全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
全通教育集团（广东）股份有限公司
2021 年年度财务报告
2022 年 04 月
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 04 月 22 日
审计机构名称 广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 司农审字[2022] 21007140013 号
注册会计师姓名 覃易、陈提国
审计报告正文
全通教育集团（广东）股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了全通教育集团（广东）股份有限公司（以下简称“全通教育”）财务报表，包括2021年12
月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及
母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了全通教育2021
年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计
的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于全
通教育，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对
财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 商誉减值
1、事项描述
如全通教育财务报表“附注七、（十七）商誉”所述，截至2021年12月31日，商誉账面原值为
1,421,851,646.37元，商誉减值准备金额为 1,324,099,689.46元，由于商誉减值准备计提金额重大，同
时涉及管理层的重大判断和估计，因此，我们将商誉减值作为关键审计事项。
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2、审计应对
（1）了解与商誉减值测试相关的关键内部控制；
（2）查阅以前年度商誉减值测试底稿，了解商誉所属资产组的划分是否一致；
（3）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和独立性；
（4）利用外部估值专家的工作，评估专家工作中的现金流折现模型所使用的关键假设、折现率和预
计增长率等，分析利用专家工作进行减值测试的合理性；
（5）重新计算商誉减值测试相关资产组的可收回金额并与包括商誉在内的可辨认资产组的账面价值
进行比较，核实商誉减值准备计提金额的准确性；
（6）检查与商誉相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
(二) 收入确认
1、事项描述
如全通教育财务报表“附注五、（三十）收入”和“附注七、（三十九）营业收入与营业成本”所述，
2021年度实现营业收入722,165,316.29元，为合并利润表重要组成部分。由于收入是全通教育的关键业绩
指标之一且对财务报表影响重大，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，
因此，我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解、评价及测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和执行有效性；
（2）检查主要客户合同相关条款，并评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）获取收入明细表，执行分析性程序判断营业收入和毛利率变动的合理性；
（4）获取收入明细台账，重新计算培训收入金额，以确认收入分摊的准确性；
（5）采取抽样方式，检查收入确认依据，包括销售合同和服务结算单等，核对客户名称、合同或结
算金额及服务完成时间是否与收入明细表一致；
（6）采取抽样方式，检查截止日前后一段时间内账面收入确认依据，以评价收入是否被记录于恰当
的会计期间；
（7）根据客户交易的特点和性质，选取样本执行函证程序以确认销售收入金额。
(二) 应收账款减值
1、事项描述
如全通教育财务报表“附注五、（十）金融工具”和“附注七、（三）应收账款”所述，截至2021年
12月31日，应收账款账面余额为299,115,286.95元，坏账准备金额为66,510,020.95元，由于应收账款坏
账准备金额重大，同时涉及管理层的重大判断和估计，因此，我们将应收账款减值作为关键审计事项。
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2、审计应对
（1）了解、评价及测试与信用控制、账款回收和评估应收账款坏账准备相关的内部控制；
（2）分析管理层有关应收账款坏账准备计提的合理性，包括单项计提坏账准备的判断、确定应收账
款组合的依据和坏账准备的计提比例等；
（3）获取公司应收账款坏账准备计提表，检查计提方法是否按照会计政策执行，重新计算应收账款
坏账准备计提金额是否准确；
（4）采取抽样方式对应收账款余额执行函证程序；
（5）选取金额重大或异常的应收账款，测试其可收回性。在评估应收账款的可回收性时，检查相关
的支持性证据，包括期后收款、客户的信用历史、经营情况和还款能力等。
四、其他信息
全通教育管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括全通教育2021年度报告中涵盖的
信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报
表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我
们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的
内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估全通教育的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），
并运用持续经营假设，除非管理层计划清算全通教育、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督全通教育的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含
审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报
存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使
用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以
下工作：
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（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风
险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的
重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意
见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对全
通教育持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为
存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事
项或情况可能导致全通教育不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就全通教育中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表
审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中
识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影
响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事
项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合
理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报
告中沟通该事项。
广东司农会计师事务所 中国注册会计师：覃 易
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：陈提国
中国 广州 二〇二二年四月二十二日
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二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：全通教育集团（广东）股份有限公司
2021 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 507,684,896.65 526,613,501.35
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 61,243,681.43 66,500,000.00
衍生金融资产
应收票据
应收账款 232,605,266.00 226,175,778.07
应收款项融资
预付款项 4,706,968.90 14,378,399.16
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 18,600,435.53 23,940,996.40
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 11,685,313.86 7,686,950.82
合同资产 8,531,730.58 10,425,834.99
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 11,574,763.34 11,830,221.42
流动资产合计 856,633,056.29 887,551,682.21
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资 32,393,333.33 31,193,333.33
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其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 51,785,630.29 50,900,196.58
其他权益工具投资 26,575,962.18 26,125,962.18
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 31,195,513.43 34,739,598.25
在建工程 183,305.35 426,445.19
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 26,162,741.37
无形资产 110,012,981.12 115,575,151.61
开发支出 638,352.60 2,334,982.77
商誉 97,751,956.91 123,573,864.60
长期待摊费用 7,206,047.84 6,269,344.34
递延所得税资产 38,474,733.59 49,057,930.39
其他非流动资产 442,846.96 14,320,545.12
非流动资产合计 422,823,404.97 454,517,354.36
资产总计 1,279,456,461.26 1,342,069,036.57
流动负债：
短期借款 145,206,020.83 198,113,435.24
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 85,505,720.93 80,207,208.27
预收款项 1,224,000.00
合同负债 140,766,167.81 135,031,521.38
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 33,936,724.79 34,205,657.19
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应交税费 17,689,704.55 13,148,820.84
其他应付款 29,359,319.87 34,769,513.87
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 10,818,377.52 22,437,756.11
其他流动负债 1,921,200.38 2,476,128.41
流动负债合计 466,427,236.68 520,390,041.31
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 19,211,634.89
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 290,084.00 1,747,067.08
递延收益 28,889,583.33 29,754,583.33
递延所得税负债 927,452.38 1,099,939.12
其他非流动负债 2,400,000.00
非流动负债合计 49,318,754.60 35,001,589.53
负债合计 515,745,991.28 555,391,630.84
所有者权益：
股本 633,663,422.00 634,103,422.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 981,741,239.13 1,000,037,786.95
减：库存股 2,640,000.00 4,400,000.00
其他综合收益
专项储备
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盈余公积 23,961,433.20 23,961,433.20
一般风险准备
未分配利润 -969,560,670.22 -977,960,757.81
归属于母公司所有者权益合计 667,165,424.11 675,741,884.34
少数股东权益 96,545,045.87 110,935,521.39
所有者权益合计 763,710,469.98 786,677,405.73
负债和所有者权益总计 1,279,456,461.26 1,342,069,036.57
法定代表人：庄文瑀 主管会计工作负责人：王鹿浔 会计机构负责人：刘惠碧
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 67,009,278.93 143,489,135.32
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 109,334,390.79 118,937,286.47
应收款项融资
预付款项 402,636.08 3,212,064.96
其他应收款 517,818,816.05 414,756,999.93
其中：应收利息
应收股利 3,000,000.00 3,000,000.00
存货 637,772.37 646,273.35
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 2,587,950.75 1,264,201.84
流动资产合计 697,790,844.97 682,305,961.87
非流动资产：
债权投资 32,393,333.33 31,193,333.33
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 348,181,482.81 433,290,491.92
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
其他权益工具投资 24,225,962.18 24,225,962.18
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 1,453,073.17 2,501,064.39
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 5,321,564.58
无形资产 55,589,379.82 57,634,347.37
开发支出
商誉
长期待摊费用 27,567.37 44,978.41
递延所得税资产 21,489,809.92 21,489,809.92
其他非流动资产 430,567.96 430,567.96
非流动资产合计 489,112,741.14 570,810,555.48
资产总计 1,186,903,586.11 1,253,116,517.35
流动负债：
短期借款 115,206,020.83 150,253,750.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 30,000,000.00 47,859,685.24
应付账款 134,355,055.41 122,530,272.63
预收款项
合同负债 95,347.21 1,348,605.72
应付职工薪酬 1,286,001.58 1,749,801.07
应交税费 254,901.54 30,620.73
其他应付款 53,522,137.48 67,622,425.11
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 1,922,324.08 22,437,756.11
其他流动负债 9,345.66 5,641.32
流动负债合计 336,651,133.79 413,838,557.93
非流动负债：
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长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 3,519,755.68
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 1,747,067.08
递延收益 26,000,000.00 26,500,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 29,519,755.68 28,247,067.08
负债合计 366,170,889.47 442,085,625.01
所有者权益：
股本 633,663,422.00 634,103,422.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,061,692,766.09 1,065,240,990.59
减：库存股 2,640,000.00 4,400,000.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 23,961,433.20 23,961,433.20
未分配利润 -895,944,924.65 -907,874,953.45
所有者权益合计 820,732,696.64 811,030,892.34
负债和所有者权益总计 1,186,903,586.11 1,253,116,517.35
3、合并利润表
单位：元
项目 2021 年度 2020 年度
一、营业总收入 722,165,316.29 705,501,351.02
其中：营业收入 722,165,316.29 705,501,351.02
利息收入
已赚保费
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手续费及佣金收入
二、营业总成本 663,742,635.27 649,034,912.27
其中：营业成本 502,071,473.46 476,992,842.88
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任合同准备
金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 3,439,069.80 2,200,295.20
销售费用 31,245,774.66 24,884,290.49
管理费用 85,083,224.48 93,626,360.59
研发费用 34,029,825.41 38,030,635.56
财务费用 7,873,267.46 13,300,487.55
其中：利息费用 10,529,235.89 13,262,661.84
利息收入 3,962,782.40 2,967,455.74
加：其他收益 7,329,017.52 20,944,460.52
投资收益（损失以“－”号
11,361,935.95 2,492,810.87
填列）
其中：对联营企业和合营企
885,433.71 -248,871.28
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填
列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
639,056.92
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”
-13,176,317.46 6,658,959.94
号填列）
资产减值损失（损失以“-”
-25,722,217.97 30,442.33
号填列）
资产处置收益（损失以“-” 548.31 69,528.81
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号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 38,854,704.29 86,662,641.22
加：营业外收入 744,967.89 207,619.68
减：营业外支出 2,628,971.16 800,754.33
四、利润总额（亏损总额以“－”号
36,970,701.02 86,069,506.57
填列）
减：所得税费用 14,920,884.62 6,353,189.64
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 22,049,816.40 79,716,316.93
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以
22,049,816.40 79,716,316.93
“－”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润 8,400,087.59 50,015,923.01
2.少数股东损益 13,649,728.81 29,700,393.92
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收
益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划
变动额
2.权益法下不能转损益的
其他综合收益
3.其他权益工具投资公允
价值变动
4.企业自身信用风险公允
价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其
他综合收益
2.其他债权投资公允价值
变动
3.金融资产重分类计入其
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值
准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益
的税后净额
七、综合收益总额 22,049,816.40 79,716,316.93
归属于母公司所有者的综合收
8,400,087.59 50,015,923.01
益总额
归属于少数股东的综合收益总
13,649,728.81 29,700,393.92
额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.01 0.08
（二）稀释每股收益 0.01 0.08
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。
法定代表人：庄文瑀 主管会计工作负责人：王鹿浔 会计机构负责人：刘惠碧
4、母公司利润表
单位：元
项目 2021 年度 2020 年度
一、营业收入 124,628,985.95 196,323,158.80
减：营业成本 114,426,178.32 164,177,442.24
税金及附加 200,367.73 270,057.21
销售费用 8,686.00
管理费用 19,631,472.73 29,631,281.09
研发费用 2,725,361.22 5,524,530.12
财务费用 7,128,935.57 14,796,916.66
其中：利息费用 7,969,159.22 15,181,593.37
利息收入 870,420.18 1,528,097.92
加：其他收益 738,147.70 2,965,695.18
投资收益（损失以“－”
38,626,437.84 95,664,963.26
号填列）
其中：对联营企业和合营 -773,793.23 -248,871.28
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
企业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“-”
号填列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失
以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”
-7,913,044.03 5,428,286.16
号填列）
资产减值损失（损失以“-”
号填列）
资产处置收益（损失以“-”
-739.30 -1,360.60
号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填
11,967,472.59 85,971,829.48
列）
加：营业外收入 12,660.00 1,326.85
减：营业外支出 50,103.79 392,097.97
三、利润总额（亏损总额以“－”
11,930,028.80 85,581,058.36
号填列）
减：所得税费用 284,440.78
四、净利润（净亏损以“－”号填
11,930,028.80 85,296,617.58
列）
（一）持续经营净利润（净亏
11,930,028.80 85,296,617.58
损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏
损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其
他综合收益
1.重新计量设定受益计
划变动额
2.权益法下不能转损益
的其他综合收益
3.其他权益工具投资公
允价值变动
4.企业自身信用风险公
允价值变动
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
5.其他
（二）将重分类进损益的其他
综合收益
1.权益法下可转损益的
其他综合收益
2.其他债权投资公允价
值变动
3.金融资产重分类计入
其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减
值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差
额
7.其他
六、综合收益总额 11,930,028.80 85,296,617.58
七、每股收益：
（一）基本每股收益 0.02 0.13
（二）稀释每股收益 0.02 0.13
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2021 年度 2020 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现
757,230,065.59 850,620,602.34
金
客户存款和同业存放款项净增
加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增
加额
收到原保险合同保费取得的现
金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现
19,207,640.88 17,872,601.93
金
经营活动现金流入小计 776,437,706.47 868,493,204.27
购买商品、接受劳务支付的现
384,871,533.45 400,591,637.90
金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增
加额
支付原保险合同赔付款项的现
金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现
金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的
196,905,537.55 182,677,771.67
现金
支付的各项税费 29,309,433.66 27,171,265.95
支付其他与经营活动有关的现
42,336,680.55 54,852,679.19
金
经营活动现金流出小计 653,423,185.21 665,293,354.71
经营活动产生的现金流量净额 123,014,521.26 203,199,849.56
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 240,207,075.48 272,170,000.00
取得投资收益收到的现金 1,539,472.16 2,501,781.60
处置固定资产、无形资产和其
360,782.03 793,631.64
他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收
到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现
1,000,000.00
金
投资活动现金流入小计 243,107,329.67 275,465,413.24
购建固定资产、无形资产和其 27,250,850.86 27,045,017.45
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
他长期资产支付的现金
投资支付的现金 226,850,000.00 159,270,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支
付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现
1,000,000.00
金
投资活动现金流出小计 254,100,850.86 187,315,017.45
投资活动产生的现金流量净额 -10,993,521.19 88,150,395.79
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 2,760,000.00
其中：子公司吸收少数股东投
2,760,000.00
资收到的现金
取得借款收到的现金 163,000,000.00 197,859,685.24
收到其他与筹资活动有关的现
30,000,000.00 32,940,000.00
金
筹资活动现金流入小计 193,000,000.00 233,559,685.24
偿还债务支付的现金 238,259,685.24 282,110,000.00
分配股利、利润或偿付利息支
24,237,609.82 32,492,384.57
付的现金
其中：子公司支付给少数股东
15,964,520.02 19,107,345.49
的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现
31,268,743.07 78,151,980.66
金
筹资活动现金流出小计 293,766,038.13 392,754,365.23
筹资活动产生的现金流量净额 -100,766,038.13 -159,194,679.99
四、汇率变动对现金及现金等价物
的影响
五、现金及现金等价物净增加额 11,254,961.94 132,155,565.36
加：期初现金及现金等价物余
488,457,674.62 356,302,109.26
额
六、期末现金及现金等价物余额 499,712,636.56 488,457,674.62
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2021 年度 2020 年度
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现
133,901,630.78 224,526,759.16
金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现
1,815,333.12 13,250,344.06
金
经营活动现金流入小计 135,716,963.90 237,777,103.22
购买商品、接受劳务支付的现
132,464,963.27 223,047,070.18
金
支付给职工以及为职工支付的
9,357,664.22 15,656,944.78
现金
支付的各项税费 293,583.57 536,215.78
支付其他与经营活动有关的现
10,671,646.23 13,839,561.29
金
经营活动现金流出小计 152,787,857.29 253,079,792.03
经营活动产生的现金流量净额 -17,070,893.39 -15,302,688.81
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 8,811,700.00 132,120,000.00
取得投资收益收到的现金 137,411.06 15,313,259.88
处置固定资产、无形资产和其
25,886.99 197,199.49
他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收
到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现
金
投资活动现金流入小计 8,974,998.05 147,630,459.37
购建固定资产、无形资产和其
46,554.64 64,000.27
他长期资产支付的现金
投资支付的现金 3,700,000.00
取得子公司及其他营业单位支
付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现
金
投资活动现金流出小计 46,554.64 3,764,000.27
投资活动产生的现金流量净额 8,928,443.41 143,866,459.10
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
取得借款收到的现金 133,000,000.00 150,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现
30,000,000.00 30,000,000.00
金
筹资活动现金流入小计 163,000,000.00 180,000,000.00
偿还债务支付的现金 190,400,000.00 225,880,000.00
分配股利、利润或偿付利息支
7,289,655.48 13,360,973.33
付的现金
支付其他与筹资活动有关的现
3,486,541.99 61,492,572.86
金
筹资活动现金流出小计 201,176,197.47 300,733,546.19
筹资活动产生的现金流量净额 -38,176,197.47 -120,733,546.19
四、汇率变动对现金及现金等价物
的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -46,318,647.45 7,830,224.10
加：期初现金及现金等价物余
105,898,420.87 98,068,196.77
额
六、期末现金及现金等价物余额 59,579,773.42 105,898,420.87
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2021 年度
归属于母公司所有者权益
其他权益 其 一
项目 工具 他 专 般
所有者权益合
综 项 风 其 少数股东权益
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 小计 计
优 永
其 合 储 险 他
先 续
他 收 备 准
股 债
益 备
一、上年期末余额 634,103,422.00 1,000,037,786.95 4,400,000.00 23,961,433.20 -977,960,757.81 675,741,884.34 110,935,521.39 786,677,405.73
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 634,103,422.00 1,000,037,786.95 4,400,000.00 23,961,433.20 -977,960,757.81 675,741,884.34 110,935,521.39 786,677,405.73
三、本期增减变动金额（减少
-440,000.00 -18,296,547.82 -1,760,000.00 8,400,087.59 -8,576,460.23 -14,390,475.52 -22,966,935.75
以“－”号填列）
（一）综合收益总额 8,400,087.59 8,400,087.59 13,649,728.81 22,049,816.40
（二）所有者投入和减少资本 -440,000.00 -18,296,547.82 -1,760,000.00 -16,976,547.82 -12,075,684.25 -29,052,232.07
1．所有者投入的普通股 -440,000.00 -574,200.00 -1,014,200.00 -1,014,200.00
2．其他权益工具持有者投入资
本
3．股份支付计入所有者权益的 -2,974,024.50 -1,760,000.00 -1,214,024.50 -1,214,024.50
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
金额
4．其他 -14,748,323.32 -14,748,323.32 -12,075,684.31 -26,824,007.63
（三）利润分配 -15,964,520.08 -15,964,520.08
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -15,964,520.08 -15,964,520.08
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留
存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 633,663,422.00 981,741,239.13 2,640,000.00 23,961,433.20 -969,560,670.22 667,165,424.11 96,545,045.87 763,710,469.98
上期金额
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
单位：元
2020 年年度
归属于母公司所有者权益
其他权益 一
项目 工具 专 般
所有者权益合
其他综合收 项 风 其 少数股东权益
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 小计 计
优 永
其 益 储 险 他
先 续
他 备 准
股 债
备
一、上年期末余额 634,203,422.00 998,589,088.46 4,800,000.00 -1,615,000.00 23,961,433.20 -1,026,361,680.82 623,977,262.84 86,373,920.61 710,351,183.45
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业
合并
其他
二、本年期初余额 634,203,422.00 998,589,088.46 4,800,000.00 -1,615,000.00 23,961,433.20 -1,026,361,680.82 623,977,262.84 86,373,920.61 710,351,183.45
三、本期增减变动金额（减
-100,000.00 1,448,698.49 -400,000.00 1,615,000.00 48,400,923.01 51,764,621.50 24,561,600.78 76,326,222.28
少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 50,015,923.01 50,015,923.01 29,700,393.92 79,716,316.93
（二）所有者投入和减少
-100,000.00 6,170,859.59 -400,000.00 6,470,859.59 4,576,377.90 11,047,237.49
资本
1．所有者投入的普通股 -100,000.00 -300,000.00 -400,000.00 2,760,000.00 2,360,000.00
2．其他权益工具持有者投
入资本
3．股份支付计入所有者权
6,427,237.50 -400,000.00 6,827,237.50 6,827,237.50
益的金额
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
4．其他 43,622.09 43,622.09 1,816,377.90 1,859,999.99
（三）利润分配 -9,715,171.04 -9,715,171.04
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的
-9,715,171.04 -9,715,171.04
分配
4．其他
（四）所有者权益内部结
1,615,000.00 -1,615,000.00
转
1．资本公积转增资本（或
股本）
2．盈余公积转增资本（或
股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结
转留存收益
5．其他综合收益结转留存
1,615,000.00 -1,615,000.00
收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -4,722,161.10 -4,722,161.10 -4,722,161.10
四、本期期末余额 634,103,422.00 1,000,037,786.95 4,400,000.00 23,961,433.20 -977,960,757.81 675,741,884.34 110,935,521.39 786,677,405.73
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2021 年度
其他权益工具
项目 其他综 专项 未分配
股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 盈余公积 其他 所有者权益合计
其他 合收益 储备 利润
股 债
一、上年期末余额 634,103,422.00 1,065,240,990.59 4,400,000.00 23,961,433.20 -907,874,953.45 811,030,892.34
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 634,103,422.00 1,065,240,990.59 4,400,000.00 23,961,433.20 -907,874,953.45 811,030,892.34
三、本期增减变动金额（减少
-440,000.00 -3,548,224.50 -1,760,000.00 11,930,028.80 9,701,804.30
以“－”号填列）
（一）综合收益总额 11,930,028.80 11,930,028.80
（二）所有者投入和减少资本 -440,000.00 -3,548,224.50 -1,760,000.00 -2,228,224.50
1．所有者投入的普通股 -440,000.00 -574,200.00 -1,014,200.00
2．其他权益工具持有者投入
资本
3．股份支付计入所有者权益
-2,974,024.50 -1,760,000.00 -1,214,024.50
的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
2．对所有者（或股东）的分
配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
本）
2．盈余公积转增资本（或股
本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转
留存收益
5．其他综合收益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 633,663,422.00 1,061,692,766.09 2,640,000.00 23,961,433.20 -895,944,924.65 820,732,696.64
上期金额
单位：元
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
2020 年年度
其他权益工具
项目 专项 未分配
股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 其他 所有者权益合计
其他 储备 利润
股 债
一、上年期末余额 634,203,422.00 1,059,113,753.09 4,800,000.00 -1,615,000.00 23,961,433.20 -991,556,571.03 719,307,037.26
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 634,203,422.00 1,059,113,753.09 4,800,000.00 -1,615,000.00 23,961,433.20 -991,556,571.03 719,307,037.26
三、本期增减变动金额（减
-100,000.00 6,127,237.50 -400,000.00 1,615,000.00 83,681,617.58 91,723,855.08
少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 85,296,617.58 85,296,617.58
（二）所有者投入和减少资
-100,000.00 6,127,237.50 -400,000.00 6,427,237.50
本
1．所有者投入的普通股 -100,000.00 -300,000.00 -400,000.00
2．其他权益工具持有者投入
资本
3．股份支付计入所有者权益
6,427,237.50 -400,000.00 6,827,237.50
的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分
配
3．其他
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
（四）所有者权益内部结转 1,615,000.00 -1,615,000.00
1．资本公积转增资本（或股
本）
2．盈余公积转增资本（或股
本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转
留存收益
5．其他综合收益结转留存收
1,615,000.00 -1,615,000.00
益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 634,103,422.00 1,065,240,990.59 4,400,000.00 23,961,433.20 -907,874,953.45 811,030,892.34
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
三、公司基本情况
1.公司概述
全通教育集团（广东）股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为中山市全通教育信息
技术有限公司，成立时公司注册资本为人民币 500,000.00元。公司于2005年6月9日，在中山市工商行政
管理局注册成立。
2010年7月，根据公司股东会决议及发起人协议，公司股东陈炽昌、中山市优教投资管理有限公司、
林小雅、王海芳、陈文彬、肖杰、丁钧、刘慷、万坚军、汪凌、周卫作为发起人，依法将公司整体变更为
股 份 有 限 公 司 。 各 股 东 根 据 各 自 在 公 司 的 出 资 比 例 ， 以 公 司 截 至 2010 年 7 月 31 日 止 的 净 资 产 额
50,673,863.98 元折股投入，其中 50,000,000.00元作为注册资本，折合50,000,000股，每股面值1元；
673,863.98 元作为资本公积。折股后的股本为50,000,000.00元，其中：陈炽昌持有 20,000,000 股，占
40.00%；中山市优教投资管理有限公司持有9,000,000股，占 18.00%；林小雅、王海芳、陈文彬、肖杰、
丁钧、刘慷各自持有2,500,000股，合计占 30.00%；万坚军、汪凌、周卫各自持有 2,000,000股，合计占
12.00%。相关工商变更登记于 2010年 9月20日完成。
2013年12月，经中国证券监督管理委员会“证监许可［2013］1649号”文核准，公司向社会公众发行
人民币普通股（A股）不超过20,000,000股。2014年1月，公司向社会公众发行人民币普通股（A 股）4,800,000
股，增加股本人民币 4,800,000.00 元，变更后的股本为人民币 64,800,000.00 元。该次增资业经广东
正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）“广会验字[2014]G14000980018 号” 验资报告验证。
根据2013年度股东大会决议，公司以资本公积金转增股本，以公司总股本 64,800,000股为基数向全
体股东每10股转增5股,共计转增32,400,000股，转增后公司总股本增加至97,200,000股。该次增资业经广
东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）“广会验字[2014]G14000980073 号”验资报告验证。
根据2014年度股东大会决议，公司以资本公积金转增股本，以公司总股本 97,200,000 股为基数向全
体股东每10股转增12股，共计转增116,640,000股，转增后公司总股本增加至213,840,000股。该次增资业经
广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）“广会验字[2015]G15000570092号” 验资报告验证。
根据2015年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套
资金暨关联交易方案的议案》，并经中国证券监督管理委员会《关于核准广东全通教育股份有限公司向朱
敏等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2015]2399 号）核准。公司采取股票发行方式
分别向北京顺业恒通资产管理有限公司发行 5,213,735 股股份、向朱敏发行 4,647,449 股股份、向张雪涛
发行 2,956,960 股股份、向陈江武发行 1,129,782 股股份。每股面值 1 元，发行股份价格为 37.64 元，确
认的股份价值为人民币 525,000,000.00 元。其中：股本 13,947,926.00 元，其余511,052,074.00 元计入资本
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公积（股本溢价）。采取股票发行方式向张威发行 1,275,239 股股份，每股面值1元，发行股份价格为37.64
元，确认的股份价值为人民币48,000,000.00元。其中：股本1,275,239元，其余 46,724,761.00 元计入资本公
积（股本溢价）。该次增资业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）“广会验字[2015]G14040480185
号” 验资报告验证。同时向 5名特定投资者非公开发行股票 24,617,428 股新股用以募集本次发行股份购买
资产的配套资金，每股面值 1 元，每股发行价格37.64 元，募集资金总额为人民币 926,599,989.92 元，扣
除承销费人民币 27,797,999.70 元后，实际到账的募集资金为人民币 898,801,990.22 元，其中：股本
24,617,428.00 元，其余 874,184,562.22 元为资本公积。发行后的注册资本为人民币 253,680,593.00 元。该
次增资业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）“广会验字[2015]G14040480208 号” 验资报告验
证。
根据2015年度股东大会决议，公司以资本公积金转增股本，以公司总股本253,680,593股为基数向全体
股东每10股转增15股，共计转增380,520,889股；同时，公司以1元价格回购注销北京顺业恒通资产管理有
限公司持有的429,005股，变更后公司股本为633,772,477.00元。该次增资及回购股本业经广东正中珠江会
计师事务所（特殊普通合伙）出具“广会验字[2016]G16000250168号” 验资报告验证。
根据2018年5月28日股东大会决议和修改后的章程规定，公司申请减少注册资本人民币769,055.00元，
由公司以壹元价格回购注销朱敏、张雪涛、陈江武和北京顺业恒通资产管理有限公司持有的公司股份
418,365股，以壹元价格回购注销张威持有的公司股份350,690股，合计回购注销股份769,055股，变更后的
注册资本为人民币633,003,422.00元。该次回购股本业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）出具
“广会验字[2018]G17037180367号”验资报告验证。
根据2019年4月25日第三届董事会第十八次会议和第三届监事会第十五次会议，公司为实施股权激励
发行1,200,000股限制性股票，每股发行价格4元，共计收到投资款4,800,00.00元，其中：股本1,200,000.00
元，其余3,600,000.00元为资本公积。该次增资业经亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具“亚
会A验字[2019]0008号”验资报告验证。
根据2020年1月22日第三届董事会第二十四次临时会议、第三届监事会第十九次临时会议及2020年2
月7日第一次临时股东大会,公司审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，公司按授予价格（即
4元/股）回购已获授但尚未解除限售的限制性股票100,000股并进行注销，变更后的注册资本为人民币
634,103,422.00元。该次回购股本业经华兴会计师事务所（特殊普通合伙）出具“华兴所[2020]验字GD-014
号”验资报告验证。
根据2020年12月6日第三届董事会第三十次临时会议、第三届监事会第二十四次临时会议及2020年12
月23日召开的 2020年第二次临时股东大会，公司审议通过了《关于公司2019年限制性股票激励计划第一
个限售期解除限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》，公司按授予价格（即4元/股）回购6
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名激励对象第一个限售期所对应的限制性股票 440,000股并进行注销，变更后的注册资本为人民币
633,663,422.00元。该次回购股本业经华兴会计师事务所（特殊普通合伙）出具“华兴验字[2021]20000400012
号”验资报告验证。
2.公司注册资本
63,366.3422万元人民币。
3.公司所属行业
软件和信息技术服务业。
4.公司经营范围
计算机软、硬件的研发、销售；销售：电化教学设备、教学软件、电子产品、百货、仪器仪表、文化
体育用品及器材、家具；设计、制作、发布、代理各类广告业务；教育信息咨询（不含招生、培训、出国
留学中介服务）；设备租赁；计算机信息系统集成；企业管理咨询、商品流通信息咨询(不含劳务、金融期
货、房地产、出国留学）；电子商务信息技术开发及推广；安全技术防范系统设计、施工、维修；出版物
批发、零售；第二类增值电信业务中的呼叫中心业务和信息服务业务（不含固定网电话信息服务和互联网
信息服务）；互联网信息服务业务（按许可证核定的项目经营）；承接室内外装饰设计及施工工程；计算
机软硬件及信息系统设计、运营维护服务。（上述经营范围涉及经营性互联网信息服务）。
5.公司注册地址
中山市东区中山四路88号尚峰金融商务中心5座18层之一。
6.公司法定代表人
庄文瑀。
7.财务报告批准报出日
2022年4月22日。
公司的合并范围包含全通教育基础设施投资管理有限公司、广东全通教育科技集团有限公司、北京全
通继教科技集团有限公司、广西慧谷信息科技有限公司等46家子公司，本期的合并财务报表范围及其变化
情况，详见“附注八、合并范围的变更”、“附注九、在其他主体中的权益”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各
项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此
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基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般
规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
2、持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
1、遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所
有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
公司以12个月作为一个营业周期。
4、记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债
（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中
取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资
本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照
公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购
买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产
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公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益
性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，
将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持
有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投益收益。购买日之前持有的被购
买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损
益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合
收益的公允价值变动转入留存收益。
3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
1.合并报表编制范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合
其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制，是指投资方拥有对被
投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回
报金额。
2.合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。
在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部
交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利
润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负
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债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合
并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流
量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一
直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不
调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在
本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买
方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投
资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权
益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投
资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳
入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失
控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采
用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合
收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧
失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会
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计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在
合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合
并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或
股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投
资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的
资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经
营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益
法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
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8、现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备
期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资，
确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
9、外币业务和外币报表折算
1.外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（或者即期汇率近似的汇率）折算为人民币入账，
期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者
前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位
币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损
益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，
在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
2.外币财务报表的折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境
外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折算。汇率变动对现
金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融
工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
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1.金融资产
分类和计量：根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：(1)
以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相
关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品
或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，按照预期有权收取的对价金
额作为初始确认金额。
2.债务工具
持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进行计量：
以摊余成本计量：管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合
同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、
应收票据、应收账款、其他应收款和债权投资等。将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资，
列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量
为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照
公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收
入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等。公司将自资产负债表日起一年
内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他
债权投资列示为其他流动资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益：将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产。在初
始确认时，为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
3.权益工具
将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益，列
示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。此外，将部
分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益
工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。
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4.减值
对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应
收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收
款等，公司以预期信用损失为基础计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现
金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，
应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法：
公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认
后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于整个存续期内预期信用损
失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照相当于未来12个月内预期信用
损失的金额计量损失准备。公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，
选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准：
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预
计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，公司采用未来12个月
内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险
是否显著增加。
以组合为基础评估预期信用风险的组合方法：
公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风险。如：
应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履
行还款义务的应收票据和应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合
的基础上评估信用风险。
金融资产减值的会计处理方法：
年末，计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将
其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
金融资产信用损失的确定方法：
对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，公司均按照整个存续期的预
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期信用损失计量损失准备。当单项应收票据、应收账款、应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失
的信息时，本集团依据信用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
应收款项具体计提标准：
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据和应收账款单独进行减值测试，
确认预期信用损失，计提单项减值准备。当单项应收票据和应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的
信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据如下：
（1）应收票据
组合名称 确定依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 以承兑人的信用风险划分
对于划分为组合的应收票据、应收款项融资，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。公司认为银行承
兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故预期信用损失率为零。
（2）应收账款
组合名称 确定依据
应收账款组合 1 应收合并范围内关联方客户
应收账款组合 2 应收其他客户
对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
（3）其他应收款
组合名称 确定依据
其他应收款组合1 应收利息
其他应收款组合2 应收股利
其他应收款组合3 应收合并范围内关联方组合
其他应收款组合4 应收账龄组合
对于划分为组合的其他应收款，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，
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计算预期信用损失。
公司将计提或转回的应收款项损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具，公司在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
5.终止确认
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：
（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
（3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但是放弃了对该金融资产的控制。其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价
值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
6.金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债。
金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款及借款等。该类
金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。
期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)
到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终
止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
6. 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用
估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支
持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
11、存货
1.存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程
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中将消耗的材料或物资等，包括合同履约成本、原材料、低值易耗品、库存商品、发出商品、周转材料等
大类。
2.存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
3.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4.低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价
准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成
本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照
可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存
货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备的计提方法：期末在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损，全部或部
分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按单个存货项目的可变现净值低于
其成本的差额计提存货跌价准备。但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于
成本，则该材料仍然按成本计量，如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可
变现净值计量。
12、合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素。如公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项
还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
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2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金
额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备
的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备
的转回金额，确认为减值利得。
13、合同成本
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本 (如销售佣金等) 。该成本预期
能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回
的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下
列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、
明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同
的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认
为资产减值损失：
1.企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已
计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该
资产在转回日的账面价值。
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14、持有待售资产
1.划分为持有待售的依据
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在
一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间
和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2.持有待售的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产
减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公
允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产
减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中
各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续
转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息
和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动
资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
15、长期应收款
本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。
对由《企业会计准则第21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内
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预期信用损失的金额计量损失准备。
对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日,根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违
约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12 个月内、或整个存续期
的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
16、长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的
参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控
制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方
或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参
与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如
果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制
时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有
被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单
位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的
影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；（3）与被投资单位之间发
生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公
司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
2.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合
并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根
据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初
始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进
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一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲
减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合
并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制
的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初
始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本
包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货
币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确
定。
3.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算
时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付
的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的
现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性投资，
其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论
以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的
有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权
益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除
净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入
所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投
资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润
的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位
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净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进
行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。
公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值
损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及
会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权
投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期
股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原
计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
17、固定资产
（1）确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。
（2）折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
办公家具 年限平均法 3-5 年 5% 19.00%-31.67%
电子设备 年限平均法 3-5 年 5% 19.00%-31.67%
智能卡设备 年限平均法 3年 5% 31.67%
运输设备 年限平均法 4-10 年 5% 9.50%-23.75%
办公家具 年限平均法 3-5 年 5% 19.00%-31.67%
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公
允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的75%以上；
（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租
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人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资
产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用，融资租入固
定资产的折旧政策与自有固定资产一致。
18、在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业会
计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日起不
论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
19、借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关
资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销
售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移
非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定
可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并
且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活
动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到
预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3.借款费用资本化金额的计算方法
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在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费
用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款
部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
20、使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租
赁和低价值资产租赁除外。
1.使用权资产的确认依据
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）发生的初始直接费用；
（4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将
发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
2.使用权资产的折旧方法及减值
（1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
（2）本公司对各类使用权资产的采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无
法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间
内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后
续折旧。
（3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值
时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
（4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十二）项长期资产减
值。
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21、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项
资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信
用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的
成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形
资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7
号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第
12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定
其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，至
不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。对于使用寿命不确定的无形资产不进
行摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的
使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确
定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并
按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十二）项长期资产减值的规定。
（2）内部研究开发支出会计政策
（1）研究阶段和开发阶段的具体标准：
公司将内部研究开发项目分为研究阶段和开发阶段，研究阶段是指为获取并开发项目而进行的需求调
研、方案研讨阶段，开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前，通过录制、剪辑或编制、
测试，以生产出新的或具有实质性改进的课件或软件等阶段。
根据上述标准，公司新课件的研发以前期调研、方案研讨阶段为研究阶段，以新课程项目立项到形成
实质性资源作为开发阶段。对于软件研发，鉴于公司长期从事教师继续教育远程培训相关工作，开发需求
为工作过程中总结提炼得来，以新开发项目立项及实施搭建软件架构为开发阶段的开始。
（2）开发阶段支出资本化的具体条件：
研究阶段发生的支出应当于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确认为
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无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
C.无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产
自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形
资产。
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量
22、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等
长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其
账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净
额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能
够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账
面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组
合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按
照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对
包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值
迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相
比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组
或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资
产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
23、长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括
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以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
24、合同负债
合同负债反映公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司在向客户转让商品之前，客
户已经支付了合同对价或公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付
款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
25、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职
工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，
并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式
的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设
定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设
定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司提供服务的会计期间，
按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的
期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工
当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的
与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
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B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费
用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第
C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益
中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而
给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并
计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉
及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺
勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条
件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的
有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的
福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
26、租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租
赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利
率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入
租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付
款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化
时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
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27、预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的
现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为
资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出
的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币
时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当
前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
28、股份支付
1.股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照
权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益
工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确
认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计
量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产
负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计
入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新
计量，其变动计入当期损益。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都
应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工
具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被
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取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益
工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被
取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行
处理。
29、优先股、永续债等其他金融工具
公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处理规定进行初始
确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作
为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处
理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，
计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。
30、收入
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“软件与信息技术服务业”的披露要求
1.收入的确认和计量所采用的会计政策
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的
总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，
是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用
并从中获得几乎全部的经济利益。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本
公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能
发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生
重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即
以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法
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摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转
让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交
易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交
易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减
交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减
交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易
价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客
户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售
价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交
易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义
务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不
能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已
经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否
已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主
要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
2.与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法
（1）公司与客户签订合同，在产品发货后，经对方验收通过后确认收入。
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（2）教育信息服务业务主要借助运营商通讯手段为家庭教育提供信息服务以及为家庭教育信息服务
系统平台提供技术开发与支持维护服务。根据公司与运营商的合作协议，公司收入主要分如下收入确认方
式：
A.按收费用户数结算：
具体收入确认时点为完成相应服务并收到运营商结算数据，本公司业务部门对其进行核对确认后，财
务部门根据业务结算单确认收入。
B.按开发进度结算：
该类业务过程一般包括软件功能开发、测试、系统培训、联网测试、系统试运行和验收等环节，验收
环节是客户对系统运行情况的评价，是公司与客户结算的主要依据和环节，因此，公司在取得验收合格单
后根据合同约定确认收入。
C.按维护期间结算：
该类业务主要系在一定期间内对家庭教育信息服务系统平台提供技术支持、维护服务，根据合同约定
公司在提供相关劳务并收到业务结算单时确认收入。
（3）公司向基础教育阶段的教师提供继续教育培训业务，包括提供教师继续教育培训及学历提升技
术服务。公司在中标各级教育主管部门组织的教师培训项目或者与教育部门签订培训协议后开发及制作培
训课程，各学员通过继教网培训平台完成各项培训，公司从培训课程开始当月将培训收入在培训期间分期
确认收入。
31、政府补助
1.政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与
收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
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（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金
额计量（名义金额为人民币1元）。
4.政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收
益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接
计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费
用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与
公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息
冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
32、递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，
按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异
产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税
资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可
抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，
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确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；②未来很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，
以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税
负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不
是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税
负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在
可预见的未来很可能不会转回。
33、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁
有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入
租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融
资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值
和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认
和减值参见本会计政策之第（十）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
生产商或经销商的出租人且形成融资租赁的，在租赁期开始日，按照租赁资产公允价值与租赁收款额
按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转
销售成本。为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。
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34、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
√ 适用 □ 不适用
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
2018 年 12 月 7 日，财政部颁布了修订
的《企业会计准则第 21 号--租赁》（财
会〔2018〕35 号）（以下简称"新租赁
已经董事会审议批准 详见其他说明（1）
准则"），并要求其他执行企业会计准则
的企业自 2021 年 1 月 1 日起施行。本
公司自规定之日起开始执行。
（1）新租赁准则具体政策详见附注五、（三十四）租赁。
本公司自2021年1月1日起执行新租赁准则。
A.对于首次执行日前已存在的合同，本公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
B.对本公司作为承租人的租赁合同，公司首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即
2021年1月1日)留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。具体处理如下：
①对于首次执行日前的经营租赁，公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日增量借款利率
折现的现值计量租赁负债，按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金等科目进行必要调整计量使用权
资产。
②对于首次执行日前已存在的经营租赁采用简化处理，即对于首次执行日后12个月内完成（到期）的
租赁合同，不确认使用权资产和租赁负债。
③对于首次执行日前已存在的低价值资产经营租赁合同，公司采用简化方法，不确认使用权资产和租
赁负债，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
（2）重要会计估计变更
□ 适用 √ 不适用
（3）2021 年起首次执行新租赁准则调整执行当年年初财务报表相关项目情况
√ 适用 □ 不适用
是否需要调整年初资产负债表科目
√ 是 □ 否
合并资产负债表
单位：元
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 01 月 01 日 调整数
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
流动资产：
货币资金 526,613,501.35 526,613,501.35
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 66,500,000.00 66,500,000.00
衍生金融资产
应收票据
应收账款 226,175,778.07 226,175,778.07
应收款项融资
预付款项 14,378,399.16 13,986,422.63 -391,976.53
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 23,940,996.40 23,940,996.40
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 7,686,950.82 7,686,950.82
合同资产 10,425,834.99 10,425,834.99
持有待售资产
一年内到期的非流动
资产
其他流动资产 11,830,221.42 11,830,221.42
流动资产合计 887,551,682.21 887,551,682.21 -391,976.53
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资 31,193,333.33 31,193,333.33
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 50,900,196.58 50,900,196.58
其他权益工具投资 26,125,962.18 26,125,962.18
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 34,739,598.25 34,739,598.25
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
在建工程 426,445.19 426,445.19
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 16,052,621.03 16,052,621.03
无形资产 115,575,151.61 115,575,151.61
开发支出 2,334,982.77 2,334,982.77
商誉 123,573,864.60 123,573,864.60
长期待摊费用 6,269,344.34 6,269,344.34
递延所得税资产 49,057,930.39 49,057,930.39
其他非流动资产 14,320,545.12 14,320,545.12
非流动资产合计 454,517,354.36 454,517,354.36 16,052,621.03
资产总计 1,342,069,036.57 1,342,069,036.57 15,660,644.50
流动负债：
短期借款 198,113,435.24 198,113,435.24
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 80,207,208.27 80,207,208.27
预收款项
合同负债 135,031,521.38 135,031,521.38
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 34,205,657.19 34,205,657.19
应交税费 13,148,820.84 13,148,820.84
其他应付款 34,769,513.87 34,769,513.87
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
一年内到期的非流动
22,437,756.11 27,056,513.37 4,618,757.26
负债
其他流动负债 2,476,128.41 2,476,128.41
流动负债合计 520,390,041.31 520,390,041.31 4,618,757.26
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 11,041,887.24 11,041,887.24
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 1,747,067.08 1,747,067.08
递延收益 29,754,583.33 29,754,583.33
递延所得税负债 1,099,939.12 1,099,939.12
其他非流动负债 2,400,000.00 2,400,000.00
非流动负债合计 35,001,589.53 35,001,589.53 11,041,887.24
负债合计 555,391,630.84 555,391,630.84 15,660,644.50
所有者权益：
股本 634,103,422.00 634,103,422.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,000,037,786.95 1,000,037,786.95
减：库存股 4,400,000.00 4,400,000.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 23,961,433.20 23,961,433.20
一般风险准备
未分配利润 -977,960,757.81 -977,960,757.81
归属于母公司所有者权益
675,741,884.34 675,741,884.34
合计
少数股东权益 110,935,521.39 110,935,521.39
所有者权益合计 786,677,405.73 786,677,405.73
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
负债和所有者权益总计 1,342,069,036.57 1,342,069,036.57 15,660,644.50
调整情况说明
母公司资产负债表
单位：元
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 01 月 01 日 调整数
流动资产：
货币资金 143,489,135.32 143,489,135.32
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 118,937,286.47 118,937,286.47
应收款项融资
预付款项 3,212,064.96 3,212,064.96
其他应收款 414,756,999.93 414,756,999.93
其中：应收利息
应收股利 3,000,000.00 3,000,000.00
存货 646,273.35 646,273.35
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动
资产
其他流动资产 1,264,201.84 1,264,201.84
流动资产合计 682,305,961.87 682,305,961.87
非流动资产：
债权投资 31,193,333.33 31,193,333.33
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 433,290,491.92 433,290,491.92
其他权益工具投资 24,225,962.18 24,225,962.18
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 2,501,064.39 2,501,064.39
在建工程
生产性生物资产
油气资产
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
使用权资产
无形资产 57,634,347.37 57,634,347.37
开发支出
商誉
长期待摊费用 44,978.41 44,978.41
递延所得税资产 21,489,809.92 21,489,809.92
其他非流动资产 430,567.96 430,567.96
非流动资产合计 570,810,555.48 570,810,555.48
资产总计 1,253,116,517.35 1,253,116,517.35
流动负债：
短期借款 150,253,750.00 150,253,750.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 47,859,685.24 47,859,685.24
应付账款 122,530,272.63 122,530,272.63
预收款项
合同负债 1,348,605.72 1,348,605.72
应付职工薪酬 1,749,801.07 1,749,801.07
应交税费 30,620.73 30,620.73
其他应付款 67,622,425.11 67,622,425.11
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动
22,437,756.11 22,437,756.11
负债
其他流动负债 5,641.32 5,641.32
流动负债合计 413,838,557.93 413,838,557.93
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
长期应付职工薪酬
预计负债 1,747,067.08 1,747,067.08
递延收益 26,500,000.00 26,500,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 28,247,067.08 28,247,067.08
负债合计 442,085,625.01 442,085,625.01
所有者权益：
股本 634,103,422.00 634,103,422.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,065,240,990.59 1,065,240,990.59
减：库存股 4,400,000.00 4,400,000.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 23,961,433.20 23,961,433.20
未分配利润 -907,874,953.45 -907,874,953.45
所有者权益合计 811,030,892.34 811,030,892.34
负债和所有者权益总计 1,253,116,517.35 1,253,116,517.35
（4）2021 年起首次执行新租赁准则追溯调整前期比较数据说明
□ 适用 √ 不适用
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 按应税收入 3%、6%、9%、13%
城市维护建设税 应交流转税额 5%、7%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
教育费附加 应交流转税额 3%
地方教育附加 应交流转税额 1.5%、2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
纳税主体名称 所得税税率
全通教育集团（广东）股份有限公司 15%
广东全通教育科技集团有限公司 15%
河北皇典电子商务有限公司 15%
北京继教网教育科技发展有限公司 15%
全通智汇（西安）教育科技有限公司 15%
上海闻曦信息科技有限公司 15%
北京全通继教科技集团有限公司 15%
全通智爱教育科技（深圳）有限公司 15%
集团内其他公司 20%、25%
2、税收优惠
1.增值税税收优惠
（1）进项税加计抵减
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总
署公告2019年第39号）第七条规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人
按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
（2）生活服务增值税免税
根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告
2021年第7号）文件规定，《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策
的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021
年3月31日。公司集团内自2021年1月1日起至2021年3月31日向教师提供继续教育培训服务取得的收入，免
征增值税。
（3）北京全通继教科技集团有限公司下属部分子公司符合小型微利企业的认定标准，根据财税
[2019]13号规定，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2.企业所得税税收优惠
（1）全通教育集团（广东）股份有限公司于2020年12月9日取得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、
国家税务总局广东省税务局批准的高新技术企业证书，有效期为三年，高新技术企业证书编号为：
GR20202044005273。公司自2020年至2022年执行高新技术企业减免，按15%的税率缴纳企业所得税。
（2）子公司广东全通教育科技集团有限公司于2020年12月9日取得由广东省科学技术厅、广东省财政
厅、国家税务总局广东省税务局批准的高新技术企业证书，有效期为三年，高新技术企业证书编号为：
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
GR202044011016。公司自2020年至2022年执行高新技术企业减免，按15%的税率缴纳企业所得税。
（3）子公司河北皇典电子商务有限公司于2019年10月30日取得由河北省科学技术厅、河北省财政厅、
国家税务总局河北省税务局批准的高新技术企业证书，有效期为三年，高新技术企业证书编号为：
GR201913001337。公司自2019年至2021年执行高新技术企业减免，按15%的税率缴纳企业所得税。
（4）子公司北京继教网教育科技发展有限公司于2020年12月2日取得由北京市科学技术委员会、北京
市财政局、国家税务总局北京市税务局批准的高新技术企业证书，有效期为三年，高新技术企业证书编号
为：GR202011004375。公司自2020年至2022年执行高新技术企业减免，按15%的税率缴纳企业所得税。
（5）子公司全通智汇（西安）教育科技有限公司于2020年12月1日取得陕西省科学技术厅、陕西省财
政厅、国家税务总局陕西省税务局批准的高新技术企业证书，有效期为三年，高新技术企业证书编号为
GR202061002232，自2020年至2022年执行高新技术企业减免，按15%的税率缴纳企业所得税。
（6）子公司上海闻曦信息科技有限公司于2021年11月18日取得上海市科学技术委员会、上海市财政
局、国家税务总局上海市税务局批准的高新技术企业证书，有效期为三年，高新技术企业证书编号为：
GR202131002664。公司自2021年至2023年执行高新技术企业减免，按15%的税率缴纳企业所得税。
（7）子公司北京全通继教科技集团有限公司于2021年12月17日取得由北京市科学技术委员会、北京
市财政局、国家税务总局北京市税务局批准的高新技术企业证书，有效期为三年，高新技术企业证书编号
为：GR202111003742。公司自2021年至2023年执行高新技术企业减免，按15%的税率缴纳企业所得税。
（8）子公司全通智爱教育科技（深圳）有限公司于2020年12月21日取得深圳市科技创新委员会、深
圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局批准的高新技术企业证书，有效期为三年，高新技术企业证书编
号为：GR202044204456。公司自2020年至2022年执行高新技术企业减免，按15%的税率缴纳企业所得税。
（9）集团内部分子公司符合小型微利企业的认定标准，根据财税[2019]13号及财税[2021]12号规定，
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5％计入应纳税所得额，按20％的税率缴
纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按
20％的税率缴纳企业所得税。
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“软件与信息技术服务业”的披露要求
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 12,943.22 7,586.59
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
银行存款 497,896,727.39 485,042,047.07
其他货币资金 9,775,226.04 41,563,867.69
合计 507,684,896.65 526,613,501.35
因抵押、质押或冻结等对使用
7,972,260.09 38,155,826.73
有限制的款项总额
其他说明
1.期末其他货币资金余额主要为保函保证金以及存放第三方支付平台（如支付宝）的款项。
2.期末货币资金所有权受限制的情况详见附注七、（五十六）。
2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
61,243,681.43 66,500,000.00
益的金融资产
其中：
银行理财产品 61,243,681.43 66,500,000.00
其中：
合计 61,243,681.43 66,500,000.00
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提 账面价值 计提 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
比例 比例
按单项计提
2.00 100.0 7.91 100.
坏账准备的 5,981,951.78 5,981,951.78 24,519,752.01 24,519,752.01
% 0% % 00%
应收账款
其中：
按组合计提
293,133,335.1 98.00 20.65 92.0 20.7
坏账准备的 60,528,069.17 232,605,266.00 285,361,737.99 59,185,959.92 226,175,778.07
7 % % 9% 4%
应收账款
其中：
应收其他客 293,133,335.1 98.00 60,528,069.17 20.65 232,605,266.00 285,361,737.99 92.0 59,185,959.92 20.7 226,175,778.07
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
户 7 % % 9% 4%
100.0 22.24 100. 27.0
合计 299,115,286.95 66,510,020.95 232,605,266.00 309,881,490.00 83,705,711.93 226,175,778.07
0% % 00% 1%
按单项计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
湖南星鹏信息技术有
5,981,951.78 5,981,951.78 100.00% 预计无法收回
限公司
按组合计提坏账准备：应收其他客户
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
未逾期 190,723,138.12 9,536,156.91 5.00%
逾期 1 年以内 43,682,583.61 8,736,516.74 20.00%
逾期 1-2 年 19,859,822.78 8,936,920.25 45.00%
逾期 2-3 年 15,855,186.85 10,305,871.46 65.00%
逾期 3 年及以上 23,012,603.81 23,012,603.81 100.00%
合计 293,133,335.17 60,528,069.17 --
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 179,905,975.31
1至2年 28,827,713.27
2至3年 16,783,185.25
3 年以上 73,598,413.12
3至4年 21,316,854.57
4至5年 43,494,347.78
5 年以上 8,787,210.77
合计 299,115,286.95
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“软件与信息技术服务业”的披露要求
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
坏账准备金额 83,705,711.93 11,922,124.77 29,117,815.75 66,510,020.95
合计 83,705,711.93 11,922,124.77 29,117,815.75 66,510,020.95
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 29,117,815.74
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
长沙湘计华湘计
货款 24,452,137.00 收回可能性较低 董事会审批 否
算机有限公司
湖南新纬成信息
货款 1,456,117.00 收回可能性较低 董事会审批 否
科技有限公司
合计 -- 25,908,254.00 -- -- --
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 25,980,777.00 8.69% 2,602,329.12
第二名 20,000,314.40 6.69% 1,000,015.72
第三名 19,214,373.88 6.42% 3,489,781.25
第四名 15,708,680.66 5.25% 1,482,165.59
第五名 14,896,257.84 4.98% 744,812.89
合计 95,800,403.78 32.03%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
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（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 3,502,512.47 74.41% 11,136,964.59 79.63%
1至2年 266,081.25 5.65% 1,903,753.70 13.61%
2至3年 377,826.86 8.03% 571,201.32 4.08%
3 年以上 560,548.32 11.91% 374,503.02 2.68%
合计 4,706,968.90 -- 13,986,422.63 --
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
期末预付款项余额中不存在账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例（%）
第一名 576,188.50 12.24
第二名 419,790.29 8.92
第三名 262,778.13 5.58
第四名 194,328.54 4.13
第五名 173,451.32 3.68
合计 1,626,536.78 34.55
5、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 18,600,435.53 23,940,996.40
合计 18,600,435.53 23,940,996.40
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（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金及押金 14,895,154.43 15,459,987.43
员工备用金 6,529,252.17 6,475,413.85
往来款 1,040,658.53 6,221,330.23
股权转让款 2,950,000.00
其他 1,044,369.77 1,345,226.56
合计 23,509,434.90 32,451,958.07
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2021 年 1 月 1 日余额 3,958,850.69 4,552,110.98 8,510,961.67
2021 年 1 月 1 日余额
—— —— —— ——
在本期
--转入第三阶段 -243,370.16 243,370.16
本期计提 568,995.84 690,196.85 1,259,192.69
本期转回 5,000.00 5,000.00
本期核销 102,000.00 4,754,154.99 4,856,154.99
2021 年 12 月 31 日余
4,182,476.37 726,523.00 4,908,999.37
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□ 适用 √ 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 11,823,096.58
1至2年 6,506,825.02
2至3年 1,745,674.36
3 年以上 3,433,838.94
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3至4年 1,698,896.85
4至5年 609,007.61
5 年以上 1,125,934.48
合计 23,509,434.90
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其他应收款坏 8,510,961.6
1,259,192.69 5,000.00 4,856,154.99 4,908,999.37
账准备 7
8,510,961.6
合计 1,259,192.69 5,000.00 4,856,154.99 4,908,999.37
7
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 4,854,154.99
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
济南西城软件服
往来款 2,357,296.00 收回可能性较低 董事会审批 否
务有限公司
合计 -- 2,357,296.00 -- -- --
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
余额合计数的比例
第一名 保证金及押金 1,897,051.54 2 年以内 8.07% 108,884.98
第二名 保证金及押金 1,020,000.00 1-4 年 4.34% 302,000.00
第三名 保证金及押金 873,523.00 1-2 年 3.72% 432,523.00
第四名 往来款 866,794.52 4 年以上 3.69% 818,794.52
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第五名 保证金及押金 725,002.08 1-4 年 3.08% 112,500.21
合计 -- 5,382,371.14 -- 22.89% 1,774,702.71
6、存货
（1）存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
存货跌价准备 存货跌价准备
项目
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
库存商品 1,852,281.39 1,852,281.39 2,702,837.08 2,702,837.08
合同履约成本 9,833,032.47 9,833,032.47 1,735,376.39 1,735,376.39
发出商品 3,248,737.35 3,248,737.35
合计 11,685,313.86 11,685,313.86 7,686,950.82 7,686,950.82
7、合同资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
提供培训服务产生的合
8,980,769.02 449,038.44 8,531,730.58 10,974,563.15 548,728.16 10,425,834.99
同资产
合计 8,980,769.02 449,038.44 8,531,730.58 10,974,563.15 548,728.16 10,425,834.99
本期合同资产计提减值准备情况
单位：元
项目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因
提供培训服务产生的
99,689.72 减值准备转回
合同资产
合计 99,689.72 --
8、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
人民币结构性理财产品本金 4,000,000.00 4,900,000.00
人民币结构性理财产品利息 128,263.01
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增值税留抵税额、待抵扣或认证进项税 6,367,652.71 6,690,070.38
预缴企业所得税 1,078,847.62 238,232.04
其他 1,919.00
合计 11,574,763.34 11,830,221.42
9、债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
1 年以上大额
30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00
存单本金
1 年以上大额
2,393,333.33 2,393,333.33 1,193,333.33 1,193,333.33
存单利息
合计 32,393,333.33 32,393,333.33 31,193,333.33 31,193,333.33
重要的债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
中国光大银行中山
2023 年 01 2023 年 01
分行 2020 年对公大 30,000,000.00 4.00% 4.00% 30,000,000.00 4.00% 4.00%
月 09 日 月 09 日
额存单第 109 期
合计 30,000,000.00 —— —— —— 30,000,000.00 —— —— ——
10、长期股权投资
单位：元
本期增减变动
期初余额(账 权益法下 其他综 其他 宣告发放 计提 期末余额(账 减值准备期
被投资单位 追加 减少 其
面价值) 确认的投 合收益 权益 现金股利 减值 面价值) 末余额
投资 投资 他
资损益 调整 变动 或利润 准备
一、合营企业
二、联营企业
智园控股有限公
14,669,740.30 751,658.44 15,421,398.74 34,241,417.96
司
中山全中创新创
业投资基金管理
中心（有限合伙）
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北京中教双元科
34,430,296.19 327,333.70 34,757,629.89 5,280,000.00
技集团有限公司
链班教育科技（广
1,800,160.09 -193,558.43 1,606,601.66
东）有限公司
小计 50,900,196.58 885,433.71 51,785,630.29 39,521,417.96
合计 50,900,196.58 885,433.71 51,785,630.29 39,521,417.96
其他说明
注1：2021年2月，公司召开2021年第一次临时股东大会，审议通过了《关于转让投资基金份额暨关联
交易的议案》，约定以5,861,700.00元价格将公司持有的中山全中创新创业投资基金管理中心（有限合伙）
股权全部转让给关联自然人陈炽昌先生。同时，公司将累计确认的超额亏损1,747,067.08元与转让价之间
的差额调整当期投资收益。
11、其他权益工具投资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
南通慕华股权投资中心（有限合伙） 20,000,000.00 20,000,000.00
Emerge Venture Lab Ltd 3,475,962.18 3,475,962.18
育联科技（广东）有限公司 750,000.00 750,000.00
全通金信控股（广东）有限公司 1,900,000.00 1,900,000.00
全通文禾（杭州）科技有限公司 450,000.00
合计 26,575,962.18 26,125,962.18
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
项目名称 确认的股利收入 累计利得 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
的金额 综合收益的原 的原因
因
南通慕华股权投资中
137,411.06 管理层判断
心（有限合伙）
Emerge Venture Lab Ltd 管理层判断
育联科技（广东）有限
管理层判断
公司
全通金信控股（广东）
管理层判断
有限公司
全通文禾（杭州）科技 管理层判断
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有限公司
12、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 31,195,513.43 34,739,598.25
合计 31,195,513.43 34,739,598.25
（1）固定资产情况
单位：元
项目 办公家具 电子设备 智能卡设备 运输设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 3,201,884.11 74,544,791.38 35,262,194.63 25,373,269.47 138,382,139.59
2.本期增加金
7,607.11 5,311,491.19 5,996,492.59 1,271,795.65 12,587,386.54
额
（1）购置 7,607.11 5,311,491.19 2,151,344.60 1,271,795.65 8,742,238.55
（2）在建工
3,845,147.99 3,845,147.99
程转入
（3）企业合
并增加
3.本期减少金
739,110.52 3,687,330.60 1,570,807.11 1,763,467.95 7,760,716.18
额
（1）处置或
739,110.52 3,687,330.60 1,570,807.11 1,763,467.95 7,760,716.18
报废
4.期末余额 2,470,380.70 76,168,951.97 39,687,880.11 24,881,597.17 143,208,809.95
二、累计折旧
1.期初余额 2,925,338.15 57,261,058.46 24,180,577.31 19,275,567.42 103,642,541.34
2.本期增加金
109,154.23 7,285,415.58 5,637,684.69 1,691,675.40 14,723,929.90
额
（1）计提 109,154.23 7,285,415.58 5,637,684.69 1,691,675.40 14,723,929.90
3.本期减少金
717,666.70 3,154,066.45 881,313.39 1,600,128.18 6,353,174.72
额
（1）处置或 717,666.70 3,154,066.45 881,313.39 1,600,128.18 6,353,174.72
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报废
4.期末余额 2,316,825.68 61,392,407.59 28,936,948.61 19,367,114.64 112,013,296.52
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金
额
（1）计提
3.本期减少金
额
（1）处置或
报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价
153,555.02 14,776,544.38 10,750,931.50 5,514,482.53 31,195,513.43
值
2.期初账面价
276,545.96 17,283,732.92 11,081,617.32 6,097,702.05 34,739,598.25
值
13、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 183,305.35 426,445.19
合计 183,305.35 426,445.19
（1）在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
智能校园系统
183,305.35 183,305.35 426,445.19 426,445.19
工程
合计 183,305.35 183,305.35 426,445.19 426,445.19
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14、使用权资产
单位：元
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
1.期初余额 16,052,621.03 16,052,621.03
2.本期增加金额 20,143,304.62 20,143,304.62
（1）租入 20,143,304.62 20,143,304.62
3.本期减少金额
4.期末余额 36,195,925.65 36,195,925.65
二、累计折旧
1.期初余额
2.本期增加金额 10,033,184.28 10,033,184.28
（1）计提 10,033,184.28 10,033,184.28
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 10,033,184.28 10,033,184.28
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 26,162,741.37 26,162,741.37
2.期初账面价值 16,052,621.03 16,052,621.03
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15、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 课件 合计
一、账面原值
1.期初余额 58,702,495.00 131,453,406.31 50,459,711.81 240,615,613.12
2.本期增加金额 8,901,699.78 6,031,124.96 14,932,824.74
（1）购置 7,855,675.26 420,000.00 8,275,675.26
（2）内部研发 1,046,024.52 5,611,124.96 6,657,149.48
（3）企业合并
增加
3.本期减少金额 294,985.27 294,985.27
（1）处置 294,985.27 294,985.27
4.期末余额 58,702,495.00 140,060,120.82 56,490,836.77 255,253,452.59
二、累计摊销
1.期初余额 8,046,150.85 67,495,210.57 40,269,439.61 115,810,801.03
2.本期增加金额 829,107.00 12,155,387.91 7,510,500.32 20,494,995.23
（1）计提 829,107.00 12,155,387.91 7,510,500.32 20,494,995.23
3.本期减少金额 294,985.27 294,985.27
（1）处置 294,985.27 294,985.27
4.期末余额 8,875,257.85 79,355,613.21 47,779,939.93 136,010,810.99
三、减值准备
1.期初余额 6,929,660.48 2,300,000.00 9,229,660.48
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
4.期末余额 6,929,660.48 2,300,000.00 9,229,660.48
四、账面价值
1.期末账面价值 49,827,237.15 53,774,847.13 6,410,896.84 110,012,981.12
2.期初账面价值 50,656,344.15 57,028,535.26 7,890,272.20 115,575,151.61
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 43.70%。
16、开发支出
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期损益
课件研发 1,876,094.42 4,380,455.51 5,611,124.96 7,072.37 638,352.60
软件开发 458,888.35 7,418,813.55 1,046,024.52 6,831,677.38
合计 2,334,982.77 11,799,269.06 6,657,149.48 6,838,749.75 638,352.60
1.本期转入无形资产的资本化项目说明
项目 金额 资本化开始时点 资本化的具体依据 截至期末的
研发进度
课件研发：
学科育德系列 330,676.70 2020年5月 阶段性成果说明 已完成
“信息技术应用能力提升工程2.0”系列课程 766,419.84 2020年6月 阶段性成果说明 已完成
开发实施方案
“非学前教育专业教师专业补偿性培训”系 63,101.71 2020年7月 阶段性成果说明 已完成
列课程开发实施方案
教学能力提升 553,266.87 2020年7月 阶段性成果说明 已完成
“高中统编三科新教材培训”系列 199,674.56 2020年6月 阶段性成果说明 已完成
“走班教学管理能力培养”系列 23,037.94 2020年7月 阶段性成果说明 已完成
中小学幼儿园教师培训课程指导标准研读与 108,973.00 2020年12月 阶段性成果说明 已完成
应用
“劳动教育培育理念与实践”系列 220,610.98 2020年12月 阶段性成果说明 已完成
“核心素养之学会学习” 341,439.32 2021年9月 阶段性成果说明 已完成
“名师引领我成长”系列 431,817.28 2021年3月 阶段性成果说明 已完成
“基于问题解决的关键教学能力提升”系列 427,234.57 2021年3月 阶段性成果说明 已完成
课程实施方案
《习近平治国理政》第三卷 14,000.00 2021年8月 阶段性成果说明 已完成
“新高考改革”系列 445,546.49 2021年3月 阶段性成果说明 已完成
中小学教师信息素养系列 385,033.93 2021年3月 阶段性成果说明 已完成
“幼儿园新入职教师规范化培训”系列课程 67,756.88 2021年3月 阶段性成果说明 已完成
开发实施方案
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
“中职学校教师素质提高计划”系列课程研 96,277.67 2021年8月 阶段性成果说明 已完成
发
“高中统编三科新教材培训”系列 179,257.22 2021年3月 阶段性成果说明 已完成
开启新征程夺取新胜利——深入学习党的十 7,000.00 2021年8月 阶段性成果说明 已完成
九届五中全会精神
华东师大信息技术2.0课程合作 800,000.00 2021年4月 阶段性成果说明 已完成
党史专题系列 150,000.00 2021年8月 阶段性成果说明 已完成
小计 5,611,124.96 —— —— ——
软件开发：
继教云直播 207,751.82 2020年8月 阶段性成果说明 已完成
行政管理系统 714,322.41 2020年11月 阶段性成果说明 已完成
名师工作室V1.0项目技术开发 123,950.29 2020年12月 阶段性成果说明 已完成
小计 1,046,024.52 —— —— ——
合计 6,657,149.48 —— —— ——
2. 期末余额资本化项目说明
项目 期末余额 资本化开始时点 资本化的具体依据 截至期末的研
发进度
课件研发：
“通识2021”系列 91,744.59 2021年3月 阶段性成果说明 98.00%
信息技术应用能力提升工程2.0B类混合学习 546,608.01 2021年3月 阶段性成果说明 95.00%
环境下系列课程开发实施方案
合计 638,352.60 —— —— ——
17、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 企业合并形成的 其他 处置 其他
广东介诚教育咨询
1,282,317.28 1,282,317.28
服务有限公司
杭州思讯科技发展
52,685,464.04 52,685,464.04
有限公司
湖北音信数据通信
36,298,579.85 36,298,579.85
技术有限公司
广西慧谷信息科技
26,705,358.28 26,705,358.28
有限公司
深圳市真好信息技 884,165.07 884,165.07
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
术有限公司
河北皇典电子商务
35,351,745.83 35,351,745.83
有限公司
全通智汇（西安）
68,917,449.53 68,917,449.53
教育科技有限公司
北京全通继教科技
956,953,192.54 956,953,192.54
集团有限公司
金华市学行教育科
6,863,949.13 6,863,949.13
技有限公司
浙江全通智慧教育
825,245.65 825,245.65
科技有限公司
上海闻曦信息科技
145,952,397.19 145,952,397.19
有限公司
山东全通网融科技
82,590,398.70 82,590,398.70
有限公司
山东双元教育管理
6,541,383.28 6,541,383.28
有限公司
合计 1,421,851,646.37 1,421,851,646.37
（2）商誉减值准备
单位：元
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 计提 其他 处置 其他
广东介诚教育咨询
1,282,317.28 1,282,317.28
服务有限公司
杭州思讯科技发展
39,799,789.89 39,799,789.89
有限公司
湖北音信数据通信
36,190,943.69 107,636.16 36,298,579.85
技术有限公司
广西慧谷信息科技
4,789,443.73 14,964,552.67 19,753,996.40
有限公司
深圳市真好信息技
884,165.07 884,165.07
术有限公司
河北皇典电子商务
15,826,232.09 8,639,233.25 24,465,465.34
有限公司
全通智汇（西安）
66,466,582.23 66,466,582.23
教育科技有限公司
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
北京全通继教科技
940,001,705.07 940,001,705.07
集团有限公司
金华市学行教育科
5,787,601.71 1,076,347.42 6,863,949.13
技有限公司
浙江全通智慧教育
科技有限公司
上海闻曦信息科技
122,849,962.01 1,034,138.19 123,884,100.20
有限公司
山东全通网融科技
64,399,039.00 64,399,039.00
有限公司
合计 1,298,277,781.77 25,821,907.69 1,324,099,689.46
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
（1）广东介诚教育咨询服务有限公司：以本公司收购广东介诚教育咨询服务有限公司时形成商誉的
资产组作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
（2）杭州思讯科技发展有限公司：以本公司收购杭州思讯科技发展有限公司时形成商誉的资产组作
为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
（3）湖北音信数据通信技术有限公司：以本公司收购湖北音信数据通信技术有限公司时形成商誉的
资产组作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
（4）广西慧谷信息科技有限公司：以本公司收购广西慧谷信息科技有限公司时形成商誉的资产组作
为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
（5）深圳市真好信息技术有限公司：以本公司收购深圳市真好信息技术有限公司时形成商誉的资产
组作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
（6）河北皇典电子商务有限公司：以本公司收购河北皇典电子商务有限公司时形成商誉的资产组作
为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
（7）全通智汇（西安）教育科技有限公司：以本公司收购全通智汇（西安）教育科技有限公司时形
成商誉的资产组作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
（8）北京全通继教科技集团有限公司：以本公司收购北京全通继教科技集团有限公司时形成商誉的
资产组组合作为减值测试的资产组，该资产组组合与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
（9）金华市学行教育科技有限公司：以本公司收购金华市学行教育科技有限公司时形成商誉的资产
组作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
（10）浙江全通智慧教育科技有限公司：以本公司收购浙江全通智慧教育科技有限公司时形成商誉的
资产组作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
（11）上海闻曦信息科技有限公司：以本公司收购上海闻曦信息科技有限公司时形成商誉的资产组作
为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
（12）山东全通网融科技有限公司：以本公司收购山东全通网融科技有限公司时形成商誉的资产组作
为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
（13）山东双元教育管理有限公司：以本公司收购山东双元教育管理有限公司时形成商誉的资产组作
为减值测试的资产组，该资产组与购买日资产组一致。
其中，管理层在对杭州思讯科技发展有限公司、湖北音信数据通信技术有限公司、广西慧谷信息科技有限
公司、河北皇典电子商务有限公司、全通智汇（西安）教育科技有限公司、北京全通继教科技集团有限公
司、金华市学行教育科技有限公司、上海闻曦信息科技有限公司、山东全通网融科技有限公司、浙江全通
智慧教育科技有限公司以及山东双元教育管理有限公司等十一个资产组或资产组组合进行商誉减值测试
时，利用了评估师的工作。广东介诚教育咨询服务有限公司、深圳市真好信息技术有限公司期初已全额计
提商誉减值，管理层未再进行减值测试。
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、
折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
（1）商誉减值测试的方法：
公司将包含商誉的资产组或资产组组合与对应的可收回金额比较，若存在前者高于后者的结果，则计算相
应商誉减值金额。其中，商誉所在资产组或资产组组合的可收回金额是在持续经营的基本假设前提下，以
预计未来现金流量的现值确定。
（2）商誉减值测试过程如下：
项目 杭州思讯科技发 广西慧谷信息科 河北皇典电子商
展有限公司 技有限公司 务有限公司
资产组或资产组组合的账面价值① 3,479,094.39 2,177,441.36 7,831,603.27
商誉账面价值② 52,685,464.04 26,705,358.28 35,351,745.83
未确认的归属少数股东的商誉价值③ 20,743,754.13 25,658,089.33 33,965,402.86
包含整体商誉的资产组或资产组组合的账面价值④=①+②+③ 76,908,312.56 54,540,888.97 77,148,751.96
资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现值⑤ 25,309,263.30 15,807,562.70 29,177,251.30
整体减值准备（大于0时）⑥=④-⑤ 51,599,049.26 38,733,326.27 47,971,500.66
归属于母公司股东的商誉减值准备⑦ 37,022,317.84 19,753,996.40 24,465,465.34
以前年度已计提的商誉减值准备⑧ 39,799,789.89 4,789,443.73 15,826,232.09
本年度商誉减值损失（大于0时）⑨=⑦-⑧ 0.00 14,964,552.67 8,639,233.25
（续上表）
项目 上海闻曦信息科 山东全通网融科 北京全通继教科
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
技有限公司 技有限公司 技集团有限公司
资产组或资产组组合的账面价值① 6,324,112.46 17,691,476.01 49,220,250.13
商誉账面价值② 145,952,397.19 82,590,398.70 956,953,192.54
未确认的归属少数股东的商誉价值③ 48,650,799.06 56,603,200.01 299,434,048.75
包含整体商誉的资产组或资产组组合的账面价值④=①+②+③ 200,927,308.71 156,885,074.72 1,305,607,491.42
资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现值⑤ 35,748,508.44 58,296,527.20 194,358,117.28
整体减值准备（大于0时）⑥=④-⑤ 165,178,800.27 98,588,547.52 1,111,249,374.14
归属于母公司股东的商誉减值准备⑦ 123,884,100.20 58,497,427.48 849,621,517.52
以前年度已计提的商誉减值准备⑧ 122,849,962.01 64,399,039.00 940,001,705.07
本年度商誉减值损失（大于0时）⑨=⑦-⑧ 1,034,138.19 0.00 0.00
（续上表）
项目 山东双元教育管 金华市学行教育 湖北音信数据通
理有限公司 科技有限公司 信技术有限公司
资产组或资产组组合的账面价值① 1,822,164.93 405,293.93 290,226.80
商誉账面价值② 6,541,383.28 6,863,949.13 36,298,579.85
未确认的归属少数股东的商誉价值③ 6,594,774.65 29,698,838.06
包含整体商誉的资产组或资产组组合的账面价值④=①+②+③ 8,363,548.21 13,864,017.71 66,287,644.71
资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现值⑤ 8,645,658.29 389,525.31 279,892.17
整体减值准备（大于0时）⑥=④-⑤ 13,474,492.40 66,007,752.54
归属于母公司股东的商誉减值准备⑦ 6,863,949.13 36,298,579.85
以前年度已计提的商誉减值准备⑧ 5,787,601.71 36,190,943.69
本年度商誉减值损失（大于0时）⑨=⑦-⑧ 1,076,347.42 107,636.16
①关键参数情况
资产组 关键参数
预测期 预测期增长率 稳定期 息税前利润率 税前折
增长率 现率
杭州思讯科技发展有限公司 2022-2026年（后续为稳定期） 0.45%至3.61% 0.00% 21.41%至22.85% 10.50%
广西慧谷信息科技有限公司 2022-2026年（后续为稳定期） -5.28%至1.31% 0.00% 11.97%至12.78% 10.52%
河北皇典电子商务有限公司 2022-2026年（后续为稳定期） -7.67%至-1.40% 0.00% 16.58%至22.53% 10.63%
北京全通继教科技集团有限公司 2022-2026年（后续为稳定期） 0.16%至2.18% 0.00% 5.96%至6.24% 10.61%
上海闻曦信息科技有限公司 2022-2026年（后续为稳定期） -31.94%至7.16% 0.00% 21.49%至22.91% 11.58%
山东全通网融科技有限公司 2022-2026年（后续为稳定期） -15.56%至0.04% 0.00% 21.44%至23.37% 10.60%
山东双元教育管理有限公司 2022-2026年（后续为稳定期） -27.56%至0.00% 0.00% 16.99%至26.21% 10.57%
金华市学行教育科技有限公司 2022-2026年（后续为稳定期）-64.79%至-10.71% 0.00% 8.31%至8.88% 12.79%
湖北音信数据通信技术有限公司 2022-2026年（后续为稳定期） 0.64%至5.89% 0.00% -0.38%至10.40% 12.30%
18、长期待摊费用
单位：元
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 3,176,144.34 2,091,785.78 1,455,975.65 3,811,954.47
招生服务费 3,093,200.00 1,120,000.00 819,106.63 3,394,093.37
合计 6,269,344.34 3,211,785.78 2,275,082.28 7,206,047.84
19、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 63,873,190.82 10,519,862.99 69,974,562.01 11,707,795.71
可抵扣亏损 169,942,420.98 27,521,433.10 220,253,590.48 36,861,947.18
政府补助 2,889,583.33 433,437.50 3,254,583.33 488,187.50
合计 236,705,195.13 38,474,733.59 293,482,735.82 49,057,930.39
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并
4,269,233.68 640,385.05 5,162,790.07 774,418.51
资产评估增值
固定资产加速折旧 1,913,782.23 287,067.33 2,170,137.42 325,520.61
合计 6,183,015.91 927,452.38 7,332,927.49 1,099,939.12
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 38,474,733.59 49,057,930.39
递延所得税负债 927,452.38 1,099,939.12
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 21,400,609.88 72,689,155.69
可抵扣亏损 56,207,098.10 54,759,766.88
合计 77,607,707.98 127,448,922.57
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2021 年 6,744,832.17
2022 年 6,054,744.76 11,658,239.72
2023 年 2,640,343.37 4,859,217.03
2024 年 11,743,849.13 13,460,654.77
2025 年 11,016,631.36 18,036,823.19
2026 年 24,751,529.48
合计 56,207,098.10 54,759,766.88 --
20、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付工程及设备款 442,846.96 442,846.96 2,592,078.96 2,592,078.96
股权转让款 11,728,466.16 11,728,466.16
合计 442,846.96 442,846.96 14,320,545.12 14,320,545.12
21、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
质押借款 30,000,000.00 30,000,000.00
抵押借款 100,000,000.00 150,000,000.00
保证借款 17,859,685.24
信用借款 15,000,000.00
短期借款应付利息 206,020.83 253,750.00
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
合计 145,206,020.83 198,113,435.24
22、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付账款 85,505,720.93 80,207,208.27
合计 85,505,720.93 80,207,208.27
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
广东华新教育发展有限公司 3,968,031.17 尚未结算
广东鑫源教育科技有限公司 2,887,846.26 尚未结算
贵州思信信息服务有限公司 1,941,262.14 尚未结算
贵州书显达科技有限公司 1,733,668.82 尚未结算
合计 10,530,808.39 --
23、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收股权转让款 1,224,000.00
合计 1,224,000.00
24、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收培训款 137,553,799.52 127,790,422.88
预收其他销售款 3,212,368.29 7,241,098.50
合计 140,766,167.81 135,031,521.38
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
项目 变动金额 变动原因
预收培训款 9,763,376.64 收取培训结算款增加
合计 9,763,376.64 ——
25、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 33,656,592.22 185,546,382.39 185,908,291.72 33,294,682.89
二、离职后福利-设定
78,027.55 12,587,105.59 12,534,651.24 130,481.90
提存计划
三、辞退福利 471,037.42 1,726,765.71 1,686,243.13 511,560.00
合计 34,205,657.19 199,860,253.69 200,129,186.09 33,936,724.79
（2）短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴
33,454,730.51 168,750,572.47 169,148,761.23 33,056,541.75
和补贴
2、职工福利费 8,340.00 4,111,144.16 4,119,484.16
3、社会保险费 94,536.37 6,459,204.68 6,476,139.71 77,601.34
其中：医疗保险
89,235.41 6,053,198.99 6,068,449.60 73,984.80
费
工伤保险
2,020.39 187,312.15 186,486.95 2,845.59
费
生育保险
3,280.57 218,693.54 221,203.16 770.95
费
4、住房公积金 24,521.41 5,349,101.00 5,344,747.00 28,875.41
5、工会经费和职工教
74,463.93 876,360.08 819,159.62 131,664.39
育经费
合计 33,656,592.22 185,546,382.39 185,908,291.72 33,294,682.89
（3）设定提存计划列示
单位：元
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 76,714.48 12,116,452.15 12,066,998.74 126,167.89
2、失业保险费 1,313.07 470,653.44 467,652.50 4,314.01
合计 78,027.55 12,587,105.59 12,534,651.24 130,481.90
26、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 10,655,774.71 5,058,109.15
企业所得税 4,312,570.73 5,583,712.27
个人所得税 1,666,276.54 1,956,271.77
城市维护建设税 567,221.61 287,840.13
教育费附加 245,436.83 127,657.92
地方教育附加 160,938.65 82,223.54
印花税 60,069.05 29,036.67
堤围费 20,464.98 23,958.89
房产税 10.50
文化事业建设费 951.45
合计 17,689,704.55 13,148,820.84
27、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 29,359,319.87 34,769,513.87
合计 29,359,319.87 34,769,513.87
（1）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
未付费用 10,218,601.69 15,307,987.94
质保金及押金 9,167,326.22 7,462,692.07
往来款 5,381,553.60 3,149,806.10
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
股权出资/转让款 639,762.02 3,763,900.00
限制性股票回购义务 2,640,000.00 4,400,000.00
其他 1,312,076.34 685,127.76
合计 29,359,319.87 34,769,513.87
2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
广东华新教育发展有限公司 6,879,674.79 履约保证金
限制性股票回购义务 2,640,000.00 股权激励
合计 9,519,674.79 --
28、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 22,400,000.00
一年内到期的租赁负债 8,418,377.52 4,618,757.26
一年内到期的应付利息 37,756.11
一年内到期的其他非流动负债 2,400,000.00
合计 10,818,377.52 27,056,513.37
29、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 1,921,200.38 2,476,128.41
合计 1,921,200.38 2,476,128.41
30、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 22,717,027.58 12,643,087.50
未确认融资费用 -3,505,392.69 -1,601,200.26
合计 19,211,634.89 11,041,887.24
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
31、预计负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
未决诉讼 290,084.00 未决诉讼
权益法下确认的长期股权投
1,747,067.08 超额亏损
资超额亏损
合计 290,084.00 1,747,067.08 --
32、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 29,754,583.33 865,000.00 28,889,583.33 政府补助
合计 29,754,583.33 865,000.00 28,889,583.33 --
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期新 本期计入 本期冲减
本期计入其 其他 与资产相关/与
负债项目 期初余额 增补助 营业外收 成本费用 期末余额
他收益金额 变动 收益相关
金额 入金额 金额
中山市市镇共建
服务业集聚区专 2,500,000.00 500,000.00 2,000,000.00 与资产相关
项补助资金
2017 年中山市战
略性新兴产业创
3,000,000.00 3,000,000.00 与资产相关
新平台建设专项
资金
互联网教育系统
技术及应用国家
工程实验室创新 20,000,000.00 20,000,000.00 与资产相关
能力建设项目专
项资金
中小学师资培训
3,254,583.33 365,000.00 2,889,583.33 与资产相关
服务系统研发
2018 年培训服务
业新态新模式专 1,000,000.00 1,000,000.00 与收益相关
项资金
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33、其他非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
股权出资款 2,400,000.00
合计 2,400,000.00
34、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
634,103,422. 633,663,422.
股份总数 -440,000.00 -440,000.00
00 00
其他说明：
根据2020年12月6日第三届董事会第三十次临时会议、第三届监事会第二十四次临时会议及2020年12
月23日召开的 2020年第二次临时股东大会，公司审议通过了《关于公司2019年限制性股票激励计划第一
个限售期解除限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》，公司按授予价格（即4元/股）回购6
名激励对象第一个限售期所对应的限制性股票 440,000股并进行注销，变更后的注册资本为人民币
633,663,422.00 元 。 该 次 回 购 股 本 业 经 华 兴 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ） 出 具 “ 华 兴 验 字
[2021]20000400012号”验资报告验证。
35、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 993,473,919.65 745,800.00 16,068,323.32 978,151,396.33
其他资本公积 6,563,867.30 2,974,024.50 3,589,842.80
合计 1,000,037,786.95 745,800.00 19,042,347.82 981,741,239.13
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
注1：公司2019年股权激励计划中限制性股票激励计划第一个限售期解除限售条件未成就，公司本期
按授予价格（即 4 元/股）回购 6名激励对象第一个限售期所对应的限制性股票 440,000 股并进行注销，
减少资本公积-股本溢价1,320,000.00元。公司2019年股权激励计划中限制性股票激励计划第二个限售期解
除限售条件已成就，减少资本公积-其他资本公积745,800.00元，增加资本公积-股本溢价745,800.00元。
公司本期未达到第三个行权/解除限售期业绩考核条件，公司以授予日限制性股票/股票期权的公允价值为
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基础，减少前期确认的资本公积-其他资本公积2,228,224.50元。
注2：公司本期收购子公司河北皇典电子商务有限公司、上海闻曦信息科技有限公司、广西慧谷信息
科技有限公司、湖北音信数据通信技术有限公司、全课云（上海）教育科技有限公司少数股权所支付对价
与按照新增持股比例计算应享有自合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额使资本公积-股本溢价本
期减少14,748,323.32元。具体见“附注九、（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司
的交易”。
36、库存股
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 4,400,000.00 1,760,000.00 2,640,000.00
合计 4,400,000.00 1,760,000.00 2,640,000.00
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
库存股本年减少系回购限制性股票1,760,000.00元，详见“附注七、（三十四）股本”。
37、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 23,961,433.20 23,961,433.20
合计 23,961,433.20 23,961,433.20
38、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -977,960,757.81 -1,026,361,680.82
调整后期初未分配利润 -977,960,757.81 -1,026,361,680.82
加：本期归属于母公司所有者的净利润 8,400,087.59 50,015,923.01
其他综合收益转留存收益 1,615,000.00
期末未分配利润 -969,560,670.22 -977,960,757.81
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
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4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
39、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 720,357,422.92 501,294,951.35 704,326,528.95 476,863,650.33
其他业务 1,807,893.37 776,522.11 1,174,822.07 129,192.55
合计 722,165,316.29 502,071,473.46 705,501,351.02 476,992,842.88
经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值
√ 是 □ 否
单位：元
项目 本年度（万元） 具体扣除情况 上年度（万元） 具体扣除情况
主要系物业租赁及
营业收入金额 722,165,316.29 - 705,501,351.02
管理服务费
营业收入扣除项目 主要系物业租赁及管理 主要系物业租赁及
1,807,893.37 1,174,822.07
合计金额 服务费 管理服务费
营业收入扣除项目
合计金额占营业收 0.25% 0.17%
入的比重
一、与主营业务无
—— —— —— ——
关的业务收入
1．正常经营之外的
其他业务收入。如
出租固定资产、无
形资产、包装物，
销售材料，用材料
进行非货币性资产 主要系物业租赁及管理 主要系物业租赁及
1,807,893.37 1,174,822.07
交换，经营受托管 服务费 管理服务费
理业务等实现的收
入，以及虽计入主
营业务收入，但属
于上市公司正常经
营之外的收入。
与主营业务无关的 主要系物业租赁及管理 主要系物业租赁及
1,807,893.37 1,174,822.07
业务收入小计 服务费 管理服务费
二、不具备商业实 —— —— —— ——
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质的收入
不具备商业实质的
0.00 0 0.00 无
收入小计
营业收入扣除后金
720,357,422.92 - 704,326,528.95 -
额
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型 722,165,316.29 722,165,316.29
其中：
家校互动升级业务 138,184,221.94 138,184,221.94
教育信息化项目建设
168,454,491.77 168,454,491.77
及运营
继续教育业务 411,388,100.66 411,388,100.66
创新及其他 4,138,501.92 4,138,501.92
按经营地区分类
其中：
华南 245,143,544.30 245,143,544.30
华东 214,571,943.54 214,571,943.54
华北 61,981,600.79 61,981,600.79
西南 74,210,195.79 74,210,195.79
华中 55,620,599.44 55,620,599.44
西北 64,481,772.95 64,481,772.95
东北 6,155,659.48 6,155,659.48
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
按合同期限分类
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其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
40、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,657,501.96 987,899.00
教育费附加 706,843.97 438,543.86
房产税 2,163.77 2,710.27
土地使用税 114,042.20 113,920.70
车船使用税 14,650.00 23,610.52
印花税 437,176.45 300,105.18
地方教育附加 473,781.08 292,796.88
堤围费 32,910.37 40,708.79
合计 3,439,069.80 2,200,295.20
41、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人工费用 17,696,234.36 12,025,671.50
办公费 2,066,251.22 2,185,276.13
交通费 1,456,665.58 992,386.58
差旅费 1,951,284.08 1,504,639.20
业务接待费 2,806,025.76 2,161,427.28
业务宣传、广告费 1,415,071.39 2,161,390.62
通讯费 36,638.98 43,175.53
租金和水电费 1,215,113.14 1,195,802.97
折旧及摊销 766,847.33 672,474.17
顾问费 1,403,162.01 749,804.38
劳务兼职费 374,142.61 1,007,933.71
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
其他费用 58,338.20 184,308.42
合计 31,245,774.66 24,884,290.49
42、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人工费用 46,117,618.66 39,792,381.51
咨询等中介费用 8,181,773.96 12,030,528.77
租赁及水电费 3,817,672.44 8,500,603.00
差旅费 3,657,109.66 2,509,051.63
业务招待费 3,809,318.19 3,834,010.02
折旧及摊销 13,453,639.95 12,674,037.78
办公费 3,903,109.24 2,916,643.68
通讯费 583,037.43 830,705.22
维修费 408,767.93 502,037.17
交通及车辆费 1,754,896.68 1,538,290.79
市场活动费 215,880.93 798,818.79
其他费用 1,408,623.91 1,272,014.73
股权激励 -2,228,224.50 6,427,237.50
合计 85,083,224.48 93,626,360.59
43、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人工费用 31,598,228.01 35,037,401.54
咨询等中介费用 44,622.37 268,730.13
租赁及水电费 104,780.91 654,401.05
差旅费 185,671.00 471,114.64
业务招待费 32,573.10
折旧及摊销 1,246,987.01 702,215.86
办公费 76,402.37 127,663.73
通讯费 17,126.05 9,100.23
交通及车辆费 54,683.41 51,553.16
其他费用 668,751.18 708,455.22
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
合计 34,029,825.41 38,030,635.56
44、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 10,529,235.89 13,262,661.84
利息收入 -3,962,782.40 -2,967,455.74
票据贴现手续费 979,160.29 1,471,512.51
融资服务费 971,999.99
手续费及其他 327,653.68 561,768.95
合计 7,873,267.46 13,300,487.55
45、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 4,833,845.47 5,646,695.04
个税手续费返还 334,526.97 301,986.76
进项税加计抵减 961,338.00 2,310,813.14
增值税减免 1,187,801.32 12,666,751.55
其他零星税额减免 11,505.76 18,214.03
46、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 885,433.71 -248,871.28
处置长期股权投资产生的投资收益 7,608,767.08
其他权益工具投资在持有期间取得的股利
137,411.06
收入
债权投资在持有期间取得的利息收入 1,200,000.00 1,193,333.33
理财产品投资收益 1,530,324.10 1,548,348.82
合计 11,361,935.95 2,492,810.87
47、公允价值变动收益
单位：元
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 639,056.92
合计 639,056.92
其他说明：
48、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 -1,254,192.69 -1,479,279.29
应收账款坏账损失 -11,922,124.77 8,138,239.23
合计 -13,176,317.46 6,658,959.94
49、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
十一、商誉减值损失 -25,821,907.69
十二、合同资产减值损失 99,689.72 30,442.33
合计 -25,722,217.97 30,442.33
50、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得 548.31 69,528.81
其中：固定资产处置损益 548.31 69,528.81
51、营业外收入
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非货币性资产交换利得 10,321.48 4,013.58 10,321.48
赔偿收入 2,700.00 2,700.00
其他 731,946.41 203,606.10 731,946.41
合计 744,967.89 207,619.68 744,967.89
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
52、营业外支出
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非货币性资产交换损失 1,057,629.21 90,735.67 1,057,629.21
对外捐赠 956,946.00 621,071.00 956,946.00
违约金支出 830.50 14,170.00 830.50
滞纳金支出 252,573.47 252,573.47
其他 360,991.98 74,777.66 360,991.98
合计 2,628,971.16 800,754.33 2,628,971.16
53、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 4,510,174.56 4,728,804.97
递延所得税费用 10,410,710.06 1,624,384.67
合计 14,920,884.62 6,353,189.64
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 36,970,701.02
按法定/适用税率计算的所得税费用 5,545,605.15
子公司适用不同税率的影响 1,843,259.09
调整以前期间所得税的影响 -1,257,565.57
非应税收入的影响 -20,611.66
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 6,754,855.89
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -4,717,607.94
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
10,151,784.29
亏损的影响
本期未确认递延所得税负债的影响 -2,015.80
研发费用加计扣除 -2,647,921.76
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 -285,136.25
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
其他 -443,760.82
所得税费用 14,920,884.62
54、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 3,962,782.40 3,671,912.70
收到的政府补助、奖励、个税手续费返
4,311,505.89 4,373,721.07
还等
其他收现的营业外收入 738,018.73 203,606.10
备用金、押金及往来款变动净额 9,681,835.77
银行保函保证金 513,498.09 9,623,362.06
合计 19,207,640.88 17,872,601.93
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
付现的期间费用 40,725,491.15 48,102,392.82
备用金、押金及往来款变动净额 6,007,455.42
银行保函保证金 329,931.45
其他 1,281,257.95 742,830.95
合计 42,336,680.55 54,852,679.19
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到退回的投资意向金 1,000,000.00
合计 1,000,000.00
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
支付的投资意向金 1,000,000.00
合计 1,000,000.00
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
不丧失控制权处置子公司少数股权 2,940,000.00
贷款保证金 30,000,000.00 30,000,000.00
合计 30,000,000.00 32,940,000.00
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付子公司少数股东股权转让款 17,419,679.39 15,308,468.16
银行存款融资质押 30,000,000.00
贷款保证金 30,000,000.00
融资服务费 2,443,512.50
租赁款项支出 12,089,063.68
股份回购 1,760,000.00 400,000.00
合计 31,268,743.07 78,151,980.66
55、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量： -- --
净利润 22,049,816.40 79,716,316.93
加：资产减值准备 38,898,535.43 -6,689,402.27
固定资产折旧、油气资产折耗、
14,723,929.90 16,275,752.77
生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 10,033,184.28
无形资产摊销 20,494,995.23 21,716,629.38
长期待摊费用摊销 2,275,082.28 2,087,898.65
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号填 -10,869.79 -69,528.81
列）
固定资产报废损失（收益以
1,057,629.21 86,722.09
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
-639,056.92
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
11,508,396.18 15,706,174.34
列）
投资损失（收益以“－”号填
-11,361,935.95 -2,492,810.87
列）
递延所得税资产减少（增加以
10,583,196.80 1,432,897.52
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
-172,486.74 191,487.15
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
-3,998,363.04 7,859,801.13
填列）
经营性应收项目的减少（增加
-6,458,275.57 43,572,219.90
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
16,075,401.41 6,981,962.21
以“－”号填列）
其他 -2,044,657.85 16,823,729.44
经营活动产生的现金流量净额 123,014,521.26 203,199,849.56
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活
-- --
动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况： -- --
现金的期末余额 499,712,636.56 488,457,674.62
减：现金的期初余额 488,457,674.62 356,302,109.26
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 11,254,961.94 132,155,565.36
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
项目 期末余额 期初余额
一、现金 499,712,636.56 488,457,674.62
其中：库存现金 12,943.22 7,586.59
可随时用于支付的银行存款 497,896,727.39 485,009,234.78
可随时用于支付的其他货币资金 1,802,965.95 3,440,853.25
三、期末现金及现金等价物余额 499,712,636.56 488,457,674.62
56、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金-银行存款 1,000.00 ETC 受限
货币资金-其他货币资金 7,971,260.09 保函保证金
无形资产-土地使用权 49,827,237.15 用于借款抵押
长期股权投资-对子公司投资 213,511,882.81 用于借款质押
债权投资 32,393,333.33 用于借款质押
合计 303,704,713.38 --
57、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
中山市市镇共建服务业集聚
递延收益/其他收益 500,000.00
区专项补助资金
中小学师资培训服务系统研
递延收益/其他收益 365,000.00
发
国家高新企业补贴/奖励 1,440,000.00 其他收益 1,440,000.00
企业研究开发财政补助资金 334,900.00 其他收益 334,900.00
科技创新发展资金 254,100.00 其他收益 254,100.00
稳岗补贴 40,391.43 其他收益 40,391.43
社保补贴 70,950.27 其他收益 70,950.27
失业补助 5,262.29 其他收益 5,262.29
以工代训补助 504,900.00 其他收益 504,900.00
税费及工会经费返还 29,641.48 其他收益 29,641.48
2021 年中山市新一代信息 300,000.00 其他收益 300,000.00
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
技术产业发展项目（专题五）
资助款
新时代文明实践站建设费 3,000.00 其他收益 3,000.00
2020 年度市区数字经济发
236,500.00 其他收益 236,500.00
展补贴
创服综合体专项资金 600,000.00 其他收益 600,000.00
木林政府奖励款 149,200.00 其他收益 149,200.00
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
无
2、同一控制下企业合并
无
3、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
序号 公司名称 变更内容 合并期间 变更原因
1 全通教育产业（中山）有限公司 2021年新增合并 2021年3-12月 新设成立
2 全通智融产业投资(广东)有限公司 2021年新增合并 2021年12月 新设成立
3 江西全通兴赣科技发展有限公司 2021年新增合并 2021年12月 新设成立
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
广州全通优教教育科技有限公司 广东 广州 软件和信息技术服务业 100.00% 投资设立
全课云（上海）教育科技有限公司 上海 上海 技术开发、技术转让 100.00% 投资设立
广东全通实业发展有限公司 广东 中山 软件和信息技术服务业 100.00% 投资设立
非同一控制
深圳市真好信息技术有限公司 深圳 深圳 教育咨询 51.00%
下企业合并
全通教育基础设施投资管理有限 中山 北京 教育基础设施 100.00% 投资设立
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
公司
全通教育基础设施投资管理有限
公司下属子公司：
非同一控制
湖北音信数据通信技术有限公司 湖北 武汉 教育信息服务 100.00%
下企业合并
非同一控制
上海闻曦信息科技有限公司 上海 上海 教育信息服务 80.00%
下企业合并
北京彩云动力教育科技有限公司 中山 北京 教育信息服务 100.00% 投资设立
非同一控制
河北皇典电子商务有限公司 河北 石家庄 教育信息服务 60.00%
下企业合并
全通智汇（西安）教育科技有限公 非同一控制
西安 西安 教育信息服务 100.00%
司 下企业合并
非同一控制
杭州思讯科技发展有限公司 浙江 杭州 教育信息服务 100.00%
下企业合并
全通智爱教育科技（深圳）有限公
深圳 深圳 软件和信息技术服务业 80.00% 投资设立
司
非同一控制
广西慧谷信息科技有限公司 广西 南宁 教育信息服务 60.00%
下企业合并
青海全通教育信息科技有限公司 青海 青海 教育信息平台服务 51.00% 投资设立
天津全通教育信息科技有限公司 天津 天津 教育信息平台服务 51.00% 投资设立
广东全通教育科技集团有限公司 广东 中山 教育信息平台服务 100.00% 投资设立
广东全通教育科技集团有限公司
下属子公司：
福建全通教育科技有限公司 福州 福州 教育信息平台服务 100.00% 投资设立
山东全通教育信息科技有限公司 青岛 青岛 教育信息平台服务 100.00% 投资设立
烟台全通教育信息科技有限公司 烟台 烟台 教育信息平台服务 100.00% 投资设立
郴州全通彩云信息科技有限公司 湖南 郴州 软件和信息技术服务业 100.00% 投资设立
孝感全通教育信息技术有限公司 湖北 孝感 教育信息服务 100.00% 投资设立
非同一控制
广东介诚信息服务有限公司 广东 广州 教育咨询 51.00%
下企业合并
全通支付网络科技有限公司 中山 中山 教育支付服务 100.00% 投资设立
广东全通产业互联网科技有限公
中山 中山 互联网服务 51.00% 投资设立
司
非同一控制
北京全通继教科技集团有限公司 北京 北京 教育培训 100.00%
下企业合并
北京全通继教科技集团有限公司
下属子公司：
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
福州好教师远程教育服务有限公 非同一控制
福建 福州 教育信息服务 51.00%
司 下企业合并
杭州继教网教育科技有限公司 浙江 杭州 教育信息服务 100.00% 投资设立
非同一控制
金华市学行教育科技有限公司 浙江 金华 教育信息服务 51.00%
下企业合并
非同一控制
山东全通网融科技有限公司 山东 济南 教育信息服务 90.00%
下企业合并
非同一控制
山东双元教育管理有限公司 山东 济南 教育信息服务 100.00%
下企业合并
河南双元职教教育科技有限公司 河南 郑州 教育信息服务 100.00% 购买取得
山东智博信息科技有限公司 山东 济南 教育信息服务 51.00% 购买取得
北京继教网教育科技发展有限公
北京 北京 教育信息服务 75.00% 购买取得
司
全通继教科技（上海）有限公司 上海 上海 教育信息服务 60.00% 投资设立
全通继教科技（辽宁）有限公司 辽宁 沈阳 教育信息服务 60.00% 投资设立
河南全通教育科技有限公司 河南 郑州 教育信息服务 60.00% 投资设立
全通云教育科技（湖北）有限公司 湖北 武汉 教育信息服务 60.00% 投资设立
广西全通继教网教育发展有限公
广西 南宁 教育信息服务 60.00% 投资设立
司
四川全通继教科技有限公司 四川 成都 教育信息服务 60.00% 投资设立
安徽省全通教育科技有限公司 安徽 合肥 教育信息服务 60.00% 投资设立
河北哲雅教育科技有限公司 河北 石家庄 教育信息服务 60.00% 投资设立
全通云教育科技成都有限公司 四川 成都 教育信息服务 60.00% 投资设立
非同一控制
浙江全通智慧教育科技有限公司 浙江 金华 教育信息服务 80.00%
下企业合并
全通教育产业（中山）有限公司 中山 中山 信息技术服务 100.00% 投资设立
全通教育产业（中山）有限公司下
属子公司：
全通智融产业投资(广东)有限公司 中山 中山 信息技术服务 100.00% 投资设立
江西全通兴赣科技发展有限公司 江西 江西 信息技术服务 100.00% 投资设立
（2）重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣
子公司名称 少数股东持股比例 期末少数股东权益余额
的损益 告分派的股利
北京继教网教育科技 25.00% 6,509,865.44 56,070,126.78
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
发展有限公司
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公司名
流动 非流动 资产 流动 非流动 负债 流动 非流动 资产 流动负 非流动 负债
称
资产 资产 合计 负债 负债 合计 资产 资产 合计 债 负债 合计
北京继教
365,45 431,18 178,41 189,7 311,33 383,2 166,39 169,6
网教育科 65,731,0 11,343,8 71,871, 3,254,5
2,753. 3,833. 6,210. 60,02 8,129. 10,10 5,537.3 50,12
技发展有 80.88 19.26 977.56 83.33
11 99 50 9.76 28 6.84 9 0.72
限公司
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名称 经营活动现 经营活动现
营业收入 净利润 综合收益总额 营业收入 净利润 综合收益总额
金流量 金流量
北京继教网
315,503,90 27,863,8 265,715,81 30,399,09 114,274,280.
教育科技发 27,863,818.11 69,065,138.50 30,399,095.23
1.74 18.11 8.62 5.23 43
展有限公司
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
子公司名称 变更时间 变更前 变更后
直接持股 间接持股 直接持股 间接持股
湖北音信数据通信技术有限公司 2021-7-1 55.00% 100.00%
全课云（上海）教育科技有限公司 2021-12-16 51.00% 100.00%
上海闻曦信息科技有限公司 2021-2-9 75.00% 80.00%
河北皇典电子商务有限公司 2021-2-1 51.00% 60.00%
广西慧谷信息科技有限公司 2021-5-13 51.00% 60.00%
注1：2021年2月，公司全资子公司全通教育基础设施投资管理有限公司与控股子公司湖北音信数据通
信技术有限公司（以下简称“湖北音信”）少数股东王田美、徐庆锋签订《股权转让协议》，约定以现金
1,632,045.98元、7,507,411.49元受让其持有湖北音信8.04%、36.96%股权。收购完成后，基础设施持有湖北
音信的股权由55%增加至100%，并于2021年7月1日完成工商变更登记手续。
注2：2021年11月，公司与深圳市铭育科技有限公司签订股权转让协议，约定以0元价格受让其持有的
全课云（上海）教育科技有限公司49.00%股权（认缴出资490.00万元，实缴出资0元）收购完成后，本公司
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
持有全课云（上海）教育科技有限公司的股权由51%增加至100%，并于2021年12月16日办理完成工商变更
登记手续。
注3：2020年12月，公司全资子公司全通教育基础设施投资管理有限公司与控股子公司上海闻曦信息
科技有限公司（以下简称“上海闻曦”）少数股东宋建勇签订《股权转让协议》，约定以现金5,481,187.33
元受让其持有上海闻曦5.00%股权。收购完成后，基础设施持有上海闻曦的股权由75%增加至80%，并于2021
年2月9日完成工商变更登记手续。
注4：2020年12月，公司全资子公司全通教育基础设施投资管理有限公司分别与控股子公司河北皇典
电子商务有限公司（以下简称“河北皇典”）少数股东刘璐璐、牛立宾和王向春签订《股权转让协议》，约
定分别以现金6,637,034.74元、382,244.04元和355,204.27元受让其持有河北皇典8.10%、0.4665%和0.4335%
股权。收购完成后，基础设施持有河北皇典的股权由51%增加至60%，并于2021年2月1日完成工商变更登
记手续。
注5：2020年6月，公司全资子公司全通教育基础设施投资管理有限公司与控股子公司广西慧谷信息科
技有限公司（以下简称“广西慧谷”）少数股东广西南宁润慧信息科技有限公司签订《股权转让协议》，约
定以现金4,828,879.72元受让其持有广西慧谷9.00%股权。收购完成后，基础设施持有广西慧谷的股权由51%
增加至60%，并于2021年5月13日办理完成工商变更登记手续。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
湖北音信数据通 全课云（上海）教 上海闻曦信息科 河北皇典电子商 广西慧谷信息科
信技术有限公司 育科技有限公司 技有限公司 务有限公司 技有限公司
购买成本/处置对
价
--现金 9,139,457.47 5,481,187.33 7,374,483.05 4,828,879.72
--非现金资产的
公允价值
购买成本/处置对
9,139,457.47 5,481,187.33 7,374,483.05 4,828,879.72
价合计
减：按取得/处置
的股权比例计算
9,391,251.94 -4,406,845.36 2,356,170.40 3,381,237.47 1,353,869.80
的子公司净资产
份额
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差额 -251,794.47 4,406,845.36 3,125,016.93 3,993,245.58 3,475,009.92
其中：调整资本公
-251,794.47 4,406,845.36 3,125,016.93 3,993,245.58 3,475,009.92
积
调整盈余
公积
调整未分
配利润
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业： -- --
下列各项按持股比例计算的合计数 -- --
联营企业： -- --
投资账面价值合计 36,364,231.55 50,900,196.58
下列各项按持股比例计算的合计数 -- --
--净利润 885,433.71 -248,871.28
--综合收益总额 885,433.71 -248,871.28
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、其他应收款、其他流动资产、其
他权益工具投资、短期借款、应付账款、其他应付款等，这些金融工具主要与经营及融资相关，各项金融
工具的详细情况详见“附注五”相关项目，与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采
取的风险管理政策如下所述。
（一）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临移动
结算政策导致的客户信用风险。为降低信用风险，公司对已有客户信用监控以及通过账龄分析来对应收账
款进行持续监控，确保公司不致面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制在可控的范围内。
（二）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部
门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来6个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合
理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
（三）理财风险
理财风险，是指企业购买的理财产品由于宏观政策或相关法律法规发生变化、市场利率变动等因素造
成理财损失的风险。本公司的政策是在投资理财前对理财产品做好充分了解及调查研究，确保理财产品风
险及收益在公司既定承受范围之内。财务部门通过定时关注影响理财产品收益率的各种市场因素，及对购
买的理财产品实施监控，确保公司购买的理财产品不至面临亏损风险。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目
第一层次公允价值计量 第二层次公允价值计量 第三层次公允价值计量 合计
一、持续的公允价值计
-- -- -- --
量
（一）交易性金融资产 61,243,681.43 61,243,681.43
1.以公允价值计量且其
变动计入当期损益的 61,243,681.43 61,243,681.43
金融资产
（1）债务工具投资 61,243,681.43 61,243,681.43
（三）其他权益工具投
26,575,962.18 87,819,643.61
资
持续以公允价值计量
61,243,681.43 26,575,962.18 87,819,643.61
的资产总额
二、非持续的公允价值
-- -- -- --
计量
2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
持续第二层次公允价值计量项目为持有的理财产品，理财产品全部系非保本浮动收益的银行理财，根
据银行提供净值确定其公允价值。
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3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
持续第三层次公允价值计量项目为其他权益工具投资，依据被投资企业提供的估值材料计算得出，估
值材料包括：被投资项目或企业财务报表、可比分析市场案例、关键业绩指标等，估值技术包括：市场法、
收益法、报表分析法等。
十二、关联方及关联交易
1、存在控制关系的关联方
名称 与公司关系 持股比例 表决权比例
南昌经济技术开发区中文旭顺企业管理合伙企业（有限合伙） 控股股东 14.90% 23.52%
截至2021年12月31日，南昌经济技术开发区中文旭顺企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“中
文旭顺”）及其一致行动人陈炽昌、林小雅夫妇合计持有公司27.59%股权，其中，中文旭顺持有公司14.90%
的股权，陈炽昌持有公司10.75%的股权，林小雅持有公司1.94%的股权。同时，陈炽昌将其持有的公司
54,589,329股股份（占公司总股本的8.62%）对应的表决权委托给中文旭顺，中文旭顺总计拥有公司表决
权比例为23.52%。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益附注 1。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、在其他主体中的权益附注 3。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
北京中教双元科技集团有限公司 联营企业
链班教育科技（广东）有限公司 联营企业
中山全中创新创业投资基金管理中心（有限合伙） 联营企业（2021 年 2 月处置）
广东鼎新企业咨询管理有限公司 一致行动人（陈炽昌、林小雅夫妇）参股的公司
全通金信控股（广东）有限公司 一致行动人（陈炽昌、林小雅夫妇）本期间接参股的公司
中山市星海创客企业服务管理有限公司 一致行动人（陈炽昌、林小雅夫妇）本期间接参股的公司
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5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 是否超过交易额度 上期发生额
链班教育科技（广东）有
项目服务及采购 3,490,443.80 8,000,000.00 否 3,421,836.90
限公司
北京中教双元科技集团
服务费 3,330,513.21 否 150,000.00
有限公司
全通金信控股（广东）有
校付通 601,042.60 3,330,513.21 否
限公司
中山市星海创客企业服
水电费 85,260.94 3,330,513.21 否
务管理有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
链班教育科技（广东）有限公司 运维服务及其他 35,002.28 92,851.27
全通金信控股（广东）有限公司 技术服务费及其他 1,449,136.93
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
中山市星海创客企业服务管理有限公司 房屋 918,408.53
全通金信控股（广东）有限公司 房屋 68,517.70
广东鼎新企业咨询管理有限公司 房屋 23,773.60
（3）关联担保情况
本公司作为被担保方
单位：元
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
陈炽昌、林小雅 100,000,000.00 2021 年 10 月 19 日 2022 年 06 月 09 日 否
陈炽昌、林小雅 100,000,000.00 2020 年 11 月 11 日 2021 年 12 月 02 日 是
陈炽昌、林小雅 22,400,000.00 2016 年 11 月 29 日 2021 年 11 月 19 日 是
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（4）关联方资产转让、债务重组情况
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
转让联营企业中山全中创新创业投资基金管理
陈炽昌 5,861,700.00
中心（有限合伙）股权
孟广林 转让子公司部分股权 2,940,000.00
（5）关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 4,660,826.20 5,745,939.27
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
链班教育科技（广
应收账款 280,364.80 119,105.51 261,318.18 52,263.64
东）有限公司
全通金信控股（广
应收账款 106,012.59 12,527.65
东）有限公司
中山市星海创客
其他应收款 企业服务管理有 14,000.00 700.00
限公司
（2）应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 北京中教双元科技集团有限公司 150,000.00
应付账款 链班教育科技（广东）有限公司 1,115,545.33 858,601.21
应付账款 全通金信控股（广东）有限公司 554,090.38
其他应付款 中山市星海创客企业服务管理有限公司 211,832.28
其他应付款 链班教育科技（广东）有限公司 179,420.92
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十三、股份支付
1、股份支付总体情况
√ 适用 □ 不适用
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额 0.00
公司本期行权的各项权益工具总额 330,000.00
公司本期失效的各项权益工具总额 1,670,000.00
2021 年末发行在外的股票期权为 1257 万份，授予
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限 的行权价格为 7.53 元/股；合同剩余期限不超过 24
个月，即不超过 2023 年。
2021 年末发行在外的限制性股票为 66 万股，授予
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 的行权价格为 4.00 元/股；合同剩余期限不超过 24
个月，即不超过 2023 年。
2、以权益结算的股份支付情况
√ 适用 □ 不适用
单位：元
股票期权根据布莱克-斯科尔斯期权定价模型计算；限制
授予日权益工具公允价值的确定方法 性股票成本由限制性股票公允价值减去限制性股票授予
价格确定。
可行权权益工具数量的确定依据 根据可行权员工数量等信息确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 4,199,013.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 -2,228,224.50
其他说明
2019年4月25日，公司召开第三届董事会第十八次会议和第三届监事会第十五次会议，审议通过了《关
于<全通教育集团（广东）股份有限公司2019年限制性股票与股票期权激励计划（草案）>及其摘要的议案》、
《关于<全通教育集团（广东）股份有限公司2019年限制性股票与股票期权激励计划实施考核管理办法>的
议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理股权激励相关事宜的议案》等相关议案。2019年6月27日，公
司召开第三届董事会第十九次临时会议和第三届监事会第十六次临时会议，审议通过了《关于调整公司
2019年限制性股票与股票期权激励计划激励对象名单及授予数量的议案》、《关于向激励对象授予限制性股
票和股票期权的议案》。激励计划拟向激励对象授予120万股限制性股票、2715万份股票期权；在满足行权
条件的情况下，激励对象获授的每一份股票期权拥有在其行权期内以行权价格购买1股公司股票的权利。
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
本激励计划授予的股票期权等待期分别为自授予登记完成之日起12个月、24个月、36个月。等待期内，激
励对象获授的股票期权不得转让、用于担保或偿还债务。
公司于2019年6月27日向激励对象授予限制性股票，授予价格为4元/股；于2019年6月27日向激励对象
授予股票期权2715万份，授予价格为7.53元/股。
公司股票期权考核指标分为两个层次，分别为公司层面业绩考核和个人层面绩效考核。公司层面业绩
指标为净利润增长率，具体如下：
解除限售期 业绩考核目标
限制性股票第一个解除限售期 以2018年扣除商誉减值的净利润为基数，2019年净利润增长率不低于40%
股票期权第一个行权期
限制性股票第二个解除限售期 以2018年扣除商誉减值的净利润为基数，2020年净利润增长率不低于50%
股票期权第二个行权期
限制性股票第三个解除限售期 以2018年扣除商誉减值的净利润为基数，2021年净利润增长率不低于60%
股票期权第三个行权期
鉴于公司2021年公司层面业绩考核未达标，限制性股票第三个限售期解除限售条件及股票期权激励计
划第三个行权期行权条件未成就，公司冲回以前年度确认的股份支付费用。
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
期末公司不存在需披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
期末公司不存在需披露的重大或有事项。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
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十五、资产负债表日后事项
十六、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满
足下列条件的组成部分：
该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
（2）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确
定经营分部，因此，公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提 计提比
金额 比例 金额 值 金额 比例 金额 值
比例 例
其中：
按组合计提坏账 134,628, 100. 25,293, 18.79 109,334, 136,912,4 100. 17,975, 118,937,2
13.13%
准备的应收账款 155.16 00% 764.37 % 390.79 50.23 00% 163.76 86.47
其中：
134,628, 100. 25,293, 18.79 109,334, 136,912,4 100. 17,975, 118,937,2
应收其他客户 13.13%
155.16 00% 764.37 % 390.79 50.23 00% 163.76 86.47
合计 134,628, 100. 25,293, 18.79 109,334, 136,912,4 100. 17,975, 13.13% 118,937,2
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
155.16 00% 764.37 % 390.79 50.23 00% 163.76 86.47
按组合计提坏账准备：应收其他客户
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
未逾期 86,539,225.58 4,326,961.28 5.00%
逾期 1 年以内 23,761,680.00 4,752,336.00 20.00%
逾期 1-2 年 8,104,543.60 3,647,044.62 45.00%
逾期 2-3 年 10,443,667.18 6,788,383.67 65.00%
逾期 3 年及以上 5,779,038.80 5,779,038.80 100.00%
合计 134,628,155.16 25,293,764.37 --
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 69,544,405.33
1至2年 15,193,909.65
2至3年 4,932,263.52
3 年以上 44,957,576.66
3至4年 15,905,334.90
4至5年 29,043,937.19
5 年以上 8,304.57
合计 134,628,155.16
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
坏账准备金额 17,975,163.76 7,319,100.61 500.00 25,293,764.37
合计 17,975,163.76 7,319,100.61 500.00 25,293,764.37
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
实际核销的应收账款 500.00
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 25,980,777.00 19.30% 2,602,329.12
第二名 20,000,314.40 14.86% 1,000,015.72
第三名 15,250,000.00 11.33% 1,062,500.00
第四名 12,801,669.45 9.51% 5,472,847.29
第五名 11,567,660.81 8.59% 578,383.04
合计 85,600,421.66 63.59%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收股利 3,000,000.00 3,000,000.00
其他应收款 514,818,816.05 411,756,999.93
合计 517,818,816.05 414,756,999.93
（1）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
北京全通继教科技集团有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00
合计 3,000,000.00 3,000,000.00
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2）重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
北京全通继教科技集 全资子公司暂未支付
3,000,000.00 1-2 年 否
团有限公司 的分红款
合计 3,000,000.00 -- -- --
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金及押金 6,924,651.37 6,954,634.94
员工备用金 2,229.05 71,900.00
子公司往来款 509,093,587.19 402,304,146.35
股权转让款 2,950,000.00
其他 45,073.63 129,100.41
合计 516,065,541.24 412,409,781.70
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2021 年 1 月 1 日余额 652,781.77 652,781.77
2021 年 1 月 1 日余额
—— —— —— ——
在本期
--转入第三阶段 -36,326.15 36,326.15
本期计提 -96,253.43 690,196.85 593,943.42
2021 年 12 月 31 日余
520,202.19 726,523.00 1,246,725.19
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□ 适用 √ 不适用
按账龄披露
单位：元
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账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 189,492,711.69
1至2年 326,572,829.55
合计 516,065,541.24
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
坏账准备金额 652,781.77 593,943.42 1,246,725.19
合计 652,781.77 593,943.42 1,246,725.19
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 子公司往来款 369,029,695.01 2 年以内 71.51%
第二名 子公司往来款 70,558,380.08 1 年以内 13.67%
第三名 子公司往来款 62,743,614.00 2 年以内 12.16%
第四名 子公司往来款 4,755,107.65 2 年以内 0.92%
第五名 保证金及押金 1,897,051.54 2 年以内 0.37% 108,884.98
合计 -- 508,983,848.28 -- 98.63% 108,884.98
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,223,929,600.00 875,748,117.19 348,181,482.81 1,424,433,629.65 1,005,812,878.03 418,620,751.62
对联营、合营
48,911,158.26 34,241,417.96 14,669,740.30
企业投资
合计 1,223,929,600.00 875,748,117.19 348,181,482.81 1,473,344,787.91 1,040,054,295.99 433,290,491.92
全通教育集团（广东）股份有限公司 2021 年年度财务报告
（1）对子公司投资
单位：元
本期增减变动
期初余额(账 期末余额(账面 减值准备期末
被投资单位 计提减
面价值) 追加投资 减少投资 其他 价值) 余额
值准备
广东全通教
育科技集团 33,269,600.00 33,269,600.00
有限公司
湖北音信数
据通信技术 5,694,992.16 5,694,992.16
有限公司
北京全通继
教科技集团 213,511,882.81 213,511,882.81 862,488,117.19
有限公司
全通教育基
础设施投资
100,000,000.00 100,000,000.00
管理有限公
司
深圳市真好
信息技术有 8,160,000.00
限公司
全课云（上
海）教育科技 5,100,000.00
有限公司
上海闻曦信
息科技有限 64,744,276.65 64,744,276.65
公司
广州全通优
教教育科技 1,400,000.00 1,400,000.00
有限公司
合计 418,620,751.62 70,439,268.81 348,181,482.81 875,748,117.19
（2）对联营、合营企业投资
单位：元
期初余 本期增减变动 期末余
减值准
投资单 额(账 权益法 其他综 宣告发 额(账
追加投 减少投 其他权 计提减 备期末
位 面价 下确认 合收益 放现金 其他 面价
资 资 益变动 值准备 余额
值) 的投资 调整 股利或 值)
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损益 利润
一、联营企业
智园控
14,669, -773,79 13,895,
股有限
740.30 3.23 947.07
公司
中山全
中创新
创业投
资基金
管理中
心（有
限合
伙）
14,669, -773,79 13,895,
合计
740.30 3.23 947.07
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 122,877,483.59 113,663,427.63 195,134,105.44 164,177,442.24
其他业务 1,751,502.36 762,750.69 1,189,053.36
合计 124,628,985.95 114,426,178.32 196,323,158.80 164,177,442.24
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 807,880.58
权益法核算的长期股权投资收益 -773,793.23 -360,362.48
处置长期股权投资产生的投资收益 38,062,820.01 93,999,554.18
其他权益工具投资在持有期间取得的股
137,411.06
利收入
债权投资在持有期间取得的利息收入 1,200,000.00 1,193,333.33
结构性理财产品投资收益 24,557.65
合计 38,626,437.84 95,664,963.26
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十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
√ 适用 □ 不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 6,562,007.66 主要系股权投资处置收益
计入当期损益的政府补助（与公司正常
经营业务密切相关，符合国家政策规定、
7,329,017.52 其他收益
按照一定标准定额或定量持续享受的政
府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期
保值业务外，持有交易性金融资产、交
易性金融负债产生的公允价值变动损
639,056.92
益，以及处置交易性金融资产交易性金
融负债和可供出售金融资产取得的投资
收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备
5,000.00
转回
除上述各项之外的其他营业外收入和支
-836,695.54
出
理财产品投资收益、冲回前期确认的股
其他符合非经常性损益定义的损益项目 4,958,548.60
权激励费用等
理财产品投资收益
减：所得税影响额 1,144,009.22
少数股东权益影响额 1,465,196.51
合计 16,047,729.43 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
√ 适用 □ 不适用
其他符合非经常性损益定义的项目系冲回前期确认的股权激励费用2,228,224.50元、计提的大额长期存
单投资收益1,200,000.00元以及银行理财产品投资收益1,530,324.10元。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目
的情况说明
□ 适用 √ 不适用
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2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利
1.26% 0.01 0.01
润
扣除非经常性损益后归属于公
-1.15% -0.010 -0.010
司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□ 适用 √ 不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□ 适用 √ 不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注
明该境外机构的名称
4、其他