北京华录百纳影视股份有限公司
二〇二一年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-108
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
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审计报告
致同审字（2022）第 110A012736 号
北京华录百纳影视股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京华录百纳影视股份有限公司（以下简称华录百纳公司）财务报表，
包括 2021 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2021 年度的合并及公司利润表、合并
及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了华录百纳公司 2021 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2021 年度的合并及公
司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
注册会计师职业道德守则，我们独立于华录百纳公司，并履行了职业道德方面的其他
责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
项单独发表意见。
（一）主营业务收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、23、五、36 及十五、5。
1、事项描述
营业收入是华录百纳关键业绩指标之一，可能存在确认金额不准确或计入不正确
1
的会计期间的固有风险，同时存在因管理层为了达到特定目标或期望而被操纵的固有
风险。主营业务收入占营业收入的比例为 99.42%，因此我们将主营业务收入确认作为
关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解并评价管理层对于主营业务收入相关的内部控制流程的设计和执行，
并对关键控制的运行有效性进行了测试；
（2）评估分析各类型收入的确认政策是否准确、会计处理是否合规以及与收入
确认有关的控制权转移时点是否恰当；
（3）执行分析性复核程序，判断收入和毛利率变动的合理性；
（4）抽查收入确认相关的业务资料，评价收入的真实性，包括：电视剧是否取
得《电视剧发行许可证》，且播映带或其他载体是否转移给购货方，检查合同是否约
定播映时间以及是否已播映；电影版权收入对应的影片是否取得《电影片公映许可证》
且母带是否交付；电影分账票房收入是否依据协议约定的分账方法按照权威机构票房
统计数据确认；电影发行收入是否在劳务已提供时按照协议约定确认收入；直播业务
收入是否在完成直播业务且买家在平台确认收货后确认；营销业务收入是否按照在已
提供营销服务时点按照协议约定确认收入；
（5）抽取样本执行访谈或函证程序，将访谈情况或函证结果与管理层记录的金
额进行核对，结合期后回款检查情况，复核业务收入确认的准确性和归属期间；
（6）检查收入是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
（二）剧集及电影业务存货成本结转和可变现净值
相关信息披露详见财务报表附注三、12 及附注五、7。
1、事项描述
由于剧集及电影业务存货金额重大，且在采用计划收入比例法时对售价的预估和
存货可变现净值的确定涉及重大管理层判断，我们拟将剧集及电影业务存货成本结转
和可变现净值确定识别为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解并评价管理层对于存货成本结转和确定存货可变现净值相关的内部控
制流程的设计和执行，并对关键控制的运行有效性进行了测试；
（2）评估管理层结转剧集及电影业务存货成本时预估售价的合理性，复核管理
层编制的存货项目结转计算表是否准确；
2
（3）检查期末影视剧项目所处阶段，包括但不限于未来是否上映、拍摄是否完
成、剧本是否创作完成等，根据项目未来计划，评价分析管理层是否合理确定可变现
净值以及可变现净值的计算是否准确；
（4）检查期末影视剧项目主投项目完成情况，关注预付账款中账龄超过一年以
上的项目，评价分析预付账款未结算的合理性、存货的完整性及存货跌价准备计提是
否充分；
（5）检查与存货成本结转和可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰
当列报和披露。
四、其他信息
华录百纳公司管理层对其他信息负责。其他信息包括华录百纳公司 2021 年年度
报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何
形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其
他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎
存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该
事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
华录百纳公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允
反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华录百纳公司的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华录百纳公
司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华录百纳公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保
证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错
误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作
3
出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发
现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对华录百纳公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我
们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们
应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来
的事项或情况可能导致华录百纳公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相
关交易和事项。
（6）就华录百纳公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全
部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包
括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟
通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如
适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披
露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面
后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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中国注册会计师 杨志
致同会计师事务所 （项目合伙人）
（特殊普通合伙）
中国注册会计师 张智慧
中国北京 二〇二二年四月二十四日
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合并及公司资产负债表
2021 年 12 月 31 日
编制单位：北京华录百纳影视股份有限公司 单位：人民币元
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动资产：
货币资金 五、 1 840,896,098.57 722,174,127.68 1,604,839,038.42 1,516,272,806.30
交易性金融资产 五、 2 1,090,481,586.32 1,090,481,586.32 203,755,974.84 200,255,974.84
应收票据 五、 3 十五、 1 91,342,613.87 38,881,600.00 38,881,600.00
应收账款 五、 4 十五、 2 765,703,233.44 252,273,107.01 424,042,910.17 151,060,528.56
应收款项融资
预付款项 五、 5 210,938,429.58 100,758,539.36 422,775,511.74 121,510,602.68
其他应收款 五、 6 十一、 3 18,415,116.52 499,244,707.26 9,289,331.63 484,783,094.71
其中：应收利息
应 收 股
利
存货 五、 7 596,181,165.19 71,877,114.44 352,966,789.99 122,481,267.27
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 五、 8 16,676,000.00 16,676,000.00 35,587,360.38 35,587,360.38
其他流动资产 五、 9 10,463,009.53 22,101,702.98 9,218,942.52
流动资产合计 3,641,097,253.02 2,753,485,182.07 3,114,240,220.15 2,680,052,177.26
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 五、 10 11,798,218.20 11,798,218.20
长期股权投资 五、 11 十一、 4 22,349,131.37 707,838,840.27 327,322,061.64 650,631,880.23
其他权益工具投资 五、 12 74,475,000.00 50,000,000.00 74,475,000.00 50,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 五、 13 201,175,384.60 201,175,384.60 209,205,875.32 209,205,875.32
固定资产 五、 14 2,534,597.54 1,059,855.11 1,703,205.19 1,319,041.02
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 五、 15 180,000,913.08 20,803,642.58
无形资产 五、 16
开发支出
商誉 五、 17 177,651,626.69
长期待摊费用 五、 18 10,032,054.31 5,616,431.03 72,318,477.49 4,728,616.75
递延所得税资产 五、 19 35,920,010.15 23,853,342.56 30,731,107.77 18,817,030.89
其他非流动资产 五、 20 26,923,076.93 26,923,076.93
非流动资产合计 715,936,935.94 1,022,145,714.35 742,678,804.34 961,625,521.14
资产总计 4,357,034,188.96 3,775,630,896.42 3,856,919,024.49 3,641,677,698.40
1
合并及公司资产负债表（续）
2021年12月31日
2021年12月31日 2020年12月31日
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款 五、21 2,203,556.51 5,179,660.26
预收款项 五、22 122,590.00 122,590.00 16,240.46 16,240.46
合同负债 五、23 45,268,908.63 5,188,679.25 25,513,724.39 19,433,421.42
应付职工薪酬 五、24 9,664,530.48 7,205,622.04 9,623,922.56 7,844,057.90
应交税费 五、25 48,245,948.57 15,353,498.39 6,710,212.35 1,897,217.55
其他应付款 五、26 234,023,315.47 126,250,659.69 192,314,025.52 135,773,321.52
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 五、27 44,871,810.98 7,625,399.50
其他流动负债 五、28 284,513.37 1,530,823.47 1,166,005.29
流动负债合计 384,685,174.01 161,746,448.87 240,888,609.01 166,130,264.14
非流动负债：
长期借款
应付债券
租赁负债 五、29 79,407,816.30 12,902,203.41
长期应付款
预计负债
递延收益 五、30 10,400,000.00 4,500,000.00 5,000,000.00 4,500,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 89,807,816.30 17,402,203.41 5,000,000.00 4,500,000.00
负债合计 474,492,990.31 179,148,652.28 245,888,609.01 170,630,264.14
股本 五、31 918,821,518.00 918,821,518.00 918,996,518.00 918,996,518.00
其他权益工具
资本公积 五、32 4,874,365,358.45 4,874,365,358.45 4,847,600,326.75 4,847,600,326.75
减：库存股 五、33 7,925,000.00 7,925,000.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 五、34 33,769,220.36 33,769,220.36 33,769,220.36 33,769,220.36
未分配利润 五、35 -2,124,014,538.06 -2,230,473,852.67 -2,188,200,329.00 -2,321,393,630.85
归属于母公司股东权益合计 3,702,941,558.75 3,604,240,736.11
少数股东权益 179,599,639.90 6,789,679.37
股东权益合计 3,882,541,198.65 3,596,482,244.14 3,611,030,415.48 3,471,047,434.26
负债和股东权益总计 4,357,034,188.96 3,775,630,896.42 3,856,919,024.49 3,641,677,698.40
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
2
合并及公司利润表
2021年度
编制单位：北京华录百纳影视股份有限公司 单位：人民币元
本期金额 上期金额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
一、营业收入 五、36 十一、5 802,662,441.07 347,953,864.80 283,864,146.14 122,293,687.75
减：营业成本 五、36 十一、5 653,825,696.96 222,189,682.37 192,590,139.94 40,127,914.24
税金及附加 五、37 2,220,738.56 1,799,273.20 1,350,084.11 1,199,090.52
销售费用 五、38 57,941,202.74 28,838,113.34 23,619,654.80 8,845,434.47
管理费用 五、39 76,825,035.00 55,369,028.84 79,008,276.10 64,308,139.94
研发费用
财务费用 五、40 -20,109,559.71 -27,166,345.56 -14,245,294.72 -14,313,664.54
其中：利息费用 五、40 8,337,201.91 1,022,249.61 214,722.97 -1,839.38
利息收入 五、40 28,815,027.68 28,173,571.07 14,513,418.14 14,327,763.45
加：其他收益 五、41 6,197,814.99 -907,919.83 3,885,979.81 3,277,852.16
投资收益（损失以“-”号填列） 五、42 十一、6 40,430,064.13 39,858,768.97 49,410,199.65 57,628,459.13
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 五、42 20,510,958.06 22,048,264.39 1,018,330.28 2,256,888.95
以摊余成本计量的金融资产终止确认
五、42 2,744,905.66 2,744,905.66
收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五、43 4,663,534.01 4,663,534.01 -443,663.31 -386,439.22
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、44 -29,280,273.98 -24,384,246.67 79,283,328.26 47,727,354.66
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、45 -193,773.57 -10,987,285.17
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、46 125,179.08 48,359.82 -5,308.35 -5,308.35
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 53,901,872.18 86,202,608.91 122,684,536.80 130,368,691.50
加：营业外收入 五、47 111,683.86 76,894.31 1,785,291.08 1,785,189.89
减：营业外支出 五、48 168,113.47 6,670.08 -744,659.68 -858,596.77
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 53,845,442.57 86,272,833.14 125,214,487.56 133,012,478.16
减：所得税费用 五、49 -4,089,145.29 -5,036,311.67 10,585,201.75 7,772,903.73
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 57,934,587.86 91,309,144.81 114,629,285.81 125,239,574.43
（一）按经营持续性分类：
其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 57,934,587.86 91,309,144.81 114,629,285.81 125,239,574.43
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
其中：归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-
66,327,699.74 112,299,770.65
”号填列）
少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -8,393,111.88 2,329,515.16
五、其他综合收益的税后净额
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 57,934,587.86 91,309,144.81 114,629,285.81 125,239,574.43
归属于母公司股东的综合收益总额 66,327,699.74 112,299,770.65
归属于少数股东的综合收益总额 -8,393,111.88 2,329,515.16
七、每股收益 - - - -
（一）基本每股收益 0.0723 - 0.1380 -
（二）稀释每股收益 0.0723 - 0.1378 -
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
3
合并及公司现金流量表
2021年度
编制单位：北京华录百纳影视股份有限公司 单位：人民币元
本期金额 上期金额
项目 附注
合并 公司 合并 公司
一、经营活动产生的现金流量： 0.00 0.00 0.00 0.00
销售商品、提供劳务收到的现金 862,521,619.54 293,200,291.89 478,844,021.97 151,342,730.10
收到的税费返还 1,686,002.45 0.00 23,883.89 23,883.89
收到其他与经营活动有关的现金 五、50 65,700,099.17 563,329,891.29 64,490,113.58 210,611,543.58
经营活动现金流入小计 929,907,721.16 856,530,183.18 543,358,019.44 361,978,157.57
购买商品、接受劳务支付的现金 514,816,544.45 114,416,552.65 342,084,957.49 198,678,659.82
支付给职工以及为职工支付的现金 77,784,182.14 38,843,741.12 45,893,347.96 36,285,825.09
支付的各项税费 8,541,711.60 1,658,061.83 4,008,285.98 1,636,788.07
支付其他与经营活动有关的现金 五、50 85,159,247.43 551,759,104.09 76,506,829.84 297,636,463.24
经营活动现金流出小计 686,301,685.62 706,677,459.69 468,493,421.27 534,237,736.22
经营活动产生的现金流量净额 243,606,035.54 149,852,723.49 74,864,598.17 -172,259,578.65
二、投资活动产生的现金流量： 0.00 0.00 0.00 0.00
收回投资收到的现金 5,205,822,920.50 5,175,037,922.53 4,943,261,427.24 4,975,161,427.24
取得投资收益收到的现金 19,984,886.44 19,690,469.95 37,762,406.21 51,028,579.55
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 80,000.00 80,000.00 2,500.00 2,500.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 16,863,884.84 0.00 0.00 0.00
收到其他与投资活动有关的现金 五、50 0.00 0.00 1,866,267.49 0.00
投资活动现金流入小计 5,242,751,691.78 5,194,808,392.48 4,982,892,600.94 5,026,192,506.79
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 7,360,858.92 2,490,102.36 93,464,644.62 7,004,458.76
投资支付的现金 6,177,300,000.00 6,182,258,695.65 4,065,137,024.40 3,969,500,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 46,048,318.15 0.00 0.00 0.00
支付其他与投资活动有关的现金 五、50 0.00 0.00 3,653,587.03 0.00
投资活动现金流出小计 6,230,709,177.07 6,184,748,798.01 4,162,255,256.05 3,976,504,458.76
投资活动产生的现金流量净额 -987,957,485.29 -989,940,405.53 820,637,344.89 1,049,688,048.03
三、筹资活动产生的现金流量： 0.00 0.00 0.00 0.00
吸收投资收到的现金 2,000,000.00 0.00 395,279,118.44 395,279,118.44
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 2,000,000.00 0.00 0.00 0.00
取得借款收到的现金 0.00 28,500,000.00 0.00 0.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 0.00 0.00 0.00 0.00
筹资活动现金流入小计 2,000,000.00 28,500,000.00 395,279,118.44 395,279,118.44
偿还债务支付的现金 0.00 0.00 5,000,000.00 5,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 720,000.00 0.00 13,561,001.60 57,093.75
其中：子公司支付少数股东的股利、利润 720,000.00 0.00 13,503,907.85 0.00
支付其他与筹资活动有关的现金 五、50 46,861,361.33 8,839,508.17 1,553,506.21 1,107,522.84
筹资活动现金流出小计 47,581,361.33 8,839,508.17 20,114,507.81 6,164,616.59
筹资活动产生的现金流量净额 -45,581,361.33 19,660,491.83 375,164,610.63 389,114,501.85
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -338,640.36 0.00 0.00 0.00
五、现金及现金等价物净增加额 -790,271,451.44 -820,427,190.21 1,270,666,553.69 1,266,542,971.23
加：期初现金及现金等价物余额 1,594,534,298.39 1,505,968,066.27 323,867,744.70 239,425,095.04
六、期末现金及现金等价物余额 804,262,846.95 685,540,876.06 1,594,534,298.39 1,505,968,066.27
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
4
合并股东权益变动表
2021年度
编制单位：北京华录百纳影视股份有限公司 单位：人民币元
本年金额
归属于母公司股东权益
项 目
少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
一、上年年末余额 918,996,518.00 4,847,600,326.75 7,925,000.00 33,769,220.36 -2,188,200,329.00 6,789,679.37 3,611,030,415.48
加：会计政策变更 -2,141,908.80 -2,141,908.80
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 918,996,518.00 4,847,600,326.75 7,925,000.00 33,769,220.36 -2,190,342,237.80 6,789,679.37 3,608,888,506.68
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -175,000.00 26,765,031.70 -7,925,000.00 66,327,699.74 172,809,960.53 273,652,691.97
（一）综合收益总额 66,327,699.74 -8,393,111.88 57,934,587.86
（二）股东投入和减少资本 -175,000.00 26,765,031.70 -7,925,000.00 181,203,072.41 215,718,104.11
1．股东投入的普通股 75,000.00 399,782.62 2,000,000.00 2,474,782.62
2．股份支付计入股东权益的金额 -250,000.00 26,365,249.08 -7,925,000.00 34,040,249.08
3．其他 179,203,072.41 179,203,072.41
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 918,821,518.00 4,874,365,358.45 33,769,220.36 -2,124,014,538.06 179,599,639.90 3,882,541,198.65
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
5
合并股东权益变动表
2021年度
编制单位：北京华录百纳影视股份有限公司 单位：人民币元
上年金额
归属于母公司股东权益
项 目
少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
一、上年年末余额 817,461,176.00 4,543,239,585.08 15,850,000.00 33,769,220.36 -2,300,500,099.65 17,839,390.83 3,095,959,272.62
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 817,461,176.00 4,543,239,585.08 15,850,000.00 33,769,220.36 -2,300,500,099.65 17,839,390.83 3,095,959,272.62
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 101,535,342.00 304,360,741.67 -7,925,000.00 112,299,770.65 -11,049,711.46 515,071,142.86
（一）综合收益总额 112,299,770.65 2,329,515.16 114,629,285.81
（二）股东投入和减少资本 101,535,342.00 304,360,741.67 -7,925,000.00 557,097.87 414,378,181.54
1．股东投入的普通股 101,535,342.00 292,687,623.51 394,222,965.51
2．股份支付计入股东权益的金额 11,673,118.16 -7,925,000.00 19,598,118.16
3．其他 557,097.87 557,097.87
（三）利润分配 -13,936,324.49 -13,936,324.49
1．提取盈余公积
2．对股东的分配 -13,936,324.49 -13,936,324.49
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 918,996,518.00 4,847,600,326.75 7,925,000.00 33,769,220.36 -2,188,200,329.00 6,789,679.37 3,611,030,415.48
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
6
公司股东权益变动表
2021年度
编制单位：北京华录百纳影视股份有限公司 单位：人民币元
本年金额
项 目
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 918,996,518.00 4,847,600,326.75 7,925,000.00 33,769,220.36 -2,321,393,630.85 3,471,047,434.26
加：会计政策变更 -389,366.63 -389,366.63
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 918,996,518.00 4,847,600,326.75 7,925,000.00 33,769,220.36 -2,321,782,997.48 3,470,658,067.63
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -175,000.00 26,765,031.70 -7,925,000.00 91,309,144.81 125,824,176.51
（一）综合收益总额 91,309,144.81 91,309,144.81
（二）股东投入和减少资本 -175,000.00 26,765,031.70 -7,925,000.00 34,515,031.70
1．股东投入的普通股 75,000.00 399,782.62 474,782.62
2．股份支付计入股东权益的金额 -250,000.00 26,365,249.08 -7,925,000.00 34,040,249.08
3．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 918,821,518.00 4,874,365,358.45 33,769,220.36 -2,230,473,852.67 3,596,482,244.14
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
7
公司股东权益变动表
2021年度
编制单位：北京华录百纳影视股份有限公司 单位：人民币元
上年金额
项 目
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 817,461,176.00 4,543,239,585.08 15,850,000.00 33,769,220.36 -2,446,633,205.28 2,931,986,776.16
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 817,461,176.00 4,543,239,585.08 15,850,000.00 33,769,220.36 -2,446,633,205.28 2,931,986,776.16
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 101,535,342.00 304,360,741.67 -7,925,000.00 125,239,574.43 539,060,658.10
（一）综合收益总额 125,239,574.43 125,239,574.43
（二）股东投入和减少资本 101,535,342.00 304,360,741.67 -7,925,000.00 413,821,083.67
1．股东投入的普通股 101,535,342.00 292,687,623.51 394,222,965.51
2．股份支付计入股东权益的金额 11,673,118.16 -7,925,000.00 19,598,118.16
3．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 918,996,518.00 4,847,600,326.75 7,925,000.00 33,769,220.36 -2,321,393,630.85 3,471,047,434.26
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
8
北京华录百纳影视股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
北京华录百纳影视股份有限公司（以下简称 “本公司”或“公司”）前身为北京华录
百纳影视有限公司，由中国华录集团有限公司（以下简称“华录集团”）和北京百纳文
化发展有限公司共同出资组建，于 2002 年 6 月 19 日在北京取得 1102232389765（1-1）号
企业法人营业执照。公司注册资本 1,000 万元。
根据公司 2011 年 2 月 26 日召开的 2011 年第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管
理委员会（以下简称“证监会”）证监许可[2011]2157 号文《关于核准北京华录百纳影
视股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》，公司向社会公开发行人民
币普通股（A 股）1,500 万股（每股面值 1 元），募集资金总额 6.75 亿元，股本增加至
6,000 万元，于 2012 年 3 月 6 日完成工商变更。
根据公司 2013 年 4 月 22 日召开的 2012 年度股东大会，公司以截至 2012 年 12 月 31 日止
的总股本为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 12 股，转增后总股本为 13,200
万元，于 2013 年 6 月 26 日完成工商变更登记。
根据公司 2014 年 4 月 22 日召开的 2013 年度股东大会，公司以截至 2013 年 12 月 31 日止
的总股本为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，转增后总股本为 26,400
万股，于 2014 年 5 月 22 日完成工商变更登记。
根据公司 2014 年 6 月 9 日召开的 2014 年第一次临时股东大会决议，以及证监会的批复
文件（证监许可[2014]1039 号），公司以发行股份及支付现金方式购买广东蓝色火焰文
化传媒有限公司 100%股权并募集配套资金。公司本次非公开发行股份后总股本变更为
39,363.2601 万股，于 2014 年 12 月 2 日完成工商变更。
根据公司 2015 年 5 月 5 日召开的 2014 年度股东大会，公司以截至 2014 年 12 月 31 日止
的总股本为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 8 股，转增后总股本为 70,853.8681
万股，于 2015 年 5 月 29 日完成工商变更登记。
根据公司 2015 年 12 月 7 日召开的 2015 年第一次临时股东大会决议和 2016 年 7 月 20 日
取得的证监会证监许可[2016]1227 号批复，公司非公开发行人民币普通股（A 股）
10,392.2495 万股，发行后公司注册资本变更为 81,246.1176 万元，于 2016 年 12 月 8 日完
成工商变更登记。
根据 2018 年 3 月 21 日华录文化与盈峰集团有限公司（以下简称“盈峰集团”）、宁波
普罗非投资管理有限公司（以下简称“普罗非”）组成的联合受让方签署的股份转让协
议，华录文化将持有的公司 142,560,000 股公司股份转让，转让后盈峰集团持有 101,936,941
股公司股份，普罗非持有 40,623,059 股公司股份。该转让已于 2018 年 4 月取得国务院
国有资产监督管理委员会《关于北京华录百纳影视股份有限公司国有股东协议转让所持
股份有关问题的批复》（国资产权〔2018〕189 号）同意。协议转让的股份于 2018 年 5
月 28 日过户登记。
9
北京华录百纳影视股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
根据华录百纳 2019 年 5 月 28 日召开的 2019 年度股东大会审议通过《关于公司<2019 年
股票期权与限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，公司向 3 名限制性股票激
励对象授予限制性人民币普通股（A 股）5,000,000 股，上述限制性股票的授予价格为每
股 3.17 元。其中 5,000,000.00 元作为新增注册资本（股本），扣除发行费用后金额作为资
本公积（股本溢价）。此次股权激励的股本实收情况已经致同会计师事务所(特殊普通合
伙)予以验证并出具致同验字（2019）第 110ZC0091 号验资报告。本次定向发行后，公司
股本变更为 817,461,176.00 元，于 2019 年 7 月 30 日完成工商变更登记。
根据 2019 年 7 月，普罗非、自然人杨宇熙与何剑锋签订的《关于北京华录百纳影视股
份有限公司 40,903,059 股股份的股份转让协议》，普罗非、杨宇熙分别将其所持有的
40,623,059 股、280,000 股华录百纳股份转让给何剑锋。本次转让后，何剑锋直接持有公
司 40,903,059 股股份，普罗非不再持有公司股份。本次协议转让的股份于 2019 年 8 月
29 日完成过户登记。
根据公司 2020 年 6 月 22 日召开的第四届董事会第八次会议审议通过的《关于公司 2019
年股票期权激励计划第一个行权期行权条件成就的议案》，22 名激励对象可在第一个
行权期行权 1,742.50 万份股票期权，行权方式为自主行权。截至 2020 年 12 月 31 日止，
累计已行权 1.25 万股，行权后公司总股本增至 817,473,676.00 股。
根据公司 2020 年 5 月 12 日召开的 2020 年第一次临时股东大会审议通过，经中国证券监
督管理委员会《关于同意北京华录百纳影视股份有限公司向特定对象发行股票注册的批
复》（证监发行字[2020]2948 号文）核准，公司向特定对象盈峰集团发行人民币普通股
（A 股）101,522,842 股，每股发行价格为 3.94 元，募集资金总额为 399,999,997.48 元。上
述募集资金到位情况已经致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具的致同验字（2020）
第 110C001019 号《验资报告》验证确认。本次发行后，公司注册资本变更为 918,996,518.00
元。
根据公司于 2021 年 6 月 22 日召开的第四届董事会第二十一次会议、第四届监事会第十
八次会议及 2021 年 10 月 12 日召开的 2021 年第三次临时股东大会，审议通过了《关于
回购注销公司 2019 年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》的决定，公司向 3
名限制性股票激励对象回购限制性人民币普通股（A 股）250,000 股并注销，上述限制性
股票的回购价格为每股 3.17 元，用于本次回购的资金总额为人民币 792,500.00 元。此次
减少注册资本及股本的情况已由致同会计师事务所(特殊普通合伙)予以验证并出具致
同验字（2021）第 110C000907 号验资报告确认。本次减资后，公司注册资本变更为人民
币 918,746,518.00 元。
根据《关于公司 2019 年股票期权激励计划第一个行权期行权条件成就的议案》，本年
度行权 75,000 股，行权后公司总股本增至 918,821,518 股。
注册地址：北京市石景山区八大处高科技园区西井路 3 号 3 号楼 5365 房间；法定代表人：
方刚。
本公司的基本组织架构：公司设立了股东大会、董事会和监事会。股东大会是公司的权
力机构，董事会是股东大会的执行机构，监事会是公司的内部监督机构。公司下设剧集
事业部、电影事业部、动漫事业部、国内营销公司、海外营销部、财经管理部、证券事
务部、审计部、战略发展部、营运品牌部。
10
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司及子公司业务性质和主要经营范围：电视剧制作；广播电视节目制作；影视项目
投资管理、策划；电影制作、发行；体育赛事项目投资、策划；版权代理；组织体育文
化艺术交流；承办展览展示；信息咨询（不含中介服务）；艺术培训；广告设计制作；
舞台设计制作；美术设计制作；资料编辑；翻译服务；摄影；企业形象策划；租赁、维
修影视服装、器械设备；劳务服务；批发、零售食品等。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第三十二次会议于 2022 年 4 月 24
日批准。
2、合并财务报表范围
本报告期，公司新设立 2 家子公司：北京有鲸鱼品牌管理有限公司、东阳市华美佰纳影
业有限公司；公司报告期内收购了北京精彩 5.0004%股权，并将北京精彩及其四家控股
公司一并纳入合并报表范围；公司原定收购光云动漫 100%股权并将其纳入合并范围，
2021 年 10 月公司终止了本次收购事项并与相关方签署了《解除协议》，光云动漫不再
纳入合并范围。
合并范围包括二级子公司 12 户，三级子公司 11 户。具体如下：
级 注册 持股比例% 取得
子公司名称 公司简称 业务性质
次 地 直接 间接 方式
全资子公司
东阳华录百纳影视有限公司 东阳百纳 2 东阳市 影视剧制作、发行 100.00 投资设立
百纳影视（天津）有限公司 天津百纳 2 天津市 影视剧制作、发行 100.00 投资设立
新疆喀
喀什百纳影视有限公司 喀什百纳 2 什地 影视剧制作、发行 100.00 投资设立
区
上海华录百纳文化传媒有限公司 上海百纳 2 上海市 影视剧制作、发行 100.00 投资设立
北京百纳荟萃文化传媒有限公司 百纳荟萃 2 北京市 影视剧制作、发行 100.00 投资设立
深圳百纳荟聚影视文化投资有限
百纳荟聚 2 深圳市 影视剧投资策划 100.00 投资设立
责任公司
北京百纳京华文化传媒有限公司 百纳京华 2 北京市 内容营销 100.00 投资设立
北京有鲸鱼品牌管理有限公司 有鲸鱼 3 北京市 内容营销 100.00 投资设立
北京华录蓝火体育产业发展有限
北京体育 2 北京市 体育文化 100.00 投资设立
公司
动漫制作、动漫 IP
北京光云动漫文化有限公司 光云动漫 2 北京市 100.00 购买股权
开发及运营
直接控股子公司
上海美纳光璟娱乐有限公司 上海美纳 2 上海市 影视剧制作、发行 51.00 投资设立
北京精彩时间文化传媒有限公司 北京精彩 2 北京市 影视剧制作、发行 51.0004 购买股权
间接控股子公司
IP 策划、授权及衍
上海红纺百纳文化发展有限公司 上海红纺 3 上海市 51.00 投资设立
生品运营
东阳缤纷异彩影视文化有限公司 缤纷异彩 3 东阳市 影视剧制作、发行 51.00 购买股权
东阳市华美佰纳影业有限公司 华美佰纳 3 东阳市 影视剧制作、发行 51.00 投资设立
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
海南雄英年少影业有限公司 雄英年少 3 海口市 影视剧制作、发行 51.00 购买股权
北京精彩沉浸互娱(北京)文化有
沉浸互娱 3 北京市 娱乐业 51.00 购买股权
限公司
海南精彩时间文化传媒有限公司 海南精彩 3 海口市 影视剧制作、发行 100.00 购买股权
广东精彩时间文化传媒有限公司 广东精彩 3 深圳市 影视剧制作、发行 100.00 购买股权
东方美之（北京）影业有限公司 东方美之 3 北京市 影视剧制作、发行 60.00 投资设立
海口百纳千里文化传媒有限公司 百纳千里 3 海口市 影视剧制作、发行 100.00 投资设立
东阳万纳光璟影视文化有限公司 万纳光璟 3 东阳市 影视剧制作、发行 100.00 投资设立
湖南百纳坚尼新媒体有限责任公
百纳坚尼 3 长沙市 新媒体营销 100.00 投资设立
司
注：光云动漫纳入合并财务报表的期间为 2021 年 4 月至 2021 年 11 月。
2021 年 3 月 10 日，本公司直接控股子公司“上海诚作影视有限公司”更名为“上海美
纳光璟娱乐有限公司”，简称上海美纳。2022 年 2 月 8 日，本公司间接控股子公司 “湖
南百纳千寻新媒体有限责任公司”更名为“湖南百纳坚尼新媒体有限责任公司”，简称
百纳坚尼。2022 年 3 月 1 日，本公司全资子公司“华录百纳影视（天津）有限公司”更
名为“百纳影视（天津）有限公司”，简称天津百纳。2022 年 3 月 9 日，本公司全资子
公司“喀什华录百纳影视有限公司”更名为“喀什百纳影视有限公司”，简称喀什百纳。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定预计信用损失率以及收入确认政策，具体会计政策
见附注三、10 以及附注三、23。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2021 年 12 月 31 日的
合并及公司财务状况以及 2021 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有
关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3、营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合
并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持
有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面
价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合
并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同
一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者
权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法
核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计
量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的
股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；
购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购
买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中
可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量
表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了
少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
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（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于
被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为
共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
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短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益
或其他综合收益。
10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
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该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
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生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
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方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的
金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（5）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额
的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月
内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违
约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
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（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收账款和合同资产
对于应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征
对应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
应收票据组合 1：银行承兑汇票
应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
应收账款组合 1：应收合并范围内关联方
应收账款组合 2：应收一般客户
C、合同资产
合同资产组合 1：应收合并范围内关联方
合同资产组合 2：应收一般客户
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：应收押金和保证金
其他应收款组合 2：应收备用金
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其他应收款组合 3：应收合并范围内关联方
其他应收款组合 4：应收其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用
风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
本公司认为金融资产在下列情况发生违约：
借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵
押品（如果持有）等追索行动；或
金融资产逾期超过 90 天。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
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资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，
按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
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11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、存货
（1）存货的分类
本公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品等。
原材料主要是指公司为拍摄影视剧而购买或创作完成的剧本或版权支出，在影视剧启动
拍摄时转入在产品核算。
在产品是指制作中的电视剧、电影等发生的成本，此成本于拍摄完成取得《电视剧发行
许可证》或《电影片公映许可证》后转入库存商品。
库存商品主要是指本公司己入库的电视剧、电影等各种产成品之实际成本。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。
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①本公司影视剧制作支出先通过“预付账款”科目核算，根据实际进度结转至生产成本，
完成摄制并取得《电视剧发行许可证》或《电影片公映许可证》等证明文件后，结转至
库存商品。联合摄制业务中，在收到合作方按合同约定的制片款项时，先通过“其他应
付款”科目进行核算；当影视剧完成摄制结转入库时，再将该款项转作影视剧库存成本
的备抵。
②销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本：A、
以一次性卖断全部著作权的，在控制权转移时，将全部实际成本一次性结转销售成本；
B、采用多次、局部将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等，
且仍可继续向其他单位发行、销售的影片，在符合收入确认条件之日起，不超过 24 个
月的期间内（提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内），采用
计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单
个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制，其中影视剧以核查版权等权利文件作为盘存方法。
13、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资
单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按
照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投
资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营
企业的投资，采用权益法核算。
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采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并
按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具
投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入
留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计
量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转
入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行
会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
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（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是
否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能
参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、18。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性
房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑
物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有
关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、18。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
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与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可
靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修
理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部
分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
办公设备 3-5 年 3 32.33-19.40
运输设备 5-8 年 3 19.40-11.88
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、18。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额
计入当期损益。
16、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
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② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
17、无形资产
本公司无形资产包括软件等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：A、来源于合同性权利或者其他法定权利的无
形资产，其使用寿命按不超过合同性权利或者其他法定权利的期限；B、合同性权利或
者其他法定权利到期时因续约等延续、且有证据表明延续不需要付出大额成本的，续约
期一并记入使用寿命；C、合同或者法律没有使用寿命的，综合各方面情况判断，如与
同行业情况进行比较、参考历史经验、聘请专家论证等，以无形资产能为本公司带来经
济利益的期限确定使用寿命；D、按照上述方法仍无法确定无形资产为本公司带来经济
利益期限的，作为使用寿命不确定的无形资产。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
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无形资产计提资产减值方法见附注三、18。
18、资产减值
对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固
定资产、使用权资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下
方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
19、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
20、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
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（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年
度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的
金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处
理。
21、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
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如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。
22、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类
本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允
价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允
价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、
标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的
无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具
的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等
待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得
的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费
用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费
用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价
值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数
量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值
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的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支
付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍
继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部
已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消
的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确
认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权
条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
23、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
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权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、
10、（5））。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作
为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合
同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合
同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合
同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
本公司的营业收入主要为影视业务、营销业务。其中影视业务包括电视剧制作及衍生业
务、电影制作及衍生业务。
①电视剧销售收入：当与购买方签订协议，根据合约条款交付经电影电视行政主管部门
审查通过取得《电视剧发行许可证》的电视剧播映带或其他载体，并于购买方获得前述
载体控制权的时点确认收入。
②电影发行收入：分账发行收入，于影片公映后依据其分账协议的约定确认收入；代理
发行收入，于发行劳务已提供并按预期有权收取的对价金额确认收入。
③电影票房分账收入：在电影完成摄制并经电影电视行政主管部门审核通过取得《电影
公映许可证》，于院线、影院上映后按结算单或公开渠道可查询的相关权威机构的票房
统计数据及相应的分账方法所计算的金额确认；
④电影版权收入：在影片取得《电影公映许可证》、母带已经转移给购买方、购买方可
以主导电影的使用且已取得收款权利时确认收入。
⑤品牌内容营销及媒介代理业务收入确认方法：在服务已提供，客户的权益已实现，收
入的金额能够可靠的计量及相关的、已发生的能够可靠计量且相关经济利益很可能流入
本公司时确认。
⑥其他销售商品收入：公司根据合同约定将产品交付客户，客户取得商品控制权时确认
收入。
⑦动漫业务收入：动漫业务收入包括动画制作相关的受托代工收入。受托代工收入，系
公司代工动画制作所获取的收入，公司于资产负债表日按实际制作完成量确认收入并结
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转成本。
24、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得
合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减
值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非
流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
25、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
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对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分
期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入
当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本
费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益；与日常活动无关的政
府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
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所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
27、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间
内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产
的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁
和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、28。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数
或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选
择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁
选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利
率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量
的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租赁
除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产
成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目
选择采用上述简化处理方法。
房屋及建筑物
车辆
低价值资产租赁
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低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 10 万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相
关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变
更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的
现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认
为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期
间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在
实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经
营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进
行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付
款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变
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更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计
处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后
的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公
司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的
租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分
类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于
修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
28、使用权资产
（1）使用权资产确认条件
使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计
量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对拆除复原等
成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、18。
29、回购股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库
存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公
司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不
足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，
按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈
余公积和未分配利润。
30、限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后
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续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职
工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据
收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存
股和其他应付款。
31、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重
大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
32、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
新租赁准则
财政部于 2018 年发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（修订）》，要求在境内外同
时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表
的企业，自 2019 年 1 月 1 日起施行；其他执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日
起施行。本公司于 2021 年 4 月 26 日召开的第四届董事会第十八次会议，批准自 2021 年
1 月 1 日起执行新租赁准则，对会计政策相关内容进行了调整。变更后的会计政策参见
附注三、27 和 28。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或
者包含租赁。对首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定
义评估合同是否为租赁或者包含租赁。
新租赁准则中租赁的定义并未对本公司满足租赁定义的合同的范围产生重大影响。
作为承租人
新租赁准则要求承租人对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和
低价值资产租赁除外，并分别确认折旧和利息费用。
新租赁准则允许承租人选择下列方法之一对租赁进行衔接会计处理：
按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定采用
追溯调整法处理。
根据首次执行本准则的累积影响数，调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务
报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
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本公司按照新租赁准则的规定，对于首次执行日新租赁准则与现行租赁准则的差异追溯
调整入 2021 年年初留存收益。同时，本公司未对比较财务报表数据进行调整。
对于首次执行日之前的融资租赁，本公司按照融资租入资产和应付融资租赁款的原
账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；
对于首次执行日之前的经营租赁，本公司根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量
借款利率折现的现值计量租赁负债，并假设自租赁期开始日即采用新租赁准则，采
用首次执行日选定的折现率折现后账面价值计量使用权资产，使用权资产和租赁负
债的差额调整期初留存收益。
在首次执行日，本公司按照附注三、28 对使用权资产进行减值测试并进行相应的会
计处理。
本公司对首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁或将于 12 个月内完成的
经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债。
本公司对于首次执行日之前的经营租赁，采用了下列简化处理：
计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率，所采用的增量借款利率的
加权平均值为 4.75%至 4.90%；使用权资产的计量不包含初始直接费用；
存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使
及其他最新情况确定租赁期；
作为使用权资产减值测试的替代，本公司评估包含租赁的合同在首次执行日前是否
为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
首次执行日前的租赁变更，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日合并资产负债表项目的影响如下：
调整前账面金额 调整后账面金额
项 目 重分类 重新计量
（2020年12月31日） （2021年1月1日）
资产：
预付款项 422,775,511.74 -1,252,135.99 421,523,375.75
使用权资产 211,150,527.62 211,150,527.62
长期待摊费用 72,318,477.49 -67,087,170.55 5,231,306.94
资产总额 3,856,919,024.49 142,811,221.08 3,999,730,245.57
负债：
其他应付款 192,314,025.52 -28,112.73 192,285,912.79
一年内到期的非流动负债 37,019,567.04 37,019,567.04
租赁负债 107,961,675.57 107,961,675.57
负债总额 245,888,609.01 144,953,129.88 390,841,738.89
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股东权益：
未分配利润 -2,188,200,329.00 -2,141,908.80 -2,190,342,237.80
股东权益总额 3,611,030,415.48 -2,141,908.80 3,608,888,506.68
负债和股东权益总额 3,856,919,024.49 142,811,221.08 3,999,730,245.57
对于 2020 年度财务报表中披露的重大经营租赁尚未支付的最低租赁付款额，本公司按
照 2021 年 1 月 1 日作为承租人的增量借款利率，将原租赁准则下披露的尚未支付的最
低经营租赁付款额调整为新租赁准则下确认的租赁负债的调节表如下：
2020 年 12 月 31 日重大经营租赁最低租赁付款额 A 169,915,010.69
减：采用简化处理的短期租赁 B 214,560.00
减：采用简化处理的低价值资产租赁 C 202,810.00
加（或减）：重新评估租赁期对最低租赁付款额的调整 D
加（或减）：取决于指数或比率的可变租赁付款额调节 E
小计 F=A-B-C+/-D+/-E 169,497,640.69
减：增值税 G 7,992,403.15
调整后的经营租赁承诺 H=F-G 161,505,237.54
2021 年 1 月 1 日经营租赁付款额现值 I 144,981,242.61
加：2020 年 12 月 31 日应付融资租赁款 J
2021 年 1 月 1 日租赁负债 K=I+J 144,981,242.61
其中：一年内到期的非流动负债 37,019,567.04
2021 年 1 月 1 日使用权资产的账面价值构成如下：
项 目 2021.01.01
使用权资产：
对于首次执行日前的经营租赁确认的使用权资产 211,150,527.62
原租赁准则下确认的融资租入资产
合 计： 211,150,527.62
执行新租赁准则对 2021 年度财务报表项目的影响如下：
合并资产负债表项目 2021.12.31报表数 假设按原租赁准则 增加/减少（-）
资产：
预付款项 210,938,429.58 214,358,424.06 -3,419,994.48
使用权资产 180,000,913.08 180,000,913.08
长期待摊费用 10,032,054.31 67,824,593.84 -57,792,539.53
商誉 177,651,626.69 177,435,135.99 216,490.70
资产总计 4,357,034,188.96 4,238,029,319.19 119,004,869.77
负债：
41
北京华录百纳影视股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
一年内到期的非流动负债 44,871,810.98 44,871,810.98
租赁负债 79,407,816.30 79,407,816.30
负债总计 474,492,990.31 350,213,363.03 124,279,627.28
股东权益：
未分配利润 -2,124,014,538.06 -2,118,940,883.61 -5,073,654.45
归属于母公司股东权益合计 3,702,941,558.75 3,708,015,213.20 -5,073,654.45
少数股东权益 179,599,639.90 179,800,742.97 -201,103.07
股东权益总计 3,882,541,198.65 3,887,815,956.16 -5,274,757.51
负债和股东权益总计 4,357,034,188.96 4,238,029,319.19 119,004,869.77
（续：）
合并利润表项目 2021年度报表数 假设按原租赁准则 增加/减少（-）
营业成本 653,825,696.96 656,980,377.12 -3,154,680.16
财务费用 -20,109,559.71 -27,184,440.17 7,074,880.46
管理费用 76,825,035.00 77,428,481.83 -603,446.83
资产处置收益 125,179.08 48,359.82 76,819.26
投资收益 40,430,064.13 40,114,981.09 315,083.04
营业利润 53,901,872.18 56,826,723.36 -2,924,851.18
利润总额 53,845,442.57 56,770,293.75 -2,924,851.18
净利润 57,934,587.86 60,859,439.04 -2,924,851.18
按所有权归属分类
其中：归属于母公司股东的净
66,327,699.74 69,259,445.39 -2,931,745.65
利润（净亏损以“-”号填列）
少数股东损益（净亏损以“-”号
-8,393,111.88 -8,400,006.35 6,894.47
填列）
作为出租人
根据新租赁准则本公司无需对其作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，但需自首次
执行新租赁准则之日按照新租赁准则进行会计处理。
（2）重要会计估计变更
本期不存在应披露的重要会计估计变更。
（3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
项 目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
42
北京华录百纳影视股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
流动资产：
货币资金 1,604,839,038.42 1,604,839,038.42
交易性金融资产 203,755,974.84 203,755,974.84
衍生金融资产
应收票据 38,881,600.00 38,881,600.00
应收账款 424,042,910.17 424,042,910.17
应收款项融资
预付款项 422,775,511.74 421,523,375.75 -1,252,135.99
其他应收款 9,289,331.63 9,289,331.63
其中：应收利息
应收股利
存货 352,966,789.99 352,966,789.99
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 35,587,360.38 35,587,360.38
其他流动资产 22,101,702.98 22,101,702.98
流动资产合计 3,114,240,220.15 3,112,988,084.16 -1,252,135.99
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
设定受益计划净资产
长期股权投资 327,322,061.64 327,322,061.64
其他权益工具投资 74,475,000.00 74,475,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 209,205,875.32 209,205,875.32
固定资产 1,703,205.19 1,703,205.19
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 211,150,527.62 211,150,527.62
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用 72,318,477.49 5,231,306.94 -67,087,170.55
递延所得税资产 30,731,107.77 30,731,107.77
其他非流动资产 26,923,076.93 26,923,076.93
非流动资产合计 742,678,804.34 886,742,161.41 144,063,357.07
资产总计 3,856,919,024.49 3,999,730,245.57 142,811,221.08
流动负债：
43
北京华录百纳影视股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 5,179,660.26 5,179,660.26
预收款项 16,240.46 16,240.46
合同负债 25,513,724.39 25,513,724.39
应付职工薪酬 9,623,922.56 9,623,922.56
应交税费 6,710,212.35 6,710,212.35
其他应付款 192,314,025.52 192,285,912.79 -28,112.73
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 37,019,567.04 37,019,567.04
其他流动负债 1,530,823.47 1,530,823.47
流动负债合计 240,888,609.01 277,880,063.32 36,991,454.31
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 107,961,675.57 107,961,675.57
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 5,000,000.00 5,000,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 5,000,000.00 112,961,675.57 107,961,675.57
负债合计 245,888,609.01 390,841,738.89 144,953,129.88
股东权益：
股本 918,996,518.00 918,996,518.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 4,847,600,326.75 4,847,600,326.75
减：库存股 7,925,000.00 7,925,000.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 33,769,220.36 33,769,220.36
44
北京华录百纳影视股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
未分配利润 -2,188,200,329.00 -2,190,342,237.80 -2,141,908.80
归属于母公司股东权益合计 3,604,240,736.11 3,602,098,827.31 -2,141,908.80
少数股东权益 6,789,679.37 6,789,679.37
股东权益合计 3,611,030,415.48 3,608,888,506.68 -2,141,908.80
负债和股东权益总计 3,856,919,024.49 3,999,730,245.57 142,811,221.08
母公司资产负债表
项 目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
流动资产：
货币资金 1,516,272,806.30 1,516,272,806.30
交易性金融资产 200,255,974.84 200,255,974.84
衍生金融资产
应收票据 38,881,600.00 38,881,600.00
应收账款 151,060,528.56 151,060,528.56
应收款项融资
预付款项 121,510,602.68 120,393,370.98 -1,117,231.70
其他应收款 484,783,094.71 484,783,094.71
其中：应收利息
应收股利
存货 122,481,267.27 122,481,267.27
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 35,587,360.38 35,587,360.38
其他流动资产 9,218,942.52 9,218,942.52
流动资产合计 2,680,052,177.26 2,678,934,945.56 -1,117,231.70
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
设定受益计划净资产
长期股权投资 650,631,880.23 650,631,880.23
其他权益工具投资 50,000,000.00 50,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 209,205,875.32 209,205,875.32
固定资产 1,319,041.02 1,319,041.02
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 23,586,657.28 23,586,657.28
无形资产
45
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
开发支出
商誉
长期待摊费用 4,728,616.75 4,728,616.75
递延所得税资产 18,817,030.89 18,817,030.89
其他非流动资产 26,923,076.93 26,923,076.93
非流动资产合计 961,625,521.14 985,212,178.42 23,586,657.28
资产总计 3,641,677,698.40 3,664,147,123.98 22,469,425.58
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项 16,240.46 16,240.46
合同负债 19,433,421.42 19,433,421.42
应付职工薪酬 7,844,057.90 7,844,057.90
应交税费 1,897,217.55 1,897,217.55
其他应付款 135,773,321.52 135,773,321.52
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 5,820,158.06 5,820,158.06
其他流动负债 1,166,005.29 1,166,005.29
流动负债合计 166,130,264.14 171,950,422.20 5,820,158.06
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 17,038,634.15 17,038,634.15
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 4,500,000.00 4,500,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 4,500,000.00 21,538,634.15 17,038,634.15
负债合计 170,630,264.14 193,489,056.35 22,858,792.21
股东权益：
股本 918,996,518.00 918,996,518.00
46
北京华录百纳影视股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 4,847,600,326.75 4,847,600,326.75
减：库存股 7,925,000.00 7,925,000.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 33,769,220.36 33,769,220.36
未分配利润 -2,321,393,630.85 -2,321,782,997.48 -389,366.63
股东权益合计 3,471,047,434.26 3,470,658,067.63 -389,366.63
负债和股东权益总计 3,641,677,698.40 3,664,147,123.98 22,469,425.58
（4）2021 年起首次执行新租赁准则未追溯调整前期数据。
四、税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 法定税率%
企业所得税 应纳税所得额 25
增值税 应税收入 3、6、9、13
城市维护建设税 应纳流转税额 5、7
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育费附加 应纳流转税额 2
2、税收优惠及批文
（1）根据《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财
税[2016]36 号）：境内的单位和个人在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务免
征增值税；境内单位和个人向境外单位提供的广播影视节目（作品）的制作和发行服务，
适用增值税零税率政策。
（2）根据《财政部 税务总局 关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
（财政部 税务总局公告 2021 年第 12 号）规定：自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31
日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在《财政部税务总局关于
实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13 号）第二条规定的优惠政策
基础上，再减半征收企业所得税。（财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性
税收减免政策的通知》（财税[2019]13 号）规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超
过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年
应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税。）本公司之子公司天津百纳、百纳荟聚、北京体育、东方
美之、华美佰纳、百纳坚尼、有鲸鱼、海南精彩、广东精彩、沉浸互娱、雄英年少满足
上述条件并适用上述规定。
47
北京华录百纳影视股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 关于延续西部大开发企业所得税政策的
公告》（财政部公告 2020 年第 23 号），自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设
在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企
业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收
入占企业收入总额 60%以上的企业。根据《关于加快喀什、霍尔果斯经济开发区建设的
实施意见》（新政发[2012]48 号），依法落实对两个经济开发区内符合条件的企业给予
企业所得税五年免征优惠政策，免税期满后，再免征企业五年所得税地方分享部分。本
公司之子公司喀什百纳满足上述条件并适用上述规定。
（4）本公司根据《财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告》
（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）第七条：自 2019 年 4 月 1 日至 2021
年 12 月 31 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵
减应纳税额。本公司及合并范围内除有鲸鱼、东方美之之外的子公司满足上述条件并适
用上述规定。
（5）根据《财政部 税务总局 关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总
局公告 2020 年第 25 号）规定：自 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，免征文化事业
建设费。根据《财政部 税务总局 关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财
政部税务总局公告 2021 年第 7 号），对文化事业建设费免征政策的执行期限延长至 2021
年 12 月 31 日。本公司之子公司百纳京华、东阳百纳满足上述条件并适用上述规定。
（6）根据《财政部 税务总局 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税
[2019]13 号）规定：对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市
维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税
和教育费附加、地方教育附加。本公司之子公司海南精彩、广东精彩满足上述条件并适
用上述规定。
（7）根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政
部 税务总局公告 2020 年第 13 号）规定，自 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，对湖北省增
值税小规模纳税人，适用 3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用 3%预征率的预
缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规
模纳税人，适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税；适用 3%预征
率的预缴增值税项目，减按 1%预征率预缴增值税。根据《财政部 税务总局 关于延续
实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021 年第 7 号）本法
规执行期限延长至 2021 年 12 月 31 日。其中，自 2021 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，
湖北省增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税;
适用 3%预征率的预缴增值税项目，减按 1%预征率预缴增值税。本公司之子公司海南精
彩、广东精彩满足上述条件并适用上述规定。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 2021.12.31 2020.12.31
银行存款 840,864,766.04 1,604,839,038.42
48
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他货币资金 31,332.53
合 计 840,896,098.57 1,604,839,038.42
说明：（1）因账户被冻结，期末受限资金 34,598,594.09 元。详见附注五、52、所有权或
使用权受到限制的资产。
（2）银行存款中含应收利息 2,034,657.53 元。
2、交易性金融资产
项 目 2021.12.31 2020.12.31
交易性金融资产 1,090,481,586.32 203,755,974.84
其中：理财产品 1,090,481,586.32 203,755,974.84
说明：截至报告期末，本公司理财产品主要为结构性存款、银行及其他金融机构中低风
险理财产品。
3、应收票据
2021.12.31 2020.12.31
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 81,801,613.87 81,801,613.87 38,881,600.00 38,881,600.00
商业承兑汇票 10,000,000.00 459,000.00 9,541,000.00
合 计 91,801,613.87 459,000.00 91,342,613.87 38,881,600.00 38,881,600.00
说明：期末本公司不存在已质押的应收票据；期末本公司不存在已背书或贴现但尚未到
期的应收票据。
（1）按坏账计提方法分类
2021.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 91,801,613.87 100.00 459,000.00 0.50 91,342,613.87
其中：
商业承兑汇票 10,000,000.00 10.89 459,000.00 4.59 9,541,000.00
银行承兑汇票 81,801,613.87 89.11 81,801,613.87
合 计 91,801,613.87 100.00 459,000.00 0.50 91,342,613.87
续：
2020.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 预期信用损失率(%)
49
北京华录百纳影视股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 38,881,600.00 100.00 38,881,600.00
其中：
银行承兑汇票 38,881,600.00 100.00 38,881,600.00
合 计 38,881,600.00 100.00 38,881,600.00
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
2021.12.31 2020.12.31
名 称 预期信用 预期信用
应收票据 坏账准备 应收票据 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
商业承兑汇票 10,000,000.00 459,000.00 4.59
银行承兑汇票 81,801,613.87 38,881,600.00
合 计 91,801,613.87 459,000.00 4.59 38,881,600.00
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2020.12.31
本期计提 459,000.00
本期收回或转回
本期核销
2021.12.31 459,000.00
4、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2021.12.31 2020.12.31
1 年以内 671,470,884.46 221,300,892.20
1至2年 39,058,585.52 210,748,179.11
2至3年 80,960,385.00 10,004,266.34
3至4年 4,564,941.52 633,999,625.18
4至5年 633,397,386.48 95,672,048.49
5 年以上 131,389,070.16 42,767,021.67
小 计 1,560,841,253.14 1,214,492,032.99
减：坏账准备 795,138,019.70 790,449,122.82
50
北京华录百纳影视股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合 计 765,703,233.44 424,042,910.17
（2）按坏账计提方法分类披露
2021.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备 732,206,398.93 46.91 732,206,398.93 100.00
按组合计提坏账准备 828,634,854.21 53.09 62,931,620.77 7.59 765,703,233.44
其中：
应收一般客户 828,634,854.21 53.09 62,931,620.77 7.59 765,703,233.44
合 计 1,560,841,253.14 100.00 795,138,019.70 50.94 765,703,233.44
续：
2020.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备 728,456,398.93 59.98 726,935,820.31 99.79 1,520,578.62
按组合计提坏账准备 486,035,634.06 40.02 63,513,302.51 13.07 422,522,331.55
其中：
应收一般客户 486,035,634.06 40.02 63,513,302.51 13.07 422,522,331.55
合 计 1,214,492,032.99 100.00 790,449,122.82 65.08 424,042,910.17
按单项计提坏账准备：
2021.12.31
名 称
账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%） 计提理由
客户一 706,107,535.62 706,107,535.62 100.00 款项收回存在风险
客户二 15,205,786.22 15,205,786.22 100.00 款项收回存在风险
客户六 4,800,000.00 4,800,000.00 100.00 款项收回存在风险
客户三 4,380,000.00 4,380,000.00 100.00 款项收回存在风险
客户四 1,670,000.00 1,670,000.00 100.00 款项收回存在风险
客户五 43,077.09 43,077.09 100.00 款项收回存在风险
合 计 732,206,398.93 732,206,398.93 100.00 /
续：
2020.12.31
名 称
账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%） 计提理由
51
北京华录百纳影视股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
客户一 706,107,535.62 706,107,535.62 100.00 款项收回存在风险
客户二 15,205,786.22 13,685,207.60 90.00 款项收回存在风险
客户三 4,380,000.00 4,380,000.00 100.00 款项收回存在风险
客户四 2,720,000.00 2,720,000.00 100.00 款项收回存在风险
客户五 43,077.09 43,077.09 100.00 款项收回存在风险
合 计 728,456,398.93 726,935,820.31 99.79 /
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收一般客户
2021.12.31
账 龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 671,470,884.46 9,064,856.93 1.35
1至2年 34,258,585.52 1,572,469.07 4.59
2至3年 80,960,385.00 13,455,615.99 16.62
3至4年 4,036,052.66 932,328.16 23.10
4至5年 10,038.47 7,442.52 74.14
5 年以上 37,898,908.10 37,898,908.10 100.00
合 计 828,634,854.21 62,931,620.77 7.59
续：
2020.12.31
账 龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 221,300,892.20 3,983,416.07 1.80
1至2年 210,748,179.11 15,173,868.90 7.20
2至3年 9,475,377.48 2,481,601.36 26.19
3至4年 612,277.17 211,358.08 34.52
4至5年 9,700,000.00 7,464,150.00 76.95
5 年以上 34,198,908.10 34,198,908.10 100.00
合 计 486,035,634.06 63,513,302.51 13.07
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2020.12.31 790,449,122.82
本期计提 18,461,614.54
本期收回或转回 14,758,614.38
52
北京华录百纳影视股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期核销 4,239,000.00
本期转销
其他 5,224,896.72
2021.12.31 795,138,019.70
说明：其他变动系本公司本年合并范围变动，坏账余额增加 5,224,896.72 元。
其中：本期转回或收回金额重要的坏账准备如下：
原确定坏账准 转回或收回
单位名称 转回原因 收回方式
备的依据 金额
客户四 回款 货币资金 单项计提 1,050,000.00
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 4,239,000.00
其中，重要的应收账款核销情况如下：
履行的 款项是否由
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
核销程序 关联交易产生
与客户达
客户七 播映权费 4,239,000.00 审批 否
成和解
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 1,142,583,467.15 元，占应收账款
期末余额合计数的比例 73.21%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 713,923,980.70
元。
应收账款 坏账准备
单位名称 占应收账款期末余额合计数的比例%
期末余额 期末余额
客户一 706,107,535.62 45.24 706,107,535.62
客户八 207,375,931.53 13.29 2,799,575.08
客户九 87,500,000.00 5.61 1,181,250.00
客户十 81,000,000.00 5.19 1,093,500.00
客户十一 60,600,000.00 3.88 2,742,120.00
合 计 1,142,583,467.15 73.21 713,923,980.70
53
北京华录百纳影视股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
2021.12.31 2020.12.31
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 123,662,643.45 58.63 186,248,265.63 44.05
1至2年 25,932,393.74 12.29 122,123,661.85 28.89
2至3年 42,780,271.64 20.28 87,264,230.78 20.64
3 年以上 18,563,120.75 8.80 27,139,353.48 6.42
合 计 210,938,429.58 100.00 422,775,511.74 100.00
（2）账龄超过 1 年的重要预付款项
债务人名称 账面余额 占预付款项合计的比例（%） 坏账准备
供应商一 15,000,000.00 7.11
供应商二 12,264,150.39 5.81
供应商三 9,000,000.00 4.27
供应商四 8,066,490.72 3.83
供应商五 6,603,773.40 3.13
供应商六 6,103,773.54 2.89
合 计 57,038,188.05 27.04 ——
说明：预付供应商一导演服务费，服务尚未开始；预付供应商二导演服务费，服务期尚
未结束，未到结算期；预付供应商三项目前期筹备费，该剧目前在筹备中；预付供应商
四剧本服务费及制作费；预付供应商五剧本服务费，目前剧本创作中；预付供应商六项
目前期筹备费及剧本服务费。
（3）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
说明：本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项合计金额 104,235,848.65 元，占预
付款项期末余额合计数的比例 49.42%。
6、其他应收款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 18,415,116.52 9,289,331.63
合 计 18,415,116.52 9,289,331.63
54
北京华录百纳影视股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2021.12.31 2020.12.31
1 年以内 38,747,382.66 7,392,186.24
1至2年 2,100,000.00
2至3年 2,100,000.00 37,753.92
3至4年 37,753.92 379,895.00
4至5年 379,895.00
5 年以上 19,315,174.43 19,315,174.43
小 计 60,580,206.01 29,225,009.59
减：坏账准备 42,165,089.49 19,935,677.96
合 计 18,415,116.52 9,289,331.63
②按款项性质披露
2021.12.31 2020.12.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
押金保证金 9,071,487.26 90,714.87 8,980,772.39 5,713,927.90 57,255.15 5,656,672.75
备用金 476,478.09 476,478.09 434,842.00 434,842.00
往来款 50,227,873.94 41,299,040.66 8,928,833.28 22,272,132.97 19,102,182.26 3,169,950.71
其 他 804,366.72 775,333.96 29,032.76 804,106.72 776,240.55 27,866.17
合 计 60,580,206.01 42,165,089.49 18,415,116.52 29,225,009.59 19,935,677.96 9,289,331.63
③坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
预期信用损失率(%)
按组合计提坏账准备 16,824,045.73 1.12 188,941.97 16,635,103.76
其中：应收其他款项 7,276,080.38 1.35 98,227.10 7,177,853.28
应收押金和保证金 9,071,487.26 1.00 90,714.87 8,980,772.39
应收备用金 476,478.09 476,478.09
合 计 16,824,045.73 1.12 188,941.97 16,635,103.76
期末，处于第二阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
预期信用损失率(%)
按组合计提坏账准备 7,418,079.65 76.00 5,638,066.89 1,780,012.76
55
北京华录百纳影视股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其中：应收其他款项 7,418,079.65 76.00 5,638,066.89 1,780,012.76
期末，处于第三阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备 36,338,080.63 100.00 36,338,080.63
2020 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
预期信用损失率(%)
按组合计提坏账准备 7,392,186.24 1.08 79,520.78 7,312,665.46
其中：应收其他款项 1,243,416.34 1.80 22,381.50 1,221,034.84
应收押金和保证金 5,713,927.90 1.00 57,139.28 5,656,788.62
应收备用金 434,842.00 434,842.00
合 计 7,392,186.24 1.08 79,520.78 7,312,665.46
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第二阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
预期信用损失率(%)
按组合计提坏账准备 7,418,079.65 73.35 5,441,413.48 1,976,666.17
其中：应收其他款项 7,418,079.65 73.35 5,441,413.48 1,976,666.17
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备 14,414,743.70 100.00 14,414,743.70
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
预期信用损失 损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
2020 年 12 月 31 日余额 79,520.78 5,441,413.48 14,414,743.70 19,935,677.96
2020 年 12 月 31 日余额
在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 107,291.12 197,820.00 21,923,336.93 22,228,448.05
本期转回 23,639.01 1,166.59 24,805.60
56
北京华录百纳影视股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期转销
本期核销
其他变动 25,769.08 25,769.08
2021 年 12 月 31 日余额 188,941.97 5,638,066.89 36,338,080.63 42,165,089.49
说明：其他变动系本公司本年合并范围变动，坏账余额增加 25,769.08 元。
⑤按欠款方归集的大额其他应收款期末余额前五名单位情况
其他应收款 占其他应收款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
期末余额 合计数的比例(%) 期末余额
客户十二 往来款 21,923,076.93 1 年以内 36.19 21,923,076.93
客户十三 往来款 14,034,848.70 5 年以上 23.17 14,034,848.70
客户十四 往来款 4,553,222.32 1 年以内 7.52 61,468.50
客户十五 往来款 3,018,867.93 5 年以上 4.98 3,018,867.93
客户十六 押金保证金 3,000,000.00 1 年以内 4.95 30,000.00
合 计 46,530,015.88 76.81 39,068,262.06
7、存货
（1）存货分类
2021.12.31 2020.12.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 137,980,979.37 137,980,979.37 27,991,914.40 27,991,914.40
在产品 259,962,046.58 259,962,046.58 58,061,023.05 58,061,023.05
库存商品 208,467,024.08 11,196,752.42 197,270,271.66 277,387,476.99 10,987,285.17 266,400,191.82
周转材料 876,708.93 876,708.93 513,660.72 513,660.72
发出商品 91,158.65 91,158.65
合 计 607,377,917.61 11,196,752.42 596,181,165.19 363,954,075.16 10,987,285.17 352,966,789.99
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加 本期减少
项 目 2021.01.01 2021.12.31
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 10,987,285.17 209,467.25 11,196,752.42
存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）
本期转回或转销
项 目 确定可变现净值的具体依据
存货跌价准备的原因
预计发行总额扣除相关费用后
库存商品-电视剧
的可变现净值
以存货的估计售价减去销售费
库存商品-盲盒
用以及相关税金后的金额
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）存货余额前五名情况
本公司存货前五名的影视作品分别为：
① 电视剧《火星孤儿》，开机时间为 2021 年 4 月 24 日，截至报表日正在后期制作中；
② 电视剧《光辉的旗帜》，开机时间为 2019 年 2 月 14 日，截至报表日正在后期制作中；
③ 电视剧《天才管家》，开机时间为 2018 年 6 月 27 日，截至报表日已取得发行许可证；
④ 电影《敦煌英雄》，截至报表日正在前期筹备中；
⑤ 电视剧《无与伦比的美丽》，开机时间为 2020 年 11 月 24 日，截至报表日已取得发
行许可证。
以上前五名的影视作品合计账面余额为 263,620,055.90 元，占公司全部存货余额的比例为
43.40%。
8、一年内到期的非流动资产
项 目 2021.12.31 2020.12.31
1年内到期的长期应收款 16,676,000.00 35,587,360.38
9、其他流动资产
项 目 2021.12.31 2020.12.31
待抵扣进项税额 9,371,935.57 22,028,727.77
其他预缴税费 1,091,073.96 72,975.21
合 计 10,463,009.53 22,101,702.98
10、长期应收款
2021.12.31.
项 目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值
终止确认的应收款项 34,149,937.88 5,675,719.68 28,474,218.20 4.75%
其中：未实现融资收益 1,020,062.12 1,020,062.12
小 计 34,149,937.88 5,675,719.68 28,474,218.20
减：1 年内到期的长期应收款 20,000,000.00 3,324,000.00 16,676,000.00
合 计 14,149,937.88 2,351,719.68 11,798,218.20
续：
58
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2020.12.31
项 目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值
终止确认的应收款项 38,348,448.69 2,761,088.31 35,587,360.38 4.75%
其中：未实现融资收益 1,821,551.31 1,821,551.31
小 计 38,348,448.69 2,761,088.31 35,587,360.38
减：1 年内到期的长期应收款 38,348,448.69 2,761,088.31 35,587,360.38
合 计
11、长期股权投资
2021.12.31 2020.12.31
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对联营企业投资 22,349,131.37 22,349,131.37 327,322,061.64 327,322,061.64
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）对联营、合营企业投资
本期增减变动
其他 宣告发放 减值准备期
被投资单位 2020.12.31 权益法下 其他 计提 2021.12.31
追加/新 综合 现金股 末余额
减少投资 确认的 权益 减值 其他
增投资 收益 利或利
投资损益 变动 准备
调整 润
联营企业
东阳橘品影业有限公司
8,834,270.26 -349,894.56 8,484,375.70
（以下简称“东阳橘品”）
北京汇枭影视文化有限公
3,220,922.26 -978,214.50 2,242,707.76
司（以下简称“北京汇枭”）
北京燕然百纳影视文化有
限责任公司（以下简称“燕 591,291.77 584,797.11 -6,494.66
然百纳”）
东阳百纳梦想文化传媒有
限公司（以下简称“东阳百 462,225.45 -202,702.61 259,522.84
纳梦想”）
新华广联（北京）传媒科
11,088,697.04 273,828.03 11,362,525.07
技有限公司
北京精彩 303,124,654.86 21,774,436.36 -324,899,091.22
东阳风影者文化传媒有限
公司（以下简称“东阳风影
者”）
合 计 327,322,061.64 584,797.11 20,510,958.06 -324,899,091.22 22,349,131.37
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
12、其他权益工具投资
项 目 2021.12.31 2020.12.31
重庆成渝百景文化产业股权投资基
50,000,000.00 50,000,000.00
金合伙企业（有限合伙）
广州安欣化妆品股份有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
霍尔果斯鲲池影业有限公司 3,500,000.00 3,500,000.00
长沙蓝色火焰文化传媒有限公司 500,000.00 500,000.00
深圳蓝火文化传媒有限公司 475,000.00 475,000.00
合 计 74,475,000.00 74,475,000.00
13、投资性房地产
按成本计量的投资性房地产
项 目 房屋建筑物
一、账面原值
1.2020.12.31 228,151,024.19
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2021.12.31 228,151,024.19
二、累计折旧和累计摊销
1.2020.12.31 18,945,148.87
2.本期增加金额 8,030,490.72
（1）计提或摊销 8,030,490.72
3.本期减少金额
4.2021.12.31 26,975,639.59
三、减值准备
1.2020.12.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2021.12.31
四、账面价值
1.2021.12.31 账面价值 201,175,384.60
2.2020.12.31 账面价值 209,205,875.32
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
14、固定资产
项 目 2021.12.31 2020.12.31
固定资产 2,534,597.54 1,703,205.19
固定资产清理
合 计 2,534,597.54 1,703,205.19
固定资产情况
项 目 办公设备 运输设备 合计
一、账面原值：
1.2020.12.31 2,373,830.76 3,777,705.33 6,151,536.09
2.本期增加金额 4,920,552.42 4,920,552.42
（1）购置 1,288,931.40 1,288,931.40
（2）其他增加 3,631,621.02 3,631,621.02
3.本期减少金额 3,734,605.06 747,888.00 4,482,493.06
（1）处置或报废 1,701,134.30 747,888.00 2,449,022.30
（2）其他减少 2,033,470.76 2,033,470.76
4.2021.12.31 3,559,778.12 3,029,817.33 6,589,595.45
二、累计折旧
1.2020.12.31 1,057,584.91 3,390,745.99 4,448,330.90
2.本期增加金额 3,053,530.08 84,193.28 3,137,723.36
（1）计提 938,890.20 84,193.28 1,023,083.48
（2）其他增加 2,114,639.88 2,114,639.88
3.本期减少金额 2,805,604.99 725,451.36 3,531,056.35
（1）处置或报废 1,545,042.69 725,451.36 2,270,494.05
（2）其他减少 1,260,562.30 1,260,562.30
4.2021.12.31 1,305,510.00 2,749,487.91 4,054,997.91
三、减值准备
1.2020.12.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2021.12.31
四、账面价值
1.2021.12.31 账面价值 2,254,268.12 280,329.42 2,534,597.54
2.2020.12.31 账面价值 1,316,245.85 386,959.34 1,703,205.19
62
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
说明：其他变动系本公司合并范围变动，固定资产原值增加 1,598,150.26 元，累计折旧
增加 854,077.58 元，账面价值增加 744,072.68 元。
15、使用权资产
项 目 房屋及建筑物 户外广告位置及设施 合 计
一、账面原值：
2020.12.31
加：会计政策变更 29,907,769.61 200,746,942.41 230,654,712.02
1.2021.01.01 29,907,769.61 200,746,942.41 230,654,712.02
2.本期增加金额 34,431,152.10 34,431,152.10
（1）租入 11,816,627.02 11,816,627.02
（2）租赁负债调整
（3）其他增加 22,614,525.08 22,614,525.08
3.本期减少金额 16,406,384.05 16,406,384.05
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少 16,406,384.05 16,406,384.05
4. 2021.12.31 47,932,537.66 200,746,942.41 248,679,480.07
二、累计折旧
2020.12.31
加：会计政策变更 4,062,111.91 15,442,072.49 19,504,184.40
1.2021.01.01 4,062,111.91 15,442,072.49 19,504,184.40
2.本期增加金额 14,697,341.63 37,060,974.00 51,758,315.63
（1）计提 10,477,319.25 37,060,974.00 47,538,293.25
（2）其他增加 4,220,022.38 4,220,022.38
3.本期减少金额 2,583,933.04 2,583,933.04
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少 2,583,933.04 2,583,933.04
4. 2021.12.31 16,175,520.50 52,503,046.49 68,678,566.99
三、减值准备
2020.12.31
加：会计政策变更
1.2021.01.01
2.本期增加金额
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少
4. 2021.12.31
四、账面价值
1. 2021.12.31 账面价值 31,757,017.16 148,243,895.92 180,000,913.08
2. 2021.01.01 账面价值 25,845,657.70 185,304,869.92 211,150,527.62
说明：其他变动主要为本公司合并范围变动，即光云动漫 4 月-11 月和北京精彩的使用
权资产。截至 2021 年 12 月 31 日，本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁
费用见附注 1、、2。
16、无形资产
无形资产情况
项 目 软件
一、账面原值
1.2020.12.31
2.本期增加金额 1,028,136.25
（1）其他增加 1,028,136.25
3.本期减少金额 1,028,136.25
（1）其他减少 1,028,136.25
4.2021.12.31
二、累计摊销
1.2020.12.31
2.本期增加金额 927,841.18
（1）计提 106,684.96
（2）其他增加 821,156.22
3.本期减少金额 927,841.18
（1）其他减少 927,841.18
4.2021.12.31
三、减值准备
1.2020.12.31
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2021.12.31
四、账面价值
1.2021.12.31 账面价值
2.2020.12.31 账面价值
说明：其他变动系本公司合并范围变动，主要为光云动漫 4 月-11 月的无形资产和北京
精彩的无形资产本期发生额变动。
17、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
2020.12.31 2021.12.31
形成商誉的事项 企业合并形成 处置
北京精彩 177,651,626.69 177,651,626.69
光云动漫 160,909,032.10 160,909,032.10
合 计 338,560,658.79 160,909,032.10 177,651,626.69
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
2020.12.31 2021.12.31
形成商誉的事项 计提 处置
北京精彩
光云动漫
合 计
说明：①本公司于 2021 年 3 月通过现金方式购买光云动漫 100%股权，对价总金额为
180,000,000.00 元，取得的光云动漫可辨认净资产公允价值 19,090,967.90 元，合并对价与
可辨认净资产之间的差额 160,909,032.10 元形成商誉。本公司于 2021 年 11 月终止收购光
云动漫 100%股权，减少光云动漫的商誉 160,909,032.10 元。
②本公司 于 2021 年 11 月通过增资 取得 北京精彩 51.0004%的 股权，因 合并 成本
364,172,095.65 元大于取得的北京精彩合并日可辨认净资产公允价值份额 186,520,468.96
元形成 177,651,626.69 元的商誉。
说明：本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本公司根据君
瑞评报字（2022）第 017 号评估报告预计未来 5 年内现金流量现值，其后年度采用的现
金流量增长率预计为稳定期，不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。管理层根据
过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算。计算未来现金流现值所采用的税前
折现率为 14.50%，根据减值测试的结果，本期期末商誉未发生减值。
65
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
18、长期待摊费用
本期减少
项 目 2020.12.31 调整数 2021.01.01 本期增加 2021.12.31
本期摊销 其他减少
租赁费 67,087,170.55 -67,087,170.55
装修费 5,231,306.94 5,231,306.94 7,588,187.00 2,391,440.96 395,998.67 10,032,054.31
其 他 235,122.09 123,480.73 111,641.36
合 计 72,318,477.49 -67,087,170.55 5,231,306.94 7,823,309.09 2,514,921.69 507,640.03 10,032,054.31
19、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
2021.12.31 2020.12.31
项 目 可抵扣暂时 递延所得税 可抵扣暂时 递延所得税
性差异 资产 性差异 资产
递延所得税资产：
信用减值准备 142,228,825.65 34,219,550.56 111,937,145.87 27,984,286.48
资产减值准备 11,196,752.42 1,700,459.59 10,987,285.17 2,746,821.29
合 计 153,425,578.07 35,920,010.15 122,924,431.04 30,731,107.77
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项 目 2021.12.31 2020.12.31
可抵扣暂时性差异 85,481,212.21 61,335,757.27
可抵扣亏损 2,419,449,303.62 2,510,594,576.12
合 计 2,504,930,515.83 2,571,930,333.39
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2021.12.31 2020.12.31
2021 年 —— 843,264.97
2022 年
2023 年 24,025,080.22 24,051,469.71
2024 年 2,213,122,609.35 2,326,300,947.70
2025 年 152,299,237.31 159,398,893.74
2026 年 30,002,376.74 ——
合 计 2,419,449,303.62 2,510,594,576.12
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
20、其他非流动资产
2021.12.31 2020.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
租赁费 26,923,076.93 26,923,076.93
21、应付账款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
应付业务款 2,203,556.51 5,179,660.26
本期无账龄超过 1 年的重要应付账款。
22、预收款项
项 目 2021.12.31 2020.12.31
预收房屋租金 122,590.00 16,240.46
23、合同负债
项 目 2021.12.31 2020.12.31
业务款 45,268,908.63 25,513,724.39
减：计入其他非流动负债的合同负债
合 计 45,268,908.63 25,513,724.39
24、应付职工薪酬
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
短期薪酬 9,579,766.96 71,998,972.46 72,349,005.06 9,229,734.36
离职后福利-设定提存计划 44,155.60 6,220,096.34 5,829,455.82 434,796.12
辞退福利 1,016,044.60 1,016,044.60
合 计 9,623,922.56 79,235,113.40 79,194,505.48 9,664,530.48
（1）短期薪酬
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
工资、奖金、津贴和补贴 8,807,005.56 62,005,300.52 62,381,338.18 8,430,967.90
职工福利费 1,965,673.38 1,965,673.38
社会保险费 204,310.94 4,186,115.21 4,137,169.56 253,256.59
其中：1．医疗保险费 202,167.30 4,060,790.30 4,014,911.91 248,045.69
2．工伤保险费 1,071.02 103,193.15 99,997.59 4,266.58
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3．生育保险费 1,072.62 22,131.76 22,260.06 944.32
住房公积金 16,712.00 3,800,620.95 3,805,381.95 11,951.00
工会经费和职工教育经费 551,738.46 41,262.40 59,441.99 533,558.87
合 计 9,579,766.96 71,998,972.46 72,349,005.06 9,229,734.36
（2）设定提存计划
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
离职后福利 44,155.60 6,220,096.34 5,829,455.82 434,796.12
其中：1．基本养老保险费 40,746.80 6,002,157.85 5,625,549.49 417,355.16
2．失业保险费 3,408.80 217,938.49 203,906.33 17,440.96
合 计 44,155.60 6,220,096.34 5,829,455.82 434,796.12
25、应交税费
税 项 2021.12.31 2020.12.31
增值税 31,395,014.97 1,668,198.92
企业所得税 13,259,796.67 1,439,219.23
城市维护建设税 1,312,226.30 1,310,221.47
个人所得税 929,111.79 1,203,668.32
教育费附加 601,417.26 600,558.05
地方教育费附加 374,176.58 373,603.79
印花税 173,967.25 71,059.14
房产税 156,554.32
文化事业建设费 43,683.43 43,683.43
合 计 48,245,948.57 6,710,212.35
26、其他应付款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
应付利息
应付股利
其他应付款 234,023,315.47 192,314,025.52
合 计 234,023,315.47 192,314,025.52
其他应付款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
项目投资款及分账款 215,458,721.47 68,682,900.48
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目制作费及宣发费 12,805,623.89 15,227,285.77
应付费用款 2,980,106.44 1,451,684.96
股权投资款 90,000,000.00
限制性股票回购义务 7,925,000.00
应付租赁费 5,028,112.73
其他 2,778,863.67 3,999,041.58
合 计 234,023,315.47 192,314,025.52
其中，账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 金 额 未偿还或未结转的原因
供应商十 18,519,003.46 尚未结算
供应商十一 5,644,839.62 尚未结算
供应商十二 3,832,547.17 尚未结算
供应商十三 2,554,867.92 尚未结算
供应商十四 2,554,867.92 尚未结算
合 计 33,106,126.09
27、一年内到期的非流动负债
项 目 2021.12.31 2020.12.31
一年内到期的租赁负债 44,871,810.98
28、其他流动负债
项 目 2021.12.31 2020.12.31
待转销项税额 284,513.37 1,530,823.47
29、租赁负债
项 目 2021.12.31 2021.01.01
租赁付款额 134,863,306.77 161,505,237.54
未确认的融资费用 10,583,679.49 16,523,994.93
小 计 124,279,627.28 144,981,242.61
减：一年内到期的租赁负债 44,871,810.98 37,019,567.04
合 计 79,407,816.30 107,961,675.57
说明：2021 年计提的租赁负债利息费用金额为 7,074,880.46 元，计入到财务费用-利息支
出中。
69
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
30、递延收益
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31 形成原因
政府补助 5,000,000.00 8,400,000.00 3,000,000.00 10,400,000.00 项目尚未完结
说明：计入递延收益的政府补助详见附注五、53、政府补助。
31、股本（单位：股）
本期增减（+、-）
项 目 2020.12.31 2021.12.31
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 918,996,518.00 75,000.00 -250,000.00 -175,000.00 918,821,518.00
说明：本年度，2019 年限制性股票激励计划 3 名激励对象 2020 年业绩考核未达标，第
二个解除限售期解除限售条件未达成，其尚未解除限售的限制性股票 250,000 股由本公
司回购并注销。此次减少注册资本及股本的情况由致同会计师事务所（特殊普通合伙）
予以验证并出具致同验字（2021）第 110C000907 号验资报告。因 2019 年股票期权激励
计划行权条件成就，本年累计行权 75,000 股。
32、资本公积
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
股本溢价 4,827,226,491.32 3,685,355.27 542,500.00 4,830,369,346.59
其他资本公积 20,373,835.43 26,907,749.08 3,285,572.65 43,996,011.86
合 计 4,847,600,326.75 30,593,104.35 3,828,072.65 4,874,365,358.45
说明：（1）股本溢价本年增加 3,685,355.27 元，系 2019 年限制性股票激励计划第二批次
解禁，其他资本公积转至股本溢价 3,231,450.00 元及本年度 2019 年股票期权激励计划确
认行权 75,000 股，确认已行权股份溢价 453,905.27 元。
（2）股本溢价本年减少 542,500.00 元，系回购注销 2019 年限制性股票激励计划 3 名激
励对象第二个解除限售期限制性股票 250,000 股，冲回股本溢价 542,500.00 元。
（3）其他资本公积增加 26,907,749.08 元，系 2021 年二类限制性股票激励计划股份支付
费用确认其他资本公积 23,988,100.01 元及 2019 年限制性股票和股票期权激励计划股份支
付费用确认其他资本公积 2,919,649.07 元。
（4）其他资本公积减少 3,285,572.65 元，系 2019 年限制性股票激励计划第二批次解禁，
其他资本公积转至股本溢价 3,231,450.00 元及 2019 年股票期权激励计划确认行权 75,000
股，减少其他资本公积 54,122.65 元。详见附注十一。
33、库存股
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
限制性股票回购 7,925,000.00 7,925,000.00
说明：本年度对 2019 年限制性股票激励计划第二批次达到解锁条件，减少库存股
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
7,925,000.00 元。
34、盈余公积
项 目 2020.12.31 调整数 2021.01.01 本期增加 本期减少 2021.12.31
法定盈余公积 33,769,220.36 33,769,220.36 33,769,220.36
35、未分配利润
提取或
项 目 本期发生额 上期发生额
分配比例
调整前 上期末未分配利润 -2,188,200,329.00 -2,300,500,099.65 --
调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-） -2,141,908.80 --
调整后 期初未分配利润 -2,190,342,237.80 -2,300,500,099.65
加：本期归属于母公司所有者的净利润 66,327,699.74 112,299,770.65 --
减：提取法定盈余公积
期末未分配利润 -2,124,014,538.06 -2,188,200,329.00
其中：子公司当年提取的盈余公积归属于
2,093,275.03 426,199.16
母公司的金额
36、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 798,033,593.13 645,322,854.12 280,237,454.23 184,642,655.71
其他业务 4,628,847.94 8,502,842.84 3,626,691.91 7,947,484.23
合 计 802,662,441.07 653,825,696.96 283,864,146.14 192,590,139.94
（2）营业收入、营业成本按行业划分
本期发生额 上期发生额
主要行业类型
收入 成本 收入 成本
主营业务：
传媒行业 797,950,698.07 645,269,192.68 280,237,454.23 184,642,655.71
零售行业 82,895.06 53,661.44
小 计 798,033,593.13 645,322,854.12 280,237,454.23 184,642,655.71
其他业务：
房屋租赁及其他服务 4,628,847.94 8,502,842.84 3,626,691.91 7,947,484.23
合 计 802,662,441.07 653,825,696.96 283,864,146.14 192,590,139.94
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）主营业务收入、主营业务成本按产品划分
本期发生额 上期发生额
主要产品类型
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
剧 集 572,312,693.97 422,419,548.06 173,420,151.80 107,113,624.12
营 销 110,975,841.26 100,245,553.80 76,395,517.72 55,952,198.03
电 影 77,558,141.06 96,866,442.99 30,421,784.71 21,576,833.56
动 漫 37,104,021.78 25,737,647.83
销售商品 82,895.06 53,661.44
小 计 798,033,593.13 645,322,854.12 280,237,454.23 184,642,655.71
（4）营业收入分解信息
本期发生额
剧 集 营 销 电 影 动 漫
主营业务收入
其中：在某一时点确认 572,312,693.97 110,975,841.26 77,558,141.06
在某一时段确认 37,104,021.78
租赁收入
其他业务收入
其中：在某一时点确认
在某一时段确认
租赁收入
合 计 572,312,693.97 110,975,841.26 77,558,141.06 37,104,021.78
续：
本期发生额
销售商品 租 赁 其 他 合计
主营业务收入
其中：在某一时点确认 82,895.06 760,929,571.35
在某一时段确认 37,104,021.78
租赁收入
其他业务收入
其中：在某一时点确认 377,933.09 377,933.09
在某一时段确认
租赁收入 4,250,914.85 4,250,914.85
合 计 82,895.06 4,250,914.85 377,933.09 802,662,441.07
72
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
37、税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
房产税 1,484,153.39 1,027,649.31
印花税 509,054.51 266,819.84
城市维护建设税 126,624.90 25,421.37
教育费附加 55,136.56 10,685.98
地方教育费附加 36,757.74 7,124.01
土地使用税 4,511.46 3,383.60
车船税 4,500.00 9,000.00
合 计 2,220,738.56 1,350,084.11
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
38、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 27,833,960.25 14,591,615.28
股份支付 19,779,750.02
宣传发行费 4,634,678.32 5,833,612.90
业务招待费 2,513,549.93 1,594,065.55
差旅费 1,699,637.60 945,214.44
日常办公费 770,702.28 376,691.71
租赁费 289,790.58
折旧 210,944.40 19,191.36
其 他 208,189.36 259,263.56
合 计 57,941,202.74 23,619,654.80
39、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 36,450,410.26 27,873,811.51
折旧与摊销 13,767,610.41 9,660,460.91
股份支付 7,127,999.06 11,673,118.16
办公费 5,384,669.61 3,019,849.49
业务招待费 3,029,163.96 2,110,931.56
审计、评估费 2,774,807.72 2,032,067.15
前期项目费用 2,583,734.42 891,550.07
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
咨询费 1,436,601.59 4,383,663.04
差旅费 1,222,400.71 884,795.30
诉讼、律师费 1,127,904.50 2,499,285.58
物业管理费 874,706.39 927,286.54
租赁费 735,713.26 9,568,118.99
导演服务费 2,830,188.69
其 他 309,313.11 653,149.11
合 计 76,825,035.00 79,008,276.10
40、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 8,337,201.91 214,722.97
减：利息收入 28,815,027.68 14,513,418.14
汇兑损益 311,496.84 6,895.55
手续费及其他 56,769.22 46,504.90
合 计 -20,109,559.71 -14,245,294.72
41、其他收益
与资产相关/
补助项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
文化创意项目发展专项资金 5,245,283.02 412,452.83 与收益相关
税款减免 978,016.09 113.21 与收益相关
文化产业发展专项资金 577,998.11 480,000.00 与收益相关
三代手续费返还 210,280.49 428,911.96 与收益相关
稳岗补贴 25,625.09 152,640.50 与收益相关
企业发展扶持资金 -839,387.81 2,408,261.31 与收益相关
2020 年服务贸易统计监测样本企业补助资金 3,600.00 与收益相关
合 计 6,197,814.99 3,885,979.81
说明：政府补助的具体信息，详见附注五、53、政府补助。
42、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 20,510,958.06 1,018,330.28
处置交易性金融资产取得的投资收益 19,114,506.94 35,624,911.48
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生
6,664,308.78
的利得
处置长期股权投资产生的投资收益 -4,839,647.53 10,022,052.23
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 2,744,905.66
其 他 -1,020,062.12
合 计 40,430,064.13 49,410,199.65
43、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 4,663,534.01 -443,663.31
44、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 -459,000.00
应收账款坏账损失 -3,703,000.16 81,368,500.62
其他应收款坏账损失 -22,203,642.45 -213,622.94
长期应收款坏账损失 -2,914,631.37 -1,871,549.42
合 计 -29,280,273.98 79,283,328.26
45、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -209,467.25 -10,987,285.17
合同资产减值损失 15,693.68
合 计 -193,773.57 -10,987,285.17
46、资产处置收益（损失以“—”号填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得 48,359.82 -5,308.35
使用权资产处置利得 76,819.26
合 计 125,179.08 -5,308.35
47、营业外收入
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
赔偿金、违约金及罚款收入 105,895.75 105,895.75
无需支付的应付款项 5,707.15 1,759,031.89 5,707.15
75
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
政府补助 10,000.00
其 他 80.96 16,259.19 80.96
合 计 111,683.86 1,785,291.08 111,683.86
其中，政府补助明细如下：
补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
老旧汽车淘汰更新补贴 10,000.00 与资产相关
48、营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益金额
补偿款、违约金及罚款支出 17,146.70 110,853.02 17,146.70
非流动资产毁损报废损失 150,965.87 24,554.30 150,965.87
案件和解冲销预计负债 -880,097.00
其 他 0.90 30.00 0.90
合 计 168,113.47 -744,659.68 168,113.47
49、所得税费用
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 2,804,005.88 1,723,669.57
递延所得税费用 -6,893,151.17 8,861,532.18
合 计 -4,089,145.29 10,585,201.75
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 53,845,442.57 125,214,487.56
按法定（或适用）税率计算的所得税费用 13,461,360.64 31,303,621.89
某些子公司适用不同税率的影响 2,314,570.96 -5,986,621.91
对以前期间当期所得税的调整 2,145.26 274,496.28
权益法核算的合营企业和联营企业损益 -5,131,540.24 -254,582.58
不可抵扣的成本、费用和损失 550,623.61 425,022.82
税率变动对期初递延所得税余额的影响 2,399,397.63
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差
-29,360,192.80 -56,087,693.99
异的纳税影响（以“-”填列）
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未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 12,227,782.81 34,664,236.17
其他 -553,293.16 6,246,723.07
所得税费用 -4,089,145.29 10,585,201.75
50、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
往来款 38,048,191.22 39,059,129.50
利息收入 25,465,794.96 17,512,533.10
补贴收入及其他利得 2,186,112.99 7,918,450.98
合 计 65,700,099.17 64,490,113.58
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
往来款 30,952,691.77 27,028,238.49
付现费用 29,900,054.90 44,456,144.10
银行账户冻结资金 24,293,854.06 4,742,447.25
补偿款、违约金 12,646.70 280,000.00
合 计 85,159,247.43 76,506,829.84
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
合并范围增加子公司 1,866,267.49
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
处置子公司的现金净额 3,653,587.03
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
租赁相关费用 45,528,861.33
限制性股票回购 792,500.00
向特定对象发行股票相关费用 540,000.00 1,107,522.84
处置子公司支付少数股东现金及相关费用 445,983.37
合 计 46,861,361.33 1,553,506.21
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51、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 57,934,587.86 114,629,285.81
加：资产减值损失 193,773.57 10,987,285.17
信用减值损失 29,280,273.98 -79,283,328.26
固定资产折旧、投资性房地产折旧 9,053,574.20 8,347,697.56
使用权资产折旧 47,538,293.25
无形资产摊销 106,684.96
长期待摊费用摊销 2,514,921.69 32,388,370.40
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-125,179.08 5,308.35
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 150,965.87 24,554.30
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -4,663,534.01 443,663.31
财务费用（收益以“－”号填列） 5,378,863.70 50,115.62
投资损失（收益以“－”号填列） -41,450,126.25 -49,410,199.65
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -3,874,706.91 8,861,532.18
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -42,226,488.18 -77,137,303.96
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 165,559,673.63 95,515,410.00
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 18,234,457.26 9,442,207.34
其他
经营活动产生的现金流量净额 243,606,035.54 74,864,598.17
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
当期新增的使用权资产 34,431,152.10
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 804,262,846.95 1,594,534,298.39
减：现金的期初余额 1,594,534,298.39 323,867,744.70
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -790,271,451.44 1,270,666,553.69
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（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
一、现金 804,262,846.95 1,594,534,298.39
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 804,231,514.42 1,594,534,298.39
可随时用于支付的其他货币资金 31,332.53
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 804,262,846.95 1,594,534,298.39
52、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 34,598,594.09 诉讼纠纷，账户被冻结
说明：受限资金的具体原因，详见附注十二、2。
53、政府补助
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
本期结转
本期新增 本期结转计入 其他 与资产相关/
补助项目 种类 2020.12.31 2021.12.31 计入损益的
补助金额 损益的金额 变动 与收益相关
列报项目
文化产业发展 财政
4,500,000.00 4,500,000.00 与收益相关
专项资金 拨款
2018 年度天津
市促进影视剧 财政
500,000.00 500,000.00 与收益相关
繁荣发展扶持 拨款
项目
北京宣传文化 财政
8,400,000.00 3,000,000.00 5,400,000.00 其他收益 与收益相关
引导基金项目 拨款
合 计 5,000,000.00 8,400,000.00 3,000,000.00 10,400,000.00
（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
上期计入 本期计入 计入损益的 与资产相关/
补助项目 种类
损益的金额 损益的金额 列报项目 与收益相关
文化创意项目发展专项资金 财政拨款 712,452.83 5,245,283.02 其他收益 与收益相关
文化产业发展专项资金 财政拨款 480,000.00 577,998.11 其他收益 与收益相关
企业发展扶持资金 财政拨款 2,108,261.31 -839,387.81 其他收益 与收益相关
稳岗补贴 财政拨款 152,640.50 25,625.09 其他收益 与收益相关
老旧汽车淘汰更新补贴 财政拨款 10,000.00 营业外收入 与资产相关
2020 年服务贸易统计监测样本
财政拨款 3,600.00 其他收益 与收益相关
企业补助资金
合 计 3,466,954.64 5,009,518.41
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（3）采用净额法冲减相关成本的政府补助情况
上期冲减相关 本期冲减相关 冲减相关成本 与资产相关
补助项目 种 类
成本的金额 成本的金额 的列报项目 /与收益相关
贷款贴息 财政拨款 1,451,955.00 财务费用 与收益相关
（4）本年返还政府补助情况
项 目 金 额 原 因
企业发展扶持资金为石景山区对文化创意产
业领域符合要求的公司的政府补助：2018-2019
企业发展扶持资金 1,628,476.81 年因实缴增值税、企业所得税享受石景山技改
资金扶持，后期因多缴税款已退回公司，公司
退还以前年度已享受扶持资金。
六、合并范围的变动
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
股权取 购买日 购买日至期 购买日至期
被购买 股权 股权取
股权取得成本 得比例 购买日 的确定 末被购买方 末被购买方
方名称 取得时点 得方式
（%） 依据 的收入 的净利润
参股转
北京 控制权
2021/10/31 364,172,095.65 51.0004 控制、现 2021/10/31 60,686,561.69 -7,983,503.90
精彩 转移
金购买
光云 现金 控制权
2021/3/31 180,000,000.00 100.00 2021/3/31 37,104,021.78 4,840,392.56
动漫 购买 转移
说明：（1）本公司期初持有北京精彩 46%股权，以权益法核算。本期购买 5.0004%股权
并增派董事，取得控制权，长期股权投资由权益法转为成本法核算。本公司根据评估报
告确定合并成本的公允价值为 364,172,095.65 元。
（2）2021 年 3 月，本公司通过现金 1.8 亿元购买光云动漫公司 100%股权，并增派董事
取得控制权，2021 年 11 月经与转让方友好协商终止本次收购，并撤回原派出董事等关
键成员，不再纳入合并范围。本期合并光云动漫 2021 年 4 月至 11 月的利润表和现金流
量表。
（2）合并成本及商誉
项 目 北京精彩 光云动漫
合并成本：
现金 32,608,695.65 180,000,000.00
非现金资产的公允价值
发行或承担的债务的公允价值
发行的权益性证券的公允价值
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或有对价的公允价值
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 331,563,400.00
合并成本合计 364,172,095.65 180,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 186,520,468.96 19,090,967.90
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 177,651,626.69 160,909,032.10
说明：
①北京精彩合并成本公允价值的确定方法根据万隆（上海）资产评估有限公司出具的万
隆评报字（2021）第 10443 号《北京华录百纳影视股份有限公司拟对外投资涉及的北京
精彩时间文化传媒有限公司股东全部权益价值资产评估报告》确定。
光云动漫合并成本公允价值的确定方法根据万隆（上海）资产评估有限公司出具的万隆
评报字（2021）第 10011 号《北京华录百纳影视股份有限公司拟购买资产涉及的北京光
云动漫文化有限公司股东全部权益价值资产评估报告》确定。
② 本公司于 2021 年 3 月通过现金方式购买光云动漫 100%股权，对价总金额为
180,000,000.00 元，取得的光云动漫可辨认净资产公允价值 19,090,967.90 元，合并对价与
可辨认净资产之间的差额 160,909,032.10 元形成商誉。本公司于 2021 年 11 月终止收购光
云动漫 100%股权，减少光云动漫的商誉 160,909,032.10 元。
③本公司期初持有北京精彩 46%股权，于 2021 年 10 月购买 5.0004%股权。期初所持有北
京精彩 46%的股权取得成本为 324,899,091.22 元，公允价值为 331,563,400.00 元，购买日
新购买 5.0004%股权的公允价值为 32,608,695.65，合并成本为 364,172,095.65 元，取得北京
精彩可辨认净资产的公允价值 186,520,468.96 元，合并成本与可辨认净资产之间的差额
177,651,626.69 元形成商誉。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
北京精彩 光云动漫
项 目
购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 12,650,580.98 12,650,580.98 20,709,796.52 20,709,796.52
应收票据
应收账款 284,597,039.46 284,597,039.46 4,018,572.26 4,018,572.26
应收款项融资
预付款项 51,382,975.11 51,382,975.11 8,000,000.00 8,000,000.00
其他应收款 2,167,977.25 2,167,977.25 524,458.77 524,458.77
存货 203,951,122.68 203,951,122.68 6,339,018.34 5,749,018.34
合同资产 1,648,886.44 1,648,886.44
其他流动资产 5,244,359.83 5,244,359.83 2,817,114.89 2,817,114.89
固定资产 343,278.00 331,736.14 1,184,400.00 1,173,703.14
无形资产 6,390.00 1,500,652.00 200,590.03
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
使用权资产 5,455,154.12 5,455,154.12 12,939,348.58 12,939,348.58
长期待摊费用 1,241,663.86 1,241,663.86 697,572.22 697,572.22
递延所得税资产 1,310,603.86 1,310,603.86 8,587.06 8,587.06
负债：
应付款项 1,069,750.30 1,069,750.30
应付职工薪酬 102,614.25 102,614.25 1,544,815.70 1,544,815.70
应交税费 33,872,766.05 33,872,766.05 1,118,803.21 1,118,803.21
其他应付款 156,005,753.03 156,005,753.03 30,685.88 30,685.88
合同负债 24,190,744.71 24,190,744.71
一年内到期的非流动
5,046,470.45 5,046,470.45 828,554.22 828,554.22
负债
租赁负债 12,228,971.34 12,228,971.34
递延收益 7,600,000.00 7,600,000.00
递延所得税负债 285,113.82
净资产 365,723,541.37 365,705,609.51 19,090,967.90 17,475,322.89
减：少数股东权益 0.07 0.07
合并取得的净资产 365,723,541.37 365,705,609.51 19,090,967.90 17,475,322.89
说明：北京精彩购买日被购买方可辨认资产、负债公允价值的确定方法：根据万隆（上
海）资产评估有限公司出具的万隆评报字（2021）第 10661 号《北京华录百纳影视股份
有限公司以财务报告为目的的合并对价分摊所涉及的北京精彩时间文化传媒有限公司
各项可辨认资产、负债公允价值资产评估报告》确定。
光云动漫购买日被购买方可辨认资产、负债公允价值的确定方法：根据万隆（上海）资
产评估有限公司出具的万隆评报字（2021）第 10251 号《北京华录百纳影视股份有限公
司以财务报告为目的的合并对价分摊所涉及的北京光云动漫文化有限公司各项可辨认
资产、负债公允价值资产评估报告》确定。
（4）购买日之前原持有股权按照公允价值重新计量所产生的利得或损失
购买日之前与
购买日之前原持有
购买日之前原持 购买日之前原持 购买日之前原持有股 原持有股权相
股权在购买日的公
被购买方名称 有股权在购买日 有股权在购买日 权按公允价值重新计 关的其他综合
允价值的确定方法
的账面价值 的公允价值 量产生的利得/损失 收益转入投资
及主要假设
收益的金额
北京精彩 324,899,091.22 331,563,400.00 6,664,308.78 第三方评估报告
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2、处置子公司
（1）单次处置至丧失控制权而减少的子公司
处置价款与处
丧失控 置投资对应的 合并财务报
股权 股权
丧失控制 制权时 合并财务报表 表中与该子
子公司名称 股权处置价款 处置 处置
权的时点 点的确 层面享有该子 公司相关的
比例% 方式
定依据 公司净资产份 商誉
额的差额
终止
光云动漫 180,000,000.00 100.00 转让 2021/11/30 -4,840,392.56 160,909,032.10
收购
续：
与原子公司
丧失控制权之
丧失控制 丧失控制 股权投资相
丧失控制权之 按公允价值重 日剩余股权的
权之日剩 权之日剩 关的其他综
子公司名称 日剩余股权的 新计量产生的 公允价值的确
余股权的 余股权的 合收益转入
比例 利得/损失 定方法及主要
账面价值 公允价值 投资损益的
假设
金额
光云动漫 - - - - - -
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例%
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
广告及广告
百纳京华 北京市 北京市 100.00 设立
代理服务等
百纳坚尼 长沙市 长沙市 新媒体营销 100.00 设立
百纳千里 海口市 海口市 影视剧制作、发行 100.00 设立
有鲸鱼 北京市 北京市 内容营销 100.00 设立
北京体育 北京市 北京市 体育文化 100.00 设立
百纳荟萃 北京市 北京市 影视剧制作、发行 100.00 设立
东方美之 北京市 北京市 影视剧制作、发行 60.00 设立
华美佰纳 东阳市 东阳市 影视剧制作、发行 51.00 设立
缤纷异彩 东阳市 东阳市 影视剧制作、发行 51.00 购买股权
IP 策划、授权及衍
上海红纺 上海市 上海市 51.00 设立
生品运营
天津百纳 天津市 天津市 影视剧制作、发行 100.00 设立
上海百纳 上海市 上海市 影视剧制作、发行 100.00 设立
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
喀什百纳 新疆喀什地区 新疆喀什地区 影视剧制作、发行 100.00 设立
百纳荟聚 深圳市 深圳市 影视剧投资策划 100.00 设立
东阳百纳 东阳市 东阳市 影视剧制作、发行 100.00 设立
上海美纳 上海市 上海市 影视剧制作、发行 51.00 设立
万纳光璟 东阳市 东阳市 影视剧制作、发行 100.00 设立
北京精彩 北京市 北京市 影视剧制作、发行 51.0004 购买股权
雄英年少 海口市 海口市 影视剧制作、发行 51.00 购买股权
沉浸互娱 北京市 北京市 娱乐业 51.00 购买股权
海南精彩 海口市 海口市 影视剧制作、发行 100.00 购买股权
广东精彩 深圳市 深圳市 影视剧制作、发行 100.00 购买股权
（2）重要的非全资子公司
少数股东持股 本期归属于少数 本期向少数股东宣 期末少数股东权
子公司名称
比例% 股东的损益 告分派的股利 益余额
北京精彩 48.9996% -3,923,873.58 175,279,198.83
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
2021.12.31
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
北京精彩 596,361,196.41 6,978,791.21 603,339,987.62 240,217,882.01 5,400,000.00 245,617,882.01
续（1）：
2020.12.31
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
北京精彩 239,697,028.11 2,023,823.13 241,720,851.24 10,150,973.01 3,200,000.00 13,350,973.01
续（2）：
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
北京精彩 200,812,938.31 39,566,139.97 39,566,139.97 -141,061,280.08
续（3）：
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
北京精彩 14,110,860.04 1,897,645.60 1,897,645.60 -122,454,505.64
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2021.12.31/本期发生额 2020.12.31/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 22,349,131.37 327,322,061.64
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -1,263,478.30 1,840,479.30
其他综合收益
综合收益总额 -1,263,478.30 1,840,479.30
（2）对合营企业或联营企业发生超额亏损的分担额
本期未确认的损失
前期累积未确 本期末累积未确
被投资单位名称 份额（或本期实现净
认的损失份额 认的损失份额
利润的分享额）
联营企业
东阳风影者 1,767,497.81 319,252.61 2,086,750.42
八、金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、一年内到期
的非流动资产、其他流动资产、交易性金融资产、其他权益工具投资、长期应收款、应
付账款、其他应付款、短期借款以及租赁负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注
内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政
策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限
定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、
利率风险和商品价格风险）。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应
收账款、其他应收款、长期应收款等。
本公司银行存款主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本公司预期银行
存款不存在重大的信用风险。
本公司主要面临赊销导致的客户信用风险，本公司基于对第三方的财务状况、信用记录
等因素进行综合评估，与经认可的、信誉良好的第三方进行交易；为降低信用风险，本
公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录等，
执行催收、诉讼及其他监控程序以确保最大可能回收到期债权。
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 73.21%（2020 年：
74.47%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收
款总额的 76.81%（2020 年：83.64%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺
的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2021 年 12 月 31
日，本公司尚未使用的银行借款额度为 40,000.00 万元（2020 年 12 月 31 日：40,000.00 万
元）。
期末，本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下（单位：人民币元）：
2021.12.31
项 目
一年以内 一至二年 二至三年 三年以上 合 计
金融资产：
货币资金 840,896,098.57 840,896,098.57
交易性金融资产 1,090,481,586.32 1,090,481,586.32
应收票据 91,342,613.87 91,342,613.87
应收账款 1,560,841,253.14 1,560,841,253.14
其他应收款 60,580,206.01 60,580,206.01
长期应收款 14,149,937.88 14,149,937.88
其他流动资产 10,463,009.53 10,463,009.53
一年内到期的非流动资产 16,676,000.00 16,676,000.00
金融资产合计 3,671,280,767.44 14,149,937.88 3,685,430,705.32
金融负债：
应付账款 2,203,556.51 2,203,556.51
其他应付款 234,023,315.47 234,023,315.47
一年内到期的非流动负债 44,871,810.98 44,871,810.98
其他流动负债（不含递延收益） 284,513.37 284,513.37
租赁负债 79,407,816.30 79,407,816.30
金融负债和或有负债合计 360,791,012.63 360,791,012.63
期初，本公司持有的金融资产、金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下（单位：人民币元）：
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2020.12.31
项 目
一年以内 一至二年 二至三年 三年以上 合 计
金融资产：
货币资金 1,604,839,038.42 1,604,839,038.42
交易性金融资产 203,755,974.84 203,755,974.84
应收票据 38,881,600.00 38,881,600.00
应收账款 1,214,492,032.99 1,214,492,032.99
其他应收款 29,225,009.59 29,225,009.59
其他流动资产 22,101,702.98 22,101,702.98
其他权益工具投资 74,475,000.00 74,475,000.00
一年内到期的非流动资产 35,587,360.38 35,587,360.38
其他非流动资产 26,923,076.93 26,923,076.93
金融资产合计 3,250,280,796.13 3,250,280,796.13
金融负债：
应付账款 5,179,660.26 5,179,660.26
应付职工薪酬 9,623,922.56 9,623,922.56
其他应付款 192,314,025.52 192,314,025.52
其他流动负债 1,530,823.47 1,530,823.47
金融负债合计 208,648,431.81 208,648,431.81
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账
面金额有所不同。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。本公司持有的外
币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。因此本公司认为面临的汇率风险并不
重大。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、
向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2021 年
12 月 31 日，本公司的资产负债率为 10.89%（2020 年 12 月 31 日：6.38%）。
九、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可
分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负
债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
于 2021年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
项 目 合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
理财产品 140,143,447.91 950,338,138.41 1,090,481,586.32
（二）其他权益工具投资 74,475,000.00 74,475,000.00
本公司对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值的
近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对
公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
（2）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
无。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质
(万元) 持股比例% 表决权比例%
盈峰集团 广东省佛山市 投资 445,000.00 28.34 28.34
本公司最终控制人为何剑锋。
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
报告期内，母公司注册资本变化如下（单位：万元）：
期初数 本期增加 本期减少 期末数
400,000.00 45,000.00 445,000.00
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
3、本公司的联营企业情况
联营企业情况详见附注七、2。
4、其他关联方情况
关联方名称 简称 与本公司关系
合肥美的电冰箱有限公司 合肥美的冰箱 实际控制人直系亲属控制的法人
佛山市顺德区美的酒店管理有限公司 美的酒店 实际控制人直系亲属控制的法人
佛山美云智数科技有限公司 佛山美云 实际控制人直系亲属控制的法人
广东美云智数科技有限公司 广东美云 实际控制人直系亲属控制的法人
广东天元建筑设计有限公司宁波分公司 广东天元 实际控制人直系亲属控制的法人
佛山市顺德区美和门诊部有限公司 顺德美和 实际控制人直系亲属控制的法人
芜湖美的日用家电销售有限公司 芜湖美的销售 实际控制人直系亲属控制的法人
广东美的制冷设备有限公司 广东美的制冷 实际控制人直系亲属控制的法人
广东和的美术馆 和的美术馆 实际控制人直系亲属控制的法人
持有上市公司 5%以上股份的股
中国华录集团有限公司 华录集团
东的实际控制人
与持有上市公司 5%以上股份
中国华录信息产业有限公司 华录信息
的股东为同一控制人的法人
与持有上市公司 5%以上股份
华录光存储研究院（大连）有限公司 华录光存储
的股东为同一控制人的法人
与持有上市公司 5%以上股份
北京易华录信息技术股份有限公司 易华录
的股东为同一控制人的法人
广州赛意信息科技股份有限公司 赛意信息 实际控制人具有重大影响的企业
易方达基金管理有限公司 易方达 实际控制人具有重大影响的企业
宁波盈峰融资租赁有限公司 盈峰租赁 同一实际控制人
广州华艺国际拍卖有限公司 华艺拍卖 同一实际控制人
深圳市盈峰智慧科技有限公司 盈峰智慧 同一实际控制人
深圳盈峰传媒有限公司 盈峰传媒 同一实际控制人
广东盈峰母婴商业有限公司 盈峰母婴 同一实际控制人
海南盈峰数智科技有限公司 盈峰数智 同一实际控制人
公司董事、监事及高级管理人员 关键管理人员 公司董事、监事及高级管理人员
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
① 采购商品、接受劳务
关联方名称 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
东阳风影者 影视剧制作服务 1,243,396.20 6,866,523.45
北京汇枭 影视剧项目投资 1,773,584.86
广东天元 装修服务 1,421,354.23
华艺拍卖 采购商品 653,308.00 1,254,182.00
美的酒店 采购商品 120,706.00 255,044.00
广东天元 采购商品 20,917.43 418,090.83
盈峰数智 接受技术服务 475,748.39
广东美云 接受技术服务 23,828.30 59,253.74
盈峰智慧 物业管理服务 77,845.50 41,728.34
华录信息 物业管理服务 21,294.43 20,984.32
盈峰智慧 水电费 4,820.22 3,395.07
和的美术馆 会务服务 800.00
美的酒店 住宿服务 5,881.25
合肥美的冰箱 采购商品 3,761.07
赛意信息 接受技术服务 3,587.45
说明：关联交易定价依据市场公允价格。
② 出售商品、提供劳务
关联方名称 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广东美的 广告营销 27,022,641.51
盈峰集团 广告营销 357,142.84 564,150.95
易方达 广告营销 84,905.66 169,811.32
东阳百纳梦想 电影收益 8,150,943.40
美的酒店 直播营销 141,808.20
顺德美和 广告营销 78,301.89
说明：关联交易定价依据市场公允价格。
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）关联租赁情况
① 公司出租
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收益 上期确认的租赁收益
东阳风影者 办公场所租赁 48,827.82
盈峰租赁 办公场所租赁 161,872.36
说明：关联交易定价依据市场公允价格。
② 公司承租
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
盈峰智慧 办公场所租赁 229,885.74 239,347.50
华录集团 办公场所租赁 96,576.20 88,528.17
易华录 办公场所租赁 32,247.26 32,247.24
说明：关联交易定价依据市场公允价格。
公司作为承租方当年新增的使用权资产：
出租方名称 租赁资产种类 本期增加 上期增加
盈峰智慧 房屋及建筑物 1,664,774.92
公司作为承租方当年承担的租赁负债利息支出：
出租方名称 租赁资产种类 本期利息支出 上期利息支出
盈峰智慧 房屋及建筑物 18,444.21
（3）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已
担保方 担保余额（万元） 担保起始日 担保终止日
经履行完毕
上海百纳 40,000.00 2021/3/31 2024/3/30 否
（4）关键管理人员薪酬
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 4,037,156.32 4,968,900.00
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6、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
2021.12.31 2020.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 东阳百纳梦想 3,923,584.00 52,968.38
应收账款 美的酒店 316.70 4.28
应收账款 易方达 180,000.00 3,240.00
预付账款 北京汇枭 1,773,584.86 1,773,584.86
预付账款 盈峰传媒 1,719,245.34 1,719,245.34
预付账款 东阳百纳梦想 1,652,830.19 1,652,830.19
预付账款 东阳风影者 1,243,396.20 4,500,000.00
预付账款 盈峰智慧 31,833.85
其他应收款 东阳风影者 4,553,222.32 61,468.50
其他应收款 广东美的制冷 300,000.00 3,000.00 300,000.00 3,000.00
其他应收款 盈峰智慧 117,420.93 1,174.21 80,460.00 804.60
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 2021.12.31 2020.12.31
其他应付款 广东天元 906,603.78 927,037.74
其他应付款 华艺拍卖 206,040.00
其他应付款 北京精彩 90,000,000.00
其他应付款 华录光存储 189,630.00
其他应付款 美的酒店 56,012.00
其他应付款 易华录 32,247.24
合同负债 盈峰集团 142,857.15
7、关联方承诺
经营租赁承诺
最低租赁付款额 期末数 期初数
资产负债表日后第 1 年 130,557.03 385,227.83
资产负债表日后第 2 年 130,557.03
资产负债表日后第 3 年
合 计 130,557.03 515,784.86
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十一、股份支付
1、股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 40,000,000.00
公司本期行权的各项权益工具总额 75,000.00
公司本期失效的各项权益工具总额 20,540,000.00
2019 年股票期权激励计划：首次授予价格为 6.33 元/股，
授予日为 2019 年 5 月 28 日。2019 年股票期权激励计划
公司期末发行在外的股份期权行权
有效期为 36 个月。2021 年限制性股票激励计划：首次
价格的范围和合同剩余期限
授予的价格为 3.83 元/股，授予日为 2021 年 3 月 18 日。
2021 年限制性股票激励计划有效期为 48 个月。
2、以权益结算的股份支付情况
按照布莱克-斯科尔斯期权定价模型（B-S 模型）
授予日权益工具公允价值的确定方法
确定授予日股票期权与限制性股票的公允价值
根据最新取得的可行权职工变动、业绩指标完
可行权权益工具数量的确定依据
成情况等后续信息进行估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的
50,678,422.77
累计金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用
26,907,749.08
总额
3、股份支付的修改、终止情况
股份支付的修改情况 无
股份支付的终止情况 无
十二、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
（1）经营租赁承诺
至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额 2020.12.31
资产负债表日后第 1 年 40,793,465.57
资产负债表日后第 2 年 40,465,885.57
资产负债表日后第 3 年 39,924,265.57
以后年度 51,910,804.71
合 计 173,094,421.42
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）其他承诺事项
无。
（3）前期承诺履行情况
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
2、或有事项
2019 年 7 月，李慧珍因新增资本认购纠纷，诉本公司。李慧珍要求：本公司解禁其持有
的华录百纳全部未解禁股份并赔偿损失等共计 65,713,470.00 元。李慧珍提出诉讼保全措
施，法院于 2019 年 7 月冻结了华录百纳名下两个银行账户。2020 年 7 月，李慧珍提出
对上述两个银行账户继续采取保全措施，继续冻结一年。2020 年 12 月 31 日，法院驳回
李慧珍全部诉讼请求。2021 年 1 月 13 日，李慧珍不服一审判决，上诉。2021 年 7 月，
李慧珍提出对上述两个银行账户继续采取保全措施，继续冻结一年。截止到 2021 年 12
月 31 日，上述两个银行账户继续被冻结，银行账户期末余额共计 34,598,594.09 元。截至
2022 年 4 月 24 日止，该案件二审尚未开庭。
截至 2022 年 4 月 24 日，本公司不存在其他应披露的或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1、重要的资产负债表日后非调整事项说明
截至 2022 年 4 月 24 日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
2、其他资产负债表日后事项说明
截至 2022 年 4 月 24 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
1、重要债务重组
截至 2022 年 4 月 24 日，本公司不存在重要债务重组事项。
2、租赁
作为承租人
租赁费用补充信息
本公司对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理，未确认使用权资产和租赁负债，
短期租赁、低价值资产和未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额当期计入费用的情况
如下：
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项 目 2021 年度
短期租赁 797,220.25
低价值租赁 228,283.59
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
合 计 1,025,503.84
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收票据
2021.12.31 2020.12.31
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 38,881,600.00 38,881,600.00
按坏账计提方法分类
2020.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面
预期信用 价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 38,881,600.00 100.00 38,881,600.00
其中：
银行承兑汇票 38,881,600.00 100.00 38,881,600.00
合 计 38,881,600.00 100.00 38,881,600.00
2、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2021.12.31 2020.12.31
1 年以内 236,605,374.72 85,650,983.77
1至2年 84,000.00 61,800,904.77
2至3年 18,800,000.00 9,835,836.34
3至4年 4,564,941.52 599,235,918.52
4至5年 599,230,719.82 91,172,048.49
5 年以上 122,526,503.76 37,604,455.27
小 计 981,811,539.82 885,300,147.16
减：坏账准备 729,538,432.81 734,239,618.60
合 计 252,273,107.01 151,060,528.56
95
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）按坏账计提方法分类披露
2021.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备 691,259,732.27 70.41 691,259,732.27 100.00
按组合计提坏账准备 290,551,807.55 29.59 38,278,700.54 13.17 252,273,107.01
其中：
应收一般客户 290,551,807.55 29.59 38,278,700.54 13.17 252,273,107.01
合 计 981,811,539.82 100.00 729,538,432.81 74.31 252,273,107.01
续：
2020.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备 692,309,732.27 78.20 690,789,153.65 99.78 1,520,578.62
按组合计提坏账准备 192,990,414.89 21.80 43,450,464.95 22.51 149,539,949.94
其中：
应收一般客户 192,912,136.35 21.79 43,450,464.95 22.52 149,461,671.40
应收合并范围内关联方 78,278.54 0.01 78,278.54
合 计 885,300,147.16 100.00 734,239,618.60 82.94 151,060,528.56
按单项计提坏账准备：
2021.12.31
名 称
账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%） 计提理由
客户一 671,940,868.96 671,940,868.96 100.00 款项收回存在风险
客户二 15,205,786.22 15,205,786.22 100.00 款项收回存在风险
客户三 2,400,000.00 2,400,000.00 100.00 款项收回存在风险
客户四 1,670,000.00 1,670,000.00 100.00 款项收回存在风险
客户五 43,077.09 43,077.09 100.00 款项收回存在风险
合 计 691,259,732.27 691,259,732.27 100.00 /
续：
2020.12.31
名 称
账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%） 计提理由
客户一 671,940,868.96 671,940,868.96 100.00 款项收回存在风险
客户二 15,205,786.22 13,685,207.60 90.00 款项收回存在风险
其他客户 5,163,077.09 5,163,077.09 100.00 款项收回存在风险
合 计 692,309,732.27 690,789,153.65 99.78 /
96
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收一般客户
2021.12.31 2020.12.31
预期信用 预期信用损
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
损失率(%) 失率(%)
1 年以内 236,605,374.72 3,194,172.56 1.35 85,572,705.23 1,540,308.69 1.80
1至2年 84,000.00 3,855.60 4.59 61,800,904.77 4,449,665.14 7.20
2至3年 18,800,000.00 3,124,560.00 16.62 9,306,947.48 2,437,489.55 26.19
3至4年 4,036,052.66 932,328.16 23.10 15,237.17 5,259.87 34.52
4至5年 10,038.47 7,442.52 74.14 5,200,000.00 4,001,400.00 76.95
5 年以上 31,016,341.70 31,016,341.70 100.00 31,016,341.70 31,016,341.70 100.00
合 计 290,551,807.55 38,278,700.54 13.17 192,912,136.35 43,450,464.95 22.52
组合计提项目：应收合并范围内关联方
2021.12.31 2020.12.31
账 龄 预期信用 预期信用
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
1 年以内 78,278.54
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2020.12.31 734,239,618.60
本期计提 5,061,365.87
本期收回或转回 5,523,551.66
本期核销 4,239,000.00
2021.12.31 729,538,432.81
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 4,239,000.00
其中，重要的应收账款核销情况如下：
履行的 款项是否由
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
核销程序 关联交易产生
客户七 应收业务款 4,239,000.00 与客户达成和解 内部审批 否
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 905,030,868.96 元，占应收账款期
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
末余额合计数的比例 92.18%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 675,087,583.96 元。
应收账款 占应收账款期末余 坏账准备
单位名称
期末余额 额合计数的比例% 期末余额
客户一 671,940,868.96 68.44 671,940,868.96
客户九 87,500,000.00 8.91 1,181,250.00
客户十 81,000,000.00 8.25 1,093,500.00
客户十七 39,000,000.00 3.97 526,500.00
客户十八 25,590,000.00 2.61 345,465.00
合 计 905,030,868.96 92.18 675,087,583.96
3、其他应收款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 499,244,707.26 484,783,094.71
合 计 499,244,707.26 484,783,094.71
其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2021.12.31 2020.12.31
1 年以内 449,809,030.20 253,541,860.46
1至2年 28,126,243.90 110,249,744.30
2至3年 34,660,983.10 87,938,048.02
3至4年 37,753.92 23,510,944.70
4至5年 9,571,664.70
5 年以上 13,851,990.43 5,280,325.73
小 计 526,486,001.55 490,092,587.91
减：坏账准备 27,241,294.29 5,309,493.20
合 计 499,244,707.26 484,783,094.71
②按款项性质披露
2021.12.31 2020.12.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
押金保证金 2,204,240.00 22,042.40 2,182,197.60 1,927,971.90 19,279.72 1,908,692.18
备用金 320,335.73 320,335.73 223,548.00 223,548.00
往来款 523,537,214.10 26,824,072.93 496,713,141.17 487,516,856.29 4,893,867.93 482,622,988.36
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其 他 424,211.72 395,178.96 29,032.76 424,211.72 396,345.55 27,866.17
合 计 526,486,001.55 27,241,294.29 499,244,707.26 490,092,587.91 5,309,493.20 484,783,094.71
③坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
预期信用损失率(%)
按组合计提坏账准备 499,244,844.97 0.01 29,170.47 499,215,674.50
其中：应收合并范围内关联方 496,192,264.30 496,192,264.30
应收押金和保证金 2,204,240.00 1.00 22,042.40 2,182,197.60
应收备用金 320,335.73 320,335.73
应收其他款项 528,004.94 1.35 7,128.07 520,876.87
合 计 499,244,844.97 0.01 29,170.47 499,215,674.50
期末，处于第二阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
预期信用损失率(%)
按组合计提坏账准备 5,318,079.65 99.45 5,289,046.89 29,032.76
其中：应收其他款项 5,318,079.65 99.45 5,289,046.89 29,032.76
期末，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期预期
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
信用损失率（%）
按单项计提坏账准备： 21,923,076.93 100.00 21,923,076.93
客户一 21,923,076.93 100.00 21,923,076.93
2020 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
预期信用损失率(%)
按组合计提坏账准备 484,774,508.26 0.01 19,279.72 484,755,228.54
其中：应收合并范围内关联方 482,622,988.36 482,622,988.36
应收押金和保证金 1,927,971.90 1.00 19,279.72 1,908,692.18
应收备用金 223,548.00 223,548.00
合 计 484,774,508.26 0.01 19,279.72 484,755,228.54
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第二阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
预期信用损失率(%)
按组合计提坏账准备 5,318,079.65 99.48 5,290,213.48 27,866.17
其中：应收其他款项 5,318,079.65 99.48 5,290,213.48 27,866.17
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第三阶段的坏账准备。
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用 合计
期信用损失 失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
2020 年 12 月 31 日余额 19,279.72 5,290,213.48 5,309,493.20
2020 年 12 月 31 日余额
在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 9,978.50 21,923,076.93 21,933,055.43
本期转回 87.75 1,166.59 1,254.34
本期转销
本期核销
其他变动
2021 年 12 月 31 日余额 29,170.47 5,289,046.89 21,923,076.93 27,241,294.29
⑤按欠款方归集的大额其他应收款期末余额前五名单位情况
其他应收款 占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
期末余额 额合计数的比例(%) 期末余额
子公司一 往来款 113,932,889.13 1 年以内、1-2 年 21.64
子公司二 往来款 98,918,540.00 1 年以内 18.79
子公司三 往来款 76,581,326.68 1 年以内 14.55
子公司四 往来款 40,000,000.00 1 年以内 7.60
子公司五 往来款 37,700,000.00 1 年以内、2-3 年 7.16
合 计 367,132,755.81 69.73
4、长期股权投资
2021.12.31 2020.12.31
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 696,476,315.20 696,476,315.20 336,418,528.33 336,418,528.33
对联营企业投资 11,362,525.07 11,362,525.07 314,213,351.90 314,213,351.90
合 计 707,838,840.27 707,838,840.27 650,631,880.23 650,631,880.23
（1）对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
减值准备 期末余额
百纳京华 100,000,000.00 100,000,000.00
北京体育 83,145,628.33 83,145,628.33
100
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
百纳荟萃 50,000,000.00 50,000,000.00
喀什百纳 30,000,000.00 30,000,000.00
天津百纳 30,000,000.00 30,000,000.00
上海百纳 29,722,900.00 29,722,900.00
上海美纳 2,550,000.00 2,550,000.00 5,100,000.00
东阳百纳 1,000,000.00 1,000,000.00
百纳荟聚 10,000,000.00 10,000,000.00
北京精彩 357,507,786.87 357,507,786.87
光云动漫 180,000,000.00 180,000,000.00
合 计 336,418,528.33 540,057,786.87 180,000,000.00 696,476,315.20
说明：2021 年 2 月 2 日，公司召开第四届董事会第十五次会议审议通过了《关于以现
金购买北京光云动漫文化有限公司 100%股权的议案》，本次收购完成后光云动漫成为
了上市公司全资子公司。2021 年 10 月 22 日，公司召开第四届董事会第二十五次会议
审议通过了《关于终止购买北京光云动漫文化有限公司 100%股权交易并签署解除协议
的议案》，公司终止购买光云动漫 100%股权的交易，并与交易对方签订《解除协议》。
2021 年 10 月 27 日，公司召开第四届董事会第二十六次会议审议通过了《关于收购北
京精彩时间文化传媒有限公司部分股权的议案》，公司以自有资金人民币 3,260.87 万
元购买北京精彩 5.0004%的股权，本次交易完成后，北京精彩成为了公司持股 51.0004%
的控股子公司。北京精彩已于 2021 年 11 月办理工商登记变更。
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
其 宣告 计
减 其他 他 发放 提 减值准
被投资单位 2020.12.31 追加/ 权益法下 2021.12.31 备期末
少 综合 权 现金 减
新增 确认的投 其他 余额
投 收益 益 股利 值
投资 资损益
资 调整 变 或利 准
动 润 备
新华广联（北
京）传媒科技 11,088,697.04 273,828.03 11,362,525.07
有限公司
北京精彩 303,124,654.86 21,774,436.36 -324,899,091.22
合 计 314,213,351.90 22,048,264.39 -324,899,091.22 11,362,525.07
5、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 343,331,404.10 213,831,554.05 118,648,464.01 32,240,091.72
其他业务 4,622,460.70 8,358,128.32 3,645,223.74 7,887,822.52
合 计 347,953,864.80 222,189,682.37 122,293,687.75 40,127,914.24
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）营业收入、营业成本按行业划分
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务
传媒行业 343,331,404.10 213,831,554.05 118,648,464.01 32,240,091.72
其他业务
房屋租赁及其他服务 4,622,460.70 8,358,128.32 3,645,223.74 7,887,822.52
合 计 347,953,864.80 222,189,682.37 122,293,687.75 40,127,914.24
（3）主营业务收入、主营业务成本按产品划分
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
剧 集 343,331,404.10 213,831,554.05 115,818,275.33 32,240,091.72
电 影 2,830,188.68
合 计 343,331,404.10 213,831,554.05 118,648,464.01 32,240,091.72
（4）营业收入分解信息
本期发生额
剧 集 租 赁 其他服务 合计
主营业务收入
其中：在某一时点确认 343,331,404.10 343,331,404.10
在某一时段确认
租赁收入
其他业务收入
其中：在某一时点确认 371,545.85 371,545.85
在某一时段确认
租赁收入 4,250,914.85 4,250,914.85
合 计 343,331,404.10 4,250,914.85 371,545.85 347,953,864.80
6、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 22,048,264.39 2,256,888.95
处置交易性金融资产取得的投资收益 18,830,566.70 34,880,652.60
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 2,744,905.66
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
股利分配 14,055,087.76
处置长期股权投资产生的投资收益 3,690,924.16
其 他 -1,020,062.12
合 计 39,858,768.97 57,628,459.13
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 本期发生额 说 明
非流动性资产处置损益 -4,714,468.45 详见附注五、42、46
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续 5,009,518.41 详见附注五、53
享受的政府补助除外）
债务重组损益 -1,020,062.12 详见附注五、43
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、
衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 23,778,040.95 详见附注五、42、43
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金
融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 1,050,000.00 详见附注五、42、44
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -56,429.61 详见附注五、47、48
其他符合非经常性损益定义的损益项目 7,852,605.36 详见附注五、41、42
非经常性损益总额 31,899,204.54
减：非经常性损益的所得税影响数 1,743,893.37
非经常性损益净额 30,155,311.17
2,226,719.99
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）
归属于公司普通股股东的非经常性损益 27,928,591.18
2、净资产收益率和每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 1.82 0.0723 0.0723
扣除非经常性损益后归属于公司普
1.06 0.0419 0.0418
通股股东的净利润
北京华录百纳影视股份有限公司
2022 年 4 月 24 日
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