证券代码：300291               证券简称：华录百纳             公告编号：2018-066

                       北京华录百纳影视股份有限公司
            关于 2018 年半年度计提资产减值准备的公告


    本公司及其董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、
误导性陈述或重大遗漏。


    北京华录百纳影视股份有限公司（以下简称“公司”）于 2018 年 8 月 28 日召
开的第三届董事会第二十五次会议和第三届监事会第十三次会议，审议并通过了
《关于 2018 年半年度计提资产减值准备的议案》。现将具体情况公告如下：

    一、本次计提资产减值准备情况概述

    （一）计提资产减值准备的原因

    本次计提资产减值准备，是依照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规
定进行的。公司及下属子公司对 2018 年半年度期末的各类存货、应收款项、固
定资产等资产进行了全面清查，对相关资产进行了充分的评估和分析，本着谨慎
性原则，公司对相关资产进行计提减值准备。

    （二）计提资产减值准备的资产范围、总金额

    根据公司会计估计及减值测试结果，2018 年半年度计提各项资产减值准备
共计 76,107,446.79 元（未经会计师事务所审计）。详情如下表：

                                                                          单位：元

         项目            2018 年上半年发生额          计提资产减值准备的说明
                                                公司按照期末账龄分析法或单项认定法
一、应收账款坏账损失            50,068,571.13
                                                计算计提坏账准备
                                                公司按照期末账龄分析法或单项认定法
二、其他应收款坏账损失           3,174,775.32
                                                计算计提坏账准备
                                                公司按照存货成本高于其可变现净值的
三、存货跌价损失                22,864,100.35
                                                差额，计提存货跌价准备
合计                            76,107,446.79


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    二、本次计提资产减值准备的确认标准和计提方法

    （一）应收账款及其他应收款坏账准备的确认标准和计提

    （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金
                           占应收款项账面余额 10%以上的款项。
额标准
                           对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，
                           单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类
单项金额重大并单项计提坏账 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
准备的计提方法             试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再
                           包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合
                           中进行减值测试。

    （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

              组合名称                         坏账准备计提方法
以账龄作为信用风险特征组合           账龄分析法
内部及关联方应收款项                 其他方法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

公司及下属子公司将采用相同的计提比例，具体标准如下：
          账龄               应收账款计提比例      其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年）                           1%                      1%
1－2 年                                   10.00%                  10.00%
2－3 年                                   30.00%                  30.00%
3－4 年                                   50.00%                  50.00%
4－5 年                                  100.00%                 100.00%
5 年以上                                 100.00%                 100.00%

    （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

                                     单项金额虽不重大但具备以下特征的应
单项计提坏账准备的理由               收款项，单独进行减值测试：有客观证
                                     据表明其发生了减值的，计提坏账准备。
                                     根据其未来现金流量现值低于其账面价
                                     值的差额，确认减值损失，计提坏账准
                                     备。如：应收关联方款项；与对方存在
坏账准备的计提方法
                                     争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已
                                     有明显迹象表明债务人很可能无法履行
                                     还款义务的应收款项等。

    （4）联合投资并由公司负责发行的影视综艺等项目的应收账款

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    对于多方联合投资并由公司负责发行的影视综艺等项目，如公司承担无法收
回应收账款的全部风险，需垫付联合投资方的分成款项的，则就项目全部应收账
款按前述（1）-（3）项规定计提；如公司未承担前述责任（或类似责任），根据
相关协议约定公司按实际回款金额向联合投资方结算支付分成款项的，则按照公
司投资或收益比例计算的应收账款按前述（1）-（3）项规定计提。

    根 据 以 上 标 准 ， 2018 年 上 半 年 度 期 末 公 司 计 提 应 收 款 项 坏 账 准 备
53,243,346.45 元，其中应收账款坏账准备增加 50,068,571.13 元，其他应收款坏
账准备增加 3,174,775.32 元。

    （二）存货跌价准备的确认标准和计提

    公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目
的以及资产负债表日后事项的影响。

    资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司
通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日以前减记存货价值的影
响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

    根据以上标准， 2018 年上半年度公司计提存货跌价准备 22,864,100.35 元。

    三、本次计提资产减值准备对公司的影响

    本次计提各项资产减值准备对公司 2018 年半年度利润总额的影响金额为
76,107,446.79 元，真实反映了公司财务状况，符合公司的实际情况。

    四、公司对本次计提资产减值准备的审批程序

    本次计提资产减值准备事项，已经公司第三届董事会第二十五次会议及第三
届监事会第十三次会议审议通过，独立董事对该事项发表了独立意见，同意本次
计提资产减值准备。

    （一）董事会关于计提资产减值准备的合理性说明

    公司2018年8月28日召开了第三届董事会第二十五次会议，会议审议通过了

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《关于2018年半年度计提资产减值准备的议案》。董事会认为：本次计提资产减
值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策和会计估计，依据充分，体现
了会计谨慎性原则，符合公司实际情况。本次计提资产减值准备后能更加公允的
反映截止2018年6月30日公司财务状况、资产价值及经营成果，使公司的会计信
息更具有合理性。董事会同意本次计提资产减值准备，并同意提交股东大会审议。

    （二）独立董事意见

    公司独立董事认真审查后认为：公司本次基于谨慎性原则计提资产减值准备
依据充分，履行了相应的审批程序，符合《企业会计准则》和公司相关会计政策、
会计估计的规定，符合上市公司实际情况，计提资产减值准备后，财务报表能够
更加公允地反映公司的资产价值和经营成果，有助于向投资者提供更加真实、可
靠、准确的会计信息，不存在损害公司及全体股东、特别是中小股东利益的情形。
独立董事一致同意本次计提资产减值准备事项，并同意提交股东大会审议。

    （三）监事会审核意见

    公司 2018 年 8 月 28 日召开了第三届监事会第十三次会议，会议审议通过了
《关于 2018 年半年度计提资产减值准备的议案》。监事会认为：公司本次计提资
产减值准备符合企业会计准则等相关规定，符合公司在报告期内的会计政策及会
计估计的确认标准和计提方法，计提资产减值准备后更能公允反映公司资产状况，
同意计提 2018 年半年度各项资产减值准备共计 76,107,446.79 元。

    五、其他说明

    本次计提资产减值准备事项尚需提请公司股东大会审议。

    六、备查文件

    1、第三届董事会第二十五次会议决议；

    2、第三届监事会第十三次会议决议；

    3、独立董事关于第三届董事会第二十五次会议相关事项的独立意见。




    特此公告。
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    北京华录百纳影视股份有限公司董事会

                二〇一八年八月二十九日




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