关于对江苏德威新材料股份有限公司

无法表示意见审计报告的专项说明

2021 年度
关于对江苏德威新材料股份有限公司 2021 年度财务报表
        出具无法表示意见审计报告的专项说明

                                             信会师报字[2022]第 ZA12339 号


江苏德威新材料股份有限公司全体股东：

    我们接受委托，审计江苏德威新材料股份有限公司（以下简称“德
威新材”）2021 年度的财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及
母公司资产负债表、2021 年度合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表和相关财务报表附注，
并于 2022 年 4 月 28 日出具了信会师报字[2022]第 ZA12316 号无法表
示意见审计报告。

    根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第 14 号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》（2020 年
修订）、《监管规则适用指引——审计类第 1 号》和《深圳证券交易所
创业板股票上市规则》的相关要求，我们就有关事项说明如下：

    一、审计报告中无法表示意见的内容
    如审计报告中“形成无法表示意见的基础”部分所述：

    由于无法就逾期应收票据及相关坏账准备、部分预付账款、对外
担保及相关预计负债、中国证监会立案调查事项以及持续经营等获取
充分、适当的审计证据，我们对德威新材 2020 年度财务报表发表了
无法表示意见。

    （一）其他应收款
    如财务报表附注五、（五）所述，截至 2021 年 12 月 31 日，德威
新材合并资产负债表的其他应收款账面余额中包括应收控股股东德
威投资集团有限公司金额人民币 144,098.52 万元，相关坏账准备金额
人民币 72,049.26 万元。


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    德威新材管理层未提供有关上述其他应收款形成过程的支持性
证据，也未提供相关坏账准备的计提依据。因此，我们无法就上述其
他应收款的商业实质及坏账准备的合理性获取充分、适当的审计证
据，无法确定是否有必要对财务报表相关金额及披露作出调整。

    （二）对外担保相关事项
    如财务报表五、（三十二）所述，截至 2021 年 12 月 31 日，德威
新材合并资产负债表的预计负债余额中包括与对外担保相关的预计
负债人民币 12,809.94 万元。如财务报表附注十三、（四）所述，截至
2021 年 12 月 31 日，德威新材未履行董事会和股东大会审批程序对
外提供的违规担保余额为人民币 17,333.76 万元，已计提相关预计负
债人民币 12,809.94 万元。
    由于德威新材对外担保审批和公章使用相关的内部控制存在重
大缺陷，我们无法确认德威新材管理层提供的对外担保清单的完整
性，因此，我们无法就相关预计负债的完整性获取充分、适当的审计
证据，无法确定是否有必要对财务报表相关金额及披露作出调整。

     （三）持续经营
     如财务报表附注二、（二）所述，德威新材连续四年亏损，2021
年 12 月 31 日，德威新材合并资产负债表中未受限的货币资金余额为
人民币 117,693,746.42 元，已逾期的借款本金及利息余额为人民币
1,213,849,844.16 元。这些事项和情况，连同财务报表附注二、（二）
所述的其他事项，表明存在可能导致对德威新材持续经营能力产生重
大疑虑的重大不确定性。由于德威新材管理层未就偿债计划的可行性
提供充分证据，因此，我们无法判断德威新材管理层运用持续经营假
设编制 2021 年度财务报表是否适当。

    （四）重要子公司审计
    Hong Kong Dewei Advanced Mate（以下简称“香港德威”）是德
威新材的重要子公司。由于负责审计香港德威的组成部分注册会计师
未能按时完成审计工作，我们无法就纳入德威新材合并范围的香港德
威 2021 年度的财务数据获取充分、适当的审计证据，无法确定是否
有必要对财务报表相关金额及披露作出调整。



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    二、发表无法表示意见的理由和依据
    根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发
表非无保留意见》第十条规定，如果无法获取充分、适当的审计证据
以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务
报表可能产生的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表无法表
示意见。
    上述无法发表意见的事项对财务报表均产生重大且广泛的影响，
同时公司持续经营能力存在重大不确定性。
    综上，我们对德威新材 2021 年度财务报表及附注出具无法表示
意见。

    三、无法表示意见涉及事项对报告期内德威新材财务状况、经营
成果和现金流量可能的影响金额，考虑影响金额后公司盈亏性质是否
发生变化
    由于对无法表示意见涉及事项无法获取充分、适当的审计证据以
作为对财务报表发表审计意见的基础，因此，我们无法确定相关事项
可能的影响金额，也无法判断相关事项是否可能导致公司盈亏性质发
生变化。

    四、合并财务报表整体的重要性
    我们在审计中使用的 2021 年度合并财务报表整体的重要性相关
情况如下：
    选取的基准：利润总额
    使用的百分比：5%
    选取依据：上市公司的税前利润为其主要风险点，因此我们选取
税前利润作为基准，同时上市公司报表使用者不确定较大，因此我们
选择较低的百分比计算重要性水平。
    计算结果：2,500 万
    上述基准及百分比较上年度未发生变化。




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    五、使用限制
    本专项说明仅供德威新材为披露 2021 年年度报告的目的使用，
不得用作任何其他目的。




   立信会计师事务所              中国注册会计师：钱志昂
   （特殊普通合伙）




                                中国注册会计师：印爱杰




      中国上海              二 O 二二年四月二十八日




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