美康生物科技股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二二年度
美康生物科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2022 年 01 月 01 日至 2022 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 9-12
表
财务报表附注 1-111
审计报告
信会师报字[2023]第 ZF10679 号
美康生物科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了美康生物科技股份有限公司（以下简称美康生物）
财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并
及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了美康生物 2022 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审
计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们
独立于美康生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计
最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形
成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
审计报告 第 1 页
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
美康生物主要从事体外诊断试剂、仪 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：（1）了解和评价管理层与收入确
器的研发、生产和销售，并提供第三 认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；（2）对收入和成本执行分析程序，
方医学诊断服务。2022 年度，美康生 包括本期收入、 成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期
物营业收入为人民币 248,908.62 万 比较分析等分析程序；（3）检查主要客户的合同，识别与商品控制权的转移相关
元，营业收入确认的会计政策详见合 的合同条款与条件，并评价美康生物收入确认是否符合会计准则的要求；（4）按
并报表附注三（二十五），营业收入 照抽样原则选取样本执行测试，对于试剂销售收入，检查其销售合同、发票、发
披露详见附注五（四十二）。 货单、客户签收记录、物流单据、收款凭证等资料；对于仪器销售收入，检查其
由于收入是美康生物关键业绩指标之 销售合同、发票、安装验收报告等资料，检查美康生物收入确认是否与披露的会
一，从而存在管理层为了达到特定目 计政策一致；（5）按照抽样原则选取资产负债表日前后的收入确认样本，核对出
标或期望而操纵收入的固有风险，我 库单、客户验收单、安装验收报告及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于
们将美康生物收入确认识别为关键审 恰当的会计期间；（6）按照抽样原则选择客户样本，询证报告期内交易金额及期
计事项。 末应收账款余额。
（二）长期股权投资减值
如合并报表附注五（十一）所述，截 针对长期股权投资减值问题，我们实施的审计程序主要包括：（1）我们获取并复
止2022年12月31日，美康生物长期股 核了美康生物管理层评价股权投资是否存在减值迹象所依据的资料，考虑了美康
权投资账面价值为人民币15,723.95万 生物管理层评价减值迹象存在的恰当性和完整性，对存在减值迹象的股权投资，
元，其中长期股权投资减值准备余额 取得管理层对可收回金额测算的相关资料，评估美康生物管理层采用的估值模
为人民币6,868.16万元。长期股权投 型；（2）将未来现金流量预测期间的收入增长率和毛利率等与被测试公司的历史
资减值相关会计政策详见合并报表附 情况进行比较，并分析其合理性；（3）评估了折现现金流量模型中的折现率和永
注三（十九）。 续增长率等参数的适当性；（4）将预计未来现金流量现值时的基础数据与历史数
由于长期股权投资的减值涉及重大判 据及其他支持性证据进行核对，并考虑合理性；（5）除经测试明显不存在减值迹
断，且影响金额重大，为此我们确定 象的长期股权投资外，对其他长期股权投资，我们获取外部估值专家出具的企业
长期股权投资减值为关键审计事项。 价值评估报告，评估报告中所涉及的评估减值测试模型是否符合现行的企业会计
准则，并评估了外部评估专家的独立性及专业胜任能力。
（三）应收账款的可回收性
如合并报表附注五（四）所述，截止 针对应收账款的可回收性问题，我们实施的审计程序主要包括：（1）了解美康生
2022年12月31日，美康生物应收账款 物管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的关键内部控制，
账面余额为人民币95,313.90万元，应 并评价这些内部控制的设计和运行有效性；（2）了解公司的信用政策，结合行业
收账款坏账准备余额为人民币 特点及信用风险特征，评价美康生物管理层制定的相关会计政策是否符合企业会
13,727.07万元。 计准则的规定；（3）复核美康生物管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及
由于公司管理层在确定应收账款可回 客观证据，关注美康生物管理层是否充分识别已发生减值的项目；（4）对于按照
收性时需要运用重大会计估计和判 信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款，复核美康生物管理层对划分的
断，且影响金额重大，为此我们确定 组合以及基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状况的预测等对不
应收账款的可回收性为关键审计事 同组合估计的预期信用损失率的合理性，，并选取样本测试应收账款的组合分类
项。 和账龄划分的准确性，重新计算预期信用损失计提金额的准确性；（5）抽样测试
资产负债表日后收到的回款；（6）按照抽样原则选择样本执行应收账款审计函证
程序。
审计报告 第 2 页
四、 其他信息
美康生物管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信
息包括美康生物 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表
和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对
其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在
此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解
到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现
公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不
存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估美康生物的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督美康生物的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理
保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某
一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果
合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报
表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
审计报告 第 3 页
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，
并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风
险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审
计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、
故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导
致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相
关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，
根据获取的审计证据，就可能导致对美康生物持续经营能力产生重
大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得
出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提
请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们
应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致美康生物不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并
评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就美康生物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适
当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、
监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等
事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控
制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和
其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
审计报告 第 4 页
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报
表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述
这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形
下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在
公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：李勇平
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：李静程
中国上海 二〇二三年四月二十四日
审计报告 第 5 页
美康生物科技股份有限公司
合并资产负债表
2022年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 （一） 806,412,812.69 666,312,343.53
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 （二） 80,165,260.27 100,697,623.29
衍生金融资产
应收票据 （三） 380,000.00
应收账款 （四） 815,868,295.76 810,810,194.23
应收款项融资 （五） 111,300.00 17,132,581.41
预付款项 （六） 64,586,597.50 45,302,260.71
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 （七） 75,694,708.92 45,897,351.09
买入返售金融资产
存货 （八） 218,033,163.61 211,389,379.15
合同资产
持有待售资产 （九） 99,186,980.48
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 （十） 10,297,296.76 13,210,819.51
流动资产合计 2,071,549,435.51 2,009,939,533.40
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 （十一） 157,239,532.21 178,915,091.06
其他权益工具投资 （十二） 5,461,213.24 5,461,213.24
其他非流动金融资产
投资性房地产 （十三） 101,960,907.81 99,655,111.78
固定资产 （十四） 830,522,530.33 860,256,895.26
在建工程 （十五） 189,803,052.50 141,113,453.79
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 （十六） 44,936,170.92 46,981,014.60
无形资产 （十七） 120,194,760.93 148,367,259.70
开发支出
商誉 （十八）
长期待摊费用 （十九） 18,597,737.96 35,235,687.71
递延所得税资产 （二十） 25,552,260.84 41,109,518.00
其他非流动资产 （二十一） 17,858,816.15 26,152,340.23
非流动资产合计 1,512,126,982.89 1,583,247,585.37
资产总计 3,583,676,418.40 3,593,187,118.77
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 1 页
美康生物科技股份有限公司
合并资产负债表（续）
2022 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注五 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 （二十二） 217,761,335.53 340,217,222.22
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 （二十三） 20,000,000.00
应付账款 （二十四） 354,262,272.51 331,342,907.00
预收款项 （二十五） 1,530,000.00 5,912,000.00
合同负债 （二十六） 75,450,101.35 37,932,810.07
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 （二十七） 96,180,388.79 94,557,744.04
应交税费 （二十八） 38,480,993.15 50,612,890.04
其他应付款 （二十九） 88,533,595.81 88,633,736.77
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债 （三十） 36,750,523.52
一年内到期的非流动负债 （三十一） 79,869,425.96 70,985,080.39
其他流动负债 （三十二） 9,235,473.89 4,258,503.94
流动负债合计 981,303,586.99 1,061,203,417.99
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 （三十三） 7,040,000.00 45,030,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 （三十四） 26,969,742.91 25,639,551.26
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 （三十五） 11,619,875.40
递延收益 （三十六） 2,321,000.00 9,390,397.93
递延所得税负债 （二十） 34,979,185.68 61,186,134.67
其他非流动负债
非流动负债合计 82,929,803.99 141,246,083.86
负债合计 1,064,233,390.98 1,202,449,501.85
所有者权益：
股本 （三十七） 382,999,815.00 382,999,815.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 （三十八） 1,116,761,560.94 1,116,761,560.94
减：库存股
其他综合收益 （三十九） -24,686,841.00 -25,593,350.09
专项储备
盈余公积 （四十） 121,181,021.44 121,181,021.44
一般风险准备
未分配利润 （四十一） 913,809,921.40 751,667,864.67
归属于母公司所有者权益合计 2,510,065,477.78 2,347,016,911.96
少数股东权益 9,377,549.64 43,720,704.96
所有者权益合计 2,519,443,027.42 2,390,737,616.92
负债和所有者权益总计 3,583,676,418.40 3,593,187,118.77
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 2 页
美康生物科技股份有限公司
母公司资产负债表
2022 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注十四 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 534,922,202.48 462,014,334.99
交易性金融资产 80,165,260.27 100,697,623.29
衍生金融资产
应收票据
应收账款 （一） 360,530,986.01 357,291,572.41
应收款项融资 （二） 10,900,000.00
预付款项 13,621,315.21 14,130,959.40
其他应收款 （三） 288,769,126.98 324,784,099.23
存货 99,978,743.21 95,230,947.09
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 7,245,177.68
流动资产合计 1,385,232,811.84 1,365,049,536.41
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 （四） 595,670,703.24 641,262,770.91
其他权益工具投资 6,000.00 6,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 118,767,222.83 116,875,053.16
固定资产 690,976,435.68 703,346,148.96
在建工程 185,165,232.50 138,155,081.24
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 1,179,785.77 2,769,435.67
无形资产 94,442,060.56 95,737,598.95
开发支出
商誉
长期待摊费用 8,227,237.27 16,913,270.55
递延所得税资产 21,024,709.90
其他非流动资产 17,774,816.15 25,862,485.25
非流动资产合计 1,712,209,494.00 1,761,952,554.59
资产总计 3,097,442,305.84 3,127,002,091.00
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 3 页
美康生物科技股份有限公司
母公司资产负债表（续）
2022 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注十四 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 200,161,335.53 310,217,222.22
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 20,000,000.00 30,000,000.00
应付账款 90,169,193.55 131,675,948.24
预收款项
合同负债 52,242,779.52 23,259,463.62
应付职工薪酬 56,335,777.35 60,099,087.89
应交税费 20,904,706.65 30,015,837.93
其他应付款 256,261,472.78 161,226,963.87
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 63,675,377.02 54,204,741.71
其他流动负债 6,693,888.78 2,663,851.25
流动负债合计 766,444,531.18 803,363,116.73
非流动负债：
长期借款 7,040,000.00 45,030,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 327,863.61 514,780.28
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 11,619,875.40
递延收益 1,996,000.00 1,314,333.25
递延所得税负债 34,123,473.11 54,681,405.95
其他非流动负债
非流动负债合计 55,107,212.12 101,540,519.48
负债合计 821,551,743.30 904,903,636.21
所有者权益：
股本 382,999,815.00 382,999,815.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,112,807,727.21 1,112,807,727.21
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 120,166,454.01 120,166,454.01
未分配利润 659,916,566.32 606,124,458.57
所有者权益合计 2,275,890,562.54 2,222,098,454.79
负债和所有者权益总计 3,097,442,305.84 3,127,002,091.00
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 4 页
美康生物科技股份有限公司
合并利润表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期金额 上期金额
一、营业总收入 2,489,086,216.22 2,251,532,206.94
其中：营业收入 （四十二） 2,489,086,216.22 2,251,532,206.94
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 2,206,555,675.24 2,012,546,254.16
其中：营业成本 （四十二） 1,539,469,626.73 1,340,223,729.45
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 （四十三） 15,322,384.53 20,198,771.36
销售费用 （四十四） 300,364,114.14 297,953,917.31
管理费用 （四十五） 174,787,060.16 177,396,256.25
研发费用 （四十六） 171,783,728.65 150,683,995.48
财务费用 （四十七） 4,828,761.03 26,089,584.31
其中：利息费用 15,634,415.87 29,264,185.92
利息收入 7,467,434.10 6,693,209.17
加：其他收益 （四十八） 25,473,735.96 30,835,502.30
投资收益（损失以“-”号填列） （四十九） 3,712,450.74 -3,423,738.56
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -12,215,983.96 10,127,823.72
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） （五十） 165,260.27 697,623.29
信用减值损失（损失以“-”号填列） （五十一） -48,225,872.63 -23,400,143.70
资产减值损失（损失以“-”号填列） （五十二） -34,693,913.76 -24,472,330.53
资产处置收益（损失以“-”号填列） （五十三） -321,665.24 479,107.75
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 228,640,536.32 219,701,973.33
加：营业外收入 （五十四） 97,332.64 1,110,615.63
减：营业外支出 （五十五） 5,431,532.50 2,576,101.62
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 223,306,336.46 218,236,487.34
减：所得税费用 （五十六） 18,101,914.71 28,083,523.05
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 205,204,421.75 190,152,964.29
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 205,204,421.75 190,152,964.29
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 198,527,038.64 179,488,034.18
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 6,677,383.11 10,664,930.11
六、其他综合收益的税后净额 -1,681,393.55 -104,317.97
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 906,509.09 -728,071.37
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益 906,509.09 -728,071.37
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额 906,509.09 -728,071.37
7．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -2,587,902.64 623,753.40
七、综合收益总额 203,523,028.20 190,048,646.32
归属于母公司所有者的综合收益总额 199,433,547.73 178,759,962.81
归属于少数股东的综合收益总额 4,089,480.47 11,288,683.51
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） （五十七） 0.52 0.48
（二）稀释每股收益（元/股） （五十七） 0.52 0.48
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 5 页
美康生物科技股份有限公司
母公司利润表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十四 本期金额 上期金额
一、营业收入 （五） 1,210,641,800.46 1,100,598,650.20
减：营业成本 （五） 705,437,301.38 583,771,648.12
税金及附加 12,834,565.12 17,664,064.51
销售费用 159,702,596.53 160,462,749.13
管理费用 115,777,007.43 105,283,507.95
研发费用 91,112,855.54 84,815,977.07
财务费用 4,411,490.31 16,948,197.76
其中：利息费用 14,019,341.56 26,088,165.75
利息收入 7,812,839.86 12,637,632.66
加：其他收益 14,806,779.50 16,735,672.76
投资收益（损失以“-”号填列） （六） -8,861,754.64 4,205,503.02
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -14,625,366.98 4,893,318.85
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 165,260.27 697,623.29
信用减值损失（损失以“-”号填列） 12,907,684.07 6,815,742.47
资产减值损失（损失以“-”号填列） -42,875,597.11 -368,844,129.21
资产处置收益（损失以“-”号填列） -543,184.40 562,204.27
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 96,965,171.84 -208,174,877.74
加：营业外收入 3,058,005.88 476,001.65
减：营业外支出 3,853,043.25 1,427,996.65
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 96,170,134.47 -209,126,872.74
减：所得税费用 5,993,044.81 10,305,431.37
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 90,177,089.66 -219,432,304.11
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 90,177,089.66 -219,432,304.11
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
六、综合收益总额 90,177,089.66 -219,432,304.11
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 2,667,112,023.74 2,329,331,626.87
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 6,587,634.57 12,233,902.68
收到其他与经营活动有关的现金 （五十八） 59,484,831.95 72,621,281.64
经营活动现金流入小计 2,733,184,490.26 2,414,186,811.19
购买商品、接受劳务支付的现金 1,287,731,011.08 1,092,047,280.71
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 433,453,502.92 386,517,306.00
支付的各项税费 136,223,669.58 140,278,098.49
支付其他与经营活动有关的现金 （五十八） 311,111,017.50 279,861,662.73
经营活动现金流出小计 2,168,519,201.08 1,898,704,347.93
经营活动产生的现金流量净额 564,665,289.18 515,482,463.26
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 300,000,000.00 247,341,400.00
取得投资收益收到的现金 8,661,235.63 29,271,138.05
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 7,305,564.46 27,128,408.19
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 33,545,467.44 5,203,722.22
收到其他与投资活动有关的现金 （五十八） 1,530,000.00 5,912,000.00
投资活动现金流入小计 351,042,267.53 314,856,668.46
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 303,134,129.92 201,816,367.72
投资支付的现金 280,400,000.00 300,600,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 （五十八）
投资活动现金流出小计 583,534,129.92 502,416,367.72
投资活动产生的现金流量净额 -232,491,862.39 -187,559,699.26
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 180,000.00 588,075,288.59
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 180,000.00 1,471,590.00
取得借款收到的现金 212,649,100.12 387,448,173.11
收到其他与筹资活动有关的现金 （五十八） 25,000,000.00
筹资活动现金流入小计 212,829,100.12 1,000,523,461.70
偿还债务支付的现金 361,890,000.00 864,067,100.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 50,709,255.85 91,388,163.04
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 （五十八） 21,304,625.88 20,867,226.13
筹资活动现金流出小计 433,903,881.73 976,322,489.17
筹资活动产生的现金流量净额 -221,074,781.61 24,200,972.53
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,582,546.11 933,958.02
五、现金及现金等价物净增加额 109,516,099.07 353,057,694.55
加：期初现金及现金等价物余额 674,336,463.62 321,278,769.07
六、期末现金及现金等价物余额 783,852,562.69 674,336,463.62
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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美康生物科技股份有限公司
母公司现金流量表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十四 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 1,391,693,821.96 1,218,212,657.00
收到的税费返还 8,444,178.47
收到其他与经营活动有关的现金 31,077,229.68 27,732,119.13
经营活动现金流入小计 1,422,771,051.64 1,254,388,954.60
购买商品、接受劳务支付的现金 648,338,015.65 471,494,617.61
支付给职工以及为职工支付的现金 206,902,631.46 202,613,078.80
支付的各项税费 91,414,866.64 99,220,677.65
支付其他与经营活动有关的现金 174,459,936.85 156,389,252.74
经营活动现金流出小计 1,121,115,450.60 929,717,626.80
经营活动产生的现金流量净额 301,655,601.04 324,671,327.80
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 300,000,000.00 245,341,400.00
取得投资收益收到的现金 8,661,235.63 36,421,138.05
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 3,236,552.54 12,348,836.24
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 3,700,000.00
收到其他与投资活动有关的现金 460,585,593.61 453,057,805.08
投资活动现金流入小计 776,183,381.78 747,169,179.37
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 274,953,192.03 100,952,890.35
投资支付的现金 282,960,000.00 314,036,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 379,563,108.21 355,953,505.68
投资活动现金流出小计 937,476,300.24 770,942,396.03
投资活动产生的现金流量净额 -161,292,918.46 -23,773,216.66
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 586,603,698.59
取得借款收到的现金 225,049,100.12 345,273,100.00
收到其他与筹资活动有关的现金 282,502,053.09 369,932,991.50
筹资活动现金流入小计 507,551,153.21 1,301,809,790.09
偿还债务支付的现金 361,890,000.00 862,067,100.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 50,427,053.33 86,610,329.25
支付其他与筹资活动有关的现金 183,619,914.97 386,358,537.09
筹资活动现金流出小计 595,936,968.30 1,335,035,966.34
筹资活动产生的现金流量净额 -88,385,815.09 -33,226,176.25
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 51,976,867.49 267,671,934.89
加：期初现金及现金等价物余额 462,014,334.99 194,342,400.10
六、期末现金及现金等价物余额 513,991,202.48 462,014,334.99
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并所有者权益变动表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具
减：库 专项 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
股本 优先 永续 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计
其他 存股 储备 险准备
股 债
一、上年年末余额 382,999,815.00 1,116,761,560.94 -25,593,350.09 121,181,021.44 751,667,864.67 2,347,016,911.96 43,720,704.96 2,390,737,616.92
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 382,999,815.00 1,116,761,560.94 -25,593,350.09 121,181,021.44 751,667,864.67 2,347,016,911.96 43,720,704.96 2,390,737,616.92
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填
906,509.09 162,142,056.73 163,048,565.82 -34,343,155.32 128,705,410.50
列）
（一）综合收益总额 906,509.09 198,527,038.64 199,433,547.73 4,089,480.47 203,523,028.20
（二）所有者投入和减少资本 180,000.00 180,000.00
1．所有者投入的普通股 180,000.00 180,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -36,384,981.91 -36,384,981.91 -36,384,981.91
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -36,384,981.91 -36,384,981.91 -36,384,981.91
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -38,612,635.79 -38,612,635.79
四、本期期末余额 382,999,815.00 1,116,761,560.94 -24,686,841.00 121,181,021.44 913,809,921.40 2,510,065,477.78 9,377,549.64 2,519,443,027.42
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并所有者权益变动表（续）
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 减：库 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他 存股 险准备
一、上年年末余额 342,999,820.00 570,157,857.35 -24,865,278.72 121,181,021.44 632,204,696.65 1,641,678,116.72 45,319,676.09 1,686,997,792.81
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 342,999,820.00 570,157,857.35 -24,865,278.72 121,181,021.44 632,204,696.65 1,641,678,116.72 45,319,676.09 1,686,997,792.81
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填
39,999,995.00 546,603,703.59 -728,071.37 119,463,168.02 705,338,795.24 -1,598,971.13 703,739,824.11
列）
（一）综合收益总额 -728,071.37 179,488,034.18 178,759,962.81 11,288,683.51 190,048,646.32
（二）所有者投入和减少资本 39,999,995.00 546,603,703.59 586,603,698.59 1,471,590.00 588,075,288.59
1．所有者投入的普通股 39,999,995.00 546,603,703.59 586,603,698.59 1,471,590.00 588,075,288.59
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -60,024,866.16 -60,024,866.16 -60,024,866.16
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -60,024,866.16 -60,024,866.16 -60,024,866.16
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -14,359,244.64 -14,359,244.64
四、本期期末余额 382,999,815.00 1,116,761,560.94 -25,593,350.09 121,181,021.44 751,667,864.67 2,347,016,911.96 43,720,704.96 2,390,737,616.92
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 10 页
美康生物科技股份有限公司
母公司所有者权益变动表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
项目 其他权益工具 减：库
股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 存股
一、上年年末余额 382,999,815.00 1,112,807,727.21 120,166,454.01 606,124,458.57 2,222,098,454.79
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 382,999,815.00 1,112,807,727.21 120,166,454.01 606,124,458.57 2,222,098,454.79
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 53,792,107.75 53,792,107.75
（一）综合收益总额 90,177,089.66 90,177,089.66
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -36,384,981.91 -36,384,981.91
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配 -36,384,981.91 -36,384,981.91
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 382,999,815.00 1,112,807,727.21 120,166,454.01 659,916,566.32 2,275,890,562.54
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 11 页
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母公司所有者权益变动表（续）
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
项目 其他权益工具 其他综合收
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 益
一、上年年末余额 342,999,820.00 566,204,023.62 120,166,454.01 885,581,628.84 1,914,951,926.47
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 342,999,820.00 566,204,023.62 120,166,454.01 885,581,628.84 1,914,951,926.47
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 39,999,995.00 546,603,703.59 -279,457,170.27 307,146,528.32
（一）综合收益总额 -219,432,304.11 -219,432,304.11
（二）所有者投入和减少资本 39,999,995.00 546,603,703.59 586,603,698.59
1．所有者投入的普通股 39,999,995.00 546,603,703.59 586,603,698.59
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -60,024,866.16 -60,024,866.16
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配 -60,024,866.16 -60,024,866.16
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 382,999,815.00 1,112,807,727.21 120,166,454.01 606,124,458.57 2,222,098,454.79
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 12 页
美康生物科技股份有限公司
二○二二年度
财务报表附注
美康生物科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
美康生物科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系在原宁波美康生
物科技有限公司基础上以整体变更方式，由自然人邹炳德、邹继华、叶辉、周英章
以及宁波美康盛德投资咨询有限公司、浙江优创创业投资有限公司、宁波创业加速
器投资有限公司、上海展澎投资有限公司于 2011 年 12 月 21 日共同发起设立的股份
有限公司。公司的统一社会信用代码为 913302007503871799，于 2015 年 4 月在深
圳证券交易所上市，所属行业为医药制造业。
截止 2022 年 12 月 31 日，公司累计发行股本总数 38,299.98 万股，注册资本为
38,299.98 万元，注册地为宁波市鄞州区启明南路 299 号；办公地址为宁波市鄞州区
金达南路 1228 号，主营业务为体外诊断产品的研发、生产和销售及提供第三方医
学诊断服务。
本公司无母公司，本公司的实际控制人为自然人邹炳德先生。
本财务报表业经公司董事会于 2023 年 4 月 24 日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
本公司子公司的相关信息详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
公司自报告期末起 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
财务报表附注 第 1 页
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二○二二年度
财务报表附注
三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。详见本附注“三、（九）金融工具”、“三、（十五）固定资产” 、“三、（十九）
长期资产减值”、“三、（二十五）收入”。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财
务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对
价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公
积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
财务报表附注 第 2 页
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财务报表附注
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子
公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活
动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、 合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财
务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子
公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关
资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会
计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、
会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别
在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合
收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东
在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务
合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对
合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并
方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处
于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及
其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定
的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并
财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日
之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买
方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他
所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
财务报表附注 第 3 页
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财务报表附注
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的
剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计
入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类
进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制
权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司
股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，
在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况
下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子
公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产
负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调
整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本
溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
财务报表附注 第 4 页
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财务报表附注
(七) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生
的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者
权益项目转入处置当期损益。
(九) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、 金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融
资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
财务报表附注 第 5 页
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资产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该
指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的
定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，
本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础
对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业
内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应
收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认
金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的
融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损
财务报表附注 第 6 页
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益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应
收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计
入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采
用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综
合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其
他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认
金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收
益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍
生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易
费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计
入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍
生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该
金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付
款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交
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易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、 金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于
形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转
移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计
额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计
额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价
确认为一项金融负债。
财务报表附注 第 8 页
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4、 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一
部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现
存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金
融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分
的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认
部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）
之间的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活
跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用
在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择
与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的
输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得
或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预
期信用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有
依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能
收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该
金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未
来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
财务报表附注 第 9 页
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财务报表附注
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以
评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金
融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础
上对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项
和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续
期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的
金额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减
记该金融资产的账面余额。
(十) 存货
1、 存货的分类和成本
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货
达到目前场所和状态所发生的支出。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于
其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，
存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相
关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生
产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金
额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，
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以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务
合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数
量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格
为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以
转回，转回的金额计入当期损益。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法;
（2）包装物采用一次转销法。
(十一) 合同资产
1、 合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下
的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间
流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、
金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
(十二) 持有待售
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
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（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买
承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门
批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成
的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值
减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当
期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
(十三) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营
方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投
资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资
单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照
取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账
面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不
足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单
位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并
前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日
确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够
对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值
加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投
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资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的
条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现
金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认
当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期
股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成
本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期
股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配
以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权
投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份
额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公
司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调
整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比
例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或
出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属
于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以
长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资
的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在
收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
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（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权
益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股
权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他
所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务
报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取
得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者
权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制
或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面
价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综
合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易
的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处
理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资
账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失
控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一
项交易分别进行会计处理。
(十四) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠
的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地
产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与
无形资产相同的摊销政策执行。
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(十五) 固定资产
1、 固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能
够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价
值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命
和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间
按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产
各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不
同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5 4.75-2.38
机器设备 年限平均法 3-10 0-5 33.33-9.50
运输设备 年限平均法 4-5 5 23.75-19.00
电子设备及其他 年限平均法 4-10 0-5 25.00-9.50
3、 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确
认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十六) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
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(十七) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产
的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能
达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款
费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的
资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动
已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
借款费用停止资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间
连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的
符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则
借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资
产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款
当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金
额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
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化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借
款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入
符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及
其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十八) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产
达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法
预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，
不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 摊销方法
土地使用权 土地使用权证登记使用年限 年限平均法
软件 5年 年限平均法
专利及非专利技术 10 年 年限平均法
商标权 10 年 年限平均法
客户关系及其他 5年 年限平均法
3、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项
计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的
阶段。
公司对医疗器械研发、临床试验和注册过程中所产生费用于发生时计入当期
损益。
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4、 开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条
件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期
损益。
(十九) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值
迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单
项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资
产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
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组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
各项费用的摊销期限及摊销方法为：
项目 摊销方法 摊销年限
租入固定资产改良 年限平均法 租赁期与租赁资产尚可使用年限孰短
装饰工程 年限平均法 合同约定期限
预付品牌使用费 年限平均法 合同约定期限
其他 年限平均法 合同约定期限
(二十一) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十二) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费
和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基
础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相
关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工
为本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职
工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴
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纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本公司按职工工资
总额的一定比例向当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资
产成本。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁
减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成
本或费用时。
(二十三) 预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定
最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计
数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十四) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和
以现金结算的股份支付。
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1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价
值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资
产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公
允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认
取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日
对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性
工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，
同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日
认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权
益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计
算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司
在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对
于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，
在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，
并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负
债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结
算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本
公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已
取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已
确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等
待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。
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(二十五) 收入
1、 收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时
确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用
并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约
义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履
约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，
不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同
条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可
变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的
影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发
生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分
的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金
额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对
价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一
时点履行履约义务：
客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合
同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认
收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，
采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生
的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直
到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权
时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下
列迹象：
本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有
现时付款义务。
本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法
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定所有权。
本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取
得该商品所有权上的主要风险和报酬。
客户已接受该商品或服务等。
2、 收入确认的具体原则
公司主营业务可分为体外诊断试剂、医学诊断服务、体外诊断仪器及试剂原
料等四类业务。
（1）国内销售：公司体外诊断试剂在产品已经发出，并经客户收货后确认
销售收入；公司体外诊断仪器在产品已经发出，并经客户验收后确认销售收
入；公司第三方医学诊断服务在检验结果已传达至客户后确认销售收入；公
司体外诊断试剂原料在产品已经发出，并经客户收货后确认销售收入。
（2）国外销售：对以 FOB、CIF 等方式进行交易的客户，根据合同约定将货
物报关、于离港并取得提单时确认收入；对于其他销售，于商品发出并经客
户收货后确认销售收入。
(二十六) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
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(二十七) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与
资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长
期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助
之外的政府补助。
2、 确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使
用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关
的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营
业外收入）；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当
期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关
的，计入营业外收入）。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本
公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照
借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关
借款费用。
(二十八) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括
其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得
税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
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对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
商誉的初始确认；
既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交
易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
(二十九) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。
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合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租
赁部分进行分拆。
1、 本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使
用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享
受的租赁激励相关金额；
本公司发生的初始直接费用；
本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而
发生的成本。
本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满
时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否
则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资
产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租
赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付
款额包括：
固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励
相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终
止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，
则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
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本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，
并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资
产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相
应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进
一步调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述
选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付
款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于
确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款
额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动
源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并
将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资
产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购
买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较
低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁
进行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重
新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修
订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的
账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面
价值。
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2、 本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无
论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部
风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作
为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本
公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照
与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租
赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生
效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收
租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租
赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应
收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未
收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应
收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会
计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租
赁进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形
对变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自
租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更
生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按
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照本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行
会计处理。
3、 售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十五）收入”所述原则评估确定售后租回交易中
的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值
中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并
仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让
不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让
收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（九）金融工
具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会
计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计
处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被
转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详
见本附注“三、（九）金融工具”。
(三十) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则解释第 15 号》
财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕
35 号，以下简称“解释第 15 号”）。
① 关于试运行销售的会计处理
解释第 15 号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产
出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相
关收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自 2022 年
1 月 1 日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至 2022 年 1 月 1 日之间
发生的试运行销售，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和
经营成果产生重大影响。
②关于亏损合同的判断
解释第 15 号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同
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的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成
本的分摊金额。该规定自 2022 年 1 月 1 日起施行，企业应当对在 2022 年 1 月
1 日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年
初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。执
行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）执行《企业会计准则解释第 16 号》
财政部于 2022 年 11 月 30 日公布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕
31 号，以下简称“解释第 16 号”）。
① 关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
解释第 16 号规定对于企业分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税
收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，应当在确认应付股利时，确认与
股利相关的所得税影响，并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所
采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者
权益项目（含其他综合收益项目）。
该规定自公布之日起施行，相关应付股利发生在 2022 年 1 月 1 日至施行日之
间的，按照该规定进行调整；发生在 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融工具在
2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公
司财务状况和经营成果产生重大影响。
②关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处
理
解释第 16 号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其
成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束
后），应当按照所授予权益工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股
份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支
付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。
该规定自公布之日起施行，2022 年 1 月 1 日至施行日新增的有关交易，按照
该规定进行调整； 2022 年 1 月 1 日之前发生的有关交易未按照该规定进行处
理的，应当进行追溯调整，将累计影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其
他相关项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状
况和经营成果产生重大影响。
2、 重要会计估计变更
本报告期未发生重要的会计估计变更。
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四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率（%）
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计
增值税（注 1） 算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差 5、6、9、13
额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴 7
教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 3
地方教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 2
1.5、2.5、5、8.84、
企业所得税 按应纳税所得额计缴
15、16.5、21、25
注 1：公司、其他子公司增值税按应税收入的 13%、9%、6%、5%计征。子公司圣
地亚哥美康、伯明翰美康设立地为美国，不缴纳增值税及相关流转税附加。
注 2：公司及其他子公司企业所得税法定税率为 25%。其中，母公司、子公司盛德
生物、盛德医检所、杭州医检所、深圳医检所、新余医检所、郑州医检所为高新技
术企业，2022 年度实际执行的企业所得税税率为 15%；子公司内蒙古美康符合小微
企业及内蒙古自治区税收优惠，2022 年度实际执行的企业所得税税率为 1.5%；子
公司美康基因符合小微企业税收优惠政策，2022 年度实际执行的企业所得税税率为
2.5%、5%；子公司圣地亚哥美康和伯明翰美康本期经营地为美国加利福尼亚州，
其企业所得税由美国联邦所得税和州所得税构成，其中，联邦企业所得税法定税率
为 21%，加利福尼亚州企业所得税法定税率为 8.84%；子公司香港美康设立地为中
国香港，中国香港企业所得税法定税率为 16.50%。
存在不同企业所得税税率纳税主体的情况
纳税主体名称 所得税税率（%）
美康生物科技股份有限公司 15
宁波美康盛德生物科技有限公司 15
宁波美康盛德医学检验所有限公司 15
杭州美康盛德医学检验实验室有限公司 15
深圳美康盛德医学检验实验室 15
新余美康盛德医学检验实验室有限公司 15
郑州美康盛德医学检验所有限公司 15
内蒙古美康生物医疗器械有限公司 1.5
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纳税主体名称 所得税税率（%）
宁波美康基因科技有限公司 2.5、5
宁波德胜生物技术有限公司 2.5、5
深圳美康医学检验实验室 2.5、5
SD MEDICAL SYSTEM,INC 21、8.84
VAP DIAGNOSTICS LABORATORY INC 21、8.84
美康生物（香港）有限公司 16.50
(二) 税收优惠
1、公司于 2020 年 12 月被认定为高新技术企业，证书编号为 GR202033101344，认
定有效期为 3 年，2022 年享受高新技术企业税收优惠的所得税税率为 15%。
2、 子 公 司 盛 德 生 物 于 2021 年 12 月 被 认 定 为 高 新 技 术 企 业 ， 证 书 编 号 为
GR202133100527，认定有效期为 3 年，2022 年享受高新技术企业税收优惠的所得
税税率为 15%。
3、子 公司盛 德医检 所于 2021 年 12 月 被认定为 高新技 术企业， 证书编 号为
GR202133100796，认定有效期为 3 年，2022 年享受高新技术企业税收优惠的所得
税税率为 15%。
4、子 公司杭 州医检 所于 2020 年 12 月 被认定为 高新技 术企业， 证书编 号为
GR202033002268，认定有效期为 3 年，2022 年享受高新技术企业税收优惠的所得
税税率为 15%。
5、子 公司深 圳医检 所于 2021 年 12 月 被认定为 高新技 术企业， 证书编 号为
GR202144204992，认定有效期为 3 年，2022 年享受高新技术企业税收优惠的所得
税税率为 15%。
6、 子公司 新余 医检 所于 2022 年 11 月被认 定为 高新 技术 企业， 证书编 号为
GR202236000290，认定有效期为 3 年，2022 年享受高新技术企业税收优惠的所得
税税率为 15%。
7、子 公司郑 州医检 所于 2022 年 12 月 被认定为 高新技 术企业， 证书编 号为
GR202241002803，认定有效期为 3 年，2022 年享受高新技术企业税收优惠的所得
税税率为 15%。
8、根据财税[2016]36 号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，子公司盛
德医检所、南昌医检所、郑州医检所、杭州医检所、抚州医检所、康健医检所、新
余医检所、深圳医检所、湖州医检所、聊城医检所、诸暨医检所、深圳实验室提供
医疗卫生服务产生的收入免征增值税、城建税及教育费附加。
9、根据财税〔2019〕13 号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，子公
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司美康基因、德胜生物、深圳实验室属于小型微利企业，年应纳税所得额不超过
100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；根
据财政部税务总局公告 2022 年第 13 号 ，2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，
对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所
得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，另根据财政部税务总局公告 2021 年第 12 号，
对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，再减半征收企业所得
税，即按 2.5%的税率缴纳企业所得税。
10、根据财税〔2019〕13 号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，子
公司内蒙古美康属于小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按
25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。另根据（内党发〔2018〕
23 号）《内蒙古自治区党委 自治区人民政府印发的通知》，对于年应纳税所得额不
超过 100万元的小型微利企业，年应纳税所得额减按 25%计入应纳税所得额，按 5%
的税率缴纳企业所得税后，免征企业所得税地方分享部分（即 40%部分）。另根据
财政部税务总局公告 2021 年第 12 号，对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过
100 万元的部分，再减半征收企业所得税，2022 年享受所得税税率为 1.5%的税收优
惠政策。
11、根据财政部、国家税务总局财税[2011]100 号文《关于软件产品增值税政策的
通知》和宁波市鄞州区国家税务局鄞国税函[2014]53 号文《宁波市鄞州区国家税务
局关于同意宁波盛德生物科技有限公司等 3 家单位具有享受软件产品增值税优惠政
策资格的通知》的相关规定，子公司盛德生物销售自行开发生产的软件产品时对增
值税实际税负超过 3%的部分即征即退。
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 377,488.48 63,778.18
银行存款 801,394,938.12 666,248,565.35
其他货币资金 4,640,386.09
合计 806,412,812.69 666,312,343.53
其中：存放在境外的款项总额 22,463,783.82 497,300.44
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及放在境
外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：
财务报表附注 第 33 页
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财务报表附注
项目 期末余额 上年年末余额
银行存款-涉讼冻结资金 18,000,000.00
其他货币资金-保证金 4,560,250.00
合计 22,560,250.00
(二) 交易性金融资产
项目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 80,165,260.27 100,697,623.29
其中：理财产品 80,165,260.27 100,697,623.29
合计 80,165,260.27 100,697,623.29
(三) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
商业承兑汇票 380,000.00
合计 380,000.00
2、 应收票据按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账
400,000.00 100.00 20,000.00 5.00 380,000.00
准备
其中：
账龄组合 400,000.00 100.00 20,000.00 5.00 380,000.00
合计 400,000.00 100.00 20,000.00 5.00 380,000.00
3、 期末公司无质押的应收票据。
4、 期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
5、 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
财务报表附注 第 34 页
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财务报表附注
(四) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 783,933,565.57 710,686,141.35
1至2年 37,378,436.51 98,702,226.79
2至3年 44,137,707.02 54,902,770.04
3至4年 40,882,135.37 15,660,904.83
4至5年 10,659,702.76 31,633,536.84
5 年以上 36,147,409.57 7,280,293.66
小计 953,138,956.80 918,865,873.51
减：坏账准备 137,270,661.04 108,055,679.28
合计 815,868,295.76 810,810,194.23
财务报表附注 第 35 页
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财务报表附注
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） （%）
按单项计提坏账
110,906,432.78 11.64 77,748,223.18 70.10 33,158,209.60 68,366,332.25 7.44 48,859,168.63 71.47 19,507,163.62
准备
按组合计提坏账
842,232,524.02 88.36 59,522,437.86 7.07 782,710,086.16 850,499,541.26 92.56 59,196,510.65 6.96 791,303,030.61
准备
其中：
账龄组合 842,232,524.02 88.36 59,522,437.86 7.07 782,710,086.16 850,499,541.26 92.56 59,196,510.65 6.96 791,303,030.61
合计 953,138,956.80 100.00 137,270,661.04 815,868,295.76 918,865,873.51 100.00 108,055,679.28 810,810,194.23
财务报表附注 第 36 页
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财务报表附注
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
武汉安合瑞科技有限公司 23,869,813.51 11,934,906.76 50.00 预计无法收回
湖州天诚医疗器械有限公司 16,485,134.34 9,292,428.82 56.37 预计无法收回
睢县中医院 15,598,829.73 15,598,829.73 100.00 预计无法收回
武汉市和美科技发展有限公司 15,144,513.74 7,572,256.87 50.00 预计无法收回
乌拉特前旗人民医院 12,916,680.93 6,458,340.47 50.00 预计无法收回
天水市秦州区人民医院 9,313,084.14 9,313,084.14 100.00 预计无法收回
浙江新安国际医院有限公司 4,787,493.21 4,787,493.21 100.00 预计无法收回
江西中寰医院 4,440,087.35 4,440,087.35 100.00 预计无法收回
连云港市妇幼保健院 3,976,532.03 3,976,532.03 100.00 预计无法收回
绍兴文理学院附属医院 2,994,091.80 2,994,091.80 100.00 预计无法收回
湖州市中心医院 1,380,172.00 1,380,172.00 100.00 预计无法收回
合计 110,906,432.78 77,748,223.18
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 761,311,281.93 38,065,564.05 5.00
1－2 年 32,909,102.63 3,290,910.26 10.00
2－3 年 23,119,375.41 4,623,875.10 20.00
3－4 年 21,644,734.15 10,822,367.09 50.00
4－5 年 2,641,542.71 2,113,234.17 80.00
5 年以上 606,487.19 606,487.19 100.00
合计 842,232,524.02 59,522,437.86
财务报表附注 第 37 页
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3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 收回或 处置子公司及汇率 期末余额
计提 转销或核销
转回 变动影响
单项计提 48,859,168.63 28,889,054.55 77,748,223.18
账龄组合 59,196,510.65 12,086,204.28 3,030,385.73 -8,729,891.34 59,522,437.86
合计 108,055,679.28 40,975,258.83 3,030,385.73 -8,729,891.34 137,270,661.04
4、 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 3,030,385.73
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
第一名 43,799,637.25 4.60 2,189,981.86
第二名 34,420,492.36 3.61 1,721,024.62
第三名 29,944,499.90 3.14 1,497,224.00
第四名 23,964,945.01 2.51 12,030,038.26
第五名 23,638,971.09 2.48 1,181,948.55
合计 155,768,545.61 16.34 18,620,217.29
6、 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
(五) 应收款项融资
1、 应收款项融资情况
项目 期末余额 上年年末余额
应收票据 111,300.00 17,132,581.41
合计 111,300.00 17,132,581.41
财务报表附注 第 38 页
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2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
累计在其他综合
项目 上年年末余额 本期新增 本期终止确认 其他变动 期末余额 收益中确认的损
失准备
应收票据 17,132,581.41 12,023,359.00 29,044,640.41 111,300.00
合计 17,132,581.41 12,023,359.00 29,044,640.41 111,300.00
3、 期末公司无已质押的应收款项融资。
4、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 25,027,059.00
合计 25,027,059.00
5、 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
(六) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 63,016,962.76 97.57 44,918,994.05 99.16
1至2年 1,559,030.55 2.41 355,266.66 0.78
2至3年 10,604.19 0.02 28,000.00 0.06
合计 64,586,597.50 100.00 45,302,260.71 100.00
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合计
预付对象 期末余额
数的比例(%)
日立诊断产品（上海）有限公司 17,641,689.90 27.31
赛默飞世尔科技（中国）有限公司 11,494,934.57 17.80
Thermo Fisher Scientific Inc. 6,300,152.39 9.75
山东日和贸易有限公司 3,263,805.30 5.05
郑州申子辰医疗器械有限公司 2,700,000.00 4.18
合计 41,400,582.16 64.09
财务报表附注 第 39 页
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(七) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利 10,843,811.84 5,890,950.16
其他应收款项 64,850,897.08 40,006,400.93
合计 75,694,708.92 45,897,351.09
1、 应收股利
（1）应收股利明细
项目（或被投资单位） 期末余额 上年年末余额
重庆和盛医疗器械有限公司 10,843,811.84 5,890,950.16
小计 10,843,811.84 5,890,950.16
减：坏账准备
（2）重要的账龄超过一年的应收股利
是否发生减值及其
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
判断依据
重庆和盛医疗器械有限 否，公司未来现金
10,843,811.84 3-4 年 注
公司 流稳定
合计 10,843,811.84
注：2019 年 9 月 10 日，重庆和盛医疗器械有限公司股东会审议通过利润分配
的决议，分配利润 8,700 万元，公司按持股比例 51%分得 4,437 万元。《股权
转让协议》及补充协议同时约定，该股利应于 2019 年 9 月起 4 年内完成现金
分红的发放，且每年发放金额不低于 2,000 万元（即本公司每年收到的股利
不低于 1,020 万元）。截止 2022 年 12 月 31 日，公司累计收到现金股利 1,600
万元，未收回的应收股利余额 2,837 万元的现值金额为 26,935,086.7 元，其中
计入其他应收款-应收股利金额为 10,843,811.84 元，计入其他非流动资产金额
为 16,091,274.86 元。
2、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 46,885,939.90 14,928,242.08
1至2年 4,279,110.56 22,907,633.97
财务报表附注 第 40 页
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账龄 期末余额 上年年末余额
2至3年 15,952,018.29 1,131,927.06
3至4年 537,412.60 2,443,984.31
4至5年 2,115,185.30 377,350.00
5 年以上 41,283,391.87 40,592,531.91
小计 111,053,058.52 82,381,669.33
减：坏账准备 46,202,161.44 42,375,268.40
合计 64,850,897.08 40,006,400.93
财务报表附注 第 41 页
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） （%）
按单项计提坏账
38,700,000.00 34.85 35,695,303.43 92.24 3,004,696.57 38,700,000.00 46.98 35,695,303.43 92.24 3,004,696.57
准备
按组合计提坏账
72,353,058.52 65.15 10,506,858.01 14.52 61,846,200.51 43,681,669.33 53.02 6,679,964.97 15.29 37,001,704.36
准备
其中：
账龄组合 72,353,058.52 65.15 10,506,858.01 14.52 61,846,200.51 43,681,669.33 53.02 6,679,964.97 15.29 37,001,704.36
合计 111,053,058.52 100.00 46,202,161.44 64,850,897.08 82,381,669.33 100.00 42,375,268.40 40,006,400.93
财务报表附注 第 42 页
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按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
嘉祥共创（厦门）生
38,700,000.00 35,695,303.43 92.24 预计部分可以收回
物科技有限公司
合计 38,700,000.00 35,695,303.43
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 46,885,939.90 2,344,296.88 5.00
1－2 年 4,279,110.56 427,911.06 10.00
2－3 年 15,952,018.29 3,190,403.65 20.00
3－4 年 537,412.60 268,706.31 50.00
4－5 年 2,115,185.30 1,692,148.24 80.00
5 年以上 2,583,391.87 2,583,391.87 100.00
合计 72,353,058.52 10,506,858.01
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发 信用损失(已发生
期信用损失
生信用减值) 信用减值)
上年年末余额 6,679,964.97 35,695,303.43 42,375,268.40
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 7,230,613.80 7,230,613.80
本期转回
本期转销
财务报表附注 第 43 页
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财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发 信用损失(已发生
期信用损失
生信用减值) 信用减值)
本期核销 2,110,000.00 2,110,000.00
其他变动 -1,293,720.76 -1,293,720.76
期末余额 10,506,858.01 35,695,303.43 46,202,161.44
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
账面余额 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
上年年末余额 43,681,669.33 38,700,000.00 82,381,669.33
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增 46,885,939.90 46,885,939.90
本期终止确认 13,683,953.57 13,683,953.57
其他变动 -4,530,597.14 -4,530,597.14
期末余额 72,353,058.52 38,700,000.00 111,053,058.52
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 处置子公司及汇 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
率变动影响
按单项计提
35,695,303.43 35,695,303.43
坏账准备
按组合计提
6,679,964.97 7,230,613.80 2,110,000.00 -1,293,720.76 10,506,858.01
坏账准备
合计 42,375,268.40 7,230,613.80 2,110,000.00 -1,293,720.76 46,202,161.44
财务报表附注 第 44 页
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（5）本期实际核销的其他应收款项情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款项 2,110,000.00
（6）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
股权转让款 75,904,300.00 41,000,000.00
押金保证金 28,688,632.84 35,206,681.09
备用金 4,967,344.71 5,540,008.56
其他 1,492,780.97 634,979.68
合计 111,053,058.52 82,381,669.33
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项期末 坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
余额合计数的比例(%) 余额
嘉祥共创（厦门）生物科技
股权转让款 38,700,000.00 5 年以上 34.85 35,695,303.43
有限公司
张春实 股权转让款 12,600,000.00 1 年以内 11.35 630,000.00
汪航高 股权转让款 12,373,100.00 1 年以内 11.14 618,655.00
叶彩娟 股权转让款 12,231,200.00 1 年以内 11.01 611,560.00
雅培贸易（上海）有限公司 押金保证金 5,103,755.00 2-3 年 4.60 1,020,751.00
合计 81,008,055.00 72.95 38,576,269.43
(八) 存货
1、 存货分类
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 65,595,882.27 134,900.91 65,460,981.36 55,023,867.37 2,733.75 55,021,133.62
周转材料 354,618.86 354,618.86 365,304.25 365,304.25
在产品 37,959,834.96 1,546,939.04 36,412,895.92 29,736,665.72 29,736,665.72
库存商品 123,407,533.72 16,349,791.39 107,057,742.33 118,818,513.64 7,235,501.34 111,583,012.30
发出商品 8,867,093.19 120,168.05 8,746,925.14 14,706,252.93 22,989.67 14,683,263.26
合计 236,184,963.00 18,151,799.39 218,033,163.61 218,650,603.91 7,261,224.76 211,389,379.15
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2、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 上年年末余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 2,733.75 132,167.16 134,900.91
周转材料
在产品 1,546,939.04 1,546,939.04
库存商品 7,235,501.34 10,354,904.65 1,240,614.60 16,349,791.39
发出商品 22,989.67 97,178.38 120,168.05
合计 7,261,224.76 12,131,189.23 1,240,614.60 18,151,799.39
(九) 持有待售资产
类别 期末余额 上年年末余额
持有待售的长期股权投资 99,186,980.48
合计 99,186,980.48
(十) 其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
待抵扣增值税 3,052,119.08 11,962,634.91
预缴企业所得税 7,245,177.68 1,248,184.60
合计 10,297,296.76 13,210,819.51
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(十一) 长期股权投资
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 上年年末余额 减少 权益法下确认 其他综合 其他权益 宣告发放现金 期末余额
追加投资 计提减值准备 其他 余额
投资 的投资损益 收益调整 变动 股利或利润
1．联营企业
深圳市帝迈生物技术有限公司 42,031,517.87 -17,017,802.38 25,013,715.49
山东日和贸易有限公司 26,111,513.23 2,459,590.79 28,571,104.02 7,397,327.51
南京三和仪器有限公司 43,918,510.33 4,392,111.93 48,310,622.26 7,546,996.26
安徽省三和医疗仪器有限公司 17,700,000.00 1,750,191.86 2,350,191.87 17,099,999.99 11,120,482.13
浙江美康网新云健康科技股份有
3,821,995.65 -1,478,216.22 2,343,779.43
限公司
美康生物科技（舟山）有限公司 11,182,870.85 -4,303,911.33 6,878,959.52
美康弘益生物科技（苏州）有限
2,348,683.13 400,000.00 -427,331.63 2,321,351.50
公司
重庆和盛医疗器械有限公司 31,800,000.00 2,409,383.02 7,509,383.02 26,700,000.00 42,616,799.62
小计 178,915,091.06 400,000.00 -12,215,983.96 9,859,574.89 157,239,532.21 68,681,605.52
合计 178,915,091.06 400,000.00 -12,215,983.96 9,859,574.89 157,239,532.21 68,681,605.52
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(十二) 其他权益工具投资
项目 期末余额 上年年末余额
金华市美康盛德医学检验所有限公司 6,000.00 6,000.00
网新新云联技术有限公司 5,455,213.24 5,455,213.24
合计 5,461,213.24 5,461,213.24
(十三) 投资性房地产
1、 采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 100,017,597.34 4,766,870.60 104,784,467.94
（2）本期增加金额 4,838,752.00 247,048.03 5,085,800.03
—固定资产\无形资产转入 4,838,752.00 247,048.03 5,085,800.03
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 104,856,349.34 5,013,918.63 109,870,267.97
2．累计折旧和累计摊销
（1）上年年末余额 4,720,767.26 408,588.90 5,129,356.16
（2）本期增加金额 2,687,201.04 92,802.96 2,780,004.00
—计提或摊销 2,458,815.01 71,627.41 2,530,442.42
—固定资产\无形资产转入 228,386.03 21,175.55 249,561.58
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 7,407,968.30 501,391.86 7,909,360.16
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 97,448,381.04 4,512,526.77 101,960,907.81
（2）上年年末账面价值 95,296,830.08 4,358,281.70 99,655,111.78
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2、 期末无未办妥产权证书的投资性房地产情况。
(十四) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 830,522,530.33 860,256,895.26
固定资产清理
合计 830,522,530.33 860,256,895.26
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2、 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 544,180,733.70 852,158,723.13 35,766,849.83 48,589,466.81 1,480,695,773.47
（2）本期增加金额 5,059,323.91 136,901,240.79 1,931,311.54 9,255,183.00 153,147,059.24
—购置 134,955,368.17 1,926,305.89 8,674,580.30 145,556,254.36
—在建工程转入 5,059,323.91 5,059,323.91
—汇率变动影响 1,945,872.62 5,005.65 580,602.70 2,531,480.97
（3）本期减少金额 4,838,752.00 126,700,599.75 5,199,280.14 2,901,191.64 139,639,823.53
—转入投资性房地产 4,838,752.00 4,838,752.00
—处置或报废 95,077,739.90 2,942,372.20 2,812,852.03 100,832,964.13
—处置子公司 31,622,859.85 2,256,907.94 88,339.61 33,968,107.40
（4）期末余额 544,401,305.61 862,359,364.17 32,498,881.23 54,943,458.17 1,494,203,009.18
2．累计折旧
（1）上年年末余额 36,258,114.43 525,559,588.76 28,600,848.29 29,694,566.37 620,113,117.85
（2）本期增加金额 13,769,700.07 133,370,633.28 2,373,946.51 5,333,731.76 154,848,011.62
—计提 11,284,162.46 133,370,633.28 2,373,946.51 5,333,731.76 152,362,474.01
—投资性房地产转入 2,485,537.61 2,485,537.61
（3）本期减少金额 228,386.03 116,457,292.18 4,764,640.03 2,859,242.38 124,309,560.62
—转入投资性房地产 228,386.03 228,386.03
—处置或报废 87,855,889.12 2,848,431.14 2,773,556.89 93,477,877.15
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
—处置子公司 28,601,403.06 1,916,208.89 85,685.49 30,603,297.44
（4）期末余额 49,799,428.47 542,472,929.86 26,210,154.77 32,169,055.75 650,651,568.85
3．减值准备
（1）上年年末余额 191,615.60 13,595.14 120,549.62 325,760.36
（2）本期增加金额 12,703,149.64 12,703,149.64
—计提 12,703,149.64 12,703,149.64
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额 12,894,765.24 13,595.14 120,549.62 13,028,910.00
4．账面价值
（1）期末账面价值 494,601,877.14 306,991,669.07 6,275,131.32 22,653,852.80 830,522,530.33
（2）上年年末账面价值 507,922,619.27 326,407,518.77 7,152,406.40 18,774,350.82 860,256,895.26
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3、 本期无未办妥产权证书的固定资产情况。
(十五) 在建工程
1、 在建工程及工程物资
项目 期末余额 上年年末余额
在建工程 189,803,052.50 141,113,453.79
工程物资
合计 189,803,052.50 141,113,453.79
2、 在建工程情况
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
A 地块建设工程 109,330,312.90 109,330,312.90 108,940,668.10 108,940,668.10
企业技术研发中
心及参考实验室 27,811,498.96 27,811,498.96 23,329,480.22 23,329,480.22
建设项目
装修工程 15,078,505.57 15,078,505.57 3,742,907.30 3,742,907.30
生命健康产业园 12,914,182.98 12,914,182.98
其他项目 24,668,552.09 24,668,552.09 5,100,398.17 5,100,398.17
合计 189,803,052.50 189,803,052.50 141,113,453.79 141,113,453.79
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3、 重要的在建工程项目本期变动情况
本期转入固定资产 本期其他减 利息资本化 其中：本期利息资 本期利息资本
项目名称 上年年末余额 本期增加金额 期末余额 资金来源
金额 少金额 累计金额 本化金额 化率(%)
A 地块建设工程 108,940,668.10 389,644.80 109,330,312.90 自筹资金
企业技术研发中心及参考 募集资金、自
23,329,480.22 9,541,342.65 5,059,323.91 27,811,498.96
实验室建设项目 筹资金
合计 132,270,148.32 9,930,987.45 5,059,323.91 137,141,811.86
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(十六) 使用权资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 19,704,012.43 47,882,868.30 67,586,880.73
（2）本期增加金额 20,111,788.86 20,111,788.86
—新增租赁 20,111,788.86 20,111,788.86
（3）本期减少金额 3,119,456.90 6,311,696.07 9,431,152.97
—处置 3,119,456.90 6,311,696.07 9,431,152.97
（4）期末余额 36,696,344.39 41,571,172.23 78,267,516.62
2．累计折旧
（1）上年年末余额 6,130,700.74 14,475,165.39 20,605,866.13
（2）本期增加金额 12,016,328.19 9,535,216.61 21,551,544.80
—计提 12,016,328.19 9,535,216.61 21,551,544.80
（3）本期减少金额 2,514,369.16 6,311,696.07 8,826,065.23
—处置 2,514,369.16 6,311,696.07 8,826,065.23
（4）期末余额 15,632,659.77 17,698,685.93 33,331,345.70
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 21,063,684.62 23,872,486.30 44,936,170.92
（2）上年年末账面价值 13,573,311.69 33,407,702.91 46,981,014.60
(十七) 无形资产
项目 土地使用权 软件 专利及非专利技术 商标权 客户关系及其他 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 122,207,370.73 47,964,398.60 54,843,240.75 33,415,268.00 29,699,981.70 288,130,259.78
（2）本期增加金额 5,856,463.05 3,371,006.59 3,085,836.00 931,050.90 13,244,356.54
—购置 4,067,637.08 4,067,637.08
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项目 土地使用权 软件 专利及非专利技术 商标权 客户关系及其他 合计
—在建工程转入 1,533,018.87 1,533,018.87
—汇率变动影响 255,807.10 3,371,006.59 3,085,836.00 931,050.90 7,643,700.59
（3）本期减少金额 25,396,375.95 68,996.35 25,465,372.30
—转入投资性房地产 247,048.03 247,048.03
—处置 25,149,327.92 68,996.35 25,218,324.27
（4）期末余额 96,810,994.78 53,751,865.30 58,214,247.34 36,501,104.00 30,631,032.60 275,909,244.02
2．累计摊销
（1）上年年末余额 17,065,189.26 31,569,172.44 28,018,338.68 10,766,665.53 26,147,988.31 113,567,354.22
（2）本期增加金额 1,785,315.91 5,793,193.16 7,648,696.09 792.00 15,227,997.16
—计提 1,785,315.91 5,793,193.16 7,648,696.09 792.00 15,227,997.16
—汇率变动影响
（3）本期减少金额 4,677,932.38 381,985.47 -1,766,516.79 -994,324.97 -602,966.31 1,696,109.78
—转入投资性房地产 21,175.55 21,175.55
—处置 4,656,756.83 637,792.57 5,294,549.40
—汇率变动影响 -255,807.10 -1,766,516.79 -994,324.97 -602,966.31 -3,619,615.17
（4）期末余额 14,172,572.79 36,980,380.13 37,433,551.56 11,761,782.50 26,750,954.62 127,099,241.60
3．减值准备
（1）上年年末余额 22,643,652.47 3,551,993.39 26,195,645.86
（2）本期增加金额 2,091,511.04 328,084.59 2,419,595.63
—计提 2,091,511.04 328,084.59 2,419,595.63
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 24,735,163.51 3,880,077.98 28,615,241.49
4．账面价值
（1）期末账面价值 82,638,421.99 16,771,485.17 20,780,695.78 4,157.99 120,194,760.93
（2）上年年末账面价值 105,142,181.47 16,395,226.16 26,824,902.07 4,950.00 148,367,259.70
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(十八) 商誉
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的
上年年末余额 企业合并 期末余额
事项 其他 处置 其他
形成的
账面原值
内蒙古盛德医疗器械有限公司 10,710,000.00 10,710,000.00
上饶市新安略科技有限公司 37,208,304.61 37,208,304.61
Atherotech Inc[注] 38,376,263.16 3,544,674.52 41,920,937.68
杭州倚天生物技术有限公司 675,407,374.56 675,407,374.56
澳瑞（江西）科技有限公司 1,117,332.14 1,117,332.14
重庆润康生物科技有限公司 2,775,616.77 2,775,616.77
小计 765,594,891.24 3,544,674.52 769,139,565.76
减值准备
内蒙古盛德医疗器械有限公司 10,710,000.00 10,710,000.00
上饶市新安略科技有限公司 37,208,304.61 37,208,304.61
Atherotech Inc[注] 38,376,263.16 3,544,674.52 41,920,937.68
杭州倚天生物技术有限公司 675,407,374.56 675,407,374.56
澳瑞（江西）科技有限公司 1,117,332.14 1,117,332.14
重庆润康生物科技有限公司 2,775,616.77 2,775,616.77
小计 765,594,891.24 3,544,674.52 769,139,565.76
账面价值
注：Atherotech Inc 本期变动的商誉为期末外币商誉按照年末汇率折算，产生
的汇兑差额。
(十九) 长期待摊费用
项目 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装饰工程 5,938,023.98 7,331,864.38 3,082,428.55 4,673,334.62 5,514,125.19
租入固定资
25,894,481.00 504,632.84 14,774,426.63 11,624,687.21
产改良
品牌许可费 1,524,966.12 762,483.06 762,483.06
其他 1,878,216.61 759,531.01 1,354,933.48 586,371.64 696,442.50
合计 35,235,687.71 8,596,028.23 19,974,271.72 5,259,706.26 18,597,737.96
财务报表附注 第 56 页
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财务报表附注
(二十) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 上年年末余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 156,402,611.96 25,504,884.06 108,691,385.82 17,565,866.47
递延收益 2,321,000.00 348,150.00 1,789,333.25 315,899.99
预计负债 11,619,875.40 1,742,981.31
可抵扣亏损 106,674,925.00 18,277,289.82 97,187,053.66 16,526,194.55
内部交易未实现利润 48,445,275.17 7,660,306.50 44,496,301.84 6,701,556.99
合计 325,463,687.53 53,533,611.69 252,164,074.57 41,109,518.00
2、 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
非同一控制企业合并公允价
5,704,750.47 855,712.57 12,148,081.87 1,822,212.28
值高于计税基础
股权投资成本调整 178,635,600.00 26,795,340.00 178,635,600.00 26,795,340.00
固定资产一次性税前扣除 229,721,469.02 35,309,483.96 208,952,798.08 32,568,582.39
合计 414,061,819.49 62,960,536.53 399,736,479.95 61,186,134.67
3、 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末余额 上年年末余额
项目 递延所得税资产 抵销后递延所得税 递延所得税资产和 抵销后递延所得税
和负债互抵金额 资产或负债余额 负债互抵金额 资产或负债余额
递延所得税资产 27,981,350.85 25,552,260.84 41,109,518.00
递延所得税负债 27,981,350.85 34,979,185.68 61,186,134.67
4、 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 上年年末余额
可抵扣暂时性差异 155,567,766.92 141,945,288.15
可抵扣亏损 266,059,039.88 368,429,131.89
合计 421,626,806.80 510,374,420.04
财务报表附注 第 57 页
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财务报表附注
5、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 上年年末余额 备注
2022 年度 95,046,247.77
2023 年度 67,944,744.26 82,898,002.37
2024 年度 63,436,711.31 74,419,427.88
2025 年度 51,554,187.52 55,878,015.26
2026 年度 58,259,414.00 60,187,438.61
2027 年度 24,863,982.79
合计 266,059,039.88 368,429,131.89
(二十一) 其他非流动资产
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付工程
1,767,541.29 1,767,541.29 289,854.98 289,854.98
设备款
长期应收
16,091,274.86 16,091,274.86 25,862,485.25 25,862,485.25
股利
合计 17,858,816.15 17,858,816.15 26,152,340.23 26,152,340.23
(二十二) 短期借款
1、 短期借款分类
项目 期末余额 上年年末余额
信用借款本息 162,712,235.41 300,317,222.22
票据贴现 55,049,100.12 39,900,000.00
合计 217,761,335.53 340,217,222.22
2、 期末无已逾期未偿还的短期借款。
(二十三) 应付票据
种类 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 20,000,000.00
合计 20,000,000.00
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(二十四) 应付账款
1、 应付账款列示
项目 期末余额 上年年末余额
应付采购款 332,021,775.72 260,487,487.23
应付工程设备款 22,240,496.79 70,855,419.77
合计 354,262,272.51 331,342,907.00
2、 期末无账龄超过一年的重要应付账款。
(二十五) 预收款项
项目 期末余额 上年年末余额
预收股权转让款 1,530,000.00 5,912,000.00
合计 1,530,000.00 5,912,000.00
(二十六) 合同负债
项目 期末余额 上年年末余额
预收货款 75,450,101.35 37,932,810.07
合计 75,450,101.35 37,932,810.07
(二十七) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 94,549,421.96 424,816,423.61 423,187,279.51 96,178,566.06
离职后福利-设定提存计划 8,322.08 14,320,076.37 14,326,575.72 1,822.73
合计 94,557,744.04 439,136,499.98 437,513,855.23 96,180,388.79
2、 短期薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 87,435,646.61 390,734,883.30 389,332,135.40 88,838,394.51
（2）职工福利费 1,533,250.00 15,133,778.33 14,817,028.33 1,850,000.00
（3）社会保险费 95,728.77 8,872,082.04 8,967,652.53 158.28
其中：医疗保险费 91,966.55 8,512,578.67 8,604,386.94 158.28
工伤保险费 3,289.56 247,382.91 250,672.47
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项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
生育保险费 472.66 112,120.46 112,593.12
（4）住房公积金 7,236,098.52 7,236,098.52
（5）工会经费和职工教育经费 3,864,564.56 2,839,581.42 2,834,364.73 3,869,781.25
（6）职工奖励及福利基金 1,620,232.02 1,620,232.02
合计 94,549,421.96 424,816,423.61 423,187,279.51 96,178,566.06
3、 设定提存计划列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 8,116.66 13,751,237.15 13,757,570.66 1,783.15
失业保险费 205.42 568,839.22 569,005.06 39.58
合计 8,322.08 14,320,076.37 14,326,575.72 1,822.73
(二十八) 应交税费
税费项目 期末余额 上年年末余额
增值税 19,264,482.47 25,745,935.26
企业所得税 10,803,438.57 15,413,536.98
个人所得税 835,167.18 610,319.07
城市维护建设税 706,491.71 1,492,850.19
房产税 5,449,239.29 5,509,605.00
教育费附加 504,687.98 1,060,321.56
印花税 267,475.08 80,249.23
土地使用税 367,576.40 535,981.40
水利建设专项资金 5,412.96 6,517.84
残疾人就业保障金 276,721.51 155,233.51
车船使用税 300.00 2,340.00
合计 38,480,993.15 50,612,890.04
(二十九) 其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款项 88,533,595.81 88,633,736.77
合计 88,533,595.81 88,633,736.77
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1、 其他应付款项
（1）按款项性质列示
项目 期末余额 上年年末余额
暂收款 14,000,000.00 14,000,000.00
押金保证金 31,630,841.69 32,691,711.33
股权转让款 16,000,000.00 16,000,000.00
其他 26,902,754.12 25,942,025.44
合计 88,533,595.81 88,633,736.77
（2）本期无账龄超过一年的重要其他应付款项。
(三十) 持有待售负债
类别 期末余额 上年年末余额
划分为持有待售的负债 36,750,523.52
合计 36,750,523.52
(三十一) 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期借款 63,115,859.72 52,120,519.44
一年内到期的租赁负债 16,753,566.24 18,864,560.95
合计 79,869,425.96 70,985,080.39
(三十二) 其他流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
合同负债待转销项税 9,235,473.89 4,258,503.94
合计 9,235,473.89 4,258,503.94
(三十三) 长期借款
项目 期末余额 上年年末余额
保证借款 7,040,000.00 45,030,000.00
合计 7,040,000.00 45,030,000.00
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(三十四) 租赁负债
项目 期末余额 上年年末余额
房屋租赁 16,569,383.17 7,549,303.42
设备租赁 10,400,359.74 18,090,247.84
合计 26,969,742.91 25,639,551.26
(三十五) 预计负债
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
未决诉讼 11,619,875.40 11,619,875.40
合计 11,619,875.40 11,619,875.40
(三十六) 递延收益
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 9,390,397.93 800,000.00 7,869,397.93 2,321,000.00
合计 9,390,397.93 800,000.00 7,869,397.93 2,321,000.00
涉及政府补助的项目：
上年年末余 本期新增补 本期计入当期 与资产相关/
负债项目 其他变动 期末余额
额 助金额 损益金额 与收益相关
工业信息化应用专项资金 16,666.75 16,666.75 与资产相关
信息化提升项目补助 35,333.25 35,333.25 与资产相关
2018 年度宁波市企业信息
66,333.25 66,333.25 与资产相关
化提升项目补助
科技创新创业领军人才项
800,000.00 800,000.00 1,600,000.00 与资产相关
目补助
宁波市 2025 重大项目 396,000.00 396,000.00 与资产相关
海洋经济创新发展区域示
1,802,533.35 450,633.26 -1,351,900.09 与资产相关
范项目补助
第四批宁海县战略性新兴
5,798,531.33 163,968.75 -5,634,562.58 与资产相关
产业发展专项财政补助
新余市定点救治医院紧急
475,000.00 150,000.00 325,000.00 与资产相关
采购缺口医疗急救设备
合计 9,390,397.93 800,000.00 882,935.26 -6,986,462.67 2,321,000.00
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注：递延收益其他变动系本期处置子公司宁波生园剩余递延收益余额。
(三十七) 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 上年年末余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总额 382,999,815.00 382,999,815.00
(三十八) 资本公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,067,123,395.12 1,067,123,395.12
其他资本公积 49,638,165.82 49,638,165.82
合计 1,116,761,560.94 1,116,761,560.94
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(三十九) 其他综合收益
本期金额
减：前期计入其 减：前期计入其他
项目 上年年末余额 本期所得税前 减：所得税费 税后归属于母公 税后归属于少数 期末余额
他综合收益当期 综合收益当期转入
发生额 用 司 股东
转入损益 留存收益
1．不能重分类进损益的其他综合收益 -23,599,812.47 -23,599,812.47
其中：其他权益工具投资公允价值变动 -23,599,812.47 -23,599,812.47
2．将重分类进损益的其他综合收益 -1,993,537.62 -1,681,393.55 906,509.09 -2,587,902.64 -1,087,028.53
其中：外币财务报表折算差额 -1,993,537.62 -1,681,393.55 906,509.09 -2,587,902.64 -1,087,028.53
其他综合收益合计 -25,593,350.09 -1,681,393.55 906,509.09 -2,587,902.64 -24,686,841.00
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(四十) 盈余公积
项目 上年年末余额 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 121,181,021.44 121,181,021.44 121,181,021.44
合计 121,181,021.44 121,181,021.44 121,181,021.44
(四十一) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上年年末未分配利润 751,667,864.67 632,204,696.65
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 751,667,864.67 632,204,696.65
加：本期归属于母公司所有者的净利润 198,527,038.64 179,488,034.18
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利 36,384,981.91 60,024,866.16
期末未分配利润 913,809,921.40 751,667,864.67
注：根据公司 2021 年度股东大会决议，以公司 2021 年 12 月 31 日的总股本为基数，
向全体股东每 10 股派发现金股利人民币 0.95 元（含税），共计派发现金股利
36,384,981.91 元。
(四十二) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,472,719,489.00 1,525,982,265.32 2,237,933,404.49 1,328,745,490.89
其他业务 16,366,727.22 13,487,361.41 13,598,802.45 11,478,238.56
合计 2,489,086,216.22 1,539,469,626.73 2,251,532,206.94 1,340,223,729.45
营业收入明细：
项目 本期金额 上期金额
客户合同产生的主营业务收入 2,472,719,489.00 2,237,933,404.49
租赁收入 8,659,053.08 7,099,926.60
其他收入 7,707,674.14 6,498,875.85
合计 2,489,086,216.22 2,251,532,206.94
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(四十三) 税金及附加
项目 本期金额 上期金额
城市维护建设税 4,700,563.17 5,876,960.41
教育费附加 3,357,434.67 4,176,810.06
房产税 5,364,101.23 8,595,431.34
土地使用税 367,434.40 536,124.72
印花税 1,398,836.11 846,784.01
其他 134,014.95 166,660.82
合计 15,322,384.53 20,198,771.36
(四十四) 销售费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 143,447,989.89 136,959,601.27
市场推广费 69,722,876.36 69,588,194.27
设施及场地费用 7,218,320.41 10,572,566.10
业务招待费 25,915,396.90 26,404,946.30
差旅费 24,149,731.20 22,258,435.42
汽车费用 5,675,266.15 4,069,497.62
办公费 4,291,778.81 3,258,573.13
其他 19,942,754.42 24,842,103.20
合计 300,364,114.14 297,953,917.31
(四十五) 管理费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 69,223,967.66 72,064,960.55
折旧与摊销 38,518,253.21 48,847,056.32
中介服务费 15,032,830.08 8,919,148.35
租赁费 2,692,406.80 2,784,592.72
业务招待费 7,604,543.88 10,183,621.21
办公费 4,294,873.57 6,189,497.09
汽车费用 3,460,479.41 3,783,792.61
差旅费 1,119,255.17 2,078,136.08
其他 32,840,450.38 22,545,451.32
合计 174,787,060.16 177,396,256.25
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(四十六) 研发费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 91,657,155.80 82,367,022.71
物料消耗 46,748,664.15 42,351,904.63
折旧与摊销 11,537,005.98 12,047,844.46
其他 21,840,902.72 13,917,223.68
合计 171,783,728.65 150,683,995.48
(四十七) 财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息费用 15,634,415.87 29,264,185.92
其中：租赁负债利息费用 1,484,019.99 2,345,922.49
减：利息收入 7,467,434.10 6,693,209.17
汇兑损益 -4,337,949.65 2,901,756.54
其他 999,728.91 616,851.02
合计 4,828,761.03 26,089,584.31
(四十八) 其他收益
项目 本期金额 上期金额
政府补助 25,134,868.86 30,454,341.62
代扣个人所得税手续费 338,867.10 381,160.68
合计 25,473,735.96 30,835,502.30
计入其他收益的政府补助
与资产相关/与
补助项目 本期金额 上期金额
收益相关
2022 年度科技发展专项资金 8,653,000.00 与收益相关
增值税退税款 2,039,575.99 2,322,556.70 与收益相关
知识产权资金补助 1,674,400.00 8,800.00 与收益相关
下应街道企业奖励资金 1,189,000.00 1,514,000.00 与收益相关
2022 年首批科技新领域补贴甬江引才工程科技创新领域项目及“3315
1,000,000.00 与收益相关
计划”团队市级资助
100 万先进制造业 1,000,000.00 与收益相关
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与资产相关/与
补助项目 本期金额 上期金额
收益相关
宁波市地方金融监督管理局 2022 年度“凤凰行动”专项资金 1,000,000.00 与收益相关
博士后工作站建设补助 940,000.00 365,000.00 与收益相关
科学技术奖奖励 800,000.00 与收益相关
苏州科技城人才项目经费 800,000.00 与收益相关
2021 年鄞州区“名企名家”骨干企业补贴 600,000.00 与收益相关
稳岗补贴 526,187.48 54,003.76 与收益相关
2022 年度第二批人才项目补助 500,000.00 与收益相关
2022 年第二批宁波市重点工业新产品奖励资金 500,000.00 与收益相关
2021 年宁波市高端装备制造业重点领域首台产品奖励 500,000.00 与收益相关
海洋经济创新发展区域示范项目补助 450,633.26 8,520,936.53 与资产相关
2022 年度宁波市鄞州区企业数字化转型发展专项资金 300,000.00 与收益相关
扩岗补助 279,000.00 与收益相关
科技合作项目补助资金（2022 年） 207,600.00 与收益相关
其他 202,003.97 4,172.97 与收益相关
收到企业融资奖励资金 200,000.00 与收益相关
江苏省双创人才经费 200,000.00 与收益相关
留工优工补贴 181,375.00 50,000.00 与收益相关
第四批宁海县战略性新兴产业发展专项财政补助 163,968.75 178,874.92 与资产相关
新余市定点救治医院紧急采购缺口医疗急救设备 150,000.00 150,000.00 与资产相关
优秀工业 APP 补贴 150,000.00 与收益相关
吸纳高校生社保补助 133,204.00 162,725.00 与收益相关
市高新补贴 100,000.00 550,000.00 与收益相关
2020 年市生物医药产业政策奖励金 97,400.00 与收益相关
宁波市鄞州区发展和改革局 2021 年度公共服务业发展专项 80,000.00 与收益相关
退伍军人优惠退税 77,250.00 与收益相关
2018 年度宁波市企业信息化提升项目补助 66,333.25 398,000.04 与资产相关
2022 年鄞州区第 5 批科技项目经费 60,000.00 与收益相关
职称自助评审示范企业补助 50,000.00 与收益相关
2021 年度宁波市企业管理创新星级评价奖励资金（鄞州区） 50,000.00 与收益相关
2019-2021 年度鄞州区职称自主评审示范企业资助 50,000.00 与收益相关
2021 年度市级单项冠军、专精特精资金奖励 50,000.00 与收益相关
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与资产相关/与
补助项目 本期金额 上期金额
收益相关
信息化提升项目补助 35,333.25 212,000.04 与资产相关
2022 年度鄞州区水平衡测试项目补助资金 30,000.00 与收益相关
工业信息化应用专项资金 16,666.75 99,999.96 与资产相关
2021 年度宁波市生物医药产业发展支持项目经费（第二批） 13,300.00 与收益相关
大学生见实习基地补贴 9,798.00 与收益相关
公共就业和人才服务中心补贴 5,269.16 与收益相关
军民融合产业发展补贴 4,570.00 与收益相关
2021 年度宁波市商务系统参展扶持资金补助 2,500.00 与收益相关
宁波市人才服务中心企业赴外补贴 2,000.00 与收益相关
紧缺工种补贴 -6,000.00 6,000.00 与收益相关
人才项目第二批 320,000.00 与收益相关
2019 中央外经贸易资金补助 67,200.00 与收益相关
2020 年度宁波市高端装备制造业重点领域首台（套）产品 500,000.00 与收益相关
2020 年医疗器械生物医药发展资金 337,800.00 与收益相关
2021 年博士后科研择优资助经费 50,000.00 与收益相关
2021 年度科技发展专项资金 1,597,600.00 与收益相关
安全生产责任险补助 37,702.70 与收益相关
财政扶持资金 1,017,000.00 与收益相关
大学生就业补贴 500.00 11,000.00 与收益相关
高企培育补贴及奖励 160,000.00 与收益相关
工业激励金-下应街道财政管理办公室 20,000.00 与收益相关
科技计划项目经费 2,879,000.00 与收益相关
临床质谱诊断试剂补贴结转,临床质谱诊断试剂量值溯源及质量评价研
740,000.00 与收益相关
究
南昌经开区安全监督管委会补贴 20,000.00 与收益相关
南昌市经济开发区项目进区补贴 691,200.00 与收益相关
宁波梅山保税港区扶持资金 1,350,000.00 与收益相关
宁波鄞州区发改委名企名家奖励金 400,000.00 与收益相关
企业 2020 奖励金 8,000.00 与收益相关
企业新增招工补助 1,000.00 与收益相关
市重点发展产业研发后补助-雌二醇项目 1,645,000.00 与收益相关
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与资产相关/与
补助项目 本期金额 上期金额
收益相关
授权专利补贴 30,000.00 与收益相关
退回 2019 年发明专利多领补助 -35,300.00 与收益相关
小进限奖励 50,000.00 与收益相关
新兴产业补助 3,000,000.00 与收益相关
药监局注册费奖励 957,600.00 与收益相关
以工代训补贴 219,500.00 与收益相关
用人单位吸纳补贴 150,819.00 与收益相关
员工自行来甬交通补贴 1,100.00 与收益相关
招用失业人员减免增值税 8,450.00 与收益相关
政府补助 10,000.00 与收益相关
发明专利奖励经费 32,600.00 与收益相关
退回甬至专利费 -420,000.00 与收益相关
合计 25,134,868.86 30,454,341.62
(四十九) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 -12,215,983.96 10,127,823.72
处置长期股权投资产生的投资收益 13,964,822.36 -16,160,936.72
处置交易性金融资产取得的投资收益 1,963,612.34 2,609,374.44
合计 3,712,450.74 -3,423,738.56
(五十) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额
交易性金融资产 165,260.27 697,623.29
合计 165,260.27 697,623.29
(五十一) 信用减值损失
项目 本期金额 上期金额
应收票据坏账损失 20,000.00 -80,000.00
应收账款坏账损失 40,975,258.83 21,846,512.70
其他应收款坏账损失 7,230,613.80 1,633,631.00
合计 48,225,872.63 23,400,143.70
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(五十二) 资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 12,131,189.23 7,329,078.19
长期股权投资减值损失 9,859,574.89 13,250,303.43
固定资产减值损失 12,703,149.64
商誉减值损失 3,892,948.91
合计 34,693,913.76 24,472,330.53
(五十三) 资产处置收益
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损益 -321,665.24 479,107.75 -321,665.24
合计 -321,665.24 479,107.75 -321,665.24
(五十四) 营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期金额 上期金额
益的金额
政府补助 79,360.00 86,000.00 79,360.00
其他 17,972.64 1,024,615.63 17,972.64
合计 97,332.64 1,110,615.63 97,332.64
计入营业外收入的政府补助
与资产相关/与
补助项目 本期金额 上期金额
收益相关
非公企业党组织考核津贴 6,000.00 与收益相关
郑州市统计局 2020 年新入“四上”单
80,000.00 与收益相关
位奖励资金
统计上规补贴收入 40,000.00 与收益相关
党费收入 39,360.00 与收益相关
合计 79,360.00 86,000.00
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(五十五) 营业外支出
计入当期非经常性损
项目 本期金额 上期金额
益的金额
对外捐赠 2,319,994.67 1,422,300.00 2,319,994.67
非流动资产毁损报废损失 401,685.58 133,263.89 401,685.58
其他 2,709,852.25 1,020,537.73 2,709,852.25
合计 5,431,532.50 2,576,101.62 5,431,532.50
(五十六) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 28,347,430.14 36,690,515.40
递延所得税费用 -10,245,515.43 -8,606,992.35
合计 18,101,914.71 28,083,523.05
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期金额
利润总额 223,306,336.46
按适用税率计算的所得税费用 33,495,950.47
子公司适用不同税率的影响 -2,122,730.61
调整以前期间所得税的影响 2,046,831.88
非应税收入的影响 1,591,459.29
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 15,045,831.10
研发费加计扣除的影响 -23,608,389.65
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -8,630,182.55
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 5,522,349.29
第四季度固定资产加计扣除的影响 -4,945,260.23
其他 -293,944.28
所得税费用 18,101,914.71
(五十七) 每股收益
1、 基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
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普通股的加权平均数计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润 198,527,038.64 179,488,034.18
本公司发行在外普通股的加权平均数 382,999,815.00 372,999,816.25
基本每股收益 0.52 0.48
其中：持续经营基本每股收益 0.52 0.48
终止经营基本每股收益
2、 稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司
发行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释） 198,527,038.64 179,488,034.18
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释） 382,999,815.00 372,999,816.25
稀释每股收益 0.52 0.48
其中：持续经营稀释每股收益 0.52 0.48
终止经营稀释每股收益
(五十八) 现金流量表项目
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
暂收款及收回暂付款 10,984,994.04 38,443,713.99
政府补助 25,131,293.60 22,797,130.13
利息收入 6,285,782.81 5,650,735.50
其他 17,082,761.50 5,729,702.02
合计 59,484,831.95 72,621,281.64
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
暂付款与偿还暂收款 38,904,029.15 26,459,183.97
付现成本费用 267,177,141.43 250,959,641.03
其他 5,029,846.92 2,442,837.73
合计 311,111,017.50 279,861,662.73
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3、 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
收到股权转让暂收款 1,530,000.00 5,912,000.00
合计 1,530,000.00 5,912,000.00
4、 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
收到关联方款项 1,500,000.00
收到非关联方款项 23,500,000.00
合计 25,000,000.00
5、 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
支付关联方款项 1,500,000.00
偿付租赁负债 21,304,625.88 19,367,226.13
合计 21,304,625.88 20,867,226.13
(五十九) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 205,204,421.75 190,152,964.29
加：信用减值损失 48,225,872.63 23,400,143.70
资产减值准备 34,693,913.76 24,472,330.53
固定资产折旧、投资性房地产折旧 154,892,916.43 152,121,388.99
使用权资产折旧 21,551,544.80 21,419,142.77
无形资产摊销 15,227,997.16 21,280,414.99
长期待摊费用摊销 19,974,271.72 33,117,273.87
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
321,665.24 -479,107.75
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 401,685.58 135,760.11
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -165,260.27 -697,623.29
财务费用（收益以“－”号填列） 15,634,415.87 29,264,185.92
投资损失（收益以“－”号填列） -3,712,450.74 3,423,738.56
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补充资料 本期金额 上期金额
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 15,557,257.16 -6,526,562.52
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -25,802,772.59 -2,080,429.83
存货的减少（增加以“－”号填列） -20,712,145.20 15,310,659.09
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -76,756,353.02 -147,176,053.02
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 179,325,685.89 159,070,669.15
其他 -19,197,376.99 -726,432.30
经营活动产生的现金流量净额 564,665,289.18 515,482,463.26
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 783,852,562.69 674,336,463.62
减：现金的期初余额 674,336,463.62 321,278,769.07
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 109,516,099.07 353,057,694.55
2、 本期收到的处置子公司的现金净额
金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 38,261,715.28
其中：新疆伯晶伟业商贸有限公司 1,400,000.00
浙江涌捷医疗器械有限公司 14,402,400.00
晟德生物科技(香港)有限公司 22,459,315.28
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 8,383,182.54
其中：浙江涌捷医疗器械有限公司 8,024,120.09
晟德生物科技(香港)有限公司 225,031.36
新疆伯晶伟业商贸有限公司 134,031.09
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 3,666,934.70
其中：衡阳美康盛德医学检验实验室有限公司 2,300,000.00
永城美康盛德医学检验所有限公司 1,366,934.70
处置子公司收到的现金净额 33,545,467.44
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3、 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 783,852,562.69 674,336,463.62
其中：库存现金 377,488.48 65,288.23
可随时用于支付的银行存款 783,394,938.12 674,271,175.39
可随时用于支付的其他货币资金 80,136.09
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 783,852,562.69 674,336,463.62
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
22,560,250.00
现金等价物
(六十) 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
银行存款-涉讼冻结资金 18,000,000.00 涉及诉讼
其他货币资金-保函保证金 4,560,250.00 开立银行保函冻结金额
合计 22,560,250.00
(六十一) 外币货币性项目
1、 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 26,081,463.55
其中：美元 3,718,523.12 6.9646 25,898,026.12
欧元 20,402.39 7.4229 151,444.90
港币 35,813.87 0.8933 31,992.53
应收账款 1,357,940.78
其中：美元 194,977.57 6.9646 1,357,940.78
其他应收款 702,742.35
其中：美元 100,902.04 6.9646 702,742.35
应付账款 5,792,511.87
财务报表附注 第 76 页
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财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其中：美元 831,707.76 6.9646 5,792,511.87
其他应付款 302,221.09
其中：美元 43,393.89 6.9646 302,221.09
1、 境外经营实体主要报表项目的折算汇率
本公司的境外经营实体包括圣地亚哥美康、伯明翰美康及香港美康，圣地亚哥
美康、伯明翰美康记账本位币为美元，香港美康记账本位币为港元，报告期内
主要报表项目的折算汇率如下：
圣地亚哥美康及伯明翰美康（美元兑人民币）
项目
2022 年度 2021 年度
资产和负债项目 6.9646 6.3757
收入和费用项目 6.7327 6.4503
香港美康（港元兑人民币）
项目
2022 年度 2021 年度
资产和负债项目 0.8933 0.81760
收入和费用项目 0.8348 0.82962
(六十二) 政府补助
1、 与资产相关的政府补助
资产负债表 计入当期损益的金额 计入当期损益
种类 金额
列报项目 本期金额 上期金额 的项目
2018 年度宁波市企业信息化提升项目补助 1,990,000.00 递延收益 66,333.25 398,000.04 其他收益
第四批宁海县战略性新兴产业发展专项财政补助 7,155,000.00 递延收益 163,968.75 178,874.92 其他收益
工业信息化应用专项资金 500,000.00 递延收益 16,666.75 99,999.96 其他收益
海洋经济创新发展区域示范项目补助 21,272,400.00 递延收益 450,633.26 8,520,936.53 其他收益
信息化提升项目补助 1,060,000.00 递延收益 35,333.25 212,000.04 其他收益
新余市定点救治医院紧急采购缺口医疗急救设备 750,000.00 递延收益 150,000.00 150,000.00 其他收益
小计 32,727,400.00 882,935.26 9,559,811.49
财务报表附注 第 77 页
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2、 与收益相关的政府补助
计入当期损益的金额
种类 金额 计入当期损益的项目
本期金额 上期金额
与日常经营活动相关 24,251,933.60 24,251,933.60 20,894,530.13 其他收益
其他与收益相关 79,360.00 79,360.00 86,000.00 营业外收入
合计 24,331,293.60 24,331,293.60 20,980,530.13
(六十三) 租赁
1、 作为承租人
项目 本期金额 上期金额
租赁负债的利息费用 1,484,019.99 2,345,922.49
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短
7,532,333.43 6,348,621.78
期租赁费用
与租赁相关的总现金流出 28,836,959.31 25,715,847.91
2、 作为出租人
本期金额 上期金额
经营租赁收入 8,659,053.08 7,099,926.60
财务报表附注 第 78 页
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财务报表附注
六、 合并范围的变更
(一) 本期未发生非同一控制下企业合并情况。
(二) 本期未发生同一控制下企业合并。
(三) 处置子公司
1、 单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
处置价款与处置 按照公允价 丧失控制权 与原子公司股
丧失控制权 丧失控制权
股权处置 丧失控制 投资对应的合并 丧失控制权 值重新计量 之日剩余股 权投资相关的
股权处置方 丧失控制权 之日剩余股 之日剩余股
子公司名称 股权处置价款 比例 权时点的 财务报表层面享 之日剩余股 剩余股权产 权公允价值 其他综合收益
式 的时点 权的账面价 权的公允价
（%） 确定依据 有该子公司净资 权的比例 生的利得或 的确定方法 转入投资损益
值 值
产份额的差额 损失 及主要假设 的金额
办妥工商
新疆伯晶伟业商贸有限公司 14,000,000.00 51.00 股权转让 2022/3/18 720,582.18
变更
晟德生物科技(香港)有限公 办妥工商
23,012,726.09 100.00 股权转让 2022/11/11 4,903,004.33
司 变更
办妥工商
浙江涌捷医疗器械有限公司 44,918,700.00 51.00 股权转让 2022/1/19 8,341,235.85
变更
注：宁波生园生物技术有限公司系晟德生物科技(香港)有限公司全资子公司，本期一并转让。
财务报表附注 第 79 页
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(四) 其他原因的合并范围变动
1、 深圳美康医学检验实验室
宁波美康盛德医学检验所有限公司于 2022 年 8 月 11 日成立子公司深圳美康
医学检验实验室，持有其股权 100.00%，故将其自成立之日起纳入合并范围。
2、 江西美康盛达医疗科技有限公司
宁波美康盛达生物科技有限公司于 2022 年 11 月 23 日与徐卫军、余恒共同成
立子公司江西美康盛达医疗科技有限公司，持有其股权 51.00%，故将其自成
立之日起纳入合并范围。
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 子公司简称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
宁波美康盛达生物科技有限公司 盛达生物 宁波 宁波 医疗器械 100.00
宁波美康盛德生物科技有限公司 盛德科技 宁波 宁波 医疗器械 100.00
宁波美康盛德医学检验所有限公司 盛德医检所 宁波 宁波 医疗服务 100.00
宁波美康保生生物医学工程有限公司 美康保生 宁波 宁波 医疗器械 51.00
SD Medical System,Inc 圣地亚哥美康 圣地亚哥 圣地亚哥 医疗器械 100.00
宁波美康基因科技有限公司 美康基因 宁波 宁波 医疗服务 51.00
内蒙古盛德医疗器械有限公司 内蒙古盛德 呼和浩特 呼和浩特 医疗器械 51.00
郑州美康盛德医学检验所有限公司 郑州医检所 郑州 郑州 医疗服务 100.00
南昌美康盛德医学检验实验室有限公司 南昌医检所 南昌 南昌 医疗服务 100.00
浙江美康达冷链物流有限公司 美康达 宁波 宁波 物流服务 100.00
上饶市新安略科技有限公司 上饶新安略 上饶 上饶 投资 100.00
武汉美康盛德科技有限公司 武汉美康 武汉 武汉 医疗器械 56.00
杭州美康盛德医学检验实验室有限公司 杭州医检所 杭州 杭州 医疗服务 100.00
抚州美康盛德医学检验所有限公司 抚州医检所 抚州 抚州 医疗服务 100.00
美康生物（香港）有限公司 香港美康 香港 香港 投资 51.00
宁波康健基因检测有限公司 康健基因 宁波 宁波 医疗器械 60.00
宁波康健医学检验实验室有限公司 康健医检所 宁波 宁波 医疗服务 60.00
VAP DIAGNOSTICS LABORATORY INC 伯明翰美康 伯明翰 伯明翰 医疗服务 51.00
内蒙古美康生物医疗器械有限公司 内蒙古美康 呼和浩特 呼和浩特 医疗器械 80.00
财务报表附注 第 80 页
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财务报表附注
持股比例(%)
子公司名称 子公司简称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
新余美康盛德医学检验实验室有限公司 新余医检所 新余 新余 医疗服务 100.00
深圳美康盛德医学检验实验室 深圳医检所 深圳 深圳 医疗服务 100.00
杭州网新美康健康科技有限公司 浙江广盛源 杭州 杭州 医疗器械 100.00
聊城美康盛达生物科技有限公司 聊城盛达 聊城 聊城 医疗器械 80.00
湖州美康盛德医学检验实验室有限公司 湖州医检所 湖州 湖州 医疗服务 100.00
聊城美康盛德医学检验实验室有限公司 聊城医检所 聊城 聊城 医疗服务 80.00
江西美康盛德生物科技有限公司 江西美康 南昌 南昌 医疗器械 75.00 12.75
杭州倚天生物技术有限公司 杭州倚天 杭州 杭州 医疗器械 100.00
上海曼贝生物技术有限公司 上海曼贝 上海 上海 医疗器械 100.00
宁波美康盈实股权投资合伙企业（有限合
美康盈实基金 宁波 宁波 投资 96.15
伙）
美康盛德医疗科技（苏州）有限公司 苏州盛德 苏州 苏州 医疗器械 100.00
美康盛德（广西）投资有限公司 广西盛德 南宁 南宁 医疗器械 55.00
诸暨美康盛德医学检验实验室有限公司 诸暨医检所 诸暨 诸暨 医疗服务 100.00
宁波德胜生物技术有限公司 德胜生物 宁波 宁波 医疗器械 100.00
美康盛德生物科技（湖南）有限公司 湖南盛德 湖南津市 湖南津市 医疗器械 100.00
重庆润康生物科技有限公司 重庆润康 重庆 重庆 医疗器械 70.00
澳瑞（江西）科技有限公司 江西澳瑞 南昌 南昌 医疗器械 90.00
深圳美康医学检验实验室 深圳实验室 深圳 深圳 医疗服务 100.00
江西美康盛达医疗科技有限公司 江西盛达 江西 江西 医疗器械 51.00
(二) 在合营安排或联营企业中的权益
1、 重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联 对本公司活
主要经
合营企业或联营企业名称 注册地 业务性质 营企业投资的会 动是否具有
营地 直接 间接
计处理方法 战略性
山东日和贸易有限公司 济南 济南 医疗器械 30.00 权益法 否
南京三和仪器有限公司 南京 南京 医疗器械 30.00 权益法 否
安徽省三和医疗仪器有限公司 合肥 合肥 医疗器械 30.00 权益法 否
重庆和盛医疗器械有限公司 重庆 重庆 医疗器械 30.00 权益法 否
持有 20%以下表决权但具有重大影响的依据：
本公司分别持有深圳市帝迈生物技术有限公司 11.20%的股权、浙江美康网新
财务报表附注 第 81 页
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云健康科技股份有限公司 17.65%的股权，由于本公司在以上公司派驻董事，
能够参与经营决策，故具有重大影响。
2、 重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
山东日和贸易有 南京三和仪器有 山东日和贸易 南京三和仪器有
限公司 限公司 有限公司 限公司
流动资产 59,192,105.78 98,504,528.56 45,930,085.24 87,222,332.94
非流动资产 6,150,869.47 2,876,672.17 5,779,974.33 3,963,706.82
资产合计 65,342,975.25 101,381,200.73 51,710,059.57 91,186,039.76
流动负债 18,187,432.94 27,015,333.61 11,993,281.54 30,627,195.83
非流动负债 2,353,600.76 767,722.97 3,113,472.43 1,601,072.87
负债合计 20,541,033.70 27,783,056.58 15,106,753.97 32,228,268.70
少数股东权益
归属于母公司股东权益 44,801,941.55 73,598,144.15 36,603,305.60 58,957,771.06
按持股比例计算的净资产
13,440,582.47 22,079,443.25 10,980,991.68 17,687,331.32
份额
调整事项 15,130,521.55 26,231,179.01 15,130,521.55 26,231,179.01
—商誉 15,130,521.55 26,231,179.01 15,130,521.55 26,231,179.01
对联营企业权益投资的账
28,571,104.02 48,310,622.26 26,111,513.23 43,918,510.33
面价值
存在公开报价的联营企业
权益投资的公允价值
营业收入 81,684,976.29 101,244,696.67 84,248,012.14 104,515,021.93
净利润 8,198,635.95 14,640,373.09 8,011,064.81 13,155,925.05
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 8,198,635.95 14,640,373.09 8,011,064.81 13,155,925.05
本期收到的来自联营企业
2,407,639.13 4,428,267.19
的股利
财务报表附注 第 82 页
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期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
安徽省三和医疗 重庆和盛医疗器 安徽省三和医疗 重庆和盛医疗
仪器有限公司 械有限公司 仪器有限公司 器械有限公司
流动资产 52,100,699.09 187,304,262.89 49,269,203.44 171,759,091.29
非流动资产 1,999,314.90 12,363,303.61 3,154,241.61 12,976,350.65
资产合计 54,100,013.99 199,667,566.50 52,423,445.05 184,735,441.94
流动负债 11,283,433.23 87,027,928.92 15,440,837.19 81,407,081.08
非流动负债 24,423,968.41 23,143,968.41
负债合计 11,283,433.23 111,451,897.33 15,440,837.19 104,551,049.49
少数股东权益
归属于母公司股东权益 42,816,580.76 88,215,669.17 36,982,607.86 80,184,392.45
按持股比例计算的净资产 12,844,974.22 26,464,700.75 11,094,782.36 24,055,317.74
份额
调整事项 4,255,025.77 235,299.25 6,605,217.64 7,744,682.26
—商誉 4,255,025.77 235,299.25 6,605,217.64 7,744,682.26
对联营企业权益投资的账 17,099,999.99 26,700,000.00 17,700,000.00 31,800,000.00
面价值
存在公开报价的联营企业
权益投资的公允价值
营业收入 49,715,346.34 176,482,356.30 60,582,568.47 216,713,070.12
净利润 5,833,972.90 8,031,276.72 9,112,083.68 17,448,349.58
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 5,833,972.90 8,031,276.72 9,112,083.68 17,448,349.58
本期收到的来自联营企业 3,717,826.55
的股利
财务报表附注 第 83 页
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3、 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
联营企业：
投资账面价值合计 36,557,805.94 59,385,067.50
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 -23,227,261.56 -4,190,403.22
—其他综合收益
—综合收益总额 -23,227,261.56 -4,190,403.22
八、 与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括
汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险
所采取的风险管理政策如下所述 ：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关
指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本
公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风
险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经
营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风
险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务
部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控
制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的
风险管理 政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一) 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。
于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口；资产负
债表表外无信用风险敞口。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中
型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银
行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，本公司设定相关
政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可
财务报表附注 第 84 页
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能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信
用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司
会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险
在可控的范围内。
(二) 流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务
部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12
个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还
债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够
备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
短期借款 217,761,335.53 217,761,335.53
应付票据 20,000,000.00 20,000,000.00
应付账款 354,262,272.51 354,262,272.51
其他应付款 88,533,595.81 88,533,595.81
一年内到期的非
79,869,425.96 79,869,425.96
流动负债
长期借款 7,040,000.00 7,040,000.00
租赁负债 11,086,342.04 7,146,768.15 8,736,632.72 26,969,742.91
合计 760,426,629.81 18,126,342.04 7,146,768.15 8,736,632.72 794,436,372.72
上年年末余额
项目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
短期借款 340,217,222.22 340,217,222.22
应付账款 331,342,907.00 331,342,907.00
其他应付款 88,633,736.77 88,633,736.77
一年内到期的
70,985,080.39 70,985,080.39
非流动负债
长期借款 37,990,000.00 7,040,000.00 45,030,000.00
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上年年末余额
项目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
租赁负债 13,109,283.46 7,441,949.39 5,088,318.41 25,639,551.26
合计 831,178,946.38 51,099,283.46 14,481,949.39 5,088,318.41 901,848,497.64
(三) 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、 利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波
动的风险。
固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及
现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的
比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，
本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。
于 2022 年 12 月 31 日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算
的借款利率上升或下降 100 个基点，则本公司的净利润将减少或增加 142.23
万元（2021 年 12 月 31 日：150.47 万元）。管理层认为 100 个基点合理反映了
下一年度利率可能发生变动的合理范围。
2、 汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波
动的风险。
本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的
外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避
汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互
换合约。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币
金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额 上年年末余额
项目
美元 其他外币 合计 美元 其他外币 合计
外币金融资产：
货币资金 25,898,026.12 183,437.43 26,081,463.55 8,440,783.68 174,148.88 8,614,932.56
应收账款 1,357,940.78 1,357,940.78 1,531,924.63 28,878.80 1,560,803.43
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财务报表附注
期末余额 上年年末余额
项目
美元 其他外币 合计 美元 其他外币 合计
其他应收款 702,742.35 702,742.35 547,685.64 547,685.64
小计 27,958,709.25 183,437.43 28,142,146.68 10,520,393.95 203,027.68 10,723,421.63
外币金融负债：
应付账款 5,792,511.87 5,792,511.87 4,375,754.93 4,375,754.93
其他应付款 302,221.09 302,221.09 35,984.39 35,984.39
小计 6,094,732.96 6,094,732.96 4,411,739.32 4,411,739.32
合计 21,863,976.29 183,437.43 22,047,413.72 6,108,654.63 203,027.68 6,311,682.31
于 2022 年 12 月 31 日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美
元升值或贬值 5%，则公司将增加或减少利润总额 109.32 万元（2021 年 12 月
31 日： 30.54 万元。管理层认为 5%合理反映了下一年度人民币对美元可能发
生变动的合理范围。
3、 其他价格风险
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风
险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动
的风险。
于 2022 年 12 月 31 日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果权益工具的
价值上涨或下跌 20%，则本公司将增加或减少其他综合收益 109.22 万元
（2021 年 12 月 31 日：其他综合收益 109.22 万元）。管理层认为 20%合理反
映了下一年度权益工具价值可能发生变动的合理范围。
九、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
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(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
◆交易性金融资产 80,165,260.27 80,165,260.27
◆应收款项融资 111,300.00 111,300.00
◆其他权益工具投资 5,461,213.24 5,461,213.24
持续以公允价值计量的资产总额 80,276,560.27 5,461,213.24 85,737,773.51
(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
本公司第二层次公允价值计量项目包括交易性金融资产、应收款项融资。交易性金
融资产均为理财产品，基于估值日的本金及未付收益估值计算；应收款项融资均为
银行承兑汇票，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
本公司第三层次公允价值计量项目包括对于对与金华市美康盛德医学检验所有限公
司 1%的股权及对网新新云联技术有限公司 1.75 %的股权。
1、2019 年 6 月 21 日,母公司与相关各方签订《股权转让协议》和《关于终止履行<
投资框架意向书>之协议》。根据协议，公司将持有的金华医检所 41.10%的股权转
让给李丰，作价 24.66 万元；将金华医检所 6%的股权转让给冮怀昆，作价 3.60 万
元；将持有的金华医检所 2.90%的股权转让给杭州普安基因工程有限公司，作价
1.74 万元；转让完成后，公司持有金华医检所 1%的股权，公允价值为 6,000 元，计
入其他权益工具。该项权益工具投资参考转让对价确认公允价值。
2、子公司宁波美康盈实股权投资合伙企业于 2018 年 1 月与浙江森马投资管理有限
公司、网新新云联技术有限公司（以下简称“网新新云联”）签订股权转让协议，
约定浙江森马投资管理有限公司将其持有的网新新云联技术有限公司的 281.785 万
元出资额，以 3000 万元的价格转让给盈实基金。转让后盈实基金持有网新新云联
的 1.75%股权。由于公司持股比例较低，且不派驻董事等，对网新新云联不具有重
大影响，公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他权益工
具投资。
网新新云联的最终控制方通过网新新云联和新云联网络科技有限公司（香港）（以
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财务报表附注
下简称“香港新云联”）分别持有浙江新云联云科技有限公司（以下简称“新云联
云”）和浙江新云联数字科技有限公司（以下简称“新云联数字”）51%和 49%股权。
新云联云和新云联数字是该公司业务的实际经营主体。
2020 年 6 月，根据网新新云联最终控制方与大中华金融控股有限公司（香港上市
HK00431，以下简称“大中华金融”）签订的股权转让协议及补充协议，大中华金
融拟以港币 3.6 亿元为对价，收购香港新云联 100%股权，最终目的为收购新云联云
和新云联数字两家公司的 51%股权。上述交易于 2020 年 7 月完成，根据该交易对
价估算，网新新云联持有的新云联云和新云联数字 49%股权公允价值为人民币
31,172.65 万 元 ， 公 司 持 有 的 网 新 新 云 联 的 1.75%股 权 公 允 价 值 为 人 民 币
5,455,213.24 元。
(四) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收票据、应收款项、其
他应收款、短期借款、应付款项、其他应付款、一年内到期的非流动负债和长期借
款等。本公司管理层认为，财务报表中的非长期金融资产和金融负债的账面价值接
近该等资产及负债的公允价值。
十、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无母公司，自然人邹炳德直接持有本公司 33.43%
的股份，并通过宁波美康盛德投资咨询有限公司间接拥有本公司 8.14%的表决权，
合计拥有本公司 41.57%的表决权，为本公司的实际控制人。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合
营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
深圳市帝迈生物技术有限公司 联营企业
浙江美康网新云健康科技股份有限公司 联营企业
美康生物科技（舟山）有限公司 联营企业
美康弘益生物科技（苏州）有限公司 联营企业
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(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
宁波鄞州美康国宾门诊部 同一实际控制人
宁波鄞州美康中医医院 同一实际控制人
宁波鄞州中医院 同一实际控制人
浙江盈实私募基金管理合伙企业（有限合伙） 实际控制人参股企业
陈红艳 实际控制人之妻
方亮 公司高级管理人员
(五) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
山东日和贸易有限公司 采购商品 8,284,393.82 4,053,097.35
南京三和仪器有限公司 采购商品 4,185,840.72
深圳市帝迈生物技术有限公司 采购商品 3,950,260.43 3,740,353.58
浙江美康网新云健康科技股份有限公司 接受劳务 3,112,547.17 2,879,245.30
重庆和盛医疗器械有限公司 采购商品 2,300,884.96
浙江美康网新云健康科技股份有限公司 采购商品 7,019.88 14,678.38
宁波鄞州美康国宾门诊部 接受劳务 924,235.40 407,564.80
浙江盈实私募基金管理合伙企业（有限
基金管理费 537,972.60 537,972.60
合伙）
美康弘益生物科技（苏州）有限公司 采购商品 349,229.72 510,655.92
宁波鄞州美康中医医院 接受劳务 45,821.00 122,150.00
宁波鄞州中医院 接受劳务 35,024.00
安徽省三和医疗仪器有限公司 采购商品 18,454.90 2,654,867.26
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
美康生物科技（舟山）有限公司 销售商品 21,435,213.06 18,222,459.17
南京三和仪器有限公司 销售商品 11,290,979.88 10,447,290.10
宁波鄞州美康国宾门诊部 提供劳务 8,059,400.15 7,312,316.50
宁波鄞州美康国宾门诊部 水电费 134,852.19 125,625.66
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关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
宁波鄞州中医院 提供劳务 7,358,451.77 4,162,707.10
宁波鄞州中医院 水电费 3,756,702.85 2,840,884.89
宁波鄞州中医院 销售商品 3,008.84
山东日和贸易有限公司 销售商品 7,204,509.96 6,392,630.42
重庆和盛医疗器械有限公司 销售商品 3,433,707.89 3,670,252.17
安徽省三和医疗仪器有限公司 销售商品 3,404,303.89 4,260,055.22
宁波鄞州美康中医医院 提供劳务 13,020.00 224,323.20
浙江美康网新云健康科技股份有限公司 销售商品 3,539.82 48,175.22
2、 关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
宁波鄞州中医院 房产 6,819,192.68 6,043,045.88
宁波鄞州美康国宾门诊部 房产 1,056,880.72 1,056,880.80
3、 关联担保情况
本公司作为被担保方：
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
杭州倚天、邹炳德、陈红艳 240,000,000.00 2019.6.1 2024.7.31 否
关联担保情况说明：
美康生物与中国工商银行股份有限公司宁波鄞州支行签订了 0390100014-2019
年（鄞县）字 00703 号并购借款合同，用于支付、置换收购杭州倚天 32.11%
股权的交易款，借款金额为 16,900.00 万，借款合同期限自 2019 年 6 月 16 至
2024 年 6 月 14 日。杭州倚天与中国工商银行股份有限公司宁波鄞州支行签订
了 0390100014-2019 鄞县（保）字 0010 号最高额保证合同，以及邹炳德、陈
红艳与中国工商银行股份有限公司宁波鄞州支行签订了 2019 年鄞县（保）字
0601 号最高额保证合同，在 24,000.00 万最高余额内为美康生物科技股份有限
公司的该项借款提供保证担保。截止 2022 年 12 月 31 日，该项长期借款本息
余额为 4,513.29 万元。
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4、 关联方资金拆借
拆入资金：
关联方 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
美康生物科技（舟山）有限公司 14,000,000.00 14,000,000.00
合计 14,000,000.00 14,000,000.00
5、 关键管理人员薪酬
项目 本期金额 上期金额
关键管理人员薪酬 5,543,003.51 6,606,093.44
(六) 关联方应收应付款项
1、 应收项目
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
美康生物科技（舟山）有限公司 18,305,451.79 918,772.59 15,140,343.40 757,017.17
南京三和仪器有限公司 3,626,843.28 181,342.16 2,320,772.05 116,038.60
山东日和贸易有限公司 2,300,195.17 115,009.76 1,870,523.11 93,526.16
宁波鄞州美康国宾门诊部 2,361,702.75 118,085.14 3,214,048.50 183,202.43
宁波鄞州中医院 1,622,561.75 81,128.09 1,545,704.00 77,285.20
安徽省三和医疗仪器有限公司 801,926.44 40,096.32 1,212,898.85 60,644.94
重庆和盛医疗器械有限公司 116,112.77 5,805.64 224,080.32 11,204.02
宁波鄞州美康中医医院 1,755.00 87.75 1,995.00 99.75
浙江美康网新云健康科技股份有
34,998.21 1,774.82
限公司
预付款项
山东日和贸易有限公司 3,263,805.30
重庆和盛医疗器械有限公司 573,351.25 794,236.21
深圳市帝迈生物技术有限公司 255,671.71 203,933.01
美康弘益生物科技（苏州）有限
20,461.58 23,350.47
公司
应收股利
重庆和盛医疗器械有限公司 10,843,811.84 5,890,950.16
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期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款
深圳市帝迈生物技术有限公司 20,000.00 1,000.00
重庆和盛医疗器械有限公司 120,474.12 12,047.41
其他非流动资产
重庆和盛医疗器械有限公司 16,091,274.86 25,862,485.25
2、 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额
应付账款
宁波鄞州美康国宾门诊部 871,332.00 883,596.00
重庆和盛医疗器械有限公司 54,604.00 75,618.56
美康弘益生物科技（苏州）有限公司 33,716.35 37,733.51
宁波鄞州美康中医医院 13,638.00
安徽省三和医疗仪器有限公司 4,233.00 300,000.00
深圳市帝迈生物技术有限公司 880,331.54
浙江美康网新云健康科技股份有限公司 26,360.60
其他应付款
美康生物科技（舟山）有限公司 14,000,000.00 14,000,000.00
宁波鄞州中医院 1,540,980.00 1,540,980.00
宁波鄞州美康国宾门诊部 288,000.00 288,000.00
方亮 10,000.00
合同负债及其他
流动负债
重庆和盛医疗器械有限公司 194,843.58 171,805.20
十一、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截止 2022 年 12 月 31 日，公司其他货币资金中人民币 4,560,250.00 元为本公司向银
行申请开具无条件、不可撤销的担保函所存入的项目保证金存款。
(二) 或有事项
公司无需要披露的重要或有事项。
财务报表附注 第 93 页
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十二、 资产负债表日后事项
(一) 利润分配情况
根据公司第四届董事会第十六次会议决议，公司 2022 年度利润分配预案为：以公
司 2022 年 12 月 31 日的总股本为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利人民币
1.05 元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本，该利润分配预案须经股东
大会同意后实施。
(二) 其他资产负债表日后事项
1、2023 年 1 月 5 日，公司全资子公司盛达生物将持有的内蒙古盛德 51%股权以人
民币 1,428 万元转让给余壮立先生、叶仕海先生、吴义良先生和刘杰先生，该股权
转让事项已于 2023 年 2 月 14 日办妥工商变更手续。截止 2023 年 4 月 24 日，子公
司盛达生物已收到协议约定的前三笔股权转让款，共计人民币 303 万元。
2、2023 年 1 月 6 日，公司全资子公司诸暨美康盛德医学检验实验室有限公司工商
登记注销。
3、2023 年 4 月 18 日，公司就转让控股子公司重庆润康股权的事宜与重庆博艾生物
医学研究院(集团)有限公司之法定代表人申友锋先生、刘文瑞先生共同签订了《股
权转让协议书》，公司将持有的重庆润康 70%股权以总价人民币 304.5 万元分别转让
给重庆博艾生物医学研究院(集团)有限公司和刘文瑞。本次转让完成后，公司将不
再持有重庆润康的股权，公司也不再将其纳入合并报表范围。截止 2023 年 4 月 24
日，上述股权转让的工商变更手续尚未完成，公司已收到刘文瑞先生支付的股权转
让款共计 21.75 万元。
4、2022 年 12 月 23 日，邹炳德先生与陈朝红女士签署了《股份转让协议》，邹炳德
先生拟 以协议转让的方式向陈 朝红女士转让其直接持 有的公司无限售流通 股
19,149,991 股，占目前公司总股本的 5%。本次股份转让的价格为 9.35 元/股，股份
转让总价款共计人民币 179,052,415.85 元。本次协议转让完成后，邹炳德先生仍为
公司控股股东，不会导致公司控股股东及实际控制人发生变化。
2023 年 3 月，邹炳德先生与陈朝红女士关于协议转让部分公司股份事宜在中国证券
登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成过户登记手续，并取得了中国证券登记
结算有限责任公司出具的《证券过户登记确认书》，本次协议转让过户完成后，陈
朝红女士持有公司股份 19,149,991 股，占公司目前总股本的 5%，为公司第三大股
东。
财务报表附注 第 94 页
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十三、 其他重要事项
(一) 诉讼事项
1、2019 年 10 月，公司和子公司武汉美康向宁波市鄞州区人民法院提交民事诉状，
起诉武汉安合瑞科技有限公司（以下简称“武汉安合瑞”）、徐联英和邱重任，要求
武汉安合瑞支付结算欠款 25,839,925.08 元及相关滞纳金，徐联英和邱重任承担连带
责任，要求邱重任支付违约金 250 万元。因案件涉及的诉讼金额大小和管辖权等原
因，该诉讼由宁波市中级人民法院受理。
2021 年 12 月 30 日，宁波市中级人民法院出具了《民事判决书（2020）浙 02 民初
251 号》，判决如下： “一、被告武汉安合瑞科技有限公司支付原告武汉美康盛德
科技有限公司款项 25,836,925.08 元，并自 2019 年 10 月 14 日起至实际履行之日，
以 22,299,588.54 元为基数，按同期全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利
率标准（LPR）支付利息； 二、被告徐联英、邱重任对上述第一项中被告武汉安合
瑞科技有限公司的付款义务承担连带责任；三、被告徐联英、邱重任共同支付原告
美康生物科技股份有限公司违约金 2,500,000 元；上述第一、二、三项中被告武汉
安合瑞科技有限公司、徐联英、邱重任应承担的义务，限于本判决生效后十日内履
行完毕； 四、驳回原告武汉美康盛德科技有限公司的其他诉讼请求； 如果未按本
判决指定的期间履行给付金钱义务，应当按照《中华人民共和国 民事诉讼法》第
二百五十三条及相关司法解释之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息（加倍部
分债务利息=债务人尚未清偿的生效法律文书确定的除一般债务利息之外的金钱债
务×日万分之一点七五×迟延履行期间）。 案件受理费 183,485 元，财产保全费
5,000 元，合计 188,485 元，由被告武汉安合瑞科技有限公司、徐联英、邱重任负担。
如不服本判决，原告美康生物科技股份有限公司、武汉美康盛德科技有限公司，被
告武汉安合瑞科技有限公司、邱重任可在本判决书送达之日起十五日内，被告徐联
英可在本判决书送达之日起三十日内向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提
出副本，上诉于中华人民共和国浙江省高级人民法院。”
武汉安合瑞科技有限公司、邱重任、徐联英已提起上诉。武汉美康已向宁波市中级
人民法院申请财产保全，宁波市中级人民法院已就上述案件出具民事裁定，冻结武
汉安合瑞、徐联英、邱重任资金 25,836,925.08 元人民币。截至 2023 年 4 月 24 日，
实际冻结武汉安合瑞、徐联英、邱重任银行存款金额合计 454.46 万元。
2022 年 9 月 14 日浙江省高级人民法院就上述股权转让纠纷进行了开庭审理，截止
2023 年 4 月 24 日，案件尚未判决。
2、2019 年 10 月，公司和子公司武汉美康向宁波市鄞州区人民法院提交民事诉状，
起诉武汉市和美科技发展有限公司、徐联英和邱重任，要求武汉市和美科技发展有
限公司支付结算欠款 14,289,756.28 元及相关滞纳金，徐联英和邱重任承担连带责任，
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美康生物科技股份有限公司
二○二二年度
财务报表附注
要求邱重任支付违约金 250 万元。宁波鄞州区法院已于 2019 年 10 月 14 日受理。武
汉美康已向法院申请财产保全，截至 2023 年 4 月 24 日，实际冻结武汉和美、徐联
英、邱重任银行存款金额合计 550.4 万元，并查封被告徐联英名下不动产 3 处（约
300 平米）。
2020 年 5 月，武汉和美科技发展有限公司和邱重任向宁波市鄞州区人民法院提交民
事诉状，反诉公司和子公司武汉美康，要求公司向邱重任支付其拖欠的第三期股权
转让价款人民币 1,000 万元，并要求公司和子公司武汉美康按武汉美康销售收入的
10%向武汉和美科技发展有限公司支付业务费用共计人民币 28,498,782.85 元，同时
武汉和美科技发展有限公司和邱重任已向法院申请财产保全，冻结武汉美康银行存
款人民币 433 万元（2021 年 8 月解冻）。宁波市鄞州区人民法院在审查后，决定与
原诉讼合并受理。
由于武汉安合瑞、武汉和美和徐联英向案外人徐定梅、竺园、竺江涛转移存款，武
汉美康请求对武汉安合瑞、武汉和美和徐联英存于徐定梅、竺园、竺江涛名下的存
款采取冻结措施共计 1,945 万元。宁波市中级人民法院就上述申请无异议并于 2021
年 1 月出具了民事裁定书，截至 2023 年 4 月 24 日，已对徐定梅、竺园、竺江涛三
个账户的理财产品进行了查封冻结，共计查封冻结人民币 1,235.49 万元。
2021 年 4 月 29 日，宁波市鄞州区人民法院出具了《民事判决书（2019）浙 0212 民
初 14814 号》，判决如下： “一、被告武汉市和美科技发展有限公司向原告武汉美
康盛德科技有限公司支付结算欠款 14,289,756.28 元并支付自起诉之日即 2019 年 10
月 14 日起至履行之日止按同期全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率
标准计算的利息； 二、被告徐联英、邱重任对上述第一项中被告武汉市和美科技
发展有限公司的付款义务承担连带责任； 三、被告徐联英向原告美康生物科技股
份有限公司支付违约金 2,500,000 元； 四、财产保全费 5,000 元由被告武汉市和美
科技发展有限公司、徐联英、邱重任支付给原告武汉美康盛德科技有限公司； 上
述第一、二、三、四项中武汉市和美科技发展有限公司、徐联英、邱重任 被告应
承担的付款义务，限于本判决生效后十五日内履行完毕； 五、驳回反诉原告武汉
市和美科技发展有限公司的反诉请求； 六、驳回反诉原告邱重任的反诉请求。 如
果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当按照《中华人民共和国 民事诉
讼法》第二百五十三条及相关司法解释之规定，加倍支付迟延履行期间的 债务利
息（加倍部分债务利息=债务人尚未清偿的生效法律文书确定的除一般债务利息之
外的金钱债务×日万分之一点七五×迟延履行期间）。本诉案件受理费 122,539 元，
反诉案件受理费 117,147 元，反诉财产保全费 5,000 元，均由被告武汉市和美科技发
展有限公司、徐联英、邱重任负担。 如不服本判决，可在判决书送达之日起十五
日内向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于浙江省宁波市中
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级人民法院。”
截止 2021 年 5 月 13 日，武汉市和美科技发展有限公司、徐联英、邱重任已向宁波市
中级人民法院提起上诉，截止 2023 年 4 月 24 日，案件尚未有判决结果。
3、2019 年 12 月 30 日，美康生物与姚丹华、高俊顺、许志良、陈敬、杭州昆贺投
资合伙企业（有限合伙）、 杭州倚天（含上海曼贝）共同签署了《关于<杭州倚天
生物技术有限公司股权并购协议书>之补充协议（二）》约定：“1、原协议书杭州倚
天 100%股权的转让价款由 90,220 万元变更为 72,356.44 万元（前述剩余的 17,863.56
万元付款义务取消），各方确认公司已全额付清。2、姚丹华对于杭州倚天（含上海
曼贝生物技术有限公司，下同）应收款收回、存货变现、固定资产变现等款项负有
补足义务，其中截至 2019 年 12 月 26 日的应收账款，应于 2021 年 1 月 15 日前补
足；2020 年 1 月以后，为配合应收款回收及业务延续发生的款项，应于 2021 年 7
月 15 日前补足；如逾期支付补足款、收购款等款项，应按每日万分之六的标准支
付违约金等。3、各方同意并确认，美康股权基金、民生股权基金在原协议书项下
的权利义务由公司享有和承担。”
但上述《补充协议二》签署后，姚丹华并未按照约定将杭州倚天相关款项如期收回，
也未履行补足及收购义务，并造成公司迟迟无法就杭州倚天应收款项等专项审计事
宜达成一致意见，导致相关的专项审计工作久拖不决。经公司相关法务及财务人员
核对，截至 2021 年 6 月底，由姚丹华负责的杭州倚天应收账款余额为 36,162,500.39
元、其他应收款余额为 12,733,356.94 元(含《补充协议二》签署后业务延续产生的）、
需变现的存货余额为 218,516.31 元以及固定资产余额为 1,311,606.63 元，合计人民
币 50,425,980.27 元。为此， 公司于 2021 年 9 月 1 日向姚丹华发送了催款函，要求
其限期履行付款义务，但未果。
姚丹华上述行为已违反了《补充协议二》的约定，公司于 2021 年 10 月 9 日向宁波
市鄞州区人民法院提出诉讼，诉讼请求：“（1）请求判令被告（姚丹华）支付原告
款项人民币 8,088,914.72 元，并支付违约金 1,174,510.42 元（自 2021 年 1 月 16 日
起，暂计至 2021 年 9 月 15 日），之后的违约金以本金 8,088,914.72 元为基数、按照
日 万分 之六 计算至 实际履 行之 日止 ；（2） 请求判 令被 告支 付原告 款项人 民币
42,337,065.55 元，并支付违约金 1,549,536.6 元（自 2021 年 7 月 16 日起，暂计至
2021 年 9 月 15 日），之后的违约金以本金 42,337,065.55 元为基数、按照日万分之六
计算至实际履行之日止； （3）请求判令被告支付原告为主张权利而支出的基础律
师费 480,000 元； 以上第 1 至 3 项暂合计人民币 53,630,027.29 元。（4）本案的全部
诉讼费用由被告承担。”
鄞州区人民法院已于 2022 年 4 月 14 日开庭审理，2022 年 10 月 10 日二次开庭，鉴
于审理期间原告、被告双方对相关款项金额存在异议，且《关于<杭州倚天生物技
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术有限公司股权并购协议书>之补充协议（二）》中约定所有应收款和存货等数据应
由双方共同聘请的会计师事务所的审计结果为准，为使上述案件的审判顺利进行，
公司以“因案件需要进行审计，原告暂时申请撤诉”为事由于近日对该案件向鄞州
法院申请了撤诉，并于同日重新提交诉讼，请求判令姚丹华支付各项金额合计人民
币 3,332 万元。截止 2023 年 4 月 24 日，案件尚未判决。
4、2018 年 9 月 13 日，公司向中国国际经济贸易仲裁委员会上海分会提出仲裁申请，
请求裁决嘉祥共创（厦门）生物科技有限公司向公司支付股权转让款 3,970 万元、
违约金 1,000 万元以及支付至款项付清日止的利息损失并承担该案件的律师费。中
国国际经济贸易仲裁委员会上海分会于 2019 年 1 月 29 日出具调解书。截至 2021 年
4 月 25 日，公司已累计收到股权转让款 100 万元，仍有 3,870 万元尚未收到，对方
未完全履行调解协议。公司已于 2019 年 6 月 26 日就上述股权转让合同纠纷事项向
厦门中院申请强制执行，厦门中院已出具《执行裁定书》 并查封了被执行人的可
执行财产，相关程序仍在履行。2023 年 2 月，公司于被执行人姚铭锋签署《执行和
解协议》，将本案债权总金额减免至 5,500 万，并要求姚铭锋于 2023 年 3 月付清
2,000 万元，剩余部分于一年内付清。截至 2023 年 4 月 24 日，已收到姚铭锋支付和
解款 2,000 万元。
5、2018 年 3 月 26 日，宋洪华与美康生物达成股权转让协议，该协议约定宋洪华将
持有的新余检验所 49%股权作价 4,280 万元转让给美康生物，截止 2022 年 10 月，
美康已支付 3,680 万元，还剩 600 万尾款尚未支付。
宋洪华 2022 年 3 月向南昌市青山湖区人民法院提起民事诉讼。请求判令公司向其支
付股权转让价款余款本金、资金占用费、违约金及利息共计 17,619,875.4 元。截止
2023 年 4 月 24 日，已冻结美康资金 1,800 万元，2022 年 12 月 7 日已开庭，截止
2023 年 4 月 24 日，案件尚未判决。
(二) 实际控制人股权质押情况
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司的实际控制人邹炳德先生直接持有本公司股份
128,047,626 股，其中已质押股份 19,000,000 股，质押股份占其所持有股份比例为
14.84%。邹炳德控股的宁波美康盛德投资咨询有限公司持有本公司股份 39,988,209
股(其中邹炳德持股比例为 77.94%)，无质押。
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十四、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 360,068,158.94 363,080,467.08
1至2年 18,903,409.08 35,770,903.22
2至3年 20,583,071.89 3,333,964.00
3至4年 11,948,612.71 508,384.94
4至5年 2,341,090.62 108,874.25
5 年以上 388,792.63 279,948.38
小计 414,233,135.87 403,082,541.87
减：坏账准备 53,702,149.86 45,790,969.46
合计 360,530,986.01 357,291,572.41
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2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提比 计提比
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 例 金额 金额 例
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提
39,297,324.91 9.49 32,104,619.39 81.70 7,192,705.52 24,911,917.65 6.18 24,911,917.65 100.00
坏账准备
按组合计提
374,935,810.96 90.51 21,597,530.47 5.76 353,338,280.49 378,170,624.22 93.82 20,879,051.81 5.52 357,291,572.41
坏账准备
其中：
账龄组合 374,935,810.96 90.51 21,597,530.47 5.76 353,338,280.49 378,170,624.22 93.82 20,879,051.81 5.52 357,291,572.41
合计 414,233,135.87 100.00 53,702,149.86 360,530,986.01 403,082,541.87 100.00 45,790,969.46 357,291,572.41
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按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
睢县中医院 15,598,829.73 15,598,829.73 100.00 预计无法收回
湖州天诚医疗器械
14,385,411.04 7,192,705.52 50.00 预计无法收回
有限公司
天水市秦州区人民
9,313,084.14 9,313,084.14 100.00 预计无法收回
医院
合计 39,297,324.91 32,104,619.39
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 350,152,076.78 17,507,603.84 5.00
1－2 年 14,434,080.20 1,443,408.02 10.00
2－3 年 9,272,411.08 1,854,482.22 20.00
3－4 年 491,721.53 245,860.77 50.00
4－5 年 196,728.74 157,382.99 80.00
5 年以上 388,792.63 388,792.63 100.00
合计 374,935,810.96 21,597,530.47
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
单项计提 24,911,917.65 7,192,701.74 32,104,619.39
账龄组合 20,879,051.81 2,023,284.32 1,304,805.66 21,597,530.47
合计 45,790,969.46 9,215,986.06 1,304,805.66 53,702,149.86
4、 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,304,805.66
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5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计
应收账款 坏账准备
数的比例(%)
第一名 29,944,499.88 7.23 1,497,224.99
第二名 28,592,366.09 6.90 1,429,618.30
第三名 21,006,473.04 5.07 1,050,323.65
第四名 16,331,957.07 3.94 816,597.85
第五名 15,598,829.73 3.77 15,598,829.73
合计 111,474,125.81 26.91 20,392,594.52
6、 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
(二) 应收款项融资
1、 应收款项融资情况
项目 期末余额 上年年末余额
应收票据 10,900,000.00
合计 10,900,000.00
2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
累计在其他
综合收益中
项目 上年年末余额 本期新增 本期终止确认 其他变动 期末余额
确认的损失
准备
银行承兑
10,900,000.00 16,885,000.00 27,785,000.00
汇票
合计 10,900,000.00 16,885,000.00 27,785,000.00
3、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 15,000,000.00
合计 15,000,000.00
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(三) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利 10,843,811.84 5,890,950.16
其他应收款项 277,925,315.14 318,893,149.07
合计 288,769,126.98 324,784,099.23
1、 应收股利
（1）应收股利明细
项目（或被投资单位） 期末余额 上年年末余额
重庆和盛医疗器械有限公司 10,843,811.84 5,890,950.16
小计 10,843,811.84 5,890,950.16
减：坏账准备
合计 10,843,811.84 5,890,950.16
（2）重要的账龄超过一年的应收股利
是否发生减值及其
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
判断依据
重庆和盛医疗器械有限 详见本附注五 否，公司未来现金
10,843,811.84 3-4 年
公司 （六）之说明 流稳定
合计 10,843,811.84
2、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 277,850,318.22 165,510,728.69
1至2年 3,748,449.99 158,914,085.08
2至3年 9,259,411.51 1,398,145.01
3至4年 29,024,135.32
4至5年 899,410.32
5 年以上 56,651,941.40 56,653,941.40
小计 348,409,531.44 411,501,035.50
减：坏账准备 70,484,216.30 92,607,886.43
合计 277,925,315.14 318,893,149.07
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提比 计提比
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 例 金额 金额 例
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提
38,700,000.00 11.11 35,695,303.43 92.24 3,004,696.57 38,700,000.00 9.40 35,695,303.43 92.24 3,004,696.57
坏账准备
按组合计提
309,709,531.44 88.89 34,788,912.87 11.23 274,920,618.57 372,801,035.50 90.60 56,912,583.00 15.27 315,888,452.50
坏账准备
其中：
账龄组合 309,709,531.44 88.89 34,788,912.87 11.23 274,920,618.57 372,801,035.50 90.60 56,912,583.00 15.27 315,888,452.50
合计 348,409,531.44 100.00 70,484,216.30 277,925,315.14 411,501,035.50 100.00 92,607,886.43 318,893,149.07
财务报表附注 第 104 页
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按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
嘉祥共创（厦门）生
38,700,000.00 35,695,303.43 92.24 预计部分可以收回
物科技有限公司
合计 38,700,000.00 35,695,303.43
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 277,886,318.22 13,894,315.91 5.00
1－2 年 3,712,449.99 371,245.00 10.00
2－3 年 9,259,411.51 1,851,882.30 20.00
3－4 年 50.00
4－5 年 899,410.32 719,528.26 80.00
5 年以上 17,951,941.40 17,951,941.40 100.00
合计 309,709,531.44 34,788,912.87
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发 期信用损失(已
期信用损失
生信用减值) 发生信用减值)
上年年末余额 56,912,583.00 35,695,303.43 92,607,886.43
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -22,123,670.13 -22,123,670.13
本期转回
本期转销
财务报表附注 第 105 页
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发 期信用损失(已
期信用损失
生信用减值) 发生信用减值)
本期核销
其他变动
期末余额 34,788,912.87 35,695,303.43 70,484,216.30
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
账面余额 未来 12 个月 合计
信用损失(未发 期信用损失(已
预期信用损失
生信用减值) 发生信用减值)
上年年末余额 372,801,035.50 38,700,000.00 411,501,035.50
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增 277,886,318.22 277,886,318.22
本期终止确认 340,977,822.28 340,977,822.28
其他变动
期末余额 309,709,531.44 38,700,000.00 348,409,531.44
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提坏
35,695,303.43 35,695,303.43
账准备
按组合计提坏
56,912,583.00 -22,123,670.13 34,788,912.87
账准备
合计 92,607,886.43 -22,123,670.13 70,484,216.30
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财务报表附注
（5）本期无实际核销的其他应收款项。
（6）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
子公司款项 277,806,973.40 355,356,256.18
股权转让款 51,300,000.00 41,000,000.00
押金保证金 16,125,428.80 12,304,923.57
备用金 2,763,358.46 2,049,070.24
其他 413,770.78 790,785.51
合计 348,409,531.44 411,501,035.50
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项期
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的比
余额
例(%)
宁波美康盛达生物科技有限公司 子公司款项 256,204,935.23 1 年以内 73.54 12,810,246.76
嘉祥共创（厦门）生物科技有限
股权转让款 38,700,000.00 5 年以上 11.11 35,695,303.43
公司
1 年以内、5
SD Medical System,Inc 子公司款项 19,282,268.45 5.53 17,733,355.15
年以上
张春实 股权转让款 12,600,000.00 1 年以内 3.62 630,000.00
宁波市鄞州区财政局非税资金专 1 年以内、
押金保证金 2,272,281.50 0.65 313,614.08
户 1-3 年
合计 329,059,485.18 94.45 67,182,519.42
(四) 长期股权投资
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,511,906,856.28 1,045,877,927.88 466,028,928.40 1,519,546,856.28 1,024,501,419.06 495,045,437.22
对联营、合营
155,706,580.74 26,064,805.90 129,641,774.84 169,931,947.72 23,714,614.03 146,217,333.69
企业投资
合计 1,667,613,437.02 1,071,942,733.78 595,670,703.24 1,689,478,804.00 1,048,216,033.09 641,262,770.91
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1、 对子公司投资
本期计提减 减值准备期末余
被投资单位 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备 额
宁波美康盛达生物科技有限
28,106,481.15 28,106,481.15
公司
宁波美康盛德生物科技有限
2,441,352.78 2,441,352.78
公司
宁波美康盛德医学检验所有
51,931,260.00 51,931,260.00
限公司
圣地亚哥美康生物有限公司 158,737,853.00 158,737,853.00
新疆伯晶伟业商贸有限公司 10,200,000.00 10,200,000.00
浙江美康达冷链物流有限公
2,300,000.00 2,300,000.00
司
上饶市新安略科技有限公司 52,248,000.00 52,248,000.00 30,752,000.00
江西美康盛德生物科技有限
24,386,000.00 2,350,000.00 26,736,000.00
公司
杭州倚天生物技术有限公司 67,524,480.29 21,376,508.82 46,147,971.47 21,376,508.82 921,713,926.58
宁波美康盈实股权投资合伙
50,000,000.00 50,000,000.00
企业
美康盛德医疗科技（苏州）
17,000,000.00 17,000,000.00
有限公司
美康盛德（广西）投资有限
3,170,000.00 3,170,000.00
公司
重庆润康生物科技有限公司 15,000,010.00 210,000.00 15,210,010.00
澳瑞（江西）科技有限公司 9,000,000.00 9,000,000.00
美康盛德生物科技（湖南）
3,000,000.00 3,000,000.00
有限公司
美康生物（香港）有限公司 81,878,475.30
宁波美康保生生物医学工程
11,533,526.00
有限公司
合计 495,045,437.22 2,560,000.00 31,576,508.82 466,028,928.40 21,376,508.82 1,045,877,927.88
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2、 对联营、合营企业投资
本期增减变动
减值准备期末余
被投资单位 上年年末余额 权益法下确认的投 其他综合收 其他权 宣告发放现金股 期末余额
追加投资 减少投资 计提减值准备 其他 额
资损益 益调整 益变动 利或利润
1．联营企业
深圳市帝迈生物技术有
42,031,517.87 -17,017,802.38 25,013,715.49
限公司
山东日和贸易有限公司 26,111,513.23 2,459,590.79 28,571,104.02 7,397,327.51
南京三和仪器有限公司 43,918,510.33 4,392,111.93 48,310,622.26 7,546,996.26
安徽省三和医疗仪器有
17,700,000.00 1,750,191.86 2,350,191.87 17,099,999.99 11,120,482.13
限公司
浙江美康网新云健康科
3,821,995.64 -1,478,216.22 2,343,779.42
技股份有限公司
美康生物科技（舟山）
10,115,471.20 -4,303,911.33 5,811,559.87
有限公司
美康弘益生物科技（苏
2,518,325.42 400,000.00 -427,331.63 2,490,993.79
州）有限公司
小计 146,217,333.69 400,000.00 -14,625,366.98 2,350,191.87 129,641,774.84 26,064,805.90
合计 146,217,333.69 400,000.00 -14,625,366.98 2,350,191.87 129,641,774.84 26,064,805.90
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(五) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,199,654,542.68 702,461,247.88 1,086,211,195.66 576,413,079.70
其他业务 10,987,257.78 2,976,053.50 14,387,454.54 7,358,568.42
合计 1,210,641,800.46 705,437,301.38 1,100,598,650.20 583,771,648.12
营业收入明细：
项目 本期金额 上期金额
客户合同产生的主营业务收入 1,199,654,542.68 1,086,211,195.66
租赁收入 9,245,176.56 8,469,029.74
其他收入 1,742,081.22 5,918,424.80
合计 1,210,641,800.46 1,100,598,650.20
(六) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
成本法核算的长期股权投资收益 7,150,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 -14,625,366.98 4,893,318.85
处置长期股权投资产生的投资收益 3,800,000.00 -10,447,190.27
处置交易性金融资产取得的投资收益 1,963,612.34 2,609,374.44
合计 -8,861,754.64 4,205,503.02
十五、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 13,241,471.54
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一
23,174,652.87
标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 2,128,872.61
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
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项目 金额 说明
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性
金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生
的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资
产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资
收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整
对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -5,639,716.47
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 32,905,280.55
所得税影响额 -4,719,353.40
少数股东权益影响额（税后） 74,805.78
合计 28,260,732.93
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 8.20 0.52 0.52
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
7.03 0.44 0.44
净利润
美康生物科技股份有限公司
（加盖公章）
二〇 二三年四月二 十四日
财务报表附注 第 111 页