阜新德尔汽车部件股份有限公司
        内部控制鉴证报告
     上会师报字(2019)第 1881 号




上会会计师事务所（特殊普通合伙）
           中国       上海



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                           内部控制鉴证报告

                                                       上会师报字(2019)第 1881 号



阜新德尔汽车部件股份有限公司全体股东：


    我们接受委托，审核了后附的阜新德尔汽车部件股份有限公司(以下简称“德尔
股份”)管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对 2018 年 12 月 31 日与财
务报表相关的内部控制有效性作出的认定。


    一、管理层对内部控制的责任
    德尔股份管理层的责任是按照《企业内部控制基本规范》及相关规定建立健全
内部控制并保持其有效性，以及保证后附的《阜新德尔汽车部件股份有限公司 2018
年度内部控制评价报告》真实、准确、完整地反映与财务报表相关的内部控制。


    二、注册会计师的责任
    我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对德尔股份与财务报表相关的内部控制
有效性发表鉴证意见。


    我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号－历史财务信息审计或
审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证工作。上述规定要求我们计划和实施鉴证
工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们
实施了包括了解、测试和评价与财务报表相关的内部控制设计的合理性和执行的有
效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供
了合理的基础。




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       三、内部控制的固有局限性
    内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可
能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、
程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。


       四、鉴证意见
    我们认为，德尔股份根据财政部等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》及
相关规定于 2018 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效内部控
制。


       五、对报告使用者和使用目的的限定
    本鉴证报告仅供德尔股份年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。我们
同意将本鉴证报告作为德尔股份年度报告的必备文件，随同其他文件一起报送并对
外披露。




    上会会计师事务所（特殊普通合伙）         中国注册会计师




                                             中国注册会计师




                中国   上海                     二〇一九年四月二十三日




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