昊志机电：2018年度内部控制鉴证报告2019-04-16
广州市昊志机电股份有限公司
2018 年度
内部控制鉴证报告
内部控制鉴证报告
报告文号：信会师报字[2019]第 ZC10215 号
广州市昊志机电股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的广州市昊志机电股份有限公司(以
下简称“贵公司”)管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规
定对 2018 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认
定。
一、重大固有限制的说明
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且
未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不
恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
二、对报告使用者和使用目的的限定
本鉴证报告仅供贵公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他
目的。我们同意将本鉴证报告作为贵公司年度报告的必备文件，随同
其他文件一起报送并对外披露。
三、管理层的责任
贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时
按照财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》（财会【2008】
7 号）及相关规定对 2018 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制
有效性作出认定，并对上述认定负责。
广州市昊志机电股份有限公司 2018 年度内部控制鉴证报告
信会师报字[2019]第 ZC10215 号 第 1 页
四、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表
鉴证意见。
五、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历
史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上
述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在
重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试
和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的
其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
六、鉴证结论
我们认为，贵公司按照财政部等五部委颁发的《企业内部控制基
本规范》及相关规定于 2018 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与
财务报表相关的有效的内部控制。
本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
吴常华
中国注册会计师：
陈丽萍
中 国上 海 二〇一九年四月十二日
广州市昊志机电股份有限公司 2018 年度内部控制鉴证报告
信会师报字[2019]第 ZC10215 号 第 2 页
广州市昊志机电股份有限公司
2018年度内部控制自我评价报告
广州市昊志机电股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合广州市昊志机电股份有限公司（以
下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的
基础上，我们对公司2018年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有
效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制,评价其
有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建
立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。公
司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存
在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价的范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域情况。
纳入评价范围的主要单位包括公司各部门和3家子公司，纳入评价范围单位
资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%，营业收入合计占公司合并财务
报表营业收入总额的100%。具体单位包括：广州市昊志机电股份有限公司，系
本公司；湖南海捷主轴科技有限公司，系公司全资子公司；东莞市显隆电机有限
公司，系公司控股子公司；昊志国际（香港）有限公司，系公司全资子公司。
（二）纳入内部控制评价范围的主要业务和事项
纳入内部控制评价范围的主要业务和事项包括：治理结构、发展战略、社会
责任、人力资源、企业文化、内部审计、法制教育、交易与授权、不相容职务分
离、会计系统、计算机信息系统、财产保护、预算管理、绩效考评、子公司管理、
关联交易、对外担保、募集资金、对外投资、信息披露、信息与沟通、内部监督
以及公司采购、销售等其他日常经营活动。上述纳入评价范围的单位、业务和事
项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
1、内部环境
（1）治理结构
根据《公司法》、《公司章程》和其他有关法律法规的规定，公司建立了股东
大会、董事会、监事会及管理层为主要框架的公司治理结构，建立了独立董事工
作机制，明确了各机构在决策、执行、监督等方面的职责权限，形成了科学有效
的职责分工和制衡机制。
公司董事会下设 4 个专门委员会：审计委员会、战略委员会、提名委员会、
薪酬与考核委员会，并制定了各专门委员会实施细则。自设立以来，各专门委员
会运转良好，能够履行职责，确保公司的健康运行。公司已建立健全了《独立董
事工作制度》，独立董事在公司募集资金使用、对外担保、关联交易等方面严格
按照相关规定发表独立意见，起到了必要的监督作用。
公司总经理及其他高级管理人员由董事会聘任，负责组织实施股东大会、董
事会决议事项。公司结合发展战略、业务特点和内部控制要求等设立了总经办、
证券部、人力资源部、财务部、审计部、资材部、生产运营部、品质管理部、技
研部、网络信息部、基建外联部、营销部、财务部、机器人事业部和分公司等部
门并制定了相应的部门及岗位职责。各职能部门分工明确、各负其责、相互协作、
相互监督。公司对子公司的经营、资金、人员、财务等重大方面，按照法律法规
及其公司章程的规定，通过委派执行董事、高级管理人员等，对其进行必要的监
督和管理。
（2）发展战略
公司董事会是公司发展战略的决策机构。董事会下设战略委员会，负责对公
司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。公司通过健全发展战略的
内部控制，为公司增强核心竞争力和持续发展能力，提高发展战略的科学性和执
行力提供了重要保证。
（3）社会责任
公司在经营发展过程中，始终重视履行社会责任和义务，通过安全生产、产
品质量、环境保护、资源节约、促进就业、保护员工权益等切实做到经济效益与
社会效益、自身发展与社会发展的相互协调，促进企业的健康发展，为客户、股
东、员工和社会不断创造价值。
（4）人力资源
公司秉承人才战略，注重人才的选择、培训和激励。公司人力资源部每年根
据公司发展及各部门的人员需求计划，拟定公司的人才需求计划并根据发展情况
不断调整相关计划，以保证公司战略目标及经营计划的实现。公司建立了关于人
事行政等一系列的人力资源管理政策和流程指引，制定了相应的员工管理制度，
对员工招聘、晋升、绩效考核、薪酬、奖惩、培训等进行明确规定。通过岗位职
责说明书明确每个岗位的职责和考核要求，在人员选聘和提拔时，不仅重视专业
能力，而且关注品德修养。公司从业务发展的实际出发，结合员工能力素质及培
训需求情况，除了开展新员工培训，还组织业务培训、技术类培训等专项培训，
在满足员工个人能力和职业发展的需求的同时，也进一步促进了公司整体目标的
实现。
公司积极创造适合人才竞争和发展的企业文化氛围，为所有员工提供发挥才
智、实现价值的平台和机会，使公司成为拥有一流人才队伍、具有高凝聚力的现
代化企业。
（5）企业文化
企业文化是企业的灵魂和底蕴。公司自成立以来，始终重视企业文化建设工
作，围绕“为客户带去超值、为股东创造所值、为员工体现价值、为社会营造增
值”的核心价值观，确立了“技术领先、创造价值、持续改善、客户满意”的质
量方针，提出了“想出创新、做出艺术、卖出骄傲”的创新理念，推行了“制度
化、数字化、诚信化、信息化”的四化建设，以“立足自主技术创新，服务全球
先进制造”为公司发展战略，通过公司内部的有效沟通和外部培训，加强对员工
的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素养。鼓励员工勇于创新，
为员工发展提供良好环境，使每一位有能力的员工能够有机会发挥自我能力，实
现自我价值。
（6）内部审计
为加强公司内部审计的管理工作，提高内部审计工作的质量，实现公司内部
审计工作标准化、规范化，依据《中华人民共和国审计法》等法律法规和《公司
章程》的相关规定，结合公司的实际情况，公司设立了审计部并制定了《内部审
计章程》，在审计委员会的指导下，独立行使内部审计职权，不受其他部门和个
人的干涉，根据公司经营活动的实际需要定期或不定期对公司及子公司财务信息
的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。
（7）法制教育
公司十分重视法制教育工作并将国家的相关法律法规融入到了公司各项规
章制度里。通过日常的法制宣传与教育工作，增强了公司董事、监事、经理及其
他高级管理人员和员工的法治观念，在日常的经营和工作中，公司的全体人员均
能够做到严格依法决策、依法办事、依法监督。公司证券部负责法律相关事务，，
为公司的合同审查、依法运营和风险控制提供了进一步的保障。
2、风险评估
公司根据战略目标及发展思路，结合行业特点，建立了系统、有效的风险评
估体系：按照“权责分明、相互制衡”的原则，建立了由股东大会、董事会、监事
会等法人治理结构以及内部审计、总经办内部控制所组成的风险控制架构，根据
设定的控制目标，全面系统的收集相关信息，准确识别内部风险和外部风险，及
时进行风险评估，做到风险可控。
3、控制活动
为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序，主要包括：交易
与授权管理控制、不相容职务分离控制、会计系统控制、计算机信息系统的控制、
财产保护控制、预算控制、绩效考评控制、对子公司的控制等。
（1）交易与授权管理控制
公司明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，公司内部各级
管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经
济业务。对日常的生产经营活动采用一般授权，对重大交易、投资则采用特别授
权。日常经营活动的一般交易由各部门逐级审批并将事项和最终处理意见提交总
经理或董事长审批；重大事项由董事会或股东大会批准。严格按照《财务收支审
批及授权管理制度》的要求审批单据，对资金的使用也一概按照《资金支付审批
授权清单》的规定进行审批。
（2）不相容职务分离控制
公司制定了《不相容岗位控制制度》，对各个部门、各个经营环节制定了一
系列较为详尽的岗位职责分工制度，将各交易业务的授权审批与具体经办人员相
分离。
（3）会计系统控制
公司制定了财务管理制度。财务管理制度涵盖了货币资金及应收账款的管
理、存货管理、固定资产管理、成本控制与费用管理、投资及融资管理、预算管
理、票据管理、公司财务档案管理制度等。公司严格执行国家统一的会计准则制
度，设立了专职的财务管理部门和财会人员，所有财务工作人员都具备岗位相关
财务知识和一定的财务工作经验。公司财务部门严格按照制订的财务管理制度、
财务工作程序，对公司的财务活动实施管理和控制。保证了公司财务活动按章有
序的进行。
（4）计算机信息系统的控制
公司设有网络信息部，由网络专员、信息专员，分别对网络、信息等方面的
内容进行控制。公司制定了《计算机管理制度》、《研发网络使用管理制度》、《主
数据管理制度》、《办公信息系统管理制度》等制度，涵盖了网络、信息在公司内
外的流动，档案、信息的安全等方面的控制。
（5）财产保护控制
公司制定了《盘点管理制度》、《固定资产管理制度》等，严格限制未经授权
的人员对财产的直接接触，采取定期或不定期盘点、财产记录、账实核对、财产
保险等措施，确保财产安全完整。
（6）预算控制
公司实施全面预算管理制度，各部门在预算管理中严格按照《预算管理制度》
规定的职责权限和程序进行预算管理工作。
（7）绩效考评控制
公司已建立和实施较为完备的绩效考评制度，如《绩效管理制度》、《中高层
绩效考核管理制度》等，明确了绩效考核的原则、对象、周期与流程、考核结果
运用等工作规范。通过科学的考核指标体系设置，对企业内部各责任单位和全体
员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋
升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
（8）对子公司的控制
为加强对子公司的控制和管理，公司向各子公司（含全资子公司、控股子公
司）委派董事、执行董事及主要高级管理人员，公司各职能部门对子公司承担相
应的管理职能，对子公司经营活动中的重大事项进行对口管理，对一般性事务进
行指导及监督，定期取得子公司月度财务报表等资料，及时了解子公司的经营及
管理情况，确保子公司规范、高效、有序地运作。
4、重点控制
（1）关联交易
公司严格按照《公司法》、《证券法》和《公司章程》等有关规定，制定《关
联交易决策制度》等相关制度，明确规定了关联人的范围、关联方交易的审批权
限和决策程序，对关联交易事项的认定、定价原则、审议程序、回避表决、信息
披露等内容进行了规范，保证了公司与关联方之间的关联交易符合公平、公正、
公开的原则，确保公司的关联交易行为不损害公司和全体股东的利益。
（2）对外担保
公司按照相关法律法规及《公司章程》的规定，制定了《对外担保管理办法》，
明确规定对外担保的基本原则、对外担保对象的审查程序、对外担保的审批程序、
对外担保的管理程序、对外担保的信息披露等，以防范潜在风险，避免和减少可
能发生的损失。未经董事会或股东大会批准，公司不得对外提供担保。
（3）募集资金存放与使用
根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳
证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等法律法规的规定和要求，遵循规范、
安全、高效、透明的原则，公司制定了《募集资金管理制度》，对募集资金专户
存储、使用、变更、审批权限、决策程序、风险控制措施及信息披露程序等方面
进行了明确规定，能够做到专户存储、多方监管，募集资金的审批、支付等手续
完备，独立董事、监事会、保荐人有权随时对募集资金的管理和使用情况进行监
督。公司严格按照规定对募集资金使用情况进行公开披露。报告期，公司不存在
募集资金存放与使用的情况。
（4）对外投资
公司制定了《对外投资管理办法》等相关制度，对公司对外投资活动的决策
程序、决策权限、投资项目实施等方面作了明确规定。公司严格按照《对外投资
管理办法》规范对外投资工作，坚持审慎原则，不存在偏离公司投资政策和程序
的投资行为。
（5）信息披露
公司制定了《信息披露管理制度》，明确规定了重大信息的范围和内容，以
及重大信息的传递、审核、披露流程，制定未公开重大信息的保密措施；同时公
司制定了《内幕信息知情人管理制度》、《投资者关系管理制度》、《投资者接待管
理制度》，明确内幕信息知情人的范围和保密责任，明确规定公司及其董事、监
事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中
的权利和义务、投资者关系活动以及特定对象来访的行为规范等，并严格按照有
关规定履行信息披露义务，保证信息披露工作的安全、准确、及时。
5、信息与沟通
公司建立了完整的信息沟通制度，明确了信息收集、处理和传递程序、传递
范围，确保对信息的合理筛选、核对、分析、整合，保证信息的及时、有效。公
司建立了一系列工作流程和管理程序，包括制定了周工作例会制度(包括管理层
周会议、部门周会议、全厂员工周大会)、制订《投诉、举报管理制度》、利用现
代化信息平台(包括公司内部邮件系统、内部局域网、企业微信)、通过设立员工
信箱、投诉热线等方式等，使各管理层级、各部门以及员工与管理层之间信息传
递更加迅速和顺畅。鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违
规、舞弊和其他有损企业形象的行为。同时，公司重视与行业协会、中介机构、
业务往来单位以及相关监管部门等进行信息的沟通和反馈，以及通过市场调查、
网络传媒等渠道，及时获取外部信息。
6、内部监督
公司监事会负责对董事、经理及其他高管人员的履职情形及公司依法运作情
况进行监督，对股东大会负责。审计委员会是董事会的专门工作机构，主要负责
公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作，确保董事会对经理层的有效监督。
公司审计部负责对全公司及下属子公司的财务收支及经济活动进行审计。通
过审计监督，及时发现内部控制的缺陷和不足，提出整改方案并监督落实，并以
审计报告的形式及时上报董事会。
四、内部控制缺陷认定标准
公司依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引等相关规定，结合公司相
关制度、流程等文件规定，组织开展内部评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务报
告内部控制和非财务报告内部控制,研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具
体认定标准,并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下:
（一）财务报告内部控制缺陷认定标准
1、公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准：
缺陷类型 定量标准
重大缺陷 财务错报大于或等于营业收入的5%
重要缺陷 营业收入的2%≤财务错报＜营业收入的5%
一般缺陷 财务错报 ＜营业收入的2%
说明：上述营业收入为内部控制评价报告基准日经注册会计师审计后合并财
务报表数据。
2、公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准:
（1）重大缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离
控制目标。出现下列特征的，认定为重大缺陷：
A、公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；
B、公司更正已公布的财务报告；
C、注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错
报；
D、审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督
无效；
E、控制环境失效。
（2）重要缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果
低于重大缺陷但仍有可能导致企业偏离控制目标。出现以下特征的，认定为重要
缺陷：
A、未依照公认会计准则选择和应用会计政策;
B、未建立反舞弊程序和控制措施;
C、对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施
且没有相应的补偿性控制;
D、对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制
的财务报表达到真实、完整的目标。
（3）一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
（二）非财务报告内部控制缺陷认定标准
1、公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准：
缺陷类型 定量标准
重大缺陷 直接财产损失金额达到人民币500万元以上（含）
重要缺陷 人民币200万元≤直接财产损失金额＜人民币500万元
一般缺陷 直接财产损失金额＜人民币200万元以下
2、公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
（1）具有以下特征的缺陷，认定为重大缺陷：
A、公司中高级管理人员和高级技术人员流失严重；
B、公司决策程序出现重大失误；
C、公司违反国家法律法规并受到500万元以上的处罚；
D、公司内部控制重大或重要缺陷未得到整改；
（2）具有以下特征的缺陷，认定为重要缺陷：
A、公司决策程序导致出现一般失误；
B、公司关键岗位业务人员流失严重；
C、公司重要业务制度或系统存在缺陷；
D、公司内部控制重要或一般缺陷未得到整改。
（3）一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
五、内部控制缺陷认定及整改情况
（一）财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司不存在财务报告
内部控制重大缺陷和重要缺陷。
（二）非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内未发现公司非财务
报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
报告期内发现的内部控制一般缺陷，公司制定了整改方案，及时完善制度，
各相应的部门和岗位严格执行整改措施，我们对整改情况进行了后续监督和检
查，达到了预期的效果。
公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督
检查，加强培训力度，提高广大员工的内控意识，促进公司健康、可持续发展。
六、其他内部控制相关重大事项说明
报告期内，公司不存在影响内部控制有效性的其他重大事项。
广州市昊志机电股份有限公司董事会
2019 年 04 月 12 日
