内部控制鉴证报告
                                          华兴所（2020）审核字GD—304号

广州航新航空科技股份有限公司：
   我们接受委托，对广州航新航空科技股份有限公司（以下简称航新股
份）管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定编制的截至 2020 年

9月 30 日中涉及的与财务报告有关的内部控制有效性进行了鉴证。
    一、管理层的责任
   按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监

管要求(以下简称企业内部控制规范体系)建立健全内部控制制度并保持其有
效性是航新股份管理层的责任。
    二、注册会计师的责任
   我们的责任是对航新股份与财务报表相关的内部控制的有效性发表鉴证
意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财
务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我

们计划和实施鉴证工作，以对内部控制制度完整性、合理性及有效性的评价
是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、
测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要

的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的保证。
   三、重大固有限制的说明
   内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报和未被发现的

可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控
制政策和程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性


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具有一定的风险。
    四、鉴证结论
    我们认为，航新股份按照企业内部控制规范体系于2020年9月30日在所

有重大方面保持了与财务报表编制相关的有效的内部控制。
    本结论是在受到审计报告中指出的固有限制的条件下形成的。
    五、报告使用范围

    本鉴证报告仅供航新股份披露信息及申请 2020 年度向特定对象发行 A 股
股票之用,不应被用于其他用途,也不应被视为是对航新股份募集资金的投资
项目前景及其效益实现的任何保证。因使用不当造成的后果     ,与执行本业务

的注册会计师及本会计师事务所无关。




华兴会计师事务所                      中国注册会计师：
（特殊普通合伙）

                                      中国注册会计师：

   中国福州市                         二〇二〇年十一月十日




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                         广州航新航空科技股份有限公司

                     关于内部会计控制制度有关事项的说明




一、公司基本情况


   广州航新航空科技股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“航新股份”）系由广州
航卫计算机科技有限公司整体变更设立,现持有统一社会信用代码为 91440101781235119U 的
营业执照，总部位于广州省广东市。广州航卫计算机科技有限公司，于 2005 年 11 月 23 日在
广州市工商行政管理局设立；2009 年 11 月，卜范胜、黄欣、柳少娟、李凤瑞等 29 名自然人
作为发起人以净资产折股方式，发起设立航新股份；经过多次利润分配及资本公积转增股本后，
公司现有注册资本 23,986.7904 万元，股份总数 23,986.7904 万股（每股面值 1 元）。有限售
条件的流通股份 A 股 4,398.3695 万股；无限售条件的流通股份 A 股 19,588.4209 万股。公司
股票已于 2015 年 4 月 22 日在深圳证券交易所挂牌交易。


   公司属于中国证监会颁布的《上市公司行业分类指引》中的铁路、船舶、航空航天和其他
运输设备制造业（行业代码 C37），营业范围为：航空、航天相关设备制造;航空器零件制造;
航空航天器修理;电子工业专用设备制造;电子测量仪器制造;电子、通信与自动控制技术研究、
开发;信息技术咨询服务;通用设备修理;专用设备修理;铁路运输设备修理;仪器仪表修理;通
信传输设备专业修理;通信交换设备专业修理;雷达、无线电导航设备专业修理;其他通信设备
专业修理;汽车零部件及配件制造（不含汽车发动机制造）;软件开发;信息系统集成服务;数据
处理和存储服务;机械零部件加工;电工机械专用设备制造;船用配套设备制造;交通安全、管制
及类似专用设备制造;工业自动控制系统装置制造;船舶自动化、检测、监控系统制造;船舶修
理;商品批发贸易（许可审批类商品除外）;商品零售贸易（许可审批类商品除外）;技术进出
口;货物进出口（专营专控商品除外）;


二、公司建立内部会计控制制度的目标和遵循的原则


   (一)公司财务报告内部控制制度的目标




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   1.规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。


   2.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、
完整。


   3.确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。


   (二)公司财务报告内部控制制度建立遵循的基本原则


   1.财务报告内部控制符合国家有关法律法规和财政部颁布的《企业内部控制基本规范》等
相关规定的要求和公司的实际情况。


   2.财务报告内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越财
务报告内部控制的权力。


   3.财务报告内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务
处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。


   4.财务报告内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的
合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监
督。


   5.财务报告内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。


   6.财务报告内部控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断
修订和完善。


三、公司财务报告内部控制制度的有关情况


       公司于 2020 年 9 月 30 日财务报告内部控制制度设置和执行情况如下：


（一）公司的内部控制要素


       1.控制环境




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   (1)对诚信和道德价值观念的沟通与落实


   诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程的设计和运行。
公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，建立了《员工手册》、《新员工管理办法》、《人员
晋升管理办法》等一系列内部规范，并通过严厉的处罚制度和高层管理人员的身体力行将这些
规范多渠道、全方位地落实。


   (2)对胜任能力的重视


   公司管理层高度重视特定工作岗位所需能力水平的设定，以及对达到该水平所必需的知识
和能力的要求。全公司目前共有 1,160 名员工，其中具有高级职称的 22 人，具有中级职称的
61 人，具有初级职称的 37 人；其中硕士研究生及以上 145 人，本科生 606 人，大专生及其他
409 人。公司还根据实际工作的需要，针对不同岗位展开多种形式的后期培训教育，使员工都
能胜任目前所处的工作岗位。


   (3)治理层的参与程序


   治理层的职责在公司章程和政策中已经予以明确规定。治理层通过其自身的活动并在审计
委员会的支持下，监督公司会计政策以及内部、外部审计工作和结果。治理层的职责还包括监
督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理，执行是否有效。


   (4)管理层的理念和经营风格


   公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督。董事会、审计委
员会或类似机构对其实施有效地监督。管理层对内部控制包括信息技术控制、信息管理人员以
及财会人员都给予了高度重视，对收到的有关内部控制弱点及违规事件报告都及时作出了适当
处理。本公司秉承“公正、担当、创新、专注、协作、服务”的核心价值观，诚实守信、合法
经营。


   (5)组织结构


   公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定了组织单位的形式和性质，并贯
彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个组织单位内部的责任权限，形成相互制衡



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机制。同时，切实做到与公司的控股股东“五独立”。公司已指定专门的人员具体负责内部的
稽核，保证相关会计控制制度的贯彻实施。


   (6)职权与责任的分配


   公司采用向个人或小组分配控制职责的方法，建立了一整套执行特定职能（包括交易授权）
的授权机制，并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任。为对授权使用情况进行有效控制及
对公司的活动实行监督，公司逐步建立了预算控制制度，能较及时地按照情况的变化修改会计
系统的控制政策。财务部门通过各种措施较合理地保证业务活动按照适当的授权进行；较合理
地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间，较及时地记录于适当的账户，使财务
报表的编制符合会计准则的相关要求。


   (7)人力资源政策与实务


   公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理制
度，并聘用足够的人员，使其能完成所分配的任务。


   2.风险评估过程


   公司制定了可持续发展的长远整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划将企业经
营目标明确地传达到每一位员工。公司建立了有效的风险评估过程，以识别和应对公司可能遇
到的包括经营风险、环境风险、财务风险等重大且普遍影响的变化。


   3.信息系统与沟通


   公司为向管理层及时有效地提供业绩报告建立了强大的信息系统，信息系统人员（包括财
务人员）恪尽职守、勤勉工作，能够有效地履行赋予的职责。公司管理层也提供了适当的人力、
财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。


   公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制，使管理层就员工职责和
控制责任能够进行有效沟通。组织内部沟通的充分性使员工能够有效地履行其职责，与客户、
供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使管理层面对各种变化能够及时采取适当的进一
步行动。



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   4.控制活动


   公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层对预算、利润、其他财务和经营业
绩都有清晰的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，并且积极地对其加以监控。
财务部门建立了适当的保护措施较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；
较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。


   为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序，主要包括：交易授权控制、责
任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽查控制、电子信息系统控制
等。


   (1)交易授权控制：明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，单位内部的各
级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。


   (2)责任分工控制：合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及每一个人
工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括：
授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授
权批准与监督检查等。


   (3)凭证与记录控制：合理制定了凭证流转程序，经营人员在执行交易时能及时编制有关
凭证，编妥的凭证及早送交会计部门以便记录，已登账凭证依序归档。各种交易必须作相关记
录（如：员工工资记录、永续存货记录、销售发票等），并且将记录同相应的分录独立比较。


   (4)资产接触与记录使用控制：严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘
点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各种财产安全完整。


   (5)独立稽查控制：公司专门设立内审机构，对货币资金、有价证券、凭证和账簿记录、物
资采购、消耗定额、付款、工资管理、委托加工材料、账实相符的真实性、准确性、手续的完
备程度进行审查、考核。


   (6)公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度，在电子信息系统开发与维护、数据
输入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工作。




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   5.对控制的监督


   公司定期对各项内部控制进行评价，同时一方面建立各种机制使相关人员在履行正常岗位
职责时，就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证据；另一方面通过外部沟通来证实内
部产生的信息或者指出存在的问题。公司管理层高度重视内部控制的各职能部门和监管机构的
报告及建议，并采取各种措施及时纠正控制运行中产生的偏差。


（二）公司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题


   本公司已对财务报告内部控制制度设计和执行的有效性进行自我评估，现对公司主要财务
报告内部控制制度的执行情况和存在的问题一并说明如下：


   1.公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，办理货币资金业务
的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。公司已按国务院《现金管理暂行
条例》，明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规定。公司已按中国人民银行
《支付结算办法》及有关规定制定了银行存款的结算程序。公司规定下属企业严禁进行期货交
易、严禁擅自向外单位出借多余资金、严禁向职工集资、严禁私设银行账户等。公司没有影响
货币资金安全的重大不适当之处。


   2.公司已形成了筹资业务的管理制度，能较合理地确定筹资规模和筹资结构，选择恰当的
筹资方式，较严格地控制财务风险，以降低资金成本。公司筹措的资金没有严重背离原计划使
用的情况。


   3.公司已较合理地规划和设立了采购与付款业务的机构和岗位。明确了存货的请购、审批、
采购、验收程序，特别对委托加工物资加强了管理。应付账款和预付账款的支付必须在相关手
续齐备后才能办理。权限上，在公司本部的授权范围内，下属企业可自主对外办理采购与付款
业务。公司在采购与付款的控制方面没有重大漏洞。但在与供应商对账工作的及时性及力度方
面应进一步加强。


   4.公司已建立了实物资产管理的岗位责任制度，能对实物资产的验收入库、领用发出、保
管及处置等关键环节进行控制，采取了职责分工、实物定期盘点、财产记录、账实核对、财产
保险等措施，能够较有效地防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和重大流失。公司没有影响




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实物资产安全的重大不适当之处。


   5.公司已建立了成本费用控制系统及全面的预算体系，能做好成本费用管理和预算的各项
基础工作，明确了费用的开支标准。但在及时对比实际业绩和计划目标，并将比较结果作用于
实际工作方面需进一步深入。


   6.公司已制定了比较可行的销售政策，已对定价原则、信用标准和条件、收款方式以及涉
及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容作了明确规定。股份公司范围内企业之间销售
商品、提供劳务按照统一的内部结算价格进行结算。实行催款回笼责任制，对账款回收的管理
力度较强，公司和下属企业一律将收款责任落实到销售部门，并将销售货款回收率列作主要考
核指标之一。权限上，在公司本部的授权范围内，下属企业可自主对外办理销售商品、提供劳
务、货款结算业务。


   7.公司已建立了较科学的固定资产管理程序及工程项目决策程序。固定资产实行“统一管
理、统一调度、分级使用、分级核算”的办法。对工程项目的预算、决算、工程质量监督等环
节的管理较强。固定资产及工程项目的款项必须在相关资产已经落实，手续齐备下才能支付。
工程项目中不存在造价管理失控和重大舞弊行为。


   8.为严格控制投资风险，公司建立了较科学的对外投资决策程序，实行重大投资决策的责
任制度，相应对外投资的权限集中于公司本部（采用不同的投资额分别由公司不同层次的权力
机构决策的机制），各分公司一律不得擅自对外投资。对投资项目的立项、评估、决策、实施、
管理、收益、投资处置等环节的管理较强。公司没有严重偏离公司投资政策和程序的行为。


   9.公司能够较严格地控制担保行为，建立了担保决策程序和责任制度，对担保原则、担保
标准和条件、担保责任等相关内容已作了明确规定，对担保合同订立的管理较为严格，原则上
只为控股子公司提供担保。能够及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，以防范潜在的风
险，避免和减少可能发生的损失。


   10.公司在审计委员会下设置了专门的内部审计部门，并配备了专职的内部审计人员，制
定了《内部审计管理制度》，对公司及所属各部门、各分支机构、子公司内部控制的健全、有
效，会计及相关信息的真实、合法，资产的安全、完整，经营的合规性以及经营绩效等进行检
查、监督和评价。内部审计部门在董事会领导下行使内部审计监督权并报告工作，公司仍需进



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一步加大内部审计力度，并着力加强对子公司内部控制的健全，有效进行检查、监督和评价，
进而提高子公司内部控制水平。


   11.公司已建立了较为完善的信息披露管理制度，包括《信息披露管理制度》等相关制度，
明确了信息披露的职责、内容范围、披露程序、传递与审核流程，对公开信息披露和重大内部
事项沟通进行全程、有效的控制；建立了对信息披露工作中的失职行为进行追究与处理的制度，
保证公司经营管理正常的进行和信息披露的及时、真实、准确、完整和公平。公司在信息披露
的控制方面没有重大漏洞。


四、公司准备采取的措施


    公司现有财务报告内部控制制度基本能够适应公司管理的要求，能够对编制真实、公允的
财务报表提供合理的保证，能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单位内
部规章制度的贯彻执行提供保证。对于目前公司在财务报告内部控制方面存在的问题，公司拟
采取下列措施加以改进：


    （一）加强款项收付方面的稽核力度，进一步充实审查力量。尤其对年度内欠款规模较大
或账龄较长的客户，了解欠款原因并针对不同情况制定不同的款项催收方案。


    （二）严格执行公司存货管理制度，加强账实核对工作及与供应商的对账工作。


    （三）进一步深化成本费用管理，重视成本费用指标的分解、及时对比实际业绩和计划目
标、控制成本费用差异、考核成本费用指标的完成情况，进一步完善奖惩制度，努力降低成本
费用，提高经济效益。


    （四）加强内部审计队伍培训工作，使其能对公司交易信息的真实性和完整性、资产的安
全性、内部控制和资产经营的有效性、政策程序的合规性及经营计划和目标的实现情况等进行
有效的监督。与此同时加强内部审计部门对公司和控股子公司内部控制制度执行情况和财务的
审计监督力度，提高内部审计工作的深度和广度。


    （五）加大力度开展相关人员的培训工作，学习相关法律法规制度准则，及时更新知识，
不断提高员工相应的工作胜任能力。




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    综上，公司认为，根据按照企业内部控制规范体系，本公司财务报告内部控制于 2020 年
9 月 30 日在所有重大方面是有效的。


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                                                             2020 年 11 月 10 日




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