北京赛升药业股份有限公司
二〇一八年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-6
财务报表附注 7-68
审计报告
致同审字（2019）第 110ZA4130 号
北京赛升药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京赛升药业股份有限公司（以下简称 赛升药业公司）财务报
表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2018 年度的合并及公司
利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表
附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了赛升药业公司 2018 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2018
年度的合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赛升药业公司，并
履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、
适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
我们不对这些事项单独发表意见。
（一）应收账款减值准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、10 及附注五、2。
1、事项描述
赛升药业公司的管理层在对应收账款的可回收性进行评估时，需要综合考虑
应收账款的账龄、债务人的还款记录、债务人的行业现状等。截至 2018 年 12
月 31 日，赛升药业公司应收账款期末余额 25,708.59 万元，坏账准备金额
1,308.60 万元。
由于应收账款余额重大且坏账准备的评估涉及复杂且重大的管理层判断，因
此我们将应收账款减值准备的计提确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们的主要审计程序包括：
（1）了解并测试了赛升药业公司对于应收账款日常管理及期末可回收性评
估相关的内部控制。
（2）通过比较国内其他同行业上市生物医药公司公开披露的信息，检查了
赛升药业公司应收款项坏账准备计提的会计政策和会计估计，评估了计提方法的
恰当性，并对坏账准备占应收账款余额比例的总体合理性进行了评估。
（3）取得了赛升药业公司 2018 年末应收账款账龄明细表，抽查样本通过核
对记账凭证、出库单、发票等支持性记录，以及与期初数对照等复核了应收账款
账龄划分的准确性，并按既定会计估计测算了坏账准备的计提金额。
（4）对于单项金额重大的应收账款，通过与管理层访谈、公开渠道查询与
债务人或其行业发展状况有关的信息等，了解了主要债务人的状况以及管理层对
于其可回收性的评估，识别是否存在影响坏账准备评估结果的情形，并检查了历
史还款记录及期后还款的相关信息。
（5）选取样本对应收账款余额实施了函证程序，并将函证结果与赛升药业
公司记录的金额进行了核对。
（二）商誉减值
相关信息披露详见财务报表附注三、29 及附注五、13。
1、事项描述
截至 2018 年 12 月 31 日，赛升药业公司合并财务报表中商誉的账面余额为
21,865,087.82 元，商誉减值准备为零。商誉主要系本期非同一控制下企业合并
子公司形成。
赛升药业公司管理层确定资产组的使用价值时作出了重大判断，使用价值
计算中采用的关键假设包括：预测期收入、成本增长率及永续增长率、折现率。
由于商誉金额重大且减值测试需要管理层作出重大判断，因此我们将商誉减值
确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们的主要审计程序包括：
（1）了解、评估及测试了赛升药业公司与商誉减值测试相关的内部控制的
设计及执行有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批。
（2）评估了有关商誉形成、管理层确认的资产组以及将商誉分摊至资产组
的合理性；
（3）将现金流量预测所使用的数据与经审批的 2018 年度预算进行了比较。
同时，基于我们对实体业务及行业走势的了解，评估管理层减值测试相关的关键
假设如未来现金流预测的合理性，包括所属资产组的预计产量、未来单价、毛利
率、增长率等。
（4）结合公司有息负债和权益结构、行业数据等，复核了管理层加权平均
资金成本的计算过程，评估了管理层采用的折现率的恰当性。
（5）测试了管理层未来现金流量净现值的计算是否准确。
（6）通过对减值测试模型中关键假设相关的可能发生的变化，进行敏感性
测试，评价管理层关键假设的合理性。
（7）复核了财务报表中与商誉减值测试的相关披露。
四、其他信息
赛升药业公司管理层对其他信息负责。其他信息包括赛升药业公司 2018
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息
发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不
一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应
当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
赛升药业公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其
实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估赛升药业公司的持续经营能力，披
露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计
划清算赛升药业公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督赛升药业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响
财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和
实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审
计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾
于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由
于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非
对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合
理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的
审计证据，就可能导致对赛升药业公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项
或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不
确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的
相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于
截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致赛升药业
公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务
报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就赛升药业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审
计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并
对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行
沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与
治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相
关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最
为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法
律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报
告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定
不应在审计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师 梁卫丽
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师 陈晶晶
中国北京 二〇一九年 三 月二十六日
北京赛升药业股份有限公司
财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
北京赛升药业股份有限公司（以下简称 本公司）系由北京赛生药业有限公司于 2011 年
7 月 28 日依法整体变更设立，变更设立时股权结构如下：
股东名称 股份数 比例%
马 骉 59,616,000.00 73.60
马 丽 14,256,000.00 17.60
刘淑芹 3,888,000.00 4.80
王 光 3,240,000.00 4.00
合 计 81,000,000.00 100
2011 年 9 月 9 日，本公司 2011 年第二次临时股东大会决议增加注册资本 900 万元，由
北京航天产业投资基金（有限合伙）（以下简称 航天产业基金）和哈尔滨恒世达昌科
技有限公司（以下简称 恒世达昌公司）以货币出资，并经京都天华会计师事务所有限
公司京都天华验字（2011）第 0171 号验资报告验证。增资完成后股权结构如下：
股东名称 股份数 比例%
马 骉 59,616,000.00 66.24
马 丽 14,256,000.00 15.84
航天产业基金 8,100,000.00 9.00
刘淑芹 3,888,000.00 4.32
王 光 3,240,000.00 3.60
恒世达昌公司 900,000.00 1.00
合 计 90,000,000.00 100
经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]1176 号文核准，本公司于 2015 年 6 月向
社会公众发行人民币普通股（A 股）3,000 万股。社会公众股股东全部以货币出资，
并经致同会计师事务所（特殊普通合伙）致同验字（2015）第 110ZC0268 号验资报告验
证。发行后，本公司注册资本增至 12,000 万元。
2016 年 3 月 24 日，经 2015 年度股东大会决议，本公司以资本公积按每 10 股转增 10
股比例转增股本 12,000 万股，转增后本公司注册资本增至 24,000 万元。
2018 年 5 月 2 日，经 2017 年度股东大会决议，本公司以资本公积按每 10 股转增 10
股比例转增股本 24,000 万股，转增后本公司注册资本增至 48,000 万元。
2018 年 8 月 20 日，经 2018 年第二次临时股东大会决议，本公司向包括管理人员以
及核心业务骨干人员在内的 88 名激励对象发行限制性股票 416.60 万股，发行后本公司
的注册资本增至 48,416.60 万元。
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北京赛升药业股份有限公司
财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司统一社会信用代码为 911100007002230889 号，注册地为北京市北京经济技术开
发区兴盛街 8 号，法定代表人为马骉。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设研发中心、质保部、
工程设备部、生产部、市场部、临床部、财务部、证券事务部、审计部和人力资源部等
职能部门；拥有北京赛而生物药业有限公司（以下简称 赛而生物）、沈阳君元药业有
限公司（以下简称 沈阳君元）等 2 家子公司，以及北京亦庄生物医药并购投资中心（有
限合伙）（以下简称 亦庄生物医药并购投资中心）、北京华大蛋白质研发中心有限公
司（以下简称 华大蛋白）等 2 家联营企业。
本公司及子公司属医药制造企业。本公司核心产品主要涉及心脑血管类疾病、免疫性疾
病、神经系统疾病等三大医疗领域；主要采用经销商销售模式，客户主要为各地医药流
通企业。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第八次会议于 2019 年 3 月 26 日批
准。
2、合并财务报表范围
报告期内，合并范围包括本公司和子公司赛而生物、沈阳君元，其中，沈阳君元为本期
非同一控制下企业合并新增子公司。具体情况详见“附注六、合并范围的变动”、“附
注七、在其他主体中的权益披露”。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条
件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、13、附注三、16、附注三、17 和附注三、
23。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018 年 12 月 31 日
的合并及公司财务状况以及 2018 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等
有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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北京赛升药业股份有限公司
财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3、营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司及子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民
币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合
并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持
有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面
价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合
并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同
一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者
权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法
核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资
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北京赛升药业股份有限公司
财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计
量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的
股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；
购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购
买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中
可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量
表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了
少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于
被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合
同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其
初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利
和利息收入计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能
力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行
后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
应收款项
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包
括应收票据、应收账款和其他应收款等（附注三、10）。应收款项采用实际利率法，按
摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期
损益。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述
金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢
价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差
额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金
融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，
计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
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北京赛升药业股份有限公司
财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按
摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的
金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公
允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因
公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，
且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混
合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表
日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、9。
（6）金融资产减值
－13－
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除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其
他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准
备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金
融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对
其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且
可计量，包括：
- 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
- 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投
资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日
的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时间超
过 12 个月（含 12 个月）。
低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允价值
月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本。
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来
现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来
现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认
减值损失，计入当期损益；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在
具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
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单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试；已单项确认减值损失的金融资
产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价
值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计
入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产
在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降
形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产
的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损
失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损
益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，
与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认
为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入
方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
9、公允价值计量
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公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
10、应收款项
应收款项包括应收票据、应收账款、其他应收款等。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 200 万元（含 200 万元）以上的应
收款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行
减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
坏账准备的计提方法
坏账准备
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（3）按组合计提坏账准备的应收款项
经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独
测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
合并范围内关联方 关联关系 原则上不计提
银行承兑汇票原则上不计提；
承兑人、背书人、出票人以
应收票据组合 商业承兑汇票，根据其未来现金流
及其他债务人的信用风险
量现值低于其账面价值的差额计提
对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
1 年以内（含 1 年） 5 5
1至2年 15 15
2至3年 30 30
3至5年 50 50
5 年以上 100 100
11、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、包装物等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单
个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
12、长期股权投资
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长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资
单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按
照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投
资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营
企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并
按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和
计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采
用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动
转入当期损益。
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因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进
行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是
否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权
股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参
与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、18。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
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本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如
下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 20 5 4.75
19.00--9.5
机器设备 5-10 5
0
运输设备 5 5 19.00
电子设备及其他 5 5 19.00
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、18。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁
资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续
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费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在
租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法
合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限
两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认
条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
14、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、18。
15、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
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符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
16、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、非专利技术、专利技术、软件、药号等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类 别 使用寿命 摊销方法
土地使用权 50 直线法
非专利技术、专利技术 5 直线法
软件 5 直线法
药号 注册有效期 直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、18。
17、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
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资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期
损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之
日转为无形资产。
具体研发项目的资本化条件：
①自研且需临床试验：获得国家药监局药物临床试验批件后，后续开发支出开始资本
化；
②自研但不需临床试验：申请取得专业审评受理后，后续开发支出开始资本化；
③外购技术：支付的技术转让费可资本化，后续开发支出根据上述条件处理。
18、资产减值
对子公司、联营企业长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、
递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
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资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
19、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
20、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬” 项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年
度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的
金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
增加或减少。
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②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处
理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
21、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。
22、股份支付及权益工具
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（1）股份支付的种类
本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允
价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允
价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、
标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的
无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具
的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等
待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得
的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费
用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费
用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价
值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数
量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值
的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支
付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍
继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部
已授予的权益工具。
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在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消
的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确
认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权
条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
23、收入
（1）一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的
经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品
销售收入的实现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比
法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、
相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成
本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成
本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确
认收入。
（2）具体方法
本公司以药品销售为收入主要来源，收入确认的具体方法为：开具出库单并发出商品、
取得物流公司签字的发运凭证后确认收入。
24、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
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与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法
分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计
入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成
本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损
益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政
府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
25、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
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于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
26、经营租赁与融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除
融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本公司作为出租人
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担
保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各
个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始
直接费用，计入当期损益。
（2）本公司作为承租人
融资租赁中，在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内
各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致
的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损
益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
27、回购股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库
存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公
司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不
足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，
按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈
余公积和未分配利润。
28、限制性股票
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股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后
续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职
工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据
收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存
股和其他应付款。
29、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和
关键假设列示如下：
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行
估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的
折现率计算未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
坏账准备
本公司以应收款项的可收回性为判断基础确认坏账准备，当存在迹象表明应收款项无法
收回时需要确认坏账准备。坏账准备的确认需要运用判断和估计，如重新估计结果与现
有估计存在差异，该差异将会影响估计变化期间的应收款项账面价值。
30、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
①根据财政部《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15
号），经第三届董事会第七次会议决议，本公司对财务报表格式进行了以下修订：
A、资产负债表
将原“应收票据”及“应收账款”行项目整合为“应收票据及应收账款”；
将原“应收利息”及“应收股利”行项目归并至“其他应收款”；
将原“固定资产清理”行项目归并至“固定资产”；
将原“工程物资”行项目归并至“在建工程”；
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将原“应付票据”及“应付账款”行项目整合为“应付票据及应付账款”项目；
将原“应付利息”及“应付股利”行项目归并至“其他应付款”；
将原“专项应付款”行项目归并至“长期应付款”。
B、利润表
从原“管理费用”中分拆出“研发费用”；
在“财务费用”行项目下分别列示“利息费用”和“利息收入”明细项目；
C、股东权益变动表
在“股东权益内部结转”行项目下，将原“结转重新计量设定受益计划净负债或净资产
所产生的变动”改为“设定受益计划变动额结转留存收益”。
本公司对可比期间的比较数据按照财会[2018]15 号文进行调整。
财务报表格式的修订对本公司的资产总额、负债总额、净利润、其他综合收益等无影响。
②根据财政部《关于 2018 年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，本公司作为
个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续
费在“其他收益”中填列，对可比期间的比较数据进行调整，调增 2017 年度其他收益
107,279.42 元，调减 2017 年度营业外收入 107,279.42 元。
（2）重要会计估计变更
报告期内，本公司无会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 16、17
城市维护建设税 应纳流转税额 7
企业所得税 应纳税所得额 25
说明：根据财税[2018]32 号《关于调整增值税税率的通知》，纳税人发生增值税应税销
售行为或者进口货物，原适用 17%和 11%税率的，税率分别调整为 16%和 10%，自 2018
年 5 月 1 日起执行。
各纳税主体企业所得税税率
纳税主体名称 所得税税率%
本公司 15
赛而生物 25
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沈阳君元 25
2、税收优惠及批文
本公司系经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税
务局认定的高新技术企业。2017 年 10 月 25 日，本公司取得 GR201711001780 号高新技
术企业证书，有效期三年。
根据北京市地方税务局京地税企[2010]39 号文件规定，高新技术企业可享受所得税优惠，
但每个年度需向所属的主管地方税务局提出备案申请。本公司已向北京市地方税务局开
发区分局提出 2018 年度减按 15%税率征收企业所得税的备案申请。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 期末数 期初数
库存现金 206,613.89 214,466.47
银行存款 572,882,600.88 1,474,603,191.06
合 计 573,089,214.77 1,474,817,657.53
说明：
（1）期末银行存款中，包括定期存款 30,700 万元。
（2）期末，本公司不存在抵押、质押或冻结、存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、应收票据及应收账款
项 目 期末数 期初数
应收票据 6,547,230.80 --
应收账款 243,999,879.73 80,062,742.49
合 计 250,547,110.53 80,062,742.49
（1）应收票据
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 6,547,230.80 --
说明：不存在客观证据表明本公司应收票据发生减值，未计提应收票据减值准备；期末
不存在用于质押的应收票据。
期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
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银行承兑票据 432,195.90 --
用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风
险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和
报酬已经转移，故终止确认。
（2）应收账款
①应收账款按种类披露
期末数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提
-- -- -- -- --
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
257,085,869.50 100 13,085,989.77 5.09 243,999,879.73
收账款
其中：账龄组合 257,085,869.50 100 13,085,989.77 5.09 243,999,879.73
单项金额虽不重大但单项
-- -- -- -- --
计提坏账准备的应收账款
合 计 257,085,869.50 100 13,085,989.77 5.09 243,999,879.73
应收账款按种类披露（续）
期初数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提
-- -- -- -- --
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
84,292,265.78 100 4,229,523.29 5.02 80,062,742.49
收账款
其中：账龄组合 84,292,265.78 100 4,229,523.29 5.02 80,062,742.49
单项金额虽不重大但单项
-- -- -- -- --
计提坏账准备的应收账款
合 计 84,292,265.78 100 4,229,523.29 5.02 80,062,742.49
说明：账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄 计提比例
金 额 比例% 坏账准备 净额
%
1 年以
254,838,356.58 99.13 12,741,917.83 5 242,096,438.75
内
1至2年 2,217,212.92 0.85 332,581.94 15 1,884,630.98
2至3年 18,300.00 0.01 5,490.00 30 12,810.00
3至5年 12,000.00 0.01 6,000.00 50 6,000.00
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合 计 257,085,869.50 100 13,085,989.77 5.09 243,999,879.73
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款（续）：
期初数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 84,176,165.78 99.86 4,208,808.29 5 79,967,357.49
1至2年 104,100.00 0.12 15,615.00 15 88,485.00
2至3年 4,500.00 0.01 1,350.00 30 3,150.00
3至5年 7,500.00 0.01 3,750.00 50 3,750.00
合 计 84,292,265.78 100 4,229,523.29 5.02 80,062,742.49
②本期计提坏账准备金额 8,856,466.48 元。
③按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 63,061,693.88 元，占应收账款
期末余额合计数的 24.52%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 3,153,084.70 元。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
期末数 期初数
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 11,384,060.02 97.34 24,106,494.73 98.41
1至2年 61,374.00 0.52 389,518.30 1.59
2至3年 250,000.00 2.14 -- --
合 计 11,695,434.02 100 24,496,013.03 100
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 11,597,805.35 元，占预付款
项期末余额合计数的 99.17%。
4、其他应收款
项 目 期末数 期初数
应收利息 -- --
应收股利 -- --
其他应收款 545,022.82 582,002.49
合 计 545,022.82 582,002.49
其他应收款情况如下：
－34－
北京赛升药业股份有限公司
财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
①其他应收款按种类披露
期末数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏账准
-- -- -- -- --
备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收
818,380.49 100 273,357.67 33.40 545,022.82
款
其中：账龄组合 818,380.49 100 273,357.67 33.40 545,022.82
单项金额虽不重大但单项计提坏
-- -- -- -- --
账准备的其他应收款
合 计 818,380.49 100 273,357.67 33.40 545,022.82
其他应收款按种类披露（续）
期初数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏账
-- -- -- -- --
准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应
786,995.95 100 204,993.46 26.05 582,002.49
收款
其中：账龄组合 786,995.95 100 204,993.46 26.05 582,002.49
单项金额虽不重大但单项计提
-- -- -- -- --
坏账准备的其他应收款
合 计 786,995.95 100 204,993.46 26.05 582,002.49
说明：账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 49,417.55 6.04 2,470.88 5 46,946.67
1至2年 452,905.28 55.34 67,935.79 15 384,969.49
2至3年 159,371.66 19.47 47,811.50 30 111,560.16
3至5年 3,093.00 0.38 1,546.50 50 1,546.50
5 年以上 153,593.00 18.77 153,593.00 100 --
合 计 818,380.49 100 273,357.67 33.40 545,022.82
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款（续）：
期初数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
－35－
北京赛升药业股份有限公司
财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1 年以内 446,925.29 56.79 22,346.26 5 424,579.03
1至2年 183,384.66 23.30 27,507.70 15 155,876.96
3至5年 3,093.00 0.39 1,546.50 50 1,546.50
5 年以上 153,593.00 19.52 153,593.00 100 --
合 计 786,995.95 100 204,993.46 26.05 582,002.49
②本期计提坏账准备金额 68,364.21 元。
③其他应收款按款项性质披露
项 目 期末余额 期初余额
保证金、押金 818,380.49 786,995.95
④按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收
款项性 其他应收款 款期末余额 坏账准备
单位名称 账龄
质 期末余额 合计数的比 期末余额
例(%)
1 至 2 年，
北京开拓热力中心 押金 509,200.00 62.22 202,180.00
5 年以上
北京博大新元房地产开发有 1 至 3 年，
押金 201,122.94 24.58 57,649.79
限公司 4 年以上
北京科创慧谷商务发展有限
押金 52,480.00 2 年以内 6.41 4,422.00
公司
江西省医药采购服务中心 保证金 38,000.00 1至2年 4.64 5,700.00
宁夏回族自治区公共资源交
保证金 3,000.00 1 年以内 0.37 150.00
易服务中心
合 计 803,802.94 98.22 270,101.79
5、存货
（1）存货分类
期末数 期初数
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 140,271,583.96 -- 140,271,583.96 90,506,231.53 -- 90,506,231.53
在产品 23,650,210.96 -- 23,650,210.96 31,617,087.59 -- 31,617,087.59
库存商品 7,084,312.76 -- 7,084,312.76 17,517,271.94 -- 17,517,271.94
包装物 2,523,495.99 -- 2,523,495.99 2,557,072.32 -- 2,557,072.32
合 计 173,529,603.67 -- 173,529,603.67 142,197,663.38 --142,197,663.38
（2）存货跌价准备
－36－
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末存货未出现减值情形，不需计提跌价准备。
6、其他流动资产
项 目 期末数 期初数
银行短期理财产品 785,000,000.00 --
待抵扣进项税 1,706.91 --
预缴企业所得税 67,516.42 55,736.03
合 计 785,069,223.33 55,736.03
7、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
期末数 期初数
项 目 减值准 账面余 减值准
账面余额 账面价值 账面价值
备 额 备
按成本计量的可
30,000,000.00 -- 30,000,000.00 -- -- --
供出售权益工具
（2）采用成本计量的可供出售权益工具
账面余额 减值准备
在被投
本 本 本 本期
资单位
被投资单位 期 期 期 期 期 期 现金
本期增加 期末 持股比
初 减 初 增 减 末 红利
例(%)
少 加 少
苏州丹青二期创新医
药产业投资合伙企业 30,000,000. 30,000,000.
-- -- -- -- -- -- 4.46 --
（有限合伙）（“苏州 00 00
丹青二期”）
说明：苏州丹青二期成立于 2018 年 5 月 18 日，总出资额为 2,242,857,143.00 元，
普通合伙人为宁波梅山保税港区齐玉股权投资管理合伙企业（有限合伙）。根据第三届董
事会第三次会议决议，本公司作为有限合伙人认缴出资额 10,000 万元，首期出资 3,000
万元。
－37－
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
8、长期股权投资
本期增减变动
被投资 宣告发 减值准备
期初余额 权益法下 期末余额
单位 其他综合 其他权 放现金 计提减值 期末余额
追加投资 减少投资 确认的 其他
收益调整 益变动 股利或 准备
投资损益
利润
联营企
业
亦庄生
物医药
208,011,136.67 -- -- -2,241,534.65 -- -- -- -- -- 205,769,602.02 --
并购投
资中心
华大蛋
22,644,903.43 -- -- -1,802,801.82 -- -- -- -- 5,414,205.55 26,256,307.16 --
白
合 计 230,656,040.10 -- -- -4,044,336.47 -- -- -- -- 5,414,205.55 232,025,909.18 --
说明：
（1）亦庄生物医药并购投资中心成立于 2015 年 11 月 16 日， 基金总出资额为 80,000 万元，本公司作为有限合伙人出资 21,000 万
元，出资比例为 26.25%。基金清算时一次性完成合伙人实缴出资额返还及利润分配，基金实现的投资净损益 20%作为业绩报酬先向普
通合伙人分配，剩余 80%按出资额比例分配，因此本公司收益权比例为 21%。基金投资决策委员会由 6 名委员构成，本公司派出 2 名
委员，投资项目需经全体委员 2/3（含）以上同意。
（2）2017 年 6 月 13 日，经第二届董事会第十五次会议决议，本公司竞拍华大蛋白 45%股权，转让价款 2,200 万元，根据华大蛋白章
程约定，董事会成员 5 名，本公司派出 2 名董事。本期增减变动中的其他系华大蛋白于 2018 年 12 月引入新股东、本公司股权被动稀
释至 31.94%所致。
－38－
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
9、固定资产
项 目 期末数 期初数
固定资产 59,155,957.99 72,718,962.10
固定资产清理 -- --
合 计 59,155,957.99 72,718,962.10
固定资产情况如下：
电子设备
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合 计
及其他
一、账面原值：
1.期初余额 73,075,363.30 81,539,905.29 8,552,350.77 3,069,253.19 166,236,872.55
2.本期增加金额 -- 175,685.37 150,000.00 319,687.23 645,372.60
（1）购置 -- 175,685.37 150,000.00 297,822.23 623,507.60
（2）企业合并增加 -- -- -- 21,865.00 21,865.00
3.本期减少金额 -- -- -- -- --
4.期末余额 73,075,363.30 81,715,590.66 8,702,350.77 3,388,940.42 166,882,245.15
二、累计折旧
1.期初余额 27,478,375.88 59,162,824.61 4,491,445.38 2,385,264.58 93,517,910.45
2.本期增加金额 4,276,353.09 8,506,502.80 1,213,745.58 211,775.24 14,208,376.71
（1）计提 4,276,353.09 8,506,502.80 1,213,745.58 211,775.24 14,208,376.71
3.本期减少金额 -- -- -- -- --
4.期末余额 31,754,728.97 67,669,327.41 5,705,190.96 2,597,039.82 107,726,287.16
三、减值准备
1.期初余额 -- -- -- -- --
2.本期增加金额 -- -- -- -- --
3.本期减少金额 -- -- -- -- --
4.期末余额 -- -- -- -- --
四、账面价值
1.期末账面价值 41,320,634.33 14,046,263.25 2,997,159.81 791,900.60 59,155,957.99
2.期初账面价值 45,596,987.42 22,377,080.68 4,060,905.39 683,988.61 72,718,962.10
说明：
A、 期末无用于抵押、担保的固定资产。
B、 期末固定资产未出现减值情形，不需计提减值准备。
10、在建工程
－39－
北京赛升药业股份有限公司
财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期末数 期初数
在建工程 399,957,617.82 250,964,292.65
工程物资 -- --
合 计 399,957,617.82 250,964,292.65
在建工程情况如下：
①在建工程明细
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
生产基地 262,987,614.1 -- 262,987,614. 151,756,985. -- 151,756,985.3
8 18 37 7
心脑血管及免
136,970,003.6 136,970,003. 99,207,307.2
疫调节产品产 -- -- 99,207,307.28
4 64 8
业化项目
合 计 399,957,617.8 -- 399,957,617. 250,964,292. -- 250,964,292.6
2 82 65 5
②重要在建工程项目变动情况
其中：本
利息资 本期利
转入固 其他 期利息
工程名称 期初数 本期增加 本化累 息资本 期末数
定资产 减少 资本化
计金额 化率%
金额
生产基地 151,756,985. 111,230,628. -- -- -- -- -- 262,987,614.1
37 81 8
心脑血管及免
99,207,307.2 37,762,696.3 136,970,003.6
疫调节产品产 -- -- -- -- --
8 6 4
业化项目
合 计 250,964,292. 148,993,325. -- -- -- -- -- 399,957,617.8
65 17 2
重要在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入占
工程名称 预算数（万元） 工程进度 资金来源
预算比例%
生产基地 68,085.41 38.63 内部装修、设备安装 募集资金
心脑血管及免疫调节
28,352.17 48.31 内部装修、设备安装 募集资金
产品产业化项目
11、无形资产
项
土地使用权 非专利技术 专利技术 软件 药号 合计
目
一、
账面
原值
1.期 58,997,734.8 10,604,930.0 2,500,000.0 1,266,441.4
-- 73,369,106.31
初余 5 0 0 6
－40－
北京赛升药业股份有限公司
财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
额
2.本
期增 43,638,400.0
-- -- -- 264,172.88 43,902,572.88
加金 0
额
（1）
-- -- -- 264,172.88 -- 264,172.88
购置
（2）
企业 43,638,400.0
-- -- -- -- 43,638,400.00
合并 0
增加
3.本
期减
-- -- -- -- -- --
少金
额
4.期
58,997,734.8 10,604,930.0 2,500,000.0 1,530,614.3 43,638,400.0 117,271,679.1
末余
5 0 0 4 0 9
额
二、
累计
摊销
1.期
10,604,930.0 2,300,000.0
初余 7,202,333.93 266,232.08 -- 20,373,496.01
0 0
额
2.本
期增
1,199,733.25 -- 100,000.00 141,877.32 7,103,925.57 8,545,536.14
加金
额
（1）
1,199,733.25 -- 100,000.00 141,877.32 7,103,925.57 8,545,536.14
计提
3.本
期减
-- -- -- -- -- --
少金
额
4.期
10,604,930.0 2,400,000.0
末余 8,402,067.18 408,109.40 7,103,925.57 28,919,032.15
0 0
额
三、
减值
准备
1.期
初余 -- -- -- -- -- --
额
2.本
期增
-- -- -- -- -- --
加金
额
3.
本期
-- -- -- -- -- --
减少
金额
4.
-- -- -- -- -- --
期末
－41－
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
余额
四、
账面
价值
1.期
末账 50,595,667.6 1,122,504.9 36,534,474.4
-- 100,000.00 88,352,647.04
面价 7 4 3
值
2.期
初账 51,795,400.9 1,000,209.3
-- 200,000.00 -- 52,995,610.30
面价 2 8
值
说明：
①药号本期增加系非同一控制下企业合并沈阳君元形成。
②期末无用于抵押担保的无形资产。
③期末无形资产未出现减值情形，不需计提减值准备。
12、开发支出
本期增加 本期减少
项 目 期初数 确认为无 计入当 期末数
内部开发支出 其他增加
形资产 期损益
安替安吉肽 39,225,883.11 1,505,912.06 4,500,000.00 -- -- 45,231,795.17
甲磺酸萘莫司他 18,891,686.93 4,800,444.03 2,475,000.00 -- -- 26,167,130.96
血管生成抑肽及注射用制剂 25,981,130.18 4,507,395.33 3,000,000.00 -- -- 33,488,525.51
合 计 84,098,700.22 10,813,751.42 9,975,000.00 -- -- 104,887,451.64
说明：其他增加系外购技术支付的技术转让费。
开发支出（续）：
项 目 资本化开始时点 资本化的具体依据 截至期末的研发进度
安替安吉肽 注1 注2 I期临床试验
甲磺酸萘莫司他 注1 注2 Ⅲ期临床试验
血管生成抑肽及注射用制剂 注1 注2 I期临床试验
注 1：安替安吉肽、甲磺酸萘莫司他、血管生成抑肽及注射用制剂等技术在购买时，已
取得了临床试验批件，因此，自购买时点始，技术转让费及后续开发支出均予资本化。
注 2：该等技术有立项可行性报告；购买时，该等技术比较成熟，已取得临床试验批件；
本公司拥有多项专利及非专利技术，有专业的研发团队，且有专门小组负责该技术的后
续开发；通过财务设置辅助核算，可以可靠计量其支出。
13、商誉
－42－
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2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）商誉账面原值
被投资单位名 本期增加
期初余额 本期减少 期末余额
称 （企业合并形成）
赛而生物 1,642,854.64 -- -- 1,642,854.64
沈阳君元 -- 20,222,233.18 -- 20,222,233.18
合 计 1,642,854.64 20,222,233.18 -- 21,865,087.82
说明：
①赛而生物所在资产组为子公司赛而生物整体，资产组的构成主要为固定资产和无形资
产（土地使用权），账面金额为 1,561.58 万元，该资产组与购买日、以前年度商誉减
值测试时所确定的资产组一致。
②沈阳君元所在资产组为子公司沈阳君元整体，资产组的构成主要为无形资产（药号），
账面金额为 3,655.46 万元，该资产组与购买日所确定的资产组一致。
（2）商誉减值准备
赛而生物：本公司采用计算资产的公允价值减去处置费用后的净额的方法计算资产组的
可收回金额。赛而生物主要资产为土地使用权，本公司对其土地使用权的公允价值进行
重新计算。根据减值测试的结果，期末商誉未发生减值（上期期末：无）。
沈阳君元：本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本公司根
据管理层批准的财务预算预计未来 5 年内现金流量，其后年度采用的现金流量增长率预
计为 0，不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市场
发展的预期编制上述财务预算。计算未来现金流现值所采用的税前折现率为 11.03%，已
反映了相对于有关分部的风险。根据减值测试的结果，期末商誉未发生减值。
14、长期待摊费用
本期减少
项 目 期初数 本期增加 期末数
本期摊销 其他减少
房租 2,016,299.00 3,122,400.00 2,479,200.00 -- 2,659,499.00
15、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 可抵扣/应纳税 递延所得税资产 可抵扣/应纳税 递延所得税资
暂时性差异 /负债 暂时性差异 产/负债
递延所得税资产：
无形资产摊销 -- -- 1,689,623.60 253,443.54
－43－
北京赛升药业股份有限公司
财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
递延收益 -- -- 274,509.67 41,176.45
坏账准备 13,359,347.44 2,007,760.82 4,434,516.75 665,177.52
限制性股票 2,753,031.67 412,954.75 -- --
小 计 16,112,379.11 2,420,715.57 6,398,650.02 959,797.51
递延所得税负债：
非同一控制企业合并资产
36,534,474.43 9,133,618.61 -- --
评估增值
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣亏损 7,171,117.41 8,206,963.93
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数
2018 年 —— 1,035,846.52
2019 年 4,094,868.23 4,094,868.23
2020 年 794,778.60 794,778.60
2021 年 1,257,581.52 1,257,581.52
2022 年 1,023,889.06 1,023,889.06
2023 年 -- ——
合 计 7,171,117.41 8,206,963.93
16、其他非流动资产
项 目 期末数 期初数
预付工程、设备款 24,758,864.00 35,138,943.68
17、应付票据及应付账款
项 目 期末数 期初数
应付票据 -- --
应付账款 44,611,324.45 77,603,901.03
合 计 44,611,324.45 77,603,901.03
应付账款情况如下：
项 目 期末数 期初数
货款 1,976,294.94 1,930,548.16
设备款 10,813,458.84 2,115,339.48
－44－
北京赛升药业股份有限公司
财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
工程款 31,821,570.67 73,558,013.39
合 计 44,611,324.45 77,603,901.03
其中，账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末数 未偿还或未结转的原因
北京城建十六建筑工程有限责任公司 31,821,570.67 未到付款时间
18、预收款项
项 目 期末数 期初数
货款 7,746,197.83 12,962,134.43
说明：期末无账龄超过 1 年的重要预收款项。
19、应付职工薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 9,650,929.82 49,924,482.34 49,370,062.38 10,205,349.78
离职后福利-设
418,308.78 5,191,343.05 5,202,139.05 407,512.78
定提存计划
合 计 10,069,238.60 55,115,825.39 54,572,201.43 10,612,862.56
（1）短期薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补 9,354,929.88 38,967,386.67 38,645,715.89 9,676,600.66
职工福利费
贴 -- 3,491,331.13 3,491,331.13 --
社会保险费 295,999.94 3,679,247.88 3,686,544.70 288,703.12
其中：1．医疗保险费 255,173.50 3,169,821.98 3,176,113.48 248,882.00
2．工伤保险费 20,413.22 256,208.08 256,710.74 19,910.56
3．生育保险费 20,413.22 253,217.82 253,720.48 19,910.56
住房公积金 -- 3,148,687.00 2,908,641.00 240,046.00
工会经费和职工教育 -- 637,829.66 637,829.66 --
合 计
经费 9,650,929.82 49,924,482.34 49,370,062.38 10,205,349.78
（2）设定提存计划
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
离职后福利 418,308.78 5,191,343.05 5,202,139.05 407,512.78
其中：1．基本养老保险费 401,406.54 4,982,704.72 4,993,064.09 391,047.17
2．失业保险费 16,902.24 208,638.33 209,074.96 16,465.61
－45－
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合 计 418,308.78 5,191,343.05 5,202,139.05 407,512.78
20、应交税费
税 项 期末数 期初数
增值税 28,793,270.91 5,557,875.96
企业所得税 7,748,389.49 7,431,446.85
城市维护建设税 2,155,732.07 462,723.17
教育费附加 924,610.03 199,309.15
地方教育费附加 616,407.04 132,873.11
个人所得税 22,682.30 43,004.43
其他 124,110.01 42,309.50
合 计 40,385,201.85 13,869,542.17
21、其他应付款
项 目 期末数 期初数
应付利息 -- --
应付股利 -- --
其他应付款 92,584,599.67 19,132,747.11
合 计 92,584,599.67 19,132,747.11
其他应付款情况如下：
项 目 期末数 期初数
押金、保证金 10,062,250.00 10,062,250.00
应付费用款 54,259,681.90 8,945,789.72
限制性股票 28,162,160.00 --
其他 100,507.77 124,707.39
合 计 92,584,599.67 19,132,747.11
其中，账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 金额 未偿还或未结转的原因
北京城建十六建筑工程有限责任公司 5,000,000.00 履约保证金
西藏誉衡阳光医药有限责任公司 3,000,000.00 履约保证金
中国电子系统工程第二建设有限公司 2,000,000.00 履约保证金
合 计 10,000,000.00
22、递延收益
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
－46－
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
政府补助 274,509.67 -- 274,509.67 --
说明：递延收益—政府补助情况如下：
本期新增 本期计入其他 与资产相关/
补助项目 期初数 其他变动 期末数
补助金额 收益金额 与收益相关
一车间 GMP 改造 274,509.67 -- 274,509.67 -- -- 与资产相关
说明：2014 年 2 月 23 日，根据京经信委发[2014]42 号《北京市经济和信息化委员会关
于下达 2014 年第一批中小企业发展专项资金计划的通知》，北京市经济和信息化委员
会拨付 2,000,000 元用于一车间新版 GMP 技术改造，一车间技术改造已于 2013 年 10 月
完成，根据资产折旧年限分期确认收益。
23、股本（单位：万股）
本期增减（+、-）
项 目 期初数 期末数
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 24,000.00 416.60 -- 24,000.00 -- 24,416.6 48,416.60
0
说明：
（1）2018 年 5 月 2 日，经 2017 年度股东大会决议，本公司以资本公积按每 10 股转
增 10 股比例转增股本 24,000 万股。
（2）2018 年 8 月 20 日，经 2018 年第二次临时股东大会决议，本公司向包括管理人
员以及核心业务骨干人员在内的 88 名激励对象，发行限制性股票 416.60 万股。该事项
业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具的致同验字（2018）第 110ZC0257 号验资
报告审验。
24、资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 1,030,495,288. 23,996,160.00 240,000,000.00 814,491,448.47
其他资本公积 47 10,432,845.55 -- 10,432,845.55
合 计 1,030,495,288. 34,429,005.55 240,000,000.00 824,924,294.02
47
说明：
（1）股本溢价本期增加系发行限制性股票，本期减少系资本公积转增股本。
（2）其他资本公积本期增加包括：①发行限制性股票确认股权激励费用 5,018,640.00
元；②因联营企业华大蛋白增资，所持股权比例被动稀释而确认资本公积 5,414,205.55
元。
25、库存股
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
－47－
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
限制性股票 -- 28,162,160.00 -- 28,162,160.00
说明：本期增加系以每股 6.76 元的价格发行限制性股票 416.60 万股（占总股本的比
例为 0.86%）。
26、盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 114,202,031.3 28,816,297.15 -- 143,018,328.
0 45
27、未分配利润
提取或分
项 目 本期发生额 上期发生额
配比例
上期末未分配利润 933,475,852. 740,142,968
加：本期归属于母公司所有者的净利润 82
283,107,048. .54
281,604,133
21
28,816,297.1 .53
28,271,249.
减：提取法定盈余公积 10%
应付普通股股利 57,600,000.05 25
60,000,000. 注
期末未分配利润 1,130,166,603.0 933,475,85200
88 .82
注：根据 2017 年度股东大会决议，本公司以 2017 年末总股本为基数，每 10 股派送现
金股利 2.40 元（含税），共计派送 5,760 万元。
28、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,427,750,943.80 195,958,598.56 749,986,848.13 175,965,021.61
（1）主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
免疫系统 769,371,111.40 88,917,804.96 347,508,562.80 81,129,189.89
用药
神经系统 207,689,792.42 39,685,832.48 125,574,359.12 36,878,543.09
用药
心脑血管 439,946,037.30 63,250,090.60 268,676,054.17 52,985,387.91
用药
其他 10,744,002.68 4,104,870.52 8,227,872.04 4,971,900.72
合 计 1,427,750,943.80 195,958,598.56 749,986,848.13 175,965,021.61
（2）主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
－48－
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
华东地区 283,509,146.33 39,288,346.62 179,279,825.05 40,696,912.50
东北地区 198,831,084.76 26,084,910.67 181,502,894.83 37,005,232.82
华中地区 337,558,164.34 51,800,304.70 111,433,167.88 39,570,290.82
华北地区 282,802,823.14 43,277,925.41 149,026,698.16 34,307,071.27
西南地区 137,396,108.54 15,447,075.54 76,353,789.01 13,946,731.52
华南地区 147,706,174.44 15,696,863.78 29,124,742.59 7,233,246.33
西北地区 39,947,442.25 4,363,171.84 23,265,730.61 3,205,536.35
合 计 1,427,750,943.80 195,958,598.56 749,986,848.13 175,965,021.61
29、税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 9,991,176.44 4,202,843.80
教育费附加 4,292,571.97 1,805,301.66
地方教育费附加 2,861,714.65 1,203,534.76
房产税 706,169.97 680,642.17
印花税 580,633.60 402,980.50
土地使用税 172,308.46 172,308.46
其他 113,780.67
21,331.67
合 计 18,718,355.76 8,488,943.02
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
30、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
会议费 513,613,137.17 95,324,489.96
学术推广费 267,973,180.34 89,454,421.69
业务宣传费 19,436,840.19 14,706,029.15
差旅费 11,732,058.94 4,106,459.44
职工薪酬 6,364,669.97 6,333,096.70
运费 4,982,240.08 4,922,549.69
房租 2,479,200.00 2,479,200.00
业务招待费 863,885.44
605,904.71
其他 985,984.20 3,087,782.96
合 计 828,431,196.33 221,019,934.30
31、管理费用
－49－
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 28,226,516.77 26,890,422.50
无形资产摊销 8,545,536.14 1,471,181.73
办公费 5,902,722.14 3,509,398.00
股权激励费用 5,018,640.00 --
折旧费 3,114,859.69 2,680,388.41
招待费 1,109,720.52 1,635,520.24
其他 7,028,027.73 5,528,919.50
合 计 58,946,022.99 41,715,830.38
32、研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
材料费 11,737,046.82 5,785,677.00
技术开发费 10,000,000.00 1,978,616.98
职工薪酬 8,064,701.87 6,619,047.62
折旧费 994,587.55 1,286,705.58
其他 1,131,460.56 588,296.74
合 计 31,927,796.80 16,258,343.92
33、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
手续费及其他 112,342.95 45,855.90
减：利息收入 1,250,751.43 1,151,001.49
合 计 -1,138,408.48 -1,105,145.59
34、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 8,924,830.69 3,578,248.57
35、其他收益
与资产相关/
补助项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
高新技术成果转化奖励 800,000.00 -- 与收益相关
一车间 GMP 改造补助 274,509.67 470,588.28 与资产相关
个人所得税返还 109,588.76 107,279.4 与收益相关
2
麒麟人才奖励 100,000.00 -- 与收益相关
－50－
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
稳岗补贴 83,053.62 -- 与收益相关
房产税退税 -- 398,659.33 与收益相关
中关村技术创新能力建设专项资金 -- 200,000.00 与收益相关
其他 2,500.00 3,596.00 与收益相关
合 计 1,369,652.05 1,180,123.03
36、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -4,044,336.47 -1,438,871.51
银行短期理财取得的收益 47,458,199.76 48,539,753.01
合 计 43,413,863.29 47,100,881.50
37、资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列） -- 148,847.44
38、营业外收入
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
其他 14,674.83 893.00 14,674.83
39、营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
公益性捐赠支出 46,000.00 1,000,000.00 46,000.00
罚款支出 7,117.31 2,500.00 7,117.31
个人所得税返还 109,588.76 107,279.42 109,588.76
合 计 162,706.07 1,109,779.42 162,706.07
40、所得税费用
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 50,693,468.16 50,244,043.15
递延所得税费用 -3,236,899.45 -388,780.41
合 计 47,456,568.71 49,855,262.74
－51－
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 330,618,035.25 331,386,637.47
按 15%税率计算的所得税费用 49,592,705.29 49,707,995.62
某些子公司适用不同税率的影响 -577,296.60 --
对以前期间当期所得税的调整 55,819.59 481,923.66
权益法核算的合营企业和联营企业损益 606,650.47 215,830.73
不可抵扣的成本、费用和损失 616,271.13 206,396.86
未确认可抵扣亏损的纳税影响 83,435.42 153,583.36
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列） -2,921,016.59 -910,467.49
所得税费用 47,456,568.71 49,855,262.74
41、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入 1,250,751.43 1,151,001.49
政府补助 1,095,142.38 705,938.75
其他 315,454.83 217,185.42
合 计 2,661,348.64 2,074,125.66
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
付现费用 819,791,445.06 221,708,361.75
资金往来 -- 361,200.00
其他 -- 35,725.28
合 计 819,791,445.06 222,105,287.03
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
银行短期理财 5,078,000,000.00 8,045,000,000.00
工程施工押金 -- 2,000,000.00
合 计 5,078,000,000.00 8,047,000,000.0
0
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
银行短期理财 5,863,000,000.00 7,545,000,000.00
－52－
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
42、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 283,161,466.54 281,531,374.73
加：资产减值准备 8,924,830.69 3,578,248.57
固定资产折旧 14,208,376.71 16,764,328.89
无形资产摊销 8,545,536.14 1,471,181.73
长期待摊费用摊销 2,479,200.00 2,479,200.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-- -148,847.44
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -- --
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -- --
财务费用（收益以“－”号填列） -- --
投资损失（收益以“－”号填列） -43,413,863.29 -47,100,881.50
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,460,918.06 -388,780.41
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1,775,981.39 --
存货的减少（增加以“－”号填列） -31,331,940.29 -67,117,473.44
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -166,585,127.3 -31,039,462.25
5
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 74,039,202.42 -51,345,626.65
其他 -274,509.67 -470,588.28
经营活动产生的现金流量净额 146,516,272.45 108,212,673.95
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 -- --
一年内到期的可转换公司债券 -- --
融资租入固定资产 -- --
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 573,089,214.77 1,474,817,657.53
减：现金的期初余额 1,474,817,657. 1,039,147,197.76
53
加：现金等价物的期末余额 -- --
减：现金等价物的期初余额 -- --
现金及现金等价物净增加额 -901,728,442.7 435,670,459.77
6
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
－53－
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 59,286,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 25,720.82
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 --
取得子公司支付的现金净额 59,260,279.18
（4）现金及现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
一、现金 573,089,214.77 1,474,817,657
其中：库存现金 206,613.89 .53
214,466.47
可随时用于支付的银行存款 572,882,600.88 1,474,603,191
.06
二、现金等价物 -- --
三、期末现金及现金等价物余额 573,089,214.77 1,474,817,657
.53
六、合并范围的变动
非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
股权取 购买日 购买日至期 购买日至期
被购买方 股权取 股权取得 股权取
得比例 购买日 的确定 末被购买方 末被购买方
名称 得时点 成本 得方式
（%） 依据 的收入 的净利润
2018 59,286,000. 现金收 取得控 -557,009.4
沈阳君元 100 2018.5.31 --
年.5 月 00 购 制权 5
（2）合并成本及商誉
项 目 沈阳君元
合并成本：
现金 43,300,000.00
承担债务（注） 15,986,000.00
合并成本合计 59,286,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 39,063,766.82
商誉 20,222,233.18
注：承担债务已于本期全部以现金支付。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
沈阳君元
项 目
购买日公允价值 购买日账面价值
－54－
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
资产：
货币资金 25,720.82 25,720.82
其他应收款 6,287,780.00 6,287,780.00
固定资产 21,865.00 21,865.00
无形资产 43,638,400.00 --
负债：
应交税费 399.00 399.00
递延所得税负债 10,909,600.00 10,909,600.00
净资产 39,063,766.82 6,334,966.82
减：少数股东权益 -- --
合并取得的净资产 39,063,766.82 6,334,966.82
说明：购买日公允价值系根据中铭国际资产评估（北京）有限责任公司出具的中铭咨报
字（2018）第 1001 号价值咨询报告确定。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
赛而生物 北京 北京 制药 93.84 -- 非同一控制下企业合并
沈阳君元 沈阳 沈阳 制药 100 -- 非同一控制下企业合并
（2）非全资子公司
少数股东持股 本期归属于少数股 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
比例% 东的损益 宣告分派的股利 权益余额
赛而生物 6.16 54,418.33 -- 1,372,487.88
（3）非全资子公司的主要财务信息
期末数
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动 负债合计
负债
赛而生物 7,927,112.51 12,069,501.26 19,996,613.77 868,360.99 -- 868,360.99
续（1）：
子公司名 期初数
称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动 负债合计
负债
赛而生物 9,762,695.87 13,203,659.53 22,966,355.40 5,015,748.31 -- 5,015,748.31
－55－
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
续（2）：
子公 本期发生额 上期发生额
司名 营业 综合收益总 经营活动 营业 综合收益 经营活动
称 净利润 净利润
收入 额 现金流量 收入 总额 现金流量
赛而 10,744,002.6 1,177,645 -3,216,877 8,227,872.0
1,177,645.69 -908,423.24 -908,423.24 792,066.60
生物 8 .69 .12 4
2、在联营企业中的权益
（1）联营企业
持股比例(%) 对联营企业投资
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 的会计处理方法
亦庄生物医药并购
北京 北京 并购投资 21 -- 权益法
投资中心
研发生产销售生
华大蛋白 北京 北京 31.94 -- 权益法
物技术及产品
（2）联营企业的主要财务信息
亦庄生物医药并购投资中心 华大蛋白
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
流动资产 376,147,619.49 445,524,221 26,413,696.31 11,575,710.31
.12
非流动资产 403,625,128.22 345,005,001 3,971,617.08 4,753,814.92
.13
资产合计 779,772,747.71 790,529,222 30,385,313.39 16,329,525.23
.25
流动负债 -- -- 1,593,985.24 3,507,888.64
非流动负债 -- -- 1,340,513.98 1,365,063.98
负债合计 -- -- 2,934,499.22 4,872,952.62
净资产 779,772,747.71 790,529,222 27,450,814.17 11,456,572.61
.25
其中：少数股东权益 -- -- -- --
归属于母公司的所 790,529,222
779,772,747.71 27,450,814.17 11,456,572.61
有者权益 .25
按持股比例计算的净资 208,011,136.
205,769,602.02 8,767,681.65 5,156,278.21
产份额 67
调整事项 -- -- 17,488,625.22 17,488,625.22
其中：商誉 -- -- 17,488,625.22 17,488,625.22
未实现内部交易
-- -- -- --
损益
减值准备 -- -- -- --
其他 -- -- -- --
对联营企业权益投资的 208,011,136.
205,769,602.02 26,256,307.15 22,644,903.43
账面价值 67
－56－
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
存在公开报价的权益投
不适用 不适用 不适用 不适用
资的公允价值
续：
亦庄生物医药并购投资中心 华大蛋白
项 目
本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
营业收入 -- -- 16,204,461.06 14,733,254.37
净利润 -10,673,974.54 -9,922,737.82 -4,005,758.44 -6,857,134.69
终止经营的净利 -- -- -- --
润
其他综合收益 -- -- -- --
综合收益总额 -10,673,974.54 -9,922,737.82 -4,005,758.44 -6,857,134.69
企业本期收到的
来自联营企业的 -- -- -- --
股利
八、金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、其他流动资
产、可供出售金融资产、应付票据及应付账款、其他应付款。各项金融工具的详细情况
已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取
的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述
风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对
本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别
和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，
以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，
以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内
部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，指定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面
临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了信用风险、流动性风
险和市场风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决
定是否对风险管理政策及系统进行更新。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收款项等。
－57－
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司银行存款主要存放于国有银行及股份制商业银行，本公司预期银行存款不存在重
大的信用风险。对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于
对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸
如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。以确保本公
司的整体信用风险在可控的范围内。
对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务
状况及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信
用期限。本公司已采取政策只与信用良好的交易对手方合作并在有必要时获取足够的抵
押品，以此缓解因交易对手方未能履行合同义务而产生财务损失的风险。本公司会定期
对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩
短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没
有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 24.52%
（2017 年：35.18%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公
司其他应收款总额的 98.22%（2017 年：99.84%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、
发行新股或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2018 年
12 月 31 日，本公司的资产负债率为 7.43%（2017 年 12 月 31 日：5.46%）。
九、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可
分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负
债的市场报价之外的可观察输入值。
－58－
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
本公司不存在以公允价值计量的项目及不以公允价值计量但披露其公允价值的项目。
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据及应收账
款、其他应收款、应付票据及应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金
融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
1、本公司控股股东
本公司控股股东、实际控制人为人马骉。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
3、本公司的联营企业情况
联营企业情况详见附注七、2。
4、本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
5、关联交易情况
关键管理人员薪酬
本公司本期关键管理人员 13 人，上期关键管理人员 12 人，支付薪酬情况见下表：
项 目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
关键管理人员薪酬 426.85 397.16
6、关联方应收应付款项
期末不存在关联方应收应付款项。
十一、 股份支付
1、股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 416.60 万股
公司本期行权的各项权益工具总额 --
公司本期失效的各项权益工具总额 --
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
公司期末发行在外的股份期权行权价格的
--
范围和合同剩余期限
公司期末其他权益工具行权价格的范围和
--
合同剩余期限
2、以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日收盘价减去授予价格
在等待期的每个资产负债表日，
可行权权益工具数量的确定依据 根据可行权人数变动、业绩指标
完成情况等信息进行修正
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 5,018,640.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 5,018,640.00
十二、 承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
（1）资本承诺
已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺 期末数 期初数
购建长期资产承诺 68,402,500.00 45,370,000.00
大额发包合同 44,895,934.64 146,308,216.25
股权投资 70,000,000.00 --
说明：
1）购建长期资产承诺
①2015 年 10 月 26 日，本公司与内蒙古天奇药业投资（集团）有限公司、南京安吉生物
科技有限公司签订《HM-3（安替安吉肽）及其制剂临床批件转让合同》。内蒙古天奇药
业投资（集团）有限公司将 HM-3（安替安吉肽）编号 2013L01914 的临床试验批件及其
相关技术、编号 ZL2011101220700 的 “HM-3 多肽冻干粉制剂及其制备方法” 专利、编
号 ZL2005100403785 的“高效抑制血管生成多肽及其制备方法和应用”专利普通实施许
可权转让给本公司，南京安吉生物科技有限公司继续作为 HM-3 相关技术的服务方提供
研发服务，合同总金额 5,000 万元。截至 2018 年 12 月 31 日，本公司已支付 3,950 万
元。
②2015 年 11 月 30 日，本公司与山东百诺医药股份有限公司就甲硫酸萘莫司他及注射用
甲磺酸萘莫司他临床批件签订《技术转让合同书》，山东百诺医药股份有限公司将编号
CXHL1300337、CXHL1300338、CXHL1300339 临床试验批件及其相关技术转让给本公司，
合同总价款 1,650 万元。截至 2018 年 12 月 31 日，本公司已支付 1,512,50 万元。
－60－
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
③2016 年 9 月 14 日，本公司与北京市肿瘤防治研究所签订《技术转让合同》，北京市
肿瘤防治研究所将血管生成抑肽原料及其制剂临床批件（临床批件号：2015L04932、
2015L04962）及其相关技术、相关专利转让给本公司，合同总金额 2,500 万元。截至 2018
年 12 月 31 日，本公司已支付 2,000 万元。
④2016 年 9 月 14 日，本公司与江阴斯特易生物技术有限公司签订《技术转让合同》，
江阴斯特易生物技术有限公司将血管生成抑肽应用于眼底脉络膜血管生成性疾病（尤其
是治疗年龄相关视黄斑变性（AMD））转让给本公司，合同总金额 500 万元。截至 2018
年 12 月 31 日，本公司已支付 400 万元。
⑤2016 年至 2018 年期间，本公司与楚天科技股份有限公司、上海东富龙科技股份有限
公司等签订《设备购销合同》，合同总金额 13,380 万元。截至 2018 年 12 月 31 日，本
公司已支付 8,327.25 万元。
2）大额发包合同
①2015 年 10 月 15 日，本公司与北京城建十六建筑工程有限责任公司签订《建设工程施
工合同》，由其承担医药生产基地、心脑血管及免疫调节产品产业化两个募投项目的基
建建设，合同总金额 23,011.57 万元。截至 2018 年 12 月 31 日，本公司已支付 20,561.97
万元。
②2017 年 9 月 20 日，本公司与中国电子系统工程第二建设有限公司签订《建设工程施
工合同》，由其承担医药生产基地、心脑血管及免疫调节产品产业化两个募投项目的洁
净装修工程，合同总金额 5,100 万元。截至 2018 年 12 月 31 日，本公司已支付 3,060
万元。
3）股权投资
根据合伙协议，本公司认缴苏州丹青二期出资额 10,000 万元。截至 2018 年 12 月 31 日，
本公司已支付 3,000 万元。
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十三、资产负债表日后事项
2019 年 3 月 26 日，本公司第三届董事会第八次会议审议通过 2018 年度利润分配预案，
拟以 2018 年末总股本为基数，每 10 股派送现金 1.20 元（含税），共计派送现金 5,809.99
万元。
截至 2019 年 3 月 26 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
分部报告
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
除药品生产和销售业务外，本公司未经营其他对经营成果有重大影响的业务。同时，由
于本公司仅于一个地域内经营业务，收入主要来自中国境内，其主要资产亦位于中国境
内，因此本公司无需披露分部数据。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收票据及应收账款
项 目 期末数 期初数
应收票据 6,547,230.80 --
应收账款 243,295,970.24 80,007,584.54
合 计 249,843,201.04 80,007,584.54
（1）应收票据
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 6,547,230.80 --
说明：不存在客观证据表明本公司应收票据发生减值，未计提应收票据减值准备。
期末本公司已背书但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 432,195.90 --
用于背书的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，
并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经
转移，故终止确认。
（2）应收账款
①应收账款按种类披露
期末数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计
-- -- -- -- --
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的
256,343,968.88 100 13,047,998.64 5.09 243,295,970.24
应收账款
其中：账龄组合 256,343,968.88 100 13,047,998.64 5.09 243,295,970.24
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收 -- -- -- -- --
账款
合 计 256,343,968.88 100 13,047,998.64 5.09 243,295,970.24
应收账款按种类披露（续）
－62－
北京赛升药业股份有限公司
财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期初数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提
-- -- -- -- --
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
84,234,204.78 100 4,226,620.24 5.02 80,007,584.54
收账款
其中：账龄组合 84,234,204.78 100 4,226,620.24 5.02 80,007,584.54
单项金额虽不重大但单项
-- -- -- -- --
计提坏账准备的应收账款
合 计 84,234,204.78 100 4,226,620.24 5.02 80,007,584.54
说明：账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄 计提比例
金 额 比例% 坏账准备 净额
%
1 年以
254,105,416.96 99.13 12,705,270.85 5 241,400,146.11
内
1至2年 2,208,251.92 0.85 331,237.79 15 1,877,014.13
2至3年 18,300.00 0.01 5,490.00 30 12,810.00
3至5年 12,000.00 0.01 6,000.00 50 6,000.00
合 计 256,343,968.88 100 13,047,998.64 5.09 243,295,970.24
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款（续）
期初数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 84,118,104.78 99.86 4,205,905.24 5 79,912,199.54
1至2年 104,100.00 0.12 15,615.00 15 88,485.00
2至3年 4,500.00 0.01 1,350.00 30 3,150.00
3至5年 7,500.00 0.01 3,750.00 50 3,750.00
合 计 84,234,204.78 100 4,226,620.24 5.02 80,007,584.54
②本期计提坏账准备金额 8,821,378.40 元。
③按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 62,460,458.26 元，占应收账款
期末余额合计数的 24.36%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 3,123,022.92 元。
2、其他应收款
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北京赛升药业股份有限公司
财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期末数 期初数
应收利息 -- --
应收股利 -- --
其他应收款 533,701.15 4,582,002.49
合 计 533,701.15 4,582,002.49
其他应收款情况如下：
①其他应收款按种类披露
期末数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏
-- -- -- -- --
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
806,462.94 100 272,761.79 33.82 533,701.15
应收款
其中：账龄组合 806,462.94 100 272,761.79 33.82 533,701.15
单项金额虽不重大但单项计
-- -- -- -- --
提坏账准备的其他应收款
合 计 806,462.94 100 272,761.79 33.82 533,701.15
其他应收款按种类披露（续）
期初数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏
-- -- -- -- --
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
4,786,995.95 100 204,993.46 4.28 4,582,002.49
应收款
其中：账龄组合 786,995.95 16.44 204,993.46 26.05 582,002.49
关联组合 4,000,000.00 83.56 -- -- 4,000,000.00
单项金额虽不重大但单项计
-- -- -- -- --
提坏账准备的其他应收款
合 计 4,786,995.95 100 204,993.46 4.28 4,582,002.49
说明：账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 37,500.00 4.65 1,875.00 5 35,625.00
1至2年 452,905.28 56.16 67,935.79 15 384,969.49
2至3年 159,371.66 19.76 47,811.50 30 111,560.16
－64－
北京赛升药业股份有限公司
财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3至5年 3,093.00 0.38 1,546.50 50 1,546.50
5 年以上 153,593.00 19.05 153,593.00 100 --
合 计 806,462.94 100 272,761.79 33.82 533,701.15
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款（续）
期初数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 446,925.29 56.79 22,346.26 5 424,579.03
1至2年 183,384.66 23.30 27,507.70 15 155,876.96
3至5年 3,093.00 0.39 1,546.50 50 1,546.50
5 年以上 153,593.00 19.52 153,593.00 100 --
合 计 786,995.95 100 204,993.46 26.05 582,002.49
②本期计提坏账准备金额 67,768.33 元。
③其他应收款按款项性质披露
项 目 期末余额 期初余额
资金往来 -- 4,000,000.00
保证金、押金 806,462.94 786,995.95
合 计 806,462.94 4,786,995.95
④按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
款项性 其他应收款 坏账准备
单位名称 账龄 期末余额合计
质 期末余额 期末余额
数的比例(%)
1 至 2 年，
北京开拓热力中心 押金 509,200.00 63.14 202,180.00
5 年以上
北京博大新元房地产 1 至 3 年，
押金 201,122.94 24.94 57,649.79
开发有限公司 4 年以上
北京科创慧谷商务发
押金 52,480.00 2 年以内 6.51 4,422.00
展有限公司
江西省医药采购服务
保证金 38,000.00 1至2年 4.71 5,700.00
中心
宁夏回族自治区公共
保证金 3,000.00 1 年以内 0.37 150.00
资源交易服务中心
合 计 803,802.94 99.67 270,101.7
9
3、长期股权投资
－65－
北京赛升药业股份有限公司
财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末数 期初数
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对子公司投资 85,561,000.00 -- 85,561,000.00 26,275,000.00 -- 26,275,000.00
对联营企业投资 232,025,909.18 -- 232,025,909.18 230,656,040.10 -- 230,656,040.10
合 计 317,586,909.18 -- 317,586,909.18 256,931,040.10 -- 256,931,040.10
（1）对子公司投资
被投资单 本期计提 减值准备
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
位 减值准备 期末余额
赛而生物 26,275,000.00 -- -- 26,275,000.00 -- --
沈阳君元 -- 59,286,000.00 -- 59,286,000.00 -- --
合 计 26,275,000.00 59,286,000.00 -- 85,561,000.00 -- --
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）对联营企业投资
本期增减变动
宣告
被投资 发放 减值准备
期初余额 权益法下 期末余额
单位 其他综合 其他权 现金 计提减值 期末余额
追加投资 减少投资 确认的 其他
收益调整 益变动 股利 准备
投资损益
或利
润
亦 庄 生
物 医 药
208,011,136.67 -- -- -2,241,534.65 -- -- -- -- -- 205,769,602.02 --
并 购 投
资中心
华 大 蛋
22,644,903.43 -- -- -1,802,801.82 -- -- -- -- 5,414,205.55 26,256,307.16 --
白
合 计 230,656,040.10 -- -- -4,044,336.47 -- -- -- -- 5,414,205.55 232,025,909.18 --
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,417,006,941.12 191,853,728.04 741,758,976.09 170,993,120.89
5、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
银行短期理财取得的收益 47,458,199.76 48,539,753.01
权益法核算的长期股权投资收益 -4,044,336.47 -1,438,871.51
合 计 43,413,863.29 47,100,881.50
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 本期发生额 上期发生额
非流动性资产处置损益 -- 148,847.44
计入当期损益的政府补助 1,369,652.05 1,072,843.61
委托他人投资或管理资产的损益（注） 23,232,301.95 21,020,977.11
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -148,031.24 -1,001,607.00
非经常性损益总额 24,453,922.76 21,241,061.16
减：非经常性损益的所得税影响数 3,666,328.25 3,155,784.17
非经常性损益净额 20,787,594.51 18,085,276.99
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税 -106.65 12,320.00
后）
归属于公司普通股股东的非经常性损益 20,787,701.16 18,072,956.99
注：本期银行短期理财累计收益 47,458,199.76 元，其中使用募集资金购买银行理财
产品取得的收益 24,225,897.81 元不作为非经常性损益。
2、净资产收益率和每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 11.66 0.59
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
10.81 0.55
股东的净利润
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财务报表附注
2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
说明：本公司不存在稀释事项。
北京赛升药业股份有限公司
2019 年 3 月 26 日
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