开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
开元教育科技集团股份有限公司
2021 年半年度报告
2021-089
2021 年 08 月
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开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
第一节 重要提示、目录和释义
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的
真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别
和连带的法律责任。
公司负责人江勇、主管会计工作负责人丁福林及会计机构负责人(会计主管
人员)孙剑声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。
本报告中涉及的公司未来发展规划和经营计划的前瞻性陈述，均不构成公
司对投资者的实质承诺，在此特别提示，敬请投资者及相关人士对此保持足够
的风险认识，并且应当充分理解计划、预测与承诺之间的差异。
公司在本报告第三节经营情况讨论与分析中“十、公司面临的风险和应对
措施” 部分描述了公司经营中可能面临的风险及公司应对措施，敬请查阅。
公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
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目录
第一节 重要提示、目录和释义 ........................................................................................................................................................... 2
第二节 公司简介和主要财务指标 ....................................................................................................................................................... 8
第三节 管理层讨论与分析 ................................................................................................................................................................. 11
第四节 公司治理 ................................................................................................................................................................................. 26
第五节 环境与社会责任 ..................................................................................................................................................................... 29
第六节 重要事项 ................................................................................................................................................................................. 31
第七节 股份变动及股东情况 ............................................................................................................................................................. 40
第八节 优先股相关情况 ..................................................................................................................................................................... 45
第九节 债券相关情况 ......................................................................................................................................................................... 46
第十节 财务报告 ................................................................................................................................................................................. 47
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备查文件目录
一、载有法定代表人签名的《2021年半年度报告全文》；
二、载有法定代表人、主管会计工作负责人及会计机构负责人签名并盖章的财务报表原件。
三、报告期内在中国证监会指定报刊上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原件。
四、以上文件置备地点：公司证券投资中心。
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释义
释义项 指 释义内容
开元教育、开元仪器、开元股份、公司、
指 开元教育科技集团股份有限公司（原长沙开元仪器股份有限公司）
本公司
上海恒企、恒企教育 指 上海恒企教育培训有限公司
中大、中大英才 指 中大英才（北京）网络教育科技有限公司
开元有限 指 长沙开元仪器有限公司
九旺、九旺农科 指 长沙开元九旺农业科技开发有限公司
广州启迪 指 广州启迪投资管理合伙企业（有限合伙）
广州牵引力、牵引力教育 指 广州牵引力教育科技有限公司
天琥教育 指 上海天琥教育培训有限公司
工信恒企公司 指 工信恒企（广州）教育科技有限公司
恒企科技、广州恒企科技公司 指 广州恒企教育科技有限公司
陕西恒企 指 陕西恒企教育科技有限公司
瑞隆物业 指 广州市瑞隆物业管理有限公司
科技部 指 中华人民共和国科学技术部
工信部 指 中华人民共和国工业和信息化部
公司章程 指 开元教育科技集团股份有限公司章程
报告期 指 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 06 月 30 日
上年同期 指 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 06 月 30 日
证监会 指 中国证券监督管理委员会
深交所、交易所 指 深圳证券交易所
创业板 指 深圳证券交易所创业板
保荐人、保荐机构 指 平安证券有限责任公司
天健、审计机构 指 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
元、万元、亿元 指 人民币元、人民币万元、人民币亿元，中国法定流通货币单位
巨潮网 指 巨潮资讯网，创业板指定信息披露媒体
董监高 指 董事、监事、高级管理人员
Information Technology 英文的缩写，全称含义为"信息技术"涵盖的
IT 指
范围很广，主要包括：现代计算机、网络通讯等信息领域的技术。
独立财务顾问、招商证券 指 招商证券股份有限公司
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律师、大成律师、大成 指 北京大成律师事务所
立信会计师、立信 指 立信会计师事务所（特殊普通合伙）
大信会计师、大信 指 大信会计师事务所（特殊普通合伙）
天健会计师、天健 指 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
评估师、开元评估师、开元评估 指 开元资产评估有限公司
PC 端 指 通过个人电脑设备连接互联网的渠道
移动端 指 通过手机、平板电脑等移动电子设备连接互联网的渠道
将移动通信技术与互联网技术相结合，进而实现利用移动终端链接
移动互联网 指
互联网的技术
线上 指 利用电视、广播、互联网等虚拟媒介进行互动或传播的方式
线下 指 利用真实的、当面的、直观接触等行为进行互动或传播的方式
在互联网行业中用来描述访问一个网站的用户数量以及用户所浏
流量 指
览的页面数量的指标
利用一定的算法、运用特定的计算机程序从互联网收集信息，并经
搜索引擎 指
过处理和组织后将相关信息展示给客户的系统
金蝶 指 金蝶软件（中国）有限公司
线上到线下，将线上互联网平台交易与线下商务机会相结合的一种
O2O 指
电子商务形式
APP 指 移动端应用程序，指在智能手机上运行的第三方应用软件
CPC（Cost Per Click） 指 以每点击一次计费
CPS（Cost Per Sale） 指 以实际销售产品数量来换算广告刊登金额
CRM 指 客户关系管理，是企业用来管理客户关系的工具
IMA 指 美国注册管理会计师协会
CMA 指 美国注册管理会计师
CFO 指 首席财务官，又称首席财务长或财务总监
即用户界面，指对软件的人机交互、操作逻辑、界面美观的整体设
UI 指
计
WEB 前端 指 互联网时代软件产品研发中不可缺少的一种专业研发角色
一门面向对象编程语言，不仅吸收了 C++语言的各种优点，还摒弃
JAVA 指
了 C++里难以理解的多继承、指针等概念
PHP 指 即超文本预处理器，是一种通用开源脚本语言
python 指 一种面向对象的解释型计算机程序设计语言
即商务智能，是一套完整的解决方案，用来将企业中现有的数据进
BI 指 行有效的整合，快速准确地提供报表并提出决策依据，帮助企业做
出明智的业务经营决策。
OA 指 办公自动化，是将现代化办公和计算机技术结合起来的一种新型的
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办公方式
企业资源计划，是一种主要面向制造行业进行物质资源、资金资源
ERP 指
和信息资源集成一体化管理的企业信息管理系统
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第二节 公司简介和主要财务指标
一、公司简介
股票简称 开元教育 股票代码 300338
股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名称 开元教育科技集团股份有限公司
公司的中文简称（如有） 开元教育
公司的外文名称（如有） Kaiyuan Education Technology Group Co., Ltd.
公司的外文名称缩写（如有） Kaiyuan EDU
公司的法定代表人 江勇
二、联系人和联系方式
董事会秘书 证券事务代表
姓名 彭民 刘嘉欣
联系地址 长沙经济技术开发区开元路 172 号 长沙经济技术开发区开元路 172 号
电话 0731-84874926 0731-84874926
传真 0731-84874926 0731-84874926
电子信箱 305862163@qq.com liujiaxin300338@126.com
三、其他情况
1、公司联系方式
公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码，公司网址、电子信箱在报告期是否变化
□ 适用 √ 不适用
公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码，公司网址、电子信箱报告期无变化，具体可参见 2020 年年报。
2、信息披露及备置地点
信息披露及备置地点在报告期是否变化
√ 适用 □ 不适用
公司选定的信息披露报纸的名称 《证券时报》、《证券日报》、《上海证券报》、《中国证券报》
登载半年度报告的网址 http://www.cninfo.com.cn/
公司半年度报告备置地点 证券投资中心
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3、注册变更情况
注册情况在报告期是否变更情况
□ 适用 √ 不适用
公司注册情况在报告期无变化，具体可参见 2020 年年报。
四、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□ 是 √ 否
本报告期比上年同期增
本报告期 上年同期
减
营业收入（元） 537,371,765.54 370,057,221.56 45.21%
归属于上市公司股东的净利润（元） -122,204,439.89 -162,515,672.49 24.80%
归属于上市公司股东的扣除非经常性
-151,222,866.37 -164,248,848.54 7.93%
损益后的净利润（元）
经营活动产生的现金流量净额（元） -9,192,782.57 -62,080,187.85 85.19%
基本每股收益（元/股） -0.3582 -0.4734 24.33%
稀释每股收益（元/股） -0.3582 -0.4734 24.33%
加权平均净资产收益率 -27.59% -12.04% -15.55%
本报告期末比上年度末
本报告期末 上年度末
增减
总资产（元） 1,607,285,767.06 1,433,675,784.87 12.11%
归属于上市公司股东的净资产（元） 381,848,481.80 504,050,504.66 -24.24%
五、境内外会计准则下会计数据差异
1、同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
2、同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
六、非经常性损益项目及金额
√ 适用 □ 不适用
单位：元
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项目 金额 说明
非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部
27,616,626.57
分）
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家
1,767,105.97
统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -371,102.80
减：所得税影响额 -22,305.13
少数股东权益影响额（税后） 16,508.39
合计 29,018,426.48 --
对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》定义界定的非经常性损益项目，以及把《公
开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应
说明原因
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在将根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》定义、列举的非经常性损益
项目界定为经常性损益的项目的情形。
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第三节 管理层讨论与分析
一、报告期内公司从事的主要业务
（一）所属行业发展情况
职业教育为在职人士、在校大学生等多层次求职与学习人士提供专业化的教育培训服务，为社会培训优质人才，是一个
利社会、利国家、利己身的好行业，近年国家也出台了一系列政策积极鼓励与大力支持职业教育行业发展。在人口红利与政
策红利影响下，职业教育培训行业近年来高速发展，未来前景光明。
（二）报告期内公司从事的主要业务、产品及经营模式等
开元教育是一家全国型连锁经营的职业教育机构，以“把经验传递给有梦想的人”为使命，不断建立科学的“经验库”，
在教育技术不断变革时代下创新“传递方式”，帮助更多的“梦想者”加速积累职场经验，少走弯路，实现“让经验动起来”
的教育体系，把原来的培训机构商业模式逐步发展成一家现代化互联网企业大学商业模式。
开元教育作为一家产品驱动型公司，公司经过多年的产品研发，形成了“开元秘方、考霸魔方、协议班、名校直通车”
等一套科学的研发方法论，能够把职业教育产品研发背后的规律充分理解运用，不管是在职业资格考试的应试教育研发上，
还是在就业晋升的技能教育研发上，我们都有属于自身的核心研发逻辑和研发标准。目前我们的产品研发范畴横跨“技能型
产品、应试型产品”这两大领域，涉足财经会计、艺术设计、建筑、消防、社工、医学、公考、教资等80多个品类，初步实
现了核心产品的全国交付运营，实现了终身职业教育体系和个性化学习的教育体系。
公司职业教育业务布局
开元教育作为一家全国连锁经营公司，目前已经构建了广州、北京、长沙三大运营中心，在全国26个省市，167个城市
开办了近487家校区，总员工人数达到5843人。在全国连锁经营管理上，目前实现了五个统一，分别是“统一思想、统一目
标、统一方法、统一行为、统一结果”，也建立了一系列的标准化复制体系和控制体系，确保公司在全国发展的过程中，教
育的质量不打折，教育的初心不打折。
全国校区布局
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同时，开元教育正在成为一家真正的OMO（线上—移动—线下三位一体）在线教育公司。多年来，公司不断探索互联网
教育的发展，前后走了很多弯路，最终坚定地将“教育+互联网”作为公司发展方向。目前，公司在教育+互联网路上，不断
加大技术研发力度，持续研发推出以See.AI智适应学习平台为基础的产业互联网中台，驱动公司线上线下的深度结合与融合，
实现整个架构、人员、用户、产品、交付、服务等的转型，真正实现个性化教育和终身教育。
报告期内，公司实现销售订单成交额70,735.42万元，实现总营业收入53,737.18万元，其中在线教育培训收入达到
18,445.04万元，占公司总营业收入的34.32%。
（三）报告期内公司主要经营指标及经营情况分析
1、公司主要经营指标
(1)报告期末公司资产总额为160,728.58万元，归属于上市公司的净资产为38,184.85万元，报告期加权平均净资产收益
率-27.59%。
(2)报告期内，公司实现营业收入53,737.18万元，同比增长45.21%；营业成本19,999.65万元，同比增长30.63%；毛利
率62.78%，同比增加4.16个百分点。
(3)报告期内，公司实现利润总额-14,118.27万元，同比增长32.05%；实现净利润-12,321.14万元，同比增长32.04%；
净利率-22.93%，同比增加26.06个百分点；实现归属于母公司所有者的净利润-12,220.44万元，同比增长24.80%；基本每股
收益为-0.3582元，同比增长24.33%。
(4)报告期内，公司的销售、管理、研发、财务四项期间费用共计50,212.01万元，同比增加18.17%，综合期间费用率为
93.44%，同比减少21.38个百分点。销售费用率51.94%，同比减少8.42个百分点；管理费用率30.17%，同比减少11.17个百分
点；研发费用率6.52%，同比减少2.62个百分点；财务费用率4.8%，同比增加0.83个百分点。
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(5)报告期内，实现经营活动现金流净额-919.28万元，同比增长85.19%；实现投资活动产生的现金流量净额为5,735.50
万元，同比增长225.53%；实现筹资活动产生的现金流量净额为-4,533.23万元，同比增长16.84%。
(6)报告期末公司合同负债总额为49,682.55万元，同比增长9.60%，占营业收入比例为92.45%，受局部地区疫情反复影
响公司部分校区教学交付进程，导致公司合同负债总额同比增加。
2、主要经营情况分析
（1）销售订单成交额回升，经营活动现金流大幅改善，亏损幅度有所收窄
报告期内，公司管理层团结一心、全力抓业务恢复，实现销售订单成交额70,735.42万元，同比增长32.61%；其中职业
技能培训业务的订单成交额达33,888.17万元，同比增长36.76%，职业资格考证业务的订单成交额达14,841.07万元，同比增
长41.91%，学历辅导服务业务的订单成交额达21,002.64万元，同比增长16.07%。
单位：元
业务类型 2021年1-6月 2020年1-6月
成交额 占比 同比增速% 成交额 占比
职业技能培训 338,881,663.50 47.91% 36.76% 247,798,371.82 46.45%
职业资格考证 148,410,697.09 20.98% 41.91% 104,578,013.23 19.61%
学历辅导服务 210,026,372.22 29.69% 16.07% 180,953,102.36 33.92%
其他业务 10,035,437.43 1.42% 11150.49% 89,200.00 0.02%
总计 707,354,170.24 100.00% 32.61% 533,418,687.41 100.00%
得益于国内疫情可防可控，报告期内公司业务恢复回升，实现经营活动现金流净额-919.28万元，同比增长85.19%，实
现大幅改善。但是受国内局部疫情不断反复、营业成本与销售费用较高的影响，报告期实现净利润-12,321.14万元，同比增
长32.04%，亏损幅度有所收窄。
（2）全面降本增效、提高销售效率、提升经营管理能力，增加公司抗风险能力
随着局部地区疫情反复带来的停课压力、互联网流量红利消失带来的销售推广成本高企、全国校区网络布局带来的场
租及员工成本压力、职教行业竞争加剧等综合因素的影响，“降本增效、提高销售效率、加强经营管理能力”是公司未来的
重点核心工作。
为此公司将持续加强日常经营管理与成本管控，坚决落实“降本增效”策略。管理上加速推行阿米巴合伙人管理模式，
加强利润中心和成本中心的有效管理；在经营上，深化数字化战略，完善经营数据漏斗模型，实现智能信息化管理和精细化
管理，全面提升公司员工产值和工作效率；在财务管控上，实现全面预算管理与全成本核算，强化全体员工的“开源节流”
意识。同时公司将放缓新开校区进度，整合升级现有校区，关闭部分持续亏损校区，增强应对“局部地区疫情反复冲击线下
终端校区网点招生与教学交付进度”的抗风险能力，提高销售效率，实现线下校区经营效率的恢复。
单位：家
截止到2021年6月30日 2020年末 净增加 增减幅度
校区总数 487 456 31 6.80%
直营校区总数 402 382 20 5.24%
其中 财经业务直营校区数 330 311 19 6.11%
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设计业务直营校区数 72 71 1 1.41%
联营校区总数 8 8 0 0.00%
加盟校区总数 77 66 11 16.67%
（3）持续重视研发投入，提高公司产业互联网中台能力
虽然公司经营业绩亏损，但是始终高度重视研发投入，报告期内研发投入4799.50万元，同比增长1.86%。公司持续推
动See.AI智适应平台的研发升级，提高产业互联网中台能力。See.AI是一套以大数据、人工智能等现代信息技术和认知科学
为支撑、以线上线下混合式教学模式为驱动的集教学内容、教学资源、教学方法、和信息平台于一体的高质量教育综合解决
方案。SEE.AI对内支撑高质量课程的研发和传播，对外达成高效和极致的学习体验。在“互联网+人工智能”新技术时代下，
它对“教研、教学、教辅、教务、教评”五教体系课堂重新定义，掀起“课堂革命”，旨在通过高质量的课程和灵活智能的
教学交互功能，全面提升学员的学习质量、学习效率和学习体验，帮助学生实现自身的学习目标。
截止到2021年6月30日，See.AI系统已覆盖集团总部及旗下351家校区，并以财经教育赛道为原点和试验田，完成了420
个课包、248,493道习题的教研工作，通过系统完成班级交付16,121个，课次交付131,950次，服务学生量7,747,537人次，
单日最高服务学生量70,730人次，单次最高直播服务学生35,287人，共记录到考试记录19,155,177人次。目前该系统仍在持
续迭代开发中，致力于将高质量的教研教学传播、强互动的师生体验、智能化的实操和考证练习、班主任服务和督学提醒等
贯彻到总部直播、录播教学和校区面授教学中，未来将进一步完善发展，力求将功能完备、体验良好的系统复制到其它业务
线与赛道上，实现“S2B2C模式”的产业升级。
（4）在线教育用户持续增长突破1614万人，有助于公司可持续发展
报告期内公司旗下的中大网校、云琥在线、恒企网校等在线教育平台累计注册会员数达到1614.03万人，较2020年底增
长11.05%，线上培训收入达到18,445.04万元，同比增长7.60%。分平台来看，公司的在线注册用户主要由中大英才网站及App
集群构成，占比达90.77%，人数达到1465.05万人，同比增长10.35%；天琥教育网站及App集群的注册会员数达110.98万人，
同比增长20.86%，占比达6.88%；恒企教育网站及App集群的注册会员数达38.00万人，同比增长12.03%。
单位：人
细分平台 截止到2021年6月30日 占比 2020年底 同比增速
中大英才网站及App集群注册会员数 14,650,458 90.77% 13,276,799.00 10.35%
天琥教育网站及App集群注册会员数 1,109,807 6.88% 918,241.00 20.86%
恒企教育网站及App集群注册会员数 380,014 2.35% 339,198.00 12.03%
合计 16,140,279 100% 14,534,238 11.05%
公司将深度挖掘现有沉淀的大量注册用户的学习需求，加强产品研发、提高教学质量、提供相应需求匹配的教育内容
产品与服务，为用户提供专业化、智能化、个性化的学习解决方案，助推公司可持续健康发展。
二、核心竞争力分析
公司这些年一直立足于“培养精英人才”的根本出发点，不断打造职业教育的内核，也初步形成了“职业规划、指明
方向；智能教学、智能辅导；共享经济、实时共享；一生一世、成就你我”的商业模式，从而不断强化企业的核心竞争力建
设，通过近几年的努力，我们在“内容深度研发”和“产业互联网中台研发”两大方面取得了比较大的突破，并持续深耕保
持公司的核心竞争力，这对公司未来的发展起到非常重要的作用。
1、内容深度研发能力
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在实战经验教育领域，公司立足于“加快经验积累，实现最后一公里”的教学目标，以及帮助学员达成“好就业、就
业好”的职业晋升通道目标下，为毕业大学生、在职主管、在职经理、在职总监等不同层次的学员建立了不同的人才培养解
决方案，彻底打破原有的应试教育研发体系。以“项目贯穿”研发为核心，让学员能够在场景下完成实训、实习、实战，形
成了公司独特的“开元秘方”研发体系，从而可以让学员少走弯路，迅速成长。
在应试教育领域，公司立足于高效学习，建立了不同学习方式、不同学习时间、不同学习服务下的人才培养解决方案，
同时也根据不同学员的学习时间、学习能力、学习成绩建立了考前确保通过率的不同冲刺解决方案，来分层分类确保学员的
个性化学习解决方案，在整个班型设计的底层，我们基于公司的考霸魔方研发体系，一方面将知识点以教材、讲义、视频、
音频、阅读、习题、导图等多种载体展现，一方面通过卡片、动画、案例、任务、场景、讨论等方式呈现，让学员能根据知
识图谱和学习计划，利用好时间学习，做到不漏掉一个重要知识点，也让学员根据自身对知识点的掌握情况进行智能推送，
减少重复学习，同时在学员自侓性和学习执行力方面，增加了学习的趣味性，提高课堂内、课堂外的互助互学文化，最终实
现教与学的充分融合，达到最佳学习效果。
未来，公司将基于人才培养胜任力模型，持续加强内容深度研发，通过构建终身职业教育能力模型，借助更加强大的
智能化人才培养解决方案，帮助学员达到“活到老、学到老”的最佳个人学习路径和个性化学习方案。
2、产业互联网中台研发能力
公司目前业务涉及财经会计、职业资格、艺术设计、学历辅导服务等近80多个品类，是一家典型的用户多、班型多、
校区多的综合型教育机构，为了确保公司的经营目标落地，始终坚守“教育+互联网”的商业理想，把学员的需求看成因，
把教育的事看成道，把互联网的事看成术，全力构建“因、道、术”的人才培养模式和产业互联网平台基因，从而高效推动
集团一体化经营，实现“集团大流量入口+多品类多校区消化+多出口服务”的商业形态。
近年来基于这样的商业构想，公司不断加大技术研发投入，把公司所有的学员、员工、管理行为都一步步实现上云，
为用户建立一套完整的学习生态系统，虽然目前仍在不断开发与迭代优化，通过5G和人工智能技术在教育领域的运用，在教
育产业互联网化的进程中，持续加大产品技术研发打造公司核心竞争力。
开元教育基于“教育+互联网”的经营思维，在原有构建的“全网CRM系统、直播系统、题库系统、答疑系统、实训系
统、实习系统”前台模块，“会员管理系统、商品系统、订单系统、支付系统、风控系统”等中台模块，“教研系统、教学
系统、教务系统、BI系统、NC系统、财务系统、HR系统”等后台模块组成的“线下培训+线上交付”产业互联网管理平台基
础上，公司进一步研发推出See.AI智适应学习平台与网校管理中台，构建成现有的以See.AI为基础、网校平台与全网管理为
中台、以NC为后台的适应线上线下深度融合的产业互联网管理平台，有力驱动企业的扩张和发展。
未来，随着5G和人工智能技术在教育行业的应用，公司将进一步围绕巩固“用户设施建设”和“终端设施建设”这两
大壁垒，打造新时代下的OMO教育产业互联网平台，赋能职业教育更大的边际价值，全面打通职业教育的每一个环节，贯穿
学员的全学习周期，让每一个人都能清晰自身的职业阶段和职业能力，实现真正的“相教无类”和“因材施教”。
3、受尊敬的开元核心价值观文化
公司通过多年的发展，始终秉持“把经验传递给有梦想的人”的使命，始终坚持“幸为师、诚为师、慎为师、勤为师”
的师训，奠定了“以人为本、诚信务实、利他共赢、创新进取”的核心价值观，形成了“宁可让企业吃亏，不让员工吃亏；
宁可让企业吃亏，不让学员吃亏”的行为准则，这样的开元文化在影响公司每一位员工的同时，也影响着每一位学员。在未
来的发展道路上，公司不仅要传授职业经验，更多的是影响学员的职业修炼，让每一位学员都和我们一样拥有共同的价值观，
成为一家受社会尊敬的教育企业。
三、主营业务分析
概述
15
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
参见“一、报告期内公司从事的主要业务”相关内容。
主要财务数据同比变动情况
单位：元
本报告期 上年同期 同比增减 变动原因
2021 年营业收入同比
上升，主要系 2020 年
营业收入 537,371,765.54 370,057,221.56 45.21% 受新型冠状病毒肺炎
疫情防控趋稳，业务
恢复回升所致
主要系 2020 年受新型
营业成本 199,996,506.17 153,107,328.52 30.63% 冠状病毒肺炎疫情影
响开支较少所致
主要系恒企教育、中
大英才 2020 年同期受
新型冠状病毒肺炎疫
销售费用 279,135,072.44 223,370,554.18 24.97%
情影响开支较少，报
告期内恢复相应销售
推广投入所致
主要系报告期收入规
管理费用 162,149,894.28 153,003,941.55 5.98% 模增长，日常管理开
支较同期略有增加
主要系报告期内新租
财务费用 25,773,094.29 14,678,510.25 75.58% 赁准则的运用导致财
务费用增加
主要系本期经营性亏
所得税费用 -17,971,334.67 -26,487,575.07 32.15%
损有所减少所致
研发投入 47,995,046.30 47,116,995.79 1.86% 无较大差异
经营活动产生的现金 主要系回款较同期有
-9,192,782.57 -62,080,187.85 85.19%
流量净额 所增加
主要系开元长沙园区
投资活动产生的现金 资产出售回款和罗建
57,355,042.88 -45,688,846.89 225.53%
流量净额 文应收股权款项回款
所致
筹资活动产生的现金 主要系报告期归还借
-45,332,274.09 -54,514,374.03 16.84%
流量净额 款较同期减少所致
主要系回款较同期有
所增加、开元长沙园
现金及现金等价物净
2,832,403.25 -162,283,408.77 101.75% 区资产出售和罗建文
增加额
应收股权款项回款以
及归还借款同期减少
16
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
所致
公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动
□ 适用 √ 不适用
公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。
占比 10%以上的产品或服务情况
□ 适用 √ 不适用
四、非主营业务分析
√ 适用 □ 不适用
单位：元
金额 占利润总额比例 形成原因说明 是否具有可持续性
主要为处置子公司后收
投资收益 745,883.45 -0.53% 否
回其应收款项所致
营业外收入 17,212.59 -0.01% 否
主要为处置非流动资产
营业外支出 508,630.56 -0.36% 否
等损益
主要为计提应收款项坏
信用减值损失 -4,765,272.46 3.38% 否
账所致
主要系与日常活动相关
其他收益 1,767,105.97 -1.25% 否
的政府补助等收益
主要系出售开元长沙园
资产处置收益 27,736,941.71 -19.65% 否
区资产产生的损益所致
五、资产、负债状况分析
1、资产构成重大变动情况
单位：元
本报告期末 上年末
比重增
占总资产 占总资产 重大变动说明
金额 金额 减
比例 比例
122,068,830. 129,055,936.
货币资金 7.59% 9.00% -1.41% 无重大变动
53 15
85,482,649.4 85,615,476.5
应收账款 5.32% 5.97% -0.65% 无重大变动
7 4
合同资产 1,862,227.34 0.12% 1,656,971.51 0.12% 0.00% 无重大变动
10,484,653.4
存货 7,000,358.37 0.44% 0.73% -0.29% 无重大变动
5
17
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
投资性房地产 0.00%
69,810,294.8 69,810,294.8
长期股权投资 4.34% 4.87% -0.53% 无重大变动
2 2
94,410,137.4 161,384,627. 减少主要系出售开元长沙园区资产
固定资产 5.87% 11.26% -5.39%
7 19 所致
在建工程 0.00%
286,658,130.
使用权资产 17.83% 17.83% 主要系新租赁准则实施产生
18
85,000,000.0 71,078,431.2
短期借款 5.29% 4.96% 0.33% 无重大变动
0 5
496,825,541. 453,321,960.
合同负债 30.91% 31.62% -0.71% 无重大变动
08 12
长期借款 0.00%
232,464,348.
租赁负债 14.46% 14.46% 主要系新租赁准则实施产生
48
442,359,151. 442,359,151.
商誉 27.52% 30.85% -3.33%
76 76
2、主要境外资产情况
□ 适用 √ 不适用
3、以公允价值计量的资产和负债
□ 适用 √ 不适用
4、截至报告期末的资产权利受限情况
其他货币资金中使用受限的资金为641,107.06元，其中教育资质保证金641,107.06元。
六、投资状况分析
1、总体情况
√ 适用 □ 不适用
报告期投资额（元） 上年同期投资额（元） 变动幅度
1,500,000.00 11,350,000.00 -86.78%
2、报告期内获取的重大的股权投资情况
√ 适用 □ 不适用
18
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
单位：元
截至
资产
被投 披露 披露
负债 本期
资公 主要 投资 投资 持股 资金 合作 投资 产品 预计 是否 日期 索引
表日 投资
司名 业务 方式 金额 比例 来源 方 期限 类型 收益 涉诉 （如 （如
的进 盈亏
称 有） 有）
展情
况
李联
合、
武吉
伟、
刘
戬、
廖必
教育 英、
咨询 天职
（中 国际
介服 财务
务除 顾问
外）； （北
北京 公共 京）
九维 关系 有限
1,50
赋能 服 15.0 自有 公 股权
增资 0,00 长期 无 0.00 0.00 否
咨询 务； 0% 资金 司、 投资
0.00
有限 企业 中国
公司 策 企业
划、 财务
设 管理
计； 协
市场 会、
调查 尤尼
等 泰
（北
京）
税务
师事
务所
有限
公司
1,50
合计 -- -- 0,00 -- -- -- -- -- -- 0.00 0.00 -- -- --
0.00
19
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
□ 适用 √ 不适用
4、以公允价值计量的金融资产
□ 适用 √ 不适用
5、募集资金使用情况
□ 适用 √ 不适用
公司报告期无募集资金使用情况。
6、委托理财、衍生品投资和委托贷款情况
（1）委托理财情况
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在委托理财。
（2）衍生品投资情况
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在衍生品投资。
（3）委托贷款情况
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在委托贷款。
七、重大资产和股权出售
1、出售重大资产情况
√ 适用 □ 不适用
本期 资产 与交 是否
所涉 所涉
初起 出售 易对 按计
出售 及的 及的
至出 为上 方的 划如
交易 对公 资产 是否 资产 债权
被出 售日 市公 关联 期实
交易 出售 价格 司的 出售 为关 产权 债务 披露 披露
售资 该资 司贡 关系 施，
对方 日 （万 影响 定价 联交 是否 是否 日期 索引
产 产为 献的 （适 如未
元） （注 原则 易 已全 已全
上市 净利 用关 按计
3） 部过 部转
公司 润占 联交 划实
户 移
贡献 净利 易情 施，
20
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
的净 润总 形） 应当
利润 额的 说明
（万 比例 原因
元） 及公
司已
采取
的措
施
http:/
/ww
w.cni
nfo.c
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n/ne
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re/det
ail?pl
罗建 ate=s
有效
文先 zse&
盘活
生变 orgId
闲置
星沙 为公 =990
资
产业 司 0022
长沙 产，
园所 2021 5%以 2021 196&
开元 集中
在土 年1 11,01 2,790 19.76 下股 如期 年 01 stock
仪器 资源 公允 是 是 否
地以 月 19 7.78 .06 % 东， 实施 月 19 Code
有限 专注
及地 日 开元 日 =300
公司 地发
上建 有限 338&
展职
筑物 属于 anno
业教
公司 unce
育业
关联 ment
务
方 Id=1
2091
3480
2&an
noun
ceme
ntTi
me=2
021-
01-1
9
21
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
2、出售重大股权情况
□ 适用 √ 不适用
八、主要控股参股公司分析
√ 适用 □ 不适用
主要子公司及对公司净利润影响达 10%以上的参股公司情况
单位：元
营业利
公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润
润
农业技术
的开发，农
长沙开元
业观光项
九旺农业 50,000,000 28,189,517 25,039,134 -1,504,6 -1,504,614.5
子公司 目的开发， 176,195.56
科技开发 .00 .67 .99 14.53 3
蔬菜、水稻
有限公司
的种植销
售等
上海恒企
职业教育 30,000,000 942,046,58 -360,100,3 460,091,65 -138,472 -120,069,394
教育培训 子公司
培训等 .00 8.23 30.41 7.15 ,005.73 .86
有限公司
中大英才
（北京）网
网络教育 10,000,000 161,877,42 90,581,639 76,678,432 2,032,30
络教育科 子公司 1,094,607.15
培训等 .00 8.77 .02 .70 1.32
技有限公
司
上海天琥
设计培训 8,000,000. 172,883,21 -19,000,94 125,993,67 -37,812, -32,749,219.
教育培训 子公司
等 00 6.26 4.95 9.93 472.51 48
有限公司
报告期内取得和处置子公司的情况
□ 适用 √ 不适用
主要控股参股公司情况说明
1、全资子公司：长沙开元九旺农业科技开发有限公司
成立时间：2013年5月22日
注册资本：5,000万元
注册地：长沙县春华镇九木村新塘组418号
法定代表人：梁大钢
公司类型：有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资）
经营范围：农业技术开发服务；稻谷、蔬菜、水果的种植；内陆养殖；住宿；餐饮服务；会议服务。（依法须经批准的
项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
2、全资子公司：上海恒企教育培训有限公司
成立时间：2013年12月13日
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开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
注册资本：3,000万元
注册地：上海市杨浦区国宾路18号701B-1室
法定代表人：江勇
公司类型：有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资）
经营范围：高等及高等以下非学历业余教育（职技类、其他类），网络技术、计算机技术领域内的技术开发、技术服务，
财务咨询，代理记账，物业管理，信息技术咨询，企业管理咨询，会务会展服务，投资管理，投资咨询，电信业务，出版物
经营。 【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
3、全资子公司：中大英才（北京）网络教育科技有限公司
成立时间：2010年03月26日
注册资本：1,000万元
注册地： 北京市丰台科技园2号楼18层B1802
法定代表人：赵君
公司类型：有限责任公司(法人独资)
经营范围：出版物零售；从事互联网文化活动；广播电视节目制作；互联网信息服务；人力资源服务；技术开发、技术
转让、技术咨询、技术服务、技术推广、技术培训；计算机系统服务；经济信息咨询；设计、制作、代理、发布广告；会议
服务；承办展览展示活动；组织文化艺术交流活动；销售工艺品、计算机软硬件及辅助设备、通讯设备、电子产品、文具用
品、体育用品、日用品；数据处理；计算机技术培训；（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；出版物零售、从事互
联网文化活动、广播电视节目制作、互联网信息服务、人力资源服务以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的
内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
4、控股子公司：上海天琥教育培训有限公司
成立时间：2016年03月28日
注册资本：800万元
注册地： 上海市杨浦区鞍山路5号25B-3室
法定代表人：李柏超
公司类型：有限责任公司(自然人投资或控股)
经营范围：教育培训；电子信息类（UI实战课程、电商设计、工业产品设计、平面广告设计、平面设计）。
九、公司控制的结构化主体情况
□ 适用 √ 不适用
十、公司面临的风险和应对措施
1、行业监管和产业政策变化的风险
公司属于职业教育培训服务行业，行业发展容易受职业教育政策的影响。近年国家陆续出台了《中华人民共和国民办
教育促进法（2018年修订）》、《中国职业教育改革实施方案》、《职业技能提升行动方案（2019-2021）》、《中华人民
共和国职业教育法修订草案（征求意见稿）》、《国家产教融合建设试点实施方案》等一系列产业扶持和鼓励政策，积极鼓
励与大力支持职业教育行业发展。
2021年7月24日，国家印发《关于进一步减轻义务教育阶段学生作业负担和校外培训负担的意见》，本次意见虽然针对
的是义务教育，未对公司主营职业教育业务造成直接影响，但体现了国家对教育培训行业监管力度的加强。如未来国家或公
司经营所在地相关主管部门针对职业教育培训服务行业出台新的法律法规、行业监管政策，可能在一定程度上影响该行业的
未来发展，进而对公司的业务经营产生影响。
对此，公司一方面严格按照现有政策要求进行规范运营；另一方面积极跟踪相关政策并深度研究分析，及时根据政策
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开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
变化进行针对性业务调整；让公司最大化降低行业政策变化对业务经营的影响与风险。
2、管理与内部控制风险
公司所处行业特征决定其经营场所分布较广，报告期内，公司在全国各地拥有487家终端校区网点，未来随着业务规模
扩张，预计终端校区网点数量将进一步增加，资产、业务和人员将呈现逐渐分散的趋势，对公司在统筹管理、内部控制及管
理人员调配等方面管理难度将进一步增加，存在业务扩张速度与管理能力以及内部控制能力不匹配的风险。
对此，公司将严格遵照上市公司规范运作指引要求，不断完善公司治理结构，进一步规范公司运作管理体系，加强内
部信息化系统建设，强化各项决策的科学性，促进公司的机制创新和管理升级来应对该风险。
3、互联网流量红利的消退与成本费用上升的风险
公司业务布局跨越多个职业教育细分领域，前期宣传推广投入较大，随着互联网流量红利的消失，存在导致当期推广
与销售费用持续居高不下甚至进一步上升的风险。同时随公司业务规模增加，存在对应的场地租赁面积及员工人数快速增长
带来的成本不断增加，存在导致当期利润水平及利润率下降的风险。
对此，首先公司积极调整公司营销推广策略，增加渠道的多样化，加大对地推、信息流、新媒体、代理网等渠道的重
视与投放，提高营销投放效率与产出；其次加大产品研发与就业服务，提高教学质量与就业服务能力增强学员获得感，提升
公司品牌影响力降低获客成本；最后公司将加大发展在线教育，深化线上线下深度融合，加强全面预算管理与全成本考核，
全面推行降本增效，优化资源配置效率等措施来应对成本及费用上升的风险。
4、行业竞争加剧的经营风险
职业教育培训行业是轻资产的高毛利率行业，其市场需求广阔、资产证券化率低，且具有较强的弱周期成长属性，行
业市场化程度高。随着国家职业教育政策的进一步完善，职业教育经费投入的加大和消费升级等多因素影响，将吸引更多的
产业投资进入，导致市场竞争加剧。如2021年7月24日印发的《关于进一步减轻义务教育阶段学生作业负担和校外培训负担
的意见》主要针对的是义务教育阶段教育培训，不排除其他义务教育阶段学科教育培训机构转型投入职业教育业务，将加大
公司所在行业竞争。虽然公司在该行业立足多年，拥有一定的知名度和美誉度，但如不能有效应对行业竞品和新兴机构的竞
争与冲击，不能适应日趋激烈的市场竞争环境，继续保持较强的市场竞争力，将会对经营业绩产生重大不利影响的风险。
对此，公司将继续加大发展在线教育，深化线上线下深度融合战略，不断完善“一生一世终身教育”产品体系，加大
产品技术研发投入，进一步增强核心竞争力和产品技术领先优势来应对行业竞争加剧风险。
5、人才流失的风险
职业教育业务是以人为本的知识密集型业务，核心管理人员、研发团队和优秀老师是保证教研能力持续发展、业务稳
步增长的关键，是公司核心竞争力的重要组成部分。教育行业从业人员流动率较高，不排除部分员工与管理人员由于竞争对
手挖人与自身发展规划等原因离职，可能对公司的教学质量、品牌造成不利影响。
对此公司通过设置有吸引力的薪酬体系，构建完整的员工招录、培训、管理、晋升的内部管理体系，并构建多样化的
激励制度，为员工提供可持续的发展机会与成长空间，来降低核心人才流失率与流失风险。
6、新型冠状病毒肺炎疫情及其他突发性事件的风险
2020年初爆发的新型冠状病毒肺炎疫情仍在全球扩散，虽然国内疫情控制良好趋于稳定，但境外输入性疫情风险及国
内局部地区疫情反复风险仍然存在。公司管理层预计疫情的影响是短期的、非持续性的，但在2021年仍出现了局部地区疫情
反复的情况，未来若持续出现疫情反复或出现其他类似的突发性事件，将对公司线下面授培训网点学校的复工复课情况与教
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开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
学交付进度造成较大冲击，从而将会对公司的生产经营造成一定的不利影响，甚至可能会出现利润继续亏损的情况。
面对不确定的突发性事件风险，公司进一步加强内部的危机应对工作机制，提高总部与校区的管理效率；大力发展在
线教育，提高在线教育业务占比；同时进一步深化线上线下深度融合战略，完善风险管控体系，提高公司针对突发性事件的
抗风险能力。
7、商誉减值风险
公司在过去并购过程中形成较高商誉，累计商誉减值准备金额为97,186.68万元，目前公司商誉的账面净值44,235.92
万元，占期末合并总资产比例为27.52%。根据《企业会计准则》规定，商誉不作摊销处理，但需在未来每年年终进行减值测
试。如果未来经营状况未达预期，则公司存在商誉减值的风险。
对此公司根据《企业会计准则》、《会计监管风险提示第8号——商誉减值》等有关规定，结合公司实际情况制定了《商誉
减值测试内部控制制度》，进一步强化公司商誉减值的会计监管，进一步规范公司商誉减值的信息披露。
十一、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表
□ 适用 √ 不适用
公司报告期内未发生接待调研、沟通、采访等活动。
25
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
第四节 公司治理
一、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况
1、本报告期股东大会情况
会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 会议决议
审议通过了《关于
2021 年第一次临 2021 年 02 月 03 2021 年 02 月 04
临时股东大会 17.91% 公司出售资产暨
时股东大会 日 日
关联交易的议案》
1．审议通过了《关
于<公司 2020 年
年度董事会工作
报告>的议案》
2．审议通过了《关
于<公司 2020 年
年度监事会工作
报告>的议案》
3．审议通过了《关
于公司<2020 年
年度报告>全文及
摘要的议案》4．审
议通过了《关于公
司 2020 年年度利
润分配方案的议
2020 年年度股东 2021 年 05 月 17 2021 年 05 月 18
年度股东大会 15.18% 案》5．审议通过
大会 日 日
了《关于<公司
2020 年度财务决
算报告>的议案》
6．审议通过了《关
于公司续聘 2021
年度审计机构的
议案》7．审议通
过了《关于<2020
年度内部控制自
我评价报告>的议
案》8．审议通过
了《关于 2021 年
度公司董事、高级
管理人员薪酬的
议案》9．审议通
26
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
过了《关于 2021
年度公司监事薪
酬的议案》10．审
议通过了《关于公
司 2020 年度财务
审计报告的议案》
11．审议通过了
《关于计提商誉
减值准备的议案》
12．审议通过了
《关于 2021 年度
公司及子公司向
银行申请综合授
信的议案》
1．审议通过了《关
于公司<2021 年
限制性股票激励
计划（草案）>及
其摘要的议案》
2．审议通过了《关
于公司<2021 年
限制性股票激励
计划实施考核管
2021 年第二次临 2021 年 06 月 18 2021 年 06 月 19 理办法>的议案》
临时股东大会 33.54%
时股东大会 日 日 3．审议通过了《关
于提请股东大会
授权董事会办理
2021 年限制性股
票激励计划相关
事宜的议案》4．审
议通过了《关于公
司未弥补亏损达
到实收资本总额
三分之一的议案》
2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会
□ 适用 √ 不适用
二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况
√ 适用 □ 不适用
姓名 担任的职务 类型 日期 原因
27
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
2021 年 04 月
李柏超 副总经理 聘任 董事会聘任为高管
23 日
2021 年 04 月
鲍亚南 副总经理 聘任 董事会聘任为高管
23 日
三、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况
□ 适用 √ 不适用
公司计划半年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
四、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况
√ 适用 □ 不适用
1、2021 年 5 月 31 日，公司召开第四届董事会第十六次会议，会议审议通过了《关于公司<2021 年限制性股票激励计划（草
案）>及其摘要的议案》、《关于公司<2021 年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》以及《关于提请股东大会授权
董事会办理 2021 年限制性股票激励计划相关事宜的议案》，公司独立董事对此发表了同意的独立意见，律师等中介机构出具
相应报告。
同日，公司召开第四届监事会第十五次会议，会议审议通过《关于公司<2021 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的
议案》、《关于公司<2021 年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》以及《关于核实公司<2021 年限制性股票激励
计划首次授予激励对象名单>的议案》。
2、2021 年 6 月 15 日，公司公告披露《监事会关于 2021 年限制性股票激励计划首次授予激励对象名单的公示情况说明及核
查意见》。
3、2021 年 6 月 18 日，公司召开 2021 年第二次临时股东大会审议通过了《关于公司<2021 年限制性股票激励计划（草案）>
及其摘要的议案》、《关于公司<2021 年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》以及《关于提请股东大会授权董事
会办理 2021 年限制性股票激励计划相关事宜的议案》，并披露了《关于 2021 年限制性股票激励计划内幕信息知情人及激励
对象买卖公司股票的自查报告》。
4、2021 年 7 月 29 日，公司分别召开第四届董事会第十七次会议和第四届监事会第十六次会议，审议通过了《关于调整公
司 2021 年限制性股票激励计划相关事宜的议案》、《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》。公司独立董事对此发表了
同意的独立意见，律师等中介机构出具相应报告。
28
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
第五节 环境与社会责任
一、重大环保问题情况
上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位
□ 是 √ 否
报告期内因环境问题受到行政处罚的情况
公司或子公司名 对上市公司生产
处罚原因 违规情形 处罚结果 公司的整改措施
称 经营的影响
无 无 无 无 无 无
参照重点排污单位披露的其他环境信息
公司及其子公司在日常生产经营中认真执行《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国水污染防治法》、《中华人民共
和国大气污染防治法》、《中华人民共和国环境噪声污染防治法》、《中华人民共和国固体废物污染防治法》等环保方面的法律
法规，报告期内未出现因违法违规而受到处罚的情况。
未披露其他环境信息的原因
公司报告期内不存在其他应当公开的环境信息。
二、社会责任情况
公司始终秉持“把经验传递给有梦想的人”的企业使命，把关爱社会作为企业文化建设的中一项重要组成部分，积极投身公
益慈善事业，履行社会责任，实现企业与社会共同进步与发展；同时，还努力成为一个员工热爱、客户信赖、社会尊重的优
秀企业，实现企业、投资者、员工与社会共同成长、和谐发展。
①投资者权益保护
公司严格遵照相关法律、法规，及时有效、真实准确地进行信息披露，确保所有股东与投资者以平等机会获取公司信息，保
障全体股东及投资者的合法权益。此外，还通过互动平台、电话、邮件、业绩说明会等方式认真解答投资者疑问，充分了解
投资者诉求，并结合自身业务及运营特点，深入分析，搭建了一套完整的企业社会责任沟通体系。
②关怀员工，重视员工权益
公司坚持以人为本，把人才培养作为企业战略发展重点之一，不断加强对人才培养力度，尊重和维护员工的个人权益，确实
关注员工的健康、安全。报告期内，首先公司积极开展员工培训工作，强化员工安全意识、帮助员工实现个人专业技能及业
务水平的提升，拓展员工的职业发展空间，提升员工自身的素质，引导员工快速成长；其次，公司还积极开展员工提案管理
活动，集思广益，让员工切实参与到公司的发展战略、管理、研发技术等工作中来，帮助员工树立主人翁意识，提高员工对
企业的归属感与认同感，实现员工与企业“同成长，共发展”的目标；最后为了进一步健全公司长效激励机制，吸引和留住
优秀人才，充分调动公司核心团队的积极性，公司针对核心管理人员与技术骨干制定了《2021年限制性股票激励计划（草案）》，
拟向激励对象授予限制性股票，有效地将股东利益、公司利益和核心团队个人利益结合在一起，使各方共同关注公司的长远
发展，确保公司发展战略和经营目标的实现。
③ 践行公益，回馈社会
公司始终把社会责任放在公司发展的重要位置，将社会责任意识融入到发展实践中，积极承担社会责任，支持公益事业发展，
不忘初心践行公益。报告期内，天琥教育公益基金举办3场公益活动，大型公益活动有暖冬行动、世界读书日，翻‘书’越
岭捐书、夏日断舍离捐衣助学等，天琥公益基金一直秉承“希望因我们而生”的公益精神，传递善行，传递公益正能量，让
爱循环。同时公司联合广州草根助学会走进贫困山区帮扶困难学生群体。为能更好地开展社会公益事业，公司还入驻广东省
志愿建立“开元志愿服务队”，鼓励员工积极参与公益活动。此外，公司还联合了广州市智荟青年社会组织发展中心（非营
29
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
利性公益组织）开展羊城空间联盟战略合作，建立“志愿者人才培养空间”，通过共享空间的形式推动公益事业的发展，形
成空间与公益活动的有效对接机制，并定期面向社会人士及社会公益组织从业人员开展系列公益讲座。未来，公司也将积极
并继续履行社会责任，将社会责任意识融入到企业发展实践中，认真做好每一项对社会有益的工作，尽全力做到对社会负责、
对公司全体股东和每一位员工负责。
30
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
第六节 重要事项
一、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及
截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项
√ 适用 □ 不适用
承诺事由 承诺方 承诺类型 承诺内容 承诺时间 承诺期限 履行情况
收购报告书或权益变动报告书中
所作承诺
资产重组时所作承诺
首次公开发行或再融资时所作承
诺
股权激励承诺
（1）李柏超
承诺在取得
全部标的资
产转让款项
后 6 个月内
通过市场集
合竞价、大
宗交易或协
议转让等方
式增持开元
教育股票，
累计增持金
2021 年 4 月
额不低于人
增持股份以 2020 年 08 21 日至
其他对公司中小股东所作承诺 李柏超 民币壹仟万 履行中
及限售承诺 月 27 日 2022 年 10
元整
月 21 日
（1000.00
万元）。（2）
李柏超承诺
所增持股份
在 12 个月
内不减持，
同时还需履
行中国证券
监督管理委
员会及深圳
证券交易所
的相关法律
31
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
规定的限售
承诺。
承诺是否及时履行 是
如承诺超期未履行完毕的，应当详
细说明未完成履行的具体原因及 不适用
下一步的工作计划
二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在上市公司发生控股股东及其关联方非经营性占用资金情况。
三、违规对外担保情况
□ 适用 √ 不适用
公司报告期无违规对外担保情况。
四、聘任、解聘会计师事务所情况
半年度财务报告是否已经审计
□ 是 √ 否
公司半年度报告未经审计。
五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明
□ 适用 √ 不适用
六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明
□ 适用 √ 不适用
七、破产重整相关事项
□ 适用 √ 不适用
公司报告期未发生破产重整相关事项。
八、诉讼事项
重大诉讼仲裁事项
□ 适用 √ 不适用
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。
其他诉讼事项
□ 适用 √ 不适用
32
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
九、处罚及整改情况
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在处罚及整改情况。
十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况
□ 适用 √ 不适用
十一、重大关联交易
1、与日常经营相关的关联交易
□ 适用 √ 不适用
公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。
2、资产或股权收购、出售发生的关联交易
√ 适用 □ 不适用
转让
关联 资产 转让资产
关联 关联 转让价 关联交 交易损
关联 关联关 交易 的账 的评估价 披露 披露
交易 交易 格（万 易结算 益（万
方 系 定价 面价 值（若有） 日期 索引
类型 内容 元） 方式 元）
原则 值（万 （万元）
元）
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先生为
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公司名 星沙
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誉董事 产业
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长，5% 园所 2021
开元 late=s
以下股 在土 6,383. 2,790.0 年 01
仪器 资产 公允 11,017.78 11,017.78 现金 zse&o
东，其 地以 6 6 月 19
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公司 90002
开元有 上建
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33
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
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=2021
-01-19
转让价格与账面价值或评估价值差
无
异较大的原因（若有）
对公司经营成果与财务状况的影响
出售资产产生的税金 1,844.12 万，其资产处置收益为 2,790.06 万元
情况
如相关交易涉及业绩约定的，报告
不适用
期内的业绩实现情况
3、共同对外投资的关联交易
□ 适用 √ 不适用
公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。
4、关联债权债务往来
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在关联债权债务往来。
5、与关联关系的财务公司、公司控股的财务公司往来
□ 适用 √ 不适用
公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
6、其他重大关联交易
□ 适用 √ 不适用
公司报告期无其他重大关联交易。
十二、重大合同及其履行情况
1、托管、承包、租赁事项情况
（1）托管情况
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在托管情况。
34
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
（2）承包情况
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在承包情况。
（3）租赁情况
√ 适用 □ 不适用
租赁情况说明
1、报告期内，中大英才（北京）网络教育科技有限公司租赁情况如下：
（1）中大英才（北京）网络教育科技有限公司租用北京市丰台区百强大道10号天龙华鹤公寓24层、27层、北京市房山区辰
光东路16号院8号楼3层301-310进行办公，合计办公面积4182.72平米。
（2）中大英才（北京）网络教育科技有限公司中大宏图图书分公司租用王琳琳天龙华鹤公寓B座1717-1718室，天龙华鹤物
业1708-1709为办公室。合计面积292.94平米。
（3）中大英才（北京）网络教育科技有限公司还租赁了天龙华鹤公寓2008、2009用作员工宿舍。保定分校、山东分校也在
保定当地租赁办公室用于办公。该部分合计923.33平米。
（4）山东中大英才教育科技有限公司租用山东省淄博市张店区人民西路39号沿街房甲2二楼办公（新地址为中国海洋大学出
版社淄博分社转租），另租用山东省淄博市张店区毛纺厂9号仓库一部分用于存放图书。该部分面积合计500平米。
2、报告期内，上海恒企教育培训有限公司及其分子公司租赁情况如下：
（1）上海恒企教育培训有限公司租赁广东省广州市白云区永泰泰兴路2-4号A、B、C栋、广州分公司等办公、培训场地，面
积约11,019.84平方米；全国各校区、招生网点在当地租赁面积约119,129.15平方米，用于招生、教学、办公等经营场地。
（2）上海天琥教育培训有限公司租赁广东省广州市白云区永泰泰兴路6号B栋102-107号、T6创意园同泰路6号B栋213号房、
广东省广州市白云区永泰泰兴路6号C栋三楼整层等作为天琥教育总部、广州分公司、云琥在线、天琥设计等办公、培训场地，
面积约3,037平方米；全国各校区在当地租赁校区面积约48,772.47平方米，用于招生、教学、办公等经营场地。
（3）广州牵引力教育科技有限公司租赁广州市白云区永泰永平街泰兴路2-4号B栋6楼等部分面积作为办公场地，面积约120
平方米。
（4）北京央财云研咨询有限责任公司租赁北京市丰台区西站南广场驻京办1号楼（中盐大厦）B座二层203房间作为办公场地，
面积约873平方米。
3、报告期内，开元教育科技集团股份有限公司广州分公司租赁情况如下：
开元教育科技集团股份有限公司广州分公司租赁广东省广州市白云区永泰泰兴路C栋4-6楼5,266.36平方米。
为公司带来的损益达到公司报告期利润总额 10%以上的项目
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在为公司带来的损益达到公司报告期利润总额 10%以上的租赁项目。
2、重大担保
√ 适用 □ 不适用
单位：万元
公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）
担保额度 担 反担 是 是否为
担保额 实际发 实际担保金 担保
担保对象名称 相关公告 担保类型 保 保情 否 关联方
度 生日期 额 期
披露日期 物 况 履 担保
35
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
（ （如 行
如 有） 完
有） 毕
公司对子公司的担保情况
反
担 担 是
保 保 否
担保额度 是否为
实际发 实际担保金 物 情 担保 履
担保对象名称 相关公告 担保额度 担保类型 关联方
生日期 额 （ 况 期 行
披露日期 担保
如 （ 完
有） 如 毕
有）
2018
2018 年
上海恒企教育培 年 10 连带责任
08 月 18 2,310 2,000 3年 否 是
训有限公司 月 12 担保
日
日
2019
2019 年
上海恒企教育培 年 04 连带责任
03 月 14 3,000 3年 是 是
训有限公司 月 10 担保
日
日
2020 年
上海恒企教育培 连带责任
03 月 28 3,000 0 3年 是 是
训有限公司 担保
日
2020 年
上海恒企教育培 连带责任
08 月 11 5,000 0 是
训有限公司 担保
日
2020 年
上海恒企教育培 连带责任
12 月 29 9,500 0 是
训有限公司 担保
日
报告期内审批对子公司担保 报告期内对子公司担保实
额度合计（B1） 际发生额合计（B2）
报告期末已审批的对子公司 报告期末对子公司实际担
22,810 2,000
担保额度合计（B3） 保余额合计（B4）
子公司对子公司的担保情况
反
是
担
担保额 否
担保物 保 担 是否为
度相关 担保额 实际发 实际担保金 履
担保对象名称 担保类型 （如 情 保 关联方
公告披 度 生日期 额 行
有） 况 期 担保
露日期 完
（
毕
如
36
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
有
）
公司担保总额（即前三大项的合计）
报告期内审批担保额度合计 报告期内担保实际发生额
（A1+B1+C1） 合计（A2+B2+C2）
报告期末已审批的担保额度 报告期末实际担保余额合
22,810 2,000
合计（A3+B3+C3） 计（A4+B4+C4）
实际担保总额（即 A4+B4+C4）占公司净资产的比
5.24%
例
其中：
采用复合方式担保的具体情况说明
3、日常经营重大合同
单位：
影响重大
合同履行 是否存在
合同订立 本期确认 累计确认
合同订立 合同总金 合同履行 应收账款 的各项条 合同无法
公司方名 的销售收 的销售收
对方名称 额 的进度 回款情况 件是否发 履行的重
称 入金额 入金额
生重大变 大风险
化
4、其他重大合同
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在其他重大合同。
十三、其他重大事项的说明
√ 适用 □ 不适用
1、公司于2021年1月18日召开的第四届董事会第十四次及第四届监事会第十三次会议分别审议通过了《关于公司出售资产暨
关联交易的议案》，为了有效盘活闲置资产，集中资源专注地发展职业教育业务，公司将所持有的星沙产业园所在土地以及
地上建筑物等资产整体转让给长沙开元仪器有限公司（以下简称“开元有限”），交易价格为11,017.78万元(大写为人民币壹亿
壹仟零壹拾柒万柒仟捌佰元整)。公司与开元有限拟签署附条件生效的《资产转让协议》与《关于不动产之转让协议》，此议
案已经公司2021年2月3日召开的2021年第一次临时股东大会审议通过，详见巨潮网公告：
http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=szse&orgId=9900022196&stockCode=300338&announcementId=120913480
2&announcementTime=2021-01-19
2、公司于2021年4月23日召开的第四届董事会第十五次会议及第四届监事会第十四次会议审议通过了《2020年年度报告》（公
告编号：2021-023），详见巨潮网公告：
http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=szse&orgId=9900022196&stockCode=300338&announcementId=120979531
8&announcementTime=2021-04-24
3、公司于2021年5月31日召开的第四届董事会第十六次会议及第四届监事会第十五次会议分别审议通过了《2021年限制性股
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开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
票激励计划（草案）》的相关事宜，此议案已经公司2021年6月18日召开的第二次临时股东大会审议通过，详见巨潮网公告：
http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=szse&orgId=9900022196&stockCode=300338&announcementId=121013114
9&announcementTime=2021-06-01
重要事项概述 披露日期 临时报告披露网站查询索引
股东权益变动完成过户登记 2021年01月08日 http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/d
etail?plate=szse&orgId=9900022196&stoc
kCode=300338&announcementId=120906
4248&announcementTime=2021-01-08
收到首笔资产转让价款 2021年02月10日 http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/d
etail?plate=szse&orgId=9900022196&stoc
kCode=300338&announcementId=120926
5194&announcementTime=2021-02-10
股东减持后持股比例低于5%的权益变动 2021年03月31日 http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/d
etail?plate=szse&orgId=9900022196&stoc
kCode=300338&announcementId=120948
7972&announcementTime=2021-03-31
对全资子公司恒企教育增资 2021年04月24日 http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/d
etail?plate=szse&orgId=9900022196&stoc
kCode=300338&announcementId=120979
5352&announcementTime=2021-04-24
2021年度公司及子公司向银行申请综合 2021年04月24日 http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/d
授信 etail?plate=szse&orgId=9900022196&stoc
kCode=300338&announcementId=120979
5349&announcementTime=2021-04-24
收到第二笔资产剩余转让价款 2021年05月12日 http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/d
etail?plate=szse&orgId=9900022196&stoc
kCode=300338&announcementId=120995
3264&announcementTime=2021-05-12
十四、公司子公司重大事项
√ 适用 □ 不适用
重要事项概述 披露日期 临时报告披露网站查询索引
对全资子公司恒企教育增资 2021年04月24日 http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/d
etail?plate=szse&orgId=9900022196&stoc
kCode=300338&announcementId=120979
5352&announcementTime=2021-04-24
2021年度公司及子公司向银行申请综合 2021年04月24日 http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/d
授信 etail?plate=szse&orgId=9900022196&stoc
kCode=300338&announcementId=120979
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开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
5349&announcementTime=2021-04-24
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开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
第七节 股份变动及股东情况
一、股份变动情况
1、股份变动情况
单位：股
本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后
发行新 公积金
数量 比例 送股 其他 小计 数量 比例
股 转股
39,551, 40,302,
一、有限售条件股份 11.59% 0 0 0 751,125 751,125 11.81%
428 553
1、国家持股 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
2、国有法人持股 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
39,551, 40,302,
3、其他内资持股 11.59% 0 0 0 751,125 751,125 11.81%
428 553
其中：境内法人持
0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
股
39,551, 40,302,
境内自然人持股 11.59% 0 0 0 751,125 751,125 11.81%
428 553
4、外资持股 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
其中：境外法人持
0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
股
境外自然人持股 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
301,633 -751,12 -751,12 300,881
二、无限售条件股份 88.41% 0 0 0 88.19%
,064 5 5 ,939
301,633 -751,12 -751,12 300,881
1、人民币普通股 88.41% 0 0 0 88.19%
,064 5 5 ,939
2、境内上市的外资股 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
3、境外上市的外资股 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
4、其他 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
341,184 100.00 341,184 100.00
三、股份总数 0 0 0 0 0
,492 % ,492 %
股份变动的原因
√ 适用 □ 不适用
2021年2月2日与2月3日，董事、副总经理兼董事会秘书彭民先生通过深圳证券交易所证券交易系统以集中竞价交易方式增持
40
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
了公司股份，依据《上市公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规定》的规定，对彭民先生所持公司
股份按75%的比例计入高管锁定股，故公司有限售条件股份增加751,125股，无限售条件股份相应减少751,125股。
股份变动的批准情况
□ 适用 √ 不适用
股份变动的过户情况
□ 适用 √ 不适用
股份回购的实施进展情况
□ 适用 √ 不适用
采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况
□ 适用 √ 不适用
股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响
□ 适用 √ 不适用
公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
□ 适用 √ 不适用
2、限售股份变动情况
√ 适用 □ 不适用
单位：股
本期解除限售 本期增加限售 拟解除限售日
股东名称 期初限售股数 期末限售股数 限售原因
股数 股数 期
高管锁定股：
2021 年 2 月 2 遵循《上市公
日与 2 月 3 日 司董事、监事、
通过深圳证券 高级管理人员
彭民 81,450 0 751,125 832,575 交易所证券交 所持本公司股
易系统以集中 份及其变动管
竞价交易方式 理规定》的规
增持了公司股 定锁定
份
合计 81,450 0 751,125 832,575 -- --
二、证券发行与上市情况
□ 适用 √ 不适用
三、公司股东数量及持股情况
单位：股
报告期末表决权恢复的 持有特别表
报告期末普通股股东总数 13,810 0 0
优先股股东总数（如有） 决权股份的
41
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
（参见注 8） 股东总数（如
有）
持股 5%以上的普通股股东或前 10 名股东持股情况
报 质押、标记或冻结情况
告 持有
报告
期 有限 持有无
期内
末 售条 限售条
股东名称 股东性质 持股比例 增减
持 件的 件的股 股份状态 数量
变动
股 股份 份数量
情况
数 数量
量
33,
24,7
境内自然 005 8,251,4
江勇 9.67% 54,2 质押 19,072,698
人 ,63 09
28
7
18,
境内自然 852 17,10 18,852,
张波文 5.53%
人 ,10 0,000 100
0
17,
13,1
境内自然 534 4,383,6
赵君 5.14% 50,9
人 ,60 50
50
0
16,
境内自然 935 354,7 16,935,
万忠波 4.96%
人 ,24 00 240
0
15,
境内自然 885 -1,31 15,885,
龙爱玲 4.66%
人 ,80 4,200 800
0
前海开源基
金－民生银 10,
行－前海开 境内自然 953 -3409 10,953,
3.21%
源开元弈方 人 ,98 903 982
定增 41 号资 2
产管理计划
10,
境内自然 862 10,862,
罗华东 3.18%
人 ,97 976
6
42
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
10,
境内自然 122 -5541 10,122,
文胜 2.97%
人 ,35 0 352
2
新余中大瑞
7,2
泽投资合伙 境内自然 7,277,5
2.13% 77,
企业（有限 人 01
501
合伙）
6,1 -17,1
境内自然 6,194,6
罗建文 1.82% 94, 00,00
人 22
622 0
江勇的股份是公司并购恒企教育而获得的对价股份与参与公司非公开发行取得的股份；前
战略投资者或一般法人因
海开源基金－民生银行－前海开源开元弈方定增 41 号资产管理计划的股份是参与公司非公
配售新股成为前 10 名股东
开发行取得的股份；新余中大瑞泽投资合伙企业（有限合伙）的股份是公司并购中大英才
的情况（如有）（参见注 3）
而获得的对价股份。
上述股东关联关系或一致 上述股东中江勇与赵君、江胜、新余中大瑞泽投资合伙企业（有限合伙）为一致行动人；
行动的说明 罗建文与罗华东为父子关系；除此以外，公司不清楚其它股东之间的关系。
上述股东涉及委托/受托
江勇委托彭民出席开元教育科技集团股份有限公司 2021 年第二次临时股东大会，对该次股
表决权、放弃表决权情况
东大会审议的事项进行投票表决，并代为签署该次股东大会需要签署的相关文件。
的说明
前 10 名无限售条件股东持股情况
股份种类
股东名称 报告期末持有无限售条件股份数量
股份种类 数量
张波文 18,852,100 人民币普通股 18,852,100
万忠波 16,935,240 人民币普通股 16,935,240
龙爱玲 15,885,800 人民币普通股 15,885,800
前海开源基金－民生银行
－前海开源开元弈方定增 10,953,982 人民币普通股 10,953,982
41 号资产管理计划
罗华东 10,862,976 人民币普通股 10,862,976
文胜 10,122,352 人民币普通股 10,122,352
江勇 8,251,409 人民币普通股 8,251,409
新余中大瑞泽投资合伙企
7,277,501 人民币普通股 7,277,501
业（有限合伙）
罗建文 6,194,622 人民币普通股 6,194,622
冯仁华 5,000,095 人民币普通股 5,000,095
前 10 名无限售流通股股东
上述股东中江勇与赵君、江胜、新余中大瑞泽投资合伙企业（有限合伙）为一致行动人；
之间，以及前 10 名无限售
江勇与冯仁华同为恒企教育董事；罗建文与罗华东为父子关系；除此以外，公司不清楚其
流通股股东和前 10 名股东
43
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
之间关联关系或一致行动 它股东之间的关系。
的说明
公司是否具有表决权差异安排
□ 适用 √ 不适用
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易
□ 是 √ 否
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。
四、董事、监事和高级管理人员持股变动
√ 适用 □ 不适用
单位：股
本期增 本期减 期初被授 本期被授
期初持 期末持 期末被授予的
任职状 持股份 持股份 予的限制 予的限制
姓名 职务 股数 股数 限制性股票数
态 数量 数量 性股票数 性股票数
（股） （股） 量（股）
（股） （股） 量（股） 量（股）
董事、副
总经理 1,001,50 1,110,10
彭民 现任 108,600 0 0 0 0
兼董事 0 0
会秘书
1,001,50 1,110,10
合计 -- -- 108,600 0 0 0 0
0 0
五、控股股东或实际控制人变更情况
控股股东报告期内变更
□ 适用 √ 不适用
公司报告期控股股东未发生变更。
实际控制人报告期内变更
□ 适用 √ 不适用
公司报告期实际控制人未发生变更。
44
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
第八节 优先股相关情况
□ 适用 √ 不适用
报告期公司不存在优先股。
45
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第九节 债券相关情况
□ 适用 √ 不适用
46
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
第十节 财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□ 是 √ 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：开元教育科技集团股份有限公司
2021 年 06 月 30 日
单位：元
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 122,068,830.53 129,055,936.15
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 10,000,000.00
衍生金融资产
应收票据 6,733,029.26 23,103,804.74
应收账款 85,482,649.47 85,615,476.54
应收款项融资
预付款项 15,648,292.46 12,226,112.71
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 115,958,341.02 105,534,327.75
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 7,000,358.37 10,484,653.45
47
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
合同资产 1,862,227.34 1,656,971.51
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 9,754,079.70 21,552,134.50
其他流动资产 12,515,019.04 34,008,645.45
流动资产合计 377,022,827.19 433,238,062.80
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款 40,596,722.98 37,288,816.42
长期股权投资 69,810,294.82 69,810,294.82
其他权益工具投资 33,158,942.09 31,658,942.09
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 94,410,137.47 161,384,627.19
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 286,658,130.18
无形资产 83,568,090.63 97,500,327.93
开发支出 5,658,257.82 1,911,234.28
商誉 442,359,151.76 442,359,151.76
长期待摊费用 78,931,929.54 90,456,046.15
递延所得税资产 84,136,896.74 65,381,260.28
其他非流动资产 10,974,385.84 2,687,021.15
非流动资产合计 1,230,262,939.87 1,000,437,722.07
资产总计 1,607,285,767.06 1,433,675,784.87
流动负债：
短期借款 85,000,000.00 71,078,431.25
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
48
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
应付账款 218,385,463.96 203,115,437.06
预收款项
合同负债 496,825,541.08 453,321,960.12
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 42,255,033.63 48,721,427.44
应交税费 8,193,984.09 6,784,300.99
其他应付款 79,637,357.26 131,784,951.60
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 46,615,815.03
其他流动负债 5,014,062.50 3,166,151.94
流动负债合计 981,927,257.55 917,972,660.40
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 232,464,348.48
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 11,250,000.00 11,250,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 243,714,348.48 11,250,000.00
负债合计 1,225,641,606.03 929,222,660.40
所有者权益：
49
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
股本 341,184,492.00 341,184,492.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,125,270,686.46 1,125,270,686.46
减：库存股 14,059,728.00 14,059,728.00
其他综合收益 -674,967.35 -677,384.38
专项储备
盈余公积 29,644,289.47 29,644,289.47
一般风险准备
未分配利润 -1,099,516,290.78 -977,311,850.89
归属于母公司所有者权益合计 381,848,481.80 504,050,504.66
少数股东权益 -204,320.77 402,619.81
所有者权益合计 381,644,161.03 504,453,124.47
负债和所有者权益总计 1,607,285,767.06 1,433,675,784.87
法定代表人：江勇 主管会计工作负责人：丁福林 会计机构负责人：孙剑
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 45,863,114.24 45,156,971.04
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 6,733,029.26 23,103,804.74
应收账款 39,085,265.04 45,175,092.57
应收款项融资
预付款项 358,490.61 396,684.08
其他应收款 332,283,871.72 182,238,754.81
其中：应收利息
应收股利
存货
合同资产
持有待售资产
50
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,781,996.71 2,345,290.45
流动资产合计 426,105,767.58 298,416,597.69
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 670,365,394.30 670,365,394.30
其他权益工具投资 6,221,998.69 6,221,998.69
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 591,887.05 59,679,169.86
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 13,636,792.47
无形资产 2,271.42 5,321,527.05
开发支出
商誉
长期待摊费用 1,004,204.75 1,305,466.18
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 691,822,548.68 742,893,556.08
资产总计 1,117,928,316.26 1,041,310,153.77
流动负债：
短期借款 65,000,000.00 50,049,541.67
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 6,962,937.60 6,112,148.86
预收款项
合同负债 2,969,827.55 3,457,581.47
应付职工薪酬 2,276,864.04 2,625,002.70
应交税费 123,424.97 203,174.38
51
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
其他应付款 111,697,347.90 65,659,626.20
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 443,767.34 449,485.59
流动负债合计 189,474,169.40 128,556,560.87
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 14,864,710.65
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 11,250,000.00 11,250,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 26,114,710.65 11,250,000.00
负债合计 215,588,880.05 139,806,560.87
所有者权益：
股本 341,184,492.00 341,184,492.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,470,481,456.88 1,470,481,456.88
减：库存股 14,059,728.00 14,059,728.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 29,643,260.12 29,643,260.12
未分配利润 -924,910,044.79 -925,745,888.10
所有者权益合计 902,339,436.21 901,503,592.90
负债和所有者权益总计 1,117,928,316.26 1,041,310,153.77
52
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
3、合并利润表
单位：元
项目 2021 年半年度 2020 年半年度
一、营业总收入 537,371,765.54 370,057,221.56
其中：营业收入 537,371,765.54 370,057,221.56
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 703,541,373.29 579,452,730.91
其中：营业成本 199,996,506.17 153,107,328.52
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净
额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 1,424,767.76 1,441,990.72
销售费用 279,135,072.44 223,370,554.18
管理费用 162,149,894.28 153,003,941.55
研发费用 35,062,038.35 33,850,405.69
财务费用 25,773,094.29 14,678,510.25
其中：利息费用 14,306,743.39 13,059,902.69
利息收入 304,980.27 718,168.91
加：其他收益 1,767,105.97 7,888,064.16
投资收益（损失以“－”号
745,883.45 857,324.37
填列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填
列）
净敞口套期收益（损失以
53
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”
-4,765,272.46 -1,048,485.92
号填列）
资产减值损失（损失以“-”
-6,348.09
号填列）
资产处置收益（损失以“-”
27,736,941.71 -125,009.39
号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -140,691,297.17 -201,823,616.13
加：营业外收入 17,212.59 215,024.88
减：营业外支出 508,630.56 6,165,508.89
四、利润总额（亏损总额以“－”号
-141,182,715.14 -207,774,100.14
填列）
减：所得税费用 -17,971,334.67 -26,487,575.07
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -123,211,380.47 -181,286,525.07
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以
-123,211,380.47 -181,286,525.07
“－”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润 -122,204,439.89 -162,515,672.49
2.少数股东损益 -1,006,940.58 -18,770,852.58
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收
益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划
变动额
2.权益法下不能转损益的
其他综合收益
3.其他权益工具投资公允
价值变动
4.企业自身信用风险公允
价值变动
54
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其
他综合收益
2.其他债权投资公允价值
变动
3.金融资产重分类计入其
他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值
准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益
的税后净额
七、综合收益总额 -123,211,380.47 -181,286,525.07
归属于母公司所有者的综合收
-122,204,439.89 -162,515,672.49
益总额
归属于少数股东的综合收益总
-1,006,940.58 -18,770,852.58
额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 -0.3582 -0.4734
（二）稀释每股收益 -0.3582 -0.4734
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：江勇 主管会计工作负责人：丁福林 会计机构负责人：孙剑
4、母公司利润表
单位：元
项目 2021 年半年度 2020 年半年度
一、营业收入 425,480.13 367,979.64
减：营业成本 62.45 0.00
税金及附加 445,383.03 730,599.24
销售费用 81,081.91 16,087.00
管理费用 26,221,514.65 24,892,468.87
55
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
研发费用
财务费用 1,810,753.99 1,275,721.83
其中：利息费用 1,317,445.84 1,603,510.53
利息收入 135,274.42 364,234.15
加：其他收益 20,288.13 126,148.57
投资收益（损失以“－”
745,883.45 628,820.64
号填列）
其中：对联营企业和合营
企业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失
以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”
-922,644.75 -249,578.23
号填列）
资产减值损失（损失以“-”
号填列）
资产处置收益（损失以“-”
29,110,632.38
号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填
820,843.31 -26,041,506.32
列）
加：营业外收入 15,000.00 594.20
减：营业外支出 131,609.40
三、利润总额（亏损总额以“－”
835,843.31 -26,172,521.52
号填列）
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填
835,843.31 -26,172,521.52
列）
（一）持续经营净利润（净亏
835,843.31 -26,172,521.52
损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏
损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其
他综合收益
56
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
1.重新计量设定受益计
划变动额
2.权益法下不能转损益
的其他综合收益
3.其他权益工具投资公
允价值变动
4.企业自身信用风险公
允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他
综合收益
1.权益法下可转损益的
其他综合收益
2.其他债权投资公允价
值变动
3.金融资产重分类计入
其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减
值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差
额
7.其他
六、综合收益总额 835,843.31 -26,172,521.52
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2021 年半年度 2020 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现
587,657,314.89 473,181,267.92
金
客户存款和同业存放款项净增
加额
向中央银行借款净增加额
57
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
向其他金融机构拆入资金净增
加额
收到原保险合同保费取得的现
金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现
金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 133,768.77 503,806.36
收到其他与经营活动有关的现
11,603,827.43 17,972,615.12
金
经营活动现金流入小计 599,394,911.09 491,657,689.40
购买商品、接受劳务支付的现
85,218,966.94 82,389,827.65
金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增
加额
支付原保险合同赔付款项的现
金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现
金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的
295,609,617.93 264,204,724.60
现金
支付的各项税费 5,500,687.01 13,924,280.29
支付其他与经营活动有关的现
222,258,421.78 193,219,044.71
金
经营活动现金流出小计 608,587,693.66 553,737,877.25
经营活动产生的现金流量净额 -9,192,782.57 -62,080,187.85
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 10,000,000.00 20,000,000.00
取得投资收益收到的现金 745,883.45 857,324.37
58
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
处置固定资产、无形资产和其
58,999,521.94 1,037,952.85
他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收
24,000,000.00
到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现
金
投资活动现金流入小计 93,745,405.39 21,895,277.22
购建固定资产、无形资产和其
34,890,362.51 37,634,124.11
他长期资产支付的现金
投资支付的现金 1,500,000.00 29,950,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支
付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现
金
投资活动现金流出小计 36,390,362.51 67,584,124.11
投资活动产生的现金流量净额 57,355,042.88 -45,688,846.89
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 400,000.00 1,200,000.00
其中：子公司吸收少数股东投
400,000.00 1,200,000.00
资收到的现金
取得借款收到的现金 15,000,000.00 957,100.00
收到其他与筹资活动有关的现
金
筹资活动现金流入小计 15,400,000.00 2,157,100.00
偿还债务支付的现金 1,000,000.00 53,957,100.00
分配股利、利润或偿付利息支
1,835,874.09 2,714,374.03
付的现金
其中：子公司支付给少数股东
的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现
57,896,400.00
金
筹资活动现金流出小计 60,732,274.09 56,671,474.03
筹资活动产生的现金流量净额 -45,332,274.09 -54,514,374.03
四、汇率变动对现金及现金等价物
2,417.03
的影响
五、现金及现金等价物净增加额 2,832,403.25 -162,283,408.77
59
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
加：期初现金及现金等价物余
118,595,320.22 325,402,029.41
额
六、期末现金及现金等价物余额 121,427,723.47 163,118,620.64
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2021 年半年度 2020 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现
24,421,641.09 70,654,546.06
金
收到的税费返还 10,259.11
收到其他与经营活动有关的现
12,277,626.04 3,903,440.71
金
经营活动现金流入小计 36,709,526.24 74,557,986.77
购买商品、接受劳务支付的现
1,134,392.11 17,001,819.11
金
支付给职工以及为职工支付的
16,750,623.76 17,814,292.61
现金
支付的各项税费 525,132.44 1,147,352.43
支付其他与经营活动有关的现
4,357,756.86 73,539,691.82
金
经营活动现金流出小计 22,767,905.17 109,503,155.97
经营活动产生的现金流量净额 13,941,621.07 -34,945,169.20
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 745,883.45 628,820.64
处置固定资产、无形资产和其
58,999,521.94 900,000.00
他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收
24,000,000.00
到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现
金
投资活动现金流入小计 83,745,405.39 1,528,820.64
购建固定资产、无形资产和其
96,114.82 1,598,257.64
他长期资产支付的现金
投资支付的现金 9,950,000.00
60
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
取得子公司及其他营业单位支
付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现
100,950,000.00
金
投资活动现金流出小计 101,046,114.82 11,548,257.64
投资活动产生的现金流量净额 -17,300,709.43 -10,019,437.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 15,000,000.00 957,100.00
收到其他与筹资活动有关的现
金
筹资活动现金流入小计 15,000,000.00 957,100.00
偿还债务支付的现金 20,957,100.00
分配股利、利润或偿付利息支
1,317,445.84 1,603,510.53
付的现金
支付其他与筹资活动有关的现
金
筹资活动现金流出小计 1,317,445.84 22,560,610.53
筹资活动产生的现金流量净额 13,682,554.16 -21,603,510.53
四、汇率变动对现金及现金等价物
的影响
五、现金及现金等价物净增加额 10,323,465.80 -66,568,116.73
加：期初现金及现金等价物余
35,539,648.44 133,862,080.22
额
六、期末现金及现金等价物余额 45,863,114.24 67,293,963.49
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2021 年半年度
归属于母公司所有者权益
所有
其他权益工具 少数
项目 者权
减： 其他 一般 未分
股 资本 专项 盈余 股东
优 永 益合
其 库存 综合 风险 配利 其他 小计
本 先 续 公积 储备 公积 权益
他 股 收益 准备 润 计
股 债
一、上年年末 341 1,12 14,0 -677 29,6 -977 504, 402, 504,
61
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
余额 ,18 5,27 59,7 ,384. 44,2 ,311, 050, 619. 453,
4,4 0,68 28.0 38 89.4 850. 504. 81 124.
92. 6.46 0 7 89 66 47
00
加：会计
政策变更
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
其
他
341
1,12 14,0 29,6 -977 504, 504,
,18 -677 402,
二、本年期初 5,27 59,7 44,2 ,311, 050, 453,
4,4 ,384. 619.
余额 0,68 28.0 89.4 850. 504. 124.
92. 38 81
6.46 0 7 89 66 47
00
三、本期增减 -122 -122 -122
-606
变动金额（减 2,41 ,204, ,202, ,808,
,940.
少以“－”号 7.03 439. 022. 963.
58
填列） 89 86 44
-122 -122 -1,0 -123
（一）综合收 2,41 ,204, ,202, 06,9 ,208,
益总额 7.03 439. 022. 40.5 963.
89 86 8 44
（二）所有者 400, 400,
投入和减少 000. 000.
资本 00 00
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者
投入资本
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
4．其他
（三）利润分
配
62
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
1．提取盈余
公积
2．提取一般
风险准备
3．对所有者
（或股东）的
分配
4．其他
（四）所有者
权益内部结
转
1．资本公积
转增资本（或
股本）
2．盈余公积
转增资本（或
股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项储
备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
341 -1,0
1,12 14,0 29,6 381, 381,
,18 -674 99,5 -204
四、本期期末 5,27 59,7 44,2 848, 644,
4,4 ,967. 16,2 ,320.
余额 0,68 28.0 89.4 481. 161.
92. 35 90.7 77
6.46 0 7 80 03
00 8
上期金额
单位：元
63
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
2020 年半年度
归属于母公司所有者权益
所有
其他权益工具 少数
项目 者权
减： 其他 一般 未分
股 资本 专项 盈余 其 小 股东
优 永 益合
其 库存 综合 风险 配利
本 先 续 公积 储备 公积 他 计 权益
他 股 收益 准备 润 计
股 债
343
1,30 32,9 29,6 -211, 1,43 1,462
,28 639, 31,95
一、上年年末 1,11 40,9 44,2 593, 0,15 ,105,
9,0 494. 5,042
余额 1,92 57.0 89.4 010. 0,82 871.7
92. 50 .13
1.20 0 7 56 9.61 4
00
加：会计
政策变更
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
其
他
343
1,30 32,9 29,6 -211, 1,43 1,462
,28 639, 31,95
二、本年期初 1,11 40,9 44,2 593, 0,15 ,105,
9,0 494. 5,042
余额 1,92 57.0 89.4 010. 0,82 871.7
92. 50 .13
1.20 0 7 56 9.61 4
00
三、本期增减 -162 -161
936, -17,5 -179,
变动金额（减 ,518, ,581
888. 70,85 152,4
少以“－”号 472. ,584
39 2.58 36.69
填列） 50 .11
-162 -162
-18,7 -181,
（一）综合收 ,515, ,515
70,85 286,5
益总额 672. ,672
2.58 25.07
49 .49
（二）所有者 936, 936, 1,200 2,136
投入和减少 888. 888. ,000. ,888.
资本 39 39 00 39
1,200 1,200
1．所有者投
,000. ,000.
入的普通股
00 00
2．其他权益
64
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
工具持有者
投入资本
3．股份支付 936, 936,
936,8
计入所有者 888. 888.
88.39
权益的金额 39 39
4．其他
（三）利润分
配
1．提取盈余
公积
2．提取一般
风险准备
3．对所有者
（或股东）的
分配
4．其他
（四）所有者
权益内部结
转
1．资本公积
转增资本（或
股本）
2．盈余公积
转增资本（或
股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项储
备
1．本期提取
2．本期使用
65
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
-2,8 -2,8
-2,80
（六）其他 00.0 00.0
0.01
1 1
343
1,30 32,9 29,6 -374 1,26 1,282
,28 639, 14,38
四、本期期末 2,04 40,9 44,2 ,111, 8,56 ,953,
9,0 494. 4,189
余额 8,80 57.0 89.4 483. 9,24 435.0
92. 50 .55
9.59 0 7 06 5.50 5
00
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2021 年半年度
其他权益工具 其他 未分 所有者
项目 资本 减：库 专项 盈余
股本 优先 永续 综合 配利 其他 权益合
其他 公积 存股 储备 公积
股 债 收益 润 计
-925,
341,1 1,470, 14,059 29,643
一、上年年末 745, 901,503,
84,49 481,45 ,728.0 ,260.1
余额 888. 592.90
2.00 6.88 0 2
10
加：会计
政策变更
前期
差错更正
其他
-925,
341,1 1,470, 14,059 29,643
二、本年期初 745, 901,503,
84,49 481,45 ,728.0 ,260.1
余额 888. 592.90
2.00 6.88 0 2
10
三、本期增减
835,
变动金额（减 835,843.
843.
少以“－”号 31
31
填列）
835,
（一）综合收 835,843.
843.
益总额 31
31
（二）所有者
投入和减少资
本
66
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
（三）利润分
配
1．提取盈余公
积
2．对所有者
（或股东）的
分配
3．其他
（四）所有者
权益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储
备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
67
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
-924,
341,1 1,470, 14,059 29,643
四、本期期末 910, 902,339,
84,49 481,45 ,728.0 ,260.1
余额 044. 436.21
2.00 6.88 0 2
79
上期金额
单位：元
2020 年半年度
其他权益工具
其他 所有者
项目 资本 减：库 专项储 盈余 未分配
优 永
股本 其 综合 其他 权益合
先 续 公积 存股 备 公积 利润
他 收益 计
股 债
343,
1,495, 32,94 29,64
一、上年年末 289, 68,768, 1,904,26
503,6 0,957. 3,260
余额 092. 667.93 3,734.76
71.71 00 .12
00
加：会计
政策变更
前
期差错更正
其
他
343,
1,495, 32,94 29,64
二、本年期初 289, 68,768, 1,904,26
503,6 0,957. 3,260
余额 092. 667.93 3,734.76
71.71 00 .12
00
三、本期增减
变动金额（减 936,8 -26,172 -25,235,6
少以“－”号 88.39 ,521.52 33.13
填列）
（一）综合收 -26,172 -26,172,5
益总额 ,521.52 21.52
（二）所有者
936,8 936,888.
投入和减少
88.39 39
资本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者
投入资本
68
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
3．股份支付
936,8 936,888.
计入所有者
88.39 39
权益的金额
4．其他
（三）利润分
配
1．提取盈余
公积
2．对所有者
（或股东）的
分配
3．其他
（四）所有者
权益内部结
转
1．资本公积
转增资本（或
股本）
2．盈余公积
转增资本（或
股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项储
备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
343, 1,496, 32,94 29,64
四、本期期末 42,596, 1,879,02
289, 440,5 0,957. 3,260
余额 146.41 8,101.63
092. 60.10 00 .12
69
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
00
三、公司基本情况
开元教育科技集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）系在原长沙开元仪器有限公司基础上整体变更设立的股份有限公
司，于 2010 年 9 月 19 日在长沙市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司名称于 2020 年 12 月 14 日由长
沙开元仪器股份有限公司变更为开元教育科技集团股份有限公司。公司现持有统一社会信用代码为 91430100717045484B 的
营业执照，注册资本 341,184,492.00 元，股份总数 341,184,492 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 40,302,553
股，占股份总数的 11.81%；无限售条件的流通股份 300,881,939 股，占股份总数的 88.19%。公司股票已于 2012 年 7 月 26
日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属教育行业。本公司的全资子公司上海恒企教育培训有限公司（以下简称恒企教育公司）是一家以实战型会计人才培
训为核心，集财务研究、财务课程开发、财务人员技能培训、财务管理咨询、财务应用知识推广为一体的集团化教育机构；
其全资子公司上海天琥教育培训有限公司（以下简称天琥教育公司）从事设计培训。
本公司的全资子公司中大英才（北京）网络教育科技有限公司（以下简称中大英才公司）主营业务为互联网在线职业考试培
训、职业技能培训和图书销售，通过中大网校网站及业务系统为广大用户提供相关行业资讯、咨询、交互式学习及服务等。
本公司将恒企教育公司、中大英才公司等子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注八和九之说明。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
2、持续经营
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政
策和会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
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开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
4、记账本位币
采用人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并
方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及
合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益。
6、合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其
他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
8、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易
于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日
即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，
计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值
计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
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开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目
采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币
财务报表折算差额，计入其他综合收益。
10、金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合
终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)
并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对
于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资
产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过
一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或
损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入
其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收
益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一
部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的
其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套
期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
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在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确
认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止
确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确
认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有
保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金
融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价
值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉
及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被
转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日
各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分
的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公
司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债
的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利
率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波
动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、
合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现
的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购
买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变
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开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融
资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成且包含重大融资成分的应收款项及合同资产，公司
运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险
自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增
加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认
日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共
同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损
益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他应收款——账龄组合 账龄 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或
整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
其他应收款——合并财务报表范 合并范围内关联方 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
围内应收款项组合 [注] 济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或
整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
[注]系本公司合并财务报表范围内
(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票 票据类型 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期
应收商业承兑汇票
信用损失率，计算预期信用损失
应收账款——账龄组合 账龄 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期
信用损失率对照表，计算预期信用损失
应收账款——合并财务报表范围 合并范围内关联方 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
内应收款项组合 [注] 济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期
信用损失率，计算预期信用损失
合同资产——账龄组合 账龄 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，编制合同资产账龄与整个存续期预期
信用损失率对照表，计算预期信用损失
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长期应收款——应收学费组合 款项性质 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期
信用损失率，计算预期信用损失。
[注]系本公司合并财务报表范围内
2) 应收账款——账龄组合、合同资产——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账 龄 应收账款 合同资产
预期信用损失率(%) 预期信用损失率(%)
1 年以内（含，下同） 3.00 3.00
1-2 年 5.00 5.00
2-3 年 10.00 10.00
3-4 年 30.00 30.00
4-5 年 50.00 50.00
5 年以上 100.00 100.00
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债
表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时
变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
11、应收票据
详见“10、金融工具。
12、应收账款
详见“10、金融工具。
13、应收款项融资
详见“10、金融工具。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见“10、金融工具。
15、存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料
和物料等。
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2. 发出存货的计价方法
教辅材料发出时采用先进先出法，其他存货发出时采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用
于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需
要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格
的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
16、合同资产
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合
同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取
对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
详见“10、金融工具”。
17、合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过
一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履
约成本确认为一项资产：
1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的
成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3. 该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生
的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关
的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并
计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
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18、持有待售资产
1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1) 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，
在当前状况下即可立即出售；(2) 出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在
一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为 3 个月）
内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，
继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经
及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致持有待售的
非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类
别的划分条件。
2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额
的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待
售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量
金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处
置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面
价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确
认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持
有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待
售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在
划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增
加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置
组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应
确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
19、债权投资
无
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20、其他债权投资
无
21、长期应收款
22、长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定
为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制
定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在
合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初
始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”
的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并
方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到
合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处
理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行
会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益
等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而
产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，
按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》
确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者
与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计
准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
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1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计
入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当
期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对
应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的
损益。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式
不适用
24、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时
满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
（2）折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
机器设备 年限平均法 10 5 9.50
运输设备 年限平均法 5 0-5 19.00-20.00
电子设备 年限平均法 5 0-5 19.00-20.00
办公设备 年限平均法 5 0-5 19.00-20.00
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
25、在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态
前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按
估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
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26、借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款
费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可
使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本
化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定
的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，
确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的
资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
27、生物资产
28、油气资产
29、使用权资产
1. 使用权资产确认条件
使用权资产是指公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。使用权资
产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2. 使用权资产的初始计量
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：(1) 租赁负债的初始计量金额；(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款
额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；(3) 承租人发生的初始直接费用；(4) 承租人为拆卸及移除租赁资
产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
3. 使用权资产的后续计量
(1) 公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
(2)公司对使用权资产按年限平均法计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使
用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰
短的期间内计提折旧。
(3)公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值
已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
30、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
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2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可
靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 50
专利及商标著作权 10
非专利技术 5
合同权益 5
软件 5
（2）内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确
认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的
意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无
形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
31、长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估
计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
32、长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或
规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入
当期损益。
33、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合
同负债相互抵销后以净额列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
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34、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益
计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务
的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设
定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划
净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设
定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益
或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回
至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回
因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期
福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他
长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净
额计入当期损益或相关资产成本。
35、租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付
款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本
公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的
除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生
变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现
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值重新计量租赁负债。
36、预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很
可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值
进行复核。
37、股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应
调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的
每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值
计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公
允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相
应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每
个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用
和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增
加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工
的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不
考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进
行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取
消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
38、优先股、永续债等其他金融工具
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
1. 收入确认原则
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于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还
是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时
即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品
具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本
预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义
务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1) 公司
就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已
拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上
的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6) 其他表明客
户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价
金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，
不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该
交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与
客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交
易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
公司属教育行业，依据公司自身的经营模式，收入确认的具体方法如下：
公司提供的教育培训服务属于在某一时段内履行的履约义务，按照合同约定的报读课程类型收取学费，按预计不会退费金额
在为学员提供服务的期间内按履约进度确认收入。
公司提供的学历中介服务属于在某一时点履行的履约义务，按照合同约定的收款期限及约定的分成比例或返佣比例，在学员
确认录取状态时按公允价值确认收入金额；将应收取中介款作为长期应收款的入账价值，其差额作为未确认的融资收益。公
司采用实际利率法对未确认的融资收益，在合同约定收款期间内摊销，计入当期损益。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
40、政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；(2) 公司能够收到政府补助。政府补
助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得
的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该
补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资
产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使
用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结
束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
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除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的
政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以
后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用
于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的
政府补助，计入营业外收支。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础
的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递
延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未
来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递
延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2)
直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
42、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
(1) 租赁的识别
在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使
用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，公
司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已
识别资产的使用。
(2) 单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已
识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
1) 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
2) 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
(3) 公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产
时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短
期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。除上述采用简
化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债在租赁开始日，公司将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率
的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确
认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期
损益。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比
率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额
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的现值重新计量租赁负债。
(4) 公司作为出租人的会计处理方法
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认
相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时
计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率确认应收融
资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。公司取得的未纳
入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
43、其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购
的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本
公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司
股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本
公积（股本溢价）。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□ 适用 √ 不适用
（2）重要会计估计变更
□ 适用 √ 不适用
（3）2021 年起首次执行新租赁准则调整执行当年年初财务报表相关项目情况
适用
是否需要调整年初资产负债表科目
√ 是 □ 否
合并资产负债表
单位：元
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 01 月 01 日 调整数
流动资产：
货币资金 129,055,936.15 129,055,936.15
结算备付金
86
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
拆出资金
交易性金融资产 10,000,000.00 10,000,000.00
衍生金融资产
应收票据 23,103,804.74 23,103,804.74
应收账款 85,615,476.54 85,615,476.54
应收款项融资
预付款项 12,226,112.71 12,226,112.71
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 105,534,327.75 105,534,327.75
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 10,484,653.45 10,484,653.45
合同资产 1,656,971.51 1,656,971.51
持有待售资产
一年内到期的非流动
21,552,134.50 21,552,134.50
资产
其他流动资产 34,008,645.45 15,143,093.24 -18,865,552.21
流动资产合计 433,238,062.80 414,372,510.59 -18,865,552.21
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款 37,288,816.42 37,288,816.42
长期股权投资 69,810,294.82 69,810,294.82
其他权益工具投资 31,658,942.09 31,658,942.09
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 161,384,627.19 161,384,627.19
在建工程
生产性生物资产
油气资产
87
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
使用权资产 336,180,780.93 336,180,780.93
无形资产 97,500,327.93 97,500,327.93
开发支出 1,911,234.28 1,911,234.28
商誉 442,359,151.76 442,359,151.76
长期待摊费用 90,456,046.15 90,456,046.15
递延所得税资产 65,381,260.28 65,381,260.28
其他非流动资产 2,687,021.15 2,687,021.15
非流动资产合计 1,000,437,722.07 1,336,618,503.00 336,180,780.93
资产总计 1,433,675,784.87 1,750,991,013.59 317,315,228.72
流动负债：
短期借款 71,078,431.25 71,078,431.25
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 203,115,437.06 203,115,437.06
预收款项
合同负债 453,321,960.12 453,321,960.12
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 48,721,427.44 48,721,427.44
应交税费 6,784,300.99 6,784,300.99
其他应付款 131,784,951.60 131,784,951.60
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动
91,812,146.13 91,812,146.13
负债
其他流动负债 3,166,151.94 3,166,151.94
88
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
流动负债合计 917,972,660.40 1,009,784,806.53 91,812,146.13
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 225,503,082.59 225,503,082.59
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 11,250,000.00 11,250,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 11,250,000.00 236,753,082.59 225,503,082.59
负债合计 929,222,660.40 1,246,537,889.12 317,315,228.70
所有者权益：
股本 341,184,492.00 341,184,492.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,125,270,686.46 1,125,270,686.46
减：库存股 14,059,728.00 14,059,728.00
其他综合收益 -677,384.38 -677,384.38
专项储备
盈余公积 29,644,289.47 29,644,289.47
一般风险准备
未分配利润 -977,311,850.89 -977,311,850.89
归属于母公司所有者权益
504,050,504.66 504,050,504.66
合计
少数股东权益 402,619.81 402,619.81
所有者权益合计 504,453,124.47 504,453,124.47
负债和所有者权益总计 1,433,675,784.87 1,750,991,013.59 317,315,228.70
调整情况说明
母公司资产负债表
89
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
单位：元
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 01 月 01 日 调整数
流动资产：
货币资金 45,156,971.04 45,156,971.04
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 23,103,804.74 23,103,804.74
应收账款 45,175,092.57 45,175,092.57
应收款项融资
预付款项 396,684.08 396,684.08
其他应收款 182,238,754.81 182,238,754.81
其中：应收利息
应收股利
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动
资产
其他流动资产 2,345,290.45 2,345,290.45
流动资产合计 298,416,597.69 298,416,597.69
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 670,365,394.30 670,365,394.30
其他权益工具投资 6,221,998.69 6,221,998.69
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 59,679,169.86 59,679,169.86
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 16,998,650.97 16,998,650.97
无形资产 5,321,527.05 5,321,527.05
开发支出
90
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
商誉
长期待摊费用 1,305,466.18 1,305,466.18
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 742,893,556.08 759,892,207.05
资产总计 1,041,310,153.77 1,058,308,804.74 16,998,650.97
流动负债：
短期借款 50,049,541.67 50,049,541.67
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 6,112,148.86 6,112,148.86
预收款项
合同负债 3,457,581.47 3,457,581.47
应付职工薪酬 2,625,002.70 2,625,002.70
应交税费 203,174.38 203,174.38
其他应付款 65,659,626.20 65,659,626.20
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动
1,406,721.61 1,406,721.61
负债
其他流动负债 449,485.59 449,485.59
流动负债合计 128,556,560.87 129,963,282.48 1,406,721.61
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 15,591,929.36 15,591,929.36
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 11,250,000.00 11,250,000.00
91
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 11,250,000.00 26,841,929.36 15,591,929.36
负债合计 139,806,560.87 156,805,211.84 16,998,650.97
所有者权益：
股本 341,184,492.00 341,184,492.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,470,481,456.88 1,470,481,456.88
减：库存股 14,059,728.00 14,059,728.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 29,643,260.12 29,643,260.12
未分配利润 -925,745,888.10 -925,745,888.10
所有者权益合计 901,503,592.90 901,503,592.90
负债和所有者权益总计 1,041,310,153.77 1,058,308,804.74 16,998,650.97
调整情况说明
（4）2021 年起首次执行新租赁准则追溯调整前期比较数据说明
□ 适用 √ 不适用
45、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
以按税法规定计算的销售货物和应税
劳务收入为基础计算销项税额，扣除当
增值税 13%、6%、3%、1%
期允许抵扣的进项税额后，差额部分为
应交增值税
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%
企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、15%
从价计征的，按房产原值一次减除 20%
房产税 1.2%、12%
后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按
92
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
租金收入的 12%计缴
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%、1.5%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
上海恒企教育培训有限公司 15%
上海天琥教育培训有限公司 15%
北京央财云研咨询有限责任公司 15%
中大英才（北京）网络教育科技有限公司 15%
陕西恒企教育科技有限公司 20%
北京恒企知源图书有限公司 20%
工信恒企（广州）教育科技有限公司 20%
广州市早晨朋友教育科技有限公司 20%
广州启课程科技有限公司 20%
湖南伴你飞翔教育科技有限公司 20%
成都市恒企飞翔职业技能培训学校有限公司 20%
成都开恒教育咨询有限公司 20%
西宁恒睿教育培训学校有限公司 20%
沧州恒企教育咨询有限公司 20%
洛阳恒企信息科技有限公司 20%
上海恒企教育科技有限公司 20%
信阳恒企信息科技有限公司 20%
广州云琥教育科技有限公司 20%
太原天琥教育科技有限公司 20%
广州天琥设计有限公司 20%
西安琥行天下教育科技有限公司 20%
石家庄天琥教育科技有限公司 20%
成都琥行天下教育科技有限公司 20%
杭州天琥教育科技有限公司 20%
宜昌市晨琥设计培训有限公司 20%
东莞孺琥教育科技有限公司 20%
西安琥踞天下教育科技有限公司 20%
徐州元琥教育科技有限公司 20%
无锡天琥科技培训有限公司 20%
93
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
南昌贤琥教育科技有限公司 20%
宁波天琥教育科技有限公司 20%
保定睿琥教育科技有限公司 20%
唐山亿琥教育科技有限公司 20%
烟台市橙琥科技有限公司 20%
绵阳星琥云科技有限公司 20%
成都天琥教育科技有限公司 20%
贵州颜琥文化传媒有限公司 20%
山东中大英才教育科技有限公司 20%
中图英才（北京）网络教育科技有限公司 20%
湖南准题库教育科技有限公司 20%
湖南医考魔方教育科技有限公司 20%
除上述以外的其他纳税主体 25%
2、税收优惠
1.增值税优惠
(1) 根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险 不动产租赁和非学历教育等政策的通知》
（财税〔2016〕68号）规定：“一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。”
(2) 根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》财政部 税务总局公告2020
年第8号）、《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公
告2020年第9号）规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年3月31日。
(3) 根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规
定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税
人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
(4) 《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销
售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。本公司下属分公司、子公司符合优惠条件的，享受此优惠
政策。
2.企业所得税优惠
(1) 2019年10月28日，恒企教育公司通过高新技术企业认定，并取得了编号为GR201931001160的高新技术企业证书，
2019-2021年度享受15%的企业所得税优惠税率。
(2) 2019年12月2日，中大英才公司通过高新技术企业认定，并取得了编号为GR201911004367的高新技术企业证书，2019-2021
年度享受15%的企业所得税优惠税率。
(3) 根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）：对小型微利企业
年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕
13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。即：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，
减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。本公司符合减免
条件的下属子公司享受此政策。
(4) 根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）：“自2019年1月1日至2021年12月31日，对
年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”本公司
94
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
符合减免条件的下属子公司享受此政策。
(5) 根据《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)：“当年具备高
新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予
结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。”本公司符合减免条件的下属子公司享受此政策。
3、其他
(1) 根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定：“将免征教育费附
加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或
营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业
额不超过30万元）的缴纳义务人。”本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受此政策。
(2) 根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定：“对增值税小规模纳税人可以在50%
的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教
育费附加、地方教育附加。”本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受该政策。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 39,603.80 88,913.39
银行存款 118,329,955.01 113,639,360.24
其他货币资金 3,699,271.72 15,327,662.52
合计 122,068,830.53 129,055,936.15
其他说明
其他货币资金中使用受限的资金为641,107.06元，其中教育资质保证金641,107.06元。
2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
10,000,000.00
益的金融资产
其中：
其中：
合计 10,000,000.00
其他说明：
95
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
3、衍生金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
4、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 5,925,397.85 22,149,724.74
商业承兑票据 807,631.41 954,080.00
合计 6,733,029.26 23,103,804.74
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 计提比
金额 比例 金额 值 金额 比例 金额 值
例 例
其中：
按组合计提坏账 6,733,0 100.00 6,733,0 23,103, 100.00 23,103,
准备的应收票据 29.26 % 29.26 804.74 % 804.74
其中：
其中：银行承兑汇 5,925,3 88.00 5,925,3 22,149, 22,149,
95.87%
票 97.85 % 97.85 724.74 724.74
807,63 12.00 807,63 954,08 954,08
商业承兑汇票 4.13%
1.41 % 1.41 0.00 0.00
6,733,0 100.00 6,733,0 23,103, 100.00 23,103,
合计
29.26 % 29.26 804.74 % 804.74
按单项计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
96
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
银行承兑汇票组合 5,925,397.85
商业承兑汇票组合 807,631.41
合计 6,733,029.26 --
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□ 适用 √ 不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□ 适用 √ 不适用
（3）期末公司已质押的应收票据
单位：元
项目 期末已质押金额
银行承兑票据 5,733,880.55
合计 5,733,880.55
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 3,370,000.00
合计 3,370,000.00
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元
项目 期末转应收账款金额
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其他说明
1)本期银行承兑票据 5,733,880.55 元用于银行质押获取短期借款 500 万元。
2)银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低；商业承兑
汇票的承兑人主要是国有大中型企业，由于该类企业具有较高的信用，到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴
现的承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
（6）本期实际核销的应收票据情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 计提比
金额 比例 金额 值 金额 比例 金额 值
例 例
按单项计提坏账 725,56 725,56 100.00 725,56 725,56 100.00
0.79% 0.79%
准备的应收账款 7.20 7.20 % 7.20 7.20 %
其中：
按组合计提坏账 91,361, 99.21 5,878,7 85,482, 91,390, 5,775,0 85,615,4
6.43% 99.21% 6.32%
准备的应收账款 430.65 % 81.18 649.47 564.17 87.63 76.54
其中：
92,086, 100.00 6,604,3 85,482, 92,116, 100.00 6,500,6 85,615,4
合计 7.17% 7.06%
997.85 % 48.38 649.47 131.37 % 54.83 76.54
按单项计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
汇总 725,567.20 725,567.20 100.00% 款项难以收回
合计 725,567.20 725,567.20 -- --
98
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按单项计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
按组合计提坏账准备：5,878,781.18
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 43,942,975.50 1,318,289.27 3.00%
1-2 年 3,635,424.08 181,771.20 5.00%
2-3 年 43,780,943.07 4,378,094.31 10.00%
3-4 年 2,088.00 626.40 30.00%
合计 91,361,430.65 5,878,781.18 --
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□ 适用 √ 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 44,039,277.83
1至2年 3,635,424.08
2至3年 43,780,943.07
3 年以上 631,352.87
3至4年 260,561.52
4至5年 370,791.35
合计 92,086,997.85
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
99
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本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
单项计提坏账
725,567.20 725,567.20
准备
按组合计提坏
5,775,087.63 103,693.55 5,878,781.18
账准备
合计 6,500,654.83 103,693.55 6,604,348.38
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
长沙开元仪器有限公
43,421,435.89 47.15% 4,336,170.85
司
广州熳点教育科技有
445,559.00 0.48% 44,555.90
限公司
广州恒智教育科技有
335,407.00 0.36% 16,770.35
限公司
青岛学而思文化传播
295,571.73 0.32% 14,778.59
有限公司
东莞市南城达德培训
127,890.00 0.14% 6,394.50
中心
合计 44,625,863.62 48.45%
100
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（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
6、应收款项融资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□ 适用 √ 不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□ 适用 √ 不适用
其他说明：
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 11,122,940.82 71.08% 11,585,642.13 94.76%
1至2年 3,884,881.06 24.83% 458,691.33 3.75%
2至3年 458,691.33 2.93% 110,175.76 0.90%
3 年以上 181,779.25 1.16% 71,603.49 0.59%
合计 15,648,292.46 -- 12,226,112.71 --
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 账面余额 占预付款项余额
的比例(%)
广东省科文职业培训学院 1,000,000.00 6.39
广州智全信息技术有限公司 1,000,000.00 6.39
汉海信息技术 901,337.06 5.76
中央财经大学 600,000.00 3.83
广西南宁亮居 593,932.79 3.80
101
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小 计 4,095,269.85 26.17
其他说明：
8、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 115,958,341.02 105,534,327.75
合计 115,958,341.02 105,534,327.75
（1）应收利息
1)应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
2)重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
3)坏账准备计提情况
□ 适用 √ 不适用
（2）应收股利
1)应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
2)重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
102
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3)坏账准备计提情况
□ 适用 √ 不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1)其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 41,638,699.14 39,805,875.75
员工借支款 6,366,882.68 5,472,204.59
出售股权款 27,490,000.00 51,490,000.00
出售应收款 7,383,196.34 12,388,311.37
应收暂付款及其他 13,610,388.40 5,300,522.67
出售长沙园区款 33,053,340.00
合计 129,542,506.56 114,456,914.38
2)坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2021 年 1 月 1 日余额 680,411.31 3,767,544.77 4,474,630.55 8,922,586.63
2021 年 1 月 1 日余额
—— —— —— ——
在本期
--转入第二阶段 -680,411.31 680,411.31 0.00
--转入第三阶段 -3,767,544.77 3,767,544.77 0.00
本期计提 1,624,040.19 435,298.88 2,602,239.84 4,661,578.91
2021 年 6 月 30 日余额 1,624,040.19 1,115,710.19 10,844,415.16 13,584,165.54
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□ 适用 √ 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 54,134,672.99
103
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1至2年 22,124,203.74
2至3年 37,540,953.43
3 年以上 15,742,676.40
3至4年 12,874,561.10
4至5年 1,237,864.00
5 年以上 1,630,251.30
合计 129,542,506.56
3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
8,922,586.6
坏账准备 4,667,927.00 6,348.09 13,584,165.54
3
8,922,586.6
合计 4,667,927.00 6,348.09 13,584,165.54
3
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4)本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
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长沙开元仪器有 出售应收款及开
40,436,536.34 1-2 年 31.21% 1,360,760.02
限公司 元园区处置款
罗建文 出售股权款 27,490,000.00 2-3 年 21.22% 2,749,000.00
广州市瑞隆物 押金保证金 6,116,207.20 2-4 年 4.72% 1,503,423.12
优矩互动(北京)
押金保证金 5,925,000.00 1-2 年 4.57% 296,250.00
科技有限公司
厦门联善智能科 应收暂付款及其
3,000,000.00 1 年之内 2.32% 90,000.00
技有限公司 他
合计 -- 82,967,743.54 -- 64.04% 5,999,433.14
6)涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
7)因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8)转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1）存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
存货跌价准备 存货跌价准备
项目
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
教辅材料 7,000,358.37 7,000,358.37 10,927,436.28 442,782.83 10,484,653.45
合计 7,000,358.37 7,000,358.37 10,927,436.28 442,782.83 10,484,653.45
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额
105
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
计提 其他 转回或转销 其他
教辅材料 442,782.83 442,782.83
合计 442,782.83 442,782.83
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
应收货款 1,919,822.00 57,594.66 1,862,227.34 1,708,218.05 51,246.54 1,656,971.51
合计 1,919,822.00 57,594.66 1,862,227.34 1,708,218.05 51,246.54 1,656,971.51
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元
项目 变动金额 变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□ 适用 √ 不适用
本期合同资产计提减值准备情况
单位：元
项目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因
其他说明：
11、持有待售资产
单位：元
项目 期末账面余额 减值准备 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
其他说明：
12、一年内到期的非流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应收款 9,754,079.70 21,552,134.50
合计 9,754,079.70 21,552,134.50
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元
106
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期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
其他说明：
13、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待抵扣或预缴增值税 2,702,083.48 4,524,639.39
预缴企业所得税 1,382,031.17 1,474,568.39
待摊广告推广费 3,058,141.85 3,370,729.27
其他待摊费用 5,372,762.54 5,773,156.19
合计 12,515,019.04 15,143,093.24
其他说明：
14、债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
重要的债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2021 年 1 月 1 日余额
—— —— —— ——
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□ 适用 √ 不适用
其他说明：
15、其他债权投资
单位：元
107
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累计在其
他综合收
本期公允 累计公允
项目 期初余额 应计利息 期末余额 成本 益中确认 备注
价值变动 价值变动
的损失准
备
重要的其他债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
其他债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2021 年 1 月 1 日余额
—— —— —— ——
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□ 适用 √ 不适用
其他说明：
16、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
分期收款学历 40,596,722.9 40,596,722.9 37,288,816.4 37,288,816.4
4.75%
中介业务 8 8 2 2
40,596,722.9 40,596,722.9 37,288,816.4 37,288,816.4
合计 --
8 8 2 2
坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2021 年 1 月 1 日余额
—— —— —— ——
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
108
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□ 适用 √ 不适用
（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明
17、长期股权投资
单位：元
本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
被投资 额(账 其他综 额(账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
单位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值) 调整 值)
损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
湖南乐
尚投资
基金合 50,450, 50,450,
伙企业 394.89 394.89
（有限
合伙）
学分互
联教育
科技 2,986,8 2,986,8
（北 67.58 67.58
京）有
限公司
云课教
育科技
7,458,0 7,458,0
（上
35.94 35.94
海）有
限公司
广州左
梵教育 8,914,9 8,914,9
科技有 96.41 96.41
限公司
69,810, 69,810,
小计
294.82 294.82
109
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69,810, 69,810,
合计
294.82 294.82
其他说明
18、其他权益工具投资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
中科启慧（北京）教育科技有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
长沙博容教育科技有限公司
洛阳印通环保科技有限公司 6,221,998.69 6,221,998.69
NYIF International Holding LLC[注 1] 20,436,943.40 20,436,943.40
北京九维赋能咨询有限公司 1,500,000.00
合计 33,158,942.09 31,658,942.09
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
确认的股利收
项目名称 累计利得 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
入
的金额 综合收益的原 的原因
因
其他说明：
其他说明：
[注 1]：恒企教育国际有限公司（以下简称恒企国际公司）的全资子公司 Elite Index Limited 是一家持股平台，恒企国际公司
通过其持有 NYIF International Holding LLC20%的股份。
(1) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
1) 中科启慧（北京）教育科技有限公司
公司本期对中科启慧（北京）教育科技有限公司投资初始确认时，即认为系无活跃市场、在可预见的未来出售可能性很小、
非交易性，故划分为并指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
2) 长沙博容教育科技有限公司、洛阳印通环保科技有限公司、NYIF International Holding LLC
2019 年 1 月 1 日，公司因采用新金融工具准则将按投资成本计量的可供出售金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产，系企业持有该项权益工具的目的为非交易性，故将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。
19、其他非流动金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
110
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20、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□ 适用 √ 不适用
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□ 适用 √ 不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
其他说明
21、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 94,410,137.47 161,384,627.19
合计 94,410,137.47 161,384,627.19
（1）固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 办公设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 126,266,332.24 5,601,560.82 145,840,712.05 7,653,774.80 2,749,834.26 288,112,214.17
2.本期增加
5,374,517.65 166,400.00 276,924.42 5,817,842.07
金额
（1）购置 5,374,517.65 166,400.00 276,924.42 5,817,842.07
（2）在建
工程转入
（3）企业
合并增加
3.本期减少
101,987,954.87 5,601,560.82 3,217,141.08 0.00 93,750.42 110,900,407.19
金额
（1）处置 101,987,954.87 5,601,560.82 3,217,141.08 0.00 93,750.42 110,900,407.19
111
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或报废
4.期末余额 24,278,377.37 147,998,088.62 7,820,174.80 2,933,008.26 183,029,649.05
二、累计折旧
1.期初余额 45,997,070.43 3,870,973.89 70,937,300.17 4,673,326.37 1,248,916.12 126,727,586.98
2.本期增加
2,778,921.00 243,911.70 10,997,074.39 727,789.57 296,498.29 15,044,194.95
金额
（1）计提 2,778,921.00 243,911.70 10,997,074.39 727,789.57 296,498.29 15,044,194.95
3.本期减少
45,886,709.86 4,114,885.59 3,129,062.68 0.00 21,612.22 53,152,270.35
金额
（1）处置
45,886,709.86 4,114,885.59 3,129,062.68 0.00 21,612.22 53,152,270.35
或报废
4.期末余额 2,889,281.57 0.00 78,805,311.88 5,401,115.94 1,523,802.19 88,619,511.58
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处置
或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
21,389,095.80 69,192,776.74 2,419,058.86 1,409,206.07 94,410,137.47
价值
2.期初账面
80,269,261.81 1,730,586.93 74,903,411.88 2,980,448.43 1,500,918.14 161,384,627.19
价值
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
112
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（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元
项目 期末账面价值
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明
（5）固定资产清理
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明
公司为有效盘活闲置资产，集中资源专注地发展职业教育业务，于 2021 年 1 月与开元有限公司签订《资产转让协议》，约定
将位于湖南省长沙市长沙经济技术开发区开元路 172 号的宗地使用权，及位于该宗地的房屋建筑物及构筑物、部分设备以
11,017.78 万元转让给开元有限公司，截至 2020 年 12 月 31 日，转让标的的资产账面值为 6,571.00 万元，市场价值评估值为
11,017.78 万元。此外，协议约定《资产转让协议》生效后五日内，开元有限公司向本公司支付转让价款总额的 40%；2021
年 6 月 30 日之前，支付转让价款总额的 30%；2021 年 12 月 31 日之前，支付剩余转让价款。
22、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（1）在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
本期 工程 利息 其中：
本期 本期
本期 转入 累计 资本 本期
项目 预算 期初 其他 期末 工程 利息 资金
增加 固定 投入 化累 利息
名称 数 余额 减少 余额 进度 资本 来源
金额 资产 占预 计金 资本
金额 化率
金额 算比 额 化金
113
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例 额
（3）本期计提在建工程减值准备情况
单位：元
项目 本期计提金额 计提原因
其他说明
（4）工程物资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
其他说明：
23、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□ 适用 √ 不适用
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□ 适用 √ 不适用
24、油气资产
□ 适用 √ 不适用
25、使用权资产
单位：元
项目 租赁 合计
1.期初余额 336,180,780.93 336,180,780.93
2.本期增加金额 6,433,608.56 6,433,608.56
4.期末余额 342,614,389.49 342,614,389.49
2.本期增加金额 55,956,259.31 55,956,259.31
（1）计提 55,956,259.31 55,956,259.31
4.期末余额 55,956,259.31 55,956,259.31
1.期末账面价值 286,658,130.18 286,658,130.18
114
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2.期初账面价值 336,180,780.93 336,180,780.93
其他说明：
26、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合同权益 合计
一、账面原值
1.期初余
8,828,337.66 8,351,680.57 523,708.97 148,449,814.45 34,801,700.00 200,955,241.65
额
2.本期增
0.00 80,000.00 0.00 9,304,796.29 0.00 9,384,796.29
加金额
（1）购
80,000.00 118,811.88 198,811.88
置
（2）内
9,185,984.41 9,185,984.41
部研发
（3）企
业合并增加
3.本期减少
8,828,337.66 5,669,094.00 14,497,431.66
金额
（1）处
8,828,337.66 5,669,094.00 14,497,431.66
置
4.期末余
0.00 8,431,680.57 523,708.97 152,085,516.74 34,801,700.00 195,842,606.28
额
二、累计摊销
1.期初余
3,509,701.47 6,421,858.49 523,708.97 64,083,217.78 28,916,427.01 103,454,913.72
额
2.本期增
59,426.12 27,696.45 14,594,401.30 3,376,299.65 18,057,823.52
加金额
（1）计
59,426.12 27,696.45 14,594,401.30 3,376,299.65 18,057,823.52
提
3.本期减
3,569,127.59 5,669,094.00 9,238,221.59
少金额
115
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（1）处
3,569,127.59 5,669,094.00 9,238,221.59
置
4.期末余
6,449,554.94 523,708.97 73,008,525.08 32,292,726.66 112,274,515.65
额
三、减值准备
1.期初余
额
2.本期增
加金额
（1）计
提
3.本期减
少金额
（1）处置
4.期末余
额
四、账面价值
1.期末账
0.00 1,982,125.63 0.00 79,076,991.66 2,508,973.34 83,568,090.63
面价值
2.期初账
5,318,636.19 1,929,822.08 84,366,596.67 5,885,272.99 97,500,327.93
面价值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明：
27、开发支出
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 内部开发 确认为无 转入当期 期末余额
其他
支出 形资产 损益
116
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BI 数据系
633,697.36 633,697.36
统 2.0
SEE.AI 智
适应教学 4,105,771. 4,105,771.
平台系统 91 91
3.0
SEEAI 智
能网校系
1,354,794. 1,354,794.
统 1.0-财
68 68
经网校前
台 1.0
SEEAI 智
能网校系
1,559,433. 1,559,433.
统 1.0-新
06 06
网校中台
1.0
分销系统
451,181.39 451,181.39
1.0
全网营销
1,240,476. 2,186,279.
校区工作 945,802.85
29 14
台
新题库中 1,215,218. 1,215,218.
台 1.0 21 21
自适应题
库系统 374,422.27 562,922.89 937,345.16
V2.0
windows
系统下
296,335.72 692,882.12 989,217.84
mac 软件
模拟器
UXD 课程
灵感素材 170,167.41 170,167.41
配套网站
天琥课堂
管理系统
263,187.67 263,187.67
PC 桌面终
端
启课程高
校平台系 254,443.86 254,443.86
统
117
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RD-2004
网校网络 516,188.97 516,188.97 0.00
联盟平台
RD-2102se
e.AI 产品 207,315.57 207,315.57
生产平台
1,911,234. 12,933,007 9,185,984. 5,658,257.
合计
28 .95 41 82
其他说明
项 目 资本化开始时点 资本化具体依据 期末研发进度
BI数据系统2.0 2021年3月 1）完成开发设计方 99%
案并达到预期要求；
2）完成开发在技术
上具有可行性；3）
开发的上述项目是
为公司教学所用；4）
公司有足够的技术、
财务资源完成上述
项目的开发；5）归
属于上述项目开发
阶段的支出能够可
靠地计量。
SEE.AI智适应教学平台系统3.0 2021年2月 100%
SEEAI智能网校系统1.0-财经网校前台 2021年2月 65%
1.0
SEEAI智能网校系统1.0-新网校中台 2021年2月 65%
1.0
分销系统1.0 2021年2月 100%
全网营销校区工作台 2019年8月 100%
新题库中台1.0 2021年2月 85%
自适应题库系统V2.0 2020年10月 100%
windows系统下mac软件模拟器 2020年10月 100%
UXD课程灵感素材配套网站 2021年5月 50%
天琥课堂管理系统PC桌面终端 2021年5月 50%
启课程高校平台系统 2021年4月 90%
RD-2004网校网络联盟平台 2021年4月 100%
RD-2102see.AI产品生产平台 2021年6月 45%
118
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28、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形成 期末余额
处置
的事项 的
上海恒企教育 1,110,315,865. 1,110,315,865.
培训有限公司 72 72
中大英才（北
京）网络教育 165,186,811.95 165,186,811.95
科技有限公司
广州牵引力教
育科技有限公 21,971,033.72 21,971,033.72
司下属分公司
上海天琥教育
116,752,247.50 116,752,247.50
培训有限公司
1,414,225,958. 1,414,225,958.
合计
89 89
（2）商誉减值准备
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
计提 处置
的事项
上海恒企教育
831,275,094.67 831,275,094.67
培训有限公司
中大英才（北
京）网络教育 93,520,790.53 93,520,790.53
科技有限公司
广州牵引力教
育科技有限公 21,971,033.72 21,971,033.72
司下属分公司
上海天琥教育
25,099,888.21 25,099,888.21
培训有限公司
合计 971,866,807.13 971,866,807.13
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期
119
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等）及商誉减值损失的确认方法：
商誉减值测试的影响
其他说明
29、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
土地使用权租赁
6,412,685.93 98,643.24 6,314,042.69
费
租入固定资产装
84,043,360.22 6,687,226.90 18,112,700.27 72,617,886.85
修费
合计 90,456,046.15 6,687,226.90 18,211,343.51 78,931,929.54
其他说明
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 1,927,542.55 279,501.15 1,927,542.55 279,501.15
可抵扣亏损 532,927,673.49 83,159,472.77 394,134,432.57 64,403,836.31
预收课程收入款 4,652,818.80 697,922.82 4,652,818.80 697,922.82
合计 539,508,034.84 84,136,896.74 400,714,793.92 65,381,260.28
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 84,136,896.74 65,381,260.28
120
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（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 19,351,307.19 14,689,728.28
可抵扣亏损 370,019,695.11 369,350,923.89
合计 389,371,002.30 384,040,652.17
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2021 年 48,305,111.63 48,305,111.63
2022 年 26,777,663.12 26,777,663.12
2023 年 18,365,615.66 18,365,615.66
2024 年 101,630,699.36 101,630,699.36
2025 年 174,271,834.12 174,271,834.12
2026 年 668,771.22
合计 370,019,695.11 369,350,923.89 --
其他说明：
31、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
1,298,601. 1,298,601.
预付设备款 943,359.75 943,359.75
82 82
6,436,594. 6,436,594. 1,743,661. 1,743,661.
预付装修款
85 85 40 40
3,239,189. 3,239,189.
软件预付款
17 17
10,974,385 10,974,385 2,687,021. 2,687,021.
合计
.84 .84 15 15
其他说明：
121
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32、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
质押借款 5,000,000.00
信用借款 80,000,000.00 71,078,431.25
合计 85,000,000.00 71,078,431.25
短期借款分类的说明：
本期银行承兑票据5,733,880.55元用于银行质押获取短期借款500万元。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元
借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率
其他说明：
33、交易性金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其中：
其中：
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
35、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
本期末已到期未支付的应付票据总额为元。
122
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36、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付货款及学历款 187,556,753.39 187,482,707.71
推广费及其他 30,828,710.57 15,632,729.35
合计 218,385,463.96 203,115,437.06
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
广西财经学院 17,132,816.97 未到结算期
广东金融学院 16,023,542.91 未到结算期
上海大学 9,193,260.73 未到结算期
成都元亨职业技能培训学校 5,943,243.72 未到结算期
成都元亨教育咨询有限公司 6,665,612.30 未到结算期
合计 54,958,476.63 --
其他说明：
37、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
38、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收货款 2,969,827.55 3,457,581.47
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预收培训费 493,855,713.53 449,864,378.65
合计 496,825,541.08 453,321,960.12
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
项目 变动金额 变动原因
39、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 48,580,826.30 271,527,304.79 278,418,163.08 41,689,968.01
二、离职后福利-设定
140,601.14 17,615,919.33 17,191,454.85 565,065.62
提存计划
合计 48,721,427.44 289,143,224.12 295,609,617.93 42,255,033.63
（2）短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴
48,131,389.09 251,592,184.64 258,456,847.11 41,266,726.62
和补贴
2、职工福利费 1,804,400.16 1,804,400.16 0.00
3、社会保险费 382,683.21 11,078,841.40 11,110,876.22 350,648.39
其中：医疗保险
360,292.22 10,013,247.33 10,051,587.71 321,951.84
费
工伤保险
2,043.34 260,132.97 250,222.91 11,953.40
费
生育保险
20,347.65 805,461.10 809,065.60 16,743.15
费
4、住房公积金 66,754.00 4,561,596.09 4,555,757.09 72,593.00
5、工会经费和职工教
2,490,282.50 2,490,282.50
育经费
合计 48,580,826.30 271,527,304.79 278,418,163.08 41,689,968.01
（3）设定提存计划列示
单位：元
124
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 136,197.77 17,070,190.31 16,658,753.73 547,634.35
2、失业保险费 4,403.37 545,729.02 532,701.12 17,431.27
合计 140,601.14 17,615,919.33 17,191,454.85 565,065.62
其他说明：
40、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 4,180,546.72 3,027,308.59
企业所得税 1,954,583.42 1,759,308.84
个人所得税 1,165,079.79 1,547,535.32
城市维护建设税 542,932.01 240,647.85
教育费附加（含地方教育附加） 350,670.18 172,136.55
印花税 98.77 37,363.84
其他 73.20
合计 8,193,984.09 6,784,300.99
其他说明：
41、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 79,637,357.26 131,784,951.60
合计 79,637,357.26 131,784,951.60
（1）应付利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元
借款单位 逾期金额 逾期原因
其他说明：
125
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（2）应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3）其他应付款
1)按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
限制性股票回购义务 14,502,609.43 14,502,609.43
往来款 3,611,114.35 6,002,447.48
押金保证金 4,277,275.22 4,321,412.73
应付暂收款及其他 19,787,958.26 11,603,681.96
应付天琥少数股东收购款 37,458,400.00 95,354,800.00
合计 79,637,357.26 131,784,951.60
2)账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
限制性股票回购义务 14,502,609.43 未达到回购条件
合计 14,502,609.43 --
其他说明
42、持有待售负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
43、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 46,615,815.03 91,812,146.13
合计 46,615,815.03 91,812,146.13
126
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其他说明：
44、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 5,014,062.50 3,166,151.94
合计 5,014,062.50 3,166,151.94
短期应付债券的增减变动：
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
其他说明：
45、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
46、应付债券
（1）应付债券
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
合计 -- -- --
127
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（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4）划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
具
其他金融工具划分为金融负债的依据说明
其他说明
47、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
租赁负债 232,464,348.48 225,503,082.59
合计 232,464,348.48 225,503,082.59
其他说明
48、长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
（2）专项应付款
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
其他说明：
128
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49、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2）设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
计划资产：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
50、预计负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 11,250,000.00 11,250,000.00 政府补助
合计 11,250,000.00 11,250,000.00 --
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期计入 本期计入 本期冲减 与资产相
本期新增
负债项目 期初余额 营业外收 其他收益 成本费用 其他变动 期末余额 关/与收益
补助金额
入金额 金额 金额 相关
129
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国家科技
与资产相
部专项资 11,250,000.00 11,250,000.00
关
金
其他说明：
52、其他非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
341,184,492. 341,184,492.
股份总数
00 00
其他说明：
54、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
具
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
55、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 1,125,270,686.46 1,125,270,686.46
合计 1,125,270,686.46 1,125,270,686.46
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
130
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
56、库存股
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股权激励库存股 14,059,728.00 14,059,728.00
合计 14,059,728.00 14,059,728.00
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
57、其他综合收益
单位：元
本期发生额
减：前期
减：前期计 计入其
本期所 入其他综 他综合 税后归 税后归 期末
项目 期初余额 减：所得
得税前 合收益当 收益当 属于母 属于少 余额
税费用
发生额 期转入损 期转入 公司 数股东
益 留存收
益
二、将重分类进损益的其他综 -677,384. -674,9
2,417.03 2,417.03
合收益 38 67.35
-677,384. -674,9
外币财务报表折算差额 2,417.03 2,417.03
38 67.35
-677,384. -674,9
其他综合收益合计 2,417.03 2,417.03
38 67.35
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
59、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 29,644,289.47 29,644,289.47
合计 29,644,289.47 29,644,289.47
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
131
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60、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -977,311,850.89 -211,593,010.56
调整后期初未分配利润 -977,311,850.89 -211,593,010.56
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -122,204,439.89 -162,515,672.49
其他 -2,800.01
期末未分配利润 -1,099,516,290.78 -374,111,483.06
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
61、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 530,678,840.14 198,563,187.21 358,978,321.25 151,398,988.42
其他业务 6,692,925.40 1,433,318.96 11,078,900.31 1,708,340.10
合计 537,371,765.54 199,996,506.17 370,057,221.56 153,107,328.52
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
其中：
教育板块 530,678,840.14 530,678,840.14
其他 6,692,925.40 6,692,925.40
其中：
其中：
其中：
其中：
其中：
其中：
与履约义务相关的信息：
132
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无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年度确认
收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明
62、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 539,144.19 307,397.48
教育费附加 345,766.39 220,610.63
房产税 328,262.32 548,211.68
土地使用税 111,648.47 164,023.56
车船使用税 3,480.00 5,400.00
印花税 61,614.63 116,616.00
其他 34,851.76 79,731.37
合计 1,424,767.76 1,441,990.72
其他说明：
本期处置了长沙开元园区资产后土地使用税、房产税较上年同期有所减少。
63、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
办公费\公杂费\其他 3,475,671.67 3,283,699.43
差旅费\通讯费\招待费\会务费 506,766.14 683,124.43
广告费\业务宣传费\印刷费 188,905,954.25 144,976,880.70
薪酬\福利\五险一金 85,469,906.79 74,219,676.59
运输费\装卸费\包装费 776,773.59 207,173.03
合计 279,135,072.44 223,370,554.18
其他说明：
64、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
差旅费\招待费\会务费 11,379,965.61 5,656,747.91
133
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
工资\福教费\五险一金 75,320,170.42 67,836,116.65
维修费\水电费\办公费\中介费等 61,685,730.67 49,737,898.03
折旧费\无形资产摊销 13,764,027.58 29,773,178.96
合计 162,149,894.28 153,003,941.55
其他说明：
65、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
工资及社保 19,839,538.54 20,145,617.42
技术服务费 5,121,817.01 4,060,606.96
折旧及摊销 9,346,816.63 8,363,130.91
其 他 753,866.17 1,281,050.40
合计 35,062,038.35 33,850,405.69
其他说明：
66、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 14,306,743.39 13,059,902.69
减：利息收入 304,980.27 718,168.91
汇兑损益
银行手续费 3,813,737.16 2,336,776.47
确认融资费用 7,957,594.01
合计 25,773,094.29 14,678,510.25
其他说明：
67、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
税费返还 423,640.98 3,681,390.23
减免税额 981,464.99
与收益相关的政府补助 362,000.00 4,206,673.93
合计 1,767,105.97 7,888,064.16
134
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68、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 745,883.45 628,820.64
理财产品投资收益 228,503.73
合计 745,883.45 857,324.37
其他说明：
69、净敞口套期收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他说明：
70、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
其他说明：
71、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 -4,765,272.46 -1,048,485.92
合计 -4,765,272.46 -1,048,485.92
其他说明：
72、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 -6,348.09
合计 -6,348.09
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元
135
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资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 27,736,941.71 -125,009.39
74、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
政府补助 200,000.00
其他 15,008.59 15,024.88
非流动资产处置利 2,204.00
合计 17,212.59 215,024.88
计入当期损益的政府补助：
单位：元
补贴是否 与资产相
是否特殊 本期发生 上期发生
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型 影响当年 关/与收益
补贴 金额 金额
盈亏 相关
其他说明：
75、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 132,750.00
罚没支出 349,109.00 125,200.00
其 他 37,844.12 213,523.19
非流动资产处置损失合计 121,677.44 5,694,035.70
合计 508,630.56 6,165,508.89
其他说明：
76、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 784,301.79 962,366.38
136
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递延所得税费用 -18,755,636.46 -27,449,941.45
合计 -17,971,334.67 -26,487,575.07
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 -141,182,715.14
按法定/适用税率计算的所得税费用 -35,295,678.78
子公司适用不同税率的影响 13,694,612.24
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 384,935.89
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
2,460,494.19
亏损的影响
所得税费用 -17,971,334.67
其他说明
77、其他综合收益
详见附注说明。
78、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 304,980.27 718,168.91
政府补助 785,640.98 7,022,316.99
收到的票据和保函保证金 9,819,508.87
收到的往来及其他 693,697.31 10,232,129.22
合计 11,603,827.43 17,972,615.12
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
期间费用中的付现费用 199,853,875.80 161,860,806.90
支付的往来及其他 22,404,545.98 31,358,237.81
137
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合计 222,258,421.78 193,219,044.71
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收购天琥教育子公司少数股东权益 57,896,400.00
合计 57,896,400.00
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
79、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量： -- --
净利润 -123,211,380.47 -181,286,525.07
加：资产减值准备 1,048,485.92
固定资产折旧、油气资产折耗、
15,044,194.95 18,092,004.14
生产性生物资产折旧
138
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使用权资产折旧 55,956,259.31
无形资产摊销 18,057,823.52 17,661,115.24
长期待摊费用摊销 18,211,343.51 23,602,781.05
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号填 -27,736,941.71 125,009.39
列）
固定资产报废损失（收益以
5,694,035.70
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
1,759,859.87 2,714,374.03
列）
投资损失（收益以“－”号填
-745,883.45 -857,324.37
列）
递延所得税资产减少（增加以
-18,755,636.46 -27,449,941.45
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
3,484,295.08 -578,642.33
填列）
经营性应收项目的减少（增加
-29,561,300.61 60,201,437.08
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
78,304,583.89 12,589,184.44
以“－”号填列）
其他 6,363,818.38
经营活动产生的现金流量净额 -9,192,782.57 -62,080,187.85
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活
-- --
动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况： -- --
现金的期末余额 121,427,723.47 163,118,620.64
减：现金的期初余额 118,595,320.22 325,402,029.41
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 2,832,403.25 -162,283,408.77
139
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（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元
金额
其中： --
其中： --
其中： --
其他说明：
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元
金额
其中： --
其中： --
其中： --
其他说明：
（4）现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 121,427,723.47 118,595,320.22
其中：库存现金 39,603.80 88,913.39
可随时用于支付的银行存款 118,329,955.01 113,639,360.24
可随时用于支付的其他货币资金 3,058,164.66 4,867,046.59
三、期末现金及现金等价物余额 121,427,723.47 118,595,320.22
其他说明：
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 641,107.06 教育资质保证金
应收票据 5,733,880.55 票据质押
140
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合计 6,374,987.61 --
其他说明：
82、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 -- --
其中：美元
欧元
港币 48,687.68 0.8326 40,537.36
应收账款 -- --
其中：美元
欧元
港币
长期借款 -- --
其中：美元
欧元
港币
应付账款
其中：港币 3,575.99 0.8326 2,977.37
其他应付款
其中：港币 312,482.25 0.8326 260,172.72
其他说明：
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择
依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□ 适用 √ 不适用
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
141
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84、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
增值税减免 981,464.99 其他收益 981,464.99
中小企业发展专项资金 139,000.00 其他收益 139,000.00
个税返还补贴 423,640.98 其他收益 423,640.98
高新企业补贴资金 223,000.00 其他收益 223,000.00
（2）政府补助退回情况
□ 适用 √ 不适用
其他说明：
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元
购买日至 购买日至
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的 期末被购 期末被购
购买日
名称 时点 成本 比例 方式 确定依据 买方的收 买方的净
入 利润
其他说明：
（2）合并成本及商誉
单位：元
合并成本
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元
142
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购买日公允价值 购买日账面价值
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□ 是 √ 否
（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6）其他说明
2、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
单位：元
合并当期 合并当期
构成同一
企业合并 期初至合 期初至合 比较期间 比较期间
被合并方 控制下企 合并日的
中取得的 合并日 并日被合 并日被合 被合并方 被合并方
名称 业合并的 确定依据
权益比例 并方的收 并方的净 的收入 的净利润
依据
入 利润
其他说明：
（2）合并成本
单位：元
合并成本
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元
合并日 上期期末
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
143
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3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照权益
性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□ 是 √ 否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□ 是 √ 否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
公司名称 股权取得方 股权取得时点 出资额 出资比例
式
成都天琥教育科技有限公司 设立 2021年1月25日 100万人民 100%
币
贵州颜琥文化传媒有限公司 设立 2021年4月1日 100万人民 100%
币
湖南开元置业有限公司 设立 2021年5月24日 1000万人民 100%
币
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
上海恒企教育 非同一控制下
上海市等 上海市 教育培训 100.00%
培训有限公司 企业合并
中大英才（北
非同一控制下
京）网络教育 北京市 北京市 网络教育 100.00%
企业合并
科技有限公司
上海天琥教育 非同一控制下
上海市等 上海市 教育培训 100.00%
培训有限公司 企业合并
144
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在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2）重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
本期无重要的非全资子公司。
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公
非流 非流 非流 非流
司名 流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
动资 动负 动资 动负
称 资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名
综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
称 营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
其他说明：
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
145
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其他说明
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或
合营企业或联 联营企业投资
主要经营地 注册地 业务性质
营企业名称 直接 间接 的会计处理方
法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2）重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
其他说明
（3）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
其他说明
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业： -- --
投资账面价值合计
下列各项按持股比例计算的合计数 -- --
--净利润
--其他综合收益
--综合收益总额
联营企业： -- --
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投资账面价值合计 69,810,294.82 69,810,294.82
下列各项按持股比例计算的合计数 -- --
--净利润 -1,083,749.96
--其他综合收益
--综合收益总额 -1,083,749.96
其他说明
本公司无重要联营企业
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元
本期未确认的损失（或本期
合营企业或联营企业名称 累积未确认前期累计的损失 本期末累积未确认的损失
分享的净利润）
其他说明
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额
共同经营名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
十、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其
他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立
适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
147
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本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管
理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显
著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分
析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较
金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变
化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债
务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1) 债务人发生重大财务困难；
2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保
方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（一）4、五（一）6 之说明。
信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交
易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至 2021 年
6 月 30 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的 48.45%(2020 年 12 月 31 日：55.72%)源于余额前五名客户。
本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于
无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期
的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构
148
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的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
金融负债按剩余到期日分类
项 目 期末数
账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上
短期借款 85,000,000.00 88,854,973.50 88,854,973.50
一年内到期的非流
动负债
应付账款 218,385,463.96 218,385,463.96 218,385,463.96
其他应付款 79,637,357.26 79,637,357.26 79,637,357.26
小 计 383,022,821.22 386,877,794.72 386,877,794.72
(续上表)
项 目 上年年末数
账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上
短期借款 71,078,431.25 74,302,025.00 74,302,025.00
一年内到期的非流
动负债
应付账款 203,115,437.06 203,115,437.06 203,115,437.06
其他应付款 131,784,951.60 131,784,951.60 131,784,951.60
小 计 405,978,819.91 409,202,413.66 409,202,413.66
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇
风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司
面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与
浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司
以浮动利率计息的银行借款有关。
截至 2021 年 06 月 30 日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币 85,000,000.00 元(2020 年 12 月 31 日：人民币 71,000,000.00
元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动 50 个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活
动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
149
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期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值计
-- -- -- --
量
（三）其他权益工具投
31,658,942.09 31,658,942.09
资
持续以公允价值计量
31,658,942.09 31,658,942.09
的资产总额
二、非持续的公允价值
-- -- -- --
计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1. 第三层次的交易性金融资产，即银行理财产品，由于期限较短，购买成本与公允价值接近，故以购买成本代表其公允价
值。
2. 第三层次的其他权益工具投资，由于不存在活跃的市场交易活动，确定公允价值的信息不足，而以其投资成本作为其公
允价值的最佳估计。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
本企业的母公司情况的说明
本公司无母公司。
本企业最终控制方是江勇。
150
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其他说明：
江勇、江胜、赵君和新余中大瑞泽投资合伙企业（有限合伙）（以下简称中大瑞泽合伙）于 2020 年 4 月 13 日签署《一致行
动协议》，并约定江胜、赵君和中大瑞泽合伙就股东大会/董事会审议事项与江勇保持一致，无法达成一致意见的，以江勇的
意见为准，至此上述人员构成一致行动人。根据北京观韬中茂（上海）律师事务所于 2020 年 9 月 21 日出具《北京观韬中茂
（上海）律师事务所关于长沙开元仪器股份有限公司实际控制人变更的法律意见书》：“认为公司的实际控制人已变更为江勇
先生”。至此本公司由江勇控制。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注附注七之说明。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
学分互联教育科技（北京）有限公司 联营企业
其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
罗建文 公司名誉董事长
王琳琳 副董事长赵君的配偶
长沙开元仪器有限公司 名誉董事长罗建文控股企业
其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 是否超过交易额度 上期发生额
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
长沙开元仪器有限公司 提供服务-订单管理费 425,480.13 367,979.64
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
151
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（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
本期确认的托
委托方/出包方 受托方/承包方 受托/承包资产 受托/承包起始 受托/承包终止 托管收益/承包
管收益/承包收
名称 名称 类型 日 日 收益定价依据
益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包方 受托方/承包方 委托/出包资产 委托/出包起始 委托/出包终止 托管费/出包费 本期确认的托
名称 名称 类型 日 日 定价依据 管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
赵君 车辆 27,000.00 27,000.00
王琳琳 车辆 48,000.00
王琳琳 房屋 54,721.11 60,000.00
关联租赁情况说明
（4）关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
担保是否已经履行完
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
本公司作为被担保方
单位：元
担保是否已经履行完
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
关联担保情况说明
152
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（5）关联方资金拆借
单位：元
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
拆出
（6）关联方资产转让、债务重组情况
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
长沙开元仪器有限公司 长沙园区资产 110,177,800.00
（7）关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 2,402,452.05 2,058,756.29
（8）其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
长沙开元仪器有
应收账款 43,421,435.89 4,336,170.85 49,657,154.78 4,482,062.21
限公司
其他应收款 罗建文 27,490,000.00 2,749,000.00 51,490,000.00 2,574,500.00
长沙开元仪器有
其他应收款 40,436,536.34 1,360,760.02 12,388,311.37 619,415.57
限公司
（2）应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
153
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7、关联方承诺
8、其他
[注]根据公司 2020 年 12 月 28 日第四届董事会第十三次会议审议通过的《关于与开元有限签订补充协议暨关联交易的议案》
约定：“因受到 2020 年疫情的影响，制造业务客户回款明显滞后，从而影响了长沙开元仪器有限公司（以下简称开元有限公
司）实际领用的耗用量进度。经协商，公司与开元有限公司双方本着实事求是，互相理解的原则，双方补充约定关于剩余应
收款的结算时间延迟到 2021 年 12 月 31 日”。
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
√ 适用 □ 不适用
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额 0.00
公司本期行权的各项权益工具总额 0.00
公司本期失效的各项权益工具总额 0.00
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限 0
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 0
其他说明
2、以权益结算的股份支付情况
√ 适用 □ 不适用
单位：元
授予日权益工具公允价值的确定方法 0
可行权权益工具数量的确定依据 0
本期估计与上期估计有重大差异的原因 0
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 0.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 0.00
其他说明
3、以现金结算的股份支付情况
□ 适用 √ 不适用
154
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4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
根据公司 2018 年第三届董事会第十八次会议、2018 年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司<2018 年限制性股票激励
计划（草案修订稿）>及其摘要的议案》以及公司 2018 年第三届董事会第二十次会议审议通过的《关于调整 2018 年限制性
股票激励计划相关事项的议案》（以下简称《激励计划》），本公司授予核心管理人员、核心技术（业务）骨干人员限制性股
票 6,426,000 股（最终实际认购的限制性股票 5,558,000 股）。因公司 2017 年度权益分派方案已于 2018 年 6 月 11 日实施完毕，
激励计划限制性股票授予价格由 9 元/股调整为 8.985 元/股。每股限制性股票在上市之日起满 12 个月后，满足行权条件的，
激励对象可以在未来 36 个月内按 30%、30%、40%的比例分三期行权，最长不超过 48 个月。
2019 年激励对象未达到上市公司及子公司恒企教育公司业绩考核要求，公司已于 2020 年按授予价格加上银行同期存款利息
对 2,104,600 股限制性股票进行回购注销。
由于 2020 年激励对象也未达到上市公司及子公司恒企教育公司业绩考核要求，公司将于 2021 年回购剩余股权激励股份。
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
公司不存在需要披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元
对财务状况和经营成果的影
项目 内容 无法估计影响数的原因
响数
155
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2、利润分配情况
单位：元
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
2021 年 7 月 29 日，公司第四届董事会第十七次会议及第四届监事会第十六次会议审议通过了本次向特定对象发行股票的
相关议案，公司拟向特定对象发行不超过 52,000,000 股（含本数）股票，发行价格为 4.26 元/股，发行对象江勇先生拟以
现金方式认购公司本次发行的股票。
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
单位：元
受影响的各个比较期间报表
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
项目名称
无
（2）未来适用法
会计差错更正的内容 批准程序 采用未来适用法的原因
无
2、债务重组
3、资产置换
（1）非货币性资产交换
（2）其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元
归属于母公司
项目 收入 费用 利润总额 所得税费用 净利润
所有者的终止
156
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
经营利润
其他说明
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
本公司不存在多种经营或跨地区经营，在经营过程中，未能以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确认报告分
部，不同产品在不同区域内的销售具有基本一致的风险和报酬，故无报告分部。
（2）报告分部的财务信息
单位：元
项目 分部间抵销 合计
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4）其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
截至资产负债表日，本公司前十大股东累计质押本公司股份 19,072,698 股，占本公司股份总数的 5.59%，其中实际控制人江
勇质押本公司股份 19,072,698 股，占本公司股份总数的 5.59%，占其持有股份总数的 57.79%。
8、其他
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 计提比
金额 比例 金额 值 金额 比例 金额 值
例 例
其中：
按组合计提坏账 43,421, 100.00 4,336,1 39,085, 49,657, 100.00 4,482,0 45,175,0
9.99% 9.03%
准备的应收账款 435.89 % 70.85 265.04 154.78 % 62.21 92.57
其中：
合计 43,421, 100.00 4,336,1 9.99% 39,085, 49,657, 100.00 4,482,0 9.03% 45,175,0
157
开元教育科技集团股份有限公司 2021 年半年度报告全文
435.89 % 70.85 265.04 154.78 % 62.21 92.57
按单项计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
按组合计提坏账准备：4,342,143.59
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
按组合计提坏账准备 43,421,435.89 4,336,170.85 9.99%
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□ 适用 √ 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
2至3年 43,421,435.89
合计 43,421,435.89
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
4,482,062.21 -145,891.36 4,336,170.85
账准备
合计 4,482,062.21 -145,891.36 4,336,170.85
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
158
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（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
长沙开元仪器有限公司 43,421,435.89 100.00% 4,336,170.85
合计 43,421,435.89 100.00%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 332,283,871.72 182,238,754.81
合计 332,283,871.72 182,238,754.81
（1）应收利息
1)应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
2)重要逾期利息
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因 是否发生减值及其判
159
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断依据
其他说明：
3)坏账准备计提情况
□ 适用 √ 不适用
（2）应收股利
1)应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
2)重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
3)坏账准备计提情况
□ 适用 √ 不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1)其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
应收并表关联方款项 267,090,687.85 119,940,082.91
押金保证金 1,423,659.04 1,412,812.00
员工借支款 286,647.67 457,756.03
出售股权款 27,490,000.00 51,490,000.00
出售应收款和出售园区应收款 40,436,536.34 12,388,311.37
应收暂付款及其他 368,833.15 293,748.72
合计 337,096,364.05 185,982,711.03
160
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2)坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2021 年 1 月 1 日余额 20,734.34 3,200,045.86 523,176.02 3,743,956.22
2021 年 1 月 1 日余额
—— —— —— ——
在本期
--转入第二阶段 -20,734.34 20,734.34 0.00
--转入第三阶段 -3,200,045.86 3,200,045.86 0.00
本期计提 1,005,107.66 359,500.83 -296,072.38 1,068,536.11
2021 年 6 月 30 日余额 1,005,107.66 380,235.17 3,427,149.50 4,812,492.33
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□ 适用 √ 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 153,975,515.54
1至2年 154,223,464.29
2至3年 27,555,225.85
3 年以上 1,342,158.37
3至4年 829,011.37
4至5年 180,447.00
5 年以上 332,700.00
合计 337,096,364.05
3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
单项计提坏账准
102,150.00 102,150.00
备
按组合计提坏账 3,641,806.2
1,068,536.11 4,710,342.33
准备 2
161
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3,743,956.2
合计 1,068,536.11 4,812,492.33
2
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4)本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
上海恒企教育培训 应收并表关联方
264,033,390.09 1-2 年 78.33%
有限公司 款项
长沙开元仪器有限 出售应收款及开
40,436,536.34 1-2 年 12.00% 1,360,760.02
公司 元园区处置款
罗建文 出售股权款 27,490,000.00 2-3 年 8.15% 2,749,000.00
1 年以内：
长沙开元九旺农业 应收并表关联方
3,050,000.00 1,400,000.00；1-2 0.90%
科技开发有限公司 款项
年：1,650,000.00
包头市新恒丰能源
押金保证金 340,000.00 3-4 年 0.10% 102,000.00
有限公司
合计 -- 335,349,926.43 -- 99.48% 4,211,760.02
6)涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金额
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
及依据
162
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7)因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8)转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
1,559,999,923. 1,559,999,923.
对子公司投资 948,999,920.62 611,000,003.00 948,999,920.62 611,000,003.00
62 62
对联营、合营
59,365,391.30 59,365,391.30 59,365,391.30 59,365,391.30
企业投资
1,619,365,314. 1,619,365,314.
合计 948,999,920.62 670,365,394.30 948,999,920.62 670,365,394.30
92 92
（1）对子公司投资
单位：元
本期增减变动
期初余额 期末余额(账 减值准备期
被投资单位 计提减值准
(账面价值) 追加投资 减少投资 其他 面价值) 末余额
备
长沙开元九
旺农业科技 34,000,000.0 34,000,000.0
开发有限公 0 0
司
上海恒企教
457,800,003. 457,800,003. 742,199,923.
育培训有限
00 00 62
公司
中大英才（北
京）网络教育 119,200,000. 119,200,000. 206,799,997.
科技有限公 00 00 00
司
611,000,003. 611,000,003. 948,999,920.
合计
00 00 62
（2）对联营、合营企业投资
单位：元
163
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本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
投资单 额(账 其他综 额(账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值) 调整 值)
损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
湖南乐
尚投资
基金合 50,450, 50,450,
伙企业 394.89 394.89
（有限
合伙）
广州左
梵教育 8,914,9 8,914,9
科技有 96.41 96.41
限公司
59,365, 59,365,
小计
391.30 391.30
59,365, 59,365,
合计
391.30 391.30
（3）其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
其他业务 425,480.13 62.45 367,979.64
合计 425,480.13 62.45 367,979.64
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 其他 合计
商品类型 425,480.13 425,480.13
其中：
其他 425,480.13 425,480.13
其中：
其中：
164
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其中：
其中：
其中：
其中：
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年度确认
收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 745,883.45 628,820.64
合计 745,883.45 628,820.64
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
√ 适用 □ 不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 27,616,626.57
计入当期损益的政府补助（与企业业务
密切相关，按照国家统一标准定额或定 1,767,105.97
量享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支
-371,102.80
出
减：所得税影响额 -22,305.13
少数股东权益影响额 16,508.39
合计 29,018,426.48 --
对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》定义界定的非经常性损益项目，以及把《公
开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应
说明原因。
165
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□ 适用 √ 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利
-27.59% -0.3582 -0.3582
润
扣除非经常性损益后归属于公
-34.14% -0.4432 -0.4432
司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□ 适用 √ 不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□ 适用 √ 不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注
明该境外机构的名称
4、其他
166