康跃科技:关于2016年度计提资产减值准备的公告2017-02-21
证券代码:300391 证券简称:康跃科技 公告编号:2017-010
康跃科技股份有限公司
关于2016年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性
陈述或重大遗漏。
康跃科技股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)于2017年2月20
日召开的第三届董事会第三次会议审议通过了《关于2016年度计提资产减值准备
的议案》,无需提交股东大会审议,具体如下:
一、 本次计提资产减值准备情况概述
1、本次计提资产减值准备的原因
公司本次计提资产减值准备,是依照《企业会计准则》及公司会计政策的相
关规定进行的。公司对 2016 年末各类存货、应收款项、其他应收账款、固定资
产、在建工程等资产进行了全面清查,对各类存货的可变现净值,应收款项回收
的可能性,固定资产、在建工程及无形资产的可变现性进行了充分的评估和分析,
本着谨慎性原则,公司需对可能发生资产减值损失的相关资产进行计提减值准备。
2、本次计提资产减值准备的资产范围和总金额
公司对 2016 年末存在可能发生减值迹象的资产(范围包括应收款项、其他
应收账款、存货、固定资产、在建工程等)进行全面清查和资产减值测试后,计
提 2016 年度各项资产减值准备情况如下表:
人民币:元
本期减少
项目 期初余额 本期增加 期末余额
转回 转销
应收账款坏账
5,866,619.97 1,269,787.44 12,032.84 7,124,374.57
准备
其他应收款坏 473,005.81 141,981.33 - - 614,987.14
账准备
存货跌价准备 445,929.55 232,758.31 - 45,168.32 633,519.54
合计 6,785,555.33 1,644,527.08 12,032.84 45,168.32 8,372,881.25
公司 2016 年度共计提资产减值准备 1,644,527.08 元,其中计提坏账准备
1,411,768.77 元,计提存货跌价准备 232,758.31 元。应收账款坏账准备本期转
回 12,032.84 元,存货跌价准备本期转销 45,168.32 元。
二、 本次计提资产减值准备对公司的影响
公司 2016 年度计提资产减值准备合计 1,644,527.08 元,将减少公司 2016
年度利润总额 1,644,527.08 元。本次计提资产减值准备已经山东和信会计师事
务所(特殊普通合伙)审计确认。
三、 本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
本次计提的资产减值准备为应收款项坏账准备、其他应收款坏账准备及存货
跌价准备。
1、本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产
负债表日有客观证据表明其发生了减值的,本公司根据其账面价值与预计未来现
金流量现值之间差额确认减值损失。
(1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项:
单项金额重大的判断 单项金额超过 200.00 万元的应收账款和单项金
依据或金额标准 额超过 100.00 万元的其他应收款
期末对于单项金额重大且有客观证据表明发生
了减值的应收款项,根据其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额计提坏账准备。如果没有客观证
据表明其发生减值的,纳入账龄组合计提坏账准备。
单项金额重大并单项
单独测试未发生减值的应收款,包括在具有类似信
计提坏账准备的计提方法
用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项
测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有
类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
(2)按组合计提坏账准备的应收款项:
确定组合的依据 示例:款项性质及风险特征
组合 1:账龄组合 账龄分析法
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备情况如下:
账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内 5.00% 5.00%
1-2 年 10.00% 10.00%
2-3 年 20.00% 20.00%
3-4 年 40.00% 40.00%
4-5 年 60.00% 60.00%
5 年以上 100.00% 100.00%
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值,
理由 则单项计提坏账准备。
根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间
坏账准备的计提方法
差额确认。
2、存货跌价准备的计提方法
资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货,其可变现净值按
该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而
持有的材料等存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定;为执行销售合同
或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若企业持有
存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货可变现净值以一般销售价
格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生
产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目
分开计量,可以合并计量成本与可变现净值;对于数量繁多、单价较低的存货,
按照存货类别计量成本与可变现净值。
在资产负债表日,如果存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,
并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予
以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
四、董事会审计委员会意见
审计委员会认为:公司本次计提资产减值准备遵照并符合《企业会计准则》
和公司相关会计政策的规定,本次计提资产减值准备基于会计谨慎性原则,计提
依据充分,公允地反映了公司资产状况,同意公司计提本次资产减值准备的事项。
五、独立董事意见
独立董事认为:公司本次计提资产减值准备事项依据充分,履行了相应的审
批程序,符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定,公司计提资产减值
准备后,能够更加公允地反映公司的资产状况和经营成果,可以使公司关于资产
价值的会计信息更加真实可靠,具有合理性,不存在损害公司及全体股东利益特
别是中小股东利益的情形。
六、监事会意见
监事会认为:公司本次计提资产减值准备的决议程序合法,依据充分,符合
《企业会计准则》等相关规定,符合公司实际情况,计提后能更公允地反映公司
资产状况,同意本次计提资产减值准备。
七、备查文件
1、《第三届董事会第三次会议决议》;
2、《第三届监事会第三次会议决议》;
3、独立董事关于第三届董事会第三次会议相关事项的独立意见。
特此公告。
康跃科技股份有限公司董事会
2017年2月20日