宁波慈星股份有限公司
                        坏账核销管理办法


    第一条 为加强宁波慈星股份有限公司（以下简称公司）应收款项的核销管
理，进一步完善公司的财务管理制度，促进公司的规范运作，有效防范化解应收
款项损失风险，使相应的财务报告能更全面、及时、准确地反映公司财务状况和
经营成果，根据财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南等有关规定，结合
公司的实际情况，制定本办法。
    第二条 本办法适用于公司及所属各分、子公司。
    第三条 本办法所指的应收款项是指应收账款、其他应收款、应收票据、预
付款项、应收利息和长期应收款。
    第四条 应收款项符合下列条件之一的，应将其确认为坏账：
    4.1 债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的款项；
    4.2 债务人被注销或被有关机构责令关闭的，以其财产清偿后仍然无法收回
的款项；
    4.3 债务人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡）的，以其遗产清偿后仍然无
法收回的款项；
    4.4 涉及诉讼或仲裁的，司法机关已判决或裁定，但仍无法收回的款项。
    4.5 应收款项的拖欠时间在一年以上，并有足够的证据表明无法收回或收回
可能性极小。
    4.6 如上述情形债务人存在为其提供担保的担保方，追偿至担保方仍然无法
收回的款项。
    第五条 公司进行应收款项的处置，应当在对应收款项认真清理调查的基础
上，取得合法证据，具体包括：具有法律效力的相关证据，社会中介机构的法律
鉴证或公证证明以及特定事项的公司内部证据等。
坏账损失依据下列证据进行确认：
    5.1 债务单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕
证明；
    5.2 债务单位被注销或被有关机构责令关闭的，应当取得当地工商部门注销、
吊销公告、有关机构的决议或行政决定文件，以及被投资单位清算报告及清算完
毕证明；
    5.3 债务人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡）的，应当取得有关方面出具
的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或代管财产）已经清偿完毕或确实无财
产可以清偿，或没有承债人可以清偿的证明；
    5.4 涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法
执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止裁定等法律文件；
    5.5 涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决
执行完毕的相关证明；
    5.6 与债务单位（人）进行债务重组的，应当取得债务重组协议或债权债务
抵消转移证明；
    5.7 对于需核销的应收款项无正式法律文件且欠款金额在5万元以上，需同
时满足以下要求：
    5.7.1 应收款项拖欠时间在三年以上；
    5.7.2 须提供双方的财务对账证明，如确实无法提供对账证明的，应至少提
供该账户从形成坏账开始前三年的发生情况；
    5.7.3 债务单位（人）虽未破产，但已处于歇业或停业状态，确实无法偿还
欠款，且无其他责任主体承担清偿义务的。
    5.7.4 须详细写明清欠经过及确实无法追偿的原因。
    5.8 对无正式法律文件需核销的应收款项的补充要求：
    5.8.1 债务人承认欠款但无力偿还，应在考虑以物抵债等方法均无效后再申
报。
    5.8.2 债务人存在，且欠款金额较大，能够起诉而未起诉的应说明原因。
    5.8.3 债务人已不存在，应继续向其可能的债务承接主体（如主管部门、出
资方、出包方）进行追偿，并应说明债务承接主体不能偿债的理由或出具证明材
料。
    5.9 清欠收入不足以弥补清欠成本的，应当取得清欠部门的情况说明以及总
经理办公会议批准的会议纪要；
    5.10 其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据。
       第六条 应收款项核销处理的申报程序
    公司应收款项核销至少应每半年进行一次，应当按以下程序申报：
    6.1 公司相关业务部门提出应收款项核销申请，说明应收款项核销原因和清
理、追索及责任追究等工作情况，并逐笔逐项提供符合规定的证据，上报财务部
门、内部审计部门、法务部门。
    6.2 公司财务部门对核销申请和核销证据材料进行复核，并由财务总监签署
意见；
    6.3 公司内部审计部门、法务部门或其他相关部门对该项应收款项损失发生
原因及处理情况进行审核，提出审核意见；
    6.4 按照公司应收款项损失处理审批权限，报总经理办公会审批，超过规定
权限的报董事会、股东大会审批。
    6.5 审批通过后，由财务部门进行应收款项核销的账务处理，同时按照税务
机关的要求，向主管税务机关提出公司所得税税前扣除的申请。
    第七条 公司应收款项核销的审批权限及具体程序
    7.1 总经理办公会议审批权限：
    7.1.1 核销单项应收款项100万元以下且年累计金额500万元以下的应收款
项损失；
    7.1.2 由公司财务部门、法务部门、内部审计部门进行审查，签署意见后报
总经理办公会议审批实施。
    7.2 董事会审批权限：
    7.2.1 核销单项应收款项100万元以上1,000万元以下，年累计金额500万元
以上5,000万元以下且不超过上一年度经审计的公司净资产的10%；
    7.2.2 由公司总经理办公会议通过后，向董事会提交拟核销应收款项的书面
报告，书面报告经董事会表决通过后实施。书面报告至少包括下列内容：（1）
总经理办公会决策意见；（2）应收款项核销金额和相应的书面证据；（3）应收
款项形成的过程及原因；（4）应收款项追踪催讨情况说明和拟采取的改进措施；
（5）对公司财务状况和经营成果影响的说明；（6）对涉及的有关责任人员处理
意见；（7）董事会认为必要的其他书面材料。
    7.2.3 独立董事应对所核销应收款项发表独立意见
    7.3 股东大会审批权限：
    7.3.1 核销单项应收款项1,000万元以上，年累计金额占上一年度公司经审
计的净资产10%以上，或者年度累计金额5,000万元以上的应收款项；
    7.3.2 由公司董事会向股东大会提交拟核销应收款项的书面报告，公司董事
会书面报告经股东大会表决通过后实施。书面报告至少包括下列内容：（1）总
经理办公会和董事会决策意见，独立董事意见；（2）应收款项核销金额和相应
的书面证据；（3）应收款项形成的过程及原因；（4）应收款项追踪催讨情况说
明和拟采取的改进措施；（5）对公司财务状况和经营成果影响的说明；（6）对
涉及的有关责任人员处理意见或结果；（7）核销的应收款项涉及的关联方偿付
能力以及是否会损害其他股东利益的说明。
    第八条 公司应按照有关财务会计制度规定，定期对各项应收款项进行全面
清理核实，合理预计潜在的坏账损失并计提相应的坏账准备，及时做好坏账准备
的转回和核销工作。公司应对不良应收款项应当进行专门管理，及时进行认真清
理和追偿。
    第九条 对造成应收款项损失负有直接责任的部门与责任人，公司将追究其
责任。
    第十条 公司在核销应收款项后，应建立备查账，保留追索权，如发现债务
人经营改善或有重组事项，应继续追偿。
    第十一条 本办法经董事会审议通过后生效并实施。




                                          宁波慈星股份有限公司 董事会
                                                       二零一三年五月