德尔股份：2018年度内部控制评价报告2019-04-25
阜新德尔汽车部件股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告
阜新德尔汽车部件股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内
部控制规范体系），结合阜新德尔汽车部件股份有限公司（以下简称公司）内部控制制度和评价
办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2018 年 12 月 31 日（内部控制评
价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露
内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层
负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证
本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完
整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，
提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述
目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序
遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，公司于内部控制评价报告基准日，不存在财务
报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所
有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财
务报告内部控制存在重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结
论的因素。
三、内部控制评价工作情况
1、内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1
阜新德尔汽车部件股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告
(1) 纳入评价范围的单位包括公司及其主要子公司、孙公司，具体如下：阜新北星液压有限公司、
FZB Technology, Inc.、深圳南方德尔汽车电子有限公司、长春一汽富晟德尔汽车部件有限公司、
上海阜域汽车零部件有限公司、FZB Plymouth, LLC、辽宁万成企业管理中心（有限合伙）、阜新
佳创企业管理有限公司、Jiachuang GmbH、Carcoustics International GmbH 及其附属公司、香港德
尔有限公司、日本德尔股份有限公司。
(2) 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 100%
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 100%
(3) 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
纳入评价范围的业务和事项包括：①内部控制环境：公司治理、 组织架构、企业文化、人力资
源、内部审计；②控制程序：交易授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录
使用控制、对子公司的管理控制；③会计系统；④重要内部控制及评价：采购与付款、销售与收
款、生产与存货、固定资产、关联交易、对外担保。
① 内部控制环境
1) 法人治理结构、组织结构及权责分配
公司根据《中华人民共和国公司法》、《公司章程》及其他相关法律法规的要求，结合自身的经营
和管理模式、建立了符合公司运行的治理结构及运行机制。
公司设有股东大会、董事会、监事会。股东大会为公司的最高权力机构，董事会为经营决策机构，
监事会为经营监督机构。董事会、监事会分别就各自的职责对股东大会负责。公司经营管理层由
总经理、副总经理、董事会秘书等高级管理人员组成，总经理对董事会负责，主持公司的生产经
营管理工作，执行股东大会和董事会的决定。
公司股东大会作为公司的最高权力机构，由全体股东组成，其责任是确保所有股东能够充分行使
自己的权利。
公司董事会是公司的决策机构，负责执行股东大会决议及公司日常管理经营的决策，制定公司经
营计划和投资方案、财务预决算方案、基本管理制度等。董事会对公司内部控制体系的建立和监
督执行负责，要确保建立和完善内部控制的政策和方案，督促监督内部控制制度的执行情况。
公司监事会是公司的监督机构，监事会对所有董事、高级管理人员的行为、公司内部控制制度建
立及执行情况、重要事项及公司的财务状况进行监督及检查，并向股东大会负责并报告工作。
2
阜新德尔汽车部件股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告
公司经营管理层负责执行股东大会、董事会的决议。本公司实行由总经理领导的、由副总经理等
高级管理人员组成的经营班子共同负责的经营管理制度，总经理全面主持公司日常生产经营和管
理工作，各高级管理人员分别主管公司的生产、研发、技术、采购和财务等业务环节。公司设置
了综合管理系统、财务管理系统、质量管理系统、生产管理系统、研发设计系统、销售管理系统、
市场开发系统、技术管理系统、采购管理系统，明确了各部门主要职责，形成各司其职、各负其
责、相互配合、相互制约，环环相扣的内部控制体系，为公司组织生产、扩大规模、提高质量、
增加效益、确保安全等方面都发挥了至关重要的作用。
公司通过完备、规范的工作章程、细则、议事规则等文件，建立了权力机构、决策机构、监督机
构与管理层之间权责分明、有效制衡、科学决策、协调运作的法人治理结构，明确了各组织机构
的职责权限、任职条件、工作程序和议事规则，保证了公司治理结构、机构设置、权责分配等相
关运行机制的有效性和规范性。
2) 企业文化
本公司是辽宁省高新技术企业。人才与创新是企业经营的核心内容，人才是创新的基础、创新是
人才的价值体现，始终秉承“观念创新为先导、战略创新为基础、组织创新为保障，技术创新为
手段，市场创新为目标”的经营理念，教育员工从自己身边的事情做起，培养自身意识、全局意
识、市场意识，从而形成具有公司特色的企业文化氛围。公司的企业文化反映了全体员工共有的
信念、观念、价值观、思维方式和行为准则，是公司取得创业成功及赢得竞争的经验和法宝，是
确保未来可持续发展的源动力。
3) 人力资源
公司重视人力资源建设，根据《劳动合同法》及有关法律法规，结合公司实际情况，制定了《员
工岗位描述》、《招聘管理制度》、《员工培训管理制度》、《员工晋升管理制度》、《保密制度》、《绩
效管理实施办法》等有利于公司可持续发展的人力资源政策，包括人力资源的聘用、培训、转岗、
考核、奖惩、 晋升和退出等方面，明确了各岗位的任职条件和工作要求，确保选聘人员能够胜
任岗位工作，实现了人力资源的合理配置，全面提升公司核心竞争力。
4) 内部审计
公司已按《创业板上市公司规范运作指引》的要求，在董事会下设立审计部，并配备了 2 名专职
人员，制订了《内部审计管理制度》。审计部在审计委员会的领导下开展工作，是内部控制日常
监督的常设机构，主要负责组织相关部门根据业务发展、经营管理目标等变化情况对内部控制体
系进行维护、更新及优化，并通过自查自纠、自我评价发现问题、解决问题。同时对公司内部控
制体系建立及执行情况进行独立评审，针对发现的问题及时提出整改意见并督促完成整改。
3
阜新德尔汽车部件股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告
② 控制程序
1) 交易授权控制
公司对股东大会、董事会、监事会及管理层的职责进行了明确的划分，制定了有效的议事规则，
各司其职、相互促进。公司在交易授权方面按交易金额的大小以及交易性质划分了两种层次的交
易授权即一般授权和特别授权。对于一般性交易如购销业务、费用报销业务等，采用各职能部门
和分管领导分级审批制度。根据《公司章程》、《股东大会议事规则》及《董事会议事规则》的规
定，对关联交易、收购、投资、发行股票等重大交易，需由董事会、股东大会审批。
2) 责任分工控制
公司在设定组织机构和岗位时，全面系统地分析和梳理了公司的业务流程，考虑到不相容职务分
离的控制要求，实施相应的分离措施，对容易产生舞弊风险的岗位实施相应的分离措施，形成了
各司其职、相互制约的工作机制。
<1> 对于采购环节，要求采购、会计、仓库分工负责，采购部门负责签发采购单，库管部门负
责验收和保管货物，会计部门负责监督该项采购是否经过授权和所购货物是否已入库，然后履约
付款。
<2> 对于销售业务，公司将销售的授权、合同的评审流程及归档以及开发票收取货款等工作分
派给不同的岗位，这样就可以较好地对销售业务各环节进行监控。
<3> 公司对会计工作的职责进行了严格的划分，不相容职责严格分离，以消除不安全隐患，比
如：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和会计记账工作；出纳以外的会计人员不得经管现金、
有价证券和票据；会计主管人员不得兼任出纳工作；出纳员、系统管理人员，不得兼任微机录入
工作，不得进行系统操作。
<4> 在计算机信息系统方面，公司实行系统分析、系统管理、程序设计、数据控制和计算机操
作人员分开，另外公司将网络划为不同的业务单元，以确保数据资料的准确性。
3) 凭证与记录控制
公司在外部凭证的取得及审核方面，根据各部门、各岗位的职责划分建立了较为完善的相互审核
制度，有效杜绝了不合格凭证流入企业内部。公司内部之间的业务活动，都应有相应的内部原始
单据的记录与传递，采购、生产、库存、销售、投资等部门所有的经济活动，都应把单据传到财
务部门，进行汇集记录，并定期与财务部门进行数据核对，以确保数据的正确、完整。
4) 资产接触与记录使用控制
公司限制未经授权人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险措施，
以保证各种财产安全完整。公司建立了一系列资产管理制度、会计档案管理制度，并配备了必要
的专职人员，从而使资产和记录的安全和完整得到了根本保证。
4
阜新德尔汽车部件股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告
5) 对子公司的管理控制
公司为对子公司进行有效的控制，提高公司整体运作效率和抗风险能力，建立了《控股子公司管
理制度》。公司本部分别从规范运作、人事管理、财务管理、投资管理、信息管理、审计监督等
方面进行了管理控制。充分体现了公司对各子公司业务管理、控制与服务职能。确保了母公司投
资的安全，完整以及合并财务报表的真实可靠。
③ 会计系统
公司设立了独立的会计机构，在财务管理与会计核算方面均设置了较为合理的岗位与职责权限，
并配备了相应的人员以保证财务工作顺利进行。会计机构人员分工明确，实行岗位责任制，各岗
位能够起到相互牵制的作用，批准、执行和记录职能分开。
制定了适合公司的会计制度和财务管理制度，规定了会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序，
以达到以下目的：
1) 较合理地保证业务活动按照适当地授权进行。
2) 较合理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间及时地记录与恰当的账户，使
会计报表的编制符合会计准则和相关要求。
3) 较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当地授权。
4) 较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。
④ 重要内部控制活动及评价
1) 采购与付款活动控制
公司结合实际情况，全面梳理采购业务流程，制定了《采购与付款管理制度》，对采购业务的计
划、申请、审批、比价、订立合同、验收入库等基本流程进行了规范与控制，规定了合理的审批
权限，确保了不相容职位相分离，提高了公司采购业务的计划性和可控性，对新增供应商、供应
商的评估管理等方面进行了规定，进一步完善了公司的采购制度体系。
采购管理系统按照生产管理系统提供的采购清单实施采购。公司通过优质筛选，建立了一批稳定
合作的原材料供应商，公司选择企业规模大，资金实力强，合作信誉好，风险自控能力强的加工
企业为供应商，为提高进货品质，降低进货成本提供了保证。公司已建立了一套详实完备的询价
资料，并注意收集原材料市场的变动情况，保持询价的最新时效。公司的材料验收必须依照质量
检测合格才验收入库要求办理，不合格的原材料要求及时通知供应商退回。公司对应付账款和预
付账款的支付，必须在相关手续办理齐备后才能办理付款，在付款上尽量做到按月按计划付款。
在付款方式控制方面，除了向不能转账的个人购买货物以及不足转账金额起点的，可以支付现金
外，货款一般通过银行转账或使用银行承兑汇票等方式结算。财务管理系统定期与采购管理系统
核对数据，确保了应付账款数据的准确。
报告期内，公司各类采购事项的申请记录真实完整，供应商选择、管理环节实施有效，各级审批
流程执行到位，未发现违规操作现象，采购与付款的内部控制设计健全合理、执行有效。
5
阜新德尔汽车部件股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告
2) 销售与收款活动控制
为了促进公司销售稳定增长，扩大市场份额，规范销售行为，防范销售风险，公司制定了《销售
与收款管理制度》、《销售信用管理制度》等相关管理制度，明确了各岗位的职责和权限，确保了
不相容职位相分离。上述制度内容涵盖了销售计划、客户开发与售后服务管理、订单管理、合同
管理、定价管理、发货控制、收款、信用管理等相关事项，与公司的销售实际情况相匹配，提高
了销售工作效率，确保实现销售目标。
报告期内，公司销售流程中相关岗位的员工职责明确，各级审批流程执行到位，合同管理和价格
管理程序合理有效，销售业务记录真实。与此同时，公司重视对客户的信用管理，根据市场变化
及时调整销售策略，有效控制销售费用，未发生违规操作事项。
3) 生产与存货活动控制
为了加强生产成本的管理控制，规范生产成本核算、存货的采购、耗用及销售，公司制定了《生
产成本管理控制制度》、《生产成本核算管理制度》、《存货管理制度》等相关管理制度。公司的生
产模式为订单式生产，销售部门根据和客户签订的合同，制定生产计划，并下达到研发部和各生
产车间，由研发部组织研发和各生产车间组织生产。公司建立了符合自身生产经营情况的成本核
算制度，并按规定要求核算成本。财务部复核所有产品的实际单位成本，并对重大波动情况进行
分析，向管理层报告，公司对存货采取永续盘存制，仓库每月一次对存货进行盘点。公司生产计
划由生产计划部门批准，重大生产调整或重大指令修正由公司最高管理部门另行授权或批准。生
产部门定期由主管生产系统总监召开生产会议，解决生产过程中发生的各类问题。生产过程中发
生的费用、材料支出、库存成品的发出均由有关管理人员在授权范围内审批；相关原始数据、劳
动考勤等均由专门人员负责统计、记录。
4) 固定资产管理控制
公司固定资产由各归属部门负责管理。通过《固定资产管理制度》、《固定资产购置管理制度》以
及其他管理办法等，对固定资产的新增、日常管理、调拨、维护保养、盘点、报废处置、投保与
索赔等相关控制程序进行了规范，涵盖了固定资产内部控制的各个方面，总体上与公司的规模和
业务发展相匹配。固定资产的内部控制设计健全、合理，且执行有效。
5) 关联交易的控制
为确保公司的关联交易行为不损害公司和非关联股东的合法权益，公司按照《上市公司治理准
则》、《深圳证券交易所上市公司关联交易实施指引》等相关制度的有关规定，制定并实施了《关
联交易管理办法》，明确关联范围、关联交易事项，关联交易应遵循的原则，关联交易决策程序
和审批权限及关联交易应披露的事项。公司在《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事
规则》中，明确划分了股东大会、董事会对关联交易事项的审批权限，并规定了关联交易事项的
审议程序和回避表决的相关规定。
6
阜新德尔汽车部件股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告
6) 对外担保的控制
为加强企业担保管理，防范担保业务风险，公司制定了《对外担保管理办法》。该制度对对外担
保的审批权限、对外担保的办理程序、被担保企业的资格、反担保、对外担保的信息披露、对外
担保的跟踪、监督与档案管理等相关内容进行了明确的规定，确保了公司对外担保行为不损害公
司和全体股东的利益。
(4) 重点关注的高风险领域主要包括：
根据公司内部控制建设情况，结合业务实际，在自我评价过程中，公司重点关注的高风险领域如
下：
工程项目、资产管理、资金运营与管理的内部控制、对控股子公司的管理、对外担保的内部控制。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在
重大遗漏。
(5) 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方 面，是
否存在重大遗漏
□是 √否
(6) 是否存在法定豁免
□是 √否
(7) 其他说明事项
无。
2、内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司
规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，
研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内
部控制缺陷认定标准如下：
7
阜新德尔汽车部件股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告
(1) 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
该缺陷单独或连同其他缺陷可 该缺陷单独或连同其他缺陷可 该缺陷单独或连同其他缺陷可
资产总额 能导致公司财产损失金额超过 能导致公司财产损失金额超过 能导致公司财产损失金额小于
1% 0.5% 小于 1% 资产总额的 0.5%
该缺陷单独或连同其他缺陷可
该缺陷单独或连同其他缺陷可 该缺陷单独或连同其他缺陷可
能导致的财务报告错报金额超
营业收入 能导致的财务报告错报金额超 能导致的财务报告错报金额不
过营业收入的 0.5%但不超过
过营业收入的 1% 超过营业收入的 0.5%
1%
说明：内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡量。内部控制
缺陷可能导致或导致的损失与利润表相关的，以营业收入指标衡量。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
（1）公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；
（2）公司更正已公布的财务报告；
重大缺陷 （3）注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报；
（4）审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告
内部控制监督无效。
（1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
（2）未建立反舞弊程序和控制措施；
（3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机
重要缺陷
制或没有实施且没有相应的补偿性控制；
（4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真
实、完整的目标。
一般缺陷 一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
(2) 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
该缺陷单独或连同其他缺陷可 该缺陷单独或连同其他缺陷可 该缺陷单独或连同其他缺陷可
资产总额 能导致公司财产损失金额超过 能导致公司财产损失金额超过 能导致公司财产损失金额小于
1% 0.5% 小于 1% 资产总额的 0.5%
该缺陷单独或连同其他缺陷可
该缺陷单独或连同其他缺陷可 该缺陷单独或连同其他缺陷可
能导致的财务报告错报金额超
营业收入 能导致的财务报告错报金额超 能导致的财务报告错报金额不
过营业收入的 0.5%但不超过
过营业收入的 1% 超过营业收入的 0.5%
1%
说明：无。
8
阜新德尔汽车部件股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
如果缺陷发生的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的不确定性、或使之严
重大缺陷
重偏离预期目标为重大缺陷
如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或效果、或显著加大效果的不确定性、或使之
重要缺陷
显著偏离预期目标为重要缺陷
如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果、或加大效果的不确定性、或使之偏离预期
一般缺陷
目标为一般缺陷
说明：
非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、发生的可能性作判定。
3、内部控制缺陷认定及整改情况
(1) 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况：
① 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
② 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
③ 一般缺陷
不适用
④ 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制
重大缺陷
□是 √否
⑤ 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制
重要缺陷
□是 √否
(2) 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况：
① 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
9
阜新德尔汽车部件股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告
② 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
③ 一般缺陷
不适用
④ 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控
制重大缺陷
□是 √否
⑤ 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控
制重要缺陷
□是 √否
4、其他内部控制相关重大事项说明
(1) 上一年度内部控制缺陷整改情况
□适用 √不适用
(2) 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
√适用 □不适用
内部控制应当与公司的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化
及时加以调整。未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控
制监督检查，促进公司健康、可持续发展。
四、内部控制自我评价
公司董事会认为：根据《企业内部控制基本规范》以及其他控制标准截至 2018 年 12 月 31 日与
财务报表相关的内部控制在所有重大方面是有效的；公司已根据实际情况建立了满足运营需要的
各项内部控制制度，公司内部控制制度具有较强的针对性和合理性，并已基本覆盖了公司运营的
各层面和环节，形成了较规范的管理体系，能够预防、及时发现和纠正公司经营活动中可能出现
问题，能够适应公司管理的要求和公司业务的需要，公司内部控制制度制订以来，各项制度得到
了有效的实施。随着未来公司业务的进一步发展、经营规模的不断扩大，公司也将进一步改进和
完善各项相关内部控制。
阜新德尔汽车部件股份有限公司
董事会
二〇一九年四月二十三日
10
