中文在线数字出版集团股份有限公司
2017 年 度
审计报告
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审计报告
公司财务报告
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-92
审计报告
XYZH/2018BJA10485
中文在线数字出版集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了中文在线数字出版集团股份有限公司（以下简称“中文在线公司”）财
务报表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报
表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了中文在线公司 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于中文在线公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。
1. 无形资产的摊销和减值事项
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注四、16“无形资产”及附 我们就无形资产的摊销和减值事项执行的
注六、11 所述，截至 2017 年 12 月 31 日， 主要审计程序如下：
中文在线公司合并报表无形资产净值为人民 1、了解和测试与无形资产相关的内部控制
币 488,726,683.89 元，占资产总额的 16.49%。 设计和运行的有效性。
主要包括计入无形资产的数字 IP 买断版权， 2、针对外购无形资产-买断版权的合同，对
该等版权是中文在线公司运营的核心资产。无 获得的主要权利、使用期限、价款等主要合
形资产摊销计入主营业务成本，摊销额占主营 同条款进行检查，抽取样本追查至其所在网
业务成本的 30.67%，且该等版权资产在报表日 站或版权库证明存在性。
是否存在减值迹象及减值金额估计的准确性 3、根据版权对应的受益情况对版权摊销重
对财务报表利润影响较大，因此，我们将其识 新测算。
别为关键审计事项。 4、评估管理层识别是否存在减值迹象所作
出的判断的合理性，该评估是否基于该版权
未来收益状况的判断。
5、分析、复核管理层对版权资产减值测算
结果的正确性。
2、收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注四、24“收入确认原则” 我们就收入确认事项执行的主要审计程序
及附注六、31 所述，2017 年度中文在线公司 如下：
合 并 报 表 营 业 收 入 金 额 为 人 民 币 1、了解和测试与收入相关的内部控制设计
716,779,582.45 元，营业收入主要来源于数字 和运行的有效性。
网上阅读产品收入及其所带来的增值服务收 2、通过检查合同的主要条款，了解和评价
入，营业收入的确认具有一定的行业特殊性。 不同类型收入确认的会计政策制定的恰当
同时，营业收入确认是否恰当对中文在线公司 性。
经营成果及业绩考核产生很大影响，存在营业 3、对两期收入、成本、毛利率变动情况进
收入确认之固有风险，因此，我们将此事项识 行对比分析。
别为关键审计事项。 4、通过抽样检查与收入确认相关如：销售
发票、银行回单、结算单、验收单、版权接
收确认单等相关原始凭证。
5、对主要客户选取样本执行函证程序，以
确认本期交易金额及期末应收账款余额的
真实性。
6、对本期新增的大客户，了解客户的主营
业务、工商登记等相关信息，进行业务访谈，
判断交易的真实性。
7、针对资产负债表日前后记录的收入交易，
进行截止性测试，评估收入确认是否记录在
恰当的会计期间。
四、 其他信息
中文在线公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括中文在线公
司 2017 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中文在线公司的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中文在线公司、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中文在线公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由
于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由
于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对中文在线公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大
不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审
计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表
非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情
况可能导致中文在线公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否
公允反映相关交易和事项。
（6） 就中文在线公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担
全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这
些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 北京 二○一八年四月二十四日
合并资产负债表
2017年12月31日
编制单位：中文在线数字出版集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 年末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 六、1 759,480,058.06 1,415,428,419.11
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 六、2 133,383,639.60 149,185,830.93
预付款项 六、3 65,400,972.52 142,776,656.11
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 六、4 14,846,995.32 11,520,653.90
买入返售金融资产
存货 六、5 11,176,207.01 6,251,546.90
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、6 24,111,377.90 12,786,680.50
流动资产合计 1,008,399,250.41 1,737,949,787.45
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产 六、7 540,166,889.89 361,348,300.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 六、8 484,790,611.25 455,621,390.53
投资性房地产 六、9 21,738,872.26
固定资产 六、10 26,426,666.86 9,553,561.36
在建工程 35,350.40
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、11 488,726,683.89 250,938,014.09
开发支出 六、12 38,650,844.47 5,564,080.01
商誉 六、13 34,538,763.83 17,752,179.43
长期待摊费用 六、14 12,076,460.40 554,782.00
递延所得税资产 六、15 17,864,662.81 13,338,586.93
其他非流动资产 六、16 289,945,675.63
非流动资产合计 1,954,926,131.29 1,114,706,244.75
资产总计 2,963,325,381.70 2,852,656,032.20
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并资产负债表 (续)
2017年12月31日
编制单位：中文在线数字出版集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 年末余额 年初余额
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 六、17 71,421,115.88 82,908,276.56
预收款项 六、18 61,265,980.07 46,071,173.23
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 六、19 41,187,008.05 38,329,199.65
应交税费 六、20 14,140,951.96 23,789,412.84
应付利息 六、21 49,408.34
应付股利 132,647.83
其他应付款 六、22 51,557,464.61 95,675,310.98
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 239,754,576.74 286,773,373.26
非流动负债：
长期借款 六、23 30,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 六、24 17,697,078.27 17,980,988.43
递延所得税负债 六、15 3,042,604.54 3,050,809.61
其他非流动负债
非流动负债合计 50,739,682.81 21,031,798.04
负 债 合 计 290,494,259.55 307,805,171.30
股东权益：
股本 六、25 711,157,430.00 284,752,577.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、26 1,697,217,647.72 2,111,116,384.53
减：库存股 六、27 49,750,916.92 93,999,854.10
其他综合收益 六、28 3,620,711.39 49,625.00
专项储备
盈余公积 六、29 30,930,203.91 25,074,881.83
一般风险准备
未分配利润 六、30 270,836,329.97 210,556,472.09
归属于母公司股东权益合计 2,664,011,406.07 2,537,550,086.35
少数股东权益 8,819,716.08 7,300,774.55
股东权益合计 2,672,831,122.15 2,544,850,860.90
负债和股东权益总计 2,963,325,381.70 2,852,656,032.20
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表
2017年12月31日
编制单位：中文在线数字出版集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 年末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 289,692,399.57 878,567,725.59
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 十五、1 46,524,977.76 84,637,241.84
预付款项 37,908,125.46 94,496,464.47
应收利息
应收股利
其他应收款 十五、2 205,453,331.03 180,651,382.82
存货
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 5,324,953.47 10,435,929.53
流动资产合计 584,903,787.29 1,248,788,744.25
非流动资产：
可供出售金融资产 352,402,254.91 355,129,300.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十五、3 1,742,701,660.09 1,539,037,803.12
投资性房地产
固定资产 6,906,557.53 7,401,485.84
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 257,653,799.04 200,410,995.72
开发支出 3,797,499.03 3,461,605.72
商誉
长期待摊费用 6,295,700.89
递延所得税资产 6,989,245.09 7,150,012.62
其他非流动资产 254,983,412.43
非流动资产合计 2,631,730,129.01 2,112,591,203.02
资 产 总 计 3,216,633,916.30 3,361,379,947.27
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表 (续)
2017年12月31日
编制单位：中文在线数字出版集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 年末余额 年初余额
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 44,408,146.80 64,035,509.85
预收款项 24,961,266.45 35,716,576.03
应付职工薪酬 14,020,998.07 14,416,332.52
应交税费 1,310,261.65 1,824,101.32
应付利息 49,408.34
应付股利 132,647.83
其他应付款 483,696,151.52 738,822,943.07
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 568,578,880.66 854,815,462.79
非流动负债：
长期借款 30,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 7,140,736.85 4,216,095.52
递延所得税负债 682,622.85
其他非流动负债
非流动负债合计 37,823,359.70 4,216,095.52
负 债 合 计 606,402,240.36 859,031,558.31
股东权益:
股本 711,157,430.00 284,752,577.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,682,512,603.03 2,096,312,600.07
减：库存股 49,750,916.92 93,999,854.10
其他综合收益 3,868,196.13
专项储备
盈余公积 30,930,203.91 25,074,881.83
未分配利润 231,514,159.79 190,208,184.16
股东权益合计 2,610,231,675.94 2,502,348,388.96
负债和股东权益总计 3,216,633,916.30 3,361,379,947.27
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
2017年度
编制单位：中文在线数字出版集团股份有限公司 单位：人民币元
项目 附注 本年发生额 上年发生额
一、营业总收入 716,779,582.45 601,515,607.49
其中:营业收入 六、31 716,779,582.45 601,515,607.49
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 675,325,740.17 577,614,002.89
其中：营业成本 六、31 359,969,409.68 310,855,071.52
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 六、32 5,346,320.34 4,016,369.31
销售费用 六、33 105,083,437.65 62,725,697.46
管理费用 六、34 222,942,051.52 199,632,754.74
财务费用 六、35 -22,780,152.39 -3,108,117.43
资产减值损失 六、36 4,764,673.37 3,492,227.29
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 六、37 21,554,349.05 -5,386,109.47
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10,360,577.85 -5,686,109.47
汇兑收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） 六、38 65,841.45
其他收益 六、39 30,180,516.37
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 93,254,549.15 18,515,495.13
加：营业外收入 六、40 150,809.22 36,161,882.99
减：营业外支出 六、41 585,942.87 1,301,379.29
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 92,819,415.50 53,375,998.83
减：所得税费用 六、42 11,727,110.71 16,631,079.74
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 81,092,304.79 36,744,919.09
归属于母公司股东的净利润 77,527,103.03 35,044,662.79
少数股东损益 3,565,201.76 1,700,256.30
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 77,527,103.03 35,044,662.79
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额 3,571,086.39 49,625.00
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 3,571,086.39 49,625.00
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 3,571,086.39 49,625.00
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益
中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 六、43 3,868,196.13
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 -297,109.74 49,625.00
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 84,663,391.18 36,794,544.09
归属于母公司股东的综合收益总额 81,098,189.42 35,094,287.79
归属于少数股东的综合收益总额 3,565,201.76 1,700,256.30
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.1100 0.0517
（二）稀释每股收益 0.1089 0.0515
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司利润表
2017年度
编制单位：中文在线数字出版集团股份有限公司 单位：人民币元
项目 附注 本年发生额 上年发生额
一、营业收入 十五、4 364,899,838.38 303,543,972.40
减：营业成本 十五、4 183,659,329.06 178,436,885.79
税金及附加 2,164,060.08 791,035.92
销售费用 48,535,336.16 21,923,391.33
管理费用 113,079,952.37 72,958,681.33
财务费用 -14,247,102.56 -6,459,196.32
资产减值损失 2,395,868.67 2,327,292.61
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 十五、5 29,561,897.03 1,831,346.22
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 29,561,897.03 1,531,346.22
资产处置收益（损失以“-”号填列）
其他收益 5,827,443.82
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 64,701,735.45 35,397,227.96
加：营业外收入 130,000.00 8,673,720.24
减：营业外支出 441,984.56 766,127.02
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 64,389,750.89 43,304,821.18
减：所得税费用 5,836,530.11 6,819,364.47
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 58,553,220.78 36,485,456.71
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 58,553,220.78 36,485,456.71
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 3,868,196.13 -
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益
中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 3,868,196.13 -
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收
益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3,868,196.13
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 62,421,416.91 36,485,456.71
七、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
2017年度
编制单位：中文在线数字出版集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 本年发生额 上年发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 800,629,675.66 691,599,070.03
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 15,388.50
收到其他与经营活动有关的现金 六、44 67,226,508.99 50,728,155.37
经营活动现金流入小计 867,871,573.15 742,327,225.40
购买商品、接受劳务支付的现金 227,060,019.47 211,397,268.17
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 207,769,475.12 161,583,352.44
支付的各项税费 58,007,565.96 43,870,334.52
支付其他与经营活动有关的现金 六、44 135,782,248.40 125,451,404.59
经营活动现金流出小计 628,619,308.95 542,302,359.72
经营活动产生的现金流量净额 239,252,264.20 200,024,865.68
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 14,500.00
取得投资收益收到的现金 903,867.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 80,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 1,800,000.00
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 998,367.00 1,800,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 608,710,481.42 213,534,460.16
投资支付的现金 274,781,170.91 613,071,048.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 6,471,013.67 12,515,395.01
支付其他与投资活动有关的现金 六、44 9,001,100.00 9,986,452.00
投资活动现金流出小计 898,963,766.00 849,107,355.17
投资活动产生的现金流量净额 -897,965,399.00 -847,307,355.17
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 -10,615,646.19 2,069,501,841.05
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款所收到的现金 510,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 六、44 - 162,000,000.00
筹资活动现金流入小计 499,384,353.81 2,231,501,841.05
偿还债务所支付的现金 480,000,000.00 249,352,800.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 18,609,900.24 8,446,029.47
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 2,145,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金 六、44 33,353,563.96 923,991.29
筹资活动现金流出小计 531,963,464.20 258,722,820.76
筹资活动产生的现金流量净额 -32,579,110.39 1,972,779,020.29
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -290,365.86 -3,784,093.30
五、现金及现金等价物净增加额 -691,582,611.05 1,321,712,437.50
加：期初现金及现金等价物余额 1,414,669,469.11 92,957,031.61
六、期末现金及现金等价物余额 723,086,858.06 1,414,669,469.11
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司现金流量表
2017年度
编制单位：中文在线数字出版集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 本年发生额 上年发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 416,740,616.02 365,147,797.49
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 30,302,584.66 19,873,207.40
经营活动现金流入小计 447,043,200.68 385,021,004.89
购买商品、接受劳务支付的现金 130,134,266.44 107,917,004.38
支付给职工以及为职工支付的现金 85,007,162.19 71,190,390.30
支付的各项税费 16,356,665.82 22,644,988.25
支付其他与经营活动有关的现金 61,757,505.17 72,760,947.18
经营活动现金流出小计 293,255,599.62 274,513,330.11
经营活动产生的现金流量净额 153,787,601.06 110,507,674.78
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 14,500.00
取得投资收益收到的现金 903,867.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 1,800,000.00
收到其他与投资活动有关的现金 798,352,007.53 595,931,509.02
投资活动现金流入小计 799,270,374.53 597,731,509.02
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 249,972,071.11 186,443,779.10
投资支付的现金 113,221,035.93 550,988,548.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 144,757,298.00 1,246,587,077.05
支付其他与投资活动有关的现金 1,054,908,786.18 9,986,452.00
投资活动现金流出小计 1,562,859,191.22 1,994,005,856.15
投资活动产生的现金流量净额 -763,588,816.69 -1,396,274,347.13
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 -10,615,646.19 2,049,452,216.05
取得借款收到的现金 510,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 18,020,000.00 162,000,000.00
筹资活动现金流入小计 517,404,353.81 2,211,452,216.05
偿还债务支付的现金 480,000,000.00 100,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 16,464,900.24 5,887,790.43
支付其他与筹资活动有关的现金 33,353,563.96 923,991.29
筹资活动现金流出小计 529,818,464.20 106,811,781.72
筹资活动产生的现金流量净额 -12,414,110.39 2,104,640,434.33
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -622,215,326.02 818,873,761.98
加：期初现金及现金等价物余额 878,332,725.59 59,458,963.61
六、期末现金及现金等价物余额 256,117,399.57 878,332,725.59
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表
2017年度
编制单位：中文在线数字出版集团股份有限公司 单位：人民币元
本年
归属于母公司股东权益
项 目 股东
其他权益工具 一般风险 少数股东权益
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 权益合计
优先股 永续债 其他 准备
一、上年年末余额 284,752,577.00 2,111,116,384.53 93,999,854.10 49,625.00 25,074,881.83 210,556,472.09 7,300,774.55 2,544,850,860.90
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 -
其他 -
二、本年年初余额 284,752,577.00 - - - 2,111,116,384.53 93,999,854.10 49,625.00 - 25,074,881.83 - 210,556,472.09 7,300,774.55 2,544,850,860.90
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 426,404,853.00 - - - -413,898,736.81 -44,248,937.18 3,571,086.39 - 5,855,322.08 - 60,279,857.88 1,518,941.53 127,980,261.25
（一）综合收益总额 3,571,086.39 77,527,103.03 3,565,201.76 84,663,391.18
（二）股东投入和减少资本 -724,008.00 - - - 13,230,124.19 -44,248,937.18 - - - - - 98,739.77 56,853,793.14
1.股东投入普通股 -
2．其他权益工具持有者投入资本 -724,008.00 -9,941,638.19 -44,248,937.18 33,583,290.99
3.股份支付计入股东权益的金额 23,171,762.38 98,739.77 23,270,502.15
4.其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 5,855,322.08 - -17,247,245.15 -2,145,000.00 -13,536,923.07
1.提取盈余公积 5,855,322.08 -5,855,322.08 -
2.提取一般风险准备 -
3.对股东的分配 -11,391,923.07 -2,145,000.00 -13,536,923.07
4.其他 -
（四）股东权益内部结转 427,128,861.00 - - - -427,128,861.00 - - - - - - - -
1.资本公积转增股本 427,128,861.00 -427,128,861.00 -
2.盈余公积转增股本 -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
1.本年提取 -
2.本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 711,157,430.00 - - - 1,697,217,647.72 49,750,916.92 3,620,711.39 - 30,930,203.91 - 270,836,329.97 8,819,716.08 2,672,831,122.15
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表（续）
2017年度
编制单位：中文在线数字出版集团股份有限公司 单位：人民币元
上年
归属于母公司股东权益
项 目 股东
其他权益工具 一般风险 少数股东权益
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 权益合计
优先股 永续债 其他 准备
一、上年年末余额 120,000,000.00 188,827,854.16 21,426,336.16 181,554,398.86 1,818,599.55 513,627,188.73
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 -
其他 -
二、本年年初余额 120,000,000.00 - - - 188,827,854.16 - - - 21,426,336.16 - 181,554,398.86 1,818,599.55 513,627,188.73
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 164,752,577.00 - - - 1,922,288,530.37 93,999,854.10 49,625.00 - 3,648,545.67 - 29,002,073.23 5,482,175.00 2,031,223,672.17
（一）综合收益总额 35,044,662.79 1,700,256.30 36,744,919.09
（二）股东投入和减少资本 44,752,586.00 - - - 2,042,288,521.37 93,999,854.10 - - - - - 3,781,918.70 1,996,823,171.97
1.股东投入普通股 42,735,042.00 1,912,505,207.44 1,110,000.00 1,956,350,249.44
2．其他权益工具持有者投入资本 2,017,544.00 95,505,704.62 93,999,854.10 3,523,394.52
3.股份支付计入股东权益的金额 28,246,303.70 28,246,303.70
4.其他 6,031,305.61 2,671,918.70 8,703,224.31
（三）利润分配 - - - - - - - - 3,648,545.67 - -6,042,589.56 - -2,394,043.89
1.提取盈余公积 3,648,545.67 -3,648,545.67 -
2.提取一般风险准备 -
3.对股东的分配 -2,394,043.89 -2,394,043.89
4.其他 -
（四）股东权益内部结转 119,999,991.00 - - - -119,999,991.00 - - - - - - - -
1.资本公积转增股本 119,999,991.00 -119,999,991.00 -
2.盈余公积转增股本 -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
1.本年提取 -
2.本年使用 -
（六）其他 49,625.00 49,625.00
四、本年年末余额 284,752,577.00 - - - 2,111,116,384.53 93,999,854.10 49,625.00 - 25,074,881.83 - 210,556,472.09 7,300,774.55 2,544,850,860.90
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司股东权益变动表
2017年度
编制单位：中文在线数字出版集团股份有限公司 单位：人民币元
本年
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益 合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 284,752,577.00 2,096,312,600.07 93,999,854.10 25,074,881.83 190,208,184.16 2,502,348,388.96
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 284,752,577.00 - - - 2,096,312,600.07 93,999,854.10 - - 25,074,881.83 190,208,184.16 2,502,348,388.96
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 426,404,853.00 - - - -413,799,997.04 -44,248,937.18 3,868,196.13 - 5,855,322.08 41,305,975.63 107,883,286.98
（一）综合收益总额 3,868,196.13 58,553,220.78 62,421,416.91
（二）股东投入和减少资本 -724,008.00 - - - 13,328,863.96 -44,248,937.18 - - - - 56,853,793.14
1.股东投入普通股 -
2．其他权益工具持有者投入资本 -724,008.00 -9,941,638.19 -44,248,937.18 33,583,290.99
3.股份支付计入股东权益的金额 23,270,502.15 23,270,502.15
4.其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 5,855,322.08 -17,247,245.15 -11,391,923.07
1.提取盈余公积 5,855,322.08 -5,855,322.08 -
2.对股东的分配 -11,391,923.07 -11,391,923.07
3.其他 -
（四）股东权益内部结转 427,128,861.00 - - - -427,128,861.00 - - - - - -
1.资本公积转增股本 427,128,861.00 -427,128,861.00 -
2.盈余公积转增股本 -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1.本年提取 -
2.本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 711,157,430.00 - - - 1,682,512,603.03 49,750,916.92 3,868,196.13 - 30,930,203.91 231,514,159.79 2,610,231,675.94
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司股东权益变动表（续）
2017年度
编制单位：中文在线数字出版集团股份有限公司 单位：人民币元
上年
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益 合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 120,000,000.00 189,272,989.48 21426336.16 159,765,317.01 490,464,642.65
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 120,000,000.00 - - - 189,272,989.48 - - - 21,426,336.16 159,765,317.01 490,464,642.65
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 164,752,577.00 - - - 1,907,039,610.59 93,999,854.10 - - 3,648,545.67 30,442,867.15 2,011,883,746.31
（一）综合收益总额 36,485,456.71 36,485,456.71
（二）股东投入和减少资本 44,752,586.00 - - - 2,027,039,601.59 93,999,854.10 - - - - 1,977,792,333.49
1.股东投入普通股 42,735,042.00 1,912,505,207.44 1,955,240,249.44
2．其他权益工具持有者投入资本 2,017,544.00 95,505,704.62 93,999,854.10 3,523,394.52
3.股份支付计入股东权益的金额 16,994,098.84 16,994,098.84
4.其他 2,034,590.69 2,034,590.69
（三）利润分配 - - - - - - - - 3,648,545.67 -6,042,589.56 -2,394,043.89
1.提取盈余公积 3,648,545.67 -3,648,545.67 -
2.对股东的分配 -2,394,043.89 -2,394,043.89
3.其他 -
（四）股东权益内部结转 119,999,991.00 - - - -119,999,991.00 - - - - - -
1.资本公积转增股本 119,999,991.00 -119,999,991.00 -
2.盈余公积转增股本 -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1.本年提取 -
2.本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 284,752,577.00 - - - 2,096,312,600.07 93,999,854.10 - - 25,074,881.83 190,208,184.16 2,502,348,388.96
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司的基本情况
中文在线数字出版集团股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本
集团）是经董事会、股东大会审议通过，由北京中文在线数字出版股份有限公司名称
变更而来。北京中文在线数字出版股份有限公司是根据北京中文在线文化发展有限公
司全体股东于 2011 年 3 月 8 日签署的《北京中文在线数字出版股份有限公司发起人协
议》及公司章程的约定，以北京中文在线文化发展有限公司截止 2010 年 12 月 31 日经
审计后的净资产折合股份整体变更设立的，于 2011 年 4 月 2 日取得北京市工商行政管
理局核发的 110108001876442 号企业法人营业执照，注册资本为人民币 9,000 万元。
法定代表人：童之磊。本公司住所：北京市东城区东总布胡同 58 号天润财富中心 13
层 1301 单元。
根据本公司 2012 年 1 月 18 日第一次临时股东大会审议，2014 年 4 月 9 日第三次
临时股东大会审议和 2014 年 12 月 23 日第七次临时股东大会审议，经中国证券监督管
理委员会《关于核准北京中文在线数字出版股份有限公司首次公开发行股票的批复》
（证监许可［2015］23 号）核准，本公司获准公开发行人民币普通股（A 股）30,000,000
股，每股面值 1 元，发行价为人民币 6.81 元，本次发行后本公司股本变更为 120,000,000
股。本公司股票于 2015 年 1 月 21 日在深圳证券交易所上市，股票代码为 300364。
根据本公司 2016 年 4 月 28 日第一次股东会决议、2016 年 4 月 29 日第二届董事会
第三十次会议决议规定，同意授予激励对象限制性股票。截止 2016 年 5 月 25 日，激
励对象按每股限制性股票授予价格 49.78 元共认购 174.7 万股限制性股票。本公司股
本由 120,000,000 股变更为 121,747,000 股。
2016 年 5 月 31 日，本公司披露了《2015 年年度权益分派实施公告》,以公司总股
本 121,747,000 股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 9.856505 股。上述
分配方案已于 2016 年 6 月 7 日实施完毕，公司总股本由 121,747,000 股变更为
241,746,991 股。
根据本公司 2015 年 8 月 10 日第二届董事会第二十次会议和 2015 年 8 月 26 日第
四次临时股东大会审议，经中国证监会 2016 年 6 月 3 日《关于核准中文在线数字出版
集团股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2016]874 号）核准，本公司获
准非公开发行不超过 3,000 万股新股。由于 2016 年 6 月 7 日本公司实施 2015 年度权
益分派方案，本次非公开发行股票发行数量调整为不超过 5,956.9515 万股新股。本次
非公开发行新增股份 42,735,042 股于 2016 年 8 月 15 日在深圳证券交易所上市。公司
总股本由 241,746,991 股变更为 284,482,033 股。
2016 年 8 月 30 日，本公司召开第二届董事会第三十五次审议通过了《关于调整第
三期股票期权与限制性股票激励计划预留限制性股票数量的议案》、《关于向激励对
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
象授予第三期股票期权与限制性股票激励计划预留权益的议案》，调整后限制性股票
激励计划中预留限制性股票的数量由 21 万股调整为 41.6986 万股。截止 2016 年 9 月
28 日，激励对象按每股限制性股票授予价格 25.67 元共认购 41.6986 万股限制性股票，
公司总股本由 284,482,033 股变更为 284,899,019 股。
2016 年 12 月 5 日，本公司召开第二届董事会第四十次会议审议通过了《关于回购
注销部分限制性股票的议案》，由于两名激励对象因个人原因离职，已不再符合解锁
条件，根据本公司《第三期股票期权与限制性股票激励计划》的相关规定，董事会审
议决定取消上述激励对象资格并回购注销其已获授但尚未解锁的全部限制性股票，回
购股份共计 146,442 股。本公司于 2017 年 2 月 14 日完成了上述限制性股票的回购注
销手续并披露了《关于部分已授予但尚未解锁的限制性股票回购注销完成的公告》。
本次回购注销完成后，本公司总股本由 284,899,019 股变更为 284,752,577 股。
2017 年 3 月 19 日、2017 年 4 月 12 日，本公司分别召开第二届董事会第四十四次
会议和第二届董事会第四十五次会议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的
议案》，由于三名激励对象因个人原因离职，已不再符合解锁条件，根据本公司《第
三期股票期权与限制性股票激励计划》的相关规定，董事会审议决定取消上述激励对
象资格并回购注销其已获授但尚未解锁的全部限制性股票，回购股份共计 227,357 股。
本公司于 2017 年 7 月 21 日完成了上述限制性股票的回购注销手续并披露了《关于部
分已授予但尚未解锁的限制性股票回购注销完成的公告》。本次回购注销完成后，本
公司总股本由 284,752,577 股变更为 284,525,220 股。
2017 年 7 月 25 日，本公司披露了《2016 年年度权益分派实施公告》，以公司总
股本 284,525,220 股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 15.011986 股。上
述分配方案已于 2017 年 8 月 1 日实施完毕，本公司总股本由 284,525,220 股变更为
711,654,081 股。
2017 年 8 月 9 日，本公司召开第三届董事会第三次会议审议通过了《关于回购注
销部分限制性股票的议案》，一名激励对象因个人原因离职，已不再符合解锁条件，
根据本公司《第三期股票期权与限制性股票激励计划》的相关规定，董事会审议决定
取消上述激励对象资格并回购注销其已获授但尚未解锁的全部限制性股票，回购股份
共计 496,651 股。截止报告日，该限制性股票尚未办理回购注销手续，故在中国证券
登记结算有限责任公司截止 2017 年 12 月 31 日的股本总数为 711,654,081 股。本次回
购注销完成后，总股本由 711,654,081 股变更为 711,157,430 股，尚未完成工商变更。
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司股本及股权结构情况如下：
股东名称 股本 持股比例(%)
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
股东名称 股本 持股比例(%)
限售条件股份 260,005,296.00 36.56
无限售条件股份 451,152,134.00 63.44
合计 711,157,430.00 100.00
本集团以出版机构、作家为正版数字内容来源，进行内容的聚合和管理，面向手
机、手持终端、互联网等出版媒体提供数字阅读产品；为数字出版和发行机构提供运
营服务、游戏发行运营服务；通过版权衍生产品等方式提供数字内容增值服务。
本公司设有股东大会、董事会、监事会，制定了相应的议事规程。本公司下设公
共文化事业群、大众文娱事业群、教育公司与职能体系。
二、 合并财务报表范围
本集团合并财务报表范围的主要子公司详见附注七。与上年相比，本年因投资新
设增加霍尔果斯中文光之影文化科技有限公司（三级子公司）、邯郸中文在线文化发
展有限公司（三级子公司）、浙江东阳光之影文化传媒有限公司（四级子公司）、霍
尔果斯爱看书网信息科技有限公司（四级子公司）、霍尔果斯鸿鹭华阅文化传播有限
公司（四级子公司），非同一控制下企业合并增加广州市迈步信息科技有限公司。
详见本附注“七、合并范围的变化” 及本附注“八、在其他主体中的权益”相关
内容。
三、 财务报表的编制基础
1. 编制基础
本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁
布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”
所述会计政策和会计估计编制。
2. 持续经营
本集团有近期获利经营的历史且有财务资源支持，以持续经营为基础编制财务报
表是合理的。
四、 重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账
准备的确认和计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产-版权摊销方法、收入确认等。
1. 遵循企业会计准则的声明
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了本集团的财
务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
3. 营业周期
本集团以 12 个月作为一个营业周期。
4. 记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被
合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合
并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购
日以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的
现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业
合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成
本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价
值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核
后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额
计入合并当期营业外收入。
6. 合并财务报表的编制方法
本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以
抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及
综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项
目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初
纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，
视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制
权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资
产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务
报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调
整留存收益。
本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财
务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制
权时转为当期投资损益。
7. 现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表
之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值
变动风险很小的投资。
8. 外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易
本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产
负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折
算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差
额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，
采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变
动直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即
期汇率折算，不改变其人民币金额。
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（2）外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入
与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，
在所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。
汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
9. 金融资产和金融负债
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产
1） 金融资产分类、确认依据和计量方法
本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初
始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对此类金融资产，
采用公允价值进行后续计量。公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间
所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之
间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意
图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余
成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。
应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资
产。
可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以
及未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的
衍生金融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价
但公允价值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对
于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成
的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终
止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具
投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权
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益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报
价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按成本计量。
2） 金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转
移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损
益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转
移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计
额之和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。
3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日
对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，
计提减值准备。
本集团对于活跃市场上有报价的股票投资、债券投资等可供出售金融资产，年末
按照该类资产活跃市场上的报价确认的公允价值，较按照取得该项资产时支付对价的
公允价值及相关交易费用之和确认的成本，下跌幅度达到或超过50%以上；并截至资产
负债表日持续下跌时间已经达到或超过12个月，本集团根据成本与年末公允价值的差
额确认累积应计提的减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生
的未来信用损失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该
金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失
予以转回，计入当期损益。
当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在
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期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允
价值上升直接计入所有者权益。
（2） 金融负债
1） 金融负债分类、确认依据和计量方法
本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始
确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行
后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出
计入当期损益。
其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
2） 金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解
除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
（3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本集团金融资产和金融负债以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价
值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，
并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。
10. 应收款项坏账准备
本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不
抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿
付债务等；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提
坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团
按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
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（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
将单项金额超过 50 万元的应收款项视为重大
单项金额重大的判断依据或金额标准
应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
计提方法 额，计提坏账准备
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
与交易对象关系组合 以关联方往来款划分组合
款项性质组合 其他特殊性质款项
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
与交易对象关系 其他方法计提坏账准备
款项性质组合 其他方法计提坏账准备
1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：
账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
1 年以内 2 2
1-2 年 15 15
2-3 年 50 50
3 年以上 100 100
2）采用其他方法的应收款项坏账准备计提：
与交易对象关系 应收关联方款项不计提坏账准备
款项性质组合 其他特殊性质款项不计提坏账准备
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能
单项计提坏账准备的理由
反映其风险特征的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
坏账准备的计提方法
额，计提坏账准备
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
11. 存货
本集团存货主要包括原材料和库存商品。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加
权平均法确定其实际成本。
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分
陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准
备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值
的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货
的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存
货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
12. 长期股权投资
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的
投资。
本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％（含）以上但低于 50％的表决
权时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需
要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财
务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管
理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大
影响。
对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得
的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值
为负数的，长期股权投资成本按零确定。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股
权投资，以合并成本作为初始投资成本。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，
按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按
照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资
合同或协议约定的价值作为投资成本。
本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核
算。
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后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的
成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单
位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相
应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的
份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团
的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照
持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采
用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而
计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期
投资损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和
处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行
调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可
供出售金融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入
投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损
益。
13. 投资性房地产
本集团投资性房地产包括已出租的房屋建筑物。
本集团对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值
率采用平均年限法计提折旧。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率如
下：
类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 10-50 4-5 1.90-9.60
当投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，将该投资性房地产转换
为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变
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之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面
价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入
扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益
14. 固定资产
固定资产确认条件：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持
有，使用期限超过一年的有形资产；同时与该固定资产有关的经济利益很可能流入企
业，该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产分类：运输设备、办公及其他设备。
固定资产计价：固定资产按其取得时的实际成本进行初始计量，其中，外购的固
定资产的成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状
态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该
项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投
资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值
入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额
的现值两者中较低者，作为入账价值。
固定资产折旧方法：除已提足折旧仍继续使用的固定资产，本集团对所有固定资
产计提折旧。计提折旧时采用年限平均法，以单项折旧率按月计算，并根据用途分别
计入相关资产的成本或当期费用。本集团固定资产预计净残值率 5%，分类折旧年限及
年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 年折旧率（%）
房屋建筑物 10-50 1.90-9.60
运输设备 5 19.00
办公及其他设备 5 19.00
固定资产后续支出的处理：与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改
造支出等，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止
确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核并作适当调整，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
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固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后的金额计入当期损益。
15. 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达
到预定可使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率，
确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指 1 年以上）的购建或
者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等
资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间
连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16. 无形资产
无形资产的计价方法：本集团的无形资产主要是买断版权、软件使用权、非专利
技术。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。投资者
投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价
值不公允的，按公允价值确定实际成本。
本集团的版权分为买断版权和分成版权，本集团将买断版权作为无形资产管理，
并在受益年限内摊销。分成版权在该版权形成收入的当期，按合同约定的分成方式计
提版税，记入当期损益。
无形资产摊销方法和期限：本集团买断版权如有合同约定使用年限的，按合同约
定的使用年限摊销；如合同未约定使用年限的，按预计受益年限摊销。软件使用权和
非专利技术按预计受益年限摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损
益。
本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法
进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。本集团于每个会计期间，对使用
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寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命
是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
17. 研究与开发
本集团内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具
有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发
阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：1）完成该无形资产以使其能够
使用或出售在技术上具有可行性；2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3）
运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；4）有足够的技术、财
务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的
开发支出以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示
为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。
18. 长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、使用寿命确定的无形资产
等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本集团将进行减值
测试；对商誉和受益年限不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行
减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产
组组合为基础测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资
产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高
者。
出现减值的迹象如下：1)资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推
移或者正常使用而预计的下跌；2)本集团经营所处的经济、技术或者法律等环境以及
资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对本集团产生不利影响；3)
市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本集团计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；4)有证据表明资产已经
陈旧过时或者其实体已经损坏；5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处
置；6)本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产
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所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金
额等；7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
19. 商誉
商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取
得的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的
商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
20. 长期待摊费用
本集团的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的、摊销期在 1
年以上(不含 1 年)的办公室装修费用，该类费用在 3 年内平均摊销。如果长期待摊费
用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损
益。
21. 职工薪酬
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴、补贴、职工福利、医疗保险费、工伤
保险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费等，在职工提供服务的会计期间，
将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义
务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划，根据在资产负债表日为换取职工在会
计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期
损益或相关资产成本。
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接
受裁减而提出给予职工的补偿。本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确
认辞退福利产生的负债，并计入当期损益：1）本集团不能单方面撤回因解除劳动关系
计划或裁减建议所提供的辞退福利时；2）本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关
的成本或费用时。辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照
其他长期职工薪酬处理。
22. 预计负债
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预计负债的确认原则：当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产
品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：1）
该义务是本集团承担的现时义务；2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；3）
该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债的计量方法：预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进
行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每
个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以
反映当前最佳估计数。
23. 股份支付
对于换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日
的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可
行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计
算计入相关成本或费用，同时增加资本公积。
（1） 权益工具公允价值的确定方法
对于换取职工服务的限制性股票，其公允价值按本集团股份的市场价格计量，同
时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款
和条件相似的交易期权，本集团选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价
值。
（2） 确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后
续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行
权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
（3） 股份支付计划实施的会计处理
对于授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本集团承担负债的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结
算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
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对于完成等待期内的服务或达到规定业绩条件之后才可行权的以现金结算的股份
支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本集团
承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结
算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本
公积。
（4） 股份支付计划修改的会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益
工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。
权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差
额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支
付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，
除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
（5） 股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足
可行权条件而被取消的除外），本集团将作如下处理：
取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高
于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
24. 收入确认原则
（1） 本集团的营业收入主要包括数字阅读产品收入、数字出版运营服
务收入、数字内容增值服务收入，收入确认原则如下：
本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本集团既没有保留
通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金
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额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本
能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
本集团在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能流
入本集团、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产负债表
日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入，完
工百分比按已完工作的测量（已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/已经发生的成
本占估计总成本的比例）确认；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务
成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务
收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的
劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提
供劳务收入。
与交易相关的经济利益很可能流入本集团、收入的金额能够可靠地计量时，确认
让渡资产使用权收入的实现。
（2） 收入确认的具体方法为：
1） 数字阅读产品收入包括按阅读流量确认的收入、数字阅读产品销售收
入、数字阅读项目开发收入、互联网广告收入。
按阅读流量确认的收入的确认方法为：提供数字阅读产品后，按双方确认的结算
单确认收入。在无法及时取得结算单的情况下，如能够及时取得当月阅读流量，根据
系统平台阅读流量和合同约定的分成方法确认收入，如无法及时取得当月阅读流量，
在实际取得结算单时确认收入，年末均按实际取得双方确认的当年结算单进行确认。
数字阅读产品销售收入的确认方法为：提供数字阅读产品后，根据合同约定的收
入和结算方式，在取得双方确认的结算单时确认收入。在数字阅读产品包含后续服务
的情况下，后续服务收入在服务期间内分期确认。
数字阅读项目开发收入的确认方法为：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能
够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入。
互联网广告收入的确认方法为：在发布广告后，按合同约定确认广告收入。
2） 数字出版运营服务收入包括手机阅读基地运营收入和其他机构运营
收入。
手机阅读基地运营收入的确认方法为：移动手机阅读基地运营收入根据合同约定
按提供运营服务人数、技能级别及相应的级别费率计算运营收入，本集团在提供运营
服务后按此方法确认收入，年末按实际取得双方确认的当年结算单进行确认。
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其他机构运营收入的确认方法为：提供运营服务后，按阅读流量和合同约定的收
入结算方式计算收入，收入确认方法与上述数字阅读产品中按阅读流量确认的收入相
同。
3） 数字内容增值服务收入的确认方法为：根据与客户签订的合同，在提
供有关产品或服务后，相关成本能够可靠计量时，按照合同约定的结算方式
和条件确认收入。
25. 政府补助
本集团的政府补助包括企业落地补贴、企业上市挂牌奖励、项目资助金、稳岗补
贴等。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形
成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判
断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本
集团能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准
拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计
能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照
公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入
当期损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分
配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，
直接计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益
或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
26. 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差
额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可
抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，
递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税
率计量。
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本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来
期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延
所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
27. 持有待售
(1)本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：1）根据
类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；2）出售极可
能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年
内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批
准。本集团将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规
定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表
日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费
用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认
为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
(2)本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在
一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其
他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。在初始计量时，比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者
孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公
允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
(3)本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后
本集团是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条
件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财
务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
(4)后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增
加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损
失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失
不得转回。
(5)对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面
价值，再根据各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以
前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用相关计量规定的非流动
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价
值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外，
各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(6)持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售
的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(7)持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件，而不再
继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者
孰低计量：1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情
况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2）可收回金额。
(8)终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当
期损益。
28. 终止经营
终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组
成部分已经处置或划分为持有待售类别：1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一
个单独的主要经营地区；2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要
经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；3）该组成部分是专为转售而取得的子
公司。
29. 所得税
本集团所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当期所得税和
递延所得税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税
计入股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期
所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
当期所得税费用是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，
应纳给税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予
确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间
的差额。
30. 重要会计判断和估计
编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计
政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
同。本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计
估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。
下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的
重要风险。
（1） 应收款项减值
本集团在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现减值情況，
并在出现减值情況时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合
应收款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款项中
债务人的财务状况出现重大负面的可判断数据等事项。如果有证据表明该应收款项价
值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以转
回。
（2） 商誉减值准备的会计估计
本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为
其预计未来现金流量的现值，其计算需要采用会计估计。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修
订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团需对商誉增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折率
高于目前采用的折现率，本集团需对商誉增加计提减值准备。
如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计，本集团不能转回原已计提
的商誉减值损失。
（3） 递延所得税资产确认的会计估计
递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估
计，递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未
来税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得
税的余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。
（4） 固定资产、无形资产的可使用年限
本集团至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。
预计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合
预期技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧
费用和摊销费用。
31. 重要会计政策和会计估计变更
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（1）重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
根据财政部 2017 年 5 月 10 日发布的 本期利润表中的“营业利
《企业会计准则第 16 号—政府补 润”项目之上单独列报“其
经公司第三届董事
助》（财会[2017]15 号），本集团 他收益”项目，将自 2017 年
会第十次会议审议
在编制 2017 年度财务报表时，执行 1 月 1 日起新增的政府补助根
通过。
了相关会计准则，并按照有关的衔接 据本准则规定采用未来适用
规定进行了处理。 法进行调整。
根据财政部 2017 年 4 月 28 日发布的
《企业会计准则第 42 号——持有待
售的非流动资产、处置组和终止经 经公司第三届董事 该会计政策变更未对本期财
营》（财会[2017]13 号），本集团 会第十三次会议审 务报表产生影响，此项会计政
在编制 2017 年度财务报表时，执行 议通过。 策变更采用未来适用法。
了相关会计准则，并按照有关的衔接
规定进行了处理。
根据财政部 2017 年 12 月 25 日发布
的《关于修订印发一般企业财务报表 根据《通知》要求增加财务报
格式的通知》（财会[2017]30 号）， 表相关项目，本次会计政策变
经公司第三届董事
对一般企业财务报表格式进行了修 更仅对财务报表列示产生影
第十三次会议审议
订。执行企业会计准则的非金融企业 响，对公司损益、总资产、净
通过。
应当按照企业会计准则和通知要求 资产不产生影响。此项会计政
编制 2017 年度及以后期间的财务报 策变更采用追溯调整法。
表。
相关调整对本集团 2017 年度财务报表项目影响如下：
2017 年度
受影响的报表项目
调整前 调整金额 调整后
其他收益 30,180,516.37 30,180,516.37
营业外收入 30,397,167.04 -30,246,357.82 150,809.22
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资产处置收益 65,841.45 65,841.45
（2） 重要会计估计变更
本集团本年度无重要会计估计变更。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
五、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税
增值税 销售额乘以适用税率扣除当期允许 6%、13%、17%
抵扣的进项税后的余额计算)
城市维护建设税 应纳流转税 1%、7%
教育费附加 应纳流转税 3%
地方教育费附加 应纳流转税 2%
0%、15%、16.5%、20%、
企业所得税 应纳税所得额
25%、30%
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称 所得税税率
北京中文在线文化传媒有限公司 15%
广州市四月天信息科技有限公司 20%
北京中文在线教育科技发展有限公司 15%
上海中文在线文化发展有限公司 15%
湖北中文在线数字出版有限公司 15%
中文在线集团有限公司 16.5%
CHINESEALL CORPORATION 30%
中文在线（天津）文化发展有限公司 15%
北京汤圆和它的伙伴们网络科技有限公司 15%
北京鸿达以太文化发展有限公司 15%
霍尔果斯中文光之影文化科技有限公司 0%
北京中文万维科技有限公司 15%
霍尔果斯爱看书网信息科技有限公司 0%
霍尔果斯鸿鹭华阅文化传播有限公司 0%
2. 税收优惠
（1）所得税
1） 本公司为高新技术企业，于 2015 年 11 月 24 日取得
了编号为 GR201511001718 的高新技术企业证书，有效期三年。
本公司 2017 年适用高新技术企业的 15%优惠税率。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2） 本公司全资二级子公司北京中文在线文化传媒有限
公司（以下简称“中文传媒”）为高新技术企业，于 2016 年
12 月 22 日取得了编号为 GR201611005739 的高新技术企业证
书，有效期三年。中文传媒 2017 年适用高新技术企业的 15%
优惠税率。
3） 本公司全资二级子公司广州市四月天信息科技有限
公司（以下简称“广州四月天”）为小型微利企业，根据《财
政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》
（财税[2017]43 号）规定，自 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12
月 31 日，对年应纳税所得额低于 50 万元（含 50 万元）的小
型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税
率缴纳企业所得税。广州四月天 2017 年适用小型微利企业的
20%优惠税率。
4） 本公司全资二级子公司北京中文在线教育科技发展
有限公司（以下简称“中文教育”）为高新技术企业，于 2017
年 8 月 10 日取得了编号为 GR201711000242 的高新技术企业证
书，有效期三年。中文教育 2017 年适用高新技术企业的 15%
优惠税率。
5） 中文教育之子公司上海中文在线文化发展有限公司
（以下简称“上海中文在线”）为高新技术企业，于 2017 年
11 月 23 日取得了编号为 GF201731001730 的高新技术企业证
书，有效期三年。上海中文在线 2017 年适用高新技术企业的
15%优惠税率。
6） 中文教育之子公司湖北中文在线数字出版有限公司
（以下简称“湖北中文在线”）为高新技术企业，于 2016 年
12 月 13 日取得了编号为 GR201642001587 的高新技术企业证
书，有效期三年。湖北中文在线 2017 年适用高新技术企业的
15%优惠税率。
7） 本公司全资二级子公司中文在线集团有限公司（以
下简称“香港公司”）为香港居民企业，其所得税适用香港税
务法例。按照香港税务法例，其适用利得税税率为 16.5%。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
8） 香港公司之子公司 CHINESEALL CORPORATION 为美国
企业，其所得税适用美国税务法例。按照美国税务法例，其适
用税率为 30%
9） 本公司全资二级子公司中文在线（天津）文化发展
有限公司（以下简称“天津文化“）为高新技术企业，于 2017
年 12 月 04 日取得了编号为 GR201712000853 的高新技术企业
证书，有效期三年。天津文化 2017 年适用高新技术企业的 15%
优惠税率。
10） 天津文化之子公司北京汤圆和它的小伙伴们网络科
技有限公司（以下简称“汤圆“）为高新技术企业，于 2016
年 12 月 22 日取得了编号为 GR201611003484 的高新技术企业
证书，有效期三年。汤圆 2017 年适用高新技术企业的 15%优
惠税率。
11） 天津文化之子公司北京鸿达以太文化发展有限公司
（以下简称“北京鸿达以太”）为高新技术企业，于 2017 年
10 月 25 日取得了编号为 GR201711002744 的高新技术企业证
书，有效期三年。北京鸿达以太 2017 年适用高新技术企业的
15%优惠税率。
12） 天津文化之子公司霍尔果斯中文光之影文化科技有
限公司（以下简称“霍尔果斯光之影”），国务院年颁布的《国
务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》（国
发[2011]33 号），2010 年至 2020 年，对经济开发区内新办的
属于重点鼓励发展产业目录范围内的企业，给予自取得第一笔
生产经营收入所属纳税年度起企业所得税五年免征优惠。霍尔
果斯光之影符合该政策，2017 年免征所得税。
13） 天津文化之子公司北京中文万维科技有限公司（以
下简称“中文万维”）为高新技术企业，于 2016 年 12 月 22 日
取得了编号为 GR201611001551 的高新技术企业证书，有效期
三年。中文万维 2017 年适用高新技术企业的 15%优惠税率。
14） 中文万维之子公司霍尔果斯爱看书网信息科技有限
公司（霍尔果斯爱看书）为新疆困难地区重点鼓励发展产业企
业，根据国家税务局 2011 年 11 月 29 日颁布的财税[2011]112
号《关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优
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惠政策的通知》，2010 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对
在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新
疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》（以下简
称《目录》）范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属
纳税年度起，五年内免征企业所得税。霍尔果斯爱看书符合该
政策，2017 年免征所得税。
15） 中文万维之子公司霍尔果斯鸿鹭华阅文化传播有限
公司（霍尔果斯鸿鹭华阅）为新疆困难地区重点鼓励发展产业
企业，根据国家税务局 2011 年 11 月 29 日颁布的财税
[2011]112 号《关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企
业所得税优惠政策的通知》，2010 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月
31 日，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办
的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》
（以下简称《目录》）范围内的企业，自取得第一笔生产经营
收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。霍尔果斯鸿鹭
华阅符合该政策，2017 年免征所得税。
除上述所得税税收优惠外，本公司其他子公司企业所得税的适用税率均为 25%。
（2）增值税
根据《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税
[2000]25 号）、《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号）文件的规
定，自 2000 年 6 月 24 日起，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，
按 17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政
策。
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六、 合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2017 年 1 月 1 日，“年
末”系指 2017 年 12 月 31 日，“本年”系指 2017 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上年”系
指 2016 年 1 月 1 日至 12 月 31 日。
1. 货币资金
项目 年末余额 年初余额
现金 18,520.88 178,291.25
银行存款 723,068,337.18 1,414,491,177.86
其他货币资金 36,393,200.00 758,950.00
合计 759,480,058.06 1,415,428,419.11
其中：存放在境外的款项总额
年末其他货币资金中 33,340,000.00 元为银行借款质押保证金，3,053,200.00 元为
质量保函保证金, 由于款项使用受限，因此不作为现金流量表中的现金及现金等价物，由
此造成现金流量表期末现金及现金等价物与期末货币资金余额存在差异。年末货币资金余
额除其他货币资金外，不存在因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风
险的款项。
2. 应收账款
（1）应收账款风险分类
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%
单项金额重大并
单项计提坏账准
备的应收账款
账龄组合 143,356,265.70 99.70 9,972,626.10 6.96 133,383,639.60
与交易对象关系
组合
组合小计 143,356,265.70 99.70 9,972,626.10 6.96 133,383,639.60
单项金额不重大
但单项计提坏账 435,900.06 0.30 435,900.06 100.00
准备的应收账款
合计 143,792,165.76 100.00 10,408,526.16 7.24 133,383,639.60
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（续表）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%
单项金额重大并
单项计提坏账准
备的应收账款
账龄组合 150,546,609.73 95.04 8,780,284.72 5.83 141,766,325.01
与交易对象关系
7,419,505.92 4.68 7,419,505.92
组合
组合小计 157,966,115.65 99.72 8,780,284.72 5.56 149,185,830.93
单项金额不重大
但单项计提坏账 435,900.06 0.28 435,900.06 100.00
准备的应收账款
合计 158,402,015.71 100.00 9,216,184.78 5.82 149,185,830.93
1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 123,864,152.27 2,477,283.05 2
1-2 年 13,763,488.78 2,064,523.31 15
2-3 年 595,609.84 297,804.93 50
3 年以上 5,133,014.81 5,133,014.81 100
合计 143,356,265.70 9,972,626.10
（2）本年度计提、转回（或收回）的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 2,664,495.60 元；本年转回坏账准备金额 1,473,142.28 元。
本年因企业合并增加坏账准备 50,126.80 元。
（3）本年度实际核销的应收账款
本年核销坏账准备金额 49,138.74 元。
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（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账
款年末余 坏账准备年末
单位名称 年末余额 账龄
额合计数 余额
的比例(%)
深圳市腾讯计算机系统
21,337,691.89 1 年以内 14.84 426,753.83
有限公司
1 年以内 11,121,488.36
咪咕数字传媒有限公司 11,281,848.36 7.85 302,609.77
2-3 年 160,360.00
APPLE8 RUE HEINRICH
7,040,690.18 1 年以内 4.90 140,813.80
HEINE
安徽省京文教育技术装
5,050,000.00 1-2 年 3.51 757,500.00
备有限公司
北京爱奇艺科技有限公
5,000,000.00 1 年以内 3.48 100,000.00
司
合计 49,710,230.43 34.58 1,727,677.40
截止本报告出具之日，上述前五名应收账款已收回 33,503,353.97 元。
3. 预付款项
（1）预付款项账龄
年末余额 年初余额
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 58,901,820.54 90.06 108,027,656.65 75.66
1－2 年 6,428,257.24 9.83 17,271,904.72 12.10
2－3 年 17,416,094.74 12.20
3 年以上 70,894.74 0.11 61,000.00 0.04
合计 65,400,972.52 100.00 142,776,656.11 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占年末余额
单位名称 年末余额 账龄
的比例(%)
海宁百木传奇影视有限公司 14,596,706.98 1 年以内 22.32
北京学友园教育科技有限公司 4,478,000.00 1 年以内 6.85
上海为聚网络科技有限公司 4,442,722.38 1 年以内 6.79
北京世颂房地产开发有限公司 4,028,988.79 1 年以内 6.16
品今（北京）网络科技有限公司 3,378,640.79 1-2 年 5.17
合计 30,925,058.94 47.29
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4. 其他应收款
（1）其他应收款风险分类
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单项计
提坏账准备的其他应收 4,680,000.00 21.45 4,680,000.00 100.00
款
账龄组合 17,140,304.01 78.55 2,293,308.69 13.38 14,846,995.32
款项性质组合
组合小计 17,140,304.01 78.55 2,293,308.69 13.38 14,846,995.32
单项金额不重大但单项
计提坏账准备的其他应
收款
合计 21,820,304.01 100.00 6,973,308.69 31.96 14,846,995.32
（续表）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单项计
提坏账准备的其他应收 4,680,000.00 31.86 2,340,000.00 50.00 2,340,000.00
款
账龄组合 10,007,855.72 68.14 827,201.82 8.27 9,180,653.90
款项性质组合
组合小计 10,007,855.72 68.14 827,201.82 8.27 9,180,653.90
单项金额不重大但单项
计提坏账准备的其他应
收款
合计 14,687,855.72 100.00 3,167,201.82 21.56 11,520,653.90
1）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
年末余额
单位
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
上海叙旦实业有限公司 4,680,000.00 4,680,000.00 100.00
合计 4,680,000.00 4,680,000.00 100.00
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 10,079,142.26 201,582.85 2.00
1-2 年 4,497,212.83 674,581.92 15.00
2-3 年 2,293,610.00 1,146,805.00 50.00
3 年以上 270,338.92 270,338.92 100.00
合计 17,140,304.01 2,293,308.69
（2）本年度计提、转回（或收回）的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 3,673,150.87 元，本年转回坏账准备金额 99,830.82 元。
本年因企业合并增加坏账准备金额 232,786.82 元。
（3）本年度实际核销的其他应收款
本年度无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金及押金 12,097,670.21 4,548,853.83
往来款 6,862,123.95 4,795,054.87
职工借款及备用金 2,860,509.85 5,343,947.02
合计 21,820,304.01 14,687,855.72
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应
收款年末
坏账准备年
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计
末余额
数的比例
(%)
上海叙旦实业有限公司 往来款 4,680,000.00 3年以上 21.45 4,680,000.00
北京世颂房地产开发有
保证金及押金 4,268,690.64 1年以内 19.56 85,373.81
限公司
张小蓓（注） 往来款 1,551,181.48 1-2 年 7.11 232,677.22
国家新闻出版广电总局 保证金及押金 1,467,530.00 2-3 年 6.73 733,765.00
上海市电化教育馆 保证金及押金 1,125,000.00 1-2 年 5.16 168,750.00
合计 13,092,402.12 60.01 5,900,566.03
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
注：张小蓓为广州市迈步信息科技有限公司原股东，其往来款已于 2018 年 1 月 3 日
全额还清，广州市迈步信息科技有限公司期末已成为本公司的全资子公司，详见七、1 所
述。
5. 存货
年末余额 年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 3,508,512.87 3,508,512.87 1,468,412.64 1,468,412.64
库存商品 1,436,527.00 188,218.14 1,248,308.86 4,484,846.21 188,218.14 4,296,628.07
发出商品 544,394.73 544,394.73 486,506.19 486,506.19
影视剧本 5,874,990.55 5,874,990.55
合计 11,364,425.15 188,218.14 11,176,207.01 6,439,765.04 188,218.14 6,251,546.90
6. 其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
待抵扣进项税 10,355,870.05 9,550,758.68
预交所得税 10,986,879.12
留抵税额 2,768,509.74 3,235,921.82
预交增值税 118.99
合计 24,111,377.90 12,786,680.50
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
7. 可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具（注1） 208,782,270.91 208,782,270.91 30,000,000.00 30,000,000.00
可供出售权益工具 331,384,618.98 331,384,618.98 331,348,300.00 331,348,300.00
其中：按公允价值计量的 75,180,118.98 75,180,118.98
按成本计量的 256,204,500.00 256,204,500.00 331,348,300.00 331,348,300.00
合计 540,166,889.89 540,166,889.89 361,348,300.00 361,348,300.00
（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
在被投资单位 本年现
单位 本年 本年
年初 本年增加 本年减少 年末 年初 年末 持股比例(%) 金红利
增加 减少
天翼阅读文化传播有限公司（注 2） 70,629,300.00 70,629,300.00
北京新浪阅读信息技术有限公司（注 3） 250,000,000.00 250,000,000.00 16.67
青岛正勤康大创业投资基金合伙企业
4,500,000.00 4,500,000.00
（有限合伙）
天津量子时代网络科技有限公司 100,000.00 14,500.00 85,500.00 11.80
MOOC-CN Information
Technology（Cayman）Corporation 6,119,000.00 6,119,000.00 1.33
合计 331,348,300.00 75,143,800.00 256,204,500.00
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
注 1：可供出售债务工具为本集团投资的合作影视剧拍摄项目。
注 2：2016 年 7 月 28 日本公司第二届董事会第三十三次会议审议并通过了《关于出售资产的议案》，本公司与号百控股股份有限公司（以
下简称“号百控股”）、中国电信集团公司、江苏凤凰出版传媒股份有限公司、新华网股份有限公司、杭州思本投资咨询合伙企业（有限合伙）、
杭州万卷投资咨询合伙企业（有限合伙）签署了《发行股份及支付现金购买资产协议》，本公司将其持有的天翼阅读文化传播有限公司（以下
简称“天翼阅读”）10.526%的股权出售给号百控股，交易对价为 74,305,931.55 元。2017 年 2 月 21 日，天翼阅读股权交割完毕，2017 年 3
月 10 日，号百控股完成了股权登记。交易完成后，本公司持有号百控股 5,142,279 股份。2017 年 12 月 31 日号百控股的股票收盘价为 14.62
元/股，据此计算公允价值变动。
注 3：本公司、北京微梦创科网络技术有限公司（以下简称“微梦创科”）与北京新浪阅读信息技术有限公司（以下简称“新浪阅读”）
及其原股东签署《关于北京新浪阅读信息技术有限公司之增资及股权转让协议》，协议约定“中文在线以现金出资 20,000 万元认购新浪阅读
13.333%的股权，微梦创科拟以现金出资 10,000 万元认购新浪阅读 6.667%的股权；同时中文在线拟以现金出资 5,000 万元收购原股东吕廷斌持
有的新浪阅读 3.334%的股权。”上述增资及收购完成后，本公司获得新浪阅读 16.667%的股权。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
8. 长期股权投资
本年增减变动
减值准备
被投资单位 年初余额 减少 权益法下确认的 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减 年末余额
追加投资 其他减少 年末余额
投资 投资损益 收益调整 益变动 股利或利润 值准备
联营企业
广州市迈步信息科技有限
244,108.48 947,248.65 1,191,357.13
公司(注 1)
JOINGEAR LIMITED (注 2) 198,746,343.50 -19,118,734.38 179,627,609.12
中经文睿河北数字出版有
4,943,700.81 -82,584.80 4,861,116.01
限公司（注 3）
中文在线（天津）文化教
育产业投资管理有限公司 198,414.89 410,991.75 609,406.64
（注 4）
上海晨之科信息技术有限
251,488,822.85 28,264,641.88 279,753,464.73
公司（注 5）
星偶时代(天津)动漫科技
20,000,000.00 -60,985.25 19,939,014.75
有限公司（注6）
合计 455,621,390.53 20,000,000.00 10,360,577.85 1,191,357.13 484,790,611.25
注 1：见本附注七、1 所述。
注 2：2015 年 12 月 9 日，本公司董事会会议决议，本公司之二级子公司中文在线集团有限公司（以下简称“香港公司”）以 2,300 万美元投
资 JOINGEAR LIMITED（一家英属维京群岛法律下设立的 BVI 公司）获得其 38.33%的股权，收购款 2,300 万美元于 2015 年 12 月 28 日支付。 2015
年 12 月 30 日，JOINGEAR LIMITED 向 ATA Inc.（Cayman）股东 SB Asia Investment Fund II L.P.和 Treasure Master International 支付 7,248
万美金，合计收购 ATA Inc.（Cayman）31.68%股权，即香港公司间接持有 ATA Inc.（Cayman）12.14%的股权。2016 年 6 月 30 日香港公司以 860 万
美元自有资金收购自然人马肖风持有的 JOINGEAR LIMITED11.66%的股权。收购完成后，香港公司持有 JOINGEAR LIMITED 49.99%的股权，JOINGEAR
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
LIMITED 持有 ATA Inc.（Cayman）40.2%的股权，即香港公司间接持有 ATA Inc.（Cayman）总计 20.09%股权。2017 年 1 月 ATA Inc.（Cayman）
对员工实施股权激励，JOINGEAR LIMITED 对 ATA Inc.（Cayman）持股比例被稀释为 38%，即香港公司间接持有 ATA Inc.（Cayman）的股权变为 19%。
香港公司因持 JOINGEAR LIMITED 49.99%的股权，故对其采用权益法核算。
注 3：2015 年 11 月 19 日本公司召开了第二届董事会第二十五次会议，审议通过了《关于公司子公司与北京中经网联合信息咨询有限公司共同
投资新设公司的议案》，同意公司全资二级子公司北京中文在线文化传媒有限公司（以下简称“文化传媒”）与北京中经网联合信息咨询有限公司
共同出资设立一家新公司中经文睿河北数字出版有限公司（以下简称“中经文睿”），中经文睿已于 2016 年 7 月 6 日注册成立，注册资本为人民
币 1,000 万元，文化传媒出资 490 万元，占注册资本的 49%。采用权益法核算。
注 4：中文在线（天津）文化教育产业投资管理有限公司于 2016 年 8 月 17 日注册成立。注册资本 200 万元，本公司出资 40 万元，占注册资
本的 20%，采用权益法核算。
注 5：本公司于 2016 年 11 月 21 日召开了第二届董事会第三十九次会议，审议通过了《关于投资上海晨之科信息技术有限公司的议案》，本
公司于 2016 年 12 月 12 日现金出资 25,000 万元，收购了上海晨之科信息技术有限公司（以下简称“晨之科”）20%的股权，采用权益法核算。
注 6：本公司于 2017 年 3 月 28 日与星偶时代(天津)动漫科技有限公司股东签署协议，出资 2,000 万元购买其 20%的股份，采用权益法核算。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
9. 投资性房地产
项目 房屋建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.年初余额
2.本年增加金额 21,977,484.94 21,977,484.94
（1）外购 21,977,484.94 21,977,484.94
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额 21,977,484.94 21,977,484.94
二、累计折旧和累计摊销
1.年初余额
2.本年增加金额 238,612.68 238,612.68
（1）计提或摊销 238,612.68 238,612.68
（2）其他
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额 238,612.68 238,612.68
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
3、本年减少金额
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值 21,738,872.26 21,738,872.26
2.年初账面价值
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10. 固定资产
（1） 固定资产明细表
项目 运输设备 办公及其他设 房屋建筑物
合计
备
一、账面原值
1.年初余额 2,649,477.54 16,470,382.55
19,119,860.09
2.本年增加金额 6,143,198.59 14,163,673.07 20,306,871.66
（1）购置 6,094,694.14 14,163,673.07 20,258,367.21
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加 48,504.45 48,504.45
（4）其他
3.本年减少金额 252,103.00 252,103.00
（1）处置或报废 252,103.00 252,103.00
（2）其他减少
4.年末余额 2,397,374.54 22,613,581.14 14,163,673.07 39,174,628.75
二、累计折旧
1.年初余额 1,898,093.26 7,668,205.47 9,566,298.73
2.本年增加金额 282,360.26 2,985,023.75 153,777.00 3,421,161.01
（1）计提 282,360.26 2,940,464.52 153,777.00 3,376,601.78
（2）其他 44,559.23 44,559.23
3.本年减少金额 239,497.85 239,497.85
（1）处置或报废 239,497.85 239,497.85
（2）其他
4.年末余额 1,940,955.67 10,653,229.22 153,777.00 12,747,961.89
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
（1）处置或报废
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值 456,418.87 11,960,351.92 14,009,896.07 26,426,666.86
2.年初账面价值 751,384.28 8,802,177.08 9,553,561.36
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）本年增加的累计折旧中，本年计提 3,376,601.78 元。
（3）本集团固定资产年末不存在减值情形，未计提固定资产减值准备。
11. 无形资产
（1）无形资产明细表
项目 软件使用权 非专利技术 买断版权 专利技术 合计
一、账面原值
1.年初余额 1,666,531.20 7,638,699.39 390,404,752.93 399,709,983.52
2.本年增加 9,482,408.48 4,206,901.90 334,599,513.09 348,288,823.47
3.本年减少
4.合并增加 3,487,652.15 8,000.00 3,495,652.15
5.年末余额 11,148,939.68 11,845,601.29 728,491,918.17 8,000.00 751,494,459.14
二、累计摊销
1.年初余额 800,619.85 3,558,761.52 144,412,588.06 148,771,969.43
2.本年增加 1,297,793.39 1,899,005.17 110,389,887.63 113,586,686.19
3.本年减少
4.合并增加 405,586.12 3,533.51 409,119.63
5.年末余额 2,098,413.24 5,457,766.69 255,208,061.81 3,533.51 262,767,775.25
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加
3.本年减少
4.合并增加
5.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价 9,050,526.44 6,387,834.60 473,283,856.36 4,466.49 488,726,683.89
值 865,911.35 4,079,937.87 245,992,164.87 250,938,014.09
值
（2）本年增加的累计摊销中，本年摊销 113,586,686.19 元。
（3）本集团无形资产年末不存在减值情形，未计提无形资产减值准备。
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12. 开发支出
本期增加 本期减少
项目 期初余额 确认为无形资 确认为当 期末余额
内部开发支出
产 期损益
资产管理平台 3,534,210.38 4,470,190.55 4,206,901.90 3,797,499.03
慧读阅读平台
2,029,869.63 9,352,494.14 11,382,363.77
项目
基础教育平台
23,470,981.67 23,470,981.67
项目
合计 5,564,080.01 37,293,666.36 4,206,901.90 38,650,844.47
13. 商誉
被投资单位名称 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 年末减值准备
广州市四月天信
1,654,444.08 1,654,444.08
息科技有限公司
北京鸿达以太文
16,097,735.35 16,097,735.35
化发展有限公司
广州市迈步信息
16,786,584.40 16,786,584.40
科技有限公司
合计 17,752,179.43 16,786,584.40 34,538,763.83
14. 长期待摊费用
本年
项目 年初余额 本年增加 本年摊销 其他 年末余额
减少
办公室装修 554,782.00 10,949,473.67 1,674,360.04 9,829,895.63
游戏版权金 2,411,371.35 164,806.58 2,246,564.77
合计 554,782.00 13,360,845.02 1,839,166.62 12,076,460.40
15. 递延所得税资产和递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
联营企业权益法累计损失 755,891.52 113,383.73
坏账准备余额 16,937,875.75 2,543,286.37 12,242,846.23 1,888,651.84
可抵扣亏损 47,286,118.21 7,092,917.73 18,074,233.94 2,711,135.10
存货跌价准备 188,218.14 28,232.72 188,218.14 28,232.72
递延收益 12,083,593.99 1,812,539.10 6,400,095.52 960,014.33
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
股份支付 42,588,068.47 6,387,686.89 49,002,020.10 7,637,169.21
合计 119,083,874.56 17,864,662.81 86,663,305.45 13,338,586.93
（2） 未经抵销的递延所得税负债
年末余额 年初余额
项目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
非同一控制企业合并
15,247,507.96 2,359,981.69 20,338,730.74 3,050,809.61
评估增值
可供出售金融资产公
4,550,818.98 682,622.85
允价值变动
合计 19,798,326.94 3,042,604.54 20,338,730.74 3,050,809.61
（3） 未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 333,516.15 9,536,067.38
可抵扣亏损 34,086,994.56 14,050,386.22
合计 34,420,510.71 23,586,453.60
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末金额 年初金额 备注
2018 年
2019 年
2020 年 10,187,041.25
2021 年 14,044,172.22 3,863,344.97
2022 年 20,042,822.34
合计 34,086,994.56 14,050,386.22
16. 其他非流动资产
项目 年末余额 年初余额
投资款（注 1） 158,500,000.00
资产购置款(注 2） 95,683,957.51
买断版权 35,761,718.12
合计 289,945,675.63
注 1：系预付广州弹幕网络科技有限公司投资款及预付北京慕华信息科技有限公司过
桥投资款。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
注 2：资产购置款主要系预付杭州墅源房地产开发有限公司购房款。
17. 应付账款
（1）应付账款
项目 年末余额 年初余额
应付账款 71,421,115.88 82,908,276.56
其中：1 年以上 8,092,385.91 6,326,933.64
应付账款余额主要是应付作者的分成版税及应付推广商的服务费等。
年末账龄超过1年的应付账款主要为尚未结算的版税及应付推广商的服务费。
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
安徽省京文教育技术装备有限公司 701,700.00 尚未结算
温瑞安 613,097.98 尚未结算
人民邮电出版社 546,490.49 尚未结算
南京嘉誉信息科技有限公司 528,000.00 尚未结算
武汉鼎森电子科技有限公司 381,500.00 尚未结算
合计 2,770,788.47
18. 预收款项
（1）预收款项
项目 年末余额 年初余额
预收账款 61,265,980.07 46,071,173.23
其中：1 年以上 1,729,143.40 2,210,680.76
预收款项主要是预收自有阅读网站的游戏充值卡款和预收客户款项。
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
中共中央党校 872,400.00 尚未结算
上海市虹口区教育校产基建管理站 495,500.00 尚未结算
北京市东城区科学技术委员会 150,000.00 尚未结算
北京书生琅琅图书有限公司 100,000.00 尚未结算
合计 1,617,900.00
19. 应付职工薪酬
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（1）应付职工薪酬分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 36,959,694.81 223,400,500.45 220,862,494.13 39,497,701.13
离职后福利-设定提存计划 1,369,504.84 21,336,433.66 21,016,631.58 1,689,306.92
辞退福利 2,597,042.90 2,597,042.90
合计 38,329,199.65 247,333,977.01 244,476,168.61 41,187,008.05
（2）短期薪酬
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 26,780,566.35 186,508,015.74 188,497,284.56 24,791,297.53
职工福利费 4,749,914.17 4,749,914.17
社会保险费 803,016.83 12,347,014.76 12,163,306.04 986,725.55
其中：医疗保险费 724,706.46 11,040,510.43 10,878,826.54 886,390.35
工伤保险费 18,935.57 390,175.41 379,233.88 29,877.10
生育保险费 59,374.80 916,328.92 905,245.62 70,458.10
住房公积金 311,506.00 12,823,784.75 12,849,176.75 286,114.00
工会经费和职工教育经费 9,064,605.63 6,971,771.03 2,602,812.61 13,433,564.05
合计 36,959,694.81 223,400,500.45 220,862,494.13 39,497,701.13
（3）设定提存计划
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险 1,310,576.73 20,486,998.00 20,175,754.59 1,621,820.14
失业保险费 58,928.11 849,435.66 840,876.99 67,486.78
合计 1,369,504.84 21,336,433.66 21,016,631.58 1,689,306.92
20. 应交税费
税种 年末余额 年初余额
增值税 2,137,192.69 7,160,630.25
企业所得税 6,718,208.73 13,746,680.26
个人所得税 2,352,343.36 2,081,649.25
城市维护建设税 261,505.20 325,887.89
教育费附加 106,749.38 249,758.69
其他税费 2,564,952.60 224,806.50
合计 14,140,951.96 23,789,412.84
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21. 应付利息
项目 年末余额 年初余额
长期借款利息 49,408.34
合计 49,408.34
22. 其他应付款
（1）其他应付款
年末余额 年初余额
项目
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内（注 1） 1,262,524.12 2.45 95,615,759.25 99.94
1-2 年 50,275,138.69 97.51 43,599.14 0.05
2-3 年 16,946.38 0.03 13,853.59 0.01
3 年以上 2,855.42 0.01 2,099.00 0.00
合计 51,557,464.61 100.00 95,675,310.98 100.00
本年度减少原因主要系发行的限制性股票回购义务款减少，详见六、27。
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
本年无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
23. 长期借款
项目 年末余额 年初余额
质押借款 30,000,000.00
合计 30,000,000.00
24. 递延收益
（1）递延收益分类
项目 年末余额 年初余额
递延服务收入(注 1) 6,354,221.20 9,780,988.46
政府补助 11,342,857.07 8,199,999.97
合计 17,697,078.27 17,980,988.43
注 1：递延服务收入主要是本集团书香中国业务后续服务待确认的收入。
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(2)政府补助明细
与资产
本年新增补 本年计入其 其他 相关/
政府补助项目 年初余额 年末余额
助金额 他收益金额 变动 与收益
相关
基于手机微出
版技术的原创
3,199,999.97 800,000.04 2,399,999.93
聚合暨富媒体
与资产
发布平台项目
相关
落地补贴 4,000,000.00 4,000,000.00
购房补贴 5,000,000.00 57,142.86 4,942,857.14
合计 8,199,999.97 4,000,000.00 857,142.90 11,342,857.07
25. 股本
本年变动增减（+、-）
项目 年初余额 年末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总额 284,752,577.00 427,128,861.00 -724,008.00 426,404,853.00 711,157,430.00
26. 资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价（注 1） 2,061,390,753.85 437,070,499.19 1,624,320,254.66
其他资本公积 49,725,630.68 23,171,762.38 72,897,393.06
其中：股份支
49,725,630.68 23,171,762.38 72,897,393.06
付（注 2）
合计 2,111,116,384.53 23,171,762.38 437,070,499.19 1,697,217,647.72
注 1:本年减少原因系 2017 年 6 月 21 日本公司以资本公积转增股本溢价减少
427,128,861.00 元，回购限制性股票股本溢价减少 9,941,638.19 元。
注 2:本集团 2015 年和 2016 年实施了股权激励计划，按照《企业会计准则第 11 号—
股份支付》的有关规定，公司在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量
的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产
成本或当期费用，同时计入资本公积中的其他资本公积，在资产负债表日，后续信息表明
可行权权益工具的数量与以前估计不同的，应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行
权的权益工具数量。
27. 库存股
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
限制性股票（注 1） 93,999,854.10 44,248,937.18 49,750,916.92
合计 93,999,854.10 44,248,937.18 49,750,916.92
注 1：根据 2017 年 3 月 19 日，公司召开第二届董事会第四十四次会议审议通过了《关
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于回购注销部分限制性股票的议案》，公司第三期股票期权与限制性股票激励计划授予的
一名激励对象因个人原因已离职，已不再符合解锁条件，根据公司《第三期股票期权与限
制性股票激励计划》的相关规定，公司将对已经离职的原激励对象的已获授但尚未解锁的
限制性股票进行回购注销，回购价格为 25.06 元/股，回购注销股份共计 83,397 股。
就上述限制性股票注销库存股 83,397 股，金额为 2,089,928.82 元。
根据 2017 年 4 月 12 日，公司召开第二届董事会第四十五次会议审议通过了《关于回
购注销部分限制性股票的议案》，公司第三期股票期权与限制性股票激励计划授予的两名
激励对象因个人原因已离职，已不再符合解锁条件，根据公司《第三期股票期权与限制性
股票激励计划》的相关规定，公司将对已经离职的原激励对象的已获授但尚未解锁的限制
性股票进行回购注销，回购价格为 25.06 元/股，回购注销股份共计 143,960 股。
就上述限制性股票注销库存股 143,960 股，金额为 3,607,637.60 元。
根据公司 2017 年 4 月 12 日第二届董事会第四十五次会议、2017 年 6 月 21 日年度
股东大会决议，本公司以资本公积向转增股本，每 10 股转增 15.011986 股，共计转增
427,128,861 股，其中限制性股票转增 5,272,387.00 股后，限制性股票的股数为 8,784,505
股。
根据 2017 年 8 月 9 日，公司分别召开第三届董事会第三次会议和第三届监事会第三
次会议，审议通过了《关于调整第三期股票期权与限制性股票激励计划激励对象名单及授
予权益数量、价格的议案》以及《关于回购注销部分限制性股票的议案》，公司第三期股
票期权与限制性股票激励计划首次授予的一名激励对象因个人原因辞职，已不再符合解锁
条件，根据贵公司《第三期股票期权与限制性股票激励计划》，对已经离职的原激励对象
回购注销其已获授但尚未解锁的全部限制性股票共计 496,651 股，回购价格为 10.00 元/
股。
就上述限制性股票注销库存股 496,651 股，金额为 4,968,079.77 元。
根据限制性股票行权条件自首次授予日起 12 个月后的首个交易日起至首次授予日起
24 个月内的最后一个交易日当日止可解锁 40%，自首次授予日起 24 个月后的首个交易日
起至首次授予日起 36 个月内的最后一个交易日当日止可解锁 30%，自首次授予日起 36 个
月后的首个交易日起至首次授予日起 48 个月内的最后一个交易日当日止可解锁 30%，本
年应解锁 40%限制性股票对应的限制性股票股数为 3,315,141 股,解锁金额 33,583,290.99
元。
截止 2017 年 12 月 31 日，本公司限制性股票回购义务的库存股为 4,972,713 股，金
额为 49,750,916.92 元。
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28. 其他综合收益
本年发生额
项目 年初余额 减：前期计入其 年末余额
本年所得税前发 税后归属于少
他综合收益当 减：所得税费用 税后归属于母公司
生额 数股东
期转入损益
一、以后不能重分类进损益的其他
综合收益
其中：重新计算设定受益计划净负
债和净资产的变动
权益法下在被投资单位不能重分类
进损益的其他综合收益中享有的份
额
二、以后将重分类进损益的其他综
49,625.00 4,253,709.24 682,622.85 3,571,086.39 3,620,711.39
合收益
其中：权益法下在被投资单位以后
将重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额
可供出售金融资产公允价值变动损
4,550,818.98 682,622.85 3,868,196.13 3,868,196.13
益
现金流量套期损益的有效部分
外币财务报表折算差额 49,625.00 -297,109.74 -297,109.74 -247,484.74
其他综合收益合计 49,625.00 4,253,709.24 682,622.85 3,571,086.39 3,620,711.39
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29. 盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 25,074,881.83 5,855,322.08 30,930,203.91
30. 未分配利润
项目 本年 上年
上年年末余额 210,556,472.09 181,554,398.86
加：年初未分配利润调整数
其中：《企业会计准则》新规定追溯调整
会计政策变更
重要前期差错更正
同一控制合并范围变更
本年年初余额 210,556,472.09 181,554,398.86
加：本年归属于母公司所有者的净利润 77,527,103.03 35,044,662.79
减：提取法定盈余公积 5,855,322.08 3,648,545.67
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 11,391,923.07 2,394,043.89
转作股本的普通股股利
本年年末余额 270,836,329.97 210,556,472.09
31. 营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 716,779,582.45 359,969,409.68 601,515,607.49 310,855,071.52
其中:数字阅读产品 347,469,652.89 192,626,075.24 298,458,747.26 185,804,745.85
数字出版运营服务 95,015,179.03 62,664,460.26 74,532,978.11 43,120,227.37
数字内容增值服务 274,054,984.86 104,440,261.50 228,523,882.12 81,930,098.30
其他业务收入 239,765.67 238,612.68
合计 716,779,582.45 359,969,409.68 601,515,607.49 310,855,071.52
本年度收入增长主要是数字内容增值服务的版权衍生品收入、数字阅读产品的广告收
入和自有网站收入以及数字出版运营服务的游戏发行运营收入增加所致。
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32. 税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
印花税 1,699,506.97 1,055,030.22
城市维护建设税 955,185.81 1,208,114.49
教育费附加 412,721.95 909,736.45
营业税 16,212.82
其他税费 2,278,905.61 827,275.33
合计 5,346,320.34 4,016,369.31
33. 销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 68,368,327.84 42,558,900.28
广告费 12,838,272.13 5,337,190.57
外包服务费 7,577,593.26
差旅及交通费 4,586,927.43 2,830,274.33
办公费 4,291,105.81 3,986,681.58
业务招待费 3,586,429.53 1,967,516.51
会务费 1,035,689.29 282,508.98
劳务费 562,461.01 150,004.55
折旧 462,958.29 172,973.25
其他 1,773,673.06 5,439,647.41
合计 105,083,437.65 62,725,697.46
34. 管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
研发费 77,715,675.33 93,110,057.57
职工薪酬 49,946,783.89 47,669,545.25
中介机构费 30,947,978.42 4,324,850.45
股份支付 23,270,502.15 28,246,303.70
房租物业费 20,813,623.16 10,757,226.77
差旅及交通费 3,501,069.97 2,071,816.97
无形资产摊销 2,962,912.57 1,163,255.24
办公费 2,761,089.06 2,053,020.64
业务招待费 2,486,641.37 2,957,258.67
会务费 1,854,218.44 1,080,895.36
税金 1,270,191.70 1,303,935.01
劳务费 683,754.07 514,445.87
折旧 565,203.14 521,607.25
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2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
邮电通讯费 417,413.54 594,220.23
董事会费 363,493.48 221,426.32
水电费 300,083.50 442,767.18
其他 3,081,417.73 2,600,122.26
合计 222,942,051.52 199,632,754.74
本集团管理费用较上年度增长主要是本年投资并购的中介机构服务费增长所致。
35. 财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 5,255,033.34 5,901,849.24
减：利息收入 29,282,229.52 14,941,009.27
加：汇兑损失 1,124,366.47 4,035,128.31
加：其他支出 122,677.32 1,895,914.29
合计 -22,780,152.39 -3,108,117.43
36. 资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 4,764,673.37 3,492,227.29
37. 投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益（注 1） 10,360,577.85 -5,686,109.47
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 2,481,261.33
处置长期股权投资产生的投资收益 300,000.00
处置可供出售金融资产取得的投资收益 903,867.00
取得控制权后，原股权按公允价值重新计量产
7,808,642.87
生的利得
合计 21,554,349.05 -5,386,109.47
注 1：权益法核算的长期股权投资收益详见本附注六、8 所述。
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2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
38. 资产处置收益
计入本年非经常性
项目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
非流动资产处置收益 65,841.45 65,841.45
未划分为持有待售的非流动
65,841.45 65,841.45
资产处置收益
其中:固定资产处置收益 65,841.45 65,841.45
无形资产处置收益
合计 65,841.45 65,841.45
39. 其他收益
（1）其他收益明细
项目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性损
益的金额
政府补助 30,180,516.37 30,165,127.87
合计 30,180,516.37 30,165,127.87
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2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）政府补助明细
与资产
相关/
项目 本期发生额 来源和依据
与收益
相关
基于手机微出版技术
东发改（2015）313 号《关于下达 2015 年市政府投资计
的原创聚合暨富媒体 800,000.04 与资产
划的通知》
发布平台项目
相关
武汉经济技术开发区管理委员会《合作协议》、《合作
购房补贴 57,142.86
协议》补充协议
《中文在线文化中国业务北方总部项目落户河北省邯郸
落地补贴 20,000,000.00
市投资协议》补充协议
基于移动互联网的全 北京市新闻出版广电局《关于转拨 2017 年中央文化产业
2,000,000.00
民阅读公共服务平台 发展专项资金的通知》
中国共产党北京市委员会宣传部《面向网络文学的数字
面向网络文学的数字
内容综合服务平台》申报入选通知、《北京市宣传文化
内容综合服务平台项 100,000.00
高层次人才培养资助管理暂行办法》（京宣发[2015]26
目
号）
武汉经济技术开发区 武汉经济技术开发区管理委员会《合作协议》、《合作
4,000,000.00
财政局企业发展金 协议》补充协议
关于给予中文在线数字出版集团股份有限公司“2016 年
企业上市挂牌奖励 1,700,000.00
度东城区企业上市挂牌奖励专项资金”的决定
北京市东城区文化发
东城区文化发展促进中心关于下达 2016 年度东城区文
展促进中心东城区文 815,300.00
化创意产业发展专项资金支持项目的批复
创项目款
北京市文化发展中心
2017 年 度 特 别 项 目 《关于北京宣传文化引导基金 2017 年度特别项目资助
240,000.00
—“《太玄战记》网络 协议签署通知》（京文中函[2017]135 号）
出版作品”项目
社会保险基金管理中 京人社就发〔2017〕63 号《关于开展 2016 年度稳岗补
168,746.59
心稳岗补贴 贴申报工作的通知》 与收益
上海市科学技术委员 上海市科学技术委员会《科技企业培育项目合同（科技 相关
110,000.00
会创新资金 型中小企业技术创新资金）》
中关村科技园区管理
《中关村科技园区小企业创新支持资金无偿资助项目合
委员会支持资金-中关 80,000.00
同》
村科技型中小项目
武科计（2017）23 号《市科技局关于下达 2017 年高新
高新企业认定补助 50,000.00
技术企业等认定补助资金的通知》
《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通
增值税返还收入 15,388.50
知》(财税[2011]100 号)
浦东新区财政局企业 浦人社（2016）62 号《关于申报 2015 年度浦东新区企
14,182.38
职工培训费补贴款 业职工职业培训财政补贴及 2016 年度培训项目的通知》
滨海新区运营扶持补 《中文在线集团北方总部项目落户天津滨海高新技术产
10,900.00
助 业开发区投资协议》补充协议
国家知识产权局专利 国家知识产权局专利局北京代办处《关于申报 2017 年北
10,000.00
局专利资助金 京市专利资助金的通知》
湖北省人力资源和社会保障厅省财政厅关于印发《湖北
稳岗补助 7,800.00
省稳定岗位补贴实施办法》的通知
软件著作权登记费补
720.00 上海市软件著作权登记费资助办法
贴
武汉市文化局 2017 年
336.00 武汉市著作权登记资助申报办法
武汉市版权资助经费
合计 30,180,516.37
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
40. 营业外收入
（1）营业外收入明细
计入本年非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
政府补助 36,161,882.85
其他 150,809.22 0.14 150,809.22
合计 150,809.22 36,161,882.99 150,809.22
（2）政府补助明细
与资产
本年
相关/
项目 发生 上年发生额 来源和依据
与收益
额
相关
雍和园文[2012]16 号《关于严格执行2011 年北京市文
文化创意产业发展专项 化创意产业发展专项资金补贴类项目预算审核明细表
资金补助 70,000.07 的通知》及《2011 年度北京市文化创意产业发展专项
资金补贴项目管理协议书》
国科发计[2012]406 号《关于国家科技支撑计
划基于协同服务及评价体系的数字出版服务
平台与示范项目立项的通知》、国科发财
基于原创模式的协同出
130,000.26 [2013]13 号《科技部关于预拨 2013 年国家科 与资产
版服务与应用平台补助
技支撑计划课题经费的通知》及国科发财 相关
[2013]410 号《科技部关于拨付 2013 年国家
科技支撑计划课题经费的通知》
上海市浦东财政局市服 沪府发[2013]3 号《上海市服务业发展引导资
务业引导配套资金 1,680,000.00 金使用和管理办法》
基于手机微出版技术的 北京市发展改革委员会《北京市固定资产投
原创聚合暨富媒体发布 800,000.03 资计划调整单》（2015）京发改投资（投资）
平台项目 便字第（396）号
基于移动互联网技术的 关于东城区 2016 年科技计划项目评审的通知，
机构阅读服务平台项目 70,000.00 关于征集 2016 年东城区科技计划项目的通知
文化产业发展专项资金-面向 北京市新闻出版广电局关于转拨 2016 年中央
网络原创文学的数字 6,000,000.00 文化产业发展专项资金的通知
面向网络原创文学的数 关于请协助做好文化名家暨“四个一批”人
字内容综合服务平台 500,000.00 才自主选题项目经费管理使用工作的函
京人社就发（2016）57 号《关于开展 2015
稳岗补贴 67,277.10 年度稳岗补贴申报工作的通知》
转发《关于申报 2016 年北京市专利资助金的
专利资助金 5,000.00 通知》 与收益
《武汉开发区管委会关于促进数字产业发展 相关
入区奖励 4,000,000.00 合作协议》补充协议
浦人社[2016]62 号《关于申报 2015 年度浦东
浦东新区财政局培训费
17,504.00 新区企业职工职业培训财政补贴及 2016 年度
补贴
培训项目的通知》
面向机构的移动互联网
2016 年北京市文化创意产业发展专项资金扶
阅读服务平台建设建设 700,000.00 持项目确认函
及行业示范项目补助
天津滨海高新技术产业 《滨海新区关于促进总部经济发展的实施意
区运营扶持补助 20,000,000.00 见》
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
与资产
本年
相关/
项目 发生 上年发生额 来源和依据
与收益
额
相关
北京市新闻出版广电局
北京市新闻出版广电局关于公布音像、电子、
音像、电子、网络出版物
56,000.00 网络出版物奖励扶持专项资金评选结果的通
奖励扶持专项资金项目
知
补助
上海市张江高科技园区
管理委员会支持企业资 155,000.00 张江高科技园区财政扶持资格认定通知书
金补贴款
文化创意产业发展专项资 2016 年度北京市文化创意产业发展专项资金
金补助-上市挂牌奖励 1,000,000.00 扶持项目确认函
2016 年书香荆楚升级更
800,000.00 湖北数字出版专项资金项目责任书
新项目政府补助
《财政部国家税务总局关于软件产品增值税
增值税返还收入 111,101.39 政策的通知》(财税[2011]100 号)
合计 36,161,882.85
41. 营业外支出
计入本年非经常性
项目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
对外捐赠 943,949.48
其他（注 1） 585,942.87 357,429.81 585,942.87
合计 585,942.87 1,301,379.29 585,942.87
注 1：其他主要为赔偿支出。
42. 所得税费用
（1）所得税费用
项目 本年发生额 上年发生额
当年所得税费用 17,055,424.84 24,102,276.93
递延所得税费用 -5,328,314.13 -7,471,197.19
合计 11,727,110.71 16,631,079.74
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（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
本年合并利润总额 92,819,415.50
按法定/适用税率计算的所得税费用 13,922,912.32
子公司适用不同税率的影响 783,683.40
调整以前期间所得税的影响 917,620.82
非应税收入的影响 -2,906,751.86
不可抵扣/加计扣除的成本、费用和损失的影响 -5,474,246.65
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
4,483,892.68
可抵扣亏损的影响
所得税费用 11,727,110.71
43. 其他综合收益
详见本附注“六、28 其他综合收益”相关内容。
44. 现金流量表
（1）收到/支付其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
1）收到其他与经营活动有关的现金明细
项目 本年发生额
政府补助 33,842,038.95
利息收入 29,282,229.52
其他 4,102,240.52
合计 67,226,508.99
2）支付其他与经营活动有关的现金明细
项目 本年发生额
研究开发费 23,623,190.84
外包服务费 20,666,355.63
专业机构服务费 19,209,969.60
房租 15,889,684.38
广告宣传费 11,715,054.37
差旅及交通费 11,124,345.55
办公费 7,922,071.03
业务招待费 5,652,727.49
保证金及押金 5,250,861.20
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额
会务费 3,244,461.12
劳务费 1,944,644.15
邮电通讯费 1,453,043.57
水电费 399,275.87
董事会费 293,515.04
银行手续费 122,677.32
其他 7,270,371.24
合计 135,782,248.40
3)支付其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额
股权转让 9,001,100.00
合计 9,001,100.00
4）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额
保函 33,340,000.00
代缴股息税 13,563.96
合计 33,353,563.96
（2）合并现金流量表补充资料
项目 本年金额 上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 81,092,304.79 36,744,919.09
加：资产减值准备 4,764,673.37 3,492,227.29
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
3,376,601.78 2,810,493.92
产折旧
无形资产摊销 113,586,686.19 79,170,985.36
长期待摊费用摊销 1,839,166.62 399,963.66
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-65,841.45
失（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列） 5,255,033.34 5,901,849.24
投资损失（收益以“-”填列） -21,554,349.05 5,386,109.47
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） -4,455,347.47 -7,471,197.19
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列） -872,966.66
存货的减少（增加以“-”填列） -4,924,660.11 2,543,107.37
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项目 本年金额 上年金额
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） 58,134,644.65 -159,580,205.05
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） -20,194,183.95 202,380,308.82
其他（注1） 23,270,502.15 28,246,303.70
经营活动产生的现金流量净额 239,252,264.20 200,024,865.68
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 723,086,858.06 1,414,669,469.11
减：现金的年初余额 1,414,669,469.11 92,957,031.61
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -691,582,611.05 1,321,712,437.50
注 1：“其他”项为股份支付，详见六、27。
（3）现金和现金等价物
项目 本年余额 上年余额
现金 723,086,858.06 1,414,669,469.11
其中：库存现金 18,520.88 178,291.25
可随时用于支付的银行存款 723,068,337.18 1,414,491,177.86
可随时用于支付的其他货币资金
现金等价物
年末现金和现金等价物余额 723,086,858.06 1,414,669,469.11
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金和现金等价物
45. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 36,393,200.00 保函保证金/履约保证金
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七、 合并范围的变化
1. 非同一控制下企业合并
（1）本年发生的非同一控制下企业合并
股权取 股权 购买日至年 购买日至年
被购买方 股权取得 股权取得
得比例 取得 购买日 末被购买方 末被购买方
名称 时点 成本 （%）
方式 的收入 的净利润
广州市迈步 2017 年
2017 年 12 1,100.00 现金
信息科技有 55.00 12 月
月 28 日 万元 支付
限公司 28 日
注：本公司原持有广州市迈步信息科技有限公司（以下简称“广州迈步”）股权 45%，
采用权益法核算。2017 年 7 月 31 日本公司与广州迈步签订《广州市迈步信息科技有限公
司股权转让合同》，合同约定广州迈步股东张小蓓将持有广州迈步 55%的股权共计
1,000,000.00 元出资额，以人民币 11,000,000.00 元转让给本公司。2017 年 8 月 10 日广
州迈步完成工商变更，本次股权变更后，本公司实际持股广州迈步股权 100%。本公司分
别于 2017 年 9 月 20 日支付张小蓓 199.89 万元、2017 年 12 月 28 日支付 900.11 万元，
共计支付 1,100 万元股权转让款。因股权转让款实际全部支付完成日在 2017 年 12 月 28
日，故购买日确定为 2017 年 12 月 28 日。
（2）合并成本及商誉
项目 广州迈步
合并成本 20,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 3,213,415.60
商誉 16,786,584.40
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
广州迈步
项目
购买日公允价值 购买日账面价值
资产： 10,646,380.24 9,917,825.27
货币资金 4,528,986.33 4,528,986.33
应收款项 2,956,187.76 2,956,187.76
固定资产 3,945.22 3,361.13
无形资产 3,086,532.52 2,358,561.64
递延所得税资产 70,728.41 70,728.41
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广州迈步
项目
购买日公允价值 购买日账面价值
负债： 7,432,964.64 7,250,825.90
应付款项 6,016,890.59 6,016,890.59
应付职工薪酬 326,336.73 326,336.73
应交税费 907,598.58 907,598.58
递延所得税负债 182,138.74
净资产 3,213,415.60 2,666,999.37
取得的净资产 3,213,415.60 2,666,999.37
注：广州迈步于购买日可辨认净资产公允价值系依据中瑞世联资产评估（北京）有
限公司出具的中瑞咨报字[2018]第 000023 号《中文在线数字出版集团股份有限公司为合
并对价分摊涉及的广州市迈步信息科技有限公司合并可辨认净资产公允价值项目估值报
告书》确定。
2. 其他原因的合并范围变动
2017 年 2 月 11 日天津文化设立霍尔果斯光之影，注册资本 1,000 万元，天津文化认
缴其 100%出资额。
2017 年 3 月 30 日霍尔果斯光之影设立浙江东阳光之影文化传媒有限公司，注册资本
300 万元，霍尔果斯光之影认缴其 100%出资额。
2017 年 5 月 17 日中文万维设立霍尔果斯爱看书，注册资本 100 万元，中文万维认缴
其 100%出资额。
2017 年 5 月 17 日中文万维设立霍尔果斯鸿鹭华阅，注册资本 100 万元，中文万维认
缴其 100%出资额。
2017 年 10 月 20 日天津文化设立邯郸中文在线文化发展有限公司，注册资本 20,000
万元，天津文化认缴其 100%出资额。
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2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
八、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
北京中文在线文化传媒有限公司 北京市 北京市 数字出版 100 投资新设
北京中文在线教育科技发展有限 在线教育与 同一控制下
北京市 北京市 95 5
公司 教育出版 企业合并
在线教育与
上海中文在线文化发展有限公司 上海市 上海市 100 投资新设
教育出版
在线教育与
湖北中文在线数字出版有限公司 武汉市 武汉市 100 投资新设
教育出版
非同一控制
广州市四月天信息科技有限公司 广州市 广州市 数字出版 100
合并
杭州四月天网络科技有限公司 杭州市 杭州市 网络技术 100 投资新设
信息技术
杭州中文在线信息科技有限公司 杭州市 杭州市 100 投资新设
及服务
中文在线集团有限公司 香港 香港 投资 100 投资新设
CHINESEALL CORPORATION 美国 美国 游戏运营 100 投资新设
中文在线（天津）文化发展有限
天津市 天津市 文化 100 投资新设
公司
非同一控制
北京鸿达以太文化发展有限公司 北京市 北京市 文化 100
合并
北京汤圆和它的小伙伴们网络科 移动互联
北京市 北京市 76.51 投资新设
技有限公司 网
北京中文万维科技有限公司 北京市 北京市 互联网 70 投资新设
宁波梅山保税港区中昊嘉华股权
宁波市 宁波市 投资 96.67 投资新设
投资合伙企业（有限合伙）
宁波梅山保税港区新美嘉华股权
宁波市 宁波市 投资 93.77 投资新设
投资有限公司
霍尔果斯中文光之影文化科技有 霍尔果 霍尔果
影视 100 投资新设
限公司 斯市 斯市
霍尔果斯爱看书网信息科技有限 霍尔果 霍尔果
互联网 70 投资新设
公司 斯市 斯市
霍尔果斯鸿鹭华阅文化传播有限 霍尔果 霍尔果
文化 70 投资新设
公司 斯市 斯市
邯郸中文在线文化发展有限公司 邯郸市 邯郸市 文化 100 投资新设
浙江东阳光之影文化传媒有限公司 金华市 金华市 影视 100 投资新设
非同一控制
广州市迈步信息科技有限公司 广州 广州 数字出版 100
下企业合并
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2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2. 在联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
持股比例（%） 对联营企业投资的会计
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 处理方法
星偶时代(天津)动漫科技有限公司* 天津市 天津市 动漫 20.00 权益法
中经文睿河北数字出版有限公司 唐山 唐山 数字出版 49.00 权益法
中文在线（天津）文化教育产业投资管理有限公司* 天津市 天津市 投资管理 20.00 权益法
上海晨之科信息技术有限公司 上海市 上海市 游戏运营及互联网 20.00 权益法
JOINGEAR LIMITED 北京市 BVI 投资 49.99 权益法
*以下星偶时代(天津)动漫科技有限公司简称“星偶时代(天津)”,中文在线（天津）文化教育产业投资管理有限公司简称“天津文化教育投资”。
（2）重要的联营企业的主要财务信息
星偶时代(天津) 中经文睿 天津文化教育投资
项目
年末余额/ 上年末余额/ 年末余额/ 上年末余额/ 年末余额/ 上年末余额/
本年发生额 上年发生额 本年发生额 上年发生额 本年发生额 上年发生额
流动资产： 20,182,517.17 4,845,221.07 5,025,174.55 3,563,745.63 1,185,061.69
其中：现金和现金等价物 10,708,352.96 4,840,721.07 5,025,174.55 2,340,391.67 1,063,274.43
非流动资产 273,466.23 5,510.94 9,300.96 119,212.48 124,433.44
资产合计 20,455,983.40 4,850,732.01 5,034,475.51 3,682,958.11 1,309,495.13
流动负债： -39,090.37 30,087.07 45,290.17 635,924.91 317,420.69
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
非流动负债
负债合计 -39,090.37 30,087.07 45,290.17 635,924.91 317,420.69
少数股东权益
归属于母公司股东权益 20,495,073.77 4,820,644.94 4,989,185.34 3,047,033.20 992,074.44
按持股比例计算的净资产份额 4,099,014.75 2,362,116.02 2,444,700.82 609,406.64 198,414.89
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值 19,939,014.75 4,861,116.01 4,943,700.81 609,406.64 198,414.89
存在公开报价的联营企业权益投
资的公允价值
营业收入 1,582,528.28 357,229.91 188,679.24 9,621,533.69 1,532,397.90
财务费用 -140,459.96 1,210.28 -3,870.21 -6,467.55 -685.15
所得税费用 7,786.29
净利润 -304,926.23 -168,540.40 89,185.34 2,054,958.76 -1,007,925.56
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -304,926.23 -168,540.40 89,185.34 2,054,958.76 -1,007,925.56
本年度收到的来自联营企业的股
利
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（续）
晨之科 JOINGEAR LIMITED
项目
年末余额/本年发生额 上年末余额/上年发生额 年末余额/本年发生额 上年末余额/上年发生额
流动资产： 375,527,659.97 293,623,600.00 13,880,276.51 395,105.99
其中：现金和现金等价物 147,215,946.04 228,916,152.72 13,880,276.51 395,105.99
非流动资产 135,526,760.91 62,965,830.51 528,016,130.00 595,758,022.66
资产合计 511,054,420.88 356,589,430.51 541,896,406.51 596,153,128.65
流动负债： 57,902,652.38 44,760,871.41 408,306,159.90 8,097,764.26
非流动负债 416,220,000.00
负债合计 57,902,652.38 44,760,871.41 408,306,159.90 424,317,764.26
少数股东权益
归属于母公司股东权益 453,151,768.50 311,828,559.10 133,590,246.61 171,835,364.39
按持股比例计算的净资产份额 90,630,353.70 62,365,711.82 66,781,764.28 85,900,498.66
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他 -12,389,440.00 -1,032,453.94
对联营企业权益投资的账面价值 279,753,464.73 251,488,822.85 179,627,609.12 198,746,343.50
存在公开报价的联营企业权益投资的
公允价值
营业收入 297,570,832.04 16,426,190.18
财务费用 -2,722,610.31 -51,560.45 38,245,117.78 -29,245,662.99
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
所得税费用 -731,671.43
净利润 141,323,209.39 7,444,114.24 -38,245,117.78 -19,258,902.30
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 141,323,209.39 7,444,114.24 -38,245,117.78 -19,258,902.30
本年度收到的来自联营企业的股利
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
九、 与金融工具相关风险
本集团的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项、可供出售金融资
产等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六。与这些金融工具有关的风险，以及本集
团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管
理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1. 各类风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经
营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险
管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当
的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定
的范围之内。
(1)市场风险
1) 汇率风险
本集团承受汇率风险主要与美元有关，其它主要业务活动以人民币计价结算。于2017
年12月31日，除下表所述资产及负债的美元余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。
项目 年末余额 年初余额
货币资金-美元 3,757,387.59 627,280.99
2)利率风险
本集团的利率风险产生于银行借款带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金
流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的
市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2017年12月31日，本集团的带息
债务主要为人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为3,000万元。
(2)信用风险
于2017年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另
一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括合并资产负债表中已确认
的金融资产的账面金额。
为降低信用风险，本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监
控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一
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2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管
理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额
前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。应收账款前五名金额合计：49,710,230.43
元。
(3)流动风险
流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方
法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信
誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银
行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持
一定的授信额度，减低流动性风险。
十、 关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1．最终控制方
本集团实际控制人为童之磊，所持股份及变化情况如下：
持股金额 持股比例（%）
实际控制人
年末余额 年初余额 年末比例 年初比例
童之磊 111,379,416.00 44,530,417.00 15.65 15.63
2．子公司
子公司情况详见本附注八、1 所述。
3．联营企业
联营企业情况详见本附注八、2 所述。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（二）关联交易
1. 销售商品、提供劳务等关联交易
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
广州迈步 合作运营 1,016,931.64 1,374,047.61
广州迈步 网站授权阅读 2,491,564.75
合计 3,508,496.39 1,374,047.61
2. 关键管理人员薪酬（单位：万元）
项目名称 本年发生额 上年发生额
薪酬合计 1,094.41 746.04
（三）关联方往来余额
1. 应收项目
年末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 广州迈步 3,382,909.23
十一、 股份支付
1． 股份支付总体情况
项目 情况
公司本年授予的各项权益工具总额
公司本年行权的各项权益工具总额
公司本年失效的各项权益工具总额 105,433,919.61
首期期权调整后的授予价格 22.11 元/股，到期日 2019 年 6
月 9 日；首期预留期权调整后授予价格 28.35 元/股，到期日
公司年末发行在外的股份期权行权
2019 年 6 月 10 日；第二期期权调整后授予价格 28.35 元/股，
价格的范围和合同剩余期限
到期日 2019 年 6 月 26 日；第三期期权调整后授予价格 20.39
元/股，到期日 2020 年 4 月 29 日。
公司年末其他权益工具行权价格的 第三期限制性股票调整后授予价格 10.00 元/股，到期日 2020
范围和合同剩余期限 年 4 月 29 日。第三期预留限制性股票调整后授予价格 10.25
元/股，到期日 2020 年 8 月 30 日。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2． 以权益结算的股份支付情况
项目 情况
根据《企业会计准则 22 号-金融工具确认和计量》中关
授予日权益工具公允价值的确定方法 于公允价值确定的相关规定，公司选择 Black-Scholes
期权定价模型对股票期权的公允价值进行测算。
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职
工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权
对可行权权益工具数量的确定依据
的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工
具的数量与实际可行权数量一致。
本年估计与上年估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的
72,996,132.83
累计金额
本年以权益结算的股份支付确认的费用
23,270,502.15
总额
3． 股份支付的终止或修改情况
无。
十二、 或有事项
截止 2017 年 12 月 31 日，本集团无重大或有事项。
十三、 资产负债表日后事项
1、根据本公司 2017 年 8 月 9 日第三届董事会第三次会议决议、2017 年 9 月 20 日第
三次临时股东大会会议决议通过的《关于公司发行股份及支付现金购买资产暨关联交易符
合相关法律、法规、规章及规范性文件规定的议案》、《关于公司向特定对象发行股份及
支付现金购买资产的方案的议案》、《关于公司与上海晨之科信息技术有限公司股东签署
<发行股份及支付现金购买资产协议>的议案》，本公司拟向晨之科控股股东自然人朱明及
其他 7 名股东发行股份及支付现金购买资产购买晨之科 80%股权。被购买资产作价依据为
经上海东洲资产评估有限公司出具的东洲评报字[2017]第 0580 号《中文在线数字出版集
团股份有限公司拟发行股份及支付现金购买上海晨之科信息技术有限公司 80%股权所涉及
的股东全部权益价值评估报告》。晨之科 100%股权的评估值为 186,030.00 万元。经友好
协商，晨之科 80%股权的交易价格为 147,260.00 万元，其中以现金方式支付 44,956.03
万元；以发行股份方式支付 102,303.97 万元，发行股份数为 64,020,004 股。2018 年 1
月 29 日，本公司向朱明等发行股份购买资产已获得中国证券监督管理委员会的批准。2018
年 3 月 5 日，经上海市奉贤区市场监督管理局核准，晨之科 80%的股权过户事宜完成工
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2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
商变更登记，并取得上海市奉贤区市场监督管理局换发的《营业执照》。至此，标的资产
过户手续已办理完成，公司持有晨之科 100%的股权。本次交易新增发行股份已于 2018 年
3 月 29 日上市流通。
2、2018 年 2 月 27 日，公司召开了第三届董事会第十二次会议，并于 2018 年 3 月 15
日召开 2018 年第一次临时股东大会，会议审议通过了《关于变更部分募集资金用途的议
案》，鉴于公司募集资金投资项目“在线教育平台及资源建设项目”投资进度滞后于原计
划进度，虽仍符合公司目前的战略发展方向，但由于教育行业具有其自身的特殊性以及市
场环境及政策的变化影响，投入需要更为审慎，为提高募集资金使用效率，提高收益率，
公司结合当前的市场环境以及公司最新的发展规划，拟将该项目部分尚未使用的募集资金，
共计 44,956.03 万元人民币，用途变更为支付收购晨之科 80%股权中的全部现金对价，该
部分现金对价对应收购晨之科股份比例为 24.42%。
3、2018 年 4 月 24 日，本公司召开第三届董事会第十三次会议，会议审议通过了
公司 2017 年度利润分配预案，公司 2017 年度利润分配预案拟定为：以公司现有总股本
775,674,085 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 0.14 元人民币（含税），共计
派发现金红利 10,859,437.19 元（含税）。
除存在上述资产负债表日后事项披露事项外，本集团无其他重大资产负债表日后事项。
十四、 其他重要事项
本公司无其他重要事项需要披露。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
十五、 母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）应收账款风险分类
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单项
计提坏账准备的应收
账款
账龄组合 37,343,940.27 75.63 2,854,494.02 7.64 34,489,446.25
与交易对象关系组合 12,035,531.51 24.37 12,035,531.51
组合小计 49,379,471.78 100.00 2,854,494.02 5.78 46,524,977.76
单项金额不重大但单
项计提坏账准备的应
收账款
合计 49,379,471.78 100.00 2,854,494.02 5.78 46,524,977.76
（续表）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单项
计提坏账准备的应收
账款
账龄组合 73,327,741.15 83.04 3,662,466.06 4.99 69,665,275.09
与交易对象关系组合 14,971,966.75 16.96 14,971,966.75
组合小计 88,299,707.90 100.00 3,662,466.06 4.15 84,637,241.84
单项金额不重大但单
项计提坏账准备的应
收账款
合计 88,299,707.90 100.00 3,662,466.06 4.15 84,637,241.84
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 33,393,912.43 667,878.25 2
1-2 年 1,860,791.42 279,118.71 15
2-3 年 363,478.73 181,739.37 50
3 年以上 1,725,757.69 1,725,757.69 100
合计 37,343,940.27 2,854,494.02
（2）本年度计提、转回（或收回）的坏账准备情况
本年转回坏账准备金额 807,972.04 元。
（3）本年度实际核销的应收账款
本年度无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款
年末余额合 坏账准备年末
单位名称 年末余额 账龄
计数的比例 余额
(%)
咪咕数字传媒有限公司 8,719,406.98 1 年以内 17.66 174,388.14
APPLE8 RUE HEINRICH HEINE 7,040,690.18 1 年以内 14.26 140,813.80
广州市迈步信息科技有限公司 5,005,088.87 1 年以内 10.14
北京百度网讯科技有限公司 3,000,000.00 1 年以内 6.08 60,000.00
网易（杭州）网络有限公司 2,420,073.66 1 年以内 4.90 48,401.47
合计 26,185,259.69 53.04 423,603.41
截止本报告出具之日，上述前五名应收账款已收回 14,584,835.41 元。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2. 其他应收款
（1）其他应收款风险分类
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单项计提
4,680,000.00 2.21 4,680,000.00 100.00
坏账准备的其他应收款
账龄组合 10,089,009.31 4.77 1,346,940.59 13.35 8,742,068.72
与交易对象关系组合 196,711,262.31 93.02 196,711,262.31
款项性质组合
组合小计 206,800,271.62 97.79 1,346,940.59 0.65 205,453,331.03
单项金额不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合计 211,480,271.62 100.00 6,026,940.59 2.85 205,453,331.03
（续表）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单项计提
4,680,000.00 2.55 2,340,000.00 50.00 2,340,000.00
坏账准备的其他应收款
账龄组合 6,305,459.80 3.44 483,099.88 7.66 5,822,359.92
与交易对象关系组合 172,489,022.90 94.01 172,489,022.90
款项性质组合
组合小计 178,794,482.70 97.45 483,099.88 0.27 178,311,382.82
单项金额不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合计 183,474,482.70 100.00 2,823,099.88 1.54 180,651,382.82
1）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
年末余额
单位
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
上海叙旦实业有限公司 4,680,000.00 4,680,000.00 100.00
合计 4,680,000.00 4,680,000.00 100.00
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 7,085,968.74 141,719.37 2.00
1-2 年 1,039,938.65 155,990.80 15.00
2-3 年 1,827,743.00 913,871.50 50.00
3 年以上 135,358.92 135,358.92 100.00
合计 10,089,009.31 1,346,940.59
（2）本年度计提、转回（或收回）的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 3,203,840.71 元；本年无收回或转回坏账准备。
（3）本年度实际核销的其他应收款
本年度无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
往来款 118,850,340.76 94,082,717.35
股权转让款 83,168,862.02 83,168,862.02
保证金及押金 7,447,152.14 2,037,898.00
职工借款及备用金 2,013,916.70 4,185,005.33
合计 211,480,271.62 183,474,482.70
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备年
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
末余额
数的比例(%)
1 年以内
中文在线（天津）文化 31,692,435.38
发展有限公司 股权转让款 83,168,862.02 ，1-2 年 39.33
51,476,426.64
1-2 年
66,063,000.00
中文在线集团有限公司 往来款 73,424,157.34 ，3 年以上 34.72
7,361,157.34
霍尔果斯中文光之影
往来款 27,000,000.00 1 年以内 12.77
文化科技有限公司
北京鸿达以太文化发
往来款 6,009,004.24 1 年以内 2.84
展有限公司
北京汤圆和它的小伙
伴们网络科技有限公 往来款 5,307,436.00 1 年以内 2.51
司
合计 194,909,459.60 92.17
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3. 长期股权投资
（1）长期股权投资
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,442,399,773.97 1,442,399,773.97 1,287,106,456.90 1,287,106,456.90
对联营企业投资 300,301,886.12 300,301,886.12 251,931,346.22 251,931,346.22
合计 1,742,701,660.09 1,742,701,660.09 1,539,037,803.12 1,539,037,803.12
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）对子公司投资
本年计提减值
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 减值准备年末余额
准备
北京中文在线文化传媒有限公司 52,061,039.52 375,630.39 52,436,669.91
杭州中文在线信息科技有限公司 16,137,637.36 137,415.71 16,275,053.07
北京中文在线教育科技发展公司 54,913,105.87 104,044,264.74 158,957,370.61
湖北中文在线数字出版有限公司 51,665.77 33,674.08 85,339.85
上海中文在线文化发展有限公司 753,371.06 891,674.04 1,645,045.10
广州市四月天信息科技有限公司 2,813,116.53 16,866.40 2,829,982.93
北京汤圆和它的小伙伴们网络科技有
200,209.57 154,282.11 354,491.68
限公司
中文在线集团有限公司 150,830,627.05 28,737,298.00 179,567,925.05
北京中文万维科技有限公司 223,278.64 208,317.59 431,596.23
北京鸿达以太文化发展有限公司 884,106.84 800,248.28 1,684,355.12
杭州四月天网络科技有限公司 5,507,274.17 5,293,322.38 10,800,596.55
中文在线（天津）文化发展有限公司 1,002,731,024.52 2,388,966.22 1,005,119,990.74
宁波梅山保税港区中昊嘉华股权投资
20,000.00 20,000.00
合伙企业
广州市迈步信息科技有限公司 12,191,357.13 12,191,357.13
合计 1,287,106,456.90 155,293,317.07 1,442,399,773.97
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）对联营企业投资
本年增减变动
减值
其他 宣告发
其他 计提 准备
被投资单位 年初余额 减少 权益法下确认 综合 放现金 年末余额
追加投资 权益 减值 其他减少 年末
投资 的投资损益 收益 股利或
变动 准备 余额
调整 利润
广州市迈步信息
244,108.48 947,248.65 1,191,357.13
科技有限公司
中文在线（天津）
文化教育产业投 198,414.89 410,991.75 609,406.64
资管理有限公司
上海晨之科信息
251,488,822.85 28,264,641.88 279,753,464.73
技术有限公司
星偶时代(天津)
动漫科技有限公 20,000,000.00 -60,985.25 19,939,014.75
司
合计 251,931,346.22 20,000,000.00 29,561,897.03 1,191,357.13 300,301,886.12
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4. 营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 364,899,838.38 183,659,329.06 303,543,972.40 178,436,885.79
数字阅读产品 73,440,106.32 61,601,118.00 71,656,824.88 64,087,980.93
数字出版运营服务 76,457,311.70 55,586,689.48 60,759,154.01 41,966,769.46
数字内容增值服务 215,002,420.36 66,471,521.58 171,127,993.51 72,382,135.40
合计 364,899,838.38 183,659,329.06 303,543,972.40 178,436,885.79
5. 投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 29,561,897.03 1,531,346.22
处置长期股权投资产生的投资收益 300,000.00
合计 29,561,897.03 1,831,346.22
十六、 财务报告批准
本财务报告于2018年4月24日由本公司董事会批准报出。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
财务报表补充资料
1. 非经常性损益表
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号―非经常性损益
（2008）》的要求，本集团非经常性损益如下：
项目 本年金额 说明
非流动资产处置损益 65,841.45
计入当期损益的政府补助 30,167,205.38
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的
公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交 903,867.00
易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收
益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -437,211.16
其他符合非经常性损益定义的损益项目 7,808,642.87
小计 38,508,345.54
所得税影响额 6,592,488.32
少数股东权益影响额（税后） 14,371.20
合计 31,901,486.02
2. 净资产收益率及每股收益
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第九号―净资产收益率和每
股收益的计算及披露》（2010修订）的要求，本集团本年净资产收益率及每股收益如下：
加权平均 每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于母公司股东的净利
3.00 0.1100 0.1089
润
扣除非经常性损益后归属
1.76 0.0646 0.0642
于母公司股东的净利润
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2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2017年6月21日公司以资本公积转增股本，每10股转增15.011986股，共计转增
427,128,861.00股。根据《企业会计准则34号―每股收益》的规定，为了保持会计指标的
前后期可比，需要以调整后的股数重新计算各列报期间的每股收益，本期对上报告期的每
股收益进行了重新计算。本集团上年净资产收益率及每股收益如下：
加权平均 每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于母公司股东的净利
2.55 0.0517 0.0515
润
扣除非经常性损益后归属
0.51 0.0103 0.0098
于母公司股东的净利润
中文在线数字出版集团股份有限公司
2018 年 4 月 24 日
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