美康生物科技股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二一年度
美康生物科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2021 年 01 月 01 日至 2021 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-114
审 计 报 告
信会师报字[2022]第 ZF10514 号
美康生物科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了美康生物科技股份有限公司（以下简称美康生物）财
务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了美康生物 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立
于美康生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告 第 1 页
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
美康生物主要从事体外诊断试剂、仪器的研发、生 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：（1）了解和评价管理层与
产和销售，并提供第三方医学诊断服务。2021 年度， 收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；（2）对收入和成本执
美康生物营业收入为人民币 225,153.22 万元，营业 行分析程序，包括本期收入、 成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、
收入确认的会计政策详见合并报表附注三（二十 成本、毛利率与上期比较分析等分析程序；（3）检查主要客户的合同，识
五），营业收入披露详见附注五（四十）。 别与商品控制权的转移相关的合同条款与条件，并评价美康生物收入确认
由于收入是美康生物关键业绩指标之一，从而存在 是否符合会计准则的要求；（4）按照抽样原则选取样本执行测试，对于试
管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认 剂销售收入，检查其销售合同、发票、发货单、客户签收记录、物流单据、
时点的固有风险，我们将美康生物收入确认识别为 收款凭证等资料；对于仪器销售收入，检查其销售合同、发票、安装验收
关键审计事项。 报告等资料，检查美康生物收入确认是否与披露的会计政策一致；（5）按
照抽样原则选取资产负债表日前后的收入确认样本，核对出库单、客户验
收单、安装验收报告及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的
会计期间；（6）按照抽样原则选择客户样本，询证报告期内交易金额及期
末应收账款余额。
（二）长期股权投资减值
如合并报表附注五（十一）所述，截止2021年12月 针对长期股权投资减值问题，我们实施的审计程序主要包括：（1）我们
31日，美康生物长期股权投资账面价值为人民币 获取并复核了美康生物管理层评价股权投资是否存在减值迹象所依据的
17,891.51 万元，其中长期股权投资减值准备余额 资料，考虑了美康生物管理层评价减值迹象存在的恰当性和完整性，对存
为人民币5,882.20万元。长期股权投资减值相关会 在减值迹象的股权投资，取得管理层对可收回金额测算的相关资料，评估
计政策详见合并报表附注三（十九）。 美康生物管理层采用的估值模型；（2）将未来现金流量预测期间的收入
由于长期股权投资的减值涉及重大判断，且影响金 增长率和毛利率等与被测试公司的历史情况进行比较，并分析其合理性；
额重大，为此我们确定长期股权投资减值为关键审 （3）评估了折现现金流量模型中的折现率和永续增长率等参数的适当性；
计事项。 （4）将预计未来现金流量现值时的基础数据与历史数据及其他支持性证
据进行核对，并考虑合理性；（5）除经测试明显不存在减值迹象的长期
股权投资外，对其他长期股权投资，我们获取外部估值专家出具的企业价
值评估报告，评估报告中所涉及的评估减值测试模型是否符合现行的企业
会计准则，并评估了外部评估专家的独立性及专业胜任能力。
（三）应收账款的可回收性
如合并报表附注五（四）所述，截止2021年12月31 针对应收账款的可回收性问题，我们实施的审计程序主要包括：（1）了
日，美康生物应收账款账面余额为人民币91,886.59 解美康生物管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的
万元，应收账款坏账准备余额为人民币10,805.57万 关键内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性；（2）了解公
元。 司的信用政策，结合行业特点及信用风险特征，评价美康生物管理层制定
由于公司管理层在确定应收账款可回收性时需要 的相关会计政策是否符合企业会计准则的规定；（3）复核美康生物管理
运用重大会计估计和判断，且影响金额重大，为此 层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注美康生物管理层
我们确定应收账款的可回收性为关键审计事项。 是否充分识别已发生减值的项目；（4）对于按照信用风险特征组合计算
预期信用损失的应收账款，复核美康生物管理层对划分的组合以及基于历
史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状况的预测等对不同组合
估计的预期信用损失率的合理性，包括对迁徙率、历史损失率的重新计算，
参考历史审计经验及前瞻性信息，对预期损失率的合理性进行评估，并选
取样本测试应收账款的组合分类和账龄划分的准确性，重新计算预期信用
损失计提金额的准确性；（5）抽样测试资产负债表日后收到的回款；（6）
按照抽样原则选择样本执行应收账款审计函证程序。
审计报告 第 2 页
四、 其他信息
美康生物管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息
包括美康生物 2021 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和
我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估美康生物的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督美康生物的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
审计报告 第 3 页
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对美康生物持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致美康生物不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并
评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就美康生物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督
和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
审计报告 第 4 页
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：李勇平
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：李静程
中国上海 二〇二二年四月二十二日
审计报告 第 5 页
美康生物科技股份有限公司
合并资产负债表
2021年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 （一） 666,312,343.53 328,208,792.87
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 （二） 100,697,623.29
衍生金融资产
应收票据 （三） 1,520,000.00
应收账款 （四） 810,810,194.23 856,063,912.71
应收款项融资 （五） 17,132,581.41 9,887,469.00
预付款项 （六） 45,302,260.71 40,094,327.53
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 （七） 45,897,351.09 59,055,730.42
买入返售金融资产
存货 （八） 211,389,379.15 253,918,153.93
合同资产
持有待售资产 （九） 99,186,980.48 10,000,000.00
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 （十） 13,210,819.51 11,301,764.15
流动资产合计 2,009,939,533.40 1,570,050,150.61
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 （十一） 178,915,091.06 250,887,924.65
其他权益工具投资 （十二） 5,461,213.24 5,461,213.24
其他非流动金融资产
投资性房地产 （十三） 99,655,111.78 67,808,556.59
固定资产 （十四） 860,256,895.26 930,792,434.65
在建工程 （十五） 141,113,453.79 114,723,498.25
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 （十六） 46,981,014.60
无形资产 （十七） 148,367,259.70 163,400,034.17
开发支出
商誉 （十八） 13,555,951.18
长期待摊费用 （十九） 35,235,687.71 65,866,909.69
递延所得税资产 （二十） 41,109,518.00 36,014,156.44
其他非流动资产 （二十一） 26,152,340.23 35,608,670.28
非流动资产合计 1,583,247,585.37 1,684,119,349.14
资产总计 3,593,187,118.77 3,254,169,499.75
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 1 页
美康生物科技股份有限公司
合并资产负债表（续）
2021 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注五 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 （二十二） 340,217,222.22 782,434,509.21
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 （二十三） 331,342,907.00 277,233,323.13
预收款项 （二十四） 5,912,000.00 5,009,000.00
合同负债 （二十五） 37,932,810.07 56,493,233.26
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 （二十六） 94,557,744.04 94,933,878.42
应交税费 （二十七） 50,612,890.04 42,091,490.94
其他应付款 （二十八） 88,633,736.77 78,218,435.56
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债 （二十九） 36,750,523.52
一年内到期的非流动负债 （三十） 70,985,080.39 47,204,529.79
其他流动负债 （三十一） 4,258,503.94 6,033,132.71
流动负债合计 1,061,203,417.99 1,389,651,533.02
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 （三十二） 45,030,000.00 97,020,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 （三十三） 25,639,551.26
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 （三十四） 9,390,397.93 17,233,609.42
递延所得税负债 （二十） 61,186,134.67 63,266,564.50
其他非流动负债
非流动负债合计 141,246,083.86 177,520,173.92
负债合计 1,202,449,501.85 1,567,171,706.94
所有者权益：
股本 （三十五） 382,999,815.00 342,999,820.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 （三十六） 1,116,761,560.94 570,157,857.35
减：库存股
其他综合收益 （三十七） -25,593,350.09 -24,865,278.72
专项储备
盈余公积 （三十八） 121,181,021.44 121,181,021.44
一般风险准备
未分配利润 （三十九） 751,667,864.67 632,204,696.65
归属于母公司所有者权益合计 2,347,016,911.96 1,641,678,116.72
少数股东权益 43,720,704.96 45,319,676.09
所有者权益合计 2,390,737,616.92 1,686,997,792.81
负债和所有者权益总计 3,593,187,118.77 3,254,169,499.75
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 2 页
美康生物科技股份有限公司
母公司资产负债表
2021 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注十四 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 462,014,334.99 194,342,400.10
交易性金融资产 100,697,623.29
衍生金融资产
应收票据 （一） 760,000.00
应收账款 （二） 357,291,572.41 360,067,429.97
应收款项融资 （三） 10,900,000.00 5,120,000.00
预付款项 14,130,959.40 5,280,057.23
其他应收款 （四） 324,784,099.23 451,827,285.45
存货 95,230,947.09 105,191,908.91
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 1,365,049,536.41 1,122,589,081.66
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 （五） 641,262,770.91 1,059,940,120.25
其他权益工具投资 6,000.00 6,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 116,875,053.16 67,808,556.59
固定资产 703,346,148.96 824,774,333.77
在建工程 138,155,081.24 111,458,376.03
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 2,769,435.67
无形资产 95,737,598.95 98,534,394.50
开发支出
商誉
长期待摊费用 16,913,270.55 30,588,229.12
递延所得税资产 21,024,709.90 23,483,304.73
其他非流动资产 25,862,485.25 35,593,041.69
非流动资产合计 1,761,952,554.59 2,252,186,356.68
资产总计 3,127,002,091.00 3,374,775,438.34
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 3 页
美康生物科技股份有限公司
母公司资产负债表（续）
2021 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注十四 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 310,217,222.22 780,434,509.21
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 30,000,000.00
应付账款 131,675,948.24 196,510,957.40
预收款项
合同负债 23,259,463.62 36,934,458.21
应付职工薪酬 60,099,087.89 61,763,002.13
应交税费 30,015,837.93 22,664,639.64
其他应付款 161,226,963.87 146,934,221.58
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 54,204,741.71 47,204,529.79
其他流动负债 2,663,851.25 4,168,736.20
流动负债合计 803,363,116.73 1,296,615,054.16
非流动负债：
长期借款 45,030,000.00 97,020,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 514,780.28
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 1,314,333.25 7,628,669.82
递延所得税负债 54,681,405.95 58,559,787.89
其他非流动负债
非流动负债合计 101,540,519.48 163,208,457.71
负债合计 904,903,636.21 1,459,823,511.87
所有者权益：
股本 382,999,815.00 342,999,820.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,112,807,727.21 566,204,023.62
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 120,166,454.01 120,166,454.01
未分配利润 606,124,458.57 885,581,628.84
所有者权益合计 2,222,098,454.79 1,914,951,926.47
负债和所有者权益总计 3,127,002,091.00 3,374,775,438.34
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 4 页
美康生物科技股份有限公司
合并利润表
2021 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期金额 上期金额
一、营业总收入 2,251,532,206.94 2,302,032,421.39
其中：营业收入 （四十） 2,251,532,206.94 2,302,032,421.39
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 2,012,546,254.16 2,117,681,681.95
其中：营业成本 （四十） 1,340,223,729.45 1,453,738,449.98
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 （四十一） 20,198,771.36 12,877,445.50
销售费用 （四十二） 297,953,917.31 272,767,543.13
管理费用 （四十三） 177,396,256.25 189,362,208.11
研发费用 （四十四） 150,683,995.48 135,480,907.09
财务费用 （四十五） 26,089,584.31 53,455,128.14
其中：利息费用 29,264,185.92 55,139,506.14
利息收入 6,693,209.17 2,562,429.77
加：其他收益 （四十六） 30,835,502.30 30,756,341.42
投资收益（损失以“-”号填列） （四十七） -3,423,738.56 17,050,610.28
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10,127,823.72 18,611,460.01
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） （四十八） 697,623.29
信用减值损失（损失以“-”号填列） （四十九） -23,400,143.70 1,092,905.91
资产减值损失（损失以“-”号填列） （五十） -24,472,330.53 -63,550,553.92
资产处置收益（损失以“-”号填列） （五十一） 479,107.75 3,218,812.00
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 219,701,973.33 172,918,855.13
加：营业外收入 （五十二） 1,110,615.63 178,857,204.50
减：营业外支出 （五十三） 2,576,101.62 4,727,547.68
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 218,236,487.34 347,048,511.95
减：所得税费用 （五十四） 28,083,523.05 53,480,363.78
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 190,152,964.29 293,568,148.17
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 190,152,964.29 293,568,148.17
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 179,488,034.18 299,480,578.96
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 10,664,930.11 -5,912,430.79
六、其他综合收益的税后净额 -104,317.97 -24,928,100.52
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -728,071.37 -25,599,881.61
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -23,599,812.47
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动 -23,599,812.47
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -728,071.37 -2,000,069.14
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额 -728,071.37 -2,000,069.14
7．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 623,753.40 671,781.09
七、综合收益总额 190,048,646.32 268,640,047.65
归属于母公司所有者的综合收益总额 178,759,962.81 273,880,697.35
归属于少数股东的综合收益总额 11,288,683.51 -5,240,649.70
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） （五十五） 0.48 0.87
（二）稀释每股收益（元/股） （五十五） 0.48 0.87
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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美康生物科技股份有限公司
母公司利润表
2021 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十四 本期金额 上期金额
一、营业收入 （六） 1,100,598,650.20 1,083,932,797.99
减：营业成本 （六） 583,771,648.12 610,621,177.67
税金及附加 17,664,064.51 8,199,467.25
销售费用 160,462,749.13 148,481,471.51
管理费用 105,283,507.95 94,691,036.50
研发费用 84,815,977.07 82,609,613.63
财务费用 16,948,197.76 41,812,133.12
其中：利息费用 26,088,165.75 52,105,070.36
利息收入 12,637,632.66 13,246,593.91
加：其他收益 16,735,672.76 9,820,336.65
投资收益（损失以“-”号填列） （七） 4,205,503.02 310,671,497.66
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 4,893,318.85 17,660,003.28
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 697,623.29
信用减值损失（损失以“-”号填列） 6,815,742.47 -15,914,658.87
资产减值损失（损失以“-”号填列） -368,844,129.21 -26,396,402.38
资产处置收益（损失以“-”号填列） 562,204.27 3,166,197.67
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -208,174,877.74 378,864,869.04
加：营业外收入 476,001.65 178,641,270.16
减：营业外支出 1,427,996.65 2,176,439.59
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -209,126,872.74 555,329,699.61
减：所得税费用 10,305,431.37 18,498,553.25
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -219,432,304.11 536,831,146.36
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -219,432,304.11 536,831,146.36
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
六、综合收益总额 -219,432,304.11 536,831,146.36
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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合并现金流量表
2021 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 2,329,331,626.87 2,849,309,167.26
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 12,233,902.68 4,660,475.32
收到其他与经营活动有关的现金 （五十六） 72,621,281.64 111,067,308.56
经营活动现金流入小计 2,414,186,811.19 2,965,036,951.14
购买商品、接受劳务支付的现金 1,092,047,280.71 1,248,494,009.71
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 386,517,306.00 346,730,429.62
支付的各项税费 140,278,098.49 112,402,539.25
支付其他与经营活动有关的现金 （五十六） 279,861,662.73 345,335,023.31
经营活动现金流出小计 1,898,704,347.93 2,052,962,001.89
经营活动产生的现金流量净额 515,482,463.26 912,074,949.25
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 247,341,400.00 4,232,600.00
取得投资收益收到的现金 29,271,138.05 70,000,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 27,128,408.19 26,462,616.05
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 5,203,722.22 31,209,097.55
收到其他与投资活动有关的现金 （五十六） 5,912,000.00 18,075,000.00
投资活动现金流入小计 314,856,668.46 149,979,313.60
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 201,816,367.72 383,434,658.10
投资支付的现金 300,600,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 17,794,273.02
支付其他与投资活动有关的现金 （五十六） 1,770,000.00
投资活动现金流出小计 502,416,367.72 402,998,931.12
投资活动产生的现金流量净额 -187,559,699.26 -253,019,617.52
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 588,075,288.59 2,556,814.29
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 1,471,590.00 2,556,814.29
取得借款收到的现金 387,448,173.11 1,002,077,100.00
收到其他与筹资活动有关的现金 （五十六） 25,000,000.00
筹资活动现金流入小计 1,000,523,461.70 1,004,633,914.29
偿还债务支付的现金 864,067,100.00 1,577,363,100.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 91,388,163.04 125,374,979.59
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 （五十六） 20,867,226.13 76,158,371.24
筹资活动现金流出小计 976,322,489.17 1,778,896,450.83
筹资活动产生的现金流量净额 24,200,972.53 -774,262,536.54
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 933,958.02 -99,465.31
五、现金及现金等价物净增加额 353,057,694.55 -115,306,670.12
加：期初现金及现金等价物余额 321,278,769.07 436,585,439.19
六、期末现金及现金等价物余额 674,336,463.62 321,278,769.07
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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美康生物科技股份有限公司
母公司现金流量表
2021 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十四 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 1,218,212,657.00 1,323,978,216.87
收到的税费返还 8,444,178.47 364,986.33
收到其他与经营活动有关的现金 27,732,119.13 39,323,850.50
经营活动现金流入小计 1,254,388,954.60 1,363,667,053.70
购买商品、接受劳务支付的现金 471,494,617.61 462,561,921.68
支付给职工以及为职工支付的现金 202,613,078.80 180,849,160.57
支付的各项税费 99,220,677.65 52,804,914.50
支付其他与经营活动有关的现金 156,389,252.74 173,709,063.26
经营活动现金流出小计 929,717,626.80 869,925,060.01
经营活动产生的现金流量净额 324,671,327.80 493,741,993.69
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 245,341,400.00 59,613,480.00
取得投资收益收到的现金 36,421,138.05 340,000,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
12,348,836.24 18,190,975.92
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 453,057,805.08 611,770,415.21
投资活动现金流入小计 747,169,179.37 1,029,574,871.13
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
100,952,890.35 314,430,088.43
的现金
投资支付的现金 314,036,000.00 80,906,010.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 355,953,505.68 913,926,042.35
投资活动现金流出小计 770,942,396.03 1,309,262,140.78
投资活动产生的现金流量净额 -23,773,216.66 -279,687,269.65
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 586,603,698.59
取得借款收到的现金 345,273,100.00 980,077,100.00
收到其他与筹资活动有关的现金 369,932,991.50 406,125,166.98
筹资活动现金流入小计 1,301,809,790.09 1,386,202,266.98
偿还债务支付的现金 862,067,100.00 1,572,363,100.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 86,610,329.25 53,038,958.44
支付其他与筹资活动有关的现金 386,358,537.09 56,790,147.30
筹资活动现金流出小计 1,335,035,966.34 1,682,192,205.74
筹资活动产生的现金流量净额 -33,226,176.25 -295,989,938.76
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 267,671,934.89 -81,935,214.72
加：期初现金及现金等价物余额 194,342,400.10 276,277,614.82
六、期末现金及现金等价物余额 462,014,334.99 194,342,400.10
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 8 页
美康生物科技股份有限公司
合并所有者权益变动表
2021 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东 所有者权益
其他权益工具 减：库 其他综合 专项 一般风险
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 小计 权益 合计
优先股 永续债 其他 存股 收益 储备 准备
一、上年年末余额 342,999,820.00 570,157,857.35 -24,865,278.72 121,181,021.44 632,204,696.65 1,641,678,116.72 45,319,676.09 1,686,997,792.81
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 342,999,820.00 570,157,857.35 -24,865,278.72 121,181,021.44 632,204,696.65 1,641,678,116.72 45,319,676.09 1,686,997,792.81
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 39,999,995.00 546,603,703.59 -728,071.37 119,463,168.02 705,338,795.24 -1,598,971.13 703,739,824.11
（一）综合收益总额 -728,071.37 179,488,034.18 178,759,962.81 11,288,683.51 190,048,646.32
（二）所有者投入和减少资本 39,999,995.00 546,603,703.59 586,603,698.59 1,471,590.00 588,075,288.59
1．所有者投入的普通股 39,999,995.00 546,603,703.59 586,603,698.59 1,471,590.00 588,075,288.59
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -60,024,866.16 -60,024,866.16 -60,024,866.16
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -60,024,866.16 -60,024,866.16 -60,024,866.16
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -14,359,244.64 -14,359,244.64
四、本期期末余额 382,999,815.00 1,116,761,560.94 -25,593,350.09 121,181,021.44 751,667,864.67 2,347,016,911.96 43,720,704.96 2,390,737,616.92
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 9 页
美康生物科技股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
2021 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 专项 一般风险 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他 储备 准备
一、上年年末余额 345,302,620.00 595,289,666.68 30,859,416.00 734,602.89 121,181,021.44 305,597,444.78 1,337,245,939.79 51,080,238.92 1,388,326,178.71
加：会计政策变更 27,126,672.91 27,126,672.91 48,466.69 27,175,139.60
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 345,302,620.00 595,289,666.68 30,859,416.00 734,602.89 121,181,021.44 332,724,117.69 1,364,372,612.70 51,128,705.61 1,415,501,318.31
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -2,302,800.00 -25,131,809.33 -30,859,416.00 -25,599,881.61 299,480,578.96 277,305,504.02 -5,809,029.52 271,496,474.50
（一）综合收益总额 -25,599,881.61 299,480,578.96 273,880,697.35 -5,240,649.70 268,640,047.65
（二）所有者投入和减少资本 -2,302,800.00 -25,131,809.33 -30,859,416.00 3,424,806.67 2,556,814.29 5,981,620.96
1．所有者投入的普通股 -2,302,800.00 -25,574,676.00 -30,859,416.00 2,981,940.00 2,556,814.29 5,538,754.29
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 442,866.67 442,866.67 442,866.67
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -3,125,194.11 -3,125,194.11
四、本期期末余额 342,999,820.00 570,157,857.35 -24,865,278.72 121,181,021.44 632,204,696.65 1,641,678,116.72 45,319,676.09 1,686,997,792.81
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 10 页
美康生物科技股份有限公司
母公司所有者权益变动表
2021 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 342,999,820.00 566,204,023.62 120,166,454.01 885,581,628.84 1,914,951,926.47
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 342,999,820.00 566,204,023.62 120,166,454.01 885,581,628.84 1,914,951,926.47
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 39,999,995.00 546,603,703.59 -279,457,170.27 307,146,528.32
（一）综合收益总额 -219,432,304.11 -219,432,304.11
（二）所有者投入和减少资本 39,999,995.00 546,603,703.59 586,603,698.59
1．所有者投入的普通股 39,999,995.00 546,603,703.59 586,603,698.59
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -60,024,866.16 -60,024,866.16
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配 -60,024,866.16 -60,024,866.16
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 382,999,815.00 1,112,807,727.21 120,166,454.01 606,124,458.57 2,222,098,454.79
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 11 页
美康生物科技股份有限公司
母公司所有者权益变动表（续）
2021 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 345,302,620.00 592,941,211.48 30,859,416.00 120,166,454.01 335,984,701.45 1,363,535,570.94
加：会计政策变更 12,351,101.46 12,351,101.46
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 345,302,620.00 592,941,211.48 30,859,416.00 120,166,454.01 348,335,802.91 1,375,886,672.40
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -2,302,800.00 -26,737,187.86 -30,859,416.00 537,245,825.93 539,065,254.07
（一）综合收益总额 536,831,146.36 536,831,146.36
（二）所有者投入和减少资本 -2,302,800.00 -25,131,809.33 -30,859,416.00 3,424,806.67
1．所有者投入的普通股 -2,302,800.00 -25,574,676.00 -30,859,416.00 2,981,940.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 442,866.67 442,866.67
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -1,605,378.53 414,679.57 -1,190,698.96
四、本期期末余额 342,999,820.00 566,204,023.62 120,166,454.01 885,581,628.84 1,914,951,926.47
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 12 页
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二○二一年度
财务报表附注
美康生物科技股份有限公司
二○二一年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
美康生物科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系在原宁波美康生物
科技有限公司基础上以整体变更方式，由自然人邹炳德、邹继华、叶辉、周英章以
及宁波美康盛德投资咨询有限公司、浙江优创创业投资有限公司、宁波创业加速器
投资有限公司、上海展澎投资有限公司于 2011 年 12 月 21 日共同发起设立的股份有
限公司。公司的统一社会信用代码为 913302007503871799，于 2015 年 4 月在深圳
证券交易所上市，所属行业为医药制造业。
截止 2021 年 12 月 31 日，公司累计发行股本总数 38,299.98 万股，注册资本为 38,299.98
万元，注册地为宁波市鄞州区启明南路 299 号；办公地址为宁波市鄞州区金达南路
1228 号，主营业务为体外诊断产品的研发、生产和销售及提供第三方医学诊断服务。
本公司无母公司，本公司的实际控制人为自然人邹炳德先生。
本财务报表业经公司董事会于 2022 年 4 月 22 日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
截至 2021 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
持股比例（%）
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 宁波美康盛达生物科技有限公司 盛达生物 100.00
2 宁波美康盛德生物科技有限公司 盛德科技 100.00
3 宁波美康盛德医学检验所有限公司 盛德医检所 100.00
4 宁波美康保生生物医学工程有限公司 美康保生 51.00
5 SD Medical System,Inc 圣地亚哥美康 100.00
6 新疆伯晶伟业商贸有限公司 新疆伯晶 51.00
7 宁波生园生物技术有限公司 宁波生园 100.00
8 浙江涌捷医疗器械有限公司 浙江涌捷 51.00
9 宁波美康基因科技有限公司 美康基因 51.00
10 内蒙古盛德医疗器械有限公司 内蒙古盛德 51.00
11 郑州美康盛德医学检验所有限公司 郑州医检所 100.00
12 南昌美康盛德医学检验实验室有限公司 南昌医检所 100.00
财务报表附注 第 1 页
美康生物科技股份有限公司
二○二一年度
财务报表附注
持股比例（%）
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
13 浙江美康达冷链物流有限公司 美康达 100.00
14 上饶市新安略科技有限公司 上饶新安略 100.00
15 武汉美康盛德科技有限公司 武汉美康 56.00
16 杭州美康盛德医学检验实验室有限公司 杭州医检所 100.00
17 抚州美康盛德医学检验所有限公司 抚州医检所 100.00
18 美康生物（香港）有限公司 香港美康 51.00
19 宁波康健基因检测有限公司 康健基因 60.00
20 宁波康健医学检验实验室有限公司 康健医检所 60.00
21 VAP DIAGNOSTICS LABORATORY INC 伯明翰美康 51.00
22 内蒙古美康生物医疗器械有限公司 内蒙古美康 80.00
23 新余美康盛德医学检验实验室有限公司 新余医检所 100.00
24 深圳美康盛德医学检验实验室 深圳医检所 100.00
25 浙江广盛源医疗科技有限公司 浙江广盛源 100.00
26 聊城美康盛达生物科技有限公司 聊城盛达 80.00
27 湖州美康盛德医学检验实验室有限公司 湖州医检所 100.00
28 聊城美康盛德医学检验实验室有限公司 聊城医检所 80.00
29 江西美康盛德生物科技有限公司 江西美康 75.00 12.75
30 杭州倚天生物技术有限公司 杭州倚天 100.00
31 上海曼贝生物技术有限公司 上海曼贝 100.00
32 宁波美康盈实股权投资合伙企业（有限合伙） 美康盈实基金 96.15
33 美康盛德医疗科技（苏州）有限公司 苏州盛德 100.00
34 美康盛德（广西）投资有限公司 广西盛德 55.00
35 诸暨美康盛德医学检验实验室有限公司 诸暨医检所 100.00
36 宁波德胜生物技术有限公司 德胜生物 100.00
37 美康盛德生物科技（湖南）有限公司 湖南盛德 100.00
38 重庆润康生物科技有限公司 重庆润康 70.00
39 澳瑞（江西）科技有限公司 江西澳瑞 90.00
40 晟德生物科技（香港）有限公司 晟德生物 100.00
本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。
财务报表附注 第 2 页
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二○二一年度
财务报表附注
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准
则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
公司自报告期末起 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。详见本附注“三、（九）金融工具”、“三、（十五）固定资产” 、“三、（十九）
长期资产减值”、“三、（二十五）收入”。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2021
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务
报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价
财务报表附注 第 3 页
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二○二一年度
财务报表附注
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子
公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活
动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、 合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财
务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子
公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关
资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会
计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、
会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别
在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合
收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东
在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务
合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对
合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
财务报表附注 第 4 页
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财务报表附注
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并
方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处
于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及
其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定
的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并
财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日
之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买
方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他
所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的
剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计
入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类
进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制
权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司
股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，
在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况
财务报表附注 第 5 页
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财务报表附注
下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子
公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产
负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调
整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本
溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生
的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者
权益项目转入处置当期损益。
财务报表附注 第 6 页
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(九) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、 金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融
资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指
定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定
义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，
本公司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
财务报表附注 第 7 页
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财务报表附注
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内
部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应
收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认
金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的
融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损
益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应
收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计
入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采
用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综
合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其
他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认
金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收
益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
财务报表附注 第 8 页
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财务报表附注
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍
生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易
费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计
入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍
生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该
金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付
款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交
易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、 金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于
形式的原则。
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公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转
移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价
确认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一
部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现
存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金
融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分
的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认
部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）
之间的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活
跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用
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在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择
与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的
输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得
或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预
期信用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有
依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能
收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该
金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未
来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以
评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金
融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础
上对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项
和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续
期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的
金额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减
记该金融资产的账面余额。
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(十) 存货
1、 存货的分类和成本
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货
达到目前场所和状态所发生的支出。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于
其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，
存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相
关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生
产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金
额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务
合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数
量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格
为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以
转回，转回的金额计入当期损益。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
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(十一) 合同资产
1、 合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下
的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间
流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、
金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
(十二) 持有待售
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批
准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成
的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值
减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当
期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
(十三) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营
方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投
资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资
单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
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2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照
取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账
面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不
足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单
位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并
前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日
确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够
对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值
加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投
资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的
条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现
金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认
当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期
股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成
本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
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照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期
股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配
以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权
投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份
额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公
司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调
整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比
例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或
出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属
于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以
长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资
的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在
收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权
益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股
权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他
所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务
报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取
得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者
权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制
或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面
价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综
合收益和其他所有者权益变动全部结转。
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通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易
的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处
理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资
账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失
控制权时再一并转人丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一
项交易分别进行会计处理。
(十四) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠
的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地
产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与
无形资产相同的摊销政策执行。
(十五) 固定资产
1、 固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能
够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价
值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命
和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间
按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产
各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不
同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
财务报表附注 第 16 页
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各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5 4.75-2.38
机器设备 年限平均法 3-10 0-5 33.33-9.50
运输设备 年限平均法 4-5 5 23.75-19.00
电子设备及其他 年限平均法 4-10 0-5 25.00-9.50
3、 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确
认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十六) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十七) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产
的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能
达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款
费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
财务报表附注 第 17 页
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当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
借款费用停止资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间
连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的
符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则
借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资
产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款
当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金
额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借
款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入
符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及
其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十八) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产
达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法
预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，
不予摊销。
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2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 摊销方法
土地使用权 土地使用权证登记使用年限 年限平均法
软件 5年 年限平均法
专利及非专利技术 10 年 年限平均法
商标权 10 年 年限平均法
客户关系 5年 年限平均法
3、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项
计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的
阶段。
公司对医疗器械研发、临床试验和注册过程中所产生费用于发生时计入当期
损益。
4、 开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条
件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期
损益。
财务报表附注 第 19 页
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(十九) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值
迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单
项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资
产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
各项费用的摊销期限及摊销方法为：
项目 摊销方法 摊销年限
经营租赁方式租入的固定资产改良支出 年限平均法 租赁期与租赁资产尚可使用年限孰短
预付品牌使用费 年限平均法 合同约定期限
(二十一) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
财务报表附注 第 20 页
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(二十二) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费
和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基
础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相
关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工
为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳
金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本公司按职工工资总
额的一定比例向当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产
成本。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁
减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成
本或费用时。
(二十三) 预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定
最佳估计数。
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所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计
数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十四) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和
以现金结算的股份支付。
1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价
值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资
产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公
允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认
取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日
对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性
工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，
同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日
认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权
益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计
算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司
在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对
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于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，
在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，
并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负
债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(二十五) 收入
1、 收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时
确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用
并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约
义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履
约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，
不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同
条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可
变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的
影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发
生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分
的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金
额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对
价之间的差额。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否
则，属于在某一时点履行履约义务：
客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认
收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，
采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生
的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直
到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权
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时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下
列迹象：
本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现
时付款义务。
本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
所有权。
本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬。
客户已接受该商品或服务等。
2、 收入确认的具体原则
公司主营业务可分为体外诊断试剂、医学诊断服务、体外诊断仪器及试剂原
料等四类业务。
（1）国内销售：公司体外诊断试剂在产品已经发出，并经客户收货后确认销
售收入；公司体外诊断仪器在产品已经发出，并经验收后确认销售收入；公
司第三方医学诊断服务在检验结果已传达至客户后确认销售收入；公司体外
诊断试剂原料在产品已经发出，并经客户收货后确认销售收入。
（2）国外销售：对以 FOB、CIF 等方式进行交易的客户，根据合同约定将货
物报关、于离港并取得提单时确认收入；对于其他销售，于商品发出并经客
户收货后确认销售收入。
(二十六) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
损益。
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与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十七) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与
资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长
期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助
之外的政府补助。
2、 确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为
递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损
益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，
计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
(二十八) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其
他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计
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入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
商誉的初始确认；
既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交
易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
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(二十九) 租赁
自 2021 年 1 月 1 日起的会计政策
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租
赁部分进行分拆。
对于由新冠肺炎疫情直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租
金减让，同时满足下列条件的，本公司对所有租赁选择采用简化方法，不评估是否
发生租赁变更，也不重新评估租赁分类：
减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让前折
现率折现均可；
减让仅针对 2022 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额，2022 年 6 月 30 日后应付租赁
付款额增加不影响满足该条件，2022 年 6 月 30 日后应付租赁付款额减少不满足该
条件；以及综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
1、 本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使
用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；
本公司发生的初始直接费用；
本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的
成本。
本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满
时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否
则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
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（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租
赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付
款额包括：
固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相
关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止
租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，
则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，
并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资
产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相
应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进
一步调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选
择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和
修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原
折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利
率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并
将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资
产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购
买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较
低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
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（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁
进行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重
新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修
订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的
账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面
价值。
（5）新冠肺炎疫情相关的租金减让
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的，本公司不评估是否发生租
赁变更，继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当
期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生租
金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解
除原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本
或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲
减前期确认的租赁负债。
对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原
合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金
作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金
的，本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲
减前期确认的应付款项。
2、 本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无
论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部
风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作
为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
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（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本
公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照
与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租
赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生
效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收
租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租
赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应
收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未
收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应
收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计
处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租
赁进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形
对变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租
赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照
本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
（3）新冠肺炎疫情相关的租金减让
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按
照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入；发生租金减免的，本
公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收
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取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际
收到时冲减前期确认的应收款项。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按
照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本
公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取
权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲
减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，
本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
3、 售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十五）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的
资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值
中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并
仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让
不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让
收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会
计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处
理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转
让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见
本附注“三、（九）金融工具”。
2021 年 1 月 1 日前的会计政策
租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全
部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
对于由新冠肺炎疫情直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租
金减让，同时满足下列条件的，本公司对所有租赁选择采用简化方法，不评估是否
发生租赁变更，也不重新评估租赁分类：
减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让前折
现率折现均可；
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减让仅针对 2021 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额，2021 年 6 月 30 日后应付租赁
付款额增加不影响满足该条件，2021 年 6 月 30 日后应付租赁付款额减少不满足该
条件；以及综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用
从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照
与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免
的，本公司将减免的租金作为或有租金，在减免期间计入损益；延期支付租
金的，本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时
冲减前期确认的应付款项。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直
接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内
按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租
金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照
与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入；发生租金减免的，本公
司将减免的租金作为或有租金，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，
本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减
前期确认的应收款项。
2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长
期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法
对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的
初始直接费用，计入租入资产价值。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照
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与减让前一致的折现率将未确认融资费用确认为当期融资费用，继续按照与
减让前一致的方法对融资租入资产进行计提折旧，对于发生的租金减免，本
公司将减免的租金作为或有租金，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，
计入当期损益，并相应调整长期应付款，或者按照减让前折现率折现计入当
期损益并调整未确认融资费用；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减
前期确认的长期应付款。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认
为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租
赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照
与减让前一致的租赁内含利率将未实现融资收益确认为租赁收入。发生租金
减免的，本公司将减免的租金作为或有租金，在达成减让协议等放弃原租金
收取权利时，冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时
相应调整长期应收款，或者按照减让前折现率折现计入当期损益并调整未实
现融资收益；延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的长期应
收款。
(三十) 终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本
公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金
额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公
司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间
的终止经营损益列报。
(三十一) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则第 21 号——租赁》（2018 年修订）
财政部于 2018 年度修订了《企业会计准则第 21 号——租赁》（简称“新租赁
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准则”）。本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则。根据修订后的准则，
对于首次执行日前已存在的合同，公司选择在首次执行日不重新评估其是否为
租赁或者包含租赁。
本公司作为承租人
本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则
当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
对于首次执行日前已存在的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款
额按首次执行日本公司的增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项
租赁选择以下两种方法之一计量使用权资产：
- 假设自租赁期开始日即采用新租赁准则的账面价值，采用首次执行日的本
公司的增量借款利率作为折现率。
- 与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整。
对于首次执行日前的经营租赁，本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选
择采用下列一项或多项简化处理：
1) 将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁作为短期租赁处理；
2) 计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
3) 使用权资产的计量不包含初始直接费用；
4) 存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行
使及其他最新情况确定租赁期；
5) 作为使用权资产减值测试的替代，按照本附注“三、（二十三）预计负债”
评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计
入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
6) 首次执行日之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变更的最终
安排，按照新租赁准则进行会计处理。
在计量租赁负债时，本公司使用 2021 年 1 月 1 日的承租人增量借款利率来对
租赁付款额进行折现。
2020 年 12 月 31 日合并财务报表中披露的重大经营租赁的尚未支付的最低租赁付款额 52,687,683.63
按 2021 年 1 月 1 日本公司增量借款利率折现的现值 48,925,009.57
2021 年 1 月 1 日新租赁准则下的租赁负债 48,925,009.57
上述折现的现值与租赁负债之间的差额
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财务报表附注
对于首次执行日前已存在的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资
产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债。
本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公
司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，
并按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为
一项新的融资租赁进行会计处理。
除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁按照新租赁准则进行调整。
本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
本公司执行新租赁准则对财务报表的主要影响如下：
会计政策变更的内容 对 2021 年 1 月 1 日余额的影响金额
审批程序 受影响的报表项目
和原因 合并 母公司
使用权资产 52,247,983.61 3,263,596.83
预付款项 -3,683,361.75 -58,859.57
（1）公司作为承租人对
其他应收款 -66,240.00 -66,240.00
于首次执行日前已存在 董事会决议
租赁负债 33,317,534.87 1,500,659.41
的经营租赁的调整
一年到期的非流动负债 15,607,474.70 1,637,837.85
其他应付款 -426,627.71
（2）执行《企业会计准则解释第 14 号》
财政部于 2021 年 2 月 2 日发布了《企业会计准则解释第 14 号》（财会〔2021〕
1 号，以下简称“解释第 14 号”），自公布之日起施行。2021 年 1 月 1 日至施
行日新增的有关业务，根据解释第 14 号进行调整。
①政府和社会资本合作（PPP）项目合同
解释第 14 号适用于同时符合该解释所述“双特征”和“双控制”的 PPP 项目
合同，对于 2020 年 12 月 31 日前开始实施且至施行日尚未完成的有关 PPP 项
目合同应进行追溯调整，追溯调整不切实可行的，从可追溯调整的最早期间
期初开始应用，累计影响数调整施行日当年年年初留存收益以及财务报表其
他相关项目，对可比期间信息不予调整。执行该规定未对本公司财务状况和
经营成果产生重大影响。
②基准利率改革
解释第 14 号对基准利率改革导致金融工具合同和租赁合同相关现金流量的确
定基础发生变更的情形作出了简化会计处理规定。
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财务报表附注
根据该解释的规定，2020 年 12 月 31 日前发生的基准利率改革相关业务，应
当进行追溯调整，追溯调整不切实可行的除外，无需调整前期比较财务报表
数据。在该解释施行日，金融资产、金融负债等原账面价值与新账面价值之
间的差额，计入该解释施行日所在年度报告期间的期初留存收益或其他综合
收益。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）执行《关于调整<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>适用范围的
通知》
财政部于 2020 年 6 月 19 日发布了《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规
定》（财会〔2020〕10 号），对于满足条件的由新冠肺炎疫情直接引发的租金
减免、延期支付租金等租金减让，企业可以选择采用简化方法进行会计处理。
财政部于 2021 年 5 月 26 日发布了《关于调整<新冠肺炎疫情相关租金减让会
计处理规定>适用范围的通知》（财会〔2021〕9 号），自 2021 年 5 月 26 日起
施行，将《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》允许采用简化方法的
新冠肺炎疫情相关租金减让的适用范围由“减让仅针对 2021 年 6 月 30 日前
的应付租赁付款额”调整为“减让仅针对 2022 年 6 月 30 日前的应付租赁付
款额”，其他适用条件不变。
本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简化方法进行
会计处理，对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简化方法
进行会计处理，并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合
同进行追溯调整，但不调整前期比较财务报表数据；对 2021 年 1 月 1 日至该
通知施行日之间发生的未按照该通知规定进行会计处理的相关租金减让，根
据该通知进行调整。
（4）执行《企业会计准则解释第 15 号》关于资金集中管理相关列报
财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》财会〔2021〕
35 号，以下简称“解释第 15 号”），“关于资金集中管理相关列报”内容自公
布之日起施行，可比期间的财务报表数据相应调整。
解释第 15 号就企业通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金
实行集中统一管理涉及的余额应如何在资产负债表中进行列报与披露作出了
明确规定。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
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2、 重要会计估计变更
会计估计变更的内容和原因 审批程序 开始适用时点 受影响的报表项目名称和金额
上述会计估计的变更采用未来适用法，无需
公司为了更加准确地反映固定资
对已披露的财务报告进行追溯调整，不会对
产为公司提供经济利益的期间及
公司以前各年度的财务状况和经营成果产
每期实际的资产消耗，更加真实、
董事会决议 2021 年 1 月 1 日 生影响。经公司财务部测算，不考虑其他因
可靠、公允地反映公 司的财务状
素的影响，公司现有符合调整折旧年限条件
况和经营成果，将部分房屋建筑物
的固定资产，调整后将导致公司 2021 年度
的使用年限由 20 年调整为 40 年。
折旧费用减少 1,432.66 万元。
3、 首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
使用权资产 52,247,983.61 52,247,983.61 52,247,983.61
预付款项 40,094,327.53 36,410,965.78 -3,683,361.75 -3,683,361.75
其他应收款 59,055,730.42 58,989,490.42 -66,240.00 -66,240.00
租赁负债 33,317,534.87 33,317,534.87 33,317,534.87
一年到期的非流动负债 47,204,529.79 62,812,004.49 15,607,474.70 15,607,474.70
其他应付款 78,218,435.56 77,791,807.85 -426,627.71 -426,627.71
母公司资产负债表
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
使用权资产 3,263,596.83 3,263,596.83 3,263,596.83
预付款项 5,280,057.23 5,221,197.66 -58,859.57 -58,859.57
其他应收款 451,827,285.45 451,761,045.45 -66,240.00 -66,240.00
租赁负债 1,500,659.41 1,500,659.41 1,500,659.41
一年到期的非流动负债 47,204,529.79 48,842,367.64 1,637,837.85 1,637,837.85
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四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项
增值税（注 1） 税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交 5、6、9、13
增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴 7
教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 3
地方教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 2
1.5、2.5、8.84、10、
企业所得税 按应纳税所得额计缴
15、16.5、21、25
注 1：公司、其他子公司增值税按应税收入的 13%、9%、6%、5%计征。子公司圣
地亚哥美康、伯明翰美康设立地为美国，不缴纳增值税及相关流转税附加。
存在不同企业所得税税率纳税主体的情况
纳税主体名称 所得税税率
美康生物科技股份有限公司 15
宁波美康盛德生物科技有限公司 15
宁波美康盛德医学检验所有限公司 15
杭州美康盛德医学检验实验室有限公司 15
深圳美康盛德医学检验实验室 15
内蒙古美康生物医疗器械有限公司 1.5
宁波美康基因科技有限公司 2.5、10
SD MEDICAL SYSTEM,INC 21、8.84
VAP DIAGNOSTICS LABORATORY INC 21、8.84
美康生物（香港）有限公司 16.50
注 2：公司及其他子公司企业所得税法定税率为 25%。其中，母公司、子公司盛德
生物、盛德医检所、杭州医检所、深圳医检所为高新技术企业，2021 年度实际执行
的企业所得税税率为 15%；子公司内蒙古美康符合小微企业及内蒙古自治区税收优
惠，2021 年度实际执行的企业所得税税率为 1.5%；子公司美康基因符合小微企业税
收优惠政策，2021 年度实际执行的企业所得税税率为 2.5%、10%；子公司圣地亚哥
美康和伯明翰美康本期经营地为美国加利福尼亚州，其企业所得税由美国联邦所得
税和州所得税构成，其中，联邦企业所得税法定税率为 21%，加利福尼亚州企业所
得税法定税率为 8.84%；子公司香港美康设立地为中国香港，中国香港企业所得税
法定税率为 16.50%。
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(二) 税收优惠
1、公司于 2020 年 12 月被认定为高新技术企业，证书编号为 GR202033101344，认
定有效期为 3 年，2021 年享受高新技术企业税收优惠的所得税税率为 15%。
2 、 子 公 司 盛 德 生 物 于 2021 年 12 月 被 认 定 为 高 新 技 术 企 业 ， 证 书 编 号 为
GR202133100527，认定有效期为 3 年，2021 年享受高新技术企业税收优惠的所得
税税率为 15%。
3、子公司盛德医检所于 2021 年 12 月被认定为高新技术企业，证书编号为
GR202133100796，认定有效期为 3 年，2021 年享受高新技术企业税收优惠的所得税
税率为 15%。
4、子公司杭州医检所于 2020 年 12 月被认定为高新技术企业，证书编号为
GR202033002268，认定有效期为 3 年，2021 年享受高新技术企业税收优惠的所得
税税率为 15%。
5、子公司深圳医检所于 2021 年 12 月被认定为高新技术企业，证书编号为
GR202144204992，认定有效期为 3 年，2021 年享受高新技术企业税收优惠的所得税
税率为 15%。
6、根据财税[2016]36 号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，子公司盛
德医检所、南昌医检所、郑州医检所、杭州医检所、抚州医检所、康健医检所、新
余医检所、深圳医检所、湖州医检所、聊城医检所、诸暨医检所提供医疗卫生服务
产生的收入免征增值税、城建税及教育费附加。
7、根据财税〔2019〕13 号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，子公
司美康基因属于小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%
计入应纳税所得额；年应纳税所得额 100 万元至 300 万的部分，减按 50%计入应纳
税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，另根据财政部税务总局公告 2021 年第
12 号，对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，再减半征收企
业所得税，即按 2.5%、10%的税率缴纳企业所得税。
8、根据财税〔2019〕13 号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，子公
司内蒙古美康属于小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%
计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。另根据（内党发〔2018〕23 号）
《内蒙古自治区党委 自治区人民政府印发的通知》，对于年应纳税所得额不超过 100
万元的小型微利企业，年应纳税所得额减按 25%计入应纳税所得额，按 5%的税率
缴纳企业所得税后，免征企业所得税地方分享部分（即 40%部分）。另根据财政部税
务总局公告 2021 年第 12 号，对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元
的部分，再减半征收企业所得税，2021 年享受所得税税率为 1.5%的税收优惠政策。
财务报表附注 第 39 页
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9、根据财政部、国家税务总局财税[2011]100 号文《关于软件产品增值税政策的通
知》和宁波市鄞州区国家税务局鄞国税函[2014]53 号文《宁波市鄞州区国家税务局
关于同意宁波盛德生物科技有限公司等 3 家单位具有享受软件产品增值税优惠政策
资格的通知》的相关规定，子公司盛德生物销售自行开发生产的软件产品时对增值
税实际税负超过 3%的部分即征即退。
五、 合并财务报表项目注释
1、 货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 63,778.18 122,909.68
银行存款 666,248,565.35 325,485,913.19
其他货币资金 2,599,970.00
合计 666,312,343.53 328,208,792.87
其中：存放在境外的款项总额 497,300.44 665,633.47
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货
币资金明细如下：
项目 期末余额 上年年末余额
银行存款-涉讼冻结资金 4,330,053.80
其他货币资金-保函保证金 2,599,970.00
合计 6,930,023.80
(二) 交易性金融资产
项目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 100,697,623.29
其中：债务工具投资
权益工具投资
衍生金融资产
其他 100,697,623.29
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资
其他
合计 100,697,623.29
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(三) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 1,520,000.00
合计 1,520,000.00
2、 应收票据按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面
比例 计提比例 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 价值 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按组合计提
1,600,000.00 100.00 80,000.00 5.00 1,520,000.00
坏账准备
其中：
账龄组合 1,600,000.00 100.00 80,000.00 5.00 1,520,000.00
合计 1,600,000.00 100.00 80,000.00 5.00 1,520,000.00
3、 期末公司无已质押的应收票据。
4、 期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
5、 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
(四) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 710,686,141.35 758,404,121.38
1至2年 98,702,226.79 125,890,145.65
2至3年 54,902,770.04 25,984,299.86
3至4年 15,660,904.83 33,615,558.06
4至5年 31,633,536.84 7,012,623.81
5 年以上 7,280,293.66 321,769.85
小计 918,865,873.51 951,228,518.61
减：坏账准备 108,055,679.28 95,164,605.90
合计 810,810,194.23 856,063,912.71
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2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账
68,366,332.25 7.44 48,859,168.63 71.47 19,507,163.62 69,686,686.51 7.33 40,243,153.64 57.75 29,443,532.87
准备
按组合计提坏账
850,499,541.26 92.56 59,196,510.65 6.96 791,303,030.61 881,541,832.10 92.67 54,921,452.26 6.23 826,620,379.84
准备
其中：
账龄组合 850,499,541.26 92.56 59,196,510.65 6.96 791,303,030.61 881,541,832.10 92.67 54,921,452.26 6.23 826,620,379.84
合计 918,865,873.51 100.00 108,055,679.28 810,810,194.23 951,228,518.61 100.00 95,164,605.90 856,063,912.71
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按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
武汉安合瑞科技有限公司 23,869,813.51 11,934,906.76 50.00 预计无法全额收回
睢县中医院 15,598,833.51 15,598,833.51 100.00 预计无法收回
武汉市和美科技发展有限公司 15,144,513.74 7,572,256.87 50.00 预计无法全额收回
天水市秦州区人民医院 9,313,084.14 9,313,084.14 100.00 预计无法收回
江西中寰医院 4,440,087.35 4,440,087.35 100.00 预计无法收回
合计 68,366,332.25 48,859,168.63
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 710,686,141.35 35,534,307.07 5.00
1至2年 87,391,565.98 8,739,156.60 10.00
2至3年 41,406,181.03 8,281,236.21 20.00
3至4年 7,642,744.78 3,821,372.39 50.00
4至5年 2,762,348.68 2,209,878.94 80.00
5 年以上 610,559.44 610,559.44 100.00
合计 850,499,541.26 59,196,510.65
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
上年年末
类别 处置子公司及汇 期末余额
余额 计提 收回或转回 转销或核销
率变动影响
单项计提 40,243,153.64 8,616,014.99 48,859,168.63
账龄组合 54,921,452.26 13,230,497.71 2,336,827.53 6,618,611.79 59,196,510.65
合计 95,164,605.90 21,846,512.70 2,336,827.53 6,618,611.79 108,055,679.28
4、 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 2,336,827.53
财务报表附注 第 43 页
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5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
第一名 47,843,321.87 5.21 2,392,166.09
第二名 33,740,302.47 3.67 1,687,015.12
第三名 23,964,945.01 2.61 12,011,011.96
第四名 23,613,738.73 2.57 1,180,686.94
第五名 17,151,929.00 1.87 857,596.45
合计 146,314,237.08 15.93 18,128,476.56
(五) 应收款项融资
1、 应收款项融资情况
项目 期末余额 上年年末余额
应收票据 17,132,581.41 9,887,469.00
应收账款
合计 17,132,581.41 9,887,469.00
2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
其他 累计在其他综合收益中
项目 上年年末余额 本期新增 本期终止确认 期末余额
变动 确认的损失准备
银行承兑汇票 9,887,469.00 73,369,149.72 66,124,037.31 17,132,581.41
合计 9,887,469.00 73,369,149.72 66,124,037.31 17,132,581.41
3、 期末公司无已质押的应收款项融资。
4、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 4,089,900.00
合计 4,089,900.00
5、 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
财务报表附注 第 44 页
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(六) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 44,918,994.05 99.16 38,076,351.52 94.97
1至2年 355,266.66 0.78 1,051,931.10 2.62
2至3年 28,000.00 0.06 564,844.91 1.41
3 年以上 401,200.00 1.00
合计 45,302,260.71 100.00 40,094,327.53 100.00
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
预付对象 期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例(%)
赛默飞世尔科技（中国）有限公司 10,191,838.32 22.50
日立诊断产品（上海）有限公司 5,363,531.95 11.84
郑州申子辰医疗器械有限公司 2,700,000.00 5.96
贝克曼库尔特商贸（中国）有限公司 2,298,634.70 5.07
广西奥贤科技有限公司 1,917,000.00 4.23
合计 22,471,004.97 49.60
(七) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利 5,890,950.16 9,940,455.77
其他应收款项 40,006,400.93 49,115,274.65
合计 45,897,351.09 59,055,730.42
1、 应收股利
（1）应收股利明细
项目（或被投资单位） 期末余额 上年年末余额
重庆和盛医疗器械有限公司 5,890,950.16 9,940,455.77
小计 5,890,950.16 9,940,455.77
减：坏账准备
合计 5,890,950.16 9,940,455.77
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（2）重要的账龄超过一年的应收股利
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因 是否发生减值及其判断依据
重庆和盛医疗器械有限公司 5,890,950.16 2-3 年 注 否，公司未来现金流稳定
合计 5,890,950.16
注：2019 年 9 月 10 日，重庆和盛医疗器械有限公司股东会审议通过利润分配
的决议，分配利润 8,700 万元，公司按持股比例 51%分得 4,437 万元。《股权
转让协议》及补充协议同时约定，该股利应于 2019 年 9 月起 4 年内完成现金
分红的发放，且每年发放金额不低于 2,000 万元（即本公司每年收到的股利不
低于 1,020 万元）。截止 2021 年 12 月 31 日，公司累计收到现金股利 1,000 万
元，未收回的应收股利余额 3,437 万元的现值金额为 31,753,435.41 元，其中
计入其他应收款-应收股利金额为 5,890,950.16 元，计入其他非流动资产金额
为 25,862,485.25 元。
2、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 14,928,242.08 41,901,835.86
1至2年 22,907,633.97 3,993,043.92
2至3年 1,131,927.06 2,612,428.97
3至4年 2,443,984.31 8,927,847.45
4至5年 377,350.00 40,687,063.04
5 年以上 40,592,531.91 4,405,026.37
小计 82,381,669.33 102,527,245.61
减：坏账准备 42,375,268.40 53,411,970.96
合计 40,006,400.93 49,115,274.65
财务报表附注 第 46 页
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账
38,700,000.00 46.98 35,695,303.43 92.24 3,004,696.57 47,182,370.00 46.02 44,177,673.43 93.63 3,004,696.57
准备
按组合计提坏账
43,681,669.33 53.02 6,679,964.97 15.29 37,001,704.36 55,344,875.61 53.98 9,234,297.53 16.69 46,110,578.08
准备
其中：
账龄组合 43,681,669.33 53.02 6,679,964.97 15.29 37,001,704.36 55,344,875.61 53.98 9,234,297.53 16.69 46,110,578.08
合计 82,381,669.33 100.00 42,375,268.40 40,006,400.93 102,527,245.61 100.00 53,411,970.96 49,115,274.65
财务报表附注 第 47 页
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按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
嘉祥共创（厦门）生物
38,700,000.00 35,695,303.43 92.24 预计部分可以收回
科技有限公司
合计 38,700,000.00 35,695,303.43
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 14,928,242.08 746,412.08 5.00
1－2 年 22,907,633.97 2,290,763.41 10.00
2－3 年 1,131,927.06 226,385.41 20.00
3－4 年 2,443,984.31 1,221,992.16 50.00
4－5 年 377,350.00 301,880.00 80.00
5 年以上 1,892,531.91 1,892,531.91 100.00
合计 43,681,669.33 6,679,964.97
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
预期信用损失 损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
上年年末余额 9,234,297.53 44,177,673.43 53,411,970.96
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1,633,631.00 1,633,631.00
本期转回
本期转销
本期核销 4,308,172.50 7,839,397.06 12,147,569.56
其他变动 120,208.94 -642,972.94 -522,764.00
期末余额 6,679,964.97 35,695,303.43 42,375,268.40
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其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
账面余额 未来 12 个月 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
预期信用损失 损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
上年年末余额 55,344,875.61 47,182,370.00 102,527,245.61
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增 14,928,242.08 14,928,242.08
本期终止确认 26,591,448.36 7,839,397.06 34,430,845.42
其他变动 -642,972.94 -642,972.94
期末余额 43,681,669.33 38,700,000.00 82,381,669.33
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 汇率变动影响
按单项计提坏账准备 44,177,673.43 7,839,397.06 -642,972.94 35,695,303.43
按组合计提坏账准备 9,234,297.53 1,633,631.00 4,308,172.50 120,208.94 6,679,964.97
合计 53,411,970.96 1,633,631.00 12,147,569.56 -522,764.00 42,375,268.40
（5）本期实际核销的其他应收款项情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款项 12,147,569.56
（6）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
股权转让款 41,000,000.00 44,000,000.00
押金保证金 35,206,681.09 35,705,617.28
备用金 5,540,008.56 3,529,229.54
其他 634,979.68 19,292,398.79
合计 82,381,669.33 102,527,245.61
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（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项期末 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
余额合计数的比例(%) 期末余额
嘉祥共创（厦门）生物科技有限
股权转让款 38,700,000.00 5 年以上 46.98 35,695,303.43
公司
罗氏诊断产品（上海）有限公司 押金保证金 6,250,000.00 1 年以内 7.59 312,500.00
雅培贸易（上海）有限公司 押金保证金 5,103,755.00 1-2 年 6.20 510,375.50
贺雪辉 股权转让款 2,300,000.00 1-2 年 2.79 230,000.00
绍兴市人民医院 押金保证金 2,110,000.00 1-2 年 2.56 211,000.00
合计 54,463,755.00 66.12 36,959,178.93
(八) 存货
1、 存货分类
期末余额 上年年末余额
存货跌价准备/ 存货跌价准备/
项目
账面余额 合同履约成本 账面价值 账面余额 合同履约成本 账面价值
减值准备 减值准备
原材料 55,023,867.37 2,733.75 55,021,133.62 62,040,245.87 633,490.02 61,406,755.85
周转材料 365,304.25 365,304.25 368,457.02 368,457.02
在产品 29,736,665.72 29,736,665.72 27,833,989.54 27,833,989.54
库存商品 118,818,513.64 7,235,501.34 111,583,012.30 140,287,550.39 1,566,305.84 138,721,244.55
发出商品 14,706,252.93 22,989.67 14,683,263.26 25,587,706.97 25,587,706.97
合计 218,650,603.91 7,261,224.76 211,389,379.15 256,117,949.79 2,199,795.86 253,918,153.93
2、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
上年年末 本期增加金额 本期减少金额
项目 期末余额
余额 计提 其他 转回或转销 其他
原材料 633,490.02 2,733.75 633,490.02 2,733.75
周转材料
在产品
库存商品 1,566,305.84 7,303,354.77 1,634,159.27 7,235,501.34
发出商品 22,989.67 22,989.67
合计 2,199,795.86 7,329,078.19 2,267,649.29 7,261,224.76
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(九) 持有待售资产
类别 期末余额 上年年末余额
划分为持有待售的资产 99,186,980.48 10,000,000.00
合计 99,186,980.48 10,000,000.00
1、 划分为持有待售的处置组中的资产
期末余额
持有待售 预计处置 预计处置 出售 出售
类别 公允价值
账面余额 资产减值 账面价值 费用 时间 方式 原因
准备
持有待售的长期 股权 战略
99,186,980.48 99,186,980.48 101,558,596.84 2022 年 1 月
股权投资 转让 调整
合计 99,186,980.48 99,186,980.48 101,558,596.84
(十) 其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
待抵扣增值税 11,962,634.91 10,358,134.84
预缴企业所得税 1,248,184.60 943,629.31
合计 13,210,819.51 11,301,764.15
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(十一) 长期股权投资
本期增减变动
减值准备
被投资单位 上年年末余额 权益法下确认的 其他综合 其他权益 宣告发放现金 计提减值 期末余额
追加投资 减少投资 其他 期末余额
投资损益 收益调整 变动 股利或利润 准备
联营企业
深圳市帝迈生物技术有限公司 46,978,137.96 -4,946,620.09 42,031,517.87
上海日和贸易有限公司 45,300,000.00 43,562,791.84 4,370,822.58 6,108,030.74
山东日和贸易有限公司 26,115,832.92 2,403,319.44 2,407,639.13 26,111,513.23 7,397,327.51
南京三和仪器有限公司 44,400,000.00 3,946,777.52 4,428,267.19 43,918,510.33 7,546,996.26
安徽省三和医疗仪器有限公司 24,900,000.00 2,733,625.11 3,717,826.55 6,215,798.56 17,700,000.00 8,770,290.26
浙江美康网新云健康科技股份
4,738,264.30 -916,268.65 3,821,995.65
有限公司
湖南品信生物工程有限公司 9,200,000.00 9,225,798.43 25,798.43
美康生物科技（舟山）有限
13,335,635.33 -2,152,764.48 11,182,870.85
公司
美康弘益生物科技（苏州）有
2,320,054.14 600,000.00 -571,371.01 2,348,683.13
限公司
重庆和盛医疗器械有限公司 33,600,000.00 5,234,504.87 7,034,504.87 31,800,000.00 35,107,416.60
小计 250,887,924.65 600,000.00 52,788,590.27 10,127,823.72 16,661,763.61 13,250,303.43 178,915,091.06 58,822,030.63
合计 250,887,924.65 600,000.00 52,788,590.27 10,127,823.72 16,661,763.61 13,250,303.43 178,915,091.06 58,822,030.63
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(十二) 其他权益工具投资
项目 期末余额 上年年末余额
金华市美康盛德医学检验所有限公司 6,000.00 6,000.00
网新新云联技术有限公司 5,455,213.24 5,455,213.24
合计 5,461,213.24 5,461,213.24
(十三) 投资性房地产
1、 采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋及建筑物 土地使用权 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 66,015,243.81 3,619,726.72 69,634,970.53
（2）本期增加金额 34,002,353.53 1,147,143.88 35,149,497.41
—存货\固定资产\在建工程转入 34,002,353.53 1,147,143.88 35,149,497.41
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 100,017,597.34 4,766,870.60 104,784,467.94
2．累计折旧和累计摊销
（1）上年年末余额 1,567,862.03 258,551.91 1,826,413.94
（2）本期增加金额 3,152,905.23 150,036.99 3,302,942.22
—计提或摊销 2,345,349.34 68,098.15 2,413,447.49
—固定资产转入 807,555.89 81,938.84 889,494.73
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 4,720,767.26 408,588.90 5,129,356.16
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 95,296,830.08 4,358,281.70 99,655,111.78
（2）上年年末账面价值 64,447,381.78 3,361,174.81 67,808,556.59
财务报表附注 第 53 页
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财务报表附注
2、 期末无未办妥产权证书的投资性房地产情况。
(十四) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 860,256,895.26 930,792,434.65
固定资产清理
合计 860,256,895.26 930,792,434.65
2、 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 587,920,261.59 829,422,206.71 34,071,759.24 41,783,330.03 1,493,197,557.57
（2）本期增加金额 -9,737,174.36 130,026,111.39 3,582,917.25 10,373,907.41 134,245,761.69
—购置 113,115,209.81 3,582,917.25 7,251,587.08 123,949,714.14
—在建工程转入 1,123,900.00 16,910,901.58 3,122,320.33 21,157,121.91
—其他 -10,861,074.36 -10,861,074.36
（3）本期减少金额 34,002,353.53 107,289,594.97 1,887,826.66 3,567,770.63 146,747,545.79
—转入投资性房地产 34,002,353.53 34,002,353.53
—处置或报废 97,248,050.26 799,314.12 2,793,412.36 100,840,776.74
—处置子公司 2,540,985.26 612,536.62 457,258.99 3,610,780.87
—转入持有待售 7,500,559.45 475,975.92 317,099.28 8,293,634.65
（4）期末余额 544,180,733.70 852,158,723.13 35,766,849.83 48,589,466.81 1,480,695,773.47
2．累计折旧
（1）上年年末余额 23,635,626.33 482,548,321.47 27,452,664.50 28,442,750.26 562,079,362.56
（2）本期增加金额 13,430,043.99 130,105,805.49 2,530,430.50 3,641,661.52 149,707,941.50
—计提 13,430,043.99 130,105,805.49 2,530,430.50 3,641,661.52 149,707,941.50
（3）本期减少金额 807,555.89 87,094,538.20 1,382,246.71 2,389,845.41 91,674,186.21
—转入投资性房地产 807,555.89 807,555.89
—处置或报废 82,459,525.61 556,670.91 1,866,680.20 84,882,876.72
—处置子公司 888,895.45 503,563.66 267,340.84 1,659,799.95
—转入持有待售 3,746,117.14 322,012.14 255,824.37 4,323,953.65
（4）期末余额 36,258,114.43 525,559,588.76 28,600,848.29 29,694,566.37 620,113,117.85
财务报表附注 第 54 页
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
3．减值准备
（1）上年年末余额 191,615.60 13,595.14 120,549.62 325,760.36
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额 191,615.60 13,595.14 120,549.62 325,760.36
4．账面价值
（1）期末账面价值 507,922,619.27 326,407,518.77 7,152,406.40 18,774,350.82 860,256,895.26
（2）上年年末账面价值 564,284,635.26 346,682,269.64 6,605,499.60 13,220,030.15 930,792,434.65
(十五) 在建工程
1、 在建工程及工程物资
项目 期末余额 上年年末余额
在建工程 141,113,453.79 114,723,498.25
工程物资
合计 141,113,453.79 114,723,498.25
2、 在建工程情况
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
A 地块建设工程 108,940,668.10 108,940,668.10 65,844,704.55 65,844,704.55
设备安装工程 775,221.36 775,221.36 3,069,522.54 3,069,522.54
企业技术研发
中心及参考实 23,329,480.22 23,329,480.22 36,949,061.65 36,949,061.65
验室建设项目
装修工程 3,742,907.30 3,742,907.30 2,851,424.19 2,851,424.19
其他项目 4,325,176.81 4,325,176.81 6,008,785.32 6,008,785.32
合计 141,113,453.79 141,113,453.79 114,723,498.25 114,723,498.25
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3、 重要的在建工程项目本期变动情况
本期转入固定 本期其他 工程累计投入占 利息资本化 其中：本期利息 本期利息
项目名称 预算数 上年年末余额 本期增加金额 期末余额 资金来源
资产金额 减少金额 预算比例(%) 累计金额 资本化金额 资本化率(%)
企业技术研发
募集资金、
中心及参考实 36,949,061.65 4,245,033.92 17,864,615.35 23,329,480.22
自筹资金
验室建设项目
A 地块建设工程 65,844,704.55 43,095,963.55 108,940,668.10 自筹资金
合计 102,793,766.20 47,340,997.47 17,864,615.35 132,270,148.32
财务报表附注 第 56 页
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(十六) 使用权资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 合计
1．账面原值
（1）年初余额 17,171,292.70 35,076,690.91 52,247,983.61
（2）本期增加金额 7,553,823.30 12,806,177.39 20,360,000.69
—新增租赁 7,553,823.30 12,806,177.39 20,360,000.69
（3）本期减少金额 5,021,103.57 5,021,103.57
—转出至持有待售资产 5,021,103.57 5,021,103.57
—处置
（4）期末余额 19,704,012.43 47,882,868.30 67,586,880.73
2．累计折旧
（1）年初余额
（2）本期增加金额 6,943,977.38 14,475,165.39 21,419,142.77
—计提 6,943,977.38 14,475,165.39 21,419,142.77
（3）本期减少金额 813,276.64 813,276.64
—转出至持有待售资产 813,276.64 813,276.64
（4）期末余额 6,130,700.74 14,475,165.39 20,605,866.13
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—转出至持有待售资产
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 13,573,311.69 33,407,702.91 46,981,014.60
（2）年初账面价值 17,171,292.70 35,076,690.91 52,247,983.61
(十七) 无形资产
专利及非专利
项目 土地使用权 软件 商标权 客户关系及其他 合计
技术
1．账面原值
财务报表附注 第 57 页
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专利及非专利
项目 土地使用权 软件 商标权 客户关系及其他 合计
技术
（1）上年年末余额 123,354,514.61 40,471,353.10 55,850,158.21 34,197,076.00 29,935,866.90 283,808,968.82
（2）本期增加金额 8,195,495.85 8,195,495.85
—购置 3,933,013.11 3,933,013.11
—在建工程转入 4,262,482.74 4,262,482.74
（3）本期减少金额 1,147,143.88 702,450.35 1,006,917.46 781,808.00 235,885.20 3,874,204.89
—转入投资性房地产 1,147,143.88 1,147,143.88
—处置 563,282.36 563,282.36
—转入持有待售 74,358.31 74,358.31
—汇率变动影响 64,809.68 1,006,917.46 781,808.00 235,885.20 2,089,420.34
（4）期末余额 122,207,370.73 47,964,398.60 54,843,240.75 33,415,268.00 29,699,981.70 288,130,259.78
2．累计摊销
（1）上年年末余额 14,723,537.14 24,348,771.24 21,133,425.36 11,017,789.46 22,376,752.06 93,600,275.26
（2）本期增加金额 2,423,590.96 7,620,436.58 7,311,595.45 792.00 3,924,000.00 21,280,414.99
—计提 2,423,590.96 7,620,436.58 7,311,595.45 792.00 3,924,000.00 21,280,414.99
（3）本期减少金额 81,938.84 400,035.38 426,682.13 251,915.93 152,763.75 1,313,336.03
—转入投资性房地产 81,938.84 81,938.84
—处置 262,790.39 262,790.39
—转入持有待售 72,435.31 72,435.31
—汇率变动影响 64,809.68 426,682.13 251,915.93 152,763.75 896,171.49
（4）期末余额 17,065,189.26 31,569,172.44 28,018,338.68 10,766,665.53 26,147,988.31 113,567,354.22
3．减值准备
（1）上年年末余额 23,173,544.55 3,635,114.84 26,808,659.39
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额 529,892.08 83,121.45 613,013.53
—处置
—汇率变动影响 529,892.08 83,121.45 613,013.53
（4）期末余额 22,643,652.47 3,551,993.39 26,195,645.86
4．账面价值
（1）期末账面价值 105,142,181.47 16,395,226.16 26,824,902.07 4,950.00 148,367,259.70
（2）上年年末账面价值 108,630,977.47 16,122,581.86 34,716,732.85 5,741.99 3,924,000.00 163,400,034.17
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(十八) 商誉
1、 商誉变动情况
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
上年年末余额 期末余额
形成商誉的事项 企业合并形成的 其他 处置 其他
账面原值
浙江涌捷医疗器械有
24,000,000.00 24,000,000.00
限公司
内蒙古盛德医疗器械
10,710,000.00 10,710,000.00
有限公司
上饶市新安略科技有
37,208,304.61 37,208,304.61
限公司
Atherotech Inc[注] 39,274,319.60 898,056.44 38,376,263.16
杭州倚天生物技术有
675,407,374.56 675,407,374.56
限公司
澳瑞（江西）科技有限
1,117,332.14 1,117,332.14
公司
重庆润康生物科技有
2,775,616.77 2,775,616.77
限公司
小计 790,492,947.68 24,898,056.44 765,594,891.24
减值准备
浙江涌捷医疗器械有
14,336,997.73 14,336,997.73
限公司
内蒙古盛德医疗器械
10,710,000.00 10,710,000.00
有限公司
上饶市新安略科技有
37,208,304.61 37,208,304.61
限公司
Atherotech Inc[注] 39,274,319.60 898,056.44 38,376,263.16
杭州倚天生物技术有
675,407,374.56 675,407,374.56
限公司
澳瑞（江西）科技有限
1,117,332.14 1,117,332.14
公司
重庆润康生物科技有
2,775,616.77 2,775,616.77
限公司
小计 776,936,996.50 3,892,948.91 15,235,054.17 765,594,891.24
账面价值 13,555,951.18 -3,892,948.91 9,663,002.27
注：Atherotech Inc 本期减少的商誉为期末外币商誉按照年末汇率折算，产生
的汇兑差额。
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2、 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
浙江涌捷医疗器械有限公司、内蒙古盛德医疗器械有限公司、上饶市新安略
科技有限公司、Atherotech Inc、杭州倚天生物技术有限公司、澳瑞（江西）科
技有限公司、重庆润康生物科技有限公司作为独立的经济实体运行，独立产
生现金流量，减值测试时将其分别视为独立的资产组。
3、 商誉减值测试过程、关键参数（例如预计未来现金流量现值时的预测期增长
率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等，如适用）及商誉减值损失
的确认方法
以上公司以资产组合预计未来现金流量的现值作为其可回收金额。本公司根
据历史经验及对市场发展的预测，确定销售收入增长率、毛利率等关键数据。
本公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的
税前利率。
(十九) 长期待摊费用
项目 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装饰工程 5,621,506.64 2,348,447.80 1,827,793.25 204,137.21 5,938,023.98
租入固定资产改良 55,144,527.28 4,487,539.63 27,274,220.58 6,463,365.33 25,894,481.00
品牌许可费 2,287,449.19 762,483.07 1,524,966.12
其他 2,813,426.58 2,317,567.00 3,252,776.97 1,878,216.61
合计 65,866,909.69 9,153,554.43 33,117,273.87 6,667,502.54 35,235,687.71
(二十) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 上年年末余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 108,691,385.82 17,565,866.47 97,704,711.39 15,878,033.91
递延收益 1,789,333.25 315,899.99 8,253,669.82 1,300,550.47
可抵扣亏损 97,187,053.66 16,526,194.55 67,445,047.91 10,629,597.42
内部交易未实现利润 44,496,301.84 6,701,556.99 51,840,997.72 8,205,974.64
合计 252,164,074.57 41,109,518.00 225,244,426.84 36,014,156.44
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2、 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并公
12,148,081.87 1,822,212.28 19,832,803.67 2,974,920.55
允价值高于计税基础
股权投资成本调整 178,635,600.00 26,795,340.00 178,635,600.00 26,795,340.00
固定资产一次性税前扣除 208,952,798.08 32,568,582.39 224,336,617.90 33,496,303.95
合计 399,736,479.95 61,186,134.67 422,805,021.57 63,266,564.50
3、 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 上年年末余额
可抵扣暂时性差异 141,945,288.15 158,098,445.45
可抵扣亏损 368,429,131.89 349,064,301.60
合计 510,374,420.04 507,162,747.05
4、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 上年年末余额 备注
2021 年度 36,098,324.20
2022 年度 95,046,247.77 95,742,583.45
2023 年度 82,898,002.37 84,910,022.32
2024 年度 74,419,427.88 76,018,482.55
2025 年度 55,878,015.26 56,294,889.08
2026 年度 60,187,438.61
合计 368,429,131.89 349,064,301.60
(二十一) 其他非流动资产
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付工程设备款 289,854.98 289,854.98 4,838,164.31 4,838,164.31
长期应收股利 25,862,485.25 25,862,485.25 30,770,505.97 30,770,505.97
合计 26,152,340.23 26,152,340.23 35,608,670.28 35,608,670.28
财务报表附注 第 61 页
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(二十二) 短期借款
1、 短期借款分类
项目 期末余额 上年年末余额
信用借款本息 300,317,222.22 762,434,509.21
票据贴现 39,900,000.00 20,000,000.00
合计 340,217,222.22 782,434,509.21
2、 期末已逾期未偿还的短期借款。
(二十三) 应付账款
1、 应付账款列示
项目 期末余额 上年年末余额
应付采购款 260,487,487.23 206,045,409.61
应付工程设备款 70,855,419.77 71,187,913.52
合计 331,342,907.00 277,233,323.13
2、 期末无账龄超过一年的重要应付账款。
(二十四) 预收款项
1、 预收款项列示
项目 期末余额 上年年末余额
预收房租 9,000.00
预收股权转让款 5,912,000.00 5,000,000.00
合计 5,912,000.00 5,009,000.00
2、 期末无账龄超过一年的重要预收款项。
(二十五) 合同负债
项目 期末余额 上年年末余额
预收货款 36,997,564.53 54,255,411.76
经销商返利 935,245.54 2,237,821.50
合计 37,932,810.07 56,493,233.26
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(二十六) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 94,908,281.39 369,022,320.24 369,381,179.67 94,549,421.96
离职后福利-设定提存计划 25,597.03 13,645,606.05 13,662,881.00 8,322.08
合计 94,933,878.42 382,667,926.29 383,044,060.67 94,557,744.04
2、 短期薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 88,788,895.51 338,585,671.36 339,938,920.26 87,435,646.61
（2）职工福利费 774,266.35 11,413,236.61 10,654,252.96 1,533,250.00
（3）社会保险费 94,496.59 9,480,358.76 9,479,126.58 95,728.77
其中：医疗保险费 90,521.80 9,173,345.00 9,171,900.25 91,966.55
工伤保险费 3,502.13 270,977.69 271,190.26 3,289.56
生育保险费 472.66 36,036.07 36,036.07 472.66
（4）住房公积金 5,821,618.90 5,821,618.90
（5）工会经费和职工教育经费 3,630,390.92 3,721,434.61 3,487,260.97 3,864,564.56
（6）职工奖励及福利基金 1,620,232.02 1,620,232.02
合计 94,908,281.39 369,022,320.24 369,381,179.67 94,549,421.96
3、 设定提存计划列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 24,860.12 13,174,359.14 13,191,102.60 8,116.66
失业保险费 736.91 471,246.91 471,778.40 205.42
合计 25,597.03 13,645,606.05 13,662,881.00 8,322.08
(二十七) 应交税费
税费项目 期末余额 上年年末余额
增值税 25,745,935.26 21,004,473.32
企业所得税 15,413,536.98 16,236,376.02
个人所得税 610,319.07 770,663.64
城市维护建设税 1,492,850.19 760,293.70
房产税 5,509,605.00 1,938,367.93
财务报表附注 第 63 页
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税费项目 期末余额 上年年末余额
教育费附加 1,060,321.56 541,518.22
印花税 80,249.23 290,466.55
土地使用税 535,981.40 535,615.08
水利建设专项资金 6,517.84 7,716.48
残疾人就业保障金 155,233.51 6,000.00
车船使用税 2,340.00
合计 50,612,890.04 42,091,490.94
(二十八) 其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款项 88,633,736.77 78,218,435.56
合计 88,633,736.77 78,218,435.56
1、 其他应付款项
（1）按款项性质列示
项目 期末余额 上年年末余额
暂收款 14,000,000.00 14,300,000.00
押金保证金 32,691,711.33 28,241,526.46
股权转让款 16,000,000.00 16,000,000.00
其他 25,942,025.44 19,676,909.10
合计 88,633,736.77 78,218,435.56
（2）期末无账龄超过一年的重要其他应付款项。
(二十九) 持有待售负债
类别 期末余额 上年年末余额
划分为持有待售的负债 36,750,523.52
合计 36,750,523.52
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1、 划分为持有待售的处置组中的负债
类别 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间 出售方式 出售原因
浙江涌 捷医 疗器 械
36,750,523.52 36,750,523.52 2022 年 1 月 股权出售 业务调整
有限公司负债总额
合计 36,750,523.52 36,750,523.52
(三十) 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期借款 52,120,519.44 47,204,529.79
一年内到期的租赁负债 18,864,560.95
合计 70,985,080.39 47,204,529.79
(三十一) 其他流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
合同负债待转销项税 4,258,503.94 6,033,132.71
合计 4,258,503.94 6,033,132.71
(三十二) 长期借款
项目 期末余额 上年年末余额
保证借款 45,030,000.00 59,020,000.00
信用借款 38,000,000.00
合计 45,030,000.00 97,020,000.00
(三十三) 租赁负债
项目 期末余额
房屋租赁 7,549,303.42
设备租赁 18,090,247.84
合计 25,639,551.26
(三十四) 递延收益
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 17,233,609.42 2,116,600.00 9,959,811.49 9,390,397.93
合计 17,233,609.42 2,116,600.00 9,959,811.49 9,390,397.93
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涉及政府补助的项目：
本期新增 本期计入当期 与资产相关/
负债项目 上年年末余额 其他变动 期末余额
补助金额 损益金额 与收益相关
海洋经济创新发展区域示范项
8,602,869.88 1,720,600.00 8,520,936.53 1,802,533.35 与资产相关
目补助
工业信息化应用专项资金 116,666.71 99,999.96 16,666.75 与资产相关
信息化提升项目补助 247,333.29 212,000.04 35,333.25 与资产相关
2018 年度宁波市企业信息化提
464,333.29 398,000.04 66,333.25 与资产相关
升项目补助
第四批宁海县战略性新兴产业
5,977,406.25 178,874.92 5,798,531.33 与资产相关
发展专项财政补助
新余市定点救治医院紧急采购
625,000.00 150,000.00 475,000.00 与资产相关
缺口医疗急救设备
科技创新创业领军人才项目补助 1,200,000.00 -400,000.00 800,000.00 与收益相关
宁波市 2025 重大项目 396,000.00 396,000.00 与收益相关
合计 17,233,609.42 2,116,600.00 9,559,811.49 -400,000.00 9,390,397.93
(三十五) 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 上年年末余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总额 342,999,820.00 39,999,995.00 39,999,995.00 382,999,815.00
注：根据公司 2020 年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监
许可[2021]310 号文核准，拟向特定对象发行人民币普通股 39,999,995 股（每股面值
1 元），发行价格为人民币 15 元/股。其中，向张新华等十一名特定对象发行股份募
集资金人民币 599,999,925 元，扣除发行费用人民币（不含增值税）13,396,226.41 元，
募集资金净额为人民币 586,603,698.59 元，其中：注册资本人民币 39,999,995 元，
资本溢价人民币 546,603,703.59 元。该出资业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）
审验，并由其于 2021 年 3 月 18 日出具了信会师报字[2021]第 ZF10146 号验资报告。
(三十六) 资本公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 520,519,691.53 546,603,703.59 1,067,123,395.12
其他资本公积 49,638,165.82 49,638,165.82
合计 570,157,857.35 546,603,703.59 1,116,761,560.94
注：资本公积增加情况详见本附注五（三十五）。
财务报表附注 第 66 页
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(三十七) 其他综合收益
本期金额
项目 上年年末余额 本期所得税前 减：前期计入其他综合 减：前期计入其他综合收益 减：所得税 税后归属于 税后归属于 期末余额
发生额 收益当期转入损益 当期转入留存收益 费用 母公司 少数股东
1．不能重分类进损益的其他综合收益 -23,599,812.47 -23,599,812.47
其中：其他权益工具投资公允价值变动 -23,599,812.47 -23,599,812.47
2．将重分类进损益的其他综合收益 -1,265,466.25 -104,317.97 -728,071.37 623,753.40 -1,993,537.62
其中：外币财务报表折算差额 -1,265,466.25 -104,317.97 -728,071.37 623,753.40 -1,993,537.62
其他综合收益合计 -24,865,278.72 -104,317.97 -728,071.37 623,753.40 -25,593,350.09
财务报表附注 第 67 页
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(三十八) 盈余公积
项目 上年年末余额 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 121,181,021.44 121,181,021.44 121,181,021.44
合计 121,181,021.44 121,181,021.44 121,181,021.44
(三十九) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上年年末未分配利润 632,204,696.65 305,597,444.78
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） 27,126,672.91
调整后年初未分配利润 632,204,696.65 332,724,117.69
加：本期归属于母公司所有者的净利润 179,488,034.18 299,480,578.96
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利 60,024,866.16
期末未分配利润 751,667,864.67 632,204,696.65
注：根据公司 2020 年度股东大会决议，以公司 2020 年 12 月 31 日的总股本为基数，
向全体股东每 10 股派发现金股利人民币 1.75 元（含税），共计派发现金股利
60,024,866.16 元。
(四十) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,237,933,404.49 1,328,745,490.89 2,291,783,949.35 1,448,420,471.77
其他业务 13,598,802.45 11,478,238.56 10,248,472.04 5,317,978.21
合计 2,251,532,206.94 1,340,223,729.45 2,302,032,421.39 1,453,738,449.98
营业收入明细：
项目 本期金额 上期金额
客户合同产生的主营业务收入 2,237,933,404.49 2,291,783,949.35
租赁收入 7,099,926.60 2,810,319.79
其他收入 6,498,875.85 7,438,152.25
合计 2,251,532,206.94 2,302,032,421.39
财务报表附注 第 68 页
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(四十一) 税金及附加
项目 本期金额 上期金额
城市维护建设税 5,876,960.41 5,499,017.15
教育费附加 4,176,810.06 3,951,035.34
房产税 8,595,431.34 1,770,031.93
土地使用税 536,124.72 486,189.18
印花税 846,784.01 1,060,233.01
其他 166,660.82 110,938.89
合计 20,198,771.36 12,877,445.50
(四十二) 销售费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 136,959,601.27 127,434,234.50
市场推广费 69,588,194.27 50,364,710.47
维修费 10,572,566.10 16,822,510.89
业务招待费 26,404,946.30 26,282,243.77
差旅费 22,258,435.42 18,638,348.66
汽车费用 4,069,497.62 4,272,712.80
办公费 3,258,573.13 3,688,637.18
其他 24,842,103.20 25,264,144.86
合计 297,953,917.31 272,767,543.13
(四十三) 管理费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 72,064,960.55 69,710,822.50
折旧与摊销 48,847,056.32 44,799,022.34
中介服务费 8,919,148.35 14,313,968.30
租赁费 2,784,592.72 11,763,726.20
业务招待费 10,183,621.21 9,337,312.64
办公费 6,189,497.09 7,016,629.90
汽车费用 3,783,792.61 3,761,425.45
差旅费 2,078,136.08 2,451,766.45
其他 22,545,451.32 26,207,534.33
合计 177,396,256.25 189,362,208.11
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(四十四) 研发费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 82,367,022.71 64,835,104.30
物料消耗 42,351,904.63 46,280,814.08
折旧与摊销 12,047,844.46 8,497,927.19
其他 13,917,223.68 15,867,061.52
合计 150,683,995.48 135,480,907.09
(四十五) 财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息费用 29,264,185.92 55,139,506.14
其中：租赁负债利息费用 2,345,922.49
减：利息收入 6,693,209.17 2,562,429.77
汇兑损益 2,901,756.54 447,338.90
其他 616,851.02 430,712.87
合计 26,089,584.31 53,455,128.14
(四十六) 其他收益
项目 本期金额 上期金额
政府补助 30,454,341.62 30,483,630.94
代扣个人所得税手续费 381,160.68 272,710.48
合计 30,835,502.30 30,756,341.42
计入其他收益的政府补助
补助项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关
人才项目第二批, 320,000.00 与收益相关
2018 年度宁波市企业信息化提升项目补助 398,000.04 398,000.04 与资产相关
2019 中央外经贸易资金补助 67,200.00 与收益相关
2020 年度宁波市高端装备制造业重点领域首台（套）产品 500,000.00 与收益相关
下应街道企业奖励资金 1,514,000.00 1,466,800.00 与收益相关
2020 年医疗器械生物医药发展资金 337,800.00 与收益相关
2021 年博士后科研择优资助经费 50,000.00 与收益相关
2021 年第一批知识产权项目补助经费 6,600.00 与收益相关
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补助项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关
2021 年度科技发展专项资金 1,597,600.00 与收益相关
安全生产责任险补助 37,702.70 与收益相关
博士后工作站建设补助 365,000.00 400,000.00 与收益相关
财政扶持资金 1,017,000.00 与收益相关
大学生就业补贴 11,000.00 与收益相关
第四批宁海县战略性新兴产业发展专项财政补助 178,874.92 178,875.00 与资产相关
高企培育补贴及奖励 160,000.00 与收益相关
工业激励金-下应街道财政管理办公室 20,000.00 与收益相关
工业信息化应用专项资金 99,999.96 99,999.96 与资产相关
海洋经济创新发展区域示范项目补助 8,520,936.53 2,425,070.69 与资产相关
紧缺工种补贴 6,000.00 与收益相关
科技计划项目经费 2,879,000.00 2,744,600.00 与收益相关
临床质谱诊断试剂补贴结转,临床质谱诊断试剂量值溯源及质
740,000.00 与收益相关
量评价研究
南昌经开区安全监督管委会补贴 20,000.00 与收益相关
南昌市经济开发区项目进区补贴 691,200.00 与收益相关
宁波梅山保税港区扶持资金 1,350,000.00 与收益相关
宁波市 2021 年度第一批知识产权项目补助经费 2,200.00 与收益相关
宁波鄞州区发改委名企名家奖励金 400,000.00 与收益相关
其他 4,172.97 与收益相关
企业 2020 奖励金 8,000.00 与收益相关
企业新增招工补助 1,000.00 与收益相关
市高新补贴 550,000.00 200,000.00 与收益相关
市重点发展产业研发后补助-雌二醇项目 1,645,000.00 与收益相关
授权专利补贴 30,000.00 与收益相关
退回 2019 年发明专利多领补助 (35,300.00) 与收益相关
稳岗补贴 54,003.76 501,932.86 与收益相关
吸纳高校生社保补助 162,725.00 1,133,169.00 与收益相关
小进限奖励 50,000.00 与收益相关
新兴产业补助 3,000,000.00 与收益相关
信息化提升项目补助 212,000.04 212,000.04 与资产相关
药监局注册费奖励 957,600.00 与收益相关
以工代训补贴 219,500.00 2,000.00 与收益相关
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补助项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关
鄞州区留工优工 2021 年一季度产值达标企业奖励 50,000.00 与收益相关
用人单位吸纳补贴 150,819.00 与收益相关
员工自行来甬交通补贴 1,100.00 与收益相关
增值税退税款 2,322,556.70 1,407,306.86 与收益相关
招用失业人员减免增值税 8,450.00 与收益相关
政府补助 10,000.00 与收益相关
发明专利奖励经费 32,600.00 129,890.00 与收益相关
科技创新项目专项经费 8,000,000.00 与资产相关、与收益相关
2019 年信息化提升项目补贴 1,905,000.00 与收益相关
优化营商环境奖励费 30,000.00 与收益相关
知识产权项目资助资金 105,500.00 与收益相关
百企攀高奖励 480,000.00 与收益相关
财政局扶助款 2,421,000.00 与收益相关
国家质量基础的共性技术研究与应用 320,000.00 与收益相关
就业补贴 21,941.30 与收益相关
两直补贴 32,000.00 与收益相关
商务系统参展扶持资金 89,600.00 与收益相关
民营科技企业奖励款 50,000.00 与收益相关
区级专项资金补助 300,000.00 与收益相关
商贸促优 2,260,000.00 与收益相关
公共服务发展专项补助 81,000.00 与收益相关
税费减免 6,502.75 与收益相关
新余市定点救治医院紧急采购缺口医疗急救设备 150,000.00 125,000.00 与资产相关
社保返还 518,898.00 与收益相关
浙江制造标准认证补助资金 80,000.00 与收益相关
制定行业标准奖励 120,000.00 与收益相关
美国薪酬保护补贴 953,980.20 与收益相关
注册和临床试验补贴款 150,000.00 与收益相关
经济和信息化局补助 75,200.00 与收益相关
经济发展政策奖励 2,500.00 与收益相关
经营租赁房租补贴 1,055,864.24 与收益相关
退回甬至专利费 (420,000.00) 与收益相关
合计 30,454,341.62 30,483,630.94
财务报表附注 第 72 页
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财务报表附注
(四十七) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 10,127,823.72 18,611,460.01
处置长期股权投资产生的投资收益 -16,160,936.72 -1,560,849.73
处置交易性金融资产取得的投资收益 2,609,374.44
合计 -3,423,738.56 17,050,610.28
(四十八) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额
交易性金融资产 697,623.29
合计 697,623.29
(四十九) 信用减值损失
项目 本期金额 上期金额
应收票据坏账损失 -80,000.00 80,000.00
应收账款坏账损失 21,846,512.70 1,670,289.20
其他应收款坏账损失 1,633,631.00 -2,843,195.11
合计 23,400,143.70 -1,092,905.91
(五十) 资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 7,329,078.19 1,226,839.58
持有待售资产减值损失 1,513,416.90
长期股权投资减值损失 13,250,303.43 54,103,750.87
商誉减值损失 3,892,948.91 6,706,546.57
合计 24,472,330.53 63,550,553.92
(五十一) 资产处置收益
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损益 479,107.75 3,218,812.00 479,107.75
合计 479,107.75 3,218,812.00 479,107.75
财务报表附注 第 73 页
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(五十二) 营业外收入
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
政府补助 86,000.00 2,000.00 86,000.00
无需支付的股权转让款 178,635,600.00
其他 1,024,615.63 219,604.50 1,024,615.63
合计 1,110,615.63 178,857,204.50 1,110,615.63
计入营业外收入的政府补助
补助项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关
非公企业党组织考核津贴 6,000.00 与收益相关
郑州市统计局 2020 年新入“四
80,000.00 与收益相关
上”单位奖励资金
两新党组织补贴 2,000.00 与收益相关
合计 86,000.00 2,000.00
(五十三) 营业外支出
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠 1,422,300.00 3,358,899.31 1,422,300.00
非流动资产毁损报废损失 133,263.89 69,399.53 133,263.89
其他 1,020,537.73 1,299,248.84 1,020,537.73
合计 2,576,101.62 4,727,547.68 2,576,101.62
(五十四) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 36,690,515.40 16,329,384.65
递延所得税费用 -8,606,992.35 37,150,979.13
合计 28,083,523.05 53,480,363.78
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期金额
利润总额 218,236,487.34
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 32,735,473.10
财务报表附注 第 74 页
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财务报表附注
项目 本期金额
子公司适用不同税率的影响 6,070,334.80
调整以前期间所得税的影响 -275,723.20
非应税收入的影响 -3,967,975.65
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 4,207,577.35
研发费加计扣除的影响 -20,581,364.56
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -2,354,986.78
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 13,103,098.90
其他 -852,910.91
所得税费用 28,083,523.05
(五十五) 每股收益
1、 基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润 179,488,034.18 299,480,578.96
本公司发行在外普通股的加权平均数 372,999,816.25 344,343,120.00
基本每股收益 0.48 0.87
其中：持续经营基本每股收益 0.48 0.87
终止经营基本每股收益
2、 稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司
发行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释） 179,488,034.18 299,480,578.96
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释） 372,999,816.25 344,343,120.00
稀释每股收益 0.48 0.87
其中：持续经营稀释每股收益 0.48 0.87
终止经营稀释每股收益
财务报表附注 第 75 页
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财务报表附注
(五十六) 现金流量表项目
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
暂收款及收回暂付款 38,443,713.99 71,885,498.95
政府补助 22,797,130.13 34,079,085.21
利息收入 5,650,735.50 1,878,601.45
其他 5,729,702.02 3,224,122.95
合计 72,621,281.64 111,067,308.56
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
暂付款与偿还暂收款 26,459,183.97 50,997,477.28
付现期间费用 250,959,641.03 289,679,397.88
其他 2,442,837.73 4,658,148.15
合计 279,861,662.73 345,335,023.31
3、 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
收到的工程履约保证金 13,075,000.00
收到股权转让暂收款 5,912,000.00 5,000,000.00
合计 5,912,000.00 18,075,000.00
4、 支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
支付土地保证金 1,770,000.00
合计 1,770,000.00
5、 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
收到关联方款项 1,500,000.00
收到非关联方款项 23,500,000.00
合计 25,000,000.00
财务报表附注 第 76 页
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6、 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
限制性股票回购款 27,877,476.00
支付非关联方款项 46,194,720.00
购买子公司少数股东股权支付的现金 794,175.24
支付关联方款项 1,500,000.00 392,000.00
定向发行费用 900,000.00
偿付租赁负债 19,367,226.13
合计 20,867,226.13 76,158,371.24
(五十七) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 190,152,964.29 293,568,148.17
加：信用减值损失 23,400,143.70 -1,092,905.91
资产减值准备 24,472,330.53 63,550,553.92
固定资产折旧、投资性房地产折旧 152,121,388.99 153,292,917.00
油气资产折耗
使用权资产折旧 21,419,142.77
无形资产摊销 21,280,414.99 20,226,718.85
长期待摊费用摊销 33,117,273.87 32,697,006.79
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-479,107.75 -3,218,812.00
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 135,760.11 69,399.53
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -697,623.29
财务费用（收益以“－”号填列） 29,264,185.92 55,238,971.45
投资损失（收益以“－”号填列） 3,423,738.56 -17,050,610.28
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -6,526,562.52 15,101,849.48
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -2,080,429.83 24,409,623.73
存货的减少（增加以“－”号填列） 15,310,659.09 81,769,328.98
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -147,176,053.02 372,345,047.31
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 159,070,669.15 2,375,661.84
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补充资料 本期金额 上期金额
其他 -726,432.30 -181,207,949.61
经营活动产生的现金流量净额 515,482,463.26 912,074,949.25
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 674,336,463.62 321,278,769.07
减：现金的期初余额 321,278,769.07 436,585,439.19
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 353,057,694.55 -115,306,670.12
2、 本期收到的处置子公司的现金净额
金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 6,856,065.30
其中：永城美康盛德医学检验所有限公司 6,856,065.30
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 4,652,343.08
其中：永城美康盛德医学检验所有限公司 4,652,343.08
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 3,000,000.00
其中：衡阳美康盛德医学检验实验室有限公司 2,400,000.00
京都生命科学株式会社 600,000.00
处置子公司收到的现金净额 5,203,722.22
3、 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 674,336,463.62 321,278,769.07
其中：库存现金 65,288.23 122,909.68
可随时用于支付的银行存款 674,271,175.39 321,155,859.39
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
财务报表附注 第 78 页
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项目 期末余额 上年年末余额
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 674,336,463.62 321,278,769.07
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物
(五十八) 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
划分为持有待售资产的其他货币资金 2,998,302.14
持有待售资产 2,998,302.14
元因借款及开具银行承兑汇票而受限制。
合计 2,998,302.14
(五十九) 外币货币性项目
1、 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 8,614,932.56
其中：美元 1,323,899.13 6.3757 8,440,783.68
欧元 20,402.35 7.2197 147,298.85
港币 32,840.06 0.81760 26,850.03
应收账款 1,560,803.43
其中：美元 240,275.52 6.3757 1,531,924.63
欧元 4,000.00 7.2197 28,878.80
其他应收款 547,685.64
其中：美元 85,902.04 6.3757 547,685.64
应付账款 4,375,754.93
其中：美元 686,317.57 6.3757 4,375,754.93
其他应付款 35,984.39
其中：美元 5,643.99 6.3757 35,984.39
财务报表附注 第 79 页
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2、 境外经营实体主要报表项目的折算汇率
本公司的境外经营实体包括圣地亚哥美康、伯明翰美康及香港美康，圣地亚哥
美康、伯明翰美康记账本位币为美元，香港美康记账本位币为港元，报告期内
主要报表项目的折算汇率如下：
圣地亚哥美康及伯明翰美康（美元兑人民币）
项目
2021 年度 2020 年度
资产和负债项目 6.3757 6.5249
收入和费用项目 6.4503 6.7506
香港美康（港元兑人民币）
项目
2021 年度 2020 年度
资产和负债项目 0.81760 0.84164
收入和费用项目 0.82962 0.86871
(六十) 政府补助
1、 与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损益或
资产负债表
种类 金额 费用损失的金额 冲减相关成本费用
列报项目
本期金额 上期金额 损失的项目
2018 年度宁波市企业信息化提升
1,990,000.00 递延收益 398,000.04 398,000.04 其他收益
项目补助
第四批宁海县战略性新兴产业发
7,155,000.00 递延收益 178,874.92 178,875.00 其他收益
展专项财政补助
工业信息化应用专项资金 500,000.00 递延收益 99,999.96 99,999.96 其他收益
海洋经济创新发展区域示范项目
21,272,400.00 递延收益 8,520,936.53 2,425,070.69 其他收益
补助
信息化提升项目补助 1,060,000.00 递延收益 212,000.04 212,000.04 其他收益
科技创新项目专项经费 1,800,000.00 递延收益 1,800,000.00 其他收益
新余市定点救治医院紧急采购缺
750,000.00 递延收益 150,000.00 125,000.00 其他收益
口医疗急救设备
宁波市 2025 重大项目 396,000.00 递延收益 其他收益
小计 34,923,400.00 9,559,811.49 5,238,945.73
财务报表附注 第 80 页
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2、 与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期损益或冲减相关成本
种类 金额
本期金额 上期金额 费用损失的项目
与日常经营活动相关 20,894,530.13 20,894,530.13 25,244,685.21 其他收益
其他与收益相关 86,000.00 86,000.00 2,000.00 营业外收入
合计 20,980,530.13 20,980,530.13 25,246,685.21
(六十一) 租赁
1、 作为承租人
项目 本期金额
租赁负债的利息费用 2,345,922.49
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 6,348,621.78
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短
期租赁费用除外）
计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 25,715,847.91
售后租回交易产生的相关损益
售后租回交易现金流入
售后租回交易现金流出
2、 作为出租人
项目 本期金额
经营租赁收入 7,099,926.60
其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
六、 合并范围的变更
(一) 本期未发生非同一控制下企业合并。
(二) 本期未发生同一控制下企业合并。
财务报表附注 第 81 页
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(三) 处置子公司
1、 单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
处置价款与处置 按照公允价 丧失控制权 与原子公司股
丧失控制权 丧失控制权
丧失控制权 投资对应的合并 丧失控制权 值重新计量 之日剩余股 权投资相关的
股权处置 股权处置 股权处置 丧失控制权 之日剩余 之日剩余
子公司名称 时点的确定 财务报表层面享 之日剩余股 剩余股权 权公允价值 其他综合收益
价款 比例（%） 方式 的时点 股权的账面 股权的公允
依据 有该子公司净资 权的比例 产生的利得 的确定方法 转入投资损益
价值 价值
产份额的差额 或损失 及主要假设 的金额
永城美康盛德医学检验所有
8,223,000.00 61.00 股权转让 2021/7/9 办妥工商变更 -5,713,746.45
限公司（注）
宁波美康盛德融资租赁有限
100.00 注销 2021/5/18 工商注销登记
公司
注：民权县美康盛德医学检验实验室有限公司系永城美康盛德医学检验所有限公司全资子公司，本期一并转让。
财务报表附注 第 82 页
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财务报表附注
2、 公司无通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形。
(四) 其他原因的合并范围变动
1、 晟德生物科技（香港）有限公司
SD Medical System,Inc 于 2021 年 11 月 4 日成立子公司晟德生物科技（香港）
有限公司，持有其股权 100.00%，故将其自成立之日起纳入合并范围。
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成
主要 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式
子公司名称 子公司简称
经营地 直接 间接
同一控制下
宁波美康盛达生物科技有限公司 盛达生物 宁波 宁波 医疗器械 100.00
企业合并
同一控制下
宁波美康盛德生物科技有限公司 盛德科技 宁波 宁波 医疗器械 100.00
企业合并
宁波美康盛德医学检验所有限公司 盛德医检所 宁波 宁波 医疗服务 100.00 投资设立
宁波美康保生生物医学工程有限公司 美康保生 宁波 宁波 医疗器械 51.00 投资设立
SD Medical System,Inc 圣地亚哥美康 圣地亚哥 圣地亚哥 医疗器械 100.00 投资设立
新疆伯晶伟业商贸有限公司 新疆伯晶 乌鲁木齐 乌鲁木齐 医疗器械 51.00 投资设立
非同一控制
宁波生园生物技术有限公司 宁波生园 宁海 宁海 医疗器械 100.00
下企业合并
浙江涌捷医疗器械有限公司 浙江涌捷 宁波 宁波 医疗器械 51.00 投资设立
宁波美康基因科技有限公司 美康基因 宁波 宁波 医疗服务 51.00 投资设立
内蒙古盛德医疗器械有限公司 内蒙古盛德 呼和浩特 呼和浩特 医疗器械 51.00 投资设立
郑州美康盛德医学检验所有限公司 郑州医检所 郑州 郑州 医疗服务 100.00 投资设立
南昌美康盛德医学检验实验室有限公司 南昌医检所 南昌 南昌 医疗服务 100.00 投资设立
浙江美康达冷链物流有限公司 美康达 宁波 宁波 物流服务 100.00 投资设立
非同一控制
上饶市新安略科技有限公司 上饶新安略 上饶 上饶 投资 100.00
下企业合并
非同一控制
武汉美康盛德科技有限公司 武汉美康 武汉 武汉 医疗器械 56.00
下企业合并
杭州美康盛德医学检验所有限公司 杭州医检所 杭州 杭州 医疗服务 100.00 投资设立
抚州美康盛德医学检验所有限公司 抚州医检所 抚州 抚州 医疗服务 100.00 投资设立
财务报表附注 第 83 页
美康生物科技股份有限公司
二○二一年度
财务报表附注
主要 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式
子公司名称 子公司简称
经营地 直接 间接
美康生物（香港）有限公司 香港美康 香港 香港 投资 51.00 投资设立
宁波康健基因检测有限公司 康健基因 宁波 宁波 医疗器械 60.00 投资设立
宁波康健医学检验所有限公司 康健医检所 宁波 宁波 医疗服务 60.00 投资设立
VAP DIAGNOSTICS LABORATORY
伯明翰美康 伯明翰 伯明翰 医疗服务 51.00 投资设立
INC
非同一控制
内蒙古美康生物医疗器械有限公司 内蒙古美康 呼和浩特 呼和浩特 医疗器械 80.00
下企业合并
新余美康盛德医学检验实验室有限公司 新余医检所 新余 新余 医疗服务 100.00 投资设立
深圳美康盛德医学检验实验室 深圳医检所 深圳 深圳 医疗服务 100.00 投资设立
浙江广盛源医疗科技有限公司 浙江广盛源 杭州 杭州 医疗器械 100.00 投资设立
聊城美康盛达生物科技有限公司 聊城盛达 聊城 聊城 医疗器械 80.00 投资设立
湖州美康盛德医学检验实验室有限公司 湖州医检所 湖州 湖州 医疗服务 100.00 投资设立
聊城美康盛德医学检验实验室有限公司 聊城医检所 聊城 聊城 医疗服务 80.00 投资设立
江西美康盛德生物科技有限公司 江西美康 南昌 南昌 医疗器械 75.00 12.75 投资设立
同一控制下
杭州倚天生物技术有限公司 杭州倚天 杭州 杭州 医疗器械 100.00
企业合并
同一控制下
上海曼贝生物技术有限公司 上海曼贝 上海 上海 医疗器械 100.00
企业合并
宁波美康盈实股权投资合伙企业（有限
美康盈实基金 宁波 宁波 投资 96.15 投资设立
合伙）
美康盛德医疗科技（苏州）有限公司 苏州盛德 苏州 苏州 医疗器械 100.00 投资设立
美康盛德（广西）投资有限公司 广西盛德 南宁 南宁 医疗器械 55.00 投资设立
诸暨美康盛德医学检验实验室有限公司 诸暨医检所 诸暨 诸暨 医疗服务 100.00 投资设立
宁波德胜生物技术有限公司 德胜生物 宁波 宁波 医疗器械 100.00 投资设立
美康盛德生物科技（湖南）有限公司 湖南盛德 湖南津市 湖南津市 医疗器械 100.00 投资设立
非同一控制
重庆润康生物科技有限公司 重庆润康 重庆 重庆 医疗器械 70.00
下企业合并
非同一控制
澳瑞（江西）科技有限公司 江西澳瑞 南昌 南昌 医疗器械 90.00
下企业合并
晟德生物科技(香港)有限公司 晟德生物 香港 香港 投资 100.00 投资设立
财务报表附注 第 84 页
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二○二一年度
财务报表附注
(二) 在合营安排或联营企业中的权益
1、 重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或
主要 对本公司活动
合营企业或联营企业名称 注册地 业务性质 联营企业投资的
经营地 直接 间接 是否具有战略性
会计处理方法
山东日和贸易有限公司 济南 济南 医疗器械 30.00 权益法 否
南京三和仪器有限公司 南京 南京 医疗器械 30.00 权益法 否
安徽省三和医疗仪器有限公司 合肥 合肥 医疗器械 30.00 权益法 否
重庆和盛医疗器械有限公司 重庆 重庆 医疗器械 30.00 权益法 否
持有 20%以下表决权但具有重大影响的依据：
本公司分别持有深圳市帝迈生物技术有限公司 11.20%的股权、浙江美康网新
云健康科技股份有限公司 15.00%的股权，由于本公司在以上公司派驻董事，
能够参与经营决策，故具有重大影响。
2、 重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
山东日和贸易 南京三和仪器 山东日和贸易 南京三和仪器
有限公司 有限公司 有限公司 有限公司
流动资产 45,930,085.24 87,222,332.94 48,727,964.41 87,915,805.55
非流动资产 5,779,974.33 3,963,706.82 1,072,670.68 1,396,553.95
资产合计 51,710,059.57 91,186,039.76 49,800,635.09 89,312,359.50
流动负债 11,993,281.54 30,627,195.83 13,182,930.54 28,749,622.85
非流动负债 3,113,472.43 1,601,072.87
负债合计 15,106,753.97 32,228,268.70 13,182,930.54 28,749,622.85
少数股东权益
归属于母公司股东权益 36,603,305.60 58,957,771.06 36,617,704.55 60,562,736.65
按持股比例计算的净资产份额 10,980,991.68 17,687,331.32 10,985,311.37 18,168,820.99
调整事项 15,130,521.55 26,231,179.01 15,130,521.55 26,231,179.01
—商誉 15,130,521.55 26,231,179.01 15,130,521.55 26,231,179.01
对联营企业权益投资的账面价值 26,111,513.23 43,918,510.33 26,115,832.92 44,400,000.00
存在公开报价的联营企业权益
财务报表附注 第 85 页
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财务报表附注
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
山东日和贸易 南京三和仪器 山东日和贸易 南京三和仪器
有限公司 有限公司 有限公司 有限公司
投资的公允价值
营业收入 84,248,012.14 104,515,021.93 72,341,225.86 95,905,242.08
净利润 8,011,064.81 13,155,925.05 7,952,776.40 12,115,780.71
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 8,011,064.81 13,155,925.05 7,952,776.40 12,115,780.71
本期收到的来自联营企业的股利 2,407,639.13 4,428,267.19
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
安徽省三和医疗 重庆和盛医疗器械 安徽省三和医疗 重庆和盛医疗器械
仪器有限公司 有限公司 仪器有限公司 有限公司
流动资产 49,269,203.44 171,759,091.29 54,003,918.30 151,595,089.76
非流动资产 3,154,241.61 12,976,350.65 4,502,691.79 13,245,870.36
资产合计 52,423,445.05 184,735,441.94 58,506,610.09 164,840,960.12
流动负债 15,440,837.19 81,407,081.08 18,243,330.74 101,270,948.84
非流动负债 23,143,968.41 833,968.41
负债合计 15,440,837.19 104,551,049.49 18,243,330.74 102,104,917.25
少数股东权益
归属于母公司股东权益 36,982,607.86 80,184,392.45 40,263,279.35 62,736,042.87
按持股比例计算的净资产份额 11,094,782.36 24,055,317.74 12,078,983.80 18,820,812.86
调整事项 6,605,217.64 7,744,682.26 12,821,016.20 14,779,187.14
—商誉 6,605,217.64 7,744,682.26 12,821,016.20 14,779,187.14
对联营企业权益投资的账面价值 17,700,000.00 31,800,000.00 24,900,000.00 33,600,000.00
存在公开报价的联营企业权益投资
的公允价值
财务报表附注 第 86 页
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财务报表附注
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
安徽省三和医疗 重庆和盛医疗器械 安徽省三和医疗 重庆和盛医疗器械
仪器有限公司 有限公司 仪器有限公司 有限公司
营业收入 60,582,568.47 216,713,070.12 72,173,613.47 168,856,068.53
净利润 9,112,083.68 17,448,349.58 11,159,114.07 17,174,410.00
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 9,112,083.68 17,448,349.58 11,159,114.07 17,174,410.00
本期收到的来自联营企业的股利 3,717,826.55
3、 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
联营企业：
投资账面价值合计 59,385,067.50 76,572,091.73
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 -4,190,403.22 -1,886,090.91
—其他综合收益
—综合收益总额 -4,190,403.22 -1,886,090.91
八、 与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括
汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所
采取的风险管理政策如下所述 ：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关
指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本
公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风
险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经
营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风
险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务
部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控
制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的
风险管理 政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
财务报表附注 第 87 页
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财务报表附注
(一) 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。
于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口；资产负
债表表外无信用风险敞口。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中
型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银
行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，本公司设定相关
政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可
能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信
用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司
会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险
在可控的范围内。
(二) 流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务
部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12
个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还
债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够
备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
短期借款 340,217,222.22 340,217,222.22
应付票据
应付账款 331,342,907.00 331,342,907.00
其他应付款 88,633,736.77 88,633,736.77
一年内到期的非流动负债 70,985,080.39 70,985,080.39
长期借款 37,990,000.00 7,040,000.00 45,030,000.00
合计 831,178,946.38 37,990,000.00 7,040,000.00 876,208,946.38
财务报表附注 第 88 页
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财务报表附注
上年年末余额
项目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
短期借款 782,434,509.21 782,434,509.21
应付账款 277,233,323.13 277,233,323.13
其他应付款 78,218,435.56 78,218,435.56
一年内到期的
47,204,529.79 47,204,529.79
非流动负债
长期借款 51,990,000.00 37,990,000.00 7,040,000.00 97,020,000.00
合计 1,185,090,797.69 51,990,000.00 37,990,000.00 7,040,000.00 1,282,110,797.69
(三) 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、 利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波
动的风险。
固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及
现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的
比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，
本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。
于 2021 年 12 月 31 日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算
的借款利率上升或下降 100 个基点，则本公司的净利润将减少或增加 150.47
万元（2020 年 12 月 31 日：457.40 万元）。管理层认为 100 个基点合理反映了
下一年度利率可能发生变动的合理范围。
2、 汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波
动的风险。
本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的
外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避
汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互
换合约。
财务报表附注 第 89 页
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财务报表附注
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币
金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额 上年年末余额
项目
美元 其他外币 合计 美元 其他外币 合计
外币金融资产：
货币资金 8,440,783.68 174,148.88 8,614,932.56 8,823,937.81 162,303.22 8,986,241.03
应收账款 1,531,924.63 28,878.80 1,560,803.43 1,342,528.65 1,342,528.65
其他应收款 547,685.64 547,685.64 500,482.54 500,482.54
小计 10,520,393.95 203,027.68 10,723,421.63 10,666,949.00 162,303.22 10,829,252.22
外币金融负债：
短期借款 54,704,000.00 54,704,000.00
应付账款 4,375,754.93 4,375,754.93 4,760,436.54 115,403.54 4,875,840.08
其他应付款 35,984.39 35,984.39 323,493.45 323,493.45
小计 4,411,739.32 - 4,411,739.32 5,083,929.99 54,819,403.54 59,903,333.53
于 2021 年 12 月 31 日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美
元升值或贬值 5%，则公司将减少或增加利润总额 30.54 万元（2020 年 12 月
31 日：27.92 万元）。管理层认为 5%合理反映了下一年度人民币对美元可能发
生变动的合理范围。
3、 其他价格风险
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风
险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动
的风险。
于 2021 年 12 月 31 日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果权益工具的
价值上涨或下跌 20%，则本公司将增加或减少其他综合收益 109.22 万元（2020
年 12 月 31 日：其他综合收益 109.22 万元）。管理层认为 20%合理反映了下一
年度权益工具价值可能发生变动的合理范围。
九、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
财务报表附注 第 90 页
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财务报表附注
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
◆交易性金融资产 100,697,623.29 100,697,623.29
◆应收款项融资 17,132,581.41 17,132,581.41
◆其他权益工具投资 5,461,213.24 5,461,213.24
持续以公允价值计量的资产
17,132,581.41 106,158,836.53 123,291,417.94
总额
(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
本公司第二层次公允价值计量项目应收款项融资，其剩余期限较短，账面余额与公
允价值相近。
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
本公司第三层次公允价值计量项目包括对于对与金华市美康盛德医学检验所有限公
司 1%的股权及对网新新云联技术有限公司 1.75 %的股权。
1、2019 年 6 月 21 日,母公司与相关各方签订《股权转让协议》和《关于终止履行《投
资框架意向书》之协议》。根据协议，公司将持有的金华医检所 41.10%的股权转让
给李丰，作价 24.66 万元；将金华医检所 6%的股权转让给江怀昆，作价 3.60 万元；
将持有的金华医检所 2.90%的股权转让给杭州普安基因工程有限公司，作价 1.74 万
元；转让完成后，公司持有金华医检所 1%的股权，公允价值为 6,000 元，计入其他
权益工具。该项权益工具投资参考转让对价确认公允价值。
2、子公司宁波美康盈实股权投资合伙企业于 2018 年 1 月与浙江森马投资管理有限
公司、网新新云联技术有限公司（以下简称“网新新云联”）签订股权转让协议，约
定浙江森马投资管理有限公司将其持有的网新新云联技术有限公司的 281.785 万元
财务报表附注 第 91 页
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财务报表附注
出资额，以 3000 万元的价格转让给盈实基金。转让后公司持有网新新云联的 1.75%
股权。由于公司持股比例较低，且不派驻董事等，对网新新云联不具有重大影响，
公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他权益工具投资。
网新新云联的最终控制方通过网新新云联和新云联网络科技有限公司（香港）（以下
简称“香港新云联”）分别持有浙江新云联云科技有限公司（以下简称“新云联云”）
和浙江新云联数字科技有限公司（以下简称“新云联数字”）51%和 49%股权。新云
联云和新云联数字是该公司业务的实际经营主体。
2020 年 6 月，根据网新新云联最终控制方与大中华金融控股有限公司（香港上市
HK00431，以下简称“大中华金融”）签订的股权转让协议及补充协议，大中华金融
拟以港币 3.6 亿元为对价，收购香港新云联 100%股权，最终目的为收购新云联云和
新云联数字两家公司的 51%股权。上述交易于 2020 年 7 月完成，根据该交易对价估
算，网新新云联持有的新云联云和新云联数字 49%股权公允价值为人民币 31,172.65
万元，公司持有的网新新云联的 1.75%股权公允价值为人民币 5,455,213.24 元。
(四) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收票据、应收款项、其
他应收款、短期借款、应付款项、其他应付款、一年内到期的非流动负债和长期借
款等。本公司管理层认为，财务报表中的非长期金融资产和金融负债的账面价值接
近该等资产及负债的公允价值。
十、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
本公司无母公司，自然人邹炳德直接持有本公司 33.43%的股份，并通过宁波美康盛
德投资咨询有限公司间接拥有本公司 8.14%的表决权，合计拥有本公司 41.57%的表
决权，为本公司的实际控制人。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合
营或联营企业情况如下：
财务报表附注 第 92 页
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财务报表附注
合营或联营企业名称 与本公司关系
深圳市帝迈生物技术有限公司 联营企业
浙江美康网新云健康科技股份有限公司 联营企业
美康生物科技（舟山）有限公司 联营企业
美康弘益生物科技（苏州）有限公司 联营企业
湖南品信生物工程有限公司 原联营企业
上海日和贸易有限公司 原联营企业
杭州汉库医学检验所有限公司 原联营企业
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
宁波美康国宾健康管理有限公司 同一实际控制人
宁波鄞州美康国宾门诊部 同一实际控制人
宁波鄞州美康中医医院 同一实际控制人
宁波鄞州中医院 同一实际控制人
永城美康国宾健康管理有限公司 同一实际控制人
宁波鄞州中医院 同一实际控制人
浙江盈实私募基金管理合伙企业（有限合伙） 实际控制人参股企业
陈红艳 实际控制人之妻
邹敏华 实际控制人之妹
袁超 公司原高级管理人员
熊慧萍 公司高级管理人员
方亮 公司高级管理人员
沈敏 公司高级管理人员
邹继华 公司董事、高级管理人员
宋健 公司监事
黄幸雷 公司监事会主席
朱俊启 公司监事
黄盖鹏 公司董事
李成艾 公司独立董事
田云鹏 公司独立董事
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财务报表附注
(五) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
山东日和贸易有限公司 采购商品 4,053,097.35 3,539,822.98
深圳市帝迈生物技术有限公司 采购商品 3,740,353.58 6,259,503.37
浙江美康网新云健康科技股份有限公司 接受劳务 2,879,245.30 2,879,245.29
浙江美康网新云健康科技股份有限公司 采购商品 14,678.38 1,702.15
安徽省三和医疗仪器有限公司 采购商品 2,654,867.26 137,168.14
湖南品信生物工程有限公司 采购商品 637,680.99 1,072,119.80
浙江盈实私募基金管理合伙企业（有限合伙） 基金管理费 537,972.60 1,129,917.83
美康弘益生物科技（苏州）有限公司 采购商品 510,655.92
宁波鄞州美康国宾门诊部 接受劳务 407,564.80 300,053.20
宁波鄞州美康中医医院 接受劳务 122,150.00
上海日和贸易有限公司 采购商品 115,718.62 81,013.62
南京三和仪器有限公司 采购商品 2,991,150.45
杭州汉库医学检验所有限公司 接受劳务 19,169.60
重庆和盛医疗器械有限公司 采购商品 -2,789,014.43
合计 15,673,984.80 15,621,852.00
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
美康生物科技（舟山）有限公司 销售商品 18,222,459.17 15,543,759.51
南京三和仪器有限公司 销售商品 10,447,290.10 5,386,779.49
宁波鄞州美康国宾门诊部 提供劳务 7,312,316.50 4,550,341.50
宁波鄞州美康国宾门诊部 水电费 125,625.66 117,280.25
宁波鄞州美康国宾门诊部 销售商品 17,090.42
宁波鄞州中医院 提供劳务 4,162,707.10
宁波鄞州中医院 水电费 2,840,884.89
宁波鄞州中医院 销售商品 3,008.84
山东日和贸易有限公司 销售商品 6,392,630.42 3,288,763.64
安徽省三和医疗仪器有限公司 销售商品 4,260,055.22 3,258,642.86
重庆和盛医疗器械有限公司 销售商品 3,670,252.17 2,708,641.87
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关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
上海日和贸易有限公司 销售商品 3,177,880.98 2,913,786.86
宁波鄞州美康中医医院 提供劳务 224,323.20 1,122,621.60
宁波鄞州美康中医医院 水电费 197,216.73
浙江美康网新云健康科技股份有限公司 销售商品 48,175.22 25,066.83
永城美康国宾健康管理有限公司 提供劳务 2,729,485.16 4,700,269.95
湖南品信生物工程有限公司 销售商品 110,619.47
合计 63,617,094.63 43,940,880.98
2、 关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
宁波鄞州中医院 房产 6,043,045.88
宁波鄞州美康国宾门诊部 房产 1,056,880.80 554,154.65
宁波鄞州美康中医医院 房产 2,248,450.85
宁波美康国宾健康管理有限公司 房产 7,714.29
合计 7,099,926.68 2,810,319.79
3、 关联担保情况
本公司作为被担保方：
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
杭州倚天、邹炳德、陈红艳 240,000,000.00 2019.6.1 2024.7.31 否
关联担保情况说明：
美康生物与中国工商银行股份有限公司宁波鄞州支行签订了 0390100014-2019
年（鄞县）字 00703 号并购借款合同，用于支付、置换收购杭州倚天司 32.11%
股权的交易款，借款金额为 16,900.00 万，借款合同期限自 2019 年 6 月 16 至
2024 年 6 月 14 日。杭州倚天与中国工商银行股份有限公司宁波鄞州支行签订
了 0390100014-2019 鄞县（保）字 0010 号最高额保证合同，以及邹炳德、陈
红艳与中国工商银行股份有限公司宁波鄞州支行签订了 2019 年鄞县（保）字
0601 号最高额保证合同，在 24,000.00 万最高余额内为美康生物科技股份有限
公司的该项借款提供保证担保。截止 2021 年 12 月 31 日，该项长期借款本息
余额为 7,812.29 万元。
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4、 关联方资金拆借
关联方 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
美康生物科技（舟山）有限公司 14,000,000.00 14,000,000.00
合计 14,000,000.00 14,000,000.00
5、 关键管理人员薪酬
项目 本期金额 上期金额
关键管理人员薪酬 6,606,093.44 5,686,751.16
(六) 关联方应收应付款项
1、 应收项目
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
美康生物科技（舟山）有限
15,140,343.40 757,017.17 10,965,499.19 548,274.96
公司
宁波鄞州美康国宾门诊部 3,214,048.50 183,202.43 1,733,270.33 100,841.99
南京三和仪器有限公司 2,320,772.05 116,038.60 1,511,564.48 75,578.22
山东日和贸易有限公司 1,870,523.11 93,526.16
宁波鄞州中医院 1,545,704.00 77,285.20
上海日和贸易有限公司 1,228,025.00 61,401.25 703,560.29 35,178.01
安徽省三和医疗仪器有限公
1,212,898.85 60,644.94 1,235,752.83 61,787.64
司
永城美康国宾健康管理有限
349,729.75 19,925.47 862,366.15 43,118.31
公司
重庆和盛医疗器械有限公司 224,080.32 11,204.02
浙江美康网新云健康科技股
34,998.21 1,774.82 498.21 24.91
份有限公司
宁波鄞州美康中医医院 1,995.00 99.75 155,374.20 7,768.71
宁波美康国宾健康管理有限
8,100.00 405.00
公司
预付款项
重庆和盛医疗器械有限公司 794,236.21 794,236.21
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期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
深圳市帝迈生物技术有限公
203,933.01 137,937.47
司
美康弘益生物科技（苏州）
23,350.47
有限公司
应收股利
重庆和盛医疗器械有限公司 5,890,950.16 9,940,455.77
其他应收款
重庆和盛医疗器械有限公司 120,474.12 12,047.41 120,474.12 6,023.71
其他非流
动资产
重庆和盛医疗器械有限公司 25,862,485.25 30,770,505.97
2、 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额
应付账款
宁波鄞州美康国宾门诊部 883,596.00 887,264.91
深圳市帝迈生物技术有限公司 880,331.54 768,050.98
安徽省三和医疗仪器有限公司 300,000.00
重庆和盛医疗器械有限公司 75,618.56
美康弘益生物科技（苏州）有限公司 37,733.51 74,713.65
浙江美康网新云健康科技股份有限公司 26,360.60 3,061,775.20
上海日和贸易有限公司 22,339.62
湖南品信生物工程有限公司 176,625.83
杭州汉库医学检验所有限公司 2,750.40
其他应付款
美康生物科技（舟山）有限公司 14,000,000.00 14,000,000.00
宁波鄞州中医院 1,540,980.00
宁波鄞州美康国宾门诊部 288,000.00 288,000.00
方亮 10,000.00
宁波鄞州美康中医医院 1,152,000.00
山东日和贸易有限公司 300,000.00
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项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额
预收款项
宁波鄞州美康国宾门诊部 9,000.00
合同负债及其
他流动负债
重庆和盛医疗器械有限公司 171,805.20
山东日和贸易有限公司 76,294.29
十一、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
公司无需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
公司无需要披露的重要或有事项。
十二、 资产负债表日后事项
(一) 利润分配情况
根据公司 2022 年 4 月 22 日召开的第四届董事会第十次会议，公司 2021 年度利润分
配预案为：向全体股东每 10 股派现金红利 0.95 元（含税），不送红股，不以资本公
积金转增股本，该利润分配预案须经股东大会同意后实施。
(二) 其他资产负债表日后事项
1、2021 年 12 月 8 日，公司全资子公司盛达生物将持有的浙江涌捷 51%股权以人民
币 4,491.87 万元分别转让给汪航高先生和叶彩娟女士，该股权转让事项已于 2022 年
1 月 19 日办妥工商变更手续。截止 2022 年 4 月 22 日，子公司盛达生物已收到协议
约定的第一笔股权转让款。
2、2022 年 2 月 24 日，公司将持有的新疆伯晶 51%股权以人民币 1,400 万元转让给
张春实先生，该股权转让事项已于 2022 年 3 月 18 日办妥工商变更手续。截止 2022
年 4 月 22 日，公司已收到协议约定的第一笔股权转让款。
十三、 其他重要事项
(一) 诉讼事项
1、2019 年 10 月，公司和子公司武汉美康向宁波市鄞州区人民法院提交民事诉状，
起诉武汉安合瑞科技有限公司（以下简称“武汉安合瑞”）、徐联英和邱重任，要求
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武汉安合瑞支付结算欠款 25,839,925.08 元及相关滞纳金，徐联英和邱重任承担连带
责任，要求邱重任支付违约金 250 万元。因案件涉及的诉讼金额大小和管辖权等原
因，该诉讼由宁波市中级人民法院受理。
2021 年 12 月 30 日，宁波市中级人民法院出具了《民事判决书（2020）浙 02 民初
251 号》，判决如下： “一、被告武汉安合瑞科技有限公司支付原告武汉美康盛德
科技有限公司款项 25,836,925.08 元，并自 2019 年 10 月 14 日起至实际履行之日，
以 22,299,588.54 元为基数，按同期全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利
率标准（LPR）支付利息； 二、被告徐联英、邱重任对上述第一项中被告武汉安合
瑞科技有限公司的付款义务承担连带责任；三、被告徐联英、邱重任共同支付原告
美康生物科技股份有限公司违约金 2,500,000 元；上述第一、二、三项中被告武汉
安合瑞科技有限公司、徐联英、邱重任应承担的义务，限于本判决生效后十日内履
行完毕； 四、驳回原告武汉美康盛德科技有限公司的其他诉讼请求； 如果未按本
判决指定的期间履行给付金钱义务，应当按照《中华人民共和国 民事诉讼法》第二
百五十三条及相关司法解释之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息（加倍部分
债务利息=债务人尚未清偿的生效法律文书确定的除一般债务利息之外的金钱债务
×日万分之一点七五×迟延履行期间）。 案件受理费 183,485 元，财产保全费 5,000
元，合计 188,485 元，由被告武汉安合瑞科技有限公司、徐联英、邱重任负担。 如
不服本判决，原告美康生物科技股份有限公司、武汉美康盛德科技有限公司，被告
武汉安合瑞科技有限公司、邱重任可在本判决书送达之日起十五日内，被告徐联英
可在本判决书送达之日起三十日内向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出
副本，上诉于中华人民共和国浙江省高级人民法院。”
截止 2022 年 4 月 22 日，武汉安合瑞科技有限公司、邱重任、徐联英已提起上诉。
武汉美康已向宁波市中级人民法院申请财产保全，宁波市中级人民法院已就上述案
件出具民事裁定，冻结武汉安合瑞、徐联英、邱重任资金 25,836,925.08 元人民币。
实际冻结武汉安合瑞、徐联英、邱重任银行存款金额合计 439.55 万元。
2、2019 年 10 月，公司和子公司武汉美康向宁波市鄞州区人民法院提交民事诉状，
起诉武汉市和美科技发展有限公司、徐联英和邱重任，要求武汉市和美科技发展有
限公司支付结算欠款 14,289,756.28 元及相关滞纳金，徐联英和邱重任承担连带责任，
要求邱重任支付违约金 250 万元。宁波鄞州区法院已于 2019 年 10 月 14 日受理。武
汉美康已向法院申请财产保全，实际冻结武汉和美、徐联英、邱重任银行存款金额
合计 548.76 万元，并查封被告徐联英名下不动产 3 处（约 300 平米）。
2020 年 5 月，武汉和美科技发展有限公司和邱重任向宁波市鄞州区人民法院提交民
事诉状，反诉公司和子公司武汉美康，要求公司向邱重任支付其拖欠的第三期股权
转让价款人民币 1,000 万元，并要求公司和子公司武汉美康按武汉美康销售收入的
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10%向武汉和美科技发展有限公司支付业务费用共计人民币 28,498,782.85 元，同时
武汉和美科技发展有限公司和邱重任已向法院申请财产保全，冻结武汉美康银行存
款人民币 433 万元（2021 年 8 月解冻）。宁波市鄞州区人民法院在审查后，决定与
原诉讼合并受理。
由于武汉安合瑞、武汉和美和徐联英向案外人徐定梅、竺园、竺江涛转移存款，武
汉美康请求对武汉安合瑞、武汉和美和徐联英存于徐定梅、竺园、竺江涛名下的存
款采取冻结措施共计 1,945 万元。宁波市中级人民法院就上述申请无异议并于 2021
年 1 月出具了民事裁定书，对徐定梅、竺园、竺江涛三个账户的理财产品进行了查
封冻结，共计查封冻结 1,234.49 万元。
2021 年 4 月 29 日，宁波市鄞州区人民法院出具了《民事判决书（2019）浙 0212 民
初 14814 号》，判决如下： “一、被告武汉市和美科技发展有限公司向原告武汉美
康盛德科技有限公司支付结算欠款 14,289,756.28 元并支付自起诉之日即 2019 年 10
月 14 日起至履行之日止按同期全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率
标准计算的利息； 二、被告徐联英、邱重任对上述第一项中被告武汉市和美科技发
展有限公司的付款义务承担连带责任； 三、被告徐联英向原告美康生物科技股份有
限公司支付违约金 2,500,000 元； 四、财产保全费 5,000 元由被告武汉市和美科技
发展有限公司、徐联英、邱重任支付给原告武汉美康盛德科技有限公司； 上述第一、
二、三、四项中武汉市和美科技发展有限公司、徐联英、邱重任 被告应承担的付款
义务，限于本判决生效后十五日内履行完毕； 五、驳回反诉原告武汉市和美科技发
展有限公司的反诉请求； 六、驳回反诉原告邱重任的反诉请求。 如果未按本判决
指定的期间履行给付金钱义务，应当按照《中华人民共和国 民事诉讼法》第二百五
十三条及相关司法解释之规定，加倍支付迟延履行期间的 债务利息（加倍部分债务
利息=债务人尚未清偿的生效法律文书确定的除一般债务利息之外的金钱债务×日
万分之一点七五×迟延履行期间）。本诉案件受理费 122,539 元，反诉案件受理费
117,147 元，反诉财产保全费 5,000 元，均由被告武汉市和美科技发展有限公司、徐
联英、邱重任负担。 如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内向本院递交上
诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于浙江省宁波市中级人民法院。”
截止 2022 年 4 月 22 日，武汉市和美科技发展有限公司、徐联英、邱重任已提起上诉。
3、2019 年 12 月 30 日，美康生物与姚丹华、高俊顺、许志良、陈敬、杭州昆贺投
资合伙企业（有限合伙）、 杭州倚天（含上海曼贝）共同签署了《关于<杭州倚天生
物技术有限公司股权并购协议书>之补充协议（二）》约定：“1、原协议书杭州倚天
100%股权的转让价款由 90,220 万元变更为 72,356.44 万元（前述剩余的 17,863.56
万元付款义务取消），各方确认公司已全额付清。2、姚丹华对于杭州倚天（含上海
曼贝生物技术有限公司，下同）应收款收回、存货变现、固定资产变现等款项负有
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补足义务，其中截至 2019 年 12 月 26 日的应收账款，应于 2021 年 1 月 15 日前补
足；2020 年 1 月以后，为配合应收款回收及业务延续发生的款项，应于 2021 年 7
月 15 日前补足；如逾期支付补足款、收购款等款项，应按每日万分之六的标准支付
违约金等。3、各方同意并确认，美康股权基金、民生股权基金在原协议书项下的权
利义务由公司享有和承担。”
但上述《补充协议二》签署后，姚丹华并未按照约定将杭州倚天相关款项如期收回，
也未履行补足及收购义务，并造成公司迟迟无法就杭州倚天应收款项等专项审计事
宜达成一致意见，导致相关的专项审计工作久拖不决。经公司相关法务及财务人员
核对，截至 2021 年 6 月底，由姚丹华负责的杭州倚天应收账款余额为 36,162,500.39
元、其他应收款余额为 12,733,356.94 元(含《补充协议二》签署后业务延续产生的）、
需变现的存货余额为 218,516.31 元以及固定资产余额为 1,311,606.63 元，合计人
民币 50,425,980.27 元。为此， 公司于 2021 年 9 月 1 日向姚丹华发送了催款函，
要求其限期履行付款义务，但未果。
姚丹华上述行为已违反了《补充协议二》的约定，公司于 2021 年 10 月 9 日向宁波
市鄞州区人民法院提出诉讼，诉讼请求：“（1）请求判令被告（姚丹华）支付原告款
项人民币 8,088,914.72 元，并支付违约金 1,174,510.42 元（自 2021 年 1 月 16 日
起，暂计至 2021 年 9 月 15 日），之后的违约金以本金 8,088,914.72 元为基数、按
照日万分之六计算至实际履行之日止；（2）请求判令被告支付原告款项人民币
42,337,065.55 元，并支付违约金 1,549,536.6 元（自 2021 年 7 月 16 日起，暂计至
2021 年 9 月 15 日），之后的违约金以本金 42,337,065.55 元为基数、按照日万分之六
计算至实际履行之日止； （3）请求判令被告支付原告为主张权利而支出的基础律
师费 480,000 元； 以上第 1 至 3 项暂合计人民币 53,630,027.29 元。（4）本案的全
部诉讼费用由被告承担。”
鄞州区人民法院于 2022 年 4 月 14 日就上述股权转让纠纷进行了开庭审理，截止 2022
年 4 月 22 日，案件尚未判决。
(二) 实际控制人股权质押情况
截止 2021 年 12 月 31 日，本公司的实际控制人邹炳德先生直接持有本公司股份
128,047,626 股，其中已质押股份 19,000,000 股，质押比例为 14.84%。邹炳德控股的
宁波美康盛德投资咨询有限公司持有本公司股份 39,988,209 股(其中邹炳德持股比例
为 77.94%)，无质押。
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十四、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 760,000.00
合计 760,000.00
2、 期末公司无已质押的应收票据。
3、 期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
4、 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
(二) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 363,080,467.08 359,928,281.07
1至2年 35,770,903.22 27,460,917.68
2至3年 3,333,964.00 8,964,966.11
3至4年 508,384.94 208,222.73
4至5年 108,874.25 331,948.38
5 年以上 279,948.38
小计 403,082,541.87 396,894,335.97
减：坏账准备 45,790,969.46 36,826,906.00
合计 357,291,572.41 360,067,429.97
财务报表附注 第 102 页
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2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账
24,911,917.65 6.18 24,911,917.65 100.00 26,232,271.91 6.61 16,295,902.66 62.12 9,936,369.25
准备
按组合计提坏账
378,170,624.22 93.82 20,879,051.81 5.52 357,291,572.41 370,662,064.06 93.39 20,531,003.34 5.54 350,131,060.72
准备
其中：
账龄组合 378,170,624.22 93.82 20,879,051.81 5.52 357,291,572.41 370,662,064.06 93.39 20,531,003.34 5.54 350,131,060.72
合计 403,082,541.87 100.00 45,790,969.46 357,291,572.41 396,894,335.97 100.00 36,826,906.00 360,067,429.97
财务报表附注 第 103 页
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按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
睢县中医院 15,598,833.51 15,598,833.51 100.00 预计无法收回
天水市秦州区人民医院 9,313,084.14 9,313,084.14 100.00 预计无法收回
合计 24,911,917.65 24,911,917.65
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 351,769,806.27 17,588,490.31 5.00
1至2年 24,314,008.26 2,431,400.83 10.00
2至3年 1,189,602.12 237,920.42 20.00
3至4年 508,384.94 254,192.47 50.00
4至5年 108,874.25 87,099.40 80.00
5 年以上 279,948.38 279,948.38 100.00
合计 378,170,624.22 20,879,051.81
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
单项计提 16,295,902.66 8,616,014.99 24,911,917.65
账龄组合 20,531,003.34 2,341,905.30 1,993,856.83 20,879,051.81
合计 36,826,906.00 10,957,920.29 1,993,856.83 45,790,969.46
4、 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,993,856.83
财务报表附注 第 104 页
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5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
第一名 33,740,302.47 8.37 1,687,015.12
第二名 21,591,243.84 5.36 1,079,562.19
第三名 17,151,929.00 4.26 857,596.45
第四名 16,048,014.33 3.98 802,400.72
第五名 15,598,833.51 3.87 15,598,833.51
合计 104,130,323.15 25.84 20,025,407.99
(三) 应收款项融资
1、 应收款项融资情况
项目 期末余额 上年年末余额
应收票据 10,900,000.00 5,120,000.00
应收账款
合计 10,900,000.00 5,120,000.00
2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
累计在其他综合收益中
项目 上年年末余额 本期新增 本期终止确认 其他变动 期末余额
确认的损失准备
银行承兑汇票 5,120,000.00 13,910,000.00 8,130,000.00 10,900,000.00
合计 5,120,000.00 13,910,000.00 8,130,000.00 10,900,000.00
3、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 4,089,900.00
合计 4,089,900.00
(四) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利 5,890,950.16 9,940,455.77
其他应收款项 318,893,149.07 441,886,829.68
合计 324,784,099.23 451,827,285.45
财务报表附注 第 105 页
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1、 应收股利
（1）应收股利明细
项目（或被投资单位） 期末余额 上年年末余额
重庆和盛医疗器械有限公司 5,890,950.16 9,940,455.77
小计 5,890,950.16 9,940,455.77
减：坏账准备
合计 5,890,950.16 9,940,455.77
（2）重要的账龄超过一年的应收股利
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因 是否发生减值及其判断依据
详见本附注五
重庆和盛医疗器械有限公司 5,890,950.16 2-3 年 否，公司未来现金流稳定
（六）之说明
合计 5,890,950.16
2、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 165,510,728.69 379,603,532.65
1至2年 158,914,085.08 18,045,324.59
2至3年 1,398,145.01 52,397,641.75
3至4年 29,024,135.32 24,678,318.63
4至5年 77,503,561.25
5 年以上 56,653,941.40
小计 411,501,035.50 552,228,378.87
减：坏账准备 92,607,886.43 110,341,549.19
合计 318,893,149.07 441,886,829.68
财务报表附注 第 106 页
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账
38,700,000.00 9.40 35,695,303.43 92.24 3,004,696.57 38,700,000.00 7.01 35,695,303.43 92.24 3,004,696.57
准备
按组合计提坏账
372,801,035.50 90.60 56,912,583.00 15.27 315,888,452.50 513,528,378.87 92.99 74,646,245.76 14.54 438,882,133.11
准备
其中：
账龄组合 372,801,035.50 90.60 56,912,583.00 15.27 315,888,452.50 513,528,378.87 92.99 74,646,245.76 14.54 438,882,133.11
合计 411,501,035.50 100.00 92,607,886.43 318,893,149.07 552,228,378.87 100.00 110,341,549.19 441,886,829.68
财务报表附注 第 107 页
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按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
嘉祥共创（厦门）生
38,700,000.00 35,695,303.43 92.24 预计部分可以收回
物科技有限公司
合计 38,700,000.00 35,695,303.43
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 165,510,728.69 8,275,536.43 5.00
1－2 年 158,914,085.08 15,891,408.51 10.00
2－3 年 1,398,145.01 279,629.00 20.00
3－4 年 29,024,135.32 14,512,067.66 50.00
4－5 年 80.00
5 年以上 17,953,941.40 17,953,941.40 100.00
合计 372,801,035.50 56,912,583.00
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
预期信用损失 损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
上年年末余额 74,646,245.76 35,695,303.43 110,341,549.19
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -17,733,662.76 -17,733,662.76
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 56,912,583.00 35,695,303.43 92,607,886.43
财务报表附注 第 108 页
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其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
账面余额 未来 12 个月 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
预期信用损失 损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
上年年末余额 513,528,378.87 38,700,000.00 552,228,378.87
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增 165,510,728.69 165,510,728.69
本期终止确认 306,238,072.06 306,238,072.06
其他变动
期末余额 372,801,035.50 38,700,000.00 411,501,035.50
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提坏账准备 35,695,303.43 35,695,303.43
按组合计提坏账准备 74,646,245.76 -17,733,662.76 56,912,583.00
合计 110,341,549.19 -17,733,662.76 92,607,886.43
（5）本期无实际核销的其他应收款项。
（6）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
子公司款项 355,356,256.18 493,559,706.75
股权转让款 41,000,000.00 44,000,000.00
押金保证金 12,304,923.57 11,549,563.10
备用金 2,049,070.24 1,771,397.75
其他 790,785.51 1,347,711.27
合计 411,501,035.50 552,228,378.87
财务报表附注 第 109 页
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（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项期末 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
余额合计数的比例(%) 期末余额
宁波美康盛达生物科技有限公司 子公司款项 306,978,682.82 2 年以内 74.60 22,690,442.40
嘉祥共创（厦门）生物科技有限公司 股权转让款 38,700,000.00 5 年以上 9.40 35,695,303.43
SD Medical System.Jnc 子公司款项 17,651,833.40 5 年以上 4.29 17,651,833.40
武汉美康盛德科技有限公司 子公司款项 14,000,000.00 3-4 年 3.40 7,000,000.00
1 年以内、
内蒙古盛德医疗器械有限公司 子公司款项 13,226,155.91 3.21 6,511,307.80
3-4 年
合计 390,556,672.13 94.90 89,548,887.03
(五) 长期股权投资
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,519,546,856.28 1,024,501,419.06 495,045,437.22 1,506,110,856.28 662,560,903.31 843,549,952.97
对联营、合营企
169,931,947.72 23,714,614.03 146,217,333.69 257,149,680.32 40,759,513.04 216,390,167.28
业投资
合计 1,689,478,804.00 1,048,216,033.09 641,262,770.91 1,763,260,536.60 703,320,416.35 1,059,940,120.25
1、 对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
宁波美康盛达生物科技
28,106,481.15 28,106,481.15
有限公司
宁波美康盛德生物科技
2,441,352.78 2,441,352.78
有限公司
宁波美康盛德医学检验
51,931,260.00 51,931,260.00
所有限公司
圣地亚哥美康生物有限
158,737,853.00 158,737,853.00
公司
新疆伯晶伟业商贸有限
10,200,000.00 10,200,000.00
公司
浙江美康达冷链物流有
2,300,000.00 2,300,000.00
限公司
财务报表附注 第 110 页
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本期计提 减值准备
被投资单位 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
上饶市新安略科技有限
52,248,000.00 52,248,000.00 30,752,000.00
公司
江西美康盛德生物科技
15,250,000.00 9,136,000.00 24,386,000.00
有限公司
杭州倚天生物技术有限
429,464,996.04 361,940,515.75 67,524,480.29 361,940,515.75 900,337,417.76
公司
宁波美康盈实股权投资
50,000,000.00 50,000,000.00
合伙企业
美康盛德医疗科技（苏
17,000,000.00 17,000,000.00
州）有限公司
美康盛德（广西）投资
3,170,000.00 3,170,000.00
有限公司
重庆润康生物科技有限
14,000,010.00 1,000,000.00 15,000,010.00
公司
澳瑞（江西）科技有限
8,700,000.00 300,000.00 9,000,000.00
公司
美康盛德生物科技（湖
3,000,000.00 3,000,000.00
南）有限公司
美康生物（香港）有限
81,878,475.30
公司
宁波美康保生生物医学
11,533,526.00
工程有限公司
合计 843,549,952.97 13,436,000.00 361,940,515.75 495,045,437.22 361,940,515.75 1,024,501,419.06
财务报表附注 第 111 页
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2、 对联营、合营企业投资
本期增减变动
减值准备
被投资单位 上年年末余额 权益法下确认 其他综合收 其他权益 宣告发放现金 计提减值 期末余额
追加投资 减少投资 其他 期末余额
的投资损益 益调整 变动 股利或利润 准备
1．联营企业
深圳市帝迈生物技术有限公司 46,978,137.96 -4,946,620.09 42,031,517.87
上海日和贸易有限公司 45,300,000.00 43,562,791.84 4,370,822.58 6,108,030.74
山东日和贸易有限公司 26,115,832.92 2,403,319.44 2,407,639.13 26,111,513.23 7,397,327.51
南京三和仪器有限公司 44,400,000.00 3,946,777.52 4,428,267.19 43,918,510.33 7,546,996.26
安徽省三和医疗仪器有限公司 24,900,000.00 2,733,625.11 3,717,826.55 6,215,798.56 17,700,000.00 8,770,290.26
浙江美康网新云健康科技股
4,738,264.29 -916,268.65 3,821,995.64
份有限公司
湖南品信生物工程有限公司 9,200,000.00 9,225,798.43 25,798.43
美康生物科技（舟山）有限
12,268,235.68 -2,152,764.48 10,115,471.20
公司
美康弘益生物科技（苏州）有
2,489,696.43 600,000.00 -571,371.01 2,518,325.42
限公司
小计 216,390,167.28 600,000.00 52,788,590.27 4,893,318.85 16,661,763.61 6,215,798.56 146,217,333.69 23,714,614.03
合计 216,390,167.28 600,000.00 52,788,590.27 4,893,318.85 16,661,763.61 6,215,798.56 146,217,333.69 23,714,614.03
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(六) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,086,211,195.66 576,413,079.70 1,074,896,111.95 606,252,003.16
其他业务 14,387,454.54 7,358,568.42 9,036,686.04 4,369,174.51
合计 1,100,598,650.20 583,771,648.12 1,083,932,797.99 610,621,177.67
营业收入明细：
项目 本期金额 上期金额
客户合同产生的主营业务收入 1,086,211,195.66 1,074,896,111.95
租赁收入 8,469,029.74 2,742,605.49
其他收入 5,918,424.80 6,294,080.55
合计 1,100,598,650.20 1,083,932,797.99
(七) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
成本法核算的长期股权投资收益 7,150,000.00 340,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 4,893,318.85 17,660,003.28
处置长期股权投资产生的投资收益 -10,447,190.27 -46,988,505.62
处置交易性金融资产取得的投资收益 2,609,374.44
合计 4,205,503.02 310,671,497.66
十五、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -15,815,092.86
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额
28,217,784.92
或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 2,609,374.44
财务报表附注 第 113 页
美康生物科技股份有限公司
二○二一年度
财务报表附注
项目 金额 说明
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、
衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，
以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负
债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损
益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,037,061.42
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 13,975,005.08
所得税影响额 -1,481,056.68
少数股东权益影响额（税后） -632,224.66
合计 11,861,723.74
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 8.36 0.48 0.48
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
7.81 0.45 0.45
净利润
美康生物科技股份有限公司
（加盖公章）
二〇二二年四月二十二日
财务报表附注 第 114 页