河南利华制药有限公司
审 计 报 告
瑞华审字【2019】40070013 号
目 录
一、审计报告 1-4
二、已审财务报表
1、资产负债表 5-6
2、利润表 7
3、现金流量表 8
4、所有者权益变动表 9-10
5、财务报表附注 11-59
通讯地 区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产 9层
Postaal Address:9/F,West Tower of China Ovverseas Property Pllaza, Building 7,NOO.8,Yongdingmen Xibinhe
Road, Dongcheng Districct, Beijing
邮政编 Code）： 100077
电话（Tel）：+86(10)880095588 传真（Faax）：+86(10)880911199
审 计 报 告
瑞华审字 40070013 号
南利华制药
河南 药有限公司全
计意见
一、审计
计了河南利华
我们审计 限公司（以下 利华制药”） 财务报表，
括2 年 12 月 31 日的 债表，2018 年度的利润 金流量表、所
权益变动表
者权 表以及相关财 附注。
为，后附的财
我们认为 在所有重大方 则的规定编
企业会计准则
允反映了利华制药公司 2018 年 12 月 31 日公司的财务状况以及 2018 年度
公允
的经营成果
司的 果和现金流量
成审计意见的
二、形成
我们按照中国注册会 计准则的规定 审计报告的“注
审计工作。审
会计师对财
册会 财务报表审计 部分进一步 准则下的责
我们在这些准
照中国注册
按照 册会计师职业 则，我们独立 并履行了职业
药公司，并
方面的其他
德方 他责任。我们 们获取的审 当的，为发表
充分、适当
意见提供了基础。
计意
键审计事项
三、关键
计事项是我们
关键审计 业判断，认为 计最为重要的
务报表审计
的应对以对
项。这些事项的 整体进行审 为背景，我们
审计意见为
这些事项单
对这 单独发表意见
我们确定下列事项是 审计报告中沟 键审计事项。
1
收入确认
1、事项描述
本年度利华制药公司收入确认会计政策及账面金额请参阅财务报表附注四、
21 及附注六、22 。
利华制药公司 2018 年度营业收入 44,775.06 万元，较上年增加 8.39%，主要
为免疫和呼吸系统原料用药、生殖保健系统原料用药销售收入。由于收入为利华
制药的重要财务指标，管理层在收入确认和列报时有可能存在重大错报风险，因
此我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计，并进行控制测
试；
（2）执行分析性复核程序，包括分析主要产品年度及月度收入、主要客户
的变化及销售价格、毛利率的变动；
（3）获取销售合同，检查销售内容、主要合同条款以及结算方式；
（4）检查交易过程中的单据，包括报关单、出库单、发票、收款凭证、 运
单等资料；
（5）对主要客户进行交易及往来函证，重大客户进行现场访谈；
（6）我们通过查询重要客户的工商资料，询问利华制药公司相关人员，以
确认重要客户与利华制药公司是否存在关联关系；
（7）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试；
四、管理层和治理层对财务报表的责任
利华制药公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估利华制药公司的持续经营能力，并运用
持续经营假设，除非管理层计划清算利华制药公司、终止运营或别无其他现实的
选择。
治理层负责监督利华制药公司的财务报告过程。
2
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对利华制药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致利华制药公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
3
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
樊文景
中国北京 中国注册会计师：
杨从月
二〇一九年四月二十四日
4
资产负债表
2018年12月31日
编制单位：河南利华制药有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 六、1 89,791,493.69 27,916,586.04
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 六、2 109,778,829.50 125,991,288.26
预付款项 六、3 11,895,111.77 5,166,637.36
其他应收款 六、4 94,858.00 466,645.98
存货 六、5 184,755,510.20 207,674,299.40
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、6 579,964.22 3,774,561.99
流动资产合计 396,895,767.38 370,990,019.03
非流动资产：
可供出售金融资产 六、7 3,000,000.00 3,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 六、8 134,031,986.82 108,920,816.98
在建工程 六、9 15,789,964.91 38,913,444.91
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、10 5,673,532.85 5,841,093.47
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 六、11 671,332.91 1,655,133.20
其他非流动资产
非流动资产合计 159,166,817.49 158,330,488.56
资产总计 556,062,584.87 529,320,507.59
5
资产负债表（续）
2018年12月31日
编制单位：河南利华制药有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款 六、12 72,161,846.00 62,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 六、13 121,660,295.44 152,485,540.02
预收款项 六、14 3,470,818.97 4,411,817.93
应付职工薪酬 六、15 2,438,237.87 2,304,084.14
应交税费 六、16 3,915,716.36 2,057,879.41
其他应付款 六、17 59,275,438.83 53,775,670.95
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 262,922,353.47 277,034,992.45
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 262,922,353.47 277,034,992.45
股东权益：
股本 六、18 8,350,000.00 8,350,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、19 107,018.34 107,018.34
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 六、20 32,209,233.32 32,209,233.32
一般风险准备
未分配利润 六、21 252,473,979.74 211,619,263.48
股东权益合计 293,140,231.40 252,285,515.14
负债和股东权益总计 556,062,584.87 529,320,507.59
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6
利润表
2018年度
编制单位：河南利华制药有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业收入 六、22 447,750,576.02 413,093,418.29
减：营业成本 六、22 341,271,974.31 329,252,564.51
税金及附加 六、23 3,454,890.64 2,502,272.09
销售费用 六、24 3,758,473.25 4,682,937.01
管理费用 六、25 30,291,330.87 21,434,331.78
研发费用 六、26 19,556,681.45 12,735,993.08
财务费用 六、27 4,361,707.83 8,036,928.90
其中：利息费用
利息收入
资产减值损失 六、28 -6,072,774.94 6,677,606.08
加：其他收益 六、29 1,006,800.00 1,701,820.00
投资收益（损失以“-”号填列） 六、30 138,000.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列） 403,714.29
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 52,676,806.90 29,472,604.84
加：营业外收入 六、31 405,924.51 10,972.25
减：营业外支出 六、32 1,097,212.67 701,842.33
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 51,985,518.74 28,781,734.76
减：所得税费用 六、33 6,183,467.18 4,045,058.25
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 45,802,051.56 24,736,676.51
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 45,802,051.56 24,736,676.51
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能重分类转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额 45,802,051.56 24,736,676.51
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7
现金流量表
2018年度
编制单位：河南利华制药有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 396,113,209.96 288,790,858.83
收到的税费返还 11,525,601.51 15,248,606.69
收到其他与经营活动有关的现金 六、34 1,682,108.62 1,987,114.17
经营活动现金流入小计 409,320,920.09 306,026,579.69
购买商品、接受劳务支付的现金 275,571,040.70 244,884,373.04
支付给职工以及为职工支付的现金 29,241,693.01 30,059,228.33
支付的各项税费 11,516,034.88 7,641,908.10
支付其他与经营活动有关的现金 六、34 24,270,606.13 16,826,560.88
经营活动现金流出小计 340,599,374.72 299,412,070.35
经营活动产生的现金流量净额 68,721,545.37 6,614,509.34
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 5,000,000.00
取得投资收益收到的现金 138,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 138,000.00 5,000,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 12,794,951.22 12,354,327.02
投资支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 12,794,951.22 12,354,327.02
投资活动产生的现金流量净额 -12,656,951.22 -7,354,327.02
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 87,924,900.00 62,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 87,924,900.00 62,000,000.00
偿还债务支付的现金 80,095,194.00 39,820,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,019,392.50 3,106,951.87
支付其他与筹资活动有关的现金 38,000,000.00 6,000,000.00
筹资活动现金流出小计 120,114,586.50 48,926,951.87
筹资活动产生的现金流量净额 -32,189,686.50 13,073,048.13
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 23,874,907.65 12,333,230.45
加：期初现金及现金等价物余额 21,916,586.04 9,583,355.59
六、期末现金及现金等价物余额 45,791,493.69 21,916,586.04
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
8
所有者权益变动表
2018年度
编制单位：河南利华制药有限公司 金额单位：人民币元
本年数
项 目 其他权益工具 其他综合收
实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 益
一、上年年末余额 8,350,000.00 107,018.34 32,209,233.32 211,619,263.48 252,285,515.14
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 8,350,000.00 107,018.34 32,209,233.32 211,619,263.48 252,285,515.14
三、本期增减变动金额（减少以“
40,854,716.26 40,854,716.26
－”号填列）
（一）综合收益总额 45,802,051.56 45,802,051.56
（二）所有者投入和减少资本
1、所有者投入的资本
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金
额
4、其他
（三）利润分配 -4,947,335.30 -4,947,335.30
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配 -4,947,335.30 -4,947,335.30
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存
收益
5、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 8,350,000.00 107,018.34 32,209,233.32 252,473,979.74 293,140,231.40
法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
9
所有者权益变动表（续）
2018年度
编制单位：河南利华制药有限公司 金额单位：人民币元
上年数
项 目 其他权益工具 一般风险准
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 备
一、上年年末余额 8,350,000.00 107,018.34 32,209,233.32 190,176,718.97 230,842,970.63
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 8,350,000.00 107,018.34 32,209,233.32 190,176,718.97 230,842,970.63
三、本期增减变动金额（减少以“
21,442,544.51 21,442,544.51
－”号填列）
（一）综合收益总额 24,736,676.51 24,736,676.51
（二）所有者投入和减少资本
1、所有者投入的资本
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金
额
4、其他
（三）利润分配 -3,294,132.00 -3,294,132.00
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配 -3,294,132.00 -3,294,132.00
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存
收益
5、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 8,350,000.00 107,018.34 32,209,233.32 211,619,263.48 252,285,515.14
法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
河南利华制药有限公司 2018 年度财务报表附注
河南利华制药有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、公司基本情况
1、设立
河南利华制药有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于 1994 年 5 月 21 日经安阳市对外经济贸易
委员会签发的 “关于设立河南利华制药有限公司（安经贸资字（1994）第 8 号）”的批复文件批准设立的
外商独资企业，同时取得编号为“外经贸予府安资字（1994）外资 01 号”的批准证书。公司注册资金为 50
万美元，其中香港利鸿国际有限公司出资 35 万美元，占注册资金的 70%，香港帝华发展有限公司出资 15
万美元，占注册资金的 30%。注册资本分三期出资，其中第一期出资 19 万美元由亚太会计师事务所出具
的“（94）亚会外验字第 59 号”验资报告所验证，第二期出资 20 万美元由亚太会计师事务所出具的“（94）
亚会外验字第 67 号”验资报告所验证，第三期出资 11 万美元由河南省经苑会计师事务所出具的“（94）会
外验字第 7 号”验资报告所验证。公司设立后股权结构如下：
股东名称 出资金额 股权比例（%）
香港利鸿国际有限公司 35 万美元 70.00
香港帝华发展有限公司 15 万美元 30.00
合计 50 万美元 100.00
2、1995年6月，第一次股权转让
1995 年 6 月 26 日，经公司董事会决议同意原股东香港利鸿国际有限公司及香港帝华发展有限公司将
各自持有公司的全部股权转让给香港光裕实业公司。1995 年 8 月 23 日，经安阳市对外经济贸易委员会签
发的“关于河南利华制药有限公司变更投资方的批复文件（安经贸字（1995）78 号）”，批准同意上述股
权转让。本期股权转让后，公司股权结构如下：
股东名称 出资金额 股权比例（%）
香港光裕实业公司 50 万美元 100.00
合计 50 万美元 100.00
3、2000年1月，第一次增资
2000 年 1 月 17 日，经公司董事会决议同意由安阳市亚日商贸有限责任公司增资 420 万元人民币，并
受让原股东香港光裕实业公司持有公司 50%的股权，转让金额为 25 万美元，折合人民币 207.5 万元。增
资 420 万元人民币分两期出资，其中第一期出资 100 万元人民币由河南豫经会计师事务所有限公司出具的
“豫经外验字（2000）第 06 号“验资报告所验证，第二期出资 320 万元人民币由河南裕隆会计师事务所有
限公司出具的“裕所审验字（2000）第 182 号”验资报告所验证。2000 年 1 月 27 日，经安阳市对外经济贸
易局签发的“关于河南利华制药有限公司变更企业类型的批复文件（安外经贸字（2000）9 号）”，批准同
意公司由外商独资企业变更为中外合资企业。本次增资及股权转让后，公司股权结构如下：
11
河南利华制药有限公司 2018 年度财务报表附注
股东名称 出资金额 股权比例（%）
香港光裕实业公司 25 万美元（折合人民币 207.50 万元） 25.00
安阳市亚日商贸有限责任公司 627.50 万元人民币 75.00
合计 835.00 万元人民币 100.00
4、2001年3月，第一次更名
2001 年 3 月 9 日，经公司董事会决议同意将原股东香港光裕实业公司名称变更为维尔京金联有限公
司，原股权比例不变。2001 年 4 月 4 日，经安阳市对外经济贸易局签发的“关于河南利华制药有限公司变
更港方公司名称的批复文件（安外经贸字（2001）34 号）”，批准同意上述变更。本次变更后，公司股权
结构如下：
股东名称 出资金额 股权比例（%）
维尔京金联有限公司 25 万美元（折合人民币 207.50 万元） 25.00
安阳市亚日商贸有限责任公司 627.50 万元人民币 75.00
合计 835.00 万元人民币 100.00
5、2002年6月，第二次股权转让
2002 年 6 月 25 日，经公司董事会决议同意原股东安阳市亚日商贸有限责任公司将其持有公司的全部
股权转让给加拿大凯文瑞达有限责任公司（KEVINPRIDE COMPANY LTD.），转让金额为 627.50 万元人
民币。2002 年 9 月 3 日，经安阳市对外贸易经济合作局签发的“关于河南利华制药有限公司变更企业类型
的批复文件（安外经贸（2008）81 号）”，批准同意公司由中外合资企业变更为外商独资企业。本次股权
转让后，公司股权结构如下：
股东名称 出资金额 股权比例（%）
维尔京金联有限公司 25 万美元（折合人民币 207.50 万元） 25.00
加 拿 大 凯 文 瑞 达 有 限 责 任 公 司
627.50 万元人民币 75.00
（KEVINPRIDE COMPANY LTD.）
合计 835.00 万元人民币 100.00
6、2006年5月，第三次股权转让
2006 年 5 月 12 日，经公司股东会决议同意原股东加拿大凯文瑞达有限责任公司（KEVINPRIDE
COMPANY LTD.）及维尔京金联有限公司分别将其持有公司 13%和 3%的股权无偿转让给安阳市英达物贸
有限责任公司。2006 年 6 月 26 日，经安阳市商务局签发的“关于河南利华制药有限公司变更企业性质的
批复文件（安商务[2006]120 号）”，批准同意公司由外商独资企业变更为中外合资企业。本次股权转让后，
公司股权结构如下：
股东名称 出资金额 股权比例（%）
安阳市英达物贸有限责任公司 133.60 万元人民币 16.00
维尔京金联有限公司 183.70 万元人民币 22.00
12
河南利华制药有限公司 2018 年度财务报表附注
股东名称 出资金额 股权比例（%）
加 拿 大 凯 文 瑞 达 有 限 责 任 公 司
517.70 万元人民币 62.00
（KEVINPRIDE COMPANY LTD.）
合计 835.00 万元人民币 100.00
7、2008年1月，第四次股权转让
2008 年 1 月 2 日，经公司董事会决议同意原股东加拿大凯文瑞达有限责任公司（KEVINPRIDE
COMPANY LTD.）将其持有公司 62%的股权分别 42%的股权转让给麦可特有限公司（MAGNATA
COMPANY LTD.），20%的股权转让给弗尼亚有限公司（PHNLA CO.LTD.）。2008 年 1 月 10 日，经安阳
市商务局签发的“关于河南利华制药有限公司投资方及股权变更的批复文件（安商务（2008）8 号）”，批
准同意上述变更。本次股权转让后，公司股权结构如下：
股东名称 出资金额 股权比例（%）
安阳市英达物贸有限责任公司 133.60 万元人民币 16.00
弗尼亚有限公司（PHNLA CO.LTD.） 167.00 万元人民币 20.00
维尔京金联有限公司 183.70 万元人民币 22.00
麦可特有限公司（MAGNATA COMPANY LTD.） 350.70 万元人民币 42.00
合计 835.00 万元人民币 100.00
8、2015年8月，第五次股权转让
2015 年 8 月 21 日，经公司股东会决议同意原股东安阳市英达物贸有限责任公司、弗尼亚有限公司
（PHNLA CO.LTD.）、维尔京金联有限公司、麦可特有限公司（MAGNATA COMPANY LTD.）分别将持
有公司的全部股权转让给广东溢多利生物科技股份有限公司。本次股权转让后，公司股权结构如下：
股东名称 出资金额 股权比例（%）
广东溢多利生物科技股份有限公司 835.00 万元人民币 100.00
合计 835.00 万元人民币 100.00
注册地址：安阳市高新技术产业开发区黄河大道中段
法定代表人：刘喜荣
企业法人营业执照注册号：91410500614892234Y
经营范围：生产销售醋酸泼尼松原料药、醋酸可的松原料药、泼尼松原料药、泼尼松龙原料药、醋酸
氢化可的松原料药、氢化可的松原料药、醋酸泼尼松龙原料药、氢化可的松琥珀酸钠原料药、丁酸氢化可
的松原料药、倍他米松原料药、倍他米松磷酸钠原料药、泼尼松龙磷酸钠原料药、曲安西龙原料药、曲安
奈德原料药（凭药品经营许可证销售）、离子液体。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计
准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布
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河南利华制药有限公司 2018 年度财务报表附注
和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企
业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务
报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报
表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
持续经营：公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018 年 12 月 31 日的
财务状况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合
中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一
般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、公司主要会计政策、会计估计
1、会计期间
本公司采用公历年制，即自每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个
月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同
一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制
下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与
合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢
价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同
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河南利华制药有限公司 2018 年度财务报表附注
一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为
被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中
介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，
相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合
并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及
或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，
在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购
买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉
不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计
入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的
通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交
易”的判断标准（参见本附注四、5），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参
考本部分前面各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别
财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，
作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资
时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除
了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其
余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重
新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份
额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
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河南利华制药有限公司 2018 年度财务报表附注
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与
被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括
本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失
实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包
括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制
下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期
初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并
财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政
策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可
辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损
益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在
合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在
该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例
计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资
收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致
的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——
长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直
至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济
影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是
同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易
的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经
济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子
公司的长期股权投资”（详见本附注四、11）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控
16
河南利华制药有限公司 2018 年度财务报表附注
制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之
前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金等价物的确定标准
本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已
知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌
价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按
照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①
属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；
②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之
外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原
记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并
计入资本公积。
（3）外币财务报表的折算
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变
动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损
益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产
负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未
分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东
权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，
将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经
营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的
影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
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河南利华制药有限公司 2018 年度财务报表附注
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控
制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报
表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该
境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为
联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转
入处置当期损益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认
时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用
直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所
需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的
报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实
际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术
包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具
当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交
易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出
售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方
式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同
的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计
量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资
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河南利华制药有限公司 2018 年度财务报表附注
产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的
利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的
利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本
及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内
的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量
（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利
率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款
的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的
利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上
或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已
发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币
货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确
认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以
及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资
产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值
测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产
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河南利华制药有限公司 2018 年度财务报表附注
（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值
测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值
损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上
与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售
权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入
当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已
计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的
事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可
供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金
融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然
企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控
制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移
金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分
之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合
收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方
的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了
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控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初
始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易
费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的
条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成
的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍
生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确
认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公
允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确
认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14
号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同
条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产
或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工
具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的
要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金
融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，
单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。
如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允
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价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司
计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在
资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融
资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后
增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的
公允价值变动额。
9、应收款项
（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
单项金额重大的判断依据或金额标准 占应收款项账面余额 10%以上的款项
经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量
单项金额重大并单项
现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生
计提坏账准备的计提方法
减值的，参照信用风险组合以账龄分析法计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据 以账龄为信用风险组合确认依据
按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法
以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：
账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
一年以内（含一年） 5% 5%
一至二年（含二年） 30% 30%
二至三年（含三年） 60% 60%
三年以上 100% 100%
合并范围内各公司的内部往来款不计提坏帐准备。
在进行组合测试时，如果有迹象表明某项应收款项的可收回性与该账龄段其他应收款项存在明显差别，
导致该项应收款如果按照既定比例计提坏账准备，无法真实反映其可收回金额的，采用个别认定法计提坏
账准备。
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据 以单项金额不重大且账龄 3 年以上为确认依据
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，如果无
坏账准备的计提方法
法准确预计其未来现金流量现值的，参照信用风险组合以账龄分析法计提坏账准备。
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（4）对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未来现金
流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
以上确实不能收回的款项,报经批准后作为坏账转销。
10、存货核算方法
（1）存货分类
本公司存货主要包括：原材料、产成品、自制半成品、库存商品、包装物、低值易耗品等。
（2）发出存货的计价方法
存货发出采用加权平均法核算。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
①存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货以该存货的估
计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货，以所生
产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可
变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存
货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。
②存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌
价准备。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备，对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计
提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与
其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货减值准备以后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在
原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策
的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合
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并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的
现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调
整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财
务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期
股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留
存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是
否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处
理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投
资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其
他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始
投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子
交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一
揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的
长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的
累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取
得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合
同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自
身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按
照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成
本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
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除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益
按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确
认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金
股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和
利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投
资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政
策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联
营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比
例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业
务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的
初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营
企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业
及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全
额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单
位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承
担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥
补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调
整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投
资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5 “合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损
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益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权
益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按
比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控
制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投
资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股
权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即
采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金
融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计
入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核
算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配
以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权
益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准
则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金
融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当
期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以
外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，
将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处
置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权
时再一并转入丧失控制权的当期损益。
12、固定资产计价、折旧方法及固定资产减值准备的确认标准及计提方法
1、固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形
资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固
定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
2、固定资产折旧方法：本公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法提取折
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旧。各类固定资产的折旧年限、年折旧率、预计残值率如下：
固定资产类别 折旧年限（年） 年折旧率（%） 预计残值率（%）
房屋及建筑物 20 4.75 5
生产设备 10 9.7 3
运输设备 10 9.7 3
固定资产装修 10 10 0
办公设备 5 19.40 3
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该
项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
3、固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
4、融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可
能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理
确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够
取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
5、其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，
则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期
损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资
产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为
会计估计变更处理。
13、在建工程核算方法
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前
的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接
归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为
使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的
符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确
认为费用。
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专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权
平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确
定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状
态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，
暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、无形资产
1、无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其
成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建
筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用
权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿
命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更
处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带
来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
2、研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当
期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形
资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
3、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
16、长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用。长
期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。
17、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、
合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。
如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到
可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可
收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资
产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照
该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公
允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发
生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未
来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并
确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同
效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低
于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面
价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各
项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、
住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将
实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计
量。
离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业
保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。本公司聘请独立精算师根据
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河南利华制药有限公司 2018 年度财务报表附注
预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量
设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。于资产负债表日，本公司将设定受益计划所产
生的义务按现值列示，并将当期服务成本计入当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付
辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福
利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日
的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退
福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除
此之外按照设定收益计划进行会计处理。
19、预计负债确认原则
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义
务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时
义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为
资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
1、亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，
且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减
值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
2、重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与
重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务
（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
20、股份支付及权益工具
1、股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债
的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该
公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权
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河南利华制药有限公司 2018 年度财务报表附注
益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计
入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，
修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方
服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可
靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。
如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规
定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公
司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损
益。
2、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价
值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价
值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的
服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将
剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权
条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
3、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，
另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，
作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认
为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益
结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份
支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企
业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
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21、收入确认原则
收入确认原则和计量方法：
（1）销售商品
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管
理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入
企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
（2）提供劳务
在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的凭据时确认收入实现。
22、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资
本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）确认原则及划分标准
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其
余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划
分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据
该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需
在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项
目的，作为与收益相关的政府补助。
（2）计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值
计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损
益。
（3）会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收
益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间
计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活动无关的政府补
助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计
入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
23、所得税的会计处理方法
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期
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应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对
本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规
定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务
法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵
扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负
债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性
差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产
或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未
来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述
例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性
差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未
来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清
偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所
得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所
得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他
综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所
得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所
得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负
债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一
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具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负
债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
24、经营租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可
能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计
入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于
发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小
的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资
产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租
赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁
付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当
期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，
同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未
实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当
期损益。
25、其他综合收益
本公司根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失列报为其他综合收益。其他综合
收益项目根据其他相关会计准则的规定分为下列两类列报：
（1）以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括重新计量设定受益计划净负债
或净资产导致的变动、按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益中
所享有的份额等；
（2）以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括按照权益法核
算的在被投资单位以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额、可供
出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得或
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损失、现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分、外币财务报表折算差额等。
26、会计政策、会计估计变更和重大会计差错更正
（1）会计政策变更
本公司根据财会[2018]15 号规定的财务报表格式编制 2018 年度财务报表，并采用追溯调整法变更了
相关财务报表列报。
相关列报调整影响如下：
A、2017 年 12 月 31 日受影响的公司资产负债表项目：
公司资产负债表
项 目 调整前 调整数 调整后
应收票据 227,240.00 -227,240.00 0.00
应收账款 125,764,048.26 -125,764,048.26 0.00
应收票据及应收账款 0.00 125,991,288.26 125,991,288.26
工程物资 478,532.43 -478,532.43 0.00
在建工程 38,434,912.48 478,532.43 38,913,444.91
应付票据 20,000,000.00 -20,000,000.00 0.00
应付账款 132,485,540.02 -132,485,540.02 0.00
应付票据及应付账款 0.00 152,485,540.02 152,485,540.02
应付股利 6,258,382.00 -6,258,382.00 0.00
其他应付款 47,517,288.95 6,258,382.00 53,775,670.95
B、2017 年度受影响的公司利润表项目：
公司利润表
项 目 调整前 调整数 调整后
管理费用 34,170,324.86 -12,735,993.08 21,434,331.78
研发费用 0.00 12,735,993.08 12,735,993.08
合 计 34,170,324.86 0.00 34,170,324.86
（2）会计估计变更
公司本期无会计估计变更。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项
目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在
考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以
及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前
的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
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本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期
的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间
予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可
收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期
间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的
存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减
值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作
出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备
的计提或转回。
（3）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊
销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据
对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间
对折旧和摊销费用进行调整。
（4）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得
税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策
略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（5）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是
否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差
异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按16%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后
增值税
的差额计缴增值税。
企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴
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税种 具体税率情况
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
2、税收优惠及批文
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火（2016）32 号）和《高新技术企业认定管理工作指
引》（国科发火（2016）195 号）的有关规定。公司于 2016 年 11 月 30 日 取得编号为 GR201644002429
号高新技术企业证书，有效期 3 年。已于税局备案， 2016-2018 年度享受企业所得税 15%的优惠政策。
六、财务报表项目注释
1、货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 218.82 4,221.40
银行存款 45,791,274.87 21,912,364.64
其他货币资金 44,000,000.00 6,000,000.00
合计 89,791,493.69 27,916,586.04
其中：存放在境外的款项总额 0.00 0.00
注：年末余额中除保证金 44,000,000.00 元使用受限外，无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、
存放在境外且有潜在回收风险的款项。
2、应收票据及应收账款
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 7,424,446.24 227,240.00
应收账款 102,354,383.26 125,764,048.26
合 计 109,778,829.50 125,991,288.26
（1）应收票据
①应收票据分类
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 7,424,446.24 227,240.00
合计 7,424,446.24 227,240.00
②年末公司无已质押的应收票据。
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③年末已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 22,551,107.40 0.00
合计 22,551,107.40 0.00
④年末公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
（2）应收账款情况
①应收账款分类披露
年末余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 39,475,430.00 37.31 0.00 0.00
按组合计提坏账准备的应收账款 66,331,074.01 62.69 3,452,120.75 5.20
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 105,806,504.01 100.00 3,452,120.75 3.26
（续）
年初余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 5,504,189.73 4.05 0.00 0.00
按组合计提坏账准备的应收账款 128,999,048.87 94.95 10,095,910.24 7.83
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 1,356,719.90 1.00 0.00 0.00
合计 135,859,958.50 100.00 10,095,910.24 7.43
②年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例（%） 计提理由
湖南新合新生物医药有
39,475,430.00 0.00 1 年以内 0.00 关联方
限公司
合 计 39,475,430.00 0.00
③组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 66,042,485.82 3,302,124.29 5.00
1至2年 197,988.19 59,396.46 30.00
38
河南利华制药有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
2至3年 0.00 0.00 0.00
3 年以上 90,600.00 90,600.00 100.00
合计 66,331,074.01 3,452,120.75
④本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-6,643,789.49 元；本年无收回或转回坏账准备金额。
⑤本年无实际核销的应收账款。
⑥本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 67,961,664.82 元，占应收账款余
额合计数的比例为 64.23%，相应计提的坏账准备余额汇总金额为 1,424,311.74 元。
⑦报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
⑧报告期内无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 7,805,381.75 65.62 4,753,921.91 92.01
1 年以上 4,089,730.02 34.38 412,715.45 7.99
合计 11,895,111.77 100.00 5,166,637.36 100.00
（2）本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 4,403,690.10 元，占预付账款余
额合计数的比例为 37.02%。
4、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
其他应收款 94,858.00 466,645.98
应收利息 0.00 0.00
应收股利 0.00 0.00
合 计 94,858.00 466,645.98
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河南利华制药有限公司 2018 年度财务报表附注
其他应收款情况
（1）其他应收款分类披露
年末余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00
按组合计提坏账准备的其他应收款 114,588.53 100.00 19,730.53 17.22
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 114,588.53 100.00 19,730.53 17.22
（续）
年初余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00
按组合计提坏账准备的其他应收款 505,944.28 100.00 39,298.30 7.77
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 505,944.28 100.00 39,298.30 7.77
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 99,850.54 4,992.54 5.00
1至2年 0.00 0.00 0.00
2至3年 0.00 0.00 0.00
3 年以上 14,737.99 14,737.99 100.00
合计 114,588.53 19,730.53
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-19,567.77 元；本年无收回或转回坏账准备金额。
（3）报告期内无实际核销的其他应收款情况。
（4）报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（5）报告期内无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
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5、存货
（1）存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 49,377,115.27 596,630.98 48,780,484.29
自制半成品 26,275,083.18 89,139.10 26,185,944.08
在产品 73,521,676.38 0.00 73,521,676.38
库存商品 35,919,017.48 87,716.36 35,831,301.12
发出商品 338,833.50 0.00 338,833.50
委托加工物资 97,270.83 0.00 97,270.83
合计 185,528,996.64 773,486.44 184,755,510.20
（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 44,672,789.75 95,187.76 44,577,601.99
自制半成品 44,664,451.13 0.00 44,664,451.13
在产品 70,475,387.95 0.00 70,475,387.95
库存商品 33,415,230.62 261,108.55 33,154,122.07
发出商品 1,444,065.93 0.00 1,444,065.93
委托加工物资 13,358,670.33 0.00 13,358,670.33
合计 208,030,595.71 356,296.31 207,674,299.40
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 95,187.76 501,443.22 0.00 0.00 0.00 596,630.98
自制半成品 0.00 89,139.10 0.00 0.00 0.00 89,139.10
库存商品 261,108.55 0.00 0.00 173,392.19 0.00 87,716.36
合计 356,296.31 590,582.32 0.00 173,392.19 0.00 773,486.44
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
项 目 计提存货跌价准备的具体依据 本年转回存货跌价准备的原因 本年转销存货跌价准备的原因
原材料 可变现净值低于账面价值 加工为成品销售
自制半成品 可变现净值低于账面价值 加工为成品销售
库存商品 可变现净值低于账面价值 成品销售
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6、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
待抵扣增值税 0.00 3,774,561.99
预缴企业所得税 579,964.22 0.00
合 计 579,964.22 3,774,561.99
7、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 3,000,000.00 0.00 3,000,000.00 3,000,000.00 0.00 3,000,000.00
其中：按公允价值计量的 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
按成本计量的 3,000,000.00 0.00 3,000,000.00 3,000,000.00 0.00 3,000,000.00
合计 3,000,000.00 0.00 3,000,000.00 3,000,000.00 0.00 3,000,000.00
（2）按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投资
本年现金红
被投资单位 本年 本年 本年 本年 单位持股
年初余额 年末余额 年初余额 年末余额 利
增加 减少 增加 减少 比例（%）
安阳中小企业担
3,000,000.00 0.00 0.00 3,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.6 138,000.00
保有限公司
合计 3,000,000.00 0.00 0.00 3,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.6 138,000.00
8、固定资产
（1）固定资产情况
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、账面原值合计 240,213,611.75 42,327,134.64 11,054,774.65 271,485,971.74
其中：房屋建筑物 63,899,292.50 0.00 12,300.00 63,886,992.50
运输设备 1,868,276.22 146,157.96 73,896.49 1,940,537.69
生产设备 171,337,284.63 42,015,284.56 10,968,578.16 202,383,991.03
办公及其他设备 3,108,758.40 165,692.12 0.00 3,274,450.52
二、累计折旧合计 130,750,078.28 16,372,092.41 9,898,400.79 137,223,769.90
其中：房屋建筑物 30,317,405.90 3,112,551.85 4,350.58 33,425,607.17
运输设备 1,185,952.59 96,720.77 66,506.84 1,216,166.52
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项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
生产设备 96,807,739.27 13,008,136.98 9,827,543.37 99,988,332.88
办公及其他设备 2,438,980.52 154,682.81 0.00 2,593,663.33
三、账面净值合计 109,463,533.47 —— —— 134,262,201.84
其中：房屋建筑物 33,581,886.60 —— —— 30,461,385.33
运输设备 682,323.63 —— —— 724,371.17
生产设备 74,529,545.36 —— —— 102,395,658.15
办公及其他设备 669,777.88 —— —— 680,787.19
四、减值准备合计 542,716.49 0.00 312,501.47 230,215.02
其中：房屋建筑物 0.00 0.00 0.00 0.00
运输设备 0.00 0.00 0.00 0.00
生产设备 542,716.49 0.00 312,501.47 230,215.02
办公及其他设备 0.00 0.00 0.00 0.00
五、账面价值合计 108,920,816.98 —— —— 134,031,986.82
其中：房屋建筑物 33,581,886.60 —— —— 30,461,385.33
运输设备 682,323.63 —— —— 724,371.17
生产设备 73,986,828.87 —— —— 102,165,443.13
办公及其他设备 669,777.88 —— —— 680,787.19
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物 10,077,108.43 待办理
合计 10,077,108.43
（3）用于抵押担保的固定资产情况详见附注六、36。
9、在建工程
（1）在建工程基本情况
年末余额 年初余额
项目
账面原值 减值准备 净值 账面原值 减值准备 净值
一部车间改造项目 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
六甲基龙线改造项目 0.00 0.00 0.00 60,880.11 0.00 60,880.11
锅炉煤改气改造项目 0.00 0.00 0.00 58,544.73 0.00 58,544.73
三废提标及 GMP 改造 0.00 0.00 0.00 6,113,538.00 0.00 6,113,538.00
皮质激素药扩产（二期） 0.00 0.00 0.00 15,995,592.21 0.00 15,995,592.21
分析设备更新 0.00 0.00 0.00 6,724,589.74 0.00 6,724,589.74
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年末余额 年初余额
项目
账面原值 减值准备 净值 账面原值 减值准备 净值
技术中心多功能车间改造 0.00 0.00 0.00 3,666,610.65 0.00 3,666,610.65
东厂 QC 新实验室建设 0.00 0.00 0.00 3,409,127.98 0.00 3,409,127.98
L02 及多功能车间废气治理项目 2,287,915.93 0.00 2,287,915.93 2,406,029.06 0.00 2,406,029.06
废水处理站厌氧池和好氧池大修工程项目 807,673.65 0.00 807,673.65 0.00 0.00 0.00
西厂区老动力房循环水系统大修项目 210,814.30 0.00 210,814.30 0.00 0.00 0.00
乙酸乙酯回收 379,310.36 0.00 379,310.36 0.00 0.00 0.00
老动力房压力容器管道拆装注册登记项目 501,171.66 0.00 501,171.66 0.00 0.00 0.00
东厂区超低排放收集及 RTO 处理项目 1,995,622.87 0.00 1,995,622.87 0.00 0.00 0.00
西厂区废气治理回收超低排放项目 3,218,297.78 0.00 3,218,297.78 0.00 0.00 0.00
东厂区生产二部 2018.10 维修改造项目 312,954.32 0.00 312,954.32 0.00 0.00 0.00
东厂动力房管道拆装检验及凉水塔维修项目 210,864.95 0.00 210,864.95 0.00 0.00 0.00
污泥干化项目 395,515.19 0.00 395,515.19 0.00 0.00 0.00
物化池更换盖板工程 99,010.90 0.00 99,010.90 0.00 0.00 0.00
专项废水车间废气收集治理工程 266,810.35 0.00 266,810.35 0.00 0.00 0.00
仓库储罐区废气治理 4,278.13 0.00 4,278.13 0.00 0.00 0.00
西厂区生产一部维修改造 290,557.50 0.00 290,557.50 0.00 0.00 0.00
西厂区生产二部车间改造项目 313,657.24 0.00 313,657.24 0.00 0.00 0.00
西厂区污水池废气治理项目 397,600.00 0.00 397,600.00 0.00 0.00 0.00
工程物资 4,097,909.78 0.00 4,097,909.78 478,532.43 0.00 478,532.43
合计 15,789,964.91 0.00 15,789,964.91 38,913,444.91 0.00 38,913,444.91
（2）在建工程项目变动情况
预算数 本年转入
工程名称 年初余额 本年增加数 其他减少数 年末余额
(万元) 固定资产
六甲基龙线改造项目 60,880.11 0.00 0.00 60,880.11 0.00
锅炉煤改气改造项目 300.00 58,544.73 -274,731.51 -216,186.78 0.00 0.00
三废提标及 GMP 改造 2,200.00 6,113,538.00 237,560.65 6,351,098.65 0.00 0.00
皮质激素药扩产（二期） 3,000.00 15,995,592.21 8,216,941.76 24,212,533.97 0.00 0.00
分析设备更新 500.00 6,724,589.74 -1,981,000.00 4,743,589.74 0.00 0.00
技术中心多功能车间改造 300.00 3,666,610.65 -1,506,235.93 2,160,374.72 0.00 0.00
东厂 QC 新实验室建设 450.00 3,409,127.98 11,775.89 3,420,903.87 0.00 0.00
L02 及多功能车间废气治理项目 250.00 2,406,029.06 -118,113.13 0.00 0.00 2,287,915.93
废水处理站厌氧池和好氧池大修工程项目 86 0.00 807,673.65 0.00 0.00 807,673.65
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预算数 本年转入
工程名称 年初余额 本年增加数 其他减少数 年末余额
(万元) 固定资产
西厂区老动力房循环水系统大修项目 32.661 0.00 210,814.30 0.00 0.00 210,814.30
乙酸乙酯回收 52.18 0.00 379,310.36 0.00 0.00 379,310.36
老动力房压力容器管道拆装注册登记项目 83.12703 0.00 501,171.66 0.00 0.00 501,171.66
东厂区超低排放收集及 RTO 处理项目 415 0.00 1,995,622.87 0.00 0.00 1,995,622.87
西厂区废气治理回收超低排放项目 520 0.00 3,218,297.78 0.00 0.00 3,218,297.78
东厂区生产二部 2018.10 维修改造项目 88 0.00 312,954.32 0.00 0.00 312,954.32
东厂动力房管道拆装检验及凉水塔维修项目 43.5 0.00 210,864.95 0.00 0.00 210,864.95
污泥干化项目 56.5 0.00 395,515.19 0.00 0.00 395,515.19
物化池更换盖板工程 28 0.00 99,010.90 0.00 0.00 99,010.90
专项废水车间废气收集治理工程 35 0.00 266,810.35 0.00 0.00 266,810.35
仓库储罐区废气治理 11 0.00 4,278.13 0.00 0.00 4,278.13
西厂区生产一部维修改造 31 0.00 290,557.50 0.00 0.00 290,557.50
西厂区生产二部车间改造项目 35 0.00 313,657.24 0.00 0.00 313,657.24
西厂区污水池废气治理项目 60.279 0.00 397,600.00 0.00 0.00 397,600.00
合计 —— 38,434,912.48 13,990,336.93 40,672,314.17 60,880.11 11,692,055.13
10、无形资产
（1）无形资产情况
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、账面原值合计 8,550,260.00 0.00 0.00 8,550,260.00
土地使用权 8,161,760.00 0.00 0.00 8,161,760.00
软件 388,500.00 0.00 0.00 388,500.00
二、累计摊销合计 2,709,166.53 167,560.62 0.00 2,876,727.15
土地使用权 2,324,991.95 163,235.20 0.00 2,488,227.15
软件 384,174.58 4,325.42 0.00 388,500.00
三、无形资产账面净值合计 5,841,093.47 —— —— 5,673,532.85
土地使用权 5,836,768.05 —— —— 5,673,532.85
软件 4,325.42 —— —— 0.00
四、减值准备合计 0.00 0.00 0.00 0.00
土地使用权 0.00 0.00 0.00 0.00
软件 0.00 0.00 0.00 00.00
45
河南利华制药有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
五、无形资产账面价值合计 5,841,093.47 —— —— 5,673,532.85
土地使用权 5,836,768.05 —— —— 5,673,532.85
软件 4,325.42 —— —— 0.00
（2）用于抵押担保的无形资产情况详见附注六、36。
11、递延所得税资产
年末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 4,475,552.74 671,332.91 11,034,221.34 1,655,133.20
合计 4,475,552.74 671,332.91 11,034,221.34 1,655,133.20
12、短期借款
（1）短期借款分类
项目 年末余额 年初余额
抵押借款 37,904,806.00 22,000,000.00
担保借款 34,257,040.00 40,000,000.00
合计 72,161,846.00 62,000,000.00
（2）抵押情况详见附注六、36。
（3）担保借款：本公司分别向中原银行借款美元 470 万元和中国银行借款人民币 200 万元，由母公
司广东溢多利生物科技股份有限公司提供保证担保。
13、应付票据及应付账款
种 类 年末余额 年初余额
应付票据 100,000,000.00 20,000,000.00
应付账款 21,660,295.44 132,485,540.02
合 计 121,660,295.44 152,485,540.02
（1）应付票据
种 类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票 0.00 0.00
银行承兑汇票 100,000,000.00 20,000,000.00
合 计 100,000,000.00 20,000,000.00
本年末无已到期未支付的应付票据。
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河南利华制药有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）应付账款
（1）应付账款列示
项目 年末余额 年初余额
1 以内 19,586,991.85 130,111,527.32
1 年以上 2,073,303.59 2,374,012.70
合计 21,660,295.44 132,485,540.02
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 金额 未偿还或结转的原因
滑县兴华净水剂有限公司 212,132.50 未结算
中国太平洋财产保险股份有限公司安阳中心支公司 163,345.38 未结算
河南蓝天防腐安装有限公司 122,173.26 未结算
西安新兴电器设备有限公司 109,000.00 未结算
合计 606,651.14
14、预收款项
（1）账龄分析
账 龄 年末余额 年初余额
1 年以内 2,992,272.16 3,937,920.45
1-2 年 478,546.81 473,897.48
合 计 3,470,818.97 4,411,817.93
（2）年末无账龄超过 1 年的重要预收款项。
15、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 2,304,084.14 26,452,689.35 26,318,535.62 2,438,237.87
二、离职后福利-设定提存计划 0.00 2,923,157.39 2,923,157.39 0.00
三、辞退福利 0.00 0.00 0.00 0.00
四、一年内到期的其他福利 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 2,304,084.14 29,375,846.74 29,241,693.01 2,438,237.87
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 1,764,100.00 23,960,779.26 23,318,633.10 2,406,246.16
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项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
2、职工福利费 0.00 558,737.98 558,737.98 0.00
3、社会保险费 0.00 1,128,784.81 1,128,784.81 0.00
其中：医疗保险费 0.00 964,724.72 964,724.72 0.00
工伤保险费 0.00 96,267.77 96,267.77 0.00
生育保险费 0.00 67,792.31 67,792.31 0.00
4、住房公积金 0.00 327,429.63 327,429.63 0.00
5、工会经费和职工教育经费 539,984.14 476,957.67 984,950.10 31,991.71
6、短期带薪缺勤 0.00 0.00 0.00 0.00
7、短期利润分享计划 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 2,304,084.14 26,452,689.35 26,318,535.62 2,438,237.87
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 0.00 2,812,476.88 2,812,476.88 0.00
2、失业保险费 0.00 110,680.52 110,680.52 0.00
合计 0.00 2,923,157.39 2,923,157.39 0.00
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按员工基
本工资向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发
生时计入当期损益或相关资产的成本。
16、应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 2,786,531.59 0.00
企业所得税 0.00 1,861,362.02
个人所得税 11,267.33 0.00
城市维护建设税 478,027.73 19,620.93
教育费附加 341,448.39 14,014.95
土地使用税 169,695.87 84,375.00
房产税 127,951.87 78,506.51
环境保护税 793.58 0.00
合计 3,915,716.36 2,057,879.41
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17、其他应付款
项目 年末余额 年初余额
应付利息 1,190,436.15 0.00
应付股利 11,205,717.30 6,258,382.00
其他应付款 46,879,285.38 47,517,288.95
合计 59,275,438.83 53,775,670.95
（1）应付股利
项目 年末余额 年初余额
普通股股利 11,205,717.30 6,258,382.00
合计 11,205,717.30 6,258,382.00
（2）其他应付款
①其他应付款列示
项 目 年末余额 年初余额
1 年以内 2,864,000.91 41,876,203.28
1 年以上 44,015,284.47 5,641,085.67
合 计 46,879,285.38 47,517,288.95
②其他应付款明细情况
账龄 年末余额 年初余额
保证金 4,012,741.82 5,610,215.68
往来款 41,887,288.74 39,983,440.57
其他 979,254.82 1,923,632.70
合计 46,879,285.38 47,517,288.95
③账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
广东溢多利生物科技股份有限公司 39,983,440.57 往来款
合 计 39,983,440.57
18、实收资本
年末余额 年初余额
投资者名称
持股比例（%） 出资金额 持股比例（%） 出资金额
广东溢多利生物科技股份有限公司 100.00 8,350,000.00 100.00 8,350,000.00
合计 100.00 8,350,000.00 100.00 8,350,000.00
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19、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 107,018.34 0.00 0.00 107,018.34
合计 107,018.34 0.00 0.00 107,018.34
20、盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 32,209,233.32 0.00 0.00 32,209,233.32
合计 32,209,233.32 0.00 0.00 32,209,233.32
21、未分配利润
项目 本年数 上年数
调整前上年末未分配利润 211,619,263.48 190,176,718.97
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 0.00 0.00
调整后年初未分配利润 211,619,263.48 190,176,718.97
加：本年净利润 45,802,051.56 24,736,676.51
减：提取法定盈余公积 0.00 0.00
提取任意盈余公积 0.00 0.00
提取一般风险准备 0.00 0.00
应付普通股股利 4,947,335.30 3,294,132.00
转作股本的普通股股利 0.00 0.00
年末未分配利润 252,473,979.74 211,619,263.48
22、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 408,576,129.23 311,718,390.11 401,950,186.09 319,769,813.37
其他业务 39,174,446.79 29,553,584.20 11,143,232.20 9,482,751.14
合计 447,750,576.02 341,271,974.31 413,093,418.29 329,252,564.51
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23、税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 1,218,005.46 672,750.54
教育费附加 522,002.35 288,321.67
地方教育费附加 348,001.56 192,214.44
土地使用税 678,783.44 678,783.48
房产税 511,807.52 511,807.50
印花税 158,279.60 153,619.00
车船使用税 4,776.16 4,775.46
环境保护税 13,234.55 0.00
合计 3,454,890.64 2,502,272.09
24、销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 708,307.87 1,066,171.59
运输费 467,168.90 310,529.51
销售服务费 1,234,696.12 2,307,457.62
展览会务费 865,245.66 390,166.15
其他费用 483,054.70 608,612.14
合计 3,758,473.25 4,682,937.01
25、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 8,835,854.66 7,273,199.68
中介机构服务费 588,552.83 836,114.58
停工损失 5,603,403.90 3,018,858.87
办公费 348,740.34 493,519.61
业务招待费 767,655.86 347,047.77
环保支出 7,010,888.57 4,336,081.83
安全支出 2,530,954.86 1,880,087.90
其他费用 4,605,279.85 3,249,421.54
合计 30,291,330.87 21,434,331.78
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26、研发费用
项目 本年发生额 上年发生额
人员人工 4,512,159.99 7,345,146.71
直接投入 14,104,603.91 4,521,027.12
折旧费 880,675.08 786,202.78
与研发活动有关的其他费用 59,242.47 83,616.47
合计 19,556,681.45 12,735,993.08
27、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 3,209,828.65 3,106,951.87
减：利息收入 238,998.78 164,794.68
汇兑损益 144,429.16 4,043,170.93
银行手续费 1,246,448.80 1,051,600.78
合计 4,361,707.83 8,036,928.90
28、资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 -6,663,357.26 6,321,309.77
存货跌价损失 590,582.32 356,296.31
固定资产减值损失 0.00 0.00
合计 -6,072,774.94 6,677,606.08
29、其他收益
计入当年非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
开发区突出贡献奖、科技创新奖 350,000.00 0.00 350,000.00
出口信用补贴 101,600.00 0.00 101,600.00
研发费用财政补助 555,200.00 0.00 555,200.00
外贸出口奖励资金 0.00 250,000.00 0.00
出口企业发展补助资金 0.00 1,000,000.00 0.00
高新技术企业奖 0.00 50,000.00 0.00
安阳市财政局 2015 年出口信保项目补贴 0.00 32,500.00 0.00
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计入当年非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
专利补贴款 0.00 9,320.00 0.00
水资源费节水型单位创建补助资金 0.00 200,000.00 0.00
燃煤锅炉拆除以补代奖资金 0.00 160,000.00 0.00
合 计 1,006,800.00 1,701,820.00 1,006,800.00
30、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 138,000.00 0.00
合 计 138,000.00 0.00
31、营业外收入
项目 本年发生额 上年发生额
其他 405,924.51 10,972.25
合计 405,924.51 10,972.25
32、营业外支出
项目 本年发生额 上年发生额
非流动资产报废损失合计 91,606.00 698,502.29
罚款支出 905,606.67 3,340.04
其他 100,000.00 0.00
合计 1,097,212.67 701,842.33
33、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 5,199,666.89 4,867,085.38
递延所得税费用 983,800.29 -822,027.13
合计 6,183,467.18 4,045,058.25
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（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 51,985,518.74
按法定/适用税率计算的所得税费用 7,797,827.81
子公司适用不同税率的影响 0.00
调整以前期间所得税的影响 163,764.02
非应税收入的影响 0.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 280,947.94
转回前期确认的递延所得税资产 0.00
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 0.00
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 0.00
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 0.00
研发费用加计扣除 -2,059,072.59
所得税费用 6,183,467.18
34、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
利息收入 238,998.78 285294.17
政府补助 1,006,800.00 1,701,820.00
其他 436,309.84 0.00
合计 1,682,108.62 1,987,114.17
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
银行手续费 1,246,448.80 485,594.88
资金往来 384,558.21 3,808,533.26
销售费用支付的现金 3,043,732.42 4,822,756.03
管理费用支付的现金 19,490,260.03 7,706,726.71
营业外支出支付的现金 105,606.67 2,950.00
合计 24,270,606.13 16,826,560.88
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35、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年发生额 上年发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 45,802,051.56 24,736,676.51
加：资产减值准备 -6,072,774.94 6,677,606.08
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 16,372,092.41 13,036,808.58
无形资产摊销 163,235.20 197,231.37
长期待摊费用摊销 0.00 0.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 0.00 698,502.29
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 91,606.00 0.00
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 0.00 0.00
财务费用（收益以“－”号填列） 3,209,828.65 3,106,951.87
投资损失（收益以“－”号填列） -138,000.00 0.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 983,800.29 -822,027.13
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 0.00 0.00
存货的减少（增加以“－”号填列） 22,328,206.88 -38,919,734.34
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 19,713,727.36 -50,662,165.68
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -33,732,228.04 48,564,659.79
经营活动产生的现金流量净额 68,721,545.37 6,614,509.34
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 0.00 0.00
一年内到期的可转换公司债券 0.00 0.00
融资租入固定资产 0.00 0.00
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 45,791,493.69 21,916,586.04
减：现金的期初余额 21,916,586.04 9,583,355.59
加：现金等价物的期末余额 0.00 0.00
减：现金等价物的期初余额 0.00 0.00
现金及现金等价物净增加额 23,874,907.65 12,333,230.45
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（2）现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额
一、现金 45,791,493.69 21,916,586.04
其中：库存现金 218.82 4,221.40
可随时用于支付的银行存款 45,791,274.87 21,912,364.64
可随时用于支付的其他货币资金 0.00 0.00
可用于支付的存放中央银行款项 0.00 0.00
存放同业款项 5 0.00 0.00
拆放同业款项 0.00 0.00
二、现金等价物 0.00 0.00
三、年末现金及现金等价物余额 45,791,493.69 21,916,586.04
36、所有权或使用权受限制的资产
项目 2018 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
固定资产—机器设备 29,864,813.59 借款抵押
固定资产—房屋及建筑物 14,898,863.95 借款抵押
无形资产—土地使用权 990,012.00 借款抵押
无形资产—土地使用权 2,382,938.55 借款抵押
合计 48,136,628.09
1、公司与中国银行股份有限公司安阳分行签订《最高额抵押合同》，公司以账面价值为 29,864,813.59
元的机器设备和账面价值为 2,382,938.55 元的土地所有权作为抵押向其借款 13,904,806.00 元，期限从 2018
年 6 月 29 日至 2019 年 6 月 04 日，截止 2018 年 12 月 31 日，该借款尚未到期偿还。
2、公司与中国银行股份有限公司安阳分行签订《最高额抵押合同》，以公司账价值为 14,898,863.95
元的房屋及建筑物作为抵押向其借款 1800 万元，期限从 2018 年 12 月 29 日至 2019 年 12 月 17 日，截止
2018 年 12 月 31 日，该借款尚未到期偿还。
3、公司与中国银行股份有限公司安阳分行签订《最高额抵押合同》，公司以账面价值为 990,012.00
元的土地所有权作为向其借款 8,000,000.00 元中的 6,000,000.00 元的抵押，期限从 2018 年 9 月 21 日至 2019
年 7 月 23 日，截止 2018 年 12 月 31 日，该借款尚未到期偿还。
七、与金融工具相关的风险
公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险(主要为外汇风险和利率风险)、信贷风险及流动性风
险。公司的整体风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对公司财务业绩的潜在不利影响。
1、外汇风险
公司主要业务在国内，所进行的绝大部分交易以人民币计价及结算。然而，公司也存在部分出口业务，
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结算货币为美元。公司还是存在一定的外汇风险。考虑到公司能承受的外汇风险，公司并没有利用衍生工
具对冲外汇风险。
2、利率风险
公司的利率风险主要来自银行借款，而利率受国家宏观货币政策的影响，使公司在未来承受利率波动
的风险。
公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及公司尚未付清的以浮
动利率计息的带息债务的利息支出，并对公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场
状况及时做出调整。公司董事认为未来利率变化不会对公司的经营业绩造成重大不利影响。
3、信贷风险
信贷风险主要来自现金及现金等价物、受限资金、应收帐款及其他应收款。就存放于银行的存款而言，
存款资金相对分散于多家声誉卓越的银行，面临的信贷风险有限。有关应收款项，公司会评估客户的信用
度给予信用资信，再者，鉴于公司庞大的客户基础，应收帐款信贷风险并不集中，在应收票据结算方面，
大量使用应收票据对外支付，最大限度减少了应收票据的节余，且节余票据多为 3 个月内即将到期的银行
承兑票据，故预期不存在重大信贷风险。另外，对应收帐款和其他应收款减值所作的准备足以应付信贷风
险
4、流动性风险
公司采取谨慎的流动性风险管理，以确保足够的货币资金及流动性来源。主要包括维持充足的货币资
金、通过足够的银行授信保证能随时取得银行信用贷款。
八、关联方及关联交易
1、存在控制关系的关联方
与本公司 控股股东对本企业
控股股东名称 注册地 业务性质 法人代表
关系 的持股比例（%）
广东溢多利生物科技股份有 生物酶的研发、生产、销
珠海 母公司 100.00 陈少美
限公司 售
2、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
湖南新合新生物医药有限公司 同一实际控制人
湖南诺凯生物医药有限公司 同一实际控制人
湖南成大生物科技有限公司 同一实际控制人
3、关联方交易情况
购销商品、提供和接受劳务的关联交易
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①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额
湖南新合新生物医药有限公司 采购原材料 156,333,181.55
湖南成大生物科技有限公司 采购原材料 41,397,278.43
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额
湖南诺凯生物医药有限公司 销售产品 2,350,611.54
湖南新合新生物医药有限公司 销售产品 66,122,702.78
湖南成大生物科技有限公司 销售产品 399,626.66
4、关联方应收应付款项
项目名称 年末余额 年初余额
应收账款
湖南新合新生物医药有限公司 39,475,430.00 5,504,189.73
湖南成大生物科技有限公司 0.00 211,719.90
湖南诺凯生物医药有限公司 0.00 40,000.00
合 计 39,475,430.00 5,755,909.63
预付款项：
湖南新合新生物医药有限公司 7,631,539.31 0.00
合 计 7,631,539.31 0.00
应付账款：
湖南新合新生物医药有限公司 0.00 48,511,662.20
湖南成大生物科技有限公司 13,598,684.36 75,278,386.07
合 计 13,598,684.36 123,790,048.27
九、或有事项
截至资产负债表日止，本公司无需披露的重大或有事项。
十、重大承诺事项
截至资产负债表日止，本公司无需披露的重大承诺事项。
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十一、资产负债表日后事项
截止报告日，本公司无其他需披露的资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
截止报告日，本公司无其他需披露的其他重要事项。
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