.75
机器设备 5 3 19.40
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额重新计算确定折旧率。
融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年
限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限
两者中较短的期间内计提折旧。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先
估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（3）固定资产减值准备
公司期末对固定资产逐项进行检查，由于市价大幅度下跌，或陈旧过时、损坏、长期闲置等原因导致其
可收回金额低于账面价值的，计提固定资产减值准备。计提时，按单项固定资产可收回金额低于账面价值的
差额确认固定资产减值准备。固定资产减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回。
12、在建工程的核算方法
（1）本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价。
（2）在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理
竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。
（3）在建工程减值准备的确认标准和计提方法
本公司在资产负债表日判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明在建工程可
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能发生了减值：
①在建工程的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及在建工程所处的市场在当期或者将在近期发生重大
变化，从而对本公司产生不利影响。
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算在建工程预计未来现金流量
现值的折现率，导致其可收回金额大幅度降低。
④有证据表明在建工程已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
⑤在建工程已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑥本公司内部报告的证据表明在建工程的经济绩效已经低于或者将低于预期，如在建工程所创造的净现
金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
⑦其他表明在建工程可能已经发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。本公司一般以单项在建工程为基础估计其可收回金额，
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间
较高者确定。可收回金额的计量结果表明在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将其账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。难以对单
项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额，并按照
《企业会计准则第 8 号-资产减值》有关规定计提在建工程减值准备。减值损失一经确认，在以后会计期间不
能转回。
13、借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
①资产支出已经发生。
②借款费用已经发生。
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不
包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借
款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重
新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，
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借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合
资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时计入当期损益。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减
去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超过专门借款
部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资
本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利
息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态
之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的
符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计
入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
14、无形资产的核算方法
（1）无形资产的计价及摊销方法
公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，
自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年
限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，
调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
（2）无形资产使用寿命的确定
使用寿命的确定原则：
A、来源于合同性权利或者其他法定权利的无形资产，其使用寿命按不超过合同性权利或者其他法定权
利的期限；
B、合同性权利或者其他法定权利到期时因续约等延续、且有证据表明延续不需要付出大额成本的，续
约期一并记入使用寿命；
C、合同或者法律没有使用寿命的，综合各方面情况判断，如与同行业情况进行比较、参考历史经验、
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聘请专家论证等，以无形资产能为本公司带来经济利益的期限确定使用寿命；
D、按照上述方法仍无法确定无形资产为本公司带来经济利益期限的，作为使用寿命不确定的无形资产。
（3）无形资产减值准备
公司期末对无形资产进行逐项检查，当存在市价大幅度下跌等表明资产可能发生减值的迹象时，计提无
形资产减值准备。计提时，按单项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额确认无形资产减值准备。无形
资产减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回。
（4）无形资产转销
公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入
当期损益。
（5）内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出
A、公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
B、公司内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（a）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（b）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（c）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（d）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
（e）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
15、长期待摊费用的核算方法
公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能使以后会计期间受益的
长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。
16、资产减值
（1）在资产负债表日判断资产[除存货、采用成本法核算的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可
靠计量的长期股权投资、采用公允价值模式计量的投资性房地产、消耗性生物资产、建造合同形成的资产、
递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值和金融资产（不含长期股权投资）以外的资产]是否存在可能
发生减值的迹象。有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额。因企业合并
所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
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（2）可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来
现金流量的现值两者之间较高者确定。
（3）单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应
的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组或
资产组组合的，该资产组或资产组组合的账面价值包括相关总部资产和商誉的分摊额），确认其相应的减值
损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除
商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的
抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各单项资产的减值准备。
（4）上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
17、预计负债的核算方法
（1）预计负债的确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务
等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：
①该义务是本公司承担的现时义务。
②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范
围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方
法确定：
①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，
作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
18、收入的确认原则
本公司的营业收入主要包括媒介代理、品牌内容整合营销、文化内容制作运营等。其中媒介代理业务包
括硬广、互联网广告、户外广告等业务；品牌内容整合营销业务包括电视栏目营销和电视剧植入营销等；文
化内容制作运营业务包括电视栏目制作及衍生业务、电影制作及衍生业务、电视剧制作及衍生业务。
媒介代理业务收入和品牌内容整合营销业务收入：在服务已提供，收入的金额能够可靠的计量及相关的、
已发生的或将发生的成本能够可靠计量且相关经济利益很可能流入本公司时确认。
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电视栏目制作及衍生业务收入：在电视栏目已完成制作并经行政主管部门审查通过，电视节目播放，相
关经济利益很可能流入本公司时确认。
电影制作及衍生业务、电视剧制作及衍生业务收入的确认方法
电视剧销售收入：在电视剧完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许可证》，
电视剧播映带或其他载体转移给购货方、相关经济利益很可能流入本公司时确认；
电影片票房分账收入：在电影片完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电影片公映许可证》，
电影片于院线、影院上映后按照双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计算的金额确认；
电影版权收入：在影片取得《电影片公映许可证》、母带已经交付，且交易相关的经济利益很可能流入
本公司时确认。
电视剧、电影完成摄制前采用全部或部分卖断，或者承诺给予影片首（播）映权等方式，预售影片发行
权、放（播）映权或其他权利所取得的款项，待电视剧、电影完成摄制并按合同约定提供给预付款人使用时，
确认销售收入实现。
电视剧、电影销售成本确认方法： 电视剧销售、电影片票房分账以及电影版权销售采用多次、局部(特
定院线或一定区域、一定时期内)将发行权、放映权转让给部分电视台、网络公司和电影院线等，且仍可继续
向其他单位发行、销售的影片在符合收入确认条件之日起，不超过 24 个月的期间内（提供给电视台播映的
美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内），采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔(期)结转销售成
本，计划收入比例=实际总成本/预计总收入，当期结转的销售成本=当期确认的收入×计划收入比例；一次性
卖断国内全部著作权，在收到卖断价款确认销售收入时，将其全部实际成本一次性结转销售成本。
（2）提供劳务收入的确认方法
本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入：即
按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，应同时满足下列条件：
①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；
③交易的完工进度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额。
资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相
同金额结转劳务成本；
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②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务
收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区
分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商
品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部
作为销售商品处理。
（3）让渡资产使用权收入的确认方法
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予
以确认：
①相关的经济利益很可能流入企业；
②收入的金额能够可靠地计量。
19、租赁
（1）租赁分类
①融资租赁：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。
②经营租赁：融资租赁以外的其他租赁。
（2）融资租赁
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
A、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
B、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价
值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
C、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
D、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在
租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
E、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
①融资租赁租入资产
在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入
资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。公司在租赁
谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，
计入租入资产价值。
未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊计入当期融资费用。
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本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租赁租入资产折旧：
A、能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；
B、无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短
的期间内计提折旧。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁租出资产
在租赁期开始日，本公司将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账
价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认
为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分配并计入当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（3）经营租赁
①经营租赁租入资产
对于经营租赁的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。本公司发
生的初始直接费用，计入当期损益。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
②经营租赁租出资产
对于经营租赁的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。本公司发生的初始直接
费用，计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，
采用系统合理的方法进行摊销。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（4）售后回租
根据交易实质，本公司将售后租回交易认定为融资租赁或经营租赁。
售后租回交易认定为融资租赁的，售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并按照该项租赁资产的折
旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。
售后租回交易认定为经营租赁的，售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并在租赁期内按照与确认
租金费用相一致的方法进行分摊，作为租金费用的调整。但是，有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价
值达成的，售价与资产账面价值之间的差额计入当期损益。
20、政府补助
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政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入
的资本。
本公司收到的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资
产使用寿命内平均计入各期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将递延收
益余额一次性转入资产处置当期的损益。收到的与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损
失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用或损失的，取
得时直接计入当期损益。
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产的确认
A、本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产
生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不
予确认：
a、该项交易不是企业合并；
b、 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
B、本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确
认相应的递延所得税资产：
a、暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
b、未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
C、本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款
抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（2）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
A、商誉的初始确认；
B、同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
a、该项交易不是企业合并；
b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
C、本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：
a、投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；
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b、暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
22、会计政策变更、会计估计变更以及重大前期差错更正
（1）会计政策变更
本公司报告期内未发生会计政策变更。
（2）会计估计变更
本公司报告期内未发生会计估计变更。
（3）重大前期差错更正
本公司报告期内未发生重大前期差错更正。
五、税项
1、增值税
本公司及子公司按应税服务销售额的 6%、有形动产租赁收入的 17%的税率计算销项税。
2、营业税
本公司提供的营业税应税劳务，按应税收入的 5%缴纳营业税。
3、城市维护建设税
除本公司之全资子公司东阳华录百纳影视有限公司按照应纳流转税额的 5%以及上海蓝色火焰影视文化
有限公司按应纳流转税额的 1%缴纳外，本公司及其他子公司均按照应纳流转额的 7%缴纳。
4、教育费附加
（1）教育费附加：本公司及子公司均按应纳流转税额的 3%缴纳。
（2）地方教育费附加：本公司及子公司均按应纳流转税额的 2%缴纳。
5、文化事业建设费
本公司及子公司按照提供广告服务取得的计费销售额的 3%缴纳。
6、河道工程修建维护费、堤围费
本公司之全资子公司广东百合传媒公司按营业额的 1‰缴纳堤围费。本公司之全资子公司上海蓝色火焰
影视文化有限公司应纳流转税额的 1%缴纳河道工程修建维护费。
7、企业所得税
本公司之全资子公司广东百合传媒公司 2013 年度所得税税率为 15%，本公司及其他子公司报告期内企
业所得税税率为 25%。
8、税收优惠
根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税[2009]31
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号），本公司及子公司电影发行收入各项增值税和营业税予以免征，该优惠政策执行期限为 2009 年 1 月 1 日
至 2013 年 12 月 31 日。
六、企业合并及合并财务报表
合并财务报表按照 2006 年 2 月颁布的《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》执行。公司所控制的
全部子公司均纳入合并财务报表的合并范围。
合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资料为依据，按
照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、
内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权债务进行抵销。
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
子公司所采用的会计政策与母公司保持一致。
子公司的基本情况前面已述，本备考财务报表在合并时，假设在 2013 年 12 月 31 日已完成重组并实际
控制交易标的资产 100.00%的股权，所以，本备考财务报表的合并范围包括：广东百合传媒公司及其子公司
上海蓝色火焰影视文化有限公司。
纳入本备考财务报表合并范围内的公司情况
公司名称 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 本公司投资额
广播电视节目制作、发行；影视剧、
舞台剧策划，影视投资，影视文化
广东百合蓝色火焰文 艺术活动交流策划，文学创作，设
深圳市 广告业 9000 万元
化传媒股份有限公司 计、制作、代理、发布各类广告、
动漫设计，市场营销策划，企业形
象策划
广告设计、制作、代理、发布；企
大连华录百纳影视广 辽宁省大
影视策划 100 万元 业策划、经济信息咨询服务；影视 90 万元
告有限公司 连市
项目策划等。
东阳华录百纳影视有 浙江省东 影视剧制作、 制作、复制、发行：专题、专栏、
300 万元 300 万元
限公司 阳市 发行 综艺、动画片、广播剧、电视剧等。
北京华录百纳文化经 经营演出及经纪业务，从事文化经
北京市 文化经纪 500 万元 255 万元
纪有限公司 纪业务；组织文化艺术交流等。
华录百纳影视（天津） 影视剧制作、 制作、复制、发行：专题、专栏、
天津市 3000 万元 3000 万元
有限公司 发行 综艺、动画片、广播剧、电视剧等。
经营演出及经纪业务，从事文化经
北京丹丹百纳文化经
北京市 文化经纪 1000 万元 纪业务；组织文化组织文化艺术交 510 万元
纪有限公司
流等。
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中制联环球（北京）影 筹备、策划、组织晚会，承办展览
北京市 文化服务 1000 万元 710 万元
视文化有限公司 展示活动；企业策划；市场调查等。
（续上表）
实质上构成对子公 少数股东权益中用于
表决权 是否合 少数股东权
子公司全称 司净投资的其他项 持股比例% 冲减少数股东损益的
比例% 并报表 益年末余额
目余额 金额
广东百合蓝色火焰文化传媒股份有限
是
公司
大连华录百纳影视广告有限公司 90.00 90.00 是 597,616.83
东阳华录百纳影视有限公司 100.00 100.00 是
北京华录百纳文化经纪有限公司 51.00 51.00 是 2,429,371.68
华录百纳影视（天津）有限公司 100.00 100.00 是
北京丹丹百纳文化经纪有限公司 51.00 51.00 是 4,194,335.07
中制联环球（北京）影视文化有限公
71.00 71.00 是 2,966,375.67
司
七、合并财务报表主要项目注释
以下除特别指明外，金额单位均指人民币元。
（一） 货币资金
2013.12.31
项 目
原币 汇率 记账本位币
库存现金 61,535.57 61,535.57
其中：人民币 61,535.57 61,535.57
银行存款 431,125,670.46 431,125,670.46
其中：人民币 431,125,670.46 431,125,670.46
其他货币资金
其中：人民币
合 计 431,187,206.03 431,187,206.03
说明：
期末无抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
（二） 应收票据
1、应收票据分类
种 类 2013.12.31
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银行承兑汇票 34,755,496.21
合 计 34,755,496.21
2、期末已背书未到期的应收票据金额 16,658,235.00 元。
（三） 应收账款
2013.12.31
类 型 账面余额 坏账准备
金额 比例% 金额 比例%
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
525,225,384.43 99.98 27,377,784.66 5.21
收账款
其中：账龄分析法组合 525,225,384.43 99.98 27,377,784.66 5.21
单项金额虽不重大但单项
91,000.00 0.02
计提坏账准备的应收账款
合 计 525,316,384.43 100.00 27,377,784.66 5.21
按组合计提坏账准备的应收账款
2013.12.31
项 目
账面余额 比例% 坏账准备
1 年以内 445,108,262.33 84.75 6,185,473.56
1-2 年 56,391,320.69 10.74 5,673,298.74
2-3 年 16,413,578.11 3.12 8,206,789.06
3-4 年 5,950,400.00 1.13 5,950,400.00
4-5 年
5 年以上 1,361,823.30 0.26 1,361,823.30
合 计 525,225,384.43 100.00 27,377,784.66
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
项目 账面余额 坏账准备 计提比例 理由
华录出版传媒有限公司 91,000.00 关联方不计提
合计 91,000.00
应收账款年末余额前五名情况
占应收账款总
单位名称 与本公司关系 2013.12.31 账龄
额比例%
深圳广播电影电视集团 客户 57,836,600.00 1 年以内 11.01
深圳市金立通信设备有限公司 客户 47,273,258.78 1 年以内 9.00
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占应收账款总
单位名称 与本公司关系 2013.12.31 账龄
额比例%
广州十长生化妆品有限公司 客户 40,305,162.36 1 年以内 7.67
北京电视台 客户 29,148,700.00 1 年以内 5.55
上海东方传媒集团（原上海东方娱 1 年以内、2－3 年、
客户 28,077,100.00 5.34
乐传媒有限公司） 5 年以
合 计 202,640,821.14 38.57
应收账款中无应收持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项。
（四） 预付款项
2013.12.31
账龄分析
金额 比例%
1 年以内 188,147,429.57 62.90
1-2 年 86,096,026.60 28.78
2-3 年 13,562,676.20 4.54
3 年以上 11,321,150.00 3.78
合 计 299,127,282.37 100.00
预付账款年末余额前五名情况
单位名称 与本公司关系 2013.12.31 账龄 未结算原因
广州点与线广告有限公司 非关联方 61,523,457.55 1 年以内，1-2 年 尚未执行完毕
湖南广播电视广告总公司 非关联方 59,648,310.70 1 年以内 尚未执行完毕
《千金一诺》 投资项目 15,000,000.00 1-2 年 尚未制作完成
1-2 年、2-3 年、3
《火车头》 投资项目 11,452,371.43 尚未制作完成
年以上
湖南快乐阳光互动娱乐传媒有限公司 非关联方 11,093,463.71 1 年以内 尚未执行完毕
合 计 158,717,603.39
预付账款中无预付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的款项。
（五） 应收利息
项目 2012.12.31 本期增加 本期减少 2013.12.31
定期存单利息 3,881,592.67 7,242,710.02 3,020,852.81 8,103,449.88
（六） 其他应收款
类 型 2013.12.31
32
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账面余额 坏账准备
金额 比例% 金额 比例%
单项金额重大并单项计提坏账准备的其
他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 11,092,386.76 92.83 204,246.51 1.84
其中：账龄分析法组合 11,092,386.76 92.83 204,246.51 1.84
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
856,569.05 7.17
的其他应收款
合 计 11,948,955.81 100.00 204,246.51 1.84
按组合计提坏账准备的其他应收款
2013.12.31
项 目
账面余额 比例% 坏账准备
1 年以内 9,227,439.21 83.19 49,788.30
1-2 年 900,731.00 8.12 58,036.55
2-3 年 964,216.55 8.69 96,421.66
3-4 年
4-5 年
5 年以上
合 计 11,092,386.76 100.00 204,246.51
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
项目 账面余额 坏账准备 计提比例 理由
房租物业费和押金 669,708.10 房屋物业及押金不计提坏账
备用金 186,860.95 备用金不计提坏账
合计 856,569.05
其他应收款年末余额前五名情况
占其他应收款总
单位名称 与本公司关系 2013.12.31 账龄
额比例%
广东美的制冷设备有限公司 非关联方 2,800,000.00 1 年以内 23.43
北京完美蓬瑞影视文化有限公司 非关联方 2,373,609.15 1 年以内 19.86
北京佳名今视影视有限公司 非关联方 1,875,000.00 1 年以内 15.69
深圳市绿景房地产开发有限公司 非关联方 820,587.85 2-3 年 6.87
中国国际贸易中心股份有限公司 非关联方 637,467.10 1 年以内 5.33
合 计 8,506,664.10 71.18
33
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（七） 存货
存货分类
2013.12.31
类 别
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 141,092,871.03 1,061,655.31 140,031,215.72
成本备抵
在产品 234,949,121.03 234,949,121.03
低值易耗品 394,800.00 394,800.00
合 计 376,436,792.06 1,061,655.31 375,375,136.75
存货跌价准备
本期减少
存 货 种 类 2012.12.31 本期计提额 2013.12.31
转回 转销
库存商品 1,061,655.31 1,061,655.31
合 计 1,061,655.31 1,061,655.31
存货跌价准备情况
本期转回存货跌价准 本期转回金额占该项存货期末余
项 目 计提存货跌价准备的依据
备的原因 额的比例（%）
库存商品 成本高于可变现净值
公司存货余额前五名情况
名 称 拍摄或制作进度 账面余额 占公司全部存货余额的比例（%）
《爸爸成长记》 待发行 48,804,131.82 12.96
《痞子英雄 2》 后期制作 49,672,000.00 13.20
《金战》 后期制作 35,955,000.00 9.55
《岁月如金》 后期制作 35,700,000.00 9.48
《半步天涯》 已关机 21,478,140.00 5.71
合 计 191,609,271.82 50.90
（八） 其他流动资产
项 目 2013.12.31
待抵扣进项税 196,558.59
其他
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合 计 196,558.59
说明：
其他流动资产其他项为购买增值税税控系统应交增值税减免额。
(九)对合营企业投资和联营企业投资
注 册 资 本 本企业持股 本企业在被投资单位
被投资单位名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
（万元） 比例(%) 表决权比例(%)
一、合营企业
北京文创百纳影视有限公司 有限责任公司 北京 张晓 制作发行电视综艺 4,000.00 50.00 50.00
续前表
被投资单位名称 期末资产总额 期末负债总额 期末净资产总额 本期营业收入总额 本期净利润
一、合营企业
北京文创百纳影视有限公司 40,046,631.58 4,663.16 40,041,968.42 41,968.42
（十）长期股权投资
权益法核算的长期股权投资
在被投资
期 在被投资
在被投资 单位持股
初 单位表决
被投资单位名称 初始投资成本 增减变动 期末余额 单位持股 比例与表
余 权比例
比例（%） 决权比例
额 （%）
不一致的
北京文创百纳影视有限公司 20,020,984.21 20,020,984.21 50.00 50.00 说明
合 计 20,020,984.21 20,020,984.21 50.00 50.00
（十一）固定资产
分类信息
项 目 2012.12.31 本期增加额 本期减少额 2013.12.31
一、原价合计 11,581,732.53 5,734,538.74 616,762.18 16,699,509.09
其中：运输设备 7,513,210.92 2,008,397.08 605,000.00 8,916,608.00
办公设备 3,297,851.94 3,670,944.63 11,762.18 6,957,034.39
其他设备 770,669.67 55,197.03 825,866.70
二、累计折旧 4,140,245.45 3,200,549.78 313,897.68 7,026,897.55
其中：运输设备 2,535,094.97 1,291,993.27 303,441.32 3,523,646.92
办公设备 1,453,559.63 1,745,033.86 10,456.36 3,188,137.13
其他设备 151,590.85 163,522.65 315,113.50
三、减值准备合计
35
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项 目 2012.12.31 本期增加额 本期减少额 2013.12.31
其中：运输设备
办公设备
其他设备
四、账面价值合计 7,441,487.08 9,672,611.54
其中：运输设备 4,978,115.95 5,392,961.08
办公设备 1,844,292.31 3,768,897.26
其他设备 619,078.82 510,753.20
说明：
（1）本报告期出售的固定资产原值为 616,762.18 元；
（2）本报告期累计折旧的增加数中计提折旧金额为 3,200,549.78 元。
（十二）商誉
被投资单位名称或形成商誉
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 期末减值准备
的事项
广东百合蓝色火焰文化传媒
2,166,215,093.07 2,166,215,093.07
股份有限公司
合 计 2,166,215,093.07 2,166,215,093.07
（十三）长期待摊费用
种 类 2012.12.31 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2013.12.31 其他减少额的原因
装修费 1,065,960.81 747,749.40 734,656.53 额 1,079,053.68
签约金 262,999.74 64,163.16 198,836.58
灯箱展位工程款 5,919,847.21 13,792,344.12 1,694,048.59 18,018,142.74
合 计 7,248,807.76 14,540,093.52 2,492,868.28 19,296,033.00
说明：
长期待摊费用年末余额 19,296,033.00 元，主要为户外广告灯箱展位工程摊销。
（十四）递延所得税资产和递延所得税负债
已确认递延所得税资产及可抵扣暂时性差异
2013.12.31
类 别
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
减值准备 6,180,359.90 27,586,086.48
36
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合 计 6,180,359.90 27,586,086.48
已确认递延所得税负债及应纳税暂时性差异
2013.12.31
类 别
递延所得税负债 应纳税暂时性差异
办公楼装修款 7,092.89 47,285.92
合 计 7,092.89 47,285.92
（十五）资产减值准备
本期增加额 本期减少额
项 目 2012.12.31 2013.12.31
本期计提数 其他增加 转回数 转销数 其他减少
1、坏账准备 20,844,199.00 6,737,832.17 27,582,031.17
2、存货跌价准备 1,061,655.31 1,061,655.31
合 计 20,844,199.00 7,799,487.48 28,643,686.48
（十六）短期借款
类 别 2013.12.31
信用借款 112,469,691.21
保证借款
抵押借款
质押借款
合 计 112,469,691.21
（十七）应付账款
项目 2013.12.31
1 年以内 7,537,794.49
1-2 年 480,000.00
2-3 年 1,050,000.00
3 年以上
合 计 9,067,794.49
1、本报告期应付账款中无应付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况；
2、账龄超过一年的应付账款金额说明：未到合同约定付款期。
（十八）预收款项
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项目 2013.12.31
1 年以内 45,415,703.32
1-2 年 7,376,883.90
2-3 年 631.00
3 年以上
合 计 52,793,218.22
说明：
预收账款中持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位详见八（二）；
账龄超过一年的预收账款金额说明：预收的节目款未达到收入确认标准。
（十九）应付职工薪酬
项 目 2012.12.31 本期增加额 本期支付额 2013.12.31
一、工资、奖金、津贴和补贴 2,419,727.79 30,786,560.68 30,303,820.71 2,902,467.76
二、职工福利费 939,384.99 939,384.99
三、社会保险费 220,298.72 4,809,051.34 4,774,833.20 254,516.86
其中：1.医疗保险费 71,829.93 1,495,110.69 1,490,461.11 76,479.51
2.基本养老保险费 133,182.54 2,997,844.76 2,970,209.26 160,818.04
3.年金缴费（补充养老保险）
4.失业保险费 7,986.64 128,757.05 127,919.57 8,824.12
5.工伤保险费 2,585.63 71,249.03 71,089.19 2,745.47
6.生育保险费 4,713.98 116,089.81 115,154.07 5,649.72
四、住房公积金 -3,160.00 1,471,811.50 1,474,310.50 -5,659.00
五、工会经费和职工教育经费 377,454.95 457,076.31 335,317.60 499,213.66
六、非货币性福利
七、因解除劳动关系给予的补偿 82,189.00 82,189.00
八、劳务费
合 计 3,014,321.46 38,546,073.82 37,909,856.00 3,650,539.28
（二十）应交税费
项 目 2013.12.31
增值税 16,289,341.66
营业税 -1,163,064.13
38
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企业所得税 18,269,672.79
个人所得税 444,647.93
城建税 1,046,036.64
教育费附加 479,138.63
地方教育费附加 295,528.16
其他税费 4,625,221.17
合 计 40,286,522.85
（二十一）其他应付款
项目 2013.12.31
1 年以内 91,649,722.03
1-2 年 6,158,247.29
2-3 年 1,429,032.73
3 年以上 10,160,349.57
合 计 109,397,351.62
说明：
其他应付款中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位。
期末金额较大的其他应付款性质及内容：
单位名称 金额 内容
深圳市联合英杰创业投资有限公司 38,805,136.99 借款
《战雷》联合摄制单位 20,538,924.74 影视剧分账款
《风雷动》联合摄制单位 11,385,285.23 影视剧分账款
《红楼梦》联合摄制单位 10,120,349.57 影视剧分账款、制作费
《媳妇的美好宣言》联合摄制单位 7,788,351.42 影视剧分账款
合 计 88,638,047.95
（二十二）长期应付款
1、金额前五名长期应付款情况
单位 期限 初始金额 利率（%） 应付利息 期末金额 借款条件
其中：广州欧力士融资租赁（中国）有限公司 3年 54,794.52 38,764.31
合计 3年 54,794.52 38,764.31
2、长期应付款中的应付融资租赁款明细
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2013.12.31
单位
人民币
广州欧力士融资租赁（中国）有限公司 38,764.31
合计 38,764.31
说明：
公司长期应付款余额为应付融资租赁办公设备款项。
（二十三）其他非流动负债
项 目 2013.12.31
递延收益-文化产业发展专项资金 5,000,000.00
合 计 5,000,000.00
说明：
收到财政部 2012 年文化产业发展专项资金，尚未使用。
（二十四）营业收入和营业成本
2013 年度
项 目
收入 成本
主营业务 1,275,376,930.02 921,792,623.30
其他业务 105,982.91 96,867.36
合 计 1,275,482,912.93 921,889,490.66
主营业务（分行业）
2013 年度
产品名称
营业收入 营业成本
影视文化传媒业 1,275,376,930.02 921,792,623.30
合 计 1,275,376,930.02 921,792,623.30
主营业务（分产品）
2013 年度
产品名称
营业收入 营业成本
媒介代理 276,672,994.20 274,856,237.01
品牌内容整合营销 401,623,800.30 286,014,765.58
文化内容制作运营 590,239,255.52 358,913,864.55
经纪及其他 6,840,880.00 2,007,756.16
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合 计 1,275,376,930.02 921,792,623.30
主营业务（分地区）
2013 年度
地区名称
营业收入 营业成本
东北地区 1,851,132.08 1,144,861.76
华北地区 334,972,140.1 176,814,188.45
华东地区 282,312,590.31 234,635,813.62
华南地区 593,710,021.18 482,041,078.76
华中地区 42,906,698.12 16,250,912.01
西北地区 3,577,516.42 2,205,180.71
西南地区 15,992,206.60 8,700,587.99
海外 54,625.21
合 计 1,275,376,930.02 921,792,623.30
公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入额 占公司全部营业收入的比例%
深圳市金立通信设备有限公司 120,916,494.11 9.48
中山华帝燃具股份有限公司 84,315,314.15 6.61
北京电视台 74,579,763.21 5.85
深圳华润三九医药贸易有限公司 70,033,294.42 5.49
广东美的制冷设备有限公司 58,515,724.25 4.59
合 计 408,360,590.14 32.02
公司前五名影视剧的营业收入情况
影视剧名称 营业收入额 占公司全部营业收入的比例%
电视剧《咱们结婚吧》 97,924,528.31 7.68
电视剧《美丽的契约》 90,229,009.44 7.07
电影《快乐到家》 60,151,411.61 4.72
电视剧《战雷》 44,681,136.00 3.50
电视剧《零炮楼》 34,576,415.10 2.71
合 计 327,562,500.46 25.68
（二十五）营业税金及附加
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项 目 2013 年度 计缴标准
营业税 818,239.77 应税收入的 5.00%
城市维护建设税 2,140,368.20 应交流转税额的 5.00%、7.00%、1.00%
教育费附加 961,722.74 应交流转税额的 3.00%
地方教育附加 641,148.50 应交流转税额的 2.00%
文化事业建设费 7,594,764.85 提供广告服务取得的计费销售额的 3%
河道工程修建维护管理费 10,307.68 应交流转税额的 1.00%
合 计 12,166,551.74
（二十六）销售费用
项 目 2013 年度
展览宣传费 13,959,628.25
工资及社保等 13,624,600.50
磁带费 1,412,139.58
业务招待费 2,652,155.41
差旅费 4,976,792.79
会议费 215,921.98
其他 1,715,928.60
房租物业费 1,644,553.34
合 计 40,201,720.45
（二十七）管理费用
项 目 2013 年度
工资及附加 16,486,511.18
房屋租赁装修费 7,980,753.84
办公费 4,147,175.13
折旧摊销费 2,703,840.21
业务招待费 1,918,336.36
差旅费 1,686,354.55
税金 1,013,855.86
运输费 299,170.86
咨询费 1,208,460.57
42
北京华录百纳影视股份有限公司 备考财务报表附注
其他 1,373,608.28
合 计 38,818,066.84
（二十八）财务费用
项 目 2013 年度
利息支出 6,755,554.67
减：利息收入 9,255,991.60
汇兑损失 4,388.76
减：汇兑收益
其他 759,197.50
合 计 -1,736,850.67
（二十九）资产减值损失
项 目 2013 年度
1、坏账损失 6,737,832.17
2．存货跌价损失 1,061,655.31
合 计 7,799,487.48
（三十）投资收益
投资收益明细情况
项目 2013 年度
权益法核算的长期股权投资收益 20,984.21
其他 -14,976.95
合计 6,007.26
（三十一）营业外收入
项 目 2013 年度 计入当年非经常损益金额
非流动资产处置利得 54,605.32 54,605.32
其中：固定资产处置利得 54,605.32 54,605.32
政府补助利得 21,748,547.81 21,748,547.81
其他 63,420.56 63,420.56
合 计 21,866,573.69 21,866,573.69
2013 年度政府补助明细：
43
北京华录百纳影视股份有限公司 备考财务报表附注
项 目 2013 年度 与资产相关/与收益相关
文化产业发展专项资金等 7,378,054.06 与收益相关
贷款贴息、企业技术改造和技术创新资金 6,165,871.11 与收益相关
深圳市原创影视产品资助-电影《快乐到家》 1,500,000.00 与收益相关
北京市文化创意产业发展专项资金 1,350,000.00 与收益相关
税收返还政府扶持资金 1,200,000.00 与收益相关
福田区产业发展专项资金支持文化产业项目-重点环节发展 1,100,000.00 与收益相关
福田区产业发展专项资金支持文化产业项目-财政贡献奖 940,000.00 与收益相关
深圳市原创文化创意项目研发资助-《智能手机+益智类电视栏目品牌内容
790,000.00 与收益相关
营销方案》
浙江省第十一届精神文明建设“五个一工程”奖、文化创意产业发展专项
500,000.00 与收益相关
扶持资金
“中非影视合作工程”公益版权补贴 339,622.64 与收益相关
市民营及中小企业专业资金企业改制上市培训项目资助经费 300,000.00 与收益相关
石景山区文化创意产业发展专项资金 165,000.00 与收益相关
北京高校青年教师社会实践基地补贴 20,000.00 与收益相关
合 计 21,748,547.81
（三十二）营业外支出
项 目 2013 年度 计入当年非经常损益金额
非流动资产处置损失 1,095.82 1,095.82
其中：固定资产处置损失 1,095.82 1,095.82
对外捐赠 2,970,000.00 2,970,000.00
其他
合 计 2,971,095.82 2,971,095.82
（三十三）所得税费用
项 目 2013 年度
当期所得税费用 61,260,648.31
递延所得税费用 -1,266,925.80
合 计 59,993,722.51
八、关联方关系及其交易
（一）关联方关系
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1．母公司情况
单位名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
北京市石景山区八大处
华录文化产业有限公司 母公司 有限责任公司 陈润生 文化产业
高科技园区西井路 3 号
（续上表） （单位：人民币万元）
单位名称 持股比例% 表决权比例% 最终控制方名称 组织机构代码
华录文化产业有限公司 8,000.00 30.00 30.00 中国华录集团有限公司
2．子公司情况
单位名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
大连市沙河口区连山
大连华录百纳影视广告有限公司 有限责任公司 张黎明 影视策划
街 123 号 B 座 610 室
浙江横店影视产业实
东阳华录百纳影视有限公司 有限责任公司 陈润生 影视剧制作、发行
验区 C3-051
北京市石景山区八大
北京华录百纳文化经纪有限公司 有限责任公司 处高科技园区西井路 刘德宏 文化经纪
3 号 3 号楼 5212 房间
天津生态城动漫中路
华录百纳影视（天津）有限公司 有限责任公司 刘德宏 影视剧制作、发行
482 号创智大厦 204
室-099
北京市石景山区阜石
北京丹丹百纳文化经纪有限公司 有限责任公司 刘德宏 文化经纪
路 165 号院 1 号楼 13
层 1309 房间
北京市石西城区裕民
中制联环球（北京）影视文化有限公司 有限责任公司 张明智 影视策划
路 18 号 1510 室
影视剧创制及内容营
上海蓝色火焰影视文化有限公司 全资子公司 上海 胡刚
销等
广东蓝色火焰广告有限公司 全资子公司 深圳 胡刚 广告业务
设计、制作、代理国
广州市蓝色火焰广告有限公司 控股子公司 广州 胡刚
内各类广告
（续上表） （单位：人民币万元）
表决权比
单位名称 注册资本 持股比例% 组织机构代码
例%
大连华录百纳影视广告有限公司 100.00 90.00 90.00 95994333-2
东阳华录百纳影视有限公司 300.00 100.00 100.00 79645400-7
北京华录百纳文化经纪有限公司 500.00 51.00 51.00 55858525-5
华录百纳影视（天津）有限公司 3,000.00 100.00 100.00 05207989-X
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北京华录百纳影视股份有限公司 备考财务报表附注
表决权比
单位名称 注册资本 持股比例% 组织机构代码
例%
北京丹丹百纳文化经纪有限公司 1,000.00 51.00 51.00 06732173－0
中制联环球（北京）影视文化有限公司 1,000.00 71.00 71.00 69639297－X
广东百合蓝色火焰文化传媒股份有限
90,000.00 100.00 100.00 71232402-X
公司
3．合营和联营企业情况
被投资单位名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本 组织机构代码
一、合营企业：
北京文创百纳影视有限 制作发行电视
有限责任公司 北京 张晓 4000 万元 07852708－0
公司 综艺
（续上表）
本企业 本企业在被投资 本期营
期末资产总 期末负债 期末净资产总 本期净利 关联
被投资单位名称 持股比 单位表决权比例 业收入
额 总额 额 润 关系
例（%） （%） 总额
一、合营企业：
北京文创百纳影
50.00 50.00 40,046,631.58 4,663.16 40,041,968.42 41,968.42
视有限公司
4．其他关联方情况
单位名称 与本公司关系 组织机构代码
华录出版传媒有限公司 同一实际控制人控制的法人 775467319
中国华录信息产业有限公司 同一实际控制人控制的法人 11831266-7
大连华录影音实业有限公司 同一实际控制人控制的法人 71690596-4
胡刚弟弟、持有公司 9.00%股权的股东、公司董事、
胡 杰
副总
总经理
（二）关联交易
定价政策：公司关联方之间交易采用市场价格。
1．销售商品
2013 年度
关联方名称
金额 占该类交易比例%
华录出版传媒有限公司 114,150.95 0.01
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北京华录百纳影视股份有限公司 备考财务报表附注
合 计 114,150.95 0.01
2．采购商品
本期发生额 上期发生额
关联方名称
金额 占该类交易比例% 金额 占该类交易比例%
大连华录影音实业有限公司 131,106.20 9.28
合 计 131,106.20 9.28
3．收取租赁费
2013 年度
关联方名称
金额 占该类交易比例%
中国华录集团有限公司 105,982.91 100.00
合 计 105,982.91 100.00
4．支付租赁费
2013 年度
关联方名称
金额 占该类交易比例%
中国华录集团有限公司 1,546,513.11 53.78%
合 计 1,546,513.11 53.78%
5．接受物业服务
2013 年度
关联方名称
金额 占该类交易比例%
中国华录信息产业有限公司 316,530.00 35.10%
合 计 316,530.00 35.10%
6．关联担保情况
担保是否已经履行
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
完毕
胡刚、胡杰 广东百合蓝色火焰文化传媒股份有限公司 5000 万 2012.12.31 2013.12.31 是
胡刚 广东百合蓝色火焰文化传媒股份有限公司 5000 万 2012.8.14 2013.8.7 是
胡刚 广东百合蓝色火焰文化传媒股份有限公司 5000 万 2013.1.22 2014.1.22 否
7．关联方往来款余额
项 目 2013.12.31
应收账款
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华录出版传媒有限公司 91,000.00
合 计 91,000.00
其他应付款
中国华录信息产业有限公司 316,530.00
合 计 316,530.00
预收账款
中国华录集团有限公司 496,000.00
合 计 496,000.00
九、或有事项
本公司本年度无需披露的或有事项。
十、承诺事项
本公司本年度无需披露的承诺事项。
十一、资产负债表日后事项
本公司本年度无需披露的资产负债表日后事项。
十二、资产负债表日后事项
本财务报表已于 2014 年 5 月 16 日经公司董事会批准。
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北京华录百纳影视股份有限公司 备考财务报表附注
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北京华录百纳影视股份有限公司（公章）
企业法定代表人：陈润生
主管会计工作负责人：孙伟华
会计机构负责人：秦红玲
二〇一四年五月十六日
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