北京掌趣科技股份有限公司
审计报告
大华审字[2023]001021 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
北京掌趣科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-100
审 计 报 告
大华审字[2023] 001021号
北京掌趣科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京掌趣科技股份有限公司(以下简称掌趣科技)财务
报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了掌趣科技 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在
这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于
掌趣科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取
的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
大华审字[2023] 001021 号审计报告
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认
2.商誉减值
(一)收入确认
掌趣科技收入确认会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报
表附注三/（三十）及附注五、注释 38。
1.事项描述
掌趣科技 2022 年度营业收入 12.13 亿元，主要来源于网络游戏
开发运营。由于收入是掌趣科技的关键绩效指标之一，收入确认涉及
的用户充值、虚拟货币的消耗、用户生命周期的估计等信息依赖复杂
的信息技术系统，业务流程的特殊性存在可能导致确认收入金额不准
确或计入不正确的会计期间的固有风险，因此我们将收入确认认定为
关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计，并
进行控制测试；
（2）获取销售合同，检查业务内容、主要合同条款以及结算方
式，评价游戏收入确认政策是否符合相关会计准则的规定；
（3）利用本所内部IT专家的工作对与收入确认相关的IT系统和
控制进行评价，包括评价电子交易环境相关的IT流程控制的设计和运
行有效性，检查系统业务数据的逻辑性，测试玩家充值金额记录的准
确性，验证玩家购买及消耗道具数据的准确性，验证玩家注册和登录
信息并测算用户生命周期等；
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（4）检查重要客户合同、结算单及银行流水，查询平台数据，
结合应收账款实施函证程序，选择主要客户函证交易额；
（5）重新计算游戏收入按用户生命周期分摊确认金额；
（6）执行分析性复核程序，包括分析具体游戏年度及月度收入
变化及毛利率的变动是否合理；
（7）执行截止性测试，将资产负债表日前后确认的营业收入与
交易中的合同及对账单等支持性文件进行核对，以评估营业收入是否
在正确的期间确认。
基于已执行的审计程序，管理层对收入确认作出的判断可以被我
们获取的证据所支持。
(二)商誉减值
掌趣科技商誉减值核算政策和商誉账面金额信息请参阅合并财
务报表附注三/（二十三）及附注五、注释 16。
1.事项描述
截止 2022 年 12 月 31 日，掌趣科技合并财务报表中商誉的账面
余额为 55.83 亿元，商誉减值准备为 53.37 亿元。掌趣科技每年年末
对商誉进行减值测试，在确定包含商誉的相关资产组的可收回金额时，
需要对未来收入、毛利率、折现率等指标进行预测。由于商誉金额重
大，且商誉减值涉及重大的管理层判断和估计，因此我们将商誉的减
值确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于商誉减值所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与商誉减值相关的内部控制的设计，并
进行控制测试；
（2）评价管理层聘请的外部评估机构专家的专业胜任能力和独
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立性；
（3）分析资产组产生现金流入的方式，并结合管理层对生产经
营活动的管理模式、业务规划以及相关业务经营组成部分的变化，判
断管理层认定商誉所在资产组的恰当性；
（4）复核并评价管理层及其聘请的外部评估机构专家采用的未
来现金流量现值的计算模型、适用目的及方法；
（5）评价管理层编制的商誉所在资产组未来现金流量预测所采
用的重要假设和重大判断，以及未来现金流量现值计算中所采用的预
测期及稳定期收入增长率、毛利率等关键参数的确定依据，并与资产
组以前年度的历史数据和行业数据进行比较分析，结合相关业务的市
场趋势，评估其合理性；
（6）与管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试过
程中所使用的关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流
折现率等的合理性；
（7）复核未来现金流量净现值的计算过程是否准确。
基于已执行的审计工作，管理层对商誉减值测试过程中作出的判
断及所运用的估计和假设可以被我们获取的证据所支持。
四、其他信息
掌趣科技管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖
的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
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况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
掌趣科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，掌趣科技管理层负责评估掌趣科技的持续经
营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假
设，除非管理层计划清算掌趣科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督掌趣科技的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
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虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对掌趣科技持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致掌趣科技不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
6．就掌趣科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团
审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
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事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 王忻
中国北京 中国注册会计师：
李东辉
二〇二三年四月二十六日
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2022 年度
财务报表附注
北京掌趣科技股份有限公司
2022 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
北京掌趣科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 系由北京掌趣科技有限公司
2010 年 10 月 18 日整体变更设立，设立时股本为 11,700 万元。
2010 年 11 月 26 日，根据股东大会决议，本公司申请增加注册资本人民币 329.00 万
元，变更后的注册资本为人民币 12,029.00 万元。
2010 年 12 月 24 日，根据股东大会决议，本公司申请增加注册资本人民币 245.50 万
元，变更后的注册资本为人民币 12,274.50 万元。
根据本公司 2012 年第一次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会下发的《关于
核准北京掌趣科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》（证监许可
[2012]381 号）文件之规定，本公司于 2012 年 5 月 2 日向社会公开发行人民币普通股（A
股）4,091.50 万股，发行后公司股本为 16,366.00 万元。
经深圳证券交易所《关于北京掌趣科技股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的
通知》（深证上[2012]124 号）同意，本公司股票于 2012 年 5 月 11 日开始在深圳证券交易
所上市交易。
根据公司 2012 年度股东大会决议，公司以资本公积转增股本 19,639.20 万元，转增基
准日为 2013 年 5 月 22 日，变更后的注册资本为 36,005.20 万元。
根据公司 2013 年第二次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会下发的《关于核
准北京掌趣科技股份有限公司重大资产重组及向宋海波等发行股份购买资产并募集配套资
金的批复》（证监许可[2013]841 号）文件之规定，公司采取非公开发行股票方式分别向宋
海波等发行 23,488,601 股购买海南动网先锋网络科技有限公司（以下简称动网先锋）股权。
同时，公司于 2013 年 7 月 16 日向特定投资者发行人民币普通股 8,158,006 股。变更后的
注册资本为 391,698,607.00 元。
根据公司 2013 年第五次临时股东大会决议，公司以资本公积转增股本 313,358,885.00
元，转增基准日为 2013 年 9 月 23 日，变更后的注册资本为人民币 705,057,492.00 元。
根据公司 2013 年第七次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会以《关于核准北
京掌趣科技股份有限公司向叶凯等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可
[2014]320 号）文件之规定，公司采取非公开发行股票方式分别向叶凯等发行 48,986,381 股
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2022 年度
财务报表附注
购买北京玩蟹科技有限公司（以下简称玩蟹科技）股权；向刘智君等发行 17,592,388 股购
买上游信息科技（上海）有限公司（以下简称上游信息）股权，变更后的注册资本为
771,636,261.00 元。
根据公司 2013 年度股东大会决议，公司以资本公积转增股本 462,981,756.00 元，转
增基准日为 2014 年 5 月 23 日，变更后的注册资本为人民币 1,234,618,017.00 元。
根据公司 2013 年第七次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会以《关于核
准北京掌趣科技股份有限公司向叶凯等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许
可[2014]320 号）核准，公司于 2014 年 6 月 5 日非公开发行人民币普通股 62,990,377 股，
变更后的注册资本为 1,297,608,394.00 元。
根据公司 2014 年度股东大会决议，公司以资本公积转增股本 1,167,847,554.00 元，转
增基准日为 2015 年 5 月 22 日，变更后的注册资本为人民币 2,465,455,948.00 元。
根据公司第二届董事会第三十四次会议审议通过的《关于股权激励计划首次授予股票期
权第一个行权期可行权的议案》和《关于股权激励计划股票期权第一个行权期选择自主行权
模式的议案》，同意 111 名激励对象在第一个行权期内以自主行权方式进行行权，第一个行
权期可行权数量共 7,771,000 份股票期权，行权期自 2015 年 6 月 9 日至 2016 年 3 月 23
日。截至 2015 年 12 月 2 日止，激励对象已行权 2,458,700 份。行权后，本公司注册资本
为人民币 2,467,914,648.00 元。
根据公司 2015 年第三次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会以《关于核
准北京掌趣科技股份有限公司向刘惠城等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监
许可[2015]2762 号）核准，公司于 2015 年 12 月 7 日非公开发行人民币普通股 190,462,791
股，变更后的注册资本为 2,658,377,439.00 元。上述增资事项业经大华会计师事务所（特
殊普通合伙）审验，并出具大华验字[2015]001237 号验资报告。
根据公司 2015 年第三次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会以《关于核
准北京掌趣科技股份有限公司向刘惠城等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监
许可[2015]2762 号）核准，公司于 2016 年 1 月 5 日非公开发行人民币普通股 115,473,441
股，变更后的注册资本为 2,773,850,880.00 元。上述增资事项业经大华会计师事务所（特
殊普通合伙）审验，并出具大华验字[2016]000005 号验资报告。
2016 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 23 日止，股权激励对象行权 32,900 份。行权后，本
公司注册资本为 2,773,883,780.00 元。
2016 年，根据公司 2016 年第五次临时股东大会决议审议通过的《关于公司拟回购刘
智君等人应补偿股份并予注销的议案》，刘智君等补偿的 3,008,926 股由公司以 1 元总价回
购并予注销，变更后的注册资本为 2,770,874,854.00 元。
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2022 年度
财务报表附注
2017 年，根据公司 2016 年年度股东大会决议审议通过的《关于公司拟回购刘智君等
人应补偿股份并予注销的议案》，刘智君、马晓光、田寒松、至高投资应补偿股份合计
12,706,853 股由公司以 1 元对价回购并进行注销，刘智君应补偿股份 175,138 股由公司以
1 元对价回购并进行注销，变更后的注册资本为 2,757,992,863.00 元。
2018 年，根据公司 2017 年年度股东大会决议审议通过的《关于公司拟回购刘惠城应
补偿股份并予注销的议案》，刘惠城应补偿股份合计 508,671 股由公司以 1 元对价回购并
进行注销，变更后的注册资本为 2,757,484,192.00 元。
截至 2022 年 12 月 31 日止，公司注册资本为 2,757,484,192.00 元。
本公司企业统一社会信用代码：91110000765511822T，总部注册地址：北京市海淀区
奥北产业基地 29 号楼(北楼)9 层 901 室，法定代表人：刘惠城。
(二)营业范围
本公司主要经营第二类增值电信业务中的信息服务业务（不含固定网电话信息服务和互
联网信息服务）；因特网信息服务业务（除新闻、教育、医疗保健、药品、医疗器械以外的
内容）；利用互联网经营游戏产品；互联网游戏出版、手机游戏出版；技术推广；销售计算
机、软件及辅助设备；货物进出口、技术进出口、代理进出口；设计、制作、代理、发布广
告；出租办公用房。
(三)公司业务性质和主要经营活动
公司属通信服务业，主要从事第二类增值电信业务中的信息服务业务。
(四)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共 42 户，详见本附注七、在其他主体中的权益。本
期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 2 户，减少 1 户，合并范围变更主体的具
体信息详见附注六、合并范围的变更。
(五)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2023 年 4 月 26 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规
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定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三) 记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)具体会计政策和会计估计提示
本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在附注三/（十一）金
融工具发生减值的判断标准；附注三/（十七）投资性房地产折旧；附注三/（十八）固定资
产折旧；附注三/（二十一）使用权资产折旧；附注三/（二十二）无形资产摊销；附注三/（三
十）收入的具体确认原则等。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(四)营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(五)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算
为人民币。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
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（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2． 同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
3． 非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
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计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4． 为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(七)合并财务报表的编制方法
1． 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
2． 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
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子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
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的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
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未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
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价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十)外币业务和外币报表折算
1． 外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
2． 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
(十一)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
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还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
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该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
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以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
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的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
4． 金融资产转移的确认依据和计量方法
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本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
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报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
6． 金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、租赁应收款以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融
资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失
准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收账款以及由租赁准则规范的交易形成的租
赁应收款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
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实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
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（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险
特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
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（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7． 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十二)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金
融工具减值。
本公司对在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
本公司根据以往的历史经验对应收款 参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经
账龄分析法
项计提比例作出最佳估计，参考应收 济状况的预测，按照整个存续期预期信用损失率，
组合
款项的账龄进行信用风险组合分类 计算预期信用损失
合并范围内 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
纳入合并范围的关联方组合
关联方组合 来经济状况的预期计量预期信用损失
(十三)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.
金融工具减值。
本公司对在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
本公司根据以往的历史经验对应收款 参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经
账龄分析法
项计提比例作出最佳估计，参考应收 济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个
组合
款项的账龄进行信用风险组合分类 月或整个存续期信用损失率，计算预期信用损失
合并范围内 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
纳入合并范围的关联方组合
关联方组合 来经济状况的预期计量预期信用损失
(十四)合同资产
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本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金
融工具减值。
(十五)持有待售
1． 划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
2． 持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
(十六)长期股权投资
1． 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
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始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2． 后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
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股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3． 长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
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被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4． 长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
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对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5． 共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
(十七)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
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相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：
类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧（摊销）率（%）
房屋及建筑物 20-50 5 1.90-4.75
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十八)固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3． 固定资产后续计量及处置
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（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 直线法 20-50 5 1.90-4.75
运输设备 直线法 10 5 9.50
办公及电子设备 直线法 5 5 19.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
(十九)在建工程
1． 在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，本公司的在建工程以项目分类核算。
2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十)借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则
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本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2． 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3． 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4． 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
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额，调整每期利息金额。
(二十一)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来
期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(二十二)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
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及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
软件 10 年 受益期
版权及著作权 授权期限或 3 年 受益期
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行
复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
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（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十三)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十四)长期待摊费用
1． 摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以
上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2． 摊销年限
类别 摊销年限 备注
经营租入固定资产改良支出 受益期
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(二十五)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十六)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
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将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工
福利，在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十七)预计负债
1． 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2． 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十八)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计
算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价
格；
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4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益
或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
(二十九)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
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成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(三十)收入
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
（1）自主运营模式
（2）联合运营模式
（3）授权运营模式
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公
司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过
程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个
合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品
或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰
当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进
度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确
认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2． 收入确认的具体方法
（1）自主运营和联合运营模式
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自主运营和联合运营模式下，公司负责游戏产品的运营、维护和推广等，承担主要责任。
游戏玩家通过充值直接购买道具，或者通过充值获得游戏虚拟货币并使用虚拟货币购买游戏
道具。
游戏玩家的充值或者使用虚拟货币购买道具的金额，按照按最终游戏玩家直接消费的金
额或与第三方联运平台结算金额确定。公司将虚拟游戏道具分为消耗型道具和永久性道具，
对不同的道具类型采用不同的收入确认方法：a、对于消耗型道具，于游戏道具消耗时确认
为收入；b、对于永久型道具，按照付费用户的用户生命周期进行分摊。如难以区分道具的
性质，则视同为永久性道具进行处理。对应的分成成本按照相应的模式计入合同履约成本和
营业成本中。
（2）授权运营模式
授权运营模式下，公司负责提供游戏的后续服务，承担次要责任。
收入包括在初始许可运营时，收取一次性的初始款项，以及后续运营期间由于本公司持
续提供的后续服务而按游戏运营总收入的一定比例收取分成款。对于一次性的初始款项，在
合同或协议规定的期限内分期确认收入；对后续收到的分成款，在提供许可服务时确认收入。
(三十一)合同成本
1. 合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
2. 合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
3. 合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
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4. 合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十二)政府补助
1． 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2． 政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3． 会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
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策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十三)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(三十四)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。
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当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部
分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认
使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在
租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十一）和（二十八）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租
赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
财务报表附注 第 38 页
北京掌趣科技股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照
租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价
格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未
纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款
额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金
收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收
款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
(三十五)回购本公司股份
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十六)重要会计政策、会计估计的变更
1． 会计政策变更
财务报表附注 第 39 页
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财务报表附注
会计政策变更的内容和原因 备注
本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部 2021 年发布的《企业会计准则解释第 15 号》
“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售 （1）
的会计处理”和“关于亏损合同的判断”。
本公司自 2022 年 11 月 30 日起执行财政部 2022 年发布的《企业会计准则解释第 16 号》
“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将 （2）
以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”。
会计政策变更说明：
（1）执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响
2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35
号，以下简称“解释 15 号”），解释 15 号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者
研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理（以下简称‘试运行销售’）”和“关于亏损
合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。
本公司自施行日起执行解释 15 号，执行解释 15 号对本报告期内财务报表无重大影响。
（2）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
2022 年 11 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31
号，以下简称“解释 16 号”），解释 16 号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资
产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行，
允许企业自发布年度提前执行，本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理；“关于发
行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金
结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
本公司自施行日起执行解释 16 号，执行解释 16 号对本报告期内财务报表无重大影响。
2． 会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据/收入类型 税率 备注
增值税 应税销售服务收入、不动产租赁收入 3%、5%、6%、9%
城市维护建设税*1 应纳流转税额 5%、7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
文化事业建设费 广告收入 3%
消费税*2 应纳税销售额 7%
注*1：上游信息、动网先锋、海南动景创世网络科技有限公司、海南火极网络科技有限
财务报表附注 第 40 页
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2022 年度
财务报表附注
公司、上海天銮网络技术有限公司（以下简称上海天銮）、北京趣玩天橙科技有限公司（以
下简称趣玩天橙）、上海掌趣乐推科技有限公司（以下简称上海乐推）、海南穗游互娱科技
有限公司（以下简称海南穗游）、海南掌恒科技有限公司（以下简称海南掌恒）城建税率为
5%。
注*2：公司之新加坡子公司按照应纳税额的 7%缴纳新加坡消费税，并允许抵扣采购环
节缴纳的消费税。
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率 备注
指尖娱乐（香港）有限公司 16.50% 1
天津掌趣泛娱乐产业投资中心（有限合伙） 不适用 2
海南动网先锋网络科技有限公司 20% 3
掌上趣游（香港）有限公司 16.50% 1
OURPALM GAMES INC. 23.20% 4
Ourpalm Limited 16.50% 1
掌中新游（香港）有限公司 16.50% 1
（株）指尖娱乐股份有限公司 阶梯税率 5
泛游（香港）有限公司 16.50% 1
FunGame International Limited 0% 6
掌趣泛娱（天津）投资管理中心（有限合伙） 不适用 2
海南火极网络科技有限公司 15% 7
海南动景创世网络科技有限公司 20% 8
指尖娱乐有限公司 17% 9
北京玩蟹科技有限公司 15% 10
Playcrab Limited 16.50% 1
北京趣玩天橙科技有限公司 15% 11
上游网络有限公司 16.50% 1
北京昊宇上游信息科技有限公司 15% 13
香港奇迹网络技术有限公司 16.50% 1
上海天銮网络技术有限公司 15% 14
北京天马时空网络技术有限公司 15% 15
北京天际启游科技有限公司 15% 16
北京盛天上游网络技术有限公司 15% 17
上海掌趣乐推科技有限公司 20% 12
天津文渊科技有限公司 20% 12
天津掌趣投资管理有限公司 20% 12
天津星娱科技有限公司 20% 12
财务报表附注 第 41 页
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财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率 备注
北京聚游掌联科技有限公司 20% 12
北京华娱聚友兴业科技有限公司 20% 12
北京丰尚佳诚科技发展有限公司 20% 12
北京华娱聚友科技发展有限公司 20% 12
北京享青上游网络科技有限公司 25% 18
北京蔷薇互娱科技有限公司 20% 12
北京聚义科技有限公司 20% 12
昙川上游信息科技（上海）有限公司 20% 12
海南掌恒科技有限公司 20% 12
海南穗游互娱科技有限公司 20% 12
青岛掌鸣元晰股权投资合伙企业（有限合伙） 不适用 2
注 1：指尖娱乐（香港）有限公司、掌上趣游（香港）有限公司、Ourpalm Limited、掌
中新游（香港）有限公司、泛游（香港）有限公司、Playcrab Limited、上游网络有限公司、
香港奇迹网络技术有限公司为设立在香港的公司，公司利得税税率为 16.5%。
注 2：天津掌趣泛娱乐产业投资中心（有限合伙）、掌趣泛娱（天津）投资管理中心（有
限合伙）、青岛掌鸣元晰股权投资合伙企业（有限合伙）为合伙企业，不需缴纳企业所得税。
注 3：海南动网先锋网络科技有限公司设立在海南自由贸易区，企业所得税税率 15%，
由于分支机构在广州和北京，故综合税率为 20%。根据财税[2020] 31 号文件规定，2020 年
1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日期间，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业
企业，减按 15%税率征收企业所得税，对于总分机构因享受优惠政策而适用不同税率的，
其应纳税额的计算方法在《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管
理办法>的公告》(国家税务总局公告 2012 年第 57 号)第十八条已有明确规定，具体为：先
按规定对应纳税所得额进行分配，然后不同税率地区分别按各自适用税率计算应纳税额后，
加总计算出汇总纳税企业的应纳所得税额，由于分支机构不在海南，综合税率为 20%。
注 4：OURPALM GAMES INC.适用所得税税率（法人税）：普通法人按 23.2%计缴。
注 5：（株）指尖娱乐股份有限公司适用所得税率：2 亿韩元（包括）以下按 10%计缴；
2 亿-200 亿韩元（包括 200 亿）按 2,000.00 万韩元加超出 2 亿韩元部分的 20%计缴；200
亿韩元以上按 398,000.00 万韩元加超出 200 亿韩元部分的 22%计缴。
注 6：FunGame International Limited 设立在英属维尔京群岛，企业所得税税率为 0%。
注 7： 海南火极网络科技有限公司设立在海南自由贸易区，企业所得税税率 15%。根
据财税[2020] 31 号文件规定，2020 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日期间，对注册在海南
自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按 15%税率征收企业所得税。
财务报表附注 第 42 页
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2022 年度
财务报表附注
注 8：海南动景创世网络科技有限公司设立在海南自由贸易区，企业所得税税率 15%，
由于分支机构在广州，故综合税率为 20%。根据财税[2020] 31 号文件规定，2020 年 1 月 1
日至 2024 年 12 月 31 日期间，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，
减按 15%税率征收企业所得税，对于总分机构因享受优惠政策而适用不同税率的，其应纳
税额的计算方法在《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>
的公告》(国家税务总局公告 2012 年第 57 号)第十八条已有明确规定，具体为:先按规定对
应纳税所得额进行分配，然后不同税率地区分别按各自适用税率计算应纳税额后，加总计算
出汇总纳税企业的应纳所得税额，由于分支机构不在海南，所以综合税率为 20%。
注 9：指尖娱乐有限公司设立在新加坡，企业所得税税率为 17%。
注 10：北京玩蟹科技有限公司于 2022 年 12 月 1 日被认定为高新技术企业（证书编号
为 GR202211004727），有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，享受高
新技术企业所得税优惠政策，2022 年按 15%的税率计缴企业所得税。
注 11：北京趣玩天橙科技有限公司于 2020 年 10 月 21 日被认定为高新技术企业(证书
编号为 GR202011002777），有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，享
受高新技术企业所得税优惠政策，2022 年按 15%的税率计缴企业所得税。
注 12：公司多个子公司符合《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题
的公告》（国家税务总局公告 2019 年第 2 号）和《财政部税务总局关于实施小微企业和个
体工商户所得税优惠政策的公告》（国家税务总局公告 2021 年第 8 号）的条件，可享受小
型微利企业所得税优惠政策。自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业
年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万但不超过 300 万的部分，减按 50%计入应纳
税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
注 13：北京昊宇上游信息科技有限公司于 2021 年 10 月 25 日被认定为高新技术企业
证书编号为 GR202111002707），有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》规
定，享受高新技术企业所得税优惠政策，2022 年按 15%的税率计缴企业所得税。
注 14：上海天銮网络技术有限公司于 2020 年 11 月 18 日被认定为高新技术企业（证
书编号为 GR202031006178），有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，
享受高新技术企业所得税优惠政策，2022 年按 15%的税率计缴企业所得税。
注 15：北京天马时空网络技术有限公司于 2021 年 10 月 25 日被认定为高新技术企业
（证书编号为 GR202111002739），有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》规
定，享受高新技术企业所得税优惠政策，2022 年按 15%的税率计缴企业所得税。
财务报表附注 第 43 页
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财务报表附注
注 16：北京天际启游科技有限公司于 2022 年 12 月 1 日被认定为高新技术企业（证书
编号为 GR202211004013），有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，享
受高新技术企业所得税优惠政策，2022 年按 15%的税率计缴企业所得税。
注 17：北京盛天上游网络技术有限公司于 2021 年 10 月 25 日被认定为高新技术企业
（证书编号为 GR202111001612），有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》规
定，享受高新技术企业所得税优惠政策，2022 年按 15%的税率计缴企业所得税。
注 18：北京享青上游网络科技有限公司符合《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业
和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕
49 号）、《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》
(国家税务总局公告 2018 年第 23 号)的规定，2022 年免征企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2022 年 12 月 31 日，期初指
2022 年 1 月 1 日，上期期末指 2021 年 12 月 31 日）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 14,108.87 9,266.71
银行存款 2,733,870,929.68 2,471,284,875.59
其他货币资金 747,423.95 841,741.67
未到期应收利息 23,572,331.25 3,954,315.46
合计 2,758,204,793.75 2,476,090,199.43
其中：存放在境外的款项总额 255,129,876.75 152,410,267.25
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
冻结的货币资金 3,704,420.20 11,850,000.00
合计 3,704,420.20 11,850,000.00
截至财务报告批准报出日止，上述冻结的货币资金已全部解除冻结。
注释2．交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
分类为以公允价值计量且变动计入当期损
25,470,180.00 —
益的金融资产小计
权益工具投资 25,470,180.00 —
合计 25,470,180.00 —
财务报表附注 第 44 页
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交易性金融资产说明：
期末交易性金融资产增加较大主要系本期新增权益工具投资所致。
注释3．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 217,371,901.40 214,145,037.83
1-2 年 406,564.48 2,419,665.13
2-3 年 1,599,137.76 3,887,434.49
3 年以上 8,093,150.42 21,232,811.79
小计 227,470,754.06 241,684,949.24
减：坏账准备 11,494,312.50 28,594,203.48
合计 215,976,441.56 213,090,745.76
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款 6,419,916.15 2.82 6,419,916.15 100.00 —
按组合计提坏账准备的应收账款 221,050,837.91 97.18 5,074,396.35 2.30 215,976,441.56
其中：按信用风险特征（账龄）
221,050,837.91 97.18 5,074,396.35 2.30 215,976,441.56
组合计提坏账准备的应收账款
合计 227,470,754.06 100.00 11,494,312.50 5.05 215,976,441.56
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款 16,742,822.08 6.93 16,742,822.08 100.00 —
按组合计提坏账准备的应收账款 224,942,127.16 93.07 11,851,381.40 5.27 213,090,745.76
其中：按信用风险特征（账龄）
224,942,127.16 93.07 11,851,381.40 5.27 213,090,745.76
组合计提坏账准备的应收账款
合计 241,684,949.24 100.00 28,594,203.48 11.83 213,090,745.76
3．单项计提坏账准备的应收账款
财务报表附注 第 45 页
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期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
公司一 4,864,916.48 4,864,916.48 100.00 预计无法收回
公司二 959,999.68 959,999.68 100.00 预计无法收回
公司三 594,999.99 594,999.99 100.00 预计无法收回
合计 6,419,916.15 6,419,916.15
4．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 217,371,901.40 2,173,719.08 1.00
1-2 年 406,564.48 40,656.46 10.00
2-3 年 824,702.57 412,351.35 50.00
3 年以上 2,447,669.46 2,447,669.46 100.00
合计 221,050,837.91 5,074,396.35 2.30
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提坏账准备的
16,742,822.08 — 523,271.56 10,313,787.36 514,152.99 6,419,916.15
应收账款
按组合计提坏账准备
11,851,381.40 566,300.45 — 7,486,199.84 142,914.34 5,074,396.35
的应收账款
其中：按信用风险特
征（账龄）组合计提 11,851,381.40 566,300.45 — 7,486,199.84 142,914.34 5,074,396.35
坏账准备的应收账款
合计 28,594,203.48 566,300.45 523,271.56 17,799,987.20 657,067.33 11,494,312.50
6．本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 17,799,987.20
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
单位名称 期末余额 占应收账款期末余额的比例(%) 已计提坏账准备
第一名 46,890,759.56 20.61 604,693.94
第二名 24,629,008.54 10.83 246,290.09
第三名 24,083,420.75 10.59 240,834.21
第四名 23,841,197.36 10.48 652,259.23
第五名 16,372,770.24 7.20 163,727.69
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单位名称 期末余额 占应收账款期末余额的比例(%) 已计提坏账准备
合计 135,817,156.45 59.71 1,907,805.16
注释4．预付款项
1． 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 坏账准备 金额 比例(%) 坏账准备
1 年以内 22,901,469.61 31.54 7,680,818.22 38,437,640.55 48.24 —
1-2 年 10,822,318.02 14.90 3,390,004.84 388,878.96 0.49 —
2-3 年 290,999.27 0.40 30,067,784.64 37.74 —
3 年以上 38,604,088.61 53.16 24,416,599.97 10,781,926.39 13.53 412,558.38
合计 72,618,875.51 100.00 35,487,423.03 79,676,230.54 100.00 412,558.38
2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
单位名称 期末余额 账龄 未及时结算原因
第一名 33,406,102.48 3 年以上 未到结算期
第二名 6,871,211.40 1-2 年 未到结算期
第三名 4,436,930.49 3 年以上 未到结算期
第四名 3,390,004.84 1-2 年 未到结算期
第五名 493,362.79 2-3 年以上 未到结算期
合计 48,597,612.00
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%) 预付款时间 未结算原因
第一名 33,406,102.48 46.00 3 年以上 未到结算期
第二名 11,070,823.06 15.25 0-2 年 未到结算期
第三名 6,871,211.40 9.46 1-2 年 未到结算期
第四名 5,236,981.56 7.21 1 年以内 未到结算期
第五名 4,436,930.49 6.11 3 年以上 未到结算期
合计 61,022,048.99 84.03
4．预付款项说明
预付款项期末减少较大主要系可收回金额低于账面价值计提减值增加所致。
注释5．其他应收款
（一）其他应收款
1．按账龄披露
财务报表附注 第 47 页
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2022 年度
财务报表附注
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 845,547.91 5,968,711.06
1-2 年 2,256,231.29 2,150,509.61
2-3 年 2,088,862.24 2,009,133.87
3 年以上 15,329,933.62 18,883,323.41
小计 20,520,575.06 29,011,677.95
减：坏账准备 16,608,443.34 20,162,628.45
合计 3,912,131.72 8,849,049.50
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 13,620,162.39 14,776,799.43
往来款 4,742,652.39 4,742,652.39
版权金及分成款 943,396.20 3,243,396.20
其他 1,214,364.08 6,248,829.93
小计 20,520,575.06 29,011,677.95
减：坏账准备 16,608,443.34 20,162,628.45
合计 3,912,131.72 8,849,049.50
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 20,453,075.06 16,540,943.34 3,912,131.72 26,150,827.95 17,301,778.45 8,849,049.50
第二阶段 — — — — — —
第三阶段 67,500.00 67,500.00 — 2,860,850.00 2,860,850.00 —
合计 20,520,575.06 16,608,443.34 3,912,131.72 29,011,677.95 20,162,628.45 8,849,049.50
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的其他应收款 67,500.00 0.33 67,500.00 100.00 —
按组合计提坏账准备的其他应收
20,453,075.06 99.67 16,540,943.34 80.87 3,912,131.72
款
其中：按信用风险特征（账龄）
20,453,075.06 99.67 16,540,943.34 80.87 3,912,131.72
组合计提坏账准备的其他应收款
合计 20,520,575.06 100.00 16,608,443.34 80.94 3,912,131.72
续：
财务报表附注 第 48 页
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2022 年度
财务报表附注
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的其他应收款 2,860,850.00 9.86 2,860,850.00 100.00 —
按组合计提坏账准备的其他应收
26,150,827.95 90.14 17,301,778.45 66.16 8,849,049.50
款
其中：按信用风险特征（账龄）
26,150,827.95 90.14 17,301,778.45 66.16 8,849,049.50
组合计提坏账准备的其他应收款
合计 29,011,677.95 100.00 20,162,628.45 69.50 8,849,049.50
5． 单项计提坏账准备的其他应收款情况
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
其他 67,500.00 67,500.00 100.00 预计无法收回
合计 67,500.00 67,500.00 100.00
6．按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 845,547.91 8,455.48 1.00
1-2 年 2,256,231.29 225,623.12 10.00
2-3 年 2,088,862.24 1,044,431.12 50.00
3 年以上 15,262,433.62 15,262,433.62 100.00
合计 20,453,075.06 16,540,943.34 80.87
7．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
信用损失 损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
期初余额 17,301,778.45 — 2,860,850.00 20,162,628.45
期初余额在本期 —— —— —— ——
—转入第二阶段 — — — —
—转入第三阶段 — — — —
—转回第二阶段 — — — —
—转回第一阶段 — — — —
本期计提 531,676.04 — — 531,676.04
本期转回 — — — —
本期转销 — — — —
财务报表附注 第 49 页
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2022 年度
财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
信用损失 损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
本期核销 1,165,603.74 — 2,793,350.00 3,958,953.74
其他变动 -126,907.41 — — -126,907.41
期末余额 16,540,943.34 — 67,500.00 16,608,443.34
8．本报告期实际核销的其他应收款
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 3,958,953.74
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额的比例(%) 期末余额
第一名 押金及保证金 5,033,635.44 1-3 年以上 24.53 3,219,322.85
第二名 往来款 4,742,652.39 3 年以上 23.11 4,742,652.39
第三名 押金及保证金 4,390,210.00 3 年以上 21.39 4,390,210.00
第四名 押金及保证金 3,558,313.04 1-3 年以上 17.34 2,407,652.78
第五名 版权金 943,396.20 3 年以上 4.60 943,396.20
合计 18,668,207.07 90.97 15,703,234.22
10．其他应收款说明
其他应收款期末减少较大主要系收回款项增加所致。
注释6．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目 合同履约成本 合同履约成本
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
减值准备 减值准备
合同履约成本 15,682,520.02 — 15,682,520.02 16,282,701.44 — 16,282,701.44
合计 15,682,520.02 — 15,682,520.02 16,282,701.44 — 16,282,701.44
2．期末存货前五名游戏情况
游戏名称 期末余额 占存货的比例(%) 结转方法
产品一 5,757,551.84 36.71 直线法
产品二 2,725,213.71 17.38 直线法
产品三 2,571,953.23 16.40 直线法
产品四 1,757,718.15 11.21 直线法
产品五 1,024,753.83 6.53 直线法
合计 13,837,190.76 88.23
财务报表附注 第 50 页
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2022 年度
财务报表附注
注释7．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵扣额 4,155,825.78 6,181,312.12
所得税预缴税额 9,149,055.78 3,844,390.18
合计 13,304,881.56 10,025,702.30
其他流动资产说明：
其他流动资产期末增加较大主要系预缴企业所得税增加所致。
财务报表附注 第 51 页
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2022 年度
财务报表附注
注释8．长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 宣告发放 期末余额 减值准备期末余额
减少 权益法确认的投 其他综合收益调
追加投资 其他权益变动 现金股利 计提减值准备 其他
投资 资损益 整
或利润
联营企业
运动保信息技
术（北京）有 19,989,198.13 — — — — — — 4,232,797.22 — 19,989,198.13 15,239,198.13
限公司
北京金石创娱
网络科技有限 8,316,600.52 — — — — — — 1,184,584.94 — 8,316,600.52 8,016,599.52
公司
北京凝趣科技
— 60,000,000.00 — -1,053,165.73 — — — — 314,271.73 59,261,106.00 —
有限公司
北京筑巢家宜
网络技术有限 8,655,470.38 — — — — — — — — 8,655,470.38 8,655,470.38
公司
Webzen Inc. 1,484,931,612.06 — — 79,848,066.50 2,493,386.45 -7,270,458.57 — 30,588,788.83 140,471,647.52 1,700,474,253.96 302,769,004.12
合计 1,521,892,881.09 60,000,000.00 — 78,794,900.77 2,493,386.45 -7,270,458.57 — 36,006,170.99 140,785,919.25 1,796,696,628.99 334,680,272.15
财务报表附注 第 52 页
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2022 年度
财务报表附注
注释9．其他权益工具投资
1. 其他权益工具分项列示
项目 期末余额 期初余额
成都有明堂互动科技有限公司 3,081,945.21 3,081,945.21
上海游戏多网络科技股份有限公司 297,089.62 297,089.62
北京大神圈文化科技有限公司 — 4,742,970.42
广州黑糖网络科技有限公司 — —
北京橙子维阿科技有限公司 — —
北京乐享方登网络科技股份有限公司 — —
欢瑞世纪联合股份有限公司 13,975,407.87 32,552,205.84
体育之窗文化股份有限公司 — —
掌上纵横信息技术（北京）股份有限公
4,460,052.22 5,155,687.00
司
纵横汇（北京）信息技术有限公司 — —
北京乐客灵境科技有限公司 — —
杭州玄机科技信息技术有限公司 17,515,789.47 17,515,789.47
Animoca Brands Limited — —
广州战法牧网络科技有限公司 — —
上海扎古网络科技有限公司 — —
北京凝趣科技有限公司 — 30,000,000.00
合计 39,330,284.39 93,345,687.56
2. 非交易性权益工具投资的情况
指定为以公允价值计 其他综合收益转 其他综合收益转
本期确认的
项目 量且其变动计入其他 累计利得 累计损失 入留存收益的金 入留存收益的原
股利收入
综合收益的原因 额 因
成都有明堂互动科技有
— — — 9,733,784.79 —
限公司
上海游戏多网络科技股
— — — 7,420,670.44 —
份有限公司
北京大神圈文化科技有
— — — 36,539,700.00 —
限公司
广州黑糖网络科技有限
— — — 7,937,278.00 —
公司
北京橙子维阿科技有限
— — — 10,368,575.12 —
公司
北京乐享方登网络科技
— — — 27,214,599.00 -27,214,599.00 处置
股份有限公司
欢瑞世纪联合股份有限
— — — 29,073,519.60 -14,602,402.17 处置
公司
体育之窗文化股份有限
— — — 300,000,000.00 —
公司
掌上纵横信息技术（北 — — 4,460,059.54 — —
财务报表附注 第 53 页
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2022 年度
财务报表附注
指定为以公允价值计 其他综合收益转 其他综合收益转
本期确认的
项目 量且其变动计入其他 累计利得 累计损失 入留存收益的金 入留存收益的原
股利收入
综合收益的原因 额 因
京）股份有限公司
纵横汇（北京）信息技
— — — 4,100,000.00 —
术有限公司
北京乐客灵境科技有限
— — — 10,000,000.00 —
公司
杭州玄机科技信息技术
— — — 6,484,210.53 —
有限公司
Animoca Brands
— — — 15,451,479.39 —
Limited
广州战法牧网络科技有
— — — 5,899,999.00 -5,899,999.00 处置
限公司
上海扎古网络科技有限
— — — 2,400,000.00 -2,400,000.00 处置
公司
北京凝趣科技有限公司 — — — — —
合计 — — 4,460,059.54 472,623,815.87 -50,117,000.17
3. 其他权益工具投资说明
其他权益工具期末减少较大主要系本期处置投资及对凝趣科技增资转入长期股权投资
核算所致。
注释10．其他非流动金融资产
项目 期末余额 期初余额
其他投资 228,243,657.15 251,998,829.34
合计 228,243,657.15 251,998,829.34
其他非流动金融资产说明：
项目 期末余额 期初余额
深圳前海掌趣创享股权投资企业（有限合伙） 8,099,071.49 8,099,071.49
上海冠润创业投资合伙企业（有限合伙） 2,847,593.94 16,755,620.00
苏州优格互联创业投资中心（有限合伙） 2,498,442.97 2,498,442.97
南山蓝月资产管理（天津）合伙企业（有限合伙） 43,359,667.03 46,938,631.30
深圳国金天惠创业投资企业（有限合伙） 8,833,000.00 8,930,000.00
深圳国金天吉创业投资企业（有限合伙） 22,670,522.30 38,957,417.97
杭州君溢创业投资合伙企业（有限合伙） 4,661,651.47 4,961,568.15
苏州工业园区南山三期创业投资合伙企业（有限合伙） 100,000,000.00 100,000,000.00
南京华泰紫金新兴产业基金合伙企业（有限合伙） 20,000,000.00 10,000,000.00
苏州元之芯贰期创业投资合伙企业（有限合伙） 10,000,000.00 10,000,000.00
LVP Seed Fund II,L.P. 5,273,707.95 4,858,077.46
合计 228,243,657.15 251,998,829.34
财务报表附注 第 54 页
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2022 年度
财务报表附注
注释11．投资性房地产
项目 房屋建筑物 合计
一. 账面原值
1．期初余额 87,355,467.01 87,355,467.01
2．本期增加金额 — —
外购 — —
其他原因增加 — —
3．本期减少金额 — —
处置 — —
4．期末余额 87,355,467.01 87,355,467.01
二. 累计折旧（摊销）
1．期初余额 22,626,644.50 22,626,644.50
2．本期增加金额 2,324,407.56 2,324,407.56
本期计提 2,324,407.56 2,324,407.56
3．本期减少金额 — —
处置 — —
4．期末余额 24,951,052.06 24,951,052.06
三. 减值准备 — —
1．期初余额 — —
2．本期增加金额 — —
本期计提 — —
3．本期减少金额 — —
处置 — —
4．期末余额 — —
四. 账面价值
1．期末账面价值 62,404,414.95 62,404,414.95
2．期初账面价值 64,728,822.51 64,728,822.51
注释12．固定资产
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 运输工具 办公及电子设备 合计
一. 账面原值
1．期初余额 — 6,933,349.98 55,777,818.94 62,711,168.92
2．本期增加金额 — 1,810,619.47 1,272,652.35 3,083,271.82
购置 — 1,810,619.47 1,014,430.30 2,825,049.77
外币报表折算差额 — — 258,222.05 258,222.05
其他增加 — — — —
财务报表附注 第 55 页
北京掌趣科技股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 运输工具 办公及电子设备 合计
3．本期减少金额 — 1,710,632.97 3,662,335.06 5,372,968.03
处置或报废 — 1,710,632.97 3,662,335.06 5,372,968.03
其他减少 — — — —
4．期末余额 — 7,033,336.48 53,388,136.23 60,421,472.71
二. 累计折旧
1．期初余额 — 4,565,089.09 41,720,177.37 46,285,266.46
2．本期增加金额 — 482,821.76 4,566,388.23 5,049,209.99
本期计提 — 482,821.76 4,321,077.70 4,803,899.46
外币报表折算差额 — — 245,310.53 245,310.53
其他增加 — — — —
3．本期减少金额 — 1,313,623.47 3,442,920.79 4,756,544.26
处置或报废 — 1,313,623.47 3,442,920.79 4,756,544.26
其他减少 —
4．期末余额 — 3,734,287.38 42,843,644.81 46,577,932.19
三. 减值准备
1．期初余额 — — — —
2．本期增加金额 — — — —
本期计提 — — — —
其他增加 — — — —
3．本期减少金额 — — — —
处置或报废 — — — —
其他减少 — — — —
4．期末余额 — — — —
四. 账面价值
1．期末账面价值 — 3,299,049.10 10,544,491.42 13,843,540.52
2．期初账面价值 — 2,368,260.89 14,057,641.57 16,425,902.46
2．期末暂时闲置的固定资产
公司期末无暂时闲置的固定资产。
3．期末无未办妥产权证书的固定资产
注释13．使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一. 账面原值
1．期初余额 47,689,644.29 47,689,644.29
2．本期增加金额 51,880,159.00 51,880,159.00
财务报表附注 第 56 页
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2022 年度
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 合计
租赁 51,880,159.00 51,880,159.00
外币报表折算差额 — —
3．本期减少金额 46,559,089.11 46,559,089.11
合同变更 46,559,089.11 46,559,089.11
4．期末余额 53,010,714.18 53,010,714.18
二. 累计折旧
1．期初余额 15,157,910.43 15,157,910.43
2．本期增加金额 26,899,523.87 26,899,523.87
本期计提 26,899,523.87 26,899,523.87
外币报表折算差额 — —
3．本期减少金额 10,190,694.06 10,190,694.06
合同变更 10,190,694.06 10,190,694.06
4．期末余额 31,866,740.24 31,866,740.24
三. 减值准备
1．期初余额 — —
2．本期增加金额 — —
本期计提 — —
3．本期减少金额 — —
合同变更 — —
其他减少 — —
4．期末余额 — —
四. 账面价值
1．期末账面价值 21,143,973.94 21,143,973.94
2．期初账面价值 32,531,733.86 32,531,733.86
注释14．无形资产
1．无形资产情况
项目 软件及开发工具 版权及著作权 合计
一. 账面原值
1．期初余额 29,091,440.25 657,428,333.53 686,519,773.78
2．本期增加金额 2,743,581.58 10,865,594.33 13,609,175.91
购置 1,927,582.93 10,394,474.33 12,322,057.26
外币报表折算差额 815,998.65 471,120.00 1,287,118.65
其他原因增加 — — —
3．本期减少金额 — — —
处置 — — —
财务报表附注 第 57 页
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财务报表附注
项目 软件及开发工具 版权及著作权 合计
其他原因减少 — — —
4．期末余额 31,835,021.83 668,293,927.86 700,128,949.69
二. 累计摊销
1．期初余额 19,327,194.72 598,015,767.96 617,342,962.68
2．本期增加金额 3,375,457.40 22,009,491.25 25,384,948.65
本期计提 3,130,657.76 21,619,345.00 24,750,002.76
外币报表折算差额 244,799.64 390,146.25 634,945.89
其他原因增加 — — —
3．本期减少金额 — — —
处置 — — —
其他原因减少 — — —
4．期末余额 22,702,652.12 620,025,259.21 642,727,911.33
三. 减值准备
1．期初余额 — 38,964,514.40 38,964,514.40
2．本期增加金额 — 1,158,783.46 1,158,783.46
本期计提 — 1,158,783.46 1,158,783.46
外币报表折算差额 — — —
其他原因增加 — — —
3．本期减少金额 — — —
处置 — — —
其他转出 — — —
4．期末余额 — 40,123,297.86 40,123,297.86
四. 账面价值
1．期末账面价值 9,132,369.71 8,145,370.79 17,277,740.50
2．期初账面价值 9,764,245.53 20,448,051.17 30,212,296.70
2．无形资产说明
期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
注释15．开发支出
本期增加 本期转出数
项目 期初余额 期末余额
内部开发支出 其他 计入当期损益 确认为无形资产
游戏开发 — 392,711,700.25 — 392,711,700.25 — —
合计 — 392,711,700.25 — 392,711,700.25 — —
注释16．商誉
财务报表附注 第 58 页
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财务报表附注
1．商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
项 企业合并形成 处置
北京华娱聚友科技发展有限公司 2,886,245.39 — — 2,886,245.39
海南动网先锋网络科技有限公司 719,661,410.07 — — 719,661,410.07
北京玩蟹科技有限公司 1,527,986,390.12 — — 1,527,986,390.12
上游信息科技（上海）有限公司 721,048,722.29 — — 721,048,722.29
北京天马时空网络技术有限公司 2,611,554,653.94 — — 2,611,554,653.94
合计 5,583,137,421.81 — — 5,583,137,421.81
2．商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
项 计提 处置
北京华娱聚友科技发展有限公司 2,886,245.39 — — 2,886,245.39
海南动网先锋网络科技有限公司 652,697,435.93 — — 652,697,435.93
北京玩蟹科技有限公司 1,473,506,553.87 — — 1,473,506,553.87
上游信息科技（上海）有限公司 655,373,834.32 — — 655,373,834.32
北京天马时空网络技术有限公司 2,552,638,038.14 — — 2,552,638,038.14
合计 5,337,102,107.65 — — 5,337,102,107.65
3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
上述公司商誉减值测试的资产组的构成为形成商誉的资产组涉及的资产，主要包括固定
资产、无形资产及其他资产等。资产组与购买日商誉减值测试时所确定的资产组相比未发生
变化。
4．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
资产组的可收回金额是根据各资产组未来 5 年财务预算，按照资产组预计未来现金流
量的现值确定的。减值测试中采用的其他关键假设包括：收入增长率、毛利率、折现率。公
司根据资产组的历史经营业绩及公司管理层批准的未来经营规划、市场分析预测为基础，预
计预测期的净现金流量，5 年期之后进入稳定期。公司采用的能够反映资产组的特定风险的
折现率，分析资产组的可收回金额。
比较相关资产组的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如
相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
本公司采用未来现金流量折现方法的关键参数：
财务报表附注 第 59 页
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财务报表附注
动网先锋折现率为 15.88%，预测期收入增长率为-79.04%至-2.54%。动网先锋以成熟
业务长线运营为主，业绩随运营周期自然下滑，故预测期收入呈现下降趋势。
玩蟹科技折现率为 13.54%，预测期收入增长率为-29.12%至 14.44%。由于公司成熟卡
牌游戏受产品生命周期影响，收入自然缩减。同时，基于对 SLG 游戏赛道的研发探索，公
司持续动态调整 SLG 游戏项目研发策略。因 SLG 产品具有研发投入较大、游戏成长期较长
等特点，预计游戏收益存在一定的波动性。另随着 SLG 市场竞争日益加剧，相应用户获取
难度增大，故预测期收入呈现波动趋稳走势。
上游信息折现率为 14.75%，预测期收入增长率为-11.13%至 9.50%。上游信息已上线
成熟产品稳定运营，业绩随运营周期自然下滑；在研产品重点聚焦小游戏赛道；并基于已有
品类经验、融合卡牌等元素进行新游戏研发规划。因研发项目拟阶段性上线，故预测期收入
整体呈现波动趋稳走势。
天马时空折现率为 14.00%，预测期收入增长率为-46.82%至 2.53%。考虑到现有品类
用户规模已进入存量市场时代，围绕公司战略，天马时空在持续保持原品类研发优势的同时，
积极探索新游戏赛道，故预测期收入呈现波动趋稳走势。
5．商誉减值测试的影响
资产组预计未来现金流量的现值参考利用了北京国融兴华资产评估有限责任公司对相
关资产组以 2022 年 12 月 31 日为基准日进行评估出具的评估报告。
经测试，海南动网先锋网络科技有限公司包含商誉资产组的可收回金额为 12,826.61 万
元，高于包含商誉资产组的账面价值，本期不计提减值准备。
经测试，北京玩蟹科技有限公司包含商誉资产组的可收回金额为 13,379.77 万元，高于
包含商誉资产组的账面价值，本期不计提减值准备。
经测试，上游信息科技（上海）有限公司包含商誉资产组的可收回金额为 11,527.94 万
元，高于包含商誉资产组的账面价值，本期不计提减值准备。
经测试，北京天马时空网络技术有限公司包含商誉资产组的可收回金额为 15,914.12 万
元，高于包含商誉资产组的账面价值，本期不计提减值准备。
注释17．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
租入房屋装修费 2,499,172.62 — 1,607,111.96 — 892,060.66
财务报表附注 第 60 页
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财务报表附注
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
合计 2,499,172.62 — 1,607,111.96 — 892,060.66
长期待摊费用说明：
长期待摊费用期末余额减少较大主要系本期摊销所致。
注释18．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 3,869,608.55 582,146.97 18,095,893.02 2,935,861.50
内部交易未实现利润 4,780,252.23 728,035.81 3,001,997.30 450,299.59
可抵扣亏损 247,048,524.29 37,057,278.64 258,972,574.52 38,845,886.19
应付职工薪酬 — — 600,024.58 90,003.69
无形资产摊销 21,264,509.00 4,252,901.80 31,306,540.91 6,292,787.42
其他 860,987.09 129,148.07 13,854,369.74 2,078,155.46
合计 277,823,881.16 42,749,511.29 325,831,400.07 50,692,993.85
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
公允价值变动 57,454,438.32 14,363,609.58 77,320,298.27 19,330,074.56
合计 57,454,438.32 14,363,609.58 77,320,298.27 19,330,074.56
3．未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 186,917,115.88 189,961,650.35
可抵扣亏损 604,356,494.68 565,609,760.37
合计 791,273,610.56 755,571,410.72
由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此部分公司没有对可抵扣暂时
性差异和可抵扣亏损确认递延所得税资产。
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2022 年 — 5,376,911.51
2023 年 42,972,334.88 43,006,564.32
2024 年 28,509,797.02 39,815,225.20
财务报表附注 第 61 页
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财务报表附注
年份 期末余额 期初余额 备注
2025 年 32,894,646.73 64,814,770.01
2026 年 108,045,685.26 116,141,203.48
2027 年 157,214,569.92 119,301,320.13
2028 年 8,069,717.79 8,161,038.15
2029 年 967,868.73 1,081,170.65
2030 年 192,815.31 264,660.18
2031 年 109,973,835.24 122,471,397.07
2032 年 82,646,771.26 —
长期 32,868,452.54 45,175,499.67
合计 604,356,494.68 565,609,760.37
注释19．其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付无形资产购置款 — — — 3,175,152.83 — 3,175,152.83
合计 — — — 3,175,152.83 — 3,175,152.83
其他非流动资产说明：
其他非流动资产期末余额减少较大主要系外购版权进入受益期，相应转入无形资产所致。
注释20．应付账款
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 121,821,816.13 120,889,736.78
1-2 年 4,861,316.23 5,495,192.22
2-3 年 1,622,552.26 1,879,595.28
3 年以上 7,625,885.56 16,681,643.84
合计 135,931,570.18 144,946,168.12
注释21．预收款项
1．预收款项情况
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 593,782.83 546,305.67
合计 593,782.83 546,305.67
2．无账龄超过一年的重要预收款项
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注释22．合同负债
项目 期末余额 期初余额
游戏递延收益 173,125,625.90 171,193,319.97
预收游戏分成款 47,780,479.42 25,340,030.02
合计 220,906,105.32 196,533,349.99
注释23．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 200,066,560.34 469,274,443.91 523,696,248.81 145,644,755.44
离职后福利-设定提存计划 4,437,395.54 45,530,954.03 46,706,661.37 3,261,688.20
辞退福利 3,239,337.32 33,197,936.94 35,072,633.26 1,364,641.00
合计 207,743,293.20 548,003,334.88 605,475,543.44 150,271,084.64
2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 132,504,424.57 398,075,199.72 451,492,060.05 79,087,564.24
职工福利费 — 6,786,361.38 6,786,361.38 —
社会保险费 2,004,999.53 29,249,218.02 29,275,639.92 1,978,577.63
其中：基本医疗保险费 2,615,610.69 26,862,651.50 27,538,832.58 1,939,429.61
补充医疗保险 -677,129.45 1,719,774.12 1,049,905.26 -7,260.59
工伤保险费 66,553.99 665,626.42 685,771.80 46,408.61
生育保险费 -35.70 1,165.98 1,130.28 —
住房公积金 60,637.20 32,976,105.00 32,629,987.00 406,755.20
工会经费和职工教育经费 65,496,499.04 2,187,559.79 3,512,200.46 64,171,858.37
合计 200,066,560.34 469,274,443.91 523,696,248.81 145,644,755.44
3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 4,300,172.63 44,132,213.78 45,269,538.67 3,162,847.74
失业保险费 137,222.91 1,398,740.25 1,437,122.70 98,840.46
合计 4,437,395.54 45,530,954.03 46,706,661.37 3,261,688.20
4．应付职工薪酬说明：
期末应付职工薪酬减少主要系公司优化人员结构，员工数量减少所致。
注释24．应交税费
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税费项目 期末余额 期初余额
增值税 3,268,956.54 3,197,442.92
企业所得税 16,083,196.61 19,662,617.49
个人所得税 3,831,847.64 6,213,060.32
城市维护建设税 225,354.92 215,517.49
教育费附加 178,046.78 180,403.30
其他 100,783.77 156,288.47
合计 23,688,186.26 29,625,329.99
应交税费说明：
期末应交税费减少主要系本期应交企业所得税及个人所得税减少所致。
注释25．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 2,573,157.11 1,791,049.57
代收款 — 126,335.75
待支付款项 884,427.64 1,287,417.93
限制性股票回购义务 33,943,125.48 —
其他 8,490,578.06 7,225,959.08
合计 45,891,288.29 10,430,762.33
2．无账龄超过一年的重要其他应付款
3．其他应付款说明
其他应付款期末增加较大主要系本期确认限制性股票回购义务所致。
注释26．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 14,469,060.05 15,683,565.15
合计 14,469,060.05 15,683,565.15
注释27．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 5,804,332.49 4,752,819.43
合计 5,804,332.49 4,752,819.43
其他流动负债说明
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期末其他流动负债增加主要系待转销项税额增加所致。
注释28．租赁负债
项目 期末余额 期初余额
应付房屋及建筑物租赁费 19,195,123.16 31,156,497.20
减：未确认融资费用 599,627.25 1,526,686.53
小计 18,595,495.91 29,629,810.67
减：一年内到期的租赁负债 14,469,060.05 15,683,565.15
合计 4,126,435.86 13,946,245.52
租赁负债说明：
期末租赁负债减少较大主要系本期退租所致。
注释29．预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
未决诉讼 — 500,000.00
合计 — 500,000.00
注释30．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关政府补助 932,941.57 — 36,698.80 896,242.77 详见表 1
与收益相关政府补助 — — — — 详见表 1
合计 932,941.57 — 36,698.80 896,242.77
1．与政府补助相关的递延收益
本期新增补 本期计入其 加：其他变 与资产相关/与
负债项目 期初余额 期末余额
助金额 他收益金额 动 收益相关
企业购置生产经营
932,941.57 — 36,698.80 — 896,242.77 与资产相关
场所补贴*
合计 932,941.57 — 36,698.80 — 896,242.77
注*：公司 2012 年收到中关村科技园区海淀园管理委员会拨付的 2012 年海淀区重点培
育企业购置生产经营场所补贴 1,300,000.00 元，按固定资产的预计使用年限分期确认为当
期收益，本期计入其他收益 36,698.80 元，期末递延收益 896,242.77 元。
注释31．其他非流动负债
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项目 期末余额 期初余额
游戏授权金 16,648,911.75 7,311,427.02
其他权益人份额 1,013,000.56 —
合计 17,661,912.31 7,311,427.02
其他非流动负债说明：
1、游戏授权金收益系公司与游戏运营商签订授权经营协议所取得的已上线运营游戏代
理费，该授权金收益在授权期限内平均分摊。
2、期末其他非流动负债增加较大主要系本期新游戏授权发行收到的版权金增加所致。
注释32．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 2,757,484,192.00 — — — — — 2,757,484,192.00
注释33．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 3,805,157,626.75 166,080,142.86 3,639,077,483.89
其他资本公积
（1）被投资单位除净损益、其他综
-28,034,706.42 — 7,270,458.57 -35,305,164.99
合收益外所有者权益其他变动
（2）未行权的股份支付 — 4,623,465.12 — 4,623,465.12
（3）其他 20,878,597.09 — — 20,878,597.09
合计 3,798,001,517.42 4,623,465.12 173,350,601.43 3,629,274,381.11
资本公积说明：
1、本期资本公积-股本溢价减少系库存股减少金额与激励对象缴纳的股权激励限制性股
票认购款的差额所致。
2、本期资本公积-被投资单位除净损益、其他综合收益外所有者权益其他变动系根据被
投资单位除净损益、其他综合收益外所有者权益其他变动及公司持股比例计算所致。
3、本期资本公积-未行权的股份支付增加系根据公司股权激励计划，确认限制性股票股
份支付费用。
注释34．库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
实行股权激励回购 200,023,268.34 33,943,125.48 200,023,268.34 33,943,125.48
财务报表附注 第 66 页
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财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 200,023,268.34 33,943,125.48 200,023,268.34 33,943,125.48
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注释35．其他综合收益
本期发生额
减：前期计 减：前期计入其他综
项目 期初余额 减：套期储 税后归 减：结转重新 减：前期计入其 期末余额
本期所得税前发生 入其他综合 合收益当期转入以摊 减：所得
备转入相关 税后归属于母公司 属于少 计量设定受益 他综合收益当期
额 收益当期转 余成本计量的金融资 税费用
资产或负债 数股东 计划变动额 转入留存收益
入损益 产
一、不能重分类进损
-454,920,636.09 -7,238,560.63 — — — 0.15 -7,238,560.78 — — -48,872,000.32 -413,287,196.55
益的其他综合收益
1.权益法下不能转损
-4,667,389.07 2,381,406.90 — — — — 2,381,406.90 — — — -2,285,982.17
益的其他综合收益
2.其他权益工具投资
-450,253,247.02 -9,619,967.53 — — — 0.15 -9,619,967.68 — — -48,872,000.32 -411,001,214.38
公允价值变动
二、将重分类进损益
-137,005,507.23 292,284,583.98 — — — — 292,284,583.98 — — — 155,279,076.75
的其他综合收益
1.权益法下可转损益
241,861.29 111,979.55 — — — — 111,979.55 — — — 353,840.84
的其他综合收益
2.外币报表折算差额 -137,247,368.52 292,172,604.43 — — — — 292,172,604.43 — — — 154,925,235.91
其他综合收益合计 -591,926,143.32 285,046,023.35 — — — 0.15 285,046,023.20 — — -48,872,000.32 -258,008,119.80
财务报表附注 第 68 页
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财务报表附注
注释36．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 150,323,143.76 — — 150,323,143.76
合计 150,323,143.76 — — 150,323,143.76
注释37．未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期期末未分配利润 -1,723,424,300.78 -478,912,663.23
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） — —
调整后期初未分配利润 -1,723,424,300.78 -478,912,663.23
加：本期归属于母公司所有者的净利润 96,181,474.42 -1,244,511,637.55
减：提取法定盈余公积 — —
加：盈余公积弥补亏损 — —
其他综合收益结转留存收益 -48,872,000.32 —
期末未分配利润 -1,676,114,826.68 -1,723,424,300.78
注释38．营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,206,664,144.76 252,478,577.82 1,466,202,075.64 363,268,671.04
其他业务 6,270,523.66 3,454,008.89 6,012,708.39 3,701,743.83
合计 1,212,934,668.42 255,932,586.71 1,472,214,784.03 366,970,414.87
营业收入、营业成本说明：
营业收入、营业成本本期减少主要系本期业务量减少所致。
注释39．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,304,333.43 1,261,034.14
教育费附加 636,936.16 610,629.87
地方教育费附加 424,626.10 407,122.57
房产税 608,701.21 666,650.19
印花税 458,838.41 702,523.10
其他 16,899.20 19,593.11
合计 3,450,334.51 3,667,552.98
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财务报表附注
注释40．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 78,341,385.51 86,597,263.05
业务招待费 609,344.61 451,365.81
业务宣传费 231,006,868.16 264,072,008.53
办公及水电费 1,518,028.00 68,834.12
其他 4,034,240.74 4,299,681.59
合计 315,509,867.02 355,489,153.10
注释41．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 122,892,180.40 93,877,119.88
房租及物业费 7,856,795.18 9,042,075.19
中介费用 9,962,643.48 10,593,370.27
办公及水电费 8,945,011.27 10,041,029.13
股权激励 3,227,410.00 —
折旧及摊销 5,722,411.87 5,186,250.95
差旅及招待费 1,776,441.54 1,941,184.93
邮电通讯费 182,579.88 218,896.64
会议费 217,014.90 726,615.11
车辆费 541,472.38 450,383.49
其他 1,972,801.68 4,999,516.72
合计 163,296,762.58 137,076,442.31
管理费用说明：
管理费用本期增加主要系升级优化人员结构导致离职补偿金增加所致。
注释42．研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 333,355,314.08 478,034,917.44
折旧及摊销 11,857,695.58 16,424,254.16
房租及物业费 15,447,279.62 15,031,488.33
办公及水电费 1,860,635.57 4,075,264.26
委外设计服务 27,384,921.30 38,887,309.59
差旅交通费 1,077,758.71 2,562,929.84
装修费 951,613.54 1,459,072.00
其他 776,481.85 1,303,536.86
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
合计 392,711,700.25 557,778,772.48
研发费用说明：
研发费用本期减少主要系升级优化人员结构所致。
注释43．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 2,928,151.08 1,738,608.58
减：利息收入 39,768,260.73 22,410,718.78
汇兑损益 -9,274,932.25 -1,965,072.05
银行手续费 525,888.12 623,159.12
其他 3,000.56
合计 -45,586,153.22 -22,014,023.13
财务费用说明：
财务费用本期减少较大主要系本期美元存款的利息收入增加以及汇兑收益增加所致。
注释44．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 5,111,826.83 6,995,895.66
个税手续费返还 1,124,966.91 1,227,352.54
增值税加计扣除 1,151,714.88 7,869,707.46
其他 391,446.64 14,639.45
合计 7,779,955.26 16,107,595.11
其他收益说明：
其他收益本期减少较大主要系增值税加计扣除减少所致。
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
文化产业发展专项资金*1 1,535,100.00 1,640,000.00 与收益相关
中新天津生态城财政局研发投入后补助资
1,435,500.00 454,400.00 与收益相关
金*2
中关村创新园区支持资金*3 568,324.00 2,293,233.00 与收益相关
财政扶持金*4 300,000.00 180,000.00 与收益相关
商标补助*5 205,000.00 7,000.00 与收益相关
财务报表附注 第 71 页
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与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
文化信息企业扶持资金*6 204,000.00 150,000.00 与收益相关
园区补贴*7 200,000.00 — 与收益相关
园区财政扶持*8 146,130.00 — 与收益相关
房租补贴*9 121,590.63 -73,971.00 与收益相关
境外拓展资金*10 117,149.00 468,595.00 与收益相关
稳岗津贴*11 63,339.15 201,429.18 与收益相关
文化服务出口奖励资金项目*12 52,147.00 208,584.00 与收益相关
国家高新技术企业奖励资金*13 50,000.00 — 与收益相关
企业购置生产经营场所补贴*14 36,698.80 36,705.87 与资产相关
留工补助*15 33,325.00 — 与收益相关
科技型中小微企业研发费用补贴*16 30,000.00 — 与收益相关
服务贸易统计监测样本企业补助资金*17 7,200.00 14,400.00 与收益相关
单位社保补贴资金*18 6,323.25 — 与收益相关
文化创意产业发展专项资金 — 750,000.00 与收益相关
财税扶持资金 — 298,999.18 与收益相关
园区财政扶持款 — 282,532.00 与收益相关
培训补贴 — 52,954.31 与收益相关
失业保险补贴 — 31,034.12 与收益相关
合计 5,111,826.83 6,995,895.66
3．其他收益说明
注*1：公司收到北京市商务局根据《财政部办公厅 中央宣传部办公厅 商务部办公厅关
于申报 2022 年度文化产业发展专项资金（重大项目方面）的通知》（财办教[2021]62 号）、
中共北京市海淀区委宣传部《关于开展 2022 年度海淀区数字文化产业（电竞产业）扶持项
目征集工作的通知》拨付的 2022 年度文化产业发展专项资金 1,535,100.00 元，计入其他收
益。
注*2：天津益趣收到中新天津生态城财政局根据《天津市企业研发投入后补助办法》（津
科规[2021]4 号）拨付的研发投入后补助资金 1,435,500.00 元，计入其他收益。
注*3：天马时空收到中关村科技园区石景山园管理委员会根据《关于开展 2021 年度政
策兑现工作的通知》拨付的中关村创新园区支持资金 568,324.00 元，计入其他收益。
注*4：上海天銮收到上海古漪园经济城财政扶持金 300,000.00 元，计入其他收益。
注*5：玩蟹科技、趣玩天橙收到国家知识产权代办处根据《北京市知识产权资助金管理
财务报表附注 第 72 页
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办法》（京知局[2019]324 号）拨付的商标补助 205,000.00 元，计入其他收益。
注*6：上游信息收到上海市嘉定区人民政府办公室根据《关于印发嘉定区促进文化信息
产业发展若干意见的通知》（嘉府办部门发[2009]64 号）拨付的产业扶持资金 204,000.00
元，计入其他收益。
注*7：天际启游收到中关村科技园区管理委员会根据《北京市关于实施“三大工程”进
一步支持和服务高新技术企业发展的若干措施》（京政办发〔2022〕19 号）拨付的园区补
贴 200,000.00 元，计入其他收益。
注*8：天际启游收到中关村科技园区石景山园管理委员会根据《关于兑现 2021 年度快
速发展企业区级综合经济贡献奖励政策的通知》拨付的中关村科技园区石景山园管理委员会
园区补贴 146,130.00 元，计入其他收益。
注*9：天际启游收到北京市国有文化资产管理中心根据《北京市文化企业“房租通”支
持办法(试行)》拨付的房租补贴 121,590.63 元，计入其他收益。
注*10：天马时空收到北京市商务局根据《关于 2021 年度服务贸易及服务外包专项资
金申报工作的通知》拨付的境外拓展资金 117,149.00 元，计入其他收益。
注*11：公司及部分子公司分别收到各地社会保险基金管理中心拨付的稳岗补贴资金共
63,339.15 元，计入其他收益。
注*12：玩蟹科技收到北京市商务委员会根据《2021 年度服务贸易及服务外包专项资金
申报工作的通知》（京商服贸字[2021]31 号）拨付的补助资金 52,147.00 元，计入其他收
益。
注*13：天马时空收到石景山区科学技术委员会根据《关于申请国家高新技术企业奖励
资金的通知》拨付的国家高新技术企业奖励资金 50,000.00 元，计入其他收益。
注*14：详见注释 30、*1。
注*15：部分子公司分别收到人社局发放一次性留工补助 33,325.00 元，计入其他收益。
注*16：天际启游收到中关村科技园区石景山园管理委员会根据《关于兑现科技型中小
微企业研发费用补贴的通知》拨付的研发费用补贴 30,000.00 元，计入其他收益。
注*17：公司、玩蟹科技分别收到北京市流通经济研究中心根据《关于拨付 2021 年度
服务贸易统计监测样本企业补助资金的通知》拨付的统计监测资金共 7,200.00 元，计入其
他收益。
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注*18：海南穗游收到澄迈县就业局根据财政部办公厅关于印发〈就业补助资金使用监
管暂行办法〉的通知》(人社厅发〔2019〕98 号)和《财政部、人力资源和社会保障部关于就
业补助资金管理办法的补充通知》(财社〔2021〕89 号)等规定拨付的社会保险补贴资金
6,323.25 元，计入其他收益。
注释45．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 78,794,900.77 99,848,749.23
其他非流动金融资产在持有期间的投资收益 — 1,114,962.98
合计 78,794,900.77 100,963,712.21
投资收益说明：
投资收益本期减少主要系权益法核算的长期股权投资收益减少所致。
注释46．公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
其他非流动金融资产 -33,303,706.00 -22,342,817.12
其他 400,000.00 400,000.00
合计 -32,903,706.00 -21,942,817.12
公允价值变动收益说明：
公允价值变动收益本期减少较大主要系其他非流动金融资产公允价值变动较大所致。
注释47．信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -43,028.89 -867,635.23
其他应收款坏账损失 -531,676.04 -717,270.34
合计 -574,704.93 -1,584,905.57
注释48．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
预付账款减值损失 -35,487,423.03 -1,544,654.44
长期股权投资减值损失 -36,006,170.99 -862,667.02
无形资产减值损失 -1,158,783.46 —
商誉减值损失 — -1,366,798,455.27
合计 -72,652,377.48 -1,369,205,776.73
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资产减值损失说明：
本期资产减值损失减少较大主要系上期计提商誉减值准备较多所致。
注释49．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 -4,792.99 -126,022.20
使用权资产处置损益 860,055.62 —
合计 855,262.63 -126,022.20
资产处置收益说明：
本期资产处置收益增加较大主要系本期使用权资产提前退租所致。
注释50．营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
赔偿收入 161,197.40 2,621,432.71 161,197.40
无法支付的款项 10,372,253.17 — 10,372,253.17
其他 88,113.22 30,181.02 88,113.22
合计 10,621,563.79 2,651,613.73 10,621,563.79
营业外收入说明：
本期营业外收入增加较大主要系处理因客观原因导致无法支付的款项所致。
注释51．营业外支出
计入本期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
对外捐赠 200,000.00 390,929.00 200,000.00
非流动资产毁损报废损失 — 4,802,874.31 —
其他 872,515.33 1,064,662.69 872,515.33
合计 1,072,515.33 6,258,466.00 1,072,515.33
营业外支出说明：
本期营业外支出减少较大主要系上期非流动资产毁损报废损失较多所致。
注释52．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 19,309,457.43 28,209,500.52
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项目 本期发生额 上期发生额
递延所得税费用 2,977,017.43 10,153,541.88
合计 22,286,474.86 38,363,042.40
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 118,467,949.28
按法定/适用税率计算的所得税费用 29,616,987.32
子公司适用不同税率的影响 -10,569,231.06
调整以前期间所得税的影响 -1,227,887.90
非应税收入的影响 -32,245,734.54
不可抵扣的成本、费用和损失影响 54,682,138.00
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -24,287,464.17
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 36,491,606.46
研发费用加计扣除 -30,173,939.25
递延所得税税率差异 —
前期确认递延所得税的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损本期不再确认的影响 —
所得税费用 22,286,474.86
注释53．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 21,063,978.76 21,606,784.64
政府补助 5,075,128.03 6,959,189.79
其他往来款 4,436,930.16 7,553,156.58
其他 9,756,577.77 20,131,158.77
合计 40,332,614.72 56,250,289.78
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
其他往来款 1,123,510.71 15,522,575.75
管理费用及研发费用支出 67,047,766.94 106,376,061.05
销售费用支出 226,443,897.47 249,097,974.28
捐赠支出 200,000.00 390,929.00
其他 1,753,981.26 5,926,077.87
合计 296,569,156.38 377,313,617.95
3．收到其他与投资活动有关的现金
财务报表附注 第 76 页
北京掌趣科技股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
其他 400,000.00 400,000.00
合计 400,000.00 400,000.00
4．收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
基金公司其他权益人出资 1,010,000.00 —
股权激励限制性股票认购款 33,943,125.48 —
合计 34,953,125.48 —
5．支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
租赁费用 23,861,659.77 17,089,210.38
合计 23,861,659.77 17,089,210.38
注释54．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 96,181,474.42 -1,244,511,637.55
加：信用减值损失 574,704.93 1,584,905.57
资产减值准备 72,652,377.48 1,369,205,776.73
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 7,128,307.02 8,164,317.26
使用权资产折旧 26,899,523.87 15,157,910.43
无形资产摊销 24,750,002.76 32,343,175.95
长期待摊费用摊销 1,607,111.96 5,999,725.41
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-855,262.63 126,022.20
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） — 4,802,874.31
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 32,903,706.00 21,942,817.12
财务费用（收益以“－”号填列） -4,146,516.30 242,080.92
投资损失（收益以“－”号填列） -78,794,900.77 -100,963,712.21
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 7,943,482.41 15,739,246.17
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -4,966,464.98 -5,585,704.29
存货的减少（增加以“－”号填列） 7,119,483.58 5,559,302.21
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 8,410,177.13 74,338,387.46
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -71,246,128.42 -57,836,875.84
其他 12,769,044.92 4,308,626.24
财务报表附注 第 77 页
北京掌趣科技股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
经营活动产生的现金流量净额 138,930,123.38 150,617,238.09
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本 — —
一年内到期的可转换公司债券 — —
当期新增使用权资产 5,321,069.89 4,480,367.34
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 2,730,928,042.30 2,460,285,883.97
减：现金的期初余额 2,460,285,883.97 2,444,852,365.77
加：现金等价物的期末余额 — —
减：现金等价物的期初余额 — —
现金及现金等价物净增加额 270,642,158.33 15,433,518.20
2．与租赁相关的总现金流出
本期与租赁相关的总现金流出为人民币 24,200,066.57 元（上期：人民币 37,035,703.10
元），除计入筹资活动的偿付租赁负债支付的金额外，其余现金流出均计入经营活动。
3．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 2,730,928,042.30 2,460,285,883.97
其中：库存现金 14,108.87 9,266.71
可随时用于支付的银行存款 2,730,166,509.48 2,459,434,875.59
可随时用于支付的其他货币资金 747,423.95 841,741.67
二、现金等价物 — —
其中：三个月内到期的债券投资 — —
三、期末现金及现金等价物余额 2,730,928,042.30 2,460,285,883.97
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现
— —
金等价物
注释55．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
货币资金 3,704,420.20 冻结
合计 3,704,420.20
注释56．外币货币性项目
1．外币货币性项目
财务报表附注 第 78 页
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2022 年度
财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 308,700,864.04 6.9646 2,149,978,037.69
港币 711,408.60 0.8933 635,479.89
韩元 333,255,891.00 0.0055 1,840,572.29
欧元 39,638.29 7.4229 294,231.06
日元 7,057,774.00 0.0524 369,530.86
新加坡元 10,420,602.78 5.1831 54,011,026.27
应收账款
其中：美元 11,948,279.33 6.9646 83,214,986.21
港币 17,600,726.83 0.8933 15,722,234.67
新台币 412,537.00 0.2273 93,769.66
欧元 55,139.89 7.4229 409,297.98
新加坡元 275,795.63 5.1831 1,429,476.35
其他应收款
其中：美元 44,174.57 6.9646 307,658.21
日元 68,035,881.00 0.0524 3,562,222.66
应付账款
其中：美元 13,186,015.30 6.9646 91,835,323.22
欧元 994,678.57 7.4229 7,383,399.57
韩元 4,220,400.00 0.0055 23,309.27
日元 21,752,393.93 0.0524 1,138,911.82
新台币 23,632,229.41 0.2273 5,371,606.41
其他应付款
其中：美元 72,981.51 6.9646 508,287.02
港币 55,782.83 0.8933 49,829.13
韩元 12,270.00 0.0055 67.77
日元 154,000.00 0.0524 8,063.13
2．境外经营实体说明
被投资单位名称 经营地 记账本位币 记账本位币是否变化 备注
指尖娱乐（香港）有限公司 香港 美元 否
掌上趣游（香港）有限公司 香港 美元 否
OURPALM GAMES INC. 日本 日元 否
Ourpalm Limited 香港 美元 否
掌中新游（香港）有限公司 香港 美元 否
（株）指尖娱乐股份有限公司 韩国 韩元 否
财务报表附注 第 79 页
北京掌趣科技股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
被投资单位名称 经营地 记账本位币 记账本位币是否变化 备注
泛游（香港）有限公司 香港 美元 否
FunGame International Limited 英属维尔京群岛 美元 否
Playcrab Limited 香港 美元 否
上游网络有限公司 香港 美元 否
香港奇迹网络技术有限公司 香港 美元 否
指尖娱乐有限公司 新加坡 美元 否
注释57．政府补助
政府补助种类 本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入递延收益的政府补助 — 36,698.80 详见本附注、注释 30
计入其他收益的政府补助 5,075,128.03 5,075,128.03 详见本附注、注释 44
合计 5,075,128.03 5,111,826.83
六、合并范围的变更
(一)其他原因的合并范围变动
名称 变更原因
天津泛游科技有限公司 吸收合并注销
海南掌恒科技有限公司 设立
海南穗游互娱科技有限公司 设立
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经营 业务 持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式
地 性质 直接 间接
信息服 非同一控制下
北京丰尚佳诚科技发展有限公司 北京市 北京市 100.00 —
务业务 的企业合并
信息服
北京华娱聚友兴业科技有限公司 北京市 北京市 100.00 — 投资设立
务业务
信息服
天津星娱科技有限公司 天津市 天津市 100.00 — 投资设立
务业务
信息服
天津掌趣投资管理有限公司 天津市 天津市 100.00 — 投资设立
务业务
信息服
天津文渊科技有限公司 天津市 天津市 100.00 — 投资设立
务业务
信息服 非同一控制下
北京华娱聚友科技发展有限公司 北京市 北京市 100.00 —
务业务 的企业合并
信息服
北京聚游掌联科技有限公司 北京市 北京市 100.00 — 投资设立
务业务
财务报表附注 第 80 页
北京掌趣科技股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
主要经营 业务 持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式
地 性质 直接 间接
信息服
指尖娱乐（香港）有限公司 香港 香港 100.00 — 投资设立
务业务
天津掌趣泛娱乐产业投资中心（有
天津 天津 投资 98.04 1.96 投资设立
限合伙）
科技推
上海掌趣乐推科技有限公司 上海市 上海市 100.00 — 投资设立
广
科技推 非同一控制下
北京享青上游网络科技有限公司 北京市 北京市 — 100.00
广 的企业合并
青岛掌鸣元晰股权投资合伙企业 基金公
山东省 山东省 97.00 — 投资设立
（有限合伙） 司
海南省澄 信息服 非同一控制下
海南动网先锋网络科技有限公司 海南省 100.00 —
迈县 务业务 的企业合并
信息服 非同一控制下
北京玩蟹科技有限公司 北京市 北京市 100.00 —
务业务 的企业合并
信息服 非同一控制下
上游信息科技（上海）有限公司 上海市 上海市 100.00 —
务业务 的企业合并
信息服 非同一控制下
北京天马时空网络技术有限公司 北京市 北京市 100.00 —
务业务 的企业合并
信息服
掌上趣游（香港）有限公司 香港 香港 — 100.00 投资设立
务业务
信息服
OURPALM GAMES INC. 日本 日本 — 100.00 投资设立
务业务
信息服
Ourpalm Limited 香港 香港 — 100.00 投资设立
务业务
信息服
掌中新游（香港）有限公司 香港 香港 — 100.00 投资设立
务业务
信息服
（株）指尖娱乐股份有限公司 韩国 韩国 — 100.00 投资设立
务业务
信息服
泛游（香港）有限公司 香港 香港 — 100.00 投资设立
务业务
英属维尔 英属维尔 信息服
FunGame International Limited — 100.00 投资设立
京群岛 京群岛 务业务
掌趣泛娱（天津）投资管理中心
天津 天津 投资 — 100.00 投资设立
（有限合伙）
海南省澄 信息服 非同一控制下
海南火极网络科技有限公司 海南省 — 100.00
迈县 务业务 的企业合并
海南省澄 信息服 非同一控制下
海南动景创世网络科技有限公司 海南省 — 100.00
迈县 务业务 的企业合并
信息服
指尖娱乐有限公司 新加坡 新加坡 — 100.00 投资设立
务业务
信息服 非同一控制下
Playcrab Limited 香港 香港 — 100.00
务业务 的企业合并
信息服 非同一控制下
天津益趣科技有限公司 天津市 天津市 — 100.00
务业务 的企业合并
信息服
北京趣玩天橙科技有限公司 北京市 北京市 — 100.00 投资设立
务业务
信息服 非同一控制下
北京上游互动信息科技有限公司 北京市 北京市 — 100.00
务业务 的企业合并
信息服 非同一控制下
北京盛天上游网络技术有限公司 北京市 北京市 — 100.00
务业务 的企业合并
信息服 非同一控制下
上游网络有限公司 香港 香港 — 100.00
务业务 的企业合并
财务报表附注 第 81 页
北京掌趣科技股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
主要经营 业务 持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式
地 性质 直接 间接
信息服
北京昊宇上游信息科技有限公司 北京市 北京市 — 100.00 投资设立
务业务
昙川上游信息科技（上海）有限公 信息服
上海市 上海市 — 100.00 投资设立
司 务业务
信息服 非同一控制下
香港奇迹网络技术有限公司 香港 香港 — 100.00
务业务 的企业合并
信息服 非同一控制下
上海天銮网络技术有限公司 上海市 上海市 — 100.00
务业务 的企业合并
科技推
北京天际启游科技有限公司 北京市 北京市 — 100.00 投资设立
广
科技推
北京蔷薇互娱科技有限公司 北京市 北京市 — 100.00 投资设立
广
科技推 非同一控制下
北京聚义科技有限公司 北京市 北京市 — 100.00
广 的企业合并
信息服
海南掌恒科技有限公司 海南省 海南省 100.00 — 投资设立
务业务
信息服
海南穗游互娱科技有限公司 海南省 海南省 — 100.00 投资设立
务业务
(二)在联营企业中的权益
1．重要的联营企业
持股比例(%)
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 会计处理方法
直接 间接
Webzen Inc. 韩国 韩国 游戏开发及发行 — 20.24 权益法
持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据
公司持有深圳国金天吉创业投资企业（有限合伙）（以下简称“国金天吉”）74.25%的股
权、持有上海冠润创业投资合伙企业（有限公司）（以下简称“上海冠润”）24.39%的股权，
公司作为有限合伙人，不参与国金天吉、上海冠润的日常运营与管理，对国金天吉、上海冠
润不具有重大影响。
2．重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额
项目
Webzen Inc.
流动资产 2,022,037,169.62
非流动资产 1,550,611,491.52
资产合计 3,572,648,661.14
流动负债 346,503,483.37
非流动负债 53,956,513.27
负债合计 400,459,996.64
财务报表附注 第 82 页
北京掌趣科技股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
期末余额/本期发生额
项目
Webzen Inc.
少数股东权益 12,401,331.68
归属于母公司股东权益 3,159,787,332.82
按持股比例计算的净资产份额 639,659,888.48
调整事项 758,045,361.36
—商誉 1,006,313,778.42
—内部交易未实现利润 —
—其他 -248,268,417.06
对联营企业权益投资的账面价值 1,397,705,249.84
存在公开报价的权益投资的公允价值 602,066,885.89
营业收入 1,317,606,115.68
净利润 393,931,277.76
终止经营的净利润 —
其他综合收益 12,311,016.58
综合收益总额 406,242,294.34
企业本期收到的来自联营企业的股利 —
续：
期初余额/上期发生额
项目
Webzen Inc.
流动资产 1,904,153,794.92
非流动资产 1,393,791,533.02
资产合计 3,297,945,327.94
流动负债 518,510,800.29
非流动负债 67,646,140.26
负债合计 586,156,940.55
少数股东权益 9,962,815.20
归属于母公司股东权益 2,701,825,572.19
按持股比例计算的净资产份额 546,951,190.74
调整事项 690,050,872.91
—商誉 1,006,313,778.42
—内部交易未实现利润 —
—其他 -316,262,905.51
对联营企业权益投资的账面价值 1,237,002,063.65
存在公开报价的权益投资的公允价值 1,107,335,349.49
营业收入 1,612,083,109.72
财务报表附注 第 83 页
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2022 年度
财务报表附注
期初余额/上期发生额
项目
Webzen Inc.
净利润 491,641,319.32
终止经营的净利润 —
其他综合收益 -2,907,546.38
综合收益总额 488,733,772.94
企业本期收到的来自联营企业的股利 —
3．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业投资账面价值合计 64,311,107.00 10,467,383.16
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -1,053,165.73 -8,929.74
其他综合收益 — —
综合收益总额 -1,053,165.73 -8,929.74
八、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、应收款项、应付款项等。在日常活动
中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具
相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公
司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委
员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录
财务报表附注 第 84 页
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2022 年度
财务报表附注
不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致
面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相
关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交
易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供
任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、
国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结
算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻
性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止 2022 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 账面余额 减值准备
应收账款 227,470,754.06 11,494,312.50
其他应收款 20,520,575.06 16,608,443.34
合计 247,991,329.12 28,102,755.84
本公司无对外提供财务担保。
本公司的主要客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风
险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司的前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额
59.71% (2021 年：61.81%) 。
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司基于各成员企业的现金
流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储
备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，
财务报表附注 第 85 页
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2022 年度
财务报表附注
以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，
为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司金融负债以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列
示如下：
期末余额
项目
1 年以内 1-5 年 5 年以上 合计
非衍生金融负债
应付账款 135,931,570.18 — — 135,931,570.18
其他应付款 45,891,288.29 — — 45,891,288.29
合计 181,822,858.47 — — 181,822,858.47
（三） 市场风险
1．汇率风险
本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价
货币主要为美元、港币及新加坡元等）存在汇率风险。本公司负责监控公司外币交易和外币
资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。
（1）截止 2022 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人
民币的金额列示如下：
单位：万元
期末余额
项目
美元项目 港币项目 韩元项目 欧元项目 澳元项目 新台币项目 日元项目 新加坡元 合计
外币金融资
产
货币资金 214,997.80 63.55 184.06 29.42 — — 36.95 5,401.10 220,712.88
应收账款 8,321.50 1,572.22 40.93 — 9.38 — 142.95 10,086.98
其他应收
30.77 — — — — — 356.22 — 386.99
款
其他非流
动金融资 527.37 — — — — — — — 527.37
产
小计 223,877.44 1,635.77 184.06 70.35 — 9.38 393.17 5,544.05 231,714.22
外币金融负
债
应付账款 9,183.53 — 2.33 738.34 — 537.16 113.89 — 10,575.25
其他应付
50.83 4.98 0.01 — — — 0.81 — 56.63
款
小计 9,234.36 4.98 2.34 738.34 — 537.16 114.70 — 10,631.88
（2）敏感性分析：
截止 2022 年 12 月 31 日，对于本公司各类外币金融资产和外币金融负债，如果人民币
财务报表附注 第 86 页
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2022 年度
财务报表附注
对各类外币升值或贬值 10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加利润总额约
22,108.23 万元（2021 年度约 18,852.59 万元）。
2．利率风险
浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面
临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比
例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截止 2022 年 12 月 31 日，公司不存在借款。
九、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2022 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融 — — 25,470,180.00 25,470,180.00
资产
其他权益工具投资 13,975,407.87 — 25,354,876.52 39,330,284.39
其他非流动金融资产 — — 228,243,657.15 228,243,657.15
资产合计 13,975,407.87 — 279,068,713.67 293,044,121.54
其他非流动负债 — — 1,013,000.56 1,013,000.56
财务报表附注 第 87 页
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财务报表附注
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
负债合计 — — 1,013,000.56 1,013,000.56
（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司持续和非持续第一层次公允价值计量的项目采用资产负债表日收盘价（有限售期的
考虑流动性）确定。
（四）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性
及定量信息
对于在活跃市场没有报价，但是存在非活跃报价（转让或回购协议价、第三方增资或转
让价）的、估值报告的等，本公司在考虑流动性折扣后确定公允价值。
（五）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
对于不存在市场报价的，本公司按照市场法，采用市盈率、市净率、现金流量折现法、
近似成本代表法等确定公允价值。
十、关联方及关联交易
(一)本公司最终控制人
本公司无实际控制人。
(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
(三)本公司的联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七（二）在联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
运动保信息技术（北京）有限公司 公司持股 40%的公司
北京凝趣科技有限公司 公司持股 20%的公司
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
北京瓦力网络科技有限公司 公司董事尚进配偶持股 65%的公司
北京金山云网络技术有限公司 公司董事刘志刚任高级副总裁的公司
(五)关联方交易
财务报表附注 第 88 页
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财务报表附注
单位：万元
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
Webzen Inc. IP 分成费及版权金 4,648.30 5,787.84
北京金山云网络技术有限公司 服务器费用 683.18 629.98
合计 5,331.48 6,417.82
3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
Webzen Inc. 产品分成 6,777.68 2,269.27
北京瓦力网络科技有限公司 产品分成 665.71 519.87
合计 7,443.39 2,789.14
4．董事、监事及高级管理人员薪酬（不含未领取报酬、津贴的董事、监事）
项目 本期发生额 上期发生额
董事、监事及高级管理人员薪酬（不
1,589.29 2,027.64
含未领取报酬、津贴的董事、监事）
5．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
北京瓦力网络科技有限公司 77.13 0.77 123.92 1.24
Webzen Inc. 2,408.34 24.08 1,595.87 15.96
预付款项
Webzen Inc. 687.12 — 1,048.43 —
北京凝趣科技有限公司 124.82 — — —
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款
Webzen Inc. 2,365.19 1,102.92
北京金山云网络技术有限公司 95.08 43.46
其他应付款
财务报表附注 第 89 页
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财务报表附注
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
北京瓦力网络科技有限公司 59.31 59.31
运动保信息技术（北京）有限公司 475.00 475.00
十一、股份支付
（一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 2,571.45 万股
公司本期行权的各项权益工具总额 2,571.45 万股
公司本期失效的各项权益工具总额 无
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限 无
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 无
（二）以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日公司股票收盘价
可行权权益工具数量的确定依据 期末预计可行权人数的最佳估计数
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 462.35 万元
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 462.35 万元
（三）股份支付的其他说明
公司于 2022 年 9 月 5 日、2022 年 10 月 10 日，分别召开第四届董事会第二十七次会
议、第四届监事会第十五次会议和 2022 年第一次临时股东大会审议通过了《关于公司<2022
年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》及《关于公司<2022 年限制性股票激励
计划实施考核管理办法>的议案》，具体情况如下：
（1）授予日：2022 年 10 月 13 日。
（2）限制性股票来源：公司从二级市场回购的公司 A 股普通股。
（3）限制性股票授予数量：2,571.4489 万股。
（4）激励对象：董事、高级管理人员、核心业务负责人及核心管理人员，共计 14 人。
（5）授予价格：1.32 元/股。
（6）有效期：本激励计划有效期自限制性股票授予登记完成之日起至激励对象获授的
限制性股票全部解除限售或回购注销之日止，最长不超过 42 个月。
（7）限售期及解除限售安排：本激励计划限制性股票的限售期分别为自限制性股票授
予登记完成之日起 18 个月、30 个月。激励对象根据本激励计划获授的限制性股票在解除限
售前不得转让、用于担保或偿还债务。激励对象获授的限制性股票由于资本公积金转增股本、
股票红利、股票拆细而取得的股份同时限售，不得在二级市场出售或以其他方式转让，该等
财务报表附注 第 90 页
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财务报表附注
股份的解除限售期与限制性股票解除限售期相同。
限售期满后，公司为满足解除限售条件的激励对象办理解除限售事宜，未满足解除除限
售条件的激励对限售条件的激励对象持有的限制性股票由公司象持有的限制性股票由公司
回购注销。具体安排如下：
解除限售安排 解除限售时间 解除限售比例
第一个解除限 自限制性股票授予登记完成之日起 18 个月后的首个交易日起至限制
50%
售期 性股票授予登记完成之日起 30 个月内的最后一个交易日当日止
第二个解除限 自限制性股票授予登记完成之日起 30 个月后的首个交易日起至限制
50%
售期 性股票授予登记完成之日起 42 个月内的最后一个交易日当日止
在上述约定期间内未申请解除限售的限制性股票或因未达到解除限售条件而不能申请
解除限售的该期限制性股票，公司将按激励计划规定的原则回购并注销激励对象相应尚未解
除限售的限制性股票。
（8）公司层面业绩考核要求：本激励计划限制性股票的解除限售考核年度 2023-2024
年两个会计年度，每个会计年度考核一次，各年度公司层面业绩考核目标如下表所示：
解除限售期安排 业绩考核目标
第一个解除限售期 以 2022 年营业收入为基数，2023 年营业收入增长率达到 10%
第二个解除限售期 以 2022 年营业收入为基数，2024 年营业收入增长率达到 20%
注：上述“营业收入”指标均以经审计的合并报表所载数据为准。上述业绩考核目标不
构成公司对投资者的业绩预测和实质承诺。
（9）个人层面绩效考核要求：激励对象个人层面的绩效考核按照公司现行薪酬与考核
的相关规定组织实施，并依照激励对象的个人绩效考核结果确定其解除限售比例。激励对象
绩效考核结果划分为 S、A、B、C、D 五个档次，对应的个人层面解除限售比例如下：
考评结果 S、A、B C D
个人层面解除限售比例 100% 50% 0%
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
公司于 2021 年 12 月 9 日召开了第四届董事会第十八次会议，审议通过了《关于与专
业投资机构共同投资设立基金的议案》，同意公司及子公司与深圳风投侠基金管理企业（有
限合伙）共同出资设立青岛掌鸣元晰股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“掌鸣元晰”）。
风投侠为掌鸣元晰的基金管理人、普通合伙人和执行事务合伙人。公司全资子公司天津掌趣
投资管理有限公司作为普通合伙人，以自有资金 100 万元认购对应的出资额；公司作为有
限合伙人，以自有资金 9,600 万元认购对应的出资额。根据执行事务合伙人发出的缴付出资
通知，截止 2022 年 12 月 31 日，天津掌趣投资管理有限公司缴付 100 万元，公司缴付 5,000
财务报表附注 第 91 页
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财务报表附注
万元。
公司于 2021 年 5 月 11 日召开了第四届董事会第十五次会议，审议通过了《关于以自
有资金与专业投资机构共同投资的议案》，同意公司与华泰紫金投资有限责任公司（以下简
称“华泰紫金”）及其他投资者共同投资设立南京华泰紫金新兴产业基金合伙企业（有限合伙）
（以下简称“华泰产业基金”），公司作为有限合伙人认缴出资额为 5,000 万元。根据执行事
务合伙人发出的缴付出资通知，截止 2022 年 12 月 31 日，公司累计缴付 2,000 万元。
除存在上述承诺事项外，截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重大
承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无应披露未披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日止，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十四、与租赁相关的定性与定量披露
（一）租赁活动
本公司租赁类别为房屋及建筑物，包括简化处理的短期租赁以及除短期租赁以外确认使
用权资产和租赁负债的租赁。
（二）简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况
本公司短期租赁主要为租赁合同期限在一年以内（含一年）的房屋租赁。
（三）未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出
1. 可变租赁付款额
本公司所签订租赁合同中无可变租赁付款额相关条款。
2. 续租选择权
本公司无未纳入续租选择的租赁负债。
3. 终止租赁选择权
本公司所签订租赁合同中无终止租赁选择权相关条款。
4. 余值担保
本公司租赁无余值担保。
5. 承租人已承诺但尚未开始的租赁
财务报表附注 第 92 页
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财务报表附注
本公司不存在承租人已承诺但尚未开始的租赁。
十五、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 308,444,263.22 295,702,183.06
1-2 年 210,750,655.55 310,188,679.45
2-3 年 279,754,814.53 28,798,385.15
3 年以上 11,915,333.39 6,516,915.58
小计 810,865,066.69 641,206,163.24
减：坏账准备 678,408.99 5,345,344.17
合计 810,186,657.70 635,860,819.07
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的应收账款 — — — — —
按组合计提坏账准备的应收账款 810,865,066.69 100.00 678,408.99 0.08 810,186,657.70
其中：按信用风险特征（账龄）
67,837,406.56 8.37 678,408.99 1.00 67,158,997.57
组合计提坏账准备的应收账款
合并范围内关联方组合 743,027,660.13 91.63 — — 743,027,660.13
合计 810,865,066.69 100.00 678,408.99 0.08 810,186,657.70
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款 — — — — —
按组合计提坏账准备的应收账款 641,206,163.24 100.00 5,345,344.17 0.83 635,860,819.07
其中：按信用风险特征（账龄）
73,058,332.14 11.39 5,345,344.17 7.32 67,712,987.97
组合计提坏账准备的应收账款
合并范围内关联方组合 568,147,831.10 88.61 — — 568,147,831.10
合计 641,206,163.24 100.00 5,345,344.17 0.83 635,860,819.07
3．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的应收账款
财务报表附注 第 93 页
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财务报表附注
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 67,837,018.48 678,370.18 1.00
1-2 年 388.08 38.81 10.00
合计 67,837,406.56 678,408.99 1.00
（2）合并范围内关联方组合
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合并范围内关联方组合 743,027,660.13 — —
合计 743,027,660.13 — —
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提坏账准备的应
— — — — — —
收账款
按组合计提坏账准备的
5,345,344.17 104,345.05 — 4,771,280.23 — 678,408.99
应收账款
其中：按信用风险特征
（账龄）组合计提坏账 5,345,344.17 104,345.05 — 4,771,280.23 — 678,408.99
准备的应收账款
合并范围内关联方组合 — — — — — —
合计 5,345,344.17 104,345.05 — 4,771,280.23 — 678,408.99
5．本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 4,771,280.23
6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
单位名称 期末余额 占应收账款期末余额的比例(%) 已计提坏账准备
第一名 463,985,300.76 57.22 —
第二名 118,344,852.28 14.59 —
第三名 88,161,187.97 10.87 —
第四名 67,670,423.72 8.35 —
第五名 32,329,397.44 3.99 323,293.97
合计 770,491,162.17 95.02 323,293.97
7．应收账款说明
期末应收账款增加主要系关联方应收款增加所致。
财务报表附注 第 94 页
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注释2．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收股利 52,000,000.00 150,000,000.00
其他应收款 18,019,668.69 19,325,703.12
合计 70,019,668.69 169,325,703.12
注：上表中其他应收款指扣除应收股利后的其他应收款。
（一） 应收股利
1． 应收股利
被投资单位 期末余额 期初余额
上游信息科技（上海）有限公司 — 30,000,000.00
海南动网先锋网络科技有限公司 — 40,000,000.00
北京天马时空网络技术有限公司 52,000,000.00 80,000,000.00
合计 52,000,000.00 150,000,000.00
（二） 其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 487,011.75 1,806,238.44
3 年以上 22,825,753.26 22,883,753.26
小计 23,312,765.01 24,689,991.70
减：坏账准备 5,293,096.32 5,364,288.58
合计 18,019,668.69 19,325,703.12
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金及保证金 4,344,830.00 4,402,830.00
往来款 17,537,527.06 17,537,527.06
版权金 943,396.20 943,396.20
其他 487,011.75 1,806,238.44
小计 23,312,765.01 24,689,991.70
减：坏账准备 5,293,096.32 5,364,288.58
合计 18,019,668.69 19,325,703.12
3．按金融资产减值三阶段披露
财务报表附注 第 95 页
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期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 23,312,765.01 5,293,096.32 18,019,668.69 24,689,991.70 5,364,288.58 19,325,703.12
第二阶段 — — — — — —
第三阶段 — — — — — —
合计 23,312,765.01 5,293,096.32 18,019,668.69 24,689,991.70 5,364,288.58 19,325,703.12
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的其他应收款 — — — — —
按组合计提坏账准备的其他应收
23,312,765.01 100.00 5,293,096.32 22.70 18,019,668.69
款
其中：按信用风险特征（账龄）
5,775,237.95 24.77 5,293,096.32 91.65 482,141.63
组合计提坏账准备的应收账款
合并范围内关联方组合 17,537,527.06 75.23 — — 17,537,527.06
合计 23,312,765.01 100.00 5,293,096.32 22.70 18,019,668.69
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的其他应收款 — — — — —
按组合计提坏账准备的其他应收
24,689,991.70 100.00 5,364,288.58 21.73 19,325,703.12
款
其中：按信用风险特征（账龄）
7,152,464.64 28.97 5,364,288.58 75.00 1,788,176.06
组合计提坏账准备的应收账款
合并范围内关联方组合 17,537,527.06 71.03 — — 17,537,527.06
合计 24,689,991.70 100.00 5,364,288.58 21.73 19,325,703.12
5． 按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 487,011.75 4,870.12 1.00
3 年以上 5,288,226.20 5,288,226.20 100.00
合计 5,775,237.95 5,293,096.32 91.65
（2）合并范围内关联方组合
财务报表附注 第 96 页
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2022 年度
财务报表附注
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合并范围内关联方组合 17,537,527.06 — —
合计 17,537,527.06 — —
6．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 5,364,288.58 — — 5,364,288.58
期初余额在本期 —— —— —— ——
—转入第二阶段 — — — —
—转入第三阶段 — — — —
—转回第二阶段 — — — —
—转回第一阶段 — — — —
本期计提 -71,192.26 — — -71,192.26
本期转回 — —
本期转销 — — — —
本期核销 — — — —
其他变动 — — — —
期末余额 5,293,096.32 — — 5,293,096.32
7．本期无实际核销的其他应收款。
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款期末 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
余额的比例(%) 期末余额
第一名 往来款 17,537,527.06 3 年以上 75.23 —
第二名 押金及保证金 4,338,830.00 3 年以上 18.61 4,338,830.00
第三名 版权金 943,396.20 3 年以上 4.05 943,396.20
第四名 其他 487,011.75 1 年以内 2.09 4,870.12
第五名 押金及保证金 6,000.00 3 年以上 0.02 6,000.00
合计 23,312,765.01 100.00 5,293,096.32
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 8,236,536,303.29 5,708,100,125.39 2,528,436,177.90 8,182,112,058.17 5,708,100,125.39 2,474,011,932.78
财务报表附注 第 97 页
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2022 年度
财务报表附注
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营、合营企
87,252,632.92 23,255,797.65 63,996,835.27 28,305,798.65 17,838,415.49 10,467,383.16
业投资
合计 8,323,788,936.21 5,731,355,923.04 2,592,433,013.17 8,210,417,856.82 5,725,938,540.88 2,484,479,315.94
1．对子公司投资
被投资单 本期计提 减值准备期末余
初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
位 减值准备 额
北京华娱
聚友科技
10,740,077.77 10,976,277.77 — — 10,976,277.77 — —
发展有限
公司
北京丰尚
佳诚科技
9,412,112.72 9,605,212.72 — — 9,605,212.72 — —
发展有限
公司
北京华娱
聚友兴业
6,019,177.99 6,437,377.99 — — 6,437,377.99 — —
科技有限
公司
北京聚游
掌联科技 1,882,822.13 2,570,522.13 — — 2,570,522.13 — —
有限公司
海南动网
先锋网络
2,011,378,471.64 814,378,471.64 1,197,000,000.00 — 2,011,378,471.64 — 561,347,847.66
科技有限
公司
北京玩蟹
科技有限 1,744,969,293.14 1,744,969,293.14 — — 1,744,969,293.14 — 1,273,364,655.23
公司
上游信息
科技（上
1,177,640,000.00 1,177,640,000.00 — — 1,177,640,000.00 — 1,011,473,067.45
海）有限
公司
天津星娱
科技有限 1,000,000.00 1,000,000.00 — — 1,000,000.00 — —
公司
天津泛游
科技有限 — 1,197,000,000.00 — 1,197,000,000.00 — — —
公司
天津文渊
科技有限 1,000,000.00 1,000,000.00 — — 1,000,000.00 — —
公司
天津掌趣
投资管理 11,000,000.00 11,000,000.00 — 11,000,000.00 — —
有限公司
指尖娱乐
(香港)有限 183,968,286.73 183,968,286.73 — — 183,968,286.73 — —
公司
北京天马
时空网络 3,012,166,616.05 3,012,166,616.05 2,124,245.12 — 3,014,290,861.17 — 2,861,914,555.05
技术有限
财务报表附注 第 98 页
北京掌趣科技股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
被投资单 本期计提 减值准备期末余
初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
位 减值准备 额
公司
上海掌趣
乐推科技 9,400,000.00 9,400,000.00 — — 9,400,000.00 — —
有限公司
海南掌恒
科技有限 2,300,000.00 — 2,300,000.00 — 2,300,000.00 — —
公司
青岛掌鸣
元晰股权
投资合伙 50,000,000.00 — 50,000,000.00 — 50,000,000.00 — —
企业（有
限合伙）
合计 8,232,876,858.17 8,182,112,058.17 1,251,424,245.12 1,197,000,000.00 8,236,536,303.29 — 5,708,100,125.39
2．对联营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法确认的投 其他综合收益调
追加投资 减少投资
资损益 整
联营企业
运动保信息技术（北京）有限公司 19,989,198.13 — — — —
北京金石创娱网络科技有限公司 8,316,600.52 — — — —
北京凝趣科技有限公司 — 60,000,000.00 — -1,053,165.73 —
合计 28,305,798.65 60,000,000.00 — -1,053,165.73 —
续：
本期增减变动
宣告发放现 减值准备期末余
被投资单位 其他权益 期末余额
金股利或利 计提减值准备 其他 额
变动
润
联营企业
运动保信息技术（北京）有限公
— — 4,232,797.22 — 19,989,198.13 15,239,198.13
司
北京金石创娱网络科技有限公司 — — 1,184,584.94 — 8,316,600.52 8,016,599.52
北京凝趣科技有限公司 — — — — 58,946,834.27 —
合计 — — 5,417,382.16 — 87,252,632.92 23,255,797.65
注释4．营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 361,349,657.81 236,182,613.66 491,020,952.52 358,735,329.87
其他业务 21,125,477.27 15,744,371.88 17,978,873.74 12,469,010.94
合计 382,475,135.08 251,926,985.54 508,999,826.26 371,204,340.81
财务报表附注 第 99 页
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2022 年度
财务报表附注
营业收入、营业成本说明：
营业收入、营业成本本期减少主要系本期业务量减少所致。
注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,053,165.73 —
成本法核算的长期股权投资收益 — 230,000,000.00
其他非流动金融资产在持有期间的投资收益 — 1,114,962.98
合计 -1,053,165.73 231,114,962.98
投资收益说明：
投资收益本期减少较大主要系上期子公司分红所致。
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 855,262.63
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 —
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标
5,111,826.83
准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 —
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
—
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 —
委托他人投资或管理资产的损益 —
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 —
债务重组损益 —
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 —
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 —
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 —
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 —
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
-33,303,706.00
性金融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投
资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 —
对外委托贷款取得的损益 —
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
—
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对 —
财务报表附注 第 100 页
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2022 年度
财务报表附注
项目 金额 说明
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 —
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 9,549,048.46
其他符合非经常性损益定义的损益项目 3,591,399.99
减：所得税影响额 -3,558,769.56
少数股东权益影响额（税后） —
合计 -10,637,398.53
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 2.20 0.04 0.04
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
2.44 0.04 0.04
股东的净利润
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（公章）
二〇二三年四月二十六日
财务报表附注 第 101 页
